第一篇：論養老保險制度的完善(以完善)

論養老保險制度的完善

目錄

摘要………………………………………………………………………………………………1 Abstract…………………………………………………………………………………………2 緒論………………………………………………………………………………………………3

一、養老保險制度的概述………………………………………………………………………3

（一）養老保險的概念……………………………………………………………………3

（二）養老保險的特征……………………………………………………………………5

二、養老保險制度的發展過程…………………………………………………………………6

三、我國養老保險制度所面臨的問題以及如何解決這些問題………………………………7

（一）我國養老保險制度面臨的問題……………………………………………………7

（二）如何解決養老保險制度面臨的問題………………………………………………9

四、如何完善養老保險制度……………………………………………………………………9

五、我國養老保險制度的展望…………………………………………………………………10

六、結語…………………………………………………………………………………………11 參考文獻…………………………………………………………………………………………12 致謝………………………………………………………………………………………………13

摘要

我國養老保險制度是社會保障體系的一個重要組成部分也是社會保障制度的核心，對社會主義市場經濟建設和社會穩定有著十分重要的作用，建立和完善基本養老保險制度是社會穩定、國家長治久安的重要保證。基本養老保險制度被稱為社會的穩定器。本文通過分析基本養老保險制度的立法現狀，探討了基本養老保險制度中存在的問題，提出了完善我國基本養老保險制度的建議。

【關鍵詞】養老保險 社會保障

完善

Abstract

China's old-age insurance system is an important component of the social security system is the core of the social security system, construction of the socialist market economy and social stability has a very important role, set up and improve the basic old-age insurance system is an important guarantee of social stability and national security.The basic old-age insurance system is referred to as the stabilizer of the society.This article through the analysis of the legislative status quo of basic old-age insurance system, probes into the problems existing in the basic old-age insurance system, puts forward the Suggestions of perfecting our country's basic old-age insurance system.【 key words 】 the endowment insurance of social security perfect

緒論

養老保險是社會保障制度的重要組成部分，也是社會保險中最重要的一項。所謂養老保險制度是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者因喪失勞動能力退出勞動崗位后獲得維持基本生活來源而建立的一種社會保障制度。隨著社會的進步，世界各國紛紛開始重視養老保險制度的建立。德國1889年頒布的《殘廢和老年人保險法》，是最早建立養老保險制度的國家，之后一些國家相繼頒布了有關養老險制度、法律法規，至今，已經有一百多個國家頒布了養老保險法律制度。

我國自古以來就有尊老愛幼的傳統美德，當然了贍養父母還是我們每個人應盡的義務，因此，我國高度重視公民的養老問題。我國現行憲法明確指出：“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利。”①現行的勞動法明確規定：國家發展社會保險，建立社會保險制度，設立社會保險基金，使勞動者在年老、疾病、工傷、生育、失業等情況下獲得幫助和補償。②黨的十七大報告提出，加快建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系，保障人民基本生活。經過幾十年，我國的養老保險制度在不斷地發展，在很多方面都發揮著重要作用，如在促進經濟社會的發展方面發揮了重要作用，但也存在著許多不可規避的問題。因此，加快完善社會養老保險制度，是構建和諧社會、應對人口老齡化和落實政策，保證經濟社會健康發展的必然要求。

一、養老保險制度的概述

在現代市場經濟條件下，通過社會勞動獲得勞動收入，是一般社會成員通常的謀生手段。而自然規律決定，進入老年以后，人的勞動能力將逐步地喪失，不再適合參加社會勞動。在現代社會，養老已經由個人的私人事務演變為一種普遍化的社會風險，需要建立社會化的保障機制。在世界各國社會保障制度中，養老保險覆蓋面廣，保障水平高，財務收支規模大，成為最重要的項目。

（一）養老保險的概念

養老保險又稱老年保險，是指國家統一實施的旨在使社會成員在達到一定年齡、喪失勞動能力、退出社會勞動過程時能夠獲得維持基本生活的一定收入來源 ①② 《中華人民共和國憲法》第四十五條第一款。

《中華人民共和國勞動法》第九章第七十條。的社會保險方案，以保證其基本生活需要的社會保障制度，它是社會保障制度的重要內容之一。③

世界各國實行養老保險制度有三種模式，可以概括為傳統型、國家統籌型和強制儲蓄型。④

養老保險制度的分類： 1.傳統型養老保險制度

傳統型的養老保險制度又稱為與雇傭相關性模式或自保公助模式，最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養老保險法所創設，后被美國、日本等國家所采納。然后再以支出來確定總繳費率。個人領取養老保險金的權利與繳費義務聯系在一起，即個人繳費時領取養老金的前提，養老金水平與個人收入掛鉤，基本養老金按退休前孤雁歷年指數化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調整。除基本養老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優惠政策，鼓勵企業實行補充養老保險，基本上也實行多層次的養老保險制度。

2.國家統籌型養老保險制度

國家統籌型養老保險制度分為兩種：

（1）福利型養老保險制度。該制度實行完全的“現收現付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養老金水平。養老保險費全部來源于政府稅收，個人不虛言繳費。享受養老金的對象不僅僅是勞動者，還包括社會全體成員。養老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活說平而不是基本生活水平，如澳大利亞養老金水平值相當于平均工資的25%。為了解決基本養老金水平較低的問題，一般在力提倡企業實行職業年金制度，以彌補基本養老金的不足。

該制度在于運作簡單，通過收入再分配的方式，對老年人提供基本生活保障，以抵消市場經濟帶來的負面影響。但是，這個制度也有一定的缺陷，即導致政府負擔過重。由于政府財政的大部分用于社會保障支出，而且經濟維持如此龐大的社會保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業和納稅人的負擔，同時，社會成員享受養老保險待遇缺乏對個人的激勵機制，只強調公平而忽視效率。

（2）在職勞動者保險制度。該制度是由國家來包攬養老保險活動和籌集資金，實行統一的保險待遇水平，勞動者無須繳費，退休后可享受退休金，不定期 ③④ 郭捷主編：《勞動法與社會保障法》，中國政法大學出版社。

鄭秉文、和春雷主編：《社會保障分析導論》，法律出版社2000年版。的調整養老金水平。

3.強制儲蓄型養老保險制度 強制儲蓄型有兩種模式：

（1）公積金模式。該模式強調自我保障，建立個人公積金賬戶。由勞動者于在職期間與雇主共同繳納養老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領取養老金，國家不再以任何形式支付養老金。個人賬戶的基金在勞動者退休后可以一次性連本帶利領取，也可以分期領取。國家隊個人賬戶的基金通過中央公積金局統一進行管理和運營投資，是一種完全積細小的籌資模式。

（2）智利模式。該模式也強調自我保障，也采取個人賬戶模式，但，對于個人賬戶的管理完全實行私有化。

強制儲蓄型養老保險制度強調效率，忽視公平，難以體現社會保險的保障功能。

（二）養老保險的特征

養老保險作為社會保險的一個項目，除具備社會保險的一般特征外，還具有以下特征：⑤

1.以保障老年生活安全為目的

養老社會保險方案通過向達到一定年齡而被推定為喪失勞動能力的特定社會成員提供物質幫助，使社會成員老年生活獲得基本的物質保障。養老保險的這一特點意味著養老保險是一種適用極廣的社會保險。在現代社會中，隨著城市化的擴展，因年老而可能失去生活保障的人越來越多，對養老保險的需求也越來越大。國家在進行養老保險制度設計時，必須充分考慮養老保險的這一特征，以便使各種可能因年老而失去生活保障的人，都能夠通過社會保險渠道獲得必要的維持基本生活的收入來源。

2.養老保險針對的社會風險是人們在年老喪失勞動能力時生活不能維持的風險

養老保險所針對的社會風險不同于一般風險，就一般風險而言，其發生與否或然性較大，因此，商業保險機構通過嚴密的精算，完全可以維持一定的盈利水平。而養老保險所針對的風險—年老，則具有高度的確定性。對于一個正常度過 ⑤ 謝建華、巴峰主編：《社會保險法學》，北京大學出版社1999年版。一生的人來說，獨有一個年老問題。

3.養老保險是一種綜合性的生活保障

就一般保險而言，當事人投保的目的是為了在意外的風險發生時，能夠通過保險人獲得一定的補償，一邊是自己的損失一定程度的減輕，具有單項行和局部性。養老保險則是一種綜合性的保險，保險人參加保險的目的是為了獲得維持其整個生活的收入來源。這一特征決定，在養老保險制度安排中，要建立多層次的養老保險體系，一方面要確保被保險人的基本生活安全，另一方面也要照顧到被保險人更高的生活需求。如不區分需求層次，建立普遍高待遇的養老保險制度，則可能嚴重地影響經濟的發展。

