第一篇：中國人民保險公司紀檢監察信訪工作管理暫行規定

中國人民保險公司紀檢監察信訪工作管

理暫行規定

第一條 為了切實加強紀檢監察信訪工作，規范工作程序，保證信訪人的合法權益，根據《中國共產黨紀律檢查機關控告申訴工作條例》、《金融系統舉報工作暫行規定》和國務院《信訪條例》等有關規定，結合保險公司信訪工作實際，特制定本規定。

第二條 信訪工作的指導思想是：貫徹執行黨的基本路線，堅持從嚴治黨方針，為黨風廉政建設和維護安定團結服務，保證經濟建設的順利進行。

第三條 紀檢監察部門信訪工作要堅持“分級負責，歸口管理，誰主管，誰負責，及時、就地解決問題與思想疏導教育相結合的原則”，積極認真地處理群眾反映的問題。

第四條 紀檢監察部門受理檢舉、控告、申訴的范圍是：

（一）對黨員、黨組織違反黨章和其他黨內法規，違反黨的路線、方針、政策和決議，利用職權謀取私利和其他敗壞黨風行為的檢舉、控告；黨員、黨組織對所受黨紀處分或檢察機關所作的其他處理不服的申訴；其他涉及黨風黨紀的問題。

（二）對本系統工作人員違反國家法律、法規以及違反政紀行為的檢舉、控告；不服行政處分的申訴，以及法律、法規規定的其他由監察機關受理的申訴。

第五條 信訪工作是紀檢監察部門掌握案件來源，擴大案件線索的重要渠道，各級公司黨委、總經理室和紀檢監察部門要高度重視這項工作，暢通信訪渠道，完善接待制度。

第六條 紀檢監察部門要嚴格按照信訪和查辦案件的程序辦事，嚴守有關保密規定，強化查辦案件過程中的保密措施，嚴禁任何人以任何形式泄露舉報人、辦案人的有關情況及正在查辦的案件。

第七條 對署名舉報的信件，要結合反映問題的性質優先安排核查，并經紀檢監察部門將核查結果以書面或口頭方式向檢舉、控告人反饋；對匿名舉報的信件，要按照中央紀委《對于匿名信處理的意見》辦理，對其舉報的問題，必要時可在適當范圍內公布調查處理的結果；對申訴的信件，要認真復查、復議，實事求是的處理，并將復查、復議的情況通知本人。

第八條 認真貫徹信訪舉報“分級負責、歸口管理”原則。嚴格按照干部管理權限，屬于哪一級機構管理的干部，就由那一級紀委、監察室調查處理，重要的問題，應向上級紀檢監察部門報告，上級紀檢監察部門認為需要時可以直接調查處理。

（一）對反映各省、自治區、直轄市分公司總經理、副總經理，計劃單列市分公司和副省級城市分公司總經理，總公司機關部門總經理、副總經理的舉報件（包括同職級干部），由總公司紀委、監察室進行核查。

（二）對反映各省、自治區、直轄市分公司黨委書記、副書記、委員、紀委書記，計劃單列市分公司和副省級城市分公司黨委書記、紀委書記的舉報件，由總公司紀委、監察室進行核查。

（三）對反映計劃單列市、副省級城市分公司領導班子成員中副總經理、黨委副書記（包括同職級干部）的檢舉、控告，由省級分公司紀委、監察室核查；對處級黨員干部及處級以下（含處級）非黨員干部的舉報件，由分公司紀委、監察室核查。

（四）對反映各省、自治區、直轄市分公司，計劃單列市、副省級城市分公司科級以下（含科級）黨員干部或非黨員干部的舉報件，由各分公司機關紀委協助所在黨支部或部門核查。對反映地（市）分公司科以下黨員或非黨員干部的舉報件，由地市分公司紀檢監察部門核查。

（五）對反映總公司機關處級黨員干部的舉報件，由機關紀委核查；對科以下黨員或非黨員干部的問題由機關紀委協助所在黨支部或部門核查。

（六）對各類舉報件的核查情況，應及時向上級紀檢監察部門報告。

第九條 下列情況之一者不按“分級負責、歸口管理”的原則辦理：

（一）國務院《信訪條例》及其他法律、法規另有規定的；

（二）檢舉、揭發和反映重大問題的；

（三）其他需及時處理，否則可能造成重大損失的。

第十條 紀檢監察部門接待上訪人員，要堅持雙人接待制度，主動熱情，認真聽取意見，并按“分級負責”原則，妥善處理上訪材料。對上訪人提出的合理要求，能夠解決的，由有權對該問題作出決定的部門妥善解決；對不合理的要求，按照有關政策給予解答；不屬于本級范圍內處理的，向上訪人作出解釋。上訪人提供的重要情況，重大問題，要及時報告領導及有關部門。

