第一篇：稅源管理科2010年工作總結

稅源管理科2010年工作總結

2010年，稅源管理科在縣局和市局征管科領導的正確指導下，緊緊圍繞縣局中心工作，按照工作職責，以納稅評估和地材稅收管理為重點，以省局開展的“作風建設年”活動為契機，全面改進工作作風，狠抓各項工作落實，圓滿完成了各項工作任務。現將一年來的工作總結如下：

一、明確崗位，合理分工，確保科室工作圓滿到位。

2010年10月份，縣局成立了稅源管理科，抽調5名同志負責全縣納稅評估和地材稅收管理工作。根據縣局明確的科室工作職責，結合個人工作特長，迅速人員分工到位，明確各崗位工作職責，制定工作任務計劃，注重督促落實，保障了各項工作連續有序運轉。

二、健全機制，規范流程，扎實開展納稅評估工作。

一年來，稅源管理科承上啟下，根據縣局《納稅評估管理辦法》及績效考核要求，將納稅評估工作作為一項重點工作來抓，對進一步強化稅源管理、提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失、促進納稅人對稅法遵從起了積極的作用。截止年底，共評估企業戶(次)，共評估補征稅款萬元，實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。主要做法：

一是健全機制、規范流程

納稅評估工作作為納稅人履行納稅義務情況進行事中監控的一種手段，對稅收征管尤其是稅源管理和改善征納關系具有十分重要的意義。經過幾年來的努力，目前全縣已形成了縣局和基層分局兩級納稅評估機制，稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查四位一體良性互動機制，完善了計劃完成率、程序完備率，復查率三項考核指標。一批懂業務、分析能力強、工作有技巧、責任心強的干部從事此項工作為全縣納稅評估提供了組織保障。

二是加強指導、督促，努力提高評估質量

一是采取以會代訓、業余自學等方式加強評估人員業務培訓，開展《納稅評估操作實務》、《新會計準則與現行稅法的差異比較和應用》、《新企業所得稅法解析》新稅收政策、評估知識學習,認真貫徹落實總局和省局相關稅收政策和納稅評估文件精神；二是加強全縣納稅評估工作的指導督促，按季到各分局檢查納稅評估工作開展情況，對計劃完成、評估程序等方面存在問題的，現場指出來，定期進行復查。三是采取優秀案例評選，做好了評估工作交流，提高了納稅評估實戰技能,促進了業務水平的提高。

三是依托CTAIS，加強業務科室聯系，實現了信息評稅。

充分利用各項數據，科學分析。依托CTAIS，通過人機結合，采取指標分析和綜合分析相結合的方法，對零、負申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人，與上年同期、歷史同期和行業指標進行比較分析，找出評估疑點，分析原因；利用納稅人的各項經濟指標，比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值反復進行橫向和縱向對比分析，發現納稅申報中存在的異常申報的問題。日常工作中，注重與相關業務科室聯系，對有關

科室提出的問題，有針對性的開展評估，并及時反饋評估結果，做到了信息評稅；同時實現了和稅務稽查的良性互動，今年通過納稅評估，向稽查局移交案例戶，查補稅款萬元。

四是通過納稅評估，有效的防范了執法風險，也進一步強化了稅法宣傳。

對納稅評估中發現疑點，需要約談舉證、實地核查的，我們在約談、核查過程中，指出了納稅人財務核算、納稅申報中存在的問題，并督促納稅人自行改正，達到了稅法宣傳的效果，有效的規避了執法風險，也樹立了隊伍形象。

三、深入調查，主動配合，認真組織地材稅收收入。

預計到年底，全縣高鐵地材業務接近尾聲，一年來，我們負責地材稅收的同志深入到全縣各碎石河砂業主經營戶開展戶籍清理，實地摸清稅源，上門宣傳稅收政策，主動與23局取得聯系，了解鐵建施工程序、核算方式，積極主動與縣鐵辦等有關部門加強銜接、配合，日常管理中，認真執行政策，嚴格以票控稅，認真遵守鐵辦的工作紀律和制度，全年沒有發生納稅人投訴的情況，受到了納稅人和縣鐵辦的好評，截止到年底，累計組織入庫稅款萬元，比上年萬元凈增 萬元。

四、轉變作風，加強配合，努力提高科室工作效率。

一是建立良好的辦公環境。科室成立以來，全體同志都能自覺遵守機關各項工作制度，不遲到、早退，上班時間不串崗，科室衛生人人主動做，共同維護了一個良好的辦公環境。

二是構建和諧的辦公制度。科室工作既明確分工，又相互協作，沒有相互推委情況的發生。

三是勤請示，勤匯報。在做好本職工作的同時，積極認真完成領導交辦的臨時性工作，及時匯報結果。細心做好一樓電子顯示屏維護工作，為保證該窗口正常運行，科室每名同志都學會了整個操作流程。

四是注重與兄弟科室之間的聯系、配合。學習借鑒好的工作方法，加強溝通，搞好銜接、配合。

五是面向基層，搞好指導、服務。業務上對基層分局已指導、督促為主，考核為輔，認真對待提交的問題，及時回復，需要幫助的，全力以赴，保證工作暢通。

五、總結成績，正視不足，制定2011年工作規劃。

一年很快就要過去了，稅源管理科雖然完成了各項工作任務，這些都是局領導重視、分管領導和市局征管科領導指導，兄弟科室、各分局支持幫助的結果，總結成績，我們同時也發現很多不足，主要體現在：

