第一篇：論養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

論養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

（作者：汪越）

內(nèi)容摘要

新中國(guó)建立后，特別是改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐步形成，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是也存在一些亟待解決的問(wèn)題。本文針對(duì)存在的問(wèn)題，從加強(qiáng)法制建設(shè)，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，強(qiáng)化政府職責(zé)，擴(kuò)大覆蓋范圍，加快制定新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法等方面提出了規(guī)范和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議。

[索引關(guān)鍵詞]社會(huì)保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完善

養(yǎng) 老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決 勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。隨著人類(lèi)社會(huì)的進(jìn)步，世界 各國(guó)普遍重視養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立。德國(guó)于1889年頒布了《殘廢和老年保險(xiǎn)法》，是最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家。隨后許多國(guó)家相繼頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)和建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，迄今已有160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)頒布了養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)。

我 國(guó)政府高度重視公民的養(yǎng)老問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)行憲法明確指出：中華人民共和國(guó)公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó) 家發(fā)展為公民享有這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)?，F(xiàn)行勞動(dòng)法明確規(guī)定：國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞 動(dòng)者在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得幫助和補(bǔ)償。黨的十七大報(bào)告提出，加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，保障人民基本生活。明確要求，促進(jìn)企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始建于建國(guó)之初。1951年2月政務(wù)院頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，該條例第3章第15條明確規(guī)定了企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，1955年又將養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍擴(kuò)大到國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位之中。該條例是新中國(guó)第一部綜合性的社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)，也是建國(guó)后40多年我國(guó)企業(yè)職工實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本法律依據(jù)。從20世紀(jì)80年代中期以來(lái)，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，我國(guó)進(jìn)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。在模式的選擇、過(guò)渡期辦法與國(guó)際慣例接軌等方面都取得了一些成績(jī)和成功的經(jīng)驗(yàn)。1991年，國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)），對(duì)開(kāi)展企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作進(jìn)行了分工。進(jìn)入90年代中后期，由于企業(yè)改制等經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單兵突進(jìn)，國(guó)務(wù)院 1

先后發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國(guó)發(fā)［1995］6號(hào)）等法規(guī)政策。1999年1月22日，國(guó)務(wù)院頒布了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由于制度上的不完善等方面原因，1999年宣告停止發(fā)展新業(yè)務(wù)。隨后雖然有部分地區(qū)陸續(xù)進(jìn)行了試點(diǎn)，但從全國(guó)來(lái)看，基本上進(jìn)入了停滯期。目前，我國(guó)已開(kāi)展的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中，企業(yè)職工參保人數(shù)約2億人、農(nóng)村參保人數(shù)約1.5億人。需要說(shuō)明的是，這部分參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員并未真正納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，因?yàn)檫@部分參保農(nóng)民的保險(xiǎn)費(fèi)用幾乎全部由個(gè)人繳納，各級(jí)政府及集體并未投入資金。

幾十年來(lái)，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷發(fā)展，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用，但也存在著許多不可回避、亟待解決的問(wèn)題。因此，加快完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是十七大確立的目標(biāo)任務(wù)，是構(gòu)建和諧社會(huì)、應(yīng)對(duì)人口老齡化和落實(shí)計(jì)劃生育國(guó)策，保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的必然要求。本文將在分析目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上提出完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政策建議。

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未作出統(tǒng)一法律規(guī)定，且立法滯后。我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷的三次改革，即20世紀(jì)80年代初頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，90年代初頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，1995年頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。這些通知、決定針對(duì)的僅僅是城鎮(zhèn)企業(yè)職工，缺乏整體性與權(quán)威性。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然已經(jīng)開(kāi)展了50多年，但發(fā)展很不平衡，《社會(huì)保險(xiǎn)法》尚未出臺(tái)，從立法的角度看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)明顯滯后于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

（二）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會(huì)成員未納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口約占全國(guó)人口的56%。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村老人主要由家庭養(yǎng)老，農(nóng)民未被納入社會(huì)養(yǎng)老保障的范疇。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化；計(jì)劃生育使得家庭小型化，4-2-1家庭結(jié)構(gòu)難以維系傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保障；人均耕地的日益減少使得土地的保障作用逐步削弱，農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題日漸凸顯。幾千年遺留下來(lái)的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿(mǎn)足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（三）資金的籌集和管理不夠科學(xué)合理。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌的層次低，各地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移接續(xù)，不利于人力資源的有效配置。同時(shí)，企業(yè)職工個(gè)人帳戶(hù)有名無(wú)實(shí)的空賬問(wèn)題普遍存在，給未來(lái)支付養(yǎng)老金埋下了隱患，也在一定程度上影響了養(yǎng)老金的籌集和政府的信譽(yù)。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值渠道單一。國(guó)務(wù)院在1995年明文規(guī)定,養(yǎng)老基金只能購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或存入銀行,不得進(jìn)行其它投資。2002年開(kāi)始，允許基金進(jìn)入證券市場(chǎng)。保值增值的渠道仍然單一。在目前有關(guān)法律尚未完善,執(zhí)法、監(jiān)管都還存在很大薄弱環(huán)節(jié)，允許養(yǎng)老基金進(jìn)行投資確實(shí)會(huì)冒很大風(fēng)險(xiǎn)。但從長(zhǎng)期看,這種

政府管制型投資政策無(wú)法實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值。伴隨著我國(guó)較高的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，通貨膨脹率的提高在所難免，而通貨膨脹會(huì)造成已積累的養(yǎng)老金貶值和養(yǎng)老金支出的增加。如果不通過(guò)養(yǎng)老基金自身的保值、增值，最終會(huì)影響未來(lái)退休職工的老年生活。

（五）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行中，法律的強(qiáng)制作用和約束力不夠。養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施機(jī)制運(yùn)行過(guò)程中，由于制度的缺失和不完備，參保隨意性大，抵制參保、逃避參?，F(xiàn)象普遍存在；拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象屢禁不止；挪用、侵占、截留養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的行為時(shí)有發(fā)生，法律的約束力亟待加強(qiáng)。

二、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度政策建議

基于以上存在的主要問(wèn)題和十七大確立的目標(biāo)任務(wù)，提出以下政策建議：

（一）盡早出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，在法律的保障下完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。解決好養(yǎng)老問(wèn)題，關(guān)鍵是要將社會(huì)養(yǎng)老納入法制軌道，依法養(yǎng)老，依法保障。2008年12月，全國(guó)人大常委會(huì)公布了《中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》征求意見(jiàn)稿，對(duì)如何建立社會(huì)保險(xiǎn)制度、保險(xiǎn)費(fèi)征繳、基金管理、社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督、經(jīng)辦、法律責(zé)任等向全國(guó)廣泛征求意見(jiàn)。同時(shí)，國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部正在對(duì)《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》也在向社會(huì)廣泛征求意見(jiàn)，這些都是完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極舉措。建議盡早出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，只有有法可依，才能做到保障有力，在法律的保障下完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（二）擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍。按照覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)、局部和整體的關(guān)系，擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍，在今后一段時(shí)間，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步覆蓋全體公民。一是城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)要覆蓋所有城鎮(zhèn)企業(yè)職工和城鎮(zhèn)中自由擇業(yè)者（含農(nóng)民工）；二是制定并完善新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法；三是要加快探索建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；四是要改變目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保障的體制，統(tǒng)一納入社會(huì)養(yǎng)老保障體制。

（三）提高城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，做實(shí)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)。加快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金全國(guó)統(tǒng)籌的步伐。當(dāng)前，要進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)基金預(yù)算管理，明確省、市、縣各級(jí)人民政府的責(zé)任，建立健全省級(jí)基金調(diào)劑制度，加大基金調(diào)劑力度。在完善市級(jí)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，逐步提高統(tǒng)籌層次，早日實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，為構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)和促進(jìn)人員合理流動(dòng)創(chuàng)造條件。針對(duì)目 前我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)存在個(gè)人賬戶(hù)空轉(zhuǎn)、資金統(tǒng)籌層次偏低的實(shí)際，現(xiàn)階段必須利用我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)、人民生活水平不斷提高、政府財(cái)政收入增速較快這一有 利時(shí)機(jī)，抓緊做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的持續(xù)性和長(zhǎng)期性，以應(yīng)對(duì)老年高峰期的到來(lái)，同時(shí)也為我們的子孫后代減輕壓力。

（四）加快制定新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)是當(dāng)前涉及人口最多、最需要關(guān)注的民生工程。社會(huì)保險(xiǎn)法（征求意見(jiàn)稿）提出“國(guó)家逐步建立和完善城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)村居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定?！?建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須將農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)納入整個(gè)社會(huì)保

險(xiǎn)法制體系統(tǒng)籌規(guī)劃。鑒于當(dāng)前城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差別，建議國(guó)家采取分別立法的辦法進(jìn)行規(guī) 范。按照個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的要求，建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同時(shí)，貫徹廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)原則，加快農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制 度建設(shè)。逐步形成以在政府主導(dǎo)下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)為主，輔之以家庭養(yǎng)老、土地保障和社會(huì)救助的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

（五）強(qiáng)化政府在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的職責(zé)。在養(yǎng) 老保險(xiǎn)制度改革的推進(jìn)過(guò)程中，首先，公共財(cái)政對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)要有一定比例的投入，體現(xiàn)政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的職責(zé)。其次，改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金全部由 政府承擔(dān)的現(xiàn)行辦法，依法向機(jī)關(guān)和事業(yè)單位人員征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以適度削減對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老費(fèi)用的投入。同時(shí)，強(qiáng)化政府的監(jiān)管作用。在目前我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制 尚不健全、專(zhuān)業(yè)人才缺乏、金融市場(chǎng)上信息不對(duì)稱(chēng)以及相關(guān)的法律法規(guī)還不完善的情況下，政府應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)控，建立嚴(yán)格的監(jiān)管體系。當(dāng)前，可設(shè)立養(yǎng) 老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理委員會(huì)，由政府部門(mén)主管、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)牽頭，由審計(jì)、工會(huì)和有關(guān)金融部門(mén)以及專(zhuān)家參加，通過(guò)定期的報(bào)表和不定期的抽查方式，檢查基金投 資經(jīng)營(yíng)狀況，以保障基金營(yíng)運(yùn)的安全性、盈利性、合法性。

