第一篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方式

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方式

摘要：商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)幾百年的發(fā)展演變，逐漸成為世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最主要的資金集散機(jī)構(gòu)。而同時(shí)，經(jīng)歷了幾個(gè)發(fā)展時(shí)期的會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行的運(yùn)用也更加緊密。隨著兩者的發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)模式有了很大的改變，會(huì)計(jì)電算化逐漸運(yùn)用到商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算中。本文將重點(diǎn)介紹商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方式，及其存在的問(wèn)題。

一、概述

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是以對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算和管理為中心，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行監(jiān)督核算的會(huì)計(jì)。它以貨幣為主要計(jì)量單位，采用會(huì)計(jì)的專門方法，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，為銀行經(jīng)營(yíng)者及相關(guān)者提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法是會(huì)計(jì)核算方法的基本原理以及賬務(wù)處理的一般程序，是會(huì)計(jì)核算所必須遵循的基本要求和規(guī)定。具體包括：會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與使用；記賬方法的運(yùn)用；會(huì)計(jì)憑證的編制；帳務(wù)組織結(jié)構(gòu)與賬務(wù)處理程序等。

二、基本核算方式

（一）會(huì)計(jì)科目與賬戶的設(shè)置

根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，銀行會(huì)計(jì)科目主要有兩類分類方法。

1、表內(nèi)科目按資金性質(zhì)分類，可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、損益類科目。①資產(chǎn)類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)要素項(xiàng)目的會(huì)計(jì)科目； ②負(fù)債類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)負(fù)債要素項(xiàng)目的會(huì)計(jì)科目； ③資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，具有雙重性的科目。這類科目的特點(diǎn)是在日常核算中資產(chǎn)負(fù)債性質(zhì)不確定，其性質(zhì)視科目的期末余額而定。如：“聯(lián)行往帳”，“聯(lián)行來(lái)帳”等； ④所有者權(quán)益類科目，是反映商業(yè)銀行所有者權(quán)益要素的會(huì)計(jì)科目； ⑤損益類科目反映商業(yè)銀行各項(xiàng)收入和費(fèi)用成本的科目。

2、按科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)深悺１韮?nèi)科目：是反映商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要素實(shí)際增減變化的會(huì)計(jì)科目。表外科目：是不反映商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要素實(shí)際增減變化，用于反映各項(xiàng)登記備查事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目。

而為了更好的記錄有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不僅要明確帳戶的核算內(nèi)容，而且要求帳戶具有一定的結(jié)構(gòu)。帳戶的基本結(jié)構(gòu)為左右兩方，相應(yīng)的反應(yīng)數(shù)額的增加或減少以及帳戶余額的方向。

（二）記賬方法的運(yùn)用

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的記賬方法包括復(fù)式記賬法和單式記賬法。

1、復(fù)式記賬法 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目增減變化的。

復(fù)式記賬法又稱借貸記賬法，以“借” , “貸”為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映會(huì)計(jì)要素增減變化過(guò)程及其結(jié)果。它要求按每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的資金增減變化的內(nèi)在聯(lián)系，確定其應(yīng)記的科目和記賬方向。根據(jù)復(fù)式記賬原理，進(jìn)行試算平衡，可以較好的檢測(cè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確信。

2、單式記賬法 未引起表內(nèi)科目變化，涉及表外科目增減變化的。

單式記賬法就是發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記。它使用“收入”和“付出”作為記賬符號(hào)。表外業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，記在表外科目的收入方；表外業(yè)務(wù)完成時(shí)，記在表外科目的付出方。

（三）會(huì)計(jì)憑證的編制

銀行會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途，分為原始憑證和銀行記賬憑證。其中原始憑證按照來(lái)源可分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。銀行記賬憑證按照所登記的賬簿的不同，可以分為明細(xì)賬記賬憑證：基本憑證（通用憑證）和專用憑證。基本憑證包括①現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票 ②轉(zhuǎn)賬借方貸方傳票 ③特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 ④表外科目收入傳票和表內(nèi)科目付出傳票；總賬記賬憑證；（2）按照所包括的會(huì)計(jì)科目是否單一分類，分為單式記賬憑證和復(fù)式記賬憑證。

會(huì)計(jì)憑證編制要做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚、書寫規(guī)范、手續(xù)完整，不得任意涂改。審核后，對(duì)符合要求的會(huì)計(jì)憑證予以傳遞并進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)不符合要求的，若記載不準(zhǔn)確、不完整或填寫由差錯(cuò)的，向客戶解釋清楚后予以退回，要求客戶補(bǔ)充完整或重新填制；如果發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的違法行為，要追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。

