第一篇：2009年中級經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》真題-中大網(wǎng)校

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2009年中級經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》真題

總分：140分

及格：84分

考試時間：150分

一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(1)關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是（）。A.公共產(chǎn)品的效用具有可分割性

B.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費該產(chǎn)品的特征不同 C.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同 D.公共產(chǎn)品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物

(2)在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。A.收大于支，迅速增加外匯儲備 B.支大于收；動用外匯儲備實現(xiàn)平衡

C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡 D.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支

(3)財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A.財政預(yù)算的調(diào)節(jié) B.累進稅制的調(diào)節(jié) C.財政補貼的調(diào)節(jié)

D.社會保障制度的調(diào)節(jié)

(4)當(dāng)財政購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是（）。A.社會總供給減少 B.社會總需求減少 C.促進經(jīng)濟繁榮 D.造成經(jīng)濟萎縮

(5)世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是（）。A.絕對量增長，相對量也增長 B.絕對量下降，相對量也下降 C.絕對量增長，相對量下降 D.絕對量下降，相對量增長

(6)根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策是（）。A.免費政策 B.低價政策

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C.平價政策 D.高價政策

(7)政府財政投資的主要投資方向是（）。A.效益好的企業(yè) B.公有制企業(yè) C.社會基礎(chǔ)設(shè)施

D.需要扶植的民營企業(yè)

(8)根據(jù)我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例是（）。A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20% B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20% C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30% D.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的30%

(9)我國進行的養(yǎng)老保險制度改革試點中，關(guān)于企業(yè)向個人賬戶繳費的規(guī)定是（）。A.企業(yè)按工資總額3%向職工個人賬戶繳費 B.企業(yè)按工資總額5%向職工個人賬戶繳費 C.企業(yè)按工資總額8%向職工個人賬戶繳費 D.企業(yè)不再向職工個人賬戶繳費

(10)我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是（）。A.全部為社會統(tǒng)籌 B.社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管 C.全部為個人賬戶

D.社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合(11)財政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A.補償性支出 B.購買性支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.積累性支出

(12)從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A.政府財政 B.商業(yè)銀行 C.投資機構(gòu)

D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟合作組織

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(13)下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則的是（）。A.彈性原則 B.節(jié)約原則 C.效率原則 D.平等原則

(14)《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）制定的。A.全國人民代表大會 B.財政部 C.國務(wù)院

D.國家稅務(wù)總局

(15)下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A.項目扣除 B.減征稅額 C.減半征收 D.適用低稅率

(16)納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

(17)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國（）。A.政體的不同 B.主體稅種的不同 C.關(guān)稅稅率的不同 D.稅收管轄權(quán)的交叉

(18)關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅

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(19)一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨的當(dāng)期進項稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是（）。A.屬欠稅行為，補繳稅款

B.進項稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金 C.屬偷稅行為，按偷稅處罰

D.進項稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補繳

(20)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是（）。A.購進燃料所支付的增值稅

B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅 C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅 D.購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅

(21)下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品行為中，不繳納消費稅的是（）。A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油 B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品 D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

(22)某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費稅為（）元。A.2507.14 B.1755 C.1500 D.850

(23)下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.高爾夫球具 B.竹制筷子 C.護膚護發(fā)品 D.電動自行車

(24)關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

B.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅 C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務(wù)，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅 D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

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(25)某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.18% B.20% C.25% D.27%

(26)建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1

(27)中國公民張先生取得財產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1200 B.1600 C.1840 D.2000

(28)關(guān)于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A.個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

B.儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅 C.個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅

D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

(29)經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。A.正在使用的危險房屋 B.因維修停用3個月的房屋 C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫

D.婦幼保健機構(gòu)自用的房屋

(30)某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.O B.9 中大網(wǎng)校

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C.18 D.33

(31)關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。

A.書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人 B.應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅 C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè) D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

(32)外國企業(yè)和外商投資企業(yè)不是（）的納稅義務(wù)人。A.房產(chǎn)稅 B.車船稅

C.城市維護建設(shè)稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

(33)納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。A.2000元以下

B.2000元以上，10000元以下 C.1000元以上，5000元以下 D.5000元以上，12000元以下

(34)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起（）日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A.5 B.10 C.15 D.30

(35)負(fù)責(zé)管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機關(guān)是（）。A.國家稅務(wù)總局 B.財政部

C.中國人民銀行印鈔造幣總公司 D.國務(wù)院

(36)一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售給消費者化妝品

B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

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C.銷售勞保專用鞋帽

D.將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人

(37)納稅人設(shè)置賬簿的時間應(yīng)是（）。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi) B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

C.自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi) D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)

(38)某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.42717.95 B.37400 C.36905.98 D.34000

(39)某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23400元(含稅價)，支付含稅加工費用和代墊輔料費5850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為10%，則其組成計稅價格為（）元。A.32500 B.29250 C.27777.78 D.25000

(40)從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為（）。

A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)B.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

(41)下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

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(42)A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月19日購進材料一批，購買價格為100萬元(不含增值稅)，同時支付運費1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫成本為（）萬元。A.118 B.117.93 C.117 D.100.93

(43)某企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1000元，則計入資產(chǎn)負(fù)債表上的原材料金額應(yīng)為（）元。A.81000 B.80000 C.79000 D.1000

(44)假設(shè)某年國債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年國債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財政償債率為（）A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%

(45)我國國債的發(fā)行機關(guān)是（）A.中國人民銀行 B.財政部 C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

(46)政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債的國債發(fā)行方法是（）A.公募法 B.承受法 C.出賣法

D.支付發(fā)行法

(47)在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是（）。A.建立償債基金 B.依靠財政盈余

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C.通過財政列支 D.舉借新債

(48)零基預(yù)算的優(yōu)點不包括（）。

A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束 B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能 C.編制工作簡便易行

D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟社會政策重點

(49)現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括（）A.公開性 B.完整性 C.可靠性 D.周期性

(50)通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購方式稱為（）A.公開招標(biāo)采購 B.選擇性招標(biāo)采購 C.限制性招標(biāo)采購 D.非競爭性招標(biāo)采購

(51)國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是（）。A.財政性收支 B.企業(yè)收支 C.個人收支 D.信貸收支

(52)主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.上級財政部門 B.同級財政部門 C.上級人民代表大會 D.同級人民代表大會

