第一篇：信貸業(yè)務(wù)試卷1

單選題

1.關(guān)于小額貸款審貸會(huì)審批方式說(shuō)法正確的是（B）

A.審貸會(huì)實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)的審批表決方式，只要三分之二的審貸會(huì)成員同

意發(fā)放貸款即可視為貸款審批通過(guò)

B.審貸會(huì)是小額貸款營(yíng)業(yè)部臨時(shí)組建的貸款審批機(jī)構(gòu)

C.管戶信貸員應(yīng)作為審貸會(huì)成員，參與貸款的討論。

D.審貸會(huì)實(shí)行一票否決制

2.對(duì)于階段性等額本息還款法解釋正確的是（C）

A.到期一次性償還貸款本息，僅適用于貸款期限3個(gè)月（含）以內(nèi)的微小企

業(yè)主貸款或4個(gè)月（含）以內(nèi)的農(nóng)戶小額貸款

B.貸款期限內(nèi)每月以相等的額度償還貸款本息

C：貸款寬限期內(nèi)只償還貸款利息，超過(guò)寬限期后按照等額本息還款法償還貸

款

D.貸款寬限期內(nèi)只償還貸款利息，超過(guò)寬限期后按照等額本金還款法償還貸

款

3.以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（B）。

A.符合貸款條件的郵政和郵儲(chǔ)銀行職工的直系親屬能夠辦理保證小額貸款

B.符合貸款條件的郵政和郵儲(chǔ)銀行職工的直系親屬能夠辦理聯(lián)保小額貸款

C.郵政和郵儲(chǔ)銀行職工不能為我行貸款客戶提供擔(dān)保

D.郵政和郵儲(chǔ)銀行職工不能申請(qǐng)小額貸款

4.某客戶在本市一家商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)服裝生意，經(jīng)調(diào)查，客戶本身沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但與

商場(chǎng)有租賃協(xié)議，且商場(chǎng)內(nèi)的其他商戶也沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，統(tǒng)一使用商場(chǎng)的營(yíng)業(yè)

執(zhí)照。以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確（C）

A.不可以申請(qǐng)

B.因沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，可以按農(nóng)戶申請(qǐng)

C.使用商場(chǎng)統(tǒng)一執(zhí)照申請(qǐng)

D.使用他人執(zhí)照申請(qǐng)，但用作服裝生意

5.農(nóng)戶小額貸款的申請(qǐng)人必須已婚，家庭成員有勞動(dòng)力數(shù)量（A）

A．2名以上（含2名）B.1名C．3名以上D．不確定

6.合伙企業(yè)合伙人申請(qǐng)小額貸款要求股東在（C）以內(nèi)，且借款人在公司所

持股份不低于20%。

A．10人以內(nèi)（含10人）

B.3人以內(nèi)（含3人）

C．5人以內(nèi)（含5人）

D.2人以內(nèi)（含2人）

7.對(duì)于農(nóng)戶小額貸款，貸款寬限期最長(zhǎng)為（C）

A． 4個(gè)月B．8個(gè)月C．10個(gè)月D．12個(gè)月

8.小額貸款的用途不包括的以下哪一項(xiàng)（C）

A．購(gòu)買農(nóng)機(jī)具 B．購(gòu)買飼料 C．購(gòu)買消費(fèi)用小汽車 D．購(gòu)買化肥

9.小額貸款在貸款期間，如遇利率調(diào)整，按(C)利率執(zhí)行。

A.調(diào)整后B.基準(zhǔn)C.合同D.原利率

10.經(jīng)審批同意貸款的，由信貸員應(yīng)及時(shí)通知借款人。借款人應(yīng)在接到通知后

（C）天內(nèi)簽訂借款合同及配套的擔(dān)保合同，辦妥相關(guān)手續(xù)。

A.3B.5C.7D.9

11.距上次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)間超過(guò)（A），需重新撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告

A.3個(gè)月B.5個(gè)月C.6個(gè)月D.授信期

12.信貸員對(duì)調(diào)查報(bào)告中所含信息的真實(shí)性及調(diào)查結(jié)論負(fù)責(zé)，對(duì)調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性

和調(diào)查結(jié)論（A）

A.主調(diào)和輔調(diào)承擔(dān)同等責(zé)任

B.主調(diào)承擔(dān)主要責(zé)任

C.輔調(diào)承擔(dān)主要責(zé)任

D.審查崗承擔(dān)主要責(zé)任

13.貸款發(fā)放后,由于借款人實(shí)際情況發(fā)生了變化,可以申請(qǐng)變更（C）

A.借款人

B.借款用途

C.還款賬號(hào)或還款方式

D.擔(dān)保人或聯(lián)保小組

14.應(yīng)盡可能讓客戶本人填寫(xiě)貸款申請(qǐng)表，如客戶不方便可由受理崗代填，但

（B）必須由客戶和相關(guān)人員本人填寫(xiě)。

A.地址和電話B.簽名和日期C.貸款金額D.證件號(hào)碼

15.李某，56歲，某服裝店執(zhí)照所有人，該店由其朋友小趙實(shí)際經(jīng)營(yíng)，按當(dāng)?shù)匾?guī)

定其申請(qǐng)的貸款金額需2名保證人，以下對(duì)借款人和保證人的選擇正確的是（D）

A.李某作為借款人，另找兩名保證人，其中一人為公務(wù)員，另一人為國(guó)有企業(yè)老總

B.小趙作為借款人，另找兩名保證人，其中一人為公務(wù)員，另一人為國(guó)有企業(yè)老總

C.李某作為借款人，小趙為保證人，另找1個(gè)公務(wù)員

D.小趙作為借款人，李某為保證人，另找1個(gè)公務(wù)員

16.兩個(gè)及以上自然人股東組成的有限責(zé)任公司股東申請(qǐng)商戶保證貸款的，其中一

個(gè)擔(dān)保人必須為國(guó)家公務(wù)員、大中型企事業(yè)單位正式職工或教師、醫(yī)生等有相對(duì)穩(wěn)定收入的人群,另外一位擔(dān)保人必須為（C）

A.有穩(wěn)定收入的人即可

B.大中型企事業(yè)單位正式職工

C.此有限責(zé)任公司除借款人外的最大的股東

D．本地戶口的即可

17.貸后首期檢查要求在貸款發(fā)放后（B）內(nèi)，信貸員到客戶住所或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行貸后首期檢查，并完成貸后首期檢查報(bào)告。

A.1至2周內(nèi)B.2至3周內(nèi)C.一個(gè)月內(nèi)D.2個(gè)月內(nèi)

18.劉某于2008年10月6日來(lái)我行申請(qǐng)辦理小額貸款，據(jù)客戶描述自己經(jīng)營(yíng)批發(fā)

服裝。信貸員實(shí)地調(diào)查確定該客戶9－4月是銷售旺季，月?tīng)I(yíng)業(yè)額為20萬(wàn)元，5－8月為淡季，月?tīng)I(yíng)業(yè)額只有旺季的5成，請(qǐng)問(wèn)該客戶的月均營(yíng)業(yè)額為（C）

A.10.67萬(wàn)元B.13.67萬(wàn)元C.16.67萬(wàn)元D.以上都不對(duì)

19.以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：(D)

A.若發(fā)現(xiàn)客戶提供了虛假的證明材料而取得貸款的，應(yīng)立即要求提前歸還貸款本息

B.若發(fā)現(xiàn)貸款資金用途與合同約定用途不符，應(yīng)根據(jù)實(shí)際用途風(fēng)險(xiǎn)狀況決定是否提前收回已發(fā)放的貸款本息

C.若發(fā)現(xiàn)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或家庭發(fā)生足以影響其還款能力的重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，確保貸款能夠安全回收

D.貸后檢查中發(fā)現(xiàn)客戶存在風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，經(jīng)辦人可不必匯報(bào)自行制定相應(yīng)的處理方案

20.對(duì)于聯(lián)保或最高額保證額度項(xiàng)下的小額貸款，(A)可憑額度審批表在貸款

申請(qǐng)表中簽署審批意見(jiàn)，無(wú)需再召開(kāi)審貸會(huì)進(jìn)行審批。

A.一級(jí)支行小額貸款業(yè)務(wù)主管

B.小額貸款營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)小額貸款業(yè)務(wù)主管

C.一級(jí)支行副行長(zhǎng)

D.審查崗

多選題

1.小額貸款提供的還款方式，分別是(ABD)

A.一次性還本付息法

B.等額本息還款法

C.等額本金還款法

D.階段性等額本息法

E.階段性等額本金還款法

2.貸前準(zhǔn)備主要內(nèi)容包括：(ABCDE)

A.提示客戶需要準(zhǔn)備的材料

B.了解客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.準(zhǔn)備調(diào)查的提綱

D.主輔調(diào)之間的任務(wù)分配

E.需要核實(shí)的關(guān)鍵問(wèn)題

3.關(guān)于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入原則，說(shuō)法正確的有（BCDE

A.按揭類貸款和或有負(fù)債計(jì)入負(fù)債

B.個(gè)人征信報(bào)告中記錄的客戶負(fù)債金額計(jì)入負(fù)債

C.能夠帶來(lái)收入的資產(chǎn)才能計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表

D．存貨按照成本與市價(jià)孰低原則計(jì)入資產(chǎn)

E.應(yīng)收賬款沒(méi)有看到正式票據(jù)不應(yīng)該計(jì)入

4.小額貸款業(yè)務(wù)以（ACE））

A.安全性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.流動(dòng)性

D．有償性

E．效益性

5.以下能計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)濟(jì)信息有（ABCDE）

A.客戶當(dāng)日的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入500元

B.客戶向親戚借款20萬(wàn)元用于給妻子看病

C.客戶用于送貨的小貨車

D.客戶兒子的助學(xué)貸款

E.客戶上周剛進(jìn)的服裝2萬(wàn)元

6.以下公式計(jì)算正確的有（ACE）

A.毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入

B.毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售成本

C.銷售成本=銷售收入*（1-毛利率）

D.銷售成本=銷售收入*（1+毛利率）

E.資產(chǎn)合計(jì)=負(fù)債+所有者權(quán)益

7.根據(jù)總行管理辦法，以下哪些崗位可作為審貸會(huì)成員。（A.一級(jí)支行信貸業(yè)務(wù)主管

B.貸后管理崗

C.一級(jí)支行副行長(zhǎng)

D.審查崗

E.網(wǎng)點(diǎn)小額貸款業(yè)務(wù)主管

8.信貸員對(duì)保證人進(jìn)行貸前調(diào)查時(shí)，調(diào)查重點(diǎn)包括（ABCD

A.了解保證人與借款人的關(guān)系歷史

B.了解保證人愿意為借款人擔(dān)保的原因

C.了解保證人與借款人之間是否存在債務(wù)關(guān)系

D.了解保證人是否具有擔(dān)保能力

E..了解保證人的家庭成員））。ABCE

9.以下符合審貸會(huì)審批流程規(guī)定的有（CDE）。

A.審貸會(huì)成員張三因工作繁忙只得在審貸會(huì)現(xiàn)場(chǎng)閱讀調(diào)查報(bào)告

B.管戶信貸員李四因生病而請(qǐng)假缺席審貸會(huì)

C.審貸會(huì)成員王五指定由輔助信貸員馬六回答他的提問(wèn)

D.審貸會(huì)成員經(jīng)過(guò)討論商量后，各自投票同意通過(guò)貸款

E.審批通過(guò)后，縣支行信貸業(yè)務(wù)主管趙七在審批表上填寫(xiě)審批意見(jiàn)

10.以下不符合小額貸款條件的是（ACE）

A.客戶王某申請(qǐng)商戶保證貸款10萬(wàn)元，找一個(gè)外資企業(yè)員工，月收入為5000

元，進(jìn)行擔(dān)保。

B.客戶王某申請(qǐng)商戶保證貸款2萬(wàn)元，找一個(gè)國(guó)企正式員工，月收入為2000

元進(jìn)行擔(dān)保。

C.王某申請(qǐng)商戶聯(lián)保，其聯(lián)保小組成員分別為王某、其妻子張某和朋友趙某。

D.客戶王某申請(qǐng)農(nóng)戶保證貸款5萬(wàn)元，擔(dān)保人一個(gè)為國(guó)企正式員工，另一個(gè)

為其弟弟(已獨(dú)立成家)，是超市收銀員，進(jìn)行擔(dān)保。

E.客戶李某是中國(guó)郵政的一名員工，來(lái)我行申請(qǐng)小額貸款。

11.郵儲(chǔ)銀行小額貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)方式為（ACDE）

A.持續(xù)發(fā)展B.小額分散C.整貸零還D.有償使用E.小額速貸

12.單一借款人及其家庭只能在我行申請(qǐng)一筆小額貸款，在其結(jié)清貸款本息前，不

得向其發(fā)放除(AB)之外擔(dān)保形式的貸款。

A.抵押B.質(zhì)押C.聯(lián)保D.擔(dān)保E.信用

第二篇：個(gè)人信貸業(yè)務(wù)

一、背景

中國(guó)目前處于一個(gè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，銀行業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)環(huán)境在未來(lái)也將面臨著重大變化。最近我國(guó)第十二個(gè)五年規(guī)劃出臺(tái)，對(duì)下一個(gè)五年乃至未來(lái)20年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有了一個(gè)框架性描述，主要內(nèi)容可以歸納為三點(diǎn)：刺激消費(fèi)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)和城市化。這三點(diǎn)和個(gè)人信貸三大主業(yè)的發(fā)展密切相關(guān)：刺激消費(fèi)與個(gè)人消費(fèi)貸款、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款、城市化和房貸。因此，在未來(lái)可預(yù)計(jì)的時(shí)間內(nèi)，銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)也必然進(jìn)入一個(gè)快速發(fā)展時(shí)期。

