第一篇：20005全省農村信用社股金業務檢查工作方案 副本范文

全省農村信用社2015年 股金業務檢查工作方案

為加強全省農村信用社股金管理，規范股金業務操作行為，防范操作風險，特制訂本方案。

一、檢查對象

市地聯社對縣級聯社（含農商行，下同）和基層社自查面均為100%。省聯社對縣級聯社抽查面為100%；對基層社抽查面為30%，其中規范后的股金業務指定辦理營業機構必須檢查。

二、檢查范圍

從2015年8月31日至檢查日的股本金情況。排查過程中如發現重大違規線索，可向前追溯。

三、檢查時間

本次檢查分兩個階段：

1.自查階段：2015年10月20日前，市地級聯社完成轄區縣級聯社、基層信用社的自查工作；

2.抽查階段：2015年10月20日后，省聯社組織抽查。

四、檢查組織

市地級聯社要抽調業務能力強，有責任心的財務人員組成檢查組，做好股金自查工作。省聯社抽查時，市地要選派 其中優秀的檢查人員組成檢查組，指定組長，明確成員各自分工，明確檢查內容和主查人，實行“誰檢查，誰簽字，誰負責”，檢查組組長對檢查負總責。

五、檢查內容

（一）股金工作的組織管理：是否制定股金處置工作方案，明確股金清理工作規劃和流程；處置方案是否有效貫徹落實，是否制定宣傳方案和風險預警方案；縣聯社是否成立股金規范工作領導小組，明確成員分工和領導三包責任；是否制定統一股金管理的相關制度，指定的管理部門和1-2家專門辦理股金業務的營業機構情況；是否制定股金業務專用章的管理制度，是否明確專人管理。

（二）股金管理：股東名冊是否設置，股東信息是否準確；股金帳簿設置是否齊全，帳務處理是否規范；入股操作是否存在違規沖賬、抹帳行為；退股轉股是否規范；是否存在違規退股轉股行為；股金證掛失、解凍、查詢、質押等業務操作是否規范，是否存在違規掛失行為；存量股金目前清退情況以及年末前預計清退情況；辦理股金業務是否全程在監控視頻下進行。

（三）股本金的真實性：股金是否相對穩定，有無盲目擴大或縮小資本規模現象，其中股金變動超過上年5%以上（含）的縣級行社要詳細說明變動情況；核實股本金賬實是否相符；是否存在以貸入股;是否存在虛增股金;是否存在違規入股行為；是否存在違規墊付股金行為；是否存在股本 金帳外管理行為；是否存在侵占、截留、挪用股金行為。

（四）股權管理：員工持股和高管人員持股是否符合規定；企業入股是否符合規定，關聯企業合計持股是否超比例。

（五）股金變更管理：股權變更程序是否合規，相關會計手續是否完備；是否按行政許可規定審核股東資質；是否審查股東關聯關系，有無關聯企業違規參股甚至惡意控股現象；有無代持股份、虛假注資或抽逃資本等行為；新入股股東是否符合最低入股限額規定；老股東自愿繼續入股的是否符合有關規定。

（六）股金證的管理:股金證是否作為重要空白憑證管理;股金證的領取和使用情況;存量股金證的清理情況；新簽發的股金證是否加蓋“辦理機構業務專用章”。

（七）股金分紅：股金清理退股時，是否存在侵占、截留、挪用股金分紅行為；股金分紅否本人辦理，代領的手續是否合規。

（八）股金核算：合規股金入股、退股、轉讓、分紅核算會計科目是否合規，會計手續和股東證件是否齊全；退股是否股東本人辦理，退股手續是否專人、專夾、永久保管。

六、排查方法步驟

（一）檢查前培訓

檢查組人員要按照要求參加檢查前的培訓，學習檢查有關制度和規定，部署檢查相關事宜。

（二）現場檢查 檢查組深入被檢查單位，進行現場檢查。按照檢查方案，通過查詢核心系統或財管系統，通過調閱傳票、賬簿或賬表等逐項進行檢查，發現問題做好記載，檢查結束時就有關問題與被檢查單位交換意見。