銀行會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須準(zhǔn)確、及時(shí)、嚴(yán)密、緊湊、先外后內(nèi)，先急后緩，除特殊情況外，一律由銀行內(nèi)部傳遞，現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證傳遞應(yīng)貫徹現(xiàn)金收入先收款、后記賬;現(xiàn)金付出先記賬，后付款的原則。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先付后收，收妥支用的原則。

（四）賬務(wù)組織與賬務(wù)處理

銀行賬務(wù)組織又分明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。

明細(xì)核算是在銀行會(huì)計(jì)科目下，按具體的對(duì)象和單位設(shè)立分戶賬，進(jìn)行具體詳細(xì)記錄，其核算程序是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記分戶賬或登記簿，根據(jù)分戶賬或登記簿編制余額表，最后與總賬進(jìn)行核對(duì)。故明細(xì)核算由分戶賬、登記簿和余額表組成。

綜合核算是對(duì)各科目的總括記錄，其核算程序是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)單，軋平賬務(wù)，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，結(jié)出總賬余額，最后根據(jù)總賬余額編制日計(jì)表。故綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成。

明細(xì)核算和綜合核算的全過(guò)程，都是依據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證分別進(jìn)行，必須進(jìn)行總、分核對(duì)，保證數(shù)字的完全相符。

三、存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)商業(yè)銀行服務(wù)種類的增多及信息技術(shù)應(yīng)用帶來(lái)的電算化，帶來(lái)了商業(yè)銀行新的發(fā)展。但同時(shí)也出現(xiàn)了新的問(wèn)題。

1、隨著金融衍生品的增加，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)越來(lái)越復(fù)雜。目前來(lái)看，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算方法的改善跟不上金融衍生品發(fā)展的速度，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論不能與商業(yè)銀行金融產(chǎn)品快速發(fā)展相適應(yīng)，致使商業(yè)銀行對(duì)眾多金融的計(jì)量存在很大的不確定性，這就存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)金融衍生品的會(huì)計(jì)信息披露也帶來(lái)了難題。

2、會(huì)計(jì)電算化是當(dāng)今時(shí)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理的一種發(fā)展趨勢(shì)，但目前我國(guó)相關(guān)的電算化制度仍不健全。主要表現(xiàn)在：我國(guó)相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)不完善；銀行內(nèi)部的管理體系不健全。比如ATM提取存在漏洞，導(dǎo)致用戶提取不出錢，而銀行顯示已提取等等。

3、商業(yè)銀行在當(dāng)前的會(huì)計(jì)核算中缺乏專業(yè)的人才。針對(duì)商業(yè)與銀行的特殊性，其需要復(fù)合型人才，即既要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)核算知識(shí)，又要懂金融方面的知識(shí)，還要具備一定的計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)功底。

4、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)其內(nèi)部控制不夠重視。這將導(dǎo)致出現(xiàn)問(wèn)題得不到有效的解決。

參考文獻(xiàn)：

[1]張金敏，《新形勢(shì)下，再觀我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算》，金融視線：菏澤中行 [2]傅偉，《謅議商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法》，2011 [3]于希文,王允平主編.銀行會(huì)計(jì)學(xué)[M]北京:中國(guó)金融出版社，2003 [4]唐宴春主編.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)[M]北京:中國(guó)金融出版社，2006 [5]郭建華.對(duì)銀行會(huì)計(jì)的淺議[J].財(cái)經(jīng)視點(diǎn)，2012（11）

第二篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)

一：表內(nèi)科目：

1、資產(chǎn)類科目：

現(xiàn)金

存放中央銀行款項(xiàng)

存放同業(yè)款項(xiàng) 拆放同業(yè)

短期貸款

中長(zhǎng)期貸款 貼現(xiàn)

應(yīng)收利息

短期投資 固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

2、負(fù)債類科目

向中央銀行借款

同業(yè)存放款項(xiàng)

同業(yè)拆入 單位活期存款

單位定期存款 活期儲(chǔ)蓄存款

定期儲(chǔ)蓄存款

匯出匯款

應(yīng)解匯款

應(yīng)付利息

3、所有者權(quán)益類科目

實(shí)收資本

資本公積

盈余公積 本年利潤(rùn)

利潤(rùn)分配

4、損益類

利息收入

金融企業(yè)往來(lái)收入 中間業(yè)務(wù)收入

利息支出

金融企業(yè)往來(lái)支出 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

5、資產(chǎn)負(fù)債共同類

聯(lián)行往來(lái)

轄內(nèi)往來(lái)

資金調(diào)撥

同城票據(jù)清算 二：表外科目：

開(kāi)出信用證

銀行承兌匯票

重要空白憑證

有價(jià)單證 三：1.記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等

2．甲種分戶賬，設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息賬或內(nèi)部往來(lái)賬；

