第一篇：稅源管理股工作總結(jié)

***縣國家稅務(wù)局稅源管理二股

****年工作情況匯報

***縣國家稅務(wù)局：

***年，***縣國家稅務(wù)局稅源管理二股全體稅干在市、縣兩級黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以黨的三個代表重要思想為指針，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十七大精神，遵照“法治、公平、文明、效率”的新時期治稅思想，緊緊抓住組織收入這個中心不放松，從嚴(yán)治稅，充分發(fā)揚艱苦奮斗的作風(fēng)，同心協(xié)力，真抓實干，較好地完成了縣局交給的各項工作任務(wù)。現(xiàn)將稅源管理二股今年以來的工作情況向縣局黨組匯報如下：

一、明確責(zé)任，分工到人，從嚴(yán)治稅，帶好隊伍。進(jìn)入***年以來，縣局黨組對部分稅干進(jìn)行了調(diào)整，人員到位以后，我股首先開展有了思想紀(jì)律教育，從思想上、作風(fēng)上對全股稅干進(jìn)行了把脈，對職工存在思想、作風(fēng)、生活中的問題和困難找出來，進(jìn)行仔細(xì)分析和解決。其次是制定衛(wèi)生責(zé)任制度，把室內(nèi)外的環(huán)境衛(wèi)生搞好，營造一個干凈、舒適的工作場所。三是搞好人員培訓(xùn)，對稅收管理員軟件、納稅評估軟件以及稅收執(zhí)法軟件都進(jìn)行必要的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，做到人人都能上機(jī)自主操作。四是責(zé)任明確，分工到人，實行劃片區(qū)域管轄，對轄區(qū)內(nèi)管戶的申報、發(fā)票檢查、日常稅收管理、納稅評估、稅款催報催繳、內(nèi)勤綜合管理都責(zé)任到人，誰的責(zé)任誰負(fù)責(zé)，1 做到工作有人管，不推諉，加強(qiáng)稅收管理，為納稅人創(chuàng)造一個良好的外部經(jīng)營氛圍。五是加強(qiáng)內(nèi)部的職工的廉政建設(shè)，通過加強(qiáng)思想教育和案例分析，不斷提高干部職工的警醒意識，做到常在河邊走，就是不濕腳，并定期在每周一開展職工談心會和工作例會，及時把握工作動態(tài)和職工的思想動向。

二、搞好稅收管理工作，圓滿完成稅收征收管理任務(wù)。１、做好管戶清查整頓工作，做到管戶清、底子明。通過積極開展巡查巡管工作，原則上要做到每季巡查面要達(dá)到25％，全年下來，對轄區(qū)內(nèi)的管戶要進(jìn)行一次巡查，嚴(yán)防漏征漏管戶的產(chǎn)生。

2、加強(qiáng)納稅人戶籍管理。針對轄內(nèi)的長期非正常戶和不達(dá)起征點已失蹤戶等垃圾數(shù)據(jù)進(jìn)行了及時的清理，對今年新開辦的戶進(jìn)行了納稅人稅收管理。我股所轄區(qū)域較廣且比較偏僻，交通不便，稅源分散，不固定、不集中，非常不利于管理，針對以上情況，將轄區(qū)分為李高片、西賈片、張店河神廟片和余吾片，并將加油站集中管理。今年上半年來，我股下大力氣針對我轄區(qū)內(nèi)的保留的磚瓦窯戶和建材行業(yè)進(jìn)行了集中的整頓和清理工作，召開了納稅戶專項會議，對其稅收管理進(jìn)行了明確態(tài)度，要求各納稅戶、各稅收管理員做到心中有底子，確保國家稅款不流失。截止***年12月28日止，全股共計管戶187戶，其中國有企業(yè)10戶、集體企業(yè)19戶、私營獨資企業(yè)4戶，2 其他有限責(zé)任公司46戶，其他企業(yè)108戶。其中工業(yè)企業(yè)35戶、商業(yè)企業(yè)138戶、其他企業(yè)17戶。共管理一般納稅人37戶、企業(yè)所得稅管戶54戶、消費稅管戶1戶。

3、積極組織收入。截止***年12月28日，共計組織稅收收入34477.31萬元（其中增值稅 34451.85萬元、企業(yè)所得稅16.76元、消費稅5.14萬元、其他收入 3.56萬元），超額完成全計劃2.8億元任務(wù)23.21％，圓滿完成本年度稅收收入任務(wù)。任務(wù)完成情況較好的原因是對我股重點稅源戶山西潞安集團(tuán)有限公司余吾煤業(yè)進(jìn)行了多方協(xié)調(diào)配合與重點監(jiān)控，從多方面加強(qiáng)稅源的保障。

3、按照縣局要求，運用納稅評估軟件全面開展納稅評估和日常檢查工作。***年以來稅收評估和日常檢查工作主要是針對零負(fù)申報戶和日常超過預(yù)警值的戶數(shù)以及縣局征管部門下達(dá)的重點納稅評估戶進(jìn)行評估。通過掌握的納稅人各類內(nèi)、外部信息，運用有效的方法和技術(shù)手段，按照規(guī)定的程序，對納稅人在規(guī)定期限內(nèi)履行申報納稅義務(wù)狀況進(jìn)行綜合評價的管理，是強(qiáng)化稅源管理的重要工作方法。我股通過對所管轄的企業(yè)有針對性地開展納稅評估，共計評估和檢查納稅戶23戶次，已入庫稅款、罰款、滯納金7.24萬元。在納稅評估中，根據(jù)分類管理的需要，有計劃、有針對性地采集相關(guān)涉稅信息，要求各管理員及時將各納稅戶情況記入稅收管理員手冊。

5、按照縣局征管要求，做好申報工作,對所轄的小規(guī)模納稅人全部實行了網(wǎng)上申報,并做到及時輔導(dǎo)和催報催繳。

6、對增值稅和企業(yè)所得稅納稅人實行分類管理。為便于更好的進(jìn)行稅收征收管理，按照縣局要求，對轄區(qū)的納稅人全部進(jìn)行了增值稅和企業(yè)所得稅方面的分類，按照納稅人規(guī)模大小，經(jīng)營狀況、帳薄設(shè)置情況、盈利情況、人員等多方面因素綜合考慮，合理分類，做到高效管理。

7、設(shè)立檢查小組，對轄區(qū)內(nèi)加油企業(yè)的征管工作，尤其是對加油臺帳、加油機(jī)的使用及維護(hù)及帳薄等情況進(jìn)行了一次排查，重點抓好所轄加油站的增值稅與企業(yè)所得稅的納稅評估工作，通過檢查，全面規(guī)范成品油零售企業(yè)的稅收征收管理工作。

8、全面引入稅收管理員績效考核機(jī)制，按照縣局考核辦法，逐一對照，季末進(jìn)行細(xì)化、量化考核，有效提高稅收征管水平。

9、做好其他工作。要求全股工作人員及時記錄業(yè)務(wù)及廉政筆記，按照縣局有關(guān)股室的求，及時上報信息及論文，把在征管一線的心得、見聞、好人、好事記錄下來、反映上去，按照縣局要求，及時開展防范稅收執(zhí)法風(fēng)險專項活動，并把這一工作貫穿到我們的日常稅收管理工作中來。三、一年來的工作中的體會和建議：

回顧今年來的工作，我們深刻體會到：

各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、重視和支持既是促進(jìn)稅收管理各項工作得以順利開展的堅強(qiáng)后盾，也是稅源管理各項工作質(zhì)量和水平不斷提高的重要動力。