1.核對股金證賬實是否相符。通過系統查詢本機構所有柜員包括憑證庫管員的股金證庫存數與實物是否相符；是否按規定納入表外科目核算，是否存在丟失現象；銷毀、作廢股金證憑證要進行重點檢查，逐筆核對。

2.調閱核對股本金賬簿。一是核對股本金總賬、股金明細賬簿，檢查帳務總分是否相符；二是通過入股申請書，核對入股明細帳，調閱抹賬登記簿，確認被查網點抹賬業務是否按規定辦理，是否存在虛假股金業務，是否存在冒支冒領股金行為。如有疑點，需調閱傳票核對客戶原始簽字。

3.調閱監控錄像。查看授權人員是否認真核對業務、客戶本人是否在場，授權人員是否簽字；業務印章和股金證使用是否合規；司法協助業務是否合規。

（三）匯報總結

1.自查階段。檢查組要形成檢查報告一式兩份，一份交被檢查縣級聯社，一份交市地聯社；市地聯社將轄內檢查情況匯總后，形成市地自查報告于10月20日前報送省聯社。

2.抽查階段。檢查組要根據抽查情況，以被檢查縣級聯社為單位，形成檢查報告一式兩份，經被檢查縣級聯社簽字 確認后，其中一份留存被檢查縣級聯社，另一份報送省聯社。另外，檢查組還要以被檢查的市地為單位，匯總形成本組檢查情況的匯報材料，省聯社將專門安排時間，集中聽取各檢查組的匯報，并將檢查情況通報全省。

七、檢查要求

（一）做好市地自查工作。各市地聯社要以此次檢查為契機，加強股金業務的組織管理，指導轄區縣級聯社制定和落實股金自查方案，明確相關部門檢查職責和檢查組職責，保障股金檢查工作有序開展。檢查組應及時通報檢查進展情況和存在的問題；市地聯社和被檢查單位要加大問題整改力度，確保各項整改措施監督落實到位，切實推動全省股金業務規范管理。

(二)提高工作質量和效率。省聯社組成的檢查組要本著對被檢查單位高度負責的態度認真做好此次檢查工作，按照檢查方案的要求，認真查看有關辦法制度和基礎材料，關注檢查的重點內容，了解和掌握最真實情況，確保檢查質量，取得預期效果。嚴禁在檢查過程中不實、不細、漏查或隱瞞不報、截留問題。對玩忽職守、敷衍了事，特別是對重大隱患應發現而未發現，而在內部或外部部門的檢查中發現問題的，將追究檢查人及地市財務負責人責任。

(三)嚴格紀律約束。各檢查組要與被檢查單位建立和諧順暢的工作關系，保證檢查工作順利進行。要嚴格紀律約束，一律在食堂就餐，不準參加娛樂活動，不準到當地景點游覽，不準接受禮物饋贈。要提高安全意識，注意行車、飲食等的安全。

第二篇：農村信用社小額股金清退工作方案

鎮2014農村信用社小額股金清退工作方案

為進一步規范農村信用社股金管理，加快小額股金清退進度，使農村信用社股金結構早日達到改革的相關指標監管要求，推進我縣組建農村商業銀行步伐，根據縣有關文件要求，結合我鎮實際，特制訂本實施方案。

一、組織領導

鎮成立農村信用社小額股金清退工作領導小組，負責對農村信用社小額股金清退工作。由黨委書記李良任政委，鎮長羅運河任組長，信用社主任和其他班子成員任副組長，廖秋明、楊紀平、劉志榮、王政為成員。領導小組下設辦公室，由陳高君兼任辦公室主任，廖秋明任辦公室副主任。信用社工作人員要積極主動，全程參與并負責清退過程中的宣傳解釋和應急處置。

二、清退方法

㈠清退任務。根據縣分配任務，全鎮清退總戶數7413戶，總金額1706459元，其中擬清退統一法人小額股金（1000元以上）1070戶，金額1643167元；已清退未兌付小額老股金（1000元以下）6343戶，金額63292元。具體到線到村任務詳見花名冊。

