第一篇：基層金融機構信貸檢查的問題及建議

基層金融機構信貸檢查的問題及建議

------------------

發表日期：2010年12月11日出處：湖北省農村農信社黃石辦事處作者：陳國銳本頁面已被訪問 1112 次

信貸業務是商業銀行最主要的經營業務，其業務數量多、規模大，涉及面廣，發生頻繁，信貸風險已經成為阻礙銀行業務發展的最大風險。對于如何控制信貸風險，提高信貸資產的質量，提高銀行綜合經濟效益，對于商業銀行的持續健康發展勢在必行。因此，信貸業務進行現場檢查，檢查人員不僅要有較高的信貸政策水平和較強的業務操作技能，而且要有豐富的現場檢查經驗和較強的分析判斷能力。

一、情況與問題

筆者在深入基層調研發現某商行不良貸款占有率逐年上升，小額農貸逾期率也逐年增加，四包一掛責任書成為一紙空文，雖然上級行對逾期貸款按季檢查審計，但逾期現象普遍，責任無法追究到位。筆者分析其原因如下：

1、員工思想，認識不足。作為一名商行信貸主管，思想認識不足，發放貸款只是講人情，不按規章制度辦事，逆程序發放貸款，操作規程只是流于形式，認為貸款只要是領導打招呼就可發放，客戶給了一定好處就可以貸款，并把貸款作為謀私利的一種有效途徑，什么借名、冒名、跨地區、壘大戶之不顧，只要貸款有人認帳，自己未用款，吃客戶一條煙，喝客戶二瓶酒，沒什么關系。另外在選擇客戶方面，優質客戶、一般客戶及不守信客戶胡子頭發一起抓，盲目的貸款發放，造成信貸質量低下。

2、信貸人員，素質低下。素質教育是指一種以提高受教育者諸方面素質為目標的教育模式，它重視人的思想道德素質、能力培養、個性發展、身體健康和心理健康教育。筆者調研發現基層商行中部份客戶經理不按制度辦事，只憑自己的感覺做事，上級什么規定、規章與自己無關，上級檢查的通報最多只是罰款了事，不能把自己怎么樣，我行我素，導致信貸質量不高，貸款難收。向有不良記錄客戶發放貸款、提高貸款額度是司空見慣。還有一位基層商行兼管信貸行長說過“貸款發生逾期沒有什么關系，只要借款人還款后就可以重新貸款”。

3、貸款三查，流于形式。一是貸前調查未盡責。客戶經理對所發放的貸款未上門調查，對借款人的實際用途未進行詳盡調查，未對保證人進行調查，沒有堅持雙人調查制度。雖然有部份貸款調查人有雙人簽字，是應付上級檢查而簽；二是貸款審查未盡職。對借款人及擔保人主體資格和相關資料審查不嚴，沒有對客戶的行業風險、財務風險、經營管理風險、市場風險等進行分析、審查，對擔保人是否具有足夠的經濟實體和償還能力沒有進行審查，未要求客戶提供貸款的相關資料；三是貸后檢查不到位。沒有對貸款戶資金賬戶往來、信貸資金實際用途進行貸后檢查，對貸款戶生產、經營及財務狀況未進行貸后跟蹤檢查，為了應付上級檢查在貸款發放時就填好貸后檢查表，對改變貸款用途、發現貸款形成潛在風險，未即時采取措施，提前收回貸款，甚至借款人借的貸款自己未使用轉借給第三人使用也未對其采取措施。

4、發放貸款，違規操作。一是違規發放小額農貸。主要是資料不全，無配偶身份證，改變貸款用途，未按規定評級授信，隨意發證。二是與客戶串通騙取銀行貸款或發放壘大戶、借名貸款、跨地區貸款等等。

5、應付檢查，蒙混過關。上級檢查一搬是首先查閱信貸檔案資料，看檔案資料是否合法、合規、齊全；再是進行貸款函證，調查借款人是否使用貸款，是否存在借名貸款、壘大戶貸款。而客戶經理與名義借款人串通運用各種手段應付貸款函證。一是客戶經理通過做名義借款人的工作，讓名義借款人來信用社與檢查人員進行書面函證，蒙混過關；二是不能函證的借款人，客戶經理讓檢查人員與用款人電話函證，事前客戶經理已將名義借款人的信息告知用款人，讓用款人冒充名義借款人函證，蒙混過關。

二、建議與對策

由于銀行客戶經理素質低下，思想覺悟低，未兢兢業業做好自身的本質工作，造成貸款逾期率高，不良貸款逐步增大。為了追求享樂，甚至串通借款人騙取銀行貸款，給銀行造成不可估量的損失。筆者提出如下建議：

1、加強培訓，提高素質。中國著名歷史學家章開沅老先生在湖北省一次素質教育研究組的籌備大會說過“人類現在正在毀滅自然，我們要盡快改變這種現象，急需提高全人類的素質；素質教育不只是針對小孩子，成年人也要提高自己的素質；比如說，你開完會議順手帶走沒有喝完的水，這就是一種素質。從現場來看，至少沒有第二個人帶走自己的水瓶，甚至地上隨處可見，可悲可笑可氣”。章老的話讓我們深思，素質教育，是以全面提高人的基本素質為根本目的，以尊重人的主體性和主動精神，注重開發人的智慧潛能，注重形成人的健全個性為根本特征的教育。素質教育，是社會發展的實際需要，要達到讓人正確面臨和處理自身所處社會環境的一切事物和現象的目的。馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論的社會主義社會，胡錦濤同志提倡的和諧社會，都是高素質的理想社會。沒有高素質，“和諧”從何談起？沒有高素質，“社會主義”將是虛幻的理想社會。作為商行客戶經理的素質有待提高。

2、加強管理，明確責任。嚴格按上級行信貸管理制度操作，逐步實現信貸業務操作各環節的規范，認真做好貸前調查，堅持雙人調查；嚴格貸款審查，對環節不到位的堅決不予審查通過；同時做好貸款跟蹤管理工作，發現借款人改變貸款用途或出現貸款風險及時采取措施提前收回貸款。明確信貸管理的權利和責任。雖然各級商行在信貸風險管理上實行貸款集體決策，審貸分離。但在加強風險管理的同時，一些環節功能重復，部門人員責、權、利不明，在一定程度上影響了信貸資產質量，一旦出現貸款風險，容易相互推諉，責任不明。因此，必須重新審視信貸管理流程，明確信貸風險權利和責任，貸款如出現風險，應對各個環節予以追責，確保貸款資金安全。

3、按規操作，逐步規范。要經常組織信貸人員培訓，通過學習提高客戶經理業務知識，業務素質，道德素質，加深客戶經理對相關的基本規章制度、業務操作流程、崗位職責以及相關處罰辦法，按規操作，達到信貸規范，明確資產中主要風險點，掌握相應的防范手段，維護信貸資產安全。

4、嚴格把關，陽光操作。公布貸款發放程序，實行陽光操作；內部要訂立相關制度，規范

操作流程，對要素不全，手續不清，資料缺失，調查不詳的貸款，嚴格把好審查關。

5、加強審計，處理從嚴。強化內部審計工作。內部審計是加強管理，規范經營的重要手段，是銀行內控監督體系的重要環節。同時審計時要關注貸款總分是達到六相符，貸款形態是否準確，借新還舊是否合規，展期是否真實，查看貸款發放手續是否齊全、各項法律文書是否完整，是否做到了審貸分離，有無越權審批貸款，根據貸款人存款分戶賬及銀行會計憑證，判斷貸款資金去向，然后前往借款人企業實地查看，判斷貸款用途是否合規，是否存在貸款違規進入股市和用于房地產投資等。發現問題將從嚴處理。

第二篇：當前住房信貸存在的問題及建議

關于拓展住房信貸的思考

向秋芳

（中國人民銀行恩施州中心支行，湖北恩施 445000）

作者簡介：向秋芳，（1966.08－），男，湖北省恩施市人，大學本科，經濟師，曾在省及省以上刊物發表金融理論文章十余篇，并于1996年獲湖北省金融科研成果三等獎。摘要：

關 健 詞：信貸；住房信貸；思考 中圖分類號：

住房信貸是目前我國消費信貸的主要形式，它對于啟動消費，擴大內需，推動經濟增長，具有重要的意義。但目前由于諸多因素的制約，我國住房信貸發展緩慢,還存在著許多問題，需要進一步完善。

一、我國住房信貸發展現狀

我國住房信貸起步較晚，國外在40年代住房信貸就有了較大的發展，二戰以后，美國居民依靠信貸來支持消費已經成了普遍現象，而我國直到1996－1998年，住房信貸才開始真正起步。1996年，中央銀行開始允許國有商業銀行辦理個人住房貸款，個人住房貸款業務在我國才開始起步。1998年以來，為了擴大消費需求，中央決定加快發展消費信貸，人民銀行先后出臺了一系列促進住房信貸業務開展的政策，發布了《住房貸款管理辦法》，允許所有的商業銀行開辦個人住房貸款業務；發布了《關于加大信貸投入，支持信宅建設和消費的通知》；1999年3月，發布了《關于開展個人消費信貸指導意見》，提出把消費信貸作為新的增長點，要求各商業銀行積極開辦住房信貸業務，并將住房貸款的最高限額由消費品價值的70%提高到80%；1999年9月，又將個人住房貸款的最長期限由20年延長到30年，并將貸款利率降低到同期法定貸款利率以下。這些政策的出臺，大大地推動了我國住房信貸業務的發展。以我國住房信貸業務發展最快的建設銀行為例，1998年末，建設銀行個人住房貸款余額僅為450億元，到2000年3月末累計發放個人住房貸款1460億元，貸款余額已達993億元，占全行貸款的比重由1998年末的2.11%增長到5.9%?？梢哉f，我國住房信貸有一個良好的開端。然而，和許多西方國家相比，盡管各商業銀行加大了住房貸款的發展力度，但我國住房貸款的發展目前還是初步的，在存在著許多問題的同時也還存在著巨大的潛力。在我國消費總額中，住房貸款所占比例1998年末不到1%，1999年末也不到3%。而西方發達國家這一比例都高于20%，越是優良的銀行這一比例越高。1999年我國住房貸款占GDP的１０%，而美國幾乎占到現有DGP的60%。由此可見，我國住房信貸目前還處于起步探索階段，還有待于進一步開拓和發展。

