第一篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育辦稅實(shí)務(wù)

選擇

1、關(guān)于單位納稅人設(shè)立登記應(yīng)提供的資料，下列說法錯(cuò)誤的是（如生產(chǎn)、經(jīng)營地址與注冊地址不一致，應(yīng)提供注冊地址相應(yīng)證明）。

工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件

驗(yàn)資報(bào)告或評估報(bào)告原件及其復(fù)印件

組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件

如生產(chǎn)、經(jīng)營地址與注冊地址不一致，應(yīng)提供注冊地址相應(yīng)證明

2、應(yīng)當(dāng)辦理單位納稅人稅務(wù)登記的納稅人不包括（個(gè)體工商戶）。

單位納稅人

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

一人有限公司

個(gè)體工商戶

3、注銷稅務(wù)登記時(shí)，納稅人應(yīng)該提供的資料不包括（工商營業(yè)執(zhí)照副本）。

工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件

《稅務(wù)登記證》正、副本

工商營業(yè)執(zhí)照副本

上級主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議及復(fù)印件

4、納稅人按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或者換證手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供的資料不包括（）。

《發(fā)票領(lǐng)購簿》及未使用的發(fā)票

《稅務(wù)登記證》正、副本

工商營業(yè)執(zhí)照副本

《稅務(wù)登記表》

5、下列不是非商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人認(rèn)定法律依據(jù)的是（《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》）。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法>的通知》

6、對于不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的單位申請殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)稅務(wù)資格認(rèn)定，應(yīng)提供的材料不包括（民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)的書面審核認(rèn)定意見及復(fù)印件）。

納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）

納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄

民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)的書面審核認(rèn)定意見及復(fù)印件

納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證

7、納稅人辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷，應(yīng)提供的資料不包括（有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件、證明材料（原件及復(fù)印件））。

《稅務(wù)登記證》（副本）

原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》

有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件、證明材料（原件及復(fù)印件）

辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷申請報(bào)告

8、申請使用經(jīng)營地發(fā)票時(shí)，納稅人應(yīng)提供的資料不包括（提供發(fā)票票樣）。

購票員身份證明

《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》

財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模

提供發(fā)票票樣

9、《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的有效期限一般為30日，最長不得超過（180）天。

180

56010、下列內(nèi)容不屬于證明管理操作實(shí)務(wù)的是（發(fā)票購領(lǐng)）。

《葡萄酒購貨管理證明單》管理

《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的開具

發(fā)票購領(lǐng)

納稅證明

11、納稅人進(jìn)行車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)提供的資料不包括（車輛性能及新舊程度證明原件及復(fù)印件）。車主身份證明原件及復(fù)印件

車輛性能及新舊程度證明原件及復(fù)印件

車輛價(jià)格證明原件及復(fù)印件

車輛合格證明及復(fù)印件

12、金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)提供資料不包括（《企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表》）。《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》

《貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細(xì)表》

《企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表》

《保費(fèi)收入明細(xì)表》

13、適用查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)提供的資料不包括（）。

《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》

《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》

《投資所得（損失）明細(xì)表》

《免稅所得及減免稅明細(xì)表》

14、賠償請求人請求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r(shí)效為（兩年）。

6個(gè)月

一年

一年半

兩年

15、關(guān)于納稅擔(dān)保申請操作實(shí)務(wù)，下列說法錯(cuò)誤的是（納稅人應(yīng)提供2份《納稅擔(dān)保書》）。

法律依據(jù)為《納稅擔(dān)保試行辦法》

納稅人應(yīng)提供《納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單》

納稅人應(yīng)提供2份《納稅擔(dān)保書》

該涉稅事項(xiàng)自受理之日起10工作日內(nèi)辦結(jié)

16、中國居民對常設(shè)機(jī)構(gòu)和居民身份的認(rèn)定存有異議的，應(yīng)申請（啟動(dòng)相互協(xié)商程序）。

稅務(wù)行政賠償

啟動(dòng)相互協(xié)商程序

稅務(wù)行政復(fù)議

稅務(wù)行政處罰聽證

判斷

1、稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的中間環(huán)節(jié)，是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一項(xiàng)證明。（錯(cuò)誤）錯(cuò)誤

正確

2、因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，納稅人應(yīng)當(dāng)在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（正確）

錯(cuò)誤

正確

3、在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶的納稅人，應(yīng)當(dāng)將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（正確）

錯(cuò)誤

正確

4、納稅人應(yīng)在辦理稅務(wù)登記之前辦理稅種登記。（錯(cuò)誤）

錯(cuò)誤

正確

5、根據(jù)納稅人的賬簿設(shè)立、會(huì)計(jì)核算、納稅資料提供以及所得稅申報(bào)等各種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采用查賬征收或核定征收方式征收企業(yè)所得稅。（正確）

