第一篇：農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查經(jīng)驗交流

農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查經(jīng)驗交流 基本情況

2007年5月28日至2007年6月25日對文登聯(lián)社2006年度各項業(yè)務(wù)開展的合規(guī)性及內(nèi)控制度的有效性進行了現(xiàn)場檢查；

2007年9月10日至2007年10月22日，對威海市環(huán)翠區(qū)聯(lián)社和乳山聯(lián)社2007年6月底的銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進行了現(xiàn)場檢查

檢查中，我們發(fā)現(xiàn)信用社存在一些比較典型的問題，現(xiàn)將有關(guān)情況介紹如下。票據(jù)業(yè)務(wù)典型案例

1、貸款繳納保證金

2、為關(guān)聯(lián)企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票

3、辦理無真實貿(mào)易背景貼現(xiàn)

案例(一)：貸款繳納保證金 典型案例背景介紹：

2006年5月18日，文登聯(lián)社文城社向文登市電纜廠發(fā)放1筆400萬元流動資金貸款，經(jīng)查，該筆貸款發(fā)放后直接轉(zhuǎn)入了文登市西樓工業(yè)聯(lián)合總公司，并用于交納銀行承兌匯票保證金。

現(xiàn)場檢查做法

1、根據(jù)合同標底、金額、可能性判斷貿(mào)易背景的真實性，查看營業(yè)執(zhí)照等

2、查詢保證金來源，原來賬戶資金、其他企業(yè)資金，有無業(yè)務(wù)往來等

3、檢查貼現(xiàn)資金流向，是否回流出票人，往往需要其他科室協(xié)助，若在外地貼現(xiàn)、且資金分散，則難以落實，這也是我們現(xiàn)場檢查的一個難點和困惑

4、詢問或外核企業(yè)之間關(guān)系

案例(二)：為關(guān)聯(lián)企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票 典型案例背景介紹：

文城社為出票人-文登市電纜廠簽發(fā)的銀行承兌匯票2筆1600萬元交易在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進行，貿(mào)易背景不真實，部分貼現(xiàn)資金交納保證金或由保證人母公司提供保證金，銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)歸出票人的母公司使用。

現(xiàn)場檢查做法

1、關(guān)注連續(xù)大額簽發(fā)銀行承兌匯票的企業(yè)

2、檢查其資金來源和走向

3、檢查所有有關(guān)企業(yè)章程、執(zhí)照等確定是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)

案例(三)：辦理無真實貿(mào)易背景貼現(xiàn)

2007年3月12日，威海市中創(chuàng)洪泰置業(yè)有限公司向乳山聯(lián)社申請貼現(xiàn)2筆1100萬元，出票人榮成市桃園實業(yè)公司，收款人榮成市天福貿(mào)易有限公司，增值稅發(fā)票發(fā)票明顯與合同不符，貼現(xiàn)貿(mào)易背景不真實。

2007年3月12日，威海市中創(chuàng)洪泰置業(yè)有限公司向乳山聯(lián)社申請貼現(xiàn)2筆1100萬元，出票人榮成市桃園實業(yè)公司，收款人榮成市天福貿(mào)易有限公司，出票日期2007年3月7日，到期日9月6日，承兌行威海市商業(yè)銀行。檢查發(fā)現(xiàn)，《工礦產(chǎn)品購銷合同》簽訂時間為2007年3月7日，合同金額1100萬元，線材￠6.5，2000T，單價3000，600萬元；線材￠8，1666.67T，單價3000，500萬元。增值稅發(fā)票鋼材，3333.33噸，單價3300，,合計金額1100萬元，發(fā)票明顯與合同不符。且2007年3月12日，貼現(xiàn)資金10829654元回流出票人榮成市桃園實業(yè)公司。

現(xiàn)場檢查做法

1、查看合同、發(fā)票的標的物的一致性和可信性，發(fā)票的真實性等

2、查看資金流向，貼現(xiàn)資金回流出票人

第二篇：農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查經(jīng)驗交流（精選）

農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查經(jīng)驗交流

基本情況

2007年5月28日至2007年6月25日對文登聯(lián)社2006各項業(yè)務(wù)開展的合規(guī)性及內(nèi)控制度的有效性進行了現(xiàn)場檢查；

