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第一篇：繼續教育地稅報稅實務3

《地稅報稅實務》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.我國土地增值稅實行（）。A.比例稅率

B.超額累進稅率 C.超率累進稅率 D.定額稅率

2.下列行為中，應繳納營業稅的是（）。

A．旅游服務 B．運輸服務 C．銷售貨物 D．電信服務

3.個體工商戶實際發生的職工福利費支出在工資薪金總額的（）標準內據實扣除。A.0 B.10% C.12% D.14%

4.某大酒店2015年2月客房收入40萬元，則該收入應納營業稅為（）萬元。

A.2.5

B.0.5

C.0.83

D.2

5.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。A.5日 B.10日 C.15日 D.7日

6.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。

A．從事汽車修配業的個人

B．發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位 C．從事縫紉業務的個體戶

D．將不動產無償贈送他人的單位

7.下列各項中，需要按照建筑業征收營業稅的是（）。

A．自建自用建筑物 B．出租自建建筑物 C．投資入股的建筑物 D．自建建筑物后銷售

8.某旅行社境內組團旅游收入40萬元，替旅游者支付的餐費、住宿費、交通費共計28萬元。該旅行社當月應納營業稅為（）萬元。A.2

B.0.6

C.0.5

D.0.1A

9.個人對企事業單位的承包、承租經營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指（）。A.按月減除3500元 B.承包者的工資 C.企業所得稅 D.上交的承包費

10.我國房產稅采用（）。

A.超額累進稅率 B.超率累進稅率 C.比例稅率 D.定額稅率

11.趙某2007年取得特許權使用費兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權使用費應納的個人所得稅為（）元。A.1160 B.1200 C.1360 D.1500

12.企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，應（）。

A.按勞動報酬征收個人所得稅 B.按其他收入征收個人所得稅 C.按股息、紅利征收個人所得稅 D.免征個人所得稅

13.某油田2014年12月生產原油6400噸，當月銷售6100噸，每噸不含增值稅價格為3000元，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。該油田原油資源稅稅率為5%，該油田當月應繳納資源是（）。A 915750元 B.856200元 C.915000元 D.685220元

14.印花稅法規規定，對加工承攬合同應按收入的（）貼花。

A.千分之三 B.萬分之五 C.千分之一 D.千分之五

15.某中國公民趙某，在某高級餐廳擔任領班職務，2014年4月取得當月工資收入3000元，優質服務獎1000元，則趙某當月應納個人所得稅（）元。A.10 B.15 C.25 D.3

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.納稅人轉讓國有土地使用權及地上建筑物、附著物，應當繳納的稅金有（）A.契稅

B.土地增值稅

C.營業稅

D.城市維護建設稅

2.下列說法符合車船稅法規定的是（）。

A.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶

B.自行車按每輛車2元征收車船稅

C.拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算 D.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

3.下列項目中，不屬于勞務報酬所得的是（）。A.發表論文取得的報酬

B.提供著作的版權而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校老師受出版社委托進行審稿取得的報酬

4.房產稅稅率有（）。A.1.2% B.10% C.12% D.30%

5.按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。

A.文學作品發表取得的所得

B.文學作品手稿原件公開拍賣所得 C.文學作品出版取得的所得 D.書畫作品發表取得的所得

6.下列收入中適用3%稅率征收營業稅的項目有（）。A．文化宮舉辦的培訓班收入 B．廣告業收入

C．文藝演出取得的收入 D．圖書館圖書借閱收入

7.在中華人民共和國境內提供《營業稅暫行條例》規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的（），均為營業稅的納稅義務人。A．事業單位

B．公司

C．社會組織

D．個人

8.土地增值稅的征稅范圍包括（）

A.轉讓國有土地使用權

B.出讓國有土地使用權

C.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓

D.房地產的代建房行為

9.下列關于營業稅納稅義務發生時間描述正確的是（）。

A.收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成后收取的款項 B.營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天 C.納稅人提供建筑業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

D.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發生時間，為竣工后的當天

10.計算個體工商戶的生產經營所得時，不得在個人所得稅前扣除的項目有（）。A.各種贊助支出

B.個體戶業主的工資支出 C.財產保險支出 D.壞賬準備金

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.“勞務報酬所得一次收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅收入額超過20000元。（）

對

錯

2.對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼的印花稅額。（）

對

錯

3.如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于3500元，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與3500元的差額”后的余額計算全年一次性獎金。（）

對

錯

4.營業稅納稅人發生的兼營行為，如果沒有分別核算營業稅和增值稅應稅項目的，應當從高計征。（）

對

錯

5.個體工商戶發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。（）

對

錯

6.財產租賃所得，允許扣除修繕費用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續扣除。（）

對

錯

7.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“股息、紅利所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法。（）

對

錯

8.出租文化場所屬于營業稅“文化體育業”征稅范圍。（）

對

錯

9.個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的部分，應按照個人所得稅法規定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。（）