（六）發(fā)揮法律的強(qiáng)制作用，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施機(jī)制。我 國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集主要依靠政府的行政手段，企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問(wèn)題嚴(yán)重。因此，應(yīng)改變現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)方式，一是增設(shè)社會(huì)保險(xiǎn) 稅，通過(guò)開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式籌集社會(huì)保險(xiǎn)資金比現(xiàn)行繳費(fèi)方式具有更強(qiáng)的約束機(jī)制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。二是開(kāi)征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、奢侈品的消費(fèi)稅等，不但可以充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，還可以防止兩級(jí)分化、縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定，更好地完成財(cái)政的收入分配功 能。此外，還可以考慮發(fā)行一些長(zhǎng)期國(guó)債補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足。目前，有條件的地方可以探索設(shè)立勞動(dòng)和社會(huì)保障法庭，對(duì)侵犯社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的各種行為，依 法追究行政責(zé)任、民事責(zé)任以及刑事責(zé)任。條件成熟后，可以借鑒國(guó)外普遍實(shí)行的專(zhuān)門(mén)法院審判方式，建立我國(guó)專(zhuān)門(mén)的勞動(dòng)和社會(huì)保障法院，以更好地發(fā)揮法律的強(qiáng) 制作用。

社會(huì)保險(xiǎn)乃民生之基。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的影響深遠(yuǎn)。完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，必須加強(qiáng)法制建設(shè)，強(qiáng)化政府的職責(zé)，科學(xué)規(guī)范管理；擴(kuò)大覆蓋面，尤其要關(guān)注農(nóng)民，關(guān)注農(nóng)村老年群體。同時(shí)，也要爭(zhēng)取社會(huì)方方面面的理解和支持。只有這樣，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能沿著健康的軌道，長(zhǎng)足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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險(xiǎn)”

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第二篇：論養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善(以完善)

論養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

目錄

摘要………………………………………………………………………………………………1 Abstract…………………………………………………………………………………………2 緒論………………………………………………………………………………………………3

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的概述………………………………………………………………………3

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念……………………………………………………………………3

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征……………………………………………………………………5

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展過(guò)程…………………………………………………………………6

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問(wèn)題以及如何解決這些問(wèn)題………………………………7

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的問(wèn)題……………………………………………………7

（二）如何解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的問(wèn)題………………………………………………9

四、如何完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度……………………………………………………………………9

五、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的展望…………………………………………………………………10

六、結(jié)語(yǔ)…………………………………………………………………………………………11 參考文獻(xiàn)…………………………………………………………………………………………12 致謝………………………………………………………………………………………………13

摘要

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是社會(huì)保障體系的一個(gè)重要組成部分也是社會(huì)保障制度的核心，對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)穩(wěn)定有著十分重要的作用，建立和完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是社會(huì)穩(wěn)定、國(guó)家長(zhǎng)治久安的重要保證。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度被稱(chēng)為社會(huì)的穩(wěn)定器。本文通過(guò)分析基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法現(xiàn)狀，探討了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問(wèn)題，提出了完善我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn) 社會(huì)保障

完善

Abstract

China's old-age insurance system is an important component of the social security system is the core of the social security system, construction of the socialist market economy and social stability has a very important role, set up and improve the basic old-age insurance system is an important guarantee of social stability and national security.The basic old-age insurance system is referred to as the stabilizer of the society.This article through the analysis of the legislative status quo of basic old-age insurance system, probes into the problems existing in the basic old-age insurance system, puts forward the Suggestions of perfecting our country's basic old-age insurance system.【 key words 】 the endowment insurance of social security perfect

緒論

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，也是社會(huì)保險(xiǎn)中最重要的一項(xiàng)。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者因喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后獲得維持基本生活來(lái)源而建立的一種社會(huì)保障制度。隨著社會(huì)的進(jìn)步，世界各國(guó)紛紛開(kāi)始重視養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立。德國(guó)1889年頒布的《殘廢和老年人保險(xiǎn)法》，是最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家，之后一些國(guó)家相繼頒布了有關(guān)養(yǎng)老險(xiǎn)制度、法律法規(guī)，至今，已經(jīng)有一百多個(gè)國(guó)家頒布了養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度。

我國(guó)自古以來(lái)就有尊老愛(ài)幼的傳統(tǒng)美德，當(dāng)然了贍養(yǎng)父母還是我們每個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)，因此，我國(guó)高度重視公民的養(yǎng)老問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)行憲法明確指出：“中華人民共和國(guó)公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。”①現(xiàn)行的勞動(dòng)法明確規(guī)定：國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者在年老、疾病、工傷、生育、失業(yè)等情況下獲得幫助和補(bǔ)償。②黨的十七大報(bào)告提出，加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，保障人民基本生活。經(jīng)過(guò)幾十年，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在不斷地發(fā)展，在很多方面都發(fā)揮著重要作用，如在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用，但也存在著許多不可規(guī)避的問(wèn)題。因此，加快完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是構(gòu)建和諧社會(huì)、應(yīng)對(duì)人口老齡化和落實(shí)政策，保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的必然要求。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的概述

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過(guò)社會(huì)勞動(dòng)獲得勞動(dòng)收入，是一般社會(huì)成員通常的謀生手段。而自然規(guī)律決定，進(jìn)入老年以后，人的勞動(dòng)能力將逐步地喪失，不再適合參加社會(huì)勞動(dòng)。在現(xiàn)代社會(huì)，養(yǎng)老已經(jīng)由個(gè)人的私人事務(wù)演變?yōu)橐环N普遍化的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，需要建立社會(huì)化的保障機(jī)制。在世界各國(guó)社會(huì)保障制度中，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面廣，保障水平高，財(cái)務(wù)收支規(guī)模大，成為最重要的項(xiàng)目。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念

養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱(chēng)老年保險(xiǎn)，是指國(guó)家統(tǒng)一實(shí)施的旨在使社會(huì)成員在達(dá)到一定年齡、喪失勞動(dòng)能力、退出社會(huì)勞動(dòng)過(guò)程時(shí)能夠獲得維持基本生活的一定收入來(lái)源 ①② 《中華人民共和國(guó)憲法》第四十五條第一款。

《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第九章第七十條。的社會(huì)保險(xiǎn)方案，以保證其基本生活需要的社會(huì)保障制度，它是社會(huì)保障制度的重要內(nèi)容之一。③

世界各國(guó)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有三種模式，可以概括為傳統(tǒng)型、國(guó)家統(tǒng)籌型和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型。④

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的分類(lèi)： 1.傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又稱(chēng)為與雇傭相關(guān)性模式或自保公助模式，最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法所創(chuàng)設(shè)，后被美國(guó)、日本等國(guó)家所采納。然后再以支出來(lái)確定總繳費(fèi)率。個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起，即個(gè)人繳費(fèi)時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個(gè)人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前孤雁歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來(lái)計(jì)算，并定期自動(dòng)調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國(guó)家還通過(guò)稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本上也實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

2.國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為兩種：

（1）福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。該制度實(shí)行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來(lái)確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部來(lái)源于政府稅收，個(gè)人不虛言繳費(fèi)。享受養(yǎng)老金的對(duì)象不僅僅是勞動(dòng)者，還包括社會(huì)全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對(duì)較低，通常只能保障最低生活說(shuō)平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金水平值相當(dāng)于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較低的問(wèn)題，一般在力提倡企業(yè)實(shí)行職業(yè)年金制度，以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金的不足。

該制度在于運(yùn)作簡(jiǎn)單，通過(guò)收入再分配的方式，對(duì)老年人提供基本生活保障，以抵消市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的負(fù)面影響。但是，這個(gè)制度也有一定的缺陷，即導(dǎo)致政府負(fù)擔(dān)過(guò)重。由于政府財(cái)政的大部分用于社會(huì)保障支出，而且經(jīng)濟(jì)維持如此龐大的社會(huì)保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的負(fù)擔(dān)，同時(shí)，社會(huì)成員享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇缺乏對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制，只強(qiáng)調(diào)公平而忽視效率。

（2）在職勞動(dòng)者保險(xiǎn)制度。該制度是由國(guó)家來(lái)包攬養(yǎng)老保險(xiǎn)活動(dòng)和籌集資金，實(shí)行統(tǒng)一的保險(xiǎn)待遇水平，勞動(dòng)者無(wú)須繳費(fèi)，退休后可享受退休金，不定期 ③④ 郭捷主編：《勞動(dòng)法與社會(huì)保障法》，中國(guó)政法大學(xué)出版社。

鄭秉文、和春雷主編：《社會(huì)保障分析導(dǎo)論》，法律出版社2000年版。的調(diào)整養(yǎng)老金水平。

3.強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型有兩種模式：

（1）公積金模式。該模式強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個(gè)人公積金賬戶(hù)。由勞動(dòng)者于在職期間與雇主共同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶(hù)領(lǐng)取養(yǎng)老金，國(guó)家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶(hù)的基金在勞動(dòng)者退休后可以一次性連本帶利領(lǐng)取，也可以分期領(lǐng)取。國(guó)家隊(duì)個(gè)人賬戶(hù)的基金通過(guò)中央公積金局統(tǒng)一進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)投資，是一種完全積細(xì)小的籌資模式。

（2）智利模式。該模式也強(qiáng)調(diào)自我保障，也采取個(gè)人賬戶(hù)模式，但，對(duì)于個(gè)人賬戶(hù)的管理完全實(shí)行私有化。

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度強(qiáng)調(diào)效率，忽視公平，難以體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的保障功能。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征

養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的一個(gè)項(xiàng)目，除具備社會(huì)保險(xiǎn)的一般特征外，還具有以下特征：⑤

