第一篇：項目經理業績評價指標體系研究

項目經理業績評價指標體系研究

姜蕊

摘 要：項目經理作為項目的管理者，從項目的開始到結束起著至關重要的作用，因而人們十分重視對項目經理的工作業績進行評價，而在整個業績評價系統中最為關鍵的構成要素則是評價指標，只有建立合理的業績評價指標才能對項目經理進行有效的激勵和約束，才能使項目的實施更加符合管理者的要求。

關鍵詞：項目經理；業績評價指標 項目經理業績評價指標的選擇標準

（1）業績評價指標要符合企業的長期發展目標。當今，殘酷的市場競爭要求企業必須對環境的變化作出及時的反映，企業應當制定長期的發展目標，作為企業的領導者更應當具有發展的眼光，制定企業的遠期發展計劃。所以，項目經理作為企業項目的管理者，其業績評價也應當符合企業長期發展目標。應將企業的發展作為項目經理業績評價的核心指標，杜絕短期效應和行為的發生，使項目經理具有責任心和使命感。

（2）業績評價指標要能真實地反映項目經理業績。它包含兩個方面的含義：一是業績評價指標可以通過準確計算得出，因為指標只有可計量，才能保證評價標準、評價過程和評價結果的客觀性。二是業績評價指標不易被項目經理操縱。由于領導者與項目經理之間信息不對稱，評價指標完成值的高低易受項目經理主觀操縱，不能如實反映項目經理的努力程度，因而在業績評價指標選擇時要綜合考慮項目經理對企業的控制程度、項目經理的風險偏好、企業內外環境約束的力度，盡可能地優化指標系統。

（3）業績評價指標要具有可操作性。一方面要求具有可理解性，即只有當指標能被執行者恰當地解釋時才是有用的，否則，項目經理將無所適從，對自己的努力方向感到茫然。另一方面，要求指標項目有關數據的收集以及指標體系本身具有可行性。

（4）業績評價指標要具有充分性。由于每個具體的指標都具有特定的含義，增加相關指標，就可能提升業績評價指標體系的質量。同時，計算機技術、統計學和計量經濟學的快速發展為處理較多指標數據提供了有力的支持。但是，過多的業績評價指標會使項目經理的努力目標變得不明確，同時還會增加對項目經理業績考核的成本。因此，在增加更多指標以提高業績評價指標體系的充分性時，還要考慮到重要性原則和成本效益原則。

（5）業績評價指標要具有相關性。對業績評價指標而言，其相關性就是要求其能夠幫助信息使用者對項目經理的業績做出準確判斷。通常，可以用項目經理實際努力程度與業績評價指標反映出來的業績數值之間的相關系數來甄別指標的相關性，相關系數越接近于1，該指標的相關性就越強。 我國企業項目經理單一業績評價指標的利弊分析

項目經理的業績評價原則上可以采用單一指標，如利潤、經濟增加值等。無論采用哪一種業績評價指標，都有其自己的優缺點。

首先，采用利潤指標有其合理的方面：利潤指標直接體現了企業所取得的利潤，容易量化，看得見摸得著。利潤最大化準確地反映了企業理財和經營的動機，也符合資本運動的本質——增值。同時，一個項目要追求利潤，項目經理就必須講求經濟核算、加強管理、改進技術、提高勞動生產率。這些措施都有利于資源的合理配置，有利于經濟效益的提高，能夠促進整個企業的利潤增加。

然而，用利潤指標來進行業績評價的最大弊端是，容易導致項目經理為了短期的經濟利益最大化，忽視了長遠利益。所以利潤最大化這一評價指標必須建立在企業外部市場完善和內部約束有力的基礎上，同時要求企業具有較強的內部控制。因而采用利潤這一單一指標不能完整地反應項目經理的業績。

其次，近些年來得到普遍重視的經濟增加值(EVA)指標，在一定程度上有其優點。EVA是一定時期企業稅后凈利潤與企業投資成本的差額。如果這一差額是正數，表明企業為股東創造了真正的財富；反之，如果EVA小于零，則意味著股東財富被蠶食。其計算公式為：EVA=NOPAT-WACC×NA，NOPAT表示經過調整的營業凈利潤，WACC是企業的加權平均資本成本，NA表示公司資產期初的經濟價值。EVA指標可以促使項目經理更加有效地使用企業的資本金和留存收益，EVA著眼于企業的長遠發展，鼓勵項目經理進行能給企業帶來長遠利益的投資決策。另外，EVA業績評價體系既可以考核管理者，又可以考核各層員工，將企業各種經營活動歸結為一個目的，即如何增加EVA。

盡管EVA指標綜合了會計指標和市場指標的一些優點，但它的計算依賴于對公司所有者權益市場價值及其權益成本的計算，而在我國難以計算真正的權益資本成本及其市場價值，這就使得所計算出來的EVA指標的準確性大打折扣。況且，EVA指標還需要企業內部建立一套嚴密的核算體系，來保證某一項目效益的核算準確性。另外，EVA存在著短期行為問題，即被評價期間的EVA只是當期已經實現的EVA，而未實現的未來預期的EVA也是企業價值(或股東財富)的構成部分。我國企業項目經理業績評價綜合指標體系的構建

單一的項目經理業績評價指標在不同程度上都有自己的缺點，因而采用財務指標與非財務指標相結合的多元化指標體系，能夠突破單一財務指標的缺陷，近年來引進的平衡計分卡這一綜合性的業績評價系統，大大提高了項目經理業績評價的科學性。

首先，要進行核心財務指標的選擇。在采用多個財務指標對項目經理進行業績評價時，企業往往會選擇某個指標作為核心指標，與其它財務指標相配合。對某一項目而言，最常用的核心財務指標有凈收益類指標。不同的企業，其戰略目標、對風險的規避程度、成長發展的階段等往往是不同的，因此，在對項目經理進行業績評價時應根據實際情況對核心財務指標的選擇做出自己的決策。

對于傳統企業來說，適合采用凈收益類會計指標作為核心財務指標。對于高新技術產業來說，因其需要進行大規模的研究開發，如果采用凈收益類會計指標，就會抹煞項目經理的業績，因而不適合采用凈收益類會計指標作為核心財務指標。對于中小企業而言，應采用能體現企業經營能力和發展能力的核心財務指標。對于處于啟動、計劃階段的項目，更應當關注其長遠的發展，所以對項目經理進行評價時應選擇長期性指標作為核心財務指標。對于處于實施階段的項目而言，因其發展前景已經比較穩定，項目的風險相對減小，在行業中的地位也日益明確，領導者對項目經理業績評價適合將凈收益類會計指標作為核心財務指標。

