第一篇：材料比價采購制度

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www.tmdps.cn 不僅提供精神食糧...材料比價采購制度

一、目的

加強(qiáng)材料采購環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理，按照公平、公開、擇優(yōu)和信用的原則，在滿足質(zhì)量要求的前提下貨比三家，實(shí)現(xiàn)低成本采購，明確責(zé)任，堵塞漏洞，防止公司經(jīng)濟(jì)利益及聲譽(yù)受損。

一、適用范圍

適用于公司各種材料、設(shè)備的采購管理。

二、管理方式

成立由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及工程部、開發(fā)部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員組成的評審小組，確定產(chǎn)品、供貨商及對合同內(nèi)容、條款的審查、會簽。采購程序

1.采購計(jì)劃（見計(jì)劃管理制度），特殊情況采購須由總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。2.材料詢價：采購部門根據(jù)每月批準(zhǔn)下達(dá)的物資采購計(jì)劃，根據(jù)質(zhì)優(yōu)價廉和同樣商品比價格，同樣價格比質(zhì)量，同樣質(zhì)量比信譽(yù)的“貨比三家”原則，進(jìn)行市場詢價和聯(lián)系貨源，對材料供貨商施行“入圍”制度，對每一個要求入圍的供貨商進(jìn)行嚴(yán)格的實(shí)地考察（包括生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、信譽(yù)、售后服務(wù)等），然后根據(jù)掌握的情況填寫評審小組成員可以隨時根據(jù)電話或到實(shí)地調(diào)查監(jiān)控（見表）報(bào)審批小組審批（包括樣品）。保證到貨與樣品相符。

3.合同簽署：審批小組根據(jù)《采購物資比價報(bào)告》，結(jié)合信譽(yù)良好的供貨商同價優(yōu)先供貨的原則，審批確定供應(yīng)商及產(chǎn)品、價格后，開發(fā)部簽訂采購合同（即時結(jié)清的除外）進(jìn)行采購，同時將樣品由工程部封存并標(biāo)明樣品。項(xiàng)目材料累計(jì)采購總額2萬元以下直接由總經(jīng)理審批辦理。

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www.tmdps.cn 不僅提供精神食糧...4.采購實(shí)施：工程用的土建類材料由開發(fā)部牽頭與工程部共同根據(jù)工程要求采購，工程用的水暖電類設(shè)備材料由工程部提出計(jì)劃，開發(fā)部采購，工程部配合。大宗材料采購實(shí)行招標(biāo)制度。

5.材料驗(yàn)收：材料到貨，工程部會同有關(guān)人員要嚴(yán)格按照合同約定內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)抽樣進(jìn)行檢驗(yàn)，有樣品的必須以樣品為依據(jù)，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果填寫《檢驗(yàn)報(bào)告》和入庫單。經(jīng)檢驗(yàn)不合格的要求退貨，沒有檢驗(yàn)報(bào)告的，以及沒有采購計(jì)劃的，不予辦理入庫手續(xù)，堅(jiān)決杜絕“以次充好”和“缺斤少尺”現(xiàn)象。

6.結(jié)算付款：經(jīng)辦人按程序到財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算對外付款，財(cái)務(wù)部根據(jù)采購計(jì)劃、合同、《檢驗(yàn)報(bào)告》、入庫單等審查付款手續(xù)是否齊全，然后安排付款計(jì)劃，并根據(jù)《檢驗(yàn)報(bào)告》填寫標(biāo)有質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果及檢驗(yàn)責(zé)任人的質(zhì)量臺帳。

三、資料備案

有經(jīng)辦人簽字、評審小組簽字的《月度采購計(jì)劃》、《材料采購比價報(bào)告》、《材料驗(yàn)收報(bào)告》原件交財(cái)務(wù)部存檔備查。

四、臺帳及信息管理

1.開發(fā)部要建立供貨單位的“貨比三家”商品信息資料分類比較臺帳（不得少于三家）上網(wǎng)公開，隨時進(jìn)行信息反饋和備查。2.財(cái)務(wù)部建立主要材料采購價格臺帳；辦公室、物業(yè)部建立消耗品臺帳。

3.開發(fā)部負(fù)責(zé)對主要材料價格進(jìn)行市場跟蹤，建立價格信息網(wǎng)絡(luò)和臺帳即采購信息平臺，以備后續(xù)工程再開發(fā)時共享資源。信息每月至少序時更新一次，顯示價格走向，開展價格信息服務(wù)工作，掌握采購談價的主動權(quán)。對大宗材料的采購價格輸入電腦進(jìn)行序時管理。

五、合同必要條款

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www.tmdps.cn 不僅提供精神食糧...1.品名、單位、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等級、單價、數(shù)量、合同價款

2.付款條件及交貨日期、方式、地點(diǎn)、費(fèi)用承擔(dān)、保修期限、質(zhì)保金 3.違約責(zé)任、其他要求及補(bǔ)充條款

六、紀(jì)律要求

1.采購要有計(jì)劃、有合同（3000元及以上），嚴(yán)禁先斬后奏。2.嚴(yán)格執(zhí)行優(yōu)質(zhì)、低價的原則，嚴(yán)禁出現(xiàn)少付款、多報(bào)帳的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3.嚴(yán)禁經(jīng)辦部門、人員以不合理的條件限制、排斥供應(yīng)商和對供應(yīng)商進(jìn)行卡、拿、吃、要、收取回扣。

4.采購經(jīng)辦人、檢驗(yàn)人員要廉潔自律，秉公辦事，不徇私情，不謀私利，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

5.有違反上述四條之一者即為違規(guī)，一經(jīng)查實(shí)，公司將視其情節(jié)予以罰款、降薪、除名直至追究法律責(zé)任。

七、銷售策劃及辦公用品采購參照此制度執(zhí)行。

八、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第二篇：采購比價審計(jì)

采購比價審計(jì)

采購比價審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)性所作的審計(jì)監(jiān)督和評價。采購比價審計(jì)是一種事前、事中和事后審計(jì),是管理審計(jì)的重要內(nèi)容之一。

物資采購比價審計(jì)一般可以采取項(xiàng)目管理式審計(jì)或過程參與式審計(jì) 其審計(jì)內(nèi)容主要有：

1.采購控制制度審計(jì)。

一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學(xué)。二是制度執(zhí)行審計(jì)，即審查已制定的采購制度在實(shí)際采購過程中是否得到了嚴(yán)格執(zhí)行 三是考核與獎懲制度審計(jì).即審查對違反制度的情況是否建立了相應(yīng)的責(zé)任追究制度及考核獎懲制度 四是制度的修訂和完善審計(jì).即審查是否建立了采購制度的不斷改進(jìn)和完善的機(jī)制

2，采購計(jì)劃審計(jì)

一是采購計(jì)劃編制審計(jì).主要審查物資采購計(jì)劃的編制是否及時、準(zhǔn)確、合理，采購計(jì)劃是否結(jié)合公司的生產(chǎn)計(jì)劃、BOM清單、庫存狀況、各種零部件的生產(chǎn)時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 二是采購計(jì)劃審批審計(jì).主要審查采購計(jì)劃是否通過相應(yīng)的審批程序。三是采購計(jì)劃數(shù)量審計(jì).主要審計(jì)物資采購數(shù)量是否考慮了點(diǎn)、量、價的關(guān)系，是否與生產(chǎn)計(jì)劃和物資庫存相適應(yīng)。四是采購計(jì)劃執(zhí)行審計(jì).主要審查采購計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況即計(jì)劃的復(fù)合性 采購部門是否按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購.是否在公司物資品質(zhì)管理部門確認(rèn)的合格供應(yīng)商處進(jìn)行采購 如有改變.其改變的原因和審批手續(xù)是否合理、齊全。

3，采購物資收驗(yàn)審計(jì)

質(zhì)量檢驗(yàn)部門是否組織物資驗(yàn)收：物資驗(yàn)收是否出據(jù)驗(yàn)收報(bào)告：超過采購合同的進(jìn)貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過審批：短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因.有無根據(jù)不同情況及時組織索賠，是否有退貨憑證，報(bào)采購和質(zhì)檢部門進(jìn)行審查、分析和考核供貨商表現(xiàn)等：對逾期未交貨者.有無按合同規(guī)定給予處罰：物資驗(yàn)收是否嚴(yán)格.有無存在由于驗(yàn)收不嚴(yán)造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。

4.采購價格審計(jì)。

通過對實(shí)際采購價格的分析.重點(diǎn)關(guān)注某時段的實(shí)際采購價格走勢與同期市場價格走勢是否一致.采購價格與市場價格波動周期是否一致.采購價格與市場價格波動幅度是否一致.某時點(diǎn)的實(shí)際采購價格與市場公允價格比較是否合理，某時段多供方供貨時各供應(yīng)商量價分配比例是否合理等等

5.采購合同審計(jì)

主要根據(jù)合同的條款審計(jì)(合同的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量、價格、付款、履行地點(diǎn)、期限、違約責(zé)任、解決爭議方法以及購買的標(biāo)的物的權(quán)屬性質(zhì)：標(biāo)的物的采購價格與市場價格的關(guān)系：逾期交付標(biāo)的物的價格：標(biāo)的物的運(yùn)輸費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)負(fù)擔(dān)的約定等：合同是否完備、合法.合同的內(nèi)容是否達(dá)到雙方均衡受益.有無損害需求方利益的條款：有無明顯有利于供應(yīng)商的條款.如果存在這些現(xiàn)象.應(yīng)進(jìn)行延伸審計(jì)，查明是否有人情交易、權(quán)錢交易等情況等等)，以及合同執(zhí)行情況的審計(jì)、合同管理的審計(jì)，等等。

6.采購結(jié)算(付款)審計(jì)。

主要是依據(jù)采購結(jié)算的相關(guān)規(guī)章制度對其進(jìn)行符合性審計(jì)；審查實(shí)際付款方式、付款時間、付款金額、付款內(nèi)容和收款人等項(xiàng)目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經(jīng)過相關(guān)人員批準(zhǔn)；是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等憑據(jù)，并經(jīng)過嚴(yán)格審核后辦理貨款結(jié)算；付款的申請、支票開具、辦理結(jié)算、記賬是否按相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。如：是否由不同部門的不同人員擔(dān)任：是否存在重復(fù)付款或多付貨款現(xiàn)象；是否按《合同法》的規(guī)定執(zhí)行。對于按時交付標(biāo)的物的.遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行：若逾期交付標(biāo)的物的，遇價格上漲按原價執(zhí)行.價格下降按新價執(zhí)行

