第一篇：完善我國農村基本養老保險制度思考

論文編碼：

師范學院本科學生畢業論文

完善我國農村基本養老保險制度思考

作專年學者 業 級 號

政法學院 行政管理專業

09級

2010年5月1日 系（院）

指導教師 論文成績 日 期

學生誠信承諾書

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完善我國農村基本養老保險制度的思考

（師范學院

政法學院，）

摘 要：建立新型城鄉居民社會養老保險制度定當對消解農村養老風險，消除農村居民的后顧之憂，對維護社會穩定，構建和諧社會，對城鄉統一，加快中國的城市化和工業化進程，保證中國社會與經濟發展又好又快的發展，具有十分重要的意義。新農保制度順應了社會發展和經濟轉型的需要，符合法治社會的公平精神和關懷理念，因此，包括政府、社會和農民的新農保參與者都要積極參與新農保制度的實施，以實現制度優越向效果優越的有效轉換。

關鍵詞：社會養老保險；保險費；保障；新農保；完善

近些年來，中國人口老齡化趨勢日益加快，城鄉居民的養老問題變得日益突出和緊迫，尤其是農村人口老齡化問題更為突出，加之農村家庭小型化、空巢化和土地收益下降，使得傳統家庭養老功能不斷弱化，農村養老風險不斷加大。毫無疑問，建立新型城鄉居民社會養老保險制度定當對消解農村養老風險，消除農村居民的后顧之憂，對維護社會穩定，構建和諧社會，對城鄉統一，加快中國的城市化和工業化進程，保證中國社會與經濟發展又好又快的發展，具有十分重要的意義。

一、我國農村社會養老保險制度的發展歷程

與城市相比，農村一直是我國社會養老保障最薄弱的地區，絕大多數農民基本上處于國家社會養老保障體系之外，農民沒有城鎮居民所享有的退休金等福利，主要依靠集體解決問題且保障范圍并非涉及每個人。我國政府從80年代中期開始，就探索性的建立了農村社會養老保險制度：（1）試點階段（1986年--1992年）。1986年民政部和有關部委召開全國農民基層社會保障工作座談會，確定以一些發達地區為試點。（2）推廣階段（1992年--1998年）。1991年6月，原民政部農村養老辦公室制定了《縣級農村社會養老保險基本方案》（以下簡稱《基本方案》），1992年1月方案開始實施，后來在全國各地全面推廣。（3）整頓階段（1998年--2002年）。政府機構改革，農村社會養老保險由民政部轉交給勞動與社會保障部，這一階段由于多種因素的影響，國務院于1997年7月決定對已有業務實行清理整頓，停止接受新業務，有條件的地區向商業保險過渡。（4）恢復階段（2003年至今）。十六大以后，中央逐步加大了解決“三農”問題的力度，04年--05年，更是在時隔18年后連續兩年以黨中央、國務院的名義下發了關于農村社會問題的第六、七個一號文件。在這種大背景下，東部地區一些地方逐漸恢復了探索建立農村社會養老保障的努力。

現行的農村社會養老保障制度的特點：一是資金籌集以個人為主，集體補助為輔，國家給予政策扶持；二是繳費和支付方式，實行儲備積累，將個人繳費和集體補助全部記在個人賬戶中，屬個人所有，養老金領取的依據是個人繳費的多少和積累時間的長短；三是參保對象，農村務農、經商等各類從業人員實行統一的的社會養老保險制度；四是基金管理，以縣為單位統一核算、統一管理、資金運營以存銀行和購買國債為主；五是實施原則，政府組織引導，農民自愿參與與個人繳費金額根據具體經濟承受能力自由選擇。

由于城鄉二元經濟結構的制約，農村養老保險制度與城鎮基本養老保險制度相比，二

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者的主要區別首先是保險性質不同，城鎮基本養老保險是用人單位、勞動者根據國家法規要求交納養老保險費，具有強制性，而農村則是自愿參與，政府只是組織者和引導者。其次是資金籌集方式不同，城鎮基本養老保險金來源于國家、用人單位和勞動者，三者承擔的比例有法規約束，而農村主要源于個人繳費，無國家投入，集體補助部分也無政策約束。最后是基金管理方式不同，城鎮基本養老保險金有專司其職的社會保險經辦機構管理，有嚴格的規范，而農村基金管理則處于粗放之中。

二、我國農村現行的養老保險的現狀

我國十二五規劃的一個重點是關注民生，尤其是在農村經濟發展規劃上，這一點表現得更為突出。國務院發展研究中心農村經濟研究部部長徐小青在中國發展高層論壇上接受中國經濟網記者采訪時表示，十二五規劃中有關農村發展的亮點是加強農村基礎設施建設和繼續關注農村教育、醫療、養老保險等民生問題。十二五末我國農村養老保險覆蓋率或達到100%。

2009年9月1日，國務院印發了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》（以下稱《指導意見》），標志著新型農村社會養老保險（以下稱“新農保”)試點工作正式啟動,農民老有所養即將變為現實。新農保的到來，對兩千多年始終日出而作、日落而息、鰥寡孤獨、老弱病殘都不能免于勞作的中國農民來說，是特大喜事。它標志著中國農民自古以來完全依賴家庭養老的模式即將成為歷史，其意義堪比2006年正式取消延續數千年的“皇糧國稅”（農業稅）。這一重大惠農政策，是貫徹落實科學發展觀、建設社會主義新農村的重大舉措，是縮小城鄉差距、促進社會公平正義的必然選擇，是拉動內需、有效應對國際金融危機的現實要求，對促進我國農村經濟發展和社會和諧將發揮巨大作用，具有劃時代的意義。

《指導意見》頒布以后，全國各地紛紛根據當地的實際情況出臺了新農保試點的實施細則，并很快把新農保的試點工作開展開來，取得了顯著的成效。

（一）全國各地紛紛出臺新農保試點的實施細則并開展試點工作

2009年9月28日，陜西省發布《陜西省人民政府關于開展新型農村社會養老保險試點的實施意見》，從當年12月開始在全省45個國家和省級試點縣（市、區）陸續啟動新型農村社會養老保險試點工作；2009年11月2日，廣東省出臺了《廣東省新型農村社會養老保險試點實施辦法》，并從11月開始在梅州市平遠縣等14個縣、區開展新農保試點；2009年11月27日，山東省制定了《山東省人民政府關于開展新型農村社會養老保險試點的實施意見》，于2009年年底在平邑縣等19個縣區開展試點；2009年12月12日，黑龍江省公布了《黑龍江省人民政府關于開展新型農村社會養老保險試點的實施意見》,并從當月開始在依蘭縣等14個縣區開展試點；就連西部偏遠的西藏和新疆也分別于2009年11月和12月出臺了試點政策并開始了新農保的試點??

（二）農民參保率顯著提高

新農保在各地開展試點以來，農民參保熱情高漲，參保率較之以前也有了很大的提高。截至2010年1月底，江西省新農保試點地區參保率已達44.12%，截至2010年3月底，陜西省洛川縣新農保參保率達75%。更有很多試點地區參保率已達80%以上，如福建省武夷山市洋莊鄉，截至2010年3月20日，參保率達80%，陜西省的寧陜縣新農保參保率已達90%，甘肅省的金塔縣新農保參保率達到93.8%。2010年西藏的新農保覆蓋面計劃達到20%，2011年的覆蓋范圍將繼續擴大到50%，2012年，將基本實現對農村適齡居民的全覆蓋。

（三）國家加大對新農保的投入

老農保制度規定，中央和地方政府不承擔財政責任，除了給予政策支持以外，各級政府并沒有對老農保進行任何投入。而《指導意見》則明確了新農保實行三方籌資，即國家、第2 頁

集體和個人，并且國家承擔大部分責任。在中西部地區，中央政府完全承擔參保農民每月55元的基礎養老金，東部地區中央政府和地方政府共同承擔每月55元的基礎養老金。另外，全國各地的地方政府還要給予參保農民每年不少于30元的繳費補貼。這樣，每個參保農民每年至少可從中央和地方政府得到690元的財政補貼。2009年農村人口占全國總人口的53.4%，全國60歲以上的老人有16714萬人，那么農村60歲以上的老人約有8925萬人，根據以上數據計算可得，中央和地方政府每年對新農保的投入約有615億元。從零投入到每年600多億元的投入，表明國家開始重視對新農保的財政投入，加大了對新農保的投入力度。

（四）基礎養老金保障水平低

《指導意見》規定，農民養老保險待遇由兩部分組成，個人賬戶養老金和基礎養老金，其中基礎養老金為每人每月55元，即每人每年可以領到660元的基礎養老金。2007年，按收入五等分農村居民家庭平均每人生活消費支出，低收入戶、中低收入戶、中等收入戶、中高收入戶、高收入戶每人每年消費支出分別為1850.59元、2359.90元、2938.47元、3682.73元、5994.43元。參保農民每人每年領到的基礎養老金占低收入戶每年消費支出的35.67%，占中等收入戶年消費支出的22.46%，占高收入戶年消費支出的11.01%。與不同收入戶每年的消費支出相比，參保農民每年領到的基礎養老金水平比較低，完全不能維持其正常的消費支出。新農保堅持了“低水平”的原則，保障水平比較低我國農村社會養老保險存在的問題。

三、我國農村社會養老保險存在的問題

新試點的農村社會養老保險較之老農保來說，具有明顯的制度優越性，但是還有一些問題值得我們研究與探討。(一)新農保缺少法律保障

法律具有穩定性、普遍性。到目前為止，我國還沒有出臺一部有關農村社會養老保險全國性的法律，當然更談不上全國人大及其常委會的立法。縱觀十余年來，我國農村社會養老保險都是以部門規章及其他行政法規的形式出臺的，并沒有真正上升到法律形式，沒有上升到國家意志，立法層次低，隨意性非常大。因此，十幾年來，農村社會養老保險政策一直處于實施、停滯、再實施的狀態，一直在不停的修改、完善，政策的不穩定性導致農村社會養老保險政策實施十幾年來也沒有大范圍的推廣實施。如1991年民政部發布的《基本方案》由于政策本身及實施過程中存在諸多問題，到1998年就被廢止，農村社會養老保險工作也陷入停頓甚至倒退。但是，新農保并沒有吸取原來的教訓，新農保制度也并沒有進入立法程序，2009年無論是國務院關于新農保的《指導意見》，還是各地關于新農保試點的實施辦法或實施細則，都是行政規章，立法層次低，法律約束力弱，這就注定新農保在后續的工作中也將面臨著政策的不穩定性和隨意性。

（二）新農保應堅持參保自愿性還是強制性

《指導意見》并沒有強制農民參保，即堅持農民參保的自愿性。農民參保的自愿性雖然不會導致新農保在實施過程中與農民的矛盾，但從長期看，會出現一些問題。

第一，參保與未參保的農民在年老時會出現收入差距，造成農民群體內的貧富差距與貧富分化；第二，國家給與參保農民每人每月55元的財政補貼，而未參保農民卻享受不到這項補貼，這對未參保農民來說是不公平的；第三，如果國家為了維護社會公平，全國60歲以上的農村老人都給予每月55元的基礎養老金，參保與不參保都能在60歲以后享受到養老金待遇，則會導致一部分農民鉆新農保的漏洞，選擇不參保；第四，如果新農保堅持自愿性，必然會有一部分人不參保。以上四個問題，都會影響新農保的覆蓋范圍，影響新農保制度在農村的推廣實施，影響新農保普惠性的發揮。因此，為了社會公平起見，國

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家應堅持農民參保的強制性，應讓所有農民都參保，都受益，這樣新農保才會成為真正的惠農政策，新農保才能覆蓋到全國。

（三）集體對參保農民繳費的補助標準不明確

《指導意見》只規定：“有條件的村集體應當對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定。鼓勵其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。”以上規定中，何為“有條件的村集體”？其劃分標準是什么？這樣的概念不明確，會導致一些村集體以無條件為由給參保農民少補助甚至是不補助。另外，以上規定既沒有對村集體對參保農民的補助標準進行明確，又沒有對其他經濟組織對參保農民是否補助進行強制性規定。這樣規定的后果也會導致一些村集體以無經濟條件為由對參保農民繳費不補助或少補助，其他經濟組織對參保農民更是可補助可不補助。那么，集體對參保農民進行繳費補助實際上就成了一句空話。如此下去，直接影響農民參保的積極性，而且影響參保農民的個人賬戶積累以及農民的養老金待遇，影響新型農村社會養老保險的推廣與實施。

（四）農村社會養老保險是否有必要設置社會統籌賬戶

《指導意見》規定新型農村社會養老保險“實行社會統籌與個人賬戶相結合”，“政府對符合領取條件的參保人全額支付新農保基礎養老金”，“國家為每個新農保參保人建立終身記錄的養老保險個人賬戶。個人繳費，集體補助及其他經濟組織、社會公益組織、個人對參保人繳費的資助，地方政府對參保人的繳費補貼，全部記入個人賬戶”。通過以上規定可以看出，中央政府對參保農民補貼的基礎養老金是在農民領取時才支付的。那么，在農民領取養老金之前，中央政府給與農民的基礎養老金補貼是在中央政府的財政賬戶還是已經劃入到農村社會養老保險的社會統籌賬戶，《指導意見》中并沒有明確規定。如果中央政府對參保農民的財政補貼是在農民領取養老金時才從中央財政賬戶劃撥給養老金發放部門的，那么社會統籌賬戶就沒有存在的必要，農村社會養老保險賬戶管理模式實際上還是完全的個人賬戶積累制。