隊伍建設(shè)是做好一切工作的根本。實踐證明，人的因素十分至關(guān)重要，沒有一支良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、優(yōu)良的工作作風(fēng)的隊伍，做好工作就只能是紙上談兵。

回顧今年來的工作，還有很多不盡人意的地方，尤其是在納稅評估、日常檢查工作等方面還有待進(jìn)一步提高。

***縣國家稅務(wù)局稅源管理二股

***年12月28日

第二篇：稅源管理分局工作總結(jié)

稅源管理分局工作總結(jié)

今年以來，圍繞市局地稅工作要點，結(jié)合分局工作實際，在做深做細(xì)日常工作的同時，著力抓好了以下幾個方面的重點工作。

一、稅源管理不斷加強(qiáng)，稅費收入持續(xù)增長

稅務(wù)清結(jié)成效顯著。今年稅務(wù)清結(jié)系統(tǒng)由單機(jī)版變?yōu)槁?lián)網(wǎng)版，系統(tǒng)變動較大，雖然方便了納稅人上報數(shù)據(jù)，但由于稅管員隔天才能在系統(tǒng)中查詢到數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)的審核帶來了一定的難度。為此，分局按照“早安排、早部署、高質(zhì)量、高效率”的原則，在2月初就開始向各企業(yè)宣傳相關(guān)政策，提醒納稅人著手準(zhǔn)備稅務(wù)清結(jié)。在新的稅務(wù)清結(jié)系統(tǒng)上線后，分局又專門組織了宣講會，對納稅人進(jìn)行了輔導(dǎo)。5月中旬匯算清結(jié)即將結(jié)束時，又安排專人對分局的匯算數(shù)據(jù)進(jìn)行了全面審核，保證了匯算工作的完成質(zhì)量。這次匯算清結(jié)，分局共清結(jié)企業(yè)320戶，自結(jié)應(yīng)納稅款13.55億元，日常申報已入庫10.52億元，自查應(yīng)補(bǔ)3.03億元，原已登記欠繳稅款0.85億元，匯算補(bǔ)報2.18億元。

欠稅管理日益精細(xì)。分局堅決執(zhí)行了“申報必開票、開票必入庫”的征收入庫紀(jì)律，所有納稅人申報的稅款，必須當(dāng)即開具《通用繳款書》，未按時入庫的，依法進(jìn)行催報催繳，并加收稅收滯納金。對歷史形成的欠稅，全面、準(zhǔn)確、完整錄入欠稅管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對欠稅的認(rèn)定和核算，做到核心系統(tǒng)有記錄、稅收管理員有臺帳、分局有匯總表、市局有分類賬。與此同時，分局加強(qiáng)了對稅款的壓欠工作，通過下戶協(xié)調(diào)、規(guī)范執(zhí)法流程、幫助企業(yè)解決困難等方式，獲得了欠稅企業(yè)的支持和理解。今年年初欠稅加上稅務(wù)清潔累計欠繳稅款達(dá)3.85億元，截止到12月底，入庫欠稅3.35億元。

12萬元申報再創(chuàng)新高。去年底，對所轄320家建筑、房地產(chǎn)企業(yè)采取上門宣傳的形式，一家一戶面對面宣傳到公司管理層、董事會成員、項目經(jīng)理，同時將開票人員、項目、金額與申報信息比對，在3月31日前圓滿完成12萬元個人所得稅申報工作，補(bǔ)繳稅款2034萬元，同比增長42%。

規(guī)費征收圓滿完成。根據(jù)市局征收工會經(jīng)費和殘保金的要求，分局加強(qiáng)了自查力度，通過摸清戶管情況，對不予征收的單管戶注明原因，對應(yīng)征而未征收的及時組織征收，對已征未征足額的及時補(bǔ)征入庫。分局繳納工會經(jīng)費戶數(shù)為104戶，征收94.88萬元，同比增長25%；殘保金征收191.43萬元。

稅收收入持續(xù)增長。根據(jù)年初收入計劃目標(biāo)，分局制定了緊密嚴(yán)格的征收措施，稅費收入增長明顯，很好地完成了收入任務(wù)。截止12月份，分局實現(xiàn)各項稅費收入14.10億元，同比增長12%，增收1.53億元。

二、項目管理不斷推進(jìn)，重點工作得到突破

房地產(chǎn)一體化管理進(jìn)一步精細(xì)化。今年以來，我市房地產(chǎn)行業(yè)受全國經(jīng)濟(jì)下行影響，銷售情況不容樂觀，為了在行業(yè)低迷的情況下，保持稅收的可持續(xù)發(fā)展，分局在總結(jié)以往工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在今年進(jìn)一步推進(jìn)精細(xì)化管理:一是加強(qiáng)團(tuán)隊化管理，集中力量突破工地增值稅清算、房產(chǎn)土地信息清理等難點工作；二是積極下戶調(diào)查，收集項目資料，規(guī)范流程管理；三是建立各個環(huán)節(jié)項目管理臺賬，并將臺賬的報送情況列入績效考核。房地產(chǎn)一體化系統(tǒng)新錄入項目95個。今年到目前為止，通過精細(xì)化管理，房地產(chǎn)企業(yè)取得收入23.31億元，實現(xiàn)稅收2.38億元。

建筑項目管理日漸完善。今年分局繼續(xù)貫徹“管理到企業(yè)、服務(wù)到項目”的建安企業(yè)管理理念，要求納稅人每月按時報送“四大臺賬”，即：發(fā)票臺賬、項目臺賬、入庫臺賬和新增合同臺賬，并將臺賬與企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行比對，核實報表臺賬間的勾稽關(guān)系。對當(dāng)期報表營業(yè)收入和開票金額不符的企業(yè)，要求稅管員立刻核實企業(yè)是否存在隱瞞收入或區(qū)外開票等情況，嚴(yán)防征管漏洞。通過對建筑業(yè)項目進(jìn)行管理，建筑企業(yè)申報收入143.69億元，實現(xiàn)稅收7.79億元。

土地增值稅清算強(qiáng)力推進(jìn)。房地產(chǎn)項目的土地增值稅清算是市局布置的一項難點任務(wù)，也是分局的重要工作之一。為了克服清算中存在的資料收集困難、稅款難以入庫、納稅人消極配合等問題，分局專門在年初召開了房地產(chǎn)項目土地

增值稅清算工作強(qiáng)力推進(jìn)會，總結(jié)以往清算經(jīng)驗，制定了“政策宣傳到位、文書下達(dá)到位、時間設(shè)定到位、流程步驟規(guī)范”的“三到位一規(guī)范”的實施策略。組織納稅人自行進(jìn)行土地增值稅清算申報項目11個，清算稅款1642.62萬元，入庫1589.58萬元。通過土地增值稅清算后續(xù)管理，對26個已清算過的項目進(jìn)行了清查，查出尾盤銷售面積47000㎡，銷售金額1.37億元，應(yīng)補(bǔ)稅款602.42萬元，已入庫596.86萬元。