(53)涉及到中央與地方各級政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是（）。A.行政事業(yè)財務(wù)管理體制 B.稅收管理體制 C.預(yù)算管理體制

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D.財政監(jiān)督管理體制

(54)解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是（）。A.配套補貼制度 B.無配套補貼制度 C.財政轉(zhuǎn)移支付制度 D.封頂補貼制度

(55)政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A.上級政府對下級政府的各項補助 B.下級政府向上級政府的上解收入 C.減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳 D.發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助

(56)實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（）。A.糾正政府間的縱向、橫向財政失衡 B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性 C.加強中央對地方財政的宏觀調(diào)控 D.適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度

(57)財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態(tài)是（）。A.收支平衡 B.收支不平衡 C.收入大于支出 D.支出大于收入

(58)目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為（）。A.硬赤字 B.軟赤字 C.歷年赤字 D.周期赤字

(59)假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)（）。A.明顯 B.不明顯 C.無效 D.中性

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(60)在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。A.稅收 B.公債 C.政府預(yù)算 D.補貼

二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(1)在市場經(jīng)濟條件下，財政職能有（）。A.資源配置職能 B.經(jīng)濟穩(wěn)定職能 C.對外經(jīng)濟平衡職能 D.充分就業(yè)職能 E.收入分配職能

(2)關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的有（）A.購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強 B.購買性支出對政府的效益約束較弱 C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強 E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強

(3)下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼 B.工礦產(chǎn)品價格補貼 C.職工副食品補貼

D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼 E.財政貼息

(4)具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式有（）。A.多征退稅 B.再投資退稅 C.誤征退稅

D.提取代征手續(xù)費退稅 E.出口退稅

(5)在我國，稅法的正式淵源包括（）。

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A.憲法 B.稅收法律 C.稅收通告 D.稅收法規(guī) E.習(xí)慣

(6)解決國際重復(fù)征稅的方法有（）A.低稅法 B.扣除法 C.免稅法 D.抵消法 E.抵免法

(7)下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料 C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票 D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門

E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機

(8)下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾 C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車 D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

(9)關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是（）。A.企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用收付實現(xiàn)制原則

B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實現(xiàn) C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn) D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實現(xiàn) E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

(10)印花稅的稅率形式有（）。A.定額稅率 B.超額累進稅率 C.比例稅率

D.全額累進稅率

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E.超率累進稅率

(11)納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。A.改變名稱 B.改變法人代表

C.納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照 D.增加注冊資金

E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的(12)關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿

(13)關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時間的說法，正確的有（）

A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)時間

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入

D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時，確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)

(14)按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為（）。A.順查法 B.分析法 C.聯(lián)系查法 D.逆查法 E.側(cè)面查法

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(15)國債的負(fù)擔(dān)主要包括（）。A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān) B.政府的負(fù)擔(dān) C.推銷機構(gòu)的負(fù)擔(dān) D.納稅人的負(fù)擔(dān) E.金融市場的負(fù)擔(dān)

(16)我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括（）。A.公共預(yù)算

B.國有資本經(jīng)營預(yù)算 C.社會保障預(yù)算 D.產(chǎn)出預(yù)算 E.投入預(yù)算

(17)我國《政府采購法》確立的基本原則有（）。A.公開透明 B.公平競爭 C.公正

D.誠實信用 E.招標(biāo)采購

(18)政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（）。A.公正準(zhǔn)則 B.收入劃分效率 C.恰當(dāng)準(zhǔn)則

D.支出劃分效率 E.財政轉(zhuǎn)移支付效率

(19)在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括（）。A.分割稅額 B.分割稅率 C.分割稅種 D.分割稅制 E.分割稅基

(20)財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有（）。A.間接性 B.直接性

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C.自愿性 D.強制性 E.單一性

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(1)根據(jù)材料回答{TSE}題(一)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所（均為非獨立核算單位），2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1.承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。{TS}甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.6 B.84 C.90 D.150

(2)甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.4.25 B.11.9 C.12.5 D.17

(3)甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.18 B.30 C.39 D.65

(4)乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.0 B.6 C.21 D.66

(5)根據(jù)材料回答{TSE}題(二)某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費中大網(wǎng)校

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60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。{TS}該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為（）萬元。A.150 B.200 C.250 D.300

(6)該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.9 B.32 C.48 D.71

(7)該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費為（）萬元。A.28 B.32 C.35 D.60

(8)該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（）萬元。A.30 B.5 C.4 D.3

(9)稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為（）萬元。A.600 B.240 C.60 D.30

(10)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200 B.257 C.271 D.278

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(11)該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.9.5 B.39.25 C.42.75 D.44.5

(12)根據(jù)材料回答{TSE}題(三)某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元；(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元；(4)與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元；(5)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1‰。{TS}該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.O B.20 C.40 D.80

(13)該企業(yè)簽訂的財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.20 C.40 D.80

(14)該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.6 C.10 D.12

(15)該企業(yè)簽訂的貨物運輸合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.250 C.500 D.1000

(16)該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。

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A.0 B.4 C.15 D.20

(17)該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.40 C.2000 D.2040

(18)根據(jù)材料回答{TSE}題(四)某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。{TS}該稅務(wù)機關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長

B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長 C.縣人大常委會主任 D.縣檢察院檢察長

(19)稅務(wù)機關(guān)對張某采取的措施屬于（）。A.稅收保全 B.稅收強制執(zhí)行 C.納稅擔(dān)保

D.稅務(wù)行政處罰

(20)如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）。A.將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣

B.若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售 C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D.向人民法院提起行政訴訟

答案和解析

一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(1):B 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。本題考查公共產(chǎn)品的特征。參見教材的8頁。(2):C 國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。

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本題考查國際收支平衡的內(nèi)容。參見教材的16頁(3):B 財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實行累進所得稅制。本題考查財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的內(nèi)容。參見教材的16頁(4):C 政府購買性支出增加，刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面。本題考查購買性支出對經(jīng)濟的影響，參見教材的22頁。(5):A 財政支出無論從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。本題考查財政支出的增長趨勢，參見教材26頁。(6):C 根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策平價政策。本題考查公共勞務(wù)收費法的理論，參見教材的34頁。(7):C 政府財政投資的主要投資方向是社會基礎(chǔ)設(shè)施

本題考查政府財政投資的主要投資方向。參見教材的42頁。(8):B 企業(yè)繳費的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。

本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。在教材的52頁。(9):D 改革試點中企業(yè)不再向職工個人賬戶繳費。