（五）對參保年限長的農民缺乏激勵機制

《指導意見》規定，只要年滿16周歲（不包含在校學生）、未參加城鎮職工基本養老保險的農村居民均可參加新型農村社會養老保險，且最低繳納年限為15年。如果從16周歲開始繳費，到60周歲開始領取，中間要繳納農村社會養老保險費40多年。但是《指導意見》卻并沒有對繳費年限長的參保農民設置激勵機制，另外又由于中央政府的基礎養老金是在農民領取養老保險金時才支付的，參保農民的個人賬戶基本上是個人繳費的積累，且農村社會養老保險基金還有被貪污和挪用的風險。鑒于以上原因，很多農民并不會繳費40多年。繳費時間短，農民領取的養老金待遇也就低，這樣不僅影響老年農民的基本生活水平，還不利于新型農村社會養老保險政策優越性的發揮。

（六）新農保基金的保障增值問題

2009年，新農保制度開始在全國范圍內試點，并在10年內覆蓋到全國。由于新農保制度的優越性，農民的參保積極性很高，新農保的部分試點地區參保率已達80%以上，隨著越來越多的農民參加新農保，就會形成越來越大規模的新農保基金。那么，如何確保這筆基金的保值增值呢？《指導意見》規定：“個人賬戶儲存額目前每年參考中國人民銀行公布的金融機構人民幣一年期存款利率計息”。中國人民銀行現行的一年期存款利率是2.25%，而2010年2月全國居民消費價格指數為2.7%，銀行存款利率低于居民消費價格指數，新農保基金存入銀行不但不會保值增值，還存在著貶值的風險。因此，政府應盡快出臺相應的投資運營策略，防止新農保基金的貶值。新農保制度存在的以上問題，需要我們在以后開展試點及推廣工作過程中特別注意修改和完善，才可能有更好的發展。2009年9月1日，國務院印發了《指導意見》，決定2009在全國選擇10%的縣（市、第4 頁

區、旗）開展新型農村社會養老保險試點，2010年擴大到23%的縣區，并在以后逐步擴大試點，在全國普遍實施，2020年之前基本實現對農村適齡居民的全覆蓋。為了盡快達到這一目標，就需要針對新農保出現的問題，逐步完善我國新型農村社會養老保險制度。

四、我國新農保制度的完善措施

新農保制度的實施是我國繼取消農業稅,實行農業直補,實行新型農村合作醫療等一系列惠農政策之后的又一項重大的惠農措施。我認為，如果在以下幾個方面加以完善，將有助于新農保制度的順利實施。

（一）明確并提高地方財政補貼和集體補助的份額在新農保基金籌集的三個渠道，即個人繳費、集體補助和政府補貼。個人繳費數額和中央政府補貼均有明確的規定，而政府補貼中的地方政府補貼標準不少于每人每年30元的規定稍有欠缺。第一，我國地方政府有三級，具體是哪一級地方政府的責任并沒有予以明確而具體的界定，這不符合責任政府的要求。第二，地方政府負擔的每人每年30元的補貼標準太低，平均到每月不足3元錢，這不足以實現新農保制度之國家養老，社會養老的初衷。對于集體補助部分《指導意見》只做了原則性的規定，有條件的村集體應當對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定。我國農村集體存在東西部地區以及城郊與偏遠地區的巨大差距，所以，對集體補助部分不可能做出統一的規定。這樣的村民自治性規定還是比較符合現實的，但難免出現地區之間的巨大差異。因此，關于國家補貼部分宜做出更細致的區別規定，以彌補集體補助帶來的不均衡后果。

（二）具體細化領取養老金的年齡《指導意見》規定

農民領取養老保險的年齡為年滿60周歲，這基本符合我國對于 老年人的界定，但規定得過于刻板，缺乏靈活性。比如農民的醫療保障狀況較差，生活環境相對貧困，受教育水平較低，預期壽命明顯短于城鎮居民，因此，60周歲領取養老金的年齡有些偏高，宜根據科學的統計數據和計算原理予以酌情降低，以做到真正的老有所養。另外，也可參照城鎮職工養老保險金領取年齡做出適當調整。1997年，國務院發布的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》 中規定：領取養老金的條件之一為達到國家法定的退休年齡，即男職工60周歲，女干部55周歲，女工人50周歲，而新農保制度中“一刀切”的退休年齡過于僵化不符合農民的自然生理狀況和現實生活條件。應當予以進一步細化。

（三）實現新農保與其他社會福利制度的有效銜接

農村社會養老保險制度不可能是靜態的和封閉的，必須保持適當的彈性，以對接舊農保。城鎮職工養老保險，農民工養老保險，被征地農民社會保障，水庫移民后期扶持政策，農村計劃生育家庭獎勵扶助政策，農村五保供養，社會優撫，農村最低生活保障等制度，對于。舊農保與新農保的銜接《指導意見》第12條有了明確的規定，而關于新農保與其它社會福利制度的銜接《指導意見》只是授權人力資源和社會保障部，財政部等研究制定銜接辦法，而沒有規定明確的期限。對此，我認為應規定明確的立法期限，以盡快實現制度銜接，保障相關人員的權益。

在制定銜接辦法時，還應遵循以下指導原則。第一，降低新農保制度的設立和普及的風險，在制度銜接過程中 保持新農保的制度吸引力；第二，確保公平原則。比如職工基本養老保險與城鄉居民社會養老保險可雙向轉換，但不能同時享受，要有效避免制度待遇重復的問題；第三，經濟效率原則，任何制度在建立、執行的過程中都會存在轉制成本的高低問題，新農保與其它制度的銜接應以低成本取得高效益，避免制度間的規定沖突。

新農保制度順應了社會發展和經濟轉型的需要，符合法治社會的公平精神和關懷理念，因此，包括政府、社會和農民的新農保參與者都要積極參與新農保制度的實施，以實現制度優越向效果優越的有效轉換。

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雖然新農保制度還存在制度優化的空間，但必須予以肯定的是新農保制度試點實現了農民養老社會化之從無到有的跨越，未來的改革優化措施也必將會促使新農保制度更加完善。

五、結束語

在中國這樣一個典型的農業國家，8億多農民占了全國總人口的近65%，面臨著農村人口老齡化、家庭規模加速小型化、土地保障功能日益弱化的新形勢。農村老齡化高于城市，沒有“削峰填谷”的余地。2000年人口普查顯示，鄉村年齡在65歲以上人口的比例達到8.1%，已經高于鎮6.0%和城市6.7%的水平。原有農村養老保險模式已受到嚴峻挑戰，能否妥善解決農村人口的養老問題便成為一個國家踐行社會保障宗旨和總目標的具體體現。作為一項造福農民、造福社會的偉大工程，建設與完善我國農村養老保險制度將具有更為重要的意義和深遠的影響。

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參考文獻

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Li Jinrui(School of Political Science and Law, Anyang Normal Univercity,Anyang,455002)Abstract: establishing the new social endowment insurance system for urban and rural residents to negate rural pension risk shall, eliminate the worries, the rural residents to maintain social stability, constructing the harmonious society, to urban and rural unification, speeding up China's urbanization and industrialization, and guaranteeing Chinese social and economic development, nice and fast development, has the extremely vital significance.New farming maintain a system with the social development and economic transformation, accord with the need to rule of law society's fair spirit and care, therefore, including government idea, social and farmers' new farming keeps participants to actively participate in the implementation of the new farming maintain a system, in order to realize the system to effect the superior superior effective conversion.Keywords: Social endowment insurance；Insurance premium；security ；New farming keeps；perfect

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第二篇：我國養老保險制度的完善

內容摘要：

養老保險是一種社會保險，是根據國家法律規定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。中國社會養老保險制度的改革已經過了幾十年的歷程，經過多次的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會統籌與個人帳戶相結合”的籌資模式；為提高統籌管理效率，均衡離退休費用負擔，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養老保隊省級統籌。養老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經濟體制，促進改革、發展和社會穩定都具有十分重要的意義。社會統籌與個人帳戶相結合模式在現收現付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養老保險前進的道路是十分曲折、困難的。結合我國的實際情況，針對我國社會養老保險在實踐中出現的一些問題，查找出現問題的原因，借鑒國外的一些經過實踐而逐漸成熟的經驗，淺談我國養老保險制度的完善。

關鍵字：養老保險制度現狀完善

一、養老保險制度的發展歷程

養老保險是一種社會保險，是根據國家法律規定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。養老保險基金是在社會經濟生活中，國家為實施養老保險計劃按照一定的法律程序而預先建立起來的、用于保障受保人養老基本生活需要的專用基金。我國的養老保險制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區為適應經濟體制改革的需要，又進行了以退休費用社會統籌為主要內容的改革，制定了《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發［1991］33號）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》和《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》等文件，中國社會養老保險制度的改革已經過了幾十年的歷程，經過多次的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會統籌與個人帳戶相結合”的籌資模式；為提高統籌管理效率，均衡離退休費用負擔，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養老保隊省級統籌。養老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經濟體制，促進改革、發展和社會穩定都具有十分重要的意義。

為使養老保險更合理地收繳及使用，養老保險實行了省級統籌，實行省級統籌的目標是：建立適應社會主義市場經濟體制的要求，適用城鎮各類企業職工和個體勞動者，資金來源多渠道，保障方式多層次，社會統籌與個人帳戶相結合，管理服務社會化，在全省范圍內調劑和管理基金，以確保離退休金按時足額發放的養老保險體系。我省實行的養老保險制度，是根據這個目標，依據國務院發布的養老保險制度的規定，逐步做到統一繳費比例，統一管理和調劑使用基金，統一養老金的發放辦法和標準，通過規范和調整，逐步統一企業繳費基數和比率。

二、我國養老保險制度的現狀

1、在實踐中，社會統籌常常只能顧及當前社會養老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現的經濟危機對社會養老保險制度所帶來的風險，社會養老保險基金的長期平衡是社會統籌的難題。而大數額的人口進入養老金領取者的行列，這無疑會給社會養老保險基金的籌集帶來巨大的壓力。由于積累的個人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴重影響，一旦遇到大的經濟危機和金融危機，養老金個人帳戶的貶值風險無法抵御；而且，單純以個人交納的保險費數額來決定養老金給付數額的模式下，社會的低收入者或負擔重的勞動者往往難以通過自身預提積累的保險金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機制轉軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會養老保險基金從現收現付模式轉向“社會統

籌與個人帳戶相結合”的部分積累模式，從財富流動的機制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費之外，還必須為退休的上一代再交一次費用。現收現付模式向積累模式的轉換過程中，存在著一代人必須養活兩代人的難題，即當代勞動者在為自己積累資金、充實自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養活上一代人。

3、在社會極度進步的時代，經濟高速發展也帶來了極不穩定的因素，企業破產導致下崗職工增多，社會養老保險基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經營不景氣、頻臨倒閉或破產的企業很多，同時，下崗職工的人數也因此而增多。雖然企業破產了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產生的養老保險基金還得繼續交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續發放，在這種情況下，社會養老保險基金只出不進，社會統籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業經營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費率去應付日益增長的養老金支付壓力，不僅社會養老保險基金入不敷出，由此也導致收入分配的巨大差距，乃至進一步拉大地區之間社會經濟發展的水平。即使是在省市級“社會統籌”的范圍內，不同縣市的社會養老保險基金的盈虧也涉及到當地的人口結構、制度的覆蓋范圍、企業的繳費能力、社會養老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會造成社會養老保險基金統籌和調節的困難和壓力。

4、缺乏政府的財政投入。在1995年的《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》中規定“基本養老保險基金發生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會統籌與個人帳戶相結合模式在現收現付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養老保險前進的道路是十分曲折、困難的。

六、我國養老保險制度的完善

1997年7 月國務院領導在全國統一企業職工基本養老保險制度工作會議上指出在深化（社會養老保險制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。一是多種養老保險辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養老保險水平差距過大，存在攀比待遇水平的現象；三是基金統籌層次過低，調劑能力弱，少數經濟效益不好的地區和企業，離退休人員的基本生活難以保障；四是個人繳費到位的速度慢，個人帳戶的功能沒有得到充分體現；五是國家關于基金管理的規定沒有得到認真執行，擠占挪用養老保險基金的問題比較嚴重。”這些問題，使社會統籌與個人帳戶相結合模式的環境風險和目標風險都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風險，保證社會統籌與個人帳戶相結合模式能夠順利地運行，是目前實際工作中最重要的問題。

1、加強養老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經營管理的期限長達數十年，因此應當針對已經出現的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養老保險管理辦法等，規范籌資方式，明確管理機構和經辦機構，規范資金的運用與投資，加大處理違規行為的力度，統一監管標準，保障資金的安全，促進養老保險制度體系的發展。

2、社會養老保險基金的籌資。一般來說，社會養老保險基金制度的最終實現目標有三個方面。首先是能夠建立充分的基金儲備，以保證國家社會養老保險計劃的順利運轉，實現保險功能，這是社會養老保險基金制度運行的根本目標。其次，社會養老保險基金籌集的各個環節，都要充分保證社會經濟運行的效率性，而不能對社會經濟發展造成障礙。第三，通過其特有的財富轉移機制，達成社會收入第二次分配的目標，努力做到社會公平。“社會統籌與個人帳戶相結合”模式，既能夠通過統籌機制照顧退休人員的現實利益，保證社會養老保險基金現收現付功能的實現，又設立個人帳戶著眼于工作著的現在一代人的長遠利益。在實踐中它既能夠發揮現收現付模式和完全積累模式的長處，又在一定程度上互補了二者的缺陷。社會統籌與個人帳戶相結合模式的關鍵是基金的來源。只有國家、企業和職工個人共同承擔