㈡清退方式。以片為主，分兩個階段按最低任務進行考核，各駐村干部組織各村逐村清退。

㈢股金帳中小額股金的清退

1.在辦理現有股金帳中小額股金（1000元以上的）清理時，每清退一戶，應詳細登記好《隆回縣農村信用合作社1000元以下已清理未兌付股金清理表》（附件一），并由股東或代理人在領款人欄內簽字確認。

2.清退標準。對現有股金帳中2004年（含）以后募集的小額股金，按年利6%進行分紅清退，不足一個月的按一個月計算；對歷年紅利未到帳的，由信用社清理后一次分紅到位。

3.清退手續。股東本人憑有效身份證件和股金證辦理，由代理人辦理的，需提供代理人身份證和授權委托書或關系證明（村級組織證明、戶口簿等）辦理，并填寫《隆回縣農村信用合作聯社退股申請表》（附件二），并將身份證明復印件附后，同時收回股金證或股金收據；股東家庭成員在農村信用社有不良貸款的，清退的股金本金和紅利應先用于償還不良貸款本金或利息。

㈣應付款中已清退未兌付小額股金（1000元以下的）的兌付

1.在兌付應付款中已清退未兌付小額股金時，應逐筆登記《隆回縣農村信用合作聯社其他應付款中已清退未兌付股金兌付登記表（附件三），并由股東或代理人簽字確認。

2.兌付標準。對1990年以前（含1990年）的時段，按每年3%進行分紅，1991年至2004年（含2004年）期間按4%進行分紅，2004年以后按6%進行分段計算股金分紅，計算后減去期間已分紅利。對已分紅尚未付到位的，信用社應清理好一并兌付到位。

3.兌付手續。股東本人憑有效身份證件和股金證辦理，由代理人辦理的，需提供代理人身份證和授權委托書或關系證明（村級組織證明、戶口簿等）辦理，兌付后應收回股金證或股金收據；股東家庭成員在農村信用社有不良貸款的，清退的股金本金和紅利應先用于償還不良貸款本金或利息。

㈤清退過程中特殊情況的處理

⑴對于股金或股金收據丟失的，經信用社核實后，由股東或代理人持身份證填寫掛失申請書，經辦人員登記好掛失登記簿予以辦理退股手續；⑵原股東死亡的，由村（居）開具死亡證明并明確一個在家的法定繼承人，死亡證明要注明社會關系，經鎮人民政府審查蓋章后辦理退股手續；⑶對于在清退過程中發現的有股金證或收據，而在信用社股金帳中無帳的，清退人員和信用社職工應做好股東的解釋工作，暫不兌付，并將具體情況匯總，落實明確原募股責任人后將具體情況報告聯社財務會計部。

三、工作經費

2004年以后募集的現有股金帳中的股金，工作經費按清退每筆20元計付；2004年以前現放其他應付款中的小額股金，按清退每筆10元計付；經費核算到片，其中村級60%、線40%，5月12日前未完成清退考核任務的，工作經費減半提取。

四、工作要求

1.加強組織領導。小額資格股的清退，是農村信用社組建農村商業銀行的前提條件，各村（居）要高度重視，提高認識，村（居）支部書記負總責，親自抓。鎮將此次清退農村信用社小額股金納入各村（居）績效考核范圍，要求各村（居）必須在2014年5月15日前完成清退考核任務。

2.搞好宣傳引導。清退資格股，是信用社改革的需要，是我縣經濟發展的需要，清退工作要堅持“六個帶頭”，即：信用社干部職工帶頭，領導干部帶頭，國家工作人員帶頭，村組干部帶頭，人大代表、政協委員帶頭，黨團員帶頭，確保清退任務如期完成。

3.嚴格執行政策。股金清退工作應堅持“積極引導、注意方法、穩妥推進、完成任務”的原則開展工作，要及時上報清退兌付過程中出現的特殊問題，積極穩妥處置各種突發情況。

4.強化督查考核。清退工作實行線長負責制，各線要集中時間精力，依法有序組織清退。鎮按兩個階段進行考核，最低要求在5月10日前完成2004年以后募集股金清退任務的70%，完成2004年以前募集股金清退任務的50%；在5月12日前完成2004年以后募集股金清退任務的95%，完成2004年以前募集股金清退任務的80%；村（居）未完成進度考核任務的，扣減村（居）績效考核分5分。