采購比價審計(jì)參照的價格信息來源編輯本段回目錄

對物資采購成本的審計(jì)方法主要是比質(zhì)比價.沒有可比的價格就無從審計(jì).采購價格的審計(jì).這是物資采購審計(jì)工作的核心 因此.尋找合適的可比價格是制約比價審計(jì)的瓶頸。其可比價價格的信息主要來源于：

1.市場價格

市場價格是通過比價審計(jì)人員主動去搜集和整理.取得的難度較大.搜集市場價格主要通過如下幾個途徑：① 通過國際互聯(lián)網(wǎng)查詢.目前我們通過嚴(yán)格的考查和試用.加入了6至7個相對專業(yè)和信譽(yù)較好的收費(fèi)網(wǎng)站.并對收集的價格信息進(jìn)行分析整理后納入我們自己的價格信息庫。② 電話查詢，通過電話向物資供應(yīng)商(包括長虹的供應(yīng)商和非長虹供應(yīng)商)了解價格或要求供應(yīng)商通過傳真方式報(bào)價.這種方式能比較快速和較多的收集待審物資的價格情況.但這種方式了解到的價格準(zhǔn)確度不高.而且供應(yīng)商所報(bào)價格以偏高者居多.審計(jì)人員需對收集的信息進(jìn)行分析處理后才能使用 ③ 訂閱有關(guān)價格的專業(yè)報(bào)紙和專業(yè)期刊.但這種方式獲取價格信息一般不夠全面且價格信息往往滯后。④ 向?qū)I(yè)的行業(yè)協(xié)會購買價格信息，但這種方式通常會付出較高的成本.一般在審計(jì)重要物資采購時并對采購價格有重大疑慮時才使用

2.同行企業(yè)所采購的同種物資價格

前提是能得到其他企業(yè)的許可.雙方的信息資源可以共享.這種方法實(shí)現(xiàn)的概率很小，在長虹內(nèi)部，由于子公司較多，獨(dú)立的采購組織較多.我們可將不同采購組織的價格收集后進(jìn)行分析比較

3.根據(jù)有關(guān)物價趨勢等指數(shù)來對比分析

這種方法只能定性分析價格的變化趨勢.基本上不能定量.我們在實(shí)際的審計(jì)工作中.還應(yīng)深入分析量價關(guān)系.一般情況下應(yīng)考慮量大從優(yōu)原則。

4.縱向價格比較。

這種方法的前提是前面已經(jīng)采購過同類物資.作為生產(chǎn)類物資，一般情況下企業(yè)會持續(xù)采購，縱向價格比較是我們經(jīng)常采用方式之一.但實(shí)際操作中也要注意不能只是定性分析.要考慮采購量的變化對價格的影響。

5.通過成本分析獲得合理的價格

這種方法對比價審計(jì)人員的要求高.要求審計(jì)人員了解采購物資的基本材料構(gòu)成(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業(yè)平均費(fèi)用(人工費(fèi)用、能耗費(fèi)用、管理費(fèi)用等)水平、行業(yè)平均利潤率以及運(yùn)輸費(fèi)用等.在此基礎(chǔ)上.通過計(jì)算分析來推斷采購物資的合理價格水平

6.與采購管理部門加強(qiáng)聯(lián)系與合作.總結(jié)采購物資的價格規(guī)律

采購比價審計(jì)的常用方法編輯本段回目錄

1.內(nèi)部比較法。

大型的公司內(nèi)部往往存在多個相互獨(dú)立的采購組織.通過對內(nèi)部各個采購組織的采購價格進(jìn)行比較.是判斷待審的采購價格是否合理的最直接方法。

2.市場詢價法。

通過市場詢價掌握擬審計(jì)物資不同供應(yīng)商價格信息.經(jīng)比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 要求對同一類物資至少調(diào)查三個以上供應(yīng)商的價格信息進(jìn)行比較

3.綜合比價法。

對所購物資的進(jìn)價及其他相關(guān)費(fèi)用.經(jīng)綜合比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

4.提供證據(jù)法

審計(jì)人員對擬購物品的關(guān)鍵部件.要求供貨方提供外購發(fā)票或加工圖紙.作為檢驗(yàn)其報(bào)價是否合理的依據(jù) 該種方法主要適用于對非標(biāo)物資如設(shè)備采購的審計(jì)時應(yīng)用。例：我們在審計(jì)某公司設(shè)備動力部采購電視總裝潔凈裝置時.對供應(yīng)商一重慶XX廠所報(bào)的一個關(guān)鍵設(shè)備一空氣凈化處理器及加濕裝置報(bào)價產(chǎn)生疑慮.對此進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn).重慶XX廠的實(shí)際進(jìn)價與給我公司的報(bào)價存在較大差異。取得證據(jù)后.通過采購人員與重慶XX廠進(jìn)行交涉.降低了該套裝置的結(jié)算價.實(shí)際為我公司挽回經(jīng)濟(jì)損失近50O00元。

5.限價法

根據(jù)物品的近期成交價.并考慮市場變動因素后確定最高限價.以此作為控制該物品采購價格的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 此種方法主要針對市場價格變化較快.而交貨周期相對較長物資的采購.審計(jì)人員可要求供需雙方簽定相應(yīng)協(xié)議.以交貨時市場的平均價格為最高限價來控制采購價格如進(jìn)口汽車的采購

6.成本分析法。

對非標(biāo)準(zhǔn)物資.一般情況下由供應(yīng)商根據(jù)需方的圖紙進(jìn)行專門加工定制.市場上無相應(yīng)的價格可比較.對此類物資采購的審計(jì).通常需對構(gòu)成物品價格的各種要素(料、工、費(fèi)、利、稅)進(jìn)行分析、計(jì)算，確定該物品的公允價格.以此作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的方法

7.專家協(xié)助法。

利用企業(yè)內(nèi)部各種專家及外聘專家.協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行采購比價審計(jì)此種方法主要適用于對專業(yè)性相對較強(qiáng)、科技含量較高的物資的采購的審計(jì).在企業(yè)內(nèi)部常見用于科研、設(shè)計(jì)開發(fā)所需物資采購的審計(jì)時使用選擇適當(dāng)?shù)谋葍r審計(jì)方法是取得理想審計(jì)成效的關(guān)鍵.針對具體物資的采購比價審計(jì).往往不是用單一的方法進(jìn)行審計(jì).而需要結(jié)合物料的具體特性、市場資源的具體情況等.采用多種方法并行審計(jì)方能取得實(shí)效。

物資采購比價審計(jì)的特點(diǎn)編輯本段回目錄

物資采購比價審計(jì)具有審計(jì)信息的復(fù)雜眭、審計(jì)內(nèi)容的綜合性、審計(jì)過程的建設(shè)性、審計(jì)結(jié)論的效益性四個特點(diǎn)。

1.審計(jì)信息的復(fù)雜性。

開展物資采購比價審計(jì)，要求審計(jì)部門要了解和掌握最新的市場動態(tài)，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關(guān)系瞬息萬變的，市場信息的復(fù)雜性決定了比價審計(jì)信息的復(fù)雜性。

2.審計(jì)內(nèi)容的綜合性。

物資采購比價審計(jì)涉及到招投標(biāo)管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內(nèi)容，要求審計(jì)人員具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、金融、管理、基建等學(xué)科的相關(guān)知識，綜合性強(qiáng)。

3.審計(jì)過程的建設(shè)性。

物資采購比價審計(jì)的全過程，實(shí)質(zhì)上就是對物資采購的全過程的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和評價。針對采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內(nèi)控制度。

4.審計(jì)結(jié)論的效益性。

一是采購價格的降低，節(jié)約了采購資金，直接使企業(yè)的采購成本降低，這是直接經(jīng)濟(jì)效益；二是采購質(zhì)量的提高，使企業(yè)的材料消耗降低，成本降低，這是企業(yè)的間接效益。

開展采購比價審計(jì)的意義編輯本段回目錄

采購比價審計(jì)有助于企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理,抑制腐敗和促進(jìn)廉政建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和買方市場的形成,產(chǎn)品價格的放開,采購行為自由度的擴(kuò)大,物資采購對企業(yè)生產(chǎn)及產(chǎn)品成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經(jīng)營行為不規(guī)范,缺乏嚴(yán)格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現(xiàn)象普遍存在。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠(yuǎn)、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計(jì)通過對采購計(jì)劃、審批、價格咨詢、招標(biāo)、簽訂合同、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權(quán)行為,使企業(yè)經(jīng)營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道。科學(xué)、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進(jìn)企業(yè)的精神文明和廉政建設(shè)。

采購比價審計(jì)有助于企業(yè)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力

工業(yè)產(chǎn)品成本的構(gòu)成絕大部分是物資消耗,而采購價格是影響物資成本的重要因素。在合理確定進(jìn)貨批量,減少進(jìn)貨批次,保證采購物資質(zhì)量的條件下,降低進(jìn)貨價格,即降低購進(jìn)的在產(chǎn)品生產(chǎn)、基本建設(shè)和專項(xiàng)工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設(shè)備等物資的價格,可以降低產(chǎn)品成本,從而增強(qiáng)產(chǎn)品的市場競爭力。

開展采購比價審計(jì)的條件編輯本段回目錄

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視是開展采購比價審計(jì)的前提

采購環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的許多貪污腐敗案例,大多發(fā)生在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層。審計(jì)部門開展采購比價審計(jì)工作,是對采購價格領(lǐng)域的過錯、舞弊現(xiàn)象進(jìn)行揭露,必然要損害到某些人的利益,勢必要遭到一些勢力的反對、抵制。只有企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔奉公,遵紀(jì)守法,以企業(yè)的發(fā)展為己任,認(rèn)識到采購比價審計(jì)的重要性,敢于在企業(yè)內(nèi)部引進(jìn)價格審計(jì)機(jī)制,支持采購比價審計(jì),這樣采購比價審計(jì)工作才能順利開展,并且能夠取得顯著成效。

2.建立價格審計(jì)機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的價格審計(jì)人員是采購比價審計(jì)取得成功的保證