1.以保障老年生活安全為目的

養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)方案通過(guò)向達(dá)到一定年齡而被推定為喪失勞動(dòng)能力的特定社會(huì)成員提供物質(zhì)幫助，使社會(huì)成員老年生活獲得基本的物質(zhì)保障。養(yǎng)老保險(xiǎn)的這一特點(diǎn)意味著養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種適用極廣的社會(huì)保險(xiǎn)。在現(xiàn)代社會(huì)中，隨著城市化的擴(kuò)展，因年老而可能失去生活保障的人越來(lái)越多，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求也越來(lái)越大。國(guó)家在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)時(shí)，必須充分考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)的這一特征，以便使各種可能因年老而失去生活保障的人，都能夠通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)渠道獲得必要的維持基本生活的收入來(lái)源。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)針對(duì)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是人們?cè)谀昀蠁适趧?dòng)能力時(shí)生活不能維持的風(fēng)險(xiǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)所針對(duì)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不同于一般風(fēng)險(xiǎn)，就一般風(fēng)險(xiǎn)而言，其發(fā)生與否或然性較大，因此，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過(guò)嚴(yán)密的精算，完全可以維持一定的盈利水平。而養(yǎng)老保險(xiǎn)所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)—年老，則具有高度的確定性。對(duì)于一個(gè)正常度過(guò) ⑤ 謝建華、巴峰主編：《社會(huì)保險(xiǎn)法學(xué)》，北京大學(xué)出版社1999年版。一生的人來(lái)說(shuō)，獨(dú)有一個(gè)年老問(wèn)題。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種綜合性的生活保障

就一般保險(xiǎn)而言，當(dāng)事人投保的目的是為了在意外的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠通過(guò)保險(xiǎn)人獲得一定的補(bǔ)償，一邊是自己的損失一定程度的減輕，具有單項(xiàng)行和局部性。養(yǎng)老保險(xiǎn)則是一種綜合性的保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人參加保險(xiǎn)的目的是為了獲得維持其整個(gè)生活的收入來(lái)源。這一特征決定，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排中，要建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，一方面要確保被保險(xiǎn)人的基本生活安全，另一方面也要照顧到被保險(xiǎn)人更高的生活需求。如不區(qū)分需求層次，建立普遍高待遇的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，則可能?chē)?yán)重地影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種時(shí)間跨度最長(zhǎng)的保險(xiǎn)

在養(yǎng)老保險(xiǎn)中，被保險(xiǎn)人達(dá)到法定年齡后，還可能度過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)的老年期，在這段相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，保險(xiǎn)人都應(yīng)為其提供基本生活的收入來(lái)源，否則養(yǎng)老保險(xiǎn)就不能達(dá)到其預(yù)期的目的。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅涉及同代人之間的財(cái)富分配，而且也涉及到代際之間的利益分配。養(yǎng)老保險(xiǎn)的這一特征還決定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)具有非常重要的意義，在幾十年的時(shí)間跨度中，一方面，物價(jià)波動(dòng)、通貨膨脹等因素，可能使養(yǎng)老保險(xiǎn)的積累資金大量貶值，根本不能維持被保險(xiǎn)人的最基本生活水準(zhǔn)；另一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能使得被保險(xiǎn)人維持其退休時(shí)的生活水平已經(jīng)不能為社會(huì)的道德觀念所接受，因此在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，必須充分考慮通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素，使被保險(xiǎn)人能夠分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果，在整個(gè)老年階段都能維持體面的生活。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展過(guò)程

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)以1951年2月26日政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為起點(diǎn)，經(jīng)歷了幾十年風(fēng)風(fēng)雨雨，其發(fā)展可概括為四個(gè)階段：⑥

1.創(chuàng)建階段（1951-1965年）

該階段以政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為標(biāo)志，主要工作是著手建立全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并逐步趨向正規(guī)化和制度化。

2.嚴(yán)重破壞階段（1966-1976年）

由于當(dāng)時(shí)中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)與全國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化一樣遭受到嚴(yán)重破壞，社會(huì) ⑥ 《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條列》第二章第十條。保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌調(diào)集制度停止，相關(guān)負(fù)擔(dān)全部由各企業(yè)自理，社會(huì)保險(xiǎn)變成了企業(yè)保險(xiǎn)，正常的退休制度中斷。

3.恢復(fù)和調(diào)整階段（1977-1992年）

十年**結(jié)束后，我國(guó)采取漸進(jìn)的方式對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了調(diào)整，恢復(fù)了正常的退休制度，調(diào)整了養(yǎng)老待遇計(jì)算辦法，部分地區(qū)實(shí)行了退休費(fèi)統(tǒng)籌制度。

4.創(chuàng)新改革階段（1993-現(xiàn)在）

該階段主要是創(chuàng)建了適應(yīng)中國(guó)國(guó)情、具有中國(guó)特色的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，改變了計(jì)算養(yǎng)老金的辦法，建立了基本養(yǎng)老金增長(zhǎng)機(jī)制和實(shí)施了基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放，最終基本建成我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問(wèn)題以及如何解決這些問(wèn)題

由于我國(guó)仍處于城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)體制下，現(xiàn)階段我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取了城鎮(zhèn)和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。在城鎮(zhèn)按企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位分別實(shí)施不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；在農(nóng)村以傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老為主，在政府的引導(dǎo)下正在試辦農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。黨的十七大報(bào)告提出，要促進(jìn)企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自始至今，已經(jīng)經(jīng)過(guò)了十幾年的歷程，在這期間，從個(gè)別城市的試點(diǎn)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)政府有關(guān)部門(mén)的規(guī)劃和引導(dǎo)，理論聯(lián)系實(shí)際不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，目前已初步建立了全國(guó)統(tǒng)一的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合”的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但同時(shí)，在面臨經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與人口老齡化的雙重壓力下，該制度在實(shí)施過(guò)程中還是暴露出了一系列的問(wèn)題。

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問(wèn)題 1．養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面狹窄⑦

近年來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施范圍不斷擴(kuò)大，其中，國(guó)有企業(yè)基本實(shí)施全覆蓋，城鎮(zhèn)集體企業(yè)覆蓋率為75.39%，但其他經(jīng)濟(jì)類(lèi)型企業(yè)僅為17%還有很多外商投資企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)未參保。雖然各級(jí)政府重點(diǎn)抓“擴(kuò)覆”工作，但離全面覆蓋的目標(biāo)仍有距離。2006年我國(guó)就業(yè)人口為76990萬(wàn)人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬(wàn)人，咸亨是就業(yè)人口比例為36.77%。截至2010年底，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為2.5億人。數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率仍然不足，我個(gè)人認(rèn)為導(dǎo) ⑦ 黃勁松主編：《中國(guó)養(yǎng)老金制度存在的缺陷及政策建議》，2008年第2期。致養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面狹窄最根本的因素是個(gè)人參保意識(shí)不高，以及政策宣傳和組織實(shí)施，力度不大。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次較低

由于十年“文革”**，養(yǎng)老保險(xiǎn)淪為企業(yè)保險(xiǎn)的歷史原因，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次至今依然很低。就全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的進(jìn)展情況看，少數(shù)省份實(shí)行了省級(jí)調(diào)劑金制，但調(diào)劑的比例和數(shù)額極為有限，大部分省、市、縣仍實(shí)行分級(jí)統(tǒng)籌政府功能未能得到及時(shí)很好的體現(xiàn)。我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金，所以只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)只有基本養(yǎng)老保障。這樣帶來(lái)諸多問(wèn)題:養(yǎng)老保險(xiǎn)基金抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力脆弱，很容易造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流失;養(yǎng)老保險(xiǎn)跨地區(qū)關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)以及領(lǐng)取不便;不利于建立全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)制度只會(huì)形成企業(yè)年金缺位。集體經(jīng)濟(jì)薄弱個(gè)人經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，政府管理機(jī)制不完善導(dǎo)致基金統(tǒng)籌層次低。

3.人口老齡化日益嚴(yán)重⑧

為應(yīng)對(duì)人口老齡化高峰，我國(guó)政府1997年決定把長(zhǎng)期實(shí)行的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這就出現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)問(wèn)題。所謂隱性債務(wù)，是指在養(yǎng)老金制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制或半基金積累制轉(zhuǎn)變過(guò)程中，由于已經(jīng)工作和退休的人員沒(méi)有過(guò)去的積累，而他們又必須按新制度領(lǐng)取養(yǎng)老金，那么他們應(yīng)得的，實(shí)際又沒(méi)有“積累”的那部分資金。隱性債務(wù)包括兩部分:一部分是應(yīng)繼續(xù)付給新制度實(shí)施前已離退休人員的離退休金總額;另一部分是新制度實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的人員，在新制度實(shí)施前沒(méi)有積累的養(yǎng)老金總額。這兩部分債務(wù)的具體規(guī)模依賴(lài)于退休年齡、繳費(fèi)率和投資回報(bào)率等重要參數(shù)。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行改革后的新制度，按照制度設(shè)計(jì)，對(duì)已經(jīng)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金應(yīng)該用社會(huì)統(tǒng)籌資金。但是，由于現(xiàn)在的退休者沒(méi)有(或很少有)個(gè)人賬戶(hù)的資金，又要按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，社會(huì)統(tǒng)籌的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠支付龐大的退休群體的需要。各省、市、縣為了按時(shí)足額發(fā)放養(yǎng)老金，就挪用了本應(yīng)是將來(lái)才能支付的現(xiàn)在在職職工個(gè)人賬戶(hù)的資金(社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)沒(méi)有分開(kāi)管理)，從而造成了全國(guó)范 ⑧ 馬紅鴿主編：《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀與對(duì)策研究》，西北農(nóng)林科技大學(xué)出版社2006年版。圍內(nèi)養(yǎng)老基金的有名無(wú)實(shí)，空賬運(yùn)行。究其根源，空賬的出現(xiàn)還是要?dú)w因于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制轉(zhuǎn)軌所形成的隱性債務(wù)。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)保值增值效率低下，難以應(yīng)付過(guò)高的通貨膨脹率

