第一篇：新瑞基礎采購比價工作自查報告

新瑞基礎采購比價工作自查報告

為落實公司集團開展內部招標采購自查的通知精神，結合本公司采購的實際情況先將匯報自查如下：

一、流程制度：本公司采購部門嚴格流程制度和全面預算管理要求結合公司的相關制度執行，但也存在一些問題主要對生產急需計劃存在不及時入庫就已使用的現象，如各工地上機械維修急需用的小五金材料等。

二、設備采購：嚴格按照公司的采購制度和流程執行，比如采購韓國液壓錘采取了詢價報價、合同評審等相關環節，從鄭州川島機械和上海新世界樁基設備實業有限公司之間挑選，經如此反復運作后才采購成功。

三、物資采購：辦公用品嚴格按照總公司下達的月度采購計劃和招標比價規定進行，大件辦公用品主要是由總公司協助采購，但大部分工程原材料在實際采購過程中存在著無法進行招標的現象，主要原因是工程原材料在項目進場前都已由工程建設甲方指定，少有的工程管樁材料也是由價格低，質量好的單位進入。

四、票據報銷：采購部門所報銷的費用都是實事求是進行，實實在在發生，不存在虛報、瞞報、有假發票的現象。

五、合同的簽訂：都按照公司的流程制度進行，大宗原材料的運輸采取先詢價，再比較、最后確定價格低，誠信好的物流運輸單位為承運商。

六、外協：本公司的機械維修都由本公司維修人員與總公司售后維修部門負責，不存在采購招標。平時發生的吊裝費和小額的車輛維修費用，按掛賬結算進行支付。

基本情況

財務賬面反映,**年開展物資采購154筆、金額1496.89萬元（其中：省市局采購項目59筆、金額1080.75萬元，縣公司采購項目133筆、金額416.14萬元），全部由省市公司集中采購或由縣公司物資采購比價小組按物資采購程序比價或招標后，由承辦部門購進，合規率為100%。具體情況如下：

（一）***配套的各類物資采購情況。開展**配套物資采購11筆、金額452.79萬元，其中：*****。以上項目全部納入了市公司集中采購范圍,不存在私自和超范圍采購現象。

（二）交通工具采購情況。采購交通工具1筆，即購置**市場管理用小汽車4輛、金額42.82萬元，此項目納入省公司集中采購范圍，不存在私自和超范圍采購現象。

（三）一般設備及辦公自動化設備情況。采購62筆、金額716.46萬元，其中：倉儲設備9批，金額148.64萬元；施肥機2臺，金額1.6萬元；基礎設施機器設備3批，金額411.18萬元；空調82臺，金額15.35萬元；消防設備7批，金額30.78萬元；健身設備1批，金額8.59萬元；辦公設備38筆，其中臺式電腦14臺、打印機8臺，電視機、冰柜、洗衣機等生活電器2批，辦公家具4批，其他辦公設備28批，金額共計100.32萬元，以上物資采購全部納入省、市、縣三級的物資采購范圍，采購方式和采購程序符合規定，痕跡管理規范，采購檔案資料齊全。

（四）燃料采購情況。全年采購油料13筆、金額26.9萬元,定點加油站的選擇是由縣公司物資采購比價小組在經過市場綜合考察后確定,程序符合規定。

（五）其他批量在1萬元以上的物品采購105筆、金額257.92萬元，即辦公耗材13批，金額15.92萬元；勞保用品3批，金額89.6萬元；福利性實物30批，金額97.82萬元；紀念品及各種宣傳品3批，金額1.8萬元；業務招待煙51批，金額52.78萬元。以上物資采購全部納入市、縣兩級的物資采購范圍，采購方式和采購程序符合規定，痕跡管理規范，采購檔案資料齊全。

第二篇：采購比價審計

采購比價審計

采購比價審計是指企業內部審計機構和審計人員對企業將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經濟性所作的審計監督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內容之一。

物資采購比價審計一般可以采取項目管理式審計或過程參與式審計 其審計內容主要有：

1.采購控制制度審計。

一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學。二是制度執行審計，即審查已制定的采購制度在實際采購過程中是否得到了嚴格執行 三是考核與獎懲制度審計.即審查對違反制度的情況是否建立了相應的責任追究制度及考核獎懲制度 四是制度的修訂和完善審計.即審查是否建立了采購制度的不斷改進和完善的機制

2，采購計劃審計

一是采購計劃編制審計.主要審查物資采購計劃的編制是否及時、準確、合理，采購計劃是否結合公司的生產計劃、BOM清單、庫存狀況、各種零部件的生產時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 二是采購計劃審批審計.主要審查采購計劃是否通過相應的審批程序。三是采購計劃數量審計.主要審計物資采購數量是否考慮了點、量、價的關系，是否與生產計劃和物資庫存相適應。四是采購計劃執行審計.主要審查采購計劃的實際執行情況即計劃的復合性 采購部門是否按照采購計劃進行采購.是否在公司物資品質管理部門確認的合格供應商處進行采購 如有改變.其改變的原因和審批手續是否合理、齊全。

3，采購物資收驗審計

質量檢驗部門是否組織物資驗收：物資驗收是否出據驗收報告：超過采購合同的進貨數量和提前到貨的采購是否經過審批：短缺物資和不符合質量要求的物資是否查明了原因.有無根據不同情況及時組織索賠，是否有退貨憑證，報采購和質檢部門進行審查、分析和考核供貨商表現等：對逾期未交貨者.有無按合同規定給予處罰：物資驗收是否嚴格.有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優、不合格物資入庫等問題。

4.采購價格審計。

通過對實際采購價格的分析.重點關注某時段的實際采購價格走勢與同期市場價格走勢是否一致.采購價格與市場價格波動周期是否一致.采購價格與市場價格波動幅度是否一致.某時點的實際采購價格與市場公允價格比較是否合理，某時段多供方供貨時各供應商量價分配比例是否合理等等

5.采購合同審計

主要根據合同的條款審計(合同的標的、質量、數量、價格、付款、履行地點、期限、違約責任、解決爭議方法以及購買的標的物的權屬性質：標的物的采購價格與市場價格的關系：逾期交付標的物的價格：標的物的運輸費及運雜費負擔的約定等：合同是否完備、合法.合同的內容是否達到雙方均衡受益.有無損害需求方利益的條款：有無明顯有利于供應商的條款.如果存在這些現象.應進行延伸審計，查明是否有人情交易、權錢交易等情況等等)，以及合同執行情況的審計、合同管理的審計，等等。

6.采購結算(付款)審計。

主要是依據采購結算的相關規章制度對其進行符合性審計；審查實際付款方式、付款時間、付款金額、付款內容和收款人等項目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經過相關人員批準；是否依據合同、發票、驗收單等憑據，并經過嚴格審核后辦理貨款結算；付款的申請、支票開具、辦理結算、記賬是否按相關規章制度執行。如：是否由不同部門的不同人員擔任：是否存在重復付款或多付貨款現象；是否按《合同法》的規定執行。對于按時交付標的物的.遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行：若逾期交付標的物的，遇價格上漲按原價執行.價格下降按新價執行