在審計(jì)部門設(shè)立專門的物價科,獨(dú)立行使企業(yè)物價管理職能,對物流進(jìn)行全過程監(jiān)控。采購比價審計(jì)不僅涉及財(cái)務(wù)、管理和市場等方面的知識,而且要涉及到許多相關(guān)部門、單位和個人的經(jīng)濟(jì)利益,因此價格審計(jì)人員素質(zhì)的高低直接關(guān)系到采購比價審計(jì)的成敗。高素質(zhì)的價格審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則、廉潔奉公、忠于職守、維護(hù)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益;同時必須業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng),為了企業(yè)的利益敢于得罪人,具有大膽負(fù)責(zé)、一絲不茍的工作作風(fēng)和廣、博的知識面。只有這樣才能保證價格審計(jì)工作順利實(shí)施。

3.建立健全的價格信息資料庫是開展采購比價審計(jì)的基礎(chǔ)

審計(jì)部門要開展采購比價審計(jì),首先必須要有一套比較合理、有效的價格標(biāo)準(zhǔn),以此作為依據(jù),來確定待購物資的價格。因此,應(yīng)通過電話咨詢、市場調(diào)查、網(wǎng)上查詢、招投標(biāo)檔案、報(bào)刊雜志和企業(yè)內(nèi)部的采購資料等渠道建立企業(yè)常用物資的價格信息資料庫,為采購比價審計(jì)奠定比價基礎(chǔ)。同時價格信息庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所需物資的定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)的情況和各種物資的市場價格動態(tài)進(jìn)行更新。

4.完善的價格審計(jì)制度是開展采購比價審計(jì)的保障

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則,建立健全采購管理監(jiān)督的各項(xiàng)制度,確保企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行物資比價采購的監(jiān)督職能,如《采購比價審計(jì)制度》、《工程造價審計(jì)制度》、《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)制度》、《物資采購招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等,能夠明確比價審計(jì)的原則、程序和方法,做到價格審計(jì)有章可循、操作規(guī)范。

5.嚴(yán)格的考核、獎懲制度能夠調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性

比價管理制度給業(yè)務(wù)人員和決策領(lǐng)導(dǎo)者營造了一個正常、健康的工作環(huán)境,價格信息資料庫使審計(jì)部門的價格審計(jì)工作有章可循,因此制定考核、獎懲辦法,能夠按照節(jié)約額或超支額進(jìn)行獎懲。獎懲兌現(xiàn),能夠有效地調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性。

第三篇：比價采購流程

東辛農(nóng)場工程招投標(biāo)、物資比價采購

操作流程的規(guī)定

為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)場工程招投標(biāo)和物資比價采購活動，保證招標(biāo)工程和物資比價采購工作的有序進(jìn)行，維護(hù)公開、公平、公正的市場競爭環(huán)境，根據(jù)工程建設(shè)管理和招投標(biāo)相關(guān)法律、法規(guī)和東農(nóng)辦[2007]60號文件精神，結(jié)合農(nóng)場實(shí)際情況，特就有關(guān)操作流程作如下規(guī)定：

一、招標(biāo)辦公室組織網(wǎng)絡(luò)

招標(biāo)辦主任：駱丙殿

招標(biāo)辦公室下設(shè)工程招標(biāo)組、物資比價采購組。

工程招標(biāo)組成員：孫乾俊 駱 飛 車從春 李恩富

潘智勇 孫學(xué)軍

物資比價采購組成員：封昌美、孫學(xué)軍、孫乾俊

二、工程招投標(biāo)程序

1、農(nóng)場內(nèi)凡2000元以上的，且在農(nóng)場固定資產(chǎn)投資預(yù)算范圍內(nèi)的工程建設(shè)項(xiàng)目，必須先由建設(shè)單位提出建設(shè)申請，報(bào)分管場領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)場長批準(zhǔn)立項(xiàng)。場建管辦或農(nóng)機(jī)水利中心憑場長批準(zhǔn)立項(xiàng)報(bào)告方可進(jìn)行工程施工設(shè)計(jì)和工程預(yù)算。場建管辦或農(nóng)機(jī)水利中心在向場財(cái)務(wù)科提供工程預(yù)算書的同時，要提供工程招標(biāo)文件，工程招標(biāo)文件至少要含工程技術(shù)說明、單位工程量、工程施工質(zhì)量要求和工程圖紙等與工程相關(guān)的其他資料。工程預(yù)算書經(jīng)場財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程預(yù)算復(fù)核后，報(bào)經(jīng)場長批準(zhǔn)。預(yù)算書由場財(cái)務(wù)部門進(jìn)行封存保管（預(yù)

算書僅在評標(biāo)小組決定標(biāo)底時方可公布），場招標(biāo)辦憑工程立項(xiàng)報(bào)告和經(jīng)分管場領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的招標(biāo)文件進(jìn)行對外發(fā)布招標(biāo)公告。

2、工程設(shè)計(jì)和工程預(yù)算工作。投資額在50萬元以內(nèi)的單項(xiàng)工程設(shè)計(jì)、預(yù)算由社管會建筑管理辦公室負(fù)責(zé)，其中，農(nóng)田大小水利土方工程、新建、維修龍門涵洞工程和單項(xiàng)投資額5萬元以內(nèi)的農(nóng)田水利建設(shè)工程的設(shè)計(jì)、預(yù)算由農(nóng)機(jī)水利管理中心負(fù)責(zé)。超過50萬元以上的單項(xiàng)建筑工程，根據(jù)工程難易程度和技術(shù)要求可由建設(shè)單位和場招標(biāo)辦公室委托社會中介機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)、預(yù)算，社管會建管辦或農(nóng)機(jī)水利管理中心予以協(xié)助。

3、投標(biāo)人的資格審查。招標(biāo)辦公室須根據(jù)招標(biāo)工程的規(guī)模與技術(shù)要求，確定投標(biāo)人必須具備的資格，并對投標(biāo)人資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，投標(biāo)單位或個人之前在農(nóng)場內(nèi)中標(biāo)的在建工程總體工程量完成不足80%的不得參加報(bào)名(具體工程量確認(rèn)由農(nóng)機(jī)水利中心和場紀(jì)委確認(rèn))。嚴(yán)禁不符合投標(biāo)資格要求的投標(biāo)人參與投標(biāo)，違者將追究資格審查人員的責(zé)任。

4、投標(biāo)人在通過資格審查后，由招標(biāo)辦出具委托收款證明，場財(cái)務(wù)部門憑招標(biāo)辦委托收款證明收取投標(biāo)人的投標(biāo)保證金和報(bào)名費(fèi)，報(bào)名人與交納保證金人員的姓名應(yīng)一致。

5、投標(biāo)實(shí)行資格審查、自愿報(bào)名，參加投標(biāo)必須由投標(biāo)人親自到場。否則，投標(biāo)書不予拆封。每份標(biāo)書僅限兩人入場（公司法人代表和項(xiàng)目經(jīng)理）。

6、開標(biāo)時先拆封投標(biāo)人標(biāo)書，具體評標(biāo)、定標(biāo)辦法按招標(biāo)文件有關(guān)規(guī)定和操作程序進(jìn)行。

7、按招標(biāo)文件確定的中標(biāo)人，應(yīng)現(xiàn)場與招標(biāo)單位簽定中標(biāo)通知書，并在招標(biāo)工作結(jié)束后將投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)為工程履約保證金，憑中標(biāo)通知書和工程履約保

證金收據(jù)作為簽定合同的依據(jù)。若中標(biāo)人放棄中標(biāo)資格，則投標(biāo)保證金不予退還，且半年內(nèi)不得參加其他投標(biāo)。

8、工程具體招標(biāo)辦法可以采用公開招投標(biāo)、邀請招標(biāo)和議標(biāo)等方式。

9、中標(biāo)人憑中標(biāo)通知書和工程履約保證金收據(jù)須在規(guī)定時間內(nèi)與建設(shè)單位簽訂工程施工合同，招標(biāo)文件作為合同附件，中標(biāo)人應(yīng)嚴(yán)格按合同和招標(biāo)文件及施工圖紙進(jìn)行施工。

10、工程招標(biāo)結(jié)束后，工程立項(xiàng)報(bào)告和工程預(yù)算書統(tǒng)一由場招標(biāo)辦負(fù)責(zé)保管。

11、工程施工質(zhì)量和工期必須嚴(yán)格按合同約定和招標(biāo)文件規(guī)定執(zhí)行，特殊情況需延長工期的，由施工單位申報(bào)，建設(shè)單位批準(zhǔn)，報(bào)招標(biāo)辦公室備案。否則，將按合同規(guī)定追究中標(biāo)人的違約責(zé)任，同時，招標(biāo)辦公室將停止中標(biāo)人一年內(nèi)參加農(nóng)場內(nèi)其它項(xiàng)目的投標(biāo)資格。

三、物資比價采購操作程序

1、農(nóng)場內(nèi)凡一次性采購在1500元以上的辦公用品或生產(chǎn)過程中耗用2000元以上的農(nóng)用材料、原材料、低值易耗品、包裝物、燃料、生產(chǎn)設(shè)備，均要通過場招標(biāo)辦公室進(jìn)行比價采購。

2、單位需采購生產(chǎn)性物資時必須填寫采購申請報(bào)告，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報(bào)場招標(biāo)辦公室負(fù)責(zé)比價采購人員。

3、對非生產(chǎn)性物資采購必須由單位提出申請，報(bào)分管場領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)場長批準(zhǔn)。場招標(biāo)辦負(fù)責(zé)比價采購人員憑場長批準(zhǔn)報(bào)告方可進(jìn)行物資比價采購。

4、對價值在2萬元以上重大物資采購且年初就已擬訂計(jì)劃購買的物資，須報(bào)或月份計(jì)劃，并填報(bào)材料采購審批表及相關(guān)附表，以便招標(biāo)辦公室提前安排。

5、采購物資單位或部門上報(bào)時要填明采購貨物的具體名稱、規(guī)格、數(shù)量和預(yù)計(jì)價格，并附報(bào)三家以上供貨單位的有關(guān)資料。如在實(shí)際采購過程中發(fā)生與預(yù)計(jì)價格存在重大偏差，則應(yīng)按上述程序補(bǔ)辦相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)后方可進(jìn)行采購。

6、具體負(fù)責(zé)比價采購人員應(yīng)及時將采購事項(xiàng)向招標(biāo)辦主任或分管場領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，對參與物資比價采購人員由比價采購具體負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，凡涉及到相關(guān)單位、部門應(yīng)積極配合，不得推諉。

7、物資在比價采購前，比價采購小組成員應(yīng)認(rèn)真了解所采購物資品種、規(guī)格及質(zhì)量等方面技術(shù)要求，并結(jié)合采購單位申報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行網(wǎng)上查詢，了解材料的生產(chǎn)商和供應(yīng)商，充分做好采購前的基礎(chǔ)工作。