圖1：“十二五”規(guī)劃和個(gè)人信貸

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，個(gè)人貸款在全部銀行貸款中的比重是一個(gè)上升趨勢(shì)（見(jiàn)圖2和圖3）。利率市場(chǎng)化下，傳統(tǒng)高資本消耗的工商企業(yè)貸款難以為繼，銀行紛紛轉(zhuǎn)向個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，因?yàn)閭€(gè)人貸款具有市場(chǎng)空間大、議價(jià)能力強(qiáng)、交叉銷售能力強(qiáng)和資本消耗較少等多方面優(yōu)點(diǎn)。從銀行業(yè)歷史發(fā)展軌跡來(lái)看，中國(guó)銀行業(yè)也必將經(jīng)歷一輪發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變。

圖2：美國(guó)商業(yè)銀行信貸結(jié)構(gòu)

圖2：日本商業(yè)銀行信貸結(jié)構(gòu)

三、商業(yè)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展方向

在未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)在我國(guó)銀行發(fā)展壯大中大有可為，并將取代工商業(yè)貸款成為銀行主要利潤(rùn)的來(lái)源。因此，未來(lái)個(gè)貸業(yè)務(wù)必須具備以下三個(gè)特征：順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、抗經(jīng)濟(jì)周期性、交叉銷售性。我們也將從上述三個(gè)角度探討房貸、消費(fèi)貸、經(jīng)營(yíng)貸等個(gè)貸產(chǎn)品。

（一）順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)

最優(yōu)金融理論告訴我們金融制度內(nèi)生于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。通過(guò)前面對(duì)我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的分析，我們認(rèn)為個(gè)貸業(yè)務(wù)也應(yīng)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)。房貸業(yè)務(wù)而言，在十二五“規(guī)劃”中“城市化”因素和人口紅利引發(fā)的剛性需求推動(dòng)下，仍是個(gè)貸業(yè)務(wù)的一個(gè)重要發(fā)展方向。但是房貸業(yè)務(wù)會(huì)從大城市向中小城市轉(zhuǎn)移，并在全部個(gè)人貸款中比重會(huì)下降；消費(fèi)貸款，也受上述兩大因素影響在個(gè)貸中的比重會(huì)持續(xù)上升。以汽車消費(fèi)為例，中國(guó)在2009年人均汽車保有量只相當(dāng)于1990年的韓國(guó)，1968年的日本及1950年的美國(guó)，車貸市場(chǎng)的潛力也十分巨大。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款同樣潛力巨大

據(jù)最新統(tǒng)計(jì)，2010年全國(guó)中小企業(yè)已經(jīng)突破1000萬(wàn)戶，個(gè)體工商戶3400 萬(wàn)戶，并且小企業(yè)和個(gè)體工商戶每年以10%-12%的速度在增長(zhǎng)。即使目前領(lǐng)先的民生銀行，其商貸通客戶也只有11萬(wàn)。小微企業(yè)客戶融資需求量很大，但80%以上的融資是通過(guò)民間借貸來(lái)實(shí)現(xiàn)的，通過(guò)銀行融資的部分尚不足20%，銀行可以挖掘的余地相當(dāng)大。

（二）抗經(jīng)濟(jì)周期性

銀行經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要特征就是穩(wěn)健，銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展方向也必須穩(wěn)健，業(yè)務(wù)抗周期性是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要表現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)是必然的，如何在變幻莫測(cè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中使個(gè)貸業(yè)務(wù)在快速發(fā)展同時(shí)保持穩(wěn)健的增長(zhǎng)一直是個(gè)難題。我認(rèn)為必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期變化協(xié)同各項(xiàng)個(gè)貸業(yè)務(wù)，并尋求一個(gè)最佳比例，使個(gè)貸在總體上保持又快又好的發(fā)展。具體的，房貸受經(jīng)濟(jì)周期影響最大，消費(fèi)貸款次之，經(jīng)營(yíng)性貸款影響最小，因此，在經(jīng)濟(jì)處于下降趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)大力降低房貸比重，調(diào)高經(jīng)營(yíng)貸款和消費(fèi)貸款比重；在經(jīng)濟(jì)處于上升趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)適當(dāng)調(diào)高房貸比重。平衡的業(yè)務(wù)組合可以分散收入不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)，如果集中側(cè)重某一業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)可想而知。

（三）交叉銷售性

充分發(fā)揮個(gè)貸業(yè)務(wù)的“管道”作用，提高個(gè)貸業(yè)務(wù)之間、或與其他零售業(yè)務(wù)，甚至對(duì)公業(yè)務(wù)之間的交叉銷售。國(guó)際銀行的趨勢(shì)表明，利用基本賬戶進(jìn)行交叉銷售將為零售業(yè)務(wù)的深入提供支持，如富國(guó)銀行在2010年向每戶家庭賣5.70個(gè)產(chǎn)品。而招商銀行個(gè)貸客戶在所有統(tǒng)計(jì)的9個(gè)產(chǎn)品中平均只持有2個(gè)產(chǎn)品，如果剔除存款（98%個(gè)貸客戶在招行有存款），剩下的8種附加值更高的產(chǎn)品中個(gè)貸客戶平均只持有1個(gè)，因此可挖掘的潛力十分巨大。我們需要認(rèn)真研究個(gè)貸客戶和與之相適應(yīng)的產(chǎn)品，在保證個(gè)人貸款正常還款同時(shí)通過(guò)交叉銷售力爭(zhēng)提高客戶的綜合貢獻(xiàn)度。例如房貸和優(yōu)質(zhì)經(jīng)營(yíng)貸業(yè)務(wù)客戶由于具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流是目前商業(yè)銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品力爭(zhēng)交叉銷售的對(duì)象。

商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)貨幣和以貨幣為載體為客戶提供金融服務(wù)的企業(yè)

個(gè)人信貸業(yè)務(wù)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，A，個(gè)人信貸是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系健康運(yùn)轉(zhuǎn)不可少的經(jīng)濟(jì)行為

B、個(gè)人信貸業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的重要組成部分和重要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)

C，個(gè)人信貸是挖掘消費(fèi)潛力，提高居民生活水平必不可少的金融工具，四個(gè)方面，一是個(gè)人信貸業(yè)務(wù)可以為個(gè)人客戶提供資金周轉(zhuǎn)的便利，解決其暫時(shí)的資金短缺和應(yīng)付緊急事件的資金需求，二借款人通過(guò)信貸融資，可以提前獲得對(duì)高檔生活用品和奢侈品的消費(fèi)，改善生活品質(zhì)，三是為個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供信貸資金支持，這主要是指向個(gè)人客戶發(fā)放的用于經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的信貸業(yè)務(wù)，可以幫助個(gè)人主體實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)富增長(zhǎng)，四是個(gè)人信貸是個(gè)人客戶理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容之一，個(gè)人客戶可以根據(jù)自身?yè)碛胸?cái)產(chǎn)的狀況和現(xiàn)金流情況，合理安排利用個(gè)人信貸資金進(jìn)行消費(fèi)或其他支出，個(gè)人信貸既是消費(fèi)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，又是城鄉(xiāng)居民消費(fèi)水平提高的迫切要求，也是銀行調(diào)整結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)質(zhì)量、增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性和金融產(chǎn)品創(chuàng)新的客觀需求。D。個(gè)人信貸業(yè)務(wù)存在的弊端，一項(xiàng)面向個(gè)人客戶的信貸資金發(fā)放行為，是一種風(fēng)險(xiǎn)與收益并存的金融產(chǎn)品，必然存在風(fēng)險(xiǎn)防范的漏洞，從而為犯罪分子利用現(xiàn)在手段進(jìn)行金融詐騙套取非法資金提供了新的機(jī)會(huì)，二是個(gè)人信貸對(duì)擴(kuò)大市場(chǎng)需求、刺激經(jīng)濟(jì)方面的作用如果發(fā)揮過(guò)度，則有可能會(huì)引起經(jīng)濟(jì)體系的泡沫化增長(zhǎng)，引發(fā)通貨膨脹，起到反面作用

個(gè)人信貸是指商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)向個(gè)人客戶發(fā)放信貸資金，滿足其資金需求，個(gè)人客戶在約定期限內(nèi)還本付息的信貸行為

個(gè)人信貸產(chǎn)品成本分析：A，貸款發(fā)放成本，包括從市場(chǎng)營(yíng)銷、客戶咨詢、客戶前來(lái)申請(qǐng)到貸款調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款文件準(zhǔn)備和貸款結(jié)算的全部費(fèi)用。B。賬戶維持和清算成本，個(gè)人信貸賬戶維持和清算成本包括所有與收款有關(guān)的費(fèi)用。C，貸款壞賬率，指一定時(shí)期個(gè)人信貸貸款壞賬損失在貸款總額中所占比重。與它們所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，提供的貸款種類和操作管理方法不同有關(guān)，D，資金成本，是個(gè)人信貸成本中最重要，也是所占比例最大的一項(xiàng)成本，主要包括吸收存款利率，人工費(fèi)用及其他固定費(fèi)用等

個(gè)人信貸產(chǎn)品價(jià)格分析，個(gè)人信貸貸款利率是貸款價(jià)格的重要組成本分，除此之外還包括貸款的費(fèi)用結(jié)構(gòu)，這些費(fèi)用主要有貸款啟動(dòng)費(fèi)、循環(huán)賬戶的年費(fèi)、交易費(fèi)、貸款逾期的罰息等等，A、法律因素B。經(jīng)濟(jì)因素C、內(nèi)部因素D、定價(jià)目標(biāo)

國(guó)內(nèi)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展展望

1.個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題分析

制約個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的外部因素：個(gè)人征信體系缺位，相關(guān)法律法規(guī)不健全，配套市場(chǎng)體系有待完善

商業(yè)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)管理中的問(wèn)題：個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏明確的政策指導(dǎo)。縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，橫向分工不明確。信息技術(shù)在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)管理中的應(yīng)用不夠

2.國(guó)內(nèi)個(gè)人信貸市場(chǎng)空間逐步擴(kuò)大，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)將在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中扮演日益重要的角色

個(gè)人信貸業(yè)務(wù)促進(jìn)消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需的作用使得其得到國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有力支持 個(gè)人信貸業(yè)務(wù)是以商業(yè)銀行為主的國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)未來(lái)發(fā)展的重要業(yè)務(wù)：首先，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)將成為銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要方向，其次，個(gè)人信貸是個(gè)人銀行業(yè)務(wù)必不可少的產(chǎn)品體系，再次，個(gè)人信貸正在逐步成為商業(yè)銀行重要的資金運(yùn)用渠道 市場(chǎng)需求仍有較大空間，潛力將不斷釋放 客戶群范圍擴(kuò)大，客戶需求更趨多樣化 市場(chǎng)參與者趨于多樣化

個(gè)人信貸業(yè)務(wù)市場(chǎng)環(huán)境將日趨成熟，為個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展提供有效的支持 商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的管理水平逐步提高，風(fēng)險(xiǎn)管理能力不斷增強(qiáng) 3.發(fā)展個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的措施建議

良好市場(chǎng)環(huán)境的形成與完善：加快個(gè)人信用管理體系建設(shè)，為個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力的信息支持和有效的市場(chǎng)信用環(huán)境。完善擔(dān)保抵押制度，為個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)化解提供有效的途徑。形成良性的同業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，共同抵制失信行為

加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部管理，形成科學(xué)的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)管理體系：1.建立科學(xué)的個(gè)人客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)2.規(guī)范流程操作，合理職能分工，形成對(duì)個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制3.實(shí)施個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的集約化經(jīng)營(yíng)4.加大個(gè)人信貸業(yè)務(wù)管理的科技投入，運(yùn)用科技手段提高個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平5.培養(yǎng)建立高素質(zhì)的從業(yè)人員隊(duì)伍，為個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展做好人才儲(chǔ)備6.規(guī)范管理個(gè)人信貸業(yè)務(wù)合作機(jī)構(gòu)，保證個(gè)人信貸業(yè)務(wù)第二還款來(lái)源的有效性7.合理規(guī)范評(píng)估抵押物、辦理抵押擔(dān)保的相關(guān)程序 工商銀行作為中國(guó)資產(chǎn)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，個(gè)人貸款市場(chǎng)份額一直穩(wěn)居國(guó)內(nèi)同行業(yè)首位。近年來(lái)，工行陸續(xù)推出包括個(gè)人住房貸款、個(gè)人汽車貸款、個(gè)人綜合消費(fèi)貸款、個(gè)人質(zhì)押貸款等多種產(chǎn)品在內(nèi)的“幸福貸款”系列個(gè)人信貸產(chǎn)品，以“幸福貸款，貸來(lái)幸福”為服務(wù)宗旨，滿足居民消費(fèi)需求。同時(shí)，工商銀行通過(guò)搭建先進(jìn)的科技平臺(tái)，推進(jìn)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的科技化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)了全系統(tǒng)、全品種、全流程的計(jì)算機(jī)操作與管理。依托技術(shù)領(lǐng)先、運(yùn)行高效的個(gè)人信貸臺(tái)賬管理系統(tǒng)，建立了“下管一級(jí)、監(jiān)控兩級(jí)”的業(yè)務(wù)監(jiān)管模式，實(shí)行了前后臺(tái)分離，在提高業(yè)務(wù)處理效率，改進(jìn)客戶服務(wù)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人信貸業(yè)務(wù)管理的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。（到2006年底我國(guó)個(gè)人貸款占貸款總額和GDP的比重僅為10.69%和11.5%，由此可見(jiàn)個(gè)人信貸在我國(guó)尚有巨大的發(fā)展空間，可望在未來(lái)一段時(shí)間里成為我國(guó)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和盈利增長(zhǎng)的重要?jiǎng)恿?/p>

http://陳科博客

個(gè)人金融信貸市場(chǎng)在中國(guó)起步較晚，曾經(jīng)的內(nèi)資銀行是中國(guó)唯一的合法個(gè)人信貸機(jī)構(gòu)，但是他們多數(shù)從事政策性信貸而沒(méi)有從百姓需求和市場(chǎng)實(shí)際需求出發(fā)，導(dǎo)致中國(guó)的個(gè)人信貸產(chǎn)品單一化、同質(zhì)化嚴(yán)重。

