第一篇：會計模擬實習期末試卷

會計模擬實習期末試卷

班級姓名學號

一、根據光明工業公司2008年6月的部份業務，填制原始憑證，該公司地址路橋區商海街108號，開戶銀行：工商銀行路橋分行，賬號800-355-631。

業務1：2日從銀行提取備用金3000元。要求：填開現金支票（見附表1）

業務2：5日付太平洋保險公司財產保險費68729元。要求填開轉賬支票（見附表2）業務3：13日，向紅光公司購入A材料1500千克，單價23元。材料已驗收入庫，要求填寫入庫單（見附件3）

業務4：17日銷售甲產品300件，單價220元（含稅）。要求填開增值稅發票（見附表

4）。購貨單位：吉利公司。地址：路橋開發區。稅務號***。

業務5：18日收到紅星工廠轉賬支票1張，金額128340元。紅星廠開戶銀行：工行路橋分理處，賬號801-55463788。要求填寫進賬單（見附表5）

二、根據先進工業公司2008年9月部分業務的原始憑證，編制記賬憑證。本題說明：

1、按經濟業務的先后順序，對記賬憑證連續編號，不得跳號和顛倒。

2、記賬憑證應按照規范要求填制。

3、原材料，應交稅費，應收賬款，預收賬款，應付賬款，預付賬款，其他應收款總賬科目要寫上明細科目。

業務1：提取備用金。

業務2：預借差旅費。

業務3：購材料。

業務4：交納8月份增值稅。

業務5：銷售產品。

業務6：預付購料款。

業務7：支付修理費。

業務8：支付電話費。

業務9：購木箱。

業務10：出售材料。

業務11：報銷差旅費。

業務12：付辦理銀行承兌匯票手續費。

業務13：收東溪賓館預付購貨款。

業務14：材料盤虧。

三、根據下列簡式記賬憑證資料，登記現金日記賬（2007年11月現金日記賬期初余額為1500元）

第二篇：會計模擬實習

一、會計模擬實習的目的會計屬于應用科學，它必須應用于社會實踐。但匯集了企業生產經營各方面信息的會計其工作，在企業中屬于掌握商業秘密的崗位，企業一般都不便接受在校學生的實地參觀、實習；即使愿意接納學生，也不可能容納多名會計人員實習。這與企業非常歡迎學生參與其銷售實踐的《市場營銷》課程不同。因此，會計學課程的社會實踐主要采用在學校以會計模擬的方式進行，通過設計豐富、逼真、系統的企業會計業務的操作系統，使學生達到體驗會計信息的確認、分析、歸集、編報、輸出過程的目的。所以會計模擬實習的目的是：

（一）理論聯系實際，增強獨立開展會計工作的能力。通過會計模擬實習操作，使學生加強對會計基本理論的理解、會計基本方法的運用和會計基本技能的訓練，使其把書本知識和實際業務處理進行對照比較，加深認識，達到理論教學和會計實務的統一，增強學生畢業后獨立從事會計工作的能力。

（二）嚴格基本技能訓練，提高實際操作能力。通過會計模擬實習操作，使學生身居實際會計工作環境，對其生產經營過程中的各經濟業務環節的處理進行一次全面系統的演習，以提高學生記賬、算賬、報賬、用賬以及分析管理的實際操作能力。

（三）從培養高級應用型人才的角度出發，對學生進行政策水平、分析問題和解決問題的能力訓練。通過會計模擬實習操作，不僅培養學生識證、制證、登賬、編表能力，還要學會經濟活動的分析能力，不僅知道“是什么”，“怎么做”，還要分析“為什么”。通過各項經濟業務的賬務處理所依據的政策、法規、原則、制度，作出財務分析，以提高學生分析問題、解決問題及財經應用寫作的能力，形成會計責任觀念。

第三篇：會計模擬實習

實習的目的：通過模擬實習，進一步理解和鞏固所學的會計理論知識和基本方法，培養良好的會計專業基本功，為將來從事實際工作奠定良好的基礎。

實習的收獲：通過模擬實習，我達到了實習的目的，認真負責的把公司全部的賬務處理過程按順序逐項進行練習，把所學的基礎會計、中財會計和成本會計真正運用到實際中。在實習過程中，我熟悉會計資料的種類、格式、內容、填制方法、業務流程以及會計憑證的傳遞手續等內容；掌握會計憑證的審核和填制、會計賬簿的設置和登記、產品成本的計算、財務報表的編制等會計基本技能，能運用科目匯總表賬務處理程序完成一個完整的會計循環業務的處理，綜合掌握企業會計核算的全過程，并且我對所學會計知識進行一次綜合檢驗，培養了職業意識，提高了職業素質和工作能力，為以后的學習和工作打下了良好的基礎。正所謂“百聞不如一見”，經過這次自身的切身實踐，我才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”的必要性。平時，我們思維的認識基本上只是局限于課本的范圍之內，我們在這次的會計模擬實習中，真正了解了完整的業務處理程序，雖然與實際的業務操作相比還是有一定的差距，但這次的實習已經讓我在一個程度上體會了解到了真正的會計工作，并我讓再一次的重新回顧中級財務會計和成本會計的基礎知識，把在課本上的知識真正運用到實際當中，這讓我感到極大的激勵和欣慰，讓我明白我自身所學到知識的深度和牢固性，在此次的實習過程中不斷重溫不斷加強不斷進步，讓我為以后的學習和工作都打下了堅實的基礎。下面死我對此此實習的總結和心得體會報告如下：