第十一條 要高度重視集體上訪事件，切實做好疏導教育工作，力爭把上訪群眾穩定在基層，把問題解決在基層。

第十二條 保護舉報人的民主權利，切實做到為舉報人保密。

（一）凡署名的舉報信，受理單位不得原文下轉。需要下轉的信件，應隱去舉報人的姓名、身份、單位等，并采取適當形式轉達。

（二）嚴禁將群眾的檢舉、控告信或上訪揭發的材料轉交被舉報單位、個人，只能轉給被檢舉、控告人所在公司的紀檢監察部門或黨委主要負責人處理。

（三）檢舉、控告材料，除查辦案件工作需要外，不得向其他人員出示，因查辦案件工作需要出示或復印的，必須經受理信訪的紀檢監察部門主管領導批準，并隱去可能暴露檢舉、控告人身份的內容。

1對匿名檢舉、控告的材料，確因查處案件工作需要核對筆跡或進行文檢的，必須經省級（含省級）以上紀檢監察部門批準。

2任何公司或個人不得擅自追查檢舉、控告人。對確屬誣告陷害、需要追查誣告陷害者責任的，必須經省級（含省級）以上公司黨委或紀檢監察部門批準。

第十三條 受理信訪的紀檢監察部門，工作人員有以下情形之一的，應當回避：

（一）是被檢舉、控告人或者是被檢舉、控告人及信訪人近親屬的；

（二）本人或近親屬與信訪事項有利害關系的；

（三）與信訪事項或信訪人有其他關系，可能影響信訪事項公正處理的。

第十四條 各級紀檢監察部門，對直接辦理的信訪事項，一般應在一個月內辦結；對上級紀檢監察部門轉辦要結果的信訪事項，應當自收到之日起三個月內辦結（上級部門另有時間要求的除外），并將調查結果報出。不能按時辦結的，應當提前向轉辦部門說明理由和辦理情況，在征得轉辦部門的同意后，時限可適當延長。

第十五條 上級紀檢監察部門發現下級紀檢監察部門對轉辦的信訪事項，在處理上有錯誤的，有權直接處理或責成下級紀檢監察部門重新處理。

第十六條 各級紀檢監察部門要及時上報信訪統計報表。省級分公司每季度末向總公司紀委、監察室上報《金融系統紀檢監察信訪舉報統計表》表

一、表二，同時抄報金融紀工委駐當地金融系統紀檢監察特派員辦公室。

第十七條 對認真貫徹國務院《信訪條例》及其有關法規，信訪工作成績突出的單位和個人要給予獎勵；對舉報內容經查證屬實，主要違規違紀者受到懲處，為國家挽回經濟損失的署名舉報人，要給予獎勵。

第十八條 對在信訪工作中不履行職責、玩忽職守、徇私舞弊、推諉、敷衍、拖延，給工作造成損失的，上級機關有權提出批評，并視情節對有關責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十九條 本規定如與國務院、中央紀律檢查委員會等機關信訪管理規定相抵觸，以上級機關的規定為準。

第二十條 本規定由紀委、監察室負責解釋。

第二十一條 本規定自下發之日起執行

第二篇：中國人民保險公司紀檢監察信訪工作管理暫行規定

中國人民保險公司紀檢監察信訪工作管

理暫行規定

第一條 為了切實加強紀檢監察信訪工作，規范工作程序，保證信訪人的合法權益，根據《中國共產黨紀律檢查機關控告申訴工作條例》、《金融系統舉報工作暫行規定》和國務院《信訪條例》等有關規定，結合保險公司信訪工作實際，特制定本規定。

第二條 信訪工作的指導思想是：貫徹執行黨的基本路線，堅持從嚴治黨方針，為黨風廉政建設和維護安定團結服務，保證經濟建設的順利進行。

第三條 紀檢監察部門信訪工作要堅持“分級負責，歸口管理，誰主管，誰負責，及時、就地解決問題與思想疏導教育相結合的原則”，積極認真地處理群眾反映的問題。

第四條 紀檢監察部門受理檢舉、控告、申訴的范圍是：

（一）對黨員、黨組織違反黨章和其他黨內法規，違反黨的路線、方針、政策和決議，利用職權謀取私利和其他敗壞黨風行為的檢舉、控告；黨員、黨組織對所受黨紀處分或檢察機關所作的其他處理不服的申訴；其他涉及黨風黨紀的問題。