基金籌集的責任，共同參與、共同努力、相互協調才可能保證財源的穩定性。傳統的體制下，國家已經無力繼續支撐不斷增長的社會養老保險費用，實際上現收現付模式已經破產。但是國家作為社會保障的主體，組織、協調并保證社會養老保險制度的順利運行是其根本的權利和義務。推行社會統籌與個人帳戶相結合模式是創新性的嘗試，在目前社會養老保險基金運行風險加大的情況下，國家需要加大參與和干預的力度。

3、國家對上一代人的債務，可以尋求一定的補償辦法：一是從現有的國有資產存量中取一部分補充其漏缺。我國在對國有經濟結構進行調整改組，自然要涉及對國有資產進行重新配置，可以結合這一過程，劃出部分國有資產補充到社會養老保險基金中去；二是國家財政應劃撥資金對社會養老保險基金進行援助。比如為按時按數額繳納社會養老保險的企業實行稅收優惠政策等。因為，養老費用應屬于勞動力再生產費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進行養老。現在國家從社會安全的需要出發，建立了社會養老保險制度，由企業代替職工個人繳納了用于職工養老的費用的一部分，即社會養老保險基金。顯然，這部分費用本來就不構成企業的利潤部分，不存在納稅的問題。因此，所謂財政讓利只是一種推動經濟發展的激勵模式。

如果國家財政不投入，靠企業和勞動者個人是不可能承擔得了的。再者，政府財政承擔部分社會養老保險基金，減輕了企業的負擔，不僅有利于企業改革，更有利于企業參與國際分工，增強其在國際市場上的競爭力。解決社會養老保險基金危機的合理、公平的做法就是政府財政及時注入資金實施援助。

4、應建立最低養老金制度。社會統籌與個人帳戶相結合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業下崗職工征收社會養老保險費不利于社會保險的基本原則，若對他們免征費用，首先是社會養老保險基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會難以控制，而且對繳費者也構成了不公平。因此，建立一個社會最低養老金，維持低收入者養老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險基金的增值。可以通過把死的那部分資金投入運營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進行投資，購買國債或者存入國有商業銀行等。這樣一來，國家長期建設需要的資金可以依賴于此而解決一點，因此，承著金融風險的逐步解決，國內資本市場的進一步規范，應積極開拓基本養老保險基金的投資市場，將養老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩定回報的長期投資領域。以真正發揮長期資金的優勢，創造最大的經濟效益；而經濟效益的提高不僅將直接對國民經濟產生良好的影響，同時又間接實現了基金收入的穩步增加。

6、逐步建立并完善農村養老保險。我國是農業大國，應加大力度進行農村社會養老保險立法，制定出適用于農村的養老保險制度，保證農村養老保險制度的實行，依法監督、管理農村社會養老保險的實施，并確保農村養老保險基金保值增值。

參考文獻：

① 童星《摘自社會保障與管理》 南京大學出版社2002年3月第一版 第191頁 ② 中國法制出版社《勞動法一本通》 第200頁

③ 河南省勞動爭議仲裁委員會辦公室《勞動爭議處理法規匯編》 第254頁

④ 鄭州市市人民政府鄭政文〔2005〕105號文件

⑤ 經濟管理出版社《各國社會保障制度》 第83頁

⑥ 張彥、陳紅霞《社會保障概論》 南京大學出版社 第166頁

第三篇：農村養老保險制度的完善

農村養老保險制度的完善

【摘要】建立新型農村社會養老保險制度，解決好農村居民的養老問題可以促進社會主義構建和諧社會。一個國家的社會是否能夠實現公平，是否能實現社會的文明和進步，關鍵要看這個社會的社會保障是否有效的進行。當前，我國在城鎮居民的額養老保健的建設方面已經相對完善，但是，在農村養老保險制度的建設方面仍然存在著一定的缺陷，本文主要是對農村養老保險制度建設方面的問題進行分析，并提出一些具有針對性的解決對策。

【關鍵詞】養老保險 農村 完善

論我國一直在對老農村社會養老保險進行改革，但是，因為老農村社會養老保險制度本身固有的缺陷以及改革進程中遇到的種種問題等的影響，所以改革雖然一直在進行，但取得的成果甚微。之后，我國政府對農村社會養老保險進行了大幅度的全面的整理，徹底將老農村社會養老保險改為新型農村社會養老保險，將之前的老業務改為全新的商業保險。為避免政策上的失誤給改革帶來巨大的損失，也為了讓全國上下進行有節奏、有步伐的改革，所以特采用新型農村社會養老保險試點改革的方法，通過先改一部分之后再慢慢擴大的方法逐步實現對老農村社會養老保險的改革，完成新型農村社會養老保險制度，最終實現對農村大部分甚至所有居民的全面覆蓋。

一、養老保險制度的闡述

社會養老保險制度指的是當勞動者由于年老體弱喪失了獲得最基本的生活保障的能力或者是由于到達了法律規定的退休年齡時，有社會或國家按照相關的法律和法規，為保證這些勞動者的最基本的生活需要而制定的社會保險制度。

這個內含可以從三個方面加以理解：

（一）社會養老保險所保障的是最基本的物質生活需要，它是為老年人提供的長期的有所依靠的生活保障

（二）如果想要享受社會養老保險制度，應該滿足幾個條件

受保障者應該完全與生產資料相分離，勞動者生活的主要社會內容不再是參加社會生產勞動，因此，在現實生活中，國際上各個國家所確定的享受社會養老保險的待遇標準是根據法定年齡界定的。

（三）社會養老保險實現其保障目的方式是通過社會保險而實現的

二、農村養老保險制度存在的問題因分析

（一）擴大養老保險覆蓋面存在問題

舊的農村社會養老保險制度自實施以來，在保障農民晚年生活方面起到了一定的保障作用，但由于當時的經濟發展水平有限，政府財政收入較少，農民養老保險的個人賬戶全部由農民自己繳納，加大了農民繳納的負擔，同時農民收到自身收入的限制，參與積極性并不是很高。致使到后期“舊農保”陷入停滯階段。同樣，新型農村社會養老保險也存在覆蓋面較低的問題，同時新型農村社會養老保險制度受傳統觀念和收入水平等影響在擴大養老保險覆蓋面問題上也具有一定難度。

（二）養老保險基金管理存在難題

1.養老保險基金保值增值難度大。養老保險基金能否實現保值增值在很大程度上決定了新型農村社會養老保險制度能否成功推行。新型農村養老保險制度自建立并實施以來，參保人數不斷增加，保險基金規模也將會越來越大，但我國目前規定養老基金主的投資渠道主要是存入銀行和購買國債，在實際運行過程中，有關部門的通行做法是存入銀行。而近幾年來，不斷走低的銀行利率和國債收益率與持續升溫的通貨膨脹率，使得養老基金保值增值難以實現，甚至是出現縮水貶值的情況。

2.基金統籌層次低。新型農村社會養老保險基金目前以縣為單位實行統一管理，設立專戶，專賬專管，專款專用，基金運用空間小，互濟性不強，養老保險基金難以實現有效管理與發展。縣級統籌層次過低，基金管理人才缺乏，難以承擔此項重任，不利于基金的長期保值增值和監管。

3.新農保與農民工養老保險制度銜接。2010年1月1日《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》出臺施行，《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》有利于農民工在城鎮和鄉村之間流動就業或間斷性在城鎮就業，維護了參保人員特別是廣大農民工的養老保險權益。并對轉入“新農保”作了說明，但對于農民工養老保險如何轉入“新農保”，參保繳費年限，個人賬戶累積如何計入“新農保”并未作出明確規定。同時隨著城市化進程不斷加快，以及城市經濟的快速發展，吸引了大量農村居民進入城市發展，而農村農業科技的廣泛應用，農村土地經營規模化的出現，以及土地流轉和承包政策的實施，釋放了大量農村勞動力，這部分農村人口紛紛涌向城市，尋求工作。這部分農民工的工作以靈活就業為主，工作具有很強的臨時性和流動性，跨省市流動頻繁，但是我國目前現行的社會養老保險制度則實行各縣級單位自行管理和統籌，同時各個地區由于經濟發展水平不同，所實行的養老保險繳費水平和補貼政策也不盡相同，在這樣的情況下如何最大限度地確保農民的利益稱為新型農村社會養老保險推行的一大障礙。

三、完善農村養老保險制度的建議

（一）積極擴大農村養老保險覆蓋面

1.開展政策宣傳，提高參保意識。當前新型農村社會養老保險之所以仍處于低水平、低覆蓋層次，主要是一部分群眾對新型農村社會養老保險的認知度不夠。特別是部分尚未達到60周歲要繳納一定參保費用的群眾，不能正確區分新、老農村養老保險的區別，認為現在的養老保險仍處于試點階段，對于未來收益的不確定和政策的不穩定，使得他們一直處于觀望狀態。因此，國家有關部門應采取多種形式在農村中廣泛宣傳新型農村社會養老保險的各種政策，包括基礎養老金的構成，個人繳費、集體補助和政府補貼的比例、每個檔次在達到繳費年限后領取的數量比例、農民從中可以獲得哪些收益等。增強農民自我保障意識，引導農民自愿參加新農保。各省、市、區、鎮、鄉政府還應廣泛宣傳《指導意見》以及個省市對于推行新型農村社會養老保險制定的各種政策，使廣大群眾認識到國家對于推行新型農村社會養老保險的信心和決心，進一步認識到當前我國已經具備建立新型農村養老保險的政治基礎、財政基礎、群眾基礎，從根本上調動農民參加養老保險的積極性，使廣大農民自覺參保。

2.破除傳統養老障礙意識。中國是一個有著幾千年文化傳承的農業大國，土地養老一直是廣大農村的一種養老方式，土地多寡不僅僅是一個家族人丁興旺的特征，更是一個家庭財富的主要來源，因此土地養老至今仍是廣大農村一種重要的養老方式。然而隨著城市化進程加快，城市建設用地不斷增加，土地被不斷征用，土地養老局限性凸顯。為此政府應積極向農民灌輸新的養老模式，減少廣大農村對土地的依賴，尤其是仍在靠天吃飯的今天。同時，隨著計劃生育的深度實施，四二一核心家庭的出現以及青年勞動力大量涌向城鎮務工，老年養老問題口益嚴峻。因此上到政府部門下到社區、街道辦事處、村委等應積極灌輸“人人養老”、“社會養老”、“自我養老”的意識，通過提供實實在在的示范效果和更多相關信息，促成人們傳統養老觀念的轉變。形成以社會養老為主，家庭養老和土地養老等傳統養老方式為輔的多層次養老體系。真正確保老年生活。

（二）完善基金運營制度和監督體系

1.拓寬投資渠道確保基金增值。根據國家有關規定我國目前養老基金的投資渠道主要是存入銀行和購買國債，狹窄的投資渠道使得養老保險基金增值空間有限，且高度依賴于銀行存款利率和債券收益率，并受通貨膨脹影響。隨著老齡化時代到來，我們也有必要探索與資本市場相結合的養老保險基金投資方式和領域。可以投資與基金、債券等低風險的證券，允許養老基金流入資本市場。同時，可以嘗試推行投資委托代理制，充分利用投資公司的人才和技術，將部分養老保險基金委托給專門投資機構進行投資，不僅可以提高積累資金的增值率，也可以促進資本市場發展。

2.完善基金管理體制。當前我國新型農村社會養老保險實行縣級管理，統籌層次較低，同時縣級管理機構不僅不具備資本市場投資主體資格，同時存在著管理手段缺乏，易受當地政府政府政策干擾等問題。因此，我們應建立一個獨立的農村養老基金托管機構，集中管理和運作農村養老保險基金，以省為單位，這樣不僅可以對養老保險基金進行統一運作和調度，還可以提高統籌層次。對于市、縣可以設立單獨的農村養老保險經辦機構，負責日常養老保險的收集、支付和基金收益分配。并將收集到的基金劃轉到省級農村養老基金托管機構。政府還應建立相應的基金運營監管機構，對基金托管機構日常運營進行監管。形成基金收集分配、運營與監督三權分立格局，確保基金保值增值。

3.新、舊農村養老保險的銜接。新型農村養老保險的實施意味著老的農村養老保險的廢除。積極鼓勵符合條件的農民參加新型農村社會養老保險制度。對于參加老的農村社會養老保險的參保人應將其老農保個人賬戶積累總額對照新型農村養老保險制度予以折算、補貼，按新農保標準繼續繳費，實現新、老農保對接。對于已經參加老農保且年齡已超過60歲開始領取養老金的參保人，應按照其原有賬戶繼續領取，并開始享受基礎養老金。

四、結語

由于社會的不斷發展，我國經濟能力日益提升，而舊的農村社會養老保險本身存在巨大的和不可修繕的缺陷，新型農村社會養老保險就變得更加迫切了，因為它比舊的農村社會養老保險在設計上更加合理與完備，在執行中更加便捷與有效，在結果上更加公平也更加體現效率，并且新型農村社會養老保險最終更加有利于建立全國統一的基本社會養老保險制度，而這一切的發展最終離不開政府在則政和政策上的保障與扶持。但是，從農村養老保險制度的現狀來看，其在建設的過程中還存在著一定的問題。本文主要是對其存在的不足進行了分析，并針對其存在的不足提出一些建議。

參考文獻

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第四篇：基本養老保險制度

基本養老保險制度

在我國，由于長期以來由國家包攬的職工養老保險占統治地位，造成社會保障體制改革之前基本養老保險的平均替代率高達85%左右。為了改變這一局面，政府采取了一系列改革措施，包括在基本養老保險中引入了個人賬戶與社會統籌賬戶相結合的財務機制，但是到2000年上半年，我國基本養老基金當期收不抵支數為13.3億元，全國有19個省當期收不抵支，基本養老保險個人賬戶的空賬問題已經非常嚴重。基本養老保險制度常識