采購比價審計參照的價格信息來源編輯本段回目錄

對物資采購成本的審計方法主要是比質比價.沒有可比的價格就無從審計.采購價格的審計.這是物資采購審計工作的核心 因此.尋找合適的可比價格是制約比價審計的瓶頸。其可比價價格的信息主要來源于：

1.市場價格

市場價格是通過比價審計人員主動去搜集和整理.取得的難度較大.搜集市場價格主要通過如下幾個途徑：① 通過國際互聯網查詢.目前我們通過嚴格的考查和試用.加入了6至7個相對專業和信譽較好的收費網站.并對收集的價格信息進行分析整理后納入我們自己的價格信息庫。② 電話查詢，通過電話向物資供應商(包括長虹的供應商和非長虹供應商)了解價格或要求供應商通過傳真方式報價.這種方式能比較快速和較多的收集待審物資的價格情況.但這種方式了解到的價格準確度不高.而且供應商所報價格以偏高者居多.審計人員需對收集的信息進行分析處理后才能使用 ③ 訂閱有關價格的專業報紙和專業期刊.但這種方式獲取價格信息一般不夠全面且價格信息往往滯后。④ 向專業的行業協會購買價格信息，但這種方式通常會付出較高的成本.一般在審計重要物資采購時并對采購價格有重大疑慮時才使用

2.同行企業所采購的同種物資價格

前提是能得到其他企業的許可.雙方的信息資源可以共享.這種方法實現的概率很小，在長虹內部，由于子公司較多，獨立的采購組織較多.我們可將不同采購組織的價格收集后進行分析比較

3.根據有關物價趨勢等指數來對比分析

這種方法只能定性分析價格的變化趨勢.基本上不能定量.我們在實際的審計工作中.還應深入分析量價關系.一般情況下應考慮量大從優原則。

4.縱向價格比較。

這種方法的前提是前面已經采購過同類物資.作為生產類物資，一般情況下企業會持續采購，縱向價格比較是我們經常采用方式之一.但實際操作中也要注意不能只是定性分析.要考慮采購量的變化對價格的影響。

5.通過成本分析獲得合理的價格

這種方法對比價審計人員的要求高.要求審計人員了解采購物資的基本材料構成(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業平均費用(人工費用、能耗費用、管理費用等)水平、行業平均利潤率以及運輸費用等.在此基礎上.通過計算分析來推斷采購物資的合理價格水平

6.與采購管理部門加強聯系與合作.總結采購物資的價格規律

采購比價審計的常用方法編輯本段回目錄

1.內部比較法。

大型的公司內部往往存在多個相互獨立的采購組織.通過對內部各個采購組織的采購價格進行比較.是判斷待審的采購價格是否合理的最直接方法。

2.市場詢價法。

通過市場詢價掌握擬審計物資不同供應商價格信息.經比較后確定有利于企業的最優價格作為審計標準 要求對同一類物資至少調查三個以上供應商的價格信息進行比較

3.綜合比價法。

對所購物資的進價及其他相關費用.經綜合比較后確定有利于企業的最優價格作為審計標準。

4.提供證據法

審計人員對擬購物品的關鍵部件.要求供貨方提供外購發票或加工圖紙.作為檢驗其報價是否合理的依據 該種方法主要適用于對非標物資如設備采購的審計時應用。例：我們在審計某公司設備動力部采購電視總裝潔凈裝置時.對供應商一重慶XX廠所報的一個關鍵設備一空氣凈化處理器及加濕裝置報價產生疑慮.對此進行調查后發現.重慶XX廠的實際進價與給我公司的報價存在較大差異。取得證據后.通過采購人員與重慶XX廠進行交涉.降低了該套裝置的結算價.實際為我公司挽回經濟損失近50O00元。

5.限價法

根據物品的近期成交價.并考慮市場變動因素后確定最高限價.以此作為控制該物品采購價格的審計標準 此種方法主要針對市場價格變化較快.而交貨周期相對較長物資的采購.審計人員可要求供需雙方簽定相應協議.以交貨時市場的平均價格為最高限價來控制采購價格如進口汽車的采購

6.成本分析法。

對非標準物資.一般情況下由供應商根據需方的圖紙進行專門加工定制.市場上無相應的價格可比較.對此類物資采購的審計.通常需對構成物品價格的各種要素(料、工、費、利、稅)進行分析、計算，確定該物品的公允價格.以此作為審計標準的方法

7.專家協助法。

利用企業內部各種專家及外聘專家.協助審計人員進行采購比價審計此種方法主要適用于對專業性相對較強、科技含量較高的物資的采購的審計.在企業內部常見用于科研、設計開發所需物資采購的審計時使用選擇適當的比價審計方法是取得理想審計成效的關鍵.針對具體物資的采購比價審計.往往不是用單一的方法進行審計.而需要結合物料的具體特性、市場資源的具體情況等.采用多種方法并行審計方能取得實效。

物資采購比價審計的特點編輯本段回目錄

物資采購比價審計具有審計信息的復雜眭、審計內容的綜合性、審計過程的建設性、審計結論的效益性四個特點。

1.審計信息的復雜性。

開展物資采購比價審計，要求審計部門要了解和掌握最新的市場動態，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關系瞬息萬變的，市場信息的復雜性決定了比價審計信息的復雜性。

2.審計內容的綜合性。

物資采購比價審計涉及到招投標管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內容，要求審計人員具有審計、財務、法律、金融、管理、基建等學科的相關知識，綜合性強。

3.審計過程的建設性。

物資采購比價審計的全過程，實質上就是對物資采購的全過程的經濟活動進行監督和評價。針對采購過程中發現的問題，審計部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內控制度。

4.審計結論的效益性。

一是采購價格的降低，節約了采購資金，直接使企業的采購成本降低，這是直接經濟效益；二是采購質量的提高，使企業的材料消耗降低，成本降低，這是企業的間接效益。

開展采購比價審計的意義編輯本段回目錄

采購比價審計有助于企業改進經營管理,抑制腐敗和促進廉政建設

隨著市場經濟體制的建立和買方市場的形成,產品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業生產及產品成本的影響越來越大。但是,由于企業采購環節經營行為不規范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環節吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現象普遍存在。與生產環節相比,采購環節的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業的主要負責人利用手中的權利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經企業造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領用等環節和行為的監察,防止了個人專權行為,使企業經營活動走上規范化、制度化和法制化的軌道。科學、規范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業的精神文明和廉政建設。

采購比價審計有助于企業降低生產成本,提高產品的市場競爭力

工業產品成本的構成絕大部分是物資消耗,而采購價格是影響物資成本的重要因素。在合理確定進貨批量,減少進貨批次,保證采購物資質量的條件下,降低進貨價格,即降低購進的在產品生產、基本建設和專項工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設備等物資的價格,可以降低產品成本,從而增強產品的市場競爭力。

