第一篇：地方財(cái)政

第一章緒論

1.地方政府:是與中央政府相對(duì)應(yīng)的,是國(guó)家為進(jìn)行行政管理而劃分的各級(jí)區(qū)域或地方,地方政府是中央政府以下各級(jí)政府的統(tǒng)稱.2.地方財(cái)政的地位：

(1)地方財(cái)政在地方社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位:①是地方政府提供公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ);②是地方政府調(diào)節(jié)社會(huì)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重要手段;

(2)地方財(cái)政在國(guó)家財(cái)政體系中的地位:①?gòu)呢?cái)政機(jī)構(gòu)的設(shè)置來(lái)看,地方財(cái)政處于我國(guó)國(guó)家財(cái)政的基礎(chǔ)環(huán)節(jié);②從國(guó)家預(yù)算收支執(zhí)行來(lái)看,地方政府在財(cái)政收入征集中起著主導(dǎo)地位;③從財(cái)政法規(guī),財(cái)政政策的制定和執(zhí)行來(lái)看,其執(zhí)行,檢查,監(jiān)督和管理工作大部分由地方來(lái)完成;

(3)地方各級(jí)財(cái)政在地方財(cái)政體系中的地位:①省財(cái)政是地方財(cái)政的主導(dǎo);②城市財(cái)政是地方財(cái)政的支柱;③市轄區(qū),縣,鄉(xiāng)財(cái)政是地方財(cái)政的基礎(chǔ)環(huán)節(jié).3.預(yù)算外資金:指國(guó)家機(jī)關(guān),事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能,依據(jù)國(guó)家法律,法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取,提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金.4.制度外收入:主要是指地方政府的各種集資,自籌資金,毫無(wú)依據(jù)的亂收費(fèi),亂攤派和亂罰款,其中很大一部分屬于違規(guī)收入.5.預(yù)算外資金和制度外資金存在的影響:一方面,對(duì)于促進(jìn)地方的經(jīng)濟(jì)建設(shè),提高地方政府提供公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的水平和質(zhì)量有著積極地作用;但另一方面,地方政府對(duì)預(yù)算外資金和制度外資金的高度依賴,將會(huì)破壞政府總預(yù)算的約束和國(guó)家預(yù)算的完整性,導(dǎo)致政府行為的隨意性和非規(guī)范性,使得公共資金的使用監(jiān)督乏力,為腐敗現(xiàn)象提供了機(jī)會(huì),也給公共支出分析工作造成了極大困難.第二章地方政府的職能

1.市場(chǎng)缺陷的主要表現(xiàn):競(jìng)爭(zhēng)失靈;公共產(chǎn)品;外部效應(yīng);偏好不合理;信息的不完全;宏觀經(jīng)濟(jì)失衡;收入分配不公平.2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的政府職能:資源配置職能;穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能;收入分配職能.3.政府間事權(quán)劃分的原則:受益原則;行動(dòng)原則;技術(shù)原則.4.中國(guó)政府間職責(zé)分工和事權(quán)劃分的基本現(xiàn)狀:①政府職能越位與缺位并存;②政府間事權(quán)缺乏明確的劃分;③中央與地方事權(quán)錯(cuò)位,事權(quán)層層下移;④政府事權(quán)與財(cái)權(quán)的不統(tǒng)一.5.完善我國(guó)政府間事權(quán)劃分的政策建議:①劃分政府和市場(chǎng)的界限;②科學(xué)界定由中央與地方的職能分工;③政府間事權(quán)的劃分必須法制化;④實(shí)現(xiàn)事權(quán)與財(cái)權(quán)的統(tǒng)一.第三章地方公共產(chǎn)品

1.公共產(chǎn)品:指在消費(fèi)過程中,同時(shí)兼有非排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品.2.非競(jìng)爭(zhēng)性:一旦公共產(chǎn)品提供出來(lái),沒有必要排斥任何人對(duì)它的消費(fèi),因?yàn)樵撐锲废M(fèi)者的增加并不引起邊際成本的任何增加.3.非排他性:即公共物品一旦提供出來(lái),不可能排除任何人對(duì)它的消費(fèi).4.俱樂部產(chǎn)品:指在一定范圍內(nèi)其消費(fèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性,但卻具有可排他性,即不付費(fèi)者可以被排除在消費(fèi)之外.5.布坎南的俱樂部理論:指在確定俱樂部的最優(yōu)規(guī)模,即同時(shí)決定人口的最優(yōu)數(shù)量和公共產(chǎn)品的最優(yōu)數(shù)量,應(yīng)使人均分?jǐn)偟墓伯a(chǎn)品成本恰好等于新加入成員所引起的邊際成本.6.蒂布特的以足投票理論:指人們之所以愿意聚集在某一個(gè)周圍,是由于他們想在地方政府所提供的服務(wù)與所征收的稅收之間尋求一種精確組合,以便使自己的效用達(dá)到最大化,當(dāng)他們?cè)谀车匕l(fā)現(xiàn)這種組合符合自己的效用最大化的目標(biāo)時(shí),他們會(huì)在這一區(qū)域居住下來(lái),從事

工作,維護(hù)當(dāng)?shù)氐胤秸墓茌?這個(gè)過程就是所謂的“以足投票”.7.地方公共產(chǎn)品的特征:①受益范圍的地域性;②具有俱樂部產(chǎn)品的特征;③具有溢出效應(yīng);④具有層次性.第四章政府間財(cái)政收入的分配

1.馬斯格雷夫的七條原則:①以收入分配為目標(biāo)的累進(jìn)稅應(yīng)劃歸中央;②可能影響宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的稅收應(yīng)由中央負(fù)責(zé),下級(jí)政府征收的稅不應(yīng)與經(jīng)濟(jì)周期相關(guān),否則地方政府的稅收政策可能破壞中央穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的努力;③稅基在各地分布嚴(yán)重不均的稅種應(yīng)由中央征收;④稅基有高度流動(dòng)性的稅種應(yīng)由中央征收;⑤依附于居住地的稅收較適合劃歸地方;⑥課征于非流動(dòng)性生產(chǎn)要素的稅收劃歸地方;⑦只要可能,各級(jí)政府都應(yīng)向公共服務(wù)的受益者收取使用費(fèi),并以此作為財(cái)政收入的一個(gè)補(bǔ)充來(lái)源.2.塞利格曼的三原則:效率原則;適應(yīng)原則;恰當(dāng)原則.3.中國(guó)政府間財(cái)政收入分配存在的問題:①地方政府缺乏正式的收入自主權(quán);②政府間稅種的劃分不合理;③省級(jí)和省級(jí)以上政府財(cái)政集中度過高;④過多的非正式收入自主權(quán);⑤省以下政府缺乏正式的收入分配制度;⑥政府間收入分配的縱向和橫向不均衡.4.中國(guó)政府間財(cái)政收入分配的改革建議:①增加地方政府的收入自主權(quán),地方政府提供充足的收入;②加強(qiáng)對(duì)地方政府收費(fèi)制度的管理和監(jiān)督;③完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度;④在省以下確定政府正式的收入分配制度.第五章政府間轉(zhuǎn)移支付

