第一篇：1論現代企業財務管理發展思路

論現代企業財務管理發展思路

【摘 要】 傳統財務管理要適應新形勢,必須有新的發展思路。其發展思路可概括為:改變原有的財務管理觀念;強化知識資產管理;使現代企業財務管理更加科學化;建立網絡財務管理模式;實施財務再造策略等。

【關鍵詞】 現代企業;財務管理;財務再造。

一、財務管理觀念的更新

知識經濟時代的到來,信息技術的發展,改變了企業的生存環境。國際互聯網的發展,信息、衛星通訊等新技術的創新,改變了傳統的時間和空間概念,企業的財務管理環境發生了重大的變化,企業的財務管理不能再局限于本企業、本地區,而要加強對世界經濟形勢變動的分析,及時掌握和了解相關的各類信息。企業財務管理必須進行相應變革,最關鍵的是企業財務管理觀念要全面更新。企業要以全新的理財觀念和現代化的財務管理觀念進行理財。要有以人為本的觀念、信息觀念、無形資產觀念、風險理財觀念、知識化理財觀念、知識資本觀念、競爭與合作相統一的觀念，順應知識和技術的共享性和開放性,為了共同的利益,加強與其他企業之間的合作,形成企業之間競爭的“雙贏”。

二、財務管理效率的最優化

在具體的生產領域,企業財務管理效果的最優化具體表現在注重“三效”的提高上,即注重經濟效益的提高、注重經濟效果的好壞、注重經濟效益的高低。企業同時要具備與

知識經濟相適應的管理思想和管理意識。在管理意識上,要具有整體化,即有效益意識、戰略意識、市場意識、改革意識、競爭意識、開發意識、時間意識、人才意識、科技意識、質量意識、名牌意識。

三、財務管理對象要素的轉變

企業財務管理對象要以有形生產要素為主轉向以無形生產要素為主。傳統的管理主要是對勞動力和物化勞動(勞動工具和勞動對象)等有形生產要素的管理,隨著社會財富生產過程和結果的科技含量的增大,科技知識等無形生產要素對一個企業的生存和發展越來越舉足輕重,從而知識資源的開發與有效利用,成為重要的管理課題。在知識經濟時代,知識人價值和作用超過資本的價值和作用,知識生產力已成為經濟發展的關鍵因素,任何企業都必須重視知識資源的開發和利用,迅速將知識轉化為直接生產力。

四、財務管理風險的規避

在新世紀里,規避風險和獲取收益是企業財務管理必須同時考慮的兩大方面。企業對知識的重視和利用、一項新技術的獲得、一個新產品的開發,無疑能給企業帶來高收益。但高收益是和高風險相伴而生的,在市場經濟條件下,完全高收益低風險的項目是不存在的。因此,企業財務管理要在追求高收益的同時,加強對風險的防范和規避。企業規避財務風險的關鍵在于:

(一)提高企業財務實力

擁有雄厚的財務實力是防范風險的根本,提高企業的財務實力可以提高企業抗風險的能力。而企業財務實力的改善主要應依靠生產經營、投資、籌資等多方面的綜合戰略安排來實現。

(二)培養高素質的財務管理人員

高素質的財務管理人員必須對財務風險有敏感的職業判斷能力,能及時、準確發現和估計潛在的風險,能熟練運用現代企業財務管理知識進行財務風險分析,在運用這些理論方法進行財務風險分析時,能對具體環境、方法的切合性及某些條件進行合理假設和估計。

(三)建立科學有用的財務預測和風險監控機制

企業財務預測是對未來融資需求的估計。準確的財務預測對于防范財務風險有重要作用。企業可以通過財務預測了解自己的財務需求,可以提前安排融資計劃,并根據融資計劃,安排企業生產經營和投資,從而可以把投資和籌資相聯系,避免由于兩者脫節而造成現金周轉困難。同時,建立風險監控機制,使企業具備風險自動預警機制,能對事件的發展狀態、發展過程進行有效監測,并及時進行信息反饋,以及時對可能發生的或已發生的與預期不符的變化進行反映和修正,把風險降到最低程度。