本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。參見教材的55頁。(10):D 我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合。

本題考查我國現(xiàn)行的社會保險運行模式。參見教材的55頁。(11):B 文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于購買性支出。

本題考查購買性支出的內(nèi)容，參見教材的37頁。(12):A 大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由政府財政投資

本題考查政府財政投資的內(nèi)容，參見教材的47頁。(13):C 現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則包括：配置原則和效率原則。

本題考查現(xiàn)代稅收原則的經(jīng)濟原則的內(nèi)容。參見教材的71頁。(14):C 《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國務(wù)院制定發(fā)布的。本題考查稅法的淵源。參見教材的74頁。(15):A 稅基式減免方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見教材的77頁。(16):B 后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。

本題考查后轉(zhuǎn)的概念。參見教材的81頁。(17):D 產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。本題考查國際重復(fù)征稅的根本原因。參見教材的83頁。(18):A 集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。本題考查增值稅征收范圍，參見教材92頁。(19):C 此處屬于偷稅行為。進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。本題考查偷稅行為。(20):C 非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣。

本題考查不得抵扣進項稅額的情形。參見教材的95頁。(21):D 納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅品，于移送使用時納稅。本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品行為。參見教材106頁。(22):C 5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計算。本題考查消費稅的計算，參見教材的105頁。(23):A 中大網(wǎng)校

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高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，其他的不屬于。

本題考查消費稅征收范圍。參見教材102頁表5-1.(24):C 企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額。單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

本題考查營業(yè)稅計稅依據(jù)。參見教材111頁。(25):C 此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參見教材的124頁。(26):C 除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見教材133頁。(27):B 10000*（1-20%）*20%=1600元

本題考查個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的計算。參照教材137頁。(28):B 儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅 本題考查個人所得稅的利息所得。參照教材136頁。(29):D A危險房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

本題考查房產(chǎn)稅的免稅內(nèi)容。參照教材143頁。(30):B 300*3%=9萬元。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。本題考查契稅的征收。參見教材144頁。(31):B 適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

本題考查印花稅的規(guī)定。參照教材153頁。(32):C 目前，對外國企業(yè)和外商投資企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。本題考查城市維護建設(shè)稅的征收范圍，參見教材156頁。(33):B 納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000以上10000元以下的罰款。

本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。參見教材的164頁。(34):C 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

本題考查稅務(wù)登記的注銷。參照教材163頁。(35):A 全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。參見教材166頁。(36):B AD向消費者銷售應(yīng)稅項目，C銷售免稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。本題考查增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。參照教材168頁。(37):B 納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

本題考查納稅人設(shè)置賬簿的時間，參照教材165頁。(38):C [200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。本題考查增值稅包裝物的計算。參見教材192頁。(39):C 組成計稅價格為：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。本題考查組成計稅價格的計算。參見教材196頁。(40):B 實行復(fù)合計稅辦法計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)。

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本題考查實行復(fù)合計稅辦法計算公式。參見教材195頁。(41):A 委托加工的應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。

本題考查受托加工業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)定。參照教材107頁。(42):D 100+1*（1-7%）=100.93。

本題考查進項稅的計算。參見教材193頁。(43):C 實際成本低于計劃成本，則反應(yīng)在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。本題考查材料成本差異。參見教材202頁。(44):C 財政償債率=2000/36000*100%=5.56% 本題考查財政償債率的計算。參照教材219頁。(45):B 我國國債的發(fā)行機關(guān)是財政部門。

本題考查我國國債的發(fā)行機關(guān)。參照教材221頁。(46):C 出賣法是政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債的國債發(fā)行方法。本題考查國債的發(fā)行方法。參照教材222頁。(47):B 依靠財政盈余是理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的。本題考查償債的資金來源。參照教材225頁。(48):C 零基預(yù)算的優(yōu)點是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。本題考查基預(yù)算的優(yōu)點。參見教材236頁。(49):D 現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。本題考查現(xiàn)代預(yù)算制度的原則。參照教材240頁。(50):B 選擇性招標(biāo)采購是過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)。

本題考查政府采購的基本內(nèi)容，參見教材247頁。(51):A 國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財政性收支。本題考查財政性收支。參見教材248頁。(52):B 主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn) 本題考查非稅收入的內(nèi)容。參照教材252頁。(53):C 預(yù)算管理體制所進行是中央與地方各級政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制。本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。參照教材262頁。(54):C 財政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。

本題考查財政預(yù)算調(diào)節(jié)制度。參照教材267頁。(55):C 政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。

本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。參照教材272頁。(56):D ABC是實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。

本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。參照教材273頁。(57):B 財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支運動的基本形態(tài)。本題考查財政平衡的含義。參照教材281頁。(58):B 世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為軟赤字。本題考核財政赤字的計算口徑。參照教材282頁。(59):A 假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)明顯。本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。參照教材285頁。(60):C 中大網(wǎng)校

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政府預(yù)算是在各種財政政策手段中居于核心地位

本題考查財政政策工具。參照教材288頁。

二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)(1):A, B, E 在市場經(jīng)濟條件下，財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。本題考查財政的職能。參照教材9頁。(2):A, C, E 購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強。

本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響。參見教材24頁。(3):A, D B工礦產(chǎn)品價格補貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼，職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼。財政貼息是分配環(huán)節(jié)補貼。

本題考查財政補貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁。(4):B, E 具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。本題考查退稅的形式。參照教材61頁。(5):A, B, D C和E不屬于稅法的正式淵源。

本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。(6):A, B, C, E 解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。本題考查解決國際重復(fù)征稅的方法。參見教材84頁。(7):A, D AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。

本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。(8):A, B, D, E ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的內(nèi)容。

本題考查11種消費稅的準(zhǔn)予抵扣。參見教材107頁。(9):B, C, D A企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見教材126頁。(10):A, C 印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。(11):A, B, D, E C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。

本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁。(12):B, D, E A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁。(13):B, C, E A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時確認(rèn)營業(yè)收入。D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團離境時確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn) 本題考查營業(yè)收入的實現(xiàn)時間。參照教材198頁。(14):C, E 按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法。本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。(15):A, B, D 國債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。本題考查國債的負(fù)擔(dān)。參照教材218頁。(16):A, B, C 我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算。