二、住房信貸落后的種種表現

1、住房抵押融資機制尚未形成，個人住房抵押貸款難以推行。我國自1986年開展個人住房抵押貸款以來，開展面積小、量不大，只有100多億元，在整個房地產貸款中占不到10%，而發達國家一般占25%以上，從這一點看，住房信貸的發展離經濟發展的要求還差得很遠，遠未發揮其應有的作用。其中的原因十分復雜，既有其它方面的原因，也有金融部門自身的原因。主要表現在：一是由于住房商品化遠未實現，真正購買商品房的居民不多，因而對住房抵押融資的現實需求未普遍化。二是由于目前的商品房價格相對于居民的收入而言顯得太高，因而即使抵押融資，普遍居民家庭也缺乏定期還本付息的能力。三是住房抵押貸款成數都有在七成以下，期限多為10年以下，10年期的月利率近10%。這種貸款條件顯然為一般家庭無法接受。四是抵押貸款資金來源有限，規模受到控制。五是二級市場即抵押債權的轉讓市場遠未形成，致使抵押貸款缺乏流動性，阻礙了資金的周轉。六是與房地產抵押相關的法律法規還很不健全，致使這個過程多不規范。此外，還存在對抵押物評估困難、擔保不規范、房屋拍賣市場不成熟導致銀行抵押的房地產很難通過市場拍賣收回資金等問題。

2、住房金融機構不健全，現有的金融機構對住房金融業務的關系尚未理順。表現在：一是沒有一個全國性的專業住房金融機構（煙臺、蚌埠兩個住房儲蓄銀行只是作用有限的地方地方機構）；二是各專業銀行對房改金融業務和政策性資金惡性竟爭；三是現有商業銀行的房地產信貸都普遍存在與行內其它業務部門在業務和人員分工上的不明確，容易引發業務糾紛，造成內耗。

3、住房融資工具不多，創新不足。目前我國住房融資工具主要是住房存貸款，還有少量的住房債券及股票，遠不足滿足多元化的住房融資需求。由于缺乏大量的速效工具可供選擇，這在很大程度上制約了住房融資市場的拓展。

4、公積金制度推行不理想，尚未成為重要的住房資金來源。建立公積金的主要作用是為建房和購房提供一個穩定的低成本資金來源，我國自90年代初推行公積金制度以來，到目前存在以下問題：一是公積金歸集量小，到1996年底，全國歸集的公積金為393億元，公相當于當年全國住房總投資的8%；二是地區之間很不平衡，沿海地區的公積金歸集率高達90%左右，其中上海120億元，而其它內地省份只有40%左右，其中上海120億元，；三是公積金繳存比例較低，僅為職工工資的10%（職工及其單位各繳5%）；四是一些地方對公積金的管理比較混亂，出現亂用、濫用或挪用現象。

三、住房信貸難以拓展的原因

1、居民收入在量的分配上相對落后，在結構上的嚴重分化，造成了在住房信貸需求上的弱化和異化。收入是決定社會消費的中心因素，消費是收入的函數。改革開放20年來，我國國民收入一直保持著較快的增長速度，然而近幾年來居民（尤其是農村居民）收入增長速度明顯下降，大大低于國民生產總值的增長速度，在1986－1998年間，城鄉居民的收入水平的年均增長率比GDP年均增長率少4個百分點，比同期人均GDP年均增長率少2.6個百分點。從結構上分析，這部分增加的收入大部分歸少數高收入者尤其是暴富群體所有。據測算，1998年占城鎮居民20%的最高收入戶的年收入是20%最低收入戶年收入的4.5倍；最高收入戶收入水平比上年增長6.9%，最低收入戶僅比上年增長1.9%，前者的增幅比后者高出5個百分點。農村的情況是，最高收入戶人均收入達到5925.51元，是最低收入戶733.15元的8.1倍。最近國家統計局組織的調查表明，我國高收入階層年總收入一般在20萬元以上，人數不到總人數的1%；占20%的高收入被調查者擁有著相當于42.4%的全部調查者財富。在農村，占農村20%的的高收入人群擁有50%的收入和購買能力。在任何時候，中低收入的人群永遠是相對的大多數，也是住房信貸需求的主力軍。所以說，城鄉居民這種在量的分配上相對落后和在結構上的嚴重分化，造成了在住房信貸需求上的需求量的弱化和需求結構的異化，進而制約了住房信貸需求的擴大。

2、未來預期的影響，至使邊際消費傾向下降，住房信貸需求減少。1994年以來，我國經濟體制改革力度加大，使人們對未來收入的預期下降，提高了儲蓄傾向，減少了即期消費需求。在深化國有企業改革的過程中，一方面現有的企業要實現減員增效，這就造成了大量的國有企業職工“下崗”，1997年國有企業職工下崗總數達1275萬人，其中只有少部分人重新就業，1998年和1999年繼續有大量的國有企業職工下崗；與此同時盡管國家實施了國有企業限期“解困”，但國有企業虧損面擴大、虧損額增加的狀況仍然未從根本上改變。另一方面，國有企業結構性調整又壓縮和淘汰了一部分多余的、落后的生產能力，這在一些傳統的產業如紡織業、煤炭業當中表現得尤為明顯。再加上國家行政體制的改革，這些都會引發失業的增加，需求減少。舊的福利制度被打破，新的保障體制尚不完善，未來收入的不確定性增強，養老、醫療、教育等福利制度的改革又造成人們預期支出的增加，居民不得不以壓縮消費而增加儲蓄的方式來自我保障。

3、傳統消費觀念的影響。開展個人住房信貸最大的障礙來自人們的消費觀念。在中華民族的傳統文化中，以勤儉持家、量入為出、不可“寅吃卯糧”為美德。這與我國生產力一直比較低、社會物質財富不豐富有關。但目前物質財富豐富了，人們的消費觀念卻沒有改變，仍沒有邁出負債消費的第一步。中國經濟景氣監測中心對北京和上海兩地居民的抽樣調查顯示，對消費信貸感興趣的居民僅占31%，不愿接受或表示擔憂的居民所占的比重達69%，其中25%的居民明確表示不接受消費信貸。17%的居民對消費信貸慧疑慮，15%的居民認為其經濟狀況無力進行信用消費。

4、相關法規不健全，缺乏必要的住房信貸擔保制度。我國關于信貸方面的法律、法規有《擔保法》、《票據法》和《貸款通則》等，這些法律法規都是針對生產性貸款而立的，針對消費性貸款的法律法規尚屬空白。我國現行的擔保法中缺乏對消費信貸的規定，并且由于房地產二級市場發育滯后等原因，作為貸款抵押的住房產權變現能力較差，不能為銀行提供有效的風險保障。所以在住房信貸回收過程中，一旦出現貸款本息回收困難、涉及到擔保保證的履行、抵押物的處理、質押品的拍賣等，缺乏強制性的法律保障。根據我國目前的法律和社會環境，住房按揭申請一旦違約，處理抵押物將成為銀行非常棘手的事情。如果違約人與銀行合作，可以通過在房地產中介機構掛牌銷售和轉按揭形式解決，但目前違約人往往不愿意采取以上方式處理，只有通過法院裁定后進行拍賣，以此種方式處理，進間長、拍賣費昂貴、透明度低，銀行費時費力，還可能達不到保全資產的目的。

5、個人信用制度欠缺，消費者資信度難把握。住房信貸一般金額較大，為確保住房信貸資金的安全，銀行在承貸時對消費者個人的資信情況進行了解至關重要。我國目前尚未建立個人信用制度，即沒有對自然人進行身份證明；個人帳戶、收入來源、個人可支配收入、用于抵押的資產以及信用狀況記錄，也沒有實行家庭財產登記制、個人財產破產制沒有相應的評信制度，更沒有個人資信狀況適用等級的專業信用認定機構對個人客戶的資信狀況進行認定。目前我國雖然實行了存款實名制，但是由于缺乏全社會、全范圍的個人信用制度，單個銀行內部個人客戶的信息民尚不完善，共享性差，要了解個人客戶在本行以外其它經濟活動中的信用，銀行花大量的時間也難掌握消費者的信用狀況，對此銀行貸款時往往采取繁瑣的手續以保證貸款的安全，這也就必然影響到住房信貸的開展。

6、短期資金長期使用，住房信貸的期限結構錯位。個人住房貸款期限較長，而銀行負債的期限相對較短，這往往造成銀行資產負債期限結構的不對稱。發達國家一般采用資產證券化來解決資產的流動性問題，對住房信貸普遍采用的是抵押資產的證券化。我國目前在允許銀行參與的資本市場發育尚不健全的情況下，銀行無法通過資產的證券化等方式建立融通長期資金的渠道，從而出現“短存長貸”的格局，不能實現資產負債期限結構的合理對稱，經營的流動性風險增大。