一是工作調研力度不夠深入，沒有很好的指導工作；

二是納稅評估質量不高，效果不明顯；

三是業務學習有待進一步加強，四是與兄弟科室的銜接、配合不夠全面，對基層分局的指導不到位。

2011年，我們將緊緊圍繞縣局中心工作，按照市局征管科工作要求，重點做好以下幾個方面工作：

1、加強全縣納稅評估人員的培訓。鼓勵自學為主的同時，組織全縣評估人員進行專業培訓，促進納稅評估隊伍素質提高

2、建立科學的評估案源篩選體系，做到有的放矢，不應付，評出成效，切實提高評估質量。

3、建立全縣納稅評估工作通報制度。按照要求，按季檢查督辦，通報全縣評估工作開展情況，評選優秀案例，組織交流學習。

4、深入開展納稅評估工作調研，找出實際工作中存在的問題和不足，更好的指導工作。

稅源管理科2010、11、26

第二篇：2008年稅源管理科工作總結

強化稅源管理 大力組織收入

——稅源管理科二OO八工作總結

一年來，我科在局黨組的正確領導下，以“精細化管理”為目標，大力組織收入。全年累計組織收入 ？萬元，其中入庫增值稅 ？萬元，企業所得稅 ？萬元，分別占計劃的 ？%和？ %；納稅評估 ？戶次，其中重點稅源戶？戶，所得稅納稅人？戶數，納稅評估面達到了 ？ %。加強科室協調合作，圓滿完成了各項工作任務。主要做了以下幾方面工作：

一、強化組織收入觀念，確保完成任務

1、加強稅源監控，夯實收入基礎。一是加強戶籍管理。加強與工商、地稅等部門之間的協調、溝通，擴大信息交流，努力實現信息資料共享。通過戶籍管理實現對納稅人全方位靜態和動態的監控，及時了解、掌握納稅人生產經營狀況，開展申報審核、催報催繳、清理漏征漏管，摸清稅源底數，挖掘稅收潛力，提高稅源監控能力。

2、落實管理員制度，強化收入責任。重點突出稅源大戶，抓住中戶，管住小戶。對重點企業的稅收管理，建立重點企業稅收管理員制度，實行重點監控、網絡管理；尤其對年納稅百萬元以上企業建立了重點稅源企業檔案，動態跟蹤管理。建立一般企業稅收管理員制度，按行業集中管理。始終堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，保持“零新欠”，提升收入質量。

3、開展納稅評估，挖掘收入潛力。一是突出重點“求專”。加大對減收的重點稅源稅收分析，對減收幅度較大的企業進行了重點分析，從納稅人的經營收入、產銷量、價格等方面進行稅源結構分析；從納稅人實現稅金和入庫稅款的規模、結構、變化趨勢等方面開展稅收特征分析，深入分析納稅人的稅負、稅收變化彈性等影響因素。二是抓住難點“求深”。對重點稅源戶采取微觀稅負分析和經濟指標橫向比較，分析同一產品在生產技術工藝、原材料能源消耗等情況，發現納稅人生產成本費用等方面的規律特征和增減收原因，開展評估和檢查，探索新的規律和發現新問題，不斷改進措施，增強稅收管理的針對性。三是注重成效“求實”。注重分析結果的綜合利用，通過對重點稅源戶各項指標分析，為評估提供準確的數據信息，增強評估挖潛增收實效，注重收入形勢預測準確率。結合當前稅收實際，有針對性地對一些稅負明顯偏低的和重點納稅企業進行了評估，找出整體稅負和行業稅負指標偏低的原因，發現稅收管理中存在的各類問題。

二、強化執法公正客觀，確保辦稅服務質量

1、增強服務意識，提高日常管理水平。稅源管理科是一個對外展示平臺，它的執法水準和服務質量直接關系到國稅在納稅人中的形象。一年來，我們每周堅持一天的政治業務學習，以廉政建設為主旋律，賦予全新的執法意識和服務意識，從純粹的管理型向多方位的服務型轉變，樹立了良好的國稅形象，得到了廣大

納稅企業的好評。

2、部門聯動，綜合評估，搞好廢舊物資收購企業年審工作。一是組織業務學習，對廢品回收企業收購的商品、進銷差價以及使用途徑進行講解說明；二是會同稅政、征管、稽查等科室聯合辦公，既提高了辦事效率，增加了互相監督的職能，又降低了企業接受重復檢查的招待成本；三是采取賬簿查閱、實地盤存、相關人員約談等形式綜合評估，對企業的資金流向、收購源頭、銷售去向、進銷差價細致評估。確保企業收購和銷售環節的真實性、準確性和合法性。

三、強化數據質量 “零差錯”理念，確保征管、數據質量無差錯

1、首先是制定出數據質量管理的崗位責任制度，明確各人責任，做到人人身上有擔子，個個身上有責任，突出了數據質量管理是現代稅收征管的“靈魂”；其次是配備專人崗位，確保了財務報表、催報催繳以及各種相關文書等大批量的數據錄入工作能夠有條不紊的開展；再次是堅持每筆數據錄入前后的交叉復查和審核，切實做到了有問題能及時發現，及時反饋，及時處理。通過一系列的措施，全年科里錄入數據上千條，做到了無一差錯。