2007年9月10日至2007年10月22日，對威海市環(huán)翠區(qū)聯(lián)社和乳山聯(lián)社2007年6月底的銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進行了現(xiàn)場檢查

檢查中，我們發(fā)現(xiàn)信用社存在一些比較典型的問題，現(xiàn)將有關(guān)情況介紹如下。

票據(jù)業(yè)務(wù)典型案例

1、貸款繳納保證金

2、為關(guān)聯(lián)企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票

3、辦理無真實貿(mào)易背景貼現(xiàn)

案例(一)：貸款繳納保證金

典型案例背景介紹：

2006年5月18日，文登聯(lián)社文城社向文登市電纜廠發(fā)放1筆400萬元流動資金貸款，經(jīng)查，該筆貸款發(fā)放后直接轉(zhuǎn)入了文登市西樓工業(yè)聯(lián)合總公司，并用于交納銀行承兌匯票保證金。

現(xiàn)場檢查做法

1、根據(jù)合同標底、金額、可能性判斷貿(mào)易背景的真實性，查看營業(yè)執(zhí)照等

2、查詢保證金來源，原來賬戶資金、其他企業(yè)資金，有無業(yè)務(wù)往來等

3、檢查貼現(xiàn)資金流向，是否回流出票人，往往需要其他科室協(xié)助，若在外地貼現(xiàn)、且資金分散，則難以落實，這也是我們現(xiàn)場檢查的一個難點和困惑

4、詢問或外核企業(yè)之間關(guān)系

案例(二)：為關(guān)聯(lián)企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票 典型案例背景介紹：

文城社為出票人-文登市電纜廠簽發(fā)的銀行承兌匯票2筆1600萬元交易在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進行，貿(mào)易背景不真實，部分貼現(xiàn)資金交納保證金或由保證人母公司提供保證金，銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)歸出票人的母公司使用。

現(xiàn)場檢查做法

1、關(guān)注連續(xù)大額簽發(fā)銀行承兌匯票的企業(yè)

2、檢查其資金來源和走向

3、檢查所有有關(guān)企業(yè)章程、執(zhí)照等確定是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)

案例(三)：辦理無真實貿(mào)易背景貼現(xiàn)

2007年3月12日，威海市中創(chuàng)洪泰置業(yè)有限公司向乳山聯(lián)社申請貼現(xiàn)2筆1100萬元，出票人榮成市桃園實業(yè)公司，收款人榮成市天福貿(mào)易有限公司，增值稅發(fā)票發(fā)票明顯與合同不符，貼現(xiàn)貿(mào)易背景不真實。

2007年3月12日，威海市中創(chuàng)洪泰置業(yè)有限公司向乳山聯(lián)社申請貼現(xiàn)2筆1100萬元，出票人榮成市桃園實業(yè)公司，收款人榮成市天福貿(mào)易有限公司，出票日期2007年3月7日，到期日9月6日，承兌行威海市商業(yè)銀行。檢查發(fā)現(xiàn)，《工礦產(chǎn)品購銷合同》簽訂時間為2007年3月7日，合同金額1100萬元，線材￠6.5，2000T，單價3000，600萬元；線材￠8，1666.67T，單價3000，500萬元。增值稅發(fā)票鋼材，3333.33噸，單價3300，,合計金額1100萬元，發(fā)票明顯與合同不符。且2007年3月12日，貼現(xiàn)資金10829654元回流出票人榮成市桃園實業(yè)公

司。

現(xiàn)場檢查做法

1、查看合同、發(fā)票的標的物的一致性和可信性，發(fā)票的真實性等

2、查看資金流向，貼現(xiàn)資金回流出票人

第三篇：票據(jù)業(yè)務(wù)檢查方案

為了進一步規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)發(fā)展，防范票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中潛在的信用風險、操作風險，內(nèi)蒙古銀監(jiān)局決定對轄區(qū)重點地區(qū)、重點機構(gòu)銀行承兌匯票、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等三項票據(jù)業(yè)務(wù)實施現(xiàn)場檢查。現(xiàn)將具體事宜通知如下

