第一篇：XX集團收益管理辦法

XX省XX集團公司下屬單位收益管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強XXXX資產的收益管理，促進XX集團公司下屬單位資產的合理流動和優化配置，支持墾區改革和發展，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規，結合XX省XX集團公司章程，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XX省XX集團公司（以下簡稱集團公司）下屬各類企業，包括下屬產業集團、直屬工商企業等，以及實行企業化管理的事業單位（以下簡稱下屬單位）。

第三條 集團公司下屬單位依法經營、處置資產所得凈收益，適用本管理辦法。具體包括：

（一）稅后利潤;

（二）轉讓、處置資產（含股權）收益；

（三）實施清算所得凈收入；

（四）其他收益。

第四條 集團公司下屬單位所得收益按規定向集團公司上交，集團公司集中下屬單位上交的收益，用于符合XXXX發展戰略和產業結構調整的再投資，優化資源配置，提高資產使用效率。

第二章 決策及管理機構

第五條 集團公司總經理辦公會議是收益管理決策機構，負責收益上交、使用及監督重大問題的決策審批。

第六條 集團公司投資管理部負責集團公司下屬單位收益上交的管理與審核，對申報的收益數額進行審核后報總經理辦公會議確定，監督集團公司下屬單位按時申報、足額上交收益。

第七條 集團公司派出董事負責將本管理辦法通過董事決策形成合法有效的董事會決議，集團公司下屬單位按照董事會決議貫徹落實。

第三章 收益的上交

第八條 集團公司下屬單位向集團公司上交收益應當按規定申報，如實填寫集團公司下屬單位收益申報表（詳見附表1-4）。具體申報時間及要求如下：

（一）稅后利潤，在年度終了后5個月內，由企業據實申報，并附送年度財務報表和會計師事務所出具的審計報告；

（二）國有資產轉讓、處置收益，在簽訂產權轉讓合同后30個工作日內，由企業據實申報，并附送產權轉讓合同和國有資產管理部門認可的資產評估機構出具的資產評估報告；

（三）企業清算收入在清算組或者管理人編制剩余財產分配方案后30個工作日內，由清算組或者管理人據實申報，并附送企業清算報告和會計師事務所出具的審計報告；

（四）其他收益，在收益確定后30個工作日內，由企業據實申報，并附送有關經濟事項發生和金額確認的資料。

第九條 集團公司投資管理部根據集團公司下屬單位申報的收益資料區別以下情況進行審核：

（一）稅后利潤，根據經會計師事務所審計的年度會計報表確定的凈利潤數額核定，按20%的上交比例向集團公司上交。上市公司可根據企業資本結構和股利政策做適當調整。

集團公司下屬單位應上交的稅后凈利潤，用以下公式計算：

應上交的稅后凈利潤＝（企業當期實現凈利潤±年初未分配利潤或未彌補虧損－提取法定盈余公積金－提取法定公益金）×集團公司持股比例×上交比例。

（二）轉讓、處置資產收益根據企業產權轉讓協議和資產評估報告等資料核定，按以下方法確定收益上交：

（1）轉讓、處置企業重大資產（指公允價值在30萬元以上的資產，下同），應在簽訂產權轉讓協議前將資產轉讓收益的使用方向經集團公司投資管理部審核后報總經理辦公會議審批，資產轉讓收益在審批的范圍內使用，可不向集團公司上交，未確定使用方向或使用方向經集團公司總經理辦公會議審議不予批準的，應按集團公司持股比例全額上交轉讓凈收益；

（2）直屬工商企業轉讓、處置重大資產必須與職工安置方案結合，無職工安置方案不得轉讓企業重大資產，資產轉讓收益應按照職工安置方案使用，剩余收益按集團公司持股比例上交；

（3）其它轉讓、處置資產收益可由企業根據自身經營情況使用，并報集團公司投資管理部備案；

（4）本條所指資產不包含土地，土地轉讓、處置收益按《國有土地對外流轉的規定》執行。

企業已上交的資產轉讓收益在申報當年稅后利潤收益時可以扣除。

（三）清算凈收入根據清算組或者管理人提交的企業清算報告核定，按清算凈收入與集團公司持股比例全額上交；

（四）其他收益可由企業根據經營情況自行使用，并報集團公司投資管理部備案。

第十條 集團公司下屬單位在規定的時間內將收益申報表和相關資料報送集團公司投資管理部，投資管理部在收到收益申報資料后15個工作日內，完成審核并報集團經理辦公會議確定。

第十一條 集團公司投資管理部根據總經理辦公會議確定的收益向集團公司下屬單位下達集團公司下屬單位收益收取通知書，企業在收到通知書后10個工作日內按通知書確定的數額將收益轉入集團公司賬戶。

第十二條 集團公司下屬單位由于特殊原因、不能在規定的期限報送收益申報表和相關資料的，應當在報送期限內向集團公司投資管理部提出延期申報的申請，經總經理辦公會議批準，可以適當延長。

第十三條 財產轉讓合同約定的收款日或實際取得收益的日期在收益收取通知書確定的收益上交期限之后的，集團公司下屬單位在合同約定的收款日或實際取得收益后10個工作日內上交收益。