由于歷史原因我國(guó)城鄉(xiāng)差距較大，所以在我國(guó)城市和農(nóng)村之間形成了不同的養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會(huì)保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會(huì)救助仍是農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度的主體內(nèi)容。

（二）如何解決養(yǎng)老保險(xiǎn)所面臨的問(wèn)題

隨著改革深化和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、社會(huì)保障體系不健全、就業(yè)壓力大等問(wèn)題的顯現(xiàn)，同時(shí)伴隨著人口老齡化、城鎮(zhèn)化等進(jìn)程的加大，社會(huì)化服務(wù)的要求越高，政府管理壓力的增大，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨著嚴(yán)峻的問(wèn)題和巨大的挑戰(zhàn)，改革迫在眉睫。針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問(wèn)題提出一系列解決方案：

1.全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系

建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是我國(guó)的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無(wú)力繳納費(fèi)用的貧困人口的社會(huì)救濟(jì)、企業(yè)年金等多層次的養(yǎng)老保障制度模式。由于擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統(tǒng)籌機(jī)制，然而這種以擴(kuò)大覆蓋范圍為手段來(lái)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使得一部分繳費(fèi)將被用于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)。

首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動(dòng)性強(qiáng)，且國(guó)家財(cái)力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全積累制。盡快把各社保機(jī)構(gòu)收繳的農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入國(guó)家統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)，實(shí)行集中管理。以免各社保局收繳的農(nóng)民工社?；鸨慌灿没蛞蛱岣叱擎?zhèn)職工社保待遇的發(fā)放水平被擠占，導(dǎo)致形成國(guó)家對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)的新債務(wù)。因此，凡是被地方政府挪用或擠占的農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)基金，都必須由該地方財(cái)政彌補(bǔ)。

其次，對(duì)于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級(jí)統(tǒng)籌，這是進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度，走向全國(guó)統(tǒng)一的重要一步。具體措施可采取實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑的管理方式，不僅有利于促進(jìn)人力資源的科學(xué)合理流動(dòng)，而且也有利于強(qiáng)化基金管理，增加基金的保值增值，增強(qiáng)調(diào)劑功能，更有利于大數(shù)法則的實(shí)現(xiàn)，9 增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的共濟(jì)性。第二步則將其提升為全國(guó)統(tǒng)籌，這是符合我國(guó)國(guó)情的積極而可行的方式。

最后，對(duì)于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可先采取市縣級(jí)統(tǒng)籌，逐步提升為省級(jí)統(tǒng)籌，最后達(dá)到全國(guó)統(tǒng)籌。

2.擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大基本養(yǎng)老覆蓋范圍是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一個(gè)基本目標(biāo)。當(dāng)前，國(guó)家開(kāi)始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。

為此，針對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面提出以下幾點(diǎn)建議: 一是重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問(wèn)題，對(duì)于這部分人群還要考慮其繳費(fèi)承受能力。雖然國(guó)家對(duì)他們繳費(fèi)已經(jīng)有所優(yōu)惠，但僅僅養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人就需承擔(dān)20%的工資，這對(duì)任何一個(gè)人來(lái)說(shuō)都無(wú)疑是一個(gè)很大的負(fù)擔(dān)。這部分人參保后，由于繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重，就會(huì)出現(xiàn)拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的問(wèn)題，個(gè)別經(jīng)濟(jì)較為困難者，還會(huì)出現(xiàn)退?，F(xiàn)象。要減輕這部分人群的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，激勵(lì)他們多參保、少退?！，F(xiàn)行各省市繳費(fèi)基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每?jī)赡曜円淮位鶖?shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴(kuò)大覆蓋面。

二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。要利用電視專(zhuān)題、廣播電臺(tái)、張貼標(biāo)語(yǔ)、咨詢(xún)服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī)，在全社會(huì)營(yíng)造人人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍。

三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對(duì)已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實(shí)行綜合治理，對(duì)不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶(hù)實(shí)行制約。

由于擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統(tǒng)籌機(jī)制，然而這種以擴(kuò)大覆蓋范圍為手段來(lái)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使得一部分繳費(fèi)將被用于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)。

3.確定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能

社會(huì)保障制度是現(xiàn)代社會(huì)的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要內(nèi)容。當(dāng)前一些社會(huì)成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養(yǎng)老金水平偏低 10 的從業(yè)人員，過(guò)去曾為國(guó)家建設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立政策的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制來(lái)保障他們的基本生活，再比如一些下崗工人在就業(yè)后收入比較低，應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼等辦法幫助他們參保，現(xiàn)行各省市繳費(fèi)基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每?jī)赡曜円淮位鶖?shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴(kuò)大覆蓋面，從而保證政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的職能得以發(fā)揮。

由于政府直接管理過(guò)度導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，政府直接管理時(shí)，即作為監(jiān)管者，又作為養(yǎng)老基金賬戶(hù)的直接管理者，在這種情形下個(gè)人賬戶(hù)中積累的基金很難得到有效的運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府飛管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌部分，也就是確定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能而不是讓其作為所有者出現(xiàn)。

4.建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

根據(jù)我國(guó)的實(shí)際國(guó)情在結(jié)合當(dāng)?shù)貤l件建立符合本地區(qū)的養(yǎng)老保障制度，將有利于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展，從而消除一部分貧困以保障我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的完善。目前國(guó)家開(kāi)始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是加快建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)項(xiàng)目。

把全面建設(shè)小康社會(huì)這一宏偉目標(biāo)提到日程上來(lái)，社會(huì)保障是小康社會(huì)的重要指標(biāo)，我們要努力把城鎮(zhèn)從業(yè)人員納入制度覆蓋范圍，讓更多人享有社會(huì)保障實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，目前一些公有制單位的職工已基本上納入了社會(huì)保障范疇，但大量非公有制經(jīng)濟(jì)的單位人員以及一些農(nóng)民群眾還沒(méi)有參保，對(duì)于他們而言納入養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇是很有必要的。這就要求盡快建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，擴(kuò)大覆蓋范圍，切實(shí)保障勞動(dòng)者的合法權(quán)益，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。

四、如何完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

（一）加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度⑨

社會(huì)保障制度作為一種收入再分配手段，事關(guān)廣大社會(huì)成員的切身利益和積極性的發(fā)揮。建設(shè)適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的社會(huì)保障體系，必須考慮增進(jìn)公平與提高效率的有機(jī)結(jié)合。當(dāng)前一些社會(huì)成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養(yǎng)老金水平偏低的從業(yè)人員，過(guò)去曾為國(guó)家建設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立政策的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制來(lái)保障他們的基本生活，再比如一些下崗工 ⑨ 陳曉燕主編：《我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及今后發(fā)展方向》，學(xué)術(shù)探索2006年版。人在就業(yè)后收入比較低，應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼等辦法幫助他們參保，現(xiàn)行各省市繳費(fèi)基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每?jī)赡曜円淮位鶖?shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴(kuò)大覆蓋面，從而保證政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的職能得以發(fā)揮。

由于政府直接管理過(guò)度導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，政府直接管理時(shí)，即作為監(jiān)管者，又作為養(yǎng)老基金賬戶(hù)的直接管理者，在這種情形下個(gè)人賬戶(hù)中積累的基金很難得到有效的運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府飛管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌部分，也就是確定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能而不是讓其作為所有者出現(xiàn)。由政府、企業(yè)、個(gè)人提供養(yǎng)老基金，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的方式。通過(guò)提高個(gè)人和企業(yè)的參保意識(shí)、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率，由政府部門(mén)管理，執(zhí)行保障和再分配。按照“多勞多得”原理，實(shí)行多繳費(fèi)著可多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。

（二）鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障

從發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障制度的發(fā)展看，社會(huì)保障最初只覆蓋工業(yè)工人，隨后一次逐漸擴(kuò)展到商業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)者、公務(wù)員和農(nóng)業(yè)工人、個(gè)體勞動(dòng)者和小業(yè)主，甚至工薪勞動(dòng)者的配偶。擴(kuò)大社會(huì)保障范圍，使之逐步覆蓋城鄉(xiāng)所有勞動(dòng)者，還要鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障，以保障企業(yè)員工的基本權(quán)利得以維護(hù)。鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金，不論是國(guó)有企業(yè)還是非國(guó)有企業(yè)，實(shí)行激勵(lì)制度，對(duì)建立企業(yè)年金的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。刺激各個(gè)企業(yè)大力發(fā)展企業(yè)年金制度，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主個(gè)人為輔提供資金實(shí)行積累制籌資方式，保證繳費(fèi)者，繳費(fèi)單位的員工在退休后能夠有更好的生活水平來(lái)頤養(yǎng)天年。

（三）積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障

發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)，有利于保障企業(yè)在遇到風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候能夠抵御其風(fēng)險(xiǎn)以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)有利于保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展，發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)還可以從另一方面保障企業(yè)的健全也可以說(shuō)是發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)是企業(yè)的保護(hù)傘，可以在企業(yè)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)幫助企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)從而不使企業(yè)衰敗。

對(duì)于高收入人群，應(yīng)該采用自愿原則，由政府提供政策，對(duì)于個(gè)人具有經(jīng)濟(jì)能力的實(shí)行積累制籌資，視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要由政府給予政府扶持，這是高收入人群 12 在具有基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。

（四）認(rèn)真落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的內(nèi)審，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)保所的財(cái)務(wù)管理內(nèi)審。要從原始憑證取得的合法性、賬簿報(bào)表的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化程序入手，定期不定期的開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，為整個(gè)農(nóng)保工作的順利發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。保證農(nóng)?；鸬谋Ｖ翟鲋岛桶踩\(yùn)營(yíng)，在政策上要給予適應(yīng)傾斜，力求養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值，要做到兩不投放，即風(fēng)險(xiǎn)性投資不能投放，風(fēng)險(xiǎn)大的地方性機(jī)構(gòu)不能存放，同時(shí)利率達(dá)不到增值要求的不投入，督促將火氣存款及時(shí)轉(zhuǎn)為定期存款，要做好各種應(yīng)收利息的金額歸入基金賬戶(hù)的審查，防止貪污或者挪用。嚴(yán)格養(yǎng)老金、退休金發(fā)放過(guò)程中的內(nèi)審，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)體制落到實(shí)處。