2、對納稅企業的信息實行微觀監控。對科里所轄企業的情況變化做到心中有數，及時了解。尤其是對納稅人因各種原因產生的滯留票認真核查，不管是銷貨方還是購貨方，我們都能及時下戶協查，共核實滯留票 份，從票、款、貨三方面進行比對，復印

相關資料，并及時反饋信息。既督促納稅人及時認證抵扣，減少了紅字發票沖減的幾率，又加強了稅務機關對增值稅專用發票的監控管理。

四、加強學習，常抓不懈，提高稅收執法水準。

一是經常性地開展業務輔導學習，堅持每周一天雷打不動的學習日。并且以納稅評估為切入點，做到學中做，做中學，以典型的案例提高實踐能力。二是展開談心活動，科長與副科長，副科長與科員之間心與心交流。找出工作中的隔閡點，開展批評與自我批評，消除矛盾，確保各項工作有條不紊的開展。三是落實黨風廉政建設責任制，自覺遵守廉政紀律。每月不定期地召開民主生活會，以鮮活的案例警示人、教育人，做到警鐘長鳴。

一年來，盡管受冰凍雪災的影響比較大，我們還是較好地完成了上級分配的任務。但我們離領導的要求還是有很大差距。主要體現在平時政治學習不夠，政治敏感性不強，工作紀律觀念淡薄，上下班存在遲到早退現象。我們將在以后的工作中，發揚成績，改正缺點，自覺履行各項規章制度，爭取圓滿完成上級分配的各項任務。

二OO八年十二月

第三篇：稅源管理科習題

稅源管理科習題集

一、單選（共30題）

1、稅源管理是稅收征管的主要內容，稅源管理的核心是（A）。A.納稅評估 B.稅收預警 C.稅源分析 D.社會綜合治稅

2、納稅評估應遵循的四個原則中，（A）是導向。A.風險控制 B.分類分級 C.專業管理 D.人機結合

3、納稅評估應遵循的四個原則中，（B）是基礎。A.風險控制 B.分類分級 C.專業管理 D.人機結合

4、納稅評估的主體是（A）。

A.各級稅務機關稅源管理部門以及主管稅務機關 B.省級稅務機關 C.國家稅務總局 D.省級稅務局

5、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（A）年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

A.3 5 B.3 永久 C.5 5 D.5 永久

6、根據納稅人稅收風險等級情況，可能被確定為評估對象的是（C）。A.稅收風險等級較低的納稅人 B.暫未發現稅收風險的納稅人 C.稅收風險等級較高的納稅人 D.不必考慮稅收風險等級，隨機選擇

7、（C）是指稅務機關針對涉稅疑點，采取約談、實地核查的方式進行核實的過程。

A.稽查檢查 B.案頭審核 C.調查核實 D.稽查審理

8、稅務約談的對象主要是（B）。

A.企業法定代表人 B.企業財務會計人員 C.稅收管理員 D.企業主管部門經理

9、稅務代理人代表納稅人進行約談時，應向稅務機關提交（A）。

A.納稅人簽章的委托代理證明 B.身份證 C.稅務代理人資格證 D.工作單位介紹信

10、納稅評估復核是指由（A）對評估案件按照一定比例開展的復核工作。A.上級稅務機關 B.同級稅源管理部門 C.省級稅務機關 D.統計稅務機關

11、（B）思路的提出，標志著稅收征管特別是稅源管理由傳統邁向現代的根本轉變。

A.科學化 B.信息管稅 C.精細化 D.專業化

12、（A）是一種比對性質的稅源數據利用方式。A.稅收預警 B.稅源分析 C.納稅評估 D.稅務登記

13、稅收預警信息劃分為（B）個不同的等級。A.2 B.3 C.4 D.5

14、山東省地稅局重點對（A）個預警任務的處理情況進行監控考核。A.紅色 B.橙色 C.黃色 D.藍色

15、縣（市、區）局稅源管理部門人員做出的核實反饋結論，由（B）審核。

A.本人 B.科長 C.其他部門科長 D.分管局長

16、經實地核實，發現納稅人有偷、逃、騙稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，任務執行人員做出（C）結論。A.需補稅 B.不需補稅 C.需移交 D.其他

17、原核實反饋結論為“需補稅”，經重新核實，減少了需補稅稅額，反饋時，選（B）。

A.需補稅 B.需減補稅額 C.不需補稅 D.需移交

18、（A）是運用國民經濟和社會發展情況及稅收的數據資料，以稅源為對象開展調查、分析和預測，分析客觀經濟規律和稅收現象的一種方法。A.稅源分析 B.納稅評估 C.稅收預警 D.稅收計劃