房產(chǎn)土地信息“地毯式”梳理。根據(jù)市局房產(chǎn)土地清理的要求，結(jié)合以往財產(chǎn)稅的征收管理經(jīng)驗，分局制定了房產(chǎn)土地清理方案，對每一戶的房產(chǎn)土地信息進(jìn)行了詳盡的統(tǒng)計，重新核定了房產(chǎn)稅、土地使用稅的計稅依據(jù)，尤其對自用房屋變更為租賃房屋、土地使用面積減少等情況進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，采集房產(chǎn)土地基礎(chǔ)信息采集291條，調(diào)增土地使用稅22539.45元；土地比對風(fēng)險應(yīng)對應(yīng)完成140條，城市配套設(shè)施費補(bǔ)交入庫契稅182.03萬元。

外出經(jīng)營證明率先清理。分局結(jié)合今年的稅務(wù)清結(jié)工作，采取分、分階段的方式對2012年之前辦理的外經(jīng)證進(jìn)行了全面清理。第一階段：省局?jǐn)?shù)據(jù)清理工作；第二階段：數(shù)據(jù)比對，下達(dá)清結(jié)草表；第三階段：下達(dá)清結(jié)表，組織征收。目前，通過納稅人自查和分局核實，清理工作已全面完成，其中2013年辦理的外經(jīng)證已納入稅務(wù)清結(jié)，合計

1.23億元。

總分包抵扣流程和通用發(fā)票使用得到規(guī)范。按照市局要求，分局對2012年至今的總分包抵扣和通用發(fā)票使用情況進(jìn)行了調(diào)查。通過調(diào)查核實，發(fā)現(xiàn)了以下問題：一是部分納稅人使用通用發(fā)票不規(guī)范，應(yīng)稅收入開具了通用發(fā)票，但將其作為免稅的往來款申報；二是申報表填報不規(guī)范，例如企業(yè)在當(dāng)月開具了紅字發(fā)票，應(yīng)在申報時直接沖減當(dāng)月“應(yīng)稅收入”，但部分企業(yè)在申報時將其在“應(yīng)稅減除項目金額”中進(jìn)行了抵減，造成系統(tǒng)在比對時將紅字發(fā)票沖減的收入當(dāng)作分包抵扣的金額；三是分局在對審核企業(yè)分包發(fā)票時操作不規(guī)范，只要求企業(yè)提供了分包發(fā)票的復(fù)印件，未在發(fā)票原件上加蓋“分包已抵扣”公章。針對以上問題，已要求納稅人進(jìn)行了整改，并對分局征管中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了自查。

新系統(tǒng)上線工作有序進(jìn)行。新系統(tǒng)上線是今年的重點工作分局按照“三步走”的戰(zhàn)略有序推進(jìn)：一是信息清理，省局核心系統(tǒng)中申報未開票信息82條，開票未入庫信息56條，非正常戶信息2條，繳銷發(fā)票5037張；二是信息錄入，為了保證新系統(tǒng)上線后能夠順利運行，分局干部加班加點，僅僅一個月的時間就錄入建安項目1884個，不動產(chǎn)項目129個；三是學(xué)習(xí)培訓(xùn)，將市局發(fā)布的各期《上線指揮部通告》中上線問題及解決方案摘錄出來匯總，并結(jié)合分局工作實際組織干部進(jìn)行學(xué)習(xí)討論；摸清新系統(tǒng)的各項工作流程，重點

是申報工作流程（包括稅款申報、財務(wù)報表申報、房產(chǎn)土地信息申報和項目申報等），根據(jù)新系統(tǒng)要求輔導(dǎo)企業(yè)做好電子和紙質(zhì)資料的申報。

房地產(chǎn)項目巡查。分局組織房地產(chǎn)組到企業(yè)售樓部、財務(wù)部進(jìn)行巡查，調(diào)查各樓盤的銷售情況、門面出租情況。調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在門面出租未申報收入，銷售臺賬和備案信息不匹配等問題，已責(zé)令企業(yè)改正。全年共巡查項目64個，通過對收集的資料進(jìn)行整理分析，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)申報的銷售金額與備案金額不符，企業(yè)申報的銷售金額為17.95億元，備案金額20.97億元，差額3.02億元。

三、績效考核不斷完善，隊伍作風(fēng)逐步提升

績效考核全面實施。圍繞績效目標(biāo)考核要求，分局制定了《分局績效目標(biāo)考核實施方案》，按照市局要求完善了績效目標(biāo)管理考核指標(biāo)。本著“公平、公正、公開”的原則，堅持“有過必究”，誰的責(zé)任誰負(fù)責(zé)，提升了分局干部的工作積極性。

規(guī)章制度不斷完善。今年以來，隨著各類明察暗訪的不斷增多，對公務(wù)員隊伍的工作作風(fēng)要求也不加強(qiáng)。在參加市局的黨風(fēng)廉政建設(shè)暨思想政治工作會議后，分局立刻召開分局務(wù)會，貫徹市局會議精神，并結(jié)合市局要求，制定分局晨會制度、考勤制度、外出登記制度、值班制度以及著裝制度。以完善的制度作為干部隊伍素質(zhì)提升的規(guī)范。

開展專項思想政治工作。一是開展黨的群眾路線“四風(fēng)”方面突出問題的整改落實和“回頭看”，創(chuàng)新并修訂完善踐行群眾路線的長效機(jī)制。二是開展“爭做地稅好干部”活動，激勵黨員干部嚴(yán)格遵循“信念堅定、為民服務(wù)、勤政務(wù)實、勇于擔(dān)當(dāng)、清正廉潔”五條標(biāo)準(zhǔn)，在此次活動中陳欣雪同志被市局評為“為民服務(wù)好干部”，分局被市局評為“清正廉潔好集體”。三是組織分局干部認(rèn)真學(xué)習(xí)十八大精神和《總書記系列重要講話讀本》，每名干部撰寫了6000字以上的讀書筆記。

拓展納稅服務(wù)路徑。一是對重要稅收政策實行宣傳、解讀、落實“三同步”，做到稅法解讀內(nèi)容準(zhǔn)確、口徑同意、指向明確；二是圍繞培訓(xùn)輔導(dǎo)、辦稅服務(wù)等，完善納稅服務(wù)考核評價辦，將納稅服務(wù)細(xì)化到崗位；三是開展納稅人滿意度調(diào)查工作，多渠道收集征集納稅人的意見和建議，做好納稅人需求的落實工作。新系統(tǒng)后申報系統(tǒng)有了較大改動，多家企業(yè)反映申報遇到問題。為了盡快解決企業(yè)的困難，分局選取了三家房地產(chǎn)和建安企業(yè)，現(xiàn)場為財務(wù)人員講解了新系統(tǒng)上線后納稅申報的操作方法和注意事項，并將企業(yè)遇到的共性問題的處理方法匯總整理，發(fā)在分局的納稅人QQ群供納稅人參考。

回顧一年來的工作，雖然取得了一些成績，但也存在著下面幾點不足之處：一是干部工作的主動性、創(chuàng)造性和能動

性有待提高,有的干部滿足于分局布置什么就干什么,工作被動應(yīng)付,有一種害怕出錯的情緒；二是干部業(yè)務(wù)素質(zhì)提升速度不均衡，仍需有針對性的學(xué)習(xí)教育。在今后的工作中，我們將克難奮進(jìn)，彌補(bǔ)不足，全面推進(jìn)各項工作的開展。

第三篇：淺談如何加強(qiáng)稅源管理

淺談如何加強(qiáng)稅源管理

稅源是稅收的基礎(chǔ)，對我們基層稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，稅源的基礎(chǔ)就是我們每天與之打交道的千千萬萬的納稅人。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收征管過程中很重要的一部分工作，既是實實在在的“清根溯源”性工作，也是一項預(yù)測分析的前瞻性調(diào)查工作。它既是有針對性實施重點征管的基礎(chǔ)，也是圓滿完成各稅征收任務(wù)，杜絕稅收“跑、冒、滴、漏”的一項重要工作。

