第一篇：論企業財務管理的地位及加強企業財務管理的方法

論企業財務管理的地位及加強企業財務管理的方法

摘要：企業財務管理是根據資金運動的規律，遵守國家法律制度，對企業生產經營過程中資金的形成、使用和分配，進行預測、計劃、控制、核實和分析，提高資金運用效果，實現資本保值增值的管理工作。

關鍵詞：企業財務管理；資本保值增值；管理工作

一、財務管理的地位

在發展經濟建設，促進國民經濟發展的當今社會中，企業管理以財務管理為中心是當今新體制、新經濟形勢的產物是社會經濟發展的客觀必然結果。

我國財務管理從國家對企業高度集中管理到成為企業管理中心，經歷了一個漫長過程。從財務管理地位的變遷過程不難看出與社會經濟環境的關系。在計劃經濟體制占主導地位時，企業缺乏經營自主權，企業經營和管理始終是圍繞著國家統一計劃來進行的。而在社會主義市場經濟條件下，企業成為競爭的主體，必須自主經營、自負盈虧，自我約束和自我發展，使社會資源流向那些利用效率高，效益好的企業而最終達到合理配置，使投入的資本不斷運動和增值，這就迫使企業注重運用資金，控制成本和增加盈利。

企業的生產經營活動表現為商品的制造、銷售和提供服務，但本質是企業資金的運動和資金的增值過程。企業生產經營的復雜性，決定了企業管理必須包括許多方面的內容，如技術管理、生產管理、設備管理、物資供應管理、銷售管理、財務管理等各項管理工作，他們既有各自的特點，又相互聯系密切配合，但財務管理是利用價值形式對企業生產經營活動進行的綜合管理，抓好了財務管理，就抓住了企業管理的牛鼻子。

總之，企業為了生存和發展，就必須加強財務管理，充分發揮財務管理的核心作用，正如寶鋼人提出的：“要建立現代化企業的管理制度，就必須建立以財務管理為中心的管理制度。”

二、企業財務管理的方法

企業要建立以財務管理為核心的管理體系，要服從和服務于經營需要，改善和提高工作效率及經濟利益。就要建立健全會計信息和統計信息相結合的電算化管理。那么，企業應如何加強財務管理，我認為應從以下幾方面進行。

1.要建立一支符合現代企業發展的會計隊伍

這支隊伍既要有現代企業的管理觀念，又要有現代企業管理的知識，還要有管理現代企業的才能。在此基礎上確定新的財務管理思路，激勵財務人員參與全過程的經營管理，進行全過程的經濟監督，開展全過程的經濟服務，把財務管理滲透到企業經營的全全過程。

2.以預算為為主體牽頭，實行全面預算管理

在社會主義市場經濟體制下，資源配置將變得復雜化，管理功能多樣，只有實行全面預算管理，才能實施有效控制，其主要工作是：第一，編制企業經營預算；第二，進行有條不紊的預算管理，包括對預算執行情況的跟蹤、分析、評價和考核；第三，搞好月度、季度的結算和年度決算。通過預算控制，避免浪費和損失，增產節約、增收節支，確保企業經濟效益的實現。

3.進行資本金的管理，確保資本的保值增值

現代企業的國有資產，是我國社會生產力發展的物質基礎，在國民經濟中起主導作用。對資本進行管理可以有效地保證企業所有者的權益，使企業各項資本性支出都建立在科學決

策的基礎上。特別要保證和發揮投資項目的最佳效益，確保資本的保值增值。在考核企業資本金保值增值的內容上，一般包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四個部分，資本金是實現企業自主經營、自負盈虧的前提條件。

因此，建立資本金制度，防止企業行為短期化，防止資產流失，維護企業法人的權益，在現代企業財務管理中就顯得十分重要。

4.進行資金管理，提高資金使用效率

資金是社會化大生產和市場經濟運行的“血液”。資金運動不暢或短缺，社會活動就會受到阻礙。以資金管理為中心，加強資金管理，加速資金運轉，提高資金的增值能力，利用效果，是市場經濟對現代企業經營活動的客觀要求。

為此，財務管理要以資金管理為中心，充分發揮資金管理的積極作用，防止資金的浪費和損失。

5.以管理會計為基礎，參與企業的經營決策

管理會計是一個對信息進行搜索、分類、匯總、分析和報告的管理系統。現代企業的經營思路不僅在于眼前利益，而且著眼于企業長遠規劃和戰略思考。財務管理要以管理會計為基礎，建立會計核算體系，以正確反映企業理財情況和經營成果。