19、根據稅源分析報告的題目，判斷下列分析屬于整體性稅源分析的是（B）。A.《關于2011年稅收預警工作情況的通報》 B.《濟南市地稅局2011稅源分析報告》

C.《外資企業和外籍個人繳納城建稅和教育費附加2011年增收測算情況》 D.《全省住宿和餐飲業重點稅源狀況分析》

20、根據稅源分析報告的題目，判斷下列分析屬于前瞻性稅源分析的是（C）。A.《關于2011年稅收預警工作情況的通報》 B.《濟南市地稅局2011稅源分析報告》

C.《外資企業和外籍個人繳納城建稅和教育費附加2011年增收測算情況》 D.《全省住宿和餐飲業重點稅源狀況分析》

21、大企業是指企業（D）達到一定標準，跨地域、跨行業經營的企業集團及其成員企業。

A.職工人數 B.占地面積

C.注冊資金 D.資產總額、營業收入或納稅額

22、作為稅收意義上的大企業，一般具有（C）主要特征。A.主要在本地區經營 B.集中經營且集中決策 C.稅收收入集中度較高 D.核算體系簡單

23、（C）是國民經濟的重要支柱，是國家稅收收入的主要來源。A.中小企業 B.小微企業 C.大企業 D.跨國公司

24、（D）是指通過個性化的納稅服務和專業化的稅收管理，提高企業自身依法處理涉稅事務的能力。

A.遵從報告 B.遵從管控 C.遵從應對 D.遵從引導

25、下列（B）不屬于大企業稅收服務和管理的目的。A.防控稅務風險 B.增加稅務行政訴訟勝訴概率 C.提高稅法遵從度 D.降低稅收遵從成本

26、大企業稅收服務和管理是在現有征管體制下，所采取的以（B）為主要內容的一系列工作措施和活動的總稱。A.提供貼心納稅服務，實施分類管理 B.提供針對性納稅服務，實施專業化管理 C.提供針對性納稅服務，實施風險管理 D.提供貼心納稅服務，實施風險管理

27、下列（C）不屬于遵從引導的內容。

A.政策服務 B.引導企業建立完善稅收風險內控體系 C.風險識別和風險評估 D.涉稅訴求的受理和回復

28、關于遵從報告，下列說法錯誤的是（C）。

A.遵從報告作為納稅遵從評價的重要內容，分稅、企兩方面分別編制

B.遵從報告包括企業稅務遵從責任報告和地稅機關服務和管理總結以及對企業遵從評價報告

C.遵從報告作為納稅遵從評價的重要內容，分稅、企兩方面合作編制 D.遵從報告從原則上按開展，也可進行專項稅收遵從評價

29、大企業稅收管理部門應定期對風險管理的質效進行評價，全面反饋風險管理中發現的問題。對發現的問題，可以反饋給（B），以促進完善稅收政策。A.主管地稅機關 B.稅收法規和政策部門

C.企業 D.高等院校稅務系專業

30、市以下地稅機關的企業稅收管理部門應及時歸納企業風險管理中的共性問題和行業特征，并反饋給（B）。

A.省局局長 B.省局大企業稅收管理部門 C.省局稅收法規和政策部門 D.省局辦公室

二、多選：

1、納稅評估應遵循（ABCD）的原則

A.風險控制 B.分類分級 C.專業管理 D.人機結合 2.納稅評估的要素包括（ABCD）。A.主體 B.對象 C.程序 D.期限 3.納稅評估的程序包括（ABCD）。

A.選定對象 B.案頭審核 C.調查核實 D.評定處理

4.下列哪些納稅人應列為納稅評估的重點分析對象（AD）。

A.重點稅源戶 B.特殊行業的企業 C.零稅負企業 D.納稅信用等級低下的企業

5.約談的對象可以是（ABCD）。A.企業財務會計人員 B.主要經營者 C.法定代表人 D.稅務代理人

6.關于約談，下列說法正確的是（ACD）。

A.面談的，應在稅務機關進行，事先下達《詢問通知書》，約談后制作《詢問（調查）筆錄》

B.面談的，應在納稅人生產經營所在地進行，事先下達《詢問通知書》，約談后制作《詢問（調查）筆錄》

C.采取其他方式約談的，應制作《稅務約談記錄》 D.實施約談的稅務人員不得少于兩個人

7.約談過程中發生（ABCD）情況的，應進行實地核查。A.以各種理由不接受約談的 B.不能舉證說明疑點問題的 C.對評估出的疑點問題不同意進行納稅自查或進行自查但不徹底的 D.稅務機關認為其他有必要調查核實的

8.納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象、進行案頭審核時所選用的主要指標，有（AC）。

A.稅收分析指標 B.稅源類指標 C.財務分析指標 D.征管類指標

9.房地產開發企業土地增值稅申報額預警的預警內容需要用到（ABCD）中的數據。A.資產負債表 B.利潤表 C.營業稅納稅申報表 D.土地增值稅納稅申報表

10.房產稅源登記稅額與房產稅申報稅額預警的預警標準為差額大于100元，如果出現預警，可能意味著（ABC）。

A.同一所屬期房產稅申報金額與房產稅原登記信息不符 B.房產稅繳多了 C.房產稅原登記信息失真 D.房產稅繳少了 11.稅收預警核實反饋結論分為（ABCD）。A.需補稅 B.不需補稅 C.需移交 D.其它 12.稅收預警的主要處理流程包括（ABCD）。

A.事項訂閱 B.任務部署 C.任務執行 D.任務審核

13.（AB）對接收到的稅收預警任務進行核實、處理，并將有關情況進行詳細反饋。

A.縣（市、區）局稅源管理部門人員 B.其他部門或科（所）人員 C.縣（市、區）局稅源管理部門科長 D.其他部門或科（所）科（所）長 14.（ACD）有權對核實反饋結論進行審核。A.縣（市、區）局稅源管理部門人員 B.其他部門或科（所）人員 C.縣（市、區）局稅源管理部門科長 D.其他部門或科（所）科（所）長