政府下設(shè)置的職能部門(mén)應(yīng)該及時(shí)落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)，讓每一個(gè)參保人都能受益。實(shí)行“走訪(fǎng)”，深入民心，走到群眾中去聽(tīng)群眾講事實(shí)做實(shí)事，只要對(duì)人民有一點(diǎn)利就要盡一百倍的努力去做，對(duì)于危害養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的行為要堅(jiān)決制止，并依法處理確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的落實(shí)。

五、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的展望

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家統(tǒng)一實(shí)施的旨在使社會(huì)成員在達(dá)到一定年齡喪失勞動(dòng)能力之后，獲得維持基本生活的一定收入來(lái)源的社會(huì)保險(xiǎn)方案。然而，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)保險(xiǎn)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，就要求建立健全的立法機(jī)制來(lái)完善該項(xiàng)制度使得社會(huì)得以很好的發(fā)展。在所有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目里，養(yǎng)老保險(xiǎn)所保障的對(duì)象是最廣的。從一般意義上來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象是全體勞動(dòng)者，或者說(shuō)每個(gè)勞動(dòng)者都有權(quán)利獲得他們?cè)谀昀蠒r(shí)所需要的生活補(bǔ)償。

為了讓養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠更加合理地使用以及合理收繳費(fèi)用，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，然后實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的最終目標(biāo)是為了建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類(lèi)企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，使得資金來(lái)源廣泛，保障方式多層次而不是單一的，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合，管理服務(wù)社會(huì)化，在全省范圍內(nèi)調(diào)配、管理保險(xiǎn)資金，確保退休金按時(shí)按月足額發(fā)放的體系得以完善。

由于我國(guó)是一個(gè)統(tǒng)一的多民族國(guó)家，我們就應(yīng)該根據(jù)各個(gè)地區(qū)不同的實(shí)際情況來(lái)制定不同的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，在確保人民獲益的同時(shí)還要確保整個(gè)國(guó)家社 會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的平衡，實(shí)行“大家治理小家”的模式，也就是層層往上管理，使養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠得到很好的實(shí)施。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在經(jīng)歷了幾十年的歷練，經(jīng)過(guò)多次的探索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合”的籌資模式，為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保對(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)社會(huì)改革、發(fā)展、穩(wěn)定具有十分重要的意義。

六、結(jié)語(yǔ)

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度中最重要的一個(gè)組成部分，它可以發(fā)揮自身在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制中的重要作用⑩。根據(jù)它自身所擁有的以保障老年生活安全的目的來(lái)解決勞動(dòng)者在喪失勞動(dòng)能力時(shí)能夠通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度獲得必要的生活收入來(lái)源。養(yǎng)老保險(xiǎn)，具有保障基本生活的功能、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能，以及穩(wěn)定社會(huì)的功能。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)理發(fā)形式，在全社會(huì)范圍內(nèi)建立起來(lái)的抵御養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，它既保障基本生活，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而起到了從全局上穩(wěn)定社會(huì)的作用。穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，既是養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的根本目的，又是養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的總體功能。

隨著社會(huì)的進(jìn)步，科技的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步滲透，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的得以進(jìn)一步的完善。所以，我們應(yīng)該通過(guò)調(diào)整社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，以適應(yīng)社會(huì)生活來(lái)抵御養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，從而保障基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，穩(wěn)定社會(huì)局勢(shì)，進(jìn)而完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在社會(huì)生活中根深蒂固。

⑩ 蔣月主編：《勞動(dòng)法月社會(huì)保障法》，浙江大學(xué)出版社1993年版。

參考文獻(xiàn)

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7.黃勁松主編：《中國(guó)養(yǎng)老金制度存在的缺陷及政策建議》，2008年第2期。8.馬紅鴿主編：《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀與對(duì)策研究》，西北農(nóng)林科技大學(xué)出版社2006年版。

9.陳曉燕主編：《我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及今后發(fā)展方向》，學(xué)術(shù)探索2006年版。

10.蔣月主編：《勞動(dòng)法與社會(huì)保障法》，浙江大學(xué)出版社1993年版。致謝

在本論文的寫(xiě)作過(guò)程中，我的導(dǎo)師周芳傾注了大量的心血，從寫(xiě)作提綱到一遍又一遍的指出稿中的具體問(wèn)題，嚴(yán)格把關(guān)，循循善誘，周老師嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)，深深的感染和激勵(lì)著我，老師一直給予我細(xì)心的指導(dǎo)和不懈的支持，在此謹(jǐn)向周老師致以誠(chéng)摯的謝意和崇高的敬意。

第三篇：淺析如何完善中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（范文）

淺析如何完善中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：農(nóng)村社會(huì)保障是中國(guó)社會(huì)保障體系的重要組成部分，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)又是農(nóng)村社會(huì)保障的重要內(nèi)容。中國(guó)擁有世界上數(shù)量最多的老年人口，其中百分之七十五在農(nóng)村。隨著老齡化浪潮洶涌而來(lái)，農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題變得日益突出和緊迫，只有建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度, 才能徹底解決現(xiàn)存的養(yǎng)老存在的問(wèn)題, 提高農(nóng)村養(yǎng)老保障水平。關(guān)鍵詞：社會(huì)保障；農(nóng)村；養(yǎng)老保險(xiǎn)；完善措施;養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)制度中被保險(xiǎn)人身份最穩(wěn)定、享受時(shí)間最長(zhǎng)、費(fèi)用開(kāi)支最大的項(xiàng)目。

中國(guó)擁有世界上數(shù)量最多的老年人口，其中百分之七十五在農(nóng)村。關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老，許多地區(qū)沒(méi)有建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老體系，已建立的地區(qū)也存在很多缺陷，運(yùn)行中也出現(xiàn)了很多的問(wèn)題，所以，完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性與緊迫性日益體現(xiàn)出來(lái)。

一、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

1、農(nóng)村人口老齡化加快

隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動(dòng)力的輸出，大量農(nóng)村青壯年人口進(jìn)入城市，使得農(nóng)村老年人口在農(nóng)村的比例更大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2000年中國(guó)農(nóng)村8.33億人口中，65歲以上的老年人口估計(jì)占7.36%，到2030年6.64億農(nóng)村人口中，65歲的老年人口將達(dá)到17.39%為1.29億。

2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能減弱

家庭養(yǎng)老的實(shí)質(zhì)是建立在血緣關(guān)系基礎(chǔ)上的養(yǎng)老資源在家庭范圍內(nèi)的互助和代際交換。家庭養(yǎng)老一直是中國(guó)農(nóng)村最主要的養(yǎng)老形式，然而近年來(lái), 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮的沖擊下, 人們受利益的驅(qū)動(dòng),傳統(tǒng)的孝文化觀念和家庭養(yǎng)老方式開(kāi)始日益瓦解, 子女虐待老人和不贍養(yǎng)老人的現(xiàn)象不斷上升，庭養(yǎng)老方式正在出現(xiàn)弱化的趨勢(shì)。

3、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍偏小

據(jù)統(tǒng)計(jì)，建立社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)1998年僅占全國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)總數(shù)的41%，建立社會(huì)保障基金會(huì)的村委會(huì)不到村民委員會(huì)總數(shù)的20%。中國(guó)進(jìn)城務(wù)工者已從改革開(kāi)放之初的不到200萬(wàn)人增加到2003年的1.14億人，所以很有必要考慮這個(gè)特殊群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題?，F(xiàn)行保障方案中沒(méi)有體現(xiàn)出對(duì)留在農(nóng)村的農(nóng)民和進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民給予區(qū)別對(duì)待。進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民既沒(méi)被納入到農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，也沒(méi)被納入到城市養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，處于法律保護(hù)的空白地帶。

4、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴(lài)土地保障，但是土地對(duì)于有的農(nóng)民來(lái)說(shuō)仍然是重要的生產(chǎn)資料

近年來(lái), 農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格日益下降, 從土地上獲得的收益十分微薄。而且農(nóng)民的承包土地被大量征用,對(duì)價(jià)是極少的土地補(bǔ)償費(fèi)。所以完全依靠土地養(yǎng)老的模式也是不可行的。有的農(nóng)民已經(jīng)擺脫土地的束縛，參與到現(xiàn)實(shí)的社會(huì)保障中。但是，土地對(duì)于有的農(nóng)民來(lái)說(shuō)仍然是很重要的生產(chǎn)資料。

5、貧富差距日益增大

農(nóng)村的發(fā)展一年不如一年，城市的發(fā)展卻一年比一年好。農(nóng)村和城市老年人的生活狀況的差距也是顯而易見(jiàn)的，進(jìn)城務(wù)工者在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的整體水平很低。政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策力度應(yīng)加大，應(yīng)該維護(hù)社會(huì)公正，切實(shí)地保障農(nóng)民權(quán)益。

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題分析

1．現(xiàn)行的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)不是真正意義上的社會(huì)保險(xiǎn)?！掇r(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》規(guī)定，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集以個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家政策支持。這樣，國(guó)家的財(cái)政投入就比較少，實(shí)際上是農(nóng)民個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，不是真正意義上的社會(huì)保險(xiǎn)。

2．保障水平偏低

保障水平偏低，難以起到養(yǎng)老保障的作用。中國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)明顯，農(nóng)民收入水平低，而農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集又是以個(gè)人繳納為主，這使得大部分地區(qū)尤其是中西部貧困地區(qū)的農(nóng)民有心無(wú)力，不僅參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)少，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)也很低，根本無(wú)法滿(mǎn)足年老時(shí)的生活所需。