第十四條 集團公司下屬單位由于以下原因無法按時上交收益的，可向集團公司投資管理部提出延期上交收益的

申請，經總經理辦公會議審批，可適當延長。

（一）因不可抗力，導致集團公司下屬單位發生重大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

（二）當期貨幣資金在扣除應付職工薪酬、應繳稅費和必要的生產性支出外，不足以上交收益的。

第十五條 集團公司下屬單位需要延期上交收益的，應在收益收取通知書確定的收益上交期限內向集團公司投資管理部提出延期上交收益申請，并提供以下證明、資料：

（一）申請延期上交收益的報告；

（二）當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單；

（三）應付職工薪酬、應繳稅費和必要的生產性支出的預算；

（四）最近一期資產負債表。

第十六條 集團公司下屬單位延期上交收益的申請經集團公司投資管理部核實后報總經理辦公會議審批。

第十七條 總經理辦公會議不予批準的，集團公司下屬單位在接到不予批準延期上交收益通知書后10個工作日內上交收益；經批準延期上交收益的，企業在延期內應積極籌措資金，按期上交收益。

延期上交收益的期限不得超過一年，一項收益只能申請延期一次。

第十八條 收益申報與上交情況作為集團公司下屬單位負責人經營業績考核的指標之一，由集團公司投資管理部進行考核。

第三章 收益的使用

第十九條 集團公司下屬單位上交的收益由集團公司統一使用，重點用于XX體制改革和戰略發展的再投入和結構調整，主要包括以幾個方面：

（一）集團公司合理的經營管理支出；

（二）集團公司下屬單位自主研究、開發新技術、新工藝支出；

（三）集團公司下屬單位符合國家、地方產業政策和集團公司中長期發展滾動規劃的項目投資支出；

（四）XX改革和發展過程中的其他支出。

第二十條 集團公司下屬單位根據經營情況需要擴大生產規模或增加對外投資申請集團公司資金支持的，按《XX省XX集團公司企業投資管理暫行辦法》的規定執行。

第四章 收益的監督與責任

第二十一條

集團公司下屬單位應不斷深化改革，加強產業技術開發和自主創新，提高企業核心競爭力和經濟效益。有下列行為之一的，由集團公司限期整改，造成嚴重后 6

果的，對企業人負責人和直接責任人員給予扣除績效年薪、降級、撤職、職位禁入等處罰。

（一）企業經營管理不善，連續兩年虧損，虧損額繼續增加的；

（二）違反企業財務、會計制度，編制虛假會計信息和虛假財務報告調節利潤的；

（三）在轉讓、處置資產過程中未按照企業國有產權轉讓的有關規定操作導致企業財產流失的；

（四）非法轉移、隱瞞或拒絕上交收益的。第二十二條 集團公司下屬單位未按規定期限足額上交收益的，應按中國人民銀行規定的同期銀行貸款利率收取占用期間的收益占用費。

第五章 附 則

第二十三條

本辦法由集團公司投資管理部負責解釋，并根據集團公司投資戰略與發展規劃和下屬單位經營情況的變化，適時進行修訂。

第二十四條 本辦法與之前下發的其他收益管理辦法有不符之處，按照本辦法執行。

第二十五條 本辦法未盡事宜，可按國家相關法律、法規和集團公司及下屬單位的有關規定執行。

第二十六條 本辦法自下發之日起執行。

第二篇：項目收益債券試點管理辦法(試行)

項目收益債券試點管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條【制定依據】為貫徹落實《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》中提出的發展并規范債券市場，鼓勵金融創新、豐富金融市場層次和產品，建立透明規范的城市建設投融資機制要求，規范項目收益債券發行管理工作，根據《公司法》、《證券法》、《企業債券管理條例》和其他相關法律法規，制定本辦法。

第二條【基本概念】本辦法所稱的項目收益債券，是與特定項目相聯系的，債券募集資金用于特定項目的投資與建設，債券的本息償還資金完全或基本來源于項目建成后運營收益的債券。

第三條【發行方式】項目實施主體符合公開發行債券條件的，項目收益債券可以在銀行間債券市場以簿記建檔形式公開發行。項目實施主體不符合公開發行債券條件的，可以在銀行間債券市場面向合格投資者非公開發行。非公開發行的，每次發行時合格投資者不超過二百人，單筆認購不少于100萬元人民幣。合格投資者是指在銀行間債券市場開立債券交易賬戶的機構投資者。非公開發行項目收益債券的，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

第四條【發行條件】公開發行的項目收益債券、需符合《公司法》、《證券法》、《企業債券管理條例》和本辦法的要求。非公開發行的項目收益債券，需符合本辦法的要求。試點期間，非公開發行的項目收益債券的債項評級應達到AA及以上。

第五條【資金用途】發行項目收益債券募集的資金，只能用于該項目建設、運營和設備購置，不得置換項目資本金或償還與項目有關的其他債務，但償還已使用的超過項目融資安排約定規模的銀行貸款除外。