1.政府間轉(zhuǎn)移支付:指資金在各級(jí)政府間的無(wú)償轉(zhuǎn)移.它是以各級(jí)政府之間所存在的財(cái)政能力差異為基礎(chǔ),以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為主旨,而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度.2.政府間轉(zhuǎn)移支付實(shí)行的理由:①解決政府間縱向和橫向財(cái)政不平衡;②解決“轄區(qū)間外溢”問題;③使地方政府的支出結(jié)構(gòu)和水平與中央政府的目標(biāo)一致;④刺激地方政府努力增加本地收入;⑤穩(wěn)定經(jīng)濟(jì).3.粘蠅紙效應(yīng):一級(jí)政府提供補(bǔ)助是為了在提供共同承擔(dān)的服務(wù)方面“粘住”受補(bǔ)政府,而不是以低稅收的形式補(bǔ)給納稅人,結(jié)果補(bǔ)助金形勢(shì)下的公共服務(wù)水平比將補(bǔ)助直接轉(zhuǎn)給個(gè)人的情形要高.4.政府間轉(zhuǎn)移支付的形式:

(1)依據(jù)撥款資金的用途有沒有具體的規(guī)定可以將撥款分為:①有條件的撥款(包括非配套撥款,不封頂?shù)呐涮讚芸詈头忭數(shù)呐涮讚芸?;②無(wú)條件的撥款.(2)依據(jù)撥款資金的分配是否要求地方承擔(dān)一定比例的配套資金,可以分為配套和不配套.(3)依據(jù)對(duì)配套的撥款資金是否有封頂?shù)南揞~,可以分為封頂?shù)暮筒环忭數(shù)?5.政府間轉(zhuǎn)移支付效應(yīng)分析:

(1)無(wú)條件撥款的效應(yīng):①無(wú)條件撥款具有收入效應(yīng),在不改變私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品相對(duì)價(jià)格的條件下,使得公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的需求量增加;②無(wú)條件撥款會(huì)使得地方公共產(chǎn)品的支出增加,但增加額一般小于中央政府的撥款額,主要是一部分補(bǔ)助資金向私人產(chǎn)品轉(zhuǎn)移,具有漏出效應(yīng);③無(wú)條件撥款一般不會(huì)改變地方財(cái)政的偏好,不直接干預(yù)地方財(cái)政的決策內(nèi)容;④無(wú)條件撥款主要用于彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口與均等地方財(cái)政地位.(2)有條件非配套撥款的效應(yīng):①有可能改變地方的決策;②仍有間接的漏出效應(yīng);③接受有條件非配套撥款的公共產(chǎn)品量會(huì)有較大幅度的增加.(3)有條不件封頂?shù)呐涮讚芸畹男?yīng):①收入效應(yīng)和替代效應(yīng);②有助于地方降低稅率,增加地方社會(huì)福利;③此類撥款是校正正外部效應(yīng)的一種辦法.6.我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度存在的問題:①各級(jí)政府之間事權(quán)劃分不清,轉(zhuǎn)移支付制度缺乏可靠的核算依據(jù);②轉(zhuǎn)移支付形式多樣化;③具有均等化效果的“一般性轉(zhuǎn)移支付”相對(duì)規(guī)模不夠大,均等化作用不明顯;④轉(zhuǎn)移支付并存著補(bǔ)助與丄解雙向資金流動(dòng)形式;⑤建立在中央與地方事權(quán)劃分不清基礎(chǔ)上的專項(xiàng)撥款,難以體現(xiàn)中央政府的政策意圖,且分配很不規(guī)范;⑥中央對(duì)地方《過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》以及省以下轉(zhuǎn)移支付有待加強(qiáng)和完善.7.我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度的改革與完善:①規(guī)范政府間事權(quán)的劃分;②規(guī)范我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付的形式;③統(tǒng)一轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn),以因素法代替基數(shù)法;④適度提高過渡期均等化轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模;⑤清理專項(xiàng)撥款,適當(dāng)改進(jìn)撥款辦法;⑥建立完整的省以下轉(zhuǎn)移支付制度;⑦改變財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的模式.第六章地方財(cái)政支出

1.購(gòu)買性支出:指政府在商品和勞務(wù)市場(chǎng)上購(gòu)買所需商品和勞務(wù)的支出.2.轉(zhuǎn)移性支出:指政府單方面,無(wú)償?shù)馁Y金支付,沒有相應(yīng)的取得商品和勞務(wù).3.地方財(cái)政支出規(guī)模:是指在一定財(cái)政年度內(nèi)地方政府通過預(yù)算安排的地方財(cái)政支出總額.其指標(biāo)有:絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)

4.社會(huì)保障:是國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力,失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故面臨經(jīng)濟(jì)困難的公共提供的基本生活保障.第八章地方公共收費(fèi)

1.公共收費(fèi):是政府部門及其授權(quán)單位在向社會(huì)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)時(shí),依照有關(guān)規(guī)定收取的費(fèi)用,其實(shí)質(zhì)是用于補(bǔ)償提供這些產(chǎn)品和服務(wù)的全部或部分成本.2.規(guī)費(fèi):指政府部門為公民提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi).使用費(fèi)是對(duì)政府所提供的特定公共設(shè)施或公共服務(wù)的使用者,按照公共定價(jià)的原則收取的使用費(fèi).3.我國(guó)地方公共收費(fèi)存在的問題:①地方政府收費(fèi)數(shù)額大,規(guī)模日益膨脹;②現(xiàn)行許多收費(fèi)不合理;③收費(fèi)資金使用效益不高.4.地方政府收費(fèi)規(guī)模膨脹的原因:①為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展籌集資金;②分權(quán)化改革的必然結(jié)果;③費(fèi)養(yǎng)人的壓力;④地方政府不具備相應(yīng)的稅收立法權(quán).5.地方政府公共收費(fèi)的完善:

(1)理順政府征稅與收費(fèi)的關(guān)系:①將部分收費(fèi)改為征稅;②擴(kuò)大現(xiàn)有稅種的稅基,將某些收費(fèi)項(xiàng)目相應(yīng)納入現(xiàn)行稅種中,合并征收;

(2)規(guī)范費(fèi);(3)建立一個(gè)規(guī)范的收費(fèi)定價(jià)體系;(4)完善公共收費(fèi)制度的配套改革.第十章農(nóng)村財(cái)政

1.農(nóng)村公共產(chǎn)品:是相對(duì)于農(nóng)民私人產(chǎn)品而言,用于滿足農(nóng)村公共需要,在消費(fèi)過程中有非競(jìng)爭(zhēng)性與非排他性的社會(huì)產(chǎn)品.2.農(nóng)村公共產(chǎn)品的特征:①絕大多數(shù)農(nóng)村公共產(chǎn)品屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品,具有較強(qiáng)的外溢性;②農(nóng)民私人產(chǎn)品對(duì)農(nóng)村公共產(chǎn)品的依賴性;③絕大多數(shù)農(nóng)村公共產(chǎn)品為地方公共產(chǎn)品,具有一定的地域性.3.縣鄉(xiāng)財(cái)政的收支特征:①縣鄉(xiāng)財(cái)政收入規(guī)模小;②縣鄉(xiāng)財(cái)政支出顯示持續(xù)增長(zhǎng)的趨勢(shì);③縣鄉(xiāng)政府對(duì)預(yù)算外資金具有很強(qiáng)的依賴性.4.“市管縣”存在的問題:①不利于城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展;②造成了縣鄉(xiāng)財(cái)政困難;③阻礙了縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展.5.省管縣的優(yōu)點(diǎn)及其存在的問題:省管縣的財(cái)政管理體制就是由省來(lái)直接確定與縣以及地級(jí)