3.資金籌集與基金的管理方面存在諸多問(wèn)題

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)需求水平相對(duì)較低，籌集資金使許多貧困村民無(wú)法投保，部分地區(qū)利用養(yǎng)老保險(xiǎn)謀取私利，并且籌集的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不能做到專(zhuān)款專(zhuān)用，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行和群眾投保的積極性。資本市場(chǎng)發(fā)育程度低，且不規(guī)范，保險(xiǎn)基金很難實(shí)現(xiàn)保值增值，基金安全性和持續(xù)性得不到保障。

4．法律層次低, 缺乏約束力

西方發(fā)達(dá)國(guó)家的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)都是通過(guò)國(guó)家立法形式實(shí)行的一種強(qiáng)制性社會(huì)保險(xiǎn)。相對(duì)而言，在這方面中國(guó)沒(méi)有統(tǒng)一的法律條文，各地農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法基本上都是在民政部頒布的《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》的基礎(chǔ)上稍作修改形成的，因此缺乏普遍的強(qiáng)制性和規(guī)范性。

5．參保人群不均衡。

中國(guó)當(dāng)前的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，“保富不保貧”的傾向嚴(yán)重，目標(biāo)人群的養(yǎng)老問(wèn)題沒(méi)有得到根本解決。從覆蓋范圍上看，中國(guó)東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省市農(nóng)民投保金額明顯高于中、西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)。

三、完善中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的措施 1.完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案

完善基本方案，研究制定非農(nóng)就業(yè)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。修繕“以個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家政策扶持” 的籌集原則，將主輔力度適當(dāng)調(diào)整。加大財(cái)政對(duì)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的投入力度十分必要。按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，完善社會(huì)保障體系的要求，將新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)作為財(cái)政支農(nóng)的項(xiàng)目之一。

2.加強(qiáng)基金的管理運(yùn)用, 確保基金的保值增值

農(nóng)?；鸬谋Ｖ翟鲋凳寝r(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。首先要建立較高層次的基金管理中心, 組建一支擁有專(zhuān)業(yè)技能的基金管理隊(duì)伍, 由其進(jìn)行科學(xué)管理使基金達(dá)到最大程度的增值。其次建議國(guó)家發(fā)行農(nóng)保基金保值債券，加大基金參與股市的力度, 或嘗試探索銀行有償使用農(nóng)?；鸬耐緩?。

3.加快法制建設(shè), 真正體現(xiàn)公平與效率

確立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律地位。以立法形式明確規(guī)定農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家為保證農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定, 根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要, 本著社會(huì)公平的原則,對(duì)農(nóng)村老年群體實(shí)施的社會(huì)保障, 是作為調(diào)節(jié)社會(huì)分配手段而建立的。加快農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障立法步伐, 使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障各項(xiàng)措施制度都有法可依, 便于操作并提高制度的穩(wěn)定性。建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制, 以確保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳、支付、運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性, 防范社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn), 并通過(guò)合理運(yùn)作使其不斷增值, 以更好的滿(mǎn)足農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老制度建設(shè)的需要。

4.做足宣傳工作，加強(qiáng)農(nóng)民對(duì)農(nóng)保工作的認(rèn)識(shí)

充分考慮農(nóng)村人口受教育程度，在宣傳上注意恰當(dāng)合理, 這樣才能穩(wěn)定農(nóng)民,穩(wěn)定隊(duì)伍, 穩(wěn)住腳步, 穩(wěn)住情緒, 以達(dá)到穩(wěn)定之中求發(fā)展的目的。

5.充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老的功能

中華民族素有尊老、敬老、養(yǎng)老的傳統(tǒng), 這為家庭養(yǎng)老制度的實(shí)行和鞏固奠定了思想和文化基礎(chǔ)。隨著農(nóng)村生產(chǎn)方式的進(jìn)步, 養(yǎng)老方式必然由家庭向社會(huì)過(guò)渡。由于現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的許多原因, 農(nóng)民養(yǎng)老不可能完全依靠社會(huì), 家庭養(yǎng)老仍然是老年保障的主要形式, 必須充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老的優(yōu)勢(shì), 政府可以從制度上進(jìn)行鼓勵(lì)。

此外，消除城鄉(xiāng)差別和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不公平待遇是發(fā)展趨勢(shì)，城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會(huì)保障制度是中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未來(lái)發(fā)展的必然結(jié)果。

總之，完善中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是發(fā)展農(nóng)村社會(huì)保障的必然要求，是社會(huì)主義和諧社會(huì)背景下亟待完成的重要課題。只有農(nóng)民的養(yǎng)老得以保障，農(nóng)民生活質(zhì)量才能真正提高，社會(huì)公平才能更全面的實(shí)現(xiàn)。要想提高農(nóng)村養(yǎng)老保障水平，建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度迫在眉睫。

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【5】國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)[Z]．國(guó)發(fā)[2009]32號(hào)．

第四篇：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

【摘要】建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，解決好農(nóng)村居民的養(yǎng)老問(wèn)題可以促進(jìn)社會(huì)主義構(gòu)建和諧社會(huì)。一個(gè)國(guó)家的社會(huì)是否能夠?qū)崿F(xiàn)公平，是否能實(shí)現(xiàn)社會(huì)的文明和進(jìn)步，關(guān)鍵要看這個(gè)社會(huì)的社會(huì)保障是否有效的進(jìn)行。當(dāng)前，我國(guó)在城鎮(zhèn)居民的額養(yǎng)老保健的建設(shè)方面已經(jīng)相對(duì)完善，但是，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)方面仍然存在著一定的缺陷，本文主要是對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)方面的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出一些具有針對(duì)性的解決對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn) 農(nóng)村 完善

論我國(guó)一直在對(duì)老農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行改革，但是，因?yàn)槔限r(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身固有的缺陷以及改革進(jìn)程中遇到的種種問(wèn)題等的影響，所以改革雖然一直在進(jìn)行，但取得的成果甚微。之后，我國(guó)政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了大幅度的全面的整理，徹底將老農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改為新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，將之前的老業(yè)務(wù)改為全新的商業(yè)保險(xiǎn)。為避免政策上的失誤給改革帶來(lái)巨大的損失，也為了讓全國(guó)上下進(jìn)行有節(jié)奏、有步伐的改革，所以特采用新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)改革的方法，通過(guò)先改一部分之后再慢慢擴(kuò)大的方法逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)老農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革，完成新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村大部分甚至所有居民的全面覆蓋。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的闡述

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度指的是當(dāng)勞動(dòng)者由于年老體弱喪失了獲得最基本的生活保障的能力或者是由于到達(dá)了法律規(guī)定的退休年齡時(shí)，有社會(huì)或國(guó)家按照相關(guān)的法律和法規(guī)，為保證這些勞動(dòng)者的最基本的生活需要而制定的社會(huì)保險(xiǎn)制度。

這個(gè)內(nèi)含可以從三個(gè)方面加以理解：

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所保障的是最基本的物質(zhì)生活需要，它是為老年人提供的長(zhǎng)期的有所依靠的生活保障

（二）如果想要享受社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，應(yīng)該滿(mǎn)足幾個(gè)條件

受保障者應(yīng)該完全與生產(chǎn)資料相分離，勞動(dòng)者生活的主要社會(huì)內(nèi)容不再是參加社會(huì)生產(chǎn)勞動(dòng)，因此，在現(xiàn)實(shí)生活中，國(guó)際上各個(gè)國(guó)家所確定的享受社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)法定年齡界定的。

（三）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)其保障目的方式是通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)而實(shí)現(xiàn)的

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題因分析

（一）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面存在問(wèn)題

舊的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自實(shí)施以來(lái)，在保障農(nóng)民晚年生活方面起到了一定的保障作用，但由于當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有限，政府財(cái)政收入較少，農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶(hù)全部由農(nóng)民自己繳納，加大了農(nóng)民繳納的負(fù)擔(dān)，同時(shí)農(nóng)民收到自身收入的限制，參與積極性并不是很高。致使到后期“舊農(nóng)?！毕萑胪A段。同樣，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)也存在覆蓋面較低的問(wèn)題，同時(shí)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度受傳統(tǒng)觀念和收入水平等影響在擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面問(wèn)題上也具有一定難度。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理存在難題

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值難度大。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能否實(shí)現(xiàn)保值增值在很大程度上決定了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能否成功推行。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自建立并實(shí)施以來(lái)，參保人數(shù)不斷增加，保險(xiǎn)基金規(guī)模也將會(huì)越來(lái)越大，但我國(guó)目前規(guī)定養(yǎng)老基金主的投資渠道主要是存入銀行和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，有關(guān)部門(mén)的通行做法是存入銀行。而近幾年來(lái)，不斷走低的銀行利率和國(guó)債收益率與持續(xù)升溫的通貨膨脹率，使得養(yǎng)老基金保值增值難以實(shí)現(xiàn)，甚至是出現(xiàn)縮水貶值的情況。

2.基金統(tǒng)籌層次低。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金目前以縣為單位實(shí)行統(tǒng)一管理，設(shè)立專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)賬專(zhuān)管，專(zhuān)款專(zhuān)用，基金運(yùn)用空間小，互濟(jì)性不強(qiáng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金難以實(shí)現(xiàn)有效管理與發(fā)展。縣級(jí)統(tǒng)籌層次過(guò)低，基金管理人才缺乏，難以承擔(dān)此項(xiàng)重任，不利于基金的長(zhǎng)期保值增值和監(jiān)管。