其次，配合使用非財務指標。采用財務指標容易導致對項目經理的業績評價只重視現有的經濟利益而忽視長遠的價值創造能力，因此，我國企業中項目經理業績評價綜合指標體系的構建需要非財務指標的配合。企業在選擇非財務指標時，應從平衡計分卡系統的客戶、內部經營過程以及學習和增長三個非財務層面中尋找真正對實現企業戰略與實現最終財務成果起到關鍵作用的，能為項目經理所控制的非財務指標。不同類型的企業、處于不同生命周期的項目對項目經理進行業績評價時同樣應對非財務指標的采用做出自己的選擇。例如，傳統企業可以根據自身的發展特點而采取適合自己的非財務指標，高新技術企業應將非財務指標放在創新能力上，處于啟動、計劃階段的項目應將非財務指標重點放在能給未來帶來增值的與智力資本相關的因素上。

參考文獻

［1］梁紅霞.對企業管理者業績評價體系的評析［J］.北京教育學院學報，2005，(3).［2］陳震.業績評價指標的選擇標準和權重確定［J］.財會月刊，2006，（43）.

［3］余兵.基于EVA的企業業績評價體系［J］.遼寧廣播電視大學學報，2006，（2）.

第二篇：員工個人業績評價指標體系

員工個人業績評價指標體系

(一)業績考核對象的確定

確定業績考核對象，即是確定股票期權獲受人。股票期權獲受人由兩部分人組成：資本控制者和資本經營者。在資本控制者中，并不是所有成員都是從股東中選舉產生的，外部董事已成為董事會正常執行任務所必不可少的因素，這樣的體制可使公司得到各方面專家的幫助。對于這部分董事，企業可根據他們的表現適當給予部分股票期權，以促使他們真正關心企業業績，真誠為企業服務。他們對企業運營的建議都在董事會會議上有所記錄，因此，對于他們的業績考核，根據董事會會議記錄即可，他們不是本文所要確定的業績考核對象。本文確定的業績考核對象主要是企業高級管理人員，包括董事長、總經理及副總經理。

在現代企業理論中，一般員工被稱為“依賴性資源”，企業的核心資源即企業的高級管理人員被稱為“唯一性資源”。核心資源在通常情況下具有不可替代性，這些資源一旦離開企業，企業的其他資源就會無法發揮正常作用，從而導致企業價值的減少。而一般人力資源屬于從屬地位，屬于合作性資源，不可替代性弱，這些資源離開企業，只會導致他們自身價值的減少。鑒于這兩種人力資源地位的不同，在考慮提前分配時，就應區別對待，著重應考慮對核心資源的期權激勵問題。

(二)個人業績評價指標體系的構建

1．董事長的個人業績評價指標體系

董事長代表董事會對公司的一切事務進行監督管理，在董事會休會期間，負責處理對公司有重要影響的業務活動，是一個舉足輕重的人物，對其個人業績指標評價體系可分成兩部分：一是個人素質評價指標體系；一是個人工作績效評價指標體系。

個人素質評價指標體系由三部分構成：素質結構，包括進取心、責任心；智力結構，包括綜合分析能力、工作經歷、學歷；能力結構，包括目標定向能力、決策能力、用人授權能力、協調能力、風險能力、人際關系能力等。

個人工作績效評價指標體系擬從以下幾個方面構建：公司的資本運營效果，對股東大會決策的執行，高級經理層的運作，勞資關系的協調及企業文化建設情況。

①公司資本運營效果的評價指標采用定量指標，從盈利情況、投資情況、籌資情況三個方面評價，主要指標有總資產增長率、凈利潤增長率、不良投資比率、固定資產比率、資金成本率、債務保障率；②對股東大會決策執行情況的評價指標采用定性指標，包括：是否制定切實可行的計劃、是否進行有力的組織工作、是否進行有效的指導；③對高級經理層運作情況的定性評價指標為：高級經理人員是否冗余、是否需設新的職位、各部分職責是否分明及能否協調運轉；④對勞資關系的協調和勞資糾紛的處理主要通過內部員工滿意程度來評價，包括生理滿意指標、安全滿意指標、社交滿意指標、尊重滿意指標和自我實現滿意指標；⑤對企業文化建設的評價從三個方面進行：外層文化，如：企業知名度、企業形象、職工服務態度；中層文化，指企業的制度文化；精神文化，如：企業價值觀念、職工群體意識、行為規范等。

2．高級經理人員的個人業績評價指標體系

高級經理人員包括總經理和主管不同工作的副總經理。對他們的個人素質要求基本一致，但由于他們各自主管工作不同，對他們個人的工作績效評價應依據其職務分別進行。高級經理人員個人素質評價指標體系也由三部分構成：素質結構，包括事業心、進取心、責任心；智力結構，包括行業生產技術知識、知識面、綜合分析能力、工作經歷、學歷；能力結構，包括處事能力、控制能力、及時發現問題能力、靈活性、信息溝通能力、決策或輔助決策能力、談判能力、社交能力等。

(1)總經理個人工作績效評價指標體系

總經理是公司經營管理的代表，全面負責公司的日常行政和業務活動，代表公司對外處理業務。本文擬從以下八個方面評價企業業績，即：市場、開發創新、技術裝備和物資設施、產品和勞務、財力資源、盈利能力、人力資源和組織管理。市場用市場占有率和開拓的市場面，如市場覆蓋率、客戶留住率評價；開發創新用新產品開發數量和投入資源來評價，指標可為：新產品開發成功率、科研開發費用率；技術裝備和物資設施可用技術改造率、設備更新率、設備充足率、設備先進水平四個指標評價；產品和勞務可用銷售額增長率、優質產品率、顧客滿意度三個指標評價；財務資源用資金成本率、現金充足率、現金周轉率評價；盈利能力用銷售凈利率、成本費用利潤率、每股盈余評價；人力資源情況可用技術人員培訓比率、員工比率、工傷事故率四個相指標評價；組織管理用組織結構的改造、管理方法的革新和組織規模的變化來評價。

(2)主管市場營銷的副總經理的個人工作績效評價指標體系

對主管市場營銷的副總經理的個人工作績效評價擬從以下五個方面進行：市場占有狀態、擁有的客戶、銷售額及銷售費用、勞動效益和售后服務。市場占有狀態可用產品市場占有率、產品市場覆蓋率兩個指標評價；擁有客戶情況用新客戶增長率、客戶留住率評價；銷售額及銷售費用可用銷售額增長率、產品銷售量計劃完成率、銷售費用占有率評價；勞動效益的評價指標選用全員銷售率；售后服務的評價指標主要是時間、質量、成本。其中，時間即反應周期，是指從客戶請求到最終解決問題的時間；質量主要用售后服務一次成功率來衡量；成本即用售后服務過程中的人力、物力的資本。