實習的步驟：剛開始老師對我們進行了動員大會，在會議上就感覺到了此次實習并不同于我們第一次的“會計認知實習”一樣簡單易做，這次更正規更真切的讓我們懂得了會計。因此更讓我珍惜和感謝它。第一天的早上按照老師分好的組開始了此次實習，按照老師的囑咐把憑證、賬簿等材料分好，就開始了第一步的操作。

第一步，我先按照老師的提示，我先對本公司的概況進行了詳細的閱讀，特別注意了本公司職工數量、生產流程、各種費用的計提方法、分配方法等的介紹，因為我們必須知道做賬務處理之前必須先了解這些基本的流程和方法，不能一味的對業務進行賬務處理。了解概況后我就對會計模擬實習書本里的原始憑證按頁撕下，為以后制作原始憑證做好準備。第二步，開賬，根據模擬企業賬戶的期初余額及有關建賬資料開設總分類賬，明細分類賬及日記賬。起先我先開設庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，然后按照書本上的科目順序進行開設明細賬，在明細開設明細賬過程中遇到了一些問題，有很多明細賬簿沒有見過，比如應付賬款的復幣三欄式和材料采購的橫線登記式等，因為是第一次見填制的格式難免難下手，生怕一出錯就把整張的明細賬給報廢了，所以我開始時采用了鉛筆填制，等把不確定的地方咨詢老師后方用黑筆填制。開設到車間制造費用時，第一步看的生產流程就顯出其重要性，比如要分清塑料車間制成塑殼塑配件等。在開設明細帳中主要注意的是各個科目采用的賬頁格式和子細目的分類，還有一些復雜的賬頁的填制格式。把明細賬開設完成后開設總分類賬，總分類賬相對簡單，第一天成功的開完賬了。開完賬后最重要的是克服了字體的寫法，把之前“2”字的不正確寫法和數字的斜寫，之前會計認知實習時沒注意這點。

第三步，開始了最核心的部分，編制記賬憑證。我信守會計規章制度，確保每張憑證不刮擦挖補，根據業務進行編制所需填制的原始憑證，再根據原始憑證編制記賬憑證。每張憑證填制時都很小心很謹慎，因為原始憑證只有一張，不能填錯，剛開始時有很多原始憑證的格式不會填，幸虧有老師的PPT教程，按照老師給出的格式進行填寫，在懂得正確的原始憑證填制格式后，在以后的填制過程中就慢慢的深入腦海了，并且在熟悉填制過程后，我的每天的進度逐漸快起來。但記賬憑證免不了要錯一些，主要是分錄編制錯誤和手誤，雖然記賬憑證錯誤后能重新再編制，但做多了重復工作后進度就會慢了，所以填制憑證時就練就了我一顆謹慎細心的心。編完記賬憑證后把原始憑證裁剪好附在記賬憑證后面。每日填制完記賬憑證后都按照正規的順序，登記日記賬，做到日結賬，后來老師說沒有發生額不用日結，登記日記賬需要的是細心中的細心，稍微錯一點就要畫線更正，這很鍛煉我們的毅力和耐力。在填制記賬憑證過程中遇到了很多問題，主要是分錄的編制，但在遇到不懂或不確定的編制的業務后都先自己進行對課本的查詢，再跟同組同學討論，然后才向老師咨詢，很感謝全體的老師在實習的過程中一直耐心的對我們的問題進行講解。經過自己的思考和討論，都很好的把之前學過的知識再重溫了一篇，鞏固了理論知識。編制記賬憑證所謂是最核心也是最花費時間最多的一步，特別是31日的業務處理更需要耐力和頭腦，比如匯總本月的材料收發結存情況，編制成本差異率計算表，產品成本計算表等，這些看似都學過很簡單，但一旦著手去做，就會遇到重重困難，因為它要根據前面憑證和后面憑證才得以完成的的。還有一些分錄需要翻回前面的生產流程才能編制。還有95、96等筆業務的確認當期出口退稅和計提其他稅費需要用到稅法知識，編制時很困難，主要是對稅法知識掌握不到位。

第四步，在做完1到15號記賬憑證后，我就跟同組同學相互審核，按照記賬憑證登記明細賬，并對登過賬的科目打鉤，登完明細賬后再按記賬憑證編制科目匯總表，科目匯總表很是需要耐力，一個一個科目進行匯總發生額，很需要時間和毅力，匯總完后進行試算平衡，平衡意味著我搞完匯總表了，瞬間覺得自己的世界可謂明了了。再按照科目匯總表登記總分類賬。

第五步，登記完前15日的總賬后我又開始了16到31日的記賬憑證的編制，然后按照第二步的順序進行處理。登記明細賬稍微一不注意就出錯，就需要進行畫線更正，這讓我們很煩惱，每次登賬時每根神經都緊繃著，需認真再認真。