乙種分戶賬，設(shè)有借、貸、余及積數(shù)四欄，適用于在賬面加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的賬戶； 丙種分戶賬，設(shè)有借、貸發(fā)生額和借、貸余額四欄，一般適用于往來(lái)科目；

丁種分戶賬，設(shè)有借、貸、余和銷賬四欄，一般適用逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)的賬戶 3．錯(cuò)賬沖正方法

（1）劃線（紅線）更正法，適用于當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的記賬錯(cuò)誤

（2）紅筆沖正法：適用于隔日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

（3）藍(lán)字反方向沖正法，適用于本發(fā)現(xiàn)上的差錯(cuò)

4．負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)業(yè)務(wù)。

5．單位存款賬戶：

(1)．基本帳戶：必須按規(guī)定在銀行開(kāi)立的，用于辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。開(kāi)立此帳戶的必須是獨(dú)立核算單位。

(2)、一般存款帳戶：是在基本帳戶以外的銀行開(kāi)設(shè)的用于借款轉(zhuǎn)存、與基本帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的帳戶。該帳戶能夠辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

(3)、臨時(shí)存款帳戶：是為臨時(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而開(kāi)立的帳戶，一般只收不付或只付不收。(4)、專用帳戶、是為特定用途而開(kāi)立的賬戶，如基本建設(shè)的資金、更新改造的資金和其他需要專戶管理的資金。6.個(gè)人存款帳戶

(1)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的存款帳戶(2)、儲(chǔ)蓄賬戶：僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

7.單位定期存款金額起點(diǎn)100000元，實(shí)行一次存入，到期支取，只能轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。8.利息的結(jié)計(jì)方法:

活期存款按季計(jì)提直接轉(zhuǎn)存；定期存款先按季預(yù)提應(yīng)付利息，到期實(shí)際支付 活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息

9．定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式不同,可分為：

整存整取

1全部提前支取：

借：定期儲(chǔ)蓄存款—整存整取××戶 借：應(yīng)付利息—定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金

.2.部分提前支取：

借：定期儲(chǔ)蓄存款

（全部本金）借：利息支出（應(yīng)付利息）

（提前支取部分利息）貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金 借：現(xiàn)金

貸：定期儲(chǔ)蓄存款（未支取部分金額）

零存整取

（1）月積數(shù)計(jì)息法（適用每月不固定存額的客戶）

計(jì)算公式為：應(yīng)付利息=（首次余額+末次余額）×存款次數(shù)

÷2×月利率（2）固定基數(shù)計(jì)息法（每月固定存額）

每元本金計(jì)息基數(shù)=1元×(1+存入總次數(shù)）÷2×月利率 應(yīng)付到期利息=每元本金計(jì)息基數(shù)×最后存款余額

整存零取

到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金數(shù)）/2×支取本金次數(shù)×每次支取的間隔（月）期×利率 存本取息

可辦理提前支取本金。存本取息只允許全部提前支取，不辦理部分提前支取。提前支取的利息按活期利息計(jì)算，對(duì)于以前多支取的利息應(yīng)從本金中扣減 每次支取利息數(shù)=本金×存期×利率/支取利息次數(shù)

10．庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行出納、會(huì)計(jì)雙人負(fù)責(zé)制度，換人清點(diǎn)雙人封存；存款業(yè)務(wù)先收款后計(jì)帳，取款業(yè)務(wù)先計(jì)帳后付款，現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清 11．儲(chǔ)蓄所提取、交存現(xiàn)金的處理

（一）提取現(xiàn)金的處理

管轄行：借：內(nèi)部往來(lái)—xx儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶

儲(chǔ)蓄所：借：現(xiàn)金

貸：現(xiàn)金 貸：內(nèi)部往來(lái)—xx儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶（2）交存現(xiàn)金的處理

管轄行：借：現(xiàn)金

儲(chǔ)蓄所：借：內(nèi)部往來(lái)

貸：內(nèi)部往來(lái)—xx儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶

貸：現(xiàn)金—xx儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶 12．長(zhǎng)款（多收，少付）處理：

（1）營(yíng)業(yè)終了前未能查明原因的;借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（2）查明原因及時(shí)退還：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

借：其他應(yīng)付款

貸：其他應(yīng)付款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（3）確實(shí)無(wú)法退還：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：營(yíng)業(yè)外收入—出納長(zhǎng)款 13．出納短款的核算

確認(rèn)當(dāng)日無(wú)法收回時(shí)：借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：現(xiàn)金

查明原因及時(shí)追回：借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

無(wú)法追回：借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

14．“逾期貸款”：核算借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款

“非應(yīng)計(jì)貸款”核算逾期滿90天及超過(guò)90天仍不能歸還的貸款和貸款雖未到期或逾期未到90天，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。非應(yīng)計(jì)貸款不再計(jì)提應(yīng)收利息，同時(shí)將原已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，將應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外 15．計(jì)算貸款利息時(shí)：借：應(yīng)收利息

