第一篇：探討建筑施工企業財務管理

探討建筑施工企業財務管理

[摘要]財務管理是企業管理中最重要的組成部分之一。

施工企業，由于大部分的技術已較為成熟，技術、設備上的競爭優勢持續時間相對較短。要使企業能保持持續競爭優勢的關鍵是加強企業管理，其中財務管理是重要一環。本文分析了建筑施工企業財務管理工作中存在的問題，提出了建筑施工企業財務管理工作的基本策略。

[關鍵詞]建筑企業；財務管理；基本策略

一、企業財務管理的內涵及特點財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域、各個環節之中。財務管理直接關系到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。然而，有些企業的財務管理則不盡人意。這些企業的財務管理存在兩個誤區：一是把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能；二是財務部門完全聽命于“老板”，忽視財務管理自身的規律性與相對的獨立性。

二、我國建筑企業財務管理存在的問題1.財會人員素質差，職業道德水平低大部分施工單位存在會計核算工作不規范，內部控制制度不嚴，財會人員理財觀念落后，工作中有章不遵，習慣于聽從領導的吩咐，財會人員對經濟事項的真實性、合法性不進行監督，領導批多少就支多少。更有甚者，法制觀念淡薄，無視國家財經紀律，截留收入、擠列成本、亂借款、亂集資等時有發生。

2.財務管理缺乏監督財務管理需要制度作保證，而執行力的薄弱已經成為困擾眾多建筑企業財務管理的難題。主要原因在于財務管理意識的缺乏，從管理層到財務部，再到其他業務部門，導致有章不循、有法不依、有規不守、有責不負，年初無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規矩、掛賬不清理等現象，這是造成財務秩序混亂、建筑企業經營質量不高的根本原因。

3.職能部門權責不清每個企業都有自己的規章制度，企業的管理人員及各職能部門都制定了相應的責任和義務，然而我國建筑企業中普遍存在有權無責或有責無權的現象。只行使權利，而不承擔責任，從而造成資產流失，對重大經濟損失沒有建立責任追究制度，直接造成財務管理混亂。有些單位領導在承攬到工程后，沒有對合同深入理解，對財務知識一知半解，平時不看報表，心里裝著一本糊涂賬，對財務工作管而不理或理而不管，嚴重影響了企業的經濟運行質量。

4.一些重要財務管理領域不力，未能實行招標選用和強化管理外部勞務隊伍目前我國建筑企業在預算管理、資金管理和成本控制等財務管理的重要領域還有很多需要改進的地方。比如資金管理方面，在不少企業賬面顯示的是利潤增加，應該有一些家底了，資金周轉應不成問題，然而事實并非如此。賬面上的錢是空的，有錢收不回來，想用用不上，長期拖欠形成呆壞賬，嚴重制約了企業的資金流動。外部勞務隊伍是工程項目施工力量的重要組成部分，直接影響項目的效益。大部分外部隊伍選擇不規范，表現在領導選擇隊伍、個人選擇隊伍，業務部門不敢管、一般人管不了，所選擇的分包隊伍管理水平低、技術力量弱、人員素質差、施工設備落后，甚至是無營業執照、無施工資質、無技術力量、無管理經驗的個體承包者，根本不具備施工能力。無技術、無資金、無設備的外部隊伍進場，再加上對外部隊伍的施工管理不規范，致使工程進度上不去、工程質量無保障、安

全隱患多，影響項目的正常進展，效益流失嚴重，損害企業信譽。

三、建筑企業財務管理策略

（一）樹立全新的財務管理理念，強化資金管理1.理順財務關系、做到財務管理制度統一化施工企業應從大局觀念出發。各施工項目部不再設立財務機構，將財務全部收歸企業，實行財務一級核算管理體制。一是實行資金統一管理體制；二是實行財務統一核算制度；三是根據企業實際情況。制定統一的財務制度。

2.盤活存量資產，加速資金周轉，提高資產整體效益施工企業建筑產品具有特殊性產品中材料費用占有較大比重如沒有科學的材料采購計劃，容易造成一方面貨幣資金嚴重短缺．3.市場風險觀念市場信息瞬息萬變，使得任何一個市場主體的利益具有不確定性。同時，市場經濟條件下的建筑企業要自負盈虧，必須擴大業務量，降低成本。對額外的風險需要有額外的收益進行補償，尤其是集團公司領導和財務人員更應具有風險觀念，合理投資，并加強對子公司的收入、成本、利潤的考核。

（二）完善財務預算管理財務預算管理要注意不同項目側重點不同。新建投資項目企業的財務預算，以投資預算為重點，包括投資項目的可行性分析、總預算、現金流出量的計劃、籌集預算計劃，在財務管理制度中確定預算控制辦法及決策程序。持續經營企業的財務預算，以盈利為重點，包括銷售預算、銷售成本、費用預算、盈利目標預算、現金流量預算。對費用預算的重點項目和各類損失要進行重點監控。現金流量預算的重點是經營性流入量和流出量，要確保資金回籠，提高資金的使用效率。清理企業的財務預算，以現金流量為重點，嚴格收支兩條線。為了有效控制費用，對被清理的企業要進行現金流量費用支出預算控制。

（三）提高資金使用效率我國施工企業經過多年的發展，基本上都擁有若干施工項目部。但是由于施工生產周期長，流動程度大等特點，容易導致資金使用管理分散，加之一些工程項目資金到位情況不同，使資金協調運作比較困難。只有強化資金管理，加強資金運行監控力度，保證資金合理安全使用是增強抵御風險能力的必要措施。為此施工企業要建立資金核算制度，把好工程資金控制關。推行“收支兩條線”的財務管理制度，所有的收入都必須先打入施工企業開戶銀行，然后轉入其內部銀行賬戶。然后由財務部門扣除應交管理費、稅金以及代墊費用后視工程實際已完成工程量進度情況和資金使用計劃，分期分批撥付資金。這樣既保證了資金的集中調控又提高了資金的使用效率，保障了企業的經濟利益。

（四）提高施工企業財務人員的綜合素質施工企業要全面提升財務人員綜合素質，經常組織學習和培訓，不斷提高財務人員專業技能，計算機操作及運用能力，適時進行知識的更新；鼓勵財務人員思考和創新，為其參與企業的經營管理和決策創造條件；對財務人員進行階段性考核，競爭上崗。施工企業通過以上途徑在提高財會人員素質的同時，充分發揮財會部門的職能作用，促進財務管理部門效率的提高。

四、結束語財務管理是企業管理的核心，是企業健康發展的重要保障，加強財務管理能有效增強企業的競爭力，為企業增效。企業應充分重視財務管理的重要性，加強財務管理工作，把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面，由企業主要領導主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務監控體系。建筑施工企業圍繞“盈利”這一目標的財務管理工作是全面而廣泛的，施工企業財務管理也將以此為方向．盡快地完成管理模式的改變，為現代化企業的建

立奠定良好的基礎。

[參考文獻]

1.韓麗.國有企業財務管理存在的問題與解決途徑[J].今日科苑,2008,(02).2.曹敏.施工企業項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業,2008,(09).3.戴玉霞.建筑企業財務管理探析[J].財經論壇,2009,(07).