開展采購比價審計的條件編輯本段回目錄

1.企業領導的重視是開展采購比價審計的前提

采購環節中出現的許多貪污腐敗案例,大多發生在企業領導階層。審計部門開展采購比價審計工作,是對采購價格領域的過錯、舞弊現象進行揭露,必然要損害到某些人的利益,勢必要遭到一些勢力的反對、抵制。只有企業的高層領導人員廉潔奉公,遵紀守法,以企業的發展為己任,認識到采購比價審計的重要性,敢于在企業內部引進價格審計機制,支持采購比價審計,這樣采購比價審計工作才能順利開展,并且能夠取得顯著成效。

2.建立價格審計機構,配備高素質的價格審計人員是采購比價審計取得成功的保證

在審計部門設立專門的物價科,獨立行使企業物價管理職能,對物流進行全過程監控。采購比價審計不僅涉及財務、管理和市場等方面的知識,而且要涉及到許多相關部門、單位和個人的經濟利益,因此價格審計人員素質的高低直接關系到采購比價審計的成敗。高素質的價格審計人員應堅持原則、廉潔奉公、忠于職守、維護本企業的經濟利益;同時必須業務熟練、責任心強,為了企業的利益敢于得罪人,具有大膽負責、一絲不茍的工作作風和廣、博的知識面。只有這樣才能保證價格審計工作順利實施。

3.建立健全的價格信息資料庫是開展采購比價審計的基礎

審計部門要開展采購比價審計,首先必須要有一套比較合理、有效的價格標準,以此作為依據,來確定待購物資的價格。因此,應通過電話咨詢、市場調查、網上查詢、招投標檔案、報刊雜志和企業內部的采購資料等渠道建立企業常用物資的價格信息資料庫,為采購比價審計奠定比價基礎。同時價格信息庫應當根據企業所需物資的定點生產企業的情況和各種物資的市場價格動態進行更新。

4.完善的價格審計制度是開展采購比價審計的保障

企業應當按照科學有效、公開公正、比質比價、監督制約的原則,建立健全采購管理監督的各項制度,確保企業內審機構履行物資比價采購的監督職能,如《采購比價審計制度》、《工程造價審計制度》、《經濟合同審計制度》、《物資采購招標投標管理辦法》等,能夠明確比價審計的原則、程序和方法,做到價格審計有章可循、操作規范。

5.嚴格的考核、獎懲制度能夠調動、激發業務人員的積極性和創造性

比價管理制度給業務人員和決策領導者營造了一個正常、健康的工作環境,價格信息資料庫使審計部門的價格審計工作有章可循,因此制定考核、獎懲辦法,能夠按照節約額或超支額進行獎懲。獎懲兌現,能夠有效地調動、激發業務人員的積極性和創造性。

第三篇：材料比價采購制度

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一、目的

加強材料采購環節的監控管理，按照公平、公開、擇優和信用的原則，在滿足質量要求的前提下貨比三家，實現低成本采購，明確責任，堵塞漏洞，防止公司經濟利益及聲譽受損。

一、適用范圍

適用于公司各種材料、設備的采購管理。

二、管理方式

成立由總經理、副總經理及工程部、開發部、財務部經理及有關專業技術人員組成的評審小組，確定產品、供貨商及對合同內容、條款的審查、會簽。采購程序

1.采購計劃（見計劃管理制度），特殊情況采購須由總經理書面批準。2.材料詢價：采購部門根據每月批準下達的物資采購計劃，根據質優價廉和同樣商品比價格，同樣價格比質量，同樣質量比信譽的“貨比三家”原則，進行市場詢價和聯系貨源，對材料供貨商施行“入圍”制度，對每一個要求入圍的供貨商進行嚴格的實地考察（包括生產能力、產品質量、價格、信譽、售后服務等），然后根據掌握的情況填寫評審小組成員可以隨時根據電話或到實地調查監控（見表）報審批小組審批（包括樣品）。保證到貨與樣品相符。

3.合同簽署：審批小組根據《采購物資比價報告》，結合信譽良好的供貨商同價優先供貨的原則，審批確定供應商及產品、價格后，開發部簽訂采購合同（即時結清的除外）進行采購，同時將樣品由工程部封存并標明樣品。項目材料累計采購總額2萬元以下直接由總經理審批辦理。

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www.tmdps.cn 不僅提供精神食糧...4.采購實施：工程用的土建類材料由開發部牽頭與工程部共同根據工程要求采購，工程用的水暖電類設備材料由工程部提出計劃，開發部采購，工程部配合。大宗材料采購實行招標制度。

5.材料驗收：材料到貨，工程部會同有關人員要嚴格按照合同約定內容、標準抽樣進行檢驗，有樣品的必須以樣品為依據，根據檢驗結果填寫《檢驗報告》和入庫單。經檢驗不合格的要求退貨，沒有檢驗報告的，以及沒有采購計劃的，不予辦理入庫手續，堅決杜絕“以次充好”和“缺斤少尺”現象。

6.結算付款：經辦人按程序到財務部進行結算對外付款，財務部根據采購計劃、合同、《檢驗報告》、入庫單等審查付款手續是否齊全，然后安排付款計劃，并根據《檢驗報告》填寫標有質量檢驗結果及檢驗責任人的質量臺帳。

三、資料備案

有經辦人簽字、評審小組簽字的《月度采購計劃》、《材料采購比價報告》、《材料驗收報告》原件交財務部存檔備查。

四、臺帳及信息管理

1.開發部要建立供貨單位的“貨比三家”商品信息資料分類比較臺帳（不得少于三家）上網公開，隨時進行信息反饋和備查。2.財務部建立主要材料采購價格臺帳；辦公室、物業部建立消耗品臺帳。

3.開發部負責對主要材料價格進行市場跟蹤，建立價格信息網絡和臺帳即采購信息平臺，以備后續工程再開發時共享資源。信息每月至少序時更新一次，顯示價格走向，開展價格信息服務工作，掌握采購談價的主動權。對大宗材料的采購價格輸入電腦進行序時管理。

五、合同必要條款

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www.tmdps.cn 不僅提供精神食糧...1.品名、單位、規格、型號、性能、質量等級、單價、數量、合同價款

2.付款條件及交貨日期、方式、地點、費用承擔、保修期限、質保金 3.違約責任、其他要求及補充條款

六、紀律要求

1.采購要有計劃、有合同（3000元及以上），嚴禁先斬后奏。2.嚴格執行優質、低價的原則，嚴禁出現少付款、多報帳的現象出現。

3.嚴禁經辦部門、人員以不合理的條件限制、排斥供應商和對供應商進行卡、拿、吃、要、收取回扣。

4.采購經辦人、檢驗人員要廉潔自律，秉公辦事，不徇私情，不謀私利，嚴把質量關。

5.有違反上述四條之一者即為違規，一經查實，公司將視其情節予以罰款、降薪、除名直至追究法律責任。

七、銷售策劃及辦公用品采購參照此制度執行。

八、本制度自發布之日起執行。

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第四篇：比價采購流程

東辛農場工程招投標、物資比價采購

操作流程的規定

為進一步規范農場工程招投標和物資比價采購活動，保證招標工程和物資比價采購工作的有序進行，維護公開、公平、公正的市場競爭環境，根據工程建設管理和招投標相關法律、法規和東農辦[2007]60號文件精神，結合農場實際情況，特就有關操作流程作如下規定：