基本養老保險亦稱國家基本養老保險，它是按國家統一政策規定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養老保險制度。在我國，1990年代之前，企業職工實行的是單一的養老保險制度。

什么是養老保險:

養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險（或養老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

我國的養老保險由三個部分（或層次）組成。第一部分是基本養老保險，第二部分是企業補充養老保險，第三部分是個人儲蓄性養老保險。

基本養老金:

在我國實行養老保險制度改革以前，基本養老金也稱退休金、退休費，是一種最主要的養老保險待遇。國家有關文件規定,在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據他們對社會所作的貢獻和所具備的享受養老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》中明確：基本養老保險只能保障退休人員基本生活，各地區和有關部門要在國家政策指導下大力發展企業補充養老保險，同時發揮商業保險的補充作用。目前，按照國家對基本養老保險制度的總體思路，未來基本養老保險目標替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活。企業補充養老保險:

企業補充養老保險是指由企業根據自身經濟實力，在國家規定的實施政策和實施條件下為本企業職工所建立的一種輔助性的養老保險。它居于多層次的養老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導、企業內部決策執行。

企業補充養老保險與基本養老保險既有區別又有聯系。企業補充養老保險由勞動保障部門管理，單位實行補充養老保險，應選擇經勞動保障行政部門認定的機構經辦。企業補充養老保險的資金籌集方式有現收現付制、部分積累制和完全積累制三種。企業補充養老保險費可由企業完全承擔，或由企業和員工雙方共同承擔，承擔比例由勞資雙方協議確定。

個人儲蓄性養老保險:

職工個人儲蓄性養老保險是我國多層次養老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種補充保險形式。由社會保險機構經辦的職工個人儲蓄性養老保險，由社會保險主管部門制定具體辦法，職工個人根據自己的工資收入情況，按規定繳納個人儲蓄性養老保險費，記入當地社會保險機構在有關銀行開設的養老保險個人賬戶，并應按不低于或高于同期城鄉居民儲蓄存款利率計息，以提倡和鼓勵職工個人參加儲蓄性養老保險，所得利息記入個人賬戶，本息一并歸職工個人所有。

退休費用社會統籌:

職工退休費用社會統籌是職工養老保險制度的一個重要內容，指由社會保險管理機構在一定范圍內統一征集、統一管理、統一調劑退休費用的制度。具體辦法為，改變企業各自負擔本企業退休費的辦法，改由社會保險機構或稅務機關按照一定的計算基數與提取比例向企業和職工統一征收退休費用，形成由社會統一管理的退休基金，企業職工的退休費用由社會保險機構直接發放，或委托銀行、郵局代發以及委托企業發放，以達到均衡和減輕企業的退休費用負擔，為企業的平等競爭創造條件。社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險制度:

社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度是我國在世界上首創的一種新型的基本養老保險制度。這個制度在基本養老保險基金的籌集上采用傳統型的基本養老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負擔；基本養老保險基金實行社會互濟；在基本養老金的計發上采用結構式的計發辦法，強調個人賬戶養老金的激勵因素和勞動貢獻差別。

用人單位和職工如何參加養老保險根據《社會保險費征繳暫行條例》規定，用人單位應當在成立之日起30日內，持營業執照或者登記證書等有關證件，到當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。社會保險經辦機構審核后，發給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記手續。

用人單位必須按月向社會保險經辦機構申報應繳納的社會保險費數額，經社會保險經辦機構審核后，在規定的期限內繳納社會保險費。職工個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險經辦機構應當按規定建立和記錄個人賬戶。基本養老保險的繳費比例和繳費基數

一、企業繳納基本養老保險費(以下簡稱企業繳費)的比例，一般不得超過企業工資總額的20%(包括劃入個人帳戶的部分)，具體比例由省、自治區、直轄市人民政府確定。少數省、自治區、直轄市因離退休人數較多、養老保險負擔過重，確需超過企業工資總額20%的，應報勞動部、財政部審批。個人繳納基本養老保險費(以下簡稱個人繳費)的比例，1997年不得低于本人繳費工資的4%，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8%。有條件的地區和工資增長較快的年份，個人繳費比例提高的速度應適當加快。

二、按本人繳費工資11%的數額為職工建立基本養老保險個人帳戶，個人繳費全部記入個人

帳戶，其余部分從企業繳費中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業劃入的部分要逐步

降至3%。個人帳戶儲存額，每年參考銀行同期存款利率計算利息。個人帳戶儲存額只用于職工養老，不得提前支取。職工調動時，個人帳戶全部隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人帳戶中的個人繳費部分可以繼承。2005年12月，國務院發布的《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》規定，自2006年1月起，個人繳納基本養老保險費的比例統一為8%。

三、在實際執行中，有的地區企業繳納基本養老保險費以企業的工資總額為繳費基數，有的地區以本企業職工繳費基數之和，即以本企業職工在當地上職工平均工資的60%-300%以內部分之和為基數。目前，這兩種基數都是可以的，都是以省、自治區、直轄市人民政府的有關規定確定的。

什么是基本養老保險個人帳戶

基本養老保險個人帳戶是社會保險經辦機構按照國家規定，為每位參保職工所建立的，：用以記錄職工的繳費情況和記載個人帳戶儲存額{包含本金和利息)，并作為計發和領取養老金的重要依據

1、個人帳戶劃入比例：養老保險個人帳戶的本金以本人繳費工資基數的11％從參保繳費中

劃轉，首先從個人繳費中劃轉個人繳費劃轉不足11％的部分，再從單位繳費中劃轉

2．個人帳戶儲存額按“基本養老保險利率”按統籌計息。所得利息全部并入個人帳戶。該利息高于居民存款利率

3．社保中心每年5月一10月將繳費個人上一統籌養老、醫療保險個人帳戶以打印對帳單的方式通知參保單位及其職工。

4．參保職工因各種原因中斷工作，其個人帳戶予以保留，個人帳戶儲存額不間斷計息。以后重新工作并繼續繳費的，個人帳戶儲存額累計計算。

基本養老保險個人帳戶建立和轉移程序 1,個人帳戶的建立，單位參加養老保險時需填寫《養老保險參統單位登記表(表一)》;新參統職工參加養老保險時需填寫《城鎮勞動者參加養老保險登記表(表二)》,有過繳費記錄的需填寫《城鎮勞動者參加養老保險繳費補填表(表三)》,需補繳的填寫《城鎮勞動者養老保險繳費情況表(表四)》和《城鎮勞動者養老保險費補繳匯總表(表五)》.2,個人帳戶的轉移，調往本市參統企業的職工,持調出單位開具的《轉移介紹信》到所屬社保經辦機構辦理人員減少并打印出《轉移單》,調入單位將轉入職工的《轉移單》報所屬社保機構做人員的增加;調往外省市的職工,持調出單位開具的《轉移介紹信》到所屬社保經辦機構辦理人員減少并打印出《轉移單》,社保經辦機構同時將基金轉入外省市社保部門;中斷繳費的職工,由單位開出《轉移介紹信》到所屬社保經辦機構辦理人員減少并打印出《轉移單》存入職工檔案。

職工的養老保險個人帳戶的建立

按本人繳費工資11％的數額為職工建立基本養老保險個人帳戶，個人繳費全部記人個人帳戶，其余部分從企業繳費中劃人。隨著個人繳費比例的提高，企業劃人的部分要相應逐步降至3％。個人帳戶儲存額只用于職工養老，不得提前支取，每年參考銀行同期存款利率計算利息。職工調動時，個人帳戶按規定隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人帳戶中的個人繳費部分可以繼承。

個人帳戶的管理

1、參加基本養老保險的單位按照各級社會保險經辦機構的要求建立、健全職工基礎資料，到當地社會保險經辦機構辦理基本養老保險參保手續，并按要求填報《參加基本養老保險單位登記表》《參加基本養老保險人員繳費情況表》和《參加基本養老保險人員變化情況表》。社會保險經辦機構根據單位申報情況將數據輸入微機管理，同時相應建立參保單位繳費臺帳、職工基本養老保險個人帳戶，并根據《參加基本養老保險人員變化情況表》，相應核定調整單位和職工個人繳費工資基數

3、對于因某種原因單位或個人不按時足額繳納基本養老保險費的，視為欠繳。欠繳月份無論全額欠繳還是部分欠繳均暫不記入個人帳戶，待單位或個人按規定補齊欠繳金額后方可補記入個人帳戶

職工所在企業欠繳養老保險費用期間，職工個人可以繼續繳納養老保險費用，所足額繳納的費用記入個人帳戶，并計算為職工實際繳費年限。

出現欠繳情況后，以后繳費采用滾動分配法記帳：即繳費先補繳以前欠繳費用及利息后，剩余部分作為當月繳費

4、社會保險經辦機構在繳費結束后，應對職工個人帳戶進行結算，包括當年繳費額、實際繳費月數、當年利息額、歷年繳費累計結轉本息儲存額等。利息按每年公布的記帳利率計算。

5、至本年底止個人賬戶累計儲存額有兩種計算方法

方法一：計算法。即至本年底止個人帳戶累計儲存額在每個繳費結束以后按計算（以上年月平均工資為繳費工資基數記帳時適用此方法）。

計算公式

至本年底止個人帳戶累計儲存額＝上年底止個人帳戶累計儲存額×（1＋本年記帳利率）＋個人帳戶本年記帳金額×（1＋本年記帳利率×1．083×1／2）

方法二：月積數法。至本年底止個人帳戶累計儲存額在一個繳費內按月計算（以上月職工工資收入為繳費工資基數記帳時適用此方法）

計算公式

至本年底止個人帳戶累計儲存額＝上年底止個人帳戶累計儲存額×（1＋本年記帳利率）＋本年記帳額本金＋本年記帳額利息

其中

本年記帳額利息＝本年記帳月積數×本年記帳利率×1／12

本年記帳月積數＝∑〔ｎ月份記帳額×（12－ｎ＋1）〕（ｎ為本年各記帳月份，且1≤ｎ≤12）補繳欠繳的利息或本息和的計算辦法見附件36、社會保險經辦機構在繳費結束后，應根據《職工基本養老保險個人帳戶》的記錄，為每個參保職工打印《職工基本養老保險個人帳戶對帳單》，發給職工本人，由職工審核簽字后，依年粘貼在《職工養老保險手冊》中妥善保存

7．統一制度之前各地已為職工建立的個人帳戶儲存額，與統一制度后職工個人帳戶儲存額合并計算

8．職工由于各種原因而中斷工作的，不繳納基本養老保險費用，也不計算繳費年限，其個人帳戶由原經辦機構予以保留，個人帳戶繼續計息。職工調動或中斷工作前后個人帳戶的儲存額累計計算，不間斷計息

9．個人帳戶儲存額不能挪作他用，也不得提前支取（另有規定者除外

第五篇：基本養老保險制度

基本養老保險制度

基本養老保險制度1

根據《四川省勞動和社會保障廳、四川省財政廳關于印發〈四川省完善企業職工基本養老保險制度實施辦法〉的通知》（川勞社發〔20xx〕17號，以下簡稱《實施辦法》）以及國家的有關規定，制定本實施細則。

一、關于《實施辦法》的實施范圍

（一）從20xx年1月1日起，企業職工基本養老保險的實施范圍按《實施辦法》的規定執行。

（二）職工（含農民工，下同）與企業（含企業化管理的事業單位、民辦非企業單位，下同）簽訂勞動合同之月起，應按規定參加企業職工基本養老保險。職工如未與企業簽訂勞動合同，但存在事實勞動關系的，應從企業支付工資之月起按規定參加企業職工基本養老保險。

（三）事業單位轉制為企業的，從規定的轉制之月起參加企業職工基本養老保險。其中事業單位原參加機關事業單位養老保險的，按規定整體轉移養老保險關系和個人賬戶金額，接續養老保險關系。

職工由機關事業單位進入企業工作之月起參加企業職工基本養老保險。其中職工原參加了機關事業單位養老保險的，按規定轉移養老保險關系和個人賬戶金額，接續養老保險關系。

（四）法定退休年齡以內的城鎮個體工商戶及其雇工、城鎮自由職業者、城鎮靈活就業人員（簡稱個體參保人員，下同），應在戶籍所在地參加企業職工基本養老保險。超過法定退休年齡的人員，不再參加企業職工基本養老保險。

（五）一直未參加企業基本養老保險，已解體、撤消或已經沒有生產經營能力、無力繳納基本養老保險費的城鎮集體所有制企業，不再納入養老保險統籌范圍；沒有達到法定退休年齡且有參保愿望的職工，可按城鎮個體參保人員基本養老保險有關規定參加企業基本養老保險，按規定繳納基本養老保險費，并從當地實施城鎮集體所有制企業退休費用社會統籌之月起，按其統籌辦法規定補繳基本養老保險費（含利息，下同）。

二、關于基本養老保險基金的籌集

（六）企業按全部職工繳費工資總和作為基數繳納基本養老保險費，繳費比例為20%。

企業必須按月向社會保險經辦機構申報應繳納的基本養老保險費數額，經社會保險經辦機構核定后，在規定的期限內繳納基本養老保險費。

（七）職工個人按本人上月工資（或上一年月平均工資，下同）作為基數繳納基本養老保險費，繳費比例為8%，由所在企業在發放工資中代扣代繳。企業應為職工設立工資收入臺帳，逐月進行登記，經職工簽字確認，社會保險經辦機構據此核定職工個人繳費工資和企業的全部職工繳費工資總和。

（八）職工個人繳費工資，按國家統計局規定列入工資總額統計項目的實際收入計算，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班工資以及特殊情況下支付的工資。

特殊情況下支付的工資包括：

1、根據國家法律、法規和政策規定，因病、工傷、產假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執行國家或社會義務等原因按計時工資標準或按計時工資標準的一定比例支付的工資；