第二篇：建筑施工企業財務管理

建筑施工企業財務管理

施工企業，由于大部分的技術已較為成熟，技術、設備上的競爭優勢持續時間相對較短。要使企業能保持持續競爭優勢的關鍵是加強企業管理，其中財務管理是重要一環。本文分析了建筑施工企業財務管理工作中存在的問題，提出了建筑施工企業財務管理工作的基本策略。

[關鍵詞]建筑企業；財務管理；基本策略

一、企業財務管理的內涵及特點

財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域、各個環節之中。財務管理直接關系到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。然而，有些企業的財務管理則不盡人意。這些企業的財務管理存在兩個誤區：一是把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能；二是財務部門完全聽命于“老板”,忽視財務管理自身的規律性與相對的獨立性。

二、我國建筑企業財務管理存在的問題

1.財會人員素質差，職業道德水平低大部分施工單位存在會計核算工作不規范，內部控制制度不嚴，財會人員理財觀念落后，工作中有章不遵，習慣于聽從領導的吩咐，財會人員對經濟事項的真實性、合法性不進行監督，領導批多少就支多少。更有甚者，法制觀念淡薄，無視國家財經紀律，截留收入、擠列成本、亂借款、亂集資等時有發生。

2.財務管理缺乏監督財務管理需要制度作保證，而執行力的薄弱已經成為困擾眾多建筑企業財務管理的難題。主要原因在于財務管理意識的缺乏，從管理層到財務部，再到其他業務部門，導致有章不循、有法不依、有規不守、有責不負，年初無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規矩、掛賬不清理等現象，這是造成財務秩序混亂、建筑企業經營質量不高的根本原因。

3.職能部門權責不清每個企業都有自己的規章制度，企業的管理人員及各職能部門都制定了相應的責任和義務，然而我國建筑企業中普遍存在有權無責或有責無權的現象。只行使權利，而不承擔責任，從而造成資產流失，對重大經濟損失沒有建立責任追究制度，直接造成財務管理混亂。有些單位領導在承攬到工程后，沒有對合同深入理解，對財務知識一知半解，平時不看報表，心里裝著一本糊涂賬，對財務工作管而不理或理而不管，嚴重影響了企業的經濟運行質量。

4.一些重要財務管理領域不力，未能實行招標選用和強化管理外部勞務隊伍目前我國建筑企業在預算管理、資金管理和成本控制等財務管理的重要領域還有很多需要改進的地方。比如資金管理方面，在不少企業賬面顯示的是利潤增加，應該有一些家底了，資金周轉應不成問題，然而事實并非如此。賬面上的錢是空的，有錢收不回來，想用用不上，長期拖欠形成呆壞賬，嚴重制約了企業的資金流動。外部勞務隊伍是工程項目施工力量的重要組成部分，直接影響項目的效益。大部分外部隊伍選擇不規范，表現在領導選擇隊伍、個人選擇隊伍，業務部門不敢管、一般人管不了，所選擇的分包隊伍管理水平低、技術力量弱、人員素質差、施工設備落后，甚至是無營業執照、無施工資質、無技術力量、無管理經驗的個體承包者，根本不具備施工能力。無技術、無資金、無設備的外部隊伍進場，再加上對外部隊伍的施工管理不規范，致使工程進度上不去、工程質量無保障、安全隱患多，影響項目的正常進展，效益流失嚴重，損害企業信譽。

三、建筑企業財務管理策略

（一）樹立全新的財務管理理念，強化資金管理

1.理順財務關系、做到財務管理制度統一化施工企業應從大局觀念出發。各施工項目部不再設立財務機構，將財務全部收歸企業，實行財務一級核算管理體制。一是實行資金統一管理體制；二是實行財務統一核算制度；三是根據企業實際情況。制定統一的財務制度。

2.盤活存量資產，加速資金周轉，提高資產整體效益施工企業建筑產品具有特殊性產品中材料費用占有較大比重如沒有科學的材料采購計劃，容易造成一方面貨幣資金嚴重短缺。

3.市場風險觀念市場信息瞬息萬變，使得任何一個市場主體的利益具有不確定性。同時，市場經濟條件下的建筑企業要自負盈虧，必須擴大業務量，降低成本。對額外的風險需要有額外的收益進行補償，尤其是集團公司領導和財務人員更應具有風險觀念，合理投資，并加強對子公司的收入、成本、利潤的考核。

（二）完善財務預算管理財務預算管理要注意不同項目側重點不同。新建投資項目企業的財務預算，以投資預算為重點，包括投資項目的可行性分析、總預算、現金流出量的計劃、籌集預算計劃，在財務管理制度中確定預算控制辦法及決策程序。持續經營企業的財務預算，以盈利為重點，包括銷售預算、銷售成本、費用預算、盈利目標預算、現金流量預算。對費用預算的重點項目和各類損失要進行重點監控。現金流量預算的重點是經營性流入量和流出量，要確保資金回籠，提高資金的使用效率。清理企業的財務預算，以現金流量為重點，嚴格收支兩條線。為了有效控制費用，對被清理的企業要進行現金流量費用支出預算控制。

（三）提高資金使用效率我國施工企業經過多年的發展，基本上都擁有若干施工項目部。但是由于施工生產周期長，流動程度大等特點，容易導致資金使用管理分散，加之一些工程項目資金到位情況不同，使資金協調運作比較困難。只有強化資金管理，加強資金運行監控力度，保證資金合理安全使用是增強抵御風險能力的必要措施。為此施工企業要建立資金核算制度，把好工程資金控制關。

推行“收支兩條線”的財務管理制度，所有的收入都必須先打入施工企業開戶銀行，然后轉入其內部銀行賬戶。然后由財務部門扣除應交管理費、稅金以及代墊費用后視工程實際已完成工程量進度情況和資金使用計劃，分期分批撥付資金。這樣既保證了資金的集中調控又提高了資金的使用效率，保障了企業的經濟利益。

（四）提高施工企業財務人員的綜合素質施工企業要全面提升財務人員綜合素質，經常組織學習和培訓，不斷提高財務人員專業技能，計算機操作及運用能力，適時進行知識的更新；鼓勵財務人員思考和創新，為其參與企業的經營管理和決策創造條件；對財務人員進行

階段性考核，競爭上崗。施工企業通過以上途徑在提高財會人員素質的同時，充分發揮財會部門的職能作用，促進財務管理部門效率的提高。

四、結束語

財務管理是企業管理的核心，是企業健康發展的重要保障，加強財務管理能有效增強企業的競爭力，為企業增效。企業應充分重視財務管理的重要性，加強財務管理工作，把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面，由企業主要領導主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務監控體系。

建筑施工企業圍繞“盈利”這一目標的財務管理工作是全面而廣泛的，施工企業財務管理也將以此為方向。盡快地完成管理模式的改變，為現代化企業的建立奠定良好的基礎。

[參考文獻]