從我局所管轄的納稅戶分企業(yè)類型來看，國有、集體、聯(lián)營企業(yè)大幅度減少，而取而代之的股份有限公司、有限責(zé)任公司、私營企業(yè)、個體工商戶等與日聚增，且年稅收總量逐年上升。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)成份的飛速變革，稅源結(jié)構(gòu)也隨之發(fā)生了各種變化。應(yīng)如何加強(qiáng)地稅稅源的經(jīng)常性調(diào)查和專題性調(diào)查，以達(dá)到切實加強(qiáng)稅源管理的目的，在此謹(jǐn)談以下粗淺看法。

一、加強(qiáng)稅源管理要注重三個方面

1、要注意稅源管理的方式

稅源管理的方式應(yīng)遵循實事求是、因地制宜、突出重點、職責(zé)到位的原則，并切實掌握好以下幾點：

一是稅源管理方式要與稅源結(jié)構(gòu)、稅種特點相適應(yīng)，不能搞單純的“一刀切”。納稅人經(jīng)濟(jì)成份性質(zhì)的變化必將會影響到稅源結(jié)構(gòu)的變化，同時也會導(dǎo)致稅種特點的變化。如我局所轄大型國有企業(yè)與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間土地稅、房產(chǎn)稅等稅源的增減變化與轉(zhuǎn)移等，這就要求我們要及時掌握其變化情況和規(guī)律，起到稅源管理“拾遺補(bǔ)缺”的作用。二是稅源管理方式要與現(xiàn)行征管實際相結(jié)合，以稅收申報、征收管理為重點，以稽查為輔助手段，對稅源實施事前、事中、事后進(jìn)行有效地監(jiān)控，并互享有效信息和稅源資料。不能征、管、查幾個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)“掉鏈現(xiàn)象”，而致使稅源

管理工作上的“失控”。

三是稅源管理要根據(jù)本局機(jī)構(gòu)設(shè)置和征收情況為實施。各征收科、所應(yīng)根據(jù)征管情況的不同，按地域大小、戶數(shù)多寡、稅源大小、征管難度等因素合理的綜合分析，科學(xué)的調(diào)配征管力量，做到“既管片，又管戶”，明確職責(zé)，對稅源管理“合理布局、科學(xué)調(diào)配”的目的。

2、對稅源的管理要注意幾個結(jié)合一是“管事”與“管戶”的結(jié)合。由“管戶”過渡為“管事”，主要目的彰顯稅收法律的公正公平，在一定程度上可以防止收“人情稅、關(guān)系稅”，有利于廉政建設(shè)和隊伍素質(zhì)的提升。但由此也產(chǎn)生了一些不正常的現(xiàn)象：專管員下戶調(diào)查研究、掌握分析稅源增減和稅源結(jié)構(gòu)變化的少了，單純依靠納稅人自行申報來掌握稅源變化。而納稅人主觀或客觀原因少申報繳納的稅源，則一味依靠結(jié)算式籌劃來發(fā)現(xiàn)補(bǔ)收。這樣一來，稅源管理和入庫就失去了“及時性”的意義，不利于征管質(zhì)量的有效提高。實質(zhì)上就是“管事”和“管戶”的脫節(jié)，割裂了兩者之間必須的緊密結(jié)合關(guān)系。所以，我們不能單純地否定“管戶制”，應(yīng)將“管戶”和“管事”有機(jī)結(jié)合起來，加強(qiáng)日常征管，及時掌握稅源變化，有效杜絕出現(xiàn)稅源征收漏管現(xiàn)象。

二是專業(yè)化稅源管理和綜合性稅源管理相結(jié)合。如個體臨時發(fā)票的開具、車船使用稅的征收、某行業(yè)的資源稅等稅種的管理都可以稱之為專業(yè)化管理，是在一個近似于等同稅負(fù)下的公平稅負(fù)的稅源管理。但它又是融于綜合性稅源管理之中的，發(fā)揮著各自的互補(bǔ)優(yōu)勢，使稅源管理更進(jìn)一步趨于合理。

3、要做好稅源管理的事前控制和事后統(tǒng)計分析

稅源管理的事前控制，就是要通過調(diào)查研究了解納稅人的稅源情況和變化以及潛在變化因素及可能性，對其邊征管邊綜合分析。事后統(tǒng)計分析，就是要在征收環(huán)節(jié)后，根據(jù)收

入結(jié)構(gòu)、數(shù)額增減變化及其走向進(jìn)行精確統(tǒng)計，結(jié)合一些正常和不正常的因素進(jìn)行綜合分析，掌握稅源的增減形勢、潛力剖析等情況，對稅源實施跟蹤和動態(tài)管理，制定有針對性的重點征管措施，為合理制訂和下達(dá)稅收計劃奠定基礎(chǔ)，力爭杜絕稅收計劃任務(wù)出現(xiàn)“苦樂不均”和收“過頭稅”、瞞稅不征的現(xiàn)象出現(xiàn)。

二、如何加強(qiáng)稅源管理工作

稅源管理并不是一個很簡單、沒有多少工作內(nèi)容的工作。按照目前地稅部門的征管工作內(nèi)容及稅種等情況來看，它有著豐富的管理內(nèi)涵。

1、要加強(qiáng)對企業(yè)的管理和監(jiān)控。包括：企業(yè)法定代表人的基本情況、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營地點、從業(yè)人員構(gòu)成、經(jīng)營范圍及項目、經(jīng)營的產(chǎn)品及其分類、銷售收入情況及供銷渠道、成本費用稅金等支出情況、稅款的實現(xiàn)繳納、拖欠情況、對其財務(wù)核算和納稅情況以及稅負(fù)情況的評估、新產(chǎn)品及新項目及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計劃完成情況對稅源的影響等等方面。

2、對個體工商戶的稅源管理，除與企業(yè)相同內(nèi)容外，還包括其經(jīng)濟(jì)場所面積、來源及所處地段繁華程度，經(jīng)營者從業(yè)經(jīng)歷及經(jīng)驗、經(jīng)營項目及方式、方法等等。這些都是影響其稅源變化的重要因素。

3、要搞好稅源管理工作，還應(yīng)做好以下幾個方面的工作。一是要從稅源管理的監(jiān)控的制度入手，分別建立稅源的靜豐收和動態(tài)稅源分戶檔案或資料庫，及時進(jìn)行搜集、整理和分析，在切實準(zhǔn)確掌握實有經(jīng)營戶數(shù)、納稅戶數(shù)、應(yīng)納稅款、減免欠稅等情況的基礎(chǔ)上，劃分固定稅源和流動稅源、重點稅源和一般性稅源、經(jīng)常性稅源和一次性稅源、企業(yè)稅源和個體經(jīng)營戶稅源，及稅源的季節(jié)性變化（如政策性影響，施工企業(yè)受自然季節(jié)天氣變化等）特點，以及時掌握稅源變化情況。二是要建立稅源管理責(zé)任制。在征、管、查分離模