灘頭鎮人民政府

二O一四年四月二十日

第三篇：垣曲縣農村信用社股金報告

垣曲縣農村信用社 關于對股金管理風險排查 的工作報告

縣聯社：

為加強全縣信用社股金管理，保護農村信用社和入股者的合法權益，規范業務操作流程，防范操作風險，根據縣聯社下發《股金管理風險排查工作實施方案》，于2011年9月1日縣聯社會議精神安排，我們分為第六組，組長：靳玲玲

成員：王君，負責排查英言信用社，蒲掌信用社，排查情況匯報如下：

一、股金證的管理情況

1、股金證的清理情況

英言信用社和蒲掌信用社營業網點營業室、檔案室、保險柜、員工宿舍辦公桌內無舊股金證。

2、作廢的舊版股金證銷毀情況

英言信用社2010年8月上繳聯社作廢憑證892份，00769109---00770000；

蒲掌信用社2010年8月上繳聯社作廢憑證1690份，00712311---00713000,00743001---00744000。

3、股金證領取和使用情況 英言信用社

2006年領用股金收據250份，分別為：2006年3月22日社內領

用50份，0000801---0000850；2006年4月17日社內領用50份，0000851---0000900；2006年7月1日社內領用50份，00001401---00001450；2006年8月5日社內領用50份，00001451---00001500；2006年12月20日社內領用50份，00020151---0002100。

2006年領用250份股金收據全部使用，不存在丟失現象。2007年領用股金收據50份，分別為：2006年12月31日社內領用50份，0002101---0002150。

2007年領用50份股金收據全部使用，不存在丟失現象。2007年領用股金證486份，分別為：2007年3月8日劉衛生領用36份，00752015---00752050（00752001---00752014于2005年使用）；2007年3月8日單愛民領用50份，00752051---00752100；2007年3月9日社內領用50份，00752101---00752150；2007年3月15日社內領用50份，00752151---00752200；2007年4月5日社內領用100份，00752201---00752300；2007年4月21日社內領用50份，00752301---00752350；2007年5月9日社內領用50份，00752351---00752400；2007年6月4日社內領用50份，00752401---00752450；2007年8月27日社內領用50份，00752451---00752500；年底結存1500份，00752501---00753000, 00769001---00770000。

2007年領用486份股金證全部使用，不存在丟失現象。換證未在傳票內裝訂，另外裝訂成冊。

2008年領用股金證200份，分別為：2008年3月12日社內領用50份，00752501---00752550；2008年5月8日社內領用50份，00752551---00752600；2008年5月16日社內領用50份，00752601---00752650；2008年7月22日社內領用50份，00752651---00752700；年底結存1300份，00752701---00753000，00769001---00770000。

2008年領用200份股金證全部使用，不存在丟失現象。換證的2008年1月1日至2008年6月30日未在傳票內裝訂，另外裝訂成冊，2008年7月以后當天換證在傳票后裝訂。

2009年領用股金證400份，分別為：2009年2月18日社內領用50份，00752701---00752750；2009年3月4日社內領用50份，00752751---00752800；2009年3月7日社內領用50份，00752801---00752850；2009年3月11日社內領用50份，00752851---00752900；2009年3月16日社內領用50份，00752901---00752950；2009年3月23日社內領用50份，00752951---00753000；2009年4月7日社內領用50份，00769001---00769050；2009年4月23日社內領用50份，00769051---00769100；年底結存900份，00769101---00770000。

2009年領用400份股金證全部使用，不存在丟失現象。2010年領用股金證50份，分別為：2010年2月3日社內領用50份，00769101---00770000；結存850份00769151---00770000，使用結存42份，00769109---00769150，于2010年8月上繳聯社作廢

892份。

2010年領用50份股金證使用8份，不存在丟失現象。2011年領用股金證250份，分別為：2011年3月10日社內領用50份，950491101---950491150；2011年4月4日社內領用50份，950491151---950491200；2011年6月9日社內領用50份，950499501---950499550；2011年6月12日社內領用50份，950499551---950499600；2011年8月12日社內領用50份，950499601---950499650；結存850份950499651---950500000，950817001---950817500。