對

錯

10.凡發生有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得增值收入行為的均屬于土地增值稅的征收范圍。（）

對

錯

11.對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務機關下達清算通知，納稅人應當在收到清算通知之日起120日內辦理清算手續。（）

對

錯

12.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。（）

對

錯

13.廣告代理業應交營業稅。（）

對

錯

14.個人轉讓自用達5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免納個人所得稅。（）

對

錯

15.針對房屋附屬設備和配套設施，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施都應計入房產原值，計征房產稅。（）

對

錯

恭喜您，考試已通過，得分：76分。您可以進行以下操作！

《地稅報稅實務》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.城市維護建設稅納稅人所在地在市區的城建稅稅率為（）。A.5% B.1% C.3% D.7%

2.在計算個體工商戶個人所得稅時，下列關于研發費的扣除描述錯誤的是（）。A.個體工商戶研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用準予直接扣除 B.研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除

C.研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產管理，不得在當期直接扣除

D.個體工商戶研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用在不超過全年銷售（營業）收入的15%以內據實扣除

3.我國土地增值稅實行（）。A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.超率累進稅率 D.定額稅率

4.某企業將一倉庫出售，其售價為100萬元，該倉庫賬面原值為80萬元，已經計提折舊60萬元。請計算該企業銷售倉庫應納的營業稅為（）萬元。A.5 B.4 C.3 D.1

5.個體工商戶實際發生的職工福利費支出在工資薪金總額的（）標準內據實扣除。A.0 B.10% C.12% D.14%

6.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地上年職工平均工資（）倍數額以內的部分，免征個人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4

7.某大酒店2015年2月客房收入40萬元，則該收入應納營業稅為（）萬元。A.2.5

B.0.5

C.0.83

D.2

8.印花稅對記載資金賬簿的計稅依據為（）。A.賬簿件數

B.實收資本與資本公積合計金額 C.流動資金的合計金額 D.固定資產合計金額

9.我國房產稅采用（）。A.超額累進稅率 B.超率累進稅率 C.比例稅率 D.定額稅率

10.個人對企事業單位的承包、承租經營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指（）。A.按月減除3500元 B.承包者的工資 C.企業所得稅 D.上交的承包費

11.某生產企業2014年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）A.128.4萬元

B.132.6萬元

C.146.8萬元

D.171.2萬元

12.下列屬于營業稅扣繳義務人的是（）。

A．境內代理人為其境外公司支付境內文藝演出的咨詢費 B．個人舉行個人演唱會，負責其售票的單位 C．實際征收中，分保業務的分保險人 D．建筑安裝業務的總承包人

13.下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是（）。A.加班費

B.特殊工種補助

C.托兒補助費

D.獎金

14.趙某2007年取得特許權使用費兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權使用費應納的個人所得稅為（）元。A.1160 B.1200 C.1360 D.1500

15.下列混合銷售行為中，應納營業稅的是（）。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負責安裝 B．建筑公司建筑并自用的辦公樓 C．餐館提供餐飲服務并銷售煙酒 D．福利彩票機構發行銷售福利彩票

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列納稅人中，其工資、薪金所得計稅時適用附加費用扣除標準的有（）。A．在境外任職、受雇的中國公民 B．在境內外國企業任職、受雇的中國公民 C．在境內事業單位受雇的外籍人員 D．在境內企業任職的港、澳、臺同胞

2.針對納稅人從雇傭單位和派遣單位均取得工資、薪金所得的情況，下列說法錯誤的是（）。A.雇傭單位應減除費用扣除標準 B.派遣單位應減除費用扣除標準 C.應統一由雇傭單位計算個人所得稅 D.應統一由派遣單位計算個人所得稅

3.下列收入中適用3%稅率征收營業稅的項目有（）。A．文化宮舉辦的培訓班收入 B．廣告業收入 C．文藝演出取得的收入 D．圖書館圖書借閱收入

4.服務業營業稅征稅范圍包括（）。A.旅游業 B.旅店業 C.飲食業 D.物流業

5.下列項目免征營業稅的有（）。

A.托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務 B.電視轉播服務

C.醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務

D.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入

6.印花稅的納稅義務人，是指在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人，包括（）。A.立合同人

B.立賬簿人

C.財產轉移書據的立據人

D.權利、許可證照的領受人

7.在中華人民共和國境內提供《營業稅暫行條例》規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的（），均為營業稅的納稅義務人。A．事業單位