7、住房金融工具創新不足。我國住房抵押貸款的信貸資金主要來自住房基金存款，包括政府和企業住房基金存款、公積金及住房儲蓄存款，其中，政府和企業住房基金在大部分城市還未建立，而且這兩項基金主要用于困難戶建房和單位購房貸款，很少用于個人住房抵押貸款；在公積金方面，歸結的數額較小，北京市自1992年建成立公積金至今，實際建立住房公積金的人數占應建成人數的比重不足20%，歸集住房公積金公3.5億元；住房儲蓄也很小，截止1993年未，建成設銀行儲蓄存款余額公32億元，而同期住房抵押貸款余額為42億元，缺口10億元。因此，單純地把住房基金存款作為住房信貸資金來源在一定程度上也制約了住房信貸業務的拓展。在國外商業銀行的貸款中，抵押貸款占有1/4—1/3，其中住宅抵押貸款占90%以上，美國1984年住房抵押貸款總額占金融機構全部凈貸款的47。2%，其它發達國家也大都在25%以上。

7、住房信貸利率較低，影響銀行的積極性。目前國家對住房貸款的利率作出了嚴格的規定，要求個人住房貸款利率低于同期法定存款利率，由于住房貸款業務繁瑣，牽制了信貸人員的時間和精力，辦理成本相對于企業貸款而方言，成本較高。又不允許收取合理的費用，所以許多行出地自身利益的考慮，開辦此項業務的積極性不高。

四、拓展住房信貸業務的建議

(一)、建立完善的個人信用制度，構建住房信貸的支撐平臺。市場經濟歸根到底是信用經濟，所以，建立和健全適合于市場經濟支行要求的個人信用制度，是順應客觀世界發展的必然結果。由于種種原因，目前我國相對來講仍處于跨系統跨行業相互封閉的狀態，其各自所擁有的信息，也基本上處于相對保密狀態，很難予以溝通。從而使得個人的信用透明度不高、信用信息無法共享、評估標準互不相同，缺乏權威性和統一性。所以，要想建立健全能覆蓋全社會的信用網絡查詢系統，還需要作許多的協調工作。而且個人信用制度的基本內容是由自然人的身份證明和個人社會檔案、個人社會保險、個人銀行帳戶和收入來源個人可支配的并被金融機構認可的可用于進行抵押的資產等組成。所以，建立一個全社會共享的公正的個人資信咨詢網絡，就成了開展個人住房信貸業務至關重要的一環。從目前我國的實際出發，建立完善的個人信用制度可以分步實施。首先，各商業銀行應在目前信用卡客戶資料的基礎上，建立個人客戶信用信息系統和個人客戶信用等級評定體系。在此基礎上，由人民銀行牽頭，通過同業公約的形式，實現各銀行之間個人客戶信用信息的交流，并發展與稅務、法院等機構的信息交流。其次，在住房信貸業務發展到一定程度，形成一定規模后，可借鑒國外經驗，組建地區性、全國性的個人信用咨詢公司，從社會各方面搜集個人信用信息，并有償向社會各方提供服務。在我國建立個人信用咨詢公司，必須從我國國情出發，體現中國特色。一是為了保證該機構的高效運轉，促使其不斷提高經營管理水平，個人信用咨詢公司應定位于商業性質的公司；為保障充分競爭，避免獨家經營帶來的種種弊端，在同一地應允許設立幾家同類機構。政府登記、稅收等方面應給予優惠政策，銀行給予大力支持，促使其早日發展狀大，發揮應有的作用。二是個人信用咨詢公司信息的采集，在采集個人信用資料時，除銀行之外應向社會各部門廣泛收集，要充分體現廣泛性、全面性、即時性、真實性。在個人信用資料的處理上，要充分利現代網絡技術，實行個人信用實碼制和計算機聯網查詢，以求形成一個覆蓋面廣、實用性強的個人信用網絡。三是個人信用咨詢公司的動作模式。對于沿海發達地區，因其經濟基礎雄厚，民間資金富裕，應鼓勵民間投資興辦；對于西部地區，可以按行政區劃，由政府牽頭控股，組建股份制的個人信用咨詢公司。四是依法規范征信行為，保證良好的信用收集與運用秩序。信用法應對個人信用收集辦法、保管方式、使用方法和征信公司應承擔的保密義務，以及對違反規定動作的處罰辦法等做出規定。以維護信用資源正常的按挖掘、加工和使用，充分發揮個人信用資源在銀行消費貸款及經濟往來等方面的重要作用。

（二）、健全住房信貸法規制度，完善各種配套措施。

1、建立完善的住房金融法律法規體系。一些國家和地區中央銀行對商業銀行發放個人住房貸款進行監管，確定了一些指導性原則，這保證了住房金融的有序健康發展。如香港金融管理局規定，按揭貸款與抵押貸款的比例必須維持在70%的謹慎水平，并要求商業銀行將房地產貸款維持在其貸款組合的左右；新加坡金融管理局要求銀行和金融公司發放貸款時，不能超過房地產價格的80%；1990年4月，日本大藏省發布政令，要求商業銀行房地產貸款增長率不得超過其貸款增長率，如不遵守，則要受到“提醒”。1991年大藏省進一步規定，如果商業銀行房地產貸款超過其貸款增長率的3%，必須加以注意，如果超過5%，音樂會受到懲罰。為了保證我國住房信貸的有序發展，必須盡快建立一套適合于我國國情的住房金融法規。目前應加緊制定諸如《住宅金融法》、《住房抵押法》等法律及《住房公積金管理辦法》。

1、建立健全信用法律制度，夯實住房信貸的信用基礎。目前，依據道德的力量已無法規范混亂的社會信用行為，亟待制定一部信用法，統一對失信行為的處罰標準，并加大打擊力度，強力規范社會信用行為，培養踐諾守信的良好風氣，為消費信貸業務提供社會信用保障。信用法應對以下幾點做出規定：一是允許對失信者進行名譽處罰。債權人可請求法院將債務人的失信行為在新聞媒體上曝光，并記入個人信用檔案。二是對失信者在經濟上從重處罰，使之付出的代價遠遠大于所得到的好處。對因失信危害社會或給他人造成較大經濟損失的，應當追究當事人的刑事責任。四是信用狀況不同者所得到的待遇也不同。對信用狀況良好者，可提供一定的信用消費優惠，并給予諸多好處和便利；對信用不良者，應提出苛刻的條件，使他感到沒有信用寸步難行。只有建立獎懲分明的法律制度，才能形成信用至上的社會風氣，住房信貸才能健康、快速的發展起來。

2、建立初級市場的政府擔保機構,減少金融機構貸款風險。目前我國居民收入水平不高，中低收入階層所占比重較大，而且居民收入較不穩定，導致金融機構的貸款風險增大，對個人的住房押貸款發展緩慢。因此，可考慮由政府設立住房貸款擔保機構，對中低收入家庭的住房貸款提供擔保。金融機構對經擔保的購房者可降低首付款比例（如美國為５％），延長貸款歸還時間，以增強購房者的購買 力。同時，政府住房擔保機構可按擔保金額的一百分比收取手續費。完善擔保制度。

（1）、完善擔保法。增加有關住房等消費信貸的規定。

（2）、培育規范住房的二級市場，使抵押的房地產能夠方便的變現。

（3）、建立初級市場的政府擔保機構，減少金融機構貸款風險。目前我國居民收入水平不高，中低收入階層所占比重較大，而且收入較不穩定，導致金融機構貸款風險增大，對個人的住房住房抵押貸款發展緩慢。因此可考慮由政府設立住房貸款擔保機構，對中低收入家庭的住房貸款提供擔保。金融機構對經擔保的購房者可降低首次付款比例（如美國為5%），延長貸款歸還時間，以增強購房者的購買力。同時政府住房擔保機構可按擔保金額的一定百分比收取手續費。

（4）、可研究由政府出面組建住房信貸擔保公司，為住房信貸提供擔保。這是西方發達國家發展消費信貸的成功經驗。如美國有四家政府性質的按揭擔保機構，主要為符合規定條件的個人提供住房貸款擔保，并向銀行收購部分個人住房貸款，發行住房按揭擔保債券，從而在很大程度上解決了部分居民難以提供擔保和銀行的資金流動性問題，促進個人住房貸款的發展。

3、開展保險保障消費信貸業務的開展。1998年出臺的住房保險業務推出幾個月后因種種原因停止，它是保險公司為解決購房者申請貸款業務的保險制度，但要注意的是，在盡可能減少銀行銀行信貸風險和增加保險企業收入的同時，不能過高的收取保費，增大貸戶的支出。保險引入消費的信貸業務可考慮開辦：消費貸款履約保證保險，為借款的消費者履行貸款合同作擔保；財產保險及責任保險的推出，使消費者通過投保財產保險及責任保險，在財產遭受損失或要向他人承擔民事賠償責任時，從保險公司獲得補償，從而不致于降低還款能力；人身保險的引入，可以使消費者在死亡、傷殘、疾病的情況下，從保險公司獲得保險金，以保證自己式繼承人有能力償還貸款。

4、健全住宅抵押貸款保險機制。住宅抵押貸款保險具有特殊的運行機制，從事住宅抵押貸款保險的金融機構必須依照一國的擔保法和住宅法等法律法規設立，具有獨特的官方半官方性質，以國家權利為后盾，具有無限清償能力，絕不能由一般的商業保險機構承辦?，F階段，我國可以先利用中國人民保險公司開展住宅貸款保險業務，然后建立符合法律規范的專門的保險機制?？梢岳眉幽么蠓课莸盅嘿J款與住宅公司（CMHC）依據加拿大的《國家住房法》開展的房屋抵押貸款保險，對其規模和作用加以分析。CMHC規定：凡是借款與房價之比超過75%的房屋抵押貸款必須向其投保，保費比例一律不低于2.5%。由于全額違約的情形很少發生，實際可承擔的違約率在3%以上。從目前各地發放個人住房貸款的情況，實際逾期率均在2%以下，采用住宅抵押貸款保險以后，上述的逾期水平上限可提高1個百分點，這意味著貸款具有更高的安全性，使金融機構預期收入水平顯著提高。

5、中國人民銀行應盡快制定住房信貸業務相關的法規政策，對個人住房貸款的對象、條件、金額、期限、利率、風險預期等作出全面科學的規定，使商業銀行在具體的操作中有障可循。