式下，稅源管理應(yīng)以征、管兩條線人員為主，以稽查線人員為輔，相互銜接，密切配合，信息共享，互為補(bǔ)充。

三是要結(jié)合地稅部門征管工作特點，實行分類管理。要將納稅人區(qū)分為不同的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同的行業(yè)、不同的地段，分別進(jìn)行稅源管理。如對大中型國有企業(yè)，要實行專人（組）重點管理，對個體工商業(yè)戶實行分片（地段）管理，對不同的行業(yè)有針對性的采取稅負(fù)相對平衡的有效管理等。特別是對突出的重點稅源要實行“龍頭管理”，這樣可以達(dá)到“事半功倍”的控管目的。對其他稅源，如流動性較大，易于流失的個人所得稅、房產(chǎn)出租、印花稅、臨時開票等稅源，要及時掌握其變化形勢，及時征管和征收入庫。

4、要為做好稅源管理工作提供保障機(jī)制

一是要明確機(jī)構(gòu)和責(zé)任。計會部門是做好稅源管理的主要機(jī)構(gòu)部門，但稅源管理也與征、管、查三部門的工作密不可分。要形成一個稅源管理的整體布局，分別從不同的渠道、不同的角度為稅源管理決策工作提供相關(guān)信息資料。這就要求我們在明確稅源管理職責(zé)的同時，分工合作，共同抓好稅源管理工作。

二是要堅持納稅人屬地管理原則，這是有效加強(qiáng)稅源管理的基礎(chǔ)。一般情況下，納稅人是以經(jīng)營地為稅務(wù)登記地，如工商注冊地與實際經(jīng)營地不一致時，應(yīng)以實際經(jīng)營地址為稅務(wù)登記地，納入經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。這樣可以避免稅源管理上了出現(xiàn)交叉、遺漏和互相扯皮、推卸責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)，減少征管上的“空擋”、“死角”。

三是要加強(qiáng)國、地稅部門之間的協(xié)調(diào)配合，信息互通互享，促進(jìn)和提高整體稅收征管水平和質(zhì)量。同時，要加強(qiáng)與工商、公安、銀行、行業(yè)協(xié)會、會計及審計事務(wù)所等單位的聯(lián)系溝通信息，做好護(hù)稅協(xié)稅工作，為提高征管質(zhì)量，做好稅源管理工作打下基礎(chǔ)。

第四篇：稅源管理

為進(jìn)一步完善稅收風(fēng)險管理，大力推進(jìn)稅源管理專業(yè)化，根據(jù)《江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于深化稅收風(fēng)險管理推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見（試行）》（201070，是破解人少戶多、征管效率低下等突出矛盾和問題的有效途徑，要積極探索、勇于實踐。同時，這項工作涉及面廣，工作難度大。因此，要在機(jī)構(gòu)設(shè)置基本穩(wěn)定的情況下，通過合理調(diào)整職能，優(yōu)化資源配置等途徑穩(wěn)步推進(jìn)。

（四）堅持統(tǒng)一性兼顧差別化的原則

推進(jìn)稅源管理專業(yè)化是一項系統(tǒng)工程，必須遵循統(tǒng)一的指導(dǎo)思想、基本原則，建立統(tǒng)一的崗責(zé)體系、運行機(jī)制和信息平臺，上下協(xié)同，整體推進(jìn)。同時，在職責(zé)分工安排、稅源分類和人力資源配置上，要充分考慮不同地區(qū)的差別和特點，因地制宜地探索和實踐最佳的實現(xiàn)形式。

三、主要目標(biāo)

總體目標(biāo)：建立以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點，體現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化要求的稅源專業(yè)化管理新格局。

具體目標(biāo)：

（一）按照規(guī)模、行業(yè)等類別的風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，對稅源科學(xué)分類，實施分類管理。

（二）按照稅收風(fēng)險管理的理念、方法和程序要求，將稅源管理專業(yè)化職能在不同層級、不同部門和不同崗位間進(jìn)行科學(xué)分解，合理分工，建立起以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源管理專業(yè)化崗責(zé)體系。

（三）在對稅源科學(xué)分類和稅源管理職能專業(yè)化分工的基礎(chǔ)上，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、運行順暢的立體化運行機(jī)制，實現(xiàn)有限征管資源的有效整合、優(yōu)化配置。

（四）支撐稅源管理專業(yè)化的一體化信息平臺更加完善，以流程管理系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)、基層管理平臺以及市局風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、聯(lián)動平臺為主要結(jié)構(gòu)、貫通各級各部門的稅收信息管理系統(tǒng)功能全面應(yīng)用到位。

（五）加強(qiáng)專業(yè)化人才隊伍建設(shè)，逐步建立與完善稅收風(fēng)險管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化要求相適應(yīng)的人才隊伍。全市國稅系統(tǒng)從事稅源專業(yè)管理人員增長30％以上，縣（區(qū)）局、市直稅源管理單位稅源專業(yè)管理人員占稅源管理人員比例達(dá)60％以上。

（六）納稅遵從度顯著提高。納稅遵從總體狀況、稅收征收成本等重要指標(biāo)、保持原有機(jī)構(gòu)不變，一分局、二分局、開發(fā)區(qū)局將原有屬地管理科（不含個體市場管理科、非增值稅納稅人管理科）不少于一個轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒磳I(yè)化管理科，該科人數(shù)不少于稅源管理科總?cè)藬?shù)的20%；保留個體市場管理科，設(shè)立專業(yè)化管理崗位，賦予其部分專業(yè)化管理職能,成為專業(yè)管理個體市場的專業(yè)化管理科；保留非增值稅納稅人管理科，負(fù)責(zé)專業(yè)管理非增值稅納稅人除專業(yè)化管理事項以外的其他基礎(chǔ)管理事項。四分局將大企業(yè)管理科和國際稅收調(diào)查科確定為專業(yè)化管理科。其他屬地稅源管理科在專業(yè)化管理職能和復(fù)雜的基礎(chǔ)管理事項職能剝離后，成為負(fù)責(zé)其他基礎(chǔ)管理職能的屬地稅源管理科，仍保持責(zé)任區(qū)形式進(jìn)行管理。

2包括：注銷登記清算檢查；調(diào)查核實納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定；所得稅備案事項的后續(xù)管理，稅前扣除和減免稅事項管理、匯算清繳基礎(chǔ)事項審核等。各單位可在此基礎(chǔ)上添加其他復(fù)雜稅收基礎(chǔ)管理事項；

3設(shè)立風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)對崗、政策執(zhí)行管理崗。

4、屬地稅源管理科轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒磳I(yè)化管理科后，其管戶調(diào)整至其他屬地稅源管理科。其他屬地稅源管理科現(xiàn)行的責(zé)任區(qū)設(shè)置原則上保持相對穩(wěn)定。為減輕責(zé)任區(qū)管理員工作壓力，提高工作效能，將催報催繳、簡易處罰等職能前移辦稅服務(wù)廳，在加強(qiáng)信息交流共享的基礎(chǔ)上可將部分依申請調(diào)查事項的職能調(diào)整至綜合業(yè)務(wù)科或?qū)俚毓芾砜茖ｉT崗位。調(diào)整的依申請調(diào)查的具體事項由各單位自行確定。

具體職能劃分詳見附件三。

（三）建立以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理運行機(jī)制

以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，建立跨層級、跨部門、跨專業(yè)化管理崗位、縱向互動、橫向聯(lián)動的稅源專業(yè)化管理運行機(jī)制，充分發(fā)揮稅源專業(yè)化管理的綜合效能。