五、財務管理中心體系的建立

企業財務管理要服從和服務于企業生產經營的需要,一切以有利于改善和提高工作效率及經濟效益為目的。要建立健全會計信息和統計信息相結合的電算化管理,將企業生產情況與財務情況及時、客觀地反映出來,并深入分析,尋找經營管理中的薄弱環節,提出改進措施,堵塞漏洞,提高效益,加強成本管理,以更低的成本獲取更高的收益。總之,要使企業財務管理貫穿企業經營全過程,覆蓋企業經營的全方位,適應現代企業發展的新要求,適應知識經濟時代對企業財務管理變革的要求。

六、財務報告模式的創新

傳統的財務報表,是以資產負債表、損益表和現金流量表為主的報告模式。財務人員通過這三張報表,對企業的資產狀況、已獲收益、資金營運等財務信息進行確認、表述和披露,只能定時對企業的生產經營活動予以反映與監督。隨著知識經濟時代的到來,各方面對會計信息的需求發生了質的變化,信息的使用者不但要了解企業過去的財務信息,更需了解企業未來的以及非財務方面的信息,尤其是對知識和技術給企業創造的未來收益更為關注。為適應知識經濟條件下,信息使用者對信息的新需求,傳統財務報告模式應進行相應調整。

(一)增設無形資產等重要項目的報表

無形資產是今后財務報告披露的重點,它包括各類無形資產的數量與成本、科技含量、預期收益及使用年限等內容。另外,還需增加非財務信息,包括企業經營業績及其前瞻性與背景方面的信息。這些項目所提供的信息,均是信息使用者判斷企業未來收益多少與承擔風險大小的重要依據。

(二)增設人力資源信息表

通過編制人力資源信息表,披露企業人力資源的結構、年齡層次、文化程度、技術創新能力、對人力資源的投資、人力資源收益、成本、費用等方面的信息。

(三)披露企業承擔社會責任方面的信息

企業要步入可持續發展的軌道,必須承擔相應的社會責任。在消耗資源創造財富的同時,保護好環境,把近期利益與長遠利益有機結合起來。通過披露企業有關資源消耗、土地利用及環境污染等方面的信息,了解該企業應為其行為負多大的社會責任,讓信息使用者更正確地認識企業。

七、實施財務再造策略

管理專家邁克爾〃哈默倡導的再造思想,流行于歐美各國的企業界,正成為一種最新的管理趨勢。哈默把再造工程定義為:“對企業過程的根本性的再思考和重新設計,從而使成本、質量、服務和反應速度等具有時代特征的關鍵指標獲得巨大的改善。”在企業管理不斷創新的今天,“企業財務再造策略”應成為企業努力降低成本、提高經濟效益的重要財務管理策略。企業財務再造策略要求從零開始,用集體智慧,將企業財務系統所能達到的理想功能一一列出,再經過綜合評價,從中篩選出最關鍵、最基本的系統功能,并將其優化組合成企業財務運行的新系統。這樣,既可更明確財務部門各環節的權責利,又可降低人力成本,提高工作效率,使每個員工都處于自主管理狀態,讓顧客導向的觀念在整個財務流程中得到體現,以發揮群體優勢。財務再造策略包括:財務流程的再造、財務人員的再造、融資機制再造、投資機制再造、收益分配機制再造等內容。這一策略的實施,使企業財務資源重新優化配置,更好地使企業的財務管理系統適應其所處的內外部環境,從而改善企業的財務職能,增強企業抗風險能力,提高企業盈利能力和創新能力,使企業得以持續發展。

【參考文獻】

[1] 安志剛.現代企業制度下財務管理模式的探索[J].山西建筑,2003,29(13).谷祺,劉淑蓮.財務管理[M].大連:東北財經大學出版社,2007.財政部注冊會計師考試委員會辦公室.財務成本管理

[M].經濟科學出版社,2008.財政部會計資格評價中心編.財務管理[M].中國財政經濟出版社,2008.張先治.財務學科定位與發展研究——基于會計學科定位的思考[J].會計研究,2007(06).