B．公司

C．社會組織

D．個人

8.下列項目中，應征收土地增值稅的有（）A.存量房地產買賣 B.公司之間房地產買賣

C.房地產的贈送

D.房地產出租

9.下列表述符合城市維護建設稅計征規定的有（）。

A.依照稅法規定減免增值稅、消費稅、營業稅的，同時也免征城市維護建設稅

B.海關代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅

C.出口產品退還增值稅、消費稅的，一律退還城市維護建設稅

D.稅務機關對納稅人違反增值稅、消費稅，營業稅稅法有關規定而給予的罰款，也應一并作為城市維護建設稅的計稅依據

10.下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的 C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的 D.取得銷售（預售）許可證2年仍未銷售完的 A

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。（）

對

錯

2.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“股息、紅利所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法。（）

對

錯

3.對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務機關下達清算通知，納稅人應當在收到清算通知之日起120日內辦理清算手續。（）

對

錯

4.如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于3500元，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與3500元的差額”后的余額計算全年一次性獎金。（）

對

錯

5.全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制的年薪、全年加班獎和按年度考核的全年績效工資等。（）

對

錯

6.個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得，比照“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，征收個人所得稅。（）

對

錯

7.個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的部分，應按照個人所得稅法規定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。（）

對

錯

8.公園內的影劇院、飲食部、茶座、照像館等所使用的房產，不征收房產稅（）

對

錯

9.凡發生有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得增值收入行為的均屬于土地增值稅的征收范圍。（）

對

錯

10.在一個納稅年度中，承包經營或承租經營期限不足1年的，以其實際經營期為納稅年度。（）

對

錯

11.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。（）

對

錯

12.“勞務報酬所得一次收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅收入額超過20000元。（）

對

錯

13.營業稅納稅人發生的兼營行為，如果沒有分別核算營業稅和增值稅應稅項目的，應當從高計征。（）

對

錯

14.在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。（）

對

錯

15.對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼的印花稅額。（）

對

錯

考試未通過，得分：38分。您可以進行以下操作！

《地稅報稅實務》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.個體工商戶實際發生的職工福利費支出在工資薪金總額的（）標準內據實扣除。A.0 B.10% C.12% D.14%

2.下列各項中，需要按照建筑業征收營業稅的是（）。

A．自建自用建筑物 B．出租自建建筑物 C．投資入股的建筑物 D．自建建筑物后銷售

3.某企業將一倉庫出售，其售價為100萬元，該倉庫賬面原值為80萬元，已經計提折舊60萬元。請計算該企業銷售倉庫應納的營業稅為（）萬元。A.5 B.4 C.3 D.1A

4.印花稅法規規定，對加工承攬合同應按收入的（）貼花。

A.千分之三 B.萬分之五 C.千分之一 D.千分之五

5.下列行為中，應繳納營業稅的是（）。

A．旅游服務 B．運輸服務 C．銷售貨物 D．電信服務

6.某中國公民趙某，在某高級餐廳擔任領班職務，2014年4月取得當月工資收入3000元，優質服務獎1000元，則趙某當月應納個人所得稅（）元。A.10 B.15 C.25 D.3

D 7.下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是（）。

A.加班費

B.特殊工種補助

C.托兒補助費

D.獎金

D 8.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。

A．從事汽車修配業的個人

B．發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位 C．從事縫紉業務的個體戶

D．將不動產無償贈送他人的單位

D 9.我國房產稅采用（）。

A.超額累進稅率 B.超率累進稅率 C.比例稅率 D.定額稅率

D 10.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（報納稅。A.5日 B.10日 C.15日 D.7日

D 11.不屬于城鎮土地使用稅開征區的是（）。

A.城市）日內申

B.縣城

C.建制鎮

D.農村

12.下列選項描述正確的是（）。

A.居民納稅人對境內、外所得都負有納稅義務 B.非居民納稅人只對境外所得負有納稅義務 C.居民納稅人只針對具有中國國籍的人 D.非居民納稅人只針對非中國國籍的人

13.某旅行社境內組團旅游收入40萬元，替旅游者支付的餐費、住宿費、交通費共計28萬元。該旅行社當月應納營業稅為（）萬元。A.2

B.0.6

C.0.5

D.0.1A

14.下列所得中，應按累進稅率計征個人所得稅的有（）。

A.稿酬所得

B.個體工商戶生產經營所得 C.利息、股息、紅利所得 D.偶然所得

15.下列混合銷售行為中，應納營業稅的是（）。

A．鋼窗廠銷售鋼窗并負責安裝 B．建筑公司建筑并自用的辦公樓 C．餐館提供餐飲服務并銷售煙酒 D．福利彩票機構發行銷售福利彩票

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列哪些單位土地免征土地使用稅（）。A.國家機關、人民團體軍隊自用的土地

B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地

C.寺教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

D.市政街道、廣場、綠化地等公共用地

2.下列收入中適用3%稅率征收營業稅的項目有（）。A．文化宮舉辦的培訓班收入 B．廣告業收入

C．文藝演出取得的收入 D．圖書館圖書借閱收入

3.下列項目中，不屬于勞務報酬所得的是（）。A.發表論文取得的報酬

B.提供著作的版權而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校老師受出版社委托進行審稿取得的報酬