第六步，完成了登帳工作，我輪到我們組裝訂記賬憑證，我把原始憑證粘貼好，附上封面，開始裝訂。這個步驟是之前書本沒有講述怎么做的，老師們都很耐心的講述，使我們學到了更多。

第七步，裝訂完成后就剩下編制報表了，因為之前有經歷過成本會計實習的利潤表和資產負債表的編制，這個兩個表很輕松的根據科目匯總表和記賬憑證編制成功了，主要是需要注意應收應付賬款、預收預付賬款和存貨等這幾個科目的本年發生額，因為它們不是可以直接填列的，需要聯系其他科目計算填列的。但現金流量表是個頭疼事，之前學中財就感覺很困難，現在終于輪到自己親自動手了，根據書本介紹的直接法和例題，一步一個空格的算下來，雖然能勉強的列出式子，但是模糊的地方還是很多，以后還待加強學習。

在次之前就剩下現金流量表沒有完成，其他的都成功的在規定時間內完成了。

實習的感想：歷經兩周的實習結束了，這次是一次非常完整的實習，我非常的重視也非常的珍惜。在本次的實習中我收獲了非常多，因為每一個憑證，每一個賬簿，每一個報表都是自己親自完成的，懂得了原始憑證的填制格式，懂得了經濟業務的處理，懂得了登記賬簿需要注意的地方，懂得了編制報表和憑證的裝訂等等，并且使我系統的了解和熟悉了會計處理的各個環節的基本內容，加深了對會計知識和方法的理解，會計操作的基本技能更加熟練，為我以后的學習和工作打下了堅實的基礎。在此次的實習中我也認識到自己對一些方面的知識掌握還不夠堅實，還有很多認識上有許多不足，要達到理論與實際的真正結合仍需加強訓練，并投入更多的實踐。“只有經歷過，才知道其中的滋味”對于我而言，可以說通過這次實習，真真切切的讓我了解了什么是會計，一份細心+一份耐心+一份責任心+一份專業知識=會計，雖說很累，但是真的很珍惜學校能夠給我們這樣實習的機會，也很感謝老師能在實習中悉心的教導我們，只有經過實習才能真正的走出課堂，真正的實現理論和實踐的結合，尤其是會計專業，只有多做帳，才能熟能生巧，才能游刃有余！

第四篇：會計模擬實習報告（模版）

實習報告

一．時間：4月15號到4月30號

二．地點：科技樓 405

三．實習目的通過本次實習，使我們熟練掌握在手工和計算機兩種工作環境下進行會計核算，模擬真實的經濟業務為會計主體服務。培養我們分析經濟業務，并根據經濟業務進行手工和會計電算化制單、記賬、成本核算、報賬的能力。通過實習，進一步提高我們的手工和電算化會計實務處理能力。通過實習，培養我們的分析經濟業務并進行正確核算、成本計算等實際會計操作能力。使我們真正具備會計崗位所應具備的分析、判斷和操作能力。

四.實習內容

1、系統管理

系統管理是用友U8管理系統中一個非常特殊的組成部分。它的主要功能是對用用友U8管理系統的各個產品進行統一的操作管理和數據維護，具體包括賬套管理、賬管理、操作員及權限的集中管理、數據及運行安全的管理等幾個方面。

具體操作：

（1）、建立用戶

（2）、建立新賬套 ：這里注意賬套主管設這、分類設置、系統啟用設置

（3）、用戶權限分配：賬套主管、會計（總賬+工資管理+公用目錄設置）、出納（出納簽字+總賬中的出納）

（4）、設置基礎檔案：分別把部門檔案、職員檔案、客戶分類、供應商分類、地區分類、付款條件、客戶檔案、供應商檔案、開戶銀行資料輸入新建的賬套內

（5）、備份賬套數據

2、總賬管理

總賬管理系統是財務及企業管理軟件的核心系統，適用于各行各業進行財務核算及管理工作。總賬管理系統的主要功能包括初始設置、憑證管理、出納管理、賬簿管理、輔助核算管理和期末處理等。

具體操作：

（1）、設置控制參數

（2）、設置基礎數據：會計科目、憑證類別、外幣及匯率、結算方式、輔助核算檔案等

（3）、期初余額錄入：錄入完后要試算，若試算不平衡則會影響下面的操作。

3、UFO報表管理

UFO報表管理系統是報表事務處理的工具。它與用友賬務等各系統有完善的接口，具有方便的自定義報表功能、數據處理功能，內置多個行業的常用會計報表。在實習過程中，我們是利用報表模板直接生成報表，生成的報表為資產負債表和利潤表。在執行模板選擇時，我們要注意會計科目的選擇，一些同學因為選錯了會計科目，導致報表數字的錯誤。

4、工資管理

這一章需要了解和熟悉的有建立工資賬套、基礎設置、設置計算公式、月末處理等。剛開始時由于對該軟件的不熟悉，在財務會計里面找不到工資管理，還認為是軟件的問題或書錯了，后面才知道是自己的操作問題，需要啟動工資管理系統。有先前幾章的操練，這章除了啟動工資管理外，基本沒什么難度。工資管理系統與系統管理共享基礎數據，并將工資分攤的結果生成轉帳憑證，傳遞到總賬管理系統，向成本核算系統傳送相關費用的合計數據。