一、招標辦公室組織網絡

招標辦主任：駱丙殿

招標辦公室下設工程招標組、物資比價采購組。

工程招標組成員：孫乾俊 駱 飛 車從春 李恩富

潘智勇 孫學軍

物資比價采購組成員：封昌美、孫學軍、孫乾俊

二、工程招投標程序

1、農場內凡2000元以上的，且在農場固定資產投資預算范圍內的工程建設項目，必須先由建設單位提出建設申請，報分管場領導審核，經場長批準立項。場建管辦或農機水利中心憑場長批準立項報告方可進行工程施工設計和工程預算。場建管辦或農機水利中心在向場財務科提供工程預算書的同時，要提供工程招標文件，工程招標文件至少要含工程技術說明、單位工程量、工程施工質量要求和工程圖紙等與工程相關的其他資料。工程預算書經場財務部門進行工程預算復核后，報經場長批準。預算書由場財務部門進行封存保管（預

算書僅在評標小組決定標底時方可公布），場招標辦憑工程立項報告和經分管場領導批準的招標文件進行對外發布招標公告。

2、工程設計和工程預算工作。投資額在50萬元以內的單項工程設計、預算由社管會建筑管理辦公室負責，其中，農田大小水利土方工程、新建、維修龍門涵洞工程和單項投資額5萬元以內的農田水利建設工程的設計、預算由農機水利管理中心負責。超過50萬元以上的單項建筑工程，根據工程難易程度和技術要求可由建設單位和場招標辦公室委托社會中介機構設計、預算，社管會建管辦或農機水利管理中心予以協助。

3、投標人的資格審查。招標辦公室須根據招標工程的規模與技術要求，確定投標人必須具備的資格，并對投標人資格進行嚴格審查，投標單位或個人之前在農場內中標的在建工程總體工程量完成不足80%的不得參加報名(具體工程量確認由農機水利中心和場紀委確認)。嚴禁不符合投標資格要求的投標人參與投標，違者將追究資格審查人員的責任。

4、投標人在通過資格審查后，由招標辦出具委托收款證明，場財務部門憑招標辦委托收款證明收取投標人的投標保證金和報名費，報名人與交納保證金人員的姓名應一致。

5、投標實行資格審查、自愿報名，參加投標必須由投標人親自到場。否則，投標書不予拆封。每份標書僅限兩人入場（公司法人代表和項目經理）。

6、開標時先拆封投標人標書，具體評標、定標辦法按招標文件有關規定和操作程序進行。

7、按招標文件確定的中標人，應現場與招標單位簽定中標通知書，并在招標工作結束后將投標保證金轉為工程履約保證金，憑中標通知書和工程履約保

證金收據作為簽定合同的依據。若中標人放棄中標資格，則投標保證金不予退還，且半年內不得參加其他投標。

8、工程具體招標辦法可以采用公開招投標、邀請招標和議標等方式。

9、中標人憑中標通知書和工程履約保證金收據須在規定時間內與建設單位簽訂工程施工合同，招標文件作為合同附件，中標人應嚴格按合同和招標文件及施工圖紙進行施工。

10、工程招標結束后，工程立項報告和工程預算書統一由場招標辦負責保管。

11、工程施工質量和工期必須嚴格按合同約定和招標文件規定執行，特殊情況需延長工期的，由施工單位申報，建設單位批準，報招標辦公室備案。否則，將按合同規定追究中標人的違約責任，同時，招標辦公室將停止中標人一年內參加農場內其它項目的投標資格。

三、物資比價采購操作程序

1、農場內凡一次性采購在1500元以上的辦公用品或生產過程中耗用2000元以上的農用材料、原材料、低值易耗品、包裝物、燃料、生產設備，均要通過場招標辦公室進行比價采購。

2、單位需采購生產性物資時必須填寫采購申請報告，經本單位主管領導批準后上報場招標辦公室負責比價采購人員。

3、對非生產性物資采購必須由單位提出申請，報分管場領導審核，經場長批準。場招標辦負責比價采購人員憑場長批準報告方可進行物資比價采購。

4、對價值在2萬元以上重大物資采購且年初就已擬訂計劃購買的物資，須報或月份計劃，并填報材料采購審批表及相關附表，以便招標辦公室提前安排。

5、采購物資單位或部門上報時要填明采購貨物的具體名稱、規格、數量和預計價格，并附報三家以上供貨單位的有關資料。如在實際采購過程中發生與預計價格存在重大偏差，則應按上述程序補辦相關批準手續后方可進行采購。

6、具體負責比價采購人員應及時將采購事項向招標辦主任或分管場領導進行匯報，對參與物資比價采購人員由比價采購具體負責人負責協調，凡涉及到相關單位、部門應積極配合，不得推諉。

7、物資在比價采購前，比價采購小組成員應認真了解所采購物資品種、規格及質量等方面技術要求，并結合采購單位申報表內容進行網上查詢，了解材料的生產商和供應商，充分做好采購前的基礎工作。

8、比價采購小組成員在采購物資過程中發生的差旅費、運費等費用，經招標辦主任審核，由分管場長審批。

9、每個采購項目均由比價采購小組人員與購物單位及相關技術人員一起組織參與采購。

10、物資采購堅持質量與價格相統一的原則，不能片面追求價格低廉而忽視其質量，也不能只顧質量而不顧價格，力求優質低價，采購人員力爭做到“三比一算”，即，比質量、比價格、比服務、算成本，避免低質高價。

第五篇：采購比價審計報告

淺談采購比價審計

采購比價審計是指企業內部審計機構和審計人員對企業將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經濟性所作的審計監督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內容之一。采購比價審計既拓寬了內部審計的范圍,也豐富了內部審計工作的理論和實踐,同時又是防止企業經濟效益在采購環節流失的控制手段。1 開展采購比價審計的意義 1.1 采購比價審計有助于企業改進經營管理,抑制腐敗和促進廉政建設

隨著市場經濟體制的建立和買方市場的形成,產品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業生產及產品 成本的影響越來越大。但是,由于企業采購環節經營行為不規范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環節吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現象普遍存在。與生產環節相比,采購環節的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業的主要負責人利用手中的權利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經企業造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領用等環節和行為的監察,防止了個人專權行為,使企業經營活動走上規范化、制度化和法制化的軌道。科學、規范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業的精神文明和廉政建設。1.2 采購比價審計有助于企業降低生產成本,提高產品的市場競爭力

工業產品成本的構成絕大部分是物資消耗,而采購價格是影響物資成本的重要因素。在合理確定進貨批量,減少進貨批次,保證采購物資質量的條件下,降低進貨價格,即降低購進的在產品生產、基本建設和專項工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設備等物資的價格,可以降低產品成本,從而增強產品的市場競爭力。2 開展采購比價審計的條件 2.1 企業領導的重視是開展采購比價審計的前提

