第一篇：通過核實信息避免冒名開戶的案例

通過核實信息避免冒名開戶的案例

一、案例經過

一客戶到網點辦理代辦借記卡開戶業務，填寫了《個人客戶業務申請書》及《代理開立個人結算賬戶核實單》。網點工作人員按照所提供的開戶申請人的電話進行核實。對方對核實人員提出的出生日期、生肖的問題等回答全部無誤，當詢問他住址時，對方回答與其身份證上的地址不符。如果確是身份證本人，不可能連自己地址也說錯。經辦人員由此判斷對方并非身份證所示人員，而是另有人冒名。當網點工作人員向代辦人說明被核實人非被代理人時，代辦人未做任何申辯，悻悻離開網點。

二、案例分析

該案例是一起典型的利用他人證件冒名開戶事件。代辦人利用他人身份證件，與接電話的同伙協同騙取銀行冒名開立賬戶。但凡冒名開戶都是存有不可告人的目的，一旦他們的目的得逞，就會給銀行帶來風險。此冒名開戶的堵截，是由于網點工作人員的認真核實，避免了一起被代理人在不知情的情況下被他人代理開戶的風險事件發生。

三、案例啟示

（一）必須加強對柜員風險意識教育及規章制度的培訓。在目前各類外部欺詐事件日益增多的情況下，柜員要時刻保持職業警惕性、敏感性，加強安全防范意識，增強工作責任心，力爭在不法分子第一次到網點辦理業務時及時發現，有效降低風險。特別是在辦理一些高風險業務時，必須嚴格按照規章制度執行，加強客戶身份識別，真正的做到“了解你的客戶”，才能從根本上有效防范業務風險。

（二）靈活運用電話方式核實客戶信息。根據《中國人民銀行關于進一步加強人民幣銀行結算賬戶開立、轉賬、現金支取業務管理的通知》規定，銀行在受理他人代存款人開立賬戶申請時，依據填寫《代理開立個人銀行結算賬戶核實單》，與被代理人取得聯系進行核實。被代理人確認無誤后方才可以辦理開戶。

第二篇：通過電話核實信息避免冒名開戶的案例

通過電話核實信息避免冒名開戶的案例

一、案例經過

一客戶到網點辦理代辦借記卡開戶業務，填寫了《個人客戶業務申請書》及《代理開立個人結算賬戶核實單》。網點工作人員按照所提供的開戶申請人的電話進行核實。對方對核實人員提出的出生日期、生肖的問題等回答全部無誤，當詢問他住址時，對方稱是“*******”，與其身份證上的地址不符。如果確是身份證本人，不可能連自己生活了多年的地址也說錯。經辦人員由此判斷對方并非身份證所示人員，而是另有人冒名。當網點工作人員向代辦人說明被核實人非被代理人時，代辦人未做任何申辯，悻悻離開網點。

二、案例分析

該案例是一起典型的利用他人證件冒名開戶事件。代辦人利用他人身份證件，與接電話的同伙協同騙取銀行冒名開立賬戶。但凡冒名開戶都是存有不可告人的目的，一旦他們的目的得逞，就會給銀行帶來風險。此冒名開戶的堵截，是由于網點工作人員的認真核實，避免了一起被代理人在不知情的情況下被他人代理開戶的風險事件發生。

三、案例啟示

（一）必須加強對柜員風險意識教育及規章制度的培訓。在目前各類外部欺詐事件日益增多的情況下，柜員要時刻保持職業警惕性、敏感性，加強安全防范意識，增強工作責任心，力爭在不法分子第一次到網點辦理業務時及時發現，有效降低風險。特別是在辦理一些高風險業務時，必須嚴格按照規章制度執行，加強客戶身份識別，真正的做到“了解你的客戶”，才能從根本上有效防范業務風險。

（二）靈活運用電話方式核實客戶信息。根據《中國人民銀行關于進一步加強人民幣銀行結算賬戶開立、轉賬、現金支取業務管理的通知》規定，我行在受理他人代存款人開立賬戶申請時，依據填寫《代理開立個人銀行結算賬戶核實單》，與被代理人取得聯系進行核實。被代理人確認無誤后方才可以辦理開戶。