4.以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有（）。A.勞務報酬所得

B.企事業單位的承包經營、承租經營所得 C.特許權使用費所得 D.財產轉讓所得

5.納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.單位為職工個人購買商業性補充養老保險 B.個人為他人提供擔保獲得的報酬 C.個人兼職取得的收入

D.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

6.下列經營活動中計算營業稅的各項業務的適用稅率為（）。A.旅游景點經營索道取得的收入按5% B.建筑設計收入按3% C.郵政儲蓄收入按5% D.金融保險業按5%

7.下列納稅人中，其工資、薪金所得計稅時適用附加費用扣除標準的有（）。A．在境外任職、受雇的中國公民

B．在境內外國企業任職、受雇的中國公民 C．在境內事業單位受雇的外籍人員 D．在境內企業任職的港、澳、臺同胞

8.下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的 C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售（預售）許可證2年仍未銷售完的 A

9.下列各項中，不屬于營業稅扣繳義務人的有（）。A．向境外旅游公司支付旅游費的國內旅游公司

B．境外單位在境內發生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者 C．個人轉讓專利權的受讓人 D．個人轉讓商譽的受讓人

10.納稅人轉讓國有土地使用權及地上建筑物、附著物，應當繳納的稅金有（）A.契稅

B.土地增值稅

C.營業稅

D.城市維護建設稅

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.針對房屋附屬設備和配套設施，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施都應計入房產原值，計征房產稅。（）

對

錯

2.營業稅的計稅依據應包含提供應稅服務時收取的價外費用。（）

對

錯

3.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“股息、紅利所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法。（）

對

錯

4.凡發生有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得增值收入行為的均屬于土地增值稅的征收范圍。（）

對

錯

5.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。（）

對

錯

6.在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。（）

對

錯

7.公園內的影劇院、飲食部、茶座、照像館等所使用的房產，不征收房產稅（）

對

錯

8.個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的部分，應按照個人所得稅法規定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。（）

對

錯

9.在一個納稅年度中，承包經營或承租經營期限不足1年的，以其實際經營期為納稅年度。（）

對

錯

10.對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務機關下達清算通知，納稅人應當在收到清算通知之日起120日內辦理清算手續。（）

對

錯

11.營業稅納稅人發生的兼營行為，如果沒有分別核算營業稅和增值稅應稅項目的，應當從高計征。（）

對

錯

12.個體工商戶發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。（）

對

錯

13.廣告代理業應交營業稅。（）

對

錯

14.“勞務報酬所得一次收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅收入額超過20000元。（）

對

錯

15.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。（）

對

錯

考試未通過，得分：48分。您可以進行以下操作！

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地稅報稅實務》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.不屬于城鎮土地使用稅開征區的是（）。A.城市 B.縣城 C.建制鎮

D.農村

2.印花稅對記載資金賬簿的計稅依據為（）。A.賬簿件數

B.實收資本與資本公積合計金額 C.流動資金的合計金額 D.固定資產合計金額

3.某大酒店2015年2月客房收入40萬元，則該收入應納營業稅為（）萬元。A.2.5

B.0.5

C.0.83

D.2

4.某旅行社境內組團旅游收入40萬元，替旅游者支付的餐費、住宿費、交通費共計28萬元。該旅行社當月應納營業稅為（）萬元。A.2

B.0.6

C.0.5

D.0.1

5.下列所得中，應按累進稅率計征個人所得稅的有（）。A.稿酬所得

B.個體工商戶生產經營所得 C.利息、股息、紅利所得 D.偶然所得

6.下列混合銷售行為中，應納營業稅的是（）。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負責安裝 B．建筑公司建筑并自用的辦公樓 C．餐館提供餐飲服務并銷售煙酒 D．福利彩票機構發行銷售福利彩票

7.個體工商戶實際發生的職工福利費支出在工資薪金總額的（）標準內據實扣除。A.0 B.10% C.12% D.14%

8.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。A.5日 B.10日 C.15日 D.7日

9.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地上年職工平均工資（）倍數額以內的部分，免征個人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4

10.我國土地增值稅實行（）。A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.超率累進稅率 D.定額稅率

11.在計算土地增值稅時，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括（）。A.營業稅

B.印花稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

12.我國房產稅采用（）。A.超額累進稅率 B.超率累進稅率 C.比例稅率 D.定額稅率

13.個人對企事業單位的承包、承租經營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指（）。A.按月減除3500元 B.承包者的工資 C.企業所得稅 D.上交的承包費

14.南方思達公司取得銷售機票手續費收入10萬元，該收入應納營業稅為（）萬元。A、0

B、0.3

C、0.5

D、0.25

15.下列選項描述正確的是（）。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列收入中適用3%稅率征收營業稅的項目有（）。A．文化宮舉辦的培訓班收入 B．廣告業收入 C．文藝演出取得的收入 D．圖書館圖書借閱收入