4.養老保險是一種時間跨度最長的保險

在養老保險中，被保險人達到法定年齡后，還可能度過相當長的老年期，在這段相當長的時間內，保險人都應為其提供基本生活的收入來源，否則養老保險就不能達到其預期的目的。因此，養老保險不僅涉及同代人之間的財富分配，而且也涉及到代際之間的利益分配。養老保險的這一特征還決定，養老保險基金的運營具有非常重要的意義，在幾十年的時間跨度中，一方面，物價波動、通貨膨脹等因素，可能使養老保險的積累資金大量貶值，根本不能維持被保險人的最基本生活水準；另一方面，經濟發展可能使得被保險人維持其退休時的生活水平已經不能為社會的道德觀念所接受，因此在制定養老保險制度時，必須充分考慮通貨膨脹和經濟發展的因素，使被保險人能夠分享經濟社會發展的成果，在整個老年階段都能維持體面的生活。

二、養老保險制度的發展過程

我國的養老保險以1951年2月26日政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為起點，經歷了幾十年風風雨雨，其發展可概括為四個階段：⑥

1.創建階段（1951-1965年）

該階段以政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標志，主要工作是著手建立全國統一的養老保險制度，并逐步趨向正規化和制度化。

2.嚴重破壞階段（1966-1976年）

由于當時中國社會保險事業與全國社會經濟文化一樣遭受到嚴重破壞，社會 ⑥ 《中華人民共和國勞動保險條列》第二章第十條。保險基金統籌調集制度停止，相關負擔全部由各企業自理，社會保險變成了企業保險，正常的退休制度中斷。

3.恢復和調整階段（1977-1992年）

十年**結束后，我國采取漸進的方式對養老保險進行了調整，恢復了正常的退休制度，調整了養老待遇計算辦法，部分地區實行了退休費統籌制度。

4.創新改革階段（1993-現在）

該階段主要是創建了適應中國國情、具有中國特色的社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險模式，改變了計算養老金的辦法，建立了基本養老金增長機制和實施了基本養老金社會化發放，最終基本建成我國多層次養老保險體系。

三、我國養老保險制度所面臨的問題以及如何解決這些問題

由于我國仍處于城鄉二元經濟體制下，現階段我國的養老保險制度采取了城鎮和農村不同的制度模式和管理方式。在城鎮按企業、國家機關和事業單位分別實施不同的養老保險制度；在農村以傳統的家庭養老為主，在政府的引導下正在試辦農村養老保險。黨的十七大報告提出，要促進企業、機關、事業單位基本養老保險制度改革，探索建立農村養老保險制度。我國養老保險制度自始至今，已經經過了十幾年的歷程，在這期間，從個別城市的試點開始，經過政府有關部門的規劃和引導，理論聯系實際不斷的總結經驗和不足，目前已初步建立了全國統一的“社會統籌與個人賬戶相結合”的企業職工基本養老保險制度。但同時，在面臨經濟轉型與人口老齡化的雙重壓力下，該制度在實施過程中還是暴露出了一系列的問題。

（一）我國養老保險制度所面臨的問題 1．養老保險覆蓋面狹窄⑦

近年來，我國養老保險實施范圍不斷擴大，其中，國有企業基本實施全覆蓋，城鎮集體企業覆蓋率為75.39%，但其他經濟類型企業僅為17%還有很多外商投資企業和民營企業未參保。雖然各級政府重點抓“擴覆”工作，但離全面覆蓋的目標仍有距離。2006年我國就業人口為76990萬人，其中城市就業人數為28310萬人，咸亨是就業人口比例為36.77%。截至2010年底，參加城鎮基本養老保險人數為2.5億人。數據顯示，我國養老保險理論覆蓋率仍然不足，我個人認為導 ⑦ 黃勁松主編：《中國養老金制度存在的缺陷及政策建議》，2008年第2期。致養老保險覆蓋面狹窄最根本的因素是個人參保意識不高，以及政策宣傳和組織實施，力度不大。

2.養老保險基金統籌層次較低

由于十年“文革”**，養老保險淪為企業保險的歷史原因，我國養老保險的統籌層次至今依然很低。就全國養老保險制度改革的進展情況看，少數省份實行了省級調劑金制，但調劑的比例和數額極為有限，大部分省、市、縣仍實行分級統籌政府功能未能得到及時很好的體現。我國政策規定企業只有加入了基本養老保障之后，才允許按政策規定設立企業年金，所以只有少部分經濟效益較好的企業設立企業年金，而企業經濟效益差的企業只有基本養老保障。這樣帶來諸多問題:養老保險基金抗御風險的能力脆弱，很容易造成養老保險基金的流失;養老保險跨地區關系轉續以及領取不便;不利于建立全國統一的社會保險制度只會形成企業年金缺位。集體經濟薄弱個人經濟增長緩慢，政府管理機制不完善導致基金統籌層次低。

3.人口老齡化日益嚴重⑧

為應對人口老齡化高峰，我國政府1997年決定把長期實行的現收現付養老保險制度轉變為社會統籌和個人賬戶相結合的新的養老保險制度，這就出現了養老保險的隱性債務問題。所謂隱性債務，是指在養老金制度從現收現付制向基金積累制或半基金積累制轉變過程中，由于已經工作和退休的人員沒有過去的積累，而他們又必須按新制度領取養老金，那么他們應得的，實際又沒有“積累”的那部分資金。隱性債務包括兩部分:一部分是應繼續付給新制度實施前已離退休人員的離退休金總額;另一部分是新制度實施前參加工作、實施后退休的人員，在新制度實施前沒有積累的養老金總額。這兩部分債務的具體規模依賴于退休年齡、繳費率和投資回報率等重要參數。

中國養老保險實行改革后的新制度，按照制度設計，對已經退休人員發放養老金應該用社會統籌資金。但是，由于現在的退休者沒有(或很少有)個人賬戶的資金，又要按標準發放，社會統籌的資金遠遠不夠支付龐大的退休群體的需要。各省、市、縣為了按時足額發放養老金，就挪用了本應是將來才能支付的現在在職職工個人賬戶的資金(社會統籌和個人賬戶沒有分開管理)，從而造成了全國范 ⑧ 馬紅鴿主編：《中國養老保險現狀與對策研究》，西北農林科技大學出版社2006年版。圍內養老基金的有名無實，空賬運行。究其根源，空賬的出現還是要歸因于我國養老保險體制轉軌所形成的隱性債務。

4.養老保險保值增值效率低下，難以應付過高的通貨膨脹率

由于歷史原因我國城鄉差距較大，所以在我國城市和農村之間形成了不同的養老保障制度。與城鎮相比，農村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農村社會保險制度的主體內容。

（二）如何解決養老保險所面臨的問題

隨著改革深化和經濟社會發展，我國經濟結構不合理、社會保障體系不健全、就業壓力大等問題的顯現，同時伴隨著人口老齡化、城鎮化等進程的加大，社會化服務的要求越高，政府管理壓力的增大，養老保險制度面臨著嚴峻的問題和巨大的挑戰，改革迫在眉睫。針對養老保險制度所面臨的問題提出一系列解決方案：

1.全面推進多層次養老保險制度體系

建立多層次的養老保險體系是我國的文化傳統和現代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳納費用的貧困人口的社會救濟、企業年金等多層次的養老保障制度模式。由于擴大養老保險制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統籌機制，然而這種以擴大覆蓋范圍為手段來緩解養老保險基金壓力的政策背景，使得一部分繳費將被用于退休人員較多的國有企業。

首先，鑒于農民工人數眾多，流動性強，且國家財力有限，農民工仍有土地保障，其養老保險基金管理宜采取完全積累制。盡快把各社保機構收繳的農民工的養老保險基金納入國家統一的農民工養老保險賬戶，實行集中管理。以免各社保局收繳的農民工社保基金被挪用或因提高城鎮職工社保待遇的發放水平被擠占，導致形成國家對農民工社會保險的新債務。因此，凡是被地方政府挪用或擠占的農民工社會保險基金，都必須由該地方財政彌補。

其次，對于城鎮職工、靈活就業人員以及城鎮居民的養老保險，可以分兩步走。第一步先將養老保險提升為省級統籌，這是進一步完善社會保障制度，走向全國統一的重要一步。具體措施可采取實行統一制度、統一標準、統一管理、統一調劑的管理方式，不僅有利于促進人力資源的科學合理流動，而且也有利于強化基金管理，增加基金的保值增值，增強調劑功能，更有利于大數法則的實現，9 增強社會保險的共濟性。第二步則將其提升為全國統籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。

最后，對于農村居民的養老保險，可先采取市縣級統籌，逐步提升為省級統籌，最后達到全國統籌。

2.擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍

擴大基本養老覆蓋范圍是社會養老保險制度的一個基本目標。當前，國家開始試點實施的新農保和城市居民養老保險，從理論上會在幾年之內將我國養老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質量。