具體操作：

（1）、建立工資賬套（2）、基礎信息設置：人員類別、工資項目、人員檔案、銀行名稱

（3）、工資類別設置：人員檔案、工資項目和計算公式（4）、工資變動輸入

（5）、代扣個人所得稅（6）、工資分攤并制單

5、固定資產系統：

固定資產看似簡單，其實還是有點難度的。有了工資管理的教訓，現在就不會盲目勒到處找了。首先先啟動固定資產系統。這一章主要了解固定資產卡片的錄入及修改、增加或減少固定資產、計提折舊、批量制單等操作。常見的一些問題 ①對賬。當對賬時，如果固定資產賬套累計折舊小于（資料上提供的標準數據），那么說明固定資產計提折舊的憑證生成了，但還沒記賬。如果固定資產賬套原值小于，那么說明漏增加了固定資產卡片。

②計提固定資產折舊。需要修改電腦的時間到月份，計提月份的固定資產折舊

6、應收應付款管理

應收和應付款系統的功能較為全面，需要花很多的時間在上面，實訓的重點主要在設置基礎科目、設置開戶銀行、處理壞賬發生業務等。常見的問題設置基礎科目。錄入應收科目時出現“本科目應為應收受控科目處理這樣的現象 需設置應收科目其輔助核算內容為“客戶往來”，并且其受控系統為“應收系統”否則不能被選中同理在應付款管理中也需要設置

應收款管理系統主要用于核算和管理客戶往來款項。應付款管理系統主要用于核算和管理供應商往來款項。

（1）、初始化：設置賬套參數、初始設置

（2）、日常處理：形成應收應付結算、轉帳處理

7.供應鏈

（1）、采購管理：

? 在采購系統中，填制并審核請購單

? 在采購系統中，填制并審核采購訂單

? 在采購系統中，填制到貨單

? 啟動庫存系統，填制并審核采購入庫單

? 在采購系統中，填制采購發票，并進行結算

? 在采購系統中，采購結算（自動結算）

? 在應付系統中，審核采購發票

? 在存貨系統中，進行入庫單記賬

? 在存貨系統中，生成入庫憑證

? 賬表查詢：在存貨系統中，訂單執行情況統計表、到貨明細表 ‘入庫

統計表 ’采購明細表、庫存臺賬、收發存匯總表

（2）、銷售管理：

? 在銷售系統中，填制并審核報價單

? 在銷售系統中，填制并審核銷售訂單

? 在銷售系統中，填制并審核銷售發貨單

? 在銷售系統中，調整選項（將新增發票默認“參照發貨單生成”）? 在銷售系統中，根據發貨單填制并復核銷售發票

? 在應收系統中，審核銷售發票并生成銷售收入憑證

? 在庫存系統中，審核銷售出庫單

? 在存貨系統中，執行出庫單記賬

? 在存貨系統中，生成結轉銷售成本的憑證

? 賬表查詢

（3）、庫存管理：

（4）、存貨核算

以上工作做完后，才返回總賬系統錄入原始憑證，最后結賬。

五.實習心得

這次實習為我們提供了一套真實的實驗資料，使我們置身于工作的氛圍之中，掌握了會計賬務處理的技能，提高了動手操作的能力。這次實驗使我們受益非淺。對我們以后的工作提供拉寶貴經驗。

實習是每一個學生必須擁有的一段經歷,它使我們在實踐中了解社會,讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野,增長了見識,為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎.而會計是指對具體事物進行計算,記錄,收集他們的有關數據資料,通過加工處理轉換為用戶決策有用的財務信息.會計作為一門應用性的學科,一項重要的經濟管理工作,是加強經濟管理,提高經濟效益的重要手段,經濟管理離不開會計,經濟越發展會計工作就顯得越重要.會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用,其發展動力來自兩個方面:一是社會經濟環境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化.前者是更根本的動力,它決定了對會計信息的數量和質量的需求.本世紀中葉以來,以計算機技術為代表的信息技術革命對人類社會的發展產生了深遠的影響,信息時代已經成為我們所處的時代的恰當寫照.在這個與時俱進的時代里,無論是社會經濟環境,還是信息使用者的信息需要,都在發生著深刻變化.會計上經歷著前所未有的變化,這種變化主要體現在兩個方面:一是會計技術手段與方法不斷更新,會計電算化已經或正在取代手工記賬,而且在企業建立內部網情況下,實時報告成為可能.二是會計的應用范圍不斷拓展,會計的變化源于企業制造環境的變化以及管理理論與方法的創新,而后兩者又起因于外部環境的變化.學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識,而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會,讓理論和實踐有機務實的結合在一起,只有這樣才能成為一名高質量的會計專業人才.實習的過程也是一種成長的過程，實習過后你就會發現你變了得知識面更廣，見識更廣，在實習過程中可以讓你學到好多好多在書本上學不到的東西。通過此次實習讓我提高了專業學習的積極性，讓我把以前對會計的粗淺認識轉變過來了，使我對這門學科產生了興趣。拓展了專業知識面。經過一個多月的專業認知實習，使我門對會計專業的基本業務和操作有了一定的了解。對會計人員應具備的一些能力有了了解。還有身為會計人員還應具備四心那就是平常心、細心、耐心和恒心。通過這次專業認知實習，我會在有限的學習時間里，奮發向上，刻苦努力，努力塑造自生素質和能力，把自己培養成對社會有用的合格人才。同學們，讓我們合著時代的腳步一起飛揚，追逐夢想！