3.新農(nóng)保與農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接。2010年1月1日《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》出臺(tái)施行，《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》有利于農(nóng)民工在城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村之間流動(dòng)就業(yè)或間斷性在城鎮(zhèn)就業(yè)，維護(hù)了參保人員特別是廣大農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益。并對(duì)轉(zhuǎn)入“新農(nóng)?！弊髁苏f(shuō)明，但對(duì)于農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)如何轉(zhuǎn)入“新農(nóng)?！?，參保繳費(fèi)年限，個(gè)人賬戶(hù)累積如何計(jì)入“新農(nóng)?！辈⑽醋鞒雒鞔_規(guī)定。同時(shí)隨著城市化進(jìn)程不斷加快，以及城市經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，吸引了大量農(nóng)村居民進(jìn)入城市發(fā)展，而農(nóng)村農(nóng)業(yè)科技的廣泛應(yīng)用，農(nóng)村土地經(jīng)營(yíng)規(guī)?；某霈F(xiàn)，以及土地流轉(zhuǎn)和承包政策的實(shí)施，釋放了大量農(nóng)村勞動(dòng)力，這部分農(nóng)村人口紛紛涌向城市，尋求工作。這部分農(nóng)民工的工作以靈活就業(yè)為主，工作具有很強(qiáng)的臨時(shí)性和流動(dòng)性，跨省市流動(dòng)頻繁，但是我國(guó)目前現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則實(shí)行各縣級(jí)單位自行管理和統(tǒng)籌，同時(shí)各個(gè)地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，所實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平和補(bǔ)貼政策也不盡相同，在這樣的情況下如何最大限度地確保農(nóng)民的利益稱(chēng)為新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)推行的一大障礙。

三、完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議

（一）積極擴(kuò)大農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

1.開(kāi)展政策宣傳，提高參保意識(shí)。當(dāng)前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之所以仍處于低水平、低覆蓋層次，主要是一部分群眾對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)知度不夠。特別是部分尚未達(dá)到60周歲要繳納一定參保費(fèi)用的群眾，不能正確區(qū)分新、老農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別，認(rèn)為現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍處于試點(diǎn)階段，對(duì)于未來(lái)收益的不確定和政策的不穩(wěn)定，使得他們一直處于觀望狀態(tài)。因此，國(guó)家有關(guān)部門(mén)應(yīng)采取多種形式在農(nóng)村中廣泛宣傳新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的各種政策，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金的構(gòu)成，個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼的比例、每個(gè)檔次在達(dá)到繳費(fèi)年限后領(lǐng)取的數(shù)量比例、農(nóng)民從中可以獲得哪些收益等。增強(qiáng)農(nóng)民自我保障意識(shí)，引導(dǎo)農(nóng)民自愿參加新農(nóng)保。各省、市、區(qū)、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)政府還應(yīng)廣泛宣傳《指導(dǎo)意見(jiàn)》以及個(gè)省市對(duì)于推行新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的各種政策，使廣大群眾認(rèn)識(shí)到國(guó)家對(duì)于推行新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的信心和決心，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)具備建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的政治基礎(chǔ)、財(cái)政基礎(chǔ)、群眾基礎(chǔ)，從根本上調(diào)動(dòng)農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，使廣大農(nóng)民自覺(jué)參保。

2.破除傳統(tǒng)養(yǎng)老障礙意識(shí)。中國(guó)是一個(gè)有著幾千年文化傳承的農(nóng)業(yè)大國(guó)，土地養(yǎng)老一直是廣大農(nóng)村的一種養(yǎng)老方式，土地多寡不僅僅是一個(gè)家族人丁興旺的特征，更是一個(gè)家庭財(cái)富的主要來(lái)源，因此土地養(yǎng)老至今仍是廣大農(nóng)村一種重要的養(yǎng)老方式。然而隨著城市化進(jìn)程加快，城市建設(shè)用地不斷增加，土地被不斷征用，土地養(yǎng)老局限性凸顯。為此政府應(yīng)積極向農(nóng)民灌輸新的養(yǎng)老模式，減少?gòu)V大農(nóng)村對(duì)土地的依賴(lài)，尤其是仍在靠天吃飯的今天。同時(shí)，隨著計(jì)劃生育的深度實(shí)施，四二一核心家庭的出現(xiàn)以及青年勞動(dòng)力大量涌向城鎮(zhèn)務(wù)工，老年養(yǎng)老問(wèn)題口益嚴(yán)峻。因此上到政府部門(mén)下到社區(qū)、街道辦事處、村委等應(yīng)積極灌輸“人人養(yǎng)老”、“社會(huì)養(yǎng)老”、“自我養(yǎng)老”的意識(shí)，通過(guò)提供實(shí)實(shí)在在的示范效果和更多相關(guān)信息，促成人們傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念的轉(zhuǎn)變。形成以社會(huì)養(yǎng)老為主，家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老等傳統(tǒng)養(yǎng)老方式為輔的多層次養(yǎng)老體系。真正確保老年生活。

（二）完善基金運(yùn)營(yíng)制度和監(jiān)督體系

1.拓寬投資渠道確?；鹪鲋?。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定我國(guó)目前養(yǎng)老基金的投資渠道主要是存入銀行和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，狹窄的投資渠道使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值空間有限，且高度依賴(lài)于銀行存款利率和債券收益率，并受通貨膨脹影響。隨著老齡化時(shí)代到來(lái)，我們也有必要探索與資本市場(chǎng)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資方式和領(lǐng)域?？梢酝顿Y與基金、債券等低風(fēng)險(xiǎn)的證券，允許養(yǎng)老基金流入資本市場(chǎng)。同時(shí)，可以嘗試推行投資委托代理制，充分利用投資公司的人才和技術(shù)，將部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托給專(zhuān)門(mén)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，不僅可以提高積累資金的增值率，也可以促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展。

2.完善基金管理體制。當(dāng)前我國(guó)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行縣級(jí)管理，統(tǒng)籌層次較低，同時(shí)縣級(jí)管理機(jī)構(gòu)不僅不具備資本市場(chǎng)投資主體資格，同時(shí)存在著管理手段缺乏，易受當(dāng)?shù)卣吒蓴_等問(wèn)題。因此，我們應(yīng)建立一個(gè)獨(dú)立的農(nóng)村養(yǎng)老基金托管機(jī)構(gòu)，集中管理和運(yùn)作農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，以省為單位，這樣不僅可以對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一運(yùn)作和調(diào)度，還可以提高統(tǒng)籌層次。對(duì)于市、縣可以設(shè)立單獨(dú)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常養(yǎng)老保險(xiǎn)的收集、支付和基金收益分配。并將收集到的基金劃轉(zhuǎn)到省級(jí)農(nóng)村養(yǎng)老基金托管機(jī)構(gòu)。政府還應(yīng)建立相應(yīng)的基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)基金托管機(jī)構(gòu)日常運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)管。形成基金收集分配、運(yùn)營(yíng)與監(jiān)督三權(quán)分立格局，確保基金保值增值。

3.新、舊農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施意味著老的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的廢除。積極鼓勵(lì)符合條件的農(nóng)民參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。對(duì)于參加老的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人應(yīng)將其老農(nóng)保個(gè)人賬戶(hù)積累總額對(duì)照新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度予以折算、補(bǔ)貼，按新農(nóng)保標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)繳費(fèi)，實(shí)現(xiàn)新、老農(nóng)保對(duì)接。對(duì)于已經(jīng)參加老農(nóng)保且年齡已超過(guò)60歲開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金的參保人，應(yīng)按照其原有賬戶(hù)繼續(xù)領(lǐng)取，并開(kāi)始享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

四、結(jié)語(yǔ)

由于社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)能力日益提升，而舊的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)本身存在巨大的和不可修繕的缺陷，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)就變得更加迫切了，因?yàn)樗扰f的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在設(shè)計(jì)上更加合理與完備，在執(zhí)行中更加便捷與有效，在結(jié)果上更加公平也更加體現(xiàn)效率，并且新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)最終更加有利于建立全國(guó)統(tǒng)一的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，而這一切的發(fā)展最終離不開(kāi)政府在則政和政策上的保障與扶持。但是，從農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀來(lái)看，其在建設(shè)的過(guò)程中還存在著一定的問(wèn)題。本文主要是對(duì)其存在的不足進(jìn)行了分析，并針對(duì)其存在的不足提出一些建議。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：完善職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的通知

浙政發(fā)〔2006〕48號(hào)

各市、縣（市、區(qū)）人民政府，省政府直屬各單位：

近年來(lái)，我省按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào))要求，規(guī)范了全省養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，初步建立了具有浙江特色、符合浙江實(shí)際的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，我省目前還存在覆蓋范圍不夠廣泛、個(gè)人賬戶(hù)沒(méi)有做實(shí)、計(jì)發(fā)辦法不盡合理、籌資機(jī)制 不夠完善等問(wèn)題。為貫徹落實(shí)黨的十六大精神，加快養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)、健康、和諧發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決 定》(國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《決定》)，現(xiàn)就我省完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、總體目標(biāo)和主要任務(wù)

完善我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體目標(biāo)是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的目標(biāo)，按照深入實(shí)施“八八戰(zhàn)略”、全面建設(shè)“平安浙江”、“法治浙江”的戰(zhàn)略部署，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，堅(jiān)持覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機(jī)制，加強(qiáng)管理，建立起適合我省實(shí)際，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

當(dāng)前和今后一段時(shí)期的主要任務(wù)是：繼續(xù)鞏固確?；攫B(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放成果，進(jìn)一步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，逐步做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，切實(shí)加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳與監(jiān)管，積極穩(wěn)妥改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，建立參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制，建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，積極推進(jìn)退休人員社會(huì)化管理服務(wù)工作，不斷提高社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)水平。

二、繼續(xù)鞏固確保基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放成果

根據(jù)中央“兩個(gè)確保”的要求，繼續(xù)把確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放作為首要任務(wù)，完善各項(xiàng)政策措施，健全“保發(fā)放”的長(zhǎng)效機(jī)制；繼續(xù)落實(shí)各級(jí)政府對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作責(zé)任，防止因做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)而造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金赤字；完善省級(jí)調(diào)劑對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金困難地區(qū)的調(diào)劑補(bǔ)助辦法，不斷鞏固確?；攫B(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放的成果。各地要進(jìn)一步落實(shí)《浙江省人民政府關(guān)于建立社會(huì)保障資金多渠道籌措機(jī)制的意見(jiàn)》（浙政發(fā)〔2004〕36號(hào)）精神，按照建立公共財(cái)政的要求，積極調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)社會(huì)保障的資金投入，開(kāi)拓新的穩(wěn)定的社會(huì)保障資金籌措渠道。

三、進(jìn)一步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

各地要按照《決定》的要求，以非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員參保工作為重點(diǎn)，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。

