第一篇：2015年集團公司內部審計工作計劃

2015年集團公司內部審計工作計劃范文

本文是一篇2015年集團公司內部審計工作計劃范文，文章向大家展示了集團公司本年度內部審計工作的精心部署，體現了審計人員對公司工作的高度負責。下面讓我們一起來看看吧！

一、集團公司內部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務收支審計轉變為經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等并重。2、2015年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。

二、2015年度集團公司內部審計工作計劃如下：

1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善

⑴

首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵

內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，2011年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。

⑶

通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。

2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。

⑴ 對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業2014年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。

通過對2015年的半年度預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。

⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本并不納入業績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考核脫節。

四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、2014年審計隊伍人員出現流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，2015年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、協助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進一步發揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業中的作用，特別是讓下屬企業領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。

4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業經營情況，更好服務企業。

5、要對現有的內審人員進行業務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。

以上就是我們為大家提供的一篇2015年集團公司內部審計工作計劃范文，更多精彩盡在，敬請隨時關注哦！

第二篇：某集團公司內部審計工作計劃及要點

2007年內部審計工作要點

2007年，公司內部審計工作將繼續按照國資委、監事會和國家審計署的要求，在集團公司黨組的領導下，探索推進SOX法案遵循工作的常態化機制，以風險為導向，完善公司風險管理和內部控制體系，服務于公司“新跨越戰略”重要舉措的落實和公司 “軟實力”的提升；充分發揮內部審計監督作用，除弊興利；創新審計技術和領域，建立健全內部審計規章制度體系，探索完善內部審計管理體系，強化雙重管理機制，加強內審團隊建設；加強內部溝通，推動良好審計文化的形成，營造良好工作氛圍；加強外部交流，擴大內部審計影響。圍繞“增值、創新、和諧”，打造“世界一流內審”。

1、鞏固法案遵循成果，建立常態內控機制

鞏固2006年SOX遵循項目成果，將法案遵循工作向常態化轉變。逐步將內控手冊的維護、內部控制的測試工作與企業的日常經營管理活動相融合，形成常規化、制度化、規范化的常態工作機制，逐步使內部控制成為業務流程的一個有機部分并得到持續有效的執行。將原有開展的“十四個核心業務流程和管理機制”的風險及運營審計工作與SOX法案遵循測試工作、總部的獨立測試與各子公司的自我測試工作有機結合，統籌安排，節約審計資源，提高工作效率。對于內部控制缺陷加大修補和執行的監督力度。繼續完成相關業務流程和管理機制的審計，并對發現的問題進行跟蹤落實，確保相關問題得到有效整改。按照SOX法案要求強化執行力，從細節著手，持續提高公司經營管理水平，增強公司的“軟實力”，提升企業價值。

2．完善風險管理體系，健全風險評估機制

認真貫徹國資委下發的《中央企業全面風險管理指引》，圍繞公司總體經營目標和外部監管要求，進一步完善公司風險管理體系，健全風險評估機制。編制企業風險評估問卷并組織實施風險評估，根據風險評估結果制定公司的風險管理策略；依據公司風險管理解決方案，制定審計計劃并實施審計，監督風險應對措施的落實，降低公司經營管理風險。培養各級領導和內部審計人員敏銳的風險洞察力，成為風險意識的宣貫者、風險文化的推動者、風險管理的帶頭者。通過風險管理文化的建立增強員工風險管理意識，并將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業建立系統、規范、高效的風險管理機制。努力傳播企業風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大等意識和理念。

根據公司的風險管理策略制定風險管理監督評價體系，確定公司的高風險領域并圍繞公司戰略目標和經營管理中的重點、熱點、難點，有針對性的安排各種審計項目，開展監督與評價，及時發現各項經營管理和業務流程中的風險隱患，提出“預警”，使內部審計成為公司的“保健醫生”，為公司的持續健康發展保駕護航。

3、強化審計監督作用，建立閉環管理機制

繼續按照國資委和公司領導的要求，加強經濟責任審計工作，通過對任職者在職期間有關經營績效、企業資產安全完整以及內部控制的審查，客觀確認、評價經營績效，界定經濟責任。加大基礎財務審計工作的力度，督促任職者認真履行職責，提高經營管理水平和經營績效，保證國有資產保值增值，自覺加強廉政建設。