正確

錯(cuò)誤

6、納稅人使用稅控收款機(jī)，必須進(jìn)行發(fā)票票種核定，使用稅控發(fā)票。（正確）

正確

錯(cuò)誤

7、開展“來料加工”業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，料件進(jìn)口以后，如果是自行加工的，在進(jìn)口料件登記入賬后即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理《來料加工貿(mào)易免稅證明》。（正確）

正確

錯(cuò)誤

8、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》的適用范圍是企業(yè)稅后分配的股息。（正確）正確

錯(cuò)誤

9、境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位或個(gè)人之間銷售葡萄酒，實(shí)行《葡萄酒購貨證明單》管理。（正確）正確

錯(cuò)誤

10、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起45日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。（錯(cuò)誤）

正確

錯(cuò)誤

11、對于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當(dāng)年度終了后六個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)。（錯(cuò)誤）

正確

錯(cuò)誤

12、要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的視為放棄聽證權(quán)利。（錯(cuò)誤）

正確

錯(cuò)誤

13、要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的視為放棄聽證權(quán)利。（錯(cuò)誤）

正確

錯(cuò)誤

14、申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（正確）正確

錯(cuò)誤

15、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施罰款等行政處罰的，受害人有取得賠償?shù)臋?quán)利。（正確）

正確

錯(cuò)誤

第二篇：2014年蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—辦稅操作實(shí)務(wù)

辦稅操作實(shí)務(wù)

單選題

1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)可以扣除（）。特殊工種職工的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

2、小汽車的最低折舊年限是（）。4年

3、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。實(shí)木地板

4、自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理的是（）。應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)

5、符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。20%

6、納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記。30日

7、文化體育業(yè)稅目適用的營業(yè)稅稅率是（）。3%

8、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)，下面說法正確的是（）。

財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)時(shí)可以使用離線客戶端填寫好數(shù)據(jù)后，進(jìn)行上傳

9、關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中補(bǔ)打發(fā)票，下列說法正確的是（）。

發(fā)票保存了未打印，可以進(jìn)行補(bǔ)打，無時(shí)間及補(bǔ)打次數(shù)限制

10、關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中按月查詢已開具的發(fā)票，下列說法正確的是（）。網(wǎng)上開票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)-發(fā)票信息查詢中輸入開具日期的起和止來按月對開具發(fā)票進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)

11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。20%

12、某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。8500元

13、關(guān)于外籍個(gè)人個(gè)稅申報(bào)，下列說法正確的是（）。在軟件中新增人員后，需要生成XML文件上傳到網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中，等待所屬管理分局審核

14、關(guān)于CA數(shù)字證書的領(lǐng)取，下列說法正確的是（）。

新辦企業(yè)完成稅務(wù)登記后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)履行相關(guān)手續(xù)后即可當(dāng)場領(lǐng)取電子證書

15、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（）加計(jì)扣除。100%

16、關(guān)于網(wǎng)購發(fā)票，下列說法錯(cuò)誤的是（）。網(wǎng)上開票系統(tǒng)和網(wǎng)上購票系統(tǒng)同時(shí)登陸

17、工資、薪金所得的申報(bào)期限是（）。取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)

18、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)征率分別是（）和（）。3%；2%

19、關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中按月查詢已開具的發(fā)票，下列說法正確的是（）。網(wǎng)上開票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)-發(fā)票信息查詢中輸入開具日期的起和止來按月對開具發(fā)票進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)

20、未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。萬分之五

21、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品

22、在CA輸入口令錯(cuò)誤6次被鎖死的情況下，應(yīng)采取的解決辦法為（）。

攜帶稅務(wù)登記證副本原件、《江蘇省組織機(jī)構(gòu)電子證書業(yè)務(wù)申請單》一份（填寫并加蓋公章）、經(jīng)辦人有效身份證件原件和數(shù)字證書（Key）到江蘇CA客服窗口進(jìn)行數(shù)字證書密碼解鎖

23、江蘇省蘇州地方稅務(wù)局的網(wǎng)址是（）。http://sz.jsds.gov.cn24、關(guān)于外籍個(gè)人個(gè)稅申報(bào)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。企業(yè)信息是從網(wǎng)上申報(bào)網(wǎng)站中下載后，導(dǎo)入到軟件中的25、廣告合同應(yīng)按（）稅目貼花。加工承攬合同

26、企業(yè)一般納稅人外購的貨物（簡易征收的除外），可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。

外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

27、關(guān)于安裝使用CA數(shù)字證書的準(zhǔn)備工作，下列說法正確的是（）。

安裝CA證書助手軟件，將CA插在電腦上，并使用CA證書助手軟件系統(tǒng)檢測通過

28、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（）。發(fā)票專用章

29、打開個(gè)稅軟件中的特殊算法模板，制作年終一次性獎(jiǎng)金DAT的具體操作為（）。點(diǎn)擊個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)客戶端軟件（適用新稅法）文件中客戶端軟件，進(jìn)入全員全額扣繳輔助軟件中，進(jìn)入普通算法模板后，點(diǎn)擊軟件左上角的文件-新建模板更換，選擇特殊算法模板即可