市之間的財(cái)政分配關(guān)系.其優(yōu)點(diǎn)有:①充分調(diào)動(dòng)了縣級(jí)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性,促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展;②減少了管理層次,提高了管理效率;③改變了市級(jí)政府的理財(cái)思路,變過去靠集中縣市財(cái)力來(lái)維持市級(jí)政府工作運(yùn)轉(zhuǎn)為市級(jí)政府要靠發(fā)展本級(jí)經(jīng)濟(jì)來(lái)帶動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展;④相對(duì)提高了縣級(jí)政治地位,增強(qiáng)了縣政府對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事務(wù)宏觀調(diào)控能力的同時(shí),也減輕了市級(jí)財(cái)政的壓力,促進(jìn)了市一級(jí)的改革和發(fā)展.其存在的問題:①實(shí)行省管縣的財(cái)政體制與現(xiàn)行法律規(guī)定的矛盾;②實(shí)行省管縣財(cái)政體制與現(xiàn)行行政管理體制的矛盾;③實(shí)行省管縣的財(cái)政體制,省管理范圍和幅度的擴(kuò)大,對(duì)省級(jí)財(cái)政的調(diào)控能力提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),也給省級(jí)財(cái)政帶來(lái)了壓力;④實(shí)行省管縣的財(cái)政體制在有效避免了市刮縣弊端的同時(shí),也降低了有條件的市對(duì)縣的財(cái)政扶持作用,市對(duì)縣的帶動(dòng)效應(yīng)無(wú)形中弱化了,這不利于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展.6.鄉(xiāng)財(cái)縣管:指在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理權(quán),資金所有權(quán)和使用權(quán),財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的情況下,以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為獨(dú)立的核算主體,實(shí)行“預(yù)算共編,賬戶統(tǒng)設(shè),集中收付,采購(gòu)統(tǒng)辦,票據(jù)統(tǒng)管”的財(cái)政管理體制,由縣級(jí)財(cái)政主管部門直接統(tǒng)籌管理并監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支,同時(shí)調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所管理體制和職能.7.鄉(xiāng)財(cái)縣管財(cái)政管理體制的作用及其存在的問題

作用:①約束了非正常開支,確保了鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資的正常發(fā)放;②有效地防止了鄉(xiāng)鎮(zhèn)截留挪用,坐收坐支和亂收濫支;③有效的制止了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府亂收費(fèi)的行為;④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)得到了有效的規(guī)范和監(jiān)督;⑤遏制了鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的膨脹.存在的問題:①改革只局限在基層政府;②加劇了鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共服務(wù)供給缺位;③光有縣管恐怕也難以禁止鄉(xiāng)財(cái)亂用.8.目前農(nóng)村財(cái)政存在的問題:①農(nóng)村公共產(chǎn)品供給的不足與農(nóng)民負(fù)擔(dān)的加重;②農(nóng)村基層財(cái)力不足,縣鄉(xiāng)財(cái)政困難;③鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府責(zé),權(quán),能嚴(yán)重脫節(jié).9.我國(guó)農(nóng)村財(cái)政體制的完善:①科學(xué)劃分各層次政府供給農(nóng)村公共產(chǎn)品的職責(zé);②進(jìn)一步完善省管縣和鄉(xiāng)財(cái)縣管,減少財(cái)政級(jí)次與行政級(jí)次;③改革農(nóng)村公共產(chǎn)品制度外籌資制度;④進(jìn)一步深化分稅制改革,擴(kuò)大地方財(cái)政自主權(quán).十一章城市財(cái)政

1.城市政府的職能: 指城市政府在市場(chǎng)機(jī)制規(guī)定的責(zé)任范圍內(nèi),在城市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中所具有的作用和功能.2.城市公共產(chǎn)品:是指在城市范圍內(nèi)滿足城市居民公共需求,在消費(fèi)過程中具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品.3.城市公共產(chǎn)品的特征:受益范圍的有限性;空間上的高度密集性;使用上的高效性.4.城市財(cái)政的作用:①支持城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè);②滿足城市多樣性的需要;③為國(guó)家和地方籌集資金;④城市財(cái)政是組織城市經(jīng)濟(jì),發(fā)揮城市功能的有力保障.十二章區(qū)域非均衡發(fā)展戰(zhàn)略中的地方財(cái)政

1.涓滴效應(yīng)或擴(kuò)展效應(yīng):指發(fā)達(dá)區(qū)域?qū)Σ话l(fā)達(dá)區(qū)域所產(chǎn)生的有利影響.2.極化效應(yīng)或回流效應(yīng):指發(fā)達(dá)區(qū)域?qū)Σ话l(fā)達(dá)區(qū)域所產(chǎn)生的不利影響.(赫爾希曼提出涓滴效應(yīng)與極化效應(yīng);繆爾達(dá)爾提出擴(kuò)展效應(yīng)和回流效應(yīng))

3.經(jīng)濟(jì)特區(qū)與經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政特征:財(cái)政收入增長(zhǎng)速度快;結(jié)構(gòu)的外向性;財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大;財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的公共性;財(cái)稅體制和財(cái)稅政策的優(yōu)惠性.4.民族地區(qū)財(cái)政的特征:民族性;自治性;財(cái)政資金的短缺性,自給率低,對(duì)上級(jí)財(cái)政的依賴程度高;行政管理經(jīng)費(fèi)支出大,必要的特殊支出多.十三章經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)

1.地方政府之間的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng):主要是指一國(guó)國(guó)內(nèi)地方政府間為了增強(qiáng)本轄區(qū)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,提高本轄區(qū)內(nèi)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利,以財(cái)政手段進(jìn)行的各種爭(zhēng)奪經(jīng)濟(jì)資源的活動(dòng).2.我國(guó)地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的成因:①地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)是我國(guó)行政分權(quán)改革的結(jié)果;②中央政府的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策促成和加劇了地方政府間的橫向財(cái)政競(jìng)爭(zhēng);③稅權(quán)劃分和征收管理格局是影響我國(guó)地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的制度因素;④地方政府官員的績(jī)效考核機(jī)制不合理.3.我國(guó)地方政府財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的效應(yīng)

(1)積極效應(yīng):地方政府之間的橫向財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)了資源和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在地區(qū)間的流動(dòng),對(duì)于吸引外部投資和資源的流入,發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì),增加就業(yè),增加財(cái)源有著一定的積極作用.(2)消極效應(yīng):①地方保護(hù)主義導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制扭曲,市場(chǎng)信號(hào)失真,干擾宏觀經(jīng)濟(jì)平衡,無(wú)法實(shí)行資源的有效配置;②不規(guī)范的稅收競(jìng)爭(zhēng)違背了稅收公平的原則,破壞了依法納稅的環(huán)境;③過度的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)造成了大量稅收收入的流失,隱藏著巨大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn);④過度的競(jìng)爭(zhēng)壓力,導(dǎo)致地方政府只注重經(jīng)濟(jì)效益,忽視了社會(huì)效益,使環(huán)境遭到了嚴(yán)重的破壞.4.規(guī)范我國(guó)地方政府之間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)行為的對(duì)策:①深化財(cái)稅體制改革,完善分稅制;②政府間事權(quán)和財(cái)權(quán)的劃分必須法制化實(shí)現(xiàn)事權(quán)與財(cái)權(quán)的統(tǒng)一;③加強(qiáng)法制體系建設(shè),要用競(jìng)爭(zhēng)政策和競(jìng)爭(zhēng)法規(guī)來(lái)阻止地方保護(hù)主義行為;④建立科學(xué)規(guī)范的政績(jī)考核制度.