1.韓麗。國有企業財務管理存在的問題與解決途徑[J].今日科苑，2008,（02）。

2.曹敏。施工企業項目成本管理存在的問題及對策[J].河北企業，2008,（09）。

3.戴玉霞。建筑企業財務管理探析[J].財經論壇，2009,（07）。

第三篇：建筑施工企業財務管理

建筑施工企業財務管理淺析

一．引言

建筑施工企業是指城建房屋建筑物，道路橋梁及機械設備安裝等工程項目的企業，是我國經濟支柱型產業，在啟動內需，拉動國民經濟增長等方面起著舉足輕重的作用。

隨著我國建筑行業法規、政策的變動，建筑施工企業的生存面臨一個全新的挑戰，要想在日益白熱化的市場競爭中立于不敗之地，就要加強財務基礎管理。本文根據建筑施工企業現狀列舉其在財務管理方面存在的問題，并加以剖析，提出一些解決對策，以加強建筑施工企業財務管理基礎工作，提高建筑企業的經濟效益，適應日益多變的經濟發展要求。

現代施工企業財務管理工作作為一項專業化的綜合管理活動，在整個企業管理中具有重要的職能作用，是企業管理的中心。強化企業財務管理，依據財務管理系統提供有用的財務信息是至關重要的。加強施工企業財務管理可以對施工企業資源進行優化配置，有效盤活企業資金，保證企業資產的增值，實現最大收益。

二．建筑施工企業財務管理現狀

（一）資質不健全。

由于目前建筑市場管理混亂，無論個人或集體，還是有無資質，都可以進行項目的招投標及工程項目的施工（以中鐵九局靖宇至松江河鐵路工程為例，承建此橋的張維蘭等人的施工隊，是不具備鐵路隧橋的施工資質、沒有路橋建設經驗的農民工）。再有就是掛靠有資質的建筑勞務公司，然后繳納部分管理費就可以施工。一定程度上給施工管理帶來難度，無形中增大了稅務及審計風險。

（二）成本核算不準確。

由于現行企業具體施工管理單位是施工項目部，以至上下級單位成本控制監管不到位，存在費用成本化或者成本費用化現象。前者不能正確扣除稅前項目，后者則不能準確當期利潤，造成企業稅前該扣除的項目未扣除或夸大了利潤，是企業收益流出。

（三）合同管理體系不健全，相關人員法律意識淡薄。

目前，施工建設合同中大多數條款太過強調承包方的義務，對業主的制約條款偏少，特別是對業主違約、賠償、補償等方面約定不具體，缺少嚴格的法律約束和處罰條款。給施工單位的索賠工作造成諸多干擾因素，最終造成企業利益流失。

具體施工單位對外簽訂外購物資材料等合同時，缺少相關法律知識，部分協議條款一帶而過，給企業無形中埋下的一定的訴訟隱患和利潤外流的可能。

一些下級建設項目不重視合同管理體系的建設，存在歸口管理、分級管理和授權管理，誰都可以簽合同，程序不明確，或有制度、手續不執行，缺少必要的審查和評估步驟，缺少有效地監督和控制。

項目管理缺乏法律專業人員，或缺少法律相關培訓，簡單的將合同管理是為事務性工作交由一般人員辦理，一旦發生合同糾紛，缺少及時的法律援助。

（四）預算控制體系不健全，責任成本落實不到位。

預算控制體系雖然建立，但預算實際執行效果難以檢驗，僅為生產經營計劃作為參考。預算的控制作用無法真正實現。

員工缺少成本意識，沒有建立與員工利益掛鉤的獎罰措施，單純的強調了企業經營上的陳本控制。

三.施工企業加強財務管理的策略

（—）強化管理外部勞務隊伍。

外部勞務隊伍是工程項目施工的力量的重要組成部分，直接影響項目的效益。對其應進行多項慎重的考核，選擇管理水平高、技術力量強、人員素質高、施工設備先進的分包隊伍。做到工程進度跟得上、工程質量有保障，安全穩定的進行施工生產，保證項目的正常平穩。

第四篇：建筑施工企業應如何加強財務管理

建筑施工企業應如何加強

財務管理

班級：

姓名：

學號：

摘要

建筑施工企業的一切經濟活動都是圍繞資金運營展開的。資金是企業的血液，滲透到企業管理的各個部門和生產經營活動的全過程。企業管理的核心是資金管理，財務管理的最大課題也是資金管理。由于建筑企業具有生產流動性、生產周期長、涉及面廣等特點，在資金籌措、產品價格的形成、工程價款的結算方式、成本的預算及考核等財務工作方面與一般企業有許多不同，財務風險更為復雜。強化建筑企業財務管理有助于及時發現企業存在的財務風險，從而降低建筑企業成本費用，提升建筑企業運營水平和競爭力。本文分析了我國建筑企業財務管理的重要性，并指出建筑企業財務管理中存在的問題，提出了建筑企業必須樹立全新財務管理理念、加強資金管理、強化財務控制、加強預算管理等財務管理策略。

關鍵詞：建筑施工企業，財務管理，加強對策

一、建筑施工企業財務管理的重要性

1、建筑施工企業加強財務管理的作用

建筑業是我國的支柱產業。建筑企業具有施工生產的流動性、施工生產的單件性和生產周期長、涉及面廣等特點，而這些特點決定了建筑企業在資金籌措、產品價格的形成，工程價款的結算方式、成本的預算及考核等財務管理工作與其他企業有許多不同之處。其財務管理牽涉工程投標、建筑生產、材料采購、竣工結算等多個環節。通過核算、分析、對比能及時發現企業存在的問題，找出日常生產經營中的薄弱環節，從而堵塞漏洞，降低成本費用。從此可以看出，企業的一切經濟活動都是通過財務預測、財務決策和財務計劃來綜合規劃的，它是企業一切管理活動的基礎。

2、建筑施工企業加強財務管理的必要性

企業是以營利為目的的經濟組織，企業的本質就是謀求“利潤最大化”。企業財務管理則是基于企業在經營中存在的財務活動和財務關系而產生的，是遵循客觀經濟規律，按照國家政策、法律、法令和財經制度，以提高企業綜合經濟效益為目的，合理組織資金運動，正確處理財務關系的綜合價值管理工作。因此，企業管理以財務管理為中心，謀求利潤最大化是企業本質的必然要求。同時其也是科學發展觀對企業加強管理的要求。科學發展觀是指導發展的世界觀和方法論的集中體現，是統領我國經濟社會發展全局的根本方針，為企業改善經營管理、推動改革和發展指明了方向。根據科學發展觀要求，建筑施工企業謀求發展必須走質量效益型發展之路，加強企業管理，提高管理水平已成為擺在我們面前的唯一選擇。

二、建筑施工企業財務管理存在的問題

1、財務制度不完善。

由于建筑施工企業規模不，施工隊伍混亂，企業應設的財務收支制度、成本核算制度、定額管理制度等基本制度殘缺不全，或者雖有幾項制度，但在實際工作中無法發揮應有的作用，特別是對掛靠企業更形同虛設。由于制度的不建全，給企業帶來很多負面影響，這種狀況既損害了企業自身的根本利益，如造成企業資產流失、浪費嚴重、經營管理混亂，也導致外部監督困難重重。

2、財務核算工作脫節。

由于國家對建筑企業采取資質管理的方式，不具備相關資質就無法承攬工程，一些規模較小的施工企業就采取掛靠的方式，借雞生蛋，致使財務核算不完

整，掛靠企業 設置相關賬薄、財務人員，或只設置流水賬，由有資質的企業代為核算。掛靠企業為了隱匿利潤，不將真實的業務記錄交于核算企業，核算企業只就持有的部分業務記錄進行核算，致使核算脫節，不能真實的反映企業的財務狀況、經營成果。