6.進行成本費用控制，提高企業經濟效益

成本費用控制是指對企業成本費用計劃執行過程中的監督、檢查、糾偏活動，是企業成本費用管理的重要環節。它是保證目標成本和成本費用計劃實現的重要措施；是保證成本費用核算真實準確的必要條件；是促進降低成本費用的有效途徑。

7.理順財務管理部門與其它職能部門的職權關系

在現代企業制度下，根據產權明晰的原則和企業財產委托經營制度的要求，財務部門與會計部門必須是分設的。財務管理部門還要明確劃分與企業管理、生產銷售和決策等部門之間的職權范圍，形成以財務管理為核心、分工明確、相互協調的管理網絡系統。

三、結束語

綜上所述，企業財務管理貫穿企業經營全過程、覆蓋經營全方位，處于企業管理的核心地位。要做好企業財務管理工作，一靠具有良好素質的財務隊伍;二靠建立科學的合理的財務管理體制;三靠運用先進可行的管理方法。但首先要轉變觀念，真正確立財務管理在企業管理中的中心地位，充分認識和發揮財務管理的作用。

參考文獻：

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第二篇：企業財務管理方法淺析

企業財務管理方法淺析

導語：隨著我國經濟體制改革的不斷深入 ,企業管理以財務管理為核心已成為企業家和經濟界人士的共識。以下是小編整理企業財務管理方法淺析的資料，歡迎閱讀參考。

摘 要：伴隨著經濟形勢的不斷變化和現代企業制度的逐步完善，一個好的現代企業應該是一個由人事管理、生產管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統構成的組織。其中，財務會計則是各項管理活動的基礎和支撐，企業管理者需要根據財務部門提供的各項數據做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務起著‘倉庫’的作用，任何智力資本最終都要轉化為財務”。可見，財務管理的價值及其在企業中的重要作用。因此 ,抓企業管理應以抓財務管理為基礎，為切入點，加強財務管理是企業可持續發展的關鍵，也是企業財務工作者目前的一項重要工作。本文筆者根據自身的工作經驗就經常采用的財務管理方法進行詳細的闡述，以期與廣大企業財務管理人員溝通交流。

關鍵詞：企業；財務管理；決策；財務控制

(一)、財務管理要為企業當好參謀，把好企業投資決策關。

財務管理的一項極為重要的職能就是為企業當好參謀把好投資決策關。投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取利益 的經濟行為，我們在考慮投資時必須把好以下“"四關”":

第一、財務管理要為企業把好經濟行為關。必須明確投資是一項經濟行為，必須從經濟規律中去尋找依據，從而作出正確的投資決策。根據一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個失誤原因是沒有從經濟規律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質差，獨斷專行，自己又不懂經濟規律而拍腦袋作

出的決策。

第二、財務管理要為企業把好調查研究關，嚴格按國際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進行調查研究，進行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面要有可靠的證明。合同要

嚴格把關，符合有關法律手續，切不可留有隱患。

第三、財務管理要為企業把好投資管理程序關，做到投資決策科學化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點，從而有不同的管理程序，需經不同的部門審批，嚴格按授權審批制度辦事。

第四，財務管理要為企業把好成本控制、風險與收益關。投資的目的是要有效益，因此必須實行投資成本控制，增強風險意識，盡力規避風險，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報。

想要建立財務管理為核心的企業管理體系，要服務、服從經營需求，改善并提高企業的工作效率和經濟利益，完善會計與統計信息完全結合的企業電算化管理。本文從以下幾點闡述財務管理加強的幾點措施：

首先，必須建立一支符合企業現代化發展要求的會計隊伍。他們必須具有現代化的管理掛念、現代化的管理知識以及現代化的管理才能。并在此基礎上確立財務管理的新思路，對財務人員積極參與經營管理的全過程的行為予以激勵，實行全過程經營監督，并開展全過程經濟服務，將財務管理融合到企業經營中的整個過程。

以預算為企業管理主體，實現全面預算管理。當前的市場經濟形勢下，資源配置逐漸復雜化、管理功能也呈多樣化發展，因此，只有進行全面的預算管理，方可實施有效的控制，主要應進行一下工作： 編制經營預算使預算管理有條不紊的進行，并跟蹤、評價、分析和考核預算的執行情況；做好月、季結算及決算。利用預算控制，保證資源的合理利用，在節約節支的情況下實現增產增收，保證實現企業經濟效益。