第二篇：破解地方財(cái)政難題

破解地方財(cái)政難題

新年前后，兩則新聞受到市場(chǎng)廣泛關(guān)注：一是截至2014年底的地方政府性債務(wù)清理甄別結(jié)果，1月5日匯總至財(cái)政部，數(shù)字尚未出爐，已有消息稱地方上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)傾向做大債務(wù)盤子；二是各地紛紛調(diào)整住房公積金貸款政策，除了普遍提高貸款額度、延長(zhǎng)貸款期限，還有多個(gè)城市下調(diào)了二套房首付比例，希望借此提振房地產(chǎn)市場(chǎng)。二者看似并無(wú)緊密的相關(guān)性，其實(shí)都指向同一事實(shí)：地方政府“不差錢”的時(shí)代已經(jīng)結(jié)束，不得不過上緊日子。

在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間里，雖然處于深受詬病的事權(quán)與支出責(zé)任并不匹配的狀態(tài)，中國(guó)地方政府手中的資金卻相對(duì)充裕。一方面，在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的背景下，基于現(xiàn)有宏觀稅負(fù)水平、稅費(fèi)的順周期特性和日益嚴(yán)格的征管，地方公共財(cái)政收入增速連續(xù)多年高于經(jīng)濟(jì)增速，動(dòng)輒年增幅達(dá)到20%-30%甚至更高；另一方面，房地產(chǎn)行業(yè)快速發(fā)展，地方政府土地出讓收入屢創(chuàng)新高。即便在全球金融危機(jī)爆發(fā)后，地方政府土地出讓收入也不降反增，而且，可以將增值的土地作為優(yōu)質(zhì)抵押資產(chǎn)注入地方融資平臺(tái)，以獲取更充裕的銀行貸款。

不過，該來(lái)的終歸要來(lái)。這種高歌猛進(jìn)的局面已經(jīng)發(fā)生變化，過往支撐地方財(cái)政高增長(zhǎng)的因素紛紛減弱甚至逆轉(zhuǎn)。首先，最近兩年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于從高增長(zhǎng)向中高速增長(zhǎng)的增速轉(zhuǎn)換期，與此相適應(yīng)，公共財(cái)政收入不可避免地告別了超常規(guī)增長(zhǎng)階段。根據(jù)財(cái)政部的數(shù)據(jù)，2014年前11個(gè)月，中國(guó)地方財(cái)政收入同比僅增長(zhǎng)6.4%，低于同期經(jīng)濟(jì)增速，這是多年來(lái)罕見的；陸續(xù)公布的各省2014年財(cái)政快報(bào)數(shù)據(jù)顯示，公共財(cái)政收入的增幅明顯放緩，多集中在7%-8%之間，有的省份甚至不足5%，財(cái)政收入放緩在資源大省和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)集中的省份表現(xiàn)得尤為明顯。

其次，房地產(chǎn)趨勢(shì)性放緩已成定局，地方土地出讓收入面臨拐點(diǎn)。由于人口結(jié)構(gòu)和供求關(guān)系的變化，加之先期政策調(diào)控影響，2014年中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)低迷，即使是在降低二套房購(gòu)買門檻和降息的刺激下，也只是成交量擴(kuò)大，房?jī)r(jià)并未出現(xiàn)明顯上漲，在不少二三線城市降幅明顯。與此一致的是，土地出讓收入也出現(xiàn)下滑。德意志銀行認(rèn)為，進(jìn)入2015年后，房產(chǎn)市場(chǎng)低迷的效應(yīng)將全面反映在中國(guó)財(cái)政收入上，并發(fā)出警告：中國(guó)將面臨30余年來(lái)最嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。這一論點(diǎn)也許過于悲觀，但其揭示的問題卻值得各級(jí)政府高度重視。

中央對(duì)地方政府性債務(wù)的治理勢(shì)在必行，卻客觀上暫時(shí)加劇了地方財(cái)政的困難。2014年下半年以來(lái)，債務(wù)整頓力度加大。《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)43號(hào)文）明確，地方政府對(duì)其債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則。隨后，國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、中證登陸續(xù)出臺(tái)加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理和防范企業(yè)債風(fēng)險(xiǎn)的一系列政策，地方政府與企業(yè)的關(guān)系進(jìn)一步厘清。未來(lái)一段時(shí)間處于舉債機(jī)制的轉(zhuǎn)軌過渡期，可以預(yù)見，地方政府將面臨更大的償債還款壓力，其融資能力勢(shì)必受到影響。

在中國(guó)改革發(fā)展中，地方政府責(zé)任重大，其長(zhǎng)久處于捉襟見肘窘境并非國(guó)民之福。緩解財(cái)政拮據(jù)，出路無(wú)非開源與節(jié)流二途。開源不應(yīng)是變相加稅，加重企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)，亦不應(yīng)繼續(xù)絞盡腦汁，通過所謂的“金融創(chuàng)新”“政策創(chuàng)新”，來(lái)提升融資能力。有專家擔(dān)憂當(dāng)前熱議的PPP淪為地方政府新的債務(wù)工具，并非杞人之憂。可取的做法是順應(yīng)財(cái)稅改革的大勢(shì)，逐步提高國(guó)有資本上繳比例，真正實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)化精細(xì)化，提高財(cái)政資金使用效率。

在節(jié)流方向，除了近年來(lái)提及較多的壓縮行政開支，特別是“三公經(jīng)費(fèi)”，治本之策在于改變地方政府的行為模式，改變軟預(yù)算約束，這涉及多項(xiàng)改革。在現(xiàn)行體制下，地方政府有巨大的投資需求和融資需求，這與GDP為主的考核體系密切相關(guān)。未來(lái)，應(yīng)在官員的經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)考核中，加入對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和政府資產(chǎn)平衡表的考量，關(guān)注長(zhǎng)期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引入“債務(wù)問責(zé)”。同時(shí)，可考慮在債券市場(chǎng)允許沒有系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的城投債違約，使“政府不救助”成為現(xiàn)實(shí)，消除投資者的道德風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用。

應(yīng)該承認(rèn)，財(cái)稅體制改革是中共十八屆三中全會(huì)確定的諸多改革中推進(jìn)力度較大、進(jìn)展較快的一項(xiàng)，新預(yù)算法出臺(tái)、地方債清理等諸多事項(xiàng)都在朝著世人期待的方向邁進(jìn)。地方財(cái)政拮據(jù)再次表明包括財(cái)稅體制改革在內(nèi)的諸多改革的緊迫性和必要性。除了當(dāng)前正在推進(jìn)的營(yíng)改增等改革，還應(yīng)加快中央和地方事權(quán)與支出責(zé)任的調(diào)整，呼吁多年的“理順省以下財(cái)政關(guān)系”也應(yīng)盡早提上議事日程。改革既已起步，地方政府的拮據(jù)，切不可成為放慢改革步伐的借口，須知深化改革是闖過難關(guān)的根本途徑。

第三篇：地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)加大

2010年夏季達(dá)沃斯論壇13日在天津開幕，國(guó)務(wù)院總理溫家寶出席開幕式并致辭。溫總理強(qiáng)調(diào)，財(cái)政金融領(lǐng)域存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，特別是地方政府融資平臺(tái)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