3、工程結算收入不實，少計，晚計。

根據《企業會計制度》的要求，建筑施工企業應采用完工百分比法結算工程收入，但是由于發包方沒有按期支付工程進度款，致使施工企業不按工程進度結算工程收入，不計工程收入。建設單位支付工程進度款時，施工企業可能存在相關成本發票尚未取得的情況，為減少繳納企業所得稅，施工企業通常按工程成本的賬面金額，結轉工程結算收入，使工程結算收入不真實。

4、施工企業偷漏稅問題嚴重。

外埠的施工企業在工程結束后一走了之，偷逃稅款；本地的施工企業納稅意識差，只有在稅務檢查時，查點補點，能拖則拖；工程項目資金不到位問題嚴重，建設單位拖欠稅款、材料款及其他款項，只有在發包方支付工程進度款時，才繳納稅款，開具發票。

三、加強建筑施工企業財務管理的對策

1、用大財務管理理念指導財務工作

大財務理念是指一切與財務收支、資金收付、經營活動產生的財務成果有關的經濟活動事項，都應納入財經規范的管理范疇，也就是加大財務管理的力度，全面提升經濟運行質量，將財務管理貫穿到企業生產經營的全過程、全方位。樹立大財務理念，實質上也是樹立企業科學發展觀的重要體現，要徹底擯棄那種只追求規模，不注重效益；只注重數量擴張，不重視質量增長的發展理念。大財務管理理念主要體現在三個方面：一是建立健全科學的組織機構。按照大財務管理的模式設置四個部門，即財務部、經濟管理部、審計處和結算中心（根據企業的實際情況可不設，由其他部門兼管）四個職能部門。財務部工作重點放在經濟活動過程的核算和控制，主抓資金的管理；經濟管理部負責資本經營、績效考核、預算編制、項目成本、盈利目標預測，經濟合同的審核和履行等，而重點應放在經濟活動開始前的預測和評估上；審計處負責經濟運行質量的監督，建立完善的內部審計管理系統，將事后審計轉變為事前和事中審計，以提高審計的實效和質量。獨立的結算中心主要負責資金調度、調劑信貸、對外拓寬融資和信用保證渠道，服務于整個經濟活動的全過程。二是通過清晰的職責、系統的分工使財務核算、經濟預測、資金調控和審計監督有效結合，從而建立完整的大財務管理體系。將“大財務”管理貫穿到企業生產、經營的全過程，使四個職能部門形成合力，既實現信息共享，又獨自發揮各自的職能。三是認真強化財務制度、建賬原則和財務控制原則，使企業的一切經濟、經營行為納入大財務管理過程，從制度上保證大財務管理工作的規范化。

2、加強對存貨和應收賬款的管理

近年來，許多建筑企業感到流動資金緊缺，為解決這一問題，企業應加強存貨及應收賬款的管理。

（1）加強存貨管理。

盡可能壓縮庫存物資，避免資金呆滯。制定合理的庫存量，既要防止停工待料，又不至于庫存太多而占用較多的流動資金和庫存費用，維持均衡生產。要降低進貨成本，一是采取批量集中進貨，可獲得較多的商業折扣；二是通過增每次進貨數量，減少進貨次數，以降低采購費用支出。二者有機結合可達到一個最佳的批次批量。

（2）加強應收賬款管理。

應收賬款的拖欠是建筑企業普遍存在的老大難問題。究其原因一是業主資金不到位，為了進度急于上馬，使得建筑企業從總包到分包層層資金到不了位。二是甲方把工程專用資金墊支到其他用途或拆東墻補西墻用于別的工程。三是人為因素造成，認為拖欠工程款在業內是習以為常的事，能拖就拖，拖到最后成為死賬，以達到賴賬的目的。

3、實行財務會計的集中統一管理

（1）規范公司的會計核算行為，提高會計信息質量

實行會計集中核算制以后，會計人員的人事勞資關系，會計人員的考核等均從用人單位分離出來，由公司統一進行管理，通過廣大會計人員對會計資料的真實性和合法性進行有效監督，可以從根本上解決下屬單位會計信息的造假問題，會計核算工作將進一步規范，會計信息的及時性、真實性、合法性也將得到充分保證，會計信息質量會進一步提高。

（2）實行項目會計“委派制”

工程項目的會計核算和監督工作歷來是公司財務管理的一個薄弱環節，實行項目會計“委派制”以后，項目的各項財務收支均控制在計劃之內，公司的各項財務管理制度將能夠在各項目中得到有效的貫徹落實。

（3）集中公司閑散資金，提高資金的使用效益

建立資金管理中心后，公司取消了下屬單位的幾十個銀行賬戶，全公司的資金均流入到公司資金管理中心，然后再由公司依據輕重緩急，按照計劃統籌安排使用，提高了公司資金運作的整體效益，在一定程度上解決了公司對外承擔大中型項目對資金的需要。同時，通過對資金的集中統一管理，減少了由于資金的分散和閑置所帶來的浪費，降低了資金成本，提高了資金的使用效率。

（4）設立專門的成本管理機構，規范公司的成本管理

在市場競爭日益激烈、工程承包價格越來越低的條件下，加強公司的成本管理，會使公司的市場競爭力進一步增強，經濟效益穩步提高。同時，實施項目成本管理所積累起來的成本資料和成本信息也是公司經營工作、管理決策等的重要參考資料。

4、提高建筑企業財務管理人員的素質

在制定了適應施工企業經營發展的財務制度后，重要的是培養一批具有良好職業素質與道德的財務人員，這也是施工企業誠信經營的基石，以確保財務制度的貫徹執行，及時、完整、準確的向企業領導提供經營管理所需的會計信息。在提高財務素質方面，主要注重以下三方面：一是在招聘中，要注意選對人，選擇那些掌握新會計準則技能，吃苦耐勞，而且有進取精神的人來擔當會計工作；二是在工作中要加強會計人員的后續學習，及時掌握更新的會計政策與方法，促使會計人員能主動更新相關知識；三是管理考核中，要加強對會計人員的管理與考核，要做到疑人不用，用人不疑，發現問題能及時處理。

總之，加強財務管理，不僅可以改善經營管理，合理補償施工耗費，保證企業再生產的進行，提升企業整體競爭力。為此施工企業在市場經濟的大環境下，更要牢固樹立企業管理以財務管理為中心的經營理念，重視資金的管理，實現企業資金的良性循環，保證生產的正常進行，使企業健康發展，提高經濟效益。參考文獻

1.申月紅、阿鴻．沖破拖欠圍城[J].建筑經濟，2005(11).2.王孟鈞．現代建筑企業管理理論與實踐[M].北京：中國建材工業出版社，2006．5.3.王組和，楊毅.施工項目成本動態測算系統研究[J].管理工程學報，2003(12).4.孫重.建筑企業經營管理[M].北京：中國建筑工業出版社，2002（2）.5.趙玉萍．建筑施工企業財務管理[M].機械工業出版社，2008．

第五篇：施工企業財務管理

施工企業的財務：就是施工企業再生產過程中的資金運動，它體現著企業同各方面的財務關系

財務管理的對象:主要是指物資運動中伴隨著產生的資金運動.施工企業資金運動的規律①各種資金形態在空間上同時并存、在時間上相繼轉化的規律②資金收支在數量上和時間上保持平衡的規律