（三）、引導廣大消費者轉變傳統的消費觀念。發展住房信貸不公是銀行增加的一個信貸業務品種，要把它提高到促進國民經常發展，提高人民生活水平的高度來認識。勤儉持家是中國老百姓的傳統習慣，在社會主義市場經濟條件下，這并不與創造財富去享受生活相矛盾。目前在很多家庭住房消費觀念中，還是依賴自身幾十年的積累，先積累、后消費，這種消費觀念落后于現代經濟生活。現在的問題是要引導廣大居民摒棄傳統的消費觀念，以適應現代生活的需要。要克服“無債一身輕”的定勢，使廣大居民能夠享受生活，在條件允許的范圍內要敢于負債消費。對那些高收入者要引導他們趨于起到消費的示范作用，從而形成新的消費熱潮。要增強人們的金融意識和信用觀念，合理確定人們收入與消費信貸的組合方式，建立起社會主義市場經濟條件下的消費觀念、消費方式和消費行為，使人們運用消費信貸等多種手段享受更好的生活安排和生活質量。

（四）、完善住房信貸政策體系，加快利率市場化進程。一是對貸款期限長、利率風險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內的全部利息，該利率并不再做任何調整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內，只規定最初一段時間的利率，在規定的時間到期后，就要根據合同中事先規定的新利率計算方法，按照當時的市場利率重新確定下一階段的利率，并按照新的貸款利率計息，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限的浮動利率。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規范消費者和銀行之間的關系。二是在利率浮動比例和期限安排上，給商業銀行以最大的余地，以便更好的為客戶服務，更好地防范風險。三是允許商業銀行在辦理業務中收取必要的手續費、服務費，以補償商業銀行在辦理住房信貸業務中額外付出的成本。四是靈活還本付息方式，銀行在貸戶因經濟條件的改變而無力還貸時，可以重新提供貸款服務，如延長貸款期限，以減少每月支付數額。五是擴大住房貸款發放品種。目前住房貸款公是固定利率、固定期限的貸款，品種單一，難以滿足住房信信貸市場發展的需要，因此商業銀行有必要推出更符合市場需求的新品種，如浮動利率、分級還款等。六是著手完善住房抵押貸款的證券化，建立住房金融的二級市場。七是銀行要和與消費信貸有關的法律、評估、保險、公證等機構緊密合作，簡化手續，為消費者提供高效快捷的“一條龍”服務。

（五）、增加居民收入。當前制約住房信貸的業務發展的一個重要因素就是居民收入水平低，經濟承受能力差，因此，要改革分配體制，增加廣大居民的收入。要調整現有的工資結構，使現有的主要保證居民“吃、穿、用”等基本生存需要的工資結構，逐步過度到包括住房、醫療、教育等福利性消費在內工資結構。要解決分配不公的問題，重點解決知識分子收入偏少的問題。掌握知識、現代化意識強的人，有了錢才能敢于和勇于消費。同時，要提高社會福利程度，對下崗失業人員給予必要的生活保證，讓他們有起碼的生存了需要。

（六）、降低住房價格。政府有關部門要大力支持房地產開發商的商品房建設，給予優惠政策，降低房源價格，縮小房屋售價與個人收入的比差，使住房貸款面向中等偏低收入的社會群體，使其成為個人住房貸款的主要需求者，只有這樣住房貸款業務才能大規模發展，才會有廣闊的市場。

（七）、建立開放型的住房二級市場和住房金融二級市場。開辟與發展住房二級市場，是當前呼聲較高的建議，一方面它可以使已擁有住房的消費者在二級市場上實現賣舊購新，住房升級，同時低收入居民可以購買這些轉讓房，實現新的消費增長點。另一方面，消費者對住房的需求打破計劃分配的約束，居民的消費結構將更加合理。應該盡快建立和完善住房管理和交易系統，規范動作機制，促進住房市場的發展和良性循環。建立善的住房二級金融市場包括住房信貸市場、住房抵押市場、住房保險市場等，以保證金融業全方位的介入房產業，規避轉移一級市場中可能發生的各種風險。

（八）、增加農民收入，激活農村住房信貸市場。農村住房信貸市場潛力巨大，農村人口占全國的70%左右，而在住房信貸市場中農村的份額不足40%，即使把自給部分的消費考慮進去，農村居民在全國居民住房消費中所占的比例也不到50%。所以整個住房信貸市場環境要創造好，必須激活農村的住房信貸市場。而要激活農村住房信貸市場必須增加農民的收入，減輕農民的負擔。據國家統計局近日公布的調查結果顯示，今年上半年近八成（78.9%）的農戶的年均生活費支出不足2000元，在我國消費品市場強勁回升的背景下，農村消費品市場相對萎縮。雖然農村人口是城市人口的3倍，但是消費總量公為城市居民的91%，其消費對國民經濟增長的貢獻率公為4.64%，只相當于城市居民的1/8。所以提高農民的消費水平，既是當前啟動消費的現實選擇，又是農村金融機構大力開拓住房信貸市場的極好契機。擴大農村住房信貸市場，就必須千方百計地增加農民收入，增強其消費能力，提升消費水平，縮小城鄉差距。為此我們要做好以下工作：一是加快鄉政府機構改革的步伐，精簡人員，堅決殺住“三亂”之風，切實減輕農民負擔。埂整頓農村市場秩序，嚴肅查處坑農害農行為，提供價廉物美的商品，讓農民放心消費。農村金融機構要大力支持農村經濟的調整、農業產業化建設和培育特色農業等方面的工作，促進農村經濟上臺階，努力增加農民收入。四是中央銀行應加大對農村金融機構的貸款力度，保證農村金融機構有充裕的支農資金。

（九）、開放住房二級市場。美國住宅金融主要采取住房抵押貸款模式，住房抵押銀行在資本市場上發行以住房作擔保的住房抵押貸款，形成一級抵押貸款市場，又通過抵押貸款證券化轉讓貸款債權，形成抵押貸款的二級市場。這一模式能有效運行必須具備下列條件：

1、要有發達的資本市場，這樣才能保證住宅抵押證券具有銷售市場，保持高度的流動性。

2、要有眾多的機構投資者，美國住房抵押證券的主要持有者是投資體貼構，眾多的投資機構保證了住房抵押銀行獲得充足的資金。

3、要有眾多的擔保、抵押、保險、估價、信用評級等機構，這樣才能防御和化解住宅金融機構的風險。

4、要有標準化的金融工具。住宅抵押貸款證券化的實施，要求住宅抵押貸款和住宅抵押證券在利率、償還方式、期限等方面匹配，這對金融工具標準化提出了很高的要求。90年代以來，我國增量住房交易市場即一級市場發展迅速，但存量住房交易市場即二級市場發育緩慢。培育和規范住房交易關健是開放住房二級市場。通過住房貸款二級市場轉讓貸款債權，一方面使非銷售性的銀行資產轉變為可上市交易的債券，從而實現資產證券化；另一方面，銀行可解決現存資金來源的短期性與資本運用長期性之間的矛盾。目前有兩種方案可供選擇：

第一種方案是當金融機構掌握的抵押債權達到一定的規模后，可由保險機構進行抵押債權的保險，然后發行經抵押后的抵押債權證券，通過證券交易所向廣大投資者出售。金融機構籌集到資金后，再到抵押一級市場上發行各種不同類型的抵押貸款，從而形成金融機構的資金來源和運用。投資者的投資收益可從金融機構的投資收益中分離一部分，按債券利率的大小分期支付。

第二種方式是當金融機構掌握的抵押債權達到一定規模后，可申請由政府提供擔保，政府審核通過后，金融機構委托信托投資公司或證券交易所發行證券，通過投資者購買而為金融機構籌集資金。投資者的證券收益目前可由我國融資中的政策性資金予以償不。第二種方案更適合我國的現實條件。

（十）、建立以住房消費性融資為重心的消費信貸新體系。住房消費信貸行為，從根要上說是在消費者對購買住房有強大的需求及助記詞價格與消費者收入的差距較大時才產生的，房地產開發商進行住房生產的最終目的也是把住房商品順利銷售出去，實現其價值并最終保證盈利。因此，以住房消費性融資為重心來構筑消費信貸新體系，能很好地解決我國的住房有效消費需求不足的問題：一是可以使住宅的生產結構與需求結構相一致；二是可使住宅的建設投資實現回流和進行再投資；三是可改變過去由職工單位作為住房支出主體的現象；四是能有效地動員居民儲蓄，通過抵押貸款業務把居民未來收的相當大部分預先固定在儲蓄形式上。

（十一）、大力推廣個人住房抵押貸款，開拓和完善抵押貸款市場。抵押貸款是解決住房價值與職工購買力之間巨大差距的最重機制，也是拓展住房消費信貸的重要手段。為大力推廣個人住房抵押貸款，開拓和完善抵押貸款市場，必須做好以下工作：一是迅速制定有關政策。對開拓這一領域進行明確的政策導向，盡快在更大范圍內推行這一融資機制。二是拓展抵押貸款資金來源。加大公積金的歸集力度和其它政策性資金來源；延長抵押貸款期限、降低貸款利率和首次付款成數。建立和健全抵押貸款的擔保制度。推動二級抵押市場的形成。二級抵押市場實際上就是抵押債權的轉讓市場，抵押債權證券化是這一市場動作的核心。因此要在證券發行和流通上予以政策支持；同時要實現抵押債權組合的標準化，即使其成為標準化的可供交易的組合；另外要建立和完善抵押債權的買賣機構，從國外經驗來看，投資銀行是從事這一業務的適當機構，因此要建立和完善我國的投資銀行。三是加快住房融資工具和融資方式的創新。除繼續發展和規范現有的各類存貸款工具外，要充分利用股票、債券等工具融通長期資金，允許各種存單和商業票據在房地產金融市場上轉讓流通；在融資方式上，一方面，根據國民收入等具體情況開發新的住房儲蓄方式，同時設立金融機構間的相互融資方式；另一方面根據貸款對象的不同要求，在貸款期、償還、利率、成數等方面作出合理的安排，個人住房貸款應進一步豐富貸款品種，如固定償額抵押貸款、分享增值抵押貸款，對中青年可實現還貸付款遞增抵押貸款，對老年人推行養老住房抵押貸款，還可開發人壽保險住房抵押貸款等等。此外要充分重視住房抵押貸款資產的證券化，實現現代住房金融市場與資本市場的有機結合。主要參考文獻（美）保羅.A.薩繆爾森，威廉..D.諾德豪斯，1992：《經濟學》，中國發展出版社。2 3 4 5 6 7 李爽，1998：《消費的陷阱》，珠海出版社 厲以寧，1984：《消費經濟學》，人民出版社 李轉良，1999：《全球經濟一體化》，天津人民出版社

