第一篇：審計局對民企財務管理狀況調研報告

一、民營企業財務管理存在的問題分析

（一）財務管理的基本目標不明確。就大多數民營企業來說，它的財務管理目標是什么，不僅是財務經理或財務負責人不清楚，就連公司的總經理或董事長也不清楚，更不能把財務基本目標、財務戰略或策略、財務政策與制度、財務方法與措施、績效評價標準等有關各方面的關系合乎邏輯地聯系起來。由于中小民營企業脫胎于家族制企業，他們的腦海中只有利潤最大化的概念，從而限制了財務管理職能的發揮。

（二）財務管理在企業管理中的地位沒有擺正。財務管理完全服從于企業管理的決策，在企業管理中處于從屬地位，便顯得無能為力。

（三）財務管理人員缺乏戰略眼光。從目前的民營企業來看，企業的總經理或董事長大多數是從以前的家族制企業的業主發展過來的，不僅缺乏必要的財務管理知識，而且沒有充分認識到財務管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導和定量分析，導致企業的決策隨意化和個人化，從而沒能把財務管理放在企業戰略的系統中來進行考慮。

（四）企業負責人對財務管理認識不到位。民營企業大多數屬于家族制企業，即使那些已經發展成為現代公司的企業，由于沿用原有的產權理論，該產權理論和制度仍然維護“業主產權論”，忽視了人力資本對公司發展的重大作用，因此加劇了股東、經營者和員工之間的利益沖突。

二、民營企業加強財務管理的對策

針對上述存在的問題，民營企業可以采取以下對策

（一）企業財務管理應以實現企業資產的保值與增值作為主要目標。有了明確的目標，企業才能制定規范的財務政策和制度，才能采取切實有效的方法和措施，建立健全完善的績效評價標準，以確保企業發展戰略的實現。

（二）在轉變財務管理觀念的前提下，把注意力集中到實施戰略財務管理上。目前，好多民營企業中的財務部門人員是由企業主的家屬或親戚組成的，他們疏于更新知識，財務管理的職能發揮很有限。因此，民營企業要積極吸納外部優秀的專業財務管理人員，向財務人員灌輸現代財務戰略管理理論。而財務戰略則強調聯系的觀點，注重財務管理與環境，戰略和其他職能領域的相互作用，從而有助于全方位發揮財務的管理作用，為企業發展起到更大的作用。

（三）把參與企業發展戰略制定的實施落到實處。傳統的財務管理，財務部門只是強調財務自身的作用，很少參與企業的決策，而按照財務戰略的理論，企業財務戰略處于企業戰略的核心地位。對于民營企業來說，資金是最重要的資源，企業的日常活動都直接受到財務活動的影響，因此，財務戰略貫穿于企業的所有戰略中。為了制定正確的企業戰略，必須充分發揮財務部門的作用，特別是民營企業主更應該依靠財務人員廣泛收集企業外部資料，分析外部一般環境、行業環境和金融環境等因素，認清企業存在的威脅，充分考慮企業自身的資源優勢，分析內部管理、營銷、生產、技術、人力資源等因素，選擇一個最利于企業的發展戰略。

第二篇：民企文化建設調研報告

（一）企業文化是通過精神和文化的力量從管理的深層次來規范企業行為，為實現企業既定的目標服務。企業文化是各種相關文化的組合，包括經營文化、組織文化、生活文化、目標文化等諸多方面，受歷史、地理、傳統、民族等文化的影響。企業文化的核心是企業精神，其本質是提高人的素質，其特征表現在引導性、參與性、潛在性、繼承性、平衡性。企業文化強調的是尊重人、培養人，滿足人的精神需求，以人為中心進行管理。如果說泰羅的從嚴治廠，加強監督是外部控制方法，那么，企業文化管理則是自我控制的，著力培養敬業精神，開拓進取的，形成共同價值的新興管理模式。企業文化作為一種新的管理理論80年代初引進中國，經過十多年的實踐和發展已形成了較為完善的理論體系，也使一大批應用企業文化管理的企業走上了騰飛之路。但我國民營企業這一群體出現較晚，管理方式和手段相對落后，用企業文化這種先進的管理理論替代傳統的管理方式來管理企業，是企業實現騰飛的重要途徑。

青島海爾集團1984年是一個虧損147萬元的電冰箱廠，第一年的銷售收入348萬元，2000年實現營業額406億元，是16年前的一萬多倍，年平均遞增82.6%，成為世界500強之一。海爾高速發展的動力是什么呢？海爾集團首席執行官張瑞敏把“內有文化，外有市場”看作“海爾 制勝之利器”。聯想集團很成功，靠的是文化。聯想文化的內核是責任，確定企業對社會的責任感，培養個人對企業的責任感，是聯想文化的核心。“負責任、重承諾、講信譽”是聯想企業文化的重要標志。聯想總裁柳向志說：聯想集團之所以能獲得一些成功，根本的一點是聯想人用了船主的責任在當船長。美國哈佛商學院著名教授約翰·科特在《企業文化與經營業績》著作中，提出一個著名的論斷是：“企業文化對企業長期經營業績有著重大作用。在下一個10年內，企業文化可能成為企業興衰的關鍵因素。”我國著名經濟學家于光遠指出：“社會進步的基礎是企業，企業發展的關鍵是改革，改革深化的方向是自主，自主經營的依靠是文化。”由此可見，隨著改革的不斷深入和社會主義市場經濟體制的逐步建立和完善，企業文化對企業的生存、發展是何等的重要。不可否認，優秀的企業文化，是促進企業發展的不竭動力，落后的、不適應時代要求的文化，必然阻礙企業發展，甚至在競爭中導致企業失敗。我們倡導的是建設優秀的民營企業文化。