15.稅源分析報告一般包括以下內容（ABCD）。A.基本情況概述 B.分析發現的問題 C.問題產生的原因 D.解決問題的意見或建議

16.常用的稅源分析方法包括（ABCD）。A.對比分析法 B.因素分析法 C.稅負率分析法 D.稅收效能位差分析法

17.根據稅源分析報告的題目，判斷下列分析屬于專題性稅源分析的是（CD）。A.《關于2011年稅收預警工作情況的通報》 B.《某地稅局2011稅源分析報告》 C.《某國稅重點稅源企業分析——××公司》 D.《全省住宿和餐飲業重點稅源狀況分析》 18.關于稅收預警分析，下列說法正確的是（AD）。A.是對稅收預警情況進行分類匯總后而開展的稅源分析 B.是一種比對性質的稅源數據利用方式

C.目的是及時發現并糾正納稅人辦稅過程中發生的稅收差異 D.充分運用省局數據綜合應用平臺，統計匯總稅收預警處理的總體情況 19.前瞻性稅源分析是指立足一定時期的經濟社會背景，預測（ABCD）等因素對重點稅源稅收收入的影響。

A.經濟發展變動趨勢 B.國家產業政策調整 C.稅制改革動向 D.稅收管理體制改革

20.整體性稅源分析是指對一定區域內重點稅源整體狀況進行分析。目的在于全面掌握重點稅源納稅人（ABCD）等情況，重點掌握重點稅源的變化情況，以此分析退出、新進重點稅源行列的納稅人的變動原因，挖掘重點稅源短期變化規律。A.分區域 B.分行業 C.分規模 D.分注冊類型

21.作為稅收意義上的的大企業，一般具有以下主要特征（ABCD）。

A.跨區域、跨行業經營 B.組織結構與核算體系相對復雜 C.分散經營且集中決策 D.稅收收入集中度較高 22.大企業稅收服務和管理的目的是（ABC）。A.防控稅務風險 B.提高稅法遵從度 C.降低稅收遵從成本 D.增加稅收收入

23.依據《山東省地方稅務局大企業稅收服務和管理規程（試行）》總體框架和制度設計，大企業稅收服務和管理的主要內容可歸納概括為（ABCDE）。A.開展個性化的政策服務 B.企業涉稅訴求受理和回復

C.引導和幫助企業建立完善稅收風險內控體系 D.簽訂和實施稅收遵從協議

E.實施以風險為導向的稅收專業化管理

24.遵從引導是指通過個性化的納稅服務和專業化的稅收管理，提高企業自身依法處理涉稅事務的能力。包括的主要內容主要有（ABCD）。A.政策服務 B.涉稅訴求的受理和回復 C.引導企業建立完善稅收風險內控體系 D.稅收遵從協議的簽訂和實施

25.遵從管控是根據相關信息。對企業涉稅事項進行分析、監控、實施風險識別和風險評估。包括的主要內容有（ABC）。A.數據分析 B.稅源監控

C.風險識別和風險評估 D.引導企業建立完善稅收風險內控體系

26.遵從應對是指對收集的企業稅務風險信息以及遵從引導、遵從管控等環節反

應的企業涉稅風險情況在判別、評估基礎上，對企業納稅遵從風險實施的針對性管理。包括的內容主要有（ABC）。

A.實施針對性管理 B.反饋和改進風險管理 C.遵從報告 D.稅源監控

27.根據企業內控體系狀況及稅法遵從能力，經與企業協商，各級地稅機關確定是否與企業簽訂稅收遵從協議，簽訂稅收遵從協議的基礎是（ABCD）。A.自愿 B.平等 C.公開 D.互信 28.遵從報告包括（ABC）。

A.企業編制的企業稅務遵從責任報告 B.地稅機關編制的服務和管理總結 C.地稅機關編制的對企業遵從評價報告 D.地稅機關編制的對企業遵從責任報告

29.為了確保各項工作有序進行，可以建立（ABCD）。A.企業客戶協調員制度 B.企業稅收管理跨地域協作制度 C.異地信息交換協作制度 D.企業稅收管理績效考核制度

30.定點聯系企業稅務風險管理系統由稅務總局于2009年投入試運行，該系統主要由（ABC）組成。

A.風險管理信息采集子系統 B.企業稅務風險評估管理子系統 C.稅務審計查賬子系統 D.基本信息及數據分析模塊

三、判斷

1.納稅評估兼有管理和服務雙重職能。（√）

2.評估和稽查都可以應用稅務檢查權。（√）

3.稅務代理人代表納稅人進行約談時，應向稅務機關提交納稅人簽章的委托代理證明。（√）

4.企業約談方式為面談時，應在稅務機關進行，事先下達《詢問通知書》，約談后制作《稅務約談記錄》。（×）

5.納稅評估復核是指由本級稅務機關對評估案例按照一定比例組織開展的復核工作。（×）

6.資源稅同步增長系數描述資源稅應納稅額增長率與利潤額增長率的比值。（×）7.設備生產能力測算法要注意各個生產環節的銜接。（√）8.納稅評估工作流程的第一步是案頭審核。（×）（選定對象）9.稅務約談的對象主要是企業一線工人。（×）