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本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。參照教材237頁。(17):A, B, C, D 我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實信用原則。本題考查《政府采購法》確立的基本原則。參照教材246頁。(18):B, D, E 政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉(zhuǎn)移支付效率。本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。(19):A, B, C, D 稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。(20):B, D 財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有直接性和強制性

本題考查財政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)(1):C 3000*3%=90萬元

本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。(2):C 招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元 本題考查營業(yè)稅的計算。參照教材111頁。(3):B（1300-700）*5%=30萬

本題考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅，參照教材114頁。(4):B 200*3%=6萬

本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計算。參照教材112頁(5):C 支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。(6):D 業(yè)務(wù)招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁(7):A 200*14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁(8):B 200*2.5%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。(9):C 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。

本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。(10):D 200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元

本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材130頁。(11):A 應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5（萬元）

本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材131頁。(12):C 800000*0.05‰=40元

本題考查借款合同印花稅的計算。參見教材153頁。(13):C 40000*1‰=40元

本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。(14):D 1000*12*1‰=12元

本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。(15):B 500000*0.5‰=250元。

本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。(16):C 房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證需繳納印花稅，3*5=15元。

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本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。(17):D（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。

本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。(18):B 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)。本題考查稅收保全措施。參照教材175頁。(19):A 扣押財產(chǎn)屬于稅收保全措施。

本題考查稅收保全措施。參照教材175頁(20):A, B 稅務(wù)機關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。本題考查稅收強制執(zhí)行的適用范圍。

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第二篇：中級經(jīng)濟師考試-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考試大綱

財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考試大綱

第一章 公共財政與財政職能

考試目的

通過考試，考查考生對公共產(chǎn)品與公共財政理論和財政職能的掌握程度，提高考生對社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的分析能力。

考試內(nèi)容

（一）公共產(chǎn)品與公共財政理論

公共產(chǎn)品的概論和特征，市場失靈與公共財政。

（二）財政的職能

財政資源配置職能的概念，財政資源配置的方式，財政收入分配職能的含義，社會公平的準(zhǔn)則、社會不公平的原因，經(jīng)濟穩(wěn)定的含義和財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要內(nèi)容。

第二章 財政支出理論

考試目的

通過考試，考查考生對財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益和西方財政支出理論的掌握程度，提高考生對財政支出效益的認(rèn)識。

考試內(nèi)容

（一）財政支出的各種分類方法依據(jù)。

（二）財政支出的經(jīng)濟影響

購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、分配和國發(fā)經(jīng)濟運行的不同影響。

（三）財政支出的規(guī)模

財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財政支出的增長趨熱，西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出的規(guī)模的情況。

（四）財政支出的效益分析

財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的分析方法和適用的領(lǐng)域，“成本—效益”分析法的具體內(nèi)容。

第三章 財政支出的內(nèi)容

考試目的

通過考試，考查考生對我國財政支出的內(nèi)容、財政支出的分為類以及對購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）購買性支出

行政管理支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、國防經(jīng)費支出的內(nèi)容、財政投資性支出的特點、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。

（二）轉(zhuǎn)移性支出

社會保障支出的概念與內(nèi)容，財政補貼支出的性質(zhì)與分類，財政補貼的經(jīng)濟影響及實際經(jīng)濟效應(yīng)，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

第四章 稅收理論

考試目的

通過考試，考查考生對稅收基礎(chǔ)理論知識的掌握程度，包括對稅收本質(zhì)、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）稅收概述

稅收概念，稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。

（二）稅收原則

稅收的財政原則、經(jīng)濟原則和公平原則。

（三）稅法與稅制

稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構(gòu)成要素。

（四）稅收負(fù)擔(dān)

稅收負(fù)擔(dān)的基本概念、衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)以及影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及條件。

（五）國際稅收

稅收管轄權(quán)的概念和確定原則，國際重復(fù)征稅的免除方法。

第五章 商品勞務(wù)稅制度

考試目的

通過考試，考查考生對我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個稅種應(yīng)納稅額的計算和征收的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）增值稅制

增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率、計稅依據(jù)的確定、稅額的計算方法，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、期限，增值稅納稅地點，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

（二）消費稅制

消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的計稅依據(jù)，消費稅的計算方法、征收管理的有關(guān)規(guī)定。

（三）營業(yè)稅制

營業(yè)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率，營、舊兌的計稅依據(jù)、稅額汁算、征收管理的有關(guān)規(guī)定。

第六章 所得稅制度

考試目的

通過考試，考查考生塒所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的概念、納稅人、稅率、計稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收人確認(rèn)、稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，企業(yè)所得稅的征收管理。

（二）個人所得稅

個人所得稅的概念、納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)，個人所得稅的稅收優(yōu)惠和稅額計算。

第七章 其他稅收制度

考試目的

通過考試，考查考生對房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等基本概念和各稅種的基本規(guī)定、稅款計算及各稅種的減免的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠。

（二）契稅

契稅的納稅人、征稅范圍、稅率，契稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算和稅收減免。

（三）車船稅

車船稅的納稅人、征稅范圍和稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計算和稅收減免。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額計算和稅收減免。

（五）印花稅

印花稅的納稅人、征稅范圍和稅率，印花稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算和減免規(guī)定。

（六）資源稅

資源稅的納稅人、征稅范圍，資源稅的汁稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計算，稅收減免規(guī)定。

（七）城市維護建設(shè)稅

城市維護建設(shè)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額計算，城市維護建設(shè)稅的減免。，（八）教育費附加

教育費附加的繳納人、征收范圍和計稅依據(jù)，教育費附加的計算，教育費附加的減免辦法。

第八章 稅務(wù)管理

考試目的

通過考試，考查考生對我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理經(jīng)濟稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理

稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求。

（二）稅收征收管理

稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對象，納稅擔(dān)保的稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出幾退稅的范圍和形式。

（三）稅收控制管理

經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報告的形式。

第九章 納稅檢查

考試目的

通過考試，考查考生對納稅柃查的基本方法以及錯賬識別、錯賬調(diào)整的方法的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）納稅檢查概述

納稅檢查的基本方法，掌握會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法。

（二）增值稅的檢查

各種銷售方式下“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（三）消費稅的檢查

一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式卜應(yīng)交消費稅的計算及正確的賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（四）營業(yè)稅的檢查

建筑安裝倉業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，掌握轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)下的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計算。

（五）企業(yè)所得稅的檢查

材料成本的組成內(nèi)容、工資及福利費的分配、固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定、制造費用的分配方法，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計算，企業(yè)虧損彌補的規(guī)定及檢查。