（二）就我市而言，市民營企業家得福商貿有限公司（家得福超市）十分重視企業文化建設，公司成立之初，就確定了自己的“家文化”。它的企業標志是一個代表“家”樣子的小房子，象征著家得福就像一個大家庭，全體員工是這個家的主人。大家和睦相處，互相幫助，以主人翁的精神，齊心協力地共同把這個家經營好。由于“家”具有獨特魅力，很容易被員工理解和接受，能激發職工以企業為家，形成對企業共同利益，共同目標，共同榮辱的責任意識，形成大家庭成員的認同感和歸屬感，從而自覺地團結在大家庭中，為“家”建設，為“家”奉獻，為“家”奮斗，形成促進企業發展的思想基礎。基于這樣的基礎上，加上質量取勝、服務取勝的企業經營宗旨，開拓市場的企業創新精神，服務社會的企業社會使命，推動了企業快速發展。該公司由幾個青年人自籌資金于98年9月份成立，到2000年9月份，職工由幾人增加到95人，完成銷售3000萬元，向國家上繳利稅30余萬元，成為遠近聞名的公司和超市。東海縣華宇實業有限公司成立于1997年（私營），經過短短四年的發展，現以成為集灘涂開發、特種水產養殖、餐飲業、糧油貿易、礦產品貿易、水晶制品生產和銷售為一體的綜合型企業。有職工381名，2000年實現產值3000萬元，完成利稅980萬元。他們總結企業的取勝之道是堅持“以人為本，以誠為信，以善為緣，以商會友”的經營理念和“敬業、奉獻、開拓、創新”的企業精神，使職工、企業、社會的價值觀趨于一致。個人、集體、社會需要的行為準則相協調，因而產生了巨大的向心力和凝聚力，輻射出巨大的能量。但從我市民營企業的總體情況看，企業文化建設呈現出起步晚、規模小、發展不均衡等特點。據了解，全市有私營企業６７００家，加入市企業文化協會的僅有９家，他們是私營企業中企業文化建設的排頭兵。大部分民營企業還處于對企業文化建設的認識和初步探索階段，普遍存在認識上不夠深入，脫離企業實際，企業精神提煉沒有本企業特色，部分企業停留在搞一些面上活動的形式上，極少數民營企業對企業文化知之甚少，企業文化建設無從談起。

（三）工商聯作為黨和政府聯系非公有制經濟的橋梁，管理非公有制經濟助手，在加強民企文化建設工作中，要以江澤民總書記提出的“兩個堅持” 和“三個結合” 的重要思想為指導，堅持“團結、幫助、引導、教育”方針，在推動民營企業加強文化建設；提升企業管理水平，促進民營企業快速健康發展等多方面主動積極地發揮指導幫助作用。

一、發揮輿論宣傳和典型引路作用，推動民營企業加強文化建設。

企業文化建設是一種新的管理理論的運用與實踐，它必然和已有的舊的管理思想發生碰撞，產生磨擦，企業文化建設的過程主要是在企業內部進行的，民營企業主能否拋棄已有的舊的管理模式，運用企業文化這種新的管理理論來管理企業是關鍵，這就要求我們充分利用新聞媒體，發揮輿論宣傳作用，發揮典型引路作用，做好幫助引導工作，讓他們耳聞目睹的感受到企業文化建設在企業生存發展過程中所產生的作用和影響，自覺走企業文化建設之路。

二、開展富有實效的思想政治工作，為民營企業文化建設導向。

企業文化是企業最高管理者的主觀意識與企業發展要求相結合的產物，它貫穿于企業生產、經營、管理的全過程，由企業總經理（董事長）策劃和指揮，企業文化被公認為就是企業家文化或企業家倡導的文化。因此，民營企業文化建設離不開民營企業主，民營企業主人生觀、價值觀對民營企業文化建設產生直接影響，開展深入細致、富有實效的思想政治工作，幫助民營企業主樹立正確的人生觀、價值觀，為民營企業確立一種奮發向上的，適應社會進步，符合人民愿望和社會需要的企業文化，是推動民營企業文化建設的重點。這種文化在企業生產經營過程中，通過潛移默化的作用被全體員工認同時，就會激發民營企業全體員工極大的工作熱情、創造性和奉獻精神，推動民營企業快速健康發展。這是用加大資金投入方法來促進企業發展所無法比擬的。

三、多渠道、多途徑搞好培訓教育工作，全面提高民營企業主素質。

企業文化內涵豐富，包括目標文化、品牌文化、營銷文化、制度文化等諸多方面，建設企業文化需要具備多方面的知識，特別是在當今社會條件下，企業文化又必須具備市場經濟所倡導的改革創新觀念、競爭意識和人文精神等品格，要求與時代特征同步。在企業文化建設中，企業全體職工應自覺地共同培育企業精神，塑造企業形象，確立科學的經營理念，營造使生產者本身也得到良好熏陶的文化環境，為企業保持旺盛活力提供源源不斷的文化支持和精神動力。這就要求民營企業員工特別是民營企業主不斷提高自身素質，掌握多學科的綜合知識。工商聯應積極創造條件，多渠道、多途徑的搞好培訓教育工作，幫助民營企業主學政治、學經濟、學習科技知識、法律知識、管理知識、國際經貿知識，推進企業技術進步，提高企業參與國際競爭的意識和能力。要積極探索與高等院校合作辦學的路子，為民營企業及員工學歷教育、脫崗輪訓提供條件。