2、附加工資、保留工資。

（九）下列人員按以下辦法核定繳費工資：

1、調動工作的職工，按到新單位以后領取的月工資收入作為繳費工資。以后月工資收入變動的，按變動后的月工資收入作為繳費工資。

2、轉業、退役軍人和機關、事業單位職工到企業工作的，按當月的月工資收入作為繳費工資。

3、企業內部退養職工，按其內退前12個月的月平均工資收入作為繳費工資。其內退期間工資性收入有增長的，相應調整繳費工資。

4、在醫療期內的病休職工、因企業停工連續放假半年以上的職工，按實際領取的月工資性收入作為繳費工資。

5、退出工作崗位自謀職業仍與企業協議保留勞動關系的職工，按上一年全省在崗職工月平均工資作為繳費工資。

6、對按承包協議等情況不能準確核定工資收入的職工，按上一年全省在崗職工月平均工資作為繳費工資。

7、公派出國、出境工作，外派、外借到其他單位工作的職工，按其實際領取的月工資性收入作為繳費工資。

8、企業派出的脫產學習人員，保留勞動關系由企業支付工資的，按實際領取的月工資性收入作為繳費工資。與企業協議保留勞動關系、企業不支付工資的脫產學習人員，按脫產學習前12個月的月平均工資作為繳費工資。

上述人員（第5、6項的人員除外）經核定的繳費工資，最高不得超過上一年全省在崗職工月平均工資的300%，最低不得低于上一年全省在崗職工月平均工資的60%。

（十）個體參保人員按上一年全省在崗職工月平均工資的20%繳納基本養老保險費。繳費辦法按所在市（州）社會保險經辦機構的規定執行。

對未享受社會保險補貼的個體參保人員，繳費基數實行5年過渡到位辦法，即從20xx年至20xx年，繳費基數可在上一年全省在崗職工月平均工資的60%至100％范圍內確定，具體辦法按所在市（州）社會保險經辦機構的規定執行。

（十一）企業和職工個人、個體參保人員繳納基本養老保險費的繳費工資或繳費基數計算到元。

（十二）參加基本養老保險的人員，不論因何種原因變動工作崗位，包括通過公司制改造、股份制改造、出售、拍賣、租賃等方式改制以后的企業和職工，以及跨統籌地區流動的人員，都應按規定繼續參加基本養老保險并按時足額繳納基本養老保險費。

（十三）企業在人民法院宣告破產后，由清算組組織生產自救或留守繼續發放職工工資期間，應按規定繼續繳納基本養老保險費。

（十四）企業和職工欠繳基本養老保險費，至本年底仍未補繳（個體參保人員當年補繳截止時間按參保所在地的規定執行），社會保險經辦機構在結算繳費情況時，應按規定記載欠繳基本養老保險費的本金和利息。利息按照個人賬戶儲存額利息計算辦法計算。

（十五）企業未按規定繳納和代扣代繳基本養老保險費的，社會保險經辦機構應當向其發出《社會保險費催繳通知書》；對拒不繳納的，由勞動保障行政部門下達《勞動保障限期改正指令書》；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金。繳費單位逾期拒不繳納基本養老保險費、滯納金的，由勞動保障行政部門申請人民法院依法強制征繳。

（十六）個體參保人員未按規定繳納基本養老保險費的，勞動保障行政部門在每結束后30日內公告或通知補繳；逾期仍未繳納的，除補繳欠費數額外，從欠繳之日起按日加收2‰的滯納金。

（十七）企業原欠繳基本養老保險費的，在辦理職工轉移養老保險關系或退休（含退職，下同）、停止或終止繳納基本養老保險費手續時，企業應按記載該職工欠費額補繳基本養老保險費本金和利息。屬于第（十五）項規定情形的，應按規定加收滯納金。

（十八）男年未滿60歲、女年未滿50歲，已參加基本養老保險的企業職工，在到達法定退休年齡或因病、非因工傷殘完全喪失勞動能力退出生產、工作崗位，繳費年限未滿的，經本人提出申請，可由個人按個體參保人員繳費規定，以歷年全省職工平均工資為基數補繳不超過初次參保時前5年的基本養老保險費（含利息，下同），補繳后繳費年限仍未滿15年的，可繼續延長繳費至繳費年限滿15年時，辦理領取基本養老金手續，享受基本養老保險待遇。

男年未滿60歲、女年未滿50歲，自愿參加企業職工基本養老保險的個體參保人員，可按個體參保人員繳費規定，以歷年全省職工平均工資為基數補繳不超過參保時前5年的基本養老保險費，并按規定繼續繳費。在到達規定領取基本養老金年齡，繳費年限未滿15年的，經本人提出申請，可繼續延長繳費至繳費年限滿15年時，辦理領取基本養老金手續，享受基本養老保險待遇。

（十九）兼并、破產等企業原欠繳基本養老保險費的，應按以下規定補繳或處置：

1、企業實行兼并的，對于實施兼并后不再保留法人資格的被兼并企業，其欠繳的基本養老保險費由兼并方負責補繳。

2、企業分立的，由分立各方按協議分別負責補繳。

3、企業被拍賣、出售或實行租賃的，其欠費不得免除，并應在拍賣、出售、租賃協議或合同中明確補繳欠費的辦法。

4、經人民法院宣告破產的國有企業，其破產前欠繳的養老保險費，應按有關規定在資產變現收入中予以清償；清償欠費確有困難的企業，其欠繳的養老保險費包括長期掛帳的欠費，除20xx年底以前企業繳費中應劃入職工個人賬戶部分外，經市（州）社會保險經辦機構核實，勞動保障部門、財政部門審核，按規定報省勞動保障部門、省財政部門批準后可以核銷。

（二十）企業破產財產收入，按法定的順序清償債務時，應按《企業破產法》（試行）和《民事訴訟法》的規定優先支付所欠繳的基本養老保險費及利息。屬于第（十五）項規定情形的，應按規定加收滯納金。

三、關于基本養老保險個人賬戶的建立和管理

（二十一）個人賬戶用于記錄參保人員個人繳納的基本養老保險費本金和收益、利息。社會保險經辦機構應為每個參保人員建立一個終身不變的個人賬戶，并定期向社會公告，告之參保人員按要求核對個人賬戶記載情況。

（二十二）從20xx年1月1日起，基本養老保險個人賬戶規模由職工繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費部分不再劃入個人賬戶；個體參保人員按繳費基數的8%劃入個人賬戶。

基本養老保險制度2

20xx年初，國務院出臺《國務院關于建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的意見》（以下簡稱意見），將原有的新農保和城居保合并為城鄉居民基本養老保險，簡稱城鄉居保.在實踐過程中，我們發現城鄉居保制度仍存在不足，需要通過一系列措施加以改進.

一、城鄉居民基本養老保險制度實施過程中存在的問題

（一）制度實際統籌層次較低。養老保險的統籌層次是衡量養老制度先進性的標準之一，統籌層次越高，制度的保障能力會越強。雖然《意見》是在全國實行，但從各地政策實踐來看，很多省份仍停留在市級甚至是縣級統籌的層次，這無疑降低了城鄉居保基金的支付和承受能力，不利于發揮基金調劑余缺的功能，也不利于人才的自由流動，省級甚至全國統籌的道路尚遠。

（二）養老金待遇水平低，保障功能弱。待遇水平是參保人員關注的重點，直接關乎制度實施效果.據人社部統計數據得知，雖然全國大多數省市已不同幅度提高了城鄉居保的基礎養老金標準，但總體來說，全國城鄉居民月人均養老金仍不足200元，很顯然，200元對保障居民基本生活所起作用較小，也就是說，城鄉居保的待遇水平偏低，沒有實現制度的初衷。

（三）缺乏相關實施細則，部分規定可操作性不強.《意見》中部分規定流于形式，沒有具體說明，導致成為空話，例如集體補助這一塊，提及有條件的村集體或社區應對參保人給予補助，但何為有條件、給予多大補助等均未詳細說明，在一年多的政策實踐中亦可發現基本沒有集體補助的存在，城居保基金主要還是由個人繳費和政府補貼構成，集體補助嚴重缺位。還有政府補貼這一塊，《意見》只籠統地規定了對選擇最低檔至 500 元檔之下的給每人每年不少于 30 元的補助，對選擇 500 元檔及以上的給予不低于 60 元的補助，這些含糊的字眼導致多數省市均只執行最低標準，給予最少的補貼。

（四）基金來源渠道窄，基金積累不足。按規定，城鄉居保基金由財政補貼、個人繳費和集體補助構成，公益組織捐款等亦可歸入城鄉居保基金，但由于我國集體組織特別是村集體的衰落，其創收能力極為有限，尤其是某些貧困村，更是根本沒有所謂的集體收入，這些都使得集體補助成為空話，而我國慈善事業更是發展不足，所以最后使得城鄉居保的基金來源僅限于財政補貼和個人繳費，基金的積累大大不夠。

（五）中央財政與地方財政權責劃分錯位。《意見》規定基礎養老金由中央財政負責，并將基礎養老金由每月 55 元提升為每月 70 元，但每月70元的標準仍然是比較低的，特別是在物價指數年年攀升的情況下，70 元錢更是顯得微不足道，難以起到保障功能。《意見》同時也規定地方政府應對參保人員給予配套補助、對長期繳費的參保人加發其基礎養老金、建立傷葬補助金制度等，這些都是強化地方政府的財政責任，但我國現今的實際情況卻是中央財政實力雄厚、地方財政資金不足，《意見》中的上述規定顯然沒有充分考慮我國財政狀況，加重了地方財政特別是貧困地區財政的負擔，而中央財政的責任卻沒有得到該有的強化，造成了中央財政投入不足而地方財政負擔過重的畸形狀況.

（六）基金運營效率低，保值增值壓力大.《意見》對城鄉居保基金的運營僅指出按國家統一規定投資運營，而后續卻并未出臺相關投資細則，在具體政策實施過程中發現，大多數省市的城鄉居保基金都是以存銀行或買國債作為投資手段，投資渠道保守而單一，基金收益率極低、甚至跑不贏通貨膨脹率而出現虧損，直接損害了參保人利益.

（七）地區差異大，各地標準不一.全國各省市在政策的實際操作過程均進行了不同程度的變動.以基礎養老金為例，上海將基礎養老金提高至每月660元，領跑全國.北京以每月470元位居第二，其他省份多數都在150元以下，黑龍江、安徽、湖北等地更是維持在國家最低標準70元每月的基礎上.各省的政府配套補貼政策、殘疾人代繳政策、傷葬補助金政策、繳費激勵政策等亦有不同程度的差異，雖然各地區確實有經濟發展水平的差異，但養老政策差異過大亦是不妥的，雖然根據地區差異調整政策的出發點是對的，但一定要注意調整的度，否則又會引發新的不公平.

（八）制度吸引力不強，居民缺乏參保積極性。經調研發現，大多數農村居民僅選擇以最低檔次參保，一些青年群體更是以各種方式拒絕參保。究其原因主要有如下幾點：首先，農民知識水平有限，更加注重眼前利益，對未來的風險認識不足；其次，傳統思想的作祟，農民以子女為其養老送終為榮，而不注重自身積累；青年群體則因自身年富力強，距領取養老金的時間跨度過長等原因而更加拒絕參保；最后，也是最為重要的一點就是城鄉居保的待遇水平太低，如此低的養老金水平讓很多人對其不屑一顧。

（九）與低保等相關制度缺乏有效銜接。社會保障制度是由社會保險、社會福利、社會救濟等構成的一個制度體系，具有諸多子項目，各子項目之間既有區別又彼此關聯，一個項目的實施往往需要其他項目的配合，才能發揮其最大效應。《意見》提及城鄉居保制度要與職工養老保險、城鄉低保、農村五保、優撫安置等其他保障制度進行銜接，但對如何銜接卻沒有做出規定，這就導致各地政策不一，有此地方做法更是有損相關群眾利益，例如有的地方規定城鄉居保和低保只能享受一個，而這種規定是沒有合理依據的。

（十）經辦人員素質不高，相關專業人才匱乏。新農保與城居保的并軌導致巨大的工作量，例如要重新建立城鄉居民的養老保險信息系統、對待遇領取人員名單及領取情況進行核對、推行統一的社會保障卡等，新制度的實施，參保人員數量劇增，而業務辦理人員沒有配套增加，這勢必加大了經辦人員的工作量，巨大的工作量又導致經辦人員情緒惡化而影響服務態度，導致服務質量不高。另外，現有工作人員的業務能力也面臨著挑戰，如今的制度越來越復雜，一批老的基層工作人員在文化水平和政策理解能力方面均有限，急需大量具有專業能力的新生力量補充到社保體制中。

二、對城鄉居民保制度發展的建議

（一）提高制度的統籌層次。目前的市縣級統籌造成基金調劑余缺功能弱、制度可持續性差等惡果，城鄉居民基本養老保險基金邁向更高統籌層次成為現實需要.首先應打破地方保護主義，突破小團體思想的禁錮，樹立全國統一大市場觀念，各地區相互扶持，采取分步走策略，先完全實現市級統籌，再積極推進省級統籌，為最后的全國統籌做準備.

（二）明確國家財政責任，加大中央財政補助力度.城鄉居民基本養老保險制度與城鎮職工基本養老保險制度相比，由于缺少企業這一重要的繳費主體而使得基金積累大大不足，而政府對居民具有當然的保障責任，所以理應由政府補足這一缺空，現階段的70元每月的中央財政補助實在過低，增加基礎養老金成為必要，再結合我國財政狀況，地方政府的財政不足，所以增加基金老養老金的重擔只能由中央政府肩負.另外，應合理劃分中央財政與地方財政對城鄉居保制度的責任，地方政府主要負責“干事”,中央政府主要負責“管錢”.