第五篇：會計模擬實習報告

會計模擬實習報告

學生姓名：xxx

學

號：、學

院： 商 學 院 專業年級： 2013 級 會 計 4班 題

目： 會 計 模 擬 實習報 告

指導教師：

專業負責人：

教 授

2016年01月

前 言

學生進行專業教學生產實習是學院教學計劃規定的一個重要的實踐性教學環節，對加深學生感性認識，做到理論聯系實際，提高學生動手進行實務操作的能力和培養其獨立工作的能力及適應社會的能力，培養應用型又紅又專的合格人才，具有重大的現實意義。為此，根據中南林業科技大學四年制本科教學計劃關于《會計專業教學生產認知實習指導大綱》的要求，為搞好本次專業實習，達到預期的本專業人才培養目標，實習，顧名思義，實踐性學習，是我們通過所學專業學習了解社會的機會，它能讓我們學到很多在課堂上根本就學不到的知識，掌握平常學習所不能獲得的技能，另一方面，通過實際操作訓練，在運用和使用信息的同時，我們增長了見識，打開了視野。實習，已成為一個學生所必須擁有的經歷，是一個學生走向工作崗位前必經的訓練場，是我們以后進一步走向社會打下的堅實的基礎。通過此次會計模擬實習，我們將學校所學的會計理論知識與實際想法結合起來，對整個會計核算流程有了詳細的認識，熟悉了會計核算工作對象，利用真實的會計憑證、對一定期的經濟業務進行了會計核算，認識并掌握了會計賬簿登記的基本原理，并且認識到了自己的優勢和不足，同時也了解到會計電算化對會計工作的影響。特制定實習計劃如下：

一、實習目的

本次專業教學生產實習，旨在讓本專業學生能深入到生產經營實踐過程中去，把所學的知識運用于實際工作中，促使學生主動地將理論與實踐相結合。培養他們的動手操作能力和專業所需的基本技術、技能及操作規范，在實踐中實現各門學科知識的整合與基本專業

技能的訓練，達到印證專業知識和培養又紅又專的應用型的合格人才目的。同時，通過上崗實習工作、生活，磨練學生們的思想意志和品德，樹立工作責任感和勞動觀念，為日后走向社會打下良好的基礎。

三、實習地點 中南林業科技大學科技樓四樓計算機房。

四、實習時間安排

本次實習時間為期一個月，從第17周至第20周止，具體從2011年12月19日開始至2012年1月15日為止，共計4個星期。

五、實習軟件

中南大學“湖南長沙鴻利信息科技有限公司”研制開發的“會計模擬實習教學系統”、“會計模擬建賬系統”等。

六、兩大模塊實習企業概況

1、出納模擬實習企業

長沙湘江電器公司，位于長沙市雨花路218號，其開戶銀行為工行長沙雨花支行，開戶賬號為543216。

華城制衣有限公司，位于長沙市秀水道18號，開戶銀行：工商銀行長沙支行、電話：85577661、法定代表人：勞青、注冊資金：260萬。

2、會計模擬實習企業

湘濱食品廠，位于長沙市瀟湘大道368號，擁有600萬元的企業注冊資金。其中股本構成情況如下：

中國大洋食品開發集團占總股本49%；

長島食品研究所占總股本21%；

企業高管層人員趙正華占總股本15%，錢小紅占總股本10%，孫偉占總股本5%。其基本存款戶和外幣存款戶分別為工商行長沙市支行岳麓分理和中國銀行長沙市支行河西分理處，該企業除廠部管理部門外，設有三個基本的生產車間(配料車間、包裝車間、制作車間)、兩個輔助生產車間（機修車間、汽車隊），主要的生產工藝流程為配料車間→制作車間→包裝車間，上一車間的半成品均直接交下一車間進行加工，不通過半成品庫收發，只有包裝車間的完工產品才是產成品，交“庫存商品”入庫待售。另外，企業對財會工作的基本要求如下：

除要求財會部門必須認真履行會計機構和會計人員的各項職責和義務，貫徹執行國家相關的法令、準則、制度、規定，完成會計工作應完成的各項基本任務之外，根據企業生產經營的活動特點及管理要求，在會計核算方面，要求如下：

（一）會計部門必須按各種產品分別核算各自的收入、成本及損益。

（二）各車間的費用必須分部門并分費用類別予以考核；廠部管理費用不必分科室予以考核，但必須按費用類別予以考核。

（三）只要求計算最終的產品成本，不要求計算各產品在各個生產階段的半成品成本。

（四）不需計算在生產過程中發生的廢品損失和停工損失。

（五）固定資產除按每一資產的名目設卡記錄外，還需按使用部門、使用狀態和固定資產類別歸類記錄。

（六）企業的存貨和工程物資，財會部門應按存貨和工程物資類別予以記錄，各種存貨和工程物資的收、發、存詳細情況可由物資部門設帳核算，但財會部負有檢查、稽核的責任。

3.1 和諧集團

和諧集團由母公司和一家子公司組成，主要從事產品的生產和銷售。子公司為其所屬的唯一非全資子公司。母公司擁有子公司80% 的權益性資本投資。母、子公司的單獨會計報表分別列在編制表單的“母公司會計報表”與“子公司會計報表”頁面內，點擊相應頁標題可瀏覽母、子公司諸會計報表。假設母公司對子公司的投資已按權益法進行調整。