2008年中國(guó)開(kāi)放了外資法人銀行的人民幣業(yè)務(wù)和準(zhǔn)許了民營(yíng)信貸公司等，對(duì)整體的個(gè)人信貸市場(chǎng)加入的強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，同時(shí)也促使市場(chǎng)更加繁榮。我們可以將2008年看成中國(guó)個(gè)人信貸元年。

2008年以前，中國(guó)只有10多家全國(guó)性商業(yè)銀行和55家地方性商業(yè)銀行在從事個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，而業(yè)務(wù)多是房屋信貸、汽車信貸、助學(xué)信貸、助業(yè)信貸和留學(xué)信貸等大同小異的信貸項(xiàng)目，沒(méi)有任何一家銀行真正的開(kāi)放無(wú)指定個(gè)人信貸貸款服務(wù)。百姓的需求無(wú)法獲得滿足，如果去銀行做個(gè)人貸款只能從其劃定的目錄中進(jìn)行選擇，而要是想申請(qǐng)到個(gè)人信用貸款就是一件非常難的事情了，由于內(nèi)資銀行在業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)、知識(shí)、管理和風(fēng)險(xiǎn)控制上都缺乏經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致個(gè)人信用貸款的門檻較高，即便是滿足申請(qǐng)條件的，最終要批下來(lái)也不是很容易。曾經(jīng)甚至一度被戲稱為“雞肋”業(yè)務(wù)。

2008年以后，花旗銀行、渣打銀行陸續(xù)推出了國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化的個(gè)人無(wú)指定信用貸款服務(wù)，同時(shí)也啟發(fā)并激勵(lì)了內(nèi)資銀行跟進(jìn)，目前市場(chǎng)上有超過(guò)10多家銀行開(kāi)放了這項(xiàng)業(yè)務(wù)。而更具市場(chǎng)化的就是一些民營(yíng)的信貸中介公司的成立也促使整個(gè)市場(chǎng)繁榮了起來(lái)并形成了真正的市場(chǎng)需求化運(yùn)作。百姓可以去申請(qǐng)到一個(gè)固定額度的個(gè)人信用貸款，而這筆貸款作何而用銀行是不管的，只要貸款人按期繳納本金和利息即可。

目前中國(guó)開(kāi)展無(wú)指定個(gè)人信用貸款業(yè)務(wù)的銀行有： 渣打銀行“現(xiàn)貸派” 花旗銀行“幸福時(shí)貸” 寧波銀行“白領(lǐng)通” 南京銀行“信易貸” 浦發(fā)銀行 “萬(wàn)用金” 廣發(fā)銀行“財(cái)智金” 光大銀行 交通銀行 江蘇銀行 工商銀行 深發(fā)銀行

在中國(guó)的“雞肋”業(yè)務(wù)也是發(fā)動(dòng)國(guó)家主要的“拳頭”業(yè)務(wù)

其實(shí)從以發(fā)達(dá)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)為例，有資料顯示，美國(guó)的花旗銀行其個(gè)人信貸占貸款總額的60%以上，英國(guó)的馬克萊銀行、匯豐銀行等主要商業(yè)銀行，個(gè)人金融服務(wù)也占其全部收益的60%~90%。而這其中又以個(gè)人信用貸款為主要部分。對(duì)比國(guó)內(nèi)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)在整個(gè)個(gè)人業(yè)務(wù)中占比極低的狀況，可見(jiàn)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間還是比較大的。

外資銀行找到了開(kāi)啟中國(guó)中高端客戶的“金鑰匙”

時(shí)當(dāng)內(nèi)資銀行將個(gè)人信用貸款業(yè)務(wù)當(dāng)作“雞肋”并從緊的貨幣政策又總體緊縮貸款之時(shí)，外資憑借領(lǐng)先的理念、良好的管理和高效的風(fēng)險(xiǎn)控制能力適時(shí)的推出了符合中國(guó)目前百姓需求的個(gè)人信用貸款業(yè)務(wù)，這使得外資銀行的品牌和服務(wù)快速獲得了認(rèn)知也取得了打開(kāi)中國(guó)金融市場(chǎng)大門的一把“金鑰匙”

2008年個(gè)人信用貸款行業(yè)

一、外資啟動(dòng)：

超過(guò)3家本地外資法人銀行開(kāi)設(shè)個(gè)人信用貸款業(yè)務(wù)，從而帶動(dòng)了整個(gè)市場(chǎng)的發(fā)展。

二、內(nèi)資跟進(jìn)：

當(dāng)內(nèi)資銀行察覺(jué)到市場(chǎng)機(jī)會(huì)的存在并了解的外資的運(yùn)作模式后快速反映并逐步跟進(jìn)市場(chǎng)。

三、民營(yíng)加入：

國(guó)家在開(kāi)放民營(yíng)信貸公司牌照之后，深圳、江浙、山西等地陸續(xù)涌現(xiàn)出多家民營(yíng)信貸機(jī)構(gòu)并充分的加入市場(chǎng)掠奪內(nèi)資銀行客戶。

四、信貸C to C模式攪局： 當(dāng)上面三種機(jī)構(gòu)相互競(jìng)爭(zhēng)之時(shí)，一些民間的互聯(lián)網(wǎng)公司也用基于互聯(lián)網(wǎng)的模式進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，他們的存在更加催化市場(chǎng)的活躍。

中國(guó)消費(fèi)信貸:發(fā)展特征

涂永紅 王宇 布魯斯.L.雷諾德/文

特征1：增長(zhǎng)速度快，規(guī)模不斷擴(kuò)張

截至2003年末，中國(guó)消費(fèi)信貸余額已從1998年的172億元增加至15732.6億元(見(jiàn)圖1)，5年間規(guī)模增長(zhǎng)了90倍,年平均增速達(dá)到112%。1998年消費(fèi)信貸的增長(zhǎng)速度高達(dá)326%，隨著貸款余額的增長(zhǎng)，消費(fèi)信貸的增長(zhǎng)速度逐漸放緩，2003年下降到47.5%。

在這樣的高速增長(zhǎng)支撐下，消費(fèi)信貸在銀行信貸資產(chǎn)中的比重不斷上升(見(jiàn)圖2)。其中，個(gè)人消費(fèi)信貸發(fā)展最早的中國(guó)建設(shè)銀行這一比重最高，為17.1%，而消費(fèi)信貸余額最大的中國(guó)工商銀行，這一比重為12.2%。目前，消費(fèi)信貸已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，各家銀行紛紛將消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)從原來(lái)的信貸業(yè)務(wù)中獨(dú)立出來(lái)，設(shè)立了零售業(yè)務(wù)部、個(gè)人金融部、住房信貸部、銀行卡中心等，專門從事和管理各類消費(fèi)信貸。

特征2：品種豐富，結(jié)構(gòu)體系日趨完善

中國(guó)消費(fèi)信貸初步形成了以住房按揭貸款為主體、汽車消費(fèi)貸款、綜合消費(fèi)貸款、教育助學(xué)貸款等多種貸款品種組成的貸款業(yè)務(wù)體系。中國(guó)消費(fèi)信貸結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)為：

(1)消費(fèi)信貸中個(gè)人住房信貸占絕對(duì)比例。

中國(guó)人民銀行的統(tǒng)計(jì)顯示，2003年個(gè)人住房貸款余額為11779.74億元，同比增長(zhǎng)了42.46%，是1998年的27.64倍。這6年間，個(gè)人住房貸款占消費(fèi)信貸的比重平均超過(guò)75%。由于住房貸款的期限較長(zhǎng)，更主要的是個(gè)人還款意識(shí)普遍高于企業(yè)，所以個(gè)人住房貸款的壞賬率非常低，只有0.5%。

因此，個(gè)人住房貸款成為消費(fèi)信貸中最受重視、同時(shí)也是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)最激烈的產(chǎn)品。2003年末，四大國(guó)有商業(yè)銀行消費(fèi)貸款余額總計(jì)12.358億元，其中，住房貸款9.780億元，占整個(gè)消費(fèi)貸款余額的79.14%。

(2)汽車消費(fèi)信貸成為僅次于個(gè)人住房貸款的消費(fèi)信貸品種。

目前，提供汽車消費(fèi)信貸的金融機(jī)構(gòu)主要有商業(yè)銀行、汽車企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和汽車金融公司。中國(guó)加入WTO后，在汽車價(jià)格下跌、居民收入水平提高等因素的推進(jìn)下，汽車消費(fèi)大幅度攀升，而且貸款購(gòu)車比例達(dá)20%以上，有力地激活了汽車消費(fèi)市場(chǎng)。2001年，全國(guó)汽車消費(fèi)信貸余額為436億元，到2002年末，已上升到了945億元。2003年春夏之交肆虐的SARS，極大地刺激了汽車消費(fèi)信貸，該年末，汽車消費(fèi)貸款余額超過(guò)1800億元，幾乎比上年增加了1倍。

(3)信用卡消費(fèi)信貸金額較小，但是發(fā)展勢(shì)頭良好。

銀行卡消費(fèi)信貸功能一直未被中國(guó)大多數(shù)人接受。例如:銀行卡總發(fā)卡量從1994年的842.61萬(wàn)張?jiān)鲩L(zhǎng)到2002年的49651.95萬(wàn)張，同期，總交易額從5204.86億元增加到115601.85億元;發(fā)卡量年均增長(zhǎng)速度達(dá)到66.45%，交易額年均增速高達(dá)47.34%。但是與發(fā)卡量的快速增長(zhǎng)相比，銀行卡消費(fèi)金額卻非常小，2002年其消費(fèi)金額只占總交易額的1.62%，作為消費(fèi)額一部分的消費(fèi)透支額所占比例更小。在中國(guó)的銀行卡中，主要被作為電子貨幣，行使轉(zhuǎn)賬、存取現(xiàn)金功能的借記卡占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，2003年第3季度末，在總共發(fā)行的6.14億張銀行卡中，借記卡有5.8813億張，占銀行卡總數(shù)的95.8%，而具有消費(fèi)信貸功能的信用卡(即貸記卡)僅有0.2587億張，只占4.2%。

不過(guò)，2003年SARS出現(xiàn)后，基于安全考慮，人們更愿使用快速、清潔的銀行卡，許多人開(kāi)始利用信用卡的消費(fèi)信貸功能，信用卡業(yè)務(wù)出現(xiàn)了較快增長(zhǎng)，全年貸記卡發(fā)行量約為480萬(wàn)張，同比增加了325萬(wàn)張，增幅達(dá)209%，卡均交易額約為7400元人民幣，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于借記卡。

(4)助學(xué)貸款份額較小，發(fā)展緩慢。

1999年至2001年，已累計(jì)發(fā)放了國(guó)家助學(xué)貸款14.4億元，共計(jì)扶持了37.9萬(wàn)名學(xué)生就學(xué)讀書(shū)。助學(xué)貸款余額已達(dá)32億元(其中國(guó)家助學(xué)貸款為13億元、一般助學(xué)貸款余額為19億元)。截至2004年2月末，助學(xué)貸款余額為71.8451億元(其中國(guó)家助學(xué)貸款52.0614億元)。

特征3：地區(qū)之間發(fā)展不平衡，城鄉(xiāng)差異較大

-各地區(qū)發(fā)展不平衡

由于消費(fèi)信貸政策的規(guī)定，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的住房貸款主要限于該機(jī)構(gòu)所在地，因此，地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異造成消費(fèi)信貸發(fā)展的不平衡。許多全國(guó)性商業(yè)銀行都明確表示，其消費(fèi)信貸的發(fā)展重點(diǎn)應(yīng)集中在沿海、沿江等發(fā)達(dá)地區(qū)。截至2000年11月底，廣東、北京、上海、浙江、福建5省(市)消費(fèi)信貸余額合計(jì)為1921億元，占全部消費(fèi)信貸余額比重的61%，其它省市僅僅占39%。在消費(fèi)信貸品種方面，地區(qū)差異也很大，西部有些地區(qū)至今還沒(méi)有開(kāi)辦國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)，相當(dāng)多的學(xué)生得不到助學(xué)貸款。

-各金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)展不平衡

無(wú)論是消費(fèi)信貸規(guī)模還是發(fā)展速度，四大國(guó)有商業(yè)銀行均處于領(lǐng)先地位，股份制商業(yè)銀行在消費(fèi)信貸總規(guī)模中的比例很小。