2011年領用250份股金證使用187份，不存在丟失現象。蒲掌信用社

2006年領用股金收據100份，2006年3月22日社內領用100份，0000701---0000800。

2006年領用100份股金收據全部使用，不存在丟失現象。2007年領用股金證1047份，分別為：2007年2月27日社內領用47份，748004---748050（748001---748003于2005年使用）；2007年2月27日單愛民領用50份，748051---748100；2007年3月5日孟昭龍領用50份，748101---748150；2007年3月5日聶峰領用50份，748151---748200；2007年3月5日麻國文領用50份，748201---748250；2007年3月5日楊甫學領用50份，748251---748300；2007年3月7日孟昭龍領用50份，748301---748350；2007年3月7日楊甫學領用50份，748351---748400；2007年3月8日麻國文領用

50份，748401---748450；2007年3月11日聶峰領用50份，748451---748500；2007年3月11日孟昭龍領用50份，748501---748550；2007年3月11日楊甫學領用50份，748551---748600；2007年3月11日麻國文領用50份，748601---748650；2007年3月12日聶峰領用50份，748651---748700； 2007年3月12日社內領用50份，748701---748750；2007年3月18日社內領用50份，748751---748800；2007年4月5日社內領用50份，748801---748850；2007年4月20日社內領用50份，748851---748900；2007年5月6日社內領用50份，748901---748950；2007年5月6日社內領用50份，748951---749000；2007年9月21日社內領用50份，712001---712050；年底結存1950份，712051---713000, 743001---744000。

2007年領用1047份股金證全部使用，不存在丟失現象。換證未在傳票內裝訂，另外裝訂成冊。

2008年領用股金證100份，分別為：2008年2月18日社內領用50份，712051---712100；2008年3月19日社內領用50份，712101---712150；年底結存1850份，712051---713000，743001---744000。

2008年領用100份股金證全部使用，不存在丟失現象。換證的2008年1月1日至2008年6月30日未在傳票內裝訂，另外裝訂成冊，2008年7月以后當天換證在傳票后裝訂。

2009年領用股金證150份，分別為：2009年2月22日社內領用

50份，712151---712200；2009年3月18日社內領用50份，712201---712250；2009年5月16日社內領用50份，712251---712300；年底結存1700份，712301---713000，743001---744000。

2009年領用150份股金證全部使用，不存在丟失現象。2010年領用股金證50份，2010年4月28日社內領用50份，712301--712350；結存1650份712351---713000，743001---744000，,使用結存40份，712311---712350，于2010年8月上繳聯社作廢1690份。

2010年領用50份股金證使用10份，不存在丟失現象。2011年領用股金證280份，分別為：2011年3月10日社內領用50份，950491201---950491250；2011年3月18日社內領用50份，950491251---950491300；2011年4月25日社內領用50份，950494101---950494150；2011年7月23日社內領用30份，950494151---950494180；結存420份950494181---950494600，950494179---950494180。

2011年領用280份股金證使用278份，不存在丟失現象。

4、庫存股金證檢查

英言信用社2011年9月2日股金證余額913份，號碼為950499607---950499650, 44份；950499582---950499600, 19份；950499651---950500000, 350份；950817001---950817500, 500份，賬實相符，不存在提前加蓋印章現象；

蒲掌信用社2011年9月3日股金證余額422份，號碼為

950494181---950494600, 420份；950494179---950494180, 2份，賬實相符，不存在提前加蓋印章現象；

二、股本金操作環節檢查

1、入股環節

不存在無客戶在場情況下辦理入股手續現象，柜員自行辦理虛假入股業務。2、2006年以來抹賬業務 無發現股金抹賬情況。

3、股金掛失情況 英言信用社

股金掛失共計12筆，金額1635元，其中：許小東，2008年3月23日掛失，金額102元，2008年4月5日解掛補證，傳票內無解掛手續，責任人：楊海娟；丁群音，2008年9月12日掛失，金額307元，至今未解掛；武國民，2009年2月28日掛失，金額102元，至今未解掛；剩余9筆，金額1124元，手續齊全，符合各項規定；