8、比價采購小組成員在采購物資過程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用，經(jīng)招標(biāo)辦主任審核，由分管場長審批。

9、每個采購項(xiàng)目均由比價采購小組人員與購物單位及相關(guān)技術(shù)人員一起組織參與采購。

10、物資采購堅(jiān)持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原則，不能片面追求價格低廉而忽視其質(zhì)量，也不能只顧質(zhì)量而不顧價格，力求優(yōu)質(zhì)低價，采購人員力爭做到“三比一算”，即，比質(zhì)量、比價格、比服務(wù)、算成本，避免低質(zhì)高價。

第四篇：采購比價審計(jì)報(bào)告

淺談采購比價審計(jì)

采購比價審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)性所作的審計(jì)監(jiān)督和評價。采購比價審計(jì)是一種事前、事中和事后審計(jì),是管理審計(jì)的重要內(nèi)容之一。采購比價審計(jì)既拓寬了內(nèi)部審計(jì)的范圍,也豐富了內(nèi)部審計(jì)工作的理論和實(shí)踐,同時又是防止企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益在采購環(huán)節(jié)流失的控制手段。1 開展采購比價審計(jì)的意義 1.1 采購比價審計(jì)有助于企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理,抑制腐敗和促進(jìn)廉政建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和買方市場的形成,產(chǎn)品價格的放開,采購行為自由度的擴(kuò)大,物資采購對企業(yè)生產(chǎn)及產(chǎn)品 成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經(jīng)營行為不規(guī)范,缺乏嚴(yán)格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現(xiàn)象普遍存在。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠(yuǎn)、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計(jì)通過對采購計(jì)劃、審批、價格咨詢、招標(biāo)、簽訂合同、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權(quán)行為,使企業(yè)經(jīng)營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道。科學(xué)、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進(jìn)企業(yè)的精神文明和廉政建設(shè)。1.2 采購比價審計(jì)有助于企業(yè)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力

工業(yè)產(chǎn)品成本的構(gòu)成絕大部分是物資消耗,而采購價格是影響物資成本的重要因素。在合理確定進(jìn)貨批量,減少進(jìn)貨批次,保證采購物資質(zhì)量的條件下,降低進(jìn)貨價格,即降低購進(jìn)的在產(chǎn)品生產(chǎn)、基本建設(shè)和專項(xiàng)工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設(shè)備等物資的價格,可以降低產(chǎn)品成本,從而增強(qiáng)產(chǎn)品的市場競爭力。2 開展采購比價審計(jì)的條件 2.1 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視是開展采購比價審計(jì)的前提

采購環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的許多貪污腐敗案例,大多發(fā)生在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層。審計(jì)部門開展采購比價審計(jì)工作,是對采購價格領(lǐng)域的過錯、舞弊現(xiàn)象進(jìn)行揭露,必然要損害到某些人的利益,勢必要遭到一些勢力的反對、抵制。只有企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔奉公,遵紀(jì)守法,以企業(yè)的發(fā)展為己任,認(rèn)識到采購比價審計(jì)的重要性,敢于在企業(yè)內(nèi)部引進(jìn)價格審計(jì)機(jī)制,支持采購比價審計(jì),這樣采購比價審計(jì)工作才能順利開展,并且能夠取得顯著成效。2.2 建立價格審計(jì)機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的價格審計(jì)人員是采購比價審計(jì)取得成功的保證 在審計(jì)部門設(shè)立專門的物價科,獨(dú)立行使企業(yè)物價管理職能,對物流進(jìn)行全過程監(jiān)控。采購比價審計(jì)不僅涉及財(cái)務(wù)、管理和市場等方面的知識,而且要涉及到許多相關(guān)部門、單位和個人的經(jīng)濟(jì)利益,因此價格審計(jì)人員素質(zhì)的高低直接關(guān)系到采購比價審計(jì)的成敗。高素質(zhì)的 2.3 建立健全的價格信息資料庫是開展采購比價審計(jì)的基礎(chǔ) 審計(jì)部門要開展采購比價審計(jì),首先必須要有一套比較合理、有效的價格標(biāo)準(zhǔn),以此作為依據(jù),來確定待購物資的價格。因此,應(yīng)通過電話咨詢、市場調(diào)查、網(wǎng)上查詢、招投標(biāo)檔案、報(bào)刊雜志和企業(yè)內(nèi)部的采購資料等渠道建立企業(yè)常用物資的價格信息資料庫,為采購比價審計(jì)奠定比價基礎(chǔ)。同時價格信息庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所需物資的定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)的情況和各種物資的市場價格動態(tài)進(jìn)行更新。

2.4 完善的價格審計(jì)制度是開展采購比價審計(jì)的保障

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則,建立健全采購管理監(jiān)督的各項(xiàng)制度,確保企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行物資比價采購的監(jiān)督職能,如《采購比價審計(jì)制度》、《工程造價審計(jì)制度》、《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)制度》、《物資采購招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等,能夠明確比價審計(jì)的原則、程序和方法,做到價格審計(jì)有章可循、操作規(guī)范。2 5 嚴(yán)格的考核、獎懲制度能夠調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性

比價管理制度給業(yè)務(wù)人員和決策領(lǐng)導(dǎo)者營造了一個正常、健康的工作環(huán)境,價格信息資料庫使審計(jì)部門的價格審計(jì)工作有章可循,因此制定考核、獎懲辦法,能夠按照節(jié)約額或超支額進(jìn)行獎懲。獎懲兌現(xiàn),能夠有效地調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性。3 采購比價控制制度審計(jì) 3.1 采購比價控制制度審計(jì)

采購業(yè)務(wù)涉及許多環(huán)節(jié),企業(yè)只有建立一套相互制約的采購比價控制制度,才能保證采購比價活動的順利開展,獲得質(zhì)優(yōu)價廉的物資。審計(jì)的內(nèi)容主要為:檢查采購比價管理中的組織機(jī)構(gòu)、工作責(zé)任、工作內(nèi)容、工作態(tài)度和工作程序等管理制度的健全性和有效性;對供應(yīng)商是否實(shí)行按質(zhì)比價、優(yōu)勝劣汰的管理辦法;檢查選擇供貨單位的原則、條件和要求等;檢查物資采購是否有質(zhì)量檢測制度和專門的質(zhì)量檢測部門;檢查合同審批是否有越權(quán)行為和審核不嚴(yán)現(xiàn)象;有無資金使用控制制度;招標(biāo)、開標(biāo)、投標(biāo)、中標(biāo)和合同簽訂的操作規(guī)定;檢查采購過程中有關(guān)單證的管理制度。審計(jì)人員可以通過審閱資料、咨詢技術(shù)專家、實(shí)地觀察、詢問、分析性復(fù)核和穿行測試等審計(jì)方法,對采購比價控制制度的風(fēng)險進(jìn)行評價。3.2 采購計(jì)劃審計(jì)

采購計(jì)劃審計(jì)是對采購計(jì)劃中所列物資價格、數(shù)量、質(zhì)量、采購方式和供應(yīng)商選擇等的真實(shí)性、合理性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。對采購計(jì)劃,審計(jì)人員應(yīng)審查:物資采購計(jì)劃是否遵循自上而下、平衡利庫、技術(shù)先進(jìn)、效益優(yōu)先相結(jié)合的原則;物資部門是否根據(jù)所需物資的 數(shù)量、品種規(guī)格、質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、價格供應(yīng)時間的長短等因素進(jìn)行綜合分析后,制定出采購計(jì)劃;是否對市場進(jìn)行調(diào)查,通過比較推薦出合格的供應(yīng)商;是否對供應(yīng)商及數(shù)量和價格方案進(jìn)行判斷分析,測算出最高價格;采購計(jì)劃、供應(yīng)商名單是否經(jīng)過負(fù)責(zé)價格工作的有關(guān)人員進(jìn)行研究、審核通過。3.3 采購比價過程審計(jì)

采取公開招標(biāo)競價采購的物資,如:大宗物資采購、大型設(shè)備購置等,由于其采購量大,價值高,定價差別大,供應(yīng)商競爭激烈,發(fā)生舞弊的可能性也較大。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)招標(biāo)定價過程;審查項(xiàng)目是否經(jīng)過立項(xiàng)批準(zhǔn);審查投標(biāo)單位資質(zhì)、信譽(yù)、經(jīng)營狀況等;審查中標(biāo)單位的投標(biāo)價格及中標(biāo)價格;招標(biāo)過程是否客觀公正,是否執(zhí)行公司規(guī)定等。對臨時性采購、采購數(shù)量與金額不大,采購次數(shù)較少的項(xiàng)目,應(yīng)審查:業(yè)務(wù)采購部門使用的比價方法如市場調(diào)查法、成本計(jì)算法、質(zhì)價均衡法和同行詢價法等的使用范圍是否合適;是否根據(jù)三家或三家以上供應(yīng)商的報(bào)價分析確定;價格信息是否及時進(jìn)行更新;最終確定的供應(yīng)商的價格、供貨期、付款方式是否合適等。3.4 采購合同審計(jì)

采購合同審計(jì)是對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進(jìn)行的審計(jì)。在采購比價審計(jì)中,審計(jì)人員應(yīng)對合同以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì):質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否明確;計(jì)算單位、計(jì)量方式和折扣方式等是否準(zhǔn)確;運(yùn)輸、包裝費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)、界限是否明確;價格結(jié)算是否按招標(biāo)競價結(jié)果;未招標(biāo)物資是否進(jìn)行過詢價、比價和市場調(diào)查等;價格是否含稅;付款方式是否符合公司結(jié)算規(guī)定;需要預(yù)付款的采購項(xiàng)目,是否按規(guī)定控制在可控范圍內(nèi),重要的采購項(xiàng)目是否預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金;簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確并具有對等性等。3.5 合同執(zhí)行、結(jié)算情況審計(jì)

對合同執(zhí)行、結(jié)算情況的審計(jì)主要包括:合同內(nèi)容是否得到全面、嚴(yán)格地履行;若合同違約,有無違約原因及違約處理結(jié)果;物資入庫時是否經(jīng)過質(zhì)檢部門的驗(yàn)收、入庫記錄是否齊全;是否建立物資數(shù)量、質(zhì)量問題信息反饋制度;出現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量等問題時的處理方式;對采購物資支付款項(xiàng)時,是否依據(jù)采購計(jì)劃、采購合同和質(zhì)檢部門提交的驗(yàn)收報(bào)告等。3.6 編制審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)