30、網(wǎng)上申報(bào)營業(yè)稅，點(diǎn)擊營業(yè)稅附表無法打開的情況下，應(yīng)進(jìn)行的正確操作為（）。

點(diǎn)擊瀏覽器中工具-兼容性視圖設(shè)置，勾選在兼容性視圖中顯示所有網(wǎng)站

31、網(wǎng)上申報(bào)中，上傳代扣代繳外籍個(gè)人所得稅（普通算法）提示非本單位文件，應(yīng)該怎樣操作（）。

在外籍個(gè)稅軟件的企業(yè)信息中輸入正確的稅務(wù)管理碼

32、自2012年2月1日起，取消征收的基金費(fèi)是（）。人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)

33、工資、薪金所得個(gè)人所得稅，適用超額累進(jìn)稅率，以下說法正確的是（）。

七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五

34、江蘇省蘇州地方稅務(wù)局納稅服務(wù)熱線號碼是（）。1236635、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）。7%

36、以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。一人有限責(zé)任公司

判斷題

1、一般納稅人認(rèn)定中的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）錯(cuò)誤

2、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。（）錯(cuò)誤

3、國稅機(jī)關(guān)審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)。（）正確

4、納稅人在進(jìn)行網(wǎng)購發(fā)票時(shí)，要確保納稅專戶中有足夠金額以備發(fā)票工本費(fèi)扣除。（）正確

5、外籍個(gè)人個(gè)稅軟件提供在線升級功能，點(diǎn)擊文件夾中的upgrade.exe，雙擊后直接對軟件進(jìn)行升級即可。（）正確

6、高新技術(shù)企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）錯(cuò)誤

7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）正確

8、新辦外資企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局征管。（）錯(cuò)誤

9、系統(tǒng)一般會(huì)對重復(fù)申報(bào)的報(bào)表在保存提交時(shí)進(jìn)行提示，但是非強(qiáng)制性審核，納稅人仍可進(jìn)行多次申報(bào)，請納稅人切勿重復(fù)申報(bào)，否則，系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)情況進(jìn)行多次扣款。（）正確

10、如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，申報(bào)系統(tǒng)提供更正功能。具體來講：對已“暫存”、“審核不通過”的申報(bào)表提供“修改”、“刪除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已遷徙”、“審核中”、“審核不通過”、“待處理”的可“更新狀態(tài)”。（）正確

11、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）正確

12、企業(yè)所得稅匯算清繳的起止時(shí)間是次年的1月1日起至3月31日止。（）錯(cuò)誤

13、輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，應(yīng)根據(jù)已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的3%預(yù)繳稅款。（）正確

14、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（）錯(cuò)誤

15、企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。（）正確

16、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)每月25日前在約定帳戶扣款，如25日遇節(jié)假日，則順延。（）錯(cuò)誤

17、外籍個(gè)人個(gè)稅年終匯算表格中深藍(lán)色為企業(yè)下載字段或數(shù)據(jù)，不允許修改；淡藍(lán)色為企業(yè)下載字段或數(shù)據(jù)，允許修改；黃色為企業(yè)自行填制；灰色為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算字段。（）正確

第三篇：2016山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育---會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識與實(shí)務(wù)

一、單選題

1、負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的（A）。A 現(xiàn)時(shí)義務(wù) B 潛在義務(wù) C 過去義務(wù) D未來義務(wù)

2、某企業(yè)的庫存現(xiàn)金賬戶期初余額為8000元，本期庫存現(xiàn)金借方發(fā)生額合計(jì)為2000元，本期庫存現(xiàn)金貸方發(fā)生額合計(jì)為3000元，則庫存現(xiàn)金賬戶的期末余額為（D）。

A 13000 B 3000 C 9000 D 7000

3、企業(yè)用銀行存款購買原材料時(shí)，應(yīng)（B）。

A 借記“銀行存款” B 貸記“銀行存款” C 借記“庫存現(xiàn)金" D 貸記“原材料”

4、（A）是指企業(yè)的投資者按照企業(yè)章程、合同或協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本金以及按照有關(guān)規(guī)定由資本公積、盈余公積等轉(zhuǎn)增資本的資金。

A 實(shí)收資本 B 未分配利潤 C 資本溢價(jià) D 銀行存款

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月18日購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價(jià)值為20000元，另外支付增值稅稅額3400元，運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)500元，那么該企業(yè)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為（C）

A 20000 B 23400 C 20500 D 23900

6、增值稅一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備所支付的增值稅款應(yīng)記入（C）。