四、進一步增強服務意識，發揮人才優勢，為民營企業文化建設提供指導和幫助。

民營企業文化建設是一個系統工程，需要做大量的工作。工 商聯具有較為完善的組織網絡，相對集中的人才資源，在民營企業文化建設中，要幫助民營企業主提煉企業精神，使之具有較高的境界和品位，反映本企業經營管理的特色；確立企業目標，使之切合企業生產經營實際，體現強烈的競爭、奮進意識；完善規章制度，規范職工行為，使之適應管理需要，保證生產經營活動高效有序運行；謀化良好的監督激勵機制，使之體現以人為本的管理思想，激勵職工奮發向上，為企業為社會自覺奉獻的內在動力。通過指導幫助民營企業文化建設，使企業精神深深扎根于全體員工的心中，真正成為一種群體意識，實現其在困難面前的感召功能，復雜局勢面前的凝聚功能，各項工作的驅動功能，企業整體形象的塑造功能，成為推動企業生產力發展的驅動力。

五、堅持不懈，持之以恒，推動企業文化建設不斷調整、充實和優化。

民營企業文化建設不僅需要民營企業主的認同，更需要民營企業主進行實踐和豐富，不可能一蹴而就，作為一個有責任感和社會使命感，站在企業改革和發展前列的民營企業主，應面向新世紀，迎接新挑戰；在工商聯的指導幫助下，及時學習和運用先進的管理思想和方法，提高企業競爭能力。要注重從企業文化的一點一滴做起，循序漸進，不斷深化，在企業文化形成一定氛圍的基礎上，加以總結提煉，使之成為企業文化建設的成果和積累，成為企業文化建設形成的價值觀念的升華，并在實踐中不斷豐富、調整、充實企業文化建設的內容。

（四）21世紀企業之間的競爭，不再是產品、資金、技術的競爭，而是企業文化的競爭，用錢可以收購企業，買到技術，可買不到優秀的企業文化。沒有文化，可以偶然取勝，但不能持久，企業文化不可克隆。民營企業主們應在企業文化建設中不斷培育出現代企業新精神，塑造出現代企業新形象，創造出現代企業新信譽；永不止步的促進具有中國特色的民營企業文化的健康發展。社會各界、政府各部門應共同關心、支持、幫助民營企業推進文化建設，為促進民營企業的更快更好發展做出貢獻。

第三篇：對農村財務管理狀況分析及對策

去年以來，縣紀委在接受黨員群眾舉報和調查辦案中發現，70％以上的黨員違紀問題發生在農村，農村黨員違紀尤其是“兩委”班子主要成員違紀原因均涉及村級財務管理，表現為農村財務制度落實、財務監管不能真正到位。針對此種情況，近日，縣紀委組成專門調查組，對全縣農村財務管理狀況進行了調研，分析了產生問題的原因，提出了解決問題的建議和對策。

一、全縣農村財務管理基本狀況

（一）管理機構設置及人員現狀。在縣農業局設經營管理站，為財政撥款全民事業單位，核定編制12名，現有工作人員6名。主要承擔農村土地承包、農民負擔、農村集體資產和財務“三大管理”，農民專業合作經濟組織、農業產業化、農業社會化服務體系“三項指導”和貫徹宣傳農村法律政策、農村經濟統計等工作任務。各鄉鎮、縣經濟開發區設有經管站，在崗人員共48人，人、財、物屬于鄉鎮政府管理，與縣經管站屬業務指導關系。

（二）職責任務。經管站負責農村土地承包合同的管理、鑒證和糾紛調解；負責農村承包合同仲裁；承擔農村合作經濟組織審計；負責農村合作經濟組織建設狀況、農村經濟收益分配等調查、統計和分析；承擔農民負擔監督管理；負責農村合作經濟組織財會人員的指導、培訓。

（三）管理模式。一是實行村賬民理鄉代管。把各村的賬簿集中到鄉鎮農經站監督管理，各村會計將本村當月發生的所有經濟業務涉及的會計憑證，經本村民主理財小組和村干部分別審核通過后到鄉鎮農經站或財務結算中心統一記賬，農經站進行業務指導和監督。農經站每月將各村的財務收支情況向群眾公布。二是實行會計委托代理制。村集體組織經過民主程序表決后，委托鄉鎮農經站代理本村賬務，村級不再單設會計，村報賬員每月持經本村民主理財小組和村干部審核后的會計憑證到鄉鎮報賬。

（四）推行農村財務雙代管制度取得的成效。我縣1998年推行了農村財務“雙代管、雙監督”制度，2002年推行了農村會計代理制，取消村會計、村出納，設立村報賬員。兩項制度的落實對規范村級財務管理作用明顯：一是把村委會、村民小組的財務管理工作置于鄉鎮黨委、政府及群眾的監督之下，有效地遏制了借支挪用、揮霍浪費、貪占集體資財的現象；二是通過對村及村民小組集體資金的清理，賬款上劃代管，摸清了家底，推進了村務公開的進展；三是村級只設報賬員，精簡了財會管理人員，節約了人員經費。