為此，針對擴大養老保險覆蓋面提出以下幾點建議: 一是重點解決新農保和新城保難以覆蓋的靈活就業人員、下崗職工、農民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費承受能力。雖然國家對他們繳費已經有所優惠，但僅僅養老保險個人就需承擔20%的工資，這對任何一個人來說都無疑是一個很大的負擔。這部分人參保后，由于繳費負擔過重，就會出現拖欠養老保險費的問題，個別經濟較為困難者，還會出現退保現象。要減輕這部分人群的繳費負擔，激勵他們多參保、少退保。現行各省市繳費基數一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面。

二是加強新型農村社會養老保險和城市居民社會養老保險的宣傳力度，培育城鄉居民的社會保險意識。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標語、咨詢服務等，大力宣傳養老保險政策法規，在全社會營造人人參加養老保險的氛圍。

三是加強聯合執法，提高執法力度。對已經參保企業進行監督檢查，對非公有制經濟組織要加強剛性制約，充分利用和發揮現有法律法規的約束力和效能，實行綜合治理，對不履行社保義務的企業和工商戶實行制約。

由于擴大養老保險制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統籌機制，然而這種以擴大覆蓋范圍為手段來緩解養老保險基金壓力的政策背景，使得一部分繳費將被用于退休人員較多的國有企業。

3.確定政府在養老保險體制中的職能

社會保障制度是現代社會的安全網和穩定器，是構建和諧社會的重要內容。當前一些社會成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養老金水平偏低 10 的從業人員，過去曾為國家建設做出了重要貢獻，應當通過建立政策的養老金調整機制來保障他們的基本生活，再比如一些下崗工人在就業后收入比較低，應當通過實行社會保險補貼等辦法幫助他們參保，現行各省市繳費基數一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面，從而保證政府在養老保險制度中的職能得以發揮。

由于政府直接管理過度導致養老保險體制出現“所有者缺位”的現象，政府直接管理時，即作為監管者，又作為養老基金賬戶的直接管理者，在這種情形下個人賬戶中積累的基金很難得到有效的運作。因此，應當將政府飛管理職能限制在社會統籌部分，也就是確定政府在養老保險體制中的職能而不是讓其作為所有者出現。

4.建立具有城鄉差異的養老保險制度

根據我國的實際國情在結合當地條件建立符合本地區的養老保障制度，將有利于我國養老保險制度的發展，從而消除一部分貧困以保障我國養老保險的完善。目前國家開始試點實施的新農保和城市居民養老保險，就是加快建立具有城鄉差異的養老保險制度的試點項目。

把全面建設小康社會這一宏偉目標提到日程上來，社會保障是小康社會的重要指標，我們要努力把城鎮從業人員納入制度覆蓋范圍，讓更多人享有社會保障實現老有所養，目前一些公有制單位的職工已基本上納入了社會保障范疇，但大量非公有制經濟的單位人員以及一些農民群眾還沒有參保，對于他們而言納入養老保險范疇是很有必要的。這就要求盡快建立具有城鄉差異的養老保險制度，擴大覆蓋范圍，切實保障勞動者的合法權益，以實現養老保險制度的完善。

四、如何完善養老保險制度

（一）加大基本養老保險的執行力度⑨

社會保障制度作為一種收入再分配手段，事關廣大社會成員的切身利益和積極性的發揮。建設適應我國經濟社會發展水平的社會保障體系，必須考慮增進公平與提高效率的有機結合。當前一些社會成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養老金水平偏低的從業人員，過去曾為國家建設做出了重要貢獻，應當通過建立政策的養老金調整機制來保障他們的基本生活，再比如一些下崗工 ⑨ 陳曉燕主編：《我國養老保險制度現狀及今后發展方向》，學術探索2006年版。人在就業后收入比較低，應當通過實行社會保險補貼等辦法幫助他們參保，現行各省市繳費基數一般分兩檔，建議低檔每兩年變一次基數，從而直接或間接地提高參保率，擴大覆蓋面，從而保證政府在養老保險制度中的職能得以發揮。

由于政府直接管理過度導致養老保險體制出現“所有者缺位”的現象，政府直接管理時，即作為監管者，又作為養老基金賬戶的直接管理者，在這種情形下個人賬戶中積累的基金很難得到有效的運作。因此，應當將政府飛管理職能限制在社會統籌部分，也就是確定政府在養老保險體制中的職能而不是讓其作為所有者出現。由政府、企業、個人提供養老基金，即企業和個人為主，政府提供補貼，實行現收現付的方式。通過提高個人和企業的參保意識、加大執法力度等措施，不斷提高參保率，由政府部門管理，執行保障和再分配。按照“多勞多得”原理，實行多繳費著可多領取相應的養老金。

（二）鼓勵企業為員工建立企業年金保障

從發達國家社會保障制度的發展看，社會保障最初只覆蓋工業工人，隨后一次逐漸擴展到商業和第三產業的勞動者、公務員和農業工人、個體勞動者和小業主，甚至工薪勞動者的配偶。擴大社會保障范圍，使之逐步覆蓋城鄉所有勞動者，還要鼓勵企業為員工建立企業年金保障，以保障企業員工的基本權利得以維護。鼓勵企業為員工建立企業年金，不論是國有企業還是非國有企業，實行激勵制度，對建立企業年金的企業給予一定的優惠政策。刺激各個企業大力發展企業年金制度，為養老保險制度的完善提供堅實的基礎。

政府提供優惠政策，實行勞動權利與義務相結合的原則，由企業為主個人為輔提供資金實行積累制籌資方式，保證繳費者，繳費單位的員工在退休后能夠有更好的生活水平來頤養天年。

（三）積極發展商業壽險保障

發展商業壽險，有利于保障企業在遇到風險的時候能夠抵御其風險以保障企業的穩定發展。發展商業壽險有利于保障養老保險制度的發展，發展商業壽險還可以從另一方面保障企業的健全也可以說是發展商業壽險是企業的保護傘，可以在企業遇到風險時幫助企業抵御風險從而不使企業衰敗。

對于高收入人群，應該采用自愿原則，由政府提供政策，對于個人具有經濟能力的實行積累制籌資，視經濟發展需要由政府給予政府扶持，這是高收入人群 12 在具有基礎保障之上的更高層次的保障。發展商業壽險有利于養老保險制度的完善。

（四）認真落實養老保險體制

加強財務管理基礎工作的內審，特別是鄉鎮新農保所的財務管理內審。要從原始憑證取得的合法性、賬簿報表的準確性、財務檔案管理的標準化程序入手，定期不定期的開展內部審計工作，為整個農保工作的順利發展打下扎實的基礎。保證農保基金的保值增值和安全運營，在政策上要給予適應傾斜，力求養老保險基金的保值增值，要做到兩不投放，即風險性投資不能投放，風險大的地方性機構不能存放，同時利率達不到增值要求的不投入，督促將火氣存款及時轉為定期存款，要做好各種應收利息的金額歸入基金賬戶的審查，防止貪污或者挪用。嚴格養老金、退休金發放過程中的內審，確保養老保險體制落到實處。

政府下設置的職能部門應該及時落實養老保險，讓每一個參保人都能受益。實行“走訪”，深入民心，走到群眾中去聽群眾講事實做實事，只要對人民有一點利就要盡一百倍的努力去做，對于危害養老保險制度的行為要堅決制止，并依法處理確保養老保險制度的落實。

五、我國養老保險制度的展望

養老保險制度是國家統一實施的旨在使社會成員在達到一定年齡喪失勞動能力之后，獲得維持基本生活的一定收入來源的社會保險方案。然而，養老保險制度作為社會保險的一項重要內容，就要求建立健全的立法機制來完善該項制度使得社會得以很好的發展。在所有社會保險項目里，養老保險所保障的對象是最廣的。從一般意義上來說，養老保險的對象是全體勞動者，或者說每個勞動者都有權利獲得他們在年老時所需要的生活補償。

為了讓養老保險能夠更加合理地使用以及合理收繳費用，養老保險實行了省級統籌，然后實行省級統籌的最終目標是為了建立適應社會主義市場經濟體制的要求，適用城鎮各類企業職工和個體勞動者，使得資金來源廣泛，保障方式多層次而不是單一的，社會統籌與個人賬戶相結合，管理服務社會化，在全省范圍內調配、管理保險資金，確保退休金按時按月足額發放的體系得以完善。