第三篇：死亡信息核實制度

登封市死亡信息核查制度

1、各級死亡信息上報人員，均為死亡信息核實的責任人。

2、急診死亡及來院時已死亡的病例，由接診大夫詳細詢問病史，按規范如實填寫《死亡醫學證明書》，對于填寫衰老（老死）、病死、猝死、來院已死或死因不明等，應填寫死者生前病史并做出死因推斷。住院死亡病例，由主管醫生依據病案填寫《死亡醫學證明書》。填報醫生應積極配合死亡報告管理人員的核實調查工作，接到需核實信息，應及時查閱診療記錄、病案，并對錯誤卡片進行訂證。

3、家庭死亡病例，由鄉鎮衛生院（社區衛生服務中心）死因監測管理人員負責組織所屬村醫（社區衛生服務站人員）進行入戶調查工作，對于死因不明的可以使用死因推斷量表進行詢問。

4、縣及縣以上醫療機構要安排專門人員及時審核轄區內醫院上報的《死亡醫學證明書》對收到的《死亡醫學證明書》進行錯項、漏項、邏輯錯誤的等檢查，對有疑問的《死亡醫學證明書》及時向診治（填寫）醫生進行核實。重點加強對

信息不清楚，死因不明的死亡病例的核實調查，提高死因推斷準確性。

5、死因登記報告信息系統錄入人員進行網絡報告后，應及時查看所報卡片是否通過審核，發現未通過審核卡片，根據區疾控中心反饋意見，與填報醫生進行核實、訂正。

6、區疾控中心及時上網對轄區內報告的死亡信息進行審核，發現填寫不合格者，注明具體審核意見，并反饋、督促報告單位核實、糾正。

第四篇：市站及省站開戶信息

一、市站開戶信息：

戶名:南京市財政局

帳號：***00062

開戶行：農鼓支

二、省站開戶信息：

戶名:江蘇省特種設備安全監督檢驗研究院

帳號：***6922

開戶行：工行南京察哈路支行

第五篇：案例一 農信社冒名貸款失控

案例一

農信社冒名貸款失控

引言

近幾年來，屢屢發生的巨額經濟案使農村信用社被扣上“金融業的弱勢群體和發展上的后進者”的帽子，先天的優勢淹沒在百姓萬千感慨和唏噓的嘆息中。農村信用社在承受巨大經濟損失的同時，其社會信譽也被推向浪尖風口。一名信貸員突然死亡，牽出農信社史上最大金額的冒名貸款案件。

1．公司背景

農村信用合作社（Rural Credit Cooperatives，農村信用社、農信社）指經中國人民銀行批準設立、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構。農村信用社是獨立的企業法人，以其全部資產對農村信用社債務承擔責任，依法享有民事權利。其財產、合法權益和依法開展的業務活動受國家法律保護。其主要任務是籌集農村閑散資金，為農業、農民和農村經濟發展提供金融服務。依照國家法律和金融政策規定，組織和調節農村基金，支持農業生產和農村綜合發展，支持各種形式的合作經濟和社員家庭經濟，限制和打擊高利貸。農信社分為以下部門，農信社合作社，農信社國際金融部門，政通農信社培訓學校，農信社信貸部門等，是目前有銀監會和國務院雙重領導的部門。

近十幾年來，在全國范圍內，農信社的頂名、冒名貸款層出不窮。信貸風險是各種操作風險中的重點，而冒名、頂名貸款則是引發信貸風險的主要因素。所謂頂名、冒名貸款，是利用別人的名義向銀行申請貸款，歷來就是農村信用社信貸風險控制的重點之一，也是監管部門對農村信用社風險監管的重要關注點。由于冒名、頂名貸款具有欺騙性、虛假性、隱蔽性，掩蓋了信貸資產的真實性和安全性，使貸前調查、貸時審查、貸后檢查等有效程序成為虛置，造成“壘大戶”、跨區域、超越權限、多頭貸款等違規貸款。貸款到期后，實際用款人往往不履行還款義務，引起貸款糾紛。尤其是業內人員與外部惡意串通或偽造冒用客戶資料形成的冒名、頂名貸款，其危害更大，對農村信用社的公眾信譽和社會形象造成惡劣的影響。