采購環節中出現的許多貪污腐敗案例,大多發生在企業領導階層。審計部門開展采購比價審計工作,是對采購價格領域的過錯、舞弊現象進行揭露,必然要損害到某些人的利益,勢必要遭到一些勢力的反對、抵制。只有企業的高層領導人員廉潔奉公,遵紀守法,以企業的發展為己任,認識到采購比價審計的重要性,敢于在企業內部引進價格審計機制,支持采購比價審計,這樣采購比價審計工作才能順利開展,并且能夠取得顯著成效。2.2 建立價格審計機構,配備高素質的價格審計人員是采購比價審計取得成功的保證 在審計部門設立專門的物價科,獨立行使企業物價管理職能,對物流進行全過程監控。采購比價審計不僅涉及財務、管理和市場等方面的知識,而且要涉及到許多相關部門、單位和個人的經濟利益,因此價格審計人員素質的高低直接關系到采購比價審計的成敗。高素質的 2.3 建立健全的價格信息資料庫是開展采購比價審計的基礎 審計部門要開展采購比價審計,首先必須要有一套比較合理、有效的價格標準,以此作為依據,來確定待購物資的價格。因此,應通過電話咨詢、市場調查、網上查詢、招投標檔案、報刊雜志和企業內部的采購資料等渠道建立企業常用物資的價格信息資料庫,為采購比價審計奠定比價基礎。同時價格信息庫應當根據企業所需物資的定點生產企業的情況和各種物資的市場價格動態進行更新。

2.4 完善的價格審計制度是開展采購比價審計的保障

企業應當按照科學有效、公開公正、比質比價、監督制約的原則,建立健全采購管理監督的各項制度,確保企業內審機構履行物資比價采購的監督職能,如《采購比價審計制度》、《工程造價審計制度》、《經濟合同審計制度》、《物資采購招標投標管理辦法》等,能夠明確比價審計的原則、程序和方法,做到價格審計有章可循、操作規范。2 5 嚴格的考核、獎懲制度能夠調動、激發業務人員的積極性和創造性

比價管理制度給業務人員和決策領導者營造了一個正常、健康的工作環境,價格信息資料庫使審計部門的價格審計工作有章可循,因此制定考核、獎懲辦法,能夠按照節約額或超支額進行獎懲。獎懲兌現,能夠有效地調動、激發業務人員的積極性和創造性。3 采購比價控制制度審計 3.1 采購比價控制制度審計

采購業務涉及許多環節,企業只有建立一套相互制約的采購比價控制制度,才能保證采購比價活動的順利開展,獲得質優價廉的物資。審計的內容主要為:檢查采購比價管理中的組織機構、工作責任、工作內容、工作態度和工作程序等管理制度的健全性和有效性;對供應商是否實行按質比價、優勝劣汰的管理辦法;檢查選擇供貨單位的原則、條件和要求等;檢查物資采購是否有質量檢測制度和專門的質量檢測部門;檢查合同審批是否有越權行為和審核不嚴現象;有無資金使用控制制度;招標、開標、投標、中標和合同簽訂的操作規定;檢查采購過程中有關單證的管理制度。審計人員可以通過審閱資料、咨詢技術專家、實地觀察、詢問、分析性復核和穿行測試等審計方法,對采購比價控制制度的風險進行評價。3.2 采購計劃審計

采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數量、質量、采購方式和供應商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行的審計。對采購計劃,審計人員應審查:物資采購計劃是否遵循自上而下、平衡利庫、技術先進、效益優先相結合的原則;物資部門是否根據所需物資的 數量、品種規格、質量技術標準、價格供應時間的長短等因素進行綜合分析后,制定出采購計劃;是否對市場進行調查,通過比較推薦出合格的供應商;是否對供應商及數量和價格方案進行判斷分析,測算出最高價格;采購計劃、供應商名單是否經過負責價格工作的有關人員進行研究、審核通過。3.3 采購比價過程審計

采取公開招標競價采購的物資,如:大宗物資采購、大型設備購置等,由于其采購量大,價值高,定價差別大,供應商競爭激烈,發生舞弊的可能性也較大。審計人員應重點審計招標定價過程;審查項目是否經過立項批準;審查投標單位資質、信譽、經營狀況等;審查中標單位的投標價格及中標價格;招標過程是否客觀公正,是否執行公司規定等。對臨時性采購、采購數量與金額不大,采購次數較少的項目,應審查:業務采購部門使用的比價方法如市場調查法、成本計算法、質價均衡法和同行詢價法等的使用范圍是否合適;是否根據三家或三家以上供應商的報價分析確定;價格信息是否及時進行更新;最終確定的供應商的價格、供貨期、付款方式是否合適等。3.4 采購合同審計

采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行的審計。在采購比價審計中,審計人員應對合同以下內容進行審計:質量、技術標準是否明確;計算單位、計量方式和折扣方式等是否準確;運輸、包裝費用由誰負擔、界限是否明確;價格結算是否按招標競價結果;未招標物資是否進行過詢價、比價和市場調查等;價格是否含稅;付款方式是否符合公司結算規定;需要預付款的采購項目,是否按規定控制在可控范圍內,重要的采購項目是否預留一定比例的質量保證金;簽約雙方的權利和義務是否明確并具有對等性等。3.5 合同執行、結算情況審計

對合同執行、結算情況的審計主要包括:合同內容是否得到全面、嚴格地履行;若合同違約,有無違約原因及違約處理結果;物資入庫時是否經過質檢部門的驗收、入庫記錄是否齊全;是否建立物資數量、質量問題信息反饋制度;出現數量、質量等問題時的處理方式;對采購物資支付款項時,是否依據采購計劃、采購合同和質檢部門提交的驗收報告等。3.6 編制審計報告和后續審計

根據審計結果,對采購比價活動進行評價,將審計中發現的問題、應遵循的價格標準、存在價格差異的原因和改進的建議,以內部審計報告的形式報告給有關部門。同時,在審計報告發出一定時間后,根據發現問題的重要性,進行后續審計,檢查被審計部門是否采取糾正措施,并取得了預期效果。

目前準能公司存在的問題及對策 4.1 沒有一個健全的價格信息資料庫

價格信息是物資比價審計的靈魂。我公司的供應部門,雖然在物資采購過程中也進行比價,但出于比價時沒有價格標準,只是將參加比價的幾家供應商的價格拿來進行比較,選最低價,至于選中的價格是否為真正的最低價沒有考證。4.2 建立價格信息資料庫

俗話說:“軍事情報關系千軍萬馬,企業信息涉及黃金萬兩。”能否做好采購監督管理工作,達到降低采購成本的目的,取決于對市場信息資源及時準確和全面的了解,取決于對市場信息快速采取的行動。另外,采購比價管理,比價的前提首先須有多種價格可比,只有通過比較,才能有所鑒別,才能掌握價格審批的標準,才能為采購決策提供可靠依據。為掌握準確的市場價格和在價格審核時具有充分的依據和權威,應建立價格信息收集網絡。篇二：采購審計報告 加強采購與付款內部會計控制