(3)主管研究與開發的副總經理的個人工作績效評價指標體系

圍繞研究與開發的產出成果，對副總經理的個人績效評價主要是以下兩方面：研究與開發的成本與效益、研究與開發產品的質量。研究與開發的成本與效益的評價指標包括：評價老產品的技術改造成果的技術進步貢獻率，評價新產品投資效果的創新產品銷售比例，評價科技開發費用利用效果的技術開發費用創收率，評價新產品開發成功數量的新產品開發成功率；研究與開發質量評價指標可以是售后返修率和銷售退貨率，這里僅考慮由于產品開發設計不合理而引起的返修率和退貨率。此外，新產品的市場占有率也可作為該副總經理的一個績效評價指標。

如果公司正在進行新項目開發，對副總經理的績效評價可通過對項目實現的可能性和預期效果評價進行，評價內容包括目標市場是否明確，產品是否具有競爭力，開發是否可能成功，生產和銷售是否具有問題。

(4)主管生產與運作副總經理的個人工作績效評價指標體系

對主管生產與運作的副總經理個人工作績效評價分兩部分進行，即生產作業準備評價和生產過程評價。生產作業準備的評價內容包括：設備的使用與維護，指標為設備故障率、維修費用效率、物資采購，評價指標為材料利用率、采購費用率、采購價格、采購速度和及時性；物資儲備，評價指標為物資損耗率、儲備資金周轉天數、單位物資儲備成本。對生產過程的評價包括四個方面：質量、成本、高貸、柔性。可用返修率、退貨率、客戶留住率評價產品質量；同時，用次品率、成品率、返工率、浪費情況評價企業生產過程中的質量控制。成本是產品價格的重要組成價格，對利潤有很大影響，可用邊際貢獻、邊際貢獻率來評價。高貸強調速度和可靠性，用生產周期和顧客滿意度評價。柔性強調對數量、對種類變化的反應能力。

(5)主管人事及人力資源的副總經理的個人工作績效評價指標體系

對主管人事及人力資源的副總經理的個人工作績效評價圍繞六個方面進行，即從業人員的變動情況、工作狀況、人員構成、教育訓練、安全情況及激勵。從業人員的變動情況的評價指標為：員工比率、離職率、員工固定率；工作狀況的評價指標為：出勤率、遲到率、加班加點率；人員構成主要從員工素質，如大專以上職工比率方面評價；教育訓練情況的評價指標為：人均受訓率、教育訓練時間率；安全情況的評價指標有：工傷事故率、勞動災害補償率；人員激勵情況主要從定性角度來評價，包括激勵政策、激勵手段、業績考核等。

(6)主管財務的副總經理個人工作績效評價指標體系

對主管財務的副總經理的個人工作績效評價圍繞兩方面進行：資金籌集和資金管理。資金的籌集評價可針對資金籌集的數量、成本、風險進行。籌資數量的評價指標可為現金充足率；資金成本可用資金成本率評價，籌資風險可用利息保障倍數、現金流動比率評價；資金的管理包括固定資產的管理和流動資產的管理，評價指標可分別選擇固定資產充足率、固定資產先進程度、現金周轉率、應收賬款周轉率和存貨周轉率。

此外，還應從定性的角度評價企業的資金預算是否有效；利潤分配是否合理；與股東、債權人是否有良好關系；內部控制制度設計是否合理，并得以貫徹執行；信息系統是否有能力提供及時的信息，提供的信息是否準確。

第三篇：生態工業園區評價指標體系研究

生態工業園區評價指標體系研究

摘要：發展循環經濟是實現新型工業化的必由之路。生態工業園區是循環經濟的一種重要表現形式。生態工業園區建設目前成為國內外環保領域的新熱點。本文提出了生態工業園區評價指標體系框架，包括經濟指標、生態環境指標、生態網絡指標和管理指標。

目前，生態工業園區建設已經引起世界上許多國家的重視，有幾十個生態產業園的項目正在規劃或建設。在中國，國家環保總局已正式批準建設全國第一個生態工業園區--貴港國家生態工業(制糖)建設示范園區。隨后，廣東南海市、內蒙古包頭市、新疆石河子市等地也陸續開展了生態工業園區的規劃和建設。此外，遼寧省率先在全省范圍內發展循環經濟，生態工業園區建設是其中一個重要組成部分。目前生態工業園區建設已成為解決結構性污染和區域性污染，調整產業結構和工業布局，實現新型工業化的一種新的發展模式。如何科學地評價生態工業園區建設的水平、指導生態工業園區建設的不斷完善，目前國內外尚未報道。所以，迫切需要建立一套科學化的評價指標體系，從理論上和實踐上來指導生態工業園區的建設，并用作生態工業園區驗收的依據。生態工業園區必須具備的基礎條件

生態工業園區自身必須具備相對集中的一定規模的場地、完善的基礎設施和管理機構，并與園區外環境相協調；必須建立技術創新機制，建立生態產業孵化中心；必須在金融、稅收、人才、知識產權、土地使用等要素管理方面取得政策支持，保證園區的穩定和持續發展；園區內企業(組織)間已經形成了副產物和廢物交換網絡，實現物質集成、能量集成、水資源集成和信息共享；園區內所有企業(組織)必須符合國家和地方有關的環境法律法規制度和標準。生態工業園區評價指標體系的設計原則

2.1 3R原則

生態工業園區建設是發展循環經濟的一個重要組成部分，所以構建生態工業園區評價指標體系時，應遵循循環經濟的3R原則(減量、再利用和循環)。3R原則實施的優先順序是減量→再利用→循環。

2.2 系統性原則

生態工業園區建設是一項復雜的系統工程，評價指標體系必須能夠全面地反映園區可持續發展的各個方面，具有層次高、涵蓋廣、系統性強的特點。所以，生態工業園區必須采用系統工程的方法來設計。

2.3 動態性原則

生態工業園區建設是一個持續改進的過程，所以設計指標體系時應充分考慮系統的動態變化，能綜合地反映建設現狀和發展趨勢，便于進行預測與管理。

2.4 科學性原則

評價指標體系應能夠反映事物的主要特征，本身有合理的層次結構。數據來源要準確、處理方法要科學，具體指標能夠反映出生態工業園區建設主要目標的實現程度。

2.5 可操作性原則

評價指標體系應充分考慮到數據的可獲得性和指標量化的難易程度，定量與定性相結合。它要既能全面反映生態工業園區建設的各種內涵，又能盡可能地利用統計資料和有關規范標準。