3.2 068集團

2009年12月末，068公司用銀行存款700 000元購入非同一控制下的南方公司55%的表決權資本。南方公司當時可辨認凈資產賬面價值為1 150 000元，評估的公允價值為1 000 000元，當時南方公司留存收益為0，盈余公積略。068公司與南方公司有關2011年的單獨會計報表分別列在編制表單的“母公司會計報表”與“子公司會計報表”頁面內，點擊相應頁標題可瀏覽母、子公司諸會計報表。假設母公司對子公司的投資已按權益法進行調整。3.3 和平公司和前進公司

和平公司和前進公司為集團內部兩家全資子公司，前年12月31日，和平公司用銀行存款2900萬元購得前進公司80%的股份。合并后前進公司繼續保留法人資格。去年，前進公司實現凈利潤1000萬元，提取法定公積金100萬元，向和平公司分派現金股利480萬元，向其他股東分派現金股利120萬元。前進公司因持有的可供出售金融資產的公允價值變動計入當期資本公積的金額100萬元。和平公司單獨報表中對前進公司的投資采用成本法計算。假設去年集團內部沒有發生過內部交易事項。

七、實習內容

主要分為三大模塊，即出納實習、會計模擬實習、合并報表的編制。出納實習內容主要為會計憑證的填制和審核、會計賬簿(日記賬)的設置與登記、銀行存款余額調節表的編制以及綜合實訓；會計模擬實習內容為會計憑證的填制和審核、會計賬簿(總賬、明細賬、日記賬)的設置與登記以及會計報表的編制；合并報表編制的內容為抵消分錄的編制、工作底稿的填制以及合并報表的編制。

八、實習步驟

（一）出納模擬實習步驟

1、先進行現金收付處理，現金收付款憑證是出納人員辦理現金收支業務的依據，出納人員在辦理每一筆現金收入和支出前都必須首先復核現金收付款憑證。再進行現金的送存、提取和盤點報告；

2、根據相關票據的結算業務進行原始憑證和記賬憑證的填制；

3、根據填制的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬；

4、根據長沙電器公司的銀行存款收付業務賬面記錄和銀行對賬單的記錄編制銀行存款余額調節表；

5、完成綜合實訓內容，先填制原始憑證和記賬憑證，再登記日記賬。

（二）會計模擬實習步驟

1、職能設置，設置出納、審核、主管姓名及密碼；

2、登記期初余額；

3、進行賬務處理，填制原始憑證和記賬憑證、并根據其登記序時賬和明細賬；

4、進行科目匯總；

5、登記總賬和余額平衡表；

6、編制財務報表。

（三）合并報表模擬實習步驟

1、將單獨財務報表數據過入到合并工作底稿中，并計算合計數；

2、根據企業集團內部的經濟業務，同時依據母公司、子公司的單獨財務報表，編制抵消分錄抵消企業集團內部的經濟業務。注意依次點擊綠色向下按鈕一一將給出的內部經濟業務的抵消分錄編制完成，并注意一一存盤；

3、在工作底稿中，計算并輸入各財務報表項目的“合并數”，注意點擊【存盤】按鈕；

4、根據合并工作底稿中的合并數，編制母公司的合并資產負債表、合并利潤表和合并股東權益表。

另外，由于和平公司單獨報表中對前進公司的投資采用成本法計算，和平公司應在合并工作底稿中對前進公司股權投資調整為權益法，并編制調整分錄。

九、實習中發現的問題

（一）自身的問題

1、剛開始實習的時候對于本系統上手比較慢，在老師及同學的指導下漸漸適應了，在出納實習的四天中，第一次填制原始憑證，對于日期以及金額等的填制一開始還是會有錯誤，尤其是記賬憑證的填制，三種憑證類型都不太清楚，導致在判斷是何種憑證類型上也出過錯。現對其判斷做簡要的概述：

① 凡是涉及到“庫存現金”和“銀行存款”的業務都要做收款憑證或付款憑證。但是如果現金和銀行存款都涉及到了，就要編制付款憑證，因為是算付不算收。例如：收回前欠貨款，將錢存入銀行，要編制收款憑證，分錄如下： 借：銀行存款

