第一篇：財務(wù)工作流程

財務(wù)工作流程

（一）財務(wù)報表編報工作

1、省級部門預(yù)算的編報

（1）省級部門預(yù)算報表的編報（一上、一下）

財務(wù)室根據(jù)財務(wù)處“省級部門預(yù)算報表”會議精神，向所長匯報并經(jīng)批示后，根據(jù)編報要求及本單位具體情況編制部門預(yù)算(一上)報財務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財務(wù)處進行審核、匯總向院長匯報——院長批準——向院長辦公會通報——院長簽批后報省財政廳——財務(wù)處收到省財政廳下達的部門預(yù)算控制限額(一下)——我單位接收預(yù)算控制限額，財務(wù)工作流程。

（2）省級部門預(yù)算報表的編報（二上、二下）

我所根據(jù)預(yù)算控制限額(一下)，向所長匯報并經(jīng)批示后，調(diào)整部門預(yù)算(二上)，報財務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財務(wù)處將各單位部門預(yù)算(二上)審核、匯總向院長匯報——院長批準——向院長辦公會通報——院長簽批后報省財政廳——財務(wù)處收到省財政廳下達的最終部門預(yù)算(二下)——向院屬各單位下達部門預(yù)算批復——我單位接收批復并執(zhí)行。

2、省級部門決算報表的編報

財務(wù)室根據(jù)“省財政廳年度部門決算報表”會議精神，依據(jù)年度財務(wù)收支狀況編報決算報表及編報說明，報所長批示——報財務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財務(wù)處進行審核、匯總——院長簽批——財務(wù)處報省財政廳。

3、季度報表的編報

我單位根據(jù)季度財務(wù)收支狀況編制季度報表，報所長批示——于次季初10日內(nèi)報財務(wù)處一式一份(附軟盤)——財務(wù)處進行審核、匯總，編制全院季度報表。

4、各科室財務(wù)收支情況月報表

財務(wù)室每月10日前匯總各科室每月收支情況——報所長批示——報各創(chuàng)收科室室主任。

每季度結(jié)束，于次季度前10日內(nèi)，向所長匯報各項課題結(jié)余情況。

（二）政府采購計劃的申請與集中支付

財務(wù)室根據(jù)省財政廳下達的部門預(yù)算(二下)要求，并結(jié)合本所情況，填報政府采購計劃——根據(jù)部門預(yù)算批復的專項經(jīng)費采購計劃，填報“省級政府采購計劃申請表”或“省級部門采購計劃申請表”一式兩份(附軟盤)，報財務(wù)處——財務(wù)處審核、匯總——院長簽批——報省財政廳國庫處——省財政廳批復——我單位接通知后，與省政府采購中心聯(lián)系招標采購事宜，簽訂采購合同——財務(wù)室填報“政府采購資金集中支付申請表”一式三份——財務(wù)處審核——院長簽批——我單位報省財政廳——省財政廳將采購款項直接支付中標單位——我單位到省財政廳領(lǐng)取回執(zhí)單，送財務(wù)處一份——財務(wù)處和我單位分別進行相關(guān)賬務(wù)處理。

（三）國有資產(chǎn)管理工作

1、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

財務(wù)室根據(jù)醫(yī)科院產(chǎn)權(quán)登記的通知和要求，根據(jù)資產(chǎn)占用狀況編報產(chǎn)權(quán)登記報表——根據(jù)醫(yī)科院安排，由會計中介機構(gòu)對單位的產(chǎn)權(quán)登記報表進行審計——各單位取得合格的審計報告后，將產(chǎn)權(quán)登記所需要資料報財務(wù)處——財務(wù)處對各單位資產(chǎn)報表及軟盤進行審核后，通知省財政廳來院檢查驗收——省財政廳驗收合格后，發(fā)放產(chǎn)權(quán)登記證——根據(jù)財務(wù)處通知領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)登記證。

2、國有資產(chǎn)處置

（1）資產(chǎn)單價小于5萬元的處置

我單位根據(jù)資產(chǎn)清查的情況，向分管所長匯報，經(jīng)所長辦公會研究確定后處置，報醫(yī)科院財務(wù)處備案。

（2）資產(chǎn)單價大于5萬元（含5萬元）且小于20萬元的處置

我單位提出資產(chǎn)處置申請——財務(wù)處審查核實提出意見，向院分管領(lǐng)導匯報——院領(lǐng)導簽批——財務(wù)處下達處置意見書——我單位進行處置。