貸：利息收入

計(jì)算存款利息時(shí)：借：利息支出

貸：應(yīng)付利息 16．中長(zhǎng)期貸款利息收回：借：活期存款

貸：應(yīng)收利息

到期不能收回：借：逾期貸款

貸：中長(zhǎng)期貸款

逾期90天仍不能歸回：借：非應(yīng)計(jì)貸款

貸：逾期貸款

同時(shí)，沖銷利息收入和應(yīng)收利息，轉(zhuǎn)入表外

借：利息收入

貸：應(yīng)收利息

收入：未收貸款利息

收回利息：借：活期存款

貸：非應(yīng)計(jì)貸款

付出：未收貸款利息 17．抵押貸款的核算

1．發(fā)放時(shí)：借：抵押貸款

貸：活期存款

同時(shí)：收入：代保管有價(jià)值品

2．按季計(jì)息：

3．收回時(shí)：借：活期存款

貸：抵押貸款

利息收入

同時(shí)：付出：代保管有價(jià)值品

18．貸款損失準(zhǔn)備：提取時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失

貸：貸款損失準(zhǔn)備

沖減時(shí)：借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

損失準(zhǔn)備=一般準(zhǔn)備金+專項(xiàng)準(zhǔn)備金

一般(0.01)，專項(xiàng)(關(guān)注0.02，次級(jí)0.25，可疑0.5，損失1)19．貸款呆帳的核銷及收回

1由貸款行直接核銷的借：貸款損失準(zhǔn)備貸：非應(yīng)計(jì)貸款——某單位貸款戶 付出：未收回貸款利息

2由管轄行撥付準(zhǔn)備金代為核銷

1）管轄行下?lián)軠?zhǔn)備金，借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：聯(lián)行往帳——經(jīng)辦行往帳戶

2）經(jīng)辦行核銷呆帳，借：聯(lián)行來(lái)帳——管轄行來(lái)帳戶 貸：非應(yīng)計(jì)貸款——某單位貸款戶 3．已核銷的貸款又收回時(shí)

（1）原有貸款行直接核銷：借：活期存款——某單位存款戶 貸：貸款損失準(zhǔn)備（2）管轄行撥付準(zhǔn)備金代為核銷

經(jīng)辦行：借：活期存款—某單位存款戶

貸：聯(lián)行往賬—管轄行往賬戶

管轄行：借：聯(lián)行來(lái)賬—經(jīng)辦行來(lái)賬戶

貸：貸款損失準(zhǔn)備

20．結(jié)算三原則：

1、恪守信譽(yù)，履約付款

2、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

3、銀行不予墊款。21．三票一卡一證三方式（支票匯票本票，信用卡，信用證，匯兌托收承付委托收款）22支票分為：轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票，普通支票既能轉(zhuǎn)賬也能支取現(xiàn)金），劃線支票（只能用于轉(zhuǎn)賬不能支取現(xiàn)金）

23出票人開(kāi)戶行收到出票人交來(lái)的支票及三聯(lián)進(jìn)賬單，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款—出票人戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）

收款人開(kāi)戶行收到票據(jù)交換提回的票據(jù)，辦理轉(zhuǎn)賬 借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）貸：活期存款—收款人戶

24．銀行本票可用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的可用于支取現(xiàn)金，申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票

25．匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的不得轉(zhuǎn)讓。26．簽發(fā)行簽發(fā)匯票：借：（現(xiàn)金）活期存款——申請(qǐng)人戶

貸：匯出匯款

兌付行兌付匯票：

（1持票人在本行開(kāi)戶：借：聯(lián)行往賬—出票行往賬戶 貸：活期存款—持票人戶

（2未在本行開(kāi)戶 借：聯(lián)行往賬—出票行往賬戶 貸：應(yīng)解匯款或臨時(shí)匯款—持票人戶

簽發(fā)行結(jié)清匯票：

（1）匯票全額付款時(shí)，借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來(lái)賬——兌付行來(lái)賬戶（2）匯票款有多余付款的,退回第4聯(lián)給申請(qǐng)人。

借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來(lái)賬——兌付行來(lái)賬戶

貸：活期存款——申請(qǐng)人戶

（3）申請(qǐng)人未在本行開(kāi)戶，且匯票有余款時(shí)

借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來(lái)賬——兌付行來(lái)賬戶 貸：其他應(yīng)付款——申請(qǐng)人戶 借：其他應(yīng)付款——申請(qǐng)人戶 貸：現(xiàn)金