（二）對本系統工作人員違反國家法律、法規以及違反政紀行為的檢舉、控告；不服行政處分的申訴，以及法律、法規規定的其他由監察機關受理的申訴。

第五條 信訪工作是紀檢監察部門掌握案件來源，擴大案件線索的重要渠道，各級公司黨委、總經理室和紀檢監察部門要高度重視這項工作，暢通信訪渠道，完善接待制度。

第六條 紀檢監察部門要嚴格按照信訪和查辦案件的程序辦事，嚴守有關保密規定，強化查辦案件過程中的保密措施，嚴禁任何人以任何形式泄露舉報人、辦案人的有關情況及正在查辦的案件。

第七條 對署名舉報的信件，要結合反映問題的性質優先安排核查，并經紀檢監察部門將核查結果以書面或口頭方式向檢舉、控告人反饋；對匿名舉報的信件，要按照中央紀委《對于匿名信處理的意見》辦理，對其舉報的問題，必要時可在適當范圍內公布調查處理的結果；對申訴的信件，要認真復查、復議，實事求是的處理，并將復查、復議的情況通知本人。

第八條 認真貫徹信訪舉報“分級負責、歸口管理”原則。嚴格按照干部管理權限，屬于哪一級機構管理的干部，就由那一級紀委、監察室調查處理，重要的問題，應向上級紀檢監察部門報告，上級紀檢監察部門認為需要時可以直接調查處理。

（一）對反映各省、自治區、直轄市分公司總經理、副總經理，計劃單列市分公司和副省級城市分公司總經理，總公司機關部門總經理、副總經理的舉報件（包括同職級干部），由總公司紀委、監察室進行核查。

（二）對反映各省、自治區、直轄市分公司黨委書記、副書記、委員、紀委書記，計劃

單列市分公司和副省級城市分公司黨委書記、紀委書記的舉報件，由總公司紀委、監察室進行核查。

（三）對反映計劃單列市、副省級城市分公司領導班子成員中副總經理、黨委副書記（包括同職級干部）的檢舉、控告，由省級分公司紀委、監察室核查；對處級黨員干部及處級以下（含處級）非黨員干部的舉報件，由分公司紀委、監察室核查。

（四）對反映各省、自治區、直轄市分公司，計劃單列市、副省級城市分公司科級以下（含科級）黨員干部或非黨員干部的舉報件，由各分公司機關紀委協助所在黨支部或部門核查。對反映地（市）分公司科以下黨員或非黨員干部的舉報件，由地市分公司紀檢監察部門核查。

（五）對反映總公司機關處級黨員干部的舉報件，由機關紀委核查；對科以下黨員或非黨員干部的問題由機關紀委協助所在黨支部或部門核查。

（六）對各類舉報件的核查情況，應及時向上級紀檢監察部門報告。

第九條 下列情況之一者不按“分級負責、歸口管理”的原則辦理：

（一）國務院《信訪條例》及其他法律、法規另有規定的；

（二）檢舉、揭發和反映重大問題的；

（三）其他需及時處理，否則可能造成重大損失的。

第十條 紀檢監察部門接待上訪人員，要堅持雙人接待制度，主動熱情，認真聽取意見，并按“分級負責”原則，妥善處理上訪材料。對上訪人提出的合理要求，能夠解決的，由有權對該問題作出決定的部門妥善解決；對不合理的要求，按照有關政策給予解答；不屬于本級范圍內處理的，向上訪人作出解釋。上訪人提供的重要情況，重大問題，要及時報告領導及有關部門。

第十一條 要高度重視集體上訪事件，切實做好疏導教育工作，力爭把上訪群眾穩定在基層，把問題解決在基層。

第十二條 保護舉報人的民主權利，切實做到為舉報人保密。

（一）凡署名的舉報信，受理單位不得原文下轉。需要下轉的信件，應隱去舉報人的姓名、身份、單位等，并采取適當形式轉達。

（二）嚴禁將群眾的檢舉、控告信或上訪揭發的材料轉交被舉報單位、個人，只能轉給被檢舉、控告人所在公司的紀檢監察部門或黨委主要負責人處理。

（三）檢舉、控告材料，除查辦案件工作需要外，不得向其他人員出示，因查辦案件工作需要出示或復印的，必須經受理信訪的紀檢監察部門主管領導批準，并隱去可能暴露檢舉、控告人身份的內容。