二、農村財務管理中存在的問題

（一）財務賬目管理混亂，收入管理難到位。鄉鎮經管站對各村的正常收入和支出情況把關較嚴，對村里的其他經濟收入，則缺乏有效的監督手段，個別村收取的承包費、上級部門扶持的款項等，長期在賬外循環，坐收坐支，時間一久，占用金額越來越大，清賬時交出一大把不符合財務制度的單據。表現為截留應上繳款項、賬外設賬、收入支出不下賬、假條子頂賬、巧立名目重復報銷以及貪污、挪用、揮霍浪費等。如大王鎮某村原黨支部書記李某在任村黨支部書記期間，利用職務之便，安排專人收取村集市衛生管理費，4年收取了9萬余元，不向鎮經管站報告，用于請客送禮、為班子成員發放福利。

（二）賬冊、現金管理混亂，非財會人員經手管錢。一是現金與存款不分。二是村財務中白條抵庫嚴重。三是賬本保管不善。不少的村將賬本、原始單據等亂丟亂放，容易造成單據的損壞、遺失。四是一些村黨支部書記、村委會主任或其他非財務管理人員直接收支現金。花官鄉某村原黨支部書記王某將上級駐村部門扶持的資金4萬元，不交會計記賬，自己支出，上級清賬時交出一大把支出單據抵賬。

（三）財務監控不到位，“零招待”制度難落實。針對前些年村級招待費出現的問題，各地普遍實行了村級“零招待”管理，這對于規范、約束村干部行為，杜絕公款大吃大喝現象起到了較好的作用。但一些村特別是經濟發展快、經濟事務多的村，村的各項財務業務方面的管理根本不按規定執行。有些村干部利用手中的權力，置集體、農民群眾利益于不顧，用村集體公款為個人謀福利，揮霍無度、大吃大喝，“零招待”事實上變成了“靈招待”。有的將招待費轉移變通，有的干脆建立小金庫，隨意支取，許多情況下，鄉鎮也是睜一只眼閉一只眼，由此引發了一些村干部違紀違法案件。如我縣丁莊鎮某村班子成員大吃大喝，欠飯店賬太多，村財務無法公開列支，為沖減村招待費的賬面數額，兩委班子集體研究后，將村里的集體資產作價處理，獲得的收入不記賬，用于抵頂村招待費，然后將部分收支單據銷毀，躲避群眾和經管部門的監督和檢查，構成集體違紀。丁莊鎮丁屋村原任黨支部書記丁某任職期間截留村集體承包收入15萬余元，用于支付招待費等非生產性開支。

（四）村務公開制度落實不夠。鄉鎮經管部門雖然有一整套比較完善的村務公開管理制度，但落實不到位，有的流于形式，有的不能堅持始終。如每月8號要求各村財務公開，10—12號對財務公開情況進行督查，但公開的只是在鄉鎮經管部門代管的村財務收支情況，檢查也是走馬觀花。有的村將一些無關緊要、不痛不癢的事情寫進村務公開欄，讓群眾有避重就輕的感覺，對群眾最關心的財務問題只公布幾項大的收入支出項目，具體支出項目群眾無法知曉。有的村把村務公開欄變成了村干部不廉潔的擋箭牌，弄虛作假的蓋頭。有的村搞企業、抓建設，事前不召開村民代表會議，不聽取群眾意見，以致問題暴露時群眾非

常氣憤。有的村重公布、輕反饋，這些村雖然公開了一些村務，但是公開后對群眾有何意見，有何反映，不能及時反饋，沒有真正達到公開的目的。

（五）村財務人員素質有待加強。當前，農村大多數財會人員都是村“兩委”指定的，沒有經過正式的業務培訓，有的業務上只能做到“記記賬、打打算盤”，有些村財會人員記賬不及時，個別村連續2年沒有記過一次賬。有不少村在會計人員的使用上“一朝天子一朝臣”，會計跟著村干部走，更換比較頻繁，造成村財務工作專業性和連續性差，出現了“斷頭賬”和“年年進行培訓、年年培訓新手”的現象。個別鄉鎮多數村財務管理人員不懂會計業務，鄉經管站人員只有從頭教起。另外，個別村理財小組成員素質較低。有的村理財小組與村兩委不合拍，產生對立，導致難以正常處理賬務。有的個別理財小組人員由村黨支部書記或村委會主任指定，理財過程流于形式，失去監督作用。丁莊鎮某村因財務人員業務素質差，村領導監管不到位，9年的時間內賬外循環收支39萬余元。

（六）個別鄉鎮對農村財務工作重視程度不夠。村級財務管理是農村工作的一項重要內容，也是農村工作的熱點問題之一，個別鄉鎮對村干部注重了經濟工作管理，對村里的財務管理工作則很少過問。特別是對一些發展較快的村，注重保護其工作的積極性，認為他們經濟發展快，工作完成的好，盡管也發現了一些問題，但認為都是小節問題，沒有引起足夠的重視。實際往往是許多傳統意義上的好村，特別是表面看起來班子比較團結的村，成績掩蓋了問題，這些村往往存有問題隱患。大碼頭鄉某村原任村記賬員在兩年半的時間內，先后四次以重復報賬的手段從鄉經管站套取9萬余元村公款用于個人從事經營活動，直至知情群眾多次舉報才被發現。

三、產生問題的原因

（一）個別村干部素質較低，法制觀念淡薄。一是一些村干部只注重抓經濟，忙事務，平時對國家的法律法規、黨的方針政策、黨紀條規不學習、不研究，不認真領會貫徹，不懂法、不守法。二是為“官”動機不純，個別村干部當“官”是為了給本家族爭口氣，圖個吃喝，認為村集體財物歸自己管，想怎么花就怎么花，想怎么用就怎么用，有的甚至是為了能撈幾個錢。個別村財會人員素質較差，有的對財會工作一竅不通，嚴重影響了村級財務的正常開展，起不到財會人員的監督、核算、管理職能。個別村財會人員、民主理財小組成員工作責任心不強，或出于掰不開面子，或出于私心，對村主要負責人的違規做法不制止，不舉報，聽之任之，有的甚至同流合污。