2.娛樂業營業稅征稅范圍包括（）。A.歌廳

B.臺球

C.電影院 D.網吧

3.營業稅的納稅期限包括（）。A.5日 B.10日 C.15日 D.1個月

4.下列關于營業稅納稅義務發生時間描述正確的是（）。

A.收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成后收取的款項 B.營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天

C.納稅人提供建筑業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天 D.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發生時間，為竣工后的當天

5.下列表述符合城市維護建設稅計征規定的有（）。

A.依照稅法規定減免增值稅、消費稅、營業稅的，同時也免征城市維護建設稅

B.海關代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅

C.出口產品退還增值稅、消費稅的，一律退還城市維護建設稅

D.稅務機關對納稅人違反增值稅、消費稅，營業稅稅法有關規定而給予的罰款，也應一并作為城市維護建設稅的計稅依據

6.房產稅稅率有（）。A.1.2% B.10% C.12% D.30%

7.下列說法符合車船稅法規定的是（）。

A.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶

B.自行車按每輛車2元征收車船稅

C.拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算 D.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

8.下列納稅人中，其工資、薪金所得計稅時適用附加費用扣除標準的有（）。A．在境外任職、受雇的中國公民 B．在境內外國企業任職、受雇的中國公民 C．在境內事業單位受雇的外籍人員 D．在境內企業任職的港、澳、臺同胞

9.下列項目中，不屬于勞務報酬所得的是（）。A.發表論文取得的報酬 B.提供著作的版權而取得的報酬 C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬 D.高校老師受出版社委托進行審稿取得的報酬

10.納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。A.單位為職工個人購買商業性補充養老保險 B.個人為他人提供擔保獲得的報酬 C.個人兼職取得的收入

D.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.“勞務報酬所得一次收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅收入額超過20000元。（）

對

錯

對

錯

3.凡發生有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得增值收入行為的均屬于土地增值稅的征收范圍。（）

對

錯

4.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。（）

對

錯

5.某在我國無住所的外籍人員2014年9月1日來華工作，預計工作2年，2015年期間，該外籍人員于5月23日回國述職，6月15日返回中國，2015年12月20日回國度假，2016年1月15日返回中國。則該外籍人員2015年是我國的居民納稅人。（）

對

錯

6.如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于3500元，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與3500元的差額”后的余額計算全年一次性獎金。（）

對

錯

7.金融企業貸款業務應按借貸利息差額計算營業稅。（）

對

錯

8.企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。（）

對

錯

9.在一個納稅年度中，承包經營或承租經營期限不足1年的，以其實際經營期為納稅年度。（）

對

錯

10.公園內的影劇院、飲食部、茶座、照像館等所使用的房產，不征收房產稅（）

對

錯

11.出租文化場所屬于營業稅“文化體育業”征稅范圍。（）

對

錯

12.營業稅的計稅依據應包含提供應稅服務時收取的價外費用。（）

對

錯

13.全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制的年薪、全年加班獎和按年度考核的全年績效工資等。（）

對

錯

14.在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。（）

對

錯

15.個人轉讓自用達5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免納個人所得稅。（）

對

錯

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第二篇：國稅地稅報稅流程

一、進行

領取《稅務登記證》，在稅務登記證上面有兩個大大的紅印戳-省國家稅務局、省地方稅務局。

當然還包括納稅人名稱、法人代表、地址、登記注冊類型、經營范圍等。具體內容在國稅局和地稅局的大廳全程服務窗口辦理。

二、申請自動扣稅款

地稅局是《**縣地方稅費“一戶通”同城特約委托收款協議書》，加蓋公章、法人章后拿到稅局當場辦結，辦好后拿下面的注冊編碼。國稅局則是《委托扣款協議書》其中乙方需加蓋公章和法人章，丙方(銀行)則需蓋業務公章，日后申報的國稅將從此協議書上的賬號內扣除。

三、申請網上報稅

地稅局填表后專管員會給你一個注冊碼，拿回來后在省地稅網上進行注冊，一個注冊碼可以申請三個用戶號及密碼，日后也只能用這三個用戶進行網上報稅;需要注意的是地稅局的地稅編碼并非稅務登記證上的省稅聯字330421*********號，而是有專門的地稅編號。

國稅網上報稅則首先需要去公司附近的電信局開通VPDN，VPDN是虛擬撥號專網技術的簡稱，它是基于撥號用戶的虛擬專用撥號網業務，利用IP網絡的承載功能，結合相應的認證和授權機制，在公用網絡中建立專用的虛擬數據通信網絡。在國稅網上報稅時首先就必須連上VPDN，然后再連接國稅局網上報稅系統。這里的國稅編號就是前面說的稅務登記證上的號碼了。

在開辦前期都是進行零申報的，也就是資產負債表、損益表、企業信息采集表等都填0，然后點申報就好了，記住哦，進行稅務登記起當月就要進行報稅，不管你有沒有銷售收入!