A 物資采購 B 固定資產(chǎn) C 應(yīng)交稅費(fèi) D 在建工程

7、下列各項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品制造成本的是（D）

A 進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的材料費(fèi) B 進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的燃料和動(dòng)力費(fèi) C 生產(chǎn)車間發(fā)生的車間管理人員工資 D 產(chǎn)品銷售時(shí)發(fā)生的包裝費(fèi)

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）

A 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 B 聘請中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi) C 專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬 D 企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

9、企業(yè)根據(jù)凈利潤的一定比例計(jì)提盈余公積，會(huì)計(jì)分錄為（A）

A 借：利潤分配——提取法定（或任意）盈余公積 貸：盈余公積

——法定（或任意）盈余公積

B 借：利潤分配——未分配利潤 貸：盈余公積——法定（或任意）

盈余公積

C 借：盈余公積——法定（或任意）盈余公積 貸：未分配利潤 D 借：盈余公積——法定（或任意）盈余公積 貸：本年利潤

10、填制記賬憑證時(shí)，錯(cuò)誤的做法是（C）

A 根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制 B 根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C 將若干張不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證

上

D 根據(jù)原始憑證匯總表填制

11、下列不符合登記會(huì)計(jì)賬簿基本要求的是（A）

A 文字和數(shù)字的書寫應(yīng)占格距的1/3 B 登記后在記賬憑證上注明已經(jīng)登賬的符合 C 沖銷錯(cuò)誤記錄可以用紅色墨水 D 使用黑色鋼筆登記

12、下列各項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)用紅字更正法予以更正的是（D）

A 在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿中的摘要欄文字寫錯(cuò)，記賬憑證沒有錯(cuò)誤 B 某賬簿記錄中，將128.50元誤記為125.80元，而對應(yīng)的記賬憑證無誤

C 接受外單位投入資金180 000元，已存入銀行。在填制記賬憑證時(shí)，誤將其金額寫為150000元，并已登記入賬 D 某企業(yè)以銀行存款購買A材料3000元，材料已驗(yàn)收入庫。在填制記賬憑證時(shí)，誤作貸記“庫存現(xiàn)金”科目，并已登記入賬

13、下列各項(xiàng)對記賬憑證賬務(wù)處理程序的表述中，錯(cuò)誤的是（B）

A 簡單明了，易于理解 B 適用于規(guī)模較大的單位 C 適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位 D 登記總分類賬的工作量較大

14、在企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨盤虧，在報(bào)批前正確的賬務(wù)處理方法為（D）

A 借：庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 C 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 D 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品

15、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人的賠償和殘料價(jià)值之后，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計(jì)入（B）

A 營業(yè)外收入 B 營業(yè)外支出 C 其他業(yè)務(wù)支出 D 其他業(yè)務(wù)收入

16、下列不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本要求的是（D）

A 按正確的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)編制

B 已持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制各項(xiàng)目之間的金額不得相互抵銷 C 至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù) D 嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)賬簿的記錄和有關(guān)資料

17、下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)組成項(xiàng)的是（B）

A 貨幣資金 B 遞延收益 C 在建工程 D 固定資產(chǎn)

18、更正錯(cuò)賬時(shí)，劃線更正法的適用范圍是（B）。

A 記賬憑證上會(huì)計(jì)科目或記賬方向錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤 B 記賬憑證正確，在記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤 C 記賬憑證上會(huì)計(jì)科目或記賬方向正確，所記金額大于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤

D 記賬憑證上會(huì)計(jì)科目或記賬方向正確，所記金額小于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤

19、下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)組成項(xiàng)的是（C）A 工程物資 B 商譽(yù) C 盈余公積 D 長期待攤費(fèi)用

20、下列會(huì)計(jì)等式不正確的是（D）

A 資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益 B 資產(chǎn)＝權(quán)益 C 收入－費(fèi)用＝利潤 D 資產(chǎn)＝所有者權(quán)益－負(fù)債

二、多選題

1、會(huì)計(jì)的基本職能包括（AD）

A 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 B 預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景 C 參與經(jīng)濟(jì)決策 D 實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督

2、下列關(guān)于收入的表述中，正確的有（ABC）。

A 可能帶來資產(chǎn)的增加 B 可能使負(fù)債減少

C 一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 D 可能會(huì)引起費(fèi)用的減少

3、下列科目中資產(chǎn)類科目有哪些（ABCD）

A 交易性金融資產(chǎn) B 預(yù)付賬款 C 壞賬準(zhǔn)備 D 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

4、下列屬于試算平衡公式的有（BCD）。

A 期末余額＝期初余額+本期增加發(fā)生額－本期減少發(fā)生額 B 全部賬戶的借方期初余額合計(jì)＝全部賬戶的貸方期初余額合計(jì) C 全部賬戶的本期借方發(fā)生額合計(jì)＝全部賬戶的本期貸方發(fā)生額