蒲掌信用社

股金掛失共計11筆，金額2044元，其中：尚小良，2009年5月11日掛失，金額205元，2009年5月20日解掛補證，傳票內無解掛手續，責任人：劉靜；吳小燕，2009年2月11日掛失，金額102元，至今未解掛；王成秀，2009年3月6日掛失，金額102元，至今未解掛；周立鵬，2011年4月26日掛失，金額102元，至今未解掛；楊言生，2009年3月16日掛失，金額102元，2009年3月25

日解掛，補辦不是本人簽字，無手印，責任人：劉靜；閆書文，2009年3月8日掛失，金額258元，2009年4月16日解掛，補辦不是本人簽字，無手印，責任人：任婉婉；剩余5筆，金額1173元，手續齊全，符合各項規定；

4、財務部門是否依據審批后的客戶資料進行異地授權，是否存在資料不全的狀況

財務部門是依據審批后的客戶資料進行異地授權，股東資料齊全。

三、股本金管理情況檢查

1、檔案資料的完整 英言信用社

2006年至2009年底股金入股轉讓傳票后均未附身份證復印件，2011年1月1日至2011年4月30日身份證復印件未進行聯網核查。

蒲掌信用社

2006年至2009年底股金入股轉讓傳票后均未附身份證復印件，2011年1月1日至2011年4月30日身份證復印件未進行聯網核查。

2、股金賬務核對情況 英言信用社

股本金2061戶，余額3185075.05元，其中：資格股：2029戶，1165606.98元，投資股：112戶，2019468.07元，股金名冊與股金賬相符，不存在總分不符現象。

蒲掌信用社

股本金1498戶，余額2608136.03元，其中：資格股：1304戶，833429.45元，投資股：194戶，1774706.58元，股金名冊與股金賬相符，不存在總分不符現象。

3、股金分紅情況 英言信用社

2008年股金未分紅1626筆，紅利38803.22元，其中：10000元以上7筆，紅利3320.09元。

2009年股金未分紅2000筆，紅利59893.02元，其中：10000元以上15筆，紅利6325.2元。

2010年股金未分紅1977筆，紅利24595.39元，其中：10000元以上11筆，紅利4769.41元。

未分紅的股金紅利全部于2011年7月上繳聯社。蒲掌信用社

2007年股金未分紅544筆，紅利4264.84元，其中：10000元以上1筆，紅利1256.46元。

2008年股金未分紅327筆，紅利6198.99元，其中：10000元以上6筆，紅利3176.41元。

2009年股金未分紅1194筆，紅利21552.65元，其中：10000元以上7筆，紅利116082元。

2010年股金未分紅1337筆，紅利21618.97元，其中：10000元以上7筆，紅利4352.41元。

未分紅的股金紅利全部于2011年7月上繳聯社。

4、待清理股金是否存在賬內專戶管理，是否存在賬外存儲現象 英言信用社

百元以下股金在***1001其他應付款掛賬，金額為13059.6元，不存在賬外存儲現象。

蒲掌信用社

百元以下股金在***1001其他應付款掛賬，金額為62755.16元。不存在賬外存儲現象。

二O一一年九月八日

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第四篇：農村信用社票據業務檢查經驗交流（精選）

農村信用社票據業務檢查經驗交流

基本情況

2007年5月28日至2007年6月25日對文登聯社2006各項業務開展的合規性及內控制度的有效性進行了現場檢查；

2007年9月10日至2007年10月22日，對威海市環翠區聯社和乳山聯社2007年6月底的銀行承兌匯票、貼現業務進行了現場檢查

檢查中，我們發現信用社存在一些比較典型的問題，現將有關情況介紹如下。

票據業務典型案例

1、貸款繳納保證金

2、為關聯企業滾動簽發銀行承兌匯票

3、辦理無真實貿易背景貼現

案例(一)：貸款繳納保證金

典型案例背景介紹：

2006年5月18日，文登聯社文城社向文登市電纜廠發放1筆400萬元流動資金貸款，經查，該筆貸款發放后直接轉入了文登市西樓工業聯合總公司，并用于交納銀行承兌匯票保證金。