王小廣，高國力，樊彩耀，1999：《住房體制改革》，廣東經濟出版社 謝渡揚，《略論我國消費信貸的發展》，《金融研究》2000年第1期 劉文斌，《收入差距對消費需求的制約》，《經濟學動態》2000年第9期

第三篇：基層金融機構內部控制問題研究

近年來，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機構內部控制這一金融運行的微觀基礎發生了較大變化，尤其是基層金融機構內部控制呈現“機制功能弱化”，隱藏著巨大的金融風險。同時，我國已經加入世界貿易組織，金融機構面臨的競爭形勢更加嚴峻，各種金融風險漸已顯現，現有的金融內部控制機制尚不能完全適應防范、化解金融風險的需要。為此，必須強化內部控制機制，重新構建科學、有效的內部控制機制，增強金融機構內部控制效果，這對于防范金融風險具有重要的現實意義。

一、健全基層金融機構內部控制機制的必要性

金融機構內部控制作為對金融業務進程進行環環相扣、監督制約的動態控制機制，對防范和化解各種金融風險都發揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執行國家各個時期方針政策、法律法規以及中央銀行監管的規章，使金融機構經營不偏離方向，減少金融機構經營風險；二是有利于防止金融資產流失，確保金融資產安全、完整與增值；三是有利于實現金融業務操作的規范化、科學化和程序化，有效抵制來自各方面干擾性因素的影響，提高金融工作效率，增強金融業務運作的透明度；四是有利于金融機構及時發現自身問題的癥結并及時采取措施給予糾正，將金融風險有效控制在合理的預期范圍內；五是有利于明確金融機構內部各職能部門及其員工的職責范圍，實行金融決策、具體執行、事后監督三方分離，增強金融機構自我約束、自律管理的能力，減少金融管理風險；六是有利于嚴格執行各項規章制度，堵塞金融業務漏洞，不給金融犯罪分子可乘之機，以達到防范金融風險的目的?？傊鎸Υ似鸨朔⑺烈鉀_擊的金融風險，只有積極穩妥地建立、健全金融機構內部控制機制，才能有效地防范金融風險。

二、基層金融機構內部控制現狀及成因

內部控制機制作為基層金融機構對各職能部門及其工作人員，從事業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施與程序。在防范經營風險，維護資金安全，確保穩健經營中起著不可替代的作用。近年來，各基層金融機構在強化內控控制機制方面進行了不懈的努力和探索，健全了內部控制機制體系，但由于受多種不良因素影響，內部控制機制還存在諸多不容忽視的問題，具體表現在以下幾方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。隨著金融業的蓬勃發展，銀行業間的競爭日趨激烈，為了擴大生存空間，提高經濟效益，基層金融機構“重業務發展，輕思想教育”現象日益明顯，忽視對干部職工的職業道德和遵紀守法教育，“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針沒有落到實處，思想教育工作流于形式，放松了對干部職工的世界觀、人生觀、價值觀的改造。從近年來基層金融機構所發生的違法違紀案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了學習和思想上的改造，在資產階級腐朽思想的侵蝕下，政治信念發生了動搖，一味追求金錢，追求享樂，私欲膨脹，人生觀、價值觀被扭曲，直至見利忘義，以身試法。如農行冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農業銀行所曾是農行冠縣支行的一面旗幟，經營業績多年居于全縣農業銀行所之首，在突出經營業績的掩蓋下，有關領導放松了對該所主任袁葆華思想品德、人生價值觀等方面的教育。袁某利用職務之便，大肆開具假存單，于濟南、濟寧等地套取銀行信貸資金，然后高息放貸，賺取高額利息之差，從中謀取非正當利益，之后大肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。

（二）內控意識薄弱。目前，基層金融機構對內部控制缺乏系統性認識，錯誤地認為建立健全內部控制機制就是建章立制，有了規章制度就有了內部控制機制，忽視了內部控制是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制。更有甚者將內部控制與業務發展對立起來，認為內部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業務發展，于是有意無意地突破內部控制的限制，盲目開展各項業務活動，參與無序競爭，從事違規經營。

（三）有章不循，制度不落實。金融系統的違規違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內部控制制度失控和職能部門監管不嚴是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業務崗位之間責任不明，相互監督、相互制約機制形同虛設，部分從業人員對待工作敷衍了事，使各項內控制度得不到落實。如某縣中行信用卡業務部會計韓某挪用銀行巨額資金案件，就是因為犯罪分子利用內部控制的失控，在長達一年多的時間里，采取制作假傳票，總記總帳不記分戶帳，協助他人惡意透支等手段，先后挪用銀行資金28筆，金額高達206萬多元，給國家財產造成了巨大損失。

（四）內部控制目的不明確。一些基層金融機構貫徹執行內部控制措施，不是為了防范化解金融風險、堵塞漏洞、杜絕違規違法行為發生，而是為了裝潢門面，做給別人看，應付上級行檢查的。日常工作中，不能拿出時間和精力檢查內部控制落實情況，不積極自覺履行內部控制制度，每逢內部控制檢查來臨，大肆舞弊，欲蓋彌彰，抓緊時間補辦內部控制手續，甚至在空白的檢查記錄上簽字，檢查內容由經辦人員填寫等。

（五）處罰措施乏力。盡管各金融機構不同程度地制定了一些相關的內控制度，也取得了一定成效，但責任事故和經濟案件仍不時發生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人們責任意識的增強和思想覺悟的提高，對越權行事、違規操作及弄虛作假者沒有具體而強有力的處罰措施，處理問題往往批評教育多，或罰款了事，使一些人在執行內控制度上始終缺乏緊迫感、危機感，更使一些人挺而走險，走上犯罪的道路。

三、改革新形勢下，基層金融機構內部控制薄弱，容易形成新的金融風險源，削弱了基層金融機構的競爭力。

近年來，隨著金融體制改革的不斷深入，引起金融機構內部控制發生了較大變化，主要表現在：一是基層金融機構的機構撤并、人員買斷與內退等各項金融改革措施逐漸出臺，引起各方利益的變化，容易產生新的風險源；二是目前正處于改革過渡期，金融機構新舊體制處于前后銜接時期，基層金融機構內部往往是一個人員兼職數個崗位；三是改革利益分配不平衡，引發各種利益矛盾，常常使基層金融機構內部控制流于形式；四是外資銀行的涌入，基層金融機構面臨的競爭形勢將更加嚴峻。上述綜合因素導致基層金融機構內部控制機能弱化，基層金融機構的金融風險不斷涌現，削弱了基層金融機構的競爭能力。為此，研究基層金融機構內部控制問題，對于防范金融風險具有重要的現實意義。

（一）內部控制機制薄弱形成道德風險

金融機構的內部控制是一種自律行為，它是指金融機構為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對金融風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程的運行機制。然而，基層金融機構內部控制機制運作中，“重事后監督、輕事前事中風險防范”，“重經營、輕管理”的思想傾向比較嚴重，忽視了對可能產生的風險隱患進行防范和分析。更為值得注意的是，近年來，部分基層金融機構為加強所謂“金融服務”而拋棄了內部控制機制。時間久已，容易形成金融機構的道德風險。

（二）內控機制建設帶有明顯的“亡羊補牢”性質，缺乏金融創新業務控制的前瞻性

我國現已加入世界貿易組織，國內金融業務與國際金融迅速接軌，加上現代科技手段的引入，進一步促進了金融業務的創新，原有的傳統內部控制監督制約機制已不能適應新興業務特別是金融創新業務的需要，而相應的新興業務內部控制措施沒有及時加以配套，容易形成內部控制領域的盲點。同時，部分基層金融機構現有的內部控制機制，無論是管理方式、設計內容還是運作效能都帶有明顯的滯后性與補救性。主要表現在：有的內控制度已經不適應業務營運需要，特別是新辦業務，原有的制度不足以覆蓋所有的風險源，急需完善充實；管理監控制度明顯滯后，有的先辦業務，后建立內控制度，甚至長期沒有相應的規章制度，往往待出現風險后，再以“血的教訓與巨額金融資產的損失”為代價，做“亡羊補牢”式的補充完善工作。在對金融創新業務風險的防范方面，內控機制建設呈現出明顯的時間滯后性與機制效能滯后性。

（三）內部控制機制“控人”與“用人”存在著誤區

金融機構內部控制中的決策、執行與監督都是人的行為，人員內部控制認識與道德品質的好壞直接影響著金融機構內部控制機制運行效果。部分基層金融機構人員綜合素質相對較低，對金融機構內部控制缺乏系統性認識，在內部控制機制執行過程中，“控人”失度與“用人”失察并存，大大降低了金融機構內部控制效果。如部分基層金融機構在內部控制執行中，往往采用“重罰”等“控人”形式來達到內部控制防范金融風險的目的，但結果往往適得其反。如部分金融機構在信貸風險控制中，采用嚴厲的“追究第一責任人”制度，即風險一旦形成，信貸第一責任人將面臨被開除公職的危險，致使信貸人員談貸色變，影響了信貸業務的正常開展。另一方面，面對日趨激烈的金融競爭形勢，基層金融機構對一線負責人的任命和測評、一線業務員的錄用和考核，往往把社會關系或攬存量作為任用的重要依據，而疏于對道德品質的考察，這就為一些品行不端者趁機把持關鍵崗位提供了可能，給業務經營帶來了巨大的金融風險。