——關于采購及采購管理審計調查的報告

為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關效率指標的分析（充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數）等。在審計調查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復核等方法。現將審計調查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部現有員工6名，其中總監、副經理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及供應商管理工作。采購部提供合格供應商名錄49位（含項目10位），按發貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔了稅金（增加了供貨門店）、由原批發價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元。根據合同，物料單價均略有上漲。

根據2008年和2009年7月、8月、9月erp系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據 還在核對中。采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：

（1）未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦法。

制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購（除固定資產、新品外）金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。

（3）申購單不統一

餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。

（4）采購控制程序制度的執行無相關責任人檢視、監督。

（三）、采購數量、質量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質量、數量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監督，無采購部抽查記錄，采購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有效管理。

（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執行，和工作單上無相關預算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監督。

在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發現：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

（2）、定價

價格執行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于erp系統未能限定價格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。

根據erp系統數據統計，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元；

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規格未進行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板（無規格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規格）。采購部制定的不同規格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規范

比價由采購部erp系統操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規范》中，西冷、調料不高于市場批發價的5%，而實際定價依據與規定不一致。

現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預支現金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務報賬規范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規范

物料合同的簽訂，無相關規格、產地、生產廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調整。

供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。供應商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應商的引進未制作《新供應商引進表》；根據供應商oec考核標準，制定并進行了供應商考核，但未能全部參照執行。如制度規定：供應商一月累計3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金；在供應商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

三、審計建議

根據以上問題，提出如下審計意見和建議

（一）根據公司戰略規劃制定當年采購政策及工作重點。

（二）完善采購流程并有效執行，加強物資采購的計劃管理。根據各部門上報的所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統籌做好第二年的物資供應計劃，力爭按時準確上報公司材料計劃。

（三）使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。

（四）做到物料統一管理，提高性價比。對公司所需物料統一名稱、產地、生產廠家、規格、材質等并統一采購，爭取價格優惠和品質保證。

（五）掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務分析提供數據、經營決策提供信息支持。

（六）與資源市場供應商建立友好、長期合作關系，加強合同管理，優化供應商數量，選擇戰略性供應商，為公司營造一個寬松有效的資源環境。

（七）必須規范原始數據的錄入，不允許將同一品名不同規格并在一個科目，以保證貨款支付的準確性。篇三：采購部內部審計報告

采購部內部審計報告（建議：重要性排列、條理清晰）

下面為我在我公司歷時三月的審計報 告，有什么意見，請指點 指點

加強采購與付款內部會計控制

——關于采購及采購管理審計調查的報告

為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管 理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關效率指標的分析（充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完 成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數）等。在審計調查 前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復核等方法。現將審計調查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部 現有員工6名，其中總監、副經理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及 供應商管理工作。采 購部提供合格供應商名錄49位（含項 目10位），按發貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采 購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保 證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔了稅金（增加了供貨門店）、由原批發 價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元。

根據合同，物料單價均略有上漲。

根據2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據還在核對中。

采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計 劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管 理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工 作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：

（1）未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦 法。

制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現 相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購（除 固定資產、新品外）金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控 制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。

（3）申購單不統一

餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。

（4）采購控制程序制度的執行無相關責任人檢視、監督。

（三）、采購數量、質量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質量、數量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采 購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規 格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務 部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效 統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有 效管理。（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執行，和工作單上無相關預算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使 用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部 相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監督。在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發 現：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

（2）、定價

價格執行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于erp系統未能限定價格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。

根據erp系統數據統計，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元；

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規格未進行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板（無規格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規格）。采 購部制定的不同規格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規范

比價由采購部erp系統操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規范》中，西冷、調料不高于市場批發價的5%，而實際定 價依據與規定不一致。

現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預支現金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務報賬規范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規范

物料合同的簽訂，無相關規格、產地、生產廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調整。供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。篇四：采購比價審計

采購比價審計 采購比價審計是指企業內部審計機構和審計人員對企業將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經濟性所作的審計監督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內容之一。

物資采購比價審計一般可以采取項目管理式審計或過程參與式審計 其審計內容主要有： 1.采購控制制度審計。

一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學。二是制度執行審計，即審查已制定的采購制度在實際采購過程中是否得到了嚴格執行 三是考核與獎懲制度審計.即審查對違反制度的情況是否建立了相應的責任追究制度及考核獎懲制度 四是制度的修訂和完善審計.即審查是否建立了采購制度的不斷改進和完善的機制 2，采購計劃審計

一是采購計劃編制審計.主要審查物資采購計劃的編制是否及時、準確、合理，采購計劃是否結合公司的生產計劃、bom清單、庫存狀況、各種零部件的生產時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 二是采購計劃審批審計.主要審查采購計劃是否通過相應的審批程序。三是采購計劃數量審計.主要審計物資采購數量是否考慮了點、量、價的關系，是否與生產計劃和物資庫存相適應。四是采購計劃執行審計.主要審查采購計劃的實際執行情況即計劃的復合性 采購部門是否按照采購計劃進行采購.是否在公司物資品質管理部門確認的合格供應商處進行采購 如有改變.其改變的原因和審批手續是否合理、齊全。3，采購物資收驗審計

質量檢驗部門是否組織物資驗收：物資驗收是否出據驗收報告：超過采購合同的進貨數量和提前到貨的采購是否經過審批：短缺物資和不符合質量要求的物資是否查明了原因.有無根據不同情況及時組織索賠，是否有退貨憑證，報采購和質檢部門進行審查、分析和考核供貨商表現等：對逾期未交貨者.有無按合同規定給予處罰：物資驗收是否嚴格.有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優、不合格物資入庫等問題。4.采購價格審計。

通過對實際采購價格的分析.重點關注某時段的實際采購價格走勢與同期市場價格走勢 是否一致.采購價格與市場價格波動周期是否一致.采購價格與市場價格波動幅度是否一致.某時點的實際采購價格與市場公允價格比較是否合理，某時段多供方供貨時各供應商量價分配比例是否合理等等 5.采購合同審計

主要根據合同的條款審計(合同的標的、質量、數量、價格、付款、履行地點、期限、違約責任、解決爭議方法以及購買的標的物的權屬性質：標的物的采購價格與市場價格的關系：逾期交付標的物的價格：標的物的運輸費及運雜費負擔的約定等：合同是否完備、合法.合同的內容是否達到雙方均衡受益.有無損害需求方利益的條款：有無明顯有利于供應商的條款.如果存在這些現象.應進行延伸審計，查明是否有人情交易、權錢交易等情況等等)，以及合同執行情況的審計、合同管理的審計，等等。6.采購結算(付款)審計。

主要是依據采購結算的相關規章制度對其進行符合性審計；審查實際付款方式、付款時間、付款金額、付款內容和收款人等項目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經過相關人員批準；是否依據合同、發票、驗收單等憑據，并經過嚴格審核后辦理貨款結算；付款的申請、支票開具、辦理結算、記賬是否按相關規章制度執行。如：是否由不同部門的不同人員擔任：是否存在重復付款或多付貨款現象；是否按《合同法》的規定執行。對于按時交付標的物的.遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行：若逾期交付標的物的，遇價格上漲按原價執行.價格下降按新價執行 采購比價審計參照的價格信息來源編輯本段回目錄 對物資采購成本的審計方法主要是比質比價.沒有可比的價格就無從審計.采購價格的審計.這是物資采購審計工作的核心 因此.尋找合適的可比價格是制約比價審計的瓶頸。其可比價價格的信息主要來源于： 1.市場價格