由于我國是一個統一的多民族國家，我們就應該根據各個地區不同的實際情況來制定不同的社會養老保險體系，在確保人民獲益的同時還要確保整個國家社 會養老保險體系的平衡，實行“大家治理小家”的模式，也就是層層往上管理，使養老保險能夠得到很好的實施。我國養老保險制度在經歷了幾十年的歷練，經過多次的探索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統籌與個人賬戶相結合”的籌資模式，為提高統籌管理效率，均衡負擔，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養老保對省級統籌。養老保險，對建立社會主義市場經濟體制，促進社會改革、發展、穩定具有十分重要的意義。

六、結語

養老保險制度作為我國社會保險制度中最重要的一個組成部分，它可以發揮自身在社會主義經濟體制中的重要作用⑩。根據它自身所擁有的以保障老年生活安全的目的來解決勞動者在喪失勞動能力時能夠通過養老保險制度獲得必要的生活收入來源。養老保險，具有保障基本生活的功能、促進經濟發展的功能，以及穩定社會的功能。由于養老保險是國家通過理發形式，在全社會范圍內建立起來的抵御養老風險的機制，它既保障基本生活，又促進經濟發展，從而起到了從全局上穩定社會的作用。穩定經濟，促進經濟與社會的協調發展，既是養老保險立法的根本目的，又是養老保險法律制度的總體功能。

隨著社會的進步，科技的發展以及經濟全球化的進一步滲透，使得養老保險制度的得以進一步的完善。所以，我們應該通過調整社會養老保險體系，以適應社會生活來抵御養老風險，從而保障基本生活，促進經濟發展，穩定社會局勢，進而完善養老保險制度使得養老保險制度在社會生活中根深蒂固。

⑩ 蔣月主編：《勞動法月社會保障法》，浙江大學出版社1993年版。

參考文獻

1．《中華人民共和國憲法》第四十五條第一款。

2.《中華人民共和國勞動法》第九章第七十條第十三款。

3．郭捷主編：《勞動法與社會保障法》，中國政法大學出版社第三版。4.鄭秉文、和春雷主編：《社會保障分析理論》，法律出版社2000年版。5.謝建華、巴峰主編：《社會保險法學》，北京大學出版社1999年版。6.《中華人民共和國勞動保險條列》第二章第十條。

7.黃勁松主編：《中國養老金制度存在的缺陷及政策建議》，2008年第2期。8.馬紅鴿主編：《中國養老保險現狀與對策研究》，西北農林科技大學出版社2006年版。

9.陳曉燕主編：《我國養老保險制度現狀及今后發展方向》，學術探索2006年版。

10.蔣月主編：《勞動法與社會保障法》，浙江大學出版社1993年版。致謝

在本論文的寫作過程中，我的導師周芳傾注了大量的心血，從寫作提綱到一遍又一遍的指出稿中的具體問題，嚴格把關，循循善誘，周老師嚴肅的科學態度，嚴謹的治學精神，精益求精的工作作風，深深的感染和激勵著我，老師一直給予我細心的指導和不懈的支持，在此謹向周老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。

第二篇：論養老保險制度的完善

論養老保險制度的完善

（作者：汪越）

內容摘要

新中國建立后，特別是改革開放以來，我國養老保險制度逐步形成，對推動經濟社會的發展發揮了重要作用。但是也存在一些亟待解決的問題。本文針對存在的問題，從加強法制建設，做實個人賬戶，強化政府職責，擴大覆蓋范圍，加快制定新型農村社會養老保險辦法等方面提出了規范和完善養老保險制度的建議。

[索引關鍵詞]社會保障養老保險制度完善

養 老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險（或養老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決 勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。隨著人類社會的進步，世界 各國普遍重視養老保險制度的建立。德國于1889年頒布了《殘廢和老年保險法》，是最早建立養老保險制度的國家。隨后許多國家相繼頒布養老保險法規和建立養老保險制度，迄今已有160多個國家和地區頒布了養老保險法規。

我 國政府高度重視公民的養老問題。我國現行憲法明確指出：中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利。國 家發展為公民享有這些權利所需要的社會保險、社會救濟和醫療衛生事業。現行勞動法明確規定：國家發展社會保險，建立社會保險制度，設立社會保險基金，使勞 動者在年老、患病、工傷、失業、生育等情況下獲得幫助和補償。黨的十七大報告提出，加快建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系，保障人民基本生活。明確要求，促進企業、機關、事業單位基本養老保險制度改革，探索建立農村養老保險制度。

我國的養老保險制度始建于建國之初。1951年2月政務院頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，該條例第3章第15條明確規定了企業職工的養老保險待遇，1955年又將養老保險范圍擴大到國家機關、事業單位之中。該條例是新中國第一部綜合性的社會保險法規，也是建國后40多年我國企業職工實行養老保險制度的基本法律依據。從20世紀80年代中期以來，為適應經濟體制改革的需要，我國進行了養老保險制度的改革。在模式的選擇、過渡期辦法與國際慣例接軌等方面都取得了一些成績和成功的經驗。1991年，國務院下發《關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號），對開展企業職工養老保險、機關事業單位養老保險和農村社會養老保險工作進行了分工。進入90年代中后期，由于企業改制等經濟體制改革的需要，企業職工養老保險單兵突進，國務院 1

先后發布了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》（國發［1995］6號）等法規政策。1999年1月22日，國務院頒布了《社會保險費征收暫行條例》。機關事業單位養老保險和農村社會養老保險，由于制度上的不完善等方面原因，1999年宣告停止發展新業務。隨后雖然有部分地區陸續進行了試點，但從全國來看，基本上進入了停滯期。目前，我國已開展的社會養老保險中，企業職工參保人數約2億人、農村參保人數約1.5億人。需要說明的是，這部分參加農村養老保險的人員并未真正納入社會養老保險，因為這部分參保農民的保險費用幾乎全部由個人繳納，各級政府及集體并未投入資金。

幾十年來，我國的養老保險制度不斷發展，在促進經濟社會發展方面發揮了重要作用，但也存在著許多不可回避、亟待解決的問題。因此，加快完善社會養老保險制度，是十七大確立的目標任務，是構建和諧社會、應對人口老齡化和落實計劃生育國策，保證經濟社會健康發展的必然要求。本文將在分析目前我國養老保險存在問題的基礎上提出完善養老保險制度的政策建議。

一、我國養老保險存在的主要問題

（一）養老保險制度尚未作出統一法律規定，且立法滯后。我國城鎮企業職工養老保險制度經歷的三次改革，即20世紀80年代初頒布了《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》，90年代初頒布了《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，1995年頒布了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》。這些通知、決定針對的僅僅是城鎮企業職工，缺乏整體性與權威性。我國的養老保險雖然已經開展了50多年，但發展很不平衡，《社會保險法》尚未出臺，從立法的角度看，養老保險制度建設明顯滯后于經濟社會發展。

（二）覆蓋面太窄，農村的社會成員未納入社會養老保險體系。中國是一個農業大國，農村人口約占全國人口的56%。長期以來，農村老人主要由家庭養老，農民未被納入社會養老保障的范疇。隨著經濟社會的發展，人們的價值觀念和道德觀念發生了一系列的變化；計劃生育使得家庭小型化，4-2-1家庭結構難以維系傳統的家庭養老保障；人均耕地的日益減少使得土地的保障作用逐步削弱，農民的養老問題日漸凸顯。幾千年遺留下來的“養兒防老”的家庭保障體系已難以適應社會發展的需要。而農村的集體經濟只能在有限的范圍內提供保障，很難滿足農民養老的需要。

（三）資金的籌集和管理不夠科學合理。養老保險基金統籌的層次低，各地區養老保險基金的籌資等級和籌資比例各有不同，造成了不同地區之間負擔水平懸殊，不利于養老保險的轉移接續，不利于人力資源的有效配置。同時，企業職工個人帳戶有名無實的空賬問題普遍存在，給未來支付養老金埋下了隱患，也在一定程度上影響了養老金的籌集和政府的信譽。

（四）養老保險基金的保值增值渠道單一。國務院在1995年明文規定,養老基金只能購買國債或存入銀行,不得進行其它投資。2002年開始，允許基金進入證券市場。保值增值的渠道仍然單一。在目前有關法律尚未完善,執法、監管都還存在很大薄弱環節，允許養老基金進行投資確實會冒很大風險。但從長期看,這種

政府管制型投資政策無法實現養老基金的保值增值。伴隨著我國較高的經濟增長，通貨膨脹率的提高在所難免，而通貨膨脹會造成已積累的養老金貶值和養老金支出的增加。如果不通過養老基金自身的保值、增值，最終會影響未來退休職工的老年生活。

（五）現行養老保險運行中，法律的強制作用和約束力不夠。養老保險實施機制運行過程中，由于制度的缺失和不完備，參保隨意性大，抵制參保、逃避參保現象普遍存在；拖欠、不繳或少繳統籌金的現象屢禁不止；挪用、侵占、截留養老保險資金的行為時有發生，法律的約束力亟待加強。