施工企業的財務關系1)企業同投資者之間的財務關系2)企業同國家之間的財務關系3)企業同銀行等金融機構之間的財務關系4)企業同其他企業單位之間的財務關系5)企業內部各單位之間的財務關系6)企業同職工之間的財務關系

財務管理目標（理財目標）：是指企業進行財務活動所需要達到的目的，是評價財務活動是否有效、合理的標準

財務管理總體目標的提法1)凈利潤最大化2)資本利潤率最大化3)企業價值最大化 凈利潤也叫稅后利潤,是企業在一定期間內全部收入和全部成本、費用、稅金的差額,而且是按照收入與成本、費用、稅金配比原則加以計算的，在一定程度上體現了企業經濟效益的高低 凈利潤最大化存在的問題 1)凈利潤最大化只是凈利潤絕對額的最大化，沒有說明所得凈利潤額與資本額之間的投入產出關系，不能科學的說明企業經濟效益水平的高低，不利于不同資本規模企業之間的比較2)凈利潤最大化的凈利潤是一定時期內實現的凈利潤，它沒有說明企業凈利潤發生期間，沒有考慮資金的時間價值3)凈利潤最大化也沒有考慮企業施工經營的風險 資產利潤率又稱凈資產收益率，它是企業凈利潤與資本(及凈資產或所有者權益)的比率，用以反應企業資金獲得利潤的能力，說明企業所得利潤與資本額之間投入產出關系，可用以在不同規模資本企業之間進行比較，評價它們的盈利水平和發展前景

資本利潤率最大化的弊端1)資本利潤率也沒有考慮風險因素2)資本利潤率最大化也沒有考慮資金的時間價值和投入資本獲得利潤的期間，它只說明企業當年的盈利水平，不能說明企業潛在的獲得利潤 企業價值又稱企業市場價值，是指企業在持續經營期間所獲得凈利潤的現值 企業價值最大化是指通過企業的合理經營，采用最優的財務手段，對經營期內凈利潤，在考慮風險和資金時間價值后加以計量，不斷提高經濟效益，是企業價值達到最大

企業價值最大化的優點1)考慮了獲得凈利潤的時間因素并用資金時間價值的原理進行了科學的計量2)克服了企業在追求利潤上的短期行為3)科學的考慮了風險與利潤之間的關系，能有效的克服企業財務管理人員不顧風險的大小去片面追求當年利潤的錯誤傾向4)有利于社會財富的增加 財務管理具體目標是指企業各項財務活動中在貫徹財務管理總體目標要求下的目標，取決于企業活動的內容(籌資、投資、分配)績效股：是指公司運用每股利潤、資本利潤率等指標，來評估經營者的業績，視其經營業績的大小給予經營者數量不等的股票作為報酬

股票選擇權：是允許經營者以固定的價格購買一定數量企業的股票

為什么企業財務管理目標與社會責任是基本一致1)為了使企業價值最大化，企業必須保證工程、產品的質量這就在滿足建設單位和用戶需要的同時，也實現了企業工程、產品的價值2)為了使企業價值最大化，企業必須擴大施工、生產規模這就自然會增加職工人數，解決社會就業問題3)為了實現企業價值最大化，企業必須盡可能實現利潤最大化，這就必然為了社會提供更多的稅收

施工企業的財務管理環境包括：1)社會經濟體制環境2)市場環境3)金融環境4)稅收環境5)法律環境

在計劃經濟體制和市場經濟體制下財務管理的差別1)財務管理的立足點不同，計劃經濟體制要求企業根據國家計劃經濟進行一切的財務活動，市場經濟體制要求企業面向市場需求進行一切財務活動2)財務管理目標不同，計劃經濟體制要求企業以實現國家計劃為目標，市場經濟體制要求企業以實現企業價值最大化或股東財富最大化為目標3)財務管理的主體不同，計劃經濟體制下 財務管理的主體是國家，市場經濟體制下，企業是財務管理的主體4)財務管理的手段不同，計劃經濟體制下，財務管理的基本手段是財務計劃，市場經濟體制下財務管理的基本手段是市場預測和決策5)財務管理與施工經營管理的關系不同，計劃經濟體制下財務管理從屬于施工經營管理、處于服務地位市場經濟體制下，財務活動是企業一項相對獨立的業務活動 資金的時間價值：是資金在周轉的使用中由于時間因素而形成的新增價值

資金存儲值（償債基金）；是指為了償還一筆規定在若干年后歸還的債務，或者指在若干年后需要的一筆投資，每年必須提存的資金，也就是求已知年金終值的分次提存款

風險：指某一項目或事件在一定條件下和一定時間內可能發生的收益或損失的變動態度

資金風險價值：冒著風險籌集資金和使用資金而取得的額外收益

籌資風險價值：是指由于冒著風險籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失

投資風險價值：是指由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值以外的收益或損失

籌集資金：是指企業根據其施工生產經營、投資及調整資金結構的需要，通過籌資渠道和資金市場，并運用籌資方式，獲得所需資金的一種行為

企業籌集資金的目的：1)籌集資本金，設立企業2)滿足施工生產經營和投資的需要3)滿足資金結構調整的需要

我國施工企業籌集資金的渠道：1)財政資金2)銀行信貸資金3)非銀行金融機構信貸資金4)其他企業單位資金5)居民個人資金6)企業留存收益7)外商資金

我國施工企業籌集資金的方式：1)吸收直接投資2)發行股票3銀行借貸4發行企業債劵5)融資租賃6)商業信用

自有資金又稱主權資本,它是企業依法籌集的資本金和積累的資金,能長期擁有、自主支配,包括:資本金,資本公積金,盈余公積金和未分配利潤.自有資金的特點1)自有資金的所有權歸屬于所有者，所有者據此參與企業投資經營重大決策，取得利益，并對企業的經營承擔有限責任2)自有資金屬于企業長期占用的資金，形成法人財產權，在企業存續期間，投資者除依法轉讓外不得抽回資金，企業依法擁有完整、獨立的財產支配權3)自有資金沒有還本付息壓力，沒有籌資風險4)自有資金主要通過財政資金等渠道籌集，債務資金又稱負債資金,它是企業依法籌集并依約使用,按期償還的資金

債務資金的特點1)體現企業與債權人的債權關系，屬于企業債務2)企業對債務資金在約定期限內享受使用權并承擔按期還本付息的責任，償債能力和籌資風險較大3)債權人有權按期索取利息和到期還本，但無權參與經營者決策，對企業經營不承擔責任4)債務資金主要通過銀行等金融機構籌得 籌集資金的原則1)根據資金需要，合理確定籌資規模2)研究投資方向，講求資金使用效率3)選擇資金渠道，力求降低資金成本4)適度負債經營，防范籌資風險 資本金是企業在工商管理部門登記的注冊資本,也就是開辦企業的本錢.建立資本金制度的意義1)有利于保障企業所有者權益，正確反映企業資產負債狀況2)有利于企業建立自主經營、自負盈虧、自我發展和自我約束的經營機制 有限責任公司和股份有限責任公司的資本金的籌集區別1)有限責任了公司向股東簽發的是出資證明書而不是股票2)有限責任公司的注冊資金最少是50萬，而股份有限責任公司是至少1000萬3股份有限公司股東持有的股票可以自由轉讓，而有限責任公司轉讓必須半數以上股東同意