截止到2002年底，四家國(guó)有商業(yè)銀行的個(gè)人消費(fèi)貸款余額合計(jì)為8886億元，占全部消費(fèi)信貸余額之比為85.6%，股份制商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)所占比例只有14.4%。截至2003年11月，中國(guó)個(gè)人汽車消費(fèi)貸款余額已達(dá)到1800億元，其中工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行占總份額的81%，股份制商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的份額只占19%。中國(guó)銀行的消費(fèi)信貸市場(chǎng)份額增幅居四大國(guó)有商業(yè)銀行之首，全年發(fā)放個(gè)人住房貸款939.43億元，新增消費(fèi)信貸余額同比增長(zhǎng)36%。

-潛力巨大的農(nóng)村市場(chǎng)多為空白

中國(guó)有8億多農(nóng)民，消費(fèi)信貸在農(nóng)村的廣闊發(fā)展空間是顯而易見(jiàn)的，某市農(nóng)戶的抽樣調(diào)查顯示，有70%的農(nóng)民對(duì)消費(fèi)信貸有迫切需求。但是，目前消費(fèi)信貸還是主要集中在城市，對(duì)中國(guó)部分縣的調(diào)查表明，消費(fèi)貸款總量中，縣城中的消費(fèi)貸款占90%強(qiáng)，而農(nóng)村中的消費(fèi)貸款不足10%。

數(shù)據(jù)來(lái)源：

程建勝、劉向耘 發(fā)展消費(fèi)信貸，促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng) 2003.7 中國(guó)人民銀行研究局

中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)報(bào)告

中國(guó)人民銀行:個(gè)人消費(fèi)信貸市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告

粟勤，汽車信貸市場(chǎng)的問(wèn)題與出路 汽車工業(yè)研究 2004.4

《2004中國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展三大趨勢(shì)》 載中國(guó)銀聯(lián)網(wǎng)站

2003年3季度《中國(guó)銀聯(lián)季度產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)報(bào)告》

中國(guó)人民銀行貨幣政策司 中國(guó)消費(fèi)信貸發(fā)展報(bào)告 2002.3

中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 中國(guó)人民銀行金融市場(chǎng)司

第三篇：信貸業(yè)務(wù)審計(jì)

信貸（專指貸款）業(yè)務(wù)審計(jì)

(一)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類、對(duì)象及重點(diǎn) ·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)

信貸業(yè)務(wù)審計(jì)是指以《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《金融違法處罰暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)信用社提供給客戶的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類

一般可分為信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)等。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)對(duì)象

一是發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；

二是信貸業(yè)務(wù)操作流程各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人、主管部門和有權(quán)決策人的行為；

三是貸款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票、信用證等具體的信貸業(yè)務(wù)。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)

一是新增、新發(fā)生的不良貸款及不良貸款占比高的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)；

二是新開(kāi)辦的信貸業(yè)務(wù)；

三是信貸大客戶。

(二)信貸程序合規(guī)性的審計(jì)

·信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容

一是審計(jì)信貸業(yè)務(wù)是否按照受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、簽訂合同、提供信用的程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無(wú)逆程序操作的問(wèn)題；

二是審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)是否按制度的要求進(jìn)行操作。

·信貸業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是審核客戶借款申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容的完整性。重點(diǎn)審核借款申請(qǐng)書(shū)中的借款幣種、金額、期限、用途、貸款方式和基本經(jīng)營(yíng)狀況以及償還能力等內(nèi)容是否填寫(xiě)清楚完整；

二是審核借款申請(qǐng)書(shū)上是否有經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)(或管理社)負(fù)責(zé)人簽署同意進(jìn)行調(diào)查的意見(jiàn)；

三是對(duì)已經(jīng)受理的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審查存檔資料的齊全和完整性(在審查過(guò)程中，應(yīng)注意區(qū)分法人客戶和自然人客戶)。

·信貸業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容

一是審查客戶的主體資格及條件是否合規(guī)；

二是審查客戶提供資料是否全面；

三是審查客戶信用狀況、資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查是否屬實(shí)，全面；

四是審查對(duì)客戶信用等級(jí)測(cè)算是否準(zhǔn)確；

五是審查客戶提供的擔(dān)保是否合法有效。

·客戶主體資格及基本條件的調(diào)查全面性審計(jì)

一是審查客戶的主體資格是否是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

二是審查客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)是否具備下列條件：

(1)從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求；

(2)有穩(wěn)定的收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應(yīng)付利息和信用已清償或落實(shí)了經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)可的還款計(jì)劃；

(3)在信用社開(kāi)立存款賬戶，自愿接受信用社信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

(4)有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定比例：實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)授信必須符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議；

(5)除20萬(wàn)元以下的自然人外的客戶，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過(guò)年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；

(6)除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理(營(yíng)業(yè)執(zhí)照)年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)許可證；(7)不符合信用貸款條件的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；

(8)除農(nóng)戶小額信用貸款外的客戶，需有符合規(guī)定比例的資本金或規(guī)定比例的資產(chǎn)負(fù)債率；

(9)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。

·客戶資料完整、真實(shí)、有效性調(diào)查情況審計(jì)

一是審查客戶提供的資料是否符合規(guī)定的要求，對(duì)復(fù)印件是否與原件進(jìn)行核對(duì)，并在復(fù)印件上簽署與原件核對(duì)相符的意見(jiàn)(新客戶和增量信貸業(yè)務(wù)應(yīng)有2名以上的信貸調(diào)查人員簽名)。

二是調(diào)閱客戶的信貸調(diào)查報(bào)告，審核調(diào)查中是否查驗(yàn)了下列內(nèi)容：

客戶提供的企(事)業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有效居留的身份證明的真實(shí)性和有效性；法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定辦理年檢手續(xù)、內(nèi)容有無(wú)發(fā)生變更、是否吊銷、注銷、聲明作廢；客戶法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否真實(shí)有效。必要時(shí)應(yīng)深入到客戶所在地進(jìn)行核實(shí)。

三是登錄信貸管理系統(tǒng)，審查客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料是否錄入信貸管理系統(tǒng)，并與調(diào)查報(bào)告及經(jīng)核實(shí)后的客戶資料核對(duì)。

·客戶信用狀況調(diào)查的準(zhǔn)確性審計(jì)

借助人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核實(shí)客戶目前借款、其他負(fù)債和提供擔(dān)保情況，查驗(yàn)貸款卡反映的信貸金額與財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是否一致，有無(wú)不良信用記錄，對(duì)外提供擔(dān)保情況是否超出客戶的承受能力，并將查詢的結(jié)果與調(diào)查報(bào)告及調(diào)查表格中對(duì)應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。

·客戶資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查的真實(shí)性審計(jì)

一是審核調(diào)查報(bào)告中是否有對(duì)客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行查閱，以及對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析，對(duì)客戶的賬賬、賬表、賬實(shí)的記載進(jìn)行核對(duì)，是否有客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法、正常，是否超出規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍的記載。

二是調(diào)閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)與調(diào)查表及調(diào)查報(bào)告中所涉及的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。必要時(shí)應(yīng)深入至借款單位進(jìn)行分析核實(shí)。

·客戶信用等級(jí)測(cè)算的準(zhǔn)確性審計(jì)

在對(duì)借款人信用等級(jí)認(rèn)定審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否根據(jù)本社制定的企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定借款人、保證人的信用等級(jí)；對(duì)借款、保證人經(jīng)營(yíng)管理狀況變化較大的，是否進(jìn)行了重新測(cè)評(píng)，并按新的信用等級(jí)掌握。對(duì)未參加信用等級(jí)評(píng)定的，是否依據(jù)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定了借款人、保證人的信用等級(jí)；其次是將經(jīng)過(guò)審計(jì)核實(shí)的客戶信用等級(jí)所需信息數(shù)據(jù)輸入信貸管理系統(tǒng)，由信貸管理系統(tǒng)自動(dòng)生成客戶的信用等級(jí)，與調(diào)查報(bào)告中所認(rèn)定的信用等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。

·借款保證人的合規(guī)性和有效性審計(jì)

一是資格審核。保證人是否有不具備保證資格的國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、未經(jīng)法人書(shū)面授權(quán)的企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)和職能部門。以及不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司。如保證人為自然人的，則重點(diǎn)檢查是否具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍，是否具有完全民事行為能力。

二是條件審核。看貸款保證人是否符合：信譽(yù)良好、無(wú)半年以上逾期貸款；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％，累計(jì)擔(dān)保總額不超過(guò)其資產(chǎn)總額的80%；保證人財(cái)產(chǎn)屬于本人所有，易變現(xiàn)能保值。其他經(jīng)濟(jì)組織作為貸款保證人，應(yīng)有合法、可支配的財(cái)產(chǎn)和穩(wěn)定的收入來(lái)源。

·借款人提供的抵押物、質(zhì)押物的合法性審計(jì)

一是審核抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證明的真實(shí)性。

二是通過(guò)客戶部門對(duì)抵押物真實(shí)性核實(shí)的記錄，看是否有土地所有權(quán)、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)《擔(dān)保法》第34條第(五)項(xiàng)、第36條第3款規(guī)定的除外)，學(xué)校幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施，所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)，依法被查封、扣押監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。

三是審查抵押、質(zhì)押物是否有重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，抵押、質(zhì)押是否足值。

·借款用途調(diào)查的準(zhǔn)確性審計(jì)

一是審查借款使用是否屬核準(zhǔn)登記的范圍，是否用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目；

二是審查生產(chǎn)投資項(xiàng)目是否有環(huán)境保護(hù)部門的許可證明；

三對(duì)于中長(zhǎng)期借款重點(diǎn)審查是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，各項(xiàng)批文是否齊全；

四是審查借款是否按借款合同約定的用途用款。

·信貸業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是基本要素審查。審查客戶及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備、看信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全。

二是主體資格審查。審查客戶及擔(dān)保人主體資格，法定代表人有關(guān)證明材料是否合規(guī)，組織機(jī)構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，客戶及擔(dān)保人法定代表人、主要部門負(fù)責(zé)人有無(wú)不良記錄。

三是信貸政策審查。審查信貸用途是否合規(guī)合法，是否符合國(guó)家有關(guān)政策，信貸用途、期限、方式、利率或費(fèi)率是否符合上級(jí)管理部門的信貸政策。

四是信貸風(fēng)險(xiǎn)審查。審核信貸管理部門測(cè)定的客戶信用等級(jí)、授信額度的準(zhǔn)確性與合規(guī)性，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析揭示，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

審計(jì)時(shí)，應(yīng)將上述內(nèi)容與信貸審查報(bào)告和信貸業(yè)務(wù)審查表進(jìn)行核對(duì)，審核審查報(bào)告內(nèi)容是否完整、是否有明確的審查意見(jiàn)，信貸審查的責(zé)任人和主責(zé)任人是否在審查報(bào)告上同時(shí)簽名，審查信息資料是否及時(shí)輸入信貸管理系統(tǒng)。

·貸審會(huì)運(yùn)作的合規(guī)性審計(jì)

一是審查貸審會(huì)成立及人員組成或調(diào)整的文件、貸審會(huì)議記錄、貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要、貸審會(huì)審議表是否合規(guī)。

二是審查貸審會(huì)組織機(jī)構(gòu)的合規(guī)性。重點(diǎn)審核貸審會(huì)人員是否由信貸相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和具有評(píng)審能力的人員組成，人員數(shù)量上是否達(dá)到最低起點(diǎn)，審核是否成立貸款審查委員會(huì)辦公室，其職責(zé)是否明確。

三是審查貸審會(huì)工作程序的合規(guī)性。重點(diǎn)審核工作流程是否按照初審→貸審會(huì)辦公室（信貸管理部門）受理、審核→提前發(fā)送給貸審會(huì)委員→貸審會(huì)審議→有權(quán)人審批→貸審會(huì)辦公室（信貸管理部門）反饋審批結(jié)果的程序進(jìn)行。

四是審查出席貸審會(huì)委員是否有除主任委員外2／3以上(不含2／3)的委員出席，但包括主任委員最低不得少于5人。

五是審核貸審會(huì)審議的信貸事項(xiàng)記錄。看記錄是否對(duì)會(huì)議的次序、時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、出席委員、列席人員、審議事項(xiàng)、報(bào)告部門和報(bào)告人、報(bào)告內(nèi)容、委員的審議發(fā)言進(jìn)行了記錄，并形成貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要。

六是審核貸審會(huì)審批表是否經(jīng)主任委員簽字，主任委員在15天(含)以上不能履行其職責(zé)時(shí)，是否書(shū)面委托副主任委員主持貸審會(huì)，簽署審批意見(jiàn)，在此期間副主任委員是否參與投票。

七是審核復(fù)議的信貸事項(xiàng)是否只限一次。

·審議審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是審查發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)是否按規(guī)定通過(guò)貸款審查委員會(huì)進(jìn)行了審議；二是審查主任委員的一票否決權(quán)運(yùn)用是否合規(guī)，看有無(wú)經(jīng)貸審會(huì)否決的項(xiàng)目，主任委員仍行使了一票贊成權(quán)的現(xiàn)象；

三是審查授權(quán)范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，簽批的文件條款中是否明確了信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率或費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式、限制性條款及信貸管理措施。

·信貸報(bào)備業(yè)務(wù)的合規(guī)性審計(jì)

一是審計(jì)報(bào)備時(shí)間的合規(guī)性。審核被審計(jì)單位權(quán)限內(nèi)審批的信貸業(yè)務(wù)，是否在有權(quán)審批人簽字之后執(zhí)行之前進(jìn)行報(bào)備。