開展預付費業務收入保障流程和SP結算流程的專項審計，對相關結算的真實性和完整性進行評價，減少流失風險，增加公司收入。開展有價卡、手機補貼及高價值促銷品管理，營銷代辦費、廣告宣傳業務費管理等專項審計，對子公司相關經營管理活動進行監督檢查，糾正和預防違規違紀行為，保證資金資產安全，避免浪費和損失。

繼續重點關注“村村通”工程、“渠道建設”等集團公司投資的建設項目的審計工作，指導各子公司加強建設項目審計工作，確保建設資金的合理使用，提高資金的使用效率。

加大審計發現問題的整改落實力度，建立閉環管理機制，充分發揮內部審計的監督作用，做好企業“內部警察”，保證企業依法合規經營。

4、完善雙重管理機制，整合內部審計資源 加大對各子公司內審機構的管理力度，有效整合審計資源，建立以片區為基礎的審計項目團隊，形成“統一計劃、統籌安排、分區管理、屬地審計與交叉審計相結合”的內部審計業務管理模式，保證“雙重管理”的落地。建立子公司內審機構績效管理和激勵機制，建立子公司內審機構工作報告制度和重大審計事項報告制度；建立子公司內審機構負責人考核制度，依據考核結果對其負責人任用提出建議。

逐步將集團公司內審部的具體審計生產職能下移，加強在審計策略、政策研究，規章制度、標準規范建立、審計資源統籌協調以及對子公司內部審計工作指導力度，逐步成為內部審計的指揮和管理中心。

組織召開集團公司成立以來首次內部審計工作會議，對集團公司成立以來內部審計工作進行總結和反思，肯定成績，找出不足。按照國資委、審計署的要求，根據公司整體發展戰略及資本市場要求，明確未來公司內部審計的策略方向、目標任務。邀請國資委、審計署相關領導對公司內部審計工作進行指導。組織各子公司開展內部審計工作經驗交流，傳播“最佳實踐”，探討內部審計管理中的問題，研究解決思路和辦法。

5、創新內部審計領域，加強審計技術研究

結合SOX內控項目對于ITGC的要求和公司IT環境的變化，組織開展對總部及部分子公司的信息系統審計。在經濟責任審計中引入風險審計方法，增加對內部控制點的審計和對內部控制有效性的評價；試點開展任中審計，探索任中審計方法，使審計關口前移，同時通過對管理不到位的領導人加大問責力度，強化對領導干部履行職責的監督，為組織部門評價、選拔、任用干部提供依據。逐步將建設項目審計由施工結算審計和竣工決算審計延伸至對設計、招標、合同、采供、施工、概預算、決算、后評估等建設項目全過程的審計，使內部審計與各環節的專業管理密切協調，實現互動，促進工程建設整體管理水平的提升。圍繞財務集中管理新模式，研究制定相適應的審計工作模式和相關制度。

緊跟公司業務、技術發展趨勢，延伸審計領域和審計的深度，積極探索研究3G業務、內容計費、虛擬運營等公司未來發展面臨的新課題，從風險管理和內部審計角度為業務部門提供建議和意見，更好地服務于公司的生產運營。主動跟進了解通信技術的演進方向以及技術研究可能對公司帶來的影響，關注監管政策的變化，適時開展相關法律法規遵循的符合性審計，幫助公司規避相關風險。

啟動內部審計技術研究組工作機制，以項目組的方式，組織公司內審骨干員工，與外部咨詢機構合作，跟蹤國際國內內部審計理論和技術的發展動態和方向，開展相關研究工作。重點關注內部審計IT支撐應用研究、內部審計國際標桿、SOX法案與內部審計發展等課題。

在審計工作中將考慮引入適當的計算機輔助審計技術，如財務審計軟件、經濟責任審計軟件等。與管理信息系統配合，加快審計支撐系統的建設，通過審計支撐系統實現對全集團審計資源的統籌管理、審計質量的全過程監控和審計信息的有效共享。

6、加強內審團隊建設，充實內部審計力量

進一步加強內部審計團隊建設，完善內審員工工作計劃和績效考核制度，加強員工素質培訓，提高員工綜合素質、技能和職業道德修養，培養職業精神。加強各級內審機構的黨建和工會工作，通過黨員的模范帶頭作用引導、激發團隊的敬業愛崗精神，通過工會的工作營造部門相互關心、相互支持的和諧氛圍。

研究制定內部審計人員職業生涯發展規劃，針對各個層面的內部審計人員分層次、分專業組織開展培訓，提升內部審計人員的素質和技能。鼓勵內部審計人員參加CIA，CISA，CPA，ACCA等專業資格考試，逐步建立內部審計人員持證上崗制度。