資本公積金的來源1)投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額，包括資本溢價和股票溢價2)接受捐贈的財產3)外幣資本折算差額 債務資金的籌集的方式1)發行企業債劵2)銀行借貸3)融資租賃4)以商業信用形式暫時占用其他單位的資金 企業債券：又稱公司債券，它是企業為籌集資金而發行的有價債券，是持劵人擁有企業債券的債券證書 抵押債券是指發行企業特定的財產作為擔保品的債券.按擔保品不同分為不動產抵押債券、動產抵押債券

和信托抵押債券

信用債券是指發行企業沒有設定擔保品，而僅憑其信用而發行的債券，通常有信用好的，盈利水平高的企業發行

企業債劵價格的確認因素：1)債券面值2)票面利率，又稱息票率3)市場利率，又稱貼現率4)債券期限

技措借款：又叫更新改造借款，是施工企業在施工生產經營過程中為了固定資產更新改造的需要而向銀行和其他金融機構借入的款項

融資租賃業務的特征：1)兼有融資、融物兩種2)涉及三方當事人的關系，至少訂立兩個合同3)承租方對設備和供貨商有選擇的權利4)租賃期滿，承租方對設備的處置，按合同中規定歸承租方留購、續租或退回出租方 融資租入固定資產的優點：1)在企業資金短缺的情況下，可以引進先進機械設備，加速技術改造的步伐2)金融與貿易相結合，可以加速技術設備的引進3)可以促使企業重視經濟效益

優化債務功能約束結構：舉債單位要在債務資金成本與債務約束之間尋求最佳組合，以求少約束、多功能而又低成本地利用債務資金

企業債務資金結構的優化：是指債務資金的利息支付結構和利息習性結構的合理搭配

資金成本：是在商品經濟條件下由于資金所有權和資金使用權分離而形成的一個經濟概念

資金籌集費：是指向銀行借款支付的手續費、股票債券印刷費、委托金融機構代理發行股票債券的手續費和注冊費

資金成本率：使用資金所負擔的費用同籌集資金凈額的比率

籌資風險：又稱財務風險，是指由于負債籌資而引起的債務到期不能償還的可能性

現金性籌資風險：是指企業在特定時點上，現金流出量超出現金流入量而產生的到期不能償付債務本息的風險

現金性籌資風險的特征：1)它是一種個別風險表現為某項債務不能即時償還，或者某一時點的債務不能呢個即時償還2)它是一種支付風險，與企業收支是否盈余沒有直接關系3)它是由于理財不當引起的，表現為現金收支預算與實際不符而出現的支付危機，或者是由于債務資金期限結構安排不當而引起的收支性籌資風險：是指企業在收不抵支情況下出現的不能償還到期債務本息的風險

收支性籌資風險的特征：1)它是一種整體風險。它對全部債務的償還都產生不利的影響2)它不僅僅是一種支付風險，而且意味著企業施工經營的失敗3)它是一種終極風險，一旦出現收不抵支，不僅債權人的權益難以保障，而作為所有者承擔的風險更大4)一旦出現這種風險，如果企業不加強管理，企業今后的在籌資將面臨更大的風險

財務杠桿損益：是利用籌資而給企業帶來的額外經濟效益或損失

財務杠桿損益的兩種基本形態：1)是在現有資金結構不變的情況下，由于息稅前的利潤的變動而對所有者權益的影響2)是在息稅前利潤不變的情況下，改變不同的負債與資本的比例而對所有者權益的影響

財務杠桿：資本利潤率增減大于息稅前利潤增減率的現象

財務杠桿系數：就是資本利潤率增減相對于息稅前利潤增減率的倍數

現金性籌資風險的回避：1)對施工經營所需的資金，其債款期限的安排，應與施工周期相匹配2)企業要按季分月編制現金收支預算，組織日常現金收支的調度和平衡

收支性籌資風險的回避：1)根據企業總資產息稅前利潤率是否高于債務資金利息率，調整負債的比重，從總體上減少收支性風險2)加強施工經營管理，提高企業經濟效益3)在企業財務發生困難時，及時實施債務重組 資金結構：又叫資本結構，是指企業各種資金的構成及其比例關系

最佳資金結構：是指企業在一定時間內，使綜合資金成本率最低，企業資本利潤率最高，企業價值最大化時的資金結構

最佳資金結構的判斷標準：1)綜合資金成本利潤率最低2)有利于提高企業資金利潤率，促使企業價值最大化3)資金結構具有彈性，能夠及時加以調整，減少資金風險 綜合資金成本率法：是通過資金結構的綜合資金成本率，并以此為標準，選擇其中綜合資金成本率最低的資金結構

稅后資本利潤率平衡點：又稱無差異點，是指各種資金結構下稅后資本利潤率相等時的息稅前利潤點

債務資金比例過高或自有資金比例過低如何調整：1)將長期債務如企業債券收兌或提前償還2)在股份有限責任公司將可轉還債劵轉換為普通股股票3)在企業財務困難時通過債務重組，將債務轉換為資本金4)增加資本金

自有資金比例過高或者債務資金比例過低如何調整：1)減少資本金2)用企業留存收益償還債務3)在企業盈利水平較高時增加負債籌資規模

流動資產：是指能夠在一年或超過一年的一個施工經營周期內變現的資產

流動資產的特點：1)是它的周轉速度快、變現能力強2)是它屬于勞動對象和勞動產品，不是屬于勞動資料 速動資產：是指周轉速度較快、變現能力較強的流動資產，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收帳款、其他應收款及預付賬款 非速動資產：是指流動性較弱、變現能力差、除了速動資產以外的存貨、待攤費用和待處理流動資產損失 營運資金：是指流動資產占用資金減去流動負債后的余額

支付的動機：是指持有現金以便滿足日常開支的需要 預防的動機：是指持有現金以應付發生意外時對現金的需求

投資的動機：是指企業持有現金，用于不尋常的購買機會或在證卷價格向上波動時用以購買有價證劵

短缺現金成本：企業缺乏一定數量的現金，將不能應付施工經營活動的開支，使企業蒙受損失，企業由此而造成的損失

現金收支預算法：是將預算期內可能發生的一切收支項目分類列入現金預算表內，以確認收支差異，采取適當財務對策的方法

期末現金必要支出余額：是指在正常施工經營條件下，企業在預算期期末必須持有的現金

存貨經濟批量模式：即根據存貨經濟批量計算的基本原理，通過分析最佳現金持有量的因素加以計算

機會成本：是指因為持有一定數量現金而喪失的在投資收益

采用存貨經濟批量模式確定最佳現金持有量的前提：1)企業所需的現金均可以通過有價證劵變現獲得2)預算期內現金需求總量可以預測3)現金的支出比較穩定，波動較小，而且當現金余額降為零時，均可通過變現有價債券加以補足4)有價債券的收益率以每次變現的固定交易費用可以獲悉

應收賬款：是指企業提供商業信用，采取延期付款、賒銷等結算、銷售方式而應向發包建設單位等客戶收取的款項

應收賬款的成本：是指應收帳款的機會成本、管理成本和壞賬損失

信用標準：是企業同意向發包建設單位等客戶提供商業信用而提出的基本要求 企業在確認信用標準時要考慮的因素：1)要考慮企業承擔違約風險的能力2)要考慮同行業競爭對手所定信用標準，使企業在競爭中處于優勢地位