第二篇：現代企業財務管理發展的趨勢

現代企業財務管理發展的趨勢

財務管理學在經歷了從獨立到不斷完善的20世紀之后，面對經濟全球化和知識經濟的發展浪潮，必須進行全面創新。財務管理理論的創新包括建立企業財務理念體系，確立新的財務管理目標，拓展財務理論的研究內容等多個方面。網絡經濟的迅速發展，給企業參與市場競爭帶來了新的機遇，同時對企業傳統的財務管理也提出了嚴峻挑戰，迫切需要進行財務管理創新。本文就未來現代企業財務管理發展的趨勢提出自己一些新的見解。1企業管理目標多元化趨勢

隨著信息時代的到來，客戶目標、業務流程發生了巨大變化，具有共享性和可轉移性的信息資本將占主導地位。信息的不斷增加、更新、擴散和應用加速，深刻影響著企業生產經營管理活動的各個方面，企業財務管理的目標必須考慮更多的影響因素，不僅能協調企業各利益相關者的收益，注重企業的預期成長效益和未來增加值，還要擔負一定的社會責任，實現企業價值的最大化。

2企業財務管理模式更新趨勢

在互聯網環境下，財務管理的能力必須延伸到全球任何一個結點。財務管理模式必須從過去的局部、分散管理向遠程處理和集中式管理轉變，實時監控財務狀況以回避信息時代產生的巨大風險。企業集團利用互聯網，可以對所有的分支機構實行數據的遠程處理、遠程報表、遠程報賬、遠程查賬、遠程審計等遠距離財務監控，也可以掌握和監控遠程庫存、銷售點經營等業務情況。這種管理模式的創新，使得企業集團通過互聯網即可輕松地實現集中式管理，對所有分支機構進行集中記賬和資金調配，從而提高企業競爭力。3企業財務風險和安全管理化趨勢

財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物。因此，加強企業財務風險管理，建立和完善財務預警系統尤其必要。一是建立短期財務預警系統，編制現金流量預算；二是確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統；三是結合實際采取適當的風險策略；四是加強財務活動的風險管理，特別是籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風險管理，實現企業效益最大化。電子商務業務的拓展，特別是金融性業務的拓展，往往容易出現一種嚴重的脫節現象，這就是業務發展與有效監督機制不能同步進行，業務和技術有新的發展，而有效的監督跟不上，從而嚴重威脅企業的財務安全。我們要采取切實可行的辦法，確保財務安全，比如財務軟件的“防火墻”技術等。

4企業財務制度靈活性趨勢

財務管理危機的存在加劇了大多數企業的代理難題。為了提高企業的財務價值，企業將

采取更加靈活多樣的激勵機制，如員工持股、利潤分成、高層管理人員股票期權以及靈活的福利制度等，以降低企業的代理成本和增加員工對企業的認同感。同時，建立健全多層次、多角度的約束機制，如政府法規、債券條款、債券評級、會計報表審計等等。激勵與約束是相對應的，缺一不可。

5企業財務評價體系創新性趨勢

現代企業在評價企業經營效績方面，除采用傳統的財務分析指標外，近年來又提出了經濟增加值、自由現金流量和市場附加值等財務指標，從企業過去的經營成果、經營期間實際的資金實力及市場對企業前景的評價等方面對企業經營績效進行綜合評價。今后將進一步拓展傳統的財務分析指標體系，并且知識資本等無形資產的財務評價指標將有所增加。

第三篇：水電開發企業現代財務管理理念及思路

水電開發企業現代財務管理理念及思路摘要：20世紀90年代末我國開啟了水電開發企業現代財務管理的改革。現代財務管理制度對水電開發企業的風險、知識、價值、資本、ERP等方面提出了明確的要求，然而要在水電開發企業充分實施現代財務管理制度，就要樹立與現代財務管理制度相匹配的現代財務管理理念及思路。有效發揮現代財務管理在市場經濟下的作用。本文對目前我國水電開發企業的現代財務管理理念及思路進行剖析和討論，使水電開發企業的財務管理工作更加完善。

關鍵詞：水電開發；現代財務管理；管理理念；管理思路

中圖分類號：文獻標識碼：A

引言

水電開發企業的改革隨著我國市場經濟制度的確立、發展和完善逐步深入，市場經濟要求建立與之適應的產權清晰、權責明確的現代企業制度。構建這一制度必須以財務管理為核心。因此樹立與現代財務管理制度相匹配的現代財務管理理念及思路，在水電開發企業中提升財務管理和重要性。培養有助于水電工程的開發、管理，為現代水電開發企業帶來更多利潤。水電開發企業財務管理理念