（三）制定政策實施細則，注意相關配套政策的跟進.首先，在《意見》的基礎上，對各規定作出必要的解釋，將含糊的字眼具體化，例如針對“基金按國家有關規定投資運營”,要附上具體的投資規則以說明什么是有關規定；其次，針對實操過程做出詳細規定，例如在政策實際施行過程中會遇到養老保險和低保是否能同時享受的問題，應對其做出明確回答，以免出現各地政策不一的狀況，本文認為低保和養老保險待遇是可以同時享受的；最后要注意政策實施可能產生的連鎖反應，注意與其他保障政策的配合，確保配套政策的及時跟進，針對實際情況做出靈活應對.

（四）拓寬城鄉居保基金籌資渠道.城鄉居保的現有籌資渠道過窄，基金積累不足，嚴重影響了制度的可持續性，應采取各種措施擴充基金積累。首先，可建立國有資產劃撥入城鄉居保基金的制度，具體說明以何種程度何種方式劃撥國有資產；其次，大力發展慈善和福利彩票事業，積極引導企業和個人捐款；當然還要大力發展經濟，只有社會整體經濟水平提高了，福利水平的提高才成為可能。

（五）出臺基金投資細則，積極推動基金運營。傳統的養老保險基金多采取銀行存款和購買國債的投資方式，基金的投資效率極低，拓寬基金投資渠道、實行多元化投資策略勢在必行。首先要明確養老基金入市這一整體趨向，做好基金入市的思想準備；然后制定詳細的投資細則，對投資于哪些金融產品、各占多大比例等問題做出合理的安排，成立專門的基金理事會，委托專業投資機構進行投資，并對整個投資過程實施有效監管，確保基金的安全性和收益性.

（六）加大對貧困地區的扶持，將地區差異控制在合理水平.由于地區經濟發展水平、生活指數等存在差異，城鄉居保制度在各地的發展自然會有不同，但不能任由差異拉大，上海每月660元的基礎養老金近乎安徽的十倍，這顯然超過了經濟的差異，是不合理的，因此中央政府要考慮各地方政府實力，對相對貧困的地區給予適當的照顧，將其與發達地區的差距控制在合理水平。

（七）加大政策宣傳。用老百姓聽得懂的話語將政策宣傳落到實處，可采取大學生下鄉講解、制作宣傳海報、電視廣告等形式積極推廣政策，讓老百姓切實了解政策實質，打消群眾心中的疑慮，以避免盲目跟風現象的出現。另外，要培養廣大居民的憂患意識，改變其傳統老舊思想，增加其風險意識，以期潛移默化地增加城鄉居保制度的信服力。

（八）加大對工作人員的培訓力度，引進新生力量。城鄉居保業務辦理人員直接和參保人接觸，其業務能力和服務態度是影響政策滿意度進而影響制度公信力的重要因素，因此應加強對經辦人員的業務能力培訓，強化其服務群眾的思想理念，盡量簡化經辦流程，讓群眾少跑腿，讓群眾切實感受到制度的便利性和優越性.

另外，要加大社會保障專業人才的`培養，強調專業化和服務意識，為城鄉居保制度的良性運行儲存后備力量。

參考文獻：

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[3]睢黨臣，董莉，張朔婷。對城鄉居民養老保險并軌問題的思考[J].北京社會科學，20xx.7.

基本養老保險制度3

1遼寧省養老保險運行規模分析

1.1遼寧省養老保險缺口較大

20xx年起隨著養老保險試點工作的逐漸深入、遼寧省養老保險收支規模均不斷擴大，基金征繳收入由20xx年的135.4億元，到20xx年增加到727.2億元。但是快速增長的收入卻無法滿足養老保險支出的需要，遼寧省養老保險基金支出由20xx年的178.6億元，到20xx年增加到883.6億元。造成遼寧省基金缺口不斷增加由20xx年的43.2億元，增加到20xx年的156.4億元，平均缺口水平可占基金支出的17.4%。

1.2養老保險替代水平有所下降

通過收集歷年《遼寧統計年鑒》中關于養老保險的有關指標，并以此指標下的數據為樣本，經過整理得出遼寧省從20xx年至20xx年十一年間的現實養老金替代水平有較大幅度的下降，由20xx年的60.94%，20xx年的57.59%下降到20xx年的44.08%，此后雖然有所提升，但幅度不大，到20xx年為46.91%。其中遼寧省從20xx到20xx年間波動較小，最大值為20xx年的47.47%，20xx年的養老金替代水平處于最低值，為44.08%。這七年間的波動范圍都控制在3%以內，基本維持在45.00%左右。

1.3國內生產總值保險系數較為穩定

當前城鎮職工基本養老保險制度作為現行養老保險制度，我國社會養老保障體系的重要組成部分。城鎮職工社會基本養老保險水平的高低在很大程度上決定了一個國家或地區的社會保障水平；同時也決定了社會成員晚年基本生活需要滿足情況和生活質量。根據國際通行規則，一般以一定時期一個國家或地區的基本養老保險支出占該國國內生產總值的比重作為衡量基本養老保險保障水平的重要指標。它反映了一個國家或地區的經濟資源用于滿足社會成員養老需要的份額。利用遼寧省歷年統計年鑒的相關數據，計算出20xx-養老保險支出增長幅度平均水平為17.5%，比國內生產總值增幅的16.1%要高，國內生產總值保險系數基本維持在4%。

1.4實際繳費水平不足

遼寧省現行養老保險制度繳費人員主要集中在企、事業職工與城鎮個體工商戶和靈活就業人員，基本上遍及省內所有用人單位及職工。但從20xx年至20xx年征繳收入、在職職工平均工資的對比關系測算出的實際繳費率平均水平為17.59%，未能實現養老保險制度設定的28%繳費率。

2改進建議

2.1加大執法和宣傳力度

由于《勞動法》、《社會保險法》等法規中對于處罰條件規定不夠詳細以及懲處力度不夠等問題的存在，造成執法力度不強，部分企業鉆政策空子存在著不參保、繳費不及時、不足額繳費等問題。加大執法力度，努力實現應保盡保。使得實際實現的繳費率能夠不斷提升，最終達到制度預期的繳費水平，這樣有助于通過提高實際繳費替代率，從而實現制度預期的繳費替代率水平。同時，通過不斷的對養老保險制度及其相關政策的宣傳，使得企業以及企業的職工，其中尤其是第二產業企業及其職工參加養老保險和繳費的意識得到培養和提升。社會公眾成為主動關注企業為個人繳納養老保險費情況的監督員，成為監督企業繳費的生力軍。這樣即可通過提高實際繳費率，實現制度設定的替代水平，而且可以增加職工累積的繳費年限，實現社會統籌中32%的代際供養替代率，進一步促進制度設計替代率的實現。

2.2加強基金的增值能力，減緩替代率水平下降速度

利用前人的一些研究，當養老保險個人賬戶投資收益率既定的情況下，工資增長率與個人賬戶養老金替代率會出現反向的相關關系；若工資增長率保持不變的情況下，養老金個人賬戶的投資收益率與替代率會出現正比的相關關系。由此我們可以得出，如果平均工資增長率保持不變的情況下，投資收益率水平處于較高的層次，個人賬戶的自我保障能力也會不斷強大，養老金個人賬戶能夠實現的理論替代率也會較高。隨著經濟的發展，遼寧省人均工資水平處于快速增長狀態，平均水平已到達14.4%，致使養老金替代率呈現出快速下降的態勢。在當前工資水平快速上升時期，要求養老保險的積累基金必須能夠實現較高并且較穩定的收益水平。目前提升養老保險基金增值水平比較現實的方式是建立專門的社會保障金融投資運作部門或獨立的運作單位，強化保險基金保值增值能力，對社會保險基金進行專業化的管理。這是一個比較現實的選擇，能夠有助于實現社會養老保險基金的投資回報率得到提升，從而能夠保證遼寧省基本養老保險的支出有較充足的供給。

2.3建立養老金指數化調整制度

由于遼寧省老齡化加劇以及制度贍養比例的節節攀升，養老金替代率下降成為必然。保持一個與經濟和社會發展水平適應的養老金替代率水平，既有利于對養老保險制度保持長期穩定發展，還有利于經濟的長期可持續發展。隨著人口平均壽命的延長，退休持續時間必定也會隨之增長，在退休時所確定的養老保險金發放水平必定會因通貨膨脹因素的影響使得實際購買力不斷下降。為了確保退休人員的生活質量，在養老保險發放制度中引入指數化調整機制是必然的，從而實現保障退休人員的收入能夠隨著物價水平的變動而保持適度的增長，從而保障養老金的購買能力。

2.4采取多渠道籌集養老保險基金的模式

嚴重的人口老齡化現狀以及國家保障到社會保障所產生的較高轉制成本，僅靠向企業和企業職工收取養老保險費這一條渠道籌集養老保險基金，勢必會產生較大的收支缺口，形成個人賬戶空賬和對政府的財政補貼的過度依賴。因此必須積極從其他渠道來籌措資金，如出售國有股份、發行社會保障彩票、個人所得稅收入全部或部分轉入等方式籌集資金，以維護基金的平衡和制度的平穩運行。

2.5建立統一的養老保險政策及自由轉移機制

目前遼寧省的社會養老保險基金尚屬于省級統籌狀態，當勞動力出現跨省轉移時不僅需要轉移勞動關系，還需對個人賬戶資金進行轉移。但是各省關于社會養老政策的各項規定還存在不統一的情況，這就使得接續和轉出基金時無法順利交接，常常會出現在勞動力轉移時斷保或重復參保的現象。建議能夠在全國范圍內建立起統一的社會養老保險政策，以保證參保人員在全國范圍實現轉移或流動時能夠無條件接續，有助于避免參保率、繳費率逐年下降。

基本養老保險制度4

河南省人民政府

關于印發河南省建立統一的企業職工基本

養老保險制度的實施意見的通知 豫政22號6月1日

各市、縣人民政府，各地區行政公署，省政府各部門：《河南省建立統一的企業職工基本養老保險制度的實施意見》已經省人民政府同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。

統一企業職工基本養老保險制度，是深化社會保險制度改革，適應建立社會主義市場經濟體制要求的重要舉措，關系到改革、發展和穩定的全局，意義重大。各級政府要高度重視，加強領導，精心組織實施。勞動部門要加強工作指導和監督檢查，及時研究解決工作中遇到的問題，體改、經貿、財政等有關部門要積極配合，確保統一企業職工基本養老保險制度的順利實施。

河南省建立統一的企業職工

基本養老保險制度的實施意見

根據《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發??26號，以下簡稱《決定》）現就全省建立統一的企業職工基本養老保險制度提出如下實施意見：

一、全省從197月1日起統一按職工本人繳費工資的11％建立基本養老保險個人帳戶，個人繳費全部記入，其余部分從企業繳費中劃入。職工退休后基本養老金由基礎養老金和個人帳戶養老金組成。統一制度之前各市地已為職工建立的個人帳戶儲存額與統一制度后的職工個人帳戶儲存額合并計算。

二、盡快建立適應多種所有制經濟發展需要的統一的基本養老保險制度，并進一步擴大基本養老保險覆蓋范圍。要抓緊落實國家提出的擴大養老保險覆蓋面計劃，重點加快三資企業、城鎮私營企業和個體經濟組織從業人員建立基本養老保險制度的步伐。

三、1998年底，企業職工基本養老保險要實現省級統籌，建立基金調劑機制。同時，原經國務院批準的11個行業組織統籌的企業，直接納入省級統籌。省級統籌的具體實施方案，由省勞動廳根據國家勞動和社會保障部的部署和要求與有關部門協商提出，報省政府批準后組織實施。

四、統一職工個人和企業繳費比例

從1998年7月1日起，全省企業職工個人繳費比例統一調整為4％，以后一般每兩年提高一個百分點，直至8％。隨著個人繳費比例的提高要適當降低企業繳費比例。

企業繳納養老保險費的比例（以下簡稱費率），一般不得超過企業職工工資總額的20％（包括劃入個人帳戶部分）。市地企業費率已超過工資總額20％的，需制訂降低費率的具體方案，并附測算資料報送省人民政府批準，報國家勞動和社會保障部、財政部備案；目前企業費率未超過20％，但今后調整費率時需超過20％的，亦應照此程序審批。

各地要隨著統一養老保險制度的建立，努力實現統籌工作的規范化，應盡快改按企業全部職工繳費工資之和一個基數繳費。此項工作最遲要在6月底以前完成。

五、基本養老保險費由地方稅務部門代為征繳。具體征繳管理辦法由省勞動廳、財政廳商省地方稅務局確定。

六、統一基本養老金計發辦法

（一）1995年1月1日以后參加工作，個人繳費年限滿的，退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人帳戶養老金兩部分組成。退休時的基礎養老金月標準為本省上職工平均工資的20％。個別經濟發展水平和工資水平較高的市地，由省勞動行政部門批準，可以當地上職工平均工資作為計算基礎養老金的基數。個人帳戶養老金月標準為本人帳戶儲存額除以120.個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人帳戶儲存額一次支付給本人并終止基本養老保險關系。

（二）1994年12月31日之前參加工作、1998年7月1日以后退休且個人繳費年限和視同繳費年限累計滿的職工，按照新老制度平穩銜接、待遇水平基本平衡的原則，在基礎養老金和個人帳戶養老金的基礎上再設立過渡性養老金。過渡性養老金按照職工本人的指數化月平均繳費工資乘以本人視同繳費年限的1.4％計算。近幾年內退休的人員，