二、完善我國養老保險制度政策建議

基于以上存在的主要問題和十七大確立的目標任務，提出以下政策建議：

（一）盡早出臺《社會保險法》，在法律的保障下完善養老保險制度。解決好養老問題，關鍵是要將社會養老納入法制軌道，依法養老，依法保障。2008年12月，全國人大常委會公布了《中國社會保險法》征求意見稿，對如何建立社會保險制度、保險費征繳、基金管理、社會保險監督、經辦、法律責任等向全國廣泛征求意見。同時，國家人力資源和社會保障部正在對《農民工參加基本養老保險辦法》和《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》也在向社會廣泛征求意見，這些都是完善養老保險制度的積極舉措。建議盡早出臺《社會保險法》，只有有法可依，才能做到保障有力，在法律的保障下完善社會養老保險制度。

（二）擴大社會養老保險制度覆蓋范圍。按照覆蓋廣泛、水平適當、結構合理、基金平衡的原則，統籌考慮當前和長遠、局部和整體的關系，擴大社會養老保險制度覆蓋范圍，在今后一段時間，社會養老保險應逐步覆蓋全體公民。一是城鎮企業養老保險要覆蓋所有城鎮企業職工和城鎮中自由擇業者（含農民工）；二是制定并完善新型農村社會養老保險辦法；三是要加快探索建立城鎮居民養老保險制度；四是要改變目前機關事業單位養老保障的體制，統一納入社會養老保障體制。

（三）提高城鎮企業養老保險統籌層次，做實企業職工養老保險個人賬戶。加快實現養老保險資金全國統籌的步伐。當前，要進一步加強省級基金預算管理，明確省、市、縣各級人民政府的責任，建立健全省級基金調劑制度，加大基金調劑力度。在完善市級統籌的基礎上，逐步提高統籌層次，早日實現全國統籌，為構建全國統一的勞動力市場和促進人員合理流動創造條件。針對目 前我國企業職工養老保險存在個人賬戶空轉、資金統籌層次偏低的實際，現階段必須利用我國經濟持續增長、人民生活水平不斷提高、政府財政收入增速較快這一有 利時機，抓緊做實個人賬戶，保障社會養老保險的持續性和長期性，以應對老年高峰期的到來，同時也為我們的子孫后代減輕壓力。

（四）加快制定新型農村社會養老保險辦法。農村居民的養老保險是當前涉及人口最多、最需要關注的民生工程。社會保險法（征求意見稿）提出“國家逐步建立和完善城鎮居民基本養老保險、農村居民基本養老保險制度，具體辦法由國務院規定。” 建立和完善農村養老保險，必須將農村的養老保險納入整個社會保

險法制體系統籌規劃。鑒于當前城鄉經濟發展水平的差別，建議國家采取分別立法的辦法進行規 范。按照個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的要求，建立新型農村社會養老保險制度。同時，貫徹廣覆蓋、保基本、多層次、可持續原則，加快農村社會保險制 度建設。逐步形成以在政府主導下的社會養老保險為主，輔之以家庭養老、土地保障和社會救助的農村養老保險體系。

（五）強化政府在完善養老保險制度中的職責。在養 老保險制度改革的推進過程中，首先，公共財政對城鄉居民養老保險要有一定比例的投入，體現政府在養老保險中的職責。其次，改革機關事業單位的養老金全部由 政府承擔的現行辦法，依法向機關和事業單位人員征收養老保險費，以適度削減對機關事業單位養老費用的投入。同時，強化政府的監管作用。在目前我國市場機制 尚不健全、專業人才缺乏、金融市場上信息不對稱以及相關的法律法規還不完善的情況下，政府應對養老保險基金進行監控，建立嚴格的監管體系。當前，可設立養 老保險基金監督管理委員會，由政府部門主管、社會保險機構牽頭，由審計、工會和有關金融部門以及專家參加，通過定期的報表和不定期的抽查方式，檢查基金投 資經營狀況，以保障基金營運的安全性、盈利性、合法性。

（六）發揮法律的強制作用，加強養老保險實施機制。我 國現行的養老保險資金籌集主要依靠政府的行政手段，企業拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問題嚴重。因此，應改變現行的社會保險費繳費方式，一是增設社會保險 稅，通過開征社會保險稅的方式籌集社會保險資金比現行繳費方式具有更強的約束機制，也更能體現出養老保險資金籌集的嚴肅性和強制性。二是開征一些新稅種，如遺產稅、贈與稅、奢侈品的消費稅等，不但可以充實養老保險基金，還可以防止兩級分化、縮小貧富差距，促進社會公平和穩定，更好地完成財政的收入分配功 能。此外，還可以考慮發行一些長期國債補充養老保險資金的不足。目前，有條件的地方可以探索設立勞動和社會保障法庭，對侵犯社會養老保險費的各種行為，依 法追究行政責任、民事責任以及刑事責任。條件成熟后，可以借鑒國外普遍實行的專門法院審判方式，建立我國專門的勞動和社會保障法院，以更好地發揮法律的強 制作用。

社會保險乃民生之基。養老保險是社會保障的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定的影響深遠。完善養老保險制度，必須加強法制建設，強化政府的職責，科學規范管理；擴大覆蓋面，尤其要關注農民，關注農村老年群體。同時，也要爭取社會方方面面的理解和支持。只有這樣，我國養老保險制度才能沿著健康的軌道，長足發展。

參考文獻

1、中華人民共和國人力資源和社會保障部網 “社會保險—養老保

險”

（http://w1.mohrss.gov.cn/gb/ywzn/2005-12/02/content_95209.htm）

2、《中華人民共和國憲法》第四十五條第一款

3、《中華人民共和國勞動法》第九章第七十條

4、黨的十七大報告中第八部分第四項的部分摘要

5、徐智華，《完善我國養老保險立法的再思考》，《人權》 2005年5期

6、黃勁松，《中國養老金制度存在的缺陷及政策建議》，《中國發展觀察》2008年2期

7、鄭功成，《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社，2002年11月1日

第三篇：淺析如何完善中國農村養老保險制度（范文）

淺析如何完善中國農村養老保險制度

摘要：農村社會保障是中國社會保障體系的重要組成部分，農村養老保險又是農村社會保障的重要內容。中國擁有世界上數量最多的老年人口，其中百分之七十五在農村。隨著老齡化浪潮洶涌而來，農村養老問題變得日益突出和緊迫，只有建立和完善農村養老保險制度, 才能徹底解決現存的養老存在的問題, 提高農村養老保障水平。關鍵詞：社會保障；農村；養老保險；完善措施;養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。養老保險是社會保險制度中被保險人身份最穩定、享受時間最長、費用開支最大的項目。

中國擁有世界上數量最多的老年人口，其中百分之七十五在農村。關于農村養老，許多地區沒有建立農村社會養老體系，已建立的地區也存在很多缺陷，運行中也出現了很多的問題，所以，完善農村社會養老保險制度的必要性與緊迫性日益體現出來。

一、農村養老保險的現狀

1、農村人口老齡化加快

隨著城市化步伐的加快和農村勞動力的輸出，大量農村青壯年人口進入城市，使得農村老年人口在農村的比例更大。據統計，2000年中國農村8.33億人口中，65歲以上的老年人口估計占7.36%，到2030年6.64億農村人口中，65歲的老年人口將達到17.39%為1.29億。

2、傳統的家庭養老保險的功能減弱

家庭養老的實質是建立在血緣關系基礎上的養老資源在家庭范圍內的互助和代際交換。家庭養老一直是中國農村最主要的養老形式，然而近年來, 在市場經濟大潮的沖擊下, 人們受利益的驅動,傳統的孝文化觀念和家庭養老方式開始日益瓦解, 子女虐待老人和不贍養老人的現象不斷上升，庭養老方式正在出現弱化的趨勢。

3、農村社會養老保險的覆蓋范圍偏小

據統計，建立社會保障網絡的鄉鎮1998年僅占全國鄉鎮總數的41%，建立社會保障基金會的村委會不到村民委員會總數的20%。中國進城務工者已從改革開放之初的不到200萬人增加到2003年的1.14億人，所以很有必要考慮這個特殊群體的養老保險問題。現行保障方案中沒有體現出對留在農村的農民和進城務工的農民給予區別對待。進城務工的農民既沒被納入到農村養老保險體系中，也沒被納入到城市養老保險體系中，處于法律保護的空白地帶。

4、農村養老難于完全依賴土地保障，但是土地對于有的農民來說仍然是重要的生產資料

近年來, 農產品的價格日益下降, 從土地上獲得的收益十分微薄。而且農民的承包土地被大量征用,對價是極少的土地補償費。所以完全依靠土地養老的模式也是不可行的。有的農民已經擺脫土地的束縛，參與到現實的社會保障中。但是，土地對于有的農民來說仍然是很重要的生產資料。