資本金管理，保證資本增值保值。國有企業資產是我國發展社會生產力的物質基礎，并帶動著我國國民經濟的發展。資本管理可以使企業所有者權益得到保證，并使企業的各項資本性支出以科學決策為建立基礎。尤其是要發揮并保證投資項目最佳效益，實現資本的增值保值，并使所有者權益得到進一步的保證。對企業資本金的增值保值內容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤及盈余公積四部分，企業自主經營和自負盈虧的實現是以資本金為前提的。實現資金管理，提高企業的資金使用效率。資金是流動在市場經濟和社會大生產中的“血液”。資金運轉短缺或不暢均會阻礙社會的活動。采用資金管理為中心的財務管理，強化資金管理，增強資金增值的能力，利用其效果是市場經濟的客觀要求。因此，要堅持資金管理的財務管理中心，充分發揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費。管理會計積極參與到企業經營決策。搜索、分類匯總、分析、報告財務信息的管理系統成為管理會計。企業要擁有現代化的經營眼光，放眼于企業的長遠規劃及戰略思考，遵循以管理會計為根本基礎的財務管理建設，進行會計核算體系的建立，以期對經營成果和理財情況進行正確的反映。

對成本費用進行控制，增加企業經濟效益。監督、檢查和糾偏企業的成本費用計劃的執行過程局勢成本費用控制，是實現成本管理的關鍵。它有效保證了成本費用計劃和目標成本的實現；是真實準確核算成本費用的重要條件，降低企業成本費用的捷徑。

明確財務管理部門和其他職能部門之間的關系。據企業的財產委托經營制度及產權明晰原則要求，財務部門和會計部門必須分設。財務管理部門必須對企業管理、生產決策和銷售部門職權范圍進行明確劃分，建立財務管理為核心的、相互協調和分工明確的管理網絡系統。

財務決策即保證財務人員在財務總目標的前提下，從若干個財務活動方案中擇取最優的方案，決策的步驟如下：依據財務預測信息發現并提出問題→對解決問題的可選方案進行確定→對比、分析和評價各種方案→擇優標準的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現說明常見的方法。

(一)優選對比法。財務決策的基本方法是優選對比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據經濟效益好壞進行對比和優選，進而做出決策。對表的標準也有所不同，比如有總量對比、差量對比和指標對比等。不同方案的總收入、總成本和總利潤進行對比，從而確定一種最佳的方案就是總量對比法。而差量的對比法就是將不同方案的收入差額和預期成本差額之間進行對比，求出差量的利潤，從而做出最佳方案的決策。指標對比就是對比不同方案的經濟效益指標，例如可把不同的投資方案的凈現值、內含報酬率等各項指標進行對比，從而選擇最優的方案。

(二)數學微分法。財務決策的一種重要方法就是數學微分法，通常用于最優資本結構決策、存貨的經濟批量決策和現金最佳持有量決策等。在實際的操作過程中，如果是以成本為判斷的標準的，一般求極小值，但如果是以利潤為判定標準的就需要求極大值，這種根據邊際分析的原理，對曲線聯系的極值問題進行求解，就是數學上的微積分方法，也是確定最優方案的一種決策方法。

(三)線性規劃法。根據運籌學的基本原理，線性規劃法是用來對具有線性聯系的極值問題進行的求解，最終確定最優方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業管理人員優化配置人力、物力和財力，因而也是一種重要的決策方法。

(四)概率決策法。概率決策法主要針對的是風險決策，既然有風險就是對未來情況的不明了或者不能把握，但是根據概率還是可以進行預知的一種決策方法。這種決策常用概率法來計算各種方案的期望值，并以決策樹圖表示出來，整個決策過程形象生動，一目了然。

(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進行決策的一種方法，也就是指未來不確定，只能對相關因素可能出現的狀況進行預測，發生的概率多少不可預知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經驗、態度及其所持的原則，也借助一定的方法進行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統稱損益決策法。小中取大法，又稱悲觀決策法，是指決策時找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優。大中取大法，又稱樂觀或冒險決策法，是指決策時找出各種方案的最大收益值，并擇其最大者為最優。大中取小法，又稱最小最大后悔值法，是指決策時先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優。

財務控制是在財務管理的過程中，采取特定的信息和特定手段，對財務活動施加影響和調節，從而確保財務目標的實現，總之，這些措施都是為保證財務計劃目標的實現而采取的措施。常用的控制方法是有以下幾種：

(一)防護性控制。

防護性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財務活動開始之前進行標準、制度的制定，為了充分的保證現金的安全和完整，把可能產生的差異予以排除，使得現金在使用范圍內，內部的牽制制度也需要制定好，這樣就對被控制對象有絕對的控制能力，對于各種開支標準也要事先規定，可以達到節約各種費用開支的目的。