生態工業園區評價指標設定的最終目標是指導、監督和推動生態園區的健康持續發展。因此，每項指標應該是可觀、可測、簡潔及具有可比性。生態園區評價指標體系框架

根據上述原則，將生態工業園區評價指標體系分解為四類指標：經濟指標、生態環境指標、生態網絡指標和管理指標。

3.1 經濟指標

經濟指標既要反映當前經濟發展水平，又要反映經濟發展潛力。經濟發展水平可用GDP年平均增長率、人均GDP、經濟產投比、萬元GDP綜合能耗、萬元GDP新鮮水耗、萬元工業產值廢水、廢氣、固體廢棄物排放量等指標表示。經濟發展潛力可用高新技術產業在第二產業中所占比重、科技投入占GDP的比例和科技進步對GDP的貢獻率等指標來描述。

3.2 生態環境指標

生態環境指標包括環境保護、生態建設和生態環境改善潛力等方面。環境保護方面包括大氣、水、噪聲環境質量，工業廢水、廢氣、固體廢棄物排放達標率，廢水、廢氣、固體廢棄物處理率，廢水、廢氣、固體廢棄物減排率，工業廢物綜合利用率和危險廢物安全處置率等。生態建設方面包括清潔能源所占比例、人均公共綠地面積、園區綠地覆蓋率和地下水超采率等。生態環境改善潛力用環保投資占GDP的比重來表示。

3.3 生態網絡指標

生態網絡指標是生態工業園區的特征指標，反映物質集成、能量集成、水資源集成、信息共享和基礎設施共享的效果。它包括重復利用、柔性特征和基礎設施建設等方面。重復利用方面包括水資源、原材料、能源的重復利用。重復利用率越高，說明園區功能發育得越完善。柔性結構體現園區的抗風險能力，包括產品種類、原材料的可替代性等。產品種類越多，原材料來源越廣泛，園區抗擊市場風險的能力越強。基礎設施建設以人均道路面積來衡量。

3.4 管理指標

管理指標包括政策法規制度、管理與意識等。政策法規制度包括促進園區建設的地方政策法規的制定與實施，園區內部管理制度的制定與實施，企業管理制度的制定與實施。管理與意識包括開展清潔生產的企業所占比例、規模以上企業ISO14001認證率，生態工業培訓和信息系統建設等。指標取值說明

4.1 經濟指標

在生態工業園區內，GDP年平均增長率和人均 GDP應高于全國平均水平，分別大于9％和1.8萬元／人。經濟產投比是衡量經濟生產效率、資金使用效果的指標，計算以為時限，應大于1.5。

生態工業園區內企業(組織)間已經形成了副產物和廢物交換網絡，實現物質集成、能量集成、水資源集成和信息共享，因此資源、能源利用率應大幅度提高，萬元GDP主要原材料消耗、萬元GDP新鮮水消耗應低于全國平均水平。由于每個園區主要原材料各不相同，所以具體指標值目前難以確定，但萬元 GDP主要原材料消耗必須低于全國平均水平。1999年驗收的33個國家級生態示范區試點平均為1.36t標煤／萬元，而生態工業園區要求實施能量集成，故指標值確定為小于1.2t標煤／萬元。目前各地區萬元 GDP新鮮水消耗量差距很大，一般在100-300之間，生態工業園區要求小于160t／萬元。

2000年全國萬元工業產值廢水排放量為49.4t，萬元工業產值廢水排放量為3.51萬m3，萬元工業產值廢水排放量為0.08t。建設生態工業園區，應降低萬元工業產值的污染物排放量，故上述三項指標建議取值分別為45t，3.8萬m3和0.03t。

建設生態工業園區，還應提高園區內企業(組織)的技術水平。園區內的技術不得采用《淘汰落后生產能力、工藝和產品的目錄》(第一批，國經貿委令第 6號，1999年)上列舉的技術，而應盡可能采用《國家重點行業清潔生產技術導向目錄》(第一批，國經貿資源[2000]137

號)上的技術。高新技術產業在第二產業中的比重，表明了園區整體技術水平。生態工業園區中，高新技術產業產值在第二產業產值中的比重應大于40％。

科技投入占GDP的比例反映了該園區對科技開發的支持力度。目前全國平均為1.5％-2.0％。為了增強園區經濟發展潛力，園區應加大科技投入比例，故建議取值為3.0％。科技進步對GDP的貢獻率是衡量科技進步對經濟發展貢獻的指標。2000年全國平均為 10％。生態工業園區應更大程度上依靠科技進步來提高GDP，故建議取值為60％。

4.2 生態環境指標

生態工業園區內，大氣、水、噪聲環境質量應達到國家有關功能區的標準。工業污水、廢氣、固體廢棄物應全部經過處理，并全部達標排放。

廢水、廢氣、固體廢棄物減排率體現了建設生態工業園區前后廢物減量化程度。生態工業園區建設過程中，應大幅度削減廢水、廢氣、固體廢棄物的排放，故建議取值為：廢水減排率應大于40％，廢氣減排率應大于20％，固體廢棄物減排率應大于30％。

工業廢物綜合利用率是指工業垃圾綜合利用占工業垃圾總量的比例，目前全國平均為52％，“十五”期末要達到60％，故建議生態工業園區取值為70％；危險廢棄物安全處置處理率是指危險廢棄物安全處置量占危險廢棄物總量的比例，應達到100％。

清潔能源是指消耗后不產生或很少產生污染物的可再生能源、低污染的化石能源和采用清潔能源技術處理后的化石能源。生活用清潔能源所占比例越高，造成的環境污染越小。生態工業園區內，生活用清潔能源所占比例應達到85％以上。

《國務院關于加強城市建設的通知》(討論稿)指出，到2005年，全國城市規劃人均公共綠地面積達到10m2以上。生態工業園區內，人均公共綠地面積也應達到10m2以上，園區綠地覆蓋率達到30％以上。

環保投資占GDP比重指用于環境污染防治、生態環境保護和建設、環境科學研究及環境教育、宣傳等活動的一切開支占當年國內生產總值的比例。要使環境逐漸改善，環境保護投資須占當年GDP的1.5％-2.5％。生態工業園區內，要求環保投資占GDP比重達到3.0％以上。

4.3 生態網絡指

生態工業園區內，要通過構建工業生態鏈(網)，實現物質集成、能量集成、水資源集成，提高原材料、能源、水資源的重復利用率。建議水資源、原材料、能源重復利用率取值分別為：80％、80％和70％。

生態工業園區必須達到一定的規模，才能抗擊市場風險。要求產品結構合理，產品種類不能過于單調，建議產品種類達到8種以上。例如，正在建設的貴港國家生態工業(制糖)建設示范園區，正在并將計劃生產的主要產品有白砂糖、文化用紙、生活用紙、酒精、復合肥、有機糖、低聚果糖、酵母精、CMC和能量等。此外，主要原材料必須在附近容易找到替代品，以緩解原材料短缺對園區造成的沖擊。生態工業園區內，人均道路面積應達到6m2／人以上。