所謂融資平臺(tái)，是指地方政府發(fā)起設(shè)立，通過劃撥土地、股權(quán)、規(guī)費(fèi)、國(guó)債等資產(chǎn)，迅速包裝出一個(gè)資產(chǎn)和現(xiàn)金流均可達(dá)融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時(shí)再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼作為還款承諾，以實(shí)現(xiàn)承接各路資金的目的，進(jìn)而將資金運(yùn)用于市政建設(shè)、公用事業(yè)等肥瘠不一的項(xiàng)目。由于融資平臺(tái)的資金使用和還款來(lái)源均為地方政府，其承擔(dān)的融資本身即可視為地方債務(wù)。

來(lái)自銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，到2010年12月末，全國(guó)各省、區(qū)、直轄市合計(jì)設(shè)立8221家平臺(tái)公司，其中縣級(jí)平臺(tái)高達(dá)4907家。

對(duì)于地方融資平臺(tái)的規(guī)模，一直沒有權(quán)威的官方數(shù)據(jù)，銀監(jiān)會(huì)主席劉明康表示，至2009年末為7.38萬(wàn)億元； 全國(guó)政協(xié)委員許善達(dá)認(rèn)為當(dāng)前地方總債務(wù)10萬(wàn)億元以上； 花旗集團(tuán)大中華區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家沈明高估算，今年末地方融資平臺(tái)負(fù)債將會(huì)高達(dá)12萬(wàn)億元，地方政府債務(wù)總額將至15萬(wàn)億元。這還沒有算上高懸的、沒有進(jìn)入統(tǒng)計(jì)的隱性債務(wù)。甚至有機(jī)構(gòu)認(rèn)為，12萬(wàn)億可能是冰山一角，如果再加上高懸的、沒有進(jìn)入統(tǒng)計(jì)的隱性債務(wù)，真實(shí)負(fù)債水平可能占GDP的70%-80%，即高達(dá)23萬(wàn)億-27萬(wàn)億。地方以土地和土地財(cái)政收入為抵押，借來(lái)大量的貸款，但是現(xiàn)在土地財(cái)政收入銳減，又需要更多的融資來(lái)填補(bǔ)。地方政府的巨額負(fù)債和利息支付將進(jìn)一步惡化地方的財(cái)政收支，地方為了還到期的利息，難免會(huì)增加苛捐雜稅，這將會(huì)連環(huán)惡化民間微觀企業(yè)的生存環(huán)境，并對(duì)民間投資和消費(fèi)產(chǎn)生嚴(yán)重的擠出效應(yīng)。這就意味著中國(guó)經(jīng)濟(jì)、政府財(cái)政和資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)入一個(gè)惡性循環(huán)——如果不能通過釜底抽薪的方式有力打破這一循環(huán)，未來(lái)很可能出現(xiàn)房?jī)r(jià)、地方政府債務(wù)、商業(yè)銀行壞賬惡性膨脹。

地方政府舉債規(guī)模的迅速膨脹正被一系列數(shù)據(jù)所印證。審計(jì)署剛剛披露的政府性債務(wù)數(shù)據(jù)顯示，審計(jì)調(diào)查的18個(gè)省、16個(gè)市和36個(gè)縣本級(jí)政府，截至2009年底這些地方的政府性債務(wù)余額高達(dá)2.79萬(wàn)億元，其中，2009年以前形成的債務(wù)余額為1.75萬(wàn)億元，當(dāng)年新增1.04萬(wàn)億元。

審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義表示，從債務(wù)余額與當(dāng)年可用財(cái)力的比率看，有7個(gè)省、10個(gè)市和14個(gè)縣本級(jí)超過100%，最高的達(dá)364.77%。從銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部人士透露，融資平臺(tái)的貸款債務(wù)率平均為97.8％。這一水平落在了90％-120％的國(guó)際警戒線區(qū)間之內(nèi)。部分城市平臺(tái)公司貸款債務(wù)率甚至超過200％。本刊記者從天津相關(guān)部門獲悉，截至2009年7月末，天津市的債務(wù)率超過300％，償債率為31％，也超過10％的國(guó)際警戒線。從美國(guó)次貸危機(jī)到歐元區(qū)主權(quán)債務(wù)危機(jī)，從雷曼兄弟到冰島、希臘，一幕幕景象向我們展示出債務(wù)問題導(dǎo)致的巨大殺傷力。就債務(wù)問題本質(zhì)而言，本不能引起人們的恐慌，但是債務(wù)問題透過銀行金融系統(tǒng)得到加倍的放大，導(dǎo)致的“塔羅牌效應(yīng)”足以引起人們的高度警惕。

地方債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要轉(zhuǎn)移到銀行體系。其中：工商銀行持有7200億元、建設(shè)銀行持有6360億元、中國(guó)銀行持有5350億元、交通銀行持有1390億元、招商銀行持有1020億元、中信銀行持有1300億元、興業(yè)銀行持有1500億元。

地方借貸占總貸款比例最高的為南京銀行，已經(jīng)達(dá)到了27%。這些貸款多以土地作為抵押品，但隨著國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)的嚴(yán)厲調(diào)控，土地的流動(dòng)性和價(jià)格都十分值得懷疑，存在引發(fā)新一輪的銀行壞賬的隱患。銀行作為與地方債休戚相關(guān)的一方，一旦因地方債再次積聚巨額不良資產(chǎn)，那么中國(guó)銀行業(yè)改制的成果將付諸東流。銀行通過引進(jìn)多元投資者，中國(guó)銀行業(yè)完成的股份化改制還沒有多少年，為進(jìn)行這種改制而剝離的2萬(wàn)億不良資產(chǎn)尚未消化完畢，如今又有巨額不良資產(chǎn)注入，不但使銀行改制功虧一簣，最終傷及的還是全社會(huì)的信用體系乃至市場(chǎng)機(jī)制。“更為嚴(yán)重的是地方政府債務(wù)最大的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)威脅到國(guó)家貨幣發(fā)行權(quán)的穩(wěn)定性。過度的公共債務(wù)，將會(huì)導(dǎo)致銀行體系、債券市場(chǎng)的不穩(wěn)定，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。要避免出現(xiàn)這種局面，政府一方面要設(shè)法扶持這種金融機(jī)構(gòu)別倒閉，即將銀行業(yè)不良資產(chǎn)剝離和再注資；另一方面對(duì)儲(chǔ)戶存款安全提供保障，否則金融機(jī)構(gòu)倒閉將引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩。社科院金融研究所中國(guó)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中心主任、金融重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室主任劉煜輝9月2日稱，按照正常基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的三年建設(shè)進(jìn)度，預(yù)計(jì)2010年平臺(tái)余額會(huì)上升到 9-10萬(wàn)億，2011年達(dá)到11萬(wàn)億則“是預(yù)期內(nèi)的”。

第四篇：中央與地方財(cái)政關(guān)系

我國(guó)自1994年起實(shí)施的分稅制財(cái)政體制改革，是中央與地方政府間財(cái)政關(guān)改革史上一次重大制度創(chuàng)新。