(二)前饋性控制。

前饋性控制又稱為補償干擾控制，也就是對實際運行系統進行監視，采用科學的預測方法對可能出現的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財務得以控制。尤其是企業短期的償還能力要是可控制，密切的關注公司的流動資產和流動的負債，并對這一比例的發展趨勢進行預測，如果發現變率不合理就需要采取一定的措施進行調整，使得它們的關系始終保持在合理水平上，總之，補償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進行準確的預測，只有這樣，才可以達到補償干擾的目的。

(三)反饋控制。

在財務控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認真對企業的實際情況進行分析并找出與計劃之間的差異和差異的原因，從而采取切實有效的措施，來調整實際財務活動，使得和計劃財務的差異得以消除，積累經驗避免以后類似現象的產生。平衡偏差指的是平衡實際產生的偏差，這個 過程中或許會有一定的滯后性，時間的滯后可能就會造成新的偏差。但整體來說影響不大，平衡偏差法運用起來也比較方便簡單，不需要很多的信息，可以隨時調節。

一個企業的財務部門只有擁有完善的制度，科學的管理，高水平的財務人員，才能充分調動好各方面的積極性，不斷增強企業的經濟實力，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為企業謀求更大更

張國祥.試論財務管理在企業管理中的作用.中國外資, XX,(13).尚愛欣.淺談如何做好企業財務管理工作.現代商業, XX,(05)

張瑞杰.芻議新形勢下企業財務管理的創新路徑 財經界(學術版),XX,(06)

第三篇：論企業財務管理創新

論企業財務管理創新

基于知識經濟沖擊的思考

張海霞

發達國家的實踐證明，知識經濟改變了企業資源配置結構。知識經濟是以知識為基礎的經濟，是以智力資源的占有、分配，以信息、技術為主的知識的生產分配和使用為最重要因素的經濟。

一、企業財務管理創新的必要性

首先，社會經濟發展需要企業財務管理創新。過去企業財務管理主要靠人進行計算處理，現在微型計算機可以在企業財務管理中發揮重要作用，如何應用好計算機輔助企業理財，也屬于企業財務管理創新的內容。過去主要靠執行國家的財務制度來進行財務管理，而現在 卻要創造性地去制定適合于企業的財務管理制度，發揮群眾的積極性，真正實現民主理財和科學理財，這也需要企業財務管理創新。

其次，科技革命、管理革命需要企業財務管理創新。未來的企業競爭既是科技的競爭，也是管理的競爭，新技術、新產品、新工藝不斷地被企業開發利用。企業財務管理如果不能有效地配合科技革命和管理革命，那將成為企業發展的障礙。因此企業財務管理要注意科技、管理革命的發展趨勢，要適應新的潮流，創造出全新的企業財務管理模式。只有這樣才能真正將企業引導到成功之路上去。

最后，不確定因素越來越多，企業形式越來越復雜，這也需要企業財務管理創新。現在企業而臨的是一個快速多變的環境，各種周密計劃都有可能失敗。過去人們只鼓勵成功，不鼓勵失敗;而現在人們鼓勵“失敗”，因為“失敗”是為了創新。

二、財務管理創新的內容

（一）財務管理觀念的創新

1.人本化理財觀念。傳統的財務管理是以資金為中心，而在當今時代，重視人的管理與發展觀，已成為現代財務管理發展的基本趨勢。美國已故鋼鐵大王卡耐基稱:“把我的所有的資金、設備和市場全部拿走，只要保留原有的組織機構和人員，四年之后我仍將成為一個鋼鐵大王”。卡耐基的此番言論充分說明了人的智慧和創新在現代經濟社會的核心作用與價值。因此，企業財務管理應把對人的激勵與約束放在首位，建立責、權、利相結合的財務運行機制，充分挖掘和發揮人的潛能，調動人的創造性、主體性和自覺性。

2.知識化的理財觀念。這里所指的知識，除一般意義上的知識外，還包括科學、技術、能力、管理等。知識成為最主要的生產要素和最重要經濟增長源泉，是知識經濟的主要特征之一。與此相適應，未來的財務管理更將是一種知識化管理，其知識含量，將成為財務管理是否創新的關鍵因素。

3.競爭與合作相統一的理財觀念。當代的市場競爭出現了一種引人注目的現象，即原來相互競爭的企業，紛紛掀起合作的浪潮。這種競爭與合作相統一的現象，也是知識經濟時代企業發展的基本模式，這就要求財務管理人員在財務決策和日常的財務管理中要善于抓住機遇，不斷增強從容應對挑戰的能力，在劇烈的市場競爭中趨利避害，揚長補短。