4.4 管理指標

建設生態工業園區，必須取得地方政府的支持。地方政府應制定并實施促進園區建設的地方政策法規，在財政、金融、稅收、投資、人才、知識產權、排污收費、土地使用等要素管理方面給予政策支持，保證園區健康持續發展。此外，還必須制定并實施園區內部管理制度和企業管理制度。

在生態工業園區內，企業開展清潔生產是十分必要的。工業生態鏈的構建，是在企業實施了清潔生產的前提下進行的。為此，本指標要求50％以上的企業開展清潔生產。建立ISO14001環境管理體系，是提高企業(組織)環境管理水平，參與國內和國際競爭的綠色通行證。所以，要求生態工業園區內，年產值 500萬元以上企業，50％以上通過ISO14001認證。

在生態工業園區內，要定期舉辦生態工業政策和生態工業園區理論知識培訓班。生態工業園建設所需信息量巨大，而這些信息不可能由單一企業或組織完成，同時為了節省費用，必須建立靈敏的園區信息網絡。所以，必須建設生態工業園區信息系統，將生態工業園區各組成單元連成一個整體，通過相互間及時的信息交流，實現各單元間資源相互利用的最優化。建立并完善信息交換系統，實現信息共享(包括園區內信息的共享和園區與外界的信息交流)，是保持園區活力和不斷發展的重要條件。

第四篇：論銀行信貸員業績的評價指標體系

論銀行信貸員業績的評價指標體系

在商業銀行的經營活動中，信貸員的勞動效率、工作質量和工作效益發揮著極為重要的作用。商業銀行信貸營銷管理運行系統包括信貸營銷、信貸審查和信貸管理3個層次，信貸員所擔負的相應崗位職能和任務也是不相同的。因此，在實踐中，應該按照信貸營銷員、信貸審查員和信貸管理員3個層次崗位類型分別設計其業績評價指標體系。本文依據6項原則提出了信貸營銷員、信貸審查員和信貸管理員的業績綜合評價指標體系的具體設想。信貸員業績通過統計指標來反映，而統計指標的設置又必須服從于信貸工作的特殊規律性。我認為，設置評價信貸員業績的統計指標體系，應當遵循以下6項原則：一是客觀性原則。設置的評價指標能夠真實地反映出信貸員工作效率、工作質量和工作效益的現實特征。二是完備性原則。從整體性出發，多角度、全方位地反映信貸員的業績水準。評價指標體系在空間上要成為一個系統，包括信貸員業績的各個主要方面；在時間上作為一個有機整體，不僅要從各個不同角度反映出信貸員業績的現狀，更要反映出該系統動態變化的信貸員業績態勢。三是分類性原則。信貸員崗位劃分為貸前調查、貸時審查和貸后管理3個層次，其崗位職責和任務在性質上存在很大差異性。從層次性和差異性出發，對3個層次崗位信貸員分別設置業績評價指標體系。四是定量為主原則。應具有清晰的層次結構，定性分析與定量分析相結合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，結合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復雜到簡明，在科學分析和定量計算的基礎上，最終形成對信貸員業績的直觀結論。五是可比性原則。評價指標既要便于進行縱向比較，也要便于進行橫向比較；既要可用以進行時序比較分析，也要可用來進行同類崗位信貸員之間的比較分析。六是可行性原則。信貸員業績評價指標體系應該簡單明了，所要求的定量分析數據和定性分析資料能夠及時、完整、準確地取得，綜合計量評價上要簡便易行。根據上述信貸員業績綜合評價體系的設置原則下，下面按信貸營銷員、信貸審查員、信貸管理員3個層次崗位類型分別設計其業績評價指標體系。

一、信貸營銷員業績的考評指標體系

信貸營銷員的基本職責和任務，是及時搜集反饋存貸款市場的有關信息，大力拓展對公存款市場和有效貸款，努力清收欠貸欠息，提高信貸營銷業務的經濟效益。據此，本文設計了信貸營銷員業績的考評指標體系。

（1）對公存款市場信息反饋及時率任務完成率

對公存款市場信息反饋及時率任務完成率＝對公存款市場信息反饋及時率實際數/對公存款市場信息反饋及時率任務數×100%。

其中,對公存款市場信息反饋及時率＝及時反饋對市場信息件數/要求反饋的對公存款市場信息總件數×100%。

該指標旨在促使信貸營銷員千方百計調查、搜集和及時反饋對公存款市場信息,為行領導及時提供存款競爭決策的信息支持,以增強存款工作決策的針對性、正確性和有效性。

(2)所分管的原有存款客戶的對公存款增量任務完成率

所分管的原有存款客戶的對公存款增量任務完成率＝考核期原有存款客戶的對公存款增量實際數/考核期原有存款客戶的對公存款增量任務數×100%。

該指標旨在促使信貸營銷員努力做好所分管的原有存款客戶的穩存增存工作,確保老客戶具有較高的資金歸行率和留存率。

(3)本人營銷新增存款客戶的對公存款增量任務完成率

本人營銷新增存款客戶的對公存款增量任務完成率＝考核期新增存款客戶的對公存款增量實際數/考核期新增存款客戶的對公存款增量任務數×100%。

其中,新增存款客戶的對公存款增量是指本人在考核期內新吸收的存款客戶的對公存款期末余額。該指標旨在促使信貸營銷員想方設法爭奪對公存款客戶，擴大對公存款市場份額，增強信貸資金實力。

（4）所分管的原有存款客戶和營銷新增的存款客戶的總計對公存款日均增量任務完成率

所分管的原有存款客戶和營銷新增的存款客戶的總計對公存款日均增量任務完成率＝考核期存款客戶總計對公存款日均增量實際數/考核期存款客戶總計對公存款日均增量任務數×100%。