二是審計(jì)報(bào)備范圍的合規(guī)性。審核被審計(jì)單位權(quán)限內(nèi)辦理的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織等客戶的首筆信貸業(yè)務(wù)、中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款、A級(jí)(含)以下客戶的增量信貸業(yè)務(wù)是否進(jìn)行了報(bào)備。

三是審核有無(wú)上級(jí)管理部門審查不同意的信貸事項(xiàng)，報(bào)備社進(jìn)入了實(shí)施程序的現(xiàn)象。

·信貸業(yè)務(wù)的法律審查的合規(guī)性審計(jì)

一是審核法律審查是否按程序進(jìn)行。

二是審核法律審查的內(nèi)容是否齊全。看是否對(duì)客戶及擔(dān)保人的主體資格、擔(dān)保物、借款合同和擔(dān)保合同的內(nèi)容、手續(xù)、程序的合法性進(jìn)行了審查。

三是審核是否有明確的法律審查結(jié)論意見(jiàn)。

·貸款發(fā)放的合規(guī)性審計(jì)

一是審核是否根據(jù)貸款合同的生效時(shí)間辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

二是審核借款憑證的有關(guān)內(nèi)容是否與貸款合同的內(nèi)容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款憑證金額是否超過(guò)相應(yīng)貸款合同的金額，借款憑證簽章是否與貸款合同的簽章一致。借款憑證的要素是否齊全，貸款賬務(wù)處理科目是否正確。

三是對(duì)銀行承兌匯票、信用證等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)簽發(fā)的合規(guī)性比照貸款發(fā)放進(jìn)行審計(jì)。

(三)信貸管理合規(guī)性審計(jì)

·信貸管理合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容

信貸管理合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)授權(quán)管理、客戶授信管理、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、責(zé)任管理、檔案管理等。

·轉(zhuǎn)授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)

一是審核轉(zhuǎn)授權(quán)是否遵循有限原則，是否大于原授權(quán)，是否以書(shū)面的方式進(jìn)行；

二是審核受權(quán)機(jī)構(gòu)發(fā)生重大越權(quán)行為、或行為失當(dāng)造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或法律責(zé)任、受權(quán)機(jī)構(gòu)發(fā)生分立合并時(shí)，轉(zhuǎn)授權(quán)社是否對(duì)其進(jìn)行了轉(zhuǎn)授權(quán)的調(diào)整。

·審計(jì)客戶授信的合規(guī)性

一是審計(jì)是否堅(jiān)持“先授信，后用信”的原則。

二是審計(jì)公開(kāi)統(tǒng)一授信的對(duì)象是否符合下列條件：(1)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景良好；

(2)社會(huì)形象良好，客戶或單位領(lǐng)導(dǎo)集體無(wú)不良行為記錄；(3)建立或初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度；

(4)信用等級(jí)評(píng)定為AA級(jí)和AAA級(jí)客戶。

除實(shí)行公開(kāi)統(tǒng)一授信的客戶外，其他客戶一律實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一授信。

三是審計(jì)其程序是否合規(guī)。如系公開(kāi)統(tǒng)一授信，看是否按照：客戶申請(qǐng)→開(kāi)戶社受理與調(diào)查→審批聯(lián)社信貸部門審查→經(jīng)貸審會(huì)審議后由有權(quán)人審批→辦理?yè)?dān)保手續(xù)→簽訂授信協(xié)議的程序進(jìn)行。如系內(nèi)部統(tǒng)一授信，則看是否由開(kāi)戶社行進(jìn)行調(diào)查，由有權(quán)審批聯(lián)社信貸部門對(duì)開(kāi)戶社調(diào)查報(bào)告進(jìn)行審查，并確定最高綜合授信額度。

四是審計(jì)客戶的信用額是否超過(guò)最高綜合授信額度。

·客戶最高綜合授信額度的合規(guī)性審計(jì)

一是審核AA級(jí)與AAA級(jí)客戶最高綜合授信額度核定后，其資產(chǎn)負(fù)債率是否超過(guò)70％；

二是審核A級(jí)客戶最高綜合授信額度是否超過(guò)其提供的抵押物變現(xiàn)值的70％、或質(zhì)押物的90％、他人100％的保證擔(dān)保；

三是審核B、C級(jí)客戶最高綜合授信額度是否小于年初實(shí)際信用余額，是否做到了只收不放；

四是多個(gè)法人組成的企業(yè)集團(tuán)，其授信額是否等于各法人最高綜合授信之和； 五是事業(yè)法人的授信額度應(yīng)按下列情況和原則進(jìn)行審核：

(1)對(duì)已有信用余額，且本不需新增投入的，其最高綜合授信額度≤年初信用余額；(2)對(duì)本需新增信用投入，其授信額度的核定必須同時(shí)滿足：客戶年收支節(jié)余×擬申請(qǐng)貸款期限(年)≤按客戶提供的擔(dān)保核定的授信額度≤事業(yè)法人的需要；

六是基本建設(shè)貸款項(xiàng)目其授信額度，應(yīng)審核其是否按項(xiàng)目評(píng)估情況核定。

·客戶特別授信的合規(guī)性審計(jì)

客戶特別授信是指信用社根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化，對(duì)客戶超過(guò)最高綜合授信的信用需求實(shí)行特別授信。重點(diǎn)審核：

一是對(duì)效益好的企業(yè)是否在保證安全性、效益性、流動(dòng)性的前提下進(jìn)行；

二是對(duì)效益差的客戶是否是從盤活存量的思路出發(fā)，對(duì)其有保障的業(yè)務(wù)授予授信支持；

三是審核其是否符合信貸政策和信貸條件；

四是審核其是否屬于針對(duì)客戶某一筆具體業(yè)務(wù)或具體項(xiàng)目的一次性信用，有無(wú)循環(huán)使用。

·審計(jì)優(yōu)良客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，重點(diǎn)審核是否屬于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營(yíng)狀況良好，信用等級(jí)在AA級(jí)以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于70％，總資產(chǎn)報(bào)酬率大于8％，現(xiàn)金流量充足，無(wú)不良貸款，無(wú)欠息的盈利客戶。

對(duì)于自然人客戶，一是審核有無(wú)正常、穩(wěn)定的收入，且收入剔除各項(xiàng)必備開(kāi)支外，有較好的盈利水平和較強(qiáng)的按季(期)還本付息能力；二是審核與信用社交往有無(wú)不良信用記錄(應(yīng)無(wú)拖欠信用社貸款本息現(xiàn)象)；三是審核信用社貸款擔(dān)保是否充足、有效，且擔(dān)保物變現(xiàn)性能好。

·審計(jì)一般客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，重點(diǎn)審核是否屬于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級(jí)為A級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率在85％以下，總資產(chǎn)報(bào)酬率在8％以上，貸款逾期率不超過(guò)10％，無(wú)呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率90％以上的盈利客戶；

對(duì)于自然人客戶，應(yīng)審核其是否同時(shí)具備以下條件：

一是有正常、穩(wěn)定的收入，且收入剔除各項(xiàng)必備開(kāi)支后，有一定的盈利能力，并具備按季(期)還本付息能力；

二是與信用社交往信譽(yù)一般。即：貸款逾期在30天以內(nèi)。

三是信用社貸款抵押擔(dān)保充足，抵押變現(xiàn)性能較好，變現(xiàn)值足以清償貸款本息。

四是按揭貸款或分期付款貸款，必須已履行合同的一半或連續(xù)履行十二期以上。

·審計(jì)限制客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，應(yīng)重點(diǎn)審核有下列情況之一的，是否列入了限制客戶。一是信用等級(jí)為B級(jí)；二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家限制發(fā)展、限制調(diào)整的行業(yè)和產(chǎn)品；三是企業(yè)技術(shù)裝備水平低，規(guī)模小、缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)效益下降并出現(xiàn)虧損、資產(chǎn)負(fù)債率85％以上、總資產(chǎn)報(bào)酬率8％以下；四是有呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率低于90％。

對(duì)于自然人客戶，審查是否將符合以下條件之一者，列入了限制客戶：

一是有正常、穩(wěn)定收入，但必備開(kāi)支后，不足以完全保證按季(期)還本付息；

二是與信用社交往信用狀況不良，即貸款逾期30天以上90天以下(含)；

三是信用社貸款抵押值不充足，即抵押物處理后僅能償還部分貸款本息；

四是開(kāi)戶社認(rèn)定客戶有其他不利因素，而應(yīng)劃為此類的。

·審計(jì)淘汰客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，是否將既符合限制客戶條件，同時(shí)又符合下列條件之一的信貸客戶，列入了淘汰客戶。一是信用等級(jí)為C級(jí)；二是國(guó)家產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品政策禁止發(fā)展和明令淘汰的；三是資不抵債；四是企業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一年以上的；五是逃廢銀行或信用社債務(wù)，且債務(wù)尚未落實(shí)的；六是到期信用償付率低于30％。

對(duì)于自然人客戶，主要審計(jì)是否將符合下列條件之一者，列入了淘汰客戶。一是無(wú)正常、穩(wěn)定收入，收入扣除各項(xiàng)必備開(kāi)支后，根本沒(méi)有貸款本息清償能力；二是信用社貸款無(wú)擔(dān)保、擔(dān)保無(wú)法律效力或擔(dān)保值嚴(yán)重不足；三是與信用社交往信用狀態(tài)惡劣，有逃廢信用社債務(wù)現(xiàn)象，貸款逾期90天以上；四是已起訴或正準(zhǔn)備起訴。

·貸后檢查的合規(guī)性審計(jì)

一是審核是否按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)檢查。首先看信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門的首次跟蹤檢查是否按規(guī)定進(jìn)行。其次看日常檢查工作是否按規(guī)定進(jìn)行。

二是審核貸后檢查的內(nèi)容是否達(dá)到規(guī)定的要求。首次跟蹤檢查主要是對(duì)借款用途和影響到期還本付息的因素進(jìn)行檢查，查清有無(wú)未按信貸合同規(guī)定用途使用貸款和存在影響到期還本付息的因素。日常檢查的內(nèi)容有：客戶、擔(dān)保人的資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)變化、機(jī)構(gòu)體制及高層管理人員人事變動(dòng)情況檢查；抵(質(zhì))押物的完整性和安全性的檢查；對(duì)于固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目還需進(jìn)行項(xiàng)目資金是否按期到位、項(xiàng)目工程進(jìn)展是否正常、項(xiàng)目是否能按期竣工、項(xiàng)目竣工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)、項(xiàng)目貸款是否被擠占挪用等情況的檢查。

三是調(diào)閱《貸后跟蹤檢查表》、《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》和貸后檢查報(bào)告，審核上述內(nèi)容是否在表和報(bào)告中得到了體現(xiàn)，對(duì)影響貸款正常使用和償還的因素是否進(jìn)行了分析，查明了原因，并及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人，經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人是否在檢查表上簽字。

四是審核客戶部門是否在每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的20天發(fā)出《信貸業(yè)務(wù)到期通知書(shū)》，并取得借款人、保證人、抵押人或質(zhì)押人的回執(zhí)。

·借新還舊貸款的合規(guī)性審計(jì)

借新還舊貸款的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，主要審核借新還舊貸款業(yè)務(wù)發(fā)生條件的合規(guī)性。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生除符合新放貸款條件外，還應(yīng)同時(shí)具備四個(gè)條件：

一是屬于流動(dòng)資金貸款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常；

二是無(wú)不良貸款，無(wú)積欠利息；

三是落實(shí)了有效擔(dān)保措施；

四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品(商品)有市場(chǎng)。

·貸款展期行為的合規(guī)性審計(jì)

一是審計(jì)客戶是否在借款到期前規(guī)定的時(shí)間內(nèi)填制并向經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提交《貸款展期中請(qǐng)書(shū)》，原貸款的保證人、抵押人或質(zhì)押人是否在《貸款展期申請(qǐng)書(shū)》上簽署“同意展期”的意見(jiàn)并簽章。

二是審計(jì)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門是否對(duì)貸款展期的原因、金額、期限、還款措施和還款來(lái)源進(jìn)行調(diào)查，并有書(shū)面調(diào)查報(bào)告，信貸管理部門是否進(jìn)行了審查，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)主任審批后是否報(bào)原審批管理部門備案。是否與客戶、擔(dān)保人簽訂《貸款展期協(xié)議書(shū)》并由有權(quán)簽字人簽章，是否及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門辦理賬務(wù)處理，是否在規(guī)定的時(shí)間將展期信息錄入信貸管理系統(tǒng)。

三是審計(jì)展期時(shí)間是否符合短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限，中期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半，長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年的規(guī)定。

·次級(jí)、可疑、損失類貸款劃分的準(zhǔn)確性審計(jì)

在審計(jì)時(shí)應(yīng)分析借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)比率、擔(dān)保情況等，結(jié)合借款人還款記錄，審核次級(jí)類、可疑類、損失類貸款是否分別符合以下標(biāo)準(zhǔn)。(1)次級(jí)類貸款。借款人還款能力出現(xiàn)問(wèn)題，完全依靠正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。(2)可疑類貸款。借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。(3)損失類貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。符合呆賬貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

·審計(jì)不良貸款認(rèn)定程序的合規(guī)性

應(yīng)按申請(qǐng)、審查審批、入賬三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)申請(qǐng)環(huán)節(jié)是否合規(guī)：

