第一篇：財務總監的職責定位

財務總監職責定位由于股份公司的特點是股東大會與董事會及經理層分離，權力機構與決策機構及經營管理機構分開，在這種組織構架下，首席財務官(CFO或稱財務總監)由董事會直接委派，由于有限責任公司股東人數少，一般只有幾個股東，董事會成為公司的最高權力機構和最高決策機構，此時董事會聘任或委派的財務總監，更多行使的是監督職能，在財務專方面進行指導，對財務的主導作用還在企業總經理，財務定位應當是在財務總監上。

特別是我國國有大中型企業為了保證國有資產的保值增值還設立了委派財務總監制度。所謂財務總監也即是CFO（Chief Financial Officer或稱總會計師)），是一個企業里圍繞資金的籌集、資金的管理以及如何評估投資的效益、利潤的分配等領域展開的活動的管理者和決策者。然而，筆者在了解財務總監制度過程中，也發現了中外財務總監的職能區別。主要體現在以下方面：

1.關于財務總監的產生原因。從國外來看。之所以產生財務總監，是源于現代的大公司，特別是跨國的集團公司，十分重視資本運作，因而對于主管財務的領導者有了更高的要求。資金的籌集、資金的管理以及如何評估投資的效益、利潤的分配等圍繞資金的運作展開的活動越來越成為一門較深而復雜的專業領域。

而就我國而言。實行財務總監制，主要由于經營者與所有者的分離。為數不少的國有企業存在會計信息失真、財務收支混亂、國有資產流失嚴重等問題，窮廟富方丈不勝枚舉。究其根本，財務收支管理失控是主要原因。這個問題不盡快解決，將極大地妨礙國有企業的改革。因此，國家在一些國有企業中建立財務總監制度，在財務收支及管理標準上對企業的投資、籌資、收入分配以及日常經營收支在時間上、數量上實施監控?？梢姡攧湛偙O制度是針對加強國有企業的財務監督而建立的。財務總監制度的實施，就是為了改變所有者主體缺位和經營者權力失控的局面，目的在于建立一種兩權互相制約的機制。強化所有權對經營權的約束，使經營者在重大決策和財務收支上最大限度地體現所有者的意志。

2.關于財務總監所處地位。從國外來看，財務總監是公司的執行人員之一，他在CEO領導下工作。只有大型的、現代意義上的公司才設置財務總監一職。董事會聘任或委派的財務總監，更多行使的是監督職能，在財務專業方面進行指導，對財務的主導作用還在企業總經理，財務定位應當是在財務總監上。

而我國的財務總監是在董事會的領導下工作的，直接對董事會負責。他相對企業經營者是獨立的，相對于董事會是不獨立的，因此，財務總監的財務審計報告只對董事會報告，對社會是不公開發布的。財務總監對企業經營者的重大財務決策實行事前監督，對其執行董事會決議的正確性、真實性進行事中和事后的監督，并提出改進意見，供董事會決策時參考。當財務總監發現企業經營者的財務運作不符合董事會決議時，需及時向董事會報告，并由董事會決定是否需要糾正，以保證企業經營活動按照董事會決議進行。

3.關于財務總監的職能作用。從國外觀點來看。財務總監的核心工作，首先應當是低成本地吸收資金、合理地使用資金，其次是通過資金的有效運籌，給公司創造更大的利潤。

而從我國來看，設置財務總監的主要目的是：

（1）完善產權制度、防止國有資產流失。在計劃經濟體制下，政企合一，國家產權代表是企業負責人，國家采取黨紀、政紀等方式對代表進行監督?！胺艡嘧尷焙螅瑖遗c國有資產產權代表仍是行政契約關系，代表只負行政責任而無資產責任，加上黨紀、政紀及職工民主等監督弱化，財務監督乏力。一旦產權代表熱衷短期行為或“以權謀私”，國有資產勢必流失。企業改制后國有企業按《公司法》要求設立董事會，但相當部分國有企業董事會對企業的實際經營者缺乏監控，經理層照樣享有支配財產的權力，卻不用承擔資產責任和財產損失，使決策權、監督權和執行權相互分離而

無相互制約。國有資產產權約束是通過企業領導制度來實現的，為對產權進行必要的約束，有必要通過由國有資產管理部門或董事會任命財務總監，對國有資產的運行和保值增值進行全過程監督。