一、檢查目的

本次檢查旨在對轄內(nèi)重點地區(qū)、重點機構(gòu)開辦的銀行承兌匯票、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)三項票據(jù)業(yè)務(wù)進行全面的風險排查，主要檢查各機構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)的管理體制、運營機制，評價其票據(jù)業(yè)務(wù)風險管理水平、政策程序的健全性和內(nèi)部控制的有效性，通過發(fā)現(xiàn)和糾正被查機構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)及違法違規(guī)行為，促進三項票據(jù)業(yè)務(wù)的審慎、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展。

二、檢查對象及范圍

本次票據(jù)業(yè)務(wù)檢查的重點地區(qū)為呼市、包頭和鄂爾多斯3個地區(qū)，檢查對象為農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行內(nèi)蒙古分行及所屬分支機構(gòu)，招商銀行、中信銀行呼和浩特分行及所屬分支機構(gòu)，包商銀行（含區(qū)內(nèi)各分行）、鄂爾多斯市商業(yè)銀行、鄂爾多斯東勝農(nóng)商行。

檢查范圍為截至2009年4月末有余額的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)（含未到期兌付的銀行承兌匯票、表內(nèi)未結(jié)清的銀行承兌匯票墊款）、銀行承兌匯票貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（含轉(zhuǎn)入買斷、轉(zhuǎn)出回購），檢查的余額數(shù)和客戶量要同時達到30%以上。根據(jù)檢查需要，對于已轉(zhuǎn)入貸款的墊款或潛在風險損失的業(yè)務(wù)，可以向前追溯或向后延伸檢查。

三、檢查分工及時間安排

本次檢查工作由內(nèi)蒙古銀監(jiān)局統(tǒng)一組織，按屬地原則進行，具體檢查分工如下：現(xiàn)場檢查一處負責農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行內(nèi)蒙古分行呼和浩特地區(qū)分支機構(gòu)現(xiàn)場檢查工作，并負責2家銀行按行別檢查報告匯總以及全轄檢查報告匯總工作；現(xiàn)場檢查三處負責招商銀行、中信銀行呼和浩特分行呼和浩特地區(qū)分支機構(gòu)現(xiàn)場檢查工作，并負責2家銀行按行別檢查報告匯總工作；現(xiàn)場檢查四處負責鄂爾多斯市商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查工作，并負責城市商業(yè)銀行檢查報告匯總工作；現(xiàn)場檢查五處負責鄂爾多斯市東勝農(nóng)商行現(xiàn)場檢查工作；包頭和鄂爾多斯銀監(jiān)分局分別負責本轄區(qū)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、招商銀行、包商銀行各級機構(gòu)現(xiàn)場檢查工作，包頭分局同時負責包商銀行區(qū)內(nèi)分支機構(gòu)檢查報告匯總工作。未安排檢查任務(wù)的銀監(jiān)分局可根據(jù)轄區(qū)情況，自行確定檢查機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查。

檢查時間為2009年5月26日至6月20日，局機關(guān)各現(xiàn)場檢查處和相關(guān)銀監(jiān)分局按檢查實施方案要求，分別深入各被查機構(gòu)，按程序?qū)嵤θ椘睋?jù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場檢查工作，完成檢查取證、事實確認及檢查事實與評價。各分局在6月20日前完成現(xiàn)場檢查報告和現(xiàn)場檢查意見書，對發(fā)現(xiàn)問題提出監(jiān)管整改要求，對違規(guī)機構(gòu)及責任人進行處理，整理歸檔檢查資料，并向我局對應(yīng)現(xiàn)場檢查處報送分行別的現(xiàn)場檢查報告（含附表、案例）。其中包商銀行分支機構(gòu)各屬地監(jiān)管分局要于6月17日前將現(xiàn)場檢查報告（含附表、案例）報包頭分局，同時抄報現(xiàn)場檢查四處。局機關(guān)各現(xiàn)場檢查處在6月25日前完成分行別匯總檢查報并報現(xiàn)場檢查一處，現(xiàn)場檢查一處在7月5日前完成全轄現(xiàn)場檢查報告匯總工作并報銀監(jiān)會。