一是對(duì)已經(jīng)符合呆滯或次級(jí)和可疑類貸款標(biāo)準(zhǔn)的貸款是否及時(shí)提出認(rèn)定申請(qǐng)，提供的事實(shí)是否清楚、是否有造成不良貸款的責(zé)任人及責(zé)任事實(shí)的資料。

二是提出申請(qǐng)時(shí)，是否按規(guī)定填寫(xiě)有關(guān)表格。報(bào)上級(jí)管理部門審批的，有關(guān)資料是否齊全，包括貸款調(diào)查、審查和審批的原始資料(復(fù)印件)；貸后跟蹤檢查資料(復(fù)印件)；本單位和本部門檢查出問(wèn)題的糾錯(cuò)情況；上級(jí)管理部門和有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)的或?qū)徲?jì)后下發(fā)的糾錯(cuò)通知書(shū)和對(duì)問(wèn)題的糾正情況；不良貸款清收管理責(zé)任及清收盤活措施；造成不良貸款的主、客觀原因，主觀責(zé)任人及責(zé)任事實(shí)的文字材料等是否齊全。對(duì)于呆賬或損失類貸款則重點(diǎn)審核經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)是否由客戶部門向同級(jí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門提出，并填寫(xiě)有關(guān)表格。提供的資料是否符合呆賬或損失類貸款條件，證明文件是否齊全、真實(shí)。

審計(jì)審查審批環(huán)節(jié)是否合規(guī)：審批是否符合分類授權(quán)的額度規(guī)定，超過(guò)權(quán)限的是否由本社主任在《申請(qǐng)審批表》上簽署意見(jiàn)后，報(bào)上一級(jí)管理部門資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門審查；審批結(jié)束后，審批聯(lián)社是否向申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)下發(fā)《不良貸款認(rèn)定審批通知書(shū)》。

審計(jì)入賬環(huán)節(jié)是否合規(guī)，主要審核申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)接到《不良貸款認(rèn)定審批通知書(shū)》后，是否據(jù)此對(duì)不良貸款形態(tài)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

·審計(jì)抵債資產(chǎn)接收的合規(guī)性

一是審核抵債資產(chǎn)取得是否符合規(guī)定。即：借款人、擔(dān)保人關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得；通過(guò)訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定，調(diào)解或仲裁機(jī)構(gòu)裁決取得；抵、質(zhì)押貸款到期，借款和擔(dān)保人無(wú)法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物又不能及時(shí)變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人或質(zhì)押人協(xié)商以抵押物或質(zhì)押物折價(jià)抵償信用社貸款本息取得；借款人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難或?yàn)l臨倒閉，確實(shí)無(wú)法以貨幣資金清償貸款本息，與借款人或擔(dān)保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議取得。對(duì)于依法不得轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)和所有權(quán)、使用權(quán)有爭(zhēng)議的資產(chǎn)不得接收。

二是審計(jì)接收程序是否合規(guī)。主要審核抵債資產(chǎn)是否按權(quán)限規(guī)定報(bào)批接收，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)接收抵債資產(chǎn)是否經(jīng)上級(jí)管理部門審批，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定提供上報(bào)材料，法院判決接收的抵債資產(chǎn)是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)管理部門備案，抵債資產(chǎn)接收后是否及時(shí)辦理有關(guān)過(guò)戶手續(xù)。

·審計(jì)抵債資產(chǎn)管理及處置的合規(guī)性

一是審查接收的抵債資產(chǎn)是否指定有關(guān)部門和人員進(jìn)行管理，并落實(shí)了管理責(zé)任制；

二是審查是否對(duì)抵債資產(chǎn)分類建立卡片或登記簿并定期進(jìn)行盤點(diǎn)；

三是審查是否有侵占、出借、贈(zèng)送抵債資產(chǎn)的現(xiàn)象；

四是接收的抵債資產(chǎn)是否在接收后一年內(nèi)處置完畢；

五是處置是否由經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)審批；

六是處置抵債資產(chǎn)不需上報(bào)審批的，是否及時(shí)將處置結(jié)果報(bào)上級(jí)管理部門備案； 七是實(shí)在需自用的抵債資產(chǎn)，是否按規(guī)定報(bào)批；

八是抵債資產(chǎn)管理和處置過(guò)程中發(fā)生的各種支出和收入是否列營(yíng)業(yè)外收支；

九是抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入沖銷相關(guān)墊付款后，沖減待處理抵債資產(chǎn)后的差額，列營(yíng)業(yè)外收支是否經(jīng)有權(quán)部門審核。

·審計(jì)貸款損失核銷的合規(guī)性

一是審核呆賬核銷申報(bào)的證明資料是否真實(shí)、齊全。對(duì)符合規(guī)定要求的呆賬貸款是否按破產(chǎn)類、關(guān)閉類、災(zāi)害事故類、死亡失蹤類、國(guó)務(wù)院專案特批類等10種進(jìn)行分類取證。

二是審核呆賬審查與審批是否符合規(guī)定：初審單位風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門是否按有關(guān)規(guī)定詳細(xì)審查有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，是否有明確的意見(jiàn)。對(duì)需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題是否及時(shí)調(diào)查，弄清事實(shí)；初審單位審計(jì)部門是否按照規(guī)定對(duì)申報(bào)材料所列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，并簽署意見(jiàn)；初審單位的負(fù)責(zé)人是否召集有關(guān)部門對(duì)呆賬貸款核銷申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)議，對(duì)有異議的和需要進(jìn)一步調(diào)查、核實(shí)的問(wèn)題是否組織人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)審議通過(guò)的呆賬貸款是否簽署核銷意見(jiàn)；是否根據(jù)規(guī)定上報(bào)審查；上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)核銷后，是否及時(shí)批轉(zhuǎn)至貸款發(fā)放網(wǎng)點(diǎn)，發(fā)放網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定及時(shí)入賬處理；核銷結(jié)束后，審查單位風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門是否將呆賬貸款核銷所對(duì)應(yīng)的企業(yè)名稱、地址等內(nèi)容及核銷金額、實(shí)際入賬核銷額等資料及時(shí)專戶登記、入檔，原貸款資料是否由專人專管；核銷后是否繼續(xù)逐筆落實(shí)清收責(zé)任人，繼續(xù)向借款人及保證人追索、收款；對(duì)責(zé)任人的處理是否符合規(guī)定。

·審計(jì)信貸檔案的合規(guī)性

一是審核客戶檔案管理是否遵循檔案資料真實(shí)、及時(shí)、完整和規(guī)范；原始材料賬冊(cè)化，必備資料標(biāo)準(zhǔn)化，移交檔案制度化，貸款資料信息化；誰(shuí)貸款，誰(shuí)立卷；誰(shuí)建檔，誰(shuí)管理；按貸款操作規(guī)程收集整理客戶檔案的基本原則。

二是審核檔案管理部門、人員的職責(zé)是否明確，各級(jí)網(wǎng)點(diǎn)是否建立各自審批貸款客戶的有關(guān)檔案資料，并指派專人管理，管戶信貸員(客戶經(jīng)理)、檔案管理員職責(zé)是否履行到位。

三是審核客戶檔案資料的完整性。客戶檔案資料應(yīng)包括從客戶中請(qǐng)貸款至貸款審批、發(fā)放、收回全過(guò)程形成的與該筆貸款有關(guān)的資料，既包括從貸款客戶獲取的資料，也包括信用社內(nèi)部形成的資料。

四是審核農(nóng)戶小額信用貸款是否以村為單位建檔，審核大額貸款是否一戶一檔，按信用、保證、抵押、質(zhì)押分別建檔、編號(hào)和保管。

·審計(jì)信用貸款的合規(guī)性

信用貸欺的合規(guī)性審計(jì)，主要是審核客戶是否符合規(guī)定的條件。具體分為企業(yè)法人客戶和事業(yè)法人客戶應(yīng)符合的條件。

一是審計(jì)對(duì)企業(yè)法人客戶發(fā)放信用貸款是否同時(shí)符合下列條件：(1)AAA級(jí)信用客戶；

(2)貸款總額不超過(guò)客戶所有者權(quán)益；(3)資產(chǎn)負(fù)債率在50％以下；

(4)現(xiàn)金凈流量和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量均大于零；(5)無(wú)不良信用記錄。

二是審計(jì)對(duì)事業(yè)法人客戶發(fā)放信用貸款是否同時(shí)符合下列條件：(1)AAA級(jí)信用客戶；(2)現(xiàn)金凈流量大于零；(3)無(wú)不良信用記錄；(4)具有行業(yè)壟斷優(yōu)勢(shì)或行業(yè)資質(zhì)優(yōu)良。

三是審計(jì)農(nóng)戶小額信用貸款是否同時(shí)具備下列條件：

（1）居住在信用社的營(yíng)業(yè)轄區(qū)之內(nèi)；

（2）年齡在60周歲以下，具有完全民事行為能力，資信良好；

（3）從事土地耕作或者其他符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來(lái)源；

（4）具備清償貸款本息的能力；

（5）無(wú)不良行為記錄。

·審計(jì)銀行承兌匯票申請(qǐng)人的合規(guī)性

一是審核申請(qǐng)人是否是在承兌信用社開(kāi)立存款基本賬戶，依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織；

二是審核申請(qǐng)人的信用等級(jí)是否在AA級(jí)(含)以上和資產(chǎn)負(fù)債率在70％以下；

三是審查申請(qǐng)人的產(chǎn)品是否有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否有效益，是否符合貸款條件，有無(wú)擠占挪用信貸資金的問(wèn)題；

四是審查申請(qǐng)人有無(wú)欠息、有無(wú)呆滯、呆賬貸款；

五是審查承兌申請(qǐng)人與承兌信用社有無(wú)真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具備到期履行支付匯票金額的資金來(lái)源；

六是審查是否具有真實(shí)有效合法的商品購(gòu)銷合同；

七是購(gòu)銷合同中是否明確約定使用銀行承兌匯票結(jié)算方式。

·審計(jì)銀行承兌匯票保證金管理的合規(guī)性

一是審核承兌信用社是否收取了不低于票面金額20％的支付保證金，對(duì)合同或協(xié)議約定在銀行承兌匯票到期前，分期按比例存入支付保證金的，應(yīng)審核其具體執(zhí)行情況。

二是審核是否對(duì)保證金列入專戶核算，保證金在對(duì)應(yīng)的銀行承兌匯票兌付前，是否有挪用或提前支取的現(xiàn)象。

·審計(jì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性

一是審核貼現(xiàn)申請(qǐng)人是否為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織。

二是審核用于貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否以合法商品交易為基礎(chǔ)(看有無(wú)商品交易合同、有無(wú)增值稅發(fā)票)，其記載的事項(xiàng)是否完備，期限是否符合規(guī)定，背書(shū)是否符合要求，簽章是否齊全。是否存在對(duì)已載明“不得轉(zhuǎn)讓”字祥和背書(shū)不連續(xù)的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)的問(wèn)題。

三是審核貼現(xiàn)行是否按規(guī)定向承兌信用社查詢核實(shí)匯票的真實(shí)性，是否有自己對(duì)自己簽發(fā)的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。

四是審核貼現(xiàn)的期限是否超過(guò)6個(gè)月，貼現(xiàn)金額每筆是否超過(guò)1000萬(wàn)元。

五是審核貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否納入貸款總規(guī)模，利率是否按規(guī)定執(zhí)行，利息是否全額入賬。

六是審核貼現(xiàn)的程序是否合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審批。

·審計(jì)銀行承兌匯票的墊付

一是審核承兌信用社有關(guān)部門是否在匯票到期日前10天通知承兌申請(qǐng)人按承兌票面額將資金存入承兌信用社，如承兌協(xié)議中規(guī)定了承兌申請(qǐng)人須定期按比例交存票款，則應(yīng)審核是否認(rèn)真執(zhí)行。

二是審核墊付資金是否按規(guī)定列入逾期貸款科目進(jìn)行管理，有無(wú)從系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、應(yīng)收款、聯(lián)行往來(lái)資金中墊付。三是審核有無(wú)在銀行承兌匯票墊付后，采用新放貸款的方式掩蓋墊付。

·審計(jì)賬外放款

賬外放款是指所發(fā)放的貸款，不按規(guī)定的賬務(wù)處理要求進(jìn)行賬務(wù)處理(如在應(yīng)收款項(xiàng)中或系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)中發(fā)放貸款、組織的資金或收回的貸款不入賬直接用于發(fā)放貸款)，為小團(tuán)體或個(gè)人謀取私利。在審計(jì)過(guò)程中，一是審核被審計(jì)單位的資金來(lái)源及運(yùn)用是否平衡，進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)資金核對(duì)。二是審核分析應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成，對(duì)不合理的應(yīng)收款項(xiàng)重點(diǎn)核查。三是核查儲(chǔ)蓄方面的重要空白憑證，對(duì)對(duì)不上號(hào)的憑證應(yīng)查清其去向。四是審核有無(wú)月初放款月末收款較為頻繁的現(xiàn)象。