第二章 項目及收益

第六條【基本要求】用于發行項目收益債券的項目，必須符合國家產業政策和固定資產投資管理規定。

第七條【鼓勵類】重點支持有利于經濟結構調整和改善民生的項目通過項目收益債券融資。

第八條【項目實施主體】項目實施主體應該是中華人民共和國境內注冊的具有法人資格的企業或僅承擔發債項目投資、建設、運營的特殊目的載體。項目實施主體負責募投項目的投資、建設及運營，根據約定享有項目的收益權，也是保證債券還本付息的第一責任人。

第九條【項目可研】為保障投資者能夠在相對客觀、科學的基礎上做出投資決策，鼓勵發行債券的項目聘請具有甲級資質的工程咨詢公司編制《可行性研究報告》。項目收益和現金流應由獨立第三方（包括但不限于具有咨詢、評估資質的會計師事務所、咨詢公司、資產評估機構等）進行評估，并對項目收益和現金流覆蓋債券還本付息資金出具專項意見。

第十條【項目建設資金來源】除債券資金之外，項目建設資金來源應全部落實。其中投資項目資本金比例需符合國務院關于項目資本金比例的有關要求并全部到位，貸款銀行應出具貸款意向函，其他資金來源應提供相關依據。

第十一條【項目經濟效益評價】在項目收益債券存續期內的每個計息，項目收入應該能夠完全覆蓋債券當年還本付息的規模。項目內部收益率（稅后）應該大于現階段社會折現率8%。

第十二條【項目收入的認定】項目收入是指與項目建設、運營有關的所有直接經濟收益和可確認的間接經濟收益。項目收入包括但不限于直接收費收入、產品銷售收入、財政補貼等。其中，財政補貼應逐年列入有權限政府的財政預算并經同級人大批準列支，條件成熟后還需納入有權限政府的中期財政規劃。債券存續期內合法合規的財政補貼占項目收入的比例合計不得超過50%。

第十三條【項目收益權的排他性】項目實施主體應在債券代理人協議中約定，在債券存續期內，項目實施主體不得對項目及其收益設定抵押、質押等其他項權利，但本辦法第二十四條規定的除外。

第十四條【項目進度的要求】項目收益債募集資金投資項目原則上應為已開工項目。未開工項目應符合開工條件，并于債券發行后三個月內開工建設。

第三章 賬戶管理

第十五條【賬戶設置】發行項目收益債券的項目實施主體，應該在銀行設置獨立于日常經營賬戶的債券募集資金使用專戶、項目收入歸集專戶、償債資金專戶，分別存放項目收益債券的募集資金、項目收入資金和項目收益債券還本付息資金。

第十六條【募集資金使用專戶】募集資金使用專戶，專門用于項目收益債券募集資金的接收、存儲及劃轉，不得用作其他用途。臨時閑置的募集資金，只能用于銀行存款、國債等流動性較好、低風險保本投資。

第十七條【償債資金專戶】償債資金專戶專門用于項目收益債券償債準備金的接收、存儲及劃轉，包括但不限于從項目收入歸集專戶中劃轉的資金、償債準備金以及發行人或差額補償人劃入的其他資金。除償還債券本息外，償債資金專戶資金不得用作其它用途。臨時閑置的償債資金，只能用于銀行存款、國債等流動性較好、低風險保本投資，并在付息或兌付日前5個工作日全部轉化為活期存款。

第十八條【項目收入歸集專戶】項目運營期間所有收入必須全部進入項目收入歸集專戶。項目收入由可確定的主體支付時，應在相關協議中約定，由該主體直接向項目收入歸集專戶劃轉資金。項目實施主體應將全部項目收入從歸集專戶向償債資金專戶劃轉，作為債券償債準備金。償債準備金以待償付的全部債券本息為限，劃轉次數和具體時點可由項目實施主體、債權代理人和監管銀行根據項目收益實現特點約定，原則上每個計息內不少于兩次。

第十九條【賬戶監管協議】項目實施主體、債權代理人與監管銀行應簽訂《項目收益債券賬戶監管協議》，對以上安排進行詳細約定。

第二十條【監管銀行的監管責任】監管銀行應保證各個賬戶內資金按照約定用途和程序使用，發現有關方面違規操作的，應及時采取相關措施并向監管部門報告。對于舉借銀行貸款的項目，項目收入歸集專戶和償債資金專戶原則上應開立于提供貸款的銀行之外的第三方銀行機構。

第四章 信用評級和增信措施

第二十一條【信用評級】發行項目收益債券，應由專業評級機構進行債券信用評級，定期進行跟蹤評級并根據中央國債登記結算有限責任公司要求或與投資人的約定公布或通報評級結果。公開發行的項目收益債券，還應按有關要求對發行人進行主體評級和跟蹤評級。

第二十二條【增信措施】項目收益債券應設置差額補償機制，債券存續期內每期償債資金專戶內賬戶余額在當期還本付息日前20個工作日不足以支付本期債券當期本息時，差額補償人按約定在5個工作日內補足償債資金專戶余額與應付本期債券本息的差額部分。