四、檢查內(nèi)容及要點

本次檢查重點內(nèi)容是上述三項票據(jù)業(yè)務(wù)的風險狀況、內(nèi)部控制及風險管理機制建設(shè)情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法合規(guī)性等。

（一）風險狀況

主要包括：一是風險底數(shù)。銀行承兌匯票的墊款數(shù)額（含已轉(zhuǎn)入貸款的墊款）、預(yù)計墊款及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的五級分類狀況、三項票據(jù)業(yè)務(wù)的壓力測試情況；二是計提資本及撥備情況，如加權(quán)風險資產(chǎn)余額、撥備余額等；三是風險損失的影響因素分析，包括銀行方面（如違法違規(guī)、內(nèi)控不健全等）、客戶方面（如經(jīng)營不善、惡意套現(xiàn)等）、政策性或其他外部原因等；四是對于風險損失采取的保全清收或防控處臵措施及其效果等。（見表一）

（二）內(nèi)控及風險管理機制建設(shè)情況

重點檢查評估銀行承兌匯票、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理體制、運營機制和管理政策、程序是否健全完善。主要包括以下內(nèi)容：

一是公司治理及激勵約束。包括：是否制定覆蓋上述三項票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃，是否根據(jù)市場變化及時調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營策略并傳達至有關(guān)職能部門和分支行；是否定期對三項業(yè)務(wù)風險狀況進行評估并確定適當?shù)娘L險限額；三項業(yè)務(wù)的績效考核辦法是否存在偏差，激勵與約束機制是否符合業(yè)務(wù)發(fā)展與風險管控需要等。

二是管理政策及授權(quán)授信。包括：是否健全三項業(yè)務(wù)的授信政策、管理規(guī)章、操作規(guī)程及會計核算、統(tǒng)計等制度辦法，是否依據(jù)業(yè)務(wù)流程變化及時予以完善，已實施的制度規(guī)定是否存在控制缺失、控制不足問題；是否健全三項業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，是否有明確的超授權(quán)處罰規(guī)定；是否將三項業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理，是否能夠科學(xué)合理地確定客戶授信額度并根據(jù)市場變化及時予以調(diào)整；是否按照風險管理要求，健全三項業(yè)務(wù)授信“三查”制度等。

三是組織架構(gòu)及崗位職責。包括：是否按照內(nèi)部控制要求，對三項業(yè)務(wù)設(shè)立相應(yīng)的經(jīng)營管理部門；是否明確相關(guān)經(jīng)營、管理部門的職責和權(quán)限；三項業(yè)務(wù)的組織管理流程及業(yè)務(wù)流程是否清晰，是否存在管理盲區(qū)或職責邊界不清的問題；三項業(yè)務(wù)的崗位職責描述是否健全，崗位職責與權(quán)限是否匹配，不相容崗位是否實現(xiàn)有效分離等。

四是風險定價及監(jiān)測報告。包括：是否制定三項業(yè)務(wù)的定價原則、程序和方法，收費是否符合相關(guān)規(guī)定及市場原則，是否與經(jīng)營風險相匹配；是否健全三項業(yè)務(wù)風險監(jiān)測制度，是否有清晰的風險報告線路，能否確保管理層及時掌握三項業(yè)務(wù)的經(jīng)營和風險狀況；是否建立并實施三項業(yè)務(wù)突發(fā)事件報告制度和應(yīng)急措施等。