4.風險理財觀念。在市場經濟機制下，任何一個市場主體的利益均有不確定性，客觀上存在著蒙受經濟損失的機會與可能，即不可避免的承擔一些風險。因此，財務管理人員必須樹立正確的風險觀，善于對環境變化帶來的不確定性因素進行科學的預測，有預見性地采取各種措施，使可能遭受的風險損失盡可能最低。

5.信息理財觀念。在現代市場經濟中，信息成為市場經濟活動的重要媒介，以數字化技術為先導，以信息高速公路為主要內容的新信息技術革命，使信息的傳播、處理和反饋的速

度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經濟活動的空間變成了所謂的“媒體空間”和“網上實體”。這就決定了在知識經濟時代里，企業財務管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念。

(二)財務管理目標的創新

工業經濟時代的企業管理目標是“股東財富最大化”。股東財富最大化是工業經濟時代產權主體博弈的贏家—股東意志的體現。在知識經濟的時代，物質資本的地位相對下降，而知識資本的地位相對上升。企業是利益相關者如股東、債權人、經理人、員工、顧客等的 契約集合體。資本結構的變化決定了企業在知識經濟時代不再僅屬于物質資本的擁有者股東，而應歸屬于其“相關利益主體”。企業要實現其自身的可持續發展，就理應維護契約的公平和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。

(三)財務管理手段的創新—網絡財務

知識經濟是知識化、信息化的經濟，隨著信息技術和互聯網的普及與發展，傳統的桌而式財務管理將逐漸向網絡式財務管理變化。在Internet普及之前企業對異地機構的財務管理由于受傳統方式的空間限制，管理技術難度和成本很高。網絡財務系統突破了這一空間局限，使物理距離變成鼠標距離，使管理能力能夠在網上延伸到全球任何一個節點，眾多的遠程處理功能得以實現，強化了主管單位對下屬分支機構的財務監控。網絡財務的遠程處理和協同業務能力使得企業財務管理向集中化管理跨進。網絡財務在時間上，實現了會計核算動態 化、實時化，使得財務管理從靜態走向動態，極大地增強了財務處理活動的及時功能，提高了會計的價值。網絡財務時空上對財務工作的改變，極大地提高了財務工作的水平和效率。我國企業應牢牢把握住網絡財務給企業經營和管理帶來的機遇，使企業管理實現數字化、信息化，促進企業經營更上一個臺階。

三、企業財務管理創新效應

（一）企業財務管理創新的擴散效應

率先進行財務管理創新的企業會獲得短期超額利潤，驅動眾多的模仿者進入企業財務管理創新狀態，引起企業財務管理創新的擴散。這種擴散過程是復雜的，既有企業內部的擴散，又有企業之間的擴散，而且擴散過程本身又會引起新的財務管理創新。

(二)企業財務管理創新的群聚效應

企業財務管理創新在時間和空間上分布是不均衡的，有時群聚，有時稀疏;有的企業財務管理創新很頻繁，而有的企業財務管理卻缺少創新。企業財務管理創新的成功，會帶來眾多企業的效仿，由于其他眾多因素的影響，都能誘發財務管理創新的群聚。

(三)企業財務管理創新的加速效應

隨著企業財務管理基礎知識的增多、科學與技術在企業財務管理中的緊密結合，以及新的組織管理方式不斷應運而生，企業財務管理創新的速度越來越快。從最近幾年財務管理教學內容的變化發展也可以看出企業財務管理創新的加速變化。由于市場越來越變幻莫測，企業財務管理創新的加速效應尤為明顯。

(四)企業財務管理創新的更新效應

企業財務管理創新也能給企業帶來巨大的收益，甚至擴大企業的市場份額。但由于創新不斷被模仿，加上客觀上存在創新生命期，這迫使企業財務管理創新必須不斷地更換，不斷地推陳出新。企業財務管理創新行為是沒有邊際的。一旦企業財務管理停比創新，則意味著 企業財務管理開始走向衰敗。

(作者單位:內蒙古財經大學)

第四篇：實施新《企業財務通則》規范企業財務管理

實施新《企業財務通則》規范企業財務管理

2007年8月30日財政部新聞辦公室

為組織做好《企業財務通則》的貫徹實施工作，加強對相關人員的培訓，研究建立科學的企業管理規范，切實提高企業財務管理水平，近日，財政部在北京舉辦了由中央企業總會計師或財務負責人參加的《企業財務通則》高級研討班。財政部副部長張弘力出席研討班并講話。