第二十三條【差額補償協議】項目實施主體、差額補償人和項目收入歸集賬戶監管銀行應簽訂差額補償協議，約定各方權利義務和差額補償程序。

第二十四條【擔保措施】在設置完善的差額補償機制基礎上，項目收益債券也可以同時增加外部擔保，對項目收益債券還本付息提供無條件不可撤銷連帶責任保證擔保。當償債資金專戶內的余額無法足額還本付息、差額補償人也無法按時補足差額時，由擔保人在還本付息日前10個工作日將差額部分劃入償債資金專戶。

第二十五條【資產抵質押】項目實施主體應于募投項目竣工驗收并辦理權利憑證后10個工作日內，將項目建設、運營所形成的資產或收益權按照法律法規規定可以抵押或質押的部分，向債權代理人辦理抵質押手續。

第二十六條【工程保險】鼓勵項目實施主體為募投項目購買工程保險。

第五章 投資者保護

第二十七條【債權代理人】項目實施主體應當為債券持有人聘請債權代理人，并訂立債權代理協議；在債券存續期內，由債權代理人按照規定或協議的約定維護債券持有人的利益。

第二十八條【投資者保護機制】債券投資者應自行承擔與項目收益債券相關的風險。項目實施主體應在募集說明書中約定投資者保護機制，明確項目實施主體或項目本身發生重大事項時的應對措施。

重大事項包括但不限于：

（一）項目實施主體除募投項目之外的其他資產或業務發生重大不利事項；

（二）債券發行后，募集資金投資項目超過三個月未開工；

（三）項目建設或運營過程中出現可能影響項目建設進度或收益的重大事項；

（四）債項評級下降；

（五）項目現金流惡化或其它可能影響投資者利益等情況；

（六）項目收益債券發生違約后的債權保障及清償安排；

（七）發生項目資產權屬爭議時的解決機制。

第二十九條【債券持有人會議】項目實施主體和債權代理人應制定完備的債券持有人會議規則，當項目實施主體或項目本身出現對債券還本付息產生重大影響的事項或做出重大決策時，應召開債券持有人會議，提出應對措施并進行表決。

第三十條【第三方審計】債權代理人應委托具有證券從業資格的會計師事務所對債券募集資金使用情況、項目收入歸集情況進行專項審計。發現存在違反募集說明書披露內容和相關協議約定的行為的，應及時報告債權代理人和監管機構。

第三十一條【加速到期】項目實施主體應在項目收益債券募集說明書中約定加速到期條款。出現啟動加速到期條款的情形時，由債權代理人召開債券持有人大會，經債券持有人大會討論通過后，可提前清償部分或全部債券本金，啟動加速到期條款的情形包括不限于：

（一）債權發行三個月后，項目仍未開工；

（二）項目建設運營過程中出現重大不利事項，導致項目收益不能達到可行性研究報告和第三方專項意見的預測水平；

（三）項目實施主體破產，需對項目有關的財產和權益進行清算；

（四）項目收益超出可行性研究報告和第三方專項意見的預測。

第六章 發行管理

第三十二條【發行管理方式】公開發行的項目收益債券，須經國家發展改革委核準后方可發行。非公開發行的項目收益債券，在國家發展改革委備案后即可發行。

第三十三條【申報方式】項目實施主體為中央企業或其控股的項目公司的，項目收益債券發行申請直接報國家發展改革委。項目實施主體為地方企業或其控股的項目公司的，項目收益債券發行申請經其所在省的省級發展改革部門預審后報國家發展改革委。

第三十四條【材料報送】申請發行項目收益債券，需向有關部門報送項目收益債券募集說明書，項目可行性研究報告，第三方機構出具的項目收益和現金流覆蓋債券本息資金專項意見，賬戶監管協議，差額補償協議，項目實施主體和差額補償人經審計的財務報告，征信報告，有關評級報告，法律意見書等文件。詳細材料清單及格式見附件。

第三十五條【分期發行】項目收益債券可申請一次核準或注冊，根據項目資金需求進度分期發行，但應自核準或注冊起兩年內發行完畢，超過兩年的未發行額度即作廢。

第三十六條【承銷】發行項目收益債券，應由有資質的承銷機構進行承銷。

第三十七條【期限要求】項目收益債券的存續期不得超過募投項目運營周期。還本付息資金安排應與項目收益實現相匹配。

第三十八條【債券形式】項目收益債券為實名制記賬式債券，并在相關證券登記結算機構登記、托管。在項目收益債券存續期內，項目收益債券不得轉托管。第三十九條【流動性安排】公開發行的項目收益債券發行后可在銀行間債券市場交易流通。非公開發行的項目收益債券，僅限于在合格投資者范圍內轉讓。轉讓后，持有單次發行的項目收益債券的合格投資者合計不得超過二百人。

第七章 信息披露

第四十條【發行信息披露】公開發行的項目收益債券，其募集說明書等法律文件應置備于必要地點并登載于相關媒體上。非公開發行的項目收益債券，其募集說明書等法律文件應通過適當渠道供潛在合格投資者查閱。

第四十一條【持續信息披露】項目實施主體和承銷機構應在發行后三個月在相關媒體上公告或向合格投資人通報項目實施進度及募集資金使用專戶，項目收入歸集專戶和償債資金專戶收支情況，此后每半年公告或通報上述情況。在債券存續期內，項目建設、運營情況發生重大變化或項目實施主體發行對債券持有人有重大影響的事項。應按照規定或約定履行程序，并及時公告或通報。