五是會計統(tǒng)計及資本、撥備管理。包括：是否建立并嚴格落實對賬制度，定期核對三項業(yè)務(wù)的臺賬與統(tǒng)計報表、會計核算數(shù)據(jù)；是否準確、及時地對三項業(yè)務(wù)計提風險資本和進行資產(chǎn)質(zhì)量分類；是否為形成風險的三項業(yè)務(wù)或轉(zhuǎn)表內(nèi)墊款的風險資產(chǎn)及時、足額計提貸款損失準備等。

六是計算機系統(tǒng)支持。包括：三項業(yè)務(wù)的計算機系統(tǒng)功能是否健全，運行是否穩(wěn)定，權(quán)限管理是否完備有效，是否實行數(shù)據(jù)備份管理；三項業(yè)務(wù)的計算機數(shù)據(jù)修改是否有嚴格的審批控制程序；是否建立計量、監(jiān)控三項業(yè)務(wù)風險的信息管理系統(tǒng)等。

七是內(nèi)部審計、監(jiān)督及整改。包括：是否對三項業(yè)務(wù)定期開展內(nèi)部稽核審查與監(jiān)督，內(nèi)審和監(jiān)督的覆蓋面及頻率是否符合要求；2007年以來內(nèi)審及外部監(jiān)管部門對三項業(yè)務(wù)檢查的違規(guī)問題查處、整改情況，是否存在未整改或整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}；違規(guī)責任追究制度是否得到有效落實等。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營合法合規(guī)情況

重點檢查對銀行承兌匯票、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理制度和業(yè)務(wù)流程執(zhí)行是否合法合規(guī)。主要包括以下內(nèi)容：

1、基礎(chǔ)交易。包括是否對商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貿(mào)易真實性進行嚴格審查，是否健全盡職調(diào)查與審查的記錄；承兌、貼現(xiàn)的申請書及商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件和年檢合格的工商營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表等資料是否齊全、真實；是否存在辦理無真實貿(mào)易背或背景不清的融資性票據(jù)業(yè)務(wù)等。

2、申請人資格及授權(quán)授信。包括承兌申請人的資格、資信、條件是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策及有關(guān)規(guī)定；是否對支付能力差、無力支付到期票據(jù)款項的客戶滾動簽發(fā)銀行承兌匯票；是否存在未納入客戶統(tǒng)一授信或超授信簽發(fā)銀行承兌匯票的情況；承兌總量、承兌期限是否符合有關(guān)規(guī)定；是否存在超授權(quán)、逆程序、化整為零辦理承兌等。

3、保證金及擔保。包括保證金比例是否符合規(guī)定，保證金來源是否合規(guī)，是否存在信貸資金充抵保證金現(xiàn)象；保證金賬戶是否實行專戶管理，是否存在提前支取、挪用和串用保證金的情況；風險敞口部分是否落實了有效擔保措施，抵質(zhì)押物管理是否規(guī)范等。

4、票據(jù)審查及管理。包括是否按規(guī)定開立存款賬戶，查詢、查復(fù)制度是否落實，票據(jù)要素是否真實、完整，事項記載是否完整準確；承兌的票據(jù)是否存在缺陷，內(nèi)容和背書是否合法合規(guī)和有效；是否存在壓票或拖延付款現(xiàn)象；是否按要求保管空白銀行承兌匯票憑證和銀行匯票專用章，廢票管理是否審慎，“印、押、證”管理是否符合規(guī)定要求等。

5、收費、核算及計提資本和撥備。包括手續(xù)費的定價和收取是否符合有關(guān)規(guī)定；是否存在收費不入賬的情況；辦理業(yè)務(wù)是否及時、完整、準確地進行會計記錄與核算；業(yè)務(wù)統(tǒng)計、核算等相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致；是否及時、足額計提有關(guān)的風險資本和損失專項準備等。

6、資金用途監(jiān)控。包括貸后跟蹤檢查制度是否落實，是否開展貸后檢查并予以記錄；三項業(yè)務(wù)項下的資金用途是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及信貸政策等有關(guān)規(guī)定；是否存在關(guān)聯(lián)交易方相互承兌貼現(xiàn)套取銀行信用現(xiàn)象；是否存在貼現(xiàn)資金流入股市或流回出票人（前手）的現(xiàn)象等。