根據(jù)審計(jì)結(jié)果,對采購比價活動進(jìn)行評價,將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、應(yīng)遵循的價格標(biāo)準(zhǔn)、存在價格差異的原因和改進(jìn)的建議,以內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的形式報(bào)告給有關(guān)部門。同時,在審計(jì)報(bào)告發(fā)出一定時間后,根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的重要性,進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查被審計(jì)部門是否采取糾正措施,并取得了預(yù)期效果。

目前準(zhǔn)能公司存在的問題及對策 4.1 沒有一個健全的價格信息資料庫

價格信息是物資比價審計(jì)的靈魂。我公司的供應(yīng)部門,雖然在物資采購過程中也進(jìn)行比價,但出于比價時沒有價格標(biāo)準(zhǔn),只是將參加比價的幾家供應(yīng)商的價格拿來進(jìn)行比較,選最低價,至于選中的價格是否為真正的最低價沒有考證。4.2 建立價格信息資料庫

俗話說:“軍事情報(bào)關(guān)系千軍萬馬,企業(yè)信息涉及黃金萬兩。”能否做好采購監(jiān)督管理工作,達(dá)到降低采購成本的目的,取決于對市場信息資源及時準(zhǔn)確和全面的了解,取決于對市場信息快速采取的行動。另外,采購比價管理,比價的前提首先須有多種價格可比,只有通過比較,才能有所鑒別,才能掌握價格審批的標(biāo)準(zhǔn),才能為采購決策提供可靠依據(jù)。為掌握準(zhǔn)確的市場價格和在價格審核時具有充分的依據(jù)和權(quán)威,應(yīng)建立價格信息收集網(wǎng)絡(luò)。篇二：采購審計(jì)報(bào)告 加強(qiáng)采購與付款內(nèi)部會計(jì)控制

——關(guān)于采購及采購管理審計(jì)調(diào)查的報(bào)告

為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)2009年第四季度的工作安排，審計(jì)部于2009年10月20日—12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析（充分履行崗位職責(zé)、自購與年實(shí)際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購?fù)瓿陕省⑿鹿?yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù)）等。在審計(jì)調(diào)查前，我們與采購部進(jìn)行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計(jì)憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實(shí)地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。

一、基本情況

采購部現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及供應(yīng)商管理工作。采購部提供合格供應(yīng)商名錄49位（含項(xiàng)目10位），按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進(jìn)行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金（增加了供貨門店）、由原批發(fā)價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報(bào)價節(jié)約564654元。根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù) 還在核對中。采購部未能提供對詢價結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報(bào)告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計(jì)劃和部門工作目標(biāo)。

采購計(jì)劃是采購管理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計(jì)劃，公司所需各種物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工作目標(biāo)，部門及各崗位績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點(diǎn)采購，但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購（除固定資產(chǎn)、新品外）金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

（3）申購單不統(tǒng)一

餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。

（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

（三）、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗(yàn)收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對應(yīng)圖示，采購部對其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財(cái)務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計(jì)，對物資的采購計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。

（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財(cái)務(wù)管理部、使用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財(cái)務(wù)管理部、采購部相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監(jiān)督。

在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā)現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報(bào)價、上期價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報(bào)價（本期共計(jì)200個品種，其中詢價低于報(bào)價及上期價的有152個品種。

（2）、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準(zhǔn)價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元；

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規(guī)范

比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認(rèn)同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實(shí)際定價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。

供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》；根據(jù)供應(yīng)商oec考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì)3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金；在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

三、審計(jì)建議

根據(jù)以上問題，提出如下審計(jì)意見和建議

（一）根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當(dāng)年采購政策及工作重點(diǎn)。

（二）完善采購流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門上報(bào)的所需物資計(jì)劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭按時準(zhǔn)確上報(bào)公司材料計(jì)劃。

（三）使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進(jìn)采購訂單，提高效率。

（四）做到物料統(tǒng)一管理，提高性價比。對公司所需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購，爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

（五）掌握采購物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。

（六）與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。

（七）必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。篇三：采購部內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

采購部內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（建議：重要性排列、條理清晰）

下面為我在我公司歷時三月的審計(jì)報(bào) 告，有什么意見，請指點(diǎn) 指點(diǎn)

加強(qiáng)采購與付款內(nèi)部會計(jì)控制

——關(guān)于采購及采購管理審計(jì)調(diào)查的報(bào)告

為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 2009年第四季度的工作安排，審計(jì)部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析（充分履行崗位職責(zé)、自購與年實(shí)際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù)）等。在審計(jì)調(diào)查 前，我們與采購部進(jìn)行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計(jì)憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實(shí)地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。

一、基本情況

采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及 供應(yīng)商管理工作。采 購部提供合格供應(yīng)商名錄49位（含項(xiàng) 目10位），按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進(jìn)行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金（增加了供貨門店）、由原批發(fā) 價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報(bào)價節(jié)約564654元。

根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。

采購部未能提供對詢價結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評 表、過期或沽清事件的處理報(bào)告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計(jì) 劃和部門工作目標(biāo)。

采購計(jì)劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計(jì)劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工 作目標(biāo)，部門及各崗位績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點(diǎn)采購，但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購（除 固定資產(chǎn)、新品外）金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控 制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

（3）申購單不統(tǒng)一

餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。

（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

（三）、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗(yàn)收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對應(yīng)圖示，采 購部對其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對物資的采購計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財(cái)務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財(cái)務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報(bào)價、上期 價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報(bào)價（本期共計(jì)200個品種，其中詢價低于報(bào)價及上期價的有152個品種。

（2）、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準(zhǔn)價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元；

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規(guī)范

比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認(rèn)同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實(shí)際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。篇四：采購比價審計(jì)

采購比價審計(jì) 采購比價審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)性所作的審計(jì)監(jiān)督和評價。采購比價審計(jì)是一種事前、事中和事后審計(jì),是管理審計(jì)的重要內(nèi)容之一。

物資采購比價審計(jì)一般可以采取項(xiàng)目管理式審計(jì)或過程參與式審計(jì) 其審計(jì)內(nèi)容主要有： 1.采購控制制度審計(jì)。

一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學(xué)。二是制度執(zhí)行審計(jì)，即審查已制定的采購制度在實(shí)際采購過程中是否得到了嚴(yán)格執(zhí)行 三是考核與獎懲制度審計(jì).即審查對違反制度的情況是否建立了相應(yīng)的責(zé)任追究制度及考核獎懲制度 四是制度的修訂和完善審計(jì).即審查是否建立了采購制度的不斷改進(jìn)和完善的機(jī)制 2，采購計(jì)劃審計(jì)

一是采購計(jì)劃編制審計(jì).主要審查物資采購計(jì)劃的編制是否及時、準(zhǔn)確、合理，采購計(jì)劃是否結(jié)合公司的生產(chǎn)計(jì)劃、bom清單、庫存狀況、各種零部件的生產(chǎn)時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 二是采購計(jì)劃審批審計(jì).主要審查采購計(jì)劃是否通過相應(yīng)的審批程序。三是采購計(jì)劃數(shù)量審計(jì).主要審計(jì)物資采購數(shù)量是否考慮了點(diǎn)、量、價的關(guān)系，是否與生產(chǎn)計(jì)劃和物資庫存相適應(yīng)。四是采購計(jì)劃執(zhí)行審計(jì).主要審查采購計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況即計(jì)劃的復(fù)合性 采購部門是否按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購.是否在公司物資品質(zhì)管理部門確認(rèn)的合格供應(yīng)商處進(jìn)行采購 如有改變.其改變的原因和審批手續(xù)是否合理、齊全。3，采購物資收驗(yàn)審計(jì)

質(zhì)量檢驗(yàn)部門是否組織物資驗(yàn)收：物資驗(yàn)收是否出據(jù)驗(yàn)收報(bào)告：超過采購合同的進(jìn)貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過審批：短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因.有無根據(jù)不同情況及時組織索賠，是否有退貨憑證，報(bào)采購和質(zhì)檢部門進(jìn)行審查、分析和考核供貨商表現(xiàn)等：對逾期未交貨者.有無按合同規(guī)定給予處罰：物資驗(yàn)收是否嚴(yán)格.有無存在由于驗(yàn)收不嚴(yán)造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。4.采購價格審計(jì)。

通過對實(shí)際采購價格的分析.重點(diǎn)關(guān)注某時段的實(shí)際采購價格走勢與同期市場價格走勢 是否一致.采購價格與市場價格波動周期是否一致.采購價格與市場價格波動幅度是否一致.某時點(diǎn)的實(shí)際采購價格與市場公允價格比較是否合理，某時段多供方供貨時各供應(yīng)商量價分配比例是否合理等等 5.采購合同審計(jì)

主要根據(jù)合同的條款審計(jì)(合同的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量、價格、付款、履行地點(diǎn)、期限、違約責(zé)任、解決爭議方法以及購買的標(biāo)的物的權(quán)屬性質(zhì)：標(biāo)的物的采購價格與市場價格的關(guān)系：逾期交付標(biāo)的物的價格：標(biāo)的物的運(yùn)輸費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)負(fù)擔(dān)的約定等：合同是否完備、合法.合同的內(nèi)容是否達(dá)到雙方均衡受益.有無損害需求方利益的條款：有無明顯有利于供應(yīng)商的條款.如果存在這些現(xiàn)象.應(yīng)進(jìn)行延伸審計(jì)，查明是否有人情交易、權(quán)錢交易等情況等等)，以及合同執(zhí)行情況的審計(jì)、合同管理的審計(jì)，等等。6.采購結(jié)算(付款)審計(jì)。

主要是依據(jù)采購結(jié)算的相關(guān)規(guī)章制度對其進(jìn)行符合性審計(jì)；審查實(shí)際付款方式、付款時間、付款金額、付款內(nèi)容和收款人等項(xiàng)目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經(jīng)過相關(guān)人員批準(zhǔn)；是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等憑據(jù)，并經(jīng)過嚴(yán)格審核后辦理貨款結(jié)算；付款的申請、支票開具、辦理結(jié)算、記賬是否按相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。如：是否由不同部門的不同人員擔(dān)任：是否存在重復(fù)付款或多付貨款現(xiàn)象；是否按《合同法》的規(guī)定執(zhí)行。對于按時交付標(biāo)的物的.遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行：若逾期交付標(biāo)的物的，遇價格上漲按原價執(zhí)行.價格下降按新價執(zhí)行 采購比價審計(jì)參照的價格信息來源編輯本段回目錄 對物資采購成本的審計(jì)方法主要是比質(zhì)比價.沒有可比的價格就無從審計(jì).采購價格的審計(jì).這是物資采購審計(jì)工作的核心 因此.尋找合適的可比價格是制約比價審計(jì)的瓶頸。其可比價價格的信息主要來源于： 1.市場價格