第十章 國 債

考試目的

通過考試，考查考生對國債的概念、分類、規(guī)模等國債理淪和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）國債的概念與分類

國債的概念、國債的特征、國債的功能、國債的分類、國債的結(jié)構(gòu)。

（二）國債的規(guī)模

國債規(guī)模的含義、國債的負(fù)擔(dān)、國債限度及衡雖指標(biāo)、國債規(guī)、我國國債規(guī)模和狀況。、（三）國債的發(fā)行

國債的發(fā)行和推銷機構(gòu)，國債的發(fā)行價格、發(fā)行方式，國債利率的含義和計算方法。

（四）國債的償還

國債的償還方式、付息方式、償債的資金來源。

（五）國債市場

國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能和我國國債市場。

第十一章 政府預(yù)算管理理論

考試目的

通過考試，考查考生對政府預(yù)算的內(nèi)涵、基本特征、多重研究視角、預(yù)算模式以及政府預(yù)算的原則與政策的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）政府預(yù)算的含義及特征

政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角。

（二）政府預(yù)算的模式

政府預(yù)算的主要模式。

（三）政府預(yù)算的原則與政策

政府預(yù)算的原則與政策的內(nèi)容。

第十二章 政府預(yù)算管理制度

考試目的

通過考試，考查考生列我國政府預(yù)算主要制度的掌握程度，主要是掌握部門預(yù)算制度、政府采購制度和國庫集中收付制度以及其他主要預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容。

考試內(nèi)容

（一）部門預(yù)算制度

部門預(yù)算的含義及原則、部門預(yù)算的基本內(nèi)容。

（二）政府采購制度

政府采購的含義、原則和基本內(nèi)容。

（三）國庫集中收付制度

國庫集中收付制度的含義、國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。

（四）其他主要預(yù)算管理制度改革

預(yù)算收支分類、非稅收入管理及預(yù)算績效評價體系的主要內(nèi)容。

第十三章 政府間財政關(guān)系

考試目的

通過考試，考查考生對政府間財政關(guān)系的理論和實務(wù)，包括政府間財政關(guān)系劃分的基本理論、收支的制度安排，分稅制財政管理體制，政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）財政分權(quán)理論

各種財政分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

（二）政府問收支的制度安排

政府間事權(quán)劃分的原則，掌握政府問財政收支劃分的內(nèi)容、財政預(yù)算調(diào)節(jié)制度和政府間財政管理權(quán)限的劃分。

（三）分稅制財政管理體制

分稅制的基本內(nèi)容、我國實行分稅制財政管理體制的基本內(nèi)容。

（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，掌握轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法、我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。

第十四章 財政平衡與財政政策

考試目的

通過考試，考查考生對財政平衡、財政政策基本理論、財政政策與貨幣政策的配合運用等的掌握程度。

考試內(nèi)容

（一）財政平衡

財政平衡的含義和財政赤字的計算u徑及分類，財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應(yīng)。

（二）財政政策

財政政策的含義、財政政策目標(biāo)、財政政策工具和財政政策的類型。

（三）財政政策與貨幣政策的配合

貨幣政策的基本知識，財政政策與貨幣政策配合的必要性，財政政策與貨幣政策的配合運用。

第三篇：2018財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)(中級)考試大綱

經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試

財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級）

考試大綱

考試目的

測查應(yīng)試人員是否理解和掌握公共財政占財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、公債、政府預(yù)算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、國有資產(chǎn)管理、財政平衡和．財政政策等相關(guān)的原理、方法、技術(shù)、規(guī)范（規(guī)定）等，以及是否具有從事財政稅收專業(yè)實務(wù)工作的能力。考試內(nèi)容與要求

1．公共政與財政職能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市場失靈的表現(xiàn)，理解公共．財政存在的前提，理解財政職能的基本理論，分析財政職能的內(nèi)容。

2．財政支出理論與內(nèi)容。理解財政支出的分類，分析財政支出的經(jīng)濟影響，理解財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，分析財政支出規(guī)模的增長趨勢，辨析財政支出效益的特點，分析財政支出效益，分析購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的具體內(nèi)容。

3．稅收理論。理解稅收的基本原理，分析稅收的原則，理解稅法與稅制，分析稅收負(fù)擔(dān)，理解國際稅收理論，解決國際重復(fù)征稅的問題。4．貨物和勞務(wù)稅制度。理解增值稅的各項規(guī)定，計算增值稅應(yīng)納稅額，分析增值稅的征收管理規(guī)定，理解消費稅的各項規(guī)定，計算消費稅應(yīng)納稅額，理解關(guān)稅的各項規(guī)定，計算關(guān)稅應(yīng)納稅額。

5.所得稅制度。理解企業(yè)所得稅制度的各項規(guī)定，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，實施資產(chǎn)的稅務(wù)處理，分析征收管理方法，理解個人所得稅制度的各項規(guī)定，計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

6．其他稅收制度。理解財產(chǎn)稅制、資源稅制、行為目的稅制等各稅種及其基本規(guī)定，計算各項稅收應(yīng)納稅額。

7．稅務(wù)管理。理解稅務(wù)基楚管理的基本原理與內(nèi)容，實施稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、發(fā)票管理，進行納稅申報，理解稅收征收管理的內(nèi)容，進行稅收征收管理，理解稅收控制管理，進行經(jīng)濟稅源調(diào)查分析與報告。

8．納稅檢查。理解納稅檢查的基本理論和方法，進行增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的檢查。

9．公債。理解公債理論，分析公債制度中發(fā)行、償還、發(fā)行管理杈限、收入使用權(quán)限、持有者、流通等方面的規(guī)定，分析公債市場的原理與功能，理解政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的原理。

10．政府預(yù)算理論與管理制度。理解政府預(yù)算的基本理論、基本特征和研究視角，分析政府意識到?jīng)Q策程序及模式，理解政府預(yù)算的原則與政策，理解政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度，進行政府預(yù)算的績效管理。

11.政府間財政關(guān)系。理解政府間財政關(guān)系劃分的基本理論，分析政府間收支劃分的制度安排，理解分稅制財政管理體制，分析政府間轉(zhuǎn)移支付制度內(nèi)容。12．國有資產(chǎn)管理。辨析國有資產(chǎn)管理的類別，分析經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容，理解國有資產(chǎn)管理改革的主要內(nèi)容。