1、數(shù)據(jù)信息情報管理機(jī)制

把稅收數(shù)據(jù)信息情報管理要求分配到各層級各有關(guān)部門，分解到崗，落實到人。各單位在聯(lián)席會議的框架內(nèi)，建立以統(tǒng)一信息平臺為支撐，以數(shù)據(jù)采集、信息加工分析、情報交換應(yīng)用為主要環(huán)節(jié)，專業(yè)分工明確，部門聯(lián)動、層級互動的稅收數(shù)據(jù)信息情報管理工作運行機(jī)制。各單位數(shù)據(jù)信息情報管理，由征管部門扎口管理。

3、風(fēng)險等級排序管理機(jī)制

市局、縣（市、區(qū)）局根據(jù)稅源和人力資源情況，調(diào)整風(fēng)險等級排序的參數(shù)設(shè)置、高風(fēng)險納稅人分布比例，定期發(fā)布排序結(jié)果，供風(fēng)險應(yīng)對管理部門參照。在特殊情況下，市局和縣（市、區(qū)）局風(fēng)險等級排序管理部門可對單戶納稅人風(fēng)險等級予以調(diào)整。

5、風(fēng)險管理監(jiān)控和評估機(jī)制

法規(guī)部門牽頭對風(fēng)險管理從目標(biāo)規(guī)劃、指標(biāo)發(fā)布到應(yīng)對處理進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)控，把高風(fēng)險等級納稅人的風(fēng)險應(yīng)對情況和重點工作規(guī)劃的落實情況作為執(zhí)法檢查的重要內(nèi)容。風(fēng)險辦要落實月度通報、季度雙向評價制度，制定風(fēng)險管理考核辦法，并納入目標(biāo)管理考核。

（四）落實各項稅源專業(yè)化管理措施

1、要突出對大企業(yè)實施以風(fēng)險控制為重點的專業(yè)化管理。要以市局機(jī)關(guān)及其專業(yè)化團(tuán)隊為主，建立大企業(yè)服務(wù)、管理的專家團(tuán)隊，發(fā)揮專業(yè)管理機(jī)構(gòu)層級高、信息掌握全面、跨區(qū)域協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的優(yōu)勢，組織和指導(dǎo)各地開展大企業(yè)稅收風(fēng)險分析監(jiān)控和應(yīng)對處理等工作；要根據(jù)大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的特點，開展有針對性的稅企溝通、綜合評估和全面審計。要充分發(fā)揮大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引的作用，抓緊建立大企業(yè)政策執(zhí)行反饋制度、大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)制度和大企業(yè)重大事項報告制度。

3、要根據(jù)稅種管理特點，深入分析各稅種管理中的風(fēng)險領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和項目。要完善增值稅抵扣管理，對稽核異常的抵扣憑證要深入分析，總結(jié)規(guī)律，增強(qiáng)其在風(fēng)險分析識別中的作用；要完善稅種、行業(yè)風(fēng)險管理指南，完善所得稅稅前扣除審核工作，健全業(yè)務(wù)專家團(tuán)隊專業(yè)化評審制度；配合做好企業(yè)所得稅評估數(shù)據(jù)庫建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)對重點風(fēng)險項目的分析應(yīng)對。繼續(xù)加強(qiáng)稅種聯(lián)評、征退稅聯(lián)評，加強(qiáng)稅種風(fēng)險信息與發(fā)票風(fēng)險信息的綜合應(yīng)用，提高管理效能。

5、稅務(wù)稽查作為應(yīng)對稅收風(fēng)險的重要方式，要融入稅收風(fēng)險管理流程，發(fā)揮稅務(wù)稽查應(yīng)對重大涉稅風(fēng)險的優(yōu)勢。要充分運用稅收風(fēng)險分析識別的成果提升案源管理質(zhì)量，運用風(fēng)險等級排序結(jié)果提高選案準(zhǔn)確性；在案件查處中要增強(qiáng)稅收情報的采集、交換意識，善于從稽查案例中總結(jié)不同類型納稅人不遵從風(fēng)險的發(fā)生規(guī)律，為改進(jìn)稅收風(fēng)險分析工作打好基礎(chǔ)，在更深層次上推進(jìn)查管聯(lián)動。

五、實施步驟

今年推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的總體安排分為三個階段：

第一階段（5月底前）：市局下發(fā)《揚州市國家稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的實施意見》，召開全市稅源專業(yè)化管理現(xiàn)場推進(jìn)會。各單位要采取召開動員會等多種形式，廣泛進(jìn)行宣傳發(fā)動，統(tǒng)一思想，提高全體人員對此項工作重要性、緊迫性的認(rèn)識。各地根據(jù)市局統(tǒng)一部署要求，結(jié)合本單位實際，調(diào)查研究規(guī)劃本單位實施方案。

第二階段（6月－10月）：各單位根據(jù)市局統(tǒng)一部署要求，在6月30日前制定上報本單位實施方案；7月15日前征管處、信息中心與市直各單位商定實施方案，并梳理出需要調(diào)整的系統(tǒng)設(shè)置；7月20日前市直各單位將機(jī)構(gòu)職能和人員調(diào)整方案報市局人事部門審批；7月30日前，各縣（市、區(qū)）局、市直各單位完成職能調(diào)整、人力資源重新配置和系統(tǒng)崗位設(shè)定；8月1日起全市全面按照調(diào)整后的稅源專業(yè)化管理要求實施稅源管理；8月底前修訂崗責(zé)體系，并將納稅人分類管理目錄和專業(yè)人員專業(yè)崗位配置情況目錄，上報市局統(tǒng)一匯總，編制成冊。

9月底以前完成稅收風(fēng)險分析、稅收風(fēng)險應(yīng)對、大企業(yè)稅收風(fēng)險管理及反避稅和稅收情報收集與交換管理等專題培訓(xùn)。

各單位要充分運用專業(yè)化分析應(yīng)對等案例實證的方法，評估驗證專業(yè)化管理的成效，研究探討工作中遇到的情況和問題，提出改進(jìn)意見，以持續(xù)推進(jìn)專業(yè)化管理工作的深入開展。

第三階段（11月－12月）：各單位開展總結(jié)評估。對工作中存在的疑點、難點問題進(jìn)行匯總分析，并形成書面報告上報市局。年底，市局將組織評估驗收，全面總結(jié)評價，提出進(jìn)一步完善專業(yè)化管理的措施和意見，并在全市范圍內(nèi)評比表彰完善稅收風(fēng)險管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化先進(jìn)單位。

六、幾點要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，為完善稅收風(fēng)險管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供思想保障

各單位要層層動員，廣泛宣傳發(fā)動，要使全體國稅干部都深刻理解到，隨著經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展，納稅人數(shù)量迅猛增加，企業(yè)稅務(wù)處理團(tuán)隊化、電算化、智能化趨勢明顯，傳統(tǒng)的稅收管理員屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應(yīng)征管工作發(fā)展的新要求，只有以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，實施稅源專業(yè)化管理，把有限的征管資源用于風(fēng)險大的行業(yè)和企業(yè)，才能適應(yīng)新形勢下稅源管理的需要，從而自覺適應(yīng)、支持并參與到這項工作中，形成上下同心協(xié)力，齊頭并進(jìn)的良好態(tài)勢。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全組織，為完善稅收風(fēng)險管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供組織保障