5、貧富差距日益增大

農村的發展一年不如一年，城市的發展卻一年比一年好。農村和城市老年人的生活狀況的差距也是顯而易見的，進城務工者在養老保險方面的整體水平很低。政府對農村社會養老保險的政策力度應加大，應該維護社會公正，切實地保障農民權益。

二、農村養老保險制度存在的問題分析

1．現行的農村養老保險不是真正意義上的社會保險。《農村社會養老保險基本方案》規定，農村社會養老保險基金籌集以個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策支持。這樣，國家的財政投入就比較少，實際上是農民個人養老保險，不是真正意義上的社會保險。

2．保障水平偏低

保障水平偏低，難以起到養老保障的作用。中國作為發展中國家，二元經濟結構明顯，農民收入水平低，而農村養老保險資金籌集又是以個人繳納為主，這使得大部分地區尤其是中西部貧困地區的農民有心無力，不僅參加社會養老保險的人數少，繳納的保險費也很低，根本無法滿足年老時的生活所需。

3.資金籌集與基金的管理方面存在諸多問題

農村養老保險需求水平相對較低，籌集資金使許多貧困村民無法投保，部分地區利用養老保險謀取私利，并且籌集的養老保險金不能做到專款專用，影響了養老保險的運行和群眾投保的積極性。資本市場發育程度低，且不規范，保險基金很難實現保值增值，基金安全性和持續性得不到保障。

4．法律層次低, 缺乏約束力

西方發達國家的農村養老保險都是通過國家立法形式實行的一種強制性社會保險。相對而言，在這方面中國沒有統一的法律條文，各地農村社會養老保險辦法基本上都是在民政部頒布的《農村社會養老保險基本方案》的基礎上稍作修改形成的，因此缺乏普遍的強制性和規范性。

5．參保人群不均衡。

中國當前的農村養老保險制度，“保富不保貧”的傾向嚴重，目標人群的養老問題沒有得到根本解決。從覆蓋范圍上看，中國東部經濟發達的省市農民投保金額明顯高于中、西部欠發達地區。

三、完善中國農村養老保險制度的措施 1.完善農村社會養老保險基本方案

完善基本方案，研究制定非農就業農民養老保險辦法。修繕“以個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策扶持” 的籌集原則，將主輔力度適當調整。加大財政對新型農村養老保險制度建設的投入力度十分必要。按照統籌城鄉發展，完善社會保障體系的要求，將新型農村養老保險制度建設作為財政支農的項目之一。

2.加強基金的管理運用, 確保基金的保值增值

農保基金的保值增值是農村養老保險事業發展的關鍵。首先要建立較高層次的基金管理中心, 組建一支擁有專業技能的基金管理隊伍, 由其進行科學管理使基金達到最大程度的增值。其次建議國家發行農保基金保值債券，加大基金參與股市的力度, 或嘗試探索銀行有償使用農保基金的途徑。

3.加快法制建設, 真正體現公平與效率

確立農村社會養老保險制度的法律地位。以立法形式明確規定農村社會養老保險制度是國家為保證農村社會穩定, 根據社會經濟發展的需要, 本著社會公平的原則,對農村老年群體實施的社會保障, 是作為調節社會分配手段而建立的。加快農村社會養老保障立法步伐, 使農村社會養老保障各項措施制度都有法可依, 便于操作并提高制度的穩定性。建立健全養老保險的監督機制, 以確保社會養老保險基金的收繳、支付、運營的規范性, 防范社會保險基金的風險, 并通過合理運作使其不斷增值, 以更好的滿足農村社會養老制度建設的需要。

4.做足宣傳工作，加強農民對農保工作的認識

充分考慮農村人口受教育程度，在宣傳上注意恰當合理, 這樣才能穩定農民,穩定隊伍, 穩住腳步, 穩住情緒, 以達到穩定之中求發展的目的。

5.充分發揮家庭養老的功能

中華民族素有尊老、敬老、養老的傳統, 這為家庭養老制度的實行和鞏固奠定了思想和文化基礎。隨著農村生產方式的進步, 養老方式必然由家庭向社會過渡。由于現階段我國經濟與社會發展的許多原因, 農民養老不可能完全依靠社會, 家庭養老仍然是老年保障的主要形式, 必須充分發揮家庭養老的優勢, 政府可以從制度上進行鼓勵。

此外，消除城鄉差別和社會養老保險制度的不公平待遇是發展趨勢，城鄉統一的社會保障制度是中國社會養老保險制度未來發展的必然結果。

總之，完善中國農村養老保險制度是發展農村社會保障的必然要求，是社會主義和諧社會背景下亟待完成的重要課題。只有農民的養老得以保障，農民生活質量才能真正提高，社會公平才能更全面的實現。要想提高農村養老保障水平，建立和完善農村養老保險制度迫在眉睫。

參考文獻

【1】劉嵐.發展我國農村社會養老保險制度的幾點思考[J].中央財經大學學報.2004.(9)【2】民政部辦公廳.縣級農村社會養料保險基本方案(施行)[R].1992-01-03頒布

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【4】國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定[Z]．國發[1997]26號．

【5】國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見[Z]．國發[2009]32號．

第四篇：農村養老保險制度的完善

農村養老保險制度的完善

【摘要】建立新型農村社會養老保險制度，解決好農村居民的養老問題可以促進社會主義構建和諧社會。一個國家的社會是否能夠實現公平，是否能實現社會的文明和進步，關鍵要看這個社會的社會保障是否有效的進行。當前，我國在城鎮居民的額養老保健的建設方面已經相對完善，但是，在農村養老保險制度的建設方面仍然存在著一定的缺陷，本文主要是對農村養老保險制度建設方面的問題進行分析，并提出一些具有針對性的解決對策。

【關鍵詞】養老保險 農村 完善

論我國一直在對老農村社會養老保險進行改革，但是，因為老農村社會養老保險制度本身固有的缺陷以及改革進程中遇到的種種問題等的影響，所以改革雖然一直在進行，但取得的成果甚微。之后，我國政府對農村社會養老保險進行了大幅度的全面的整理，徹底將老農村社會養老保險改為新型農村社會養老保險，將之前的老業務改為全新的商業保險。為避免政策上的失誤給改革帶來巨大的損失，也為了讓全國上下進行有節奏、有步伐的改革，所以特采用新型農村社會養老保險試點改革的方法，通過先改一部分之后再慢慢擴大的方法逐步實現對老農村社會養老保險的改革，完成新型農村社會養老保險制度，最終實現對農村大部分甚至所有居民的全面覆蓋。

一、養老保險制度的闡述

社會養老保險制度指的是當勞動者由于年老體弱喪失了獲得最基本的生活保障的能力或者是由于到達了法律規定的退休年齡時，有社會或國家按照相關的法律和法規，為保證這些勞動者的最基本的生活需要而制定的社會保險制度。

這個內含可以從三個方面加以理解：

（一）社會養老保險所保障的是最基本的物質生活需要，它是為老年人提供的長期的有所依靠的生活保障

（二）如果想要享受社會養老保險制度，應該滿足幾個條件

受保障者應該完全與生產資料相分離，勞動者生活的主要社會內容不再是參加社會生產勞動，因此，在現實生活中，國際上各個國家所確定的享受社會養老保險的待遇標準是根據法定年齡界定的。

（三）社會養老保險實現其保障目的方式是通過社會保險而實現的

二、農村養老保險制度存在的問題因分析

（一）擴大養老保險覆蓋面存在問題

舊的農村社會養老保險制度自實施以來，在保障農民晚年生活方面起到了一定的保障作用，但由于當時的經濟發展水平有限，政府財政收入較少，農民養老保險的個人賬戶全部由農民自己繳納，加大了農民繳納的負擔，同時農民收到自身收入的限制，參與積極性并不是很高。致使到后期“舊農保”陷入停滯階段。同樣，新型農村社會養老保險也存在覆蓋面較低的問題，同時新型農村社會養老保險制度受傳統觀念和收入水平等影響在擴大養老保險覆蓋面問題上也具有一定難度。

（二）養老保險基金管理存在難題

1.養老保險基金保值增值難度大。養老保險基金能否實現保值增值在很大程度上決定了新型農村社會養老保險制度能否成功推行。新型農村養老保險制度自建立并實施以來，參保人數不斷增加，保險基金規模也將會越來越大，但我國目前規定養老基金主的投資渠道主要是存入銀行和購買國債，在實際運行過程中，有關部門的通行做法是存入銀行。而近幾年來，不斷走低的銀行利率和國債收益率與持續升溫的通貨膨脹率，使得養老基金保值增值難以實現，甚至是出現縮水貶值的情況。