2．冒名貸款浮出水面

2011年8月，遼寧省鞍山市臺安縣新開河農信社52歲的信貸員張井志，因心臟病去世，其經辦的數百萬元違規的頂名、冒名貸款隨即浮出水面，使其所在的農信社以及數百個村民“借款人”陷入恐慌，此前他們毫不知情。銀監會合作金融部一位人士介紹，自2000年小額信用貸款和農戶聯保貸款在農信社推廣，這類案件就幾乎“年年治理年年有”，在2002年至2005年，案發率曾達到頂峰。

小額信用貸款一般額度在5萬元以下，農信社根據借款人家庭現金流、在當地信譽、長期還款情況給予信用評級，授予相應授信額度；農戶聯保貸款，一般是由五個農戶為一個借款人提供信用聯保。這兩種制度都要求面簽，借款人和擔保人不僅要提供身份證復印件，也都要在銀行當面簽字確認才可以。小額信用貸款制度和農戶聯保貸款制度都已很嚴格，按說不應該發生這樣的案子。3.“被貸款”遍地開花

遼寧省聯社共有77家縣聯社，臺安縣聯社綜合業績排名第十，排名較為靠前。銀監會公開數據顯示,目前有1424家農村信用社已經達到或基本達到農村商業銀行組建條件。銀監會對農信社實行差別監管，綜合評級指標分為六級，達到三級屬于較好的農信社就可申請組建農商行。農信社從業人員普遍年齡老化，市場化觀念轉變較慢。臺安縣聯社的職工平均年齡都在45歲以上，是鞍山市轄下四個縣級農信聯社中職工平均年齡最大的一個。

張井志從業20多年，所經辦的小額貸款金額共約3000多萬元。這個數額約占新開河農信社貸款余額的四分之一，借款人涉及當地四五個村，包括六間房村、李窖窯村、何崗村、張慌村等，共1000多名村民，人均借款3萬元，但這1000多個借款人并非均為真實借貸人，有相當部分人對自己“被貸款”并不知情。

這種冒名貸款在當地幾乎盡人皆知，在當地農信社很普遍。冒名貸款的現象在農信社并非新開河農信社一家。除了此次立案的新開河信用社，還至少涉及上述富家農信社、高力房農信社、黃沙農信社、臺安農信社共五個鎮的五家農信社。臺安縣共有14個鎮，一般一個鎮一個農信社，全縣共有13家農信社，近一半存在冒名貸款的現象。

4.“有身份證就能貸到款”

“被貸款”的情況有兩種，一種是此前曾經在農信社有過真實貸款，留下了身份證復印件，后被張井志用于冒名貸款。

比如杜大連泡村杜常順曾在2007年、2008年用兒媳婦的身份證作擔保，聯保貸款，此次是兒媳婦“被貸款”；趙家村的李紅喜，2011年曾用身份證替城鎮戶口的朋友在農信社貸款。李紅喜于2011年的這筆貸款雖然本人知情，也屬于違規貸款即“頂名貸款”，即借款人本人知情，但由于李紅喜只是名義貸款人，并非真實資金并不是用借款人使用，同樣屬于銀行違規貸款。

另一種情況是，從未和銀行打過交道，既未在銀行開過戶也未貸過款。當地一位小額貸款公司人士透露，他們也曾向新開河農信社提供身份證復印件，只要有個農村戶口的身份證復印件，就能貸到款，他們兩個人填單子，（農信社）主任蓋個戳就行了，現場辦公。

5.尾聲

冒名貸款，它就像農村信用社身上的毒瘤，嚴重影響自身的健康運行。但在全國范圍內，十幾年來農信社的頂名、冒名貸款層出不窮，為何屢治不絕，何以有效根治？如何有效防范冒名貸款風險？從體制改革與健康發展的長遠目標出發，從眼前的防范案件、安全經營考慮，農村信用社迎來的一項首要而緊迫的任務是什么？

案例使用說明：

一、教學目的與用途

1．本案例主要適用于管理學、經濟學、金融學和會計學等課程。2．本案例是一篇描述農信社冒名貸款失控的教學案例，其教學目的在于使學生對企業內部控制制度設計問題具有感性的認識及深入的思考，清楚從業人員與內部控制之間的內在聯系，掌握內部控制設計的基本原理，從群體特征和個體特征兩個角度分析問題，并提出解決方案。