13．．財政平衡與財政政策。理解財政平衡和財政政策的基本理論，分析政政策的目標(biāo)、財政政策的類型，提出財政赤字的彌補方式，辨析財政政策的類型與效應(yīng)，理解財政政策與貨幣政策配合的原理，分析財政政策與貨幣政策的配合方式。

第四篇：中業(yè)網(wǎng)校2009年經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題及答案

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B.絕對量下降，相對量也下降 C.絕對量增長，相對量下降 D.絕對量下降，相對量增長 [答案]A [解析]財政支出無論從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。[試題點評] 本題考查財政支出的增長趨勢，參見教材26頁。

6.根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策是（）。A.免費政策 B.低價政策 C.平價政策 D.高價政策 [答案]C [解析]根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策平價政策。[試題點評]本題考查公共勞務(wù)收費法的理論，參見教材的34頁。7.政府財政投資的主要投資方向是（）。A.效益好的企業(yè) B.公有制企業(yè) C.社會基礎(chǔ)設(shè)施

D.需要扶植的民營企業(yè) [答案]C [解析]政府財政投資的主要投資方向是社會基礎(chǔ)設(shè)施

[試題點評]本題考查政府財政投資的主要投資方向。參見教材的42頁。8.根據(jù)我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例是（）。A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20％ B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20％ C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30％ D.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的30％ [答案]B [解析]企業(yè)繳費的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。

[試題點評]本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。在教材的52頁。

9.我國進行的養(yǎng)老保險制度改革試點中，關(guān)于企業(yè)向個人賬戶繳費的規(guī)定是（）。A.企業(yè)按工資總額3％向職工個人賬戶繳費 B.企業(yè)按工資總額5％向職工個人賬戶繳費 C.企業(yè)按工資總額8％向職工個人賬戶繳費 D.企業(yè)不再向職工個人賬戶繳費 [答案]D [解析]改革試點中企業(yè)不再向職工個人賬戶繳費。

[試題點評]本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。參見教材的55頁。10.我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是（）。A.全部為社會統(tǒng)籌 B.社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管 C.全部為個人賬戶

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[答案]A [解析]稅基式減免方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。[試題點評]本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見教材的77頁。

16.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化 [答案]B [解析]后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。

[試題點評]本題考查后轉(zhuǎn)的概念。參見教材的81頁。17.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國（）。A.政體的不同 B.主體稅種的不同 C.關(guān)稅稅率的不同 D.稅收管轄權(quán)的交叉 [答案]D [解析]產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。[試題點評]本題考查國際重復(fù)征稅的根本原因。參見教材的83頁。18.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅 [答案]A [解析]集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。[試題點評]本題考查增值稅征收范圍，參見教材92頁。19.一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨的當(dāng)期進項稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是（）。A.屬欠稅行為，補繳稅款

B.進項稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金 C.屬偷稅行為，按偷稅處罰 D.進項稅額轉(zhuǎn)出，以后補繳 [答案]C [解析]此處屬于偷稅行為。進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。[試題點評]本題考查偷稅行為。

20.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是（）。A.購進燃料所支付的增值稅

B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

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25.某企業(yè)（非高新技術(shù)企業(yè)）2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.18％ B.20％ C.25％ D.27％ [答案]C [解析]此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。

[試題點評]本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參見教材的124頁。26.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1 [答案]C [解析]除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

[試題點評]本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見教材133頁。

27.中國公民張先生取得財產(chǎn)租賃所得10 000元，則張先生應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1 200 B.1 600 C.1 840 D.2 000 [答案] [解析]10000*（1-20%）*20%=1600元

[試題點評] 本題考查個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的計算。參照教材137頁。28.關(guān)于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A.個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

B.儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅 C.個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅

D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅 [答案]B [解析]儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅 [試題點評] 本題考查個人所得稅的利息所得。參照教材136頁。29.經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。A.正在使用的危險房屋 B.因維修停用3個月的房屋 C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫

D.婦幼保健機構(gòu)自用的房屋 [答案]D

http://www.tmdps.cnedu24.com 為了夢想，我要學(xué)習(xí)！for dream，I’m studying！）日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A.5 B.10 C.15 D.30 [答案]C [解析]納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

[試題點評] 本題考查稅務(wù)登記的注銷。參照教材163頁。35.負(fù)責(zé)管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機關(guān)是（）。A.國家稅務(wù)總局 B.財政部

C.中國人民銀行印鈔造幣總公司 D.國務(wù)院 [答案]A [解析]全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。[試題點評] 本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。參見教材166頁。

36.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售給消費者化妝品

B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程 C.銷售勞保專用鞋帽

D.將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人 [答案]B [解析]AD向消費者銷售應(yīng)稅項目，C銷售免稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。[試題點評] 本題考查增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。參照教材168頁。37.納稅人設(shè)置賬簿的時間應(yīng)是（）。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi) B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

C.自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi) D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi) [答案]B [解析]納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

[試題點評] 本題考查納稅人設(shè)置賬簿的時間，參照教材165頁。

38.某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為l 000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000

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[答案] [解析]100+1*（1-7%）=100.93。

[試題點評] 本題考查進項稅的計算。參見教材193頁。43.某企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80 000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1 000元，則計入資產(chǎn)負(fù)債表上的原材料金額應(yīng)為（）元。A.81 000 B.80 000 C.79 000 D.1 000 [答案]C [解析]實際成本低于計劃成本，則反應(yīng)在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。

[試題點評] 本題考查材料成本差異。參見教材202頁。模擬試題二單選第41題。練習(xí)中心第九章單選19題。

44.假設(shè)某年國債發(fā)行額為3 000億元，當(dāng)年國債還本付息額為2 000億元，財政收 入額為36 000億元，財政支出額為39 000億元，則當(dāng)年的財政償債率為（）。

A.8.33％ B.7.69％ C.5.56％ D.5.13％ [答案]C [解析]財政償債率=2000/36000*100%=5.56% [試題點評]本題考查 財政償債率的計算。參照教材219頁。45.我國國債的發(fā)行機關(guān)是（）。