27．商業(yè)匯票：

（1）商業(yè)承兌匯票：

付款人開(kāi)戶行受理：借：活期存款——付款人戶貸：聯(lián)行往賬——收款人開(kāi)戶行往賬戶 持票人開(kāi)戶行 借：聯(lián)行來(lái)賬—付款人開(kāi)戶行來(lái)賬戶 貸：活期存款—收款人賬戶（2）銀行承兌匯票 承兌行：收入：銀行承兌匯票

同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)：借：活期存款—付款人賬戶

貸：手續(xù)費(fèi)收入 收取票款，若帳內(nèi)有款：借：活期存款

貸：應(yīng)解貸款

若賬內(nèi)不足：借：逾期貸款或活期存款

貸：應(yīng)解貸款 支付票款，借：應(yīng)解匯款

貸：聯(lián)行往賬

付出：銀行承兌匯票

收款人開(kāi)戶行：借：聯(lián)行來(lái)賬

貸：活期存款 四：例題

1．石化公司持“申請(qǐng)書”來(lái)行辦理銀行承兌匯票，經(jīng)審核同意簽訂承兌協(xié)議，并簽發(fā)金額10萬(wàn)元、三個(gè)月的銀行承兌匯票，同時(shí)按票面金額收取5‰0的手續(xù)費(fèi)。收入：銀行承兌匯票

000 同時(shí)：借：活期存款—石化公司存款戶

貸：手續(xù)費(fèi)收入

2．某單位存入期限三年，金額為500，000元的款項(xiàng)，存入時(shí)利率為4.8%，該筆定期存款到期后一次支取本金和利息。（1）存入時(shí)，借：活期存款-某單位存款戶

500000 貸：定期存款-某單位定期存款戶

500000（2）按季計(jì)息時(shí)，每季應(yīng)計(jì)利息為： 500，000 ×4.8%×1/4＝6000 借：利息支出—定期存款利息支出戶 6000 貸：應(yīng)付利息—某單位定期利息戶

6000（3）定期存款到期時(shí)，三年利息額為：500000 ×4.8%×3＝72000 借：定期存款—某單位定期存款戶

500000 借：應(yīng)付利息—某單位定期利息戶

72000 貸：活期存款—某單位活期存款戶

572000 3．某儲(chǔ)戶2003年3月5日開(kāi)戶存入零存整取定期儲(chǔ)蓄存款,每月固定存入20元,月利率為6‰,存期一年.計(jì)算到期存款利息.每元本金計(jì)息基數(shù)

=1×(1+12)÷2×6‰=0.039(元)應(yīng)付利息=0.039×240=9.36(元)會(huì)計(jì)分錄為：

借:定期儲(chǔ)蓄存款—零存整取××戶

240 借:利息支出 —定期儲(chǔ)蓄利息支出戶

9.36

貸:現(xiàn)金

247.49 應(yīng)交稅金

1.87 4．某儲(chǔ)戶2000年5月18日存入存本取息定期儲(chǔ)蓄存款50000元，期限3年，利率3%，約定每半年支付一次利息。但在2002年5月18日提前支取，且當(dāng)日掛牌利率為0.72%，要求辦理清算手續(xù)

1）2000年5月18日存入時(shí)：

借：現(xiàn)金

50000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款

50000 利息總額=50000×3×3%=4500 每次付息額=4500÷6=750 2）2000年5月18日到2002年5月18日共支取四次利息，每次支取利息的處理 借：利息支出

750 貸：現(xiàn)金

750 3）2002年5月18日提前支取利息的處理 應(yīng)付活期利息 =50000×2×0.72%=720 應(yīng)繳納利息稅=720×20%=144 實(shí)際付息額=720-144=576 已付利息=750×4=3000 多付利息=3000-720=2280 實(shí)付現(xiàn)金=50000+576-3000=47576 借：定期儲(chǔ)蓄存款

50000 貸：利息支出

2280 應(yīng)交稅金

現(xiàn)金

47576 5．市一建公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請(qǐng)一年期貸款，該辦公樓經(jīng)評(píng)估認(rèn)定價(jià)值為850萬(wàn)元，且手續(xù)齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，年利率為5.5%。若一建公司到期時(shí)不能償還貸款本息，逾期4個(gè)月后，（逾期利率為在原利率上加收20%）按合同對(duì)外拍賣，拍賣價(jià)款為700萬(wàn)元。

（1）發(fā)放時(shí)，每季計(jì)息略（2）到期后轉(zhuǎn)逾期：

應(yīng)收利息=850×0.7×0.055=32.72 借：逾期貸款

595萬(wàn)

貸：抵押貸款

595萬(wàn)