·審計(jì)收貸收息不入賬

審計(jì)收貸收息不入賬主要看是否有以下幾種情況：

一是開(kāi)出了收貸收息憑證，而對(duì)收回的貸款本息不入(交)賬；

二是出具收款字據(jù)給借款戶，不開(kāi)出收貸收息憑證，對(duì)收回的貸款本息不交賬；

三是出據(jù)收款字據(jù)給借款戶，少開(kāi)收貸收息憑證金額，并據(jù)以入賬；

四是開(kāi)出一式三聯(lián)的收息憑證，收回應(yīng)收利息不入賬；

五是對(duì)一式三聯(lián)的憑證分開(kāi)填寫(xiě)，給借款人的多，交信用社的少，差額部分不入賬。

在審計(jì)中，對(duì)第一種情況，可以從核對(duì)收貸收息憑證入手，逐份逐號(hào)核對(duì)收貸收息憑證，看有無(wú)對(duì)不上號(hào)的收貸收息憑證的現(xiàn)象，如有則應(yīng)要求憑證的領(lǐng)用者說(shuō)明憑證的去向，并深入到借款戶進(jìn)行核實(shí)。對(duì)二、三、四、五種情況，則必須深入到借款戶去核對(duì)，或用其他方式與借款戶進(jìn)行核對(duì)。

·審計(jì)越權(quán)貸款

所謂越權(quán)貸款，系指貸款審批的有權(quán)人，超越上級(jí)管理部門的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)范圍和權(quán)限額度審批發(fā)放的貸欺。在審計(jì)時(shí)：

首先調(diào)閱上級(jí)管理部門的授權(quán)、或轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)，掌握其貸款審批的范圍和權(quán)限。

其次調(diào)閱貸款審批臺(tái)賬，就其審批的貸款是否超權(quán)限額度和超范圍進(jìn)行核查。

第三是審計(jì)分析是否有化整為零審批貸款以逃避權(quán)限管理的現(xiàn)象。

·審計(jì)逆程序貸款

貸款業(yè)務(wù)的逆程序易發(fā)于受理與調(diào)查→審查→審議與審批→報(bào)備環(huán)節(jié)。因此在審計(jì)時(shí)，應(yīng)把重點(diǎn)放在上述環(huán)節(jié)上。在審計(jì)時(shí)，主要按時(shí)間順序?qū)彶椤Ｕ{(diào)閱借據(jù)、借款合同、放貸憑證、貸審會(huì)記錄及紀(jì)要、調(diào)查報(bào)告、客戶書(shū)面申請(qǐng)、上級(jí)管理部門同意放款的批文，審核其在時(shí)間上是否按順序進(jìn)行。同時(shí)審核各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和主責(zé)任人是否簽字，審核是否存在上一級(jí)管理部門審查不同意的報(bào)備信貸項(xiàng)目上報(bào)管理部門進(jìn)入了實(shí)施程序，審核是否存在先放款再授信的現(xiàn)象，審核貸款審批前是否進(jìn)行相應(yīng)的法律審查。

·審計(jì)中如何發(fā)現(xiàn)以貸收息?

在審計(jì)被審計(jì)單位是否存在以貸收息行為時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)查閱被審計(jì)單位信貸客戶的存款賬和信貸客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，審核分析信貸客戶支付利息的資金來(lái)源是否正常，然后與該信貸客戶的貸款賬進(jìn)行對(duì)比，看有無(wú)季初放款后，貸款一直以存款形式滯留在信貸客戶的賬上，到收息日收回利息的做法。審核靠近收息日時(shí)間段所發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)，看有無(wú)在信貸客戶賬上過(guò)渡一下，就收利息的做法(前提是信貸客戶至收息日止，存款賬上無(wú)款或有款但與歸還利息所需資金差額較大)。

(四)信貸業(yè)務(wù)中的責(zé)任審計(jì)

·審計(jì)信貸調(diào)查經(jīng)辦責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核調(diào)查人是否按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的內(nèi)容都進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)；

二是審核調(diào)查人是否按規(guī)定對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、市場(chǎng)占有率及市場(chǎng)趨勢(shì)、商品交易的必要性、還款來(lái)源和還款時(shí)間進(jìn)行了分析；

三是審核調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容是否齊全，結(jié)論是否明確，是否對(duì)信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率還款方式、擔(dān)保方式和限制性條欺等提出初步意見(jiàn)；

四是查閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、還款記錄等資料，看明顯影響貸款安全性因素是否在調(diào)查報(bào)告中得到了反映；

五是審查有無(wú)幫助、默許客戶偽造有關(guān)貸款條件，或是出具與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告和評(píng)估報(bào)告等情況。

·審計(jì)信貸調(diào)查主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

信貸調(diào)查主責(zé)任人的主要責(zé)任就是對(duì)信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查的真實(shí)性負(fù)責(zé)。在進(jìn)行這一審計(jì)時(shí)，應(yīng)審核調(diào)查主責(zé)任人是否督促調(diào)查人按制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)查；審核調(diào)查主責(zé)任人對(duì)調(diào)查報(bào)告和調(diào)查分析中漏缺的項(xiàng)目，是否責(zé)成調(diào)查人重新進(jìn)行核實(shí)調(diào)查；有無(wú)幫助、默許客戶偽造有關(guān)貸款條件，有無(wú)指使調(diào)查責(zé)任人出具與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告，誤導(dǎo)審查、審批的現(xiàn)象。

·審計(jì)信貸審查主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審計(jì)時(shí)調(diào)查材料明顯遺漏和違反有關(guān)制度規(guī)定的問(wèn)題，審查責(zé)任人是否審查出來(lái)；

二是審計(jì)有無(wú)不按制度審查，漏審審查項(xiàng)目，誤導(dǎo)審批的現(xiàn)象；

三是審核有無(wú)不堅(jiān)持原則、按領(lǐng)導(dǎo)授意進(jìn)行審查的現(xiàn)象；

四是審核有無(wú)與客戶串通提供虛假審查報(bào)告的現(xiàn)象；

五是對(duì)于對(duì)客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)移送的信貸資料不全、調(diào)查內(nèi)容不完整、不清晰的信貸業(yè)務(wù)，審核是否要求客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)充完善；

六是審核對(duì)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策的信貸業(yè)務(wù)，是否經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，不再提交貸審會(huì)審議，將材料退回客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)，并做好記錄。

·審計(jì)信貸審批主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核有無(wú)越權(quán)或變相越權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)；

二是審核有無(wú)逆程序或變相逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)；

三是審核有無(wú)輕信、盲從跟風(fēng)，依據(jù)未經(jīng)加工核實(shí)的信息審批信貸業(yè)務(wù)；

四是審核有無(wú)審批沒(méi)有確定調(diào)查、審查、經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人的信貸業(yè)務(wù)；

五是審核有無(wú)向不符合信貸管理制度有關(guān)條件的客戶授予信用；

六是審核有無(wú)審批信貸業(yè)務(wù)時(shí)因應(yīng)用政策法規(guī)不當(dāng)，造成損失的情況；

七是審核有無(wú)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或以優(yōu)于其他借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的情況。

·審計(jì)信貸經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核有無(wú)對(duì)管戶信貸員(客戶經(jīng)理)反映的上級(jí)管理部門審批項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，不及時(shí)處理的現(xiàn)象； 二是審核有無(wú)弄虛作假上報(bào)有關(guān)信貸數(shù)據(jù)和信息，誤導(dǎo)上級(jí)管理部門決策的現(xiàn)象；

三是審核有無(wú)對(duì)接手的信貸業(yè)務(wù)因管理不嚴(yán)造成損失的現(xiàn)象；

四是審核有無(wú)對(duì)有權(quán)審批管理部門審批的信貸業(yè)務(wù)展期不報(bào)告?zhèn)浒傅默F(xiàn)象；

五是審核有無(wú)對(duì)有權(quán)審批管理部門審批的信貸業(yè)務(wù)，不按規(guī)定配備管戶信貸員(客戶經(jīng)理)和實(shí)施定期檢查反饋制度的情況。

·對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人責(zé)任移交的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)

一是審計(jì)經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí)，是否在上一級(jí)信貸管理部門主持下，同接手經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行鑒定，填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)責(zé)任移交表進(jìn)行移交。

二是審計(jì)經(jīng)辦責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí)，是否在經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人主持和監(jiān)交下，同接手經(jīng)辦責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行鑒定，填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)責(zé)任移交表進(jìn)行移交。

第四篇：信貸業(yè)務(wù)填空題

信貸業(yè)務(wù)知識(shí)題匯總

一、填空題

1、借款人與貸款人的借貸活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循（）、（）、（）和誠(chéng)實(shí)信用的原則。

答案：平等、自愿、公平

2、不良貸款包括（）、（）、（）。

答案：逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款

3、擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式為()、()、()留置和定金。

答案：保證、抵押、質(zhì)押

4、擔(dān)保活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循()、()、()、誠(chéng)實(shí)信用的原則。

答案：平等、自愿、公平

5、質(zhì)押擔(dān)保中債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為（），移交的動(dòng)產(chǎn)為（）。答案：質(zhì)權(quán)人、質(zhì)物

6、股份有限公司股份的發(fā)行，實(shí)行()、()、()的原則，必須同股同權(quán)，同股同利。

答案：公開(kāi)、公平、公正

7、民事活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循()、()、()、()的原則。

答案：自愿、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用

8、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知（）。

答案：債務(wù)人

9、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是指所有人依法對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)享有（）、（）、（）和處分的權(quán)利。

答案：占有、使用、收益

10、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍由商業(yè)銀行章程規(guī)定，報(bào)（）批準(zhǔn)。

答案：國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

11、借款合同的內(nèi)容包括借款種類、幣種、（）、（）、（）、期限、還款方式和違約責(zé)任等條款。

答案：用途、數(shù)額（金額）、利率

12、公司債券可分為()和()。

答案：記名債券、無(wú)記名債券

13、企業(yè)法人抽逃資金、隱匿財(cái)產(chǎn)逃避債務(wù)的、解散、被撤銷、被宣告破產(chǎn)后，擅自處理財(cái)產(chǎn)的，除法人承擔(dān)責(zé)任外，對(duì)法定代表人可以給予()、()，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

答案：行政處分、罰款

14、現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》（修改后）自()起執(zhí)行。

答案：1995年7月1日

15、商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)遵循()、()、()和()的原則。答案：平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用

16、撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起()內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起()內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。

答案：一年、五年

17、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保障存款人的()不受任何單位和個(gè)人的侵犯。

答案：合法權(quán)益

18、商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)()、()的有關(guān)規(guī)定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益。

答案：遵守法律、行政法規(guī)

19、商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守()的原則，不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

答案：公平競(jìng)爭(zhēng)

20、設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為()元人民幣,注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本.答案：五千萬(wàn)

21、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有()資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。

答案：法人

22、商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)()未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)（）以上的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證，并予以公告。

答案：六個(gè)月六個(gè)月

23、任何單位和個(gè)人購(gòu)買商業(yè)銀行股份總額()以上的，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

答案：百分之五

24、商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循()、()、()、（）的原則。對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。

答案：存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密

25、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行()、()的制度。

答案：審貸分離、分級(jí)審批

26、商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起()內(nèi)予以處分。

答案：二年

27、中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法 自()起執(zhí)行

答案：2004年2月1日

28、()負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理的工作。

答案：國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

29、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，應(yīng)當(dāng)遵循()、()、()和（）的原則。

答案：依法、公開(kāi)、公正、效率

30、借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款人（）、（）、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。

答案：現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況

31、對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的（）為核心，把借款人的（）作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的（）作為次要還款來(lái)源。答案：還款能力、正常營(yíng)業(yè)收入、擔(dān)保

32、抵債資產(chǎn)的處置方式包括資產(chǎn)（）、（）、（）及國(guó)家允許開(kāi)展的其他處置方式。

答案：轉(zhuǎn)讓、租賃、重組

33、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持“先收()，后收()的原則”。答案：貸款本金、貸款利息

34、農(nóng)戶小額信用貸款是信用社以農(nóng)戶的()為保證，在核定的額度和期限內(nèi)發(fā)放的小額信用貸款。

答案：信譽(yù)

35、農(nóng)戶小額信用貸款采取()、()、()、()的管理辦法。

答案：一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用

36、市聯(lián)社貸款審查委員會(huì)對(duì)縣聯(lián)社上報(bào)的貸款審查的主要內(nèi)容是貸款投放的()、貸款用途的()、貸款安全的（）以及貸款項(xiàng)目的()等。

答案：政策性、合理性、保障性、效益性

37、除完全責(zé)任性貸款外，對(duì)于同一筆貸款，經(jīng)確認(rèn)既存在違規(guī)違紀(jì)操作形成的貸款風(fēng)險(xiǎn)或損失，又存在管理因素形成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，先追究（）責(zé)任，再視情況追究()責(zé)任。

答案：違規(guī)違紀(jì)貸款、貸款管理

38、信用社應(yīng)對(duì)信貸員進(jìn)行貸款授權(quán)，簽訂《貸款管理授權(quán)書(shū)》，信貸員在授權(quán)范圍內(nèi)發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款，負(fù)（）、（）、（）、（）責(zé)任。答案：發(fā)放、管理、清收、包賠

39、行政事業(yè)單位在崗職工、信用社內(nèi)部在崗職工授信貸款借款人向信用社申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)持本人有效身份證明、（）工資收入證明或工資卡（折），提交書(shū)面借款申請(qǐng)書(shū)，同時(shí)填寫(xiě)制式《借款申請(qǐng)書(shū)》。

答案：工資收入證明或工資卡（折）

40、行政事業(yè)單位在崗職工、信用社內(nèi)部在崗職工授信貸款的借款人申請(qǐng)信用貸款和保證貸款需要提供（）、（）、（）。

答案：《委托扣劃工資授權(quán)書(shū)》、《代扣工資還款承諾書(shū)》、《家庭主要成員償還承諾書(shū)》

41、商業(yè)銀行以（）、（）、（）為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行（），（），（），（）。