1.1 財務風險理念

財務風險是指企業經營不善、融資不當、財務結構不合理使企業可能喪失償債能力或導致投資者預期收益下降的不確定性風險。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個客觀現實問題。

水電開發企業樹立財務風險理念，核心是確保有一個合理的財務結構，保持合適的資產負債比率。在充分利用貸款經營這一措施獲得杠桿效應，使自有資金盈利水平顯著提高的基礎上，防止過度財務杠桿化造成的財務風險的增加，以避免身陷財務危機，因此水電開發企業要保證把財務風險限制在安全界限內。企業應專注于核心業務，為企業合理安排融資、投資、經營舉動和現金預算編制，降低資金回收風險，提高投資風險管理能力，建立相關預警系統。此外，水電開發企業可以以水電開發為主，實行工程建設和建筑業為次的多種經營，以分散風險。

1.2 人員素質理念

水電開發企業財務人員的知識素質水平在激烈的市場競爭中，發揮著重要作用。我們必須在財務工作中使用現代財務管理專業知識，選擇產業發展方向，規劃企業發展遠景和設計

組織結構，同時自設企業價值，確定管理方式和管理層次，對企業進行成本優化、組織生產、分析價值鏈、績效評價、預算管理、市場占有率分析。

水電開發企業的財務業務，正逐漸與國際財務業務接軌。因此，熟練使用計算機和外語，編制國際合并會計報表，國際會計信息披露，國際稅務規劃，國際管理會計，外幣轉換，國際審計，轉移價格等，都會成為企業財務工作的組成部分。這就要求財務人員的知識素養理念的更新和進一步提高。

1.3 財務價值理念

投資者創辦企業的重要目標是創造更多財富。這首先表現為企業的價值，企業以最大限度地創造價值為最終目標。生產函數的改變——生產力的提高，是形成企業價值的源泉。在生產經營過程中，使資本增值，避免虧損，持續盈利是我們的宗旨。

價值創造的效率、質量和數量由企業創造價值的能力體現。企業的本質是維持和提高核心競爭力，最大限度地平衡價值和增值價值。企業的價值不是資產的賬面價值，而是企業所有的財產的市場價值，它反映了企業預期的或潛在的盈利能力。企業想要長期穩定的持續發展，必須創造出最大的價值。水電開發企業的目的是在創造出最大價值的前提下，為國家、社會和全體職工創造經濟利益。

1.4 資本運作理念

資本的內涵，從本質上來說是能產生價值增值的生產資料。從嚴謹的角度來說，企業應樹立財務資本運作理念。我們這里講的資本是金融資產價值、生產交易中的預付貨幣資金以及實物資產之和。企業的資本運行需要技術資本、信息資本、人力資本、知識資本、實物資產和財務資本等。

作為一個現代化水電開發企業的財務管理人員，首先得把資本的理念樹立在頭腦中，為企業鋪平融資理財渠道。我們應該對資金，新型復合型人才，網絡信息資源，固定資產，工程技術，財務咨詢，經濟索賠訴訟的價值和重要性有充分的認識。我們必須有效地利用相關業務資源，加強對資本運作、資金、技術人員、技術信息和設備的有效管理。使資本運作發揮有效的作用。

1.5 財務信息化理念

財務信息化即ERP，是指財務資源管理（財流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業財務管理系統。使用ERP管理軟件可以使財務集中控制。財務管理一直是財務軟件發展的核心部分，資金的有效管理是財務管理業務有效性和效率的一個具體體現。因此，財務體系一直是企業財務信息化的重點。

ERP財務信息化系統通常包括帳務、工資、報表、成本管理、固定資產、資金管理、財務分析、應付賬款、應收賬款等幾個部分。財務管理系統對于信息集成，不是單純的共享信息，而是信息和信息系統之間的相互作用，包括對企業行為的整合，圍繞企業的數據和組織進行管理，可利用資源整合，持續擴大業務處理范圍，把事后的會計監督、會計核算變為提前規劃，業務中控制和完工后分析，有力地協助了財務管理信息化由核算型向管理的變革。2 水電開發企業財務管理思路