（2）制約經濟權力、強化拒腐倡廉建設。隨著近年反腐敗斗爭的深入開展，可以看到一些企業的權力人物往往在權力的集中點、體制轉換的交匯點、監督系統的乏力點以及人財物的需求點，明目張膽地以權謀私，挪用斂財。有的經營者玩忽職守，在經濟交往中受騙上當；有的擅作主張、違章拆借、擅作擔保，或盲目投資、違章炒股，造成企業資金損失；有的內外勾結、共同作案，將企業資金轉移至外地以至國外，也有的為了逃漏稅款，偽造經營業績，掩蓋貪污浪費，不惜指使做假帳，篡改會計信息等等。企業的一切腐敗行為，都與財務密切相關，任伺權力失去監督，都必定走向腐敗。設置財務總監，能從機制上對經濟權力制約，防止企業投資失誤、資金外流和損失，能對企業權力人物在執行職務時，違反法律、法規或者公司章程的行為進行監督，對損害國家、企業、股東利益的行為予以制止或及時糾正，促使企業健康發展。

（3）保證規范運作、協調財務關系。從近幾年重塑企業機制的實踐看，集團控股公司有組織群體化、結構多層化、籌資和投資多邊化、經營多元化、規模巨型化、市場國際化等特征，這就決定了企業集團有大量復雜的業務活動和各種矛盾，有大量復雜的財務活動和財務關系，亟需處理。建立財務總監，可以規范好籌資、投資、收入和分配各環節的資金運動，處理好集團控股公司及其他成員企業對外的財務關系和集團內各成員企業之間的財務關系，解決好凝聚力與離心力的矛盾和集權與分權的矛盾。財務總監的活動既有審計監督的職能，又有當家理財的作用。

財務總監的職責定位是為所有者監督職責，作為股東利益代表，財務總監主要對涉及到公司財務活動的制度方面、資金方面的控制、參與公司的財務政策的制定、資本預算過程、中長期財務規劃、金融風險管理。財務總監需要對報出的公司財務報表和報告的真實性，與總經理共同承擔責任，需要對公司財務管理混亂、財務決策失誤所造成的經濟損失承擔相應責任，需要對公司重大投資項目決策失誤造成的經濟損失承擔相應責任，還需要對公司嚴重違反財經紀律的行為承擔相應責任。財務總監的監督權責主要包括：

(1)審核公司重要的財務報表和報告，與總經理共同對財務報表和報告的質量負責；

(2)參與審定公司的財務管理規定及其他經濟管理制度，監督檢查集團子公司財務運作和資金收支情況；

(3)與公司總經理聯合審批規定限額范圍內的企業經營性、融資性、投資性、固定資產購建支出和匯往境外資金及擔保貸款事項；

(4)參與審定公司重大財務決策，包括審定公司財務預、決算方案，審定公司重大經營性、投資性、融資性計劃和合同以及資產重組和債務重組方案，參與擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

(5)對董事會批準的公司重大經營計劃、方案的執行情況進行監督；

(6)依法檢查公司財務會計活動及相關業務活動的合法性、真實性和有效性，及時發現和制止違反國家財經法律法規的行為和可能造成出資者重大損失的經營行為；

(7)接受監事會指導，組織公司各項審計工作。

總而言之，我國目前財務總監的主要職責定位于

1、負責公司財政方面的策略分析，包括會計管理、財務計劃、財務程序、內部審計、成本控制和投資研究分析；

2、負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執行情況；

3、制定、管理和實施公司的經濟、財務標準和程序，以滿足控制風險的要求；

4、分析并改進現有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。

第二篇：財務總監職責

財務總監職責

一、在董事長領導下，總管公司會計、報表、預算工作。

二、負責制定公司利潤計劃、銷售前景、開支預算、成本核算和應收應付管理。

三、熟悉國家、地方稅收和財務各項法律法規及相關制度，制定公司稅收及財務等方案和策略，做到財務安全、合理避稅。

四、負責稅務、工商、金融、行政部門聯系接待工作。帶領財務部全體人員做細做實相關工作，隨時可應對相關部門的檢查和監督。

四、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，加強內網管理，做到內網數據準確、及時、高效。

五、做好采購、銷售的價格和數量管理，要有防范措施。同時發現問題要及時處理并報告董事長。

六、做好倉庫管理工作，制訂倉庫管理制度并督促執行。

七、經常檢查倉庫工作，必須要求倉庫做到賬卡物相符。同時要求倉庫配合公司計劃采購人員及時提供倉庫相關物資庫存狀況。

八、制訂物資合理庫存綱要，對出現過少或過多等異常庫存情況的要及時向公司相關人員及董事長反映。

七、協助勞資部門做好工資發放工作。

江蘇西馬機床制造有限公司

2010年3月25日

第三篇：財務總監職責

財務總監職責

（或總會計師）

1、了解在當前銷售策略下的市場狀況；

2、組織領導公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監督、審計監察、存貨控制等方面工作，加強公司經濟管理，提高經濟效益；