10.所得稅貢獻率描述應納稅所得額與利潤總額的比率。（×）

11.房產稅源登記信息預警為反向預警指標，主要用于對比分析是否存在多征稅款或登記信息失真的情況。（√）

12.城鎮土地使用稅稅源登記信息預警為正向預警指標，主要用于對比分析是否存在少征稅款的情況。（×）（反向）

13.稅收預警任務核實反饋結論后，審核不同意的，可逐級退回重新處理。（√）14.縣（市、區）局稅源管理部門人員做出的核實反饋結論，由稅源管理科科長審核結束流程。（√）

15.其他部門或基層科（所）核實人員做出的核實反饋結論，由科（所）長及縣（市、區）局稅源管理部門科長審核同意后結束任務。（×）（稅源管理部門人員）16.考核期結束前，由省、市、縣（市、區）局稅源管理部門對稅收預警處理情

況進行復核，對需要重新核實的，提出復核意見。（×）（后）

17.稅收預警任務需要由各縣區局進行事先訂閱，訂閱工作由信息中心運維人員統一辦理。（×）

18.常用的稅源分析方法包括對比分析法、因素分析法、稅負率分析法和稅收效能位差分析法等。（√）

19.稅源分析包括日常稅源分析和專項稅源分析。其中：專項稅源分析主要包括納稅評估分析和稅收預警分析。（×）日常稅源分析

20.稅源分析包括日常稅源分析和專項稅源分析。其中：日常稅源分析主要包括整體性、前瞻性和專題性稅源分析。（×）專項稅源分析

21.專題性稅源分析是指為了特定目的而專門開展的稅源分析。包括重點行業稅源分析和重點企業稅源分析。（√）

22.由于大企業自身特點，全國已經形成一個統一的稅務意義上的劃定標準。（×）23.對大企業實施稅收服務和管理，其工作重心應全面圍繞提高國家稅收收入（企業稅法遵從度）展開，按照遵從引導→遵從管控→遵從應對→遵從引導的閉環式管理流程有序進行。（×）

24.對數據分析中發現的疑點問題，應深入了解有關情況并口頭說明，視情況確定是否轉入遵從應對環節進行后續處理。（×）

25.市以下地稅機關大企業稅收管理部門應及時歸納企業風險管理中央性問題和行業特征，并反饋給國家稅務總局大企業稅收管理部門。（×）省局

26.遵從報告作為納稅遵從評價的重要內容，分稅、企兩方面分別編制。（√）27.大企業與地稅機關簽訂稅收遵從協議的基礎是自愿、平等、公開、互信。（√）28.大企業與地稅機關簽訂稅收遵從協議的基礎是強制。（×）

29.對有遵從意愿但遵從能力較低的中等風險企業，可以強制企業整改。（×）30.遵從報告原則上按月開展。（×）

四、簡答

1、什么是納稅評估？

答：納稅評估是指稅務機關利用獲取的涉稅信息，對納稅人（包括扣繳義務人）納稅申報等稅法遵從的真實性、合法性和合理性進行審核評價，并做出相應處理的稅收管理行為。

2、納稅評估包括哪幾項原則？

答：納稅評估應遵循風險控制、分類分級、專業管理、人機結合的原則。

3、簡述納稅評估的要素。

答：納稅評估的要素包括納稅評估的主體、對象、程序和期限。（1）納稅評估的主體是各級地稅機關稅源管理部門以及主管地稅機關。（2）納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應申報的所有稅種，即發生流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅等納稅申報行為和扣繳義務人的代扣、代繳行為。

（3）納稅評估的程序包括選定對象、案頭審核、調查核實、評定處理四個環節。

（4）納稅評估的期限一般應在納稅申報期滿之日起三年內，涉嫌少繳稅款金額在10萬元以上的，可以延長至五年內進行。

4、風險分析和識別的來源有哪些？

答：納稅人稅收風險等級的高低應根據其所屬行業、注冊類型、經營規模、信用等級等情況，結合以下稅收風險點確定：

（1）納稅評估系統產生的風險點（2）日常監控管理發現的風險點（3）上級稅務機關發布的風險點（4）其他渠道獲得的風險點

5、約談過程中發現什么情況應進行實地核查？

答：（1）以各種理由不接受約談的（2）不能舉證說明疑點問題的

（3）對評估出的疑點問題不同意進行納稅自查或進行自查但不徹底的（4）稅務機關認為其他有必要調查核實的

6、簡述評定處理結論的內容。

答：評定處理結論的內容主要有：納稅正常符合性結論、納稅差異自查糾正性結論、納稅差異檢查糾正性結論、納稅異常待查性結論。

7、稅收預警的概念是什么？

答：稅收預警是以計算機信息系統為依托，通過建立納稅人涉稅信息比對預警指標，及時對納稅人申報信息進行關聯比對、核實和判斷的稅源管理方式。

8、稅收預警包括那三個等級？

答：為了便于稅收預警任務的分級分類管理，按照稅收預警信息差額的大小，將稅收預警劃分為三個等級：一級預警為紅色預警，二級預警為橙色預警，三級預警為黃色預警。預警級別根據不同的預警指標確定不同的劃分標準，并實行動態管理。