稅源管理專業(yè)化不僅是征管體制機(jī)制的變革，更是思想觀念上的更新，沒有堅強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)、堅定的信念和勇氣，很容易流于形式。因此，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，其他領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)，認(rèn)真研究和制定具體措施，扎實開展工作。要按照市局關(guān)于進(jìn)一步完善稅收風(fēng)險管理的各項要求，建立健全組織架構(gòu)，制定和落實相關(guān)管理制度，確保稅源專業(yè)化管理機(jī)制正常運轉(zhuǎn)。

（三）優(yōu)化配置，注重培養(yǎng)，為完善稅收風(fēng)險管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供人才保障

各單位要整合管理資源，優(yōu)化人力資源配置，將具有中高級專業(yè)等級、“三師”資格的人員以及高層次復(fù)合型人才等充實到數(shù)據(jù)分析、大企業(yè)管理、行業(yè)管理以及反避稅等專業(yè)化管理程度高的崗位，充分發(fā)揮其專業(yè)特長。同時，以培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化人才隊伍為目標(biāo)，鼓勵廣大干部通過多種渠道加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更快更多地培養(yǎng)專業(yè)人才。要進(jìn)一步健全專業(yè)人才激勵機(jī)制，不斷完善稅源管理專業(yè)人才能級管理制度，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源管理專業(yè)化人才隊伍。

（四）完善功能，深化運用，為完善稅收風(fēng)險管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供信息化保障

扎實開展“稅收數(shù)據(jù)信息情報年”活動，在廣大干部中普及數(shù)據(jù)、信息、情報知識，拓展各種稅收數(shù)據(jù)來源和渠道，探索建立跨地區(qū)數(shù)據(jù)信息情報交換協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)信息分析比對；以數(shù)據(jù)采集、信息加工分析、情報交換利用為重點，著力解決征納雙方信息不對稱問題，更有針對性地開展稅收風(fēng)險分析和應(yīng)對工作。各單位要深化基層管理平臺、流程管理系統(tǒng)，監(jiān)控決策系統(tǒng)以及市局相關(guān)系統(tǒng)的功能應(yīng)用，確保系統(tǒng)相關(guān)設(shè)計功能全面應(yīng)用到位。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督，加強(qiáng)考核，為提供制度保障

各單位要建立健全與完善稅收風(fēng)險管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化相適應(yīng)的監(jiān)督、評價、考核機(jī)制。要把完善稅收風(fēng)險管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的開展情況作為目標(biāo)任務(wù)考核的重要內(nèi)容，把其中重點事項作為執(zhí)法檢查的主要內(nèi)容，切實加強(qiáng)檢查考核；要充分運用征管信息系統(tǒng)、執(zhí)法考核系統(tǒng)、基層管理平臺及市局風(fēng)險預(yù)警等系統(tǒng)，提取數(shù)據(jù)，分析研究，及時掌握完善稅收風(fēng)險管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的進(jìn)展?fàn)顩r，強(qiáng)化對工作過程的日常監(jiān)控和績效分析評價，促進(jìn)完善稅收風(fēng)險管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作扎實有效開展。

第五篇：稅源管理初探

稅源管理初探

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，信息網(wǎng)絡(luò)化程度的不斷提高，稅源分布的領(lǐng)域也越來越廣，幾乎涉及到各行各業(yè)，同時，稅源的流動性進(jìn)一步加大，隱蔽性進(jìn)一步增強(qiáng)，對稅源的監(jiān)控難度也越來越大，稅務(wù)人員對潛在稅源的挖掘也缺乏深度和廣度，游離于稅源管理之外的納稅人仍然大有人在，一證多攤、無證經(jīng)營，虛假停歇業(yè)的偷逃稅現(xiàn)象仍時有發(fā)生，這在一定程度上造成了稅收的流失和稅源的弱化。這些問題的存在，說明我們對稅源的管理尚需規(guī)范和加強(qiáng)，筆者認(rèn)為在新時期情況下，應(yīng)從以下幾個方面加強(qiáng)稅源管理工作。

一、建立和落實科學(xué)嚴(yán)密的稅收管理員制度。要建立和落實稅收管理員制度，實際上是抓住稅源管理之關(guān)鍵，也是全面提升稅源管理能力和水平的切入點，是弘揚求真務(wù)實精神在新時期稅收工作中具體體現(xiàn)。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，以人為本，最大限度地調(diào)動和激發(fā)人的積極性和創(chuàng)造性，是建立新型稅收管理員制度的前提，建立“管戶”與“管事”相結(jié)合，以管事為主的稅收管理員制度是實現(xiàn)這一前提的有效載體。按照屬地管理、分片負(fù)責(zé)的原則，采取按區(qū)域包片管戶和行業(yè)到組的辦法，明確規(guī)定了管理員的職責(zé)范圍和主要職責(zé)及工作任務(wù)，使管理員能及時地對責(zé)任區(qū)內(nèi)的納稅人之戶籍管理、稅基管理、稅源管理進(jìn)行按月調(diào)查分析。適時催報催繳按月清理欠稅。定期進(jìn)行納稅評估，深入納稅戶核實與監(jiān)控經(jīng)營狀況。總之，稅管員是聯(lián)系征納雙方的橋梁和紐帶，落實好稅收管理員制度，是抓好稅源管理的關(guān)鍵之所在。

二、加強(qiáng)對納稅人銀行賬戶的管理，以有效監(jiān)督納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動。目前，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在金融機(jī)構(gòu)多頭開戶的情況嚴(yán)重，有的開戶多達(dá)幾十人。稅務(wù)機(jī)關(guān)不掌握納稅人開立賬戶的情況，就難以檢查納稅人的稅收違法行為。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)同金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，通過其在金融機(jī)構(gòu)所開立的賬戶加強(qiáng)對其進(jìn)行控管。以前，有的稅務(wù)部門對銀行重視、利用的不夠，有的借助金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)了稅收違法行為，卻無法采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。令人欣慰的是新頒布、實施的《征管法》對金融部門所應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)作出了明確的規(guī)定：“銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人賬戶中登錄稅務(wù)登記證證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶、賬號”，“稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助”。

三、建立科學(xué)的稅源預(yù)測分析體系，全面掌握和監(jiān)控稅源的變化。稅源的預(yù)測分析不僅是稅源管理與監(jiān)控的起點，也是一項貫穿于整個稅源管理與監(jiān)控全過程的工作。只有建立科學(xué)的稅源預(yù)測分析體系，才能全面及時掌握稅源的經(jīng)營變化動態(tài)趨勢，提供客觀的分析報告，從而為實施整個稅收管理提供科學(xué)依據(jù)。要做好稅源預(yù)測分析，就要健全稅源監(jiān)控統(tǒng)計分析制度，建立稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)指標(biāo)體系和稅源分析的數(shù)據(jù)模型，對稅源動態(tài)實施結(jié)構(gòu)

性分析監(jiān)控。在建立稅源宏觀預(yù)測分析模型時，預(yù)測目標(biāo)應(yīng)包括稅源總目標(biāo)、分稅種目標(biāo)、分地區(qū)目標(biāo)、分行業(yè)目標(biāo)和動態(tài)目標(biāo)，應(yīng)根據(jù)稅收與某些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性、稅收歷史數(shù)據(jù)的時間序列性和稅收數(shù)據(jù)的相關(guān)性三大特點，依據(jù)社會經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計學(xué)原理和計量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法，選擇適宜的預(yù)測模型進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析。同時應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅源結(jié)構(gòu)的差異，著重考慮生產(chǎn)結(jié)構(gòu)（GDP結(jié)構(gòu)指標(biāo)）、投資結(jié)構(gòu)（全社會固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)指標(biāo)）、分配結(jié)構(gòu)（最終消費、資本形成總額、凈出口額）和稅收政策諸因素對稅源的影響，選擇不同的模型參數(shù)的估計值，從而形成不同地區(qū)、行業(yè)和稅種的稅源預(yù)測分析體系。