（3）資產(chǎn)單價大于20萬元（含20萬元）的處置

我單位根據(jù)資產(chǎn)清查的情況，向分管所長匯報，經(jīng)所長辦公會研究通過后向醫(yī)科院財務(wù)處提出資產(chǎn)處置申請——財務(wù)處審查核實提出意見，向院分管領(lǐng)導匯報——院領(lǐng)導簽批——財務(wù)處起草申請，報省財政廳——財務(wù)處根據(jù)省財政審批，起草審批意見——院領(lǐng)導簽批——下發(fā)院屬各單位——我單位按照處置意見書處置。

汽車、土地及房屋的處置，無價值限制，處置流程同資產(chǎn)單價大于20萬元的處置。

3、固定資產(chǎn)日常管理

（1）入庫

各科室購置辦公家具、辦公設(shè)備時提出申請——財務(wù)室審核——報所長辦公會審批——由所采購小組負責采購或政府采購(參見(二))——購物發(fā)票、領(lǐng)料單簽字完畢——辦公室辦理入庫手續(xù)、記賬、填寫明細冊——財務(wù)室記賬、報銷，工作總結(jié)《財務(wù)工作流程》。

（2）出庫

各科室工作人員變動時，使用的辦公家具、辦公設(shè)備——辦公室、財務(wù)室同意后統(tǒng)一調(diào)配——調(diào)出科室到辦公室填寫調(diào)撥單——調(diào)入科室填寫領(lǐng)料單——辦公室記賬、核查、轉(zhuǎn)賬、填寫明細冊——財務(wù)室轉(zhuǎn)賬。

（3）報廢

各科室辦公家具、辦公設(shè)備等需報廢時——科室提出申請——科室負責人簽字——報辦公室審核同意(需報上級有關(guān)部門批準的,經(jīng)過批準)——報廢處置——部門申請一式兩份與報廢物品交辦公室——銷賬、填寫明細冊——財務(wù)室銷賬。

（4）固定資產(chǎn)調(diào)撥

固定資產(chǎn)調(diào)出科室需與其他科室調(diào)整在用固定資產(chǎn)時，科室提出申請——報辦公室審核同意——到財務(wù)室領(lǐng)取并逐項填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單——調(diào)入科室填寫其對應(yīng)部分——分管領(lǐng)導簽字——交財務(wù)室調(diào)賬。

4、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)

我單位根據(jù)本所實際情況，經(jīng)所長辦公會、所務(wù)會研究通過后，上報非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的申請(包括可行性報告、投資金額或評估報告及議向書等)——財務(wù)處調(diào)研提出意見，向分管領(lǐng)導匯報同意后起草申請——院領(lǐng)導簽批——報省財政廳——財務(wù)處根據(jù)省財政廳批復起草審批意見，下發(fā)院屬單位——我單位按照審批意見書執(zhí)行。

（四）所日常財務(wù)工作

1、借款

借款人填寫借款單或支票申請單并簽字——借款科室負責人簽字——分管所長簽字——出納支付現(xiàn)金或簽發(fā)支票。

2、日常報銷

經(jīng)辦人取得合法票據(jù)——經(jīng)辦人簽字——科室負責人簽字——分管所長簽字——出納辦理報銷手續(xù)。

3、差旅費的借款申請與結(jié)算

（1）借款申請

各科室根據(jù)工作需要，提出出差申請——借款人填寫借款單并簽字——借款科室負責人簽字——分管所長簽字——出差人員辦理借款事宜。

（2）結(jié)算

結(jié)算人出差取得合法票據(jù)，回所3日內(nèi)填寫出差伙食補助單——出納結(jié)算差旅費用，填寫差旅報銷封面——結(jié)算人、科室負責人簽字— 分管所長簽字——出納辦理結(jié)算手續(xù)。

4、支票的申領(lǐng)與結(jié)算

（1）支票的申領(lǐng)

經(jīng)辦人填寫支票申請單——科室負責人簽字——分管所長簽字審批——出納簽發(fā)支票。

（2）結(jié)算

領(lǐng)取支票3日內(nèi)憑合法單據(jù)，經(jīng)辦人、科室負責人簽字——分管所長簽字審批——出納辦理報銷手續(xù)。

5、工資發(fā)放工作

財務(wù)室編制工資發(fā)放單——專網(wǎng)申請計劃——財政批復計劃——接收用款額度——專網(wǎng)遞交授權(quán)支付申請——填寫支票報送銀行——銀行代發(fā)工資——財務(wù)室發(fā)放工資條。