張弘力指出，新的《企業財務通則》已于今年1月1日起實施。它對我國實行了十多年的企業財務制度進行了全面改革和創新，主要包括功能創新、觀念創新、體制創新、體系創新、機制創新、內容創新等六個方面。新的《企業財務通則》主要采取了以下具體的改革措施：一是改革財政對企業財務的管理方式。財政管理企業財務重在指導、管理、監督、服務，主要工作內容體現為：制定財務規章制度和財政財務政策，建立健全支持企業發展的財政資金管理制度，檢查企業會計報表質量，實施財務評價，監測財務運行狀況。二是明確了政府投資等財政性資金的財務處理政策。三是改革企業職工福利財務制度。將原從職工福利費列支的職工醫療、養老等社會保險項目統一改為按照規定比例直接從成本中列支，不再按照基本醫療與補充醫療、基本養老與補充養老、試點地區與非試點地區實行不同的財務政策，相應停止按工資總額14%提取職工福利費的做法。四是規范了職工激勵制度。五是強化了企業財務風險管理。新的《企業財務通則》規定企業應當建立財務風險管理制度和財務預警機制。在涉及有關資金管理、資產營運、利潤分配的條款中，也體現了控制財務風險的要求。

張弘力強調，新的《企業財務通則》為財政企業管理工作打造了一個新的、更加富有活力的平臺，也為建立國有資本經營預算奠定了制度基礎。他希望大家能夠通過學習和研討，為完善企業財務管理制度建設獻計獻策，為促進財政企業管理工作、進一步提高我國國有企業管理水平，發揮更大的作用。

第五篇：論企業中的財務管理

論企業中的財務管理

摘要： 本文闡述了企業中的財務管理的具體內容，其中包括如何處理企業在資金運動中與各有關方面的財務關系，以及了解和掌握財務管理中的基本環節，對企業財務經過預測、計劃、控制和分析。以便做好財務管理工作，實現財務管理任務。最后達到企業理財的根本目的。做到利潤最大化。

關鍵詞：財務管理；資金運動；利潤最大化

一、財務管理的內容

財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是組織企業資金活動、處理企業同各方面的財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的重要組成部分。企業生產經營活動的復雜性，決定企業管理必須包括多方面的內容，鑒于在企業再生產過程中客觀存在著資金活動，于是對企業資金活動的管理就逐漸獨立化，形成了企業的財務管理。財務管理利用資金、成本、收入等價值指標，來組織企業中價值的形成、實現和分配，并處理這種價值運動中的經濟關系。所以財務管理區別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動所進行的管理。

對企業資金運動所進行的組織、監督和調節，就是企業的財務管理。企業財務管理的內容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理。此外，還包括企業設立、合并、分立、改組、解散、破產的財務處理。他們構成企業財務管理的不可分割的統一體。

二、企業資金運動形成的財務關系

企業資金的籌集、投放、耗費、收入和支配，與企業上下左右各方面有著廣泛的聯系。財務關系，就是指企業在資金運動中與各有關方面發生的經濟關系。

（一）企業與投資和受資者之間的財務關系

企業從各種投資者那里籌資，進行生產經營活動，并將所實現的利潤按各投資者的出資額進行分配。企業還可將自身的法人財產向其他單位投資，這些被投資單位即為受資者，受資者應當向企業分配投資收益。企業與投資者、受資者的關系，即投資同分享投資收益的關系，在性質上屬于所有權關系。處理這種財務關系必須維護投資、受資各方合法權益。

（二）企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系

企業購買材料要與購銷客戶發生貸款收支結算關系，在購銷活動中由于延期收付款項，要與有關單位發生商業信用—應收帳款和應付帳款。企業與債權人、債務人、購銷客戶的關系，在性質上屬于債權關系、合作義務關系。處理這種財務關系，也必須按各方權利義務保障各方權益。

（三）企業與稅務機關之間的關系

企業按照國家稅法的規定繳納各種稅款，國家以社會管理者的身份向一切企業征收有關稅金，這些稅金是國家財務收入的主要來源。企業及時足額地納稅，是生產經營者對國家應盡的義務，必須認真履行此義務。

（四）企業內部各單位之間的財務關系

企業內部各部門、各級單位之間與企業財務部都要發生領款、報銷、代收、代付的收支結算關系。在實行內部經濟核算制和經營責任制的條件下，企業內部各單位都有相對獨立的資金定額或獨立支配費用限額，各部門、各單位之間提供產品和勞務要進行核算。這樣在企業財務部門同各部門各單位之間就發生資金結算關系。

（五）企業與職工之間的財務關系

企業的資金活動，從表面上看是錢與物的增減變動。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關系。我們要透過資金活動的現象，看到人與人之間的財務關系，促進生產經營活動的發展。