四、如何申請一般納稅人臨時資格(工業)/或是進入輔導期(商業)

首先到辦稅大廳全程服務窗口向工作人員拿一張申請一般納稅人臨時資格所需要的文件清單，同時工作人員會根據你企業的性質給你幾份一式三聯的表格：

1.增值稅一般納稅人申請認定表

2.增值稅一般納稅人臨時認定申請調查表(附表)

3.增值稅專用發票最高開票限額表

除上述空白格需要填好加蓋公章后還需以下附件：

1.稅務登記證(副本)原件及復印件

2.企業法人營業執照復印件

3.中華人民共和國組織機構代碼證復印件

4.稅務登記證復印件

5.開戶許可證復印件

6.企業法人代表身份證

7.驗資報告復印件、8.購入的固定資產的發票復印件

9.財務主管、會計及辦稅人員會計上崗證復印件

10.一份加蓋法人章/公章的關于申請一般納稅人臨時資格的書面申請

11.房產證或經公證處公證后的廠房租賃合同

上述文件及稅務登記證原件一并交給全程服務窗口后二個星期內專管員會來公司進行驗廠，同時需要提醒的是財務室必須要有防盜裝置(防盜門、窗)，墻體有玻璃的也最好制作防盜窗，保險箱要與地面或是墻體固定。

如果固定裝置在驗廠一星期內沒有解決，專管員將會退件，并勒令兩個星期內不許再送件。

待專管員通知你時候，增值稅一般納稅人申請認定表和增值稅一般納稅人臨時認定申請調查表(附表)上都有稅務機關的簽字和蓋章了，上面會注明從什么時候開始你公司是一般納稅人，這時候申請一般納稅人臨時資格也就算是完成了。

第三篇：國稅地稅報稅流程

國稅地稅報稅流程

公司從稅務登記到小規模納稅人再到一般納稅人(臨時資格)、從國稅地稅零申報到現在的正常申報、我一路走過來了，其中有過期盼，有過欣喜，也有過失落，學會了許多??一直想找個時間把它們整理出來，看能否幫到需要了解辦稅流程的朋友，同時也感謝在辦稅過程中給矛我幫助的百度知道里的朋友們，謝謝你們!知識需要分享，我盡我所能把它們寫出來，如有錯誤請幫忙指正，我一定盡早修正。

一、進行稅務登記

領取《稅務登記證》，在稅務登記證上面有兩個大大的紅印戳-浙江省國家稅務局、浙江省地方稅務局。

當然還包括納稅人名稱、法人代表、地址、登記注冊類型、經營范圍等。具體內容在國稅局和地稅局的大廳全程服務窗口辦理。

二、申請自動扣稅款

地稅局是《**縣地方稅費“一戶通”同城特約委托收款協議書》，加蓋公章、法人章后拿到稅局當場辦結，辦好后拿下面的注冊編碼。

國稅局則是《委托扣款協議書》其中乙方需加蓋公章和法人章，丙方(銀行)則需蓋業務公章，日后申報的國稅將從此協議書上的賬號內扣除。

三、申請網上報稅

地稅局填表后專管員會給你一個注冊碼，拿回來后在浙江省地稅網上進行注冊，一個注冊碼可以申請三個用戶號及密碼，日后也只能用這三個用戶進行網上報稅;需要注意的是地稅局的地稅編碼并非稅務登記證上的浙稅聯字330421*********號，而是有專門的地稅編號。

四、如何申請一般納稅人臨時資格(工業)/或是進入輔導期(商業)

1.增值稅一般納稅人申請認定表

2.增值稅一般納稅人臨時認定申請調查表(附表)

3.增值稅專用發票最高開票限額表

除上述空白格需要填好加蓋公章后還需以下附件：

1.稅務登記證(副本)原件及復印件

2.企業法人營業執照復印件

3.中華人民共和國組織機構代碼證復印件

4.稅務登記證復印件

5.開戶許可證復印件

6.企業法人代表身份證

7.驗資報告復印件

8.購入的固定資產的發票復印件

9.財務主管、會計及辦稅人員會計上崗證復印件

10.一份加蓋法人章/公章的關于申請一般納稅人臨時資格的書面申請

11.房產證或經公證處公證后的廠房租賃合同

如果固定裝置在驗廠一星期內沒有解決，專管員將會退件，并勒令兩個星期內不許再送件。

待專管員通知你時候，增值稅一般納稅人申請認定表和增值稅一般納稅人臨時認定申請調查表(附表)上都有稅務機關的簽字和蓋章了，上面會注明從什么時候開始你公司是一般納稅人，這時候申請一般納稅人臨時資格也就