1對匿名檢舉、控告的材料，確因查處案件工作需要核對筆跡或進行文檢的，必須經省級（含省級）以上紀檢監察部門批準。

2任何公司或個人不得擅自追查檢舉、控告人。對確屬誣告陷害、需要追查誣告陷害者責任的，必須經省級（含省級）以上公司黨委或紀檢監察部門批準。

第十三條 受理信訪的紀檢監察部門，工作人員有以下情形之一的，應當回避：

（一）是被檢舉、控告人或者是被檢舉、控告人及信訪人近親屬的；

（二）本人或近親屬與信訪事項有利害關系的；

（三）與信訪事項或信訪人有其他關系，可能影響信訪事項公正處理的。

第十四條 各級紀檢監察部門，對直接辦理的信訪事項，一般應在一個月內辦結；對上級紀檢監察部門轉辦要結果的信訪事項，應當自收到之日起三個月內辦結（上級部門另有時間要求的除外），并將調查結果報出。不能按時辦結的，應當提前向轉辦部門說明理由和辦理情況，在征得轉辦部門的同意后，時限可適當延長。

第十五條 上級紀檢監察部門發現下級紀檢監察部門對轉辦的信訪事項，在處理上有錯誤的，有權直接處理或責成下級紀檢監察部門重新處理。

第十六條 各級紀檢監察部門要及時上報信訪統計報表。省級分公司每季度末向總公司紀委、監察室上報《金融系統紀檢監察信訪舉報統計表》表

一、表二，同時抄報金融紀工委駐當地金融系統紀檢監察特派員辦公室。

第十七條 對認真貫徹國務院《信訪條例》及其有關法規，信訪工作成績突出的單位和個人要給予獎勵；對舉報內容經查證屬實，主要違規違紀者受到懲處，為國家挽回經濟損失的署名舉報人，要給予獎勵。

第十八條 對在信訪工作中不履行職責、玩忽職守、徇私舞弊、推諉、敷衍、拖延，給工作造成損失的，上級機關有權提出批評，并視情節對有關責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十九條 本規定如與國務院、中央紀律檢查委員會等機關信訪管理規定相抵觸，以上級機關的規定為準。

第二十條 本規定由紀委、監察室負責解釋。

第二十一條 本規定自下發之日起執行

第三篇：老干部信訪工作暫行規定

老干部信訪工作是各級黨委組織部門、老干部部門掌握貫徹落實黨和國家關于老干部工作方針政策情況的一條重要渠道，是黨的組織部門聯系老干部的橋梁，是提供老干部工作信息的一個重要來源。為進一步做好這項工作，暫作如下規定：

一、處理老干部信訪的基本原則

1.認真貫徹執行黨的老干部方針政策，對各地各部門落實老干部政治、生活待遇的情況進行督促檢查。

2.老干部信訪工作要在各級黨委組織部門、老干部部門的領導下，堅持分級負責，歸口辦理，就地解決問題的原則，做好政策解釋和思想疏導工作，督促有關部門解決政策范圍內的實際問題。

3.對離退休老同志反映的問題，要及時、妥善處理，不得推諉、敷衍、拖延。

4.各級老干部部門，要以高度負責的精神，認真、慎重地處理每一件信訪，做到件件有著落、事事有結果。要熱情、耐心、細致地聽取老干部反映的意見和要求，及時給予答復和處理，把問題解決在初發階段。

5.辦理信訪的工作人員與信訪事項或與信訪人有直接利害關系的，應當回避。

6.老干部部門工作人員在辦理信訪事項過程中，不得將檢舉、揭發、控告材料及有關情況透露給被檢舉、揭發、控告的人員和單位。

二、受理老干部信訪的范圍、要求

1.反映有關老干部的政策和規定不落實的情況。

2.老干部政策咨詢。

3.對各級黨委、政府的工作及老干部工作提出的建議、意見和要求。

4.反映所在單位領導和工作人員的違法、違紀、瀆職行為。

5.老同志應當如實反映情況，遵守信訪程序，積極配合組織部門、老干部部門解決有關問題。

三、處理老干部信訪的程序

1.登記。登記的內容包括信訪人的姓名，單位(住址)，信訪時間，反映的主要問題。對領導批辦的和上級交辦的信訪件要登記批轉內容和辦文號。

2.辦理。各級老干部部門直接辦理的信訪事項，一般應當在30日內辦理完畢，并將辦理結果答復信訪人；情況復雜的，時限可以適當延長，但最長不能超過90天。緊急情況應及時辦理，不得拖延。