9、稅收預警的處理包括哪幾個環節？

答：稅收預警的處理流程包括事項訂閱及發布、任務分配、任務執行、任務審核。

10、稅收預警的調查核實結論有哪幾項？

答：任務執行人員在對稅收預警任務認真分析、核實、處理的基礎上，對稅收預警任務做出調查核實結論，結論分為需補稅、不需補稅、需移交和其它四種。

11、稅源分析的概念是什么？

答：稅源分析是運用國民經濟和社會發展情況及稅收的數據資料，以稅源為對象開展調查、分析和預測，分析客觀規律和稅收現象的一種方法。

12、稅源分析的程序有哪些？

答：稅源分析一般分為以下幾步：（1）確定選題（2）擬定提綱（3）收集資料（4）選擇方法（5）分析論證（6）撰寫報告

依據分析加工的結果，得出客觀結論，形成稅源分析報告。稅源分析報告一般包括以下內容：一是基本情況概述；二是分析發現的問題；三是問題產生的原因；四是解決問題的意見或建議。

13、稅源分析包括哪些內容？

答：稅源分析包括日常稅源分析和專項稅源分析。其中：日常稅源分析主要包括納稅評估分析和稅收預警分析；專項稅源分析主要包括整體性、前瞻性和專

題性稅源分析。

14、什么是大企業？

答：大企業是指企業資產總額、營業收入或納稅額達到一定標準，跨地域、跨行業經營的企業集團及其成員企業。

15、大企業具有的主要特征? 答：作為稅收意義上的大企業，一般具有以下主要特征：跨區域、跨行業經營；組織結構與核算體系相對復雜；分散經營且集中決策；稅收收入集中度較高等等。

16、什么是大企業稅收服務和管理？

答：什么是大企業稅收服務和管理就是在現有征管體制下，各級稅務機關以特定納稅人需求和稅收風險管理理念為導向，以遵從引導、遵從管控和遵從應對為方法，以防控稅務風險、提高稅法遵從度、降低稅收遵從成本為目的，所采取的以提供針對性納稅服務、實施專業化管理為主要內容的一系列工作措施和活動的總稱。

17、大企業稅收服務和管理的主要內容是什么？

答：大企業稅收服務和管理的主要內容可以概括為：開展個性化的政策服務；企業涉稅訴求受理和回復；引導和幫助企業建立完善稅收風險內控體系；簽訂和實施稅收遵從協議；實施以風險為導向的稅收專業化管理，等等。

18、企業稅務遵從包括的主要內容有哪些？ 答：企業稅務遵從包括的主要內容有：（1）企業基本情況；（2）企業稅務風險內控機制；

（3）企業稅務遵從；（4）重大事項報告；（5）企業涉稅訴求。

19、稅務遵從管理包括的主要內容。答：企業遵從管理包括的主要內容有：（1）納稅服務情況（2）稅源監控情況（3）針對性風險管理情況

（4）稅務機關各項管理措施對企業稅務管理工作改進的推動和影響 20、如何做好大企業稅收服務和管理工作？ 答：（1）加強信息管理；（2）強化人才保障；（3）健全制度體系；

（4）更新大企業管理和服務理念；（5）強化大企業管理與服務的風險防控。

第四篇：稅源管理科下半年工作思路1

稅源管理科下半年工作思路

一、充分開展與納稅人的溝通與聯系,實現定額核定、稅源管理與納稅服務的緊密結合我們的具體作法是

(一)下半年計劃召開六次座談會,與納稅人面對面交流,充分聽取納稅人的心聲和訴求,把征管工作與納稅服務工作引向“面對面”。在每次座談的基礎上，以公平稅負為宗旨，進一步提高核定工作，下半年我們將運用新上線的定額核定系統明確人員分工，強化數據采集的真實性、準確性，嚴格按工作流程開展核定工作，將納稅人的心聲和訴求,融入到工作的細節，實現納稅人在“橫向稅負”和“縱向稅負”的公平，真正實現“陽光定稅，服務納稅人”的目標。

（二）強化稅源監控，開展納稅評估，實現四位一體良性互動

與納稅人的座談，也是跳出管理，讓納稅人說管理的有效途徑，在集思廣義的基礎上，傾聽納稅人對管理的看法，在有效進行稅源管理的基礎上，按照“抓大空中定小的要求，建立科學、實用的納稅評估模式，最終形成對重點的建帳戶實施重點評估，分析疑點，以點帶面，運用四位一體互動平臺，實現疏而不漏的監控機制，促進征管質量的進一步提高。

（三）結合建帳管理，逐步擴大建帳面

下半年我們將逐步開展個體建帳工作，首先選取各行業代表與納稅人商談如何實現雙方認可的建帳模式，不能建帳的逐步規范粘貼簿建立

二、繼續開展發票檢查和輔導工作

隨著廣大消費者索取發票意識的增強,發票用量呈現逐年遞增的趨勢,擺在我們面前的管理任務也相應增加了許多,下半年我們重點開展以下三方面的工作：

（一）首次領購發票的納稅人填開使用發票輔導,達到每個納稅人都能正確填開發票,避免發票填開錯誤現象的發生，把納稅服務工作具體到每個納稅人的經營細節，降低納稅人被處罰率。

（二）繼續鼓勵未領購發票的納稅人領購使用發票,進一步擴大購票面，為全民消費索票奠定基礎。

（三）對用票量大的納稅人進行重點監控，增強稅收管理員工作責任，做到了解重點填開發票的去向，避免稅款流失，降低稅收風險，從源頭預防發票違法案件的發生，降低違法發票案件的發案率。