二、啟發思考題

1．冒名貸款的概念是什么？

2．分析農信社冒名貸款失控問題為何屢治不絕？

3．農信社冒名貸款事件中出現的內部控制缺陷體現在哪些方面？ 4．你認為農信社應如何建設科學有效的內控機制？

三、分析思路

目前農信社在辦理貸款過程中出現大量冒名貸款現象，不僅范圍廣，而且數額多，長此發展下去，會對農信社造成不利的影響。農信社主要經營的是貸款業務，在經營過程中上級聯社出臺了一系列規范的貸款管理規章制度，然而冒名貸款產生的條件和原因何在，應采取什么有力的辦法措施解決這一問題，看法如下。

一、明確冒名貸款的概念

所謂冒名貸款，是指銀行和其他金融機構的工作人員，利用職務便利，實施了他人（或單位）名義或虛構假名貸款、利用職權要挾他人（或單位）貸款、乘辦理貸款之機截留全部或部分貸款貪污或挪用歸個人使用的行為。主要有頂名貸款、搭名貸款、盜名貸款、假名貸款四種形式。

二、冒名貸款屢治不絕的根源

冒名貸款在現階段農信社十分盛行，其產生的土壤條件不外乎如下幾個方面。

（一）經營管理隨意性，制度執行不到位

上級聯社雖然建立、完善了信貸管理制度和加大了到期未收回貸款的追責力度，但仍出現大量的冒名貸款，究其原因，還是管理隨意性，制度執行不力。一是部分員工放松了對新制度的深入學習、深刻理解和認真貫徹，“制度落實年”活動只掛在嘴上，寫在本上，貼在墻上，就是未落實在行動上，說一套，做一套，思想沒有與時俱進，仍然按***慣、老套路、老辦法、老經驗管貸放貸，有的甚至我行我素，上有政策，下有對策。二是基層領導、職能管理部門出于財務的壓力，從本位的、自身的、個人的、短期的利益出發，對在全員營銷貸款過程中出現的片面追求即期效益的違規行為，熟視無睹，見多不怪，檢查走過場，處罰缺力度，導致執行制度不到位。

（二）鋪天蓋地貸款營銷，放貸人資格未審查

為了片面追求眼前效益，自上而下，一哄而起，不審資格，不顧制度、不講原則、不擇對象、不問風險，從領導到員工，從外勤到內勤，從后勤到前勤，個個都有權，人人都管貸，計劃到崗，任務到人，考核到位，鋪天蓋地搞傾銷，普天大地搞違規，頂天立地駝處罰，歡天喜地收利息，驚天動地抓效益。這樣，慫恿了一批違規人員，傷害了一些守法員工，危害了農信社的長期利益。

（三）沉重財務計劃壓力，倒逼貸款擴張營銷

按政策規定，農村信用社支持的對象是農村、農業、農民，面對的是弱勢產業、弱勢群體，成本高、收益低，這是不爭的事實。然而，自上而下沒從實際出發，致使出現沉重財務計劃壓力，倒逼貸款擴張營銷的怪現象，一方面上級聯社下達過高的盈利計劃，剛性的績效掛鉤考核，另一方面基層各社為了增收入、保工資，片面追求即期效益，硬性的收息任務，迫使詢找息源，競賽相盲目擴張貸款規模，有的闖紅燈，踩著黃線走，化整為零，超權放款，為爭奪客戶資源，不顧制度規定，大開冒名貸款之門，造成一戶多頭、多名、多處反復貸款。

（四）過多貸款審批環節，過少授權授信額度

按現行制度規定，一個客戶借一筆貸款，從調查建檔到貸委會審批發放，需要一個漫長而又復雜的過程，一是審批環節多。大額須經縣、市、省層層報批，每一筆貸款往往是上級聯社轉來轉去，部門壓來壓去，基層社跑來跑去，客戶等來等去，最后貸款未批問題哪兒來哪兒去。二是報批手續復雜。每筆貸款既要紙質文本材料，又要電子檔案材料，按現行信貸風險管理系統、貸款流程要求，一筆貸款要經過各個操作環節和多道電子指令，程序過于復雜，手續過于繁瑣，加之貸委會人員難碰頭，一筆貸款從調查到最后一道電子指令，時間遙遙無期，作為外部客戶“時間就是金錢”，耽誤了時間就錯過了商機，作為內部員工“遠水救不了近渴”，沒滿足客戶需要就等于趕走了客戶，所以部分信貸人員只好簡程序，省環節，在自身的權限之內甘愿冒險當第一責任人為客戶化整為零或冒名貸款。三是辦理抵押手續難。超過一定額度的貸款需辦抵押手提續，合規有效抵押不僅要辦理它項權證手續，還要由客戶交納一定的費用，農戶能作抵押的只有房屋，而在農村有99%以上沒辦房產證，為迎合客戶的心理，方便農戶需要，少數信貸人員于規章制度而不顧，利用其親戚朋友的名義為其一人貸款數筆。