（二）財會人員隊伍不穩定，業務水平不高。財務管理的工作性質要求財會人員相對穩定。但目前有的村財會人員實際上是由村干部指定，用的都是自己的親信，每逢村黨支部、村委會換屆，財會人員也跟著“換屆”。另一方面，會計人員年齡老化，學歷偏低。由于年輕人不愿意在村里干，又找不到合適人選，致使一些業務生疏的財會人員無證上崗。還有一些村，在挑選財會人員時，不是從工作考慮，而是完全憑個人好惡，憑感情辦事。一些素質低下，根本不具備會計條件的人，被選撥到會計崗位上來。

（三）對農村財務管理工作力度不夠。一是村級財務管理缺乏透明度，財務公開力度不夠。有些村雖然定期將財務收支情況公開，但是公開的內容不具體，比較空洞，群眾無法了解資金的用途、去向。個別村對一些村民關心的熱點問題沒有及時公開，致使群眾無法實施民主監督。二是鄉鎮機構改革后，部分鄉鎮經管站人員相對減少，對村級財務的管理職能有所削弱。三是村賬鄉（鎮）審沒有落到實處，有的工作人員對代管村上報的支出沒有認真審查，在票據上蓋上核銷章了事

（四）對農村財務問題重視不足。一是認為村級自治，不宜多管。由于這種認識上的誤差，導致鄉村干部對村級財務管理不重視，對群眾反映財務方面的問題不進行認真的調查和處理，這在一定程度上助長了財務管理混亂的蔓延，給某些不廉潔干部開了方便之門。二是財務方面的政策、規章制度沒有得到很好地貫徹落實。有些主管財務的村干部不熟悉財務法規和財務制度，不按財務規章制度辦事，不聽財會人員的意見和建議，造成財務管理新老問題不斷。

四、農村財務管理的對策及建議

（一）提高認識，加強領導。農村財務管理歷來是群眾最關心、最敏感的問題，也是滋生腐敗、污染社會風氣，導致農村不穩定的主要因素之一。農村財務問題之所以未能得到根本性解決，某種程度上說，關鍵在于鄉鎮的認識態度上。鄉鎮領導要把加強農村財務管理擺上重要的議事日程，定期聽取經管站關于村級財務管理工作的匯報，研究解決農村財務管理上存在的問題，制定對策，檢查督促村干部嚴格按章辦事，確保各項制度貫徹落實。鄉經管站更要本著對人民群眾高度負責的精神，提高認識，加強科學的財務管理，定期對村干部和村財務人員進行政治思想教育和業務培訓，從而提高他們的政策水平和業務素質。

（二）加強教育管理，提高村干部素質。通過多形式、多渠道強化對村干部法律法規知識和財務管理知識的培訓，切實提高其政策法律水平和管理村級財務的能力。利用村黨員大會、黨支部會、“兩委”聯席會議以及黨員民主生活會等形式，認真開展批評和自我批評，加強內部監督，糾正黨員干部中存在的不良風氣，提高村“兩委”班子的創造力、戰斗力和凝聚力，更好地發揮村級黨組織的戰斗堡壘和先鋒模范作用。

（三）穩定經管隊伍，提高業務能力。農村經管人員是農村財務管理的具體操作者，財會人員素質的高低直接影響財務管理質量，穩定經管隊伍有利于提高財會人員的政策水平、業務素質和工作責任心。因此，加強農村財務管理首先要穩定農村財會隊伍。對村報賬員的任用、調換、免職等，要履行必要的考核報批手續，堅持任人唯賢，保持會計隊伍的相對穩定。同時，鄉、鎮農經站要切實負起責任，每年應定期或不定期對村財會人員進行培訓、考試、考核。

（四）加強審計，加大監督管理力度。鄉鎮經管站審計人員要以高度的責任心，嚴把審計關，對村級報來的收支單據，審核人員要審查單據的合理性、合法性、正確性及真實性，對違規違紀的支出單據拒絕入賬，審計出的問題要及時向領導匯報，并對照有關制度、規定及時嚴肅處理。要完善農村財務責任追究制度，通過制度加強約束，對違反村級財務管理規定的村干部，要進行責任追究，決不姑息遷就。要突出對村里一些臨時性收入的審計監督，經管站要嚴格按照程序，加強監管，及時入賬，堅決取締“小金庫”現象，除財務出納外，其他人一律不準經手錢物，確保從源頭上堵住違紀行為的發生。

（五）抓好村務公開，重視實際效果。農村財務公開應嚴格按照農業部、監察部頒發的《村集體經濟組織財務公開暫行規定》辦理，做到農村財務公開不走形式、不走過場。實行村務公開，要從群眾普遍關心和涉及群眾切身利益的實際問題入手，凡屬村里的重大問題和群眾關心的熱點問題，都應采取定期或不定期的形式向群眾公開，即除了按有關規定每年兩次向村民會議、村民代表大會報告工作外，遇到突發的重大事項應隨時向群眾公開，聽取群眾意見，以保證公開的時效性。公開的內容必須保證真實性，不能擺花架子、走形式，搞假公開；不能猶抱琵琶半遮面，搞半公開；更不能借口維護穩定，拒絕公開。村務公開的重點是財務公開，重點應包括土地承包、宅基地規劃、電費電價、干部工資以及群眾要求公開的其它財務事項。要加強對財務公開工作的檢查和監督，對公開未按規定程序、內容不規范、搞形式化的村要采取措施，責令整改，對不進行財務公開的村要追糾村干部的責任。同時，要重視財務公開的實際效果，做到“給干部一個清白、還群眾一個明白”。