安全性、流動(dòng)性、效益性、自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束

42、擔(dān)保法規(guī)定擔(dān)保方式有（）、（）、（）、留置和定金。

答案：保證 抵押 質(zhì)押

43、擔(dān)保合同被確認(rèn)無(wú)效后，（）、（）、（）有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過(guò)錯(cuò)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。

答案：保證人 債務(wù)人 債權(quán)人

44、具有代為清償能力的（）、（）可以作保證人。

答案：法人公民

45、同一債務(wù)有兩個(gè)以上保證人的，保證人應(yīng)當(dāng)按照保證合同（）承擔(dān)保證責(zé)任。沒(méi)有約定保證份額的，保證人承擔(dān)（）。

答案：約定的保證份額 連帶責(zé)任

46、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人（）同意。

答案：書(shū)面

47、在保證期間債權(quán)人未對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，保證人（）保證責(zé)任。答案：免除

48、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地（）不得做抵押。

答案：使用權(quán)

49、抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得（）其抵押物的價(jià)值。

答案：超出

50、抵押合同應(yīng)當(dāng)包括抵押物的（）、（）、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或者（）。答案：名稱 數(shù)量 使用權(quán)權(quán)屬

51、拍賣劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)所得的價(jià)款，在依法繳納相當(dāng)于應(yīng)繳納的土地使用權(quán)（）的款額后，抵押權(quán)人才有受償權(quán)。

答案：出讓金

52、存單質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)遵循（）、（）、（）的原則。

答案：平等 自愿 誠(chéng)實(shí)信用

53、票據(jù)的種類有（）、（）、（）。

答案：匯票 本票 支票

54、擔(dān)保合同是主合同的（），主合同無(wú)效的，擔(dān)保合同無(wú)效。

答案：從合同

55、《貸款通則》規(guī)定的自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不得超過(guò)（）年，超過(guò)的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。

答案：十

56、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起

()。農(nóng)村信用社使用的《保證擔(dān)保借款合同》約定的保證期間為()，從借款到期之日起計(jì)算。

答案：半年 兩年

57、使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的（）。

答案：可能性

58、中國(guó)人民銀行在()直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。

答案：國(guó)務(wù)院

59、人民銀行貨幣政策目標(biāo)是保持()的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

答案：幣值

60、當(dāng)事人向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為()，法律另有規(guī)定的除外。答案：兩年

61、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

答案：六

62、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法如借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款應(yīng)歸為()類貸款。

答案：正常

63、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素的貸款應(yīng)歸為()類貸款。

答案: 關(guān)注

64、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成（）的貸款應(yīng)歸為次級(jí)類貸款。答案：一定損失

65、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成（）的貸款應(yīng)歸為可疑類貸款。

答案： 較大損失

66、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的貸款應(yīng)歸為()類貸款。

答案：損失

67、借款人不能按期歸還貸款的，應(yīng)在貸款期限屆滿前()天，向貸款信用社提交書(shū)面借款展期申請(qǐng)書(shū)，并填寫(xiě)制式《展期還款申請(qǐng)書(shū)》、《借款展期協(xié)議書(shū)》。

答案：3068、市聯(lián)社授予縣聯(lián)社、縣聯(lián)社授予信用社、信用社授予信貸員的貸款管理權(quán)限，均以簽發(fā)

()的方式確定。

答案：貸款管理授權(quán)書(shū)

69、辦理抵押貸款時(shí)可設(shè)定最高額抵押擔(dān)保，抵押擔(dān)保期限最長(zhǎng)為（）年。答案：5年

70、抵押貸款限額最高不得超過(guò)抵押物評(píng)估價(jià)值的()％。

答案：5071、借款人首次在信用社申請(qǐng)借款金額在（）萬(wàn)元及以上的,無(wú)論采取何種借款方式(票據(jù)帖現(xiàn)除外)都必須報(bào)市聯(lián)社審查批準(zhǔn).答案：5072、企業(yè)及個(gè)體工商戶流動(dòng)資金貸款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

答案：一年

73、抵押人以財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押合同自（）起生效。

答案：登記之日

第五篇：出口買方信貸業(yè)務(wù)

出口買方信貸業(yè)務(wù)及福費(fèi)廷融資操作程序

出口買方信貸業(yè)務(wù)

中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口買方信貸是向境外借款人發(fā)放的中長(zhǎng)期信貸，用于進(jìn)口商（業(yè)主）即期支付中國(guó)出口商（承包商）商務(wù)合同款，促進(jìn)中國(guó)產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的出口。

貸款范圍

出口買方信貸主要用于支持中國(guó)產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的出口以及能帶動(dòng)中國(guó)設(shè)備、施工機(jī)具、材料、工程施工、技術(shù)、管理出口和勞務(wù)輸出的對(duì)外工程承包項(xiàng)目。

貸款申請(qǐng)條件

出口買方信貸的借款人為中國(guó)進(jìn)出口銀行認(rèn)可的進(jìn)口商（業(yè)主）、金融機(jī)構(gòu)、進(jìn)口國(guó)財(cái)政部或進(jìn)口國(guó)政府授權(quán)的機(jī)構(gòu)。

出口商（承包商）為獨(dú)立的企業(yè)法人，具有中國(guó)政府授權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的實(shí)施出口項(xiàng)目的資格，并具備履行商務(wù)合同的能力。

申請(qǐng)出口買方信貸應(yīng)具備以下條件：

（一）借款人所在國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治狀況相對(duì)穩(wěn)定；

（二）借款人資信狀況良好，具備償還貸款本息能力;

（三）商務(wù)合同金額在200萬(wàn)美元以上，出口項(xiàng)目符合出口買方信貸的支持范圍;

（四）出口產(chǎn)品的中國(guó)成分一般不低于合同金額的50%，對(duì)外工程承包項(xiàng)目帶動(dòng)中國(guó)設(shè)備、施工機(jī)具、材料、工程施工、技術(shù)、管理出口和勞務(wù)輸出一般不低于合同金額的15%；

（五）借款人提供中國(guó)進(jìn)出口銀行認(rèn)可的還款擔(dān)保;

（六）必要時(shí)投保出口信用險(xiǎn);

（七）中國(guó)進(jìn)出口銀行認(rèn)為必要的其他條件。

信貸條件

貸款幣種：貸款貨幣一般為美元或中國(guó)進(jìn)出口銀行認(rèn)可的其他外幣。中國(guó)進(jìn)出口銀行也可按照有關(guān)規(guī)定提供人民幣出口買方信貸。

貸款金額：對(duì)出口船舶提供的貸款一般不超過(guò)合同金額的80%，對(duì)其他出口項(xiàng)目和工程承包項(xiàng)目提供的貸款一般不超過(guò)合同金額的85%。

貸款期限：貸款期限根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)金流核定，從首次提款之日起至貸款協(xié)議規(guī)定的最后還款日止，原則上不超過(guò)15年。還款期內(nèi)借款人原則上每半年等額還款一次，特殊情況下也可采取非等額還款方式。

貸款利率：外幣貸款利率按照中國(guó)進(jìn)出口銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，可采取浮動(dòng)利率或固定利率。人民幣貸款利率按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

貸款費(fèi)用：中國(guó)進(jìn)出口銀行有權(quán)收取與貸款相關(guān)的管理費(fèi)、承擔(dān)費(fèi)和其他費(fèi)用。對(duì)于未投保或未足額投保出口信用險(xiǎn)的項(xiàng)目，中國(guó)進(jìn)出口銀行有權(quán)就未覆蓋部分收取風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)。具體費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)按照中國(guó)進(jìn)出口銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

貸款申請(qǐng)和審批

申請(qǐng)出口買方信貸應(yīng)提交以下材料：

（一）借款申請(qǐng)書(shū);

（二）商務(wù)合同草本、意向書(shū)或招投標(biāo)文件;

（三）項(xiàng)目可行性分析報(bào)告;

（四）必要的國(guó)家有權(quán)審批機(jī)關(guān)及項(xiàng)目所在國(guó)批準(zhǔn)文件;

（五）借款人、保證人、進(jìn)口商（業(yè)主）、出口商（承包商）的資信材料及有關(guān)證明文件，借款人、保證人（政府機(jī)構(gòu)除外）的財(cái)務(wù)報(bào)表;

（六）申請(qǐng)人民幣出口買方信貸的，需提供開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)證明文件;

（七）采取抵（質(zhì)）押方式的，需提交權(quán)屬證明文件和必要的價(jià)值評(píng)估報(bào)告；

（八）中國(guó)進(jìn)出口銀行認(rèn)為必要的其他材料。

中國(guó)進(jìn)出口銀行按規(guī)定程序?qū)彶榻杩钌暾?qǐng)材料，議定信貸條件，完成貸款審批程序。對(duì)于大型工程承包項(xiàng)目、生產(chǎn)型項(xiàng)目或結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜的項(xiàng)目，必要時(shí)可外聘人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢論證和盡職調(diào)查。

貸款發(fā)放和償還

貸款批準(zhǔn)后，中國(guó)進(jìn)出口銀行與借款人簽訂貸款協(xié)議等法律文件，落實(shí)擔(dān)保措施，辦理有關(guān)擔(dān)保和權(quán)益轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

貸款協(xié)議生效且規(guī)定的提款條件滿足后，中國(guó)進(jìn)出口銀行按照貸款協(xié)議規(guī)定的放款程序發(fā)放貸款。

借款人須根據(jù)貸款協(xié)議規(guī)定按時(shí)支付有關(guān)費(fèi)用、償還貸款本金和利息。

出口買方信貸業(yè)務(wù)流程圖

1.出口商和進(jìn)口商雙方簽訂商務(wù)合同，合同金額不少于200萬(wàn)美元。

2.中國(guó)進(jìn)出口銀行和借款人簽訂貸款協(xié)議，貸款金額不高于商務(wù)合同金額的85%，船舶項(xiàng)目不高于80%。

3.視項(xiàng)目情況要求擔(dān)保人提供擔(dān)保或采取綜合擔(dān)保措施保證貸款安全。

4.視項(xiàng)目具體情況要求投保出口信用險(xiǎn)或政治險(xiǎn)保險(xiǎn)。

5.借款人預(yù)付款金額不能低于商務(wù)合同總金額的15%，船舶項(xiàng)目不低于20%。

6.出口商根據(jù)合同規(guī)定發(fā)放貨物。

7.中國(guó)進(jìn)出口銀行依據(jù)貸款協(xié)議的相關(guān)規(guī)定發(fā)放貸款。

8.借款人根據(jù)貸款協(xié)議每半年償還一次貸款本息及費(fèi)用。

福費(fèi)廷

福費(fèi)廷指中國(guó)進(jìn)出口銀行無(wú)追索權(quán)地買入出口商持有的、經(jīng)銀行保付的遠(yuǎn)期匯票或本票的一種授信業(yè)務(wù)。

福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的基本做法：

1、出口商和進(jìn)口商達(dá)成以遠(yuǎn)期承兌信用證為結(jié)算方式的進(jìn)出口合同，出口商收到信用證。

2、出口商向其銀行（出口商銀行）申請(qǐng)敘做福費(fèi)廷業(yè)務(wù)。出口商銀行對(duì)信用證開(kāi)證行資信和具體貿(mào)易背景進(jìn)行審查后向出口商提出報(bào)價(jià)條件（確定融資利率和其他手續(xù)費(fèi)）。出口商接受后與出口商銀行簽署福費(fèi)廷業(yè)務(wù)協(xié)議。

3、出口商發(fā)運(yùn)貨物，向出口商銀行提交信用證要求的單據(jù)。出口商銀行審單無(wú)誤后向開(kāi)證行郵寄單據(jù)。

4、開(kāi)證行承兌信用證項(xiàng)下遠(yuǎn)期匯票并向出口商銀行發(fā)出承兌通知。

5、出口商銀行在扣除貼現(xiàn)息和有關(guān)費(fèi)用后將到期匯票款項(xiàng)凈額無(wú)追索權(quán)支付給出口商。

6、匯票到期時(shí)，出口商銀行向承兌銀行索要款項(xiàng)。如承兌銀行遲付款或不付款，出口商銀行自行承擔(dān)有關(guān)損失。

出口商敘做福費(fèi)廷業(yè)務(wù)條件

由于福費(fèi)廷業(yè)務(wù)除妖提供中長(zhǎng)期貿(mào)易融資，所以從期限上來(lái)講，資本性物資的交易更適合福費(fèi)廷業(yè)務(wù)。

1、同意向進(jìn)口商提供期限為1個(gè)月至10年甚至更長(zhǎng)期限的貿(mào)易融資。

2、同意進(jìn)口商以分期付款的方式支付貨款，以便匯票本票或其他債券憑證固定時(shí)間一次出具，以滿足福費(fèi)廷業(yè)務(wù)需要

3、除非包買商同意，否則債券憑證必需由包買商接受的銀行或其他機(jī)構(gòu)無(wú)條件的、不可撤消的提供獨(dú)立擔(dān)保。

4、出口商有能力無(wú)條件履行合同條款。

工商銀行：福費(fèi)廷

我行收到信用證后，開(kāi)始詢價(jià)。1，買斷行報(bào)價(jià)被接受

2，我行發(fā)確認(rèn)的電報(bào)給買斷行。3，貴公司出貨后，交單給我行（工行）

4，我行把單據(jù)郵寄給德國(guó)買斷行，再由買斷行郵寄給伊朗的開(kāi)證行。5，開(kāi)證行承兌。

6，買斷行收到承兌通知后貼現(xiàn)。，7，我行收到款項(xiàng)后支付給貴公司。