按上述辦法計算后仍低于老辦法的，可另加調節金予以解決。設立過渡性養老金和調節金的具體辦法由省勞動廳制定下發。

個人繳費年限和視同繳費年限累計不滿10年的，按其基本養老保險個人帳戶中的全部儲存額加上基礎養老金一次性支付給本人。有視同繳費年限的，再按視同繳費年限每滿1年發給相當于2個月的本省上職工平均工資額，同時終止基本養老保險關系。

（三）1998年7月1日以前退休人員，仍按《河南省人民政府辦公廳轉發省勞動廳河南省深化企業職工養老保險制度改革試行方案的通知》（豫政辦?1995?74號）規定發給基本養老金。

離退休人員的養老金正常調整辦法仍按國家和省現行規定執行。

七、破產企業職工中距法定正常退休年齡不足5年的人員提前退休，僅限國務院確定的優化資本結構試點城市的國有企業。各地均不得自行開口子，將不符合退休條件的人員

基本養老保險制度5

摘要：

我國基本養老保險制度在不斷完善的過程中仍存在一定問題。本文在文獻搜集、定性分析的基礎上，對我國基本養老保險制度的問題及原因進行分析，并認為我國基本養老保險制度應當在制度結構體系、統籌結構、設計公平性以及群體的繳費能力等方面進行制度完善，以實現基本養老保險制度初衷。

關鍵詞：

基本養老保險制度結構體系；制度公平性；制度差異；繳費能力

一、我國基本養老保險制度存在的問題

（一）制度結構體系復雜，政府企業職責不清

我國基本養老保險制度建立之初，制度結構體系較為復雜，包括了機關事業單位、企業職工基本養老保險；城鎮居民、新型農村社會養老保險四部分。可以看到，相較于四部分制度結構體系，我國目前的制度結構體系有了更進一步的整合，具體分為城鎮職工基本養老保險制度以及城鄉居民基本養老保險制度。制度整合使得制度實施以及針對制度的管理都更加具有效率，并且可持續性較高。但是，目前制度機構體系仍存在一定問題，且政府與企業的職責劃分不清。基本養老保險制度，尤其是基礎養老金部分，作為保障居民老年生活的基本制度安排，應當為全體老年人提供充足且具有較高公平性的養老保險。但現有制度結構體系，將社會群體進行區分，實施不同的制度安排，在一定程度上影響了基礎養老金的公平性。在職工基本養老保險制度當中，基礎養老金由企業繳費形成的社會統籌部分構成，為強制性的制度安排；而城鄉居民養老保險制度屬于非強制性的。同時由于主要由個人繳費形成基金積累，由國家財政進行支付的基礎養老金部分的保障水平相對較低。因此從制度結構體系角度看，基礎養老金部分的結構分化，違背了制度的公平性。在兩個不同制度內部，可以看到政府與企業、個人的責任劃分不明確。職工養老保險制度中的基礎養老金部分過分強調企業的責任，使企業負擔壓力過大，沒有明確規定xx補貼的責任。一方面，企業繳納的養老保險費屬于其經營活動之外的開支，過重的養老保險費使得其主動參與的積極性降低，可能會出現誤報繳費基數甚至違法不繳費的情況；另一方面，基本養老保險制度當中企業繳費壓力的增加，使得企業不愿開展企業年金方面的補充性養老保險，使我國整體養老保險制度層次發展不平衡。在城鄉居民養老保險制度中，基金來源仍以個人繳費為主，xx補貼的額度較小。這兩種制度內部負擔主體的責任劃分不明確且劃分標準不一，使基本養老保險制度的運行以及管理受到影響。

（二）制度設計欠缺合理性，統籌層次較低

目前我國城鎮職工基本養老保險制度的統籌層次為省級統籌，城鄉居民養老保險制度為市級統籌，整體的基本養老保險制度統籌層次較低，在制度設計上缺乏一定的合理性。城鎮職工基本養老保險制度的省級統籌造成制度間一定的不公平性，同時使互助互濟制度設計理念的實現受到阻礙。省級統籌的方式，導致各省的繳費基數不統一、政府企業負擔比例責任不統一、各省基本養老金結余差距過大等問題同時，政府僅承擔財政補貼責任，在東西部地區之間xx補貼標準也有所不同。在經濟實力較好的地區，財政補貼數量相對較小，反之在經濟發展情況較差地區，各級xx補貼幅度則較大。這種xx補貼的方式，為基本養老保險的保障水平提供了一定保證。但是，在制度層面上沒有在全國范圍內實行統籌，使政府與企業的負擔壓力畸輕畸重，降低了養老保險制度的合理性

（三）制度設計公平性考慮不足

我國基本養老保險制度設立初期，由于經濟發展水平較低，需要覆蓋的人群較多，因此我國基本養老保險制度的設計在兼顧效率與公平的同時，更側重效率的實現。現行制度在基礎養老金部分，按照覆蓋對象不同產生了職工與居民之間保障水平的差異，違背了基礎養老金部分公平性的原則。對城鎮職工而言，其基礎養老金來源于企業繳納的社會統籌部分資金，而非職工群體的基礎養老金部分則主要來源于xx。然而，由企業參與的社會統籌部分積累資金要遠高于xx的補貼，因而基礎養老金部分在就業與非就業人員之間產生了不平衡的現象，違背了養老保險制度設計之初的公平性原則。事實上，未就業人員的生活狀況普遍低于就業居民的生活狀況。他們沒有固定的收入來源，對未來老年時期的風險承受能力較低，特別是對于處于貧困線以下的群體，僅依靠社會救助制度提供的現金與實物救助，仍然不能滿足老年的特殊養老需求。因此，對于未就業群體而言，如果缺失了這部分基礎養老金，他們老年時期的生活質量將會急劇下降，甚至無法實現基本的生活需求。可以看到，養老保險制度作為一項社會保障制度，其核心是要保證全體社會成員在年老時可以滿足基本養老需求，在養老金的給付方面發揮社會保障的穩定功能與調節功能，通過縮小社會成員基礎保障待遇的差距，減少社會矛盾，并通過國民收入的再分配，促進公平并進一步提高效率。特別是在基礎養老金部分，應當在社會范圍內建立統一的給付標準，保證全體居民的基本養老需求。在兼具效率的同時，更加注重基礎養老金的社會福利性與普惠性，為居民提供老年生活必須的基礎經濟來源。

（四）部分群體繳費意愿與能力考慮不足

對農村群體以及城鎮靈活就業人員而言，在制度設計層面上，考慮到他們的實際經濟能力，按照不同層級的繳費標準進行了個人賬戶繳費水平的劃分，一定程度上，保證了更多居民被納入到基本養老保險制度當中。但是，制度在設計時卻缺乏了對這部分群體繳費意愿與能力的考慮，使得制度中出現了漏洞以及不公平等現象。對上述兩部分群體而言，當期收入遠比未來收入重要。對他們來說，最重要的是要保證當前的基本生活。然而這部分群體的工作不固定，從事職業任務也相對基礎，因而工資水平較低，在短期內無法形成一定的資金積累，有時甚至當期收入無法實現基本生活的滿足。因此對他們而言，養老保險繳費意愿較低。對于基本養老保險的個人賬戶繳費部分，一方面要考慮覆蓋群體的繳費能力，但更重要的是要衡量其繳費意愿。

二、我國基本養老保險制度存在問題的原因分析

（一）經濟發展水平地區差異較大

我國各地的經濟發展水平受到地理環境的影響較大，在整體上呈現出東部沿海地區經濟發展速度較快、水平較高，而西部發展則相對較為落后的特點。這種經濟發展水平的差距，直接反映在基本養老保險制度方面。第一，對于經濟發展水平較低的地區，大量年輕勞動力外遷，使得當地的贍養率過高，給養老保險制度的支付帶來巨大壓力。相反，東部沿海地區經濟發展水平較高，當地的贍養率相對較低。因此，經濟發展的地區差異使得養老金的支付壓力在各地區之間存在較大差距，由此而形成的企業與個人的繳費壓力，地方財政的補貼壓力也有較大的差異，一定程度上妨礙了基本養老保險制度的公平性。第二，經濟發展水平的差異使基本養老保險制度中的繳費基數存在差異，破壞了制度的公平性。對基礎養老金部分而言，由于大多數東部沿海地區企業發展較好，企業職工工資總額相對較高，使得這部分企業的繳費基數遠高于西部部分企業。對企業而言，多繳納的社會統籌基金部分一定程度上造成了其多余的經營成本，在沒有多余補助或政策鼓勵的情況下，企業可能會選擇虛報繳費基數的現象。這就使得一方面各地區間的繳費基數存在較大差異，存在養老保險繳費層面的不公平；另一方面，過高的繳費比例以及繳費差距，容易造成企業虛報繳費基數，從而降低整體繳費數額的現象。這幾個方面的影響都不利于基本養老保險制度的可持續性發展。

（二）制度設計理念更強調效率

與發達國家養老保險制度設計不同的是，我國的基本養老保險制度在設計之初，經濟發展水平仍較低，群眾對養老保險制度的認識以及養老的需求都較低。同時，我國經濟發展一直存在地區間不平衡的現象，且發展水平差距較大，這就使得我國基本養老保險制度實現真正的“公平性”存在一定的困難。因而我國之前的基本養老保險制度一直根據覆蓋對象不同按照不同標準進行保障。因此可以看到，在我國基本養老保險制度的設計理念方面，我國在堅持兼具公平與效率的同時，一直較為強調“效率”的實現。同時，我國的制度安排也一直較為重視城鎮職工基本養老保險制度的發展，對農村地區群體的養老保險制度有所忽略。這就導致了目前城鎮、農村群體間養老保險制度的差異以及制度實施過程中出現較大不公平的現象。雖然近年來我國制度的改革方向一直強調“公平性”與“普惠性”，將企業與機關事業單位制度進行合并、將城鎮及新型農村制度合并，但制度的整合仍然受到設計理念的影響，存在一定的障礙與困難。

（三）繳費意愿不高導致制度設計漏洞

由于我國的歷史文化因素影響，我國居民大多數對當期收入更為看重，對養老保險等未來收入的認識不足，導致居民整體繳費意愿不高，使制度在設計上存在漏洞。城市居民中部分群體可能認為，應當自主選擇是否將現有收入一部分用于養老保險繳納；農村居民則因為收入在很大程度上仍消費在保證基本生活方面，而更有可能傾向于獲得當期收入，而非未來預期收入。這些觀點對養老保險在未來生活中的必要程度認識不足，均會使部分群眾的繳費意愿較低。因此，在養老保險的繳費意愿上，我國整體上還存在不足，無法真正調動起大多數居民的意愿，也進而使部分養老保險制度形同虛設，存在一定漏洞。

三、完善我國基本養老保險制度的建議

（一）劃分政府企業責任，加快制度結構體系整合

從一定角度上說，基本養老保險制度的結構體系復雜程度，影響著制度的實施情況以及管理難度。對目前我國的經濟發展水平而言，想要真正實現大多數發達國家全覆蓋、高水平的基本養老保險制度是不太可能的。但是，目前我國可以通過加快制度結構體系的整合，來提高制度的可持續性，最大程度實現制度公平。在整合基本養老保險制度當中，最基礎的就是要劃分政府、企業與個人的負擔責任。在責任劃分以及制度整合的對策建議當中，筆者認為可以通過基本養老保險制度的重新整合來實現。具體方式為，建立以政府為主體，財政稅收補貼為資金來源的、在全民中具有公平性的基礎養老金部分，資金納入社會統籌部分，一定程度上減輕企業的繳費率；對城鎮就業人員，實行個人繳費的個人賬戶制；對城鄉未就業群體實行個人繳費的個人賬戶制。旨在將政府、企業以及個人的養老金負擔責任具體明確化，使政府的負擔比例明確，同時減小企業繳費率。在不同群體的基本養老保險制度當中，基礎養老金部分在不同群體、不同地區范圍內實現了基本的公平性。在職工與普通居民的個人繳費當中，又滿足了兼顧效率的要求。同時，應當繼續推進原有“雙軌制”的并軌，以及城鎮居民社會養老保險與新型農村社會養老保險的合并。不斷將基本養老保險制度結構體系加以整合，降低結構體系的復雜程度，實現擁有廣覆蓋性與公平性的可持續發展的制度。

（二）提高制度統籌層次，提高制度設計合理性

繼續推進基本養老保險制度的全國統籌，實現全國各地區的基本養老保險制度的公平性與普惠性，發揮基本養老保險制度在全國范圍內的再分配作用。基本養老保險制度做為再分配的一種，應當充分體現社會范圍內的公平性。提高制度的統籌層次，使其上升為全國統籌，可以實現各地區居民基本養老保險保障水平的均衡，同時減小經濟欠發達地區政府、企業壓力。現有制度統籌層次，在人口老齡化壓力下，使得部分地區養老金缺口將會繼續加大；同時對經濟欠發達地區而言，政府企業的壓力較大。因此全國統籌，能夠實現統籌資金的跨區域協調，彌補一定程度的缺口問題，解決可能出現的“收不抵支”的問題，緩解人口老齡化壓力。全國統籌使基本養老保險制度在全國范圍內實現了再分配，將社會統籌的基礎養老金部分在全國范圍內保證了一定的公平性，實現了制度設計的合理性。

（三）減小制度間差異，促進制度公平性

為了使基本養老保險制度更好地落實，實現制度的初衷，在制度設計時需要考慮各方面因素，包括覆蓋群體的范圍、群體的經濟實力、繳費能力與意愿等。只有通過全面考慮制度設計的相關因素，才能夠保證基本養老保險制度的完整性以及實施的可行性。在城鄉間養老保險制度的不同，造成了城鄉間基礎養老金部分的較大差異。制度在地區間的差異，主要體現在地區間養老金的結余存在巨大差異，由此而帶來的負擔繳費壓力也相差較大。因此，應當進一步縮小制度間差異，在社會范圍內推進基礎養老金的公平性，并全面推進基本養老保險的全國統籌，盡量縮小基礎養老金部分地區間差異。