市場價格是通過比價審計(jì)人員主動去搜集和整理.取得的難度較大.搜集市場價格主要通過如下幾個途徑：① 通過國際互聯(lián)網(wǎng)查詢.目前我們通過嚴(yán)格的考查和試用.加入了6至7個相對專業(yè)和信譽(yù)較好的收費(fèi)網(wǎng)站.并對收集的價格信息進(jìn)行分析整理后納入我們自己的價格信息庫。② 電話查詢，通過電話向物資供應(yīng)商(包括長虹的供應(yīng)商和非長虹供應(yīng)商)了解價格或要求供應(yīng)商通過傳真方式報(bào)價.這種方式能比較快速和較多的收集待審物資的價格情況.但這種方式了解到的價格準(zhǔn)確度不高.而且供應(yīng)商所報(bào)價格以偏高者居多.審計(jì)人員需對收集的信息進(jìn)行分析處理后才能使用 ③ 訂閱有關(guān)價格的專業(yè)報(bào)紙和專業(yè)期刊.但這種方式獲取價格信息一般不夠全面且價格信息往往滯后。④ 向?qū)I(yè)的行業(yè)協(xié)會購買價格信息，但這種方式通常會付出較高的成本.一般在審計(jì)重要物資采購時并對采購價格有重大疑慮時才使用 2.同行企業(yè)所采購的同種物資價格

前提是能得到其他企業(yè)的許可.雙方的信息資源可以共享.這種方法實(shí)現(xiàn)的概率很小，在長虹內(nèi)部，由于子公司較多，獨(dú)立的采購組織較多.我們可將不同采購組織的價格收集后進(jìn)行分析比較 3.根據(jù)有關(guān)物價趨勢等指數(shù)來對比分析

這種方法只能定性分析價格的變化趨勢.基本上不能定量.我們在實(shí)際的審計(jì)工作中.還應(yīng)深入分析量價關(guān)系.一般情況下應(yīng)考慮量大從優(yōu)原則。4.縱向價格比較。

這種方法的前提是前面已經(jīng)采購過同類物資.作為生產(chǎn)類物資，一般情況下企業(yè)會持續(xù)采購，縱向價格比較是我們經(jīng)常采用方式之一.但實(shí)際操作中也要注意不能只是定性分析.要考慮采購量的變化對價格的影響。5.通過成本分析獲得合理的價格

這種方法對比價審計(jì)人員的要求高.要求審計(jì)人員了解采購物資的基本材料構(gòu)成(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業(yè)平均費(fèi)用(人工費(fèi)用、能耗費(fèi)用、管理費(fèi)用等)水平、行業(yè)平均利潤率以及運(yùn)輸費(fèi)用等.在此基礎(chǔ)上.通過計(jì)算分析來推斷采購物資的合理價格水平 6.與采購管理部門加強(qiáng)聯(lián)系與合作.總結(jié)采購物資的價格規(guī)律

采購比價審計(jì)的常用方法編輯本段回目錄 1.內(nèi)部比較法。大型的公司內(nèi)部往往存在多個相互獨(dú)立的采購組織.通過對內(nèi)部各個采購組織的采購價格進(jìn)行比較.是判斷待審的采購價格是否合理的最直接方法。2.市場詢價法。

通過市場詢價掌握擬審計(jì)物資不同供應(yīng)商價格信息.經(jīng)比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價 格作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 要求對同一類物資至少調(diào)查三個以上供應(yīng)商的價格信息進(jìn)行比較 3.綜合比價法。

對所購物資的進(jìn)價及其他相關(guān)費(fèi)用.經(jīng)綜合比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。4.提供證據(jù)法

審計(jì)人員對擬購物品的關(guān)鍵部件.要求供貨方提供外購發(fā)票或加工圖紙.作為檢驗(yàn)其報(bào)價是否合理的依據(jù) 該種方法主要適用于對非標(biāo)物資如設(shè)備采購的審計(jì)時應(yīng)用。例：我們在審計(jì)某公司設(shè)備動力部采購電視總裝潔凈裝置時.對供應(yīng)商一重慶xx廠所報(bào)的一個關(guān)鍵設(shè)備一空氣凈化處理器及加濕裝置報(bào)價產(chǎn)生疑慮.對此進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn).重慶xx廠的實(shí)際進(jìn)價與給我公司的報(bào)價存在較大差異。取得證據(jù)后.通過采購人員與重慶xx廠進(jìn)行交涉.降低了該套裝置的結(jié)算價.實(shí)際為我公司挽回經(jīng)濟(jì)損失近50o00元。5.限價法

根據(jù)物品的近期成交價.并考慮市場變動因素后確定最高限價.以此作為控制該物品采購價格的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 此種方法主要針對市場價格變化較快.而交貨周期相對較長物資的采購.審計(jì)人員可要求供需雙方簽定相應(yīng)協(xié)議.以交貨時市場的平均價格為最高限價來控制采購價格如進(jìn)口汽車的采購 6.成本分析法。

對非標(biāo)準(zhǔn)物資.一般情況下由供應(yīng)商根據(jù)需方的圖紙進(jìn)行專門加工定制.市場上無相應(yīng)的價格可比較.對此類物資采購的審計(jì).通常需對構(gòu)成物品價格的各種要素(料、工、費(fèi)、利、稅)進(jìn)行分析、計(jì)算，確定該物品的公允價格.以此作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的方法 7.專家協(xié)助法。

利用企業(yè)內(nèi)部各種專家及外聘專家.協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行采購比價審計(jì)此種方法主要適用于對專業(yè)性相對較強(qiáng)、科技含量較高的物資的采購的審計(jì).在企業(yè)內(nèi)部常見用于科研、設(shè)計(jì)開發(fā)所需物資采購的審計(jì)時使用選擇適當(dāng)?shù)谋葍r審計(jì)方法是取得理想審計(jì)成效的關(guān)鍵.針對具體物資的采購比價審計(jì).往往不是用單一的方法進(jìn)行審計(jì).而需要結(jié)合物料的具體特性、市場資源的具體情況等.采用多種方法并行審計(jì)方能取得實(shí)效。

物資采購比價審計(jì)的特點(diǎn)編輯本段回目錄

物資采購比價審計(jì)具有審計(jì)信息的復(fù)雜眭、審計(jì)內(nèi)容的綜合性、審計(jì)過程的建設(shè)性、審計(jì)結(jié)論的效益性四個特點(diǎn)。1.審計(jì)信息的復(fù)雜性。

開展物資采購比價審計(jì)，要求審計(jì)部門要了解和掌握最新的市場動態(tài)，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關(guān)系瞬息萬變的，市場信息的復(fù)雜性決定了比價審計(jì)信息的復(fù)雜性。2.審計(jì)內(nèi)容的綜合性。

物資采購比價審計(jì)涉及到招投標(biāo)管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內(nèi)容，要求審計(jì)人員具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、金融、管理、基建等學(xué)科的相關(guān)知識，綜合性強(qiáng)。3.審計(jì)過程的建設(shè)性。

物資采購比價審計(jì)的全過程，實(shí)質(zhì)上就是對物資采購的全過程的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和評價。針對采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內(nèi)控制度。4.審計(jì)結(jié)論的效益性。一是采購價格的降低，節(jié)約了采購資金，直接使企業(yè)的采購成本降低，這是直接經(jīng)濟(jì)效益；二是采購質(zhì)量的提高，使企業(yè)的材料消耗降低，成本降低，這是企業(yè)的間接效益。開展采購比價審計(jì)的意義編輯本段回目錄

采購比價審計(jì)有助于企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理,抑制腐敗和促進(jìn)廉政建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和買方市場的形成,產(chǎn)品價格的放開,采購行為自由度的擴(kuò)大,物資采購對企業(yè)生產(chǎn)及產(chǎn)品成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經(jīng)營行為不規(guī)范,缺乏嚴(yán)格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現(xiàn)象普遍存在。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠(yuǎn)、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計(jì)通過對采購計(jì)劃、審批、價格咨詢、招標(biāo)、簽訂合同、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權(quán)行為,使企業(yè)經(jīng)營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道。科學(xué)、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進(jìn)企業(yè)的精神文明和廉政建設(shè)。

采購比價審計(jì)有助于企業(yè)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力篇五：公司采購與付款內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[1] 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的審計(jì)評估報(bào)告

有限公司：

按照審計(jì)計(jì)劃，我們近期對公司采購與付款內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計(jì)評估。通過評估該內(nèi)部控制的風(fēng)險和缺陷，提出審計(jì)建議，旨在改善公司管理水平。審核的范圍包括采購管理制度、業(yè)務(wù)操作流程、采購工作機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員的職責(zé)，財(cái)務(wù)管理制度等方面。我們按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為合適、必要的審計(jì)程序。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題及相關(guān)審計(jì)建議如下：

一、材料采購實(shí)行招投標(biāo)，招標(biāo)組織機(jī)制不全，招標(biāo)過程不完善、決標(biāo)結(jié)果執(zhí)行不到位。

根據(jù)了解，目前公司對銅包鋁、銅包鋼、鋁箔、pe料、pvc、合金絲和木盤等材料進(jìn)行了招投標(biāo)。我們抽查了銅包鋼、pvc料、鋁箔、木盤等招投標(biāo)相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、招標(biāo)小組組織成員構(gòu)成單一，決策過于簡單、集中。招標(biāo)小組由采購部2位人員和主管副總經(jīng)理組成，總經(jīng)理視情況參與。

2、相關(guān)招標(biāo)文件中沒有明確采購數(shù)量及采購時間等內(nèi)容。

3、“招標(biāo)決標(biāo)單”中沒有注明中標(biāo)原因及各單位中標(biāo)比例（中標(biāo)單位一般都有2-3家）。

4、招投標(biāo)結(jié)束后均不與中標(biāo)單位簽定供貨合同。

5、不能完全按招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行，例如pvc料，在3月進(jìn)行了的招標(biāo)，但由于市場價格波動，仍然采用詢價方式采購。

審計(jì)建議：

1、公司建立由生產(chǎn)、采購、品質(zhì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)組成的招標(biāo)小組。