各子公司要根據SOX遵循工作常態化的需要，適當補充內審力量，通過內部招聘、畢業生招聘等多渠道吸收補充技術、業務方面的專業人才加入內部審計隊伍，優化內審隊伍的專業、素質結構。逐步在條件成熟的地市公司設立獨立的內審機構或配備專職內部審計人員，保證各項審計任務的落實。

進一步強內部審計人員的職業操守教育，嚴格執行《內部審計人員職業操守和紀律守則》，加強廉政和職業道德教育，樹立內部審計人員廉潔、客觀、公正的專業形象。通過建立“審計公示”、“審計承諾”等制度建立對內部審計活動的“再監督”機制，保證內部審計的獨立性和客觀性。

7、健全內審規章制度，依法開展審計工作 進一步加大制度建設力度，按照已經確定的審計制度體系，加快審計制度體系的建立和完善。修訂完善公司《內部審計工作管理辦法》、《內部審計統計管理辦法》、《內部審計文書格式規范》、《內部審計檔案管理辦法》等基本管理制度；制定《內部控制風險審計管理辦法》、《財務審計管理辦法》、《信息系統審計管理辦法》等專項管理制度以及《經濟責任審計實施細則》、《建設項目審計實施細則》等審計工作指南，初步形成較完整的內部審計制度體系。

加大制度創新，重點研究建立《內部審計問責制度》。通過對審計發現問題的責任單位和責任人進行責任追究、處理處罰等措施，促進審計提出的問題得到徹底有效的整改，樹立內部審計的威嚴和威信，加強審計監督的威懾力。

加強內部審計人員對規章制度的學習和理解，加大對內審規章制度執行的監督檢查力度，保證內審工作依法開展。

8、推進審計文化建設，加強內部溝通協調

落實集團公司“正德厚生、臻于至善”的核心價值觀，抓住SOX遵循項目實施帶來的良好契機，總結、提煉、明確公司內部審計的目標、愿景、價值觀，加大對內部審計和內部控制的宣傳力度，加深對內部審計職能和價值的理解與認同，促進“和諧內審”文化氛圍形成，提升內部審計地位和影響力。

加大內部審計理念和思想宣貫，舉辦省公司管理層的內部控制與內部審計理論培訓，深入宣傳、貫徹內部審計的工作目標、范圍、方法和意義；加強向公司管理層的匯報及與子公司管理層的溝通，建立適當的溝通機制，通過《審計通報》、《審計動態》等手段，定期或不定期將內部審計工作開展動態、審計中發現的重大問題以及普遍性問題、對問題的分析和改進建議、內部控制等方面的“最佳實踐”以及國內外內部審計和內部控制的發展趨勢等信息向各級領導進行通報和反映，為各級領導決策提供信息和建議支持，展示內部審計價值，促進其對內審工作的理解與支持，營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的良好工作環境。

建立與各業務部門的聯席會議制度，定期與各業務部門進行溝通；在審計工作中，與業務部門建立聯動機制，及時開展熱點問題審計、溝通審計發現，促進問題整改落實，實現管理提升。積極配合其他部門做好相關工作，發揮內部審計專業特點，利用所掌握的信息和技能，為相關部門獻計獻策。繼續按照要求做好與上市公司審核委員會的溝通、匯報工作。按照審核委員會的要求做好相關工作，對于審核委員會的關注的問題進行及時的反饋，協助審核委員會對公司內部控制系統有效性做出準確的評價。

9、加強外部經驗交流，擴大公司內審影響

繼續保持和加強與國資委、監事會、審計署等的溝通聯系，及時進行工作匯報，爭取相關部門對公司內部審計工作的支持。爭取承辦一次由國資委牽頭組織的中央企業內部審計工作研討會議，利用會議與其他中央企業進行內部審計工作的經驗交流和學習。積極與國內外開展經驗交流，組織到國外先進企業（如通用電器、沃達豐等）進行學習，同時加大與國內優秀企業（如廣東核電、寶鋼）以及其他電信運營企業的溝通聯絡，安排交流學習。借鑒他們在內部審計和內部控制方面的好的經驗。

參與國資委、審計署組織開展的內部審計方面的課題研究，與國資委、審計署相關部門聯合開展課題研究，及時了解掌握監管部門的工作動態，擴大公司內部審計的影響力。組織審計人員積極進行內部審計課題研究，撰寫專業論文，利用《中國內部審計》等專業期刊、雜志擴大內部審計的影響。