重要信件應及時摘抄，報送有關領導參閱。

遇有可能造成重大影響的緊急信訪事項時，應及時向主管領導和有關部門報告，果斷處理。

定期將老同志反映的問題集中整理，報有關領導或部門，供指導工作和研究決策人參考。

3.轉辦。按照“分級負責，歸口辦理”的原則，對老同志的信訪件可分別轉其所在單位或上級主管部門處理，同時給老同志回函，說明辦理情況。

4.報送結果。各級老干部部門對要求報送結果的信訪事項，應當自收到之日起90日內辦結并報送結果；對上級機關交辦、要求限期報送結果的信訪事項，應按期辦理；不能按期辦結的，應向交辦機關說明情況。

四、老干部信訪的督查

1.各級老干部部門的領導同志應直接處理老干部的重要來信和來訪，定期研究解決老干部信訪工作中的問題，檢查和指導老干部信訪工作。

2.建立健全督查制度。對需要督促檢查的事項，由各級老干部部門，及時通知承辦部門辦理。

3.日常催辦。凡上級交辦的信訪事項，有關部門應按照規定時限、工作程序辦理。對超過時限未報結果，也不說明原因的信訪事項，交辦單位要及時催辦。對推諉、敷衍的，要協調有關上級主管單位，責其辦理。

4.實地督查。對情況特殊、問題復雜和解決難度較大的信訪事項，各級老干部部門可派干部進行實地督促檢查，協助所在單位妥善處理，并將督促檢查情況向本單位領導匯報。

五、獎勵與處罰

1.各級老干部部門要關心專職(兼職)信訪

第四篇：法院信訪工作暫行規定

為完善本院信訪接待制度，切實解決信訪接待事項的落實，提高信訪工作的質量和效率，更好地開展便民服務，結合本院信訪工作的實際情況，特作如下規定：

一、信訪件的登記

（一）各類信訪件的接受及處理結果均應作相應的登記。

（二）信訪件的登記簿分為：人民群眾來信登記簿、人民群眾來訪登記簿、院長接待日登記簿、業務庭長接待日登記簿。

（三）來信按性質分類登記，注明收到日期，及時答復，準確轉送。來訪也按性質分類登記，注明接待日期。接待人員應著裝接待，做到儀表端正、態度和藹、用語文明，認真聽取來訪者的情況反映，認真記錄詳細情節、主要事實和理由，耐心向來訪者解答、轉處或作其他處理。

（四）涉及本院審判、執行案件和社會不安定信訪件及重大信訪件，接待人員應當天向分管院長報請批處。

二、信訪件的交辦

（一）交辦信訪的來源：

1、院長接待日接待的信訪件；

2、每周一業務庭長接待的信訪件；

3、信訪接待報請院長批處的信訪件；

4、上級法院或黨委、人大、政法委交辦的信訪件；

5、院長或分管院長認為其他需要解決落實的信訪件。

（二）交辦信訪件的處理落實

1、需交辦的信訪件由院長或分管院長作出批辦、處理意見后（批處意見中應明確落實部門、責任人，并指定辦理期限），交立案庭登記并統一簽發院長批件交辦單，然后送責任部門。

2、交辦的信訪件的交接、批示及批件的轉處，均有簽收手續。

3、對涉及兩個以上部門的交辦信訪件，由院長牽頭，與分管院長、部門負責人、經辦人共同研究和商定處理方案。

4、各部門接到院長批辦交辦信訪件后，應當在指定期限內辦結，并將處理情況向院長或分管院長作書面答復。院長或分管院長對處理情況認可后，及時轉交立案庭，由立案庭反饋給信訪者。

三、信訪件的督辦

（一）信訪件的督辦工作由立案庭的專職信訪員行使。

（二）有關部門未在指定期限內辦結交辦信訪件，也未向院長或分管院長書面說明不能按期辦結的情況和理由的，由立案庭報請院長或分管院長簽發信訪件督辦單，責令責任部門在7個工作日內辦結。

四、信訪件辦理的匯報

（一）有關部門對院長或分管院長批處交辦的信訪件，應當在收到交辦單后三天內作出處理方案和措施，書面向院長或分管院長匯報，同時一并匯報信訪件的具體情況。

（二）有關部門對院長或分管院長批處交辦的信訪件不能如期辦結的，應在期限屆滿前三日書面報告院長或分管院長，說明理由和原因。院長或分管院長視情況作出批示后，責任部門應將批示抄送一份給立案庭備案。