市場價格是通過比價審計人員主動去搜集和整理.取得的難度較大.搜集市場價格主要通過如下幾個途徑：① 通過國際互聯網查詢.目前我們通過嚴格的考查和試用.加入了6至7個相對專業和信譽較好的收費網站.并對收集的價格信息進行分析整理后納入我們自己的價格信息庫。② 電話查詢，通過電話向物資供應商(包括長虹的供應商和非長虹供應商)了解價格或要求供應商通過傳真方式報價.這種方式能比較快速和較多的收集待審物資的價格情況.但這種方式了解到的價格準確度不高.而且供應商所報價格以偏高者居多.審計人員需對收集的信息進行分析處理后才能使用 ③ 訂閱有關價格的專業報紙和專業期刊.但這種方式獲取價格信息一般不夠全面且價格信息往往滯后。④ 向專業的行業協會購買價格信息，但這種方式通常會付出較高的成本.一般在審計重要物資采購時并對采購價格有重大疑慮時才使用 2.同行企業所采購的同種物資價格

前提是能得到其他企業的許可.雙方的信息資源可以共享.這種方法實現的概率很小，在長虹內部，由于子公司較多，獨立的采購組織較多.我們可將不同采購組織的價格收集后進行分析比較 3.根據有關物價趨勢等指數來對比分析

這種方法只能定性分析價格的變化趨勢.基本上不能定量.我們在實際的審計工作中.還應深入分析量價關系.一般情況下應考慮量大從優原則。4.縱向價格比較。

這種方法的前提是前面已經采購過同類物資.作為生產類物資，一般情況下企業會持續采購，縱向價格比較是我們經常采用方式之一.但實際操作中也要注意不能只是定性分析.要考慮采購量的變化對價格的影響。5.通過成本分析獲得合理的價格

這種方法對比價審計人員的要求高.要求審計人員了解采購物資的基本材料構成(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業平均費用(人工費用、能耗費用、管理費用等)水平、行業平均利潤率以及運輸費用等.在此基礎上.通過計算分析來推斷采購物資的合理價格水平 6.與采購管理部門加強聯系與合作.總結采購物資的價格規律

采購比價審計的常用方法編輯本段回目錄 1.內部比較法。大型的公司內部往往存在多個相互獨立的采購組織.通過對內部各個采購組織的采購價格進行比較.是判斷待審的采購價格是否合理的最直接方法。2.市場詢價法。

通過市場詢價掌握擬審計物資不同供應商價格信息.經比較后確定有利于企業的最優價 格作為審計標準 要求對同一類物資至少調查三個以上供應商的價格信息進行比較 3.綜合比價法。

對所購物資的進價及其他相關費用.經綜合比較后確定有利于企業的最優價格作為審計標準。4.提供證據法

審計人員對擬購物品的關鍵部件.要求供貨方提供外購發票或加工圖紙.作為檢驗其報價是否合理的依據 該種方法主要適用于對非標物資如設備采購的審計時應用。例：我們在審計某公司設備動力部采購電視總裝潔凈裝置時.對供應商一重慶xx廠所報的一個關鍵設備一空氣凈化處理器及加濕裝置報價產生疑慮.對此進行調查后發現.重慶xx廠的實際進價與給我公司的報價存在較大差異。取得證據后.通過采購人員與重慶xx廠進行交涉.降低了該套裝置的結算價.實際為我公司挽回經濟損失近50o00元。5.限價法

根據物品的近期成交價.并考慮市場變動因素后確定最高限價.以此作為控制該物品采購價格的審計標準 此種方法主要針對市場價格變化較快.而交貨周期相對較長物資的采購.審計人員可要求供需雙方簽定相應協議.以交貨時市場的平均價格為最高限價來控制采購價格如進口汽車的采購 6.成本分析法。

對非標準物資.一般情況下由供應商根據需方的圖紙進行專門加工定制.市場上無相應的價格可比較.對此類物資采購的審計.通常需對構成物品價格的各種要素(料、工、費、利、稅)進行分析、計算，確定該物品的公允價格.以此作為審計標準的方法 7.專家協助法。

利用企業內部各種專家及外聘專家.協助審計人員進行采購比價審計此種方法主要適用于對專業性相對較強、科技含量較高的物資的采購的審計.在企業內部常見用于科研、設計開發所需物資采購的審計時使用選擇適當的比價審計方法是取得理想審計成效的關鍵.針對具體物資的采購比價審計.往往不是用單一的方法進行審計.而需要結合物料的具體特性、市場資源的具體情況等.采用多種方法并行審計方能取得實效。

物資采購比價審計的特點編輯本段回目錄

物資采購比價審計具有審計信息的復雜眭、審計內容的綜合性、審計過程的建設性、審計結論的效益性四個特點。1.審計信息的復雜性。

開展物資采購比價審計，要求審計部門要了解和掌握最新的市場動態，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關系瞬息萬變的，市場信息的復雜性決定了比價審計信息的復雜性。2.審計內容的綜合性。

物資采購比價審計涉及到招投標管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內容，要求審計人員具有審計、財務、法律、金融、管理、基建等學科的相關知識，綜合性強。3.審計過程的建設性。

物資采購比價審計的全過程，實質上就是對物資采購的全過程的經濟活動進行監督和評價。針對采購過程中發現的問題，審計部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內控制度。4.審計結論的效益性。一是采購價格的降低，節約了采購資金，直接使企業的采購成本降低，這是直接經濟效益；二是采購質量的提高，使企業的材料消耗降低，成本降低，這是企業的間接效益。開展采購比價審計的意義編輯本段回目錄

采購比價審計有助于企業改進經營管理,抑制腐敗和促進廉政建設

隨著市場經濟體制的建立和買方市場的形成,產品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業生產及產品成本的影響越來越大。但是,由于企業采購環節經營行為不規范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環節吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現象普遍存在。與生產環節相比,采購環節的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業的主要負責人利用手中的權利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經企業造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領用等環節和行為的監察,防止了個人專權行為,使企業經營活動走上規范化、制度化和法制化的軌道。科學、規范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業的精神文明和廉政建設。

采購比價審計有助于企業降低生產成本,提高產品的市場競爭力篇五：公司采購與付款內部控制審計報告[1] 采購與付款循環內部控制的審計評估報告

有限公司：

按照審計計劃，我們近期對公司采購與付款內部控制情況進行了審計評估。通過評估該內部控制的風險和缺陷，提出審計建議，旨在改善公司管理水平。審核的范圍包括采購管理制度、業務操作流程、采購工作機構和相關人員的職責，財務管理制度等方面。我們按照內部審計準則的規定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了我們認為合適、必要的審計程序。審計發現主要問題及相關審計建議如下：