第三篇：云南省國有資本收益管理辦法

云南省國有資本收益管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強國有資本收益管理，維護國有資產所有者的合法權益，促進經濟結構調整，深化國有企業改革、維護社會穩定，建立與社會主義市場經濟體制相適應的財政預算管理體制，根據《中華人民共和國預算法》及相關法律法規規定，結合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于云南省國有資本收益管理和云南省行政、事業單位依法處置變現國有資產的收益管理。

第三條 本辦法所稱的國有資本收益，是指國家以國有資產所有者的身份依法從企業取得的收益，以及按規定清算企業、轉讓企業和行政事業單位國有產權（資產）所得凈收益。具體包括：

（一）國有企業、國有獨資公司實現的稅后凈利潤；

（二）國有控股、參股的股份有限公司、有限責任公司分配的稅后凈利潤中，由國有股份分享的股息、紅利和股利；

（三）轉讓國有企業產權和國有獨資公司、股份有限公司、有限責任公司的國有股權所得收入；

（四）國有企業、國有獨資公司實施清算所得凈收益；

（五）股份有限公司、有限責任公司實施清算，由國有股東分享的清算凈收益；

（六）行政、事業單位轉讓國有資產變現的凈收入。

（七）其他按規定屬于國有的資本收益和資產處置收益。

第四條 國有資本收益以及行政、事業單位轉讓國有資產變現的凈收入，按照國有資產分級行使出資人管理職責的體制，納入本級財政預算管理。

第五條 國有資本收益管理工作，由各級財政部門會同國有資產監督管理機

構以及其他國有單位進行。

各級財政部門負責國有資本收益的征收管理和預算安排等工作。

各級國有資產監督管理機構以及其他國有單位按照本辦法的規定，負責監督國有資本收益的上繳，督促預算單位按照規定使用預算資金。

第二章 國有資本投資收益的管理

第六條 國有企業、國有獨資公司應當向財政上繳利潤。上繳比例由同級財政部門以可供出資人分配利潤為基數，根據不同行業的利潤水平和省政府國有資本結構調整的政策，在15%-30%之間核定。

國有企業、國有獨資公司實現的凈利潤扣除上繳財政之后，其余作為任意盈余公積金，留存企業用于資本累計。

第七條 國有企業、國有獨資公司應繳利潤以各級政府或國有資產監督管理機構管理的企業集團公司以及其他國有單位直接管理的企業為單位，實行合并交納。

第八條 股份有限公司、有限責任公司應繳的國有股利區別以下情況確定：

（一）國有股權由各級政府或國有資產監督管理機構以及其他國有單位直接管理的，已宣告或決定分配的國有股利由股份有限公司、有限責任公司直接解繳同級財政；

（二）國有股權由各級政府或國有資產監督管理機構以及其他國有單位直接管理的企業持有的，持股企業對分得的國有股利，作為投資收益，與其他業務利潤一并計算繳納國有資本收益。

第九條 企業實現的稅后利潤按有關法律、行政法規的規定進行分配，并在章程和內部財務制度中載明，以便核實當年稅后利潤的真實性，確保國有資本收益足額上繳。

企業的財務會計報告，應當經過注冊會計師和會計師事務所的審計。審

計報告對企業凈利潤、可供出資人分配的利潤提出保留意見、無法表示意見或否定意見的，各級財政部門應當進行核查。

第三章 國有產權轉讓收益的管理

第十條 各級政府或國有資產監督管理機構以及其他國有單位，依照有關規定轉讓直接管理的國有企業、國有獨資公司的國有產權，所得轉讓凈收益由國有產權受讓方全額解繳同級財政，并由轉、受讓雙方在轉讓協議中載明。

各級政府或國有資產監督管理機構以及其他國有單位管理國有股權的股份有限公司、有限責任公司，其國有股權轉讓凈收益由國有股權受讓方全額解繳同級財政，并由轉、受讓雙方在轉讓協議中載明。

第十一條 由各級政府或國有資產監督管理機構以及其他國有單位管理的國有企業和國有獨資公司，依法實施清算所得清算凈收益，由清算機構直接解繳同級財政。

各級政府或國有資產監督管理機構以及其他國有單位管理國有股權的股份有限公司、有限責任公司，依法實施清算所得清算凈收益中屬國有股東分享的部分，由清算機構直接解繳同級財政。

第十二條 由各級政府或國有資產監督管理機構以及其他國有單位管理的企業，轉讓其投資企業國有產權所得凈收益以及其投資企業實施清算后所得凈收益，作為投資損益，與其他業務利潤一并計算繳納國有資本收益。