從2006年1月1日起，將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例統(tǒng)一調(diào)整為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶(hù)，繳費(fèi)基數(shù)按當(dāng)?shù)厣显趰徛毠て骄べY確定，繳費(fèi)基數(shù)一步到位有困難的，可實(shí)行分三年逐步到位。同時(shí)要落實(shí)“4050”人員和城鎮(zhèn)貧困殘疾人個(gè)體戶(hù)的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策，為他們的參保繳費(fèi)創(chuàng)造條件。要按照勞動(dòng)保障部《關(guān)于對(duì)社會(huì)力量所辦學(xué)校等民辦非企業(yè)單位參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的復(fù)函》（勞社廳函〔2003〕317號(hào)）精神，將民辦非企業(yè)單位納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，具體辦法由省勞動(dòng)保障廳另行制定。

要完善省內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)移辦法，參保人員在浙江省境內(nèi)跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)的，各地應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》和現(xiàn)行政策規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，不得自行設(shè)置任何轉(zhuǎn)移條件。凡不符合省里規(guī)定的轉(zhuǎn)移政策，應(yīng)予以糾正。

四、逐步做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)

根據(jù)我省實(shí)際，從2006年1月1日起逐步做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)。

（一）做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的基本原則。做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)要實(shí)行老中新分開(kāi)，即：以2006年1月1日為基準(zhǔn)時(shí)間，在此之前已退休的人員，退休前已有賬戶(hù)不做實(shí)；已經(jīng)參保但未退休的人員，在此之前沒(méi)有做實(shí)的個(gè)人賬戶(hù)不再做實(shí)，之后繳費(fèi)逐步做實(shí)；在此之后參保的人員，個(gè)人賬戶(hù)從參保繳費(fèi)開(kāi)始逐步做實(shí)。

（二）做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的目標(biāo)。按照統(tǒng)一部署、分類(lèi)指導(dǎo)、分步實(shí)施的工作思路，在確保養(yǎng)老金發(fā)放的前提下，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)。根據(jù)各地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余和財(cái)力狀況，對(duì)2005年末養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付能力在12個(gè)月以上（含12個(gè)月）的統(tǒng)籌地區(qū)，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的起步比例為3—5%，今后逐步提高，有條件的地方可按8%的比例一步做實(shí)；支付能力在12個(gè)月以下的統(tǒng)籌地區(qū)，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的比例由當(dāng)?shù)卣_定。

各級(jí)財(cái)政要積極調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)社會(huì)保障資金的投入，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)后，各地要根據(jù)財(cái)政可能給予適當(dāng)補(bǔ)助。同時(shí)，要積極創(chuàng)造條件，在做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的基礎(chǔ)上，妥善解決歷史隱性債務(wù)。

（三）個(gè)人賬戶(hù)基金的管理運(yùn)營(yíng)。個(gè)人賬戶(hù)基金應(yīng)與社會(huì)統(tǒng)籌基金實(shí)行分別管理，兩項(xiàng)基金不能相互調(diào)劑使用。

五、切實(shí)加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳與監(jiān)管

各地要按照《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳辦法》（省政府令第188號(hào)）要求，嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)登記和繳費(fèi)申報(bào)制度，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作，逐步實(shí)行“五費(fèi)合征”，提高基金征繳率。同時(shí)，要切實(shí)加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督和管理，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，嚴(yán)禁擠占挪用。逐步統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例、統(tǒng)籌項(xiàng)目、計(jì)發(fā)辦法、業(yè)務(wù)流程和管理信息系統(tǒng)。要建立健全社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)，完善工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理。要繼續(xù)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用，共同維護(hù)基金安全。

六、積極穩(wěn)妥改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的基本制度模式，在現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法框架的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善激勵(lì)和約束機(jī)制，鼓勵(lì)多繳多得，并力求合理銜接，平穩(wěn)過(guò)渡。

（一）調(diào)整個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模。從2006年1月1日起，將職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶(hù)。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要認(rèn)真做好個(gè)人賬戶(hù)記錄，清理審核個(gè)人賬戶(hù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶(hù)規(guī)范化管理。

（二）改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。從2006年1月1日起實(shí)行新的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。

省政府《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的通知》（浙政〔1997〕15號(hào)）實(shí)施后參加工作，繳費(fèi)滿(mǎn)15年的“新人”，退休時(shí)按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。

浙政〔1997〕15號(hào)實(shí)施前參加工作，2010年12月31日前退休且繳費(fèi)年限滿(mǎn)10年和2011年1月1日后退休且繳費(fèi)年限滿(mǎn)15年的“中人”，退休時(shí)按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)

人賬戶(hù)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金組成。

繳費(fèi)年限已達(dá)到上述要求，經(jīng)縣級(jí)以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力但未達(dá)到法定退休年齡的人員，可以退職，退職時(shí)按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金組成與退休人員相同。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以退休時(shí)上全省在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿(mǎn)1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休（職）時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休（職）年齡、利息等因素確定（詳見(jiàn)附件）。過(guò)渡性養(yǎng)老金按照職工本人的指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資，乘以統(tǒng)一制度前本人繳費(fèi)年限，再乘以14%計(jì)發(fā)。本辦法實(shí)施后，參保人員到達(dá)法定退休年齡時(shí)，繳費(fèi)年限不符合按月領(lǐng)取養(yǎng)老金規(guī)定的，不能按月享受基本養(yǎng)老金待遇。其個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額一次性支付給本人，并按繳費(fèi)年限每滿(mǎn)1年，發(fā)給1個(gè)月本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資，同時(shí)終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

（三）按本辦法計(jì)發(fā)的基本養(yǎng)老金（以下稱(chēng)新辦法）與按浙政〔1997〕15號(hào)文件規(guī)定計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金（以下稱(chēng)老辦法）水平進(jìn)行對(duì)比后，按照“增加的逐步增加，減少的不減發(fā)”的原則進(jìn)行過(guò)渡，過(guò)渡期為5年。在過(guò)渡期內(nèi)退休的人員，實(shí)行兩個(gè)辦法同時(shí)計(jì)算，按新辦法計(jì)算的基本養(yǎng)老金高于按老辦法計(jì)算的基本養(yǎng)老金的高出部分，按過(guò)渡期5年分年逐步到位；按新辦法計(jì)算的基本養(yǎng)老金低于按老辦法計(jì)算的基本養(yǎng)老金的差額部分予以補(bǔ)足。過(guò)渡期后不再實(shí)行新辦法與老辦法比較。

（四）本通知實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國(guó)家和省原規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。

七、建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制

逐步完善退休人員養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制和辦法。按照國(guó)家和省政府的統(tǒng)一部署，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受能力，結(jié)合我省職工工資和物價(jià)變動(dòng)等因素，適時(shí)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。基本養(yǎng)老金的具體調(diào)整辦法由省勞動(dòng)保障廳會(huì)同省財(cái)政廳制定。各地不得擅自出臺(tái)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老待遇政策。

八、積極發(fā)展企業(yè)年金

企業(yè)年金是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分。要堅(jiān)持國(guó)家扶持、企業(yè)自愿、市場(chǎng)運(yùn)作、政府監(jiān)管的原則，積極推動(dòng)具備條件的企業(yè)建立企業(yè)年金。要繼續(xù)落實(shí)國(guó)家和省的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)年金方案經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門(mén)備案后，所需費(fèi)用在不超過(guò)本單位工資總額5%的范圍內(nèi)列入企業(yè)管理費(fèi)用開(kāi)支。各地要按照《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部令20號(hào)）的規(guī)定，完善企業(yè)年金方案，規(guī)范操作管理辦法，嚴(yán)格企業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金受托機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、賬戶(hù)管理機(jī)構(gòu)和基金投資機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，切實(shí)做好企業(yè)年金基金監(jiān)管工作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)好企業(yè)和職工的利益。

九、積極推進(jìn)退休人員社會(huì)化管理服務(wù)工作

要高度重視退休人員社會(huì)化管理服務(wù)工作，在鞏固現(xiàn)有成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大退休人員納入社區(qū)管理的工作力度，不斷拓展工作范圍，增加服務(wù)內(nèi)容，提高服務(wù)質(zhì)量。要繼續(xù)按照“機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)、場(chǎng)地、制度、工作”六個(gè)到位的要求，落實(shí)工作條件，充實(shí)專(zhuān)業(yè)工作人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道社區(qū)勞動(dòng)保障平臺(tái)建設(shè)。要加快公共老年服務(wù)設(shè)施和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，形成比較完善的社會(huì)化管理服務(wù)體系，不斷滿(mǎn)足退休人員多層次的需求，提高他們的生活質(zhì)量。

十、不斷提高社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)水平

各地要高度重視社保機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦能力建設(shè)，規(guī)范社保機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、性質(zhì)和職能，切實(shí)解決社保機(jī)構(gòu)在人員編制、辦公場(chǎng)地、工作經(jīng)費(fèi)等方面的問(wèn)題。同時(shí)，要抓好社保機(jī)構(gòu)隊(duì)伍和裝備建設(shè)，完善管理制度，制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提升管理手段，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高管理規(guī)范化、信息化和專(zhuān)業(yè)化水平，為我省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展提供保障。

十一、其他

（一）完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度事關(guān)廣大職工群眾的切身利益，事關(guān)改革發(fā)展穩(wěn)定的大局。各地和各有關(guān)部門(mén)要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，穩(wěn)步實(shí)施，全力以赴做好貫徹落實(shí)工作。

（二）全省在崗職工平均工資水平由省統(tǒng)計(jì)局核定，省勞動(dòng)保障廳發(fā)布。

（三）本通知從2006年1月1日起實(shí)施。過(guò)去有關(guān)規(guī)定與本通知不符的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

（四）本通知由省勞動(dòng)保障廳負(fù)責(zé)解釋?zhuān)唧w實(shí)施辦法由省勞動(dòng)保障廳會(huì)同省財(cái)政廳制定。浙江省人民政府辦公室

二○○六年八月二十八日