（四）內部監督流于形式，導致監督效能低下

金融機構內部監督部門是對各崗位、部門業務工作進行全面監督與反饋的最后屏障。內部控制運作中的所有問題、差錯、隱患均在此發現。但從運行情況看,現行的基層金融機構內部監督部門，既要接受機構主管的領導，又要監督機構主管的工作。盡管基層金融機構普遍建立了內部控制監督制約機構與規章制度，但個別金融機構領導人特別是基層領導人游離于內部控制監督之外，隱含著較大的風險隱患。在上級重業績考核與本單位領導的雙重壓力下，金融機構內部監督部門往往不敢嚴格履行監督職責，對審查出的問題更不敢上報，這種自己監督自己的行為，由于缺乏獨立性和權威性，大大降低了內部控制監督的效能。

四、強化基層金融機構內部控制的對策建議

對于基層金融機構內控管理機制方面存在的問題，應當引起重視。正確的做法是，正視這些問題，縣級人民銀行和金融機構都要從維護本轄區金融體系穩健發展的高度出發，共同采取積極有力的措施，逐步加以克服解決。

(一)加強思想教育，增強遵紀守法意識。深入開展思想教育和法律培訓工作，利用典型案例，使干部職工看到多少蛇吞大象心不足者紛紛落馬淪為階下囚，以警世啟蒙，引以為戒，從而樹立起干部職工遵紀守法、敬業愛崗、恪盡職守的精神，增強遵紀守法意識和自覺地遵守內部規章制度。還要教育干部職工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以嚴格的制度來約束自己的行為。在加強教育的同時，各級領導要多與干部職工交流，掌握思想動態，做好轉化工作，使之牢固樹立依法辦事、依法經營的思想，克服有法不依、有章不循的不良傾向。

(二)正確灌輸，提高對內控機制的認識。正確認識內控機制的重要性是建立健全內控機制的根本保證，基層金融機構各級領導要認真組織員工學習《加強金融機構內部控制的指導原則》，通過學習，糾正對內控機制的對立思想和片面認識，使大家認識到內控機制的重要性，并把自己的行為與

第四篇：基層金融機構內部控制問題研究

近年來，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機構內部控制這一金融運行的微觀基礎發生了較大變化，尤其是基層金融機構內部控制呈現“機制功能弱化”，隱藏著巨大的金融風險。同時，我國已經加入世界貿易組織，金融機構面臨的競爭形勢更加嚴峻，各種金融風險漸已顯現，現有的金融內部控制機制尚不能完全適應防范、化解金融風險的需要。為此，必須強化內部控制機

制，重新構建科學、有效的內部控制機制，增強金融機構內部控制效果，這對于防范金融風險具有重要的現實意義。

一、健全基層金融機構內部控制機制的必要性

金融機構內部控制作為對金融業務進程進行環環相扣、監督制約的動態控制機制，對防范和化解各種金融風險都發揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執行國家各個時期方針政策、法律法規以及中央銀行監管的規章，使金融機構經營不偏離方向，減少金融機構經營風險；二是有利于防止金融資產流失，確保金融資產安全、完整與增值；三是有利于實現金融業務操作的規范化、科學化和程序化，有效抵制來自各方面干擾性因素的影響，提高金融工作效率，增強金融業務運作的透明度；四是有利于金融機構及時發現自身問題的癥結并及時采取措施給予糾正，將金融風險有效控制在合理的預期范圍內；五是有利于明確金融機構內部各職能部門及其員工的職責范圍，實行金融決策、具體執行、事后監督三方分離，增強金融機構自我約束、自律管理的能力，減少金融管理風險；六是有利于嚴格執行各項規章制度，堵塞金融業務漏洞，不給金融犯罪分子可乘之機，以達到防范金融風險的目的。總之，面對此起彼伏、肆意沖擊的金融風險，只有積極穩妥地建立、健全金融機構內部控制機制，才能有效地防范金融風險。

二、基層金融機構內部控制現狀及成因

內部控制機制作為基層金融機構對各職能部門及其工作人員，從事業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施與程序。在防范經營風險，維護資金安全，確保穩健經營中起著不可替代的作用。近年來，各基層金融機構在強化內控控制機制方面進行了不懈的努力和探索，健全了內部控制機制體系，但由于受多種不良因素影響，內部控制機制還存在諸多不容忽視的問題，具體表現在以下幾方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。隨著金融業的蓬勃發展，銀行業間的競爭日趨激烈，為了擴大生存空間，提高經濟效益，基層金融機構“重業務發展，輕思想教育”現象日益明顯，忽視對干部職工的職業道德和遵紀守法教育，“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針沒有落到實處，思想教育工作流于形式，放松了對干部職工的世界觀、人生觀、價值觀的改造。從近年來基層金融機構所發生的違法違紀案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了學習和思想上的改造，在資產階級腐朽思想的侵蝕下，政治信念發生了動搖，一味追求金錢，追求享樂，私欲膨脹，人生觀、價值觀被扭曲，直至見利忘義，以身試法。如農行冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農業銀行所曾是農行冠縣支行的一面旗幟，經營業績多年居于全縣農業銀行所之首，在突出經營業績的掩蓋下，有關領導放松了對該所主任袁葆華思想品德、人生價值觀等方面的教育。袁某利用職務之便，大肆開具假存單，于濟南、濟寧等地套取銀行信貸資金，然后高息放貸，賺取高額利息之差，從中謀取非正當利益，之后大肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。

（二）內控意識薄弱。目前，基層金融機構對內部控制缺乏系統性認識，錯誤地認為建立健全內部控制機制就是建章立制，有了規章制度就有了內部控制機制，忽視了內部控制是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制。更有甚者將內部控制與業務發展對立起來，認為內部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業務發展，于是有意無意地突破內部控制的限制，盲目開展各項業務活動，參與無序競爭，從事違規經營。

（三）有章不循，制度不落實。金融系統的違規違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內部控制制度失控和職能部門監管不嚴是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業務崗位之間責任不明，相互監督、相互制約機制形同虛設，部分從業人員對待工作敷衍了事，使各項內控制度得不到落實。如某縣中行信用卡業務部會計韓某挪用銀行巨額資金案件，就是因為犯罪分子利用內部控制的失控，在長達一年多的時間里，采取制作假傳票，總記總帳不記分戶帳，協助他人惡意透支等手段，先后挪用銀行資金28筆，金額高達206萬多元，給國家財產造成了巨大損失。

（四）內部控制目的不明確。一些基層金融機構貫徹執行內部控制措施，不是為了防范化解金融風險、堵塞漏洞、杜絕違規違法行為發生，而是為了裝潢門面，做給別人看，應付上級行檢查的。日常工作中，不能拿出時間和精力檢查內部控制落實情況，不積極自覺履行內部控制制度，每逢內部控制檢查來臨，大肆舞弊，欲蓋彌彰，抓緊時間補辦內部控制手續，甚至在空白的檢查記錄上簽字，檢查內

容由經辦人員填寫等。

（五）處罰措施乏力。盡管各金融機構不同程度地制定了一些相關的內控制度，也取得了一定成效，但責任事故和經濟案件仍不時發生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人們責任意識的增強和思想覺悟的提高，對越權行事、違規操作及弄虛作假者沒有具體而強有力的處罰措施，處理問題往往批評教育多，或罰款了事，使一些人在執行內

控制度上始終缺乏緊迫感、危機感，更使一些人挺而走險，走上犯罪的道路。

三、改革新形勢下，基層金融機構內部控制薄弱，容易形成新的金融風險源，削弱了基層金融機構的競爭力。

近年來，隨著金融體制改革的不斷深入，引起金融機構內部控制發生了較大變化，主要表現在：一是基層金融機構的機構撤并、人員買斷與內退等各項金融改革措施逐漸出臺，引起各方利益的變化，容易產生新的風險源；二是目前正處于改革過渡期，金融機構新舊體制處于前后銜接時期，基層金融機構內部往往是一個人員兼職數個崗位；三是改革利益分配不平衡，引發各種利益矛盾，常常使基層金融機構內部控制流于形式；四是外資銀行的涌入，基層金融機構面臨的競爭形勢將更加嚴峻。上述綜合因素導致基層金融機構內部控制機能弱化，基層金融機構的金融風險不斷涌現，削弱了基層金融機構的競爭能力。為此，研究基層金融機構內部控制問題，對于防范金融風險具有重要的現實意義。

（一）內部控制機制薄弱形成道德風險

金融機構的內部控制是一種自律行為，它是指金融機構為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對金融風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程的運行機制。然而，基層金融機構內部控制機制運作中，“重事后監督、輕事前事中風險防范”，“重經營、輕管理”的思想傾向比較嚴重，忽視了對可能產生的風險隱患進行防范和分析。更為值得注意的是，近年來，部分基層金融機構為加強所謂“金融服務”而拋棄了內部控制機制。時間久已，容易形成金融機構的道德風險。