三加強內部管理，開展與稅收管理人員的聯系與溝通

（一）計劃召開幾次職工座談會，職工之間相互交流，集思廣益，探求好的管理方法和經驗，以便更好的開展工作。

（二）晨會形成常態化，豐富晨會內容，下半年我們將充分利用開晨會的時間，在原有布置工作的基礎上進一步豐富會

議內容，形成工作布置、工作匯報、業務交流、每日一題等相結合的會議。

（三）開展民主評比，樹立職工榮譽感，和進取心

職工的精神面貌體現著局里的形象，所以加強科室的日常管理至關重要。下半年，我們將從著裝方面，衛生等方面加強各科室的日常管理，不定期評出科室流動“衛生標兵”、“稅容稅貌標兵”，樹立職工榮譽感，和進取心。

（四）繼續加強以科長為主的檢查工作

屆時將隨機抽取部分納稅戶進行檢查，內容包括稅務登記證懸掛情況，發票填開情況，以及稅收管理員的稅收完稅證發放情況和稅收管理員的納稅服務情況等。

第五篇：稅源管理科納稅評估工作流程

稅源管理科納稅評估工作環節與流程

專項納稅評估工作應依據《重慶市地方稅務局納稅評估實施辦法（試行）》的相關規定，以堵塞征管漏洞、減少執法風險和提高納稅服務質量為宗旨，有計劃、有目的、有步驟地開展納稅評估工作。

一、專項納稅評估工作的“五個”環節

納稅評估工作的五個環節為：數據分析——自查——核實——解決——反饋。

“數據分析”環節就是通過對已采集的納稅人相關數據進行篩選，選出有異常情況的納稅戶，然后對相關數據進行粗略的案頭分析，查找到有價值的疑點并確定需要進行納稅評估的納稅人清冊（選戶），該環節是進行納稅評估工作的先頭環節，該環節一般由區局業務科室完成；一旦需要進行納稅評估的納稅人清冊確定后，報請區局領導研究決定是否啟動納稅評估工作。

“自查”環節就是經區局研究決定啟動納稅評估工作，組成納稅評估小組并分配納稅評估任務后，納稅評估小組首先對異常數據進行的案頭分析，由納稅評估小組告知納稅人哪些方面可能出現了異常情況，要求納稅人在一定期限內對納稅情況進行自查。要求納稅人在自查完畢后形成納稅情況自查報告并向納稅評估小組遞交自查報告。對納稅評估小組而言，從該環節起，就正式進入納稅評估工作的具體實施環節，啟動納稅評估工作流程。

在納稅人向納稅評估小組遞交評估自查報告后，就進入“核實”環節。評估小組根據納稅人的自查報告進行數據分析，就異常原因分

需要將納稅人因評估自查申報補繳稅款的納稅申報表反饋一份給稅源管理科作為納稅評估資料歸檔。

納稅評估小組按照納稅評估流程進行納稅評估，最后形成的納稅評估結論并反饋給稅務所和被評估的納稅人。

二、納稅評估的具體操作流程

納稅評估小組啟動具體的納稅評估工作流程是從納稅人自查開始的。其具體操作流程如下：

1．數據對比，查找問題

根據數據篩選的納稅評估清冊，對掌握的納稅人數據進行分析比對，從財務報表、納稅情況等進行收入、利潤等與實際繳納稅款情況進行同比、環比分析，并與掌握的經濟發展和生產經營情況相結合，查找企業納稅情況與生產經營之間存在的異常情況并初步分析問題原因。同時告知納稅人在一定期限內進行納稅情況自查并向納稅評估提交自查報告。

2.核實并查找異常原因

在納稅人提交納稅情況自查報告后，對照納稅人的自查結果與異常原因進行對比分析，如果自查報告的分析不足以解釋異常的原因，則啟動核實程序。

核實途徑有兩種：一種是納稅評估小組通知稅管員向企業核實出現異常數據的原因并將核實結果反饋回納稅評估小組；另一種就是納稅評估小組成員上門核實。

上門核實的具體操作如下：

主要領導匯報，通過研究或主要領導、相關業務科室負責人、稅務所有關負責人、納稅人一起協商后確定最終的解決問題的方案。

5．向稅務所、納稅人反饋相關信息

根據研究后形成的問題解決方案，將相關退、補稅費信息反饋給稅務所、納稅人，由納稅人填寫評估自查退補稅費申報表，按規定補征稅費入庫或退庫。同時，分析納稅人存在退補稅款情況與稅收征管環節之間存在疏漏，并將相關加強稅收征管的建議反饋給稅務所。

三、征管系統3.0中納稅評估文書流轉

專項納稅評估文書流程自區局啟動專項納稅評估工作時由稅源管理科在征管系統3.0中通過納稅評估模塊中制作納稅評估計劃，然后根據任務分配情況在3.0系統中對評估任務進行分配。納稅評估小組根據分配的任務逐戶根據納稅評估進度進行納稅評估文書的流轉。

1.制定納稅評估計劃 2.分析審核 3.任務分配

4.實施評估任務：案頭分析、約談舉證、實地核實 5.制作納稅評估報告

6.需要移交稽查的則移交稽查，已解決相關問題的則將相關資料歸檔。

上述六個步驟中，前三步由稅源管理科完成，后三步由納稅評估小組完成。