三、企業財務管理的基本環節

要做好財務管理工作，實現財務管理的任務，要掌握財務管理的基本環節。財務管理環節是指財務管理工作的各個階段，它包括財務管理的各個業務手段。財務管理的基本環節有以下幾個。這些管理環節，互相配合，緊密聯系，形成周而復始的財務管理循環過程，構成完整的財務工作體系。

（一）財務預測

財務預測是指根據財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動和財務成果作出科學的預測和測算。財務預測環節包括以下工作內容：

1.明確預測對象和目的預測的對象和目的不同，資料的搜集、方法的選擇、預測結果的表現方式等也有不同的要求。為了達到預期的效果，必須根據管理決策的需要，明確預測的具體對象和目的，如降低成本、增加利潤、加速資金周轉、安排設備投資等，規定預測的范圍。

2.搜集和整理資料

根據預測的對象和目的不同，要廣泛搜集有關的資料，包括企業內部和外部資料、財務和生產技術資料、計劃和統計資料、本年和以前資料等等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，排除偶然性因素的干擾，還應對各項指標進行歸類、匯總、調整等加工處理，使資料符合預測所需。

3.確定預測方法，利用預測模型進行測算

對經過加工整理的資料進行系統的分析研究，找出各種指標的影響因素及其相互關系；選擇適當的數學模型表達這種關系；對資金、成本、利潤的發展趨勢和水平作出定量的描述，取得初步的預測效果。

4.確定最優值，提出最佳方案

對已提出的多種方案，進行科學的經濟技術論證，作出有理有據的分析結論，確定預測的最優值，提出最佳方案，以便企業領導作出抉擇。

（二）財務計劃

財務計劃工作是運用科學的技術手段和數學方法，對目標進行綜合平衡，制定主要計劃指標，擬訂增產節約措施，協調各項計劃指標。企業財務計劃主要包括：資金籌集計劃，固定資產資產增減變動和折舊計劃，流動資金及其周轉計劃，成本費用計劃，利潤和利潤分配計劃，對外投資計劃。除了各項計劃表格以外，還要附列財務計劃說明書。編制財務計劃要作好以下工作：

1.分析主客觀條件，全面安排計劃指標

按照國家指令性計劃和指導性計劃要求，根據供產銷條件和企業生產能力，運用各種科學方法，分析與所確定的經營目標有關的各種因素，按照總體經濟效益的原則，制定出主要的計劃指標。

2.協調人力、物力、財力，落實增產節約措施

要合理安排人力、物力、財力，使之與經營目標的要求相適應，在財力平衡發面，要組織流動資金同固定資金的平衡、資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘企業潛力，從提高經濟效果出發對企業各方面生產經營活動提出要求，制定好各單位的增產節約措施制定和修訂各項定額，以保證計劃指標的落實。

3.編制計劃表格，協調各項計劃指標

以經營目標為核心，以平均先進定額為基礎，計算基業計劃期內資金占用、成本、利潤等各項計劃指標，編制出財務計劃表，并檢查、核對各項有關計劃指標是否密切銜接、協調平衡。

（三）財務控制

財務控制是在生產經營活動中，一計劃任務和各項定額為依據，對資金收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核，一實現計劃指標，提高經濟效益。實行財務控制是落實計劃任務、保證計劃實現的有效措施。財務控制要適應管理定量化的需要，抓好以下幾項工作：

1.制定標準

按照責權利相結合的原則，將計劃任務以標準或指標的形式分解落實到車間、科室班組以至個人，即通常所說的指標分解。這樣，企業內部每個單位、每個職工都有明確的工作要求，便于落實責任，檢查考核。通過計劃指標的分解，可以把計劃任務變成各單位和個人控制的住、實現得了的數量要求，在企業形成一個“個人保班組、班組保車間、車間保全廠”的經濟指標體系，使計劃指標的實現有堅實的群眾基礎。

2.執行標準

對資金的收付、費用的支出、物資的占用等，要運用各種手段進行事先控制。凡是符合標準的，就予以支持，并給以機動權限；凡是不符合標準的，則加以限制，并研究處理。

3.確定差異

按照“干什么，管什么，就算什么”的原則，詳細記錄指標執行情況，將實際同標準進行對比，確定差異的程度和性質。要經常預計財務指標的完成情況，考察可能出現的變動趨勢及時發出信號，揭露生產經營過程中發生的矛盾。

4.考核獎懲

考核各項指標的執行結果，把分解的指標考核納入經濟責任制，運用激勵機制，實行獎優罰劣。

（四）財務分析

財務分析是以核算資料為主要依據，對企業財務活動的過程和結果進行調查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執行因素，挖掘企業潛力，提出改進措施。進行財務分析的一般程序如下：