合計(jì)

D 全部賬戶的借方期末余額合計(jì)＝全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)

5、下列表述中錯(cuò)誤的是（ABC）

A 計(jì)提的短期借款利息通過“短期借款”核算，計(jì)提的長期借款

利息通過“長期借款”核算

B 計(jì)提的短期借款利息和長期借款利息均通過“應(yīng)付利息”核算 C 計(jì)提的短期借款利息通過“短期借款”核算，計(jì)提的長期借款

利息通過“應(yīng)付利息”核算

D 計(jì)提的短期借款利息通過“應(yīng)付利息”核算，計(jì)提的長期借款利息通過“應(yīng)付利息”或“長期借款”核算

6、下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)折舊的因素有（ABCD）

A 固定資產(chǎn)原價(jià)

B 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命 C.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值 D 已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

7、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（ABD）

A 制造費(fèi)用 B 管理費(fèi)用 C 固定資產(chǎn) D 累計(jì)折舊

8、購入原材料50000元，增值稅8500元，用銀行存款20000元支付部分貨款，同時(shí)開出銀行承兌匯票一張10000元，剩余款項(xiàng)暫欠。下列賬務(wù)處理正確的有（ABC）

A 貸：銀行存款 20000 B 貸：應(yīng)付票據(jù) 10000 C 貸：應(yīng)付賬款 28500 D 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

9、某生產(chǎn)企業(yè)8月銷售一批化妝品，銷售價(jià)款為100萬元，應(yīng)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額為17萬元，應(yīng)交納的消費(fèi)稅為30萬元，該批化妝品的成本為80萬元，另發(fā)生相關(guān)銷售費(fèi)用0.5萬元。根據(jù)上述資料，下列表述正確的有（ABC）

A 該企業(yè)8月份應(yīng)在“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶中反映借方發(fā)生額80萬元

B 該企業(yè)8月份應(yīng)在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶中反映貸方發(fā)生額100

萬元

C 該企業(yè)8月份應(yīng)在“銷售費(fèi)用”賬戶中反映借方發(fā)生額0.5萬元 D 該企業(yè)8月份應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”賬戶中反映貸方發(fā)生額

30萬元 10、2011年12月31日，甲公司對應(yīng)收丙公司的賬款進(jìn)行減值測試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為1 000 000元，甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定按應(yīng)收賬款賬面余額的10％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，期初壞賬準(zhǔn)備余額為0。2011年末甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄正確的是（AC）

A 借：資產(chǎn)減值損失 100 000 B 借：壞賬準(zhǔn)備 100 000 C 貸：壞賬準(zhǔn)備 100 000 D 貸：資產(chǎn)減值損失 100 000

11、原始憑證按照填制的手續(xù)和內(nèi)容可分為（BCD）

A 銀行結(jié)算憑證 B 一次憑證 C 累計(jì)憑證 D 匯總憑證

12、在原始憑證上書寫阿拉伯?dāng)?shù)字，正確的有（ABC）

A 所有以元為單位的，一律填寫到角分

B 無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“—” C 有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”

D 有角無分的，分位也可以用符號“—”代替

13、原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容有（AC）

A 填制日期

B 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目 C 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要 D 所附原始憑證的張數(shù)

14、收款憑證左上方的“借方科目”中可以填寫的會(huì)計(jì)科目有（AD）

A 庫存現(xiàn)金 B 主營業(yè)務(wù)收入 C 原材料 D 銀行存款

15、賬簿與賬戶的關(guān)系是（ABCD）

A 賬戶存在于賬簿之中，賬簿中的每一賬頁就是賬戶的存在形式

和載體

B 沒有賬簿，賬戶就無法存在

C 賬簿序時(shí)、分類地記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是在賬戶中完成的 D 賬簿只是一個(gè)外在形式，賬戶才是它的真實(shí)內(nèi)容

16、賬賬核對不包括（ABD）

A 證證核對

B 銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

C 總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對 D 各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬

目余額相核對

17、以下關(guān)于匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制，說法不正確的有（CD）。

A 匯總轉(zhuǎn)賬憑證，是指按每一貸方科目分別設(shè)置，用來匯總一定時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的一種匯總記賬憑證

B 匯總轉(zhuǎn)賬憑證可以是“一借一貸”或“一貸多借”的會(huì)計(jì)分錄 C 匯總轉(zhuǎn)賬憑證可以是“一借多貸”或“多借多貸”的會(huì)計(jì)分錄 D 將一定時(shí)期內(nèi)全部轉(zhuǎn)賬憑證按其對應(yīng)借方科目進(jìn)行歸類，計(jì)算出每一貸方科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總轉(zhuǎn)賬憑證