2、根據(jù)計(jì)劃期經(jīng)營計(jì)劃，制定計(jì)劃期材料采購預(yù)算，提出招標(biāo)數(shù)量，有利于投標(biāo)方投標(biāo)報(bào)價，充分提供招標(biāo)的競標(biāo)依據(jù)。

3、由于招標(biāo)小組評標(biāo)時會綜合考慮產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力、合作情況等因素，因此決標(biāo)報(bào)告應(yīng)有中標(biāo)理由說明。

4、招投標(biāo)結(jié)束后，應(yīng)與中標(biāo)的供貨單位簽訂采購合同，以明確材料質(zhì)量、交貨期等合同要約和違約條款。

5、為了招標(biāo)結(jié)果更有效，建議縮短招標(biāo)周期，由原來的招標(biāo)改為季度或者月度招標(biāo)。

6、嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)決標(biāo)結(jié)果。如遇客觀情況而未能執(zhí)行招標(biāo)決標(biāo)結(jié)果時，應(yīng)重啟招標(biāo)或其它采購程序。

二、公司銅軸車間材料采購缺少請購與審批內(nèi)控環(huán)節(jié)，采購部自主決定采購物料類別、數(shù)量、和到貨時間。

公司銅軸車間的材料采購，由采購部門根據(jù)銷售部門發(fā)送的“生產(chǎn)任務(wù)單”中的的材料標(biāo)準(zhǔn)耗量及倉庫庫存情況進(jìn)行自主采購。此種操作，采購申請與審批、購買不相容崗位沒有分離。

審計(jì)建議：由生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單計(jì)算出材料耗量標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合倉庫庫存情況，向采購部門提出采購申請（申請中應(yīng)包括數(shù)量、質(zhì)量要求、到貨時間等），采購部門根據(jù)此申請進(jìn)行采購。采購部門也可根據(jù)生產(chǎn)、庫存情況核實(shí)采購申請是否合理，避免采購失誤。

三、采購方式和采購程序不完善，部分材料采購既未招標(biāo)也未有詢價、議價等采購程序和記錄。

1、公司目前在銅、裸鋁帶等采購上主要根據(jù)上海有色金屬網(wǎng)中 間價來定購。銅的主要供貨商是 公司，截止到2010年9月底，采購臺帳顯示本已經(jīng)從該單位采購 萬元。裸鋁帶主要供貨商是 公司，截止2010年9月底，采購臺帳顯示本已經(jīng)從該單位采購萬元。

2、公司五金用品采購定點(diǎn)單位為臨安中策機(jī)電設(shè)備有限公司，辦公和勞保用品采購定點(diǎn)單位為臨安美花南雜日用品經(jīng)營部，此狀況已經(jīng)持續(xù)三年左右。

3、本次審計(jì)共計(jì)抽測了24筆采購訂單，涉及 個品種的材料，其中 個品種的材料既不招標(biāo)也無書面詢價記錄。

審計(jì)建議：

1、銅、鋁等部分材料在有色金屬網(wǎng)上的公開價格，可以作為雙方交易價格談判的基礎(chǔ)，經(jīng)過靈活而恰當(dāng)?shù)脑儽葍r后，選擇最低的供貨價格，能夠有效降低采購成本。

2、五金、辦公用品等零星物品因采購金額較低實(shí)行定點(diǎn)采購，雖然可以降低采購人力資源成本，但長期按此操作，導(dǎo)致采購人員對市場行情不了解，難以控制采購材料成本。建議采購人員季度或半對市場價格做全面調(diào)查，以選擇合適的供應(yīng)商。

3、對詢價情況予以記錄，是采購人員對自己工作的整理和記錄，該價格信息可以為評估各供應(yīng)商供貨價格提供參考，也是定單（合同）審核人員價格決策的重要依據(jù)。因此，公司應(yīng)要求采購人員在每一個定單（合同）報(bào)批時，注明定單（合同）價格依據(jù)和來源。

四、付款計(jì)劃不詳細(xì)，付款過程不可控。

目前每月的用款總額由財(cái)務(wù)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)控制，詳細(xì)的付款計(jì)劃的安排上由采購部門自主確定。由于采購部沒有在用款總額計(jì)劃下制訂明細(xì)的付款計(jì)劃表（應(yīng)包含用款項(xiàng)目、收款單位、付款金額、該單位應(yīng)付帳款的時間及期末余款等資料），并將此計(jì)劃表上報(bào)給付款審批和付款審核部門和領(lǐng)導(dǎo)。此種情況使得財(cái)務(wù)部無法更好的履行對采購部付款情況的核對和監(jiān)督，相關(guān)審批部門和領(lǐng)導(dǎo)無法了解應(yīng)付款的支付等情況，無法有效履行對付款申請的審批。

審計(jì)建議：采購部在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確定的貨款支付總額下，制訂明細(xì)的月度付款計(jì)劃表，該計(jì)劃表應(yīng)包括的內(nèi)容有：供應(yīng)商、材料類別、期初應(yīng)付款金額、本期購入金額、累計(jì)已付款金額、本期末應(yīng)付款余額、應(yīng)付款帳齡、本次申請支付金額等。該付款計(jì)劃表應(yīng)先提交財(cái)務(wù)部核對后，報(bào)公司審批領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)審批同意后，采購部在實(shí)際支付應(yīng)付帳款時據(jù)此執(zhí)行，審批領(lǐng)導(dǎo)據(jù)此審批，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核。

五、備貨決策和審批權(quán)限的設(shè)置不完善。

目前公司在采購過程中，由于市場價格波動的原因，會在市場低價的情況下，做一些備庫。在審計(jì)過程中，我們抽測到有兩張訂貨通知為備貨訂購的。這兩張訂貨通知單均為訂購pvc料。編號分別是100813-

12、100813-13。在通知單上并沒有明確標(biāo)注備貨的數(shù)量和理由。

審計(jì)建議：公司采購主管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)期市場價格上漲，對部分材料進(jìn)行適當(dāng)?shù)膫湄洠枪窘档筒少彸杀镜姆椒ㄖ弧Ｍ瑫r，也存在材料價格下跌預(yù)期判斷失誤，而導(dǎo)致公司損失的風(fēng)險。建議公司明確備貨的材料類別和金額審批權(quán)限，建立備貨的決策機(jī)制和審批程序，將備

貨采購風(fēng)險降低在可接受的范圍之內(nèi)。

六、公司選擇委外加工企業(yè)時缺少招標(biāo)或詢價、議價等合理公正的采購程序和方法，未能充分挖掘公司編織車間的生產(chǎn)能力。

公司委外加工由生產(chǎn)部門提出申請，報(bào)生產(chǎn)副總審批后，由生產(chǎn)副總直接與受托單位簽定合同。我們沒有看到公司關(guān)于加工費(fèi)方面的測算分析或者詢價資料，不清楚公司選擇委外加工企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。目前，公司委外加工業(yè)務(wù)主要為編織工序。根據(jù)生產(chǎn)部門提供資料，2010年1-9月公司編織產(chǎn)量為，委外加工為 km，合計(jì)編織為 km。公司現(xiàn)有 錠編織機(jī) 臺，錠編織機(jī) 臺，理論生產(chǎn)能力為 km/月，1-9月實(shí)際利用率為，主要原因是機(jī)器閑置和工人不到位。財(cái)務(wù)k3顯示，公司編織委外加工入庫目前五家單位極其產(chǎn)量分別為 審計(jì)建議：

1、公司管理層應(yīng)充分考慮機(jī)器折舊、廠房租金等固定成本，充分挖掘巳有的生產(chǎn)能力，逐步減少編織委外加工業(yè)務(wù)。

2、選擇委外加工企業(yè)時，應(yīng)以加工質(zhì)量優(yōu)、交貨及時、加工費(fèi)低等原則，對符合公司要求的加工單位實(shí)行招標(biāo)或以詢價、議價等方式進(jìn)行選擇確定，并予以書面記錄。

七、公司光纜材料扎紗采購存在關(guān)聯(lián)交易。經(jīng)調(diào)查，公司自07年10月開始運(yùn)營至10年5月光纜原材料扎紗均由 公司供應(yīng)，公司財(cái)務(wù)k3顯示采購總金額為。據(jù)了解，該單位為公司采購部人員所辦。

第五篇：采購比價管理辦法

比質(zhì)比價采購管理辦法

1． 目的

1.1 為了加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)管理,降低采購成本,提高產(chǎn)品的質(zhì)量,特制定本辦法.1.2 比質(zhì)比價采購工作必須遵循“公開、公正、公平”的市場競爭原則。比質(zhì)比價采購是在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，降低采購成本，實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)量，優(yōu)價優(yōu)量的采購方式。1.3 本管理辦法中所指價均為含稅價。.2.范圍

2.1 本公司所有配套產(chǎn)品原則上都屬于比質(zhì)比價采購管理的范圍,其他產(chǎn)品如低值易耗品、辦公勞保用品、輔助材料等可參照本辦法執(zhí)行。3.職責(zé)

3.1 銷售供應(yīng)部負(fù)責(zé)比質(zhì)比價采購的日常組織和管理工作,財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、質(zhì)量部、生產(chǎn)部開展工作時參與。3.2 技術(shù)部負(fù)責(zé)比質(zhì)比價產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)能力評分。

3.3 質(zhì)量部和生產(chǎn)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的交付質(zhì)量和實(shí)物質(zhì)量的評分,以及供方質(zhì)量保證能力評分。4.比質(zhì)比價采購的參選流程

4.1 由銷售供應(yīng)部針對要進(jìn)行比質(zhì)比價的產(chǎn)品,向符合條件的供應(yīng)商發(fā)出比質(zhì)比價采購競價通知單,供應(yīng)商在接到競價通知單后,填寫報(bào)價通知書,在規(guī)定日期內(nèi)按統(tǒng)一格式密封后送達(dá)或郵寄到本公司銷售供應(yīng)部,比質(zhì)比價采購評選日期截止前本公司允許參加的競價的供應(yīng)商對已提交的報(bào)價通知書進(jìn)行補(bǔ)充和修改,但須由其授權(quán)代表簽字并加蓋公司章后方可生效。評選截止時間后,所報(bào)價格無效。4.2 比質(zhì)比價采購參選供應(yīng)商必須具備以下條件:(1)已是《》中的合格供方。(2)合格供方以外的供方，經(jīng)公司有關(guān)部門評審、鑒定確認(rèn)能夠生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的配套產(chǎn)品的供方。5.比質(zhì)比價采購評定規(guī)則 5.1 比質(zhì)比價采購實(shí)施形式