1.進行對比，作出評價

對比分析是揭露矛盾發現問題的基礎方法。先進與落后、節約與浪費、成績與缺點，只有通過對比分析才能辨別出來。財務分析要在充分占有資料的基礎上，通過數量指標的對比來評價業績，發現問題，找出差異，明確責任。

2.因素分析，抓住關鍵

進行對比分析，可以找出差距，揭露矛盾，但為了說明昌盛問題的原因，還需要進行因素分析。就是要查明影響財務指標完成的各項因素，并以各種因素的相互中找出影響財務指標完成的主要因素，以便分清責任，抓住關鍵。

3.落實措施，改進工作

要在掌握大量資料的基礎上，去偽存真，去粗取精，由此及彼，由表及里，找出各種財務活動之間以及財務活動同其他經濟活動，切實可行。實現措施，應當確定負責人員，規定實現的期限。措施一經確定，就要組織各方面的力量認真貫徹執行。

四、企業財務管理的目標

財務管理目標又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的，它決定著企業財務管理的基本方向。脫離財務活動客觀規律性而提出的客觀愿望，那只是空想，是不可能實現的。但是完全應付日常財務具體業務而不樹立自己的預期目標，則猶如盲人騎瞎馬，不知應去何方。因此，在研究財務活動客觀規律性的基礎上明確理財目標，是財務管理一個重要理論問題。改革開放以來，對以提高經濟效益作為理財目標人們的認識似乎并無分歧，但對如何實現經濟效益最大化在看法上不一致，實現上存在一個認識不斷提高的過程。對此，有以下幾個問題需要加以明確。

（一）利潤最大化

在過去高度集中的計劃經濟體制下，雖然沒有明確提出財務管理的目標問題，但是在事實上是產值最大化為理財目標的。在經營和財務活動中，不僅以產定銷、以產定利、以產值核資金，編制計劃以產值、產量決定其他各項指標，而且要求各項工作把保產值放在首位。改革開放以后，人們改變了對利潤的偏見。在市場經濟條件下，在企業自主經營的條件下，利潤的多少不僅體現了企業對國家的貢獻，而且與企業和職工的利息息息相關。因此，利潤最大化的觀點得到人們的重視。利潤是增加業主投資收益、提高職工勞動報酬的來源，也是企業補充資金公積、擴大經營規模的源泉。因此說以利潤最大化為理財目標是有一定道理的。

（二）資本利潤最大化或每股利潤最大化

利潤最大化的目標在實踐中也暴露出一些難以解決的弊病。首先，利潤最大化中利潤額是一個絕對數，它沒有反映所得利潤額同投資額的關系，因而不能科學地說企業經濟效益水平的高低，不便于在不同時期、不同企業之間進行比較。其次，利潤最大化中的利潤是一定時期內實現的利潤，它沒有說明企業利潤發生的時間，沒有考慮資金的時間價值，而且也沒有有效的反映風險問題，可能導致企業不顧風險大小而一味的追求最大利潤。最后重要的是，片面強調利潤額的增加，往往使得企業產生追求短期利益的行為。

（三）企業價值最大化或股東財富最大化

投資者建立企業重要目的，在于創造盡可能多的財富。這種財富不僅表現為企業利潤，首先要表現為企業資產價值。利潤增多了，如果隨之而來的是資產貶值，則潛伏著暗虧，對投資者來說無異是釜底抽薪。相反，如果企業資金價值增多，生產能力強大了，則企業將具有持久的盈利能力，并會有雄厚的抗御風險能力。因此人們在實踐中深切感受到，提出企業價值最大化是十分必要的。企業價值最大化也就是股東財富或所有者權益最大化，這一目標考慮了資金時間價值和風險問題，企業所得的收益越多，實現收益時間越近，應得報酬越確定，則企業價值或股東的財富越大。

結束語：

財務管理是企業管理中一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。企業各方面生產經營活動的質量和效果，大都可以從資金運動中綜合地反映出來，而通過合理的組織資金運動，又可以對企業各方面的生產經營活動積極地加以促進。財務管理的各項價值指標，是企業經濟決策的主要依據，而及時組織資金供應、節約使用資金、是企業經濟決策的主要依據，而即使組織資金供應、節約使用資金、控制生產消耗、大力增加收入、合理分配收益，則能推動各部門增產節約、增收節支。搞好財務管理對改善企業經營管理、提高經濟效益具有重要作用。

參考文獻：

1.《財務管理學》作者：王慶成 出版社：中國財政經濟出版社。2006年8月

2.《企業的財務管理》作者：蘇淑歡 出版社：清華大學出版社。2005年8月

3.《財務管理學》作者：荊新 出版社：中國人民大學出版社。2002年6月