（四）全面衡量群體繳費意愿與能力

對于我國的制度而言，由于與發達國家的經濟社會背景不同，存在針對大量農村居民的基本養老保險制度。這部分群體受到思想觀念以及現有收入情況等多方面因素影響，最低100元的繳費標準可能無法實現，因此不愿意參與到個人賬戶的繳費當中，使實際參與城鄉居民養老保險制度的群眾數量受到限制，妨礙了制度的可行性。因此，在制定養老保險制度時，需要對政策覆蓋群體的繳費意愿與能力進行調查評估，同時考慮可能阻礙居民繳費意愿的相關問題，并提出相關輔助政策。

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基本養老保險制度6

養老保險制度作為20世紀最偉大的成就之一，一直起著推動社會進步，維護社會穩定的積極作用。具體表現為：一方面，它可以有效地降低老年貧困率，解決社會風險造成的一部分勞動者退休后無法享受基本生活水平的問題；另一方面，也可以有效地促進社會平等和安全，從根本上為解決社會不平等與構建和諧社會提供制度上的保障。

下面，我將從我國基本養老保險制度的發展歷程、存在的缺陷以及相應的改進措施等幾個方面來論述我對基本養老保險制度進行公平化改革的一些認識。具體內容如下：

（一）我國基本養老保險制度的發展歷程：

1、20世紀90年代以前，我國實行的是“先收現付”的養老保險制度，即職工參加養老保險計劃期間的繳費并非直接用于自己，而是用于已退休職工的養老支出，因而沒有養老金的積累。

2、但隨著社會主義市場經濟體制的建立，舊有的制度安排已不能適應新形式的發展，因此必須進行改革。3、《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，正式將基本養老保險制度統一為社會統籌與個人賬戶相結合的“部分積累制”。

4、當前，我國養老保險制度主要由三部分構成：城鎮企業的職工的養老保險制度、機關事業單位的離退休養老制度和農村社會養老保險制度。其中，城鎮企業職工的養老保險制度又分為基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險三個層次。通常意義上的養老保險主要是指城鎮企業職工的基本養老保險。

5、這是我國當前養老保障體系的核心部分。雖然改革使養老保險制度逐步完善起來，但是個人賬戶空帳、保障水平不同等問題仍沒有得到根本解決。

（二）我國基本養老保險制度存在的主要缺陷：

1、制度中保障主體城鄉發展不統一，形成“二元格局”。養老保險的對象應該是全體社會成員，然而受生產力水平和國家財力的制約，傳統體制下僅為城市居民提供了較全面的保障，農村居民基本無保障，雖然養老保險體制的覆蓋范圍隨著改革的推進逐步擴大著，但是城鄉居民之間保障權利的嚴重不平衡卻成為了現實。

2、制度中對政府職能的規定不清晰。由于缺乏科學理論的指導，全國統一的養老保險制度尚未建立，政府政策帶有隨意性、臨時性和非連續性，養老發展各地區存在差距。此外，未正確區分出和規定出中央政府和地方政府的不同角色定位，形成“人人靠社保，社保靠財政，財政靠中央”的局面，責任難以落實，不能及時保障大眾的權益。

3、養老保險制度中的監督和問責機制不完善。現行的養老保險制度存在立法不健全、立法層次低、缺乏法律責任制度等問題，因而必然帶來了一系列的問題，如缺乏對欠繳保費的行為的法律制裁措施、非法挪用社保基金的行為得不到有效解決。因此，必須完善養老保險制度的監督和問責機制，合理使用社保基金，保障大眾權益。

（三）實現基本養老保險制度公平的政策建議：

1、盡快完善、統一基本養老保險制度設計。即要通過適當的調查，研究制定出恰當的養老保險范圍、項目、費率、水平等具體的養老保險方法，從制度層面上解決體制問題，改善城鄉發展不平衡、保障對象待遇不統一等現象。制度完善才是促進養老保險事業順利發展的前提和基礎。

2、嚴格規范養老保險金領取和使用條件。首先，要嚴格控制提前退休的條件，真正做到只有到法定退休年齡的老人才能領取養老保險基本；其次，對仍在就業的退休人員，若其收入高于最低生活保障線，應及時停發養老金并繼續上繳養老保險費；最后，嚴格審核養老保險基金的發放情況，建立基金支付的制約機制，做到透明化操作。

3、將“隱形養老金債務”顯化，建設可持續的養老金體系。這一措施，有利于社會公平，也將提升養老保險體系的透明性和共性度，從而提升投保率。顯化養老金債務，能讓民眾清晰地了解到養老基金的現狀，有利于吸納資金。因而，要通過顯化方式來促進養老保險事業的良性發展。

4、當然改革措施還有很多，但我認為這三點便是目前最需要進行改革的，也是能促使基本養老保險制度公平合理化發展的關鍵環節。

5、真正公平的基本養老保險制度應該是所有公民公正公平的享有基本養老保險的基本權利，既要避免同為公民，一部分享有基本養老保險權益而另一部分卻享受不到的狀況，也要盡量避免同為公民，相同的狀況下卻因工作崗位、工作性質不同而基本養老保險權益差別較大的狀況。這既是我國進行基本養老保險制度改革的目標，也是改革最值得借鑒的地方。

基本養老保險制度7

城鎮職工養老保險和城鄉養老保險如何進行轉換？

《暫行辦法》規定，參保人員達到城鎮職工養老保險規定的法定退休年齡后，可申請辦理城鄉養老保險制度銜接手續，只要城鎮職工養老保險繳費年限滿（含延長繳費至15年），就可從城鄉居民養老保險轉入城鎮職工養老保險并享受相應的待遇，如不滿15年，可從城鎮職工養老保險轉入城鄉居民養老保險。《暫行辦法》提出，年滿16周歲（不含在校學生），非國家機關和事業單位工作人員及不屬于職工基本養老保險制度覆蓋范圍的城鄉居民，可以在戶籍地參加城鄉居民養老保險。20xx養老保險新政策的出臺，使廣大農民工和城鎮非從業居民進可在城鎮職工養老保險參保繳費并享受相應的待遇，退可由城鄉居民養老保險制度“兜底”。人社部相關負責人也坦言，解決了兩種制度銜接問題，對于提高勞動者參保繳費的積極性，擴大養老保險覆蓋范圍具有積極的推動作用。

基本養老金待遇

19國發26號文件實施后，參加工作、達到退休年齡，男60歲，女干部55歲，女工人50歲，繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分構成。基礎養老金月標準以當地上在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%；個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。如55歲退休的計發月數為170，60歲退休的計發月數為139。達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養老金；也可以轉入城鄉居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。

由于年前沒有建立個人賬戶，國發［1997］26號文件實施前參加工作，國發［20xx］

38號文件實施后退休且繳費年限累計滿15年的人員，在發給基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上，再發給過渡性養老金，以補充個人賬戶養老金。

待遇調整

根據職工工資和物價變動等情況，適時調整企業退休人員基本養老金水平，調整幅度為企業在崗職工平均工資年增長率的一定比例。20xx年調整比例是60%，20xx年是80%，20xx年是100%。

統籌層次

從長遠看，基本養老保險應當實行全國統籌，但是，在目前的財稅體制下，中央和地方“分灶吃飯”，養老保險基金跨省調劑困難，實行全國統籌難度比較大。因此，統籌層次比較低，20xx年底，全國共有17個省市實現了省級統籌，能夠在全省統一調度使用養老保險基金，其他地方仍在實行縣市級統籌。統籌層次不高，難以發揮社會保險的互濟和調劑功能，不利于提高管理水平，在一定程度上影響了勞動力的合理流動。由于養老保險統籌層次低，而且轉移接續困難，影響了勞動者參保的積極性，有的地方允許退還外來務工人員所繳的個人賬戶部分養老基金，形成“退保潮”，使養老保險制度名存實亡。

基本養老保險制度8

名稱只改兩個字但意義重大

我市是全國率先建立城鄉統一的居民養老保險制度的地方之一。20xx年1月，我市所有縣（市、區）建立城鄉居民社會養老保險制度。截至20xx年8月，全市參保人數156、72萬人，其中60周歲及以上領取養老金人數60、21萬人；市區參保人數27、63萬人，其中60周歲及以上領取養老金人數9、47萬人。

此次調整完善城鄉居民基本養老保險制度，是在保持我市原有制度政策框架體系不變的基礎上，在制度名稱、繳費檔次、政府繳費補貼、待遇領取條件、個人賬戶繼承、制度內和制度間銜接轉移等方面與國家、省政策進行了銜接，同時還對我市原有的繳費年限養老金、喪葬補助金和其他保障待遇疊加享受等特色政策作了進一步完善。

市人力社保局副局長周燕祥介紹，我市城鄉居民社會養老保險更名為城鄉居民基本養老保險，雖然只改了兩個字，但意義重大。前者是覆蓋城鎮戶籍非從業人員的養老保險制度，這項制度和城鎮職工養老保險體系共同構成我市社會養老保險體系。而改成“基本”后，政府層面承擔責任和義務更大，政府要下大決心確保這部分人群的基本生活。我市提出到20xx年全面建成公平、統一、規范的城鄉居民基本養老保險制度，實現與職工基本養老保險相銜接，與社會救助、社會福利、社會優撫等其他社會保障政策相配套，社會養老和家庭養老的作用得到充分發揮，參保城鄉居民的老年基本生活得到更好保障。

個人繳費標準從7檔增至12檔

市區城鄉居民基本養老保險個人繳費在現有規定7檔的基礎上，再增加了600元、800元、1000元、1500元和20xx元5檔，共計12檔。具體為：每人每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、20xx元。各繳費檔次設置能滿足城鄉居民的繳費選擇，參保人員自主選擇檔次繳費，多繳多得，長繳多得。

據市人力社保局工作人員測算，以最低檔100元繳納滿15年，每月可領取144、03元，繳滿30年可領取233、06元；如果按最高檔20xx元繳滿15年，每月可領取358、78元，繳滿30年，每月可領取662、55元。工作人員解釋，這是按現在靜態測算的，還沒有計算個人賬戶利息，到10年以后或更長時間，會因財政收入提高、物價上漲等因素進行上調，也就是說，等你符合條件領取時，肯定會比現在測算的待遇要高。

文件提倡有條件的村集體經濟組織對參保人繳費給予適當補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定。有條件的社區可將集體補助納入社區公益事業資金籌集范圍。鼓勵其他經濟組織、公益慈善組織、個人為參保人繳費提供資助。

具有金華市區戶籍，年滿16周歲（不含在校學生），非國家機關、事業單位、社會團體工作人員及不屬于職工基本養老保險制度覆蓋范圍的城鄉居民，可以在戶籍地參加城鄉居民基本養老保險。

加大政府補貼提高養老待遇

按省政府文件規定，補貼標準不低于每人每年30元，對選擇較高檔次標準繳費的，適當增加補貼金額，其中500元以上檔次標準繳費的，補貼標準不低于每人每年80元。根據以上規定，此次出臺的文件中規定選擇1500元、20xx元檔次繳費的補貼標準增加到120元，體現多繳多得的原則。市區繳費檔次調整后的補貼標準為：個人繳費選擇100元到400元檔次的補貼30元，選擇500元到1000元檔次的補貼80元，選擇1500元、20xx元檔次的補貼120元。對重度殘疾人、低保對象等困難群體繳費，個人繳費部分（按最低檔繳費標準）和相應的政府補貼由戶籍所在地政府全額補貼。

市區城鄉居民社會養老保險制度實施時，已年滿60周歲，未享受國家機關、事業單位、社會團體離休、退休、退職待遇和職工基本養老保險待遇的市區戶籍城鄉居民，不用繳費，可以繼續按月領取城鄉居民基本養老保險基礎養老金；距領取年齡不足15年的，應逐年繳費，也允許補繳，年補繳額不得低于補繳當年的最低繳費標準，累計繳費年限不超過15年；距領取年齡15年以上的，應按年繳費，累計繳費不少于15年。

個人賬戶可繼承繳滿15年可領取

對原政策中實際繳費年限財政補貼資金不能繼承規定作調整，具體為：參保人員死亡，個人賬戶中個人繳費、集體補助和實際繳費年限財政補貼資金余額及其利息可依法繼承。

城鄉居民基本養老保險待遇繼續按基礎養老金、個人賬戶養老金和繳費年限養老金三部分計發，基礎養老金和個人賬戶養老金計發辦法不變。繳費年限養老金計發辦法根據省文件調整為：繳費年限為15年的，其月繳費年限養老金為30元；繳費年限為16年及以上的，其月繳費年限養老金在30元的基礎上，從第16年起，繳費年限每增加1年，增發5元。同時對死亡一次性喪葬補助費享受對象作了擴大，從原來規定已領取養老金待遇的人員和繳費年限滿15年的人員調整為所有城鄉居民基本養老保險參保人員，在死亡時均可享受一次性喪葬補助費，標準為參保人死亡當月當地基礎養老金標準的20倍。

文件對城鄉居民基本養老保險待遇領取條件增加了“累計繳費滿15年”的規定，即：具有金華市區戶籍的，年滿60周歲、累計繳費滿15年，未享受國家機關、事業單位、社會團體離休、退休、退職待遇和職工基本養老保險待遇的參保人員，可以按月領取養老待遇。同時規定對實施意見前已參保的人員，繼續按原政策規定的領取條件執行。