信用條件：是指企業要求客戶支付延期付款、賒銷款項的條件，一幫包括信用期限、折扣期限和現金折扣 收賬政策：是指當客戶違反信用條件、拖欠賬款時做采取的收賬策略

應收帳款賬齡分析：也叫應收帳款賬齡結構分析，它是指企業在某一時點，將各筆應收賬款按合同簽訂日期進行歸類，并算出各賬齡應收帳款余額占總計余額比重所作的分析

最高儲備量：是指供應間隔期儲存的材料數量，加上加工整理材料和保險儲備 最低儲備量：是指為供應間隔期儲備的材料已經用完，庫中僅存加工整理材料和保險儲備

采購點儲備量：也叫定貨點儲備量，是采購材料的信號，當庫存材料到達采購點儲備量時，應及時組織進料，使庫存材料保持必要的儲備量

定量采購點：是指庫存的數量固定，訂貨時間不固定，當庫存量下降到采購點時，就發出訂貨，而庫存數量必須選擇最經濟合理的批量 定期采購點：是指定貨時間固定，庫存數量不固定，按規定訂貨時間發出訂貨 缺貨損失費用主要包括：1)短缺材料、工具等儲備而發

生的停工損失2)缺少材料儲備而引起不能按期竣工所支付的罰金3)因存貨不足，突擊采購材料而多付的運雜費和采購人員差旅費 工程成本控制一般包括的基本程序：1)根據施工定額制定工程成本標準，并據以制定各項降低成本技術組織措施2)執行標準3)確定差異4)消除差異5)考核獎勵 目標成本：是指在一定時期內為保證實現目標利潤而規定的成本控制目標

目標成本的幾本程序：1)計算剛夠成本開支的銷售量或銷售額2)根據企業要求，結合工廠實際情況，確定目標利潤3)計算出為保證目標利潤必須完成的銷售額4)計算目標成本

固定資產管理的要點：1)管好固定資產，保證完整無缺2)根據固定資產損耗和企業財務狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策3)不斷提高固定資產的利用效果，減少占用資金

固定資產定期盤查的重要意義：1)可以了解固定資產的使用和維護情況，進一步挖掘機械設備的成產潛力，促使增產節約運動的深入開展2)可以查明帳外固定資產，促進企業改善固定資產管理3)還可發現丟失、毀損的固定資產，從而堵塞漏洞，揭發破壞盜竊行為 折舊：由于固定資產的損耗而逐漸轉移到工程和產品成本中去的價值

直線法：又叫平均年限折舊法，將固定資產價值按其使用年限平均計入各個期間工程和產品成本的方法 雙倍余額遞減折舊法：是根據固定資產凈值乘以折舊率來計算折舊額的折舊方法

無形資產：是指不具備實物形態，而以其某種特殊權利、技術、知識、素質、信譽等價值形態存在于企業并對企業長期發揮作用的非貨幣性資產

固定資產投資建設的程序：1)提出項目建議書2)進行可行性研究3)選擇建設地點4)編制設計文件5)制定固定資產投資計劃6)設備、材料訂貨和施工設備7)組織施工8)生產準備9)竣工驗收、交付使用

固定資產投資：是指投入到固定資產再生產過程中去的資金

無形資產投資：是指一次投入為取得專利權、非專利技術和土地使用權等花費的資金

項目財務狀況分析和企業財務狀況分析的不同：前者是根據項目預計數據編制的利潤表和財務平衡表分析投產后的盈利能力和投資借款償還能力，后者是根據企業會計帳表資料分析生產經營活動的盈利能力和財務實力

現金流量：建設項目在建設和投產期間資金流入和流出的活動

內部收益率：就是現金流入現值總額與現金流出現值總額相等，凈現值等于零的折現率

施工企業在進行證劵投資時，一般要經過哪些階段？1)證卷投資對象的分析和選擇2)買賣委托3)成交、清算、交割和過戶

影響債券價格的因素：內部因素期限的長短、票面利率、提前贖回規定、稅收待遇、市場屬性、違約風險 外部因素 銀行利率、市場利率、通貨膨脹

債券投資的風險:違約風險、利率風險、通貨膨脹風險、變現風險和再投資風險 優先股股票:是股份有限公司發行、在分配公司收益和剩余資產方面比普通股具有優先權的股票

零增長股票:是假定在未來時期每股股利不變的股票 市盈率:使股票價格為每股收益(凈利潤)的倍數,通過市盈率可以粗略反映股票價格的高低

影響股票價格的因素：1)公司因素2)行業因素3)宏觀經濟形式和政策因素4)市場技術因素5)社會心理因素6)市場效率因素7)政治因素投資基金：是一種利益共享、風險共擔的集合投資制度。投資基金集中投資者的資金，由基金托管人委托職業經理人員管理，專門從事證券投資活動。可以說投資基金是對所有以投資為形式的基金的統稱。

開放式基金:是指資金發行總額不固定,基金單位總數隨時增減,投資者可以按基金的報價在國家規定的營業場所申購或贖回基金單位的一種投資基金

基金證劵及股票、債券的區別：1)權力關系不同2)投資者的經營管理權不同3)風險和收益各不相同4)存續期間不同

可轉換債券：是債券的一種，它可以轉換為債券發行公司的股票，通常具有較低的票面利率。優先認股權：也叫優先認繳權或股票先買權，是公司增發新股時為保護老股東的利益而賦予老股東的一種特權

企業資產評估的意義：1)是發展社會主義市場經濟的需要2)是深化經濟體制改革的需要3)是優化企業資產管理的需要4)是保證企業再生產正常進行的需要5)是實行對外開放的需要

企業資產評估的標準：1)以資產補償、資產保值為目的的資產評估，適用重置成本、更新成本標準2)以資產納稅和個別資產出售為目的的評估,適用于市場價格標準3)以改變經營方式和以產權轉讓為目的的資產評估，適用收益現值標準4)以資產清算和資產抵押為目的的資產評估，適用清算價格標準

投資收益率法：是將項目典型的收益額與總投資進行比較求的投資收益率與部門基準投資收益率對比，來評價投資投資財務效益的靜態分析方法

投資回收期法：是計算擬健項目投資后在正常生產經營條件下的收益額和提取的折舊用來回收項目總投資所需要的時間，與行業基準投資回收期對比來分析投資財務效益的一種靜態分析方法

靜態分析法：投資收益率法、投資回收期法 凈現值法：把項目建設期投資期間發生的現金流入量和現金流出量，都是折現系數換算成現值收入和現金支付，然后對比現金收入和現值支出，來評價項目投資財務效益的動態分析法