（六）強化職責，民主理財。一是充分發揮理財小組的作用。加強對村民主理財小組人員的管理，通過培訓提高他們的素質，讓民主理財小組有效行使監督職能，發揮監督作用。實行民主評議制度，對群眾不信任的民主理財小組人員，要堅決及時撤換，選拔那些公道、正派、責任心強，群眾信得過，敢于抵制不正之風的村民為理財小組成員，為村集體把好關、理好財。二是充分發揮民主議事會的作用。凡村里的重要事項、重大支出都要召集村民代表、民主議事會成員、村“兩委”成員研究決定，集體決策，決不能個人或少數人說了算。

（七）完善制度，注重實效。要根據不斷變化的新形勢，對原有的農村財務管理制度進行清理，不完善的進一步完善，不適宜的堅決清理，做到有章理事。實踐證明，現在已經推行的農村經濟合作社制度、村干部補貼制度、財務公開制度、鄉鎮代理記賬制度等都行之有效，且便于操作，關鍵是如何進一步做到不折不扣落實執行的問題。在堅持原則的前提下，區別不同情況，對村級一些必要的開支，可實行村級開支限額審批管理。如村級招待費問題，可以借鑒外地的管理辦法，按照村里的人口和經濟發展狀況，規定一個合適的數額，把為集體辦事（如爭取上級資金扶持、外援資金、洽談招商項目等）、有利于村里經濟發展而進行的必要接待與公款吃喝、揮霍浪費區別開來，變“堵”為“疏”。

（八）加大查處農村基層黨員干部違紀違法案件力度。在打擊農村干部經濟犯罪問題上，應當一手抓預防，一手抓打擊，兩手都要硬。在當前社會環境下，不能指望所有的干部都能嚴格自律，總會有一些干部經不住誘惑，走上違法犯罪的道路。對于這些人，絕不能手軟，不能失之于寬。要提高思想認識，以保障農村經濟健康發展，維護農村社會穩定為己任，牢固樹立執法為民的信念，切實解決查處農村經濟問題怕難、怕煩等錯誤認識，嚴肅查處那些以權謀私、貪污受賄的案件；假公濟私、損公肥私、侵吞公款公物、中飽私囊的案件；與民爭利，嚴重侵犯群眾利益的案件。同時，以案說紀，以案說法，查辦一案，教育一片，搞好警示教育。

第四篇：審計局審計工作調研報告

審計局審計工作調研報告.txt14熱情是一種巨大的力量，從心靈內部迸發而出，激勵我們發揮出無窮的智慧和活力；熱情是一根強大的支柱，無論面臨怎樣的困境，總能催生我們樂觀的斗志和頑強的毅力??沒有熱情，生命的天空就沒的色彩。務實創新 認真履責 提升服務大局水平

2010年我區審計工作總體思路是：認真貫徹落實全國、省、市審計工作會議和區委十二屆八次全體擴大會議、全區經濟工作會議精神，深入學習實踐科學發展觀，緊緊圍繞區委、區政府中心工作，積極服務于“三大行動綱領”和“四個優化升級”，立足重點，加快轉型，努力提高審計工作質量，全面提升審計隊伍素質，進一步增強審計工作融入大局、服務大局的水平。重點抓好四方面工作：

一、注重防范經濟運行中的風險，促進經濟健康發展。發揮審計機關預防性作用，根據應對金融危機的總體要求和經濟形勢的變化，把防范財政風險放在突出位置。一是認真組織開展財政“同級審”。今年“同級審”繼續以強化預算管理為目標，關注收入進籠子程度，關注支出結構、方向和效益，關注財政增量資金預算和轉移支付預算資金的安排、執行結果及效益情況。同時，結合區人大任務要求，繼續公開審計結果。二是認真組織開展全部政府性資金審計。通過檢查預算外收入管理，關注財政資金的統籌管理和使用過程中是否存在銀行賬戶設置多、名目多、賬套多問題，檢查財政出借資金的規模、方向、結構，關注財政資金安全；通過審計摸清全部政府性資金收入及支出結構，提出進一步加強全部政府性資金管理的建議；開展政府負債專項調查，分析財政資金存貸款分布的合理性、有效性；組織實施2009土地出讓金專項審計調查，重點檢查土地出讓金征收管理中的問題，為區委區政府宏觀決策提供快速準確的參考依據和可靠信息。三是認真組織實施部門預算執行情況審計以及鄉鎮財政審計調查。對人大確定的教育、貿易、水利等3個部門和下應街道的預算執行情況開展審計，關注部門預算收入的完整性、正確性，公用經費定額的合理性、支出真實性，專項經費的政策性，財政資金的使用績效等，結合領導干部經濟責任審計和鄉鎮同步審計，實施部門和鄉鎮的財政審計工作，促進區、鎮兩級財政運行安全有效。