其中，存款日均增量＝考核期存款日均余額-期初存款余額）。

該指標旨在促使信貸營銷員積極注重對公存款增量的穩定性，努力追求存款的經濟效益。

2、貸款類指標。主要考評信貸營銷員貸款市場拓展和質量管理方面的工作績效，可以用8個分指標加以考核。

（1）貸款市場信息反饋及時率任務完成率

貸款市場信息反饋及時率任務完成率＝貸款市場信息反饋及時率實際數/貸款市場信息反饋及時率任務數×100%。

其中，貸款市場信息反饋及時率＝及時反饋貸款市場信息件數/要求反饋的貸款市場信息總件數×100%。

該指標旨在促使信貸營銷員積極調查、搜集和及時反饋貸款市場信息，為行領導及時提供貸款決策的信息支持，以增強貸款工作決策的針對性、正確性和有效性。

（2）貸前調查報告規范率任務完成率

貸前調查報告規范率任務完成率＝貸前調查報告規范率實際數/貸前調查報告規范率任務數×100%。

其中，貸前調查報告規范率＝符合規范的貸前調查報告件數/貸前調查報告總件數×100%）。

該指標旨在促使信貸營銷員認真做好貸前調查工作和貸前調查報告的撰寫工作，增強貸前調查報告的規范性。

（3）有效貸款增量任務完成率

有效貸款增量任務完成率＝考核期有效貸寺增量實際數/考核期有效貸款增量任務數×100%。

其中，有效貸款增量是指本人營銷的考核期新增的AA級及以上企業貸款增量、存單質押貸款增量以及個人住房貸款等消費貸款增量之和。

該指標旨在促使信貸營銷員努力開拓有效貸款市場，擴大有效貸款總量，提高銀行資產盈利水平。

（4）新增貸款不良率任務完成率

新增貸款不良率任務完成率＝（2-新增貸款不良率實際數/新增貸款不良率實際數/新增貸款不良率任務數）×100%。

其中，新增貸款不良率＝新增不良率貸款余額/新增貸款余額×100%。上式中，新增貸款是指1998年1月1日以后經本人調查發放而新增的貸款；新增不良貸款是指1998年1月1日以后經本人調查發放而新增的貸款中按5級分類法劃分的新增次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款之總和。

該指標旨在促使信貸營銷員認真做好貸前調查工作，提高貸款調查信息質量，如實反映貸前調查所掌握的有關情況，認真放好管好新增貸款。

（5）新增貸款收息率任務完成率

新增貸款收息率任務完成率＝新增貸款收息率實際數/新增貸款收息率任務數×100%。其中，新增貸款收息率＝新增貸款實收利息/（新增貸款實收利息+表內外新增貸款應收

利息凈增額）×100%。

上式中，新增貸款實收利息是指1998年1月1日以后經本人調查發放而新增的貸款在考核期實際收到的利息；表內外新增貸款應收利息凈利增額，是指1998年1月1日以后經本人調查發放而新增的貸款在考核期新增加的表內外應收利息。在考核時，掛賬住停息的新增貸款也應計算應收利息，并列入考核計算。

該指標旨在促使信貸營銷員在放好管好新增貸款的同時，加強新增貸款利息的清收工作，確保新增貸款利息及時歸行。

（6）清收不良貸款本金（不含核銷和剝離）任務完成率

清收不良貸款本金任務完成率＝清收不良貸款本金實際數/清收不良貸款本金任務數×100%。

該指標旨在促使信貸營銷員努力清收不良貸款，盤活不良資產存量，提高貸款資產質量和效益。

（7）清收欠息（不含核銷和剝離）任務完成率

清收欠息任務完成率＝清收欠息實際數/清收欠息任務數×100%。上式中，清收欠息是指由本人負責收回的以前企業所欠的利息）。該指標旨在促使信貸營銷員努力清收歷年欠息，增加營業收放，擴大盈利總量。

（8）貸款損失率任務完成率

貸款損失率任務完成率＝（2-貸款損失率實際數/貸款損失率任務數）×100%。

其中，貸款損失率＝（損失類貸款余額+考核期已核銷貸款損失）/（全部貸款余額+考核期已核銷貸款損失）×100%。

上式中，全部貸款余額是指經本人調查發放的貸款在考核期末的余額；損失類貸款余額是指經本人調查發放的貸款中在考核期末的損失類貸款余額；已核銷貸款損失是指經本人調查發放的貸款中在考核期經批準而核銷的貸款損失。

該指標旨在促使信貸營銷員在切實嚴把新增貸款調查關和發放關的同時，努力清收不良貸款，防范和化解貸款風險，降低貸款損失水平。

3、創利類指標。主要考評信貸營銷員所作出的創利貢獻，可以用2個分指標加以考核。

（1）創利任務完成率

創利任務完成率＝模擬利潤完成數/模擬利潤任務數×100%。

其中，模擬利潤=存款模擬收入+貸款模擬收入-存貸款營銷模擬成本。

存款模擬收入=存款日均余額×（一級準備金率×一級準備金利率+二級準備金率×二級準備金利率+正常存款備付率×備付金存款利率）+定期上存資金日均余額×定期上存資金利率。

上式中，定期上存資金日均余額=存款日均余額×[1-（一級準備金率+正常存款備付率+正常現金上存資金日均余額取正值。

貸款模擬收入=考核期貸款利息實際收入。

存貸款營銷模擬成本=存款日均余額×全行存款綜合成本率+貸款日均余額×（全行貸款綜合費用率+呆賬準備金率）+貸款利息實際收入×營業稅率。

上式中，全行存款綜合成本率=全行存款成本總額/全行存款日均余額×100%。全行貸款綜合費用率=全行貸款費用總額/全行貸款日均余額×100%）。

該指標旨在促進信貸營銷員大力拓展存款市場和有效貸款市場，提高資產質量，降低營銷成本，擴大盈利總量。

（2）創利增長率任務完成率

創利增長率任務完成率＝創利增長率實際數/創利增長率任務數×100%。

其中，創利增長率=（模擬利潤本期數）模擬利潤基期數-1）×100%。

該指標旨在反映和評估信貸營銷員創利水平的進步情況，促使信貸營銷員再接再厲，不斷進步。

4、基礎管理類指標。主要考核信貸營銷員在存貸款營銷基礎管理方面的工作績效。可以用1個分指標加以考核。即：

存款和貸款營銷檔案的全面性、完整性與管理的規范性。

該指標旨在促使信貸營銷員認真做好存、貸款營銷檔案管理工作，力求存、貸款營銷檔案的完整化和規范化。

上述指標中有關數據的統計考核范圍是每一位信貸營銷人員分管的存貸款業務數量、質量和效益，考核期可以分為月度、季度、和任期，但考核的重點應當是考核和任期考核。

二、信貸審查員業績的評價指標體系

信貸審查員的基本職責和任務，是嚴格按照金融法律、法規和貸款政策審查審批貸款，做到不該放的不批，該放的必批，確保擴大有效貸款總量與防范新增貸款風險的最佳統一。據此，本文設計了信貸審查員業績的考評指標體系。