（2）逾期4月后，其利息及罰息及復(fù)利為： 利息= 595×5.5%×4/12=10.91萬(wàn)元

罰息=595×（5.5%×20%）×4/12=2.18萬(wàn)元

復(fù)利= 32.72 × [5.5%+（5.5%×20%）]× 4/12=0.72萬(wàn)元 借：應(yīng)收利息

13.81 萬(wàn)元

貸：利息收入

13.81萬(wàn)元

（3）拍賣價(jià)700萬(wàn)元-（627.72+13.81）=58.47萬(wàn)元

借：現(xiàn)金或××單位存款

700萬(wàn)元

貸：逾期貸款

595萬(wàn)

應(yīng)收利息

46.53萬(wàn)元（32.72+13.81）

活期存款-一建公司存款戶

58.47萬(wàn)元

6收到本行開(kāi)戶單位市機(jī)床廠交來(lái)兩聯(lián)進(jìn)賬單及所附他行轉(zhuǎn)賬支票，金額48000元，審核無(wú)誤，提出票據(jù)交換，當(dāng)天沒(méi)有退票，營(yíng)業(yè)終了，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)

48000

貸：其他應(yīng)付款

48000

借：其他應(yīng)付款

48000

貸：活期存款—市機(jī)床廠存款戶

48000

7．本行票據(jù)交換提入工商行提交的轉(zhuǎn)賬支票一張，是本行開(kāi)戶單位一建公司支付工商行開(kāi)戶單位鋼鐵廠材料款280 000元，審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該賬戶存款不足，應(yīng)作退票處理，當(dāng)天電話通知對(duì)方，于第二天辦理退票手續(xù)

借：其他應(yīng)收款—一建公司退票戶

280000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)

280000 辦完退票手續(xù)后

借：存放中央銀行款項(xiàng)

280000 貸：其他應(yīng)收款項(xiàng)

280000 8．化肥廠提交進(jìn)賬單及銀行匯票二、三聯(lián)，匯票金額為200 000元，實(shí)際結(jié)算金額為185 000元，銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬

借：聯(lián)行往賬

185000

貸：活期存款—化肥廠存款戶

185000

9、收到異地某行寄來(lái)聯(lián)行往來(lái)借方報(bào)單及銀行匯票解訖通知一份，報(bào)單金額為80 000元，匯票金額為100 000元，經(jīng)審查匯票系本行簽發(fā)，原匯款單位是本行開(kāi)戶的水泥廠，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬

借：匯出匯款

100000

貸：聯(lián)行來(lái)賬

80000

貸：活期存款—水泥廠

20000

第三篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)

11、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

2、會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的政策性；

4、會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性；

5、銀行分支機(jī)構(gòu)的電子網(wǎng)絡(luò)化；

2、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的核算流程有別于其他行業(yè)；

1、銀行會(huì)計(jì)的作用2、3、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)；

4、3、反應(yīng)監(jiān)督銀行和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況；為金融決策提供信息；加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；

1、銀行會(huì)計(jì)的基本任務(wù)

2、正確組織會(huì)計(jì)核算；

3、加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督；

4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理；

4、開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查、輔導(dǎo)與會(huì)計(jì)分析； 銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)與銀行的管理體制、業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

工作需要相適應(yīng)。基本上可以分為兩種類型：一是不直接對(duì)外辦理業(yè)就目前情況看，銀行的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，務(wù)的銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理機(jī)構(gòu)。二是既負(fù)責(zé)管理全轄的會(huì)計(jì)工作，又要對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的管理、實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)，如市支行、城市辦事處的會(huì)計(jì)科、股等。5○、會(huì)計(jì)科目的分類

1內(nèi)科目和會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可分為表○

表外科目。

產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和2表內(nèi)科目按資金性質(zhì)分類，要分為五大類：即資損益類。○

業(yè)務(wù)內(nèi)容詳簡(jiǎn)程度，分為一級(jí)科目和二級(jí)科目。

3、銀行會(huì)計(jì)科目還可以按保管需要和反映的經(jīng)濟(jì)6 他們的關(guān)系、銀行賬務(wù)組織是什么？明細(xì)核算和綜合核算及

（一）賬務(wù)組織的概念

簿設(shè)置、記賬 賬務(wù)組織是指根據(jù)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時(shí)，從賬

程直到試算平衡、編制出會(huì)計(jì)日?qǐng)?bào)表為止，整個(gè)核

算過(guò)程中各種方法相互配合所形成的核算體系。銀行的賬務(wù)組織包

括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。

（二）明細(xì)核算和綜合核算及他們的關(guān)系

明細(xì)核算

下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況，由分戶賬、登是按賬戶進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目記薄、現(xiàn)金收、付日記薄和余額表組成。綜合核算