二、注重監督改善民生政策措施落實，促進社會和諧穩定。一是開展城鄉居民養老保險及城鎮居民醫療保險實施情況專項審計調查。對城鄉居民養老保險審計，重點調查“有關部門對這項工作落實進展中的履職情況，應享受人員的待遇發放是否到位，是否存在損害人民群眾利益問題”；對城鎮居民醫療保險審計，重點調查“城鎮居民醫療保險管理體制和模式，醫療保險信息系統開發應用情況，參保對象繳費與享受待遇，是否存在多頭參保、重復報銷問題，以及城鎮居民醫療保險與城鎮職工基本醫療保險政策銜接”等問題。二是開展中小學校舍安全工程專項審計調查。通過審計，全面掌握我區中小學校舍安全工程項目實施、資金分配使用、目標落實完成情況，審查中小學校舍安全排查工作是否存在遺漏，工程實施后是否達到標準要求，工程建設資金管理、使用是否合理。三是開展食鹽專營政策執行情況專項審計調查。通過審計，調查我區當前鹽業體制改革中存在的矛盾和食鹽專營政策執行情況，提出建設規范、有序鹽業市場體系的政策和措施，為下一步制定鹽業體制改革方案提出審計意見建議，確保按期實現消除碘缺乏病的目標。

三、注重加強工程領域審計監督，促進體制機制完善。繼續加強對政府性投資項目特別是重點項目的審計監督，及時發現和反映問題，提出政策和建議。一是進一步增強投資項目審計內涵。從寬度上，按照區委、區政府要求，對相關政府性投資項目實施全覆蓋，同時對屬于鄉鎮管理的投資項目加強指導；從深度上，繼續對重大項目及時跟進，實施跟蹤審計，全程監督。同時在關注工程資金審計基礎上，密切關注工程質量。二是認真開展建設領域突出問題專項治理審計調查。審計調查重點掌握建設領域工程項目投資決策情況，城鄉規劃和環境保護情況，國家土地政策和礦產資源保護政策執行情況，工程建設招投標情況，工程建

設實施和質量管理，物資采購和使用管理以及資金管理和投資控制情況，違規違紀案件線索。通過審計調查，揭示和反映工程建設領域存在的普遍性和制度性問題，從體制、機制層面提出建議，促進完善工程建設領域相關制度。三是完善中介協審管理。以公開、公平、公正的“三公開”方式，依托區公共資源交易平臺，采取定期協審公開招投標方式，選聘符合條件的社會中介機構參與政府投資項目審計工作，逐漸遴選出一支為我所用、信得過的編外審計隊伍。創新對協審機構的現代管理，通過“借力使力”解決審計任務重、人員缺的矛盾。

四、注重規范權力運行制約，促進行政問責制度建立。強化領導干部經濟責任審計，積極探索和建立完善權力約束機制的辦法和途徑，爭取在評價體系完善，成果運用探索上有新突破。一是認真實施領導干部經濟責任審計項目。進一步把握經濟責任審計內容和重點，圍繞“經濟發展”、“財政管理”、“預算執行”、“經濟決策”和“廉政建設”五大責任，實施鄉鎮領導干部經濟責任審計，力求客觀公正、實事求是。進一步深化“三審三評”制度，促進干部廉潔從政。二是完善經濟責任審計模式。借鑒有關單位做法，著重探索建立兩項制度，即領導干部經濟責任告知制度，在干部任職前告知其應履行的經濟責任行為，更好地發揮審計事前防范和“免疫系統”功能；鄉鎮黨政領導干部經濟責任報告制度，要求鄉鎮書記鎮長于每年年初，將上一主要經濟責任指標完成情況、重大經濟事項情況、建設工程組織實施情況、單位債權債務情況、內控制度建立和執行情況、個人遵守廉政規定情況及單位遵守財經法規情況等7個方面內容上報區經濟責任聯席會議辦公室，使紀委、組織部和審計機關及時了解領導干部履責狀況。三是探索全部性政府資產審計。開展把全部政府資產包括政府性資金的審計納入鄉鎮領導干部經濟責任審計范疇試點工作，客觀完整反映鄉鎮經濟活動情況。通過關注鄉鎮全部政府性資產的管理使用情況，了解賬外資產是否處于失管或隨意管理狀態；關注存量資產經營、資源性資產壟斷權的租賃、公益性設施的對外創收情況，進一步揭示鄉鎮政府資產管理中的問題，促進鄉鎮政府重視資產管理，保障鄉鎮全部性政府資產處在良好、優化、健康的運轉狀態。

第五篇：審計局審計工作調研報告

務實創新 認真履責

提升服務大局水平

2010年我區審計工作總體思路是：認真貫徹落實全國、省、市審計工作會議和區委十二屆八次全體擴大會議、全區經濟工作會議精神，深入學習實踐科學發展觀，緊緊圍繞區委、區政府中心工作，積極服務于“三大行動綱領”和“四個優化升級”，立足重點，加快轉型，努力提高審計工作質量，全面提升審計隊伍素質，進一步增強審計工作融入大局、服務大局的水平。重點抓好四方面工作：