算是完成了。

一般納稅人的報稅流程：

1，平時取得的增值稅發票認證，月末以前（可以拿到稅務窗口10號以后認證，或是簽訂協議，自己公司網上認證）-90天以內的可以認證。

2，開發票（通過金稅卡開具，通過一般納稅人認定后，會讓你去培訓的）。3，抄報稅（次月10前吧。在金稅卡里選報稅處理，報稅記得選抄本期資料，完成，OK。打印一張“專用發票金稅卡資料統計”和等你當期的增值稅申報后，和金稅卡一起帶去稅局）

4，增值稅的申報。就是填申報表，可以網上申報也可以手工申報?，F在江蘇的規定是在IC卡抄報稅之前處理。（10以前）

5，所得稅申報，每季度過后15日內，填表申報。

6，IC卡抄稅了以后才能買當月的增值稅發票，你們如果被批了一般納稅人，就要開始進入6個月的輔導期，VAT發票最大只能25份一買。而且都是萬元票，買之前還要預繳稅。

第四篇：地稅CA報稅常見問題解答

無錫國稅CA網上申報認證簡要操作手冊

（一）安裝使用數字證書準備

1、硬件要求

? 具備寬帶上網條件；

? 具備USB設備接口。

2、軟件要求

? 操作系統：32位Windows XP, Windows 2000, Windows 2003, Windows Vista,Windows 7

? 瀏覽器：IE6.0、IE7.0和IE8.0.3、網絡環境要求

? 局域網用戶，請單位網管確認443端口已打開。

（二）安裝使用數字證書

1、獲取CA證書助手

? 登錄江蘇CA官網www.tmdps.cn，在下載中心找到江蘇CA行助手（原證書助手）下載到本地。

? 將下載下來的壓縮包解壓縮后，選擇打開“CA行助手”安裝程序，進入安裝向導，進行安裝。

? 安裝結束后，需要重新啟動計算機，重啟后有利于系統更有效的識別數字證書，避免計算機無法正常識別數字證書。

2、安裝CA證書助手

? 在安裝前確保電腦USB接口沒有插入任何數字證書（Key）,以防止發生死機或者重啟現象。

? 安裝之前關閉360之類的防毒軟件。

3、使用數字證書 ? 重啟電腦后插入證書，在屏幕的右下角會出現橘紅色的“行”圖標，說明數字證書已經成功導入到瀏覽器中；若“行”圖標為灰色，請點擊行助手上的“系統檢測”按鈕，進行檢測并修復。

? 打開IE瀏覽器，點擊工具->Internet選項，在Internet選項中選擇內容->證書，在個人項目內可以看到兩張名字相同的證書。一張為加密證書，另一張為簽名證書。

? 當將Key從電腦上拔出后，系統會跳出如下的消息框提示用戶key已經被拔出,并且瀏覽器內的證書已經被消除。

? 如果您要修改密碼的話?？梢詫ey插入到電腦，鼠標左鍵點擊屏幕右下方的橘紅色“行”圖標。此時會跳出來江蘇CA行助手界面，點擊“我的證書”按鈕，選擇“證書服務”標簽，點擊“修改口令”

（三）申報系統使用

1、安裝Adobe Reader9.0軟件

? 從網站上下載Adobe Reader9.0軟件，將其正確安裝在本機，安裝完畢后在“開始”—》“運行”—》Adobe Reader 9，系統打開界面正常，即為安裝成功。

2、登錄稅務系統

? 進入無錫市國家稅務局網上辦稅系統（網址：http://www.tmdps.cn/zxcs.jsp進行在線測試。

7.出現證書選擇框，點選證書后，顯示“該證書未生效或已過期” 出錯對話框。

答：在IE的“工具－Internet選項－內容－證書”，雙擊該證書，在詳細信息里查看證書有效起始時間，有效期是一年。如果在效期內，請查看您電腦的時間是否正確。

8.輸入正確密碼后，顯示“密碼錯誤”對話框。

答：輸入法有全角半角的區別，可能您在輸入密碼時沒有注意到，嘗試切換后再試。

9.輸入密碼后出現“無法顯示網頁”。

答：可能是您的IE瀏覽器在6.0 SP1版本以下，導致無法顯示。必須將您的瀏覽器升級到6.0 SP1版本以上。

三、用戶在報稅過程中遇到的問題

10.申報表點提交,提示“系統異常”。

答：是您的E-sign_補丁沒有安裝好，請您重新安裝補丁，也可以在標準IE下登陸我公司網站http://www.tmdps.cn/zxcs.jsp進行控件安裝。

第五篇：深圳國稅地稅報稅流程

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深圳國稅地稅報稅流程

公司從稅務登記到小規模納稅人再到一般納稅人(臨時資格)、從國稅地稅零申報到現在的正常申報、我一路走過來了，其中有過期盼，有過欣喜，也有過失落，學會了許多……一直想找個時間把它們整理出來，看能否幫到需要了解辦稅流程的朋友，同時也感謝在辦稅過程中給矛我幫助的百度知道里的朋友們，謝謝你們!知識需要分享，我盡我所能把它們寫出來，如有錯誤請幫忙指正，我一定盡早修正。