A.中國人民銀行 B.財政部 C.商業(yè)銀行 D.郵政儲蓄系統(tǒng) [答案]B [解析]我國國債的發(fā)行機關(guān)是財政部門。

[試題點評] 本題考查我國國債的發(fā)行機關(guān)。參照教材221頁。

46.政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債的國債發(fā)行方法是（）。A.公募法 B.承受法 C.出賣法 D.支付發(fā)行法 [答案]C [解析]出賣法是政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債的國債發(fā)行方法。[試題點評] 本題考查國債的發(fā)行方法。參照教材222頁。

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[試題點評]本題考查財政性收支。參見教材248頁。52.主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.上級財政部門 B.同級財政部門 C.上級人民代表大會 D.同級人民代表大會 [答案]B [解析]主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn) [試題點評]本題考查非稅收入的內(nèi)容。參照教材252頁。

53.涉及到中央與地方各級政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是（）。A.行政事業(yè)財務(wù)管理體制 B.稅收管理體制 C.預(yù)算管理體制 D.財政監(jiān)督管理體制 [答案]C [解析]預(yù)算管理體制所進行是中央與地方各級政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制。[試題點評]本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。參照教材262頁。

54.解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是（）。A.配套補貼制度 B.無配套補貼制度 C.財政轉(zhuǎn)移支付制度 D.封頂補貼制度 [答案]C [解析]財政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。

[試題點評]本題考查財政預(yù)算調(diào)節(jié)制度。參照教材267頁。55.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A.上級政府對下級政府的各項補助 B.下級政府向上級政府的上解收入 C.減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳 D.發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助 [答案]C [解析]政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。

[試題點評]本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。參照教材272頁。56.實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（）。A.糾正政府間的縱向、橫向財政失衡 B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性 C.加強中央對地方財政的宏觀調(diào)控 D.適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度 [答案]D [解析]ABC是實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。

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[解析]在市場經(jīng)濟條件下，財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。[試題點評]本題考查財政的職能。參照教材9頁。

62.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的有（）。

A.購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強 B.購買性支出對政府的效益約束較弱 C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn) D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強 E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強 [答案]ACE [解析]購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強。

[試題點評]本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響。參見教材24頁。63.下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼 B.工礦產(chǎn)品價格補貼 C.職工副食品補貼

D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼 E.財政貼息 [答案]AD [解析]B工礦產(chǎn)品價格補貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼，職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼。財政貼息是分配環(huán)節(jié)補貼。

[試題點評]本題考查財政補貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁。64.具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式有（）。A.多征退稅 B.再投資退稅 C.誤征退稅

D.提取代征手續(xù)費退稅 E.出口退稅 [答案]BE [解析]具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。[試題點評]本題考查退稅的形式。參照教材61頁。65.在我國，稅法的正式淵源包括（）。A.憲法 B.稅收法律 C.稅收通告 D.稅收法規(guī) E.習(xí)慣 [答案] ABD [解析]C和E不屬于稅法的正式淵源。

[試題點評]本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。66.解決國際重復(fù)征稅的方法有（）。

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[答案]AC [解析]印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

[試題點評]本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。71.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。A.改變名稱 B.改變法人代表

C.納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照 D.增加注冊資金

E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的 [答案]ABDE [解析]C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。

[試題點評]本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁。72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 B.納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿 [答案]BDE [解析]A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l0日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。[試題點評]本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁。73.關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時間的說法，正確的有（）。

A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)時間 C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入

D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時，確認(rèn)銷售收入實現(xiàn) [答案] BCE [解析]A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時確認(rèn)營業(yè)收入。D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團離境時確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn) [試題點評]本題考查營業(yè)收入的實現(xiàn)時間。參照教材198頁。

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E.財政轉(zhuǎn)移支付效率 [答案]BDE [解析]政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉(zhuǎn)移支付效率。[試題點評]本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括（）。A.分割稅額 B.分割稅率 C.分割稅種 D.分割稅制 E.分割稅基 [答案]ABCD [解析]稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。[試題點評]本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。80.財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有（）。A.間接性 B.直接性 C.自愿性 D.強制性 E.單一性 [答案]BD [解析]財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有直接性和強制性 [試題點評]本題考查財政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所（均為非獨立核算單位），2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

1.承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元。

2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。

4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％。

81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.6 B.84 C.90 D.150 [答案]C [解析]3000*3%=90萬元

[試題點評]本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。

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[答案]D [解析]業(yè)務(wù)招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

[試題點評]本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁

87.該企業(yè)2008允許稅前扣除的職工福利費為（）萬元。A.28 B.32 C.35 D.60 [答案]A [解析]200*14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。[試題點評]本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁

88.該企業(yè)2008允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（）萬元。A.30 B.5 C.4 D.3 [答案]B [解析]200*2.5%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

[試題點評]本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。89.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為（）萬元。A.600 B.240 C.60 D.30 [答案]C [解析]企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。

[試題點評]本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。90.該企業(yè)2008應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200 B.257 C.271 D.278 [答案]D [解析]200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元

[試題點評]本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材130頁。91.該企業(yè)2008應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.9.5 B.39.25

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C.500 D.1000 [答案]B [解析]500000*0.5‰=250元。

[試題點評]本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。96.該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。A.O B.4 C.15 D.20 [答案]C [解析]房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證需繳納印花稅，3*5=15元。[試題點評]本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。97.該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0 B.40 C.2 000 D.2 040 [答案]D [解析]（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。[試題點評]本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。

（四）某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4 500元，經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4 500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。98.該稅務(wù)機關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長

B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長 C.縣人大常委會主任 D.縣檢察院檢察長 [答案]B [解析]經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施

（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)。[試題點評]本題考查稅收保全措施。參照教材175頁。99.稅務(wù)機關(guān)對張某采取的措施屬于（）。A.稅收保全 B.稅收強制執(zhí)行 C.納稅擔(dān)保 D.稅務(wù)行政處罰 [答案]A [解析]扣押財產(chǎn)屬于稅收保全措施。

[試題點評]本題考查稅收保全措施。參照教材175頁

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100.如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）。A.將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣

B.若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售 C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D.向人民法院提起行政訴訟 [答案]AB [解析]稅務(wù)機關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。[試題點評]本題考查稅收強制執(zhí)行的適用范圍。

第五篇：中級經(jīng)濟師-財政稅收考試大綱

《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試大綱

一、公共財政與財政職能

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運用這些知識，以及運用這些知識和方法分析社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）公共產(chǎn)品與公共財政理論

公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系的建立。

（二）財政的職能

財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內(nèi)容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準(zhǔn)則，社會不公平的原因，財政收入分配職能的主要內(nèi)容，財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。