一、注重防范經濟運行中的風險，促進經濟健康發展。發揮審計機關預防性作用，根據應對金融危機的總體要求和經濟形勢的變化，把防范財政風險放在突出位置。一是認真組織開展財政“同級審”。今年“同級審”繼續以強化預算管理為目標，關注收入進籠子程度，關注支出結構、方向和效益，關注財政增量資金預算和轉移支付預算資金的安排、執行結果及效益情況。同時，結合區人大任務要求，繼續公開審計結果。二是認真組織開展全部政府性資金審計。通過檢查預算外收入管理，關注財政資金的統籌管理和使用過程中是否存在銀行賬戶設置多、名目多、賬套多問題，檢查財政出借資金的規模、方向、結構，關注財政資金安全；通過審計摸清全部政府性資金收入及支出結構，提出進一步加強全部政府性資金管理的建議；開展政府負債專項調查，分析財政資金存貸款分布的合理性、有效性；組織實施2009土地出讓金專項審計調查，重點檢查土地出讓金征收管理中的問題，為區委區政府宏觀決策提供快速準確的參考依據和可靠信息。三是認真組織實施部門預算執行情況審計以及鄉鎮財政審計調查。對人大確定的教育、貿易、水利等3個部門和下應街道的預算執行情況開展審計，關注部門預算收入的完整性、正確性，公用經費定額的合理性、支出真實性，專項經費的政策性，財政資金的使用績效等，結合領導干部經濟責任審計和鄉鎮同步審計，實施部門和鄉鎮的財政審計工作，促進區、鎮兩級財政運行安全有效。

二、注重監督改善民生政策措施落實，促進社會和諧穩定。一是開展城鄉居民養老保險及城鎮居民醫療保險實施情況專項審計調查。對城鄉居民養老保險審計，重點調查“有關部門對這項工作落實進展中的履職情況，應享受人員的待遇發放是否到位，是否存在損害人民群眾利益問題”；對城鎮居民醫療保險審計，重點調查“城鎮居民醫療保險管理體制和模式，醫療保險信息系統開發應用情況，參保對象繳費與享受待遇，是否存在多頭參保、重復報銷問題，以及城鎮居民醫療保險與城鎮職工基本醫療保險政策銜接”等問題。二是開展中小學校舍安全工程專項審計調查。通過審計，全面掌握我區中小學校舍安全工程項目實施、資金分配使用、目標落實完成情況，審查中小學校舍安全排查工作是否存在遺漏，工程實施后是否達到標準要求，工程建設資金管理、使用是否合理。三是開展食鹽專營政策執行情況專項審計調查。通過審計，調查我區當前鹽業體制改革中存在的矛盾和食鹽專營政策執行情況，提出建設規范、有序鹽業市場體系的政策和措施，為下一步制定鹽業體制改革方案提出審計意見建議，確保按期實現消除碘缺乏病的目標。

三、注重加強工程領域審計監督，促進體制機制完善。繼續加強對政府性投資項目特別是重點項目的審計監督，及時發現和反映問題，提出政策和建議。一是進一步增強投資項目審計內涵。從寬度上，按照區委、區政府要求，對相關政府性投資項目實施全覆蓋，同時對屬于鄉鎮管理的投資項目加強指導；從深度上，繼續對重大項目及時跟進，實施跟蹤審計，全程監督。同時在關注工程資金審計基礎上，密切關注工程質量。二是認真開展建設領域突出問題專項治理審計調查。審計調查重點掌握建設領域工程項目投資決策情況，城鄉規劃和環境保護情況，國家土地政策和礦產資源保護政策執行情況，工程建設招投標情況，工程建設實施和質量管理，物資采購和使用管理以及資金管理和投資控制情況，違規違紀案件線索。通過審計調查，揭示和反映工程建設領域存在的普遍性和制度性問題，從體制、機制層面提

出建議，促進完善工程建設領域相關制度。三是完善中介協審管理。以公開、公平、公正的“三公開”方式，依托區公共資源交易平臺，采取定期協審公開招投標方式，選聘符合條件的社會中介機構參與政府投資項目審計工作，逐漸遴選出一支為我所用、信得過的編外審計隊伍。創新對協審機構的現代管理，通過“借力使力”解決審計任務重、人員缺的矛盾。

四、注重規范權力運行制約，促進行政問責制度建立。強化領導干部經濟責任審計，積極探索和建立完善權力約束機制的辦法和途徑，爭取在評價體系完善，成果運用探索上有新突破。一是認真實施領導干部經濟責任審計項目。進一步把握經濟責任審計內容和重點，圍繞“經濟發展”、“財政管理”、“預算執行”、“經濟決策”和“廉政建設”五大責任，實施鄉鎮領導干部經濟責任審計，力求客觀公正、實事求是。進一步深化“三審三評”制度，促進干部廉潔從政。二是完善經濟責任審計模式。借鑒有關單位做法，著重探索建立兩項制度，即領導干部經濟責任告知制度，在干部任職前告知其應履行的經濟責任行為，更好地發揮審計事前防范和“免疫系統”功能；鄉鎮黨政領導干部經濟責任報告制度，要求鄉鎮書記鎮長于每年年初，將上一主要經濟責任指標完成情況、重大經濟事項情況、建設工程組織實施情況、單位債權債務情況、內控制度建立和執行情況、個人遵守廉政規定情況及單位遵守財經法規情況等7個方面內容上報區經濟責任聯席會議辦公室，使紀委、組織部和審計機關及時了解領導干部履責狀況。三是探索全部性政府資產審計。開展把全部政府資產包括政府性資金的審計納入鄉鎮領導干部經濟責任審計范疇試點工作，客觀完整反映鄉鎮經濟活動情況。通過關注鄉鎮全部政府性資產的管理使用情況，了解賬外資產是否處于失管或隨意管理狀態；關注存量資產經營、資源性資產壟斷權的租賃、公益性設施的對外創收情況，進一步揭示鄉鎮政府資產管理中的問題，促進鄉鎮政府重視資產管理，保障鄉鎮全部性政府資產處在良好、優化、健康的運轉狀態。