在新的一年內，內審戰線全體員工將在公司整體戰略的指引下，以內審工作要點為指導，同心同德，積極進取，認真落實公司領導對內審工作的各項要求，爭取圓滿完成審計任務，為公司實現新跨越助力添彩。

第三篇：集團公司內部審計方案

青島奮能物流有限公司內部審計方案

一、分支機構應提供的資料：

1、組織結構

2、主要業務內容及流程

3、員工的職位及職責描述

4、財務文檔：憑證、發票、科目余額表、明細帳、銀行對帳單等

5、現金報銷、支票領用等內部審批流程

6、合同協議

7、固定資產清單，固定資產購置/報廢申請批件，固定資產盤點記錄

二、內部審計提綱

1、財務數據的安全性，數據備份執行情況

2、現金報銷及付費手續是否齊全，內部流程是否嚴格執行

3、業務合同協議是否齊全，收費是否及時，欠費是否太長，有無風險

4、現金盤點是否帳實相符、是否存在借條、白條頂替庫存現金的情況

5、各項稅費的申報、交納情況

6、整體經營情況，公司資產、收入、成本是否存在漏報

三、內部審計報告

內部審計報告包括如下內容：

1、機構簡述

2、本次審查范圍及所做審查工作概述

3、審查評價概述

4、發現的問題

5、問題所導致的風險

6、改進建議

青島奮能物流有限公司

2011年2月15日

第四篇：××集團公司內部審計制度

中國會計人首選網站——天財會計網（http://）

××集團公司內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內部控制制度，充分發揮內部審計監督作用，使審計工作制度化、規范化、程序化，依據有關法律、法規的規定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計,是指由公司內部審計部門或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經營管理,規避經營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內部審計機構和審計人員

第五條 集團公司內部審計機構暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據審計業務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質、審計專業知識和審計經驗的財會人員擔任內部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關單位指派人員配合。

第六條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據，重調查研究，保證審計結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。

第八條 內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。

第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據

第九條 內部審計的職責職責：

1、按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

4、指導集團公司所屬有關單位建立健全內部審計制度；

5、負責所屬單位內部審計業務的指導和管理；

6、協助上級審計機關對集團公司的審計工作；

7、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

8、完成領導交辦的其他審計事項。

第十條 內部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業區和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構；

3、總經理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。

第十一條 內部審計范圍：

1、遵守國家財經法律、法規和規章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執行情況；

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3、財務收支及其有關的經濟活動；

4、公司資產的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預、決算的執行情況及其合法性和真實性；

6、單位領導離任的經濟責任；

7、其他認定事項。

第十二條 內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策；

2、集團公司制定的經營方針、計劃、目標；

3、集團公司的規章制度；

4、其他有關標準。

第四章 內部審計的種類和方式

第十三條 公司內部審計包括：

1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

第十四條 公司內部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。

2、就地審計

財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內部審計的內容

第十五條 內部審計的內容

1、財務計劃及其預算的執行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；

3、資產的使用及管理情況；

4、財務收支、經營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內部控制制度的建立健全情況；

6、重要經濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領導離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產使用及其效果；

9、配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內部審計的主要職權

第十六條 內部審計行使下列職權：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

2、參與公司重大經濟決策的可行性報告的審閱；

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3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經法規的行為提出糾正意見；

8、對嚴重違反有關財經法規，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；

9、對審計工作中發現的重大問題及時向總經理及公司領導報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。

第七章 內部審計工作程序

第十七條 內部審計工作程序

1、制定公司內部審計計劃和審計工作方案，經總經理批準后組織實施。

2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料,查核實物,調查訪問有關單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經理。

5、公司財務審計部應依據審計報告, 針對審計過程中發現的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或審計決定之日起五日內以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內提出處理意見。

7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執行過程中的注意事項

1、審計前，應向被審計單位出示由總經理簽署的審計通知書及授權審計通知書；

2、審計處理決定由總經理批準下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監事會備案；

4、審計過程中若發現問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。

第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

中國會計人首選網站——天財會計網（http://）

6、審計處理決定以及執行情況報告；

7、申請復審報告；

8、復審和后續審計的資料；

9、其他應保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據集團公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業績突出的向總經理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執行審計結論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的；