（五）殘缺客戶信息采錄，失真誤導信貸檔案

冒名貸款的大量出現，有很大程度與基層社信貸管理工作不扎實、不到位密切相關。一是殘缺客戶信息采集。一方面上級下達客戶信息采集任務要求高逼得緊；另一方面基層社時間短、范圍廣，工作不到位，致使信息采錄不全面。二是失真誤導信貸檔案。不全面的客戶信息采錄自然帶來信貸系統存入的信貸檔案資料庫失真，導致放款沒有可靠依據，冒名貸款盛行。

三、多方面體現內部控制缺陷

在刑事方面，作為信用社主管人員，利用職務之便利，多次挪用、侵吞本單位及客戶的資金，嚴重觸犯了我國《刑法》的相關規定，已構成挪用資金罪。所謂挪用資金罪，是指公司、企業或者其他單位的人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過三個月未還，或者雖未超過三個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。

在操作層面，根據我國《商業銀行法》及《某省農信社貸款業務操作規程（試行）》等相關規定，該縣聯社審貸小組成員無視法律法規，對未經集體討論的貸款在貸審小組記錄簿上簽名；在臨柜辦理貸款時，未認真審查貸款是否經有權審批人審批，直接經辦了大量的假、冒名貸款。同時，經辦了部分主任超個人權限的假、冒名貸款，而且未妥善保管會計檔案，未認真執行會計檔案調閱制度，導致柜員涂改傳票印章。因此，在操作層面上都已嚴重違法違規。

在稽核方面，農信社稽核科長在多次稽核中并未發現報告貸款增加異常，未引起警覺并調查跟蹤。對一些違規發放貸款問題又未進行深究；特別是張井志任職期間，未發現存在違規問題，為張井志長時間連續作案提供了機會。

在領導方面，罪犯作案時間長達多年，涉案金額之大，筆數之多，持續時間之長，令人觸目驚心。尤其是2005年以來開展了操作風險檢查、案件專項治理和貸款上戶核對排查工作，卻未及時發現該案，給該縣農信社造成了嚴重后果，暴露出該縣聯社主要領導在抓員工的思想教育及黨風廉政建設、干部管理、規范化建設、案件治理和風險管控長效機制建設等方面存在重大缺陷和隱患，對該案負有主要領導或領導責任。

四、如何建設科學有效的內控機制

完善制度，加強合規操作，戰略驅動，規則先行。制度完善了，機制創新了，基礎就打牢了。

一是完善信貸管理制度。

要嚴格執行農戶貸款發放的公示制度，貸款審批環節要堅持公開、透明，明確貸款審批、發放、管理過程中各崗位的職責，嚴格執行責任追究制度。主任、信貸員要實行雙人調查、審核、簽字，嚴格禁止主任或信貸員一人發放貸款。

二是完善內控制度建設，建立有效防范包括冒名貸款在內的各類風險的長效機制。建立一個獨立的自上而下的監督檢查部門，以加強內部審計的權威性。同時，要進一步加大稽核檢查力度，切實做到每筆貸款核對、審查無誤，通過自查，及時發現風險苗頭，并予以解決。

三是建立科學合理的用工機制，按照專業化、職業化的要求，構建一個高水平的專業員工隊伍。要加快人事制度改革，引入競爭機制；按照金融企業經營效益原則，建立“能進能出”的人員流動機制、“能上能下”的干部任免機制、“拉大差距”的收入分配機制和“嚴肅查處”機制。