2.基金統籌層次低。新型農村社會養老保險基金目前以縣為單位實行統一管理，設立專戶，專賬專管，專款專用，基金運用空間小，互濟性不強，養老保險基金難以實現有效管理與發展。縣級統籌層次過低，基金管理人才缺乏，難以承擔此項重任，不利于基金的長期保值增值和監管。

3.新農保與農民工養老保險制度銜接。2010年1月1日《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》出臺施行，《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》有利于農民工在城鎮和鄉村之間流動就業或間斷性在城鎮就業，維護了參保人員特別是廣大農民工的養老保險權益。并對轉入“新農保”作了說明，但對于農民工養老保險如何轉入“新農保”，參保繳費年限，個人賬戶累積如何計入“新農保”并未作出明確規定。同時隨著城市化進程不斷加快，以及城市經濟的快速發展，吸引了大量農村居民進入城市發展，而農村農業科技的廣泛應用，農村土地經營規模化的出現，以及土地流轉和承包政策的實施，釋放了大量農村勞動力，這部分農村人口紛紛涌向城市，尋求工作。這部分農民工的工作以靈活就業為主，工作具有很強的臨時性和流動性，跨省市流動頻繁，但是我國目前現行的社會養老保險制度則實行各縣級單位自行管理和統籌，同時各個地區由于經濟發展水平不同，所實行的養老保險繳費水平和補貼政策也不盡相同，在這樣的情況下如何最大限度地確保農民的利益稱為新型農村社會養老保險推行的一大障礙。

三、完善農村養老保險制度的建議

（一）積極擴大農村養老保險覆蓋面

1.開展政策宣傳，提高參保意識。當前新型農村社會養老保險之所以仍處于低水平、低覆蓋層次，主要是一部分群眾對新型農村社會養老保險的認知度不夠。特別是部分尚未達到60周歲要繳納一定參保費用的群眾，不能正確區分新、老農村養老保險的區別，認為現在的養老保險仍處于試點階段，對于未來收益的不確定和政策的不穩定，使得他們一直處于觀望狀態。因此，國家有關部門應采取多種形式在農村中廣泛宣傳新型農村社會養老保險的各種政策，包括基礎養老金的構成，個人繳費、集體補助和政府補貼的比例、每個檔次在達到繳費年限后領取的數量比例、農民從中可以獲得哪些收益等。增強農民自我保障意識，引導農民自愿參加新農保。各省、市、區、鎮、鄉政府還應廣泛宣傳《指導意見》以及個省市對于推行新型農村社會養老保險制定的各種政策，使廣大群眾認識到國家對于推行新型農村社會養老保險的信心和決心，進一步認識到當前我國已經具備建立新型農村養老保險的政治基礎、財政基礎、群眾基礎，從根本上調動農民參加養老保險的積極性，使廣大農民自覺參保。

2.破除傳統養老障礙意識。中國是一個有著幾千年文化傳承的農業大國，土地養老一直是廣大農村的一種養老方式，土地多寡不僅僅是一個家族人丁興旺的特征，更是一個家庭財富的主要來源，因此土地養老至今仍是廣大農村一種重要的養老方式。然而隨著城市化進程加快，城市建設用地不斷增加，土地被不斷征用，土地養老局限性凸顯。為此政府應積極向農民灌輸新的養老模式，減少廣大農村對土地的依賴，尤其是仍在靠天吃飯的今天。同時，隨著計劃生育的深度實施，四二一核心家庭的出現以及青年勞動力大量涌向城鎮務工，老年養老問題口益嚴峻。因此上到政府部門下到社區、街道辦事處、村委等應積極灌輸“人人養老”、“社會養老”、“自我養老”的意識，通過提供實實在在的示范效果和更多相關信息，促成人們傳統養老觀念的轉變。形成以社會養老為主，家庭養老和土地養老等傳統養老方式為輔的多層次養老體系。真正確保老年生活。

（二）完善基金運營制度和監督體系

1.拓寬投資渠道確保基金增值。根據國家有關規定我國目前養老基金的投資渠道主要是存入銀行和購買國債，狹窄的投資渠道使得養老保險基金增值空間有限，且高度依賴于銀行存款利率和債券收益率，并受通貨膨脹影響。隨著老齡化時代到來，我們也有必要探索與資本市場相結合的養老保險基金投資方式和領域。可以投資與基金、債券等低風險的證券，允許養老基金流入資本市場。同時，可以嘗試推行投資委托代理制，充分利用投資公司的人才和技術，將部分養老保險基金委托給專門投資機構進行投資，不僅可以提高積累資金的增值率，也可以促進資本市場發展。

2.完善基金管理體制。當前我國新型農村社會養老保險實行縣級管理，統籌層次較低，同時縣級管理機構不僅不具備資本市場投資主體資格，同時存在著管理手段缺乏，易受當地政府政府政策干擾等問題。因此，我們應建立一個獨立的農村養老基金托管機構，集中管理和運作農村養老保險基金，以省為單位，這樣不僅可以對養老保險基金進行統一運作和調度，還可以提高統籌層次。對于市、縣可以設立單獨的農村養老保險經辦機構，負責日常養老保險的收集、支付和基金收益分配。并將收集到的基金劃轉到省級農村養老基金托管機構。政府還應建立相應的基金運營監管機構，對基金托管機構日常運營進行監管。形成基金收集分配、運營與監督三權分立格局，確保基金保值增值。

3.新、舊農村養老保險的銜接。新型農村養老保險的實施意味著老的農村養老保險的廢除。積極鼓勵符合條件的農民參加新型農村社會養老保險制度。對于參加老的農村社會養老保險的參保人應將其老農保個人賬戶積累總額對照新型農村養老保險制度予以折算、補貼，按新農保標準繼續繳費，實現新、老農保對接。對于已經參加老農保且年齡已超過60歲開始領取養老金的參保人，應按照其原有賬戶繼續領取，并開始享受基礎養老金。

四、結語

由于社會的不斷發展，我國經濟能力日益提升，而舊的農村社會養老保險本身存在巨大的和不可修繕的缺陷，新型農村社會養老保險就變得更加迫切了，因為它比舊的農村社會養老保險在設計上更加合理與完備，在執行中更加便捷與有效，在結果上更加公平也更加體現效率，并且新型農村社會養老保險最終更加有利于建立全國統一的基本社會養老保險制度，而這一切的發展最終離不開政府在則政和政策上的保障與扶持。但是，從農村養老保險制度的現狀來看，其在建設的過程中還存在著一定的問題。本文主要是對其存在的不足進行了分析，并針對其存在的不足提出一些建議。

參考文獻

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第五篇：完善職工養老保險制度

關于完善企業職工基本養老保險制度的通知

浙政發〔2006〕48號

各市、縣（市、區）人民政府，省政府直屬各單位：

近年來，我省按照《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發〔1997〕26號)要求，規范了全省養老保險政策，初步建立了具有浙江特色、符合浙江實際的養老保險體系。隨著人口老齡化、就業方式多樣化和城市化的發展，我省目前還存在覆蓋范圍不夠廣泛、個人賬戶沒有做實、計發辦法不盡合理、籌資機制 不夠完善等問題。為貫徹落實黨的十六大精神，加快養老保險制度改革，促進我省經濟社會持續、健康、和諧發展，根據《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決 定》(國發〔2005〕38號，以下簡稱《決定》)，現就我省完善企業職工基本養老保險制度有關問題通知如下：

一、總體目標和主要任務

完善我省企業職工基本養老保險制度的總體目標是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，樹立和落實科學發展觀，緊緊圍繞構建社會主義和諧社會的目標，按照深入實施“八八戰略”、全面建設“平安浙江”、“法治浙江”的戰略部署，統籌考慮當前和長遠的關系，堅持覆蓋廣泛、水平適當、結構合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我省實際，實現可持續發展的基本養老保險制度。

當前和今后一段時期的主要任務是：繼續鞏固確保基本養老金按時足額發放成果，進一步擴大基本養老保險覆蓋面，逐步做實基本養老保險個人賬戶，切實加強基本養老保險基金征繳與監管，積極穩妥改革基本養老金計發辦法，建立參保繳費的激勵約束機制，建立多層次養老保險體系，積極推進退休人員社會化管理服務工作，不斷提高社會保險管理服務水平。

二、繼續鞏固確保基本養老金按時足額發放成果

根據中央“兩個確保”的要求，繼續把確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放作為首要任務，完善各項政策措施，健全“保發放”的長效機制；繼續落實各級政府對本行政區域內的職工基本養老保險工作責任，防止因做實個人賬戶而造成基本養老保險基金赤字；完善省級調劑對基本養老保險基金困難地區的調劑補助辦法，不斷鞏固確保基本養老金按時足額發放的成果。各地要進一步落實《浙江省人民政府關于建立社會保障資金多渠道籌措機制的意見》（浙政發〔2004〕36號）精神，按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金投入，開拓新的穩定的社會保障資金籌措渠道。