四、加強(qiáng)納稅評估工作，實施微觀管理與宏觀監(jiān)控的有機(jī)結(jié)合。當(dāng)前，納稅評估在我國還處于摸索階段，首要的任務(wù)是建立健全分稅種、分行業(yè)、分規(guī)模級次的納稅評估體系和行業(yè)平均增值率、平均利潤率、平均稅負(fù)率、平均物耗能耗等評估指標(biāo)體系。在建立科學(xué)的評估指標(biāo)后，再由單戶式評估向行業(yè)性深層次評估方向發(fā)展，實現(xiàn)由點到線、由線到面的突破，逐步建立“金字塔”式的納稅評估模式。要求各稅收管理員（專管組）要將稅源分析監(jiān)控、單戶納稅評估、稅收信息采集有機(jī)的結(jié)合起來，做好單戶納稅人的納稅評估工作，對同一納稅人不同時期的情況進(jìn)行縱向?qū)Ρ龋瑢Σ煌{稅人同一時期的情況進(jìn)行橫向?qū)Ρ取８鞫愂展芾韱T開展納稅評估要有計劃、有目標(biāo)、有針對性，對一年內(nèi)出現(xiàn)三次以上零負(fù)申報的納稅人必須有納稅評估結(jié)論。各基層管理單位

要采取“人機(jī)”有機(jī)結(jié)合、管事與管戶水乳交融、人力資源優(yōu)化組合的辦法，對各個行業(yè)的涉稅信息進(jìn)行比對、解剖、分析。逐步建立起行業(yè)性分析監(jiān)控體系。納稅評估主管單位要做好指導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、總結(jié)、推廣工作，根據(jù)行業(yè)管理的特點和規(guī)律，建立參數(shù)指標(biāo)和數(shù)學(xué)模型，把個案評估拓展為群體評估、行業(yè)評估，從中發(fā)現(xiàn)共性問題，及時總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)而上升為宏觀稅收監(jiān)控辦法，科學(xué)指導(dǎo)管理層面上的稅收實踐。

五、加強(qiáng)發(fā)票管理工作，強(qiáng)化以票控稅。要大力推行依法管票，以票管稅的辦法，現(xiàn)在很多稅務(wù)部門把主要精力投入到增值稅專用發(fā)票的管理上，忽視了普通發(fā)票的管理。一些納稅人采取不開、少開、虛開普通發(fā)票的手段進(jìn)行偷稅，為防止稅款流失，實施稅收的源泉控制，應(yīng)當(dāng)積極推行“以票管稅”的辦法，凡銷售方向購貨方開具白條或非法報銷憑證的，購貨方可憑其開具的非法報銷憑證向稅務(wù)部門舉報，一經(jīng)查實，舉報人可享受開具一定比例金額的發(fā)票獎勵。此外“以票管稅”還應(yīng)將發(fā)票納入計算機(jī)管理，進(jìn)一步加大對假票、廢票、白條等的打擊力度，以擴(kuò)大合法發(fā)票的使用空間。

六、大力開發(fā)，推廣稅源監(jiān)控應(yīng)用體系提高監(jiān)控效率。要把稅務(wù)登記、納稅申報、稅款的收繳與核銷、滯納款項的催繳、檢查對象篩選、綜合稅收的統(tǒng)計分析、稅收會計核算與監(jiān)督以及納稅信息的查詢等全面納入計算機(jī)管理。各種應(yīng)用軟件的開發(fā)、推廣、應(yīng)當(dāng)堅持按“相對集中統(tǒng)一，有機(jī)結(jié)合”的原則進(jìn)行，使之

成為規(guī)范統(tǒng)一的大系統(tǒng)的有限公司有機(jī)組成部分，以逐步實現(xiàn)稅源監(jiān)控的“數(shù)據(jù)分類、分層、加工、資料共享”達(dá)到稅源監(jiān)控的各種信息口徑統(tǒng)一，及時明確，存取完善和科學(xué)簡便之目的，最大限度地發(fā)揮計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的作用。

七、加大對稅源戶的稽查力度。轉(zhuǎn)變觀念，樹立大稽查意識，將對稅源戶的稽查納入日常稽查范圍，把工作做在平時。堅持管稅與管票結(jié)合，通過對納稅人發(fā)票使用情況的監(jiān)督，為稽查提供監(jiān)控依據(jù)。樹立“重點稽查”的意識，對連續(xù)三個月未申報，又確實難以查找的非正常戶進(jìn)行重點稽查。同時加大對漏征、漏管戶的打擊力度，對漏征、漏管戶，一經(jīng)查處，都必須進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款；對觸犯刑律的，必須移交司法機(jī)關(guān)懲處，絕不能以補(bǔ)代罰或以罰代刑，嚴(yán)控稅源流失。

八、理順機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，發(fā)揮稅源管理整體效能。在省以下市（州）、縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立稅源管理科、股，負(fù)責(zé)所轄區(qū)域納稅戶稅務(wù)登記、納稅申報信息資料的調(diào)查核實，進(jìn)行稅源數(shù)據(jù)的采集分析，開展行業(yè)及企業(yè)納稅評估、經(jīng)濟(jì)稅源宏觀分析等具體稅源管理工作。完善辦稅服務(wù)廳設(shè)職能。加強(qiáng)申報資料的審核，加強(qiáng)發(fā)票的比對，建立前臺窗口采集數(shù)據(jù)與后臺管理數(shù)據(jù)共享等制度。

九、建立稅源管理部門協(xié)調(diào)機(jī)制，完善協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的管理監(jiān)控體系的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)有關(guān)部門計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)稅源戶信息資源的共享。

稅務(wù)機(jī)關(guān)由于受人力、財力的制約不可能將所有的稅源都納入控制范圍內(nèi)，特別是隱性稅源和流動性稅源，這就需要建立和完善社會協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，形成全方位的協(xié)稅護(hù)稅格局。還要通過建立稅收違法案件舉報有獎制度，充分調(diào)動廣大人民群眾的協(xié)稅護(hù)稅積極性。另外，我們的《稅收征管法》雖然規(guī)定部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，但沒有明確有關(guān)單位和個人的協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)、責(zé)任、以及不履行或履行不當(dāng)?shù)膯挝弧€人應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任，因此，建議盡快制定相關(guān)法律，使協(xié)稅護(hù)稅納入法制軌道。同時，充分發(fā)揮輿論宣傳和監(jiān)督的作用，對無證經(jīng)營和偷、逃稅行為；該公告的要公告，該曝光的要曝光，并鼓勵廣大公民積極舉報，在全社會形成對無證經(jīng)營和偷、逃稅行為人人喊打，使其無藏身之地的聲勢，為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展清理漏征、漏管工作贏得社會的理解、配合和支持，創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。綜上所述，在機(jī)制上、制度上解決好稅源控管的弱化問題是新時期稅源管理的需要，加強(qiáng)稅源管理既要從大處著眼，又要從小處入手，以達(dá)到強(qiáng)化稅源，規(guī)范管理的目的，保證國家稅收及時足額入庫。