現場檢查做法

1、根據合同標底、金額、可能性判斷貿易背景的真實性，查看營業執照等

2、查詢保證金來源，原來賬戶資金、其他企業資金，有無業務往來等

3、檢查貼現資金流向，是否回流出票人，往往需要其他科室協助，若在外地貼現、且資金分散，則難以落實，這也是我們現場檢查的一個難點和困惑

4、詢問或外核企業之間關系

案例(二)：為關聯企業滾動簽發銀行承兌匯票 典型案例背景介紹：

文城社為出票人-文登市電纜廠簽發的銀行承兌匯票2筆1600萬元交易在關聯企業間進行，貿易背景不真實，部分貼現資金交納保證金或由保證人母公司提供保證金，銀行承兌匯票貼現資金轉歸出票人的母公司使用。

現場檢查做法

1、關注連續大額簽發銀行承兌匯票的企業

2、檢查其資金來源和走向

3、檢查所有有關企業章程、執照等確定是否為關聯企業

案例(三)：辦理無真實貿易背景貼現

2007年3月12日，威海市中創洪泰置業有限公司向乳山聯社申請貼現2筆1100萬元，出票人榮成市桃園實業公司，收款人榮成市天福貿易有限公司，增值稅發票發票明顯與合同不符，貼現貿易背景不真實。

2007年3月12日，威海市中創洪泰置業有限公司向乳山聯社申請貼現2筆1100萬元，出票人榮成市桃園實業公司，收款人榮成市天福貿易有限公司，出票日期2007年3月7日，到期日9月6日，承兌行威海市商業銀行。檢查發現，《工礦產品購銷合同》簽訂時間為2007年3月7日，合同金額1100萬元，線材￠6.5，2000T，單價3000，600萬元；線材￠8，1666.67T，單價3000，500萬元。增值稅發票鋼材，3333.33噸，單價3300，,合計金額1100萬元，發票明顯與合同不符。且2007年3月12日，貼現資金10829654元回流出票人榮成市桃園實業公

司。

現場檢查做法

1、查看合同、發票的標的物的一致性和可信性，發票的真實性等

2、查看資金流向，貼現資金回流出票人

第五篇：關于農村信用社業務調查報告

關于農村信用社業務的調查報告

調查對象情況：

農村信用社扎根農村,服務“三農”,是農村地區金融服務的主力。農村信用社的健康發展,直接關系到農村產業結構調整的步伐、關系到農民增收,對于全面建設小康社會具有重要意義。農業以種植業為主,在傳統農業地區中具有一定的代表性。調查發現:當前農村信用社經營已出現轉機；如果能夠妥善處理一些深層次矛盾,農村信用社將能夠走上良性發展的快車道。農村信用社資金實力雄厚，服務功能齊全，通過自己的努力，贏得了良好的信譽，不僅為廣大客戶所信賴，已成為中國最大的銀行之一。農村信用社以便捷的地理環境、豐富的金融產品，竭誠為各類企事業單位和個人客戶提供安全、快捷、全方位、優質的金融服務。為了更深一步了解銀行這個金融機構及我的金融專業在工作中的運用和掌握銀行業務的基本技能，為此我做了7天的實習生，從基本的苦練“點鈔”到柜員業務交接，雖然比較辛苦，但讓自己對銀行業務的操作流程了解了很多，經過向會計反復的學習和總結，現將各項金融業務的調查報告如下：

調查內容：銀行的各項業務

調查結果：

第一：會計業務

對公業務的會計部門的核算(主要指票據業務)主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據業務主要是指支票，包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現金付訖章，收款人就可出納處領取現金(出納與收款人口頭對帳后)。轉帳支票的審核內容同現金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復核員復核。

第二：儲蓄業務

儲蓄業務實行的是柜員負責制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業務，即開戶、辦理儲蓄卡、存取現金、掛失、解掛、大小鈔兌換、受理中間業務等。，憑證不像對公業務部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨進行帳務處理，記帳。但是每個柜員 1