（五）各項費用收繳

1、各項費用的代收代繳

財務(wù)室按各科室規(guī)定金額收繳款項——根據(jù)具體情況向繳款人開具發(fā)票或收據(jù)——通知各科室。

2、提取及上交院工會經(jīng)費

季末根據(jù)本季在職職工工資總額的2%提取工會經(jīng)費——工會經(jīng)費的40%按季上繳財務(wù)處——由院工會會計上繳省直機關(guān)工委。

3、房租費、暖氣費的收繳

⑴職工未購住房房租費：按省直房改辦有關(guān)文件規(guī)定收泉—辦公室提供名單——財務(wù)代扣——上交院財務(wù)。

⑵集體宿舍房租費：按文件規(guī)定收泉—辦公室提供名單——財務(wù)代扣——上交院財務(wù)。

⑶暖氣費：根據(jù)行政處核對的辦公用房、職工宿舍面積數(shù)——提供人員名單——按院確定的收費標準——由財務(wù)統(tǒng)一扣款。

4、交納院分攤費、物業(yè)管理、水、電、維修等費

辦公室接到行政處的收費通知單后——進行審核——發(fā)現(xiàn)問題，與相關(guān)部門溝通——無誤后，報所長批準——通知會計付款。

5、繳納合同制職工、臨聘人員養(yǎng)老保險工作

按規(guī)定比例核算繳納金額，填寫《養(yǎng)老保險費審報表》——分管所領(lǐng)導簽字——單位蓋章——到省社會保險事業(yè)局機關(guān)事業(yè)保險處繳納。

6、繳納職工失業(yè)保險工作

按規(guī)定比例核算繳納金額，填寫《失業(yè)保險費繳納登記表》——分管所領(lǐng)導簽字——單位蓋章——上交省醫(yī)科院或到省社會保險事業(yè)局失業(yè)保險處繳納。

（六）住房公積金業(yè)務(wù)

1、住房公積金的轉(zhuǎn)出

調(diào)出職工將新住房公積金開戶行名稱和個人住房公積金賬號提交財務(wù)室——財務(wù)室填寫住房公積金轉(zhuǎn)移憑證，報濟南市住房公積金管理中心審批——財務(wù)室根據(jù)住房公積金管理中心審批表，到建行辦理住房公積金轉(zhuǎn)移手續(xù)——建行將職工住房公積金賬戶余額轉(zhuǎn)入新開戶住房公積金賬戶。

2、住房公積金的提取

申請?zhí)崛∪颂峤毁彿堪l(fā)票或房產(chǎn)證等證明——財務(wù)室填寫住房公積金提取申請表和支付憑證，報住房公積金管理中心審批——財務(wù)室根據(jù)住房公積金管理中心審批表，到省建行辦理手續(xù)——財務(wù)室接到收賬通知，通知職工本人領(lǐng)取住房公積金。

第二篇：財務(wù)工作流程

財 務(wù) 工 作 流 程

一、采購合同

1、財務(wù)部門根據(jù)酒店采購合同建立臺帳。

2、根據(jù)采購合同約定，根據(jù)入庫清單由財務(wù)和庫管核對，與供應(yīng)商核對數(shù)量，結(jié)算銷售返利等后，制作財務(wù)付款單，經(jīng)理簽字后付款。

二、采購部門

1、日常備料、辦公用品采購，備料由廚師長與配菜的需要填制申購單，辦公用品采購由各部門申請，注明采購材料的名稱、數(shù)量，申請人簽字，經(jīng)審批后采購人員憑采購申購單進行采購，辦理備料的入庫手續(xù)，入庫單倉庫留存一聯(lián)登記入帳，交財務(wù)一聯(lián)作為報銷憑據(jù)。

2、倉庫保管員每日登記庫存賬簿，做到日清月結(jié)，月末對材料進行盤點，做材料收付存月報表報財務(wù)。

3、采購人員報銷時需提供合法有效的發(fā)票、申購單、入庫單經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，填制付款憑證交經(jīng)理簽字，確認后交由財務(wù)付款。