2.1 緩解財務危機，降低財務風險

保持業務的持續增長是企業主要的目標和發展方向。企業資金活動的一個重要保證是該公司的核心業務能否正常運轉，這也是企業可持續發展的根本。企業要合理安排業務，融資和投資活動的現金流量預算的編制。通過對現金流準確的預算，以便于經營者作出正確的判斷，以確保核心業務的正常運作，使儲備工程可以用閑置資金來進行投資。

企業必須降低資金回收的風險，通過減少應收賬款來減少企業成本；必須加強風險管理，加強人身和財產保險的管理，以避免不必要的資源損失，這樣就保證生產和經營的有序運轉；必須加強對投資活動的風險管理，企業的利潤來源于項目的實際收益，所以縝密的全面的可行性分析是必需的。通過可行性分析的預測，可以把財政風險減少到最低限度。

2.2 掌握知識，提高素質

“21世紀最重要的是人才，尤其是有知識的專業人才”。中國入世10年來，世界與中國越來越融為一體。因而財務人員不僅要處理國內業務，必須還要繼續開拓更廣闊的海外業務；不僅要提供管理和決策的財務信息以解決企業內部財務問題，而且還要對企業以外的集團發布財務信息；不僅要通曉中國的會計規則，而且還要熟悉國際會計法則；不僅要掌握會計專業的工作，而且還要掌握外語和熟練運用計算機網絡。只要做到這些，企業就可以適應激烈的國際市場競爭，迎接挑戰。因此，我們必須掌握新知識，使知識面對一個有競爭力的經濟、知識和信息時代進行升級。

2.3 讓企業價值升值

水電開發企業的目的通過生產經營使企業產生價值，即企業投資的資本在生產經營過程中得到升值。水電開發企業的財務管理職能不只是財務核算，財務規劃、財務分析、預算編制等占有更重要的地位。水電開發企業的財務管理業務需要不斷探索企業發展的潛力，實現最大利潤的企業目標。水電開發企業必須合理利用資本的投資價值和時間價值，統籌計劃短期和長期規劃，選擇一個合理的投資任務，高效率的集中資金，建立合理的利潤分配政策。

企業價值升值要合理優化企業資源分配。為了達到社會福利最大化，全社會的資本往往集中于股東價值最大化或企業價值最大化的企業和行業。因此，為了有足夠的營運資金，水電開發企業需要把企業價值升值作為目標。

2.4 保持資本運作良性化

企業資本分為所有者權益和負債。所有者權益是指資產扣除負債后由所有者應享的剩余利益。即一個會計主體在一定時期所擁有或可控制的具有未來經濟利益資源的凈額。如資本公積，盈余公積和未分配利潤，負債是企業需要以貨幣，資產或勞動生產來支付的債務。

所有者權益為企業通過發行股票、內部募集資金等方式的積累的資本，是企業所有者權益的組成部分，風險比較低，但支付的資本成本高。負債為企業通過融資租賃、銀行貸款、發行債券等方式募集資金。由于要歸還的本金和利息往往具有很高風險，但支付相對低的資本成本。所以，我們應該加速所有者權益資本的積累。債務資金的合理使用，可以緩解資金短缺，合理利用財務杠桿、經營杠桿以及財務經營復合杠桿。

2.5 掌握財務信息化軟件

企業管理信息系統的中心是財務信息化系統。財務信息化指的是計算機管理信息系統根據財務對象，對企業業務活動的信息進行收集、控制、處理和分析。為了水電開發企業更好的發展，應該快速，正確，充分地把握財務管理信息。集中管理、配置和控制企業內部的信息資源，各種財務管理舉措必須在科學決策基礎上實現企業價值升值和最大化。這就要求財務人員必須充分掌握計算機和互聯網技術，并且靈活運用。

水電開發企業財務管理人員必須熟悉企業財務核算、管理的流程；必須熟悉企業內部集成的財務模塊；必須熟悉管理會計的職能；必須熟悉企業會計信息的收集、控制、分析以及運用；必須熟悉企業決策的財務信息服務；必須熟悉多種財務報表。結語

完善和提高水電開發企業的財務管理理念和思路是實現水電開發企業管理升級的重要舉措。同時在水電開發企業中樹立現代財務管理理念和思路有利于全面落實現代企業制度的規范和準則。對水電開發企業走向國際化與世界接軌有深遠意義。