1、貸款類指標。主要考評信貸審查員在審查審批貸款方面的工作績效。可以用6個分指標加以考核。

（1）貸款審查及時率任務完成率

貸款審查及時率任務完成率貸款審查及時率實際數/貸款審查及時率任務數×100%。其中，貸款審查及時率＝及時審查審批貸款筆數/收到要求審查審批貸款總筆數×100%。

該指標旨在促使信貸審查員加強業務學習和訓練，提高工作效率，及時做好貸款審查審批工作，更好地適當有效貸款市場競爭的客觀需要。

（2）貸款審查審批合法合規率任務完成率

貸款審查審批合法合規率任務完成率＝貸款審查審批合法合規率實際數/貸款審查審批合法合規率任務數×100%。

其中，貸款審查審批合法合規率=審查審批貸款合法合規筆數/審查審批貸款總筆數×100%。

該指標旨在促使信貸審查員增強依法合規辦事觀念，嚴格按照法律、規章和程序認真審查審批貸款，嚴防新增貸款風險。

（3）有效貸款增量任務完成率

有效貸款增量任務完成率＝考核期有效貸款增量實際數/考核期有效貸款增量任務數×100%。

其中，有效貸款增量是指考核期經本人審查或審批的AA級及以上企業貸款增量、存單質押貸款增量以及個人住房貸款等消費貸款增量之和。

該指標旨在促使信貸審查員增強擴大有效貸款投入的積極性和主動性，努力審查審批有效貸款投放，力求擴大有效貸款市場與防范新增貸款風險的有機統一。

（4）新增貸款不良率任務完成率

新增貸款不良率任務完成率＝（2-新增貸款不良率實際數/新增貸款不良率任務數）×100%。

其中，新增貸款不良率=新增不良貸款數/新增貸款數×100%。新增貸款是指1998年1月1日以后經本人審查或審批而新增的貸款；新增不良貸款是指1998年1月1日以后經本人審查或審批而新增的貸款中按5級分類法劃分的新增次級類貸款、可疑類貸款和損失貸款之和。

該指標旨在促使信貸審查員認真做好新增貸款風險性的審查工作，防范新增貸款風險。

（5）新增貸款收息率任務完成率

新增貸款收息率任務完成率＝新增貸款收息率實際數/新增貸款收息率任務數×100%。其中，新增貸款收息率=新增貸款實收利息/（新增貸款實收利息+表內外新增貸款應收利息凈增額）×100%。

新增貸款實收利息是指1998年1月1日以后經本人審查或審批而新增的貸款在考核期實際收到的利息；表內外新增貸款應收利息凈增額是指1998年1月1日以后經本人審查或審批而新增的貸款在考核期新增加的表內外應收利息。

該指標旨在促使信貸審查員在做好新增貸款本金風險審查的同時，對新增貸款利息的歸行及時性嚴加審查，確保新增貸款利息的及時歸行。在考核時，掛賬停息的新增貸款也計算應收利息，并列入考核計算。

（6）貸款損失率任務完成率

貸款損失率任務完成率＝（2-貸款損失率實際數/貸款損失率任務數）×100%。

其中，貸款損失率=（損失類貸款余額+考核已核銷貸款損失）/（全部貸款余額+考核期已核銷合同工款損失）×100%。

上式中，全部貸款余額是指本人審查或審批同意發放的貸款在考核期末的余額；損失類貸款余額是指經本人審查或審批同意發放的貸款中在考核期末的損失類貸款余額；已核銷貸款損失是指經本人審查或審批同意發放的貸款中在考核期經批準而核銷的貸款損失。

該指標旨在促使信貸審查員切實把好新增貸款審查審批關，嚴防新增貸款的審查審批風險。

2、創利類指標。主要考評信貸審查員所作出的創利貢獻。可以用2個分指標加以考核。

（1）創利任務完成率

創利任務完成率＝模擬利潤完成數/模擬利潤任務數×100%）。上式中，模擬利潤＝貸款模擬收入-貸款模擬成本。貸款模擬收入＝考核期貸款利息實際收入。貸款模擬成本＝貸款日均余額×（全行存款綜合成本率+全行貸款綜合費用率+呆帳準備金率）+貸款利息實際收入×營業稅率。

上式中，全行存款綜合成本率＝全行存款成本總額/全行存款日均余額×100%。

該指標旨在促使信貸審查員增強有效貸款投入的積極性和緊迫性，在審查審批新增貸款上主動調整優化貸款結構，努力擴大高效低險貸款市場，提高貸款資產效益。

（2）創利增長率任務完成率

創利增長率任務完成率＝創利增長率實際數/創利增長率任務數×100%。

其中，創利增長率＝（模擬利潤本期數/模擬利潤基期數-1）×100%。

該指標旨在反映和評價信貸審查員創利水平的進步情況，促使信貸審查員再接再厲，不斷進步。

3、基礎管理類指標。主要考評信貸審查員在貸款審查審批基礎管理方面的工作績效。可以用1個指標加以考核。即：

貸款審查審批檔案的全面性、完整性和管理的規范性。

該指標旨在促使信貸審查員認真做好貸款審查審批檔案管理工作，力求貸款審查審批檔案的完整化和規范化。

上述指標中有關數據的統計考核是每一位信貸審查人員分管的審查審批貸款業務數量、質量和效益，考核期可以分為月度、季度、和任期，但考核的重點應當是和任期考核。

三、信貸管理員業績的評價指標體系

信貸管理員的基本職責和任務，是對貸款使用情況進行跟蹤檢查，發現貸款出現問題，及時向上級反映，并積極采取措施妥善解決，采取有力措施清收逾期貸款本息，盡力防范和化解貸款風險。據此，本文設計了信貸管理員業績的考評指標體系。

1、貸后檢查類指標。主要考評信貸管理員在貸后檢查方面的工作績效。可以用4個分指標加以考核。

（1）貸后檢查及時率任務完成率

貸后檢查及時率任務完成率＝貸后檢查及時率實際數/貸后檢查及時率任務數×100%。其中，貸后檢查及時率＝及時檢查貸款筆數/貸后應檢查總筆數×100%。

該指標旨在促使信貸管理員嚴格按規定及時檢查貸款發放和使用的合法合規性及效益情況，及時發現貸款發放和使用中的風險隱患。

（2）貸后檢查覆蓋率任務完成率

貸后檢查覆蓋率任務完成率＝貸后檢查覆蓋實際數/貸后檢查覆蓋率任務數×100%。其中，貸后檢查覆蓋率＝貸后檢查要素筆數/貸后應檢查總筆數×100%。

該指標旨在促使信貸管理員認真全面地檢查第筆貸款發放的合法合規性和效益情況，力求避免檢查上的遺漏，做到貸后檢查縱向到底，橫向到邊，不留死角。

（3）貸后檢查問題反映率任務完成率

貸后檢查問題反映率任務完成率＝貸后檢查問題反映率實際數/貸后檢查問題反映率任務數×100%。

其中，貸后檢查問題反映率＝貸后檢查問題反映筆數/貸后檢查發現問題筆數×100%。該指標旨在促使信貸管理員增強嚴明執法的責任性、自覺性和主動性，將貸后檢查中所發現的問題及時、全面、完整地向有關領導和部門反映，以便及時、有效地采取解決對策和措施。