18、以下關(guān)于匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制，說法不正確的有（BD）。

A 匯總轉(zhuǎn)賬憑證，是指按每一貸方科目分別設(shè)置，用來匯總一定時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的一種匯總記賬憑證

B 匯總轉(zhuǎn)賬憑證可以是“一借一貸”或“一貸多借”的會(huì)計(jì)分錄 C 匯總轉(zhuǎn)賬憑證可以是“一借多貸”或“多借多貸”的會(huì)計(jì)分錄 D 將一定時(shí)期內(nèi)全部轉(zhuǎn)賬憑證按其對應(yīng)借方科目進(jìn)行歸類，計(jì)算出每一貸方科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總轉(zhuǎn)賬憑證

19、按照財(cái)產(chǎn)清查的范圍不同，可將財(cái)產(chǎn)清查分為（AC）

A 全面清查 B 定期清查 C 局部清查 D 不定期清查

20、實(shí)物資產(chǎn)的清查方法主要有（CD）

A 遞歸法 B 循環(huán)取整法 C 實(shí)地盤點(diǎn)法 D 技術(shù)推算法

21、下列屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本要求的是（ABCD）

A 各個(gè)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)的一致性

B 已持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制各項(xiàng)目之間的金額不得相互抵銷 C 至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù) D 須遵循重要性原則

22、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債組成項(xiàng)的是（ABCD）

A 短期借款 B 應(yīng)付款項(xiàng) C 預(yù)收款項(xiàng) D 預(yù)計(jì)負(fù)債

23、利潤表中，與計(jì)算“營業(yè)利潤”有關(guān)的項(xiàng)目是（AB）A 主營業(yè)務(wù)收入 B 投資收益 C 營業(yè)外收入 D 營業(yè)外支出

24、會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括（ABCD）A 會(huì)計(jì)主體 B 持續(xù)經(jīng)營 C 會(huì)計(jì)分期 D 貨幣計(jì)量

25、企業(yè)可選用的折舊方法有（ABCD）。A 年限平均法 B 工作量法 C 雙倍余額遞減法 D 年數(shù)總和法

26、科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn)是（BD）。A 總賬詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況 B 可以做到試算平衡

C 便于了解賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系 D 減輕登記總賬的工作量

27、會(huì)計(jì)科目按其提供信息的詳細(xì)程度及統(tǒng)馭關(guān)系可以分為（AD）。A 總分類科目 B 所有者權(quán)益科目 C 資產(chǎn)類科目 D 明細(xì)分類科目

三、判斷題

1、我國的會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，也必須以人民幣作為記賬本位幣。（N）

正確 錯(cuò)誤

2、可比性要求企業(yè)采用的會(huì)計(jì)處理方法和程序前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得變更。（N）

正確 錯(cuò)誤 3、2財(cái)務(wù)狀況等式，亦稱基本會(huì)計(jì)等式和靜態(tài)會(huì)計(jì)等式，是用以反映企業(yè)某一特定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三者之間平衡關(guān)系的會(huì)計(jì)等式。(Y)正確 錯(cuò)誤

4、賬戶按其所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分類，可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。（N）

正確 錯(cuò)誤

5、有限責(zé)任公司在增資擴(kuò)股時(shí)，如有新投資者介入，新介入的投資者繳納的出資額超過其在注冊資本中所占份額部分，應(yīng)計(jì)入的科目是資本公積。（Y）

正確 錯(cuò)誤

6、企業(yè)支付的銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)通過“管理費(fèi)用”賬戶進(jìn)行核算。（N）

正確 錯(cuò)誤

7、固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，將不得變更。（N）

正確 錯(cuò)誤

8、企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算時(shí)，也需要通過“材料成本差異”賬戶核算相關(guān)材料的成本差異。（N）

正確 錯(cuò)誤

9、“材料成本差異”賬戶中，借方登記“入庫超支差異”“出庫節(jié)約差異”，貸方登記“入庫節(jié)約差異”“出庫超支差異”。（Y）

正確 錯(cuò)誤

10、對于直接用于某種產(chǎn)品生產(chǎn)的材料費(fèi)用，要先通過“制造費(fèi)用”科目進(jìn)行歸集，期末再同其他間接費(fèi)用一起按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品成本。（N）

正確 錯(cuò)誤

11、“預(yù)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用以核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。（N）

正確 錯(cuò)誤

12、“營業(yè)外支出”賬戶借方登記營業(yè)外支出的增加額，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的營業(yè)外支出額。期末結(jié)轉(zhuǎn)后，無余額。（Y）

正確 錯(cuò)誤

13、原始憑證必須能夠表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況，凡事不能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的各種單證，都不能作為原始憑證，如發(fā)票、購銷合同、銀行對賬單等。（N）