資金增減變化的總括情況，由科目日結(jié)算、總賬、是按科目進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目日記表組成。明細(xì)核算對(duì)綜合核算起補(bǔ)充說(shuō)明作用，綜合核算對(duì)

明細(xì)核算起統(tǒng)御作用，二者相互聯(lián)系，相互制約，共同構(gòu)成銀行嚴(yán)密、科學(xué)的賬務(wù)組織。7 銀行的賬務(wù)核算程序是指明細(xì)核算和綜合核算兩、銀行的賬務(wù)核算程序

個(gè)賬務(wù)處理系統(tǒng)的全部處理過(guò)程。具體程序如下：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制和審核憑證；根據(jù)憑證逐筆登記分戶賬和現(xiàn)金收入日記簿；根據(jù)分戶賬編制余額表；根據(jù)憑證編制科目日結(jié)單；根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬；根據(jù)總賬編制日記表。8 每日核對(duì)是指每日會(huì)計(jì)核算結(jié)束后，要對(duì)賬務(wù)的有、每日賬務(wù)核算內(nèi)容

關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，1的余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；總賬各科目余額要與同科目所屬分戶賬或余額表以達(dá)到賬賬，賬款相符。主要有：簿的總數(shù)要分別與現(xiàn)金科目總賬的借貸方發(fā)生額

2、現(xiàn)金收入、支出日記核對(duì)相符；總賬余額及實(shí)際現(xiàn)金核對(duì)相符。

3、現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)要與現(xiàn)金科目

91、錯(cuò)賬沖正的方法現(xiàn)當(dāng)時(shí)更正時(shí)使用、劃線更正法適用范圍：適用于當(dāng)日差錯(cuò)當(dāng)日發(fā)

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬更正時(shí)使用、紅藍(lán)字更正法適用范圍：適用于在本會(huì)計(jì)3

度錯(cuò)賬更正時(shí)使用、藍(lán)字反方向更正法適用范圍：適用于發(fā)現(xiàn)上年101、、存款賬戶按用途分類，各類具體要求

基本存款賬戶：是獨(dú)立核算單位在銀行開(kāi)立的，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。開(kāi)戶的對(duì)象必須是獨(dú)立核算的單位；只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資只能在基

2、本賬戶辦理。一般存款賬戶

要: 是存款人因借款或其他結(jié)算需

機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶只能辦理轉(zhuǎn),在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)賬結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金

3、支取。臨時(shí)存款賬戶：是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定

期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。而支取現(xiàn)金，則應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不

4、得超過(guò)專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)

2年。

和規(guī)章用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。比如基本建設(shè)資金,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使戶，用于專項(xiàng)存儲(chǔ)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項(xiàng)支出。如證券、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，住房基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)11支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票、支付結(jié)算及其種類等專用存款賬戶。

據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。我國(guó)支付工具幾經(jīng)修改和完善，已經(jīng)形成了一套包括結(jié)算方式、票據(jù)和信用卡的較為完整的結(jié)算體系，具體如下：票據(jù)：指匯票、本票和支票，其中匯票分為銀行匯

1、結(jié)算方式:匯兌、托收承付和委托收款

2、票和商業(yè)匯票

3、信用卡。

第四篇：財(cái)務(wù)基本核算業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)基本核算業(yè)務(wù)流程

（一）日常業(yè)務(wù)報(bào)銷

1.會(huì)計(jì)人員和辦事人員辦理日常業(yè)務(wù)，首先根據(jù)原始發(fā)票在費(fèi)用系統(tǒng)內(nèi)填寫報(bào)銷附簽，填寫內(nèi)容包括：

1）、單位名稱；2）、日期；3)、經(jīng)費(fèi)來(lái)源及金額；4）、附件張數(shù)；5）領(lǐng)款人簽字、6)、單位會(huì)計(jì)審核；7)、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章；8）總經(jīng)理簽名； 注：每次報(bào)銷時(shí)必須要有經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理四人簽名

2.報(bào)銷附簽填寫齊全后，連同發(fā)票交會(huì)計(jì)人員審核。審核無(wú)誤后簽字。

基本流程示意：根據(jù)原始單據(jù)→填制報(bào)銷附簽→財(cái)務(wù)主管簽字→ 審核制單→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字→ 總經(jīng)理簽字→出納付款

二）支取和報(bào)銷差旅費(fèi)：

1.支取差旅費(fèi)由出差人填寫出差申請(qǐng)單和經(jīng)費(fèi)支用單，申請(qǐng)單填寫內(nèi)容包 括：1）、申請(qǐng)單填寫內(nèi)容；2）、單位名稱；3）、出差路線及任務(wù)；4）、經(jīng)費(fèi)來(lái)源；5）、出差人姓名、人數(shù)、職稱；6)、出差時(shí)間、借款金額