6、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉移、隱藏、侵占公司財產的行為。

第二十四條 審計人員如有下列行為，根據情節輕重給予各類處罰；

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務審計部負責解釋、補充，經公司董事會批準后執行。

二〇一二年十二月三十日

中國領先的會計網站：天財會計網（）和天財會計導航

（）

第五篇：集團公司內部審計管理制度（定稿）

XX集團內部審計管理制度

第一章 總則

第1條 為了加強集團內部審計監督，完善集團內部控制制度，優化集團各業務流程，改善經營管理，提高經濟效益，根據國家審計法規，結合實際情況，特制定本辦法。

第2條本制度所指的內部審計是本著對企業負責的態度和提高企業內部管理服務的意識，依據公司相關制度和經濟活動的原理、原則，對企業生產管理活動中的業務事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監督、鑒證和評價。其職責不僅僅是查錯糾錯；主要負責對公司經營管理的各方面各環節的健全性、有效性，經濟活動的效益性進行獨立監督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識貫穿于企業管理的全過程，以促進企業不斷完善自我約束機制，適應市場經濟的需要而有序發展。

第3條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章 審計機構和人員

第4條 集團不單獨設立審計部門，審計職能實行小組負責制，審計小組成員實行董事長指派制、獨立行使審計職權，定期或不定期依照本制度行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。

第5條 內審人員工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第6條 內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

第7條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章 審計機構職責

第8條根據國家有關法律法規的規定，集團財務內部審計組應當履行以下主要職責：

1.制定集團內部審計工作制度，編制公司內部審計工作計劃，并組織實施；

2.對集團及其各權屬子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

3.對集團及其各權屬子公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行評審；對有關業務的經營風險測試評估；

4.對公司重要崗位負責人及各權屬子公司主要負責人進行任期或離任經濟責任審計；

5.對集團及各權屬子公司的經濟活動進行監督，對發生重大經營、財務、法律異常的子公司，及時組織進行專項審計；

6.對集團及其各權屬子公司的基建工程和重大技術改造固定資產等的立項、概（預）算。決算和竣工驗收進行審計監督；

7.集團及其各權屬子公司的貨物（勞務）采購、產品銷售、項目招標、對外投資及風險控制等經濟活動進行審計監督；

8.對集團及其各權屬子公司經濟業務中的重要經濟合同進行簽約前的審核審計；

第9條集團財務內部審計組應當加強對襯會中介機構開展集團及各權屬子公司有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督。

第10條集團財務內部審計組應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第四章審計對象、范圍和依據

第11條 內部審計的對象：

1.集團各職能部門、員工；

2.集團及全資子公司、分公司、控股公司；

3.集團參股企業的派駐人員；

4.董事長（或總裁）認為需要檢查的其他事項和人員。

第12條 內部審計范圍：

1.國家財經法律、法規及公司相關管理制度執行情況；

2.財務計劃的執行和決算；

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預、決算的真實合法性；

5.公司領導離任的經濟責任；

6.資源配置、利用、開發的有效性；

7.專項工作的審計；

8.其他審計事項。

第13條 內部審計依據：

1.國家法律、法規、政策；

2.公司規章制度；

3.公司經營方針、計劃、目標；

4.其他有關標準。

第四章審計種類和方式

第14條 公司內部審計包括：

1.例行審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專項審計。包括：

（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第15條 公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計。

第五章內部審計的內容

第16條 內部審計的內容包括：

1.財務計劃及其預算的執行決算；

2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

3.資產管理情況；

4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、關聯企業領導離任審計；

8.聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。

第六章內部審計的主要職權

第17條 內部審計行使下列職權：

1.召開本公司、部門、關聯企業有關審計工作會議；

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

5.對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

6.參加相關會議、接受業務培訓；

7.提出改進管理、提高效益的建議和優化、糾正經濟活動的意見；

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發現的重大問題及時向董事會（或董事長、總裁）報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

11.參與制定、修訂有關規章制度。

第七章內部審計工作程序

第18條 內部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經總裁批準組織實施，必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審，被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總裁批準，組織復議。

7.進行后續審計。

第19條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

2.審計處理決定由總經理批準下達；

3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

4.重大事項審計報告報董事會備案；

5.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第20條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第21條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5.董事長（或總裁）對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6.審計處理決定以及執行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續審計的資料；

9.其他應保存的。

第22條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章獎勵與處罰

第23條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。

第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執行審計結論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第25條 對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

1.利用職權謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第26條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

第十章附則

第27條 本辦法由審計小組解釋、補充，自發布之日起實施。

第28條 附件：

1.審計工作方案（樣本）；

2.審計通知書（樣本）；

3.工作底稿（樣本）；

4.內部審計報告（樣本）；

5.內部審計報告編制規定；

6.審計意見書（樣本）；