4、倉庫出庫數(shù)量必須與廚師出菜數(shù)量約符，由財務(wù)進行核對，如出入較大由財務(wù)上報經(jīng)理，由經(jīng)理進行處理。

5、每月30日由財務(wù)部門進行倉庫盤點制盤點表。

三、前廳部門

1、根據(jù)酒店管理制度和獎罰制度對酒店管理人員和服務(wù)人員進行工資考核和獎金考核，對酒店管理人員和服務(wù)人員后交由經(jīng)理簽字后確認。

四、后廚部門

1、對后廚進行成本控制，由廚師對菜量預(yù)估，由財務(wù)部門進行核算，對菜品進行成本核對。

2、后廚領(lǐng)料控制，由倉庫和材料核對數(shù)量后，核對出菜量進行考核。

3、每月30日由財務(wù)部門和倉庫主管對后廚盤點，清點半成品和調(diào)味料等。

4、對后廚衛(wèi)生等根據(jù)酒店管理制度和獎罰制度對后廚進行考核。

五、食堂

1、由經(jīng)理決定餐標，定好采標后進行食堂考核。

2、根據(jù)公司管理制度和財務(wù)制度對食堂考核。

六、工資

1、根據(jù)人事部門考勤核對工作人員天數(shù)，根據(jù)公司人事制度進行考核，獎金標準由財務(wù)部門制定后上報經(jīng)理，經(jīng)理簽字確認后。

2、發(fā)放工資時拒絕帶領(lǐng)，由本人簽字后發(fā)放工資。

第三篇：財務(wù)工作流程

財務(wù)工作計劃流程

一、每月1日至10日前，必須完成報社保，上月利潤表等工作。

二、每月1日至15日前，必須完成報國稅，地稅等工作。

三、每月15日至20日，完成對上月發(fā)生的銀行對賬及其出工作表。

四、每月20日至24日，收取報銷費用單，進行審核。

五、每月25日至30日.對報銷單據(jù)，發(fā)票，稅票進行統(tǒng)一整理分類。

六、不定時工作，開發(fā)票，購發(fā)票，銀行業(yè)務(wù)，稅局等臨時工作紀實完成。

第四篇：財務(wù)工作流程

食堂財務(wù)管理工作流程

一、材料入庫環(huán)節(jié)

庫存商品采購完畢后，采購員應(yīng)及時根據(jù)進貨發(fā)票填制入庫單，列明供貨單位、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，經(jīng)主管部門經(jīng)理批示后，庫房保管據(jù)以辦理驗收入庫手續(xù)；財務(wù)經(jīng)理根據(jù)采購員提供的購貨發(fā)票、入庫單進行審查，檢查是否授權(quán)批準、業(yè)務(wù)是否真實、手續(xù)是否完整、原始單據(jù)是否合理合法，審查合格簽字，出納據(jù)以付款或銷帳，單據(jù)轉(zhuǎn)交會計進行賬務(wù)處理。

會計分錄：

借：庫存商品—某類—某規(guī)格

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

或其他應(yīng)付款

二、材料出庫環(huán)節(jié)

食堂領(lǐng)料員根據(jù)當天營業(yè)計劃，提前填寫領(lǐng)料單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字后及時到庫房辦理領(lǐng)用手續(xù)。營業(yè)完畢，庫房保管與領(lǐng)料員核對無誤，將領(lǐng)料單財務(wù)聯(lián)送交財務(wù)部門進行審核。審核完畢，進行賬務(wù)處理。

會計分錄：

借：成本費用

貸：庫存商品—某類—某規(guī)格

三、庫存商品盤點

庫管員負責商品的入庫、出庫，并辦理好相關(guān)核對手續(xù)，及 1

時記錄商品增減存情況，保證帳帳相符、帳實相符。

每月月末，由庫房保管負責財務(wù)部門配合對庫存商品應(yīng)按類、按品種盤點，做好盤點記錄，檢查有無短缺、長余現(xiàn)象，如有應(yīng)找出原因，經(jīng)主管經(jīng)理簽字認可后，將盤點表一份留存，一份送財務(wù)進行賬務(wù)處理；

短缺：

借：成本費用（正常損耗）

或其他應(yīng)收款（人為原因）

貸：庫存商品—某類—某規(guī)格

長余：

借：庫存商品—某類—某規(guī)格

貸：成本費用（正常損耗）

或其他收入

四、出納環(huán)節(jié)