（三）有關部門對院長或分管院長批處交辦的信訪件在指定期限內辦結的，應書面報告院長或分管院長，并抄送一份給立案庭備案，由立案庭答復信訪者。

五、責任

（一）立案庭為信訪工作落實、監督部門。

（二）對故意拖延或拒絕落實院長或分管院長批示交辦信訪件的部門或反饋不及時的責任部門或經辦人，給予通報批評，同時該部門不得參加該的評優立功。

六、本規定自二00四年五月一日起實施。

第五篇：中國人民保險公司內部審計工作規范的暫行規定

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中國人民保險公司內部審計工作規范的暫行規定

各省、自治區、直轄市、計劃單列市分公司：

現將《中國人民保險公司內部審計工作規范的暫行規定》印發給你們，望認真執行，并將執行中遇到的問題及修改意見報總公司審計部。

附件：中國人民保險公司內部審計工作規范的暫行規定

為了加強審計工作管理，提高審計工作質量，實現審計工作規范化，根據《中華人民共和國審計法》和審計署《關于貫徹執行審計規范的通知》，以及《中國人民保險公司內部審計工作暫行規定》的有關要求，結合我公司內審工作實際，對審計工作規范作如下規定：

一、審計部門工作程序

（一）審計部門要根據保險發展需要，結合本系統工作會議精神和審計工作會議精神，制定本單位的審計工作計劃，經總經

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理室批準后執行，并報上一級審計部門審查或備案。

（二）根據審計工作計劃，確定審計事項，選派審計人員組成審計組，采取適當形式落實審計任務。審計組實行組長負責制。

（三）每項審計任務完成后，要寫出工作總結或審計報告。由上級部署或情況重要的，要報上一級審計部門。

（四）審計部門在執行審計計劃過程中，要建立工作臺賬，記錄審計工作情況。

（五）要及時、準確填報各類統計報表，按規定報送工作總結。工作總結的主要內容有：

1.審計任務的完成情況；

2.審計采取的主要方法、措施及效果；

3.審計工作經驗與體會；

4.存在的主要問題及制定的改進措施；

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5.進一步搞好審計工作的意見與建議。

（六）按照檔案管理要求，及時收集、整理每項審計任務的相關資料，立卷歸檔。

二、審計項目程序

（一）根據上級公司部署（或授權）和本公司、本部門具體情況，擬訂審計項目工作計劃和審計工作方案，經本部門、本單位領導批準后實施。

（二）經理經濟責任審計和重大審計項目要由人事等有關部門提出意見或建議，經總經理室批準后方可立項。

（三）根據審計事項組成審計組，合理分工，明確責任。

1.審計組組長負責整個審計項目的實施，決定審計日程，人員分工；把握政策，掌握進度，協調與各方面的關系；審核審計報告，向領導匯報工作。

2.審計組主審負責審計項目方案的具體實施，及時了解各小組的工作情況，研究解決審計當中遇到的問題；分析審計發現的問題，對

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被審對象的主要成績和問題作出初步評價和定性；審核各小組的審計工作底稿和分報告，綜合各小組的審計情況寫出審計報告。

3.審計組其他成員按照分工進行審計工作，并對所審事項的工作底稿和分報告負責。

（四）認真作好審前準備工作，至少在實施審計的3日前，向被審計單位送達審計通知（特殊審計項目除外）。

審計部門根據《中華人民共和國審計法》有關審計授權方面的規定進行授權時，要發授權審計通知，并抄送被審計單位。被授權的審計部門應按審計程序向被審計單位下達審計通知，實施審計，依法出具審計報告。審計決定由授權單位做出。

（五）審計組實施審計時，應根據審計項目要求有側重地了解被審計單位的管理體制、機構設置、部門職責分工、業務規模、資產狀況和內控制度建設等情況。

審計人員實施審計，應審查會計憑證、賬簿、報表；檢查現金、有價證券和實物；

審查信息系統數據、各類業務單證、重要經濟合同；查閱有關文

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件、資料；向有關單位和個人調查取證等等。具體方法應根據審計項目需要進行選擇。

審計人員在審計過程中應編制審計工作底稿，并保證其真實性。審計組主審應對審計所查明的事實進行核對，以保證審計結論的真實、準確。

對審計事項進行調查時，審計人員不得少于兩人。審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章。未取得簽名或印章的，審計人員應當注明原因。