（二）內控機制建設帶有明顯的“亡羊補牢”性質，缺乏金融創新業務控制的前瞻性

我國現已加入世界貿易組織，國內金融業務與國際金融迅速接軌，加上現代科技手段的引入，進一步促進了金融業務的創新，原有的傳統內部控制監督制約機制已不能適應新興業務特別是金融創新業務的需要，而相應的新興業務內部控制措施沒有及時加以配套，容易形成內部控制領域的盲點。同時，部分基層金融機構現有的內部控制機制，無論是管理方式、設計內容還是運作效能都帶有明顯的滯后性與補救性。主要表現在：有的內控制度已經不適應業務營運需要，特別是新辦業務，原有的制度不足以覆蓋所有的風險源，急需完善充實；管理監控制度明顯滯后，有的先辦業務，后建立內控制度，甚至長期沒有相應的規章制度，往往待出現風險后，再以“血的教訓與巨額金融資產的損失”為代價，做“亡羊補牢”式的補充完善工作。在對金融創新業務風險的防范方面，內控機制建設呈現出明顯的時間滯后性與機制效能滯后性。

（三）內部控制機制“控人”與“用人”存在著誤區

金融機構內部控制中的決策、執行與監督都是人的行為，人員內部控制認識與道德品質的好壞直接影響著金融機構內部控制機制運行效果。部分基層金融機構人員綜合素質相對較低，對金融機構內部控制缺乏系統性認識，在內部控制機制執行過程中，“控人”失度與“用人”失察并存，大大降低了金融機構內部控制效果。如部分基層金融機構在內部控制執行中，往往采用“重罰”等“控人”形式來達到內部控制防范金融風險的目的，但結果往往適得其反。如部分金融機構在信貸風險控制中，采用嚴厲的“追究第一責任人”制度，即風險一旦形成，信貸第一責任人將面臨被開除公職的危險，致使信貸人員談貸色變，影響了信貸業務的正常開展。另一方面，面對日趨激烈的金融競爭形勢，基層金融機構對一線負責人的任命和測評、一線業務員的錄用和考核，往往把社會關系或攬存量作為任用的重要依據，而疏于對道德品質的考察，這就為一些品行不端者趁機把持關鍵崗位提供了可能，給業務經營帶來了巨大的金融風險。

（四）內部監督流于形式，導致監督效能低下

金融機構內部監督部門是對各崗位、部門業務工作進行全面監督與反饋的最后屏障。內部控制運作中的所有問題、差錯、隱患均在此發現。但從運行情況看,現行的基層金融機構內部監督部門，既要接受機構主管的領導，又要監督機構主管的工作。盡管基層金融機構普遍建立了內部控制監督制約機構與規章制度，但個別金融機構領導人特別是基層領導人游離于內部控制監督之外，隱含著較大的風險隱患。在上級重業績考核與本單位領導的雙重壓力下，金融機構內部監督部門往往不敢嚴格履行監督職責，對審查出的問題更不敢上報，這種自己監督自己的行為，由于缺乏獨立性和權威性，大大降低了內部控制監督的效能。

四、強化基層金融機構內部控制的對策建議

對于基層金融機構內控管理機制方面存在的問題，應當引起重視。正確的做法是，正視這些問題，縣級人民銀行和金融機構都要從維護本轄區金融體系穩健發展的高度出發，共同采取積極有力的措施，逐步加以克服解決。

(一)加強思想教育，增強遵紀守法意識。深入開展思想教育和法律培訓工作，利用典型案例，使干部職工看到多少蛇吞大象心不足者紛紛落馬淪為階下囚，以警世啟蒙，引以為戒，從而樹立起干部職工遵紀守法、敬業愛崗、恪盡職守的精神，增強遵紀守法意識和自覺地遵守內部規章制度。還要教育干部職工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以嚴格的制度來約束自己的行為。在加強教育的同時，各級領導要多與干部職工交流，掌握思想動態，做好轉化工作，使之牢固樹立依法辦事、依法經營的思想，克服有法不依、有章不循的不良傾向。

(二)正確灌輸，提高對內控機制的認識。正確認識內控機制的重要性是建立健全內控機制的根本保證，基層金融機構各級領導要認真組織員工學習《加強金融機構內部控制的指導原則》，通過學習，糾正對內控機制的對立思想和片面認識，使大家認識到內控機制的重要性，并把自己的行為與內控管理融為一體，從而提高員工遵章守紀的自覺性和加強內控建設的積極性。

三、強化管理，確保內控制度落實。為了保證內控制度的嚴格執行，必須要加強內部管理。一是各金融機構在開展業務時，必須嚴格按照《指導原則》以及相關的“崗位手冊”和“業務指導”規定程序操作，不準許反程序操作或省略程序運作，要避免任何人獨立完成一個交易活動的全過程而不受到監控和制約。二是充分發揮監管、紀檢、監察等職能部門防范風險的效能。這些部門要具有相對的獨立性和權威性，通過他們可以對本系統的內部控制制度和管理層的權力制衡機制的執行情況進行全面監督。三是確立科學嚴格的業務考核制度，制定合理可行的考核辦法，量化指標，講求實效，完善獎優罰劣的激勵機制。四是加強對要害部門和重要崗位的制約和監督，必須嚴格實行重要業務崗位的干部輪換和離任稽核制度?？傊?，在嚴密的內控管理機制下，每一個部門和職務，每一項工作和程序，每一個環節和步驟都嚴格按照規章制度執行，從而真正樹立起金融系統“三鐵”信譽。

四、采取措施，加強內控制度建設。積極清理整頓現有的內控制度，按照金融法規和《加強金融機構內部控制的指導原則》的要求，對各項內控控制制度和業務規章、機構和崗位設置、決策和管理議事規則及操作程序進行一次全面檢查，找出問題和漏洞，在此基礎上，該建立的建立、該完善的完善。各基層金融機構在制定、完善內控制度時，要注意適應性、有效性、協調性，不能盲目地采用其行的工作方法，而應根據自身的條件和特點，采用相適應的內部控制制度，制度不能過于復雜和煩瑣，以致難于執行，也不能過于粗糙和簡單，缺乏嚴密性和制約性，要具有明確的目標，銜接的體系和預期要達到的目的。此外，還應制定出防止系統失控的管理控制措施，從而形成一套環環相扣、科學嚴密的內部控制體系。

五、強化責任追究制。從實踐效果看，“一級抓一級，層層抓落實”的內控責任制模式值得推廣。其主要的做法是：明確各部門、各崗位和下屬分支機構的內控職責。一級對一級負責，各相關人員必須切實履行所負職責，杜絕經濟案件及差錯事故的發生，防范與化解金融風險。對越權行事、違規操作及弄虛作假的，即使不出問題也要一查到底，堅決追究責任；如果造成資金損失，要追究經濟和行政責任，甚至刑事責任，從而增強執行內控制度的緊迫感、危機感。

六、縣級人民銀行要做好基層金融機構內控建設的指導和監督?？h級人行要采取多種形式，對基層金融機構負責人就內部控制的內容和要求進行培訓，使其增強防范和化解金融風險的意識和能力。同時，要全面評價金融機構內部控制的總體有效性。對金融機構內部控制環節上存在的問題和漏洞，有針對性地提出解決辦法和措施。要進一步加強對金融機構內部稽核工作的檢查和監督，基層人行實施監管時，要將被監管單位內部稽核工作的開展情況作為監管的內容，對于內部稽核工作開展不力的金融機構，要加大監管和處罰力度。基層金融機構在內部控制機制中存在的各種問題，若不及時加以解決，將直接影響金融機構經營目標的實現，甚至影響其生存。為此，基層人民銀行及各金融機構要正視問題的存在，找出問題的癥結，從維護轄區金融穩健發展的高度出發，以創建金融安全區為契機，采取積極有效措施，逐步加以解決，增強利用內部控制機制防范風險的能力,完善金融內部控制體系，防范金融風險源的產生。

七、轉變觀念，重新構建金融機構內部控制機制

金融從業人員，尤其是高級管理人員，要轉變傳統的內部控制觀念，深刻認知“內部控制機制”范疇，改變過去“重事后、輕事前、事中”的內部控制做法，重新構建全方位的內部控制機制。將內部控制建設作為一項重要的基礎工作來抓，按照防范和化解金融風險的要求，對現行的各項內部控制機制進行全面、系統、科學的整理、修改和充實，提高內部控制機制的效能。

八、提高金融從業人員內部控制意識，增強“人控”觀念，提高“用人”水平

所謂“人控”，就是金融從業人員的自我控制觀念與能力。加強內部控制隊伍建設，提高金融從業人員內部控制能力，關鍵在于增強“人控”觀念。要加強對金融從業人員的“愛崗敬業”教育，增強金融從業人員的內部控制意識，使他們能夠自覺執行各項內部控制制度，從嚴約束自己的行為，從而達到直接控制的目的。在人員任用方面，要做到“知人善任”，提高“用人”水平。管理職能部門要配備政治思想素質較高，又具有一定理論水平和豐富實踐經驗的人才，同時，要不斷提高其自身的業務知識和業務技能，適時更新知識結構，使之與不斷發展的金融業務需要相適應，這是保證內部控制機制得以暢通運行的重要基礎。

九、基層金融機構內部控制監督職能部門應單獨“分離”

現行體制下，由于內部監督機制不合理，金融機構要走出“自己監督自己”的邏輯怪圈是不可能的，只有將基層金融機構的內部控制監督職能單獨“分離”，賦予內部控制監督部門高度的工作獨立性和權威性，實現內部控制系統的三權制衡，使監督者只對上級行負責，而與本級決策者、執行者完全分離，才能真正加強內部控制監督職能，完善監督檢查、審計手段，從而起到監督控制與防范金融風險的作用。

第五篇：縣域金融機構反洗錢工作中存在的問題及建議

縣域金融機構反洗錢工作中存在的問題及建議

摘 要：文章針對目前縣域金融機構反洗錢工作中存在的問題，從宣傳教育、內控建設、激勵機制、監督檢查、協調機制、學習培訓等方面提出了建議。

關鍵詞：反洗錢 管理

中圖分類號：F832.35 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2007)10-248-02