5.1.1 比價定量采購方式：對參加比質(zhì)比價的產(chǎn)品，通過比價確定供貨份額，實(shí)行優(yōu)價優(yōu)量的采購方式。

5.1.2 混合式比質(zhì)比價采購方式：參加比質(zhì)比價的產(chǎn)品,對其供方從技術(shù)開發(fā)能力、質(zhì)量保證能力、產(chǎn)品實(shí)物質(zhì)量、交付保證能力、服務(wù)質(zhì)量、價格水平、資金承受能力等方面進(jìn)行綜合評價，通過組合式的比質(zhì)比價，確定供貨量所占比例的采購方式。

5.1.3 擴(kuò)點(diǎn)比質(zhì)比價采購方式：指在本公司合格供方之外的供應(yīng)商，能夠生產(chǎn)相關(guān)配套產(chǎn)品并按本公司規(guī)定程序通過驗(yàn)證合格，通過優(yōu)勝劣汰的比質(zhì)比價，確定供貨量所占比例的采購方式。

5.1.4 本公司A類配套產(chǎn)品及其他關(guān)鍵件、技術(shù)含量高的配套產(chǎn)品主要采取混合式比質(zhì)比價采購方式；對滿足質(zhì)量要求的標(biāo)準(zhǔn)件或一般性配套產(chǎn)品，可由采購部確定按比價定量采購方式執(zhí)行。5.2 比價定量采購的規(guī)則：根據(jù)各供方所報(bào)價格的高低，確定其供貨量所占比例。設(shè)有P1、P2、P3、?、PN共N個報(bào)價，P1＜P2＜P3?＜PN： a.P1報(bào)價有兩家或兩家以上，則供貨比例僅在P1報(bào)價供方中分配，所占比例平均； b.P1報(bào)價有一家，P2報(bào)價有兩家或兩家以上，則供貨比例僅在P1、P2報(bào)價分承包方中分配，P1供方占60%，P2供方平均分享所余40%份額； c.僅有兩家供應(yīng)商參與報(bào)價時，若P1=P2，則兩個供應(yīng)商的供貨比例各為50%；若P1〈P2，則以P1價格為合同價，在征得報(bào)價為P2的供應(yīng)商同意以P1價格為合同價的基礎(chǔ)上，供貨份額分配為P1供應(yīng)商60%，P2供應(yīng)商40%，若報(bào)價為P2的供應(yīng)商不同意以P1價為合同價，則P1供應(yīng)商獲100%的供貨份額，P2供應(yīng)商作為備選供應(yīng)商。5.3 綜合能力的評分規(guī)則：

5.3.1 綜合能力是指分承包方的技術(shù)開發(fā)能力、質(zhì)量保證能力、實(shí)物質(zhì)量、交付質(zhì)量四項(xiàng)綜合能力評分的總和。綜合能力得分為50分制，其中技術(shù)開發(fā)能力5分、質(zhì)量保證能力20分、實(shí)物質(zhì)量20分、交付質(zhì)量5分。

5.3.2 在進(jìn)行評定時，供應(yīng)商綜合能力得分的高低是對其產(chǎn)品進(jìn)行比質(zhì)確定供貨比例的依據(jù)。6.比質(zhì)比價采購的評選原則

6.1進(jìn)行混合式比質(zhì)比價采購的產(chǎn)品，每種產(chǎn)品僅選取前兩名供應(yīng)商，保留第三名供應(yīng)商的備選資格，當(dāng)中選供應(yīng)商因故終止合同時，按供貨比例逐級遞補(bǔ)原則由備選供應(yīng)商參與供貨。淘汰第三名以后的供應(yīng)商。6.2 按比價定量方式采購的產(chǎn)品，對供應(yīng)商不進(jìn)行綜合能力評定。6.3確定參加比質(zhì)比價的產(chǎn)品，最高限價以現(xiàn)行價格為準(zhǔn)。

6.4參選供應(yīng)商所報(bào)價格超過最高限價或不報(bào)價的，則按棄權(quán)處理。6.5 在比質(zhì)比價評選中落選的供應(yīng)商，本公司給其第二次參選機(jī)會。6.6 新增加合格供方的產(chǎn)品，如原產(chǎn)品系獨(dú)家供貨，可在論證合格后直接參與比質(zhì)比價；非獨(dú)家供貨的產(chǎn)品如未趕上比質(zhì)比價采購參與份額分配的，則按比例分配供貨分額。

6.7對積極配合本公司新產(chǎn)品開發(fā)的供應(yīng)商，本公司對其開發(fā)的產(chǎn)品給予一定時期或一定數(shù)量的獨(dú)家配套資格保護(hù)，保護(hù)期滿本公司決定列入比質(zhì)比價采購的，本公司仍給予其30%的份額保護(hù)，且該供應(yīng)商仍可參與另外剩余份額的比質(zhì)比價供貨比例競爭，總額度累計(jì)有效。如該供應(yīng)商在比質(zhì)比價中被淘汰，其受保護(hù)的供貨份額的價格按比質(zhì)比價中選供應(yīng)商中排名最后的供方價格執(zhí)行。

6.8比質(zhì)比價采購嚴(yán)格按比質(zhì)比價采購評選原則執(zhí)行。如果由于種種原因有供應(yīng)商要求重新比質(zhì)比價，可提出書面申請，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批后可重新進(jìn)行比質(zhì)比價。

6.9 比質(zhì)比價采購評選確定的供貨比例，是合同的依據(jù)，即如果合同簽在前，比質(zhì)比價在后，仍以比質(zhì)比價采購評選確定的供貨比例為準(zhǔn)。比質(zhì)比價采購評選確定的合同供貨所占比例有效期原則上為半年。

7.中選供應(yīng)商供貨比例與產(chǎn)品價格的確定原則

7.1比價定量方式采購供貨比例的分配原則： 以比價定量方式采購的產(chǎn)品，按前述5.2“比價定量采購的規(guī)則”確定中選供應(yīng)商并分配供貨比例。

7.2混合式比質(zhì)比價采購供貨比例的分配原則：

7.2.1.進(jìn)行混合式比質(zhì)比價采購的產(chǎn)品，對所有參選供應(yīng)商按第一條件：綜合能力得分由高到低及第二條件：產(chǎn)品報(bào)價由低到高進(jìn)行排序，確定前兩名供應(yīng)商中選（當(dāng)排序并列有三家或三家以上時，參考資金承受能力因素選取前兩名），第三名備選。

7.2.2中選供應(yīng)商的供貨比例由價格因素部分和綜合能力因素部分組成。其中價格因素與綜合能力因素各占50%，分配標(biāo)準(zhǔn)如下： 價格排序廠家數(shù) P1 P2，按價格因素確定的供貨比例（P%）（1）.當(dāng)P1＜P2 70%*50% 30%*50%（2）當(dāng)P1=P2 50%*50% 50%*50% 得分排序 廠家數(shù) A1 A2 按綜合能力因素確定的供貨比例（A%）（1）當(dāng)A1〉A(chǔ)2 70%*50% 30%*50%（2）當(dāng)A1=A2 50%*50% 50%*50% 將上述兩部分所占比例相加，即得出供應(yīng)商總的供貨比例。計(jì)算公式為：某供應(yīng)商產(chǎn)品的供貨比例＝A%+P% 8.比質(zhì)比價采購的效用

8.1 采購部向中選供應(yīng)商發(fā)出中選通知書并會同財(cái)務(wù)部與中選供應(yīng)商簽訂合同。

8.2 采購部應(yīng)嚴(yán)格按照已確定的各供應(yīng)商供貨合同量所占比例下達(dá)采購計(jì)劃。8.3 采購員應(yīng)嚴(yán)格按合同所占比例執(zhí)行采購，考慮到包裝問題和要貨期量，采購員有上下各5％的浮動權(quán)限，調(diào)整量>5%的要報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

8.4 對逾期供貨的產(chǎn)品份額調(diào)整原則上由另外供應(yīng)商補(bǔ)充。對實(shí)行亮牌暫停供貨、退貨產(chǎn)品，應(yīng)體現(xiàn)本公司質(zhì)量政策的嚴(yán)肅性，在執(zhí)行計(jì)劃過程中，應(yīng)相應(yīng)沖減停供周期計(jì)劃量和退貨數(shù)量。如有供應(yīng)商因各種原因不能及時供貨的，書面信息必須至少提前一周反饋給本公司銷售供應(yīng)部，由采購員按實(shí)際情況決定是否由其他供應(yīng)商補(bǔ)充。

8.5 當(dāng)某供應(yīng)商因生產(chǎn)能力不足，不能按本公司要貨計(jì)劃進(jìn)行供貨時，應(yīng)提前20天向采購部提出書面報(bào)告，采購部有權(quán)對生產(chǎn)能力不足的供應(yīng)商調(diào)整供貨份額，該交貨期合同自動取消，不予補(bǔ)充；如果連續(xù)三個月（或連續(xù)三批）未按本公司要求供貨的，按逾期供貨對待，供貨量不予調(diào)整補(bǔ)充，采購部將對其采購份額進(jìn)行調(diào)整。所有延誤交貨期或因質(zhì)量問題被終止供貨的情況，采購部必須將有關(guān)資料匯總備案。9.比質(zhì)比價采購的監(jiān)督

9.1 出現(xiàn)下列行為之一，供需雙方均可向有關(guān)部門檢舉，構(gòu)成犯罪的由執(zhí)法機(jī)構(gòu)追究其刑事責(zé)任：

9.1.1 比質(zhì)比價采購有關(guān)工作人員泄露參加比質(zhì)比價的供應(yīng)商有關(guān)秘密的，由有關(guān)工作人員所在部門給予處分，或開除。9.1.2 參加比質(zhì)比價的供應(yīng)商采用不正當(dāng)手段，騙取中選的，本公司有權(quán)取消其中選資格，并要求承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

9.1.3 如果需方與某一參加比質(zhì)比價采購的供應(yīng)商相互勾結(jié)串通，以排擠其他參選對手，需方有關(guān)工作人員將被開除，該供應(yīng)商將被取消參選資格。

9.1.4 本公司有關(guān)工作人員濫用職權(quán)干擾比質(zhì)比價采購活動的，本公司將開除相關(guān)工作人員；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

9.1.5 比質(zhì)比價采購過程中出現(xiàn)的情況和問題，采取供需雙方協(xié)商解決的方法。