三、進一步擴大基本養老保險覆蓋面

各地要按照《決定》的要求，以非公有制企業、城鎮個體工商戶和靈活就業人員參保工作為重點，擴大基本養老保險覆蓋范圍，維護勞動者的合法權益，提高養老保險的覆蓋面。

從2006年1月1日起，將城鎮個體工商戶和靈活就業人員的繳費比例統一調整為20%，其中8%記入個人賬戶，繳費基數按當地上在崗職工平均工資確定，繳費基數一步到位有困難的，可實行分三年逐步到位。同時要落實“4050”人員和城鎮貧困殘疾人個體戶的社會保險補貼政策，為他們的參保繳費創造條件。要按照勞動保障部《關于對社會力量所辦學校等民辦非企業單位參加城鎮企業職工養老保險的復函》（勞社廳函〔2003〕317號）精神，將民辦非企業單位納入企業職工基本養老保險范圍，具體辦法由省勞動保障廳另行制定。

要完善省內養老保險關系和個人賬戶轉移辦法，參保人員在浙江省境內跨統籌范圍流動的，各地應嚴格按照《浙江省職工基本養老保險條例》和現行政策規定辦理轉移手續，不得自行設置任何轉移條件。凡不符合省里規定的轉移政策，應予以糾正。

四、逐步做實基本養老保險個人賬戶

根據我省實際，從2006年1月1日起逐步做實個人賬戶。

（一）做實個人賬戶的基本原則。做實個人賬戶要實行老中新分開，即：以2006年1月1日為基準時間，在此之前已退休的人員，退休前已有賬戶不做實；已經參保但未退休的人員，在此之前沒有做實的個人賬戶不再做實，之后繳費逐步做實；在此之后參保的人員，個人賬戶從參保繳費開始逐步做實。

（二）做實個人賬戶的目標。按照統一部署、分類指導、分步實施的工作思路，在確保養老金發放的前提下，逐步做實個人賬戶。根據各地基本養老保險基金結余和財力狀況，對2005年末養老保險基金支付能力在12個月以上（含12個月）的統籌地區，做實個人賬戶的起步比例為3—5%，今后逐步提高，有條件的地方可按8%的比例一步做實；支付能力在12個月以下的統籌地區，做實個人賬戶的比例由當地政府確定。

各級財政要積極調整財政支出結構，加大對社會保障資金的投入，做實個人賬戶后，各地要根據財政可能給予適當補助。同時，要積極創造條件，在做實個人賬戶的基礎上，妥善解決歷史隱性債務。

（三）個人賬戶基金的管理運營。個人賬戶基金應與社會統籌基金實行分別管理，兩項基金不能相互調劑使用。

五、切實加強基本養老保險基金征繳與監管

各地要按照《浙江省社會保險費征繳辦法》（省政府令第188號）要求，嚴格執行社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核工作，逐步實行“五費合征”，提高基金征繳率。同時，要切實加強基本養老保險基金的監督和管理，基本養老保險基金要納入財政專戶，實行收支兩條線管理，嚴禁擠占挪用。逐步統一基本養老保險的繳費基數、繳費比例、統籌項目、計發辦法、業務流程和管理信息系統。要建立健全社會保障監督委員會，完善工作機制，加強對社會保險基金的監督管理。要繼續發揮審計監督、社會監督和輿論監督的作用，共同維護基金安全。

六、積極穩妥改革基本養老金計發辦法

堅持社會統籌與個人賬戶相結合的基本制度模式，在現行計發辦法框架的基礎上，進一步完善激勵和約束機制，鼓勵多繳多得，并力求合理銜接，平穩過渡。

（一）調整個人賬戶規模。從2006年1月1日起，將職工基本養老保險個人賬戶規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。各級社會保險經辦機構要認真做好個人賬戶記錄，清理審核個人賬戶數據，實現個人賬戶規范化管理。

（二）改革基本養老金計發辦法。從2006年1月1日起實行新的基本養老金計發辦法。

省政府《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的通知》（浙政〔1997〕15號）實施后參加工作，繳費滿15年的“新人”，退休時按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。

浙政〔1997〕15號實施前參加工作，2010年12月31日前退休且繳費年限滿10年和2011年1月1日后退休且繳費年限滿15年的“中人”，退休時按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金、個

人賬戶養老金和過渡性養老金組成。

繳費年限已達到上述要求，經縣級以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力但未達到法定退休年齡的人員，可以退職，退職時按月發給基本養老金。基本養老金組成與退休人員相同。

基礎養老金月標準以退休時上全省在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休（職）時城鎮人口平均預期壽命、本人退休（職）年齡、利息等因素確定（詳見附件）。過渡性養老金按照職工本人的指數化月平均繳費工資，乘以統一制度前本人繳費年限，再乘以14%計發。本辦法實施后，參保人員到達法定退休年齡時，繳費年限不符合按月領取養老金規定的，不能按月享受基本養老金待遇。其個人賬戶儲存額一次性支付給本人，并按繳費年限每滿1年，發給1個月本人指數化月平均繳費工資，同時終止基本養老保險關系。

（三）按本辦法計發的基本養老金（以下稱新辦法）與按浙政〔1997〕15號文件規定計發的養老金（以下稱老辦法）水平進行對比后，按照“增加的逐步增加，減少的不減發”的原則進行過渡，過渡期為5年。在過渡期內退休的人員，實行兩個辦法同時計算，按新辦法計算的基本養老金高于按老辦法計算的基本養老金的高出部分，按過渡期5年分年逐步到位；按新辦法計算的基本養老金低于按老辦法計算的基本養老金的差額部分予以補足。過渡期后不再實行新辦法與老辦法比較。

（四）本通知實施前已經離退休的人員，仍按國家和省原規定發給基本養老金，同時執行基本養老金調整辦法。

七、建立基本養老金正常調整機制

逐步完善退休人員養老金正常調整機制和辦法。按照國家和省政府的統一部署，根據經濟社會發展狀況和基本養老保險基金承受能力，結合我省職工工資和物價變動等因素，適時調整企業退休人員基本養老金水平。基本養老金的具體調整辦法由省勞動保障廳會同省財政廳制定。各地不得擅自出臺調整企業退休人員基本養老待遇政策。

八、積極發展企業年金

企業年金是多層次養老保險體系的重要組成部分。要堅持國家扶持、企業自愿、市場運作、政府監管的原則，積極推動具備條件的企業建立企業年金。要繼續落實國家和省的有關稅收優惠政策，企業年金方案經當地勞動保障部門備案后，所需費用在不超過本單位工資總額5%的范圍內列入企業管理費用開支。各地要按照《企業年金試行辦法》（勞動和社會保障部令20號）的規定，完善企業年金方案，規范操作管理辦法，嚴格企業年金標準。加強對企業年金受托機構、托管機構、賬戶管理機構和基金投資機構的監管，切實做好企業年金基金監管工作，實現規范運作，維護好企業和職工的利益。

九、積極推進退休人員社會化管理服務工作

要高度重視退休人員社會化管理服務工作，在鞏固現有成果的基礎上，進一步加大退休人員納入社區管理的工作力度，不斷拓展工作范圍，增加服務內容，提高服務質量。要繼續按照“機構、人員、經費、場地、制度、工作”六個到位的要求，落實工作條件，充實專業工作人員，加強業務培訓和工作指導，推進鄉鎮街道社區勞動保障平臺建設。要加快公共老年服務設施和服務網絡建設，形成比較完善的社會化管理服務體系，不斷滿足退休人員多層次的需求，提高他們的生活質量。

十、不斷提高社會保險管理服務水平

各地要高度重視社保機構和經辦能力建設，規范社保機構的名稱、性質和職能，切實解決社保機構在人員編制、辦公場地、工作經費等方面的問題。同時，要抓好社保機構隊伍和裝備建設，完善管理制度，制定技術標準，規范業務流程，提升管理手段，加強人員培訓，增強服務意識，提高管理規范化、信息化和專業化水平，為我省養老保險制度可持續發展提供保障。

十一、其他

（一）完善企業職工基本養老保險制度事關廣大職工群眾的切身利益，事關改革發展穩定的大局。各地和各有關部門要高度重視，切實加強領導，精心組織，穩步實施，全力以赴做好貫徹落實工作。

（二）全省在崗職工平均工資水平由省統計局核定，省勞動保障廳發布。

（三）本通知從2006年1月1日起實施。過去有關規定與本通知不符的，按本通知規定執行。

（四）本通知由省勞動保障廳負責解釋，具體實施辦法由省勞動保障廳會同省財政廳制定。浙江省人民政府辦公室

二○○六年八月二十八日