正確 錯(cuò)誤

14、凡阿拉伯金額數(shù)字前寫有貨幣幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（Y）

正確 錯(cuò)誤

15、從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋章的證明，并注明原始憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，才能代作原始憑證。（N）正確 錯(cuò)誤

16、活頁賬的優(yōu)點(diǎn)是記賬時(shí)可以根據(jù)實(shí)際需要，隨時(shí)將空白賬頁裝入賬簿，或抽去不需用的賬頁，總賬一般采用活頁賬形式。（N）

正確 錯(cuò)誤

17、每一企業(yè)都必須設(shè)置總分類賬，總分類賬必須采用訂本式賬簿。（Y）

正確 錯(cuò)誤

18、終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。（Y）

正確 錯(cuò)誤

19、實(shí)地盤存制指企業(yè)對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資收入和發(fā)出的數(shù)量、金額，都必須根據(jù)原始憑證和記賬憑證在有關(guān)賬簿中進(jìn)行連續(xù)登記并隨時(shí)結(jié)出賬面余額的一種盤存制度。（N）正確 錯(cuò)誤

20、銀行存款的清查一般想在月末進(jìn)行。（Y）

正確 錯(cuò)誤

21、企業(yè)清查的各種財(cái)產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損應(yīng)在期末結(jié)賬前處理完畢，所以“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶在期末結(jié)賬后沒有余額。（Y）

正確 錯(cuò)誤

22、在企業(yè)中，所有的財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制。（N）

正確 錯(cuò)誤

23、負(fù)責(zé)應(yīng)當(dāng)滿足的兩個(gè)條件是：一是與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè)；二是未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。（N）正確 錯(cuò)誤

24、固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。(Y)正確 錯(cuò)誤

第四篇：2015年繼續(xù)教育《小企業(yè)會(huì)計(jì)納稅實(shí)務(wù)》

《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25％，2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。則該企業(yè)2011該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。A.42.5萬元 B.12.5萬元 C.10萬元 D.40萬元

A

B

C

D

答案解析：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=50×25%=12.5（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）×25%-10=42.5（萬元）。2.下列說法中，正確的是（）。

A.對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 D.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

A

B

C

D

答案解析：

對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。

3.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95

A

B

C

D

答案解析：該銀行應(yīng)納營業(yè)稅= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（萬元）。4.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車 B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

A

B

C

D

答案解析：只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。5.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅

A

B

C

D

答案解析：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。

6.增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A．3% B.4% C.6% D.2%

A

B

C

D

答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

7.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬元，市場銷售價(jià)格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（）。A．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.976萬元 B．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.91萬元 C．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.4 萬元 D．不計(jì)算增值稅

A

B

C

D

答案解析：此行為屬于視同銷售行為，有“售價(jià)”按“售價(jià)”計(jì)算銷項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額＝23×17%＝3.91（萬元）。

8.小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入借方的賬戶是（）。A.委托加工物資 B.原材料 C.庫存商品 D.在途物資

A

B

C

D

答案解析： 委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。9.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納 B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

A

B

C

D

答案解析：

10.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A．借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B．借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C．借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D．借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口退稅）

A

B

C

D

答案解析：實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計(jì)入出口物資成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。11.下列項(xiàng)目中屬于營業(yè)稅征范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用 B.在境外組織入境游

C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù) D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

A

B

C

D

答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.財(cái)政部制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（）。A.2013年1月1日 B.2012年1月1日 C.2011年12月1日

D.2012年12月1日

A

B

C

D

13.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè) B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

A

B

C

D

答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。14.“營改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是（）。A．其他業(yè)務(wù)成本

B．營業(yè)外支出 C．銷售成本 D．主營業(yè)務(wù)成本

A

B

C

D

答案解析：“營改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為。進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)按所贈(zèng)貨物的成本與所贈(zèng)貨物售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅之和，借記“營業(yè)外支出”賬戶。

15.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所

B.在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿360天 C.在中國境內(nèi)無住所

D.在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿12個(gè)月

A

B

C

D

答案解析：居民義務(wù)納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B.進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量 D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

A

B

C

D

E

答案解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。2.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以下表述正確的有（）。A.通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn) B.通過投資方式取得的固定資產(chǎn) C.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn) D.通過外購方式取得的固定資產(chǎn)

A

B

C

D

E

答案解析：通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D.汽車修理廠修車并銷售汽車零配件

A

B

C

D

E

答案解析：A、B選項(xiàng)屬于營業(yè)稅征稅范圍。

4.增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方(承受應(yīng)稅勞務(wù)也視為購買方)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。A．包裝物租金 B．包裝物押金 C．運(yùn)輸裝卸費(fèi) D．違約金

A

B

C

D

E

答案解析：包裝物押金不屬于價(jià)外費(fèi)用。

5.某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費(fèi)稅稅率為10%）A.消費(fèi)稅6.5萬元 B.消費(fèi)稅7.22萬元 C.增值稅11.05萬元 D.增值稅12.28萬元