（六）對審計中發現的問題，審計組應及時向有關單位和人員提出改進的意見或建議。

（七）審計事項實施終結后，審計組應在15日內提出審計報告。審計報告要經審計組集體討論，并按規定征求被審計單位的意見。被審計單位負責人應對審計報告簽署同意與否的意見（見審計文書格式7-4）。如10日內被審計單位沒有對審計報告提出書面意見，可視為對審計報告無異議。審計報告要由審計部門負責人審核后提交本公司總經理室審批。

對被審計單位有違反國家財經紀律或公司有關規定的行為，需依

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法給予處理、處罰的，審計部門應在職權范圍內作出處理、處罰的審計決定，并報總經理室審批。

經批準的審計報告和審計決定，應以派出（或授權）審計的公司名義發文給被審計單位及相關單位，同時抄送上級審計部門。

（八）被審計單位對審計報告和審計決定如有異議，可向上級公司內審部門提出，內審部門應按有關規定及時處理。但在未作出新的審計決定之前，審計決定不得停止執行。

（九）為了督促被審計單位落實整改措施，需進行后續審計的，應按照審計程序進行。

（十）審計項目結束后，審計組主審應按有關規定收集、整理審計過程中形成的文件和材料，列出清單，移交檔案管理人員，立卷歸檔。

三、審計業務文書

審計公文、業務用紙的規格以及行文格式標準，應按總公司《關于公文用紙及公文格式標準等問題的通知》（人保發6號）規定執行。

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審計業務文書主要有：

（一）審計工作方案

審計部門在實施審計項目計劃時，為了達到預期目的，由審計組根據被審計對象的情況和預計審計工作的復雜程度，編制具體的審計項目實施計劃，即審計工作方案。其主要內容包括：

1.編制審計工作方案的依據；

2.審計的對象；

3.審計的目的；

4.審計的范圍；

5.審計的內容與重點；

6.審計的方式；

7.審計時間及實施步驟；

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8.審計組成員的構成及其分工；

9.編制審計工作方案的日期。

（見審計文書格式1）

（二）審計通知

1.審計通知

審計通知適用于審計部門在實施審計前，向被審計單位通知有關實施審計的事項。

審計通知應以審計部門名義發文（見審計文書格式2）。主要內容包括：

（1）被審計單位名稱；

（2）審計的依據、范圍、內容、方式和時間；

（3）審計組組長及其他成員名單；

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（4）對被審計單位配合審計工作的具體要求；

（5）審計機構公章及簽發日期。

審計部門認為需要被審計單位事前進行自查的，應在審計通知中寫明白查的內容、要求和期限。

2.授權審計通知

授權審計通知適用于上級審計部門將其管轄范圍之內的審計事項，授權給下級審計部門執行。授權審計通知應明確審計事項的范圍、內容、時間和授權部門的其他要求。審計授權通知應以授權審計部門的名義發文（見審計文書格式3）。

3.委托審計

審計部門將特殊審計項目委托外部審計機構審計時，應按照領導的批示要求和有關規定，與外部審計機構辦理委托手續。

（三）審計證據

審計證據是指審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審

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計結論基礎的材料。

主要包括：

1.審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據。它包括與審計事項有關的各種原始憑證、會計記錄（記賬憑證、會計賬簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料或復印件；

2.通過實際觀察和清點，為確定與審計事項相關的事實是否確實存在而取得證明，所進行簽證的審計簽證單（見審計文書格式4）；

3.就審計事項向有關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄（見審計文書格式5）；

4.其他證據

（四）審計工作底稿

審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中所形成的與審計事項有關的工作記錄。

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審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獲取的證明材料的名稱、來源和時間等，并附有證明材料。

1.審計工作底稿的主要內容有：

（1）被審計單位的名稱；

（2）審計項目的名稱；

（3）實施審計的時間；

（4）審計過程記錄；

（5）編制者姓名及編制日期；

（6）復核者姓名及復核日期；

（7）其他應說明的事項。

所有的審汁工作底稿都要標明頁數和頁次。

（見審計文書格式6）

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2.審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：

（1）實施審計具體程序的記錄及資料；

（2）審計測試評價的記錄；

（3）審計方案及其調整變更情況的記錄；

（4）審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；

（5）審計組討論的記錄和審計復核記錄；

（6）審計組核實與采納被審計單位對審計報告反饋意見的情況說明；

（7）其他與審計事項有關的記錄和證明材料。

3.審計工作底稿的附件主要包括下列審計證明材料：

（1）與被審計單位財務收支有關的資料；

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（2）與被審計單位審計事項有關的法律文件、合同、協議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復印件或摘錄件；