內部收益率法：就是現金流入現值總額與現金流出現值總額相等，凈現值等于零時的折現率

等年值法：是把投資支出換算為等額年投資成本，將它與典型經營支出加總作為等額年成本，然后和所得稅相加與銷售收入比較，來評價投資效益的方法

動態分析法：凈現值法、內部收益率法、等年值法 資產評估的方法：重置成本法2)更新成本法3)市場價格法4)收益現值法5)清算價格法

重置成本法：是根據相同或類似被評估的資產,在全新情況下按現行價格計算的重置成本，以及被評估的資產的使用和技術狀況，來確定資產評估價值的資產評估價值的方法。

更新成本法:是指被評估資產用現代技術、材料,根據現代的標準和設計,按照現行價格計算的更新成本,以及被評估資產的成新率和有關因素,來確定資產評估價值的方法

收益現值法:也叫收益法,是建立在資產收益資本化的基礎上,根據企業資產在連續經營情況下所能獲得的預期收益,并將這些預期收益折算成現值,來確定資產評估價值的資產評估方法 分析計算法：是用市場價格直接計算購買或生產相同資產的各項要素成本的重置成本，來作為流動資產評估價值的方法

歷史成本法：是以流動資產的歷史成本即賬面價值為該資產的評估價值的方法 指數調整法：是以流動資產的賬面價值為基礎，考慮價格變動因素，把賬面歷史成本用物價指數調整為重置成本作為實物形態流動資產評估價值的方法

匯率調整法：是以進口材料的賬面價值為基礎，考慮匯率變動因素，把賬面歷史成本通過匯率換算為重置成本作為進口材料評估價值的方法

清算價值法：是指企業在解散清算、破產清算時，按流動資產可變現的價格為依據計算其評估價值的方法 剩余法：它是將評估土地上建造或將要建造的房屋建筑物的售價減去土地使用稅、土地開發成本、房屋等建筑成本、利息、經營稅金及附加、管理費和利潤后的剩余部分來評估土地使用權價格的方法

流動資產的評估方法:歷史成本法、重置成本法（分析計算法、指數調整法、匯率調整法）、清算價格法

固定資產評估的方法:重置成本法,更新成本法,市場價格法,因素綜合計算法,清算價格法

專利權與非專利技術評估的特點：1)專利權和非專利技術的價格具有不確定性2)專利權的價格取決于轉讓的內容3)專利權和非專利技術的價格要受到供求狀況的影響4)專利權與非專利技術也要受技術進步而發生無形損耗

利潤是企業在一定期間施工生產經營活動的最終成果,也就是收入與成本、費用配比相抵后的余額.實行“利改稅”辦法優越性:1)”利改稅"有利于完善企業的經濟責任制2)企業不再上交利潤，國家依法征稅，避免吵基數、爭比例等許多問題3)有利于步擺脫對地方、部門的依附

企業利潤的作用：1)利潤是實現企業財務管理目標的重要保證2)利潤是企業自我發展的資金來源3)利潤是投資者獲得投資回報的前提4)利潤是保證社會正常活動的必要條件

股利政策：是指股份制企業管理當局對股利分配有關事項所制定的方針和決策 股利政策的意義：1)股利政策在一定程度上決定企業對外再籌資能力2)股利政策在一定程度上決定企業市場價值的大小

制約企業股利政策的因素：法律約束因素，債務合同約束因素，股東約束因素，企業自身約束因素

因素分析法：是依據分析指標和影響因素的關系，從數量上確定各因素對指標的影響程度的分析方法

施工企業的營運能力：是指在外部建筑市場環境下通過企業內部人力資源和生產資料資源的合理配置，對財務目標產生作用的能力 影響資本保值增值率的因素：1企業經營的盈虧2留存收益的分配3通過增減資本調整資金結構

企業的償債能力：是指企業對債務清償的承受能力和保證程度

速動資產：是指從全部流動資產中剔除變現能力較差或無法變現的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失后的流動資產

長期償債能力受制約的因素：1是必須以合理的資金結構為基礎，只有雄厚的資本實力，才能保證長期債務償還的安全性2必須以長期資產為物質保證3與企業的盈利能密切有關

杜邦財務分析體系：是利用各財務指標間的內在聯系，對企業施工生產經營活動及其經濟效益進行綜合分析評價的方法

橫向合并：是指合并各方處于同一行業、生產經營同類產品或提供相同勞務的企業的合并

縱向合并：是指生產經營上互為上下游關系企業之間的合并

混合合并：是指處于不同行業并在經營上不互為上下游關系的企業的合并 財務協同效應：主要是指合并企業在財務方面所得到的種種效益

企業合并的程序：1)選擇目標企業，初步進行接洽2)尋求董事會或主管單位的支持3)進一步與目標企業談判，并對企業的合并進行可行性研究后，提出合并方案4)合并各方股東會或主管單位通過合并決議5)簽訂合并協議，公告企業合并6)善后事宜的安排

企業素質：是指決定企業生產經營活動能量或決定企業生存和發展能力大小的各種內在因素的綜合企業收購：是指一個企業通過某種方式，購買另一企業的股權或資產，以獲得對該企業的控制權

集中競價交易收購：是指收購企業通過證劵交易的集中競價交易收購股份并取得控制地位的收購方式 要約收購：是各國證券市場最主要的收購形式，它通過公開向全體股東發出要約，達到控制目標公司的目的 協議收購：是一種收購方式依照法律、行政法規的規定同被收購公司的股票持有人以協議方式進行股權轉讓的收購。

協議收購上市公司的程序：1)選擇項目公司，就收購事項進行磋商和談判2)達成收購協議3)作出書面報告并公告4)履行收購協議5)通過協議收購方式取得被收購公司股票并將該公司撤銷的，屬于公司吸收合并6)收購上市公司的行為結束后，并予公告

買殼上市：又稱“后門上市”或“逆向收購”，是指非上市公司購買一家上市公司一定比例的股權來取得上市的地位，然后注入自己有關業務及資產，實現間接上市的目的買殼上市的優越性：1)通過買殼上市。可以避免直接上市的程序限制，實現間接上市2)通過買殼上市可以節省時間3)通過買殼上市受客觀不利因素的影響較小4)通過買殼上市，可以提高買殼公司和殼公司的知名度和市場價值

企業分立：是指企業將現有部分屬于單位或產品生產線從企業中劃分出來，形成與原有企業相同的新企業，從而在法律上和組織上將所屬單位或產品生產線從企業中分立出去

派生分立：指一個公司按照法律規定的條件和程

序，將其部分資產或營業進行分離，另設一個或數個新的公司或分支機構，原有公司繼續存在的公司分立形式

新設分立：指一個公司將其全部財產分割，解散原公司，并分別歸入兩個或兩個以上新公司中的行為 企業分立的動機：1)適應經營環境變化，調整經營戰略2)謀求管理激勵，提高管理效率3)彌補合并決策失誤

企業分立的程序：1)根據企業經營戰略調整或提高管理效率等動機，在企業領導班子討論后，提出企業分立設想2)尋求董事會或主管單位的支持3)成立企業分立工作組，制定企業分立方案4)企業股東會或主管單位通過企業分立決議5)公告企業成立6)新設企業的注冊登記 企業債務重組的意義：1)債務重組可以減少債權人和投資者的損失2)對已面臨破產界限的企業來說，債務重組可以給企業背水一戰，爭取生存的最后機會3)債務重組能減少社會財富的損失和因破產而失業的職工人數

導致企業解散清算的原因：1)企業章程規定的營業期限屆滿或者企業章程規定的其他解散事由出現時2)企業股東大會決議的解散3)因企業合并或者分立需要解散4)企業違反法律、行政法規被依法責令關閉5)投資一方不履行協議、合同、章程規定的義務，或因外部經營環境變化而無法繼續經營