第十三條 各級行政、事業單位按有關規定報經本級財政機關批準，轉讓國有資產取得的變現收入，應在資產轉讓合同規定的時限內解繳同級財政。

第十四條 企業、國有資產監督管理機構以及其他國有單位轉讓持有的境內外上市公司國有股份所得收益，國家另有規定的，按國家的規定處理。

第四章 國有資本收益征收與監繳管理

第十五條 國有資本收益的收繳方式，可以根據不同情況采取“定額預繳、依率清算”或者“據實上繳”等方式，具體辦法由同級財政部門負責核定。

第十六條 各級國有資產監督管理機構和其他國有單位，依照國家有關規定決定企業國有產權轉讓等事項，并監督企業上繳國有資本收益。

第十七條 各級行政、事業單位國有資產轉讓變現收入，由各級財政部門負責征繳入庫。

第十八條 國有資本收益預算科目使用財政部《政府預算收支科目》中“國有資產經營收益”類的相關科目。

第十九條 企業和行政事業單位上繳國有資本收益使用《一般繳款書》，繳款書各欄應當按照《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》第三十四條的規定填寫，其中“財政部門”欄填寫收款的同級財政部門名稱。

國有資本收益以外幣反映的，應當按照繳款日銀行匯價折合人民幣。

第二十條 國有資本收益解繳入庫時間如下：

（一）國有企業、國有獨資公司按規定比例應繳的稅后利潤，在規定的財務會計報告編制日后30日內入庫；

（二）股份有限公司、有限責任公司分配的國有股利，在股份有限責任公司股東（大）會表決日后30日內入庫；

（三）國有產權轉讓收益，在辦理國有產權交割日后10日內入庫；

（四）其他應繳國有資本收益，在確定后10日內入庫。

第二十一條 國有企業和國有獨資公司如遭受重大自然災害、戰爭等不可抗力造成巨大損失，導致不能完成國有資本收益預算的，報經同級財政部門批準，可予以適當減免。

第五章 收繳的國有資本收益的使用管理

第二十二條 列入各級政府預算管理的國有資本收益，原則上用于國有企業改革和國有經濟結構戰略調整所需支出，主要包括：

（一）補貼國有企業改制、關閉、破產安置職工所需經費；

（二）補助國有企業分離辦社會職能所需的經費；

（三）資助企業自主研究、開發新技術、新工藝支出；

（四）安排高新技術產業化前期資本支出；

（五）補充企業國家資本金和增購有關股份有限公司、有限責任公司的國有股權；

（六）解決國有企業和單位改革、發展中的其他重大問題。

第二十三條 企業和單位使用國有資本收益，應向同級財政部門提出預算申請。

第二十四條 各級財政部門按規定編制國有資本收益支出預算，嚴格審核、批復各預算單位提出的預算申請。

各預算單位在同級財政部門批準的預算限額內據實使用國有資本收益資金，年終按規定向同級財政部門編制財務會計報告。

第二十五條 國有資本收益資金下撥使用后，企業區別以下情況處理：

（一）屬于資本性支出的，增加國家資本金；

（二）屬于收益性支出的，由使用單位列作財政補貼收入。

第六章 法律責任

第二十六條 各級財政部門對國有資本收益的組織、上繳及其預算的執行進行檢查監督，并向同級政府報告檢查情況。

第二十七條 企業凡存在以下情形者，同級財政部門會同有關部門應視情節輕重，依法給予處分和處罰。

（一）違反企業財務、會計制度規定，亂列成本、費用、侵蝕國有資本收益的；

（二）非法轉移，隱瞞國有資本收益的；

（三）拒繳國有資本收益的；

（四）拖延應繳國有資本收益超過180日的；

（五）編造事實，騙取國有資本收益預算資金的；

（六）挪用國有資本收益預算資金的。

第二十八條 各級國有資本資產監督管理機構、其他國有單位，對企業國有資本收益的解繳、使用進行監督，不得截留、挪用、抽調或者授意、強令企業隱瞞、挪用、非法轉移國有資本收益。

第二十九條 各級財政部門、國有資產監督管理機構和其他國有單位的有關工作人員，在國有資本收繳管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違反財經紀律的，由有權機關給予行政處分。

第七章 附 則

第三十條 本辦法從2004年8月1日起施行。

第四篇：國有資產收益收繳管理辦法

第一條為了加強國有資產收益的收繳管理工作，確保國有資產收益及時足額上繳，根據《中華人民共和國預算法》、《國有企業財產監督管理條例》及《中華人民共和國國家金庫條例》的有關規定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱國有資產收益，具體包括：