貸：應收帳款 ② 將庫存現金存入銀行，要編制現金付款憑證，（不能作為銀行存款收款憑證）分錄如下： 借：銀行存款

貸：庫存現金

③ 從銀行提取現金，備發工資．首先要編制一張銀行存款付款憑證，分錄如下： 借：庫存現金

貸：銀行存款

等到發放工資時，要編制一張現金付款憑證，分錄如下： 借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

④ 至于轉帳憑證，就是涉及到庫存現金和銀行存款以外的其他科目所發生的業務。

2、出納模塊其實是本次實習中最為簡單的，在做分錄時我發現自己在遇到支票、匯票、本票等相關票據時對使用“其他貨幣資金”還是“應付票據”總是很模糊，分辨不清。

3、會計模擬實習，于我而言還是有一定難度的，涉及的業務比較多，但卻很全面。故在記賬憑證填制中發現自己在編制分錄時對于部分科目的應用不甚理解，導致分錄做錯。例如，“預收賬款”和“預付賬款”這兩個科目總是在用的時候想不到；在向對方提供貨物時貸方總是會記“庫存商品”而實際上應該是“主營業務收入”。

4、在填制原始憑證時，成本核算部分是我覺得最為難的，一些成本核算中常用的分配方法不記得如何運用，現將其作簡要介紹，以便加深記憶。

不同的企業，由于生產的工藝過程、生產組織，以及成本管理要求不同，成本計算的方法也不一樣。不同成本計算方法的區別主要表現在三個方面：一是成本計算對象不同。二是成本計算期不同。三是生產費用在產成品和半成品之間的分配情況不同。常用的成本計算方法主要有品種法、分批法和分步法。

(1)品種法。品種法是以產品品種作為成本計算對象來歸集生產費用、計算產品成本的--種方法。由于品種法不需要按批計算成本，也不需要按步驟來計算半成品成本，因而這種成本計算方法比較簡單。品種法主要適用于大批量單步驟生產的企業。如發電、采掘等。或者雖屬于多步驟生產，但不要求計算半成品成本的小型企業，如小水泥、制磚等。品種法一般按月定期計算產品成本，也不需要把生產費用在產成品和半成品之間進行分配。(2)分批法。分批法也稱定單法。是以產品的批次或定單作為成本計算對象來歸集生產費用、計算產品成本的一種方法。分批法主要適用于單件和小批的多步驟生產。如重型機床、船舶、精密儀器和專用設備等。分批法的成本計算期是不固定的，-般把一個生產周期(即從投產到完工的整個時期)作為成本計算期定期計算產品成本。由于在未完工時沒有產成品，完工后又沒有在產品，產成品和在產品不會同時并存，因而也不需要把生產費用在產成品和半成品之間進行分配。

(3)分步法。分步法是按產品的生產步驟歸集生產費用、計算產品成本的一種方法。分步法適用于大量或大批的多步驟生產。如機械、紡織、造紙等。分步法由于生產的數量大，在某一時間上往往即有已完工：的產成品，又有未完工的在產品和半成品，不可能等全部產品完工后再計算成本。因而分步法一般是按月定期計算成本，并且要把生產費用在產成品和半成品之間進行分配。

5、實習中在會計模擬板塊時犯了一個很大的錯誤，就是在登記序時賬和日記賬時沒有在填制完一筆記賬憑證后就進行登記，而是將所有的記賬憑證填制完后方進行序時賬和明細賬的登記。然在實際的工作中是要按照時間逐筆進行登記的。

6、報表的編制沒有我想像中的難，其中，資產負債表和利潤表相對較為容易，在報表的編制中我都是用的公式一，一個行次一個行次的進行計算，但是在計算“應收賬款”和“一年內到期的非流動資產”的本期發生額時計算錯誤。而在編制現金流量時對于流入流出及相關科目對應的行次有時候會判斷錯誤。故我覺得現金流量表的編制較為復雜。

7、合并報表的編制涉及的是高級財務會計的知識，但在此次實習中，由于業務量不多，需要編制的抵消分錄亦沒有想象中的難，但是在填制合并報表的工作底稿時對于“未分配利潤”會計項目的合并數一開始卻不知如何算得。

8、實習中還存在最大的一個問題，那就是比較遇事較為急躁，總是喜歡急功近利，凡事求事半功倍，其實做任何事情還是要靜下心來，踏踏實實的，這樣才能盡自己最大的努力把事情做好。

（二）軟件系統本身的問題

1、本套系統較為全面，基本上對于所有關乎會計方面的內容都涉及到了，從出納到中級財務會計再到高級財務會計，提供給了我們一套較為完整的系統，尤其是會計模擬實習，業務量很多，幾乎涵蓋了所有常見的會計業務的處理。但是部分業務的處理卻與我們在理論課程學習的有所出入，而該系統又必須要按照其設定的答案方能通過。

2、該系統對各個模塊設定了記分制（除了原始憑證），只要在實習中出錯就會累計扣分，這樣一來可以讓同學們在實習中比較謹慎，不會過于隨意。但是，由于原始憑證的編制沒有實行扣分制，這樣給了很多同學投機取巧的機會。

十、實習建議

1、雖然該軟件提供給了學生一個較為完整的賬務處理系統，也確實能夠幫助同學們將理論知識與實踐相結合，但是，由于接近放假時間，同學們都想要早點回家，實習中態度不夠端正，故指導老師們應該在學生的實習態度上多加督促與指導，幫助同學們樹立獨立完成、認真思考的意識，這樣才能真正達到實習目的。