7、墊款及風險損失。包括承兌墊款是否及時、準確轉(zhuǎn)入不良貸款核算；是否存在承兌到期日未及時扣劃申請人賬戶資金導(dǎo)致墊款或損失的情況；是否對已形成的墊款進行積極催收、清理；是否存在隱瞞墊款的現(xiàn)象等。

五、檢查工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各現(xiàn)場檢查處及各銀監(jiān)分局要高度重視，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，認真做好此次檢查工作。分局主要負責人要親自負責布臵，并指定一名局領(lǐng)導(dǎo)組織實施檢查工作，確保檢查工作順利進行。

（二）嚴格程序，保證質(zhì)量。本次檢查采取調(diào)查問卷、銀行自查、調(diào)閱有關(guān)資料憑證、與相關(guān)銀行及其人員談話、業(yè)務(wù)抽樣檢查等方法。檢查組要嚴格按照本檢查方案，遵循現(xiàn)場檢查規(guī)程的要求實施檢查，對于被查機構(gòu)存在的重大違規(guī)和風險問題，要一查到底，查深、查透。

（三）加強溝通，及時反饋。檢查過程中，各現(xiàn)場檢查處、各分局要加強信息溝通，并及時反饋檢查中遇到的困難、問題，特別是對于重大風險情況和案件線索要按規(guī)定快速上報。

（四）遵守紀律，維護形象。檢查過程中，檢查組全體人員必須認真辦理與被檢查單位的資料調(diào)閱手續(xù)，嚴格遵守保密規(guī)定，不得擅自對外泄露。同時，檢查人員要嚴格執(zhí)行銀監(jiān)會“約法三章”，遵守檢查工作紀律，依法辦事，做到廉潔自律，客觀公正，自覺維護銀監(jiān)局的良好形象。

六、檢查報告要求

檢查結(jié)束后，各現(xiàn)場檢查處和相關(guān)銀監(jiān)分局要按時、保質(zhì)報送檢查報告、附表及案例，檢查報告包括四方面內(nèi)容：

一是基本情況。主要是：（1）組織實施概述，包括檢查工作量、檢查方法和技術(shù)等；（2）被查機構(gòu)概況及總體評價，包括業(yè)務(wù)發(fā)展、風險狀況；主要政策程序的健全性；業(yè)務(wù)合法合規(guī)性及發(fā)現(xiàn)問題的種類、筆數(shù)和金額的綜述。

二是檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題分析。要求按照三項業(yè)務(wù)類別，結(jié)合填報附表二至表四，概述發(fā)現(xiàn)的主要問題和分析主要成因。問題分析要以典型事例支持（不同問題避免使用同一事例）。

三是檢查整改要求及處理意見。要針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地提出整改要求及處理意見，對違法違規(guī)機構(gòu)及有關(guān)責任人依法提出處理建議和意見（見表四）。

四是下一步監(jiān)管政策建議。要針對被查機構(gòu)三項業(yè)務(wù)存在的問題及檢查中遇到的新情況，對相關(guān)監(jiān)管政策和制度提出具體可行的改進建議。

檢查報告要求觀點明確，定性準確，事實清楚，文字精煉。檢查附表（表一至表五）要求填報要素齊全、數(shù)據(jù)準確，并注意核對表間勾稽關(guān)系，由填表人和復(fù)核人“雙簽”完成。檢查案例（1至2個）要求反映的問題具有典型性及不同業(yè)務(wù)種類，案例描述要求清晰簡煉，至少包括違規(guī)事實、風險狀況及原因、整改意見等內(nèi)容。檢查報告（含附表一至表

五、1至2個案例）要以紙質(zhì)和電子版方式同時報送，電子版文件要于2009年6月25日前發(fā)至內(nèi)蒙古銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查一處王璐內(nèi)網(wǎng)郵箱，聯(lián)系電話：0471—4345391。

七、檢查依據(jù)