一、材料采購實行招投標，招標組織機制不全，招標過程不完善、決標結果執行不到位。

根據了解，目前公司對銅包鋁、銅包鋼、鋁箔、pe料、pvc、合金絲和木盤等材料進行了招投標。我們抽查了銅包鋼、pvc料、鋁箔、木盤等招投標相關資料，發現以下問題：

1、招標小組組織成員構成單一，決策過于簡單、集中。招標小組由采購部2位人員和主管副總經理組成，總經理視情況參與。

2、相關招標文件中沒有明確采購數量及采購時間等內容。

3、“招標決標單”中沒有注明中標原因及各單位中標比例（中標單位一般都有2-3家）。

4、招投標結束后均不與中標單位簽定供貨合同。

5、不能完全按招標結果執行，例如pvc料，在3月進行了的招標，但由于市場價格波動，仍然采用詢價方式采購。

審計建議：

1、公司建立由生產、采購、品質、財務等相關部門及分管領導組成的招標小組。

2、根據計劃期經營計劃，制定計劃期材料采購預算，提出招標數量，有利于投標方投標報價，充分提供招標的競標依據。

3、由于招標小組評標時會綜合考慮產品質量、生產能力、合作情況等因素，因此決標報告應有中標理由說明。

4、招投標結束后，應與中標的供貨單位簽訂采購合同，以明確材料質量、交貨期等合同要約和違約條款。

5、為了招標結果更有效，建議縮短招標周期，由原來的招標改為季度或者月度招標。

6、嚴格執行招標決標結果。如遇客觀情況而未能執行招標決標結果時，應重啟招標或其它采購程序。

二、公司銅軸車間材料采購缺少請購與審批內控環節，采購部自主決定采購物料類別、數量、和到貨時間。

公司銅軸車間的材料采購，由采購部門根據銷售部門發送的“生產任務單”中的的材料標準耗量及倉庫庫存情況進行自主采購。此種操作，采購申請與審批、購買不相容崗位沒有分離。

審計建議：由生產部門根據銷售訂單計算出材料耗量標準，結合倉庫庫存情況，向采購部門提出采購申請（申請中應包括數量、質量要求、到貨時間等），采購部門根據此申請進行采購。采購部門也可根據生產、庫存情況核實采購申請是否合理，避免采購失誤。

三、采購方式和采購程序不完善，部分材料采購既未招標也未有詢價、議價等采購程序和記錄。

1、公司目前在銅、裸鋁帶等采購上主要根據上海有色金屬網中 間價來定購。銅的主要供貨商是 公司，截止到2010年9月底，采購臺帳顯示本已經從該單位采購 萬元。裸鋁帶主要供貨商是 公司，截止2010年9月底，采購臺帳顯示本已經從該單位采購萬元。

2、公司五金用品采購定點單位為臨安中策機電設備有限公司，辦公和勞保用品采購定點單位為臨安美花南雜日用品經營部，此狀況已經持續三年左右。

3、本次審計共計抽測了24筆采購訂單，涉及 個品種的材料，其中 個品種的材料既不招標也無書面詢價記錄。

審計建議：

1、銅、鋁等部分材料在有色金屬網上的公開價格，可以作為雙方交易價格談判的基礎，經過靈活而恰當的詢比價后，選擇最低的供貨價格，能夠有效降低采購成本。

2、五金、辦公用品等零星物品因采購金額較低實行定點采購，雖然可以降低采購人力資源成本，但長期按此操作，導致采購人員對市場行情不了解，難以控制采購材料成本。建議采購人員季度或半對市場價格做全面調查，以選擇合適的供應商。

3、對詢價情況予以記錄，是采購人員對自己工作的整理和記錄，該價格信息可以為評估各供應商供貨價格提供參考，也是定單（合同）審核人員價格決策的重要依據。因此，公司應要求采購人員在每一個定單（合同）報批時，注明定單（合同）價格依據和來源。

四、付款計劃不詳細，付款過程不可控。

目前每月的用款總額由財務及相關領導控制，詳細的付款計劃的安排上由采購部門自主確定。由于采購部沒有在用款總額計劃下制訂明細的付款計劃表（應包含用款項目、收款單位、付款金額、該單位應付帳款的時間及期末余款等資料），并將此計劃表上報給付款審批和付款審核部門和領導。此種情況使得財務部無法更好的履行對采購部付款情況的核對和監督，相關審批部門和領導無法了解應付款的支付等情況，無法有效履行對付款申請的審批。

審計建議：采購部在相關領導確定的貨款支付總額下，制訂明細的月度付款計劃表，該計劃表應包括的內容有：供應商、材料類別、期初應付款金額、本期購入金額、累計已付款金額、本期末應付款余額、應付款帳齡、本次申請支付金額等。該付款計劃表應先提交財務部核對后，報公司審批領導審核。經審批同意后，采購部在實際支付應付帳款時據此執行，審批領導據此審批，財務部據此審核。

五、備貨決策和審批權限的設置不完善。

目前公司在采購過程中，由于市場價格波動的原因，會在市場低價的情況下，做一些備庫。在審計過程中，我們抽測到有兩張訂貨通知為備貨訂購的。這兩張訂貨通知單均為訂購pvc料。編號分別是100813-

12、100813-13。在通知單上并沒有明確標注備貨的數量和理由。

審計建議：公司采購主管領導預期市場價格上漲，對部分材料進行適當的備貨，是公司降低采購成本的方法之一。同時，也存在材料價格下跌預期判斷失誤，而導致公司損失的風險。建議公司明確備貨的材料類別和金額審批權限，建立備貨的決策機制和審批程序，將備

貨采購風險降低在可接受的范圍之內。

六、公司選擇委外加工企業時缺少招標或詢價、議價等合理公正的采購程序和方法，未能充分挖掘公司編織車間的生產能力。

公司委外加工由生產部門提出申請，報生產副總審批后，由生產副總直接與受托單位簽定合同。我們沒有看到公司關于加工費方面的測算分析或者詢價資料，不清楚公司選擇委外加工企業的標準和方法。目前，公司委外加工業務主要為編織工序。根據生產部門提供資料，2010年1-9月公司編織產量為，委外加工為 km，合計編織為 km。公司現有 錠編織機 臺，錠編織機 臺，理論生產能力為 km/月，1-9月實際利用率為，主要原因是機器閑置和工人不到位。財務k3顯示，公司編織委外加工入庫目前五家單位極其產量分別為 審計建議：

1、公司管理層應充分考慮機器折舊、廠房租金等固定成本，充分挖掘巳有的生產能力，逐步減少編織委外加工業務。

2、選擇委外加工企業時，應以加工質量優、交貨及時、加工費低等原則，對符合公司要求的加工單位實行招標或以詢價、議價等方式進行選擇確定，并予以書面記錄。

七、公司光纜材料扎紗采購存在關聯交易。經調查，公司自07年10月開始運營至10年5月光纜原材料扎紗均由 公司供應，公司財務k3顯示采購總金額為。據了解，該單位為公司采購部人員所辦。