2．經(jīng)費(fèi)支用單（借款單）填寫內(nèi)容：

1）、單位名稱；2）、經(jīng)費(fèi)來(lái)源；3）、金額、用途；4）、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)人簽章。填寫好的申請(qǐng)單和經(jīng)費(fèi)支出部門，在由本部門主管簽字后，到財(cái)務(wù)部經(jīng)會(huì)計(jì)審核制單、核銷指標(biāo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，總經(jīng)理簽字，到出納領(lǐng)取現(xiàn)金。申請(qǐng)單留存財(cái)務(wù)部，作為報(bào)銷時(shí)的依據(jù)，連同報(bào)銷單一并入賬。

基本流程：1.填寫出差申請(qǐng)單和支用單→申請(qǐng)人簽字→單位財(cái)務(wù)主管簽字→審核制單→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→領(lǐng)款人簽字→出納付款

3.報(bào)銷差旅費(fèi)工作人員出差回單位一周內(nèi)（節(jié)日、假日、寒暑假期除外），到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。報(bào)賬人要根據(jù)出差票據(jù)類別分別填寫。其中飛機(jī)票欄填寫飛機(jī)票

金額。會(huì)務(wù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)等一律填寫在雜項(xiàng)欄。以上各類票據(jù)由報(bào)銷人整理粘貼好后，方可報(bào)賬；

基本流程：填寫外埠出差報(bào)銷單→領(lǐng)款人簽字→公司財(cái)務(wù)主管審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字→總經(jīng)理簽字→ 出納付款。

三）各種補(bǔ)貼的領(lǐng)取凡是持有關(guān)部門領(lǐng)款通知單的辦事人員，一律填寫領(lǐng)款憑證，填寫內(nèi)容包括：

1、單位名稱；

2、日期；

3、摘要（填寫所要領(lǐng)取的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）；

4、領(lǐng)款人簽字；

基本流程：填寫領(lǐng)款憑證→公司財(cái)務(wù)主管審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字→總經(jīng)理簽字→ 出納付款。

四）、各種付款申請(qǐng)

1.本市匯款或外省匯款，由用款人提出申請(qǐng)，填寫付款申請(qǐng)單，填寫內(nèi)容： 1）、需填寫收款單位名稱、銀行賬號(hào)及開(kāi)戶銀行名稱，經(jīng)手人簽章，2)、金額、用途，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，總經(jīng)理簽章，3）、出納付款。

2、匯出一筆采購(gòu)貨款，要由采購(gòu)經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單，商務(wù)部負(fù)責(zé)人審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)合同預(yù)算等審核簽字，總經(jīng)理簽章，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算，前后須經(jīng)五人分工負(fù)責(zé)處理。

第五篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)框架

關(guān)于印發(fā)《中國(guó)民生銀行分支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法》等制度的通知

附件一：中國(guó)民生銀行分支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法（試行）

二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)稱謂

分行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)稱為運(yùn)營(yíng)管理部，支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)稱為營(yíng)業(yè)部。

三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能

根據(jù)分行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作職能，在分行運(yùn)營(yíng)管理部按業(yè)務(wù)范圍和管理要求下設(shè)兩個(gè)中心：會(huì)計(jì)管理中心和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心。

根據(jù)支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職能，在支行設(shè)置營(yíng)業(yè)部，在營(yíng)業(yè)部下按照會(huì)計(jì)管理和業(yè)務(wù)要求設(shè)置不同的崗位，具體負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)部日常管理及辦理單位、個(gè)人結(jié)算和現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第三條 崗位設(shè)置

二、分行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置及職能

（一）會(huì)計(jì)管理中心

1、主要職能

會(huì)計(jì)管理中心主要負(fù)責(zé)分行會(huì)計(jì)管理工作，組織分行會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，按期對(duì)本行全體會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，對(duì)本行各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控以及其他綜合性工作。

（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心

1、主要職能

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心主要負(fù)責(zé)分行本級(jí)資金清算、電子來(lái)賬落地業(yè)務(wù)、現(xiàn)金調(diào)撥、庫(kù)房實(shí)物管理、本分行資產(chǎn)業(yè)務(wù)、同城票據(jù)交換集中提回、賬戶管理以及管理分行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心日常運(yùn)營(yíng)等工作。

三、支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置及職能

（一）主要職能

支行營(yíng)業(yè)部主要負(fù)責(zé)受理單位、個(gè)人的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。

（二）基本崗位

支行營(yíng)業(yè)部主要設(shè)置：營(yíng)業(yè)經(jīng)理、業(yè)務(wù)監(jiān)督（單位）崗、業(yè)務(wù)監(jiān)督（個(gè)人）崗、客戶助理（單位）崗、客戶助理（個(gè)人）崗。