參考文獻：

[1] 杜秀芹，《淺析施工企業風險管理》，商業經濟，2010年第1期，66~67頁

[2] 樊敏鵬、邸國平，《水利水電施工企業項目管理淺析》，山西水利科技，2007年第4期，95~96頁

[3] 黃相榮，《水電施工企業財務管理淺析》，人民長江，2008年第9期，107~108頁

[4] 羅華菁，《企業財務管理目標淺析》，太原市委黨校學報，2008年第6期，43~45頁

[5] 呂杰，《我區小水電開發企業財務管理現狀及對策》，廣西電業，2006年第9期，36~39頁

[6] 宋亞榮，《企業財務管理中存在的問題及對策》，現代商業，2010年第33期，23~24頁

第四篇：十七、現代企業財務管理

現代企業財務管理

作者:時代碩博

總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經濟業務總括情況的帳簿，通常是根據統一規定的一級會計科目設置帳戶的。明細分類帳簡稱為明細帳，是分戶登記某一類經濟業務的明細情況的帳簿，通常是根據二級或明細科目來設置帳戶的。總帳對明細帳起著綜合反映

隨著現代企業制度構建的展開，企業財務管理的內涵、外延、功能及其地位發生了深刻的變化，強化企業的財務管理已經成為現代企業在激烈的市場競爭中得到以生存和發展、現代企業制度得以保證和實施的重要環節。

現代企業財務管理是企業管理的重要組成部分，它是按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。它是評價企業理財活動是否合理的基本標準，是財務決策的出發點和歸宿。現代企業必須對作為財務管理驅動力的財務管理目標進行科學定位，才能形成與之相適應的財務管理和運行機制，優化企業的理財行為。

破解財務密碼的7把鑰匙

1個目標；2個關鍵字；3張報表；4本帳；5個財務分析維度；6個基本會計詞匯；7類稅。

本人酷愛音樂，但凡會唱的歌都能用1234567翻譯出來，也擅長用1234567寫歌，覺得這簡簡單單的7個數字太神奇了，通過排列組合就可以創作出無窮無盡的曲子！有一天我突發奇想，能不能把枯燥無味的財務知識用1234567串連起來，這樣子學起來就像唱歌一樣有趣！我把身邊幾本財務書翻了一遍，經過歸納總結，終于找到了破譯財務密碼的7把鑰匙，特意跟大家分享一下：

1個目標：

財務管理的目標就是在資金層面上確保企業的戰略能夠順利實施，最終實現企業價值最大化。

2個關鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復式記帳法的兩個專門術語，財務做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽兩極，充分體現出資金運動的來龍去脈這一對立統一關系。“借”和“貸”作為記賬符號，都具有增加和減少的雙重含義。“借”和 “貸”何時為增加、何時為減少，必須結合賬戶的具體性質才能準確說明。資產類、費用類是“借”增“貸”減，負債類、所有者權益類、收入類是“借”減“貸” 增。

3張報表：

包括資產負債表、損益表和現金流量表。

1）資產負債表可以反映公司在某一時點上擁有多少資產，又欠別人多少錢，即有多少負債，以及所有資產減去負債后股東擁有多少凈資產。

2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時間內產生了多少銷售收入，為實現這些銷售收入，又投入了多少成本和費用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤情況。

3）現金流量表表明會計主體獲得現金和現金等價物的能力，它包括經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。

4本帳：

包括總分類帳、明細分類帳、現金日記帳和銀行存款日記帳。

總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經濟業務總括情況的帳簿，通常是根據統一規定的一級會計科目設置帳戶的。明細分類帳簡稱為明細帳，是分戶登記某一類經濟業務的明細情況的帳簿，通常是根據二級或明細科目來設置帳戶的。總帳對明細帳起著綜合反映、統馭控制作用，明細帳對總帳起著補充說明、分項監督作用，二者必須平行登記，金額相等。

現金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結。現金日記帳余額應與出納保管的現金相符，否則就是長款或短款；銀行存款日記帳余額應與銀行對帳單相符，月初要編制銀行存款余額調節表進行核對。

5個財務分析維度：

包括償債能力，營運能力，盈利能力、發展能力、現金流獲取能力分析。

1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。短期償債能力主要表現在公司到期債務與可支配流動資產之間的關系，主要的衡量指標有流動比率和速動比率。長期償債能力是指企業償還1年以上債務的能力，可通過資產負債率、長期負債與營運資金的比率及利息保障倍數等指標來分析。