一、進行稅務登記

領取《稅務登記證》，在稅務登記證上面有兩個大大的紅印戳-浙江省國家稅務局、浙江省地方稅務局。

當然還包括納稅人名稱、法人代表、地址、登記注冊類型、經營范圍等。具體內容在國稅局和地稅局的大廳全程服務窗口辦理。

二、申請自動扣稅款

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地稅局是《**縣地方稅費“一戶通”同城特約委托收款協議書》，加蓋公章、法人章后拿到稅局當場辦結，辦好后拿下面的注冊編碼。

國稅局則是《委托扣款協議書》其中乙方需加蓋公章和法人章，丙方(銀行)則需蓋業務公章，日后申報的國稅將從此協議書上的賬號內扣除。

三、申請網上報稅

國稅網上報稅則首先需要去公司附近的電信局開通VpDN，VpDN是虛擬撥號專網技術的簡稱，它是基于撥號用戶的虛擬專用撥號網業務，利用Ip網絡的承載功能，結合相應的認證和授權機制，在公用網絡中建立專用的虛擬數據通信網絡。在國稅網上報稅時首先就必須連上VpDN，然后再連接國稅局網上報稅系統。這里的國稅編號就是前面說的稅務登記證上的號碼了。

在開辦前期都是進行零申報的，也就是資產負債表、損益表、企

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業信息采集表等都填0，然后點申報就好了，記住哦，進行稅務登記起當月就要進行報稅，不管你有沒有銷售收入!

四、如何申請一般納稅人臨時資格(工業)/或是進入輔導期(商業)

1.增值稅一般納稅人申請認定表

2.增值稅一般納稅人臨時認定申請調查表(附表)

3.增值稅專用發票最高開票限額表

除上述空白格需要填好加蓋公章后還需以下附件：

1.稅務登記證(副本)原件及復印件

2.企業法人營業執照復印件

3.中華人民共和國組織機構代碼證復印件

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4.稅務登記證復印件

5.開戶許可證復印件

6.企業法人代表身份證

7.驗資報告復印件

8.購入的固定資產的發票復印件

9.財務主管、會計及辦稅人員會計上崗證復印件

10.一份加蓋法人章/公章的關于申請一般納稅人臨時資格的書面申請

11.房產證或經公證處公證后的廠房租賃合同

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如果固定裝置在驗廠一星期內沒有解決，專管員將會退件，并勒令兩個星期內不許再送件。

? 財務報表分析的定義是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677682.html

? 低值易耗品的三種攤銷方法分別是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677681.html

? ? 財政部 http://s.yingle.com/l/cs/677680.html 如何有

效

進

行

錯

賬的更

正

http://s.yingle.com/l/cs/677679.html

? 交通運輸業的常用會計公式有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677678.html

? 怎么高效快速地記憶會計分錄

http://s.yingle.com/l/cs/677677.html

? 關于建筑業營業稅有關規定執行時間問題的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677676.html

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? 如何對工業企業財務管理相關法律問題 http://s.yingle.com/l/cs/677675.html

? 財務分析的有效步驟有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677674.html

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? 會計核算制度是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677672.html

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? 稅控加油機裝置初始化發行

http://s.yingle.com/l/cs/677667.html

? 工資、薪金支出的會計和稅務處理是什么樣子的 http://s.yingle.com/l/cs/677666.html

? 內部審計工作的新定義是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677665.html

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? 財務報表附注應當具體披露哪些內容呢 http://s.yingle.com/l/cs/677664.html

? 在匯兌結算方式下要如何辦理退匯 http://s.yingle.com/l/cs/677663.html

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? 行為稅的會計如何處理

http://s.yingle.com/l/cs/677659.html

? 基于作業成本法的企業營銷成本預算管理的要求 http://s.yingle.com/l/cs/677658.html

? 北京市試點地區農業稅計稅土地及常年產量核定辦法 http://s.yingle.com/l/cs/677657.html

? 在財務報告中怎樣對股東權益進行財務分析 http://s.yingle.com/l/cs/677656.html

? 如何才能在出納工作中不出錯

http://s.yingle.com/l/cs/677655.html

? 現金凈流量指標來對企業財務實力進行分析的具體情況 http://s.yingle.com/l/cs/677654.html

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? 如何設置與配備出納機構與人員

http://s.yingle.com/l/cs/677653.html

? 四川省農林特產農業稅征收實施辦法 http://s.yingle.com/l/cs/677652.html

? ? 房產稅的納稅申報 http://s.yingle.com/l/cs/677651.html 若干會計、稅務處理的常見問題有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677650.html

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