1、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

2、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

3、《中華人民共和國票據(jù)法》

4、《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》（法釋[2000]32號）

5、《商業(yè)銀行統(tǒng)一授信指引》（銀發(fā)[1999]31號）

6、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)[2004]51號）

7、《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》（財金[2005]49號）

8、《有價單證及重要空白憑證管理辦法》（銀發(fā)[1997]163號）

9、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會2004年第2號令，2006年修訂）

10、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會令[2007]第6號）

11、《支付結(jié)算管理辦法》（銀發(fā)[1997]393號）

12、《票據(jù)管理實施辦法》（人行令[1997]第2號）

13、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（銀發(fā)[1997]216號）

14、《關(guān)于切實加強商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)[2001]236號）

15、《關(guān)于商業(yè)銀行跨行銀行承兌匯票查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)處理問題的通知》(銀發(fā)[2002]63號)

16、《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2005]235號）

17、《金融違法行為處罰辦法》

18、其他有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章制度

附表：

表一：三項票據(jù)業(yè)務(wù)風險狀況統(tǒng)計表

表二：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問題情況統(tǒng)計表 表三：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問題情況統(tǒng)計表 表四：三項票據(jù)業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)問題及處理情況一攬表 表五：三項票據(jù)業(yè)務(wù)檢查工作量統(tǒng)計表

第四篇：票據(jù)業(yè)務(wù)檢查案例七

案例七：某分行分別于2004年10月21日、22日和25日為A公司辦理半年期銀行承兌匯票3筆，金額均為2,500萬元，合計7,500萬元，收款人均為B公司。經(jīng)查，2004年10月21日所辦理的銀行承兌匯票所依據(jù)的商品購銷合同編號為20040410，合同金額為5,650萬元，該編號的合同該分行已于2004年5月至6月為A公司辦理的3筆、金額共計7,500萬元銀行承兌匯票時使用過。10月22日和25日辦理的銀行承兌匯票所依據(jù)的合同編號為20041010，合同金額為5,650萬元。上述兩份商品購銷合同供、需雙方的簽章位置完全一致，僅僅是將日期、編號、交貨時間進行了涂改。因此認定兩份合同系涂改復(fù)印后重復(fù)使用。你分行依據(jù)該合同共超合同金額辦理銀行承兌匯票9,350(7500-5650+7500)萬元。

第五篇：票據(jù)業(yè)務(wù)檢查報告

關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實性檢查的報告

為認真貫徹落實 行《關(guān)于開展票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實性檢查的通知》文件精神，近期，我行對票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實性開展了全面自查。現(xiàn)將有關(guān)自查情況匯報如下：

一、基本情況

（一）票據(jù)業(yè)務(wù)基本情況。

1、銀行承兌匯票。截止 年 月 日止，我支行銀行承兌匯票余額 萬元，合計筆數(shù) 筆，其中100%保證金（含全額存單質(zhì)押和全額保證金）筆，余額合計 萬元，交50%保證金1筆，余額 萬元；合同金額1000萬元（含）以上的合同 筆，承兌余額合計 萬元。另外，截止 年 月 日止，共有 筆已到期的銀行承兌匯票，持票人未來我支行托收，合計票面金額 萬元。

2、票據(jù)貼現(xiàn)。截止 年 月 日止，我 行票據(jù)貼現(xiàn)（含商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和保貼）余額 萬元，合計筆數(shù) 筆，其中合同金額1000萬元（含）以上的合同 筆，貼現(xiàn)余額合計 萬元。