一、國有企業應上繳國家的利潤；

二、股份有限公司中國家股應分得的股利；

三、有限責任公司中國家作為出資者按照出資比例應分取的紅利；

四、各級政府授權的投資部門或機構以國有資產投資形成的收益應上繳國家的部分；

五、國有企業產權轉讓收入；

六、股份有限公司國家股股權轉讓（包括配股權轉讓）收入；

七、對有限責任公司國家出資轉讓的收入；

八、其他非國有企業占用國有資產應上繳的收益；

九、其他按規定應上繳的國有資產收益。

第三條國有資產的收益的收繳管理工作，由財政部門會同國有資產管理部門負責。

第四條國有資產收益應按中央、地方產權關系和現行財政體制，分別列入同級政府國有資產經營預算。

第五條國有資產收益分別下列情況收繳入庫。

一、國有企業應上繳國家的利潤，由財政部門會同國有資產管理部門根據企業情況核定收繳方案后下達執行。

二、股份有限公司分配現金股利時，應堅持同股同利的原則，國家股的持股單位不得放棄國家股的收益權。國家股股利經國有資產管理部門和財政部門確認后及時上繳。

三、有限責任公司分配紅利時，國家按出資比例分取的紅利經國有資產管理部門和財政部門確認后及時上繳。

四、國有企業產權轉讓收入和股份有限公司國家股股權轉讓收人（包括配股權轉讓收入）以及有限責任公司國家出資轉讓收入，由國有資產管理部門合同財政部門確認后上繳。

五、其他非國有企業占用國有資產應上繳的收益，應按國有資產管理部門會同財政部門確定的比例上繳。

六、其他應繳的國有資產收益按財政部門、國有資產管理部門的有關規定上繳。

第六條中央國有企業國有資產收益的收繳工作，由財政部、國家國有資產管理局授權財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事機構負責，國家國有資產管理局負責監繳。

第七條地方國有資產收益的收繳辦法，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本辦法并結合本地的具體情況制定。報財政部、國家國有資產管理局備案。

第八條國有資產收益預算科目使用國家預算收支科目中的“國有資產經營預算收入”類的有關科目。

第九條上繳國有資產收益，使用“一般繳款書”，繳款書各欄的填寫應按《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》第三十四條的規定辦理，繳款書中的“財政機關”欄填同級收款的同級財政機關名稱。繳款書第四聯回執聯由國庫收款蓋章后按日退同級國有資產管理部門，繳款書第五聯報查聯，國庫收款蓋章后退同級財政部門。

第十條國有企業上繳國有資產收益采用按月預繳，全年清算的辦法，其他國有資產收益（第二條二至九款）在確定后十日內入庫。

第十一條財政監察專員辦事機構及各省、自治區、直轄市國有資產收益收繳部門應按月（季、年）編報國有資產收益匯總表，報送財政部、國家國有資產管理局。

第十二條國有企業及非國有企業應按規定將國有資產收益及時足額入庫，凡拖欠、挪用、截留及私分國有資產收益的，按照《關于違反財政法規處罰的暫行規定》及實施細則的有關規定進行處理。

第十三條列入同級政府預算的國有資產收益，用于國有資產再投資，調整產業結構，補充國有企業資本金，增購有關股份公司的股權及購買配股等。

第十四條本辦法發布前，有關國有資產收益收繳管理辦法和規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第十五條本辦法由財政部、國家國有資產管理局負責解釋。

第十六條本辦法自一九九五年一月一日起施行。

第五篇：集團督促檢查管理辦法

集團督促檢查管理辦法

第一章總則

第一條

為貫徹落實×××重大決策部署，推動工作有序高效運行，提升督促檢查工作能力和水平，結合集團實際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱督促檢查，是指就集團黨委重大決策的落實情況、重大部署的執行情況，以及集團領導同志交辦事項的辦理情況等進行督促推動，并檢查反饋進展情況的工作。

第三條

工作原則

（一）圍繞中心。

緊緊圍繞集團黨委重大決策、一個時期的中心工作，抓住決策實施過程中的突出問題和關鍵環節，有針對性、有重點地開展督促檢查。

（二）實事求是。

堅持弘揚嚴實作風，深入一線、真督實查，全面了解和反映真實情況，為集團科學決策提供有價值的依據，防止以偏概全，杜絕弄虛作假，客觀公正地評價工作成效。

（三）注重實效。

立足于推進決策的落實和問題的解決，切實增強“一分部署、九分落實”意識，杜絕形式主義、官僚主義，辦實事、求實效，推動各項決策部署落實落地。

（四）規范程序。

在集團黨委統一領導下，分級負責、分級辦理，依照程序開展工作。聽取職能部門意見和建議，在開展督促檢查過程中不能越俎代庖，更不能取代職能部門監管責任。

（五）保守秘密。

遵守集團保密工作制度，對涉密督促檢查事項，必須保守秘密，嚴防泄密事件發生。

第四條

本辦法適用于集團機關、所屬單位。

第二章管理機構與職責

第五條

集團黨委辦公室是集團督促檢查工作的歸口管理部門，主要職責是：負責制修訂集團督促檢查管理辦法，并對督促檢查系統進行業務指導；負責對集團黨委、集團重大決策的落實情況、重大部署的執行情況，以及集團領導同志交辦事項的辦理情況進行督促檢查；負責對在督促檢查過程中發現的，影響重大決策部署順利實施的問題提出處理意見；負責對集團機關部室及所屬單位落實督促檢查工作情況進行量化考核評價。

第六條

集團機關部室及所屬單位是督促檢查工作的主要承辦責任單位，主要職責是：負責按照督促檢查事項的完成期限、工作標準等要求，抓好推進落實工作；負責總結分析督促檢查事項的推進落實情況，并按要求反饋；負責配備專職或兼職的督促檢查工作人員，并明確組織協調、專項查辦、情況通報等方面的工作職能。