1、出納

出納應(yīng)保證現(xiàn)金和銀行存款的完整、安全，做好現(xiàn)金和銀行存款明細帳的登記工作，做到日結(jié)月清，及時與會計核對帳目?，F(xiàn)金的收支，應(yīng)根據(jù)財務(wù)經(jīng)理批示后的單據(jù)辦理：

現(xiàn)金的提取，應(yīng)在財務(wù)經(jīng)理簽字后辦理；支票的簽發(fā)應(yīng)根據(jù)財務(wù)經(jīng)理簽字后真實的交易事項填發(fā)，并按編號做好登記、注銷工作。

當日的收入，應(yīng)當日交存銀行；收支兩條線，不得坐支，不得超限額保存現(xiàn)金；月末及時與銀行核對存款，調(diào)節(jié)未達賬項、找出差異及原因。

2、收銀員根據(jù)餐廳服務(wù)員送來的客人就餐明細單，核對無誤

后進行收款，每日營業(yè)完了應(yīng)填制當日銷售收款匯總表，與當日大堂銷售統(tǒng)計員核對無誤，經(jīng)餐廳經(jīng)理簽字后報送財務(wù)部門。

五、會計環(huán)節(jié)

按照會計制度的要求，設(shè)置總帳、各明細帳，保證能達到內(nèi)控制度的目標；根據(jù)原始單據(jù)及時登記賬目，保證賬賬相符、賬實相符；發(fā)現(xiàn)問題及時請示、正確進行賬務(wù)處理。

太原市體育運動學校2007年1月1日

第五篇：餐廳財務(wù)工作流程

餐廳財務(wù)工作流程

一、餐廳收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，帳單由會計管理，并由會計監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序

1、當服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。

8、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫餐廳核對。

（四）單、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。

（五）發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。

（六）作廢帳單的管理

收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應(yīng)由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

（七）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

1）收銀員當班接收客人使用的支票時，應(yīng)用大寫在支票填上使用的年、月、日（如果當日不解繳銀行的可填為次日的日期），填上“克里斯西餐”的收銀人名稱，其他項目均按規(guī)定填入（避免遺失被盜用）。2）填寫支票一律用黑色鋼筆墨水填寫；（不得用其他顏色水筆或圓珠筆）。3）小寫金額前一位必須寫上幣號“￥”，以防涂改；

4）漢字大寫金額數(shù)字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數(shù)字到元或角為止，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”或“正” 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字、大小寫金額不得涂改，印鑒不可重復，一經(jīng)涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負責催換支票，直至收到款為止。

5）收取支票時，應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話；本餐廳不接受私人支票，如由餐廳領(lǐng)班以上人員擔保接受的支票，該支票出現(xiàn)問題時，由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡

1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。3）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。

4）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

（八）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。

要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在餐廳領(lǐng)班的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回財務(wù)會計處，并辦理退回簽字手續(xù)。

二、收入審計工作程序

收入核數(shù)工作是在收銀的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜，檢查打印機和電腦是否正常，從審箱中將各營業(yè)點（西餐廳、酒吧）的繳款憑證和帳單分類。

（二）日審工作流程

1、核對餐廳結(jié)帳單： 1）核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意；帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。

2）核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。

3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名；如果是管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在餐廳免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

2、審計人員要經(jīng)常到營業(yè)點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保餐廳不受損失。

3、報表裝訂：

按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

三、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。

在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

（四）物料用品領(lǐng)用費用分配程序

由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

（五）、食品及飲料報損程序

1、已領(lǐng)用食品飲料報損程序

餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、成本核算員批準后，填寫報損單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行財務(wù)處理。

2、食品及酒水庫報損程序

過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。

（六）、飲食成本分攤程序

核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。

1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。

2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費。

3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。

4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。

6、負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

（七）、飲食成本報告編制內(nèi)容

1、飲食營業(yè)總結(jié)報告

2、飲食銷售比較表

3、食品成本報告

4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

5、飲料成本報告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

7、煙草成本報告

四、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序

1、固定資產(chǎn)購置，必須是購置預(yù)算批準后的采購項目。

固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱、型號、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細帳，按月計提折舊。

2、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序 由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見，送報財務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準，整套手續(xù)完成后，方可進行帳務(wù)處理。復印該固定資產(chǎn)明細帳，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