經(jīng)過九年多的實(shí)踐與探索，分稅財(cái)政管理體制運(yùn)行平穩(wěn)、成效顯，中央與地方政府間財(cái)政關(guān)逐步規(guī)范。尤其是$%%$年中央功實(shí)施所得稅分享改革，進(jìn)一理順了中央與地方的利益分配系，政府間財(cái)政關(guān)系日趨完善。是在分稅制改革實(shí)踐中也存在些問題，如政府間財(cái)政支出職劃分不夠明晰，收入分享還不科學(xué)合理，轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不夠化等。所有這些問題，都直接涉到中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系深化改革，需要在實(shí)踐中加以究解決。筆者擬結(jié)合地方實(shí)際，中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系相問題加以分析。

一、關(guān)于中央與地方財(cái)政出職責(zé)劃分問題目前，我國(guó)各級(jí)政府間的財(cái)政出責(zé)任劃分缺乏明確的法律依，從而導(dǎo)致政府間支出職責(zé)不、上級(jí)政府隨意下放支出責(zé)任、方基本公共服務(wù)不能有效供應(yīng)諸多問題。1994年實(shí)施的分稅制政體制改革，基本上是在政府事和支出范圍未作調(diào)整的情況下行的，盡管在財(cái)政體制文件中對(duì)政支出責(zé)任作了劃分，但劃分比籠統(tǒng)，并沒有大的突破。總體上，分稅制財(cái)政體制改革以來(lái)，中央和地方政府在財(cái)政支出職責(zé)上互有“越位”與“缺位”，職責(zé)劃分并不穩(wěn)定。概括起來(lái)，主要包括以下三種情況：

（一）地方承擔(dān)中央支出職責(zé)。實(shí)踐中比較明顯的事例有：

1、三峽移民搬遷工程，以及對(duì)口支援西藏、新疆，以及黃淮海綜合開發(fā)等受益范圍大規(guī)模外溢、關(guān)系到全國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的項(xiàng)目，中央要求地方給予資金配套。

2、由中央財(cái)政垂直管理的部門經(jīng)費(fèi)，如氣象部門經(jīng)費(fèi)、地震部門經(jīng)費(fèi)、武警系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)等，要求地方負(fù)擔(dān)一部分。

3、由中央負(fù)擔(dān)的部屬高校建設(shè)，要求地方給予共建資金配套。

中央企業(yè)分離辦社會(huì)職能向地方轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)。出于改革需要，中央企事業(yè)單位頻繁下劃，將中央支出責(zé)任下移，對(duì)地方財(cái)政支出格局以及收支平衡也產(chǎn)生很大影響等等。

（二）中央承擔(dān)地方支出職責(zé)。目前，中央對(duì)地方的專項(xiàng)補(bǔ)助相對(duì)于一般轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助而言，規(guī)模要大得多。中央專項(xiàng)補(bǔ)助中，有許多是對(duì)地方性項(xiàng)目的補(bǔ)助，如地方企業(yè)技術(shù)改造、中小城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、地方旅游事業(yè)發(fā)展等等，事實(shí)上這等于中央介入地方事務(wù)。

（三）中央頻繁出臺(tái)法律法規(guī)，要求地方保證的“硬性”支出過多。

中央通過許多部門法律或法規(guī)，規(guī)定地方對(duì)于農(nóng)業(yè)、教育、科技、計(jì)劃生育、社會(huì)保障、體育、衛(wèi)生等支出增長(zhǎng)要超過財(cái)政收入增長(zhǎng)，或者規(guī)定占財(cái)政支出的比重必須達(dá)到某個(gè)水平。特別需要說(shuō)明的是，目前地方財(cái)政支出中有許多是近幾年新增加的事權(quán)，在原來(lái)的體制規(guī)定中并沒有包含相應(yīng)的財(cái)權(quán)。比如，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革步伐的加快，企業(yè)下崗職工、低收入人群有所增加，相應(yīng)要求地方財(cái)政負(fù)擔(dān)的下崗職工基本生活保障、城鎮(zhèn)居民最低生活保障等支出；因城鎮(zhèn)住房制度改革而帶來(lái)的行政事業(yè)單位職工住房補(bǔ)貼支出等。地方支出職責(zé)的不斷擴(kuò)大與財(cái)權(quán)范圍的固化，最終造成地方財(cái)政尤其是縣鄉(xiāng)財(cái)政困難的加劇。

造成上述局面的根本原因，在于我國(guó)政府間職責(zé)劃分，長(zhǎng)期以來(lái)缺乏科學(xué)合理的、具有約束力的法律規(guī)范，以致在實(shí)踐中很容易造成經(jīng)常性的相互“越位”行為。反過來(lái)講，由于政府間事權(quán)的劃分長(zhǎng)期未能有效解決，又在很大程度上損害了分稅制財(cái)政體制的整體功能。下一步需要著力解決的問題是：首先大力促進(jìn)地方政府退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，按照公共財(cái)政的要求，逐步明確各級(jí)政府在農(nóng)業(yè)、教育、科技以及地方基礎(chǔ)設(shè)施等方面的事權(quán)責(zé)任。其次，在進(jìn)一步理順了政府間職責(zé)以后，有必要借鑒國(guó)際通行做法，以法律形式規(guī)范政府間事權(quán)和支出劃分，使各級(jí)政府在履行其事權(quán)和支出責(zé)任方面真正有法可依，有章可循。

二、關(guān)于中央與地方政府間財(cái)權(quán)劃分問題根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，我國(guó)現(xiàn)行分稅制財(cái)政體制實(shí)行按稅種劃分中央與地方收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅,將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅!

將適合地方征管的稅種劃為地方稅。

分稅制之初確定了中央與地方財(cái)政收入范圍后，2002年起又實(shí)施了所得稅分享改革，初步打破了按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分收入的作法。

總體上講，經(jīng)過多年的改革與完善，目前中央與地方收入劃分的規(guī)范化程度有所提高，但近幾年出現(xiàn)了財(cái)力進(jìn)一步向中央集中的趨勢(shì)，一定程度上削弱了地方財(cái)政職能的發(fā)揮。比較突出的問題有以下幾個(gè)方面：

（一）“兩稅”稅收返還計(jì)算辦法不利于地方財(cái)政良性發(fā)展。現(xiàn)行體制規(guī)定，“兩稅”每增長(zhǎng)1%，中央對(duì)地方的稅收返還比上年增長(zhǎng)0.3%，這造成稅收返還增量占“兩稅”增量的比重逐年降低。以山東為例，按照目前方法計(jì)算，1:0.3稅收返還占上劃“兩稅”增量的比重，1994年以來(lái)平均每年下降2個(gè)多百分點(diǎn)，到2002年已下降到10.69%，比全國(guó)平均水平低3個(gè)多百分點(diǎn)。實(shí)踐證明，經(jīng)過近幾年的運(yùn)行，分稅制改革已經(jīng)達(dá)到了中央集中財(cái)力的目的，中央財(cái)政調(diào)控能力明顯增強(qiáng)，但同時(shí)地方各級(jí)財(cái)政卻越來(lái)越困難，中央與地方分配關(guān)系不盡合理已經(jīng)成為一個(gè)不容忽視的共性問題。