2、實習中應該注重團隊協作能力，在獨立思考的基礎上與老師同學多探討發現的問題，充分利用現有的資源。

十一、實習心得體會

還記得當時剛剛踏入大學校門的時候，剛剛從高中畢業的我，對于自己的大學其實是充滿了期待的，雖然當時選擇專業的時候并沒有對會計這個專業很了解，而更多的是聽大人們的建議，然而后來卻也慢慢喜歡上了，或許更多的是說服自己去喜歡，但也確實在學習中漸漸了解個專業。

確實，當時學習會計學原理的時候，沒有太多的感覺，印象最深的也就是一些會計科目的記憶，要求會寫一些簡單的分錄，可以說，一開始會計的入門確實沒有打好基礎。到后來，接觸了中級財務會計這一課程，一開始，老師便說這是本專業的骨干課程，課時也是最多的，所以讓我們在將近十九周的學習中務必將這門課程學好，學扎實。于是，我開始告訴自己絕對不能缺課，并且每一堂課都要認真聽課、做筆記、課后鞏固知識。然而，結果卻事與愿違，由于一開始就沒有約束好自己，再加上該課程本身就有一定的難度，涉及的專業知識更多，很多的專業術語都弄不清楚。以至于上課聽課效率不高，課后也沒有將不懂的知識弄懂，導致不理解的地方積少成多，對該課程的學習也就逐漸失去了原有的熱忱和信心。盡管一個學期下來還是取得了一個較好的成績。但是我自己很清楚自己究竟懂得了多少、學到了多少。

一直到步入大三，才慢慢地在思考很多事情，自己兩年的學習生活似乎有好多都沒有像先前自己所期待的那樣收獲滿囊，于是開始有時候會靜下心來反思，究竟是何原因。而現在，大學四年一晃眼仿佛就已經要劃上了句號，但是回想起來卻是諸多的遺憾。到底遺憾什么也許自己都不曾知曉，是對自己專業課程學習的不盡人如意，亦或是沒有充分利用大學時光做一些有意義的事情來提升自己的綜合能力，也許就是這些讓我總是在某些時刻對自己的大學大失所望。于是，我想要找回自己的自信，想要在最后兩年時間里好好找尋學習會計的規律，最重要的把握接下來的每一次實習機會，無論是上機操作還是下廠實習，都要爭取在實習中找不自己的不足，進而查漏補缺，把自己在理論課中沒有掌握的知識點通過實習能夠填補上來。

所以，此次實習，我自己心里也是極其重視的，每一天都堅持認真完成實習日志，在實習期間，縱然有時候在面對了一天的電腦后覺得很累，但還是覺得很充實，這樣的生活就像是一天滿課的時候，將時間都充分利用起來了。所以，本次實習，讓我思考了很多、收獲了很多。發現了自己在理論課程學習中存在的很多問題，其實現在覺得學習會計也并沒有想象中的難，關鍵是要把握其中的規律。首先對會計要有一定的敏感度，熟知會計準則等，同時對于財經方面的新聞也要有意識地關注。而自己在學習中卻只是將老師所講的內容熟記，甚至在學習如何編制會計分錄時對于自己不能理解的也就是將其死記，這樣一來只能形成短時間的記憶，最終還是沒能弄懂，所以學習任何一門課程都必須在理解的基礎上記憶，真正地投入時間去鉆研、去發現其中的內在規律，只有這樣，才能真正將所學知識變成自己的。

當然，我認為在任何的學習中，一個好的學習態度是至關重要的。學習任何東西都有一個認真負責的態度，盡自己最大的努力，切忌急功近利，凡事腳踏實地，注重細節，而不僅僅是像完成任務般投機取巧，我相信任何事情都是可以成功的。此次實習，也可以說是不僅僅幫助我們將理論與實踐相結合，同時也為我們敲響了警鐘，畢業之后，我們終將走上就業之路，而現在就是積累知識及經驗的時候只有把握好每一次的機會才能在競爭中展示自己，成功的可能性也就最大。

要學好會計，確實需要付出很多，但是人生的道路本來就有許多的坎坷，不是一條通往光明之路，有痛苦，有傷心，有無助，也有面對一切所不能忍受的，也許這正是我們所必須經歷的。但是我們必須在不斷的挫折中磨練自己，使自己變得更加強大。

十二、致謝 在本次的實習過程中，我感覺自己收獲了很多。通過這一階段的努力，我的實習任務終于完成了，或許成績沒有想象中的理想，但是卻真正地投入其中，這讓我在學習上和思想上都受益匪淺，當然，除了自身的努力外，與各位老師、同學們的關心、支持和鼓勵是分不開的。

首先，我要感謝所有的指導老師們，尤其是孫老師，他經常在百忙之中抽出時間親臨實驗室機房指導我們的實習。在開始的時候，我們對于該軟件并不是很適應，不能很快上手，在老師們的指導下，我們開始慢慢熟知這個系統，開始自己思考，琢磨。到后來可以自己獨立完成相關的賬務處理，這給了我們極大的信心和鼓勵。同時，我還要感謝給我們提供會計軟件的“湖南長沙鴻利信息科技有限公司”，讓我們能夠擁有一個完整的，實用的賬務處理系統進行實習，從而從中發現自己的不足。