五、工資表的編制程序

職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個月考勤情況計算出來的。人力資源部按時向財務(wù)部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據(jù)工資的變動內(nèi)容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。并負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

六、出納員的工作及程序

（一）、現(xiàn)金收入清點、整理程序

收入出納與餐廳領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映餐廳每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。

（三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是 出納員記錄表的補充說明，又是概括總結(jié)。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將餐廳、酒吧現(xiàn)金總匯入此表中，合計數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

（四）、差額核對：

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或?qū)徲嫛?/p>

2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。

3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為餐廳收銀組、酒吧收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負數(shù)要分明，每一筆正負數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀報經(jīng)理處理。差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。

（五）、銀行日報表編制程序

銀行日報表是根據(jù)餐廳在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。

1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。

2、支出部分。根據(jù)財務(wù)部應(yīng)付款組提供的當天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。

（六）、現(xiàn)金支出報銷程序

餐廳現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單，根據(jù)性質(zhì)不同，部門經(jīng)理同意，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金。

（七）、登記現(xiàn)金日記帳程序

登記日記帳要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采用正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。

（八）、抽查備用金工作程序

出納應(yīng)與審計一起，不定期地對餐廳內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務(wù)部，并提出處理意見。

（九）、處理收銀員長短款工作程序

經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過帳務(wù)處理，轉(zhuǎn)入餐廳營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

七、倉庫管理員工作細則

1、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時上報。

2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢查火災(zāi)，危險隱患。

3、負責全餐廳物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格根據(jù)已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。

4、驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實填寫貨物卡，貨物卡應(yīng)放在顯眼位置。對于進倉的物品，應(yīng)在包裝上打上××××餐廳的標記，入庫時間和批號。

5、負責鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質(zhì)量，數(shù)量驗收關(guān)，對不夠斤量的物資，除按實際重量驗收外，還應(yīng)要求供貨補足。

6、發(fā)貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，嚴格驗證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。

7、注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據(jù)實際使用量，科學制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購計劃。

8、對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。

9、物品出庫和入庫要及時登記造帳，結(jié)出余額，以便隨時查核。

10、做到入帳及時，當日單據(jù)當日清理。

11、做好月底倉庫盤點手續(xù)，及時結(jié)出月末庫存數(shù)，上報各有關(guān)部門。

12、嚴禁借用倉庫物品，嚴禁向供應(yīng)商購買物品，嚴禁有意或無意地向供應(yīng)商索要財物，嚴禁與使用部門勾結(jié)，損害餐廳利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結(jié)，損害餐廳利益。

八、采購員工作細則

1、完成餐廳各類物資的采購任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達到控制成本的目的。

2、在從事采購業(yè)務(wù)活動中，要遵紀守法，講信譽，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關(guān)系，在平等互利的原則下，開展業(yè)務(wù)活動。

3、采購員必須經(jīng)常了解自己購進貨物的質(zhì)量，以及使用部門的意見。

4、采購員必須經(jīng)常了解市場行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時滿足使用部門對貨品在質(zhì)量，數(shù)量，價格和采購費用等方面的要求。

5、采購員有義務(wù)向使用部門推薦使用的新產(chǎn)品

6、采購員有義務(wù)對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進行處理及推銷工作。

九、電腦員工作細則

1、每天上班前，檢查服務(wù)器日志，查看主機房設(shè)備是否正常。

2、查看辦公室設(shè)備情況。

3、日常維護工作，要求做好紀錄：時間、地點、處理結(jié)果。

4、下班前檢查全部設(shè)備是否正常，關(guān)閉辦公室電源設(shè)備。

5、按時完成工作報告。

十、電腦員維修操作規(guī)范

1、對于硬件故障，首先從電源查起，再用排除法查找問題。不能解決的問題，立即下單，聯(lián)系工程部。

2、對于網(wǎng)絡(luò)故障，先通過查線，再看網(wǎng)卡、HUB，最后檢查電腦設(shè)置。

3、對于軟件故障，先查看設(shè)置是否發(fā)生變動，再查病毒，系統(tǒng)崩潰需要硬盤格式化前，一定要在使用負責人參與、認可并做完備份后進行。

4、對于影響部門使用的情況，需向部門說明，在條件許可的情況下，先提供替代設(shè)備使用，并辦好替借手續(xù)。