所制的單據都要交予相關行內負責人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽核”。

第三：信用卡業務

信用卡按是否具有消費信貸（透支）功能分為信用卡與借記卡。信用卡又按持卡人是否向發卡銀行交納準備金分為貸記卡與準貸記卡。貸記卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計。而準貸計卡則是交納一定的準備金，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進行轉帳結算，存取，消費的一種卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡。基于大多數學生的實際生活水平和手中的資金數量考慮，每人手中都持有眾多的銀行卡，無疑是一種社會資源的浪費。大量的睡眠卡增加了商業銀行計算機處理系統的負擔，導致的銀行的經營成本上升，吵得沸沸揚揚的銀行卡年費的收取問題，相當一部分原因就是這個情況。隨著商業銀行之間競爭的加劇，高校成為爭奪的重要市場，銀行的客戶經理各顯其能進行公關，為大學生配發了一張又一張的銀行卡，而學生往往因為對集體發放的東西不放心使用，自己到金融機構去開立帳戶，使大量“集體卡”處于閑置狀態，從而出現了銀行自己的拓展業務經營行為導致了成本上升的怪圈。銀行技術條件有待改善。調查發現，持卡人對刷卡信心不足，抱怨最多的是ATM開機率和吞卡率及POS刷卡的成功率不高、網絡調整等待時間過長、網上支付的安全性不可靠等。特別是跨行、異地設備使用信用卡出錯時,問題就更復雜，發生過此類問題的客戶大多對此不滿。有時客戶因為錯賬導致信用卡內的錢被劃走,打電話到銀行卻無法得到滿意答復。有的跨行交易錯賬,受理行已經對錯誤交易發起沖正,而發卡行未接到,必須等待手工對賬處理。有的在銀行之間已經確認沖正問題，但也不能立刻把客戶錢款劃回,使商戶與客戶間發生很多矛盾

第四：信貸業務

由于目前的實際情況，中小企業融資難，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業貸款的方案，但是，在各個銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領域。需要注意的是，銀行的個人貸款業務并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協議，其實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀

行提供有關的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標的物作為抵押，最常見的就是動產抵押(如汽車貸款)和不動產抵押(如住房貸款)。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發與具體發放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。

調查體會：在這個實習階段，對于每一筆業務，我都學習了其VOST系統的交易代碼和操作流程，業務主要可分為單折子系統和信用卡子系統兩類。此外我還學習了營業終了時需要進行的VOST軋賬和中間業務軋賬，學習如何打印流水，平賬報告表，重要空白憑證銷號表，重要空白憑證明細核對表，審查傳票號是否連續，金額是否準確，憑證要素是否齊全等。在銀行實習，學習柜員間每天交接工作時的對賬是必不可少的，對賬時除了要核對現金賬實是否相符外，還要查看重要空白憑證是否缺失，傳票是否連續等等。而柜員間對賬也是很有程序的，一般先清點現金，然后再是清點重要空白憑證如存折、銀行卡、存單等。

總的來說，這次的實習，雖然自己有些辛苦，但是我對自己的專業有了更為詳盡而深刻的了解，也對這些天在電大所學知識的鞏固與運用。從這次實習中，我覺得在金融單位很重要的一點就是必須要有很強的責任心。在工作崗位上，我們必須要有強烈的責任感，要對自己的崗位負責，要對自己辦理的業務負責。如果沒有完成當天應該完成的工作，那職員必須得加班；如果是不小心弄錯了錢款，而又無法追回的話,那也必須由經辦人負責賠償。我體會到實際的工作與書本上的知識也是有一定距離的，并且需要我們反復的學習和總結。雖然這次實習的業務多集中于比較簡單的前臺會計業務，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎業務方面，不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。尤其是會計分工，對于銀行防范會計風險有著重要的意義，其起到了會計之間相互制約，互相監督的作用，也有利于減少錯誤的發生，避免錯帳。所以，在今后的生活和工作當中，我還要不斷的學習和鞏固我所學的金融知識及銀行業務的操作，為將來更好的工作打好基礎。

孟憲桂

2010年11月25日