二、財政支出理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益、西方財政支出理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政支出的分析

財政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。

（二）財政支出的經(jīng)濟影響

購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、分配領(lǐng)域和國民經(jīng)濟運行的不同影響。

（三）財政支出的規(guī)模

財政支出的規(guī)模的衡量指標(biāo)，財政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展，我國財政支出規(guī)模的情況，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。

（四）財政支出的效益分析

財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域，成本——效益分析法等方法的具體內(nèi)容。

三、財政支出的內(nèi)容

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國財政支出的內(nèi)容，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）購買性支出

行政管理費支出、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財政投資性支出的意義。

（二）轉(zhuǎn)移性支出

社會保障支出、財政寂貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

四、稅收理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）稅收概述

稅收的概念，稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。

（二）稅收原則

亞當(dāng)。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現(xiàn)代稅收原則。

（三）稅法與稅制

稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進稅率下的應(yīng)納稅額的計算及速算扣除數(shù)的計算，我國現(xiàn)行稅收法律制度的分類。

（四）稅收負(fù)擔(dān)

稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)，計算各種口徑的稅負(fù)水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。

（五）國際稅收

稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國際重復(fù)征稅的免除方法，各種免除法下的應(yīng)納稅額的計算，國際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國際稅收協(xié)定的概念、作用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。

五、商品課稅制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行商品勞務(wù)的概念、我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個稅種應(yīng)納稅額的計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）增值稅制

增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，增值稅計稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，增值稅的納稅期限和納稅地點，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

（二）消費稅制

消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的稅率，消費稅計稅依據(jù)的確定，消費稅應(yīng)納稅額的計算方法，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。

（三）營業(yè)稅制

營業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。

六、所得稅制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。

（二）個人所得稅

個人所得稅的概念，個人所得稅納稅人的確定，個人所得稅征稅對象的內(nèi)容，個人所得稅的稅率，個人所得稅的計稅依據(jù)，個人所得稅應(yīng)納稅額的計算，個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

七、其他稅收制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等各稅種的基本知識和基本規(guī)定及其稅款計算和征等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅率，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。

（二）契稅

契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，契稅的減免和征收方法。

（三）車船稅

車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計算，車般稅的減免和征收方法。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。

（五）印花稅

印花稅的概念，印花稅的納稅人和征稅范圍，印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

（六）資源稅

資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計算依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

（七）城市維護建設(shè)稅

城市維護建設(shè)稅的概念，城市維護建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設(shè)稅的稅率，城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算，城市維護建設(shè)稅的減免和征收辦法。

（八）教育費附加

教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據(jù)和計算，教育費附加的減免和征收辦法。

八、稅務(wù)管理

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管理改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理

稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求，納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限。

（二）稅收控制管理

稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對象，稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅的范圍和形式。

（三）稅收控制管理

經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報告的形式。

九、納稅檢查

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯賬調(diào)整方式等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計算出應(yīng)補（退）稅額，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）納稅檢查概述

納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法，錯賬的調(diào)整方法。

（二）增值稅的檢查

各種銷售方式下“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（三）消費稅的檢查

一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費稅的計自虐 及正確的賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

（四）營業(yè)稅的檢查

建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游與你飲食服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計算。

（五）企業(yè)所得稅的檢查

材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費的分配，固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定，制造費用的分配計算，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計算等，期間費用及捐贈的調(diào)賬方法，企業(yè)虧損彌補的規(guī)定及檢查方法。

十、國債

考試目的

測查應(yīng)方試人員是否掌握國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）國債的概念與分類

國債的概念，國家信用的形式，國債與公債的關(guān)系，國債的特征，國債的功能，國債的分類，國債的結(jié)構(gòu)。

（二）國債的規(guī)模

國債規(guī)模的含義，國債的負(fù)擔(dān)，國債規(guī)模的指標(biāo)體系，國債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容，國債的限度的制約因素。

（三）國債的發(fā)行

國債的發(fā)行機關(guān)、推銷機構(gòu)，國債的發(fā)行價格，國債的發(fā)行方式（包括國債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容），國債利率的含義，制定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。

（四）國債的償還

國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體用環(huán)境，各種付算方式的比較，償債資金來源的比較。

（五）國債市場

國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能。

十一、政府預(yù)算管理理論

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預(yù)算模式，政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）政府預(yù)算的含義及特征

政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。

（二）政府預(yù)算的模式

政府預(yù)算的主要模式，我國政府預(yù)算模式的選擇。

（三）政府預(yù)算的原則與政策

政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算政策及實施內(nèi)容。

十二、政府預(yù)算管理制度

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握我國政府預(yù)算主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）部門預(yù)算制度

部門預(yù)算的含義及原則，部預(yù)算制度的基本內(nèi)容。

（二）政府采購制度

政府采購的含義、原則，政府采購制度的基本內(nèi)容。

（三）建立 現(xiàn)代國庫制度

國庫集中收付管理、國債管理、國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)容。

（四）政府收支分類制度

政府收入分類，政府支出分類。

（五）預(yù)算績效評價體系的建立

政府預(yù)算績效評價的內(nèi)涵與要素，政府預(yù)算績效評價的前提，我國政府預(yù)算的績效評價制度。

十三、政府間財政關(guān)系

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握政庥間財政關(guān)系的理論和實務(wù)，包括政府間財政關(guān)系劃分的基本理論、政府間收支劃發(fā)的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政分權(quán)理論

各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

（二）政府間收劃分的制度安排

政府間事權(quán)的劃分，政府收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財政預(yù)算管理權(quán)限劃分。

（三）分稅制財政管理體制

分稅制的基本問題，我國實際分稅制的基本內(nèi)容。

（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國政府間的轉(zhuǎn)許多 支付制度。

（五）省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新

“省直管縣”財政體制創(chuàng)新，“鄉(xiāng)財縣管”的財政體制創(chuàng)新。

十四、財政平衡與財政政策

考試目的

測查應(yīng)試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財政平衡

財政平衡的含義與情形，財政赤字的內(nèi)涵，財政赤字的計算口徑與類型，財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應(yīng)。

（二）財政政策

財政政策的含義，財政策目標(biāo)，財政政策工具，財政政策的類型，財政政策效應(yīng)內(nèi)涵。

（三）財政政策的基本知識，財政政策與貨幣政策的比較，財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果，我國財政政策的實踐。