A

B

C

D

E

答案解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50（萬元），組成的計(jì)稅價(jià)格=50+15=65（萬元），應(yīng)納增值稅=65÷（1-10%）×17%=12.28（萬元），應(yīng)納消費(fèi)稅=65÷（1-10%）×10%=7.22（萬元）。6.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ) D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

A

B

C

D

E

答案解析：企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

7.以下關(guān)于兼營和混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項(xiàng)銷售額的，其咨詢收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅

B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營業(yè)額都繳納營業(yè)稅

C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，全部收入均繳納營業(yè)稅

D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

A

B

C

D

E

8.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價(jià)格 B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 C.建造舊房產(chǎn)的重置成本 D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

A

B

C

D

E

答案解析：舊房及建筑物扣除項(xiàng)目金額的確定：包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的評估價(jià)格和轉(zhuǎn)讓中支付的相關(guān)稅金。評估價(jià)格即在轉(zhuǎn)讓己使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本乘以成新度折扣率的價(jià)格。

9.生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退增值稅的會(huì)計(jì)處理主要涉及的賬戶有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.營業(yè)稅金及附加

A

B

C

D

E

答案解析：生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退增值稅的會(huì)計(jì)處理主要涉及到以下賬戶：

（1）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額；（2）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”賬戶，反映企業(yè)出口貨物，實(shí)行免、抵、退稅方法的，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅款以及應(yīng)免抵稅款；（3）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶，反映按稅法規(guī)定計(jì)算的出口貨物不得抵扣稅額的部分。10.下列不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.銷售自產(chǎn)大型設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.外購用于集體福利的食用油 C.外購的勞動(dòng)保護(hù)的服裝鞋帽 D.外購用于交際應(yīng)酬的煙酒

A

B

C

D

E

答案解析：外購的貨物用于集體福利（含交際應(yīng)酬費(fèi)）其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。）

1.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）

對

錯(cuò)

2.“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（）

對

錯(cuò)

答案解析：“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。

3.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（）

對

錯(cuò)

答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。

4.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行應(yīng)納稅所得額抵免。（）

對

錯(cuò)

答案解析：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。5.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅額計(jì)算。（）

對

錯(cuò)

6.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不再繳納消費(fèi)稅。（）對

錯(cuò)

答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因?yàn)槭芡蟹揭呀?jīng)代收代繳了。

7.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

對

錯(cuò)

8.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。（）

對

錯(cuò)

答案解析：在會(huì)計(jì)計(jì)量方面，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等會(huì)計(jì)計(jì)量屬性對會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。而《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》僅要求小企業(yè)采用歷史成本對會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。

9.一般納稅人從國外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購成本。（）

對

錯(cuò)

答案解析：一般納稅人從國外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

10.增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

對

錯(cuò)

答案解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。11.勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（）

對

錯(cuò)

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。

12.包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（）

對

錯(cuò)

答案解析：符合稅法規(guī)定。13.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費(fèi)用, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（）

對

錯(cuò)

14.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。（）

對

錯(cuò)

答案解析：符合稅法規(guī)定。

15.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金沒收時(shí)應(yīng)記入貸方的“主營業(yè)務(wù)收入”科目。（）

對

錯(cuò)

答案解析：

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：小企業(yè)確認(rèn)出租包裝物和商品的押金收入，逾期未退包裝物押金收益記入貸方的“營業(yè)外收入”科目。

第五篇：2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--出口退稅實(shí)務(wù)操作

單選題

1.我國對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（免抵退）。

2.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（0萬）。

3.我國對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（退免稅）。

4.下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（來料加工復(fù)出口貨物）。

5.對于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（計(jì)入出口產(chǎn)品成本）。

6.換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計(jì)算公式為（實(shí)際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元））。

7.在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）。

8.實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分應(yīng)予以（退稅）。

9.實(shí)行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵▋?nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額）。

判斷題

1.為鼓勵(lì)軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（錯(cuò)誤）

2.免抵退稅計(jì)算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計(jì)銷項(xiàng)稅。（正確）

3.對進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。（錯(cuò)誤）

4.2013進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率由企業(yè)自行計(jì)算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（錯(cuò)誤）

5.已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進(jìn)項(xiàng)稅用于抵扣增值稅。（正確）

6.外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報(bào)關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（錯(cuò)誤）

7.為鼓勵(lì)軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（錯(cuò)誤）

8.免抵退稅計(jì)算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計(jì)算繳納城建稅。（錯(cuò)誤）

9.對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（錯(cuò)誤）

10.與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的最大特點(diǎn)在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（正確）

11.外貿(mào)企業(yè)的退稅申報(bào)期限為第二年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止期限前。（正確）