第三章工作內容與程序

第七條

督促檢查主要工作內容：對上級部署要求、指示批示的貫徹落實情況進行督促檢查；對集團黨委重大決策部署的落實情況進行督促檢查；對集團職代會（工作會）、總經理辦公會、生產經營分析會等重要會議決定事項的貫徹落實情況進行督促檢查；對省市各級人大代表、政協委員及集團職工代表的提案和建議進行督促落實和辦理答復；對集團領導同志基層調研等相關事項的落實情況進行督促檢查；對社會輿論普遍關注的焦點、熱點問題，以及基層單位、群眾反映的困難和問題予以協調解決；對集團領導同志交辦的其他事項落實情況進行督促檢查。

第八條

督促檢查工作程序

（一）立項。

督促檢查事項的確立，原則上由集團黨委辦公室按照集團黨委、集團要求一事一立。立項內容應明確承辦單位、辦理內容和時限要求等。

（二）交辦。

對重要督促檢查事項，以督辦通知形式發送承辦單位辦理。一般性督促檢查事項，可以通過電話、傳真、即時通訊等方式通知有關單位辦理，并以書面方式保存備查。

（三）承辦。

承辦單位接到督促檢查事項后，主要負責人應親自審閱，提出明確落實意見，指定專人負責。對重點、難點督促檢查事項，應召開專項會議研究討論，推進工作落實。對兩個以上單位共同承辦的督促檢查事項，牽頭承辦單位應主動溝通、協調，其他承辦單位應給予支持、配合。

（四）催辦。

督促檢查事項下達后，集團黨委辦公室應主動跟進、催辦及檢查，掌握督促檢查事項辦理進展和落實情況，督促承辦單位按期完成目標任務。對在督促檢查過程中發現的重大問題，應第一時間向有關領導同志報告。

（五）反饋。

承辦單位應按要求反饋辦理情況，內容包括：督促檢查事項狀態（已完成或基本完成、正在有序推進、到期未完成或預計無法完成）、任務落實簡要過程、落實結果、存在的問題及建議等。反饋材料需經承辦單位主要負責人審核后報送。對兩個以上單位共同承辦的督促檢查事項，由牽頭承辦單位負責報送。凡有明確時限要求的督促檢查事項，承辦單位要按期辦結并報告。因特殊情況未能按期辦結的，應說明原因，并適時報告進展情況，待有結果后主動續報。

（六）審核。

集團黨委辦公室接到承辦單位反饋的辦理情況，重點審核以下內容：事實是否清楚，處理是否得當，問題是否解決。對不符合要求的，應退回重新辦理。

（七）報告。

集團黨委辦公室應將辦理情況梳理、匯總成單項或綜合報告，呈報有關領導同志。對督促檢查期內未完結，或領導同志對辦理結果提出新要求的重要事項，可進行二次督辦、多次督辦，并報告辦理結果。

（八）歸檔。

督促檢查事項辦結后，應將交辦原件、承辦單位反饋意見和辦結報告等有關材料收集齊全，并按照檔案管理部門要求完成整理歸檔工作。

第九條督促檢查工作方法

（一）催報督查。

對需要督促檢查落實的事項，一般采取電話、電子郵件、即時通訊等方式，督促承辦單位按要求報告，直至辦結。

（二）跟蹤督查。

對需要較長時間才能辦結的重要事項，在階段性督促檢查基礎上，實施動態跟蹤，掌握全程進展情況并按時反饋。

（三）專項督查。

根據決策實施進展情況，選擇工作落實中的熱點、難點問題，以及集團領導同志交辦事項開展調研，形成專題報告。

（四）聯合督查。

對情況復雜、矛盾突出的重大事項，必要時組織聯合檢查組進行現場督促檢查，注重檢查實效，切實為基層減負。

（五）掛牌督查。

對于有重大影響的事項，可以報請集團黨委批準后，在媒體、網站上予以公告，接受社會監督，督促限期完成。

督促檢查還可以創新運用自查、書面督查、業績考核、第三方評估等方式方法，探索建立督查專員制度，并運用互聯網、大數據等現代化信息技術手段，提高督促檢查工作的實效性。

第四章

監督與考核

第十條

集團將督促檢查結果納入公司機關部室及所屬單位績效考核，并作為組織人事部門對領導班子、領導干部綜合考核評價的重要依據。

第十一條

集團黨委辦公室負責對集團機關部室及所屬單位進行量化考核評價，每年根據督促檢查事項的承辦情況、落實情況，信息反饋及時性、準確性等方面量化打分。同時，對在督促檢查工作中表現突出、成效顯著的單位和個人，給予表彰獎勵。

第十二條

對影響集團黨委、集團重大決策部署的順利實施，有下列情形之一的，由集團黨委辦公室提出處理意見，報請集團黨委批準，進行追責問責：在推進落實工作中，存在形式主義、官僚主義行為，不擔當、不作為，在實際工作中不見諸行動的；行動遲緩，組織推進工作不力，或無正當理由不按規定要求完成的；隱瞞實情、弄虛作假，造成嚴重損失或不良影響的；其他應當追究責任的。

第五章

附則

第十三條

本辦法由集團黨委辦公室負責解釋。

第十四條

本辦法自印發之日起施行。