（二）地方收入中缺乏主體稅種。我國(guó)稅收主要來(lái)自于第二產(chǎn)業(yè)，而這部分稅收大部分為中央收入。

2002年所得稅分享改革后，地方稅種主要是營(yíng)業(yè)稅、城建稅以及農(nóng)業(yè)稅收等，地方財(cái)政沒有“當(dāng)家”稅種，或者說(shuō)缺少主體稅種，因而就不可能真正成為一級(jí)獨(dú)立的財(cái)政。在地方財(cái)政收入中，“死面多，活面少”，城建稅、農(nóng)業(yè)稅收、資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等基本上都是不增長(zhǎng)或增長(zhǎng)潛力不大的稅種。近年來(lái)，地方政府為了維持財(cái)政收入的增長(zhǎng)水平，只能“稅不夠，費(fèi)來(lái)補(bǔ)”，導(dǎo)致地方收入中非稅收入比重越來(lái)越高。非稅收入中的行政性收費(fèi)收入又多是由預(yù)算外轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)的，因此盡管地方財(cái)政收入連年高幅增長(zhǎng)，但可用財(cái)力并未同步增長(zhǎng)。

（三）稅權(quán)高度集中在中央。目前，我國(guó)的稅制微調(diào)政策措施幾乎完全出自中央政府，地方政府只是在城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅兩個(gè)稅種上有稅額決定權(quán)，對(duì)營(yíng)業(yè)稅中的娛樂業(yè)稅率和資源稅中的“資源等級(jí)表”中未列舉稅目的納稅人的稅額有決定權(quán)，所有這些權(quán)力在中央制定的有關(guān)稅收法規(guī)中都作了明確規(guī)定，地方政府在實(shí)際操作中不得超越中央政府的限制。在中央控制過嚴(yán)的情況下，地方政府為了促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，平衡地方預(yù)算，滿足基本支出，在正常的稅收之外，則開征了不少收費(fèi)項(xiàng)目、基金、集資等，這些“準(zhǔn)稅收政策”的制定和實(shí)施大部分都不規(guī)范。

（四）中央政策性減免對(duì)地方財(cái)政造成較大沖擊。近年來(lái)，中央陸續(xù)出臺(tái)了一些稅收減免和先征后返、列收列支等不規(guī)范的政策，這些政策的出臺(tái)直接造成地方財(cái)力減少。雖然從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看實(shí)行這些稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利，但對(duì)地方財(cái)政確實(shí)造成減收增支的困難。

（五）中央部門在財(cái)政體制規(guī)定之外集中地方財(cái)力。比較典型的例子有：2003年7月1日起，排污費(fèi)收入的10%上交中央；2002年7月1日起，無(wú)線電頻率占用費(fèi)全部上交中央；2001年起，海域使用金30%上交中央等。此外，目前還有一部分中央部門在系統(tǒng)內(nèi)集中省以下部門的收入，由此而產(chǎn)生的地方部門經(jīng)費(fèi)不足，最終還要反映到地方財(cái)政上來(lái)，從而間接加大了地方財(cái)政負(fù)擔(dān)

外，中央政策調(diào)整中還存在一個(gè)利益轉(zhuǎn)移問題。比如，中央撥付用于地方企業(yè)技改的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金，本來(lái)地方財(cái)政可以用因技改投入新增的地方財(cái)政收入償還貸款，但實(shí)行所得稅分享改革后，中央又集中了地方企業(yè)所得稅增量的大頭，從而造成地方政府無(wú)力還貸。

針對(duì)上述問題，目前在財(cái)權(quán)劃分方面應(yīng)當(dāng)著力解決的問題主要是：

在稅制設(shè)計(jì)上，最為科學(xué)的選擇是實(shí)施稅基分享制，即不同層級(jí)的政府分別按不同稅率對(duì)同一稅基征稅，這樣做符合國(guó)際通行做法，也有利于進(jìn)一步完善地方稅體系。據(jù)此，建議取消現(xiàn)行$：#&’稅收返還辦法，對(duì)“兩稅”實(shí)行“**”

分成辦法，即增值稅和消費(fèi)稅由中央分享60%，地方分享40%。與現(xiàn)行彈性系數(shù)辦法相比，“**”分成辦法的優(yōu)點(diǎn)：一是清除了對(duì)地方財(cái)政增收的負(fù)面激勵(lì)機(jī)制；二是操作簡(jiǎn)便，相對(duì)于原辦法而言，便于各級(jí)政府年初安排收入預(yù)算，也簡(jiǎn)化了上下級(jí)財(cái)政年終結(jié)算手續(xù)；三是由于其相對(duì)于原辦法提高了地方分享“兩稅”增量的比例,地方政府將樂于接受，而中央付出的改革成本也不大；四是中央在實(shí)施這一辦法時(shí)，可以要求各省以下政府將該辦法不打折扣地落實(shí)至縣鄉(xiāng)一級(jí)，這樣不但可以統(tǒng)一省以下稅收返還體制，進(jìn)一步推動(dòng)省以下財(cái)政體制的完善與規(guī)范，也有利于解決當(dāng)前突出存在的縣鄉(xiāng)財(cái)政困難問題。

首先，國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)表明，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和地方權(quán)利意識(shí)的強(qiáng)化，地方政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)事務(wù)中，特別是在向當(dāng)?shù)鼐用裉峁┧枰墓卜?wù)中，日益扮演著一個(gè)中央政府無(wú)法取代的重要角色，客觀上要求賦予其在自行組織收入方面的充分靈活性。在國(guó)外，地方政府至少控制一種地方稅的立法權(quán)，能夠決定是否值得付出更多的稅收來(lái)得到更好的公共服務(wù)。其次，目前地方缺乏必要的稅收立法權(quán)，是造成各地亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款的重要原因之一。再次，在中國(guó)這樣一個(gè)幅員遼闊、各地情況千差萬(wàn)別的國(guó)家里，由中央政府統(tǒng)一劃定各地的稅基范圍，會(huì)使相當(dāng)一部分未納入規(guī)定征收范圍的稅基和潛在的收入流失掉。最后，在分稅制財(cái)政體制運(yùn)行告一段落后，賦予地方以必要的稅收立法權(quán)是水到渠成、順理成章的事情。

要加快地方稅改革步伐，盡快建立起科學(xué)合理的地方稅稅制結(jié)構(gòu)。比如，中央可以研究開征社會(huì)保障稅、遺產(chǎn)稅等新稅種，以及改革城建稅和教育費(fèi)附加的可行性。國(guó)家出于對(duì)宏觀考慮，制定出臺(tái)一些稅收減免政策是完全有必要的，但從體制規(guī)范的角度，應(yīng)適時(shí)研究對(duì)因執(zhí)行中央減免政策而造成的地方財(cái)力減少給予一定補(bǔ)償?shù)暮侠頇C(jī)制，并以法律法規(guī)的形式固定下來(lái)。近年來(lái)，盡管中央通過體制結(jié)算對(duì)部分政策減收給予了補(bǔ)償，但這些補(bǔ)償主要是針對(duì)中西部地區(qū)，其中仍然存在一個(gè)政策的公平統(tǒng)一問題，有待進(jìn)一步規(guī)范。

三、關(guān)于中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付問題中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付作為財(cái)政體制的重要內(nèi)容，其直接涉及與政府間事權(quán)相對(duì)應(yīng)的財(cái)權(quán)配置問題。

從某種意義上說(shuō)，目前預(yù)算管理中存在的原體制補(bǔ)助、稅收返還收入、專項(xiàng)撥款、通過公式計(jì)算的規(guī)范辦法分配的資金以及部分決算補(bǔ)助資金等，都可以稱之為轉(zhuǎn)移支付或?qū)ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付。但是，真正科學(xué)規(guī)范的、打破既得利益格局的，具有公開、公平、公正性并對(duì)受補(bǔ)地區(qū)財(cái)政平衡最具作用的，仍是規(guī)范的一般性轉(zhuǎn)移支付。