（二）自查總體情況。

本次票據(jù)業(yè)務(wù)檢查，我行高度重視，在收到 行文件后迅速召開了由行長、分管行長、風險管理部、業(yè)務(wù)管理部以及各營銷部門負責人參加的會議，專項部署了該項檢查工作，并成立了行長、分管行長為正副組長的檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了責任，具體由風險管理部牽頭組織，業(yè)務(wù)管理部門配合，檢查方式以營銷部門自查為主。從檢查總體情況看，我支行能認真執(zhí)行銀監(jiān)部門和總行相關(guān)文件和精神，審慎開展和辦理各項票據(jù)業(yè)務(wù)，風險意識進一步增強，辦理的票據(jù)業(yè)務(wù)基本依法合規(guī)，對票據(jù)的貿(mào)易真實性及申請人的資格按程序進行調(diào)查、審查和審批，未發(fā)現(xiàn)貸款轉(zhuǎn)保證金的現(xiàn)象，票據(jù)的后續(xù)管理進一步規(guī)范，檔案資料基本完整齊全。但在自查中，仍發(fā)現(xiàn)辦理的部分票據(jù)業(yè)務(wù)存在貿(mào)易背景真實性審查把關(guān)不嚴的現(xiàn)象，制度執(zhí)行存在一定缺陷，需要在今后經(jīng)營管理中進一步改進。

二、存在問題

截止 年 月 日止，我行辦理的部分票據(jù)業(yè)務(wù)存在對證明貿(mào)易背景真實性相關(guān)資料審查把關(guān)不嚴的現(xiàn)象（具體詳見附件）：

（一）未按實填寫相關(guān)調(diào)查表

辦理票據(jù)業(yè)務(wù)均需填寫《票據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)查表》，表中“商品交易合同和增值稅發(fā)票或稅務(wù)發(fā)票原件是否已核對”、“承兌或貼現(xiàn)金額是否超過增值稅發(fā)票或稅務(wù)發(fā)票金額”等有關(guān)涉及增值稅發(fā)票的欄目，我行所有票據(jù)業(yè)務(wù)均填寫。而至檢查日，發(fā)現(xiàn)有 筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，企業(yè)尚未提供增值稅發(fā)票復(fù)印件;筆銀行承兌匯業(yè)務(wù)和 筆票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，企業(yè)提供的增值稅發(fā)票不足承兌或貼現(xiàn)的票面金額。（具體詳見附件）

（二）檔案資料收集不及時

按照銀監(jiān)和總行相關(guān)文件規(guī)定，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)在出票日兩個月內(nèi)收集企業(yè)增值稅發(fā)票或普通稅務(wù)發(fā)票并留存發(fā)票復(fù)印件存檔保管。檢查發(fā)現(xiàn)，共有3筆業(yè)務(wù)存在收集的發(fā)票開票日超過出票日兩個月。

（三）稅票為變造票，貿(mào)易背景不真實。

（四）稅票被作廢，貿(mào)易背景不真實。

（五）稅票為他行重復(fù)使用，貿(mào)易背景有不真實的可疑。

（六）票據(jù)用途不合規(guī)。

三、整改措施

對自查發(fā)現(xiàn)的問題，我支行主要采取了以下整改措施：

（一）自查自糾，加大處罰。對自查中發(fā)現(xiàn)的所有不合規(guī)操作行為，我行按照《違規(guī)管理辦法》，對責任人的違規(guī)行為進行了登記。對事后能有效整改的問題和缺陷要求各個責任部門即時整改和限期整改，不能整改的，核實相關(guān)責任人，加大違規(guī)處罰力度，在行內(nèi)通報批評并予以一定的經(jīng)濟處罰。

（二）依法合規(guī)，審慎經(jīng)營。對票據(jù)業(yè)務(wù)，我支行重申了以下幾點意見：

1、加強票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。加強對員工的教育和輔導(dǎo)，強化合規(guī)經(jīng)營意識，正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系，要求相關(guān)部門在業(yè)務(wù)流程中強化對貿(mào)易背景真實性的審查，把握好三個嚴禁：嚴禁辦理沒有真實貿(mào)易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)，嚴禁要求企業(yè)存款回報等為名，為企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，嚴禁授信客戶將貸款轉(zhuǎn)為保證金。

2、進一步完善票據(jù)業(yè)務(wù)獎懲考核激勵機制，提高員工遵章守制的積極性、主動性。

3、加大業(yè)務(wù)檢查力度，督促員工進一步增強合規(guī)操作意識，降低違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。