2）營運能力分析是指通過企業生產經營資金周轉速度的有關指標所反映出來的企業資金利用的效率，它表(續致信網上一頁內容)明企業管理人員經營管理、運用資金的能力。營運能力分析包括流動資產周轉情況分析、固定資產周轉情況分析和總資產周轉情況分析。

3）盈利能力分析是指通過對企業的投入產出比進行分析，反映出企業獲取利潤能力的一種分析手段。企業盈利能力分析可從企業盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面來研究。包括的基本指標有：凈資產收益率、總資產報酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權益報酬率和股利發放率等。

4）發展能力分析主要是通過對企業連續幾期的財務指標、財務比率和財務報告的比較，來了解企業財務狀況的變動趨勢，包括變動的方向、數額和幅度，從而據以預測企業未來財務活動的發展前景。

5）現金流獲取能力分析包括結構分析和盈利質量分析。現金流量結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比例分析；盈利質量分析通過營業現金凈流量和相關比值來表示,如果凈利潤有充足的現金流入則盈利質量高，否則則盈利質量低，它能對企業盈利能力指標進行進一步修正和檢驗。

6個基本會計詞匯：

包括資產、負債、所有者權益、收入、成本、利潤這六個基本詞匯。資產、負債和所有者權益這三個詞出現在資產負債表上，收入、成本和利潤這三個詞出現在損益表上，它們的關系通過以下兩個公式連接起來：

資產-負債=所有者權益

收入-成本=利潤

7類稅：

現行稅法體系由24個稅種構成，按其性質和作用大致分為7類。

1)流轉稅類：包括增值稅、消費稅和營業稅。

2)資源稅類：包括資源稅、城鎮土地使用稅。

3)所得稅類：包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。

4)特定目的稅類：包括筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅。

5)財產和行為稅類。包括房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

6)農業稅類。包括農業稅、牧業稅。

7)關稅類。包括關稅、船舶噸稅。

OK招生網:http://

第五篇：第十章現代企業財務管理

第十章現代企業財務管理1選擇題

1企業想要根據戰略發展需要和投資計劃來確定各個時期企業總體籌資規模，以保證投資所需要資金要通過哪些方式（ABC）A籌資渠道B合理籌資結構C籌資成本D籌資工具 2企業的財務活動就是企業再生過程中的資金運動。是企業生產經營管理活動的重要方面，主要有哪些？（BCD）

A籌資活動B投資活動C資金管理活動D分配活動 3企業利潤管理的首要環節是根據企業？（ＡＢＣＤ）Ａ財務狀況B經營狀況C經濟效益D利潤管理

4吸收直接的投資是指企業按照(ＡＢＤ)

A共同投資B共同經營C共同吸收D共同籌資 5按照投資的內容不同，可分為幾種（ＡＣＤ）

Ａ固定投資Ｂ間接投資Ｃ流動投資Ｄ長期投資 ６按成本費用的經濟用途分類有？（ＡＢＣＤ）

Ａ產品成本Ｂ材料成本Ｃ人工費用Ｄ銷售費用 ７成本水平預測。其預測方法主要有幾種（BCD）

Ａ利潤預測B目標成本倒擠C比例降低D量本利預測8經濟效益和經濟效益指標數值的高低時，有那幾種標準（BCD）

A企業標準B計劃標準C歷史標準D社會標準

9上市公司經濟效益評價的個別標準是？（AC）

A市盈率B利潤凈產C每股凈產D股利分配

2填空題——

1企業財務是指企業在生產過程中客觀的—————————、---------------------、及其所體現的----------，2吸收直接投資具有有利于企業盡快形成——————、———————、——————的信譽。但也具有————————、————————、————————等缺點。

3企業發行————其資金————可利用——————、——————的控制權。

4商業信譽是指————————————————、————————————而形成的借貸關系，以————————的短期資金具有————————主要商業信譽形式有————————、——————、————————、————————。

5固定資產投資與流動資產投資相比，具有——————、————————，對企業的——————和——————影響較大且長遠等特點。

6選擇技術上先進且——————且——————。

3問答題

1財務管理的概念

2財務管理原則

3企業如何控制成本