3、參與制訂公司總預算和季度預算調整，匯總、審核下級部門上報的月度預算，召集并主持公司月度預算分析與平衡會議；

4、負責重要內審活動的組織與實施；

5、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，及時向總經理匯報工作情況；

6、主持制訂公司的財務管理、會計核算和會計監督、預算管理、審計監察、庫管工作的規章制度和工作程序，經批準后組織實施并監督檢查落實情況；

7、組織執行國家有關財經法律、法規、方針、政策和制度，保障公司合法經營，維護公司權益；

8、負責審核簽署公司預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告、會計決算報表，會簽涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議等；

9、做好財務系統文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作；

10、領導團隊完成下達的工作目標，為公司經 營提供準確快捷的財務分析及預測等，規避投資風險，作好項目投資風險防范及預警機制；同時提出有益于工作的革新措施與實施方案。

第四篇：財務總監職責

財務總監職責

1、對總經理負責，參與公司經營決策，負責公司財務管理工作。

2、負責制訂公司財會管理制度，建立健全全公司內部核算體系，由總經理批準后組織實施。

3、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務規劃、成本計劃，增收節支，提高效益。

4、制定公司納稅策略，監管公司納稅工作。

5、督促公司有關部門遵守國家法令法規和公司財務制度。

第五篇：財務總監職責

2018工作計劃

一、以財務活動為平臺，全面參與企業戰略管理

公司經營戰略的實現需要財務戰略支持，財務戰略決定著企業財務資源配置的取向和模式，影響著企業理財活動的行為和效率。

二、公司價值管理（1）營運資本戰略管理

全面負責營運資本戰略管理、預算管理、會計核算體系建設與管理、資金管理、成本費用管理與控制、納稅籌劃等，根據企業戰略的要求，在收益與風險之間尋求平衡。（2）投資戰略管理

財務總監要領導和廣泛參與各種項目投資及其他投資管理活動。領導和執行具體的投資項目評價和決策，要保證投資評價和決策所遵循的方法、原則與戰略一致。（3）融資戰略管理

負責制定融資戰略，融資戰略確定之后，具體的融資結構和融資決策要體現融資戰略的要求。在確定融資戰略時，財務總監必須要保證融資戰略與企業戰略的一致性。

三、內部控制監督和審計

1、建立合理、有效的內部控制制度來識別、評估和應對風險，以保證企業戰略目標的實現。要對內部控制的建立和執行承擔領導責任，對建立和實施與公司戰略相配套的流程管理策略負責。

2、負責企業內部審計的管理和監督，企業與外部審計關系的協調。對內部控制的完整性和有效性進行評價，并提出建設性的建議。

四、業績評價

參與業績評價標準體系的建立并擔負起關鍵的責任。

業績評價指標通常包括財務指標和非財務指標兩大類。財務指標是整個業績評價指標體系的重心，同時要將與企業戰略目標密切相關的非財務指標也納入到業績評價指標體系中，以尋求財務指標與非財務指標、遠期指標與近期指標等的平衡。

五、公共關系溝通

1、有責任和義務向股東披露真實、完整的財務信息，揭示企業的經營情況和財務成果，為投資者決策服務；

2、有責任向債權人披露真實、完整的財務信息，以滿足債權人信貸決策的需要；

3、有義務向財稅部門提供有關經營過程的財務信息，以便其了解企業的納稅情況；

4、應該代表企業積極維護和改善企業形象增進企業價值。

六、財務監督

1、作為企業的管理者，財務總監對董事會批準的公司重大經營計劃、方案的執行情況進行監督，定期向董事會報告財務運作情況，并接受董事會質詢；

2、企業重大財務支出事項必須由總經理和財務總監聯合簽批后方能生效。