再好的制度，沒有好的執行也會走向它的反面，合規操作是銀行立信之本，發展之基。只有加強基層網點主任、員工學習規章制度的力度，使他們清晰認識、熟練掌握各項制度，按章辦事才有保障。首先要對基層員工開展定期培訓，彌補現在崗前一次性培訓的不足。其次要加強責任制度，對造成損失金額較大的網點一把手及分管領導實行一票否決制度，對每個崗位簽訂責任狀，明確任務，層層落實，互相監督，提高工作責任心。再次要加強內部稽查力度。采取定期稽查和不定期稽查相結合的監督體制，從嚴把握稽查人員的配備和資格審核。最后要加強員工教育。對于規章制度的執行，要求每名員工從小事做起，正確辦理每一筆業務，認真審核每張票據，嚴格執行業務操作系統安全標準。

部分農村信用社員工的工作作風存在嚴重問題，有紀不遵，有法不依，主要表現為“一懶二散三放松”。“一懶”即開展工作懶，任務相互推諉，分內工作敷衍了事，分外工作決不沾邊。“二散”即人心渙散，作風散漫。由于管理缺乏正規性，部分員工對農村信用社的發展前景喪失信心，認為前途渺茫，許多員工已開辟“第二產業”，甚至“第三產業”，形成“上班不出勤、出勤不出力、出力不出效”的散漫作風。“三放松”即放松學習，放松政策，放松監管。要抑制這種現象就要從“嚴”字上努力。首先要嚴明紀律，明確工作職責，從工作作風上抓。其次要嚴肅對待，增強主人翁意識，從工作態度上抓。三是要嚴格處理，建立完善的處罰體制，從懲戒力度上抓。

四是要嚴密監督，防止前“腐”后繼，從稽查監管上抓。

“嚴”字治社，最關鍵的環節是在人事機制上。農村信用社的發展需要一支有理想、有道德、有文化、有紀律的員工隊伍，特別是基層員工隊伍代表著農村信用社的形象，是農村信用社發展的主力軍。加強員工隊伍建設首先要嚴格把握入口關、考核關、獎懲關、培訓關；其次要消除“親屬派”、“家族化”，引入競爭上崗制度，完善招考機制，增加考試透明度，把有責任心、事業心、工作能力強、德才兼備的人才引入到農村信用社員工隊伍中來；三是加強員工抵制誘惑的能力，這需要農村信用社以人為本，投入適當資金，加強員工的思想素質、職業道德學習，使他們樹立正確的價值觀和是非衡量標準，從而降低昂貴的風險成本。加強監管，增強法律意識農村信用社要適應新時期的金融革命，就要把上級監管和提高員工法律意識相結合。一是充分發揮委派會計的監督管理責任。委派會計是農村信用聯社委派到基層社進行監督管理的第一道防線，其應根據上級聯社文件對信貸員授信額度和貸款所需要的身份證、戶口簿、婚姻證明、貸款審批單等信貸資料進行核實，確認后才能發放貸款。二是以法律培訓為基礎，增強員工法律意識，依法維護農村信用社權益。聘請當地法官對員工進行《民法通則》、《合同法》、《擔保法》的培訓，使他們的法律意識不斷增強，并在工作中得到有效運用。三是要加強稽核檢查。農村信用聯社和基層社要設立兩級稽核隊伍，每一個社要設立一個專職稽核員，負責本社各個網點各項業務的稽核。稽核員發現問題后，要及時報告到農村信用聯社稽核部門，由稽核部門負責問題的查處，包括移送司法機關。農村信用社的業務主管機關、行業管理部門和金融監管機構要加大對貸款真實性的監督檢查力度，把風險消滅在萌芽狀態。

四、關鍵要點

1．科學有效的內部控制機制是解決農信社冒名貸款問題的根本。在本案例中，正是內部控制機制的缺失才導致農信社冒名貸款。

2．科學有效的內部控制應當包括分權控制，授權控制，崗位輪換控制，預算控制，憑證控制，賬簿控制，審批與稽核控制，標準處理程序控制等，還應當注意內部控制制度設計的影響因素。

五、資料來源

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[2］張昕 人民銀行分支機構 內部控制評價研究文獻述評［J］．湖南財政經

濟學院學報，2011，27(134):70－75.[3］周翔 姜靜敏基于的人民銀行內部控制評價［J］．:，2010，25(1):36 －40．

[4］鄧昕 盧米 基于風險管理的人民銀行分支行內部控制評價［J］．審計月

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[5］人民銀行成都分行課題組 我國中央銀行內部控制評價研究［J］．金融 研究，2008(7):105－113．

[6］顏春滿 范良軍 黃玉芳 風險導向審計在人民銀行內部控制評價中的應

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