（3）其他有關的審計資料。

（五）審計報告

審計報告是指審計組對審計事項實施審計后，就審計情況和審計結果向派出公司提出的書面文書。凡發出審計通知的審計事項，審計組實施審計后，都要提出審計報告。經批準的審計報告應以公司名義發文（見審計文書格式7）。

審計報告主要包括下列內容：

1.審計的時間和內容、范圍、方式。

2.被審計單位的基本情況。

3.通過審計對有關事實的揭示（主要成績和審計中發現的問題）。

4.對審計事項的評價。即對已審計內容的概述，并結合審計方案確定的重點，對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及有關

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5.依據有關的法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、規定和命令，對審計中發現的問題進行責任界定，以及提出的糾正、改進意見和建議；對違規違紀行為提出的處理、處罰的意見。

（六）審計決定

審計決定適用于審計部門審定審計報告后，在法定職權范圍內，對被審計單位違反國家財經紀律或公司有關規定的行為，給予的處理和處罰。審計決定應以公司名義發文（見審計文書格式8），并附審計報告。

審計決定主要包括下列內容：

1.審計的范圍、內容、方式和時間；

2.審計報告認定的被審計單位違反國家財經法規或公司有關規定的行為事實；

3.對違規違紀行為約定性，作出的處理、處罰決定及其依據；

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4.需要進行整改的事項；

5.處理、處罰決定執行的期限和要求。

四、審計工作檔案

根據《中華人民共和國檔案法》和審計署《審計機關檔案工作的規定》，應將記錄和反映審計部門在履行審計職能活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄歸入審計檔案。

審計檔案實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制。

審計檔案采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。審計項目類文件和審計制度、管理類文件不能混合立卷。

（一）審計檔案的分類及內容

1.制度、管理類

（1）審計工作規章制度及管理辦法；

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（2）審計工作會議文件；

（3）審計工作計劃、工作總結；

（4）審計統計報表。

2.審計項目類

審計文件材料按項目立卷，每個審計項目應單獨立一個或幾個卷，不得將幾個審計項目的文件材料合立一個卷。相同審計項目的綜合性報告可與該項目分報告合立一卷。經理經濟責任審計項目按人立卷。

審計檔案應先按后按審計項目進行分類。

當年完成的審計項目應在本立卷歸檔；跨的審計項目，在審計項目終結的立卷歸檔；被授權審計單位的審計項目案卷，應于審計終結后15日之內，將整理齊全、完整的審計項目檔案交授權單位歸檔。

審計案卷內的文件材料一般應以結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。應當歸入審計檔案的文

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件材料包括：

（1）結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度的方法進行排列，主要內容包括：

①審計決定；

②審計報告（含審計報告初稿、修改稿、終審稿）；

③被審計單位對審計報告的書面反饋意見；

④審定審計報告的會議記錄；

⑤被審計單位根據審計報告中提出的問題，制定的整改措施；

⑥檢查審計決定執行情況的記錄等。

（2）證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序進行排列，主要內容包括：

①審計證據（包括審計簽證單和審計調查記錄）；

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②審計工作底稿；

③被審計單位提供的述職報告、工作總結等。

（3）立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列，內容包括：

①審計工作方案；

②審計通知（含經理經濟責任審計或重大項目審計的申報批件）；

③審計授權通知；

④有關審計項目的請示、批復、批示等。

3.審計專題調查類

（二）審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是：

1.正件在前，附件在后；

2.定稿在前，修改稿在后；

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3.批復在前，請示在后；

4.批示在前，報告在后；

5.重要文件在前，次要文件在后；

6.匯總性文件在前，原始性文件在后。

（三）審計項目一經實施，立卷責任人（即該項目主審，下同）應及時收集本項目的文件材料；審計終結時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規則進行組卷，經審計組組長或業務部門文書人員復查后，依照有關規定進行案卷的編目和裝訂。

案卷裝訂要整潔，文件中不得有鉛筆或圓珠筆字跡，裝訂時不得壓住文件字跡。

審計檔案的保管期限按規定分為：永久、長期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三種。

審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年6月底。

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（四）審計檔案的借閱，一般應當限定在審計機構內部。凡需將審計檔案借出審計機構或要求出具審計檔案證明的，應經審計部門主管領導審批。

五、以上規定由總公司審計部負責解釋，自發文之日起執行。

附件：審計文書格式1-8（略）

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