分析近幾年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付，突出存在以下兩個(gè)方面的問題：

一是結(jié)構(gòu)不合理。專項(xiàng)撥款比重偏大，一般性轉(zhuǎn)移支付比重偏小。2002年，中央下達(dá)地方專項(xiàng)撥款約為2500億元，而一般性轉(zhuǎn)移支付僅為259億元，專項(xiàng)撥款是一般轉(zhuǎn)移支付近9倍。二是一般轉(zhuǎn)移支付規(guī)模偏小。1995年中央安排過渡期轉(zhuǎn)移支付20多億元，到2001年達(dá)到138億元，2002年加上中央集中的所得稅增量，一般轉(zhuǎn)移支付規(guī)模僅為279億元，占中央本級(jí)財(cái)政收入的比重不足3%。

一般轉(zhuǎn)移支付既要力求規(guī)范，又要考慮到我國(guó)的實(shí)際情況，對(duì)人口、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、成本差異等因素應(yīng)給予足夠重視。主要政策建議如下：

（一）轉(zhuǎn)移支付規(guī)模應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大。目前，中央對(duì)地方一般轉(zhuǎn)移支付力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，資金數(shù)量極其有限，基本上屬于“扶貧”的性質(zhì)。擴(kuò)大轉(zhuǎn)移支付的資金來(lái)源，有兩個(gè)途徑：

一是從每年中央集中的稅收增量中固定一定比例用于轉(zhuǎn)移支付。二是在專款上做文章。目前，各級(jí)對(duì)下專款都比較多，這種資金分配方式不符合規(guī)范的分稅制要求，一些專款的分配在很大程度上存在隨意性和“撒芝麻鹽”的問題，實(shí)際上是專款不專，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。有必要打破部門既得利益，對(duì)現(xiàn)有專款進(jìn)行徹底的清理和改革。改革后的專項(xiàng)撥款應(yīng)主要用于一些特殊項(xiàng)目，如救災(zāi)、扶貧、國(guó)土整治、環(huán)境保護(hù)，并與一般轉(zhuǎn)移支付等均衡撥款協(xié)調(diào)起來(lái)。

（二）轉(zhuǎn)移支付應(yīng)考慮結(jié)構(gòu)因素。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、GDP構(gòu)成不同，對(duì)財(cái)政收入會(huì)產(chǎn)生直接影響。中央設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)移支付方案時(shí)應(yīng)充分考慮產(chǎn)值結(jié)構(gòu)不同對(duì)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入測(cè)算造成的影響。例如，中央目前確立的一般轉(zhuǎn)移支付辦法是按照工業(yè)、批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)增加值和全國(guó)平均有效稅率計(jì)算的地方增值稅標(biāo)準(zhǔn)收入，這其中沒有考慮到地方計(jì)稅產(chǎn)值中有相當(dāng)一部分為零稅率、低稅率產(chǎn)值，象黃金、白銀、食用植物油、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等。由于各省的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同，其產(chǎn)值對(duì)財(cái)政的貢獻(xiàn)能力便有差別，不考慮GDP的構(gòu)成，全國(guó)使用同一個(gè)看似公平的公式計(jì)算出來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)收入，肯定與實(shí)際情況有很大差距，從而造成事實(shí)上的不公平。

（三）轉(zhuǎn)移支付應(yīng)考慮不同地區(qū)的成本差異問題。中央設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)移支付方案時(shí)，在標(biāo)準(zhǔn)支出計(jì)算上要充分考慮不同地區(qū)支出成本的差異。例如山東是農(nóng)業(yè)大省，也是全國(guó)貧水地區(qū)之一農(nóng)田水利建設(shè)等農(nóng)業(yè)支出成本肯定要高于其他省份，因此按照全國(guó)實(shí)際支出數(shù)與耕地面積等相關(guān)指標(biāo)的比重簡(jiǎn)單計(jì)算的小型農(nóng)田水利和水土保持補(bǔ)助支出等標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)業(yè)支出會(huì)低于實(shí)際水平，一定程度上脫離現(xiàn)實(shí)，不能夠真實(shí)反映支出需求。再如，沿海省份住房、水、電等基本生活成本相對(duì)于內(nèi)陸省份要高，而這些都最終反映到財(cái)政對(duì)行政事業(yè)單位的正常經(jīng)費(fèi)支出上。因此，轉(zhuǎn)移支付方案還是應(yīng)適當(dāng)考慮基本服務(wù)成本的差異，區(qū)別不同省份制定不同的人員、公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，然后測(cè)算基本支出需求。

（四）轉(zhuǎn)移支付應(yīng)對(duì)中央政策性減收增支有所考慮。對(duì)取消征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、實(shí)行農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革、改造農(nóng)村中小學(xué)危房等中央統(tǒng)一政策要求，應(yīng)分別在計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)收入、標(biāo)準(zhǔn)支出時(shí)予以統(tǒng)籌考慮，以增強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付方案解決問題的針對(duì)性和整體合理性。

第五篇：關(guān)于房?jī)r(jià)與地方財(cái)政

關(guān)于房?jī)r(jià)與地方財(cái)政

日前，住建部部長(zhǎng)姜偉新表示，今年將繼續(xù)堅(jiān)定不移地加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控，并適時(shí)會(huì)同監(jiān)察部對(duì)省、市人民政府穩(wěn)定房?jī)r(jià)工作進(jìn)行考核，對(duì)政策落實(shí)不到位、工作不得力的，將進(jìn)行約談直至追究責(zé)任。

半年前，房?jī)r(jià)近乎脫韁時(shí)，也有過類似的說(shuō)法。遺憾的是，盡管有關(guān)部門多次表態(tài)，截至目前，人們還沒有看到有地方政府在樓市調(diào)控中被追究責(zé)任。

：“國(guó)十條”等樓市政策的一部分措施，被有些地方在執(zhí)行時(shí)“打折”了。人們期望看到令行禁止、政令暢通，期望調(diào)控收效明顯、百姓受益。

地方在調(diào)控中動(dòng)力不足，原因或在于地方利益的考量及其對(duì)土地財(cái)政的高度依賴。一些地方擔(dān)心調(diào)控可能影響地方經(jīng)濟(jì)和財(cái)政收入，對(duì)如何主動(dòng)參與調(diào)控缺乏考慮和研究。更嚴(yán)重的是，有的地方嘗到了土地財(cái)政的甜頭，他們?yōu)楂@取高額土地出讓金，采取種種措施，推高地價(jià)，抬高房?jī)r(jià)，以此換取好看的GDP和政績(jī)。這阻礙了樓市調(diào)控的成效，損害了群眾利益。落實(shí)調(diào)控政策，需要多方面努力，尤其依托于地方的有力執(zhí)行。有令不行，調(diào)控就難免“雷聲大雨點(diǎn)小”，不僅房?jī)r(jià)難穩(wěn)，政府的公信力也會(huì)受到損害

土地財(cái)政不可持續(xù)。如何推動(dòng)地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)相適應(yīng)，規(guī)范土地征收行為，用好土地出讓金收入，解決地方政府面臨的“錢少事多”的現(xiàn)實(shí)難題，