近年來，隨著基層央行工作力度逐步加強，特別是反洗錢宣傳和檢查的不斷深入，反洗錢工作取得了初步成效，建立了人行與公安等行政執法部門反洗錢工作聯席會議和人行、銀監與商業銀行反洗錢工作聯系制度等兩個交流平臺，有效促進了部門之間工作交流和協調，為下一步工作開展打下堅實基礎；金融機構反洗錢意識進一步加強，建立和完善反洗錢內控制度，明確內部反洗錢協調機制，基本上能按照有關規定開展反洗錢日常性工作。但是當前縣域反洗錢工作基本上還處于起步階段，對照《中華人民共和國反洗錢法》要求，無論是工作力度、工作效果，還是反洗錢長效管理機制建設，都未達到和滿足國家有關反洗錢工作規劃要求，需要今后在工作中進一步加強和提高。

一、縣轄金融機構反洗錢工作存在的問題

1.反洗錢思想認識還沒有完全到位。這是制約縣轄反洗錢工作質量提高的關鍵因素。雖然反洗錢工作已開展多年，縣市人行也做了大量工作，但由于基層金融機構高級管理人員及員工對反洗錢工作的認知性、重要性、參與性認識不足，阻礙了反洗錢工作向更高層次順利推進。具體表現在：一是學習培訓不到位?；鶎咏鹑跈C構雖然開展了培訓活動，但是普遍存在缺教材、缺師資、缺案例、缺成熟規范的反洗錢技術模式，多數反洗錢人員對反洗錢法規沒有進行系統的學習，也沒有進行有針對性的培訓，特別是一線人員，有的對反洗錢法律法規還不是很熟悉，客戶經理對可疑支付交易的判斷標準不熟悉，普遍缺乏反洗錢專業知識，同時對反洗錢相關案例接觸較少，缺乏反洗錢工作經驗，既使發現了一些涉嫌洗錢的可疑支付交易，往往因為難以識別而不了了之，直接影響了反洗錢工作的開展。二是基于部門利益考慮，發現疑點不深入調查，怕得罪客戶，擔心業務流失，影響單位核心利益。三是存在僥幸心理，部分高級管理人員認為洗錢是上海、深圳等經濟發達地區的事，我們是內陸小地方，沒人來洗錢，主觀認為客戶很守法，不會通過本部門資源進行洗錢犯罪。

2.反洗錢組織機構松散，履職不到位。一是部分金融機構反洗錢工作職責分工不明確。在制訂的內控制度中，僅僅明確牽頭組織部門工作職責，相關具體操作部門的職責以及部門間相互如何協調，在制度中都沒有明確、詳細說明，造成部門之間推委扯皮，工作效率低下。二是部分金融機構反洗錢一線崗位履責不到位。營業部門注重現金支出管理，放松對現金收入的監督。能夠按照要求對大額現金支取進行審批和登記，但對大額現金繳存以及大額轉賬業務沒有進行登記和分析，現金支取合規性和合法性沒有認真審查，大額現金支取還存在一定程度漏登現象?，F金審批流于形式，不符合有關現金管理規定。三是牽頭組織部門履責不完整。除報送大額可疑交易信息和組織規章制度學習之外，未制訂全轄反洗錢工作制度、工作計劃和總結，未開展反洗錢匯總報表分析，宣傳培訓工作沒有針對性，專業性不強；四是內部監督檢查職責不到位。檢查僅停留在大額現金支取登記、審批環節上，沒有對內控制度建設、操作規程控制、反洗錢規定落實等方面進行監督。同時，對大額現金支取檢查次數偏少，檢查形式單一，且局限于審批的規范化方面檢查，監督效果不理想。

3.內控制度建設滯后。一是營業部門反洗錢崗位職責模糊或未制定。工作職責已經涉及反洗錢相關內容，但規定的內容比較籠統，沒有明確大額和可疑交易的發現、甄別、報告規程，操作性不強。二是反洗錢制度重核算、輕管理。營業部門臨柜已經制訂比較規范的操作規程，對大額現金支取的登記、審批能夠及時落實，但其它崗位沒有制定相應制度或職責，不能對臨柜提供的初步信息進行有效篩選、整理和上報。三是未制定書面大額和可疑交易信息報告、分析程序和操作規程，只停留在操作人員的口頭匯報上，操作不規范、隨意性強，且只開展簡單的登記、審批和匯總，沒有進行分析或分析不深入。四是部分金融機構沒有建立重點客戶（行業）認定標準和內部監控方法，具體操作部門、操作人員工作難以開展。五是未制定內部反洗錢工作激勵約束辦法，未將反洗錢工作納入部門、員工日常和考核，工作人員缺乏主動性和積極性。

4.客戶盡職調查和記錄保存不完整。開戶資料真實性調查不到位，對客戶開戶資料審查局限于柜面、即時的完整性審查，沒有實地調查開戶資料真實性和開戶單位經營狀況。同時，個別金融機構對開戶資料的重要性認識不足，對開戶單位有關證件審查不嚴，有些開戶證件過期失效；對開戶資料檔案的保管不重視、不規范，造成開戶資料檔案缺失。金融機構承擔洗錢法律風險可能性非常大。

5.未嚴格執行大額和可疑交易報告制度。一是未制定臨柜及相關反洗錢人員可直接操作的大額和可疑交易內部發現報告標準、分析要求或報告程序；三是大額和可疑支付交易報送渠道亟待暢通。

6.專業知識培訓工作力度不足。一是沒有制訂具體的反洗錢業務培訓計劃，沒有按照轄內實際情況，有計劃、分批次地對有關人員進行業務培訓；二是反洗錢培訓效果差；三是反洗錢專業知識培訓師資力量不足，不能開展全面、系統的反洗錢知識培訓。

二、縣轄金融機構反洗錢工作建議

1.加強反洗錢工作重要性宣傳教育。一是加大社會公眾宣傳力度。在現行集鎮、鬧市和營業窗口宣傳的基礎上，由人行、公安、金融機構以及相關政府部門聯合在媒體上做公益性廣告宣傳，提高社會公眾對反洗錢工作重要性的認識；二是繼續加強對金融機構反洗錢工作宣傳，通過宣傳教育，使金融機構上自管轄行和主要負責人、下至基層行和一線工作人員對反洗錢工作有一個全面、科學的認識，從樹立科學發展觀出發，正確處理好傳統業務與反洗錢工作關系，有效提高反洗錢工作質量。

2.加強反洗錢內控建設?；鶎咏鹑跈C構應根據《中華人民共和國反洗錢法》以及人民銀行“一個規定一個辦法”要求，建立健全反洗錢組織體系，結合各自工作實際，制定和執行具體的反洗錢規章制度和操作規程，建立和完善大額和可疑交易信息分析和報告制度，配備和加強專職反洗錢人員，并明確具體崗位工作職責。同時，要嚴格執行賬戶管理有關規定，確?？蛻糍Y料的真實性和可查性，尤其要注意儲蓄賬戶開立的把關審查，杜絕制度上和程序上的漏洞，真正把反洗錢工作落到實處。

3.建立反洗錢工作激勵約束機制。金融機構要將反洗錢工作與傳統業務一同納入績效考核，根據反洗錢工作成效、貢獻大小，對相關部門、相關人員進行一定程度的精神和物質上的獎勵，進一步促進和激發反洗錢工作人員工作積極性。對反洗錢工作不得力或不履行反洗錢職責的，要進行嚴肅處理或處罰，確保反洗錢工作職責的嚴肅性。基層央行要根據自身實際，或者與公安部門聯合建立具有較高層次的激勵機制，通過定期評先活動，對先進單位和先進個人進行表彰，對違反反洗錢有關規定的單位和個人進行通報批評，增強金融機構及其反洗錢人員的工作榮譽感和責任感。

4.加強內、外檢查力度。各金融機構反洗錢牽頭部門應加強對內部反洗錢工作的檢查力度，在做好大額交易的登記審批檢查的同時，要加強反洗錢內控制度建設、業務技能培訓、法律法規學習、大額和可疑交易信息報送的檢查。要建立監督檢查工作制度和計劃，有計劃、有步驟地開展檢查。同時，各金融機構上級行和當地央行應加強對金融機構反洗錢工作的指導和檢查，確保金融機構各項反洗錢措施能得到有效執行。

5.建立和完善反洗錢工作協調機制。目前，縣轄一定程度上都建立了有關反洗錢協調制度，但總體上看，運行效果不理想，工作還局限于“紙上談兵”，相關部門參與度不高。因此，還需要加強和提高。一方面，要把已經制訂的制度貫徹落實下去，做好階段性工作總結、經驗交流，從而提高反洗錢工作水平；另一方面，要進一步完善工作協調機制，按照“一個規定一個辦法”要求，在現行公安和銀行業金融機構參與的基礎上，擴大協調機制成員單位覆蓋范圍，在當地政府牽頭下，逐步把檢察、法院、工商、稅務等單位吸納進來，增強反洗錢工作綜合打擊和威懾力度。

6.進一步加強專業知識學習培訓?；鶎友胄幸M織、督導金融機構加強對工作人員特別是專業人員進行業務培訓學習，通過聘請專家開辦培訓班或業務骨干人員傳授經驗等等方式，提高全員反洗錢業務能力和工作技巧。學習的重點首先是金融機構工作人員理解、掌握《反洗錢法》的有關規定和要求，熟悉“一個規定一個辦法”中對大額交易和可疑支付交易的判斷標準，明確所在機構的工作職責和自身的工作職責。其次，組織觀看一些典型的洗錢案例，通過犯罪分子的洗錢過程，了解洗錢犯罪的過程和特點，提高處理、甄別、審議可疑支付交易的能力，強化員工反洗錢意識。

（作者單位：中國人民銀行汾陽市支行 山西汾陽 032200）

(責編：芝榮)