（4）貸后檢查問題解決率任務完成率

貸后檢查問題解決率任務完成率＝貸后檢查問題解決率實際數/貸后檢查問題解決率任務數×100%。

其中，貸后檢查問題解決率=貸后檢查解決問題筆數/貸后檢查發現問題筆數×100%。該指標旨在促使信貸管理員增強解決貸后檢查問題的責任性和積極性，及時解決貸后檢查中發現的有關問題，以便及時化解貸款風險。

2、風險控制類指標。主要考評信貸管理員在貸款風險控制方面的工作績效。可以用4個分指標加以考核。

（1）全部貸款不良率任務完成率

全部貸款不良率任務完成率＝（2-全部貸款不良率實際數/全部貸款不良率任務數）×100%。

其中，全部貸款不良率＝全部不良貸款余額/全部貸款余額×100%。

全部不良貸款余額是指由本人負責檢查和管理的全部新老貸款中，按5級分類法劃分的次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款余額之和。

該指標旨在促使信貸管理員認真做好貸后檢查和貸款風險防范與化解工作，及時采取化解貸款風險的有效措施，嚴防貸款風險。

（2）全部貸款收息率任務完成率

全部貸款收息率任務完成率＝全部貸款收息率實際數/全部貸款收息率任務率×100%。其中，全部貸款收息率＝全部貸款實收利息/（全部貸款實收利息+表內外應收利息凈增額）×100％。

全部貸款實收利息是指由本人負責和管理的全部新老貸款在考核期實際收到的利息；表內外應收利息凈利增額是指由本人負責和管理的全部新老貸款在考核期新增加的表內外應收利息。在考核時，掛賬停息的新老貸款也應計算應收利息，并列入考核計算。

該指標旨在促使信貸管理員在切實做好貸款風險管理的同時，努力強化貸款利息風險管理，千方百計清收利息，確保貸款利息及時歸行。

（3）收回不良貸款本金（含核銷）任務完成率

收回不良貸款本金任務完成率＝收回不良貸款本金實際數/收回不良貸款本金任務數×100%。

其中，收回不良貸款本金是指包括由本人負責收回和申報并經批準核銷的不良貸款本金。核銷的貸款本金按折半計算。

該指標旨在促使信貸管理員努力清收和申報核銷不良貸款，防范和化解貸款風險，提高貸款質量和效益。

（4）收回欠息（含核銷）任務完成率

收回欠息任務完成率＝收回欠息實際數/收回欠息任務數×100%。

收回欠息是指由本人負責收回以前企業所欠的表內外應收利息和申報并經批準核銷的以前企業所欠的表內應收利息。核銷的貸款利息按折半計算。

該指標旨在促使信貸管理員認真做好不良貸款清收和申報核銷工作的同時，切實加強企業歷年欠息的清收和申報核銷工作。

3、基礎管理類指標。主要考核信貸管理員在貸后檢查和風險控制基礎管理方面的工作績效。可以用1個小指標加以考核。即：

貸后檢查和風險控制檔案的全面性、完整性及管理的規范性。

該指標旨在促使信貸管理員認真做好貸后檢查和風險控制檔案管理工作力求貸后檢查和風險控制檔案的完整化和規范化。

上述指標中有關數據的統計考核范圍是每一位信貸管理人員分管的貸后檢查和風險控制業務數量、質量、考核期可以分為月度、季度、和任期，但考核的重點應當是考核和任期考核。

第五篇：郵政企業業績評價指標體系改進探討

郵政企業業績評價指標體系改進探討

文章編號：1007-5399(2008)01-0015-03

郵政企業業績評價指標體系改進探

討

袁雪梅

(無錫市郵政局，江蘇無錫 214001)



摘 要：文章分析了財務指標和非財務指標在郵政企業業績評價中的作用與局限性，提出要構建以企業戰略為切入點、融入知識與智力資本評價、財務與非財務指標相結合的郵政企業業績評價指標體系。 關鍵詞：業績評價；指標體系；財務指標；非財務指標 中圖分類號：F61

文獻標識碼：A

企業業績評價是為了實現企業的發展戰略，運用特定的指標，采用科學的方法，對企業經營活動過程做出的一種價值判斷。在目前郵政企業業績評價體系中，基本采用自上而下的考核評定方式，以財務數據分析為主。本文著重分析了郵政企業業績評議的兩類指標，即財務指標與非財務指標的特征、作用及對比，提出在當前郵政公司化改造過程中，對郵政企業有效的業績評價指標體系應當是財務指標與非財務指標、戰略指標與戰術指標、有形資本指標與無形資本指標有機結合的內在統一。 郵政財務指標的運用與局限性

郵政企業財務指標是反映郵政企業經營現狀的最直接、最重要的業績評價指標，是郵政企業業績評價的主要工具。 1.1 郵政財務指標的實際運用

目前在郵政企業業績評價體系中運用較多的財務指標主要分為兩類。

一類是反映郵政企業資產、負債、所有者權益、收入、利潤等總體經營狀況的財務指標。評價重點是經營活動的盈虧情況，側重于實際數與計劃數、同期數對比，以資金、成本、利潤考核為主。目前采用較多的指標有業務總收入、年末凈資產、凈資產收益率、營運資本、現金流量、現金凈流量、成本費用利潤率、收支差總額等等。

另一類是反映郵政企業成長速度的財務指標，主要評價郵政企業業務收入的增長、排名次序等，考核重點已向企業營運、盈利及后續發展力量方面轉移。目前運用較多的評價指標有業務收入增長率、重點業務（函件、速遞、儲匯）業務收入增長率以及國內、省內同行業同規模（省、市、縣三級）郵政企業的總排名次序、專業排名次序、業務增長排名次序等等。1.2 郵政財務指標的局限性

上述財務指標為郵政企業高級經營者決策提供了真實可靠的依據，但財務指標屬于靜態結果指標，在郵政企業業績評價中還存在一定的局限性。 1.2.1郵政財務指標難以真實、精確地反映郵政企業的經營業績

郵政財務指標的計算以會計報表為基礎，在應計制下，企業選擇會計政策和報告財務信息具有一定“彈性”，它可進行合法、必要的盈余管理，這樣，企業“本期”收益在一定程度上就會“失真”。這是傳統會計的先天性缺陷，在郵政企業的財務核算中當然也不可避免，所以它無法成為反映郵政企業經營的“精密工具”。

1.2.2 郵政財務指標無法反映企業未來價值的創造

因為財務指標的基礎是歷史成本，描述的是郵政企業過去的成果，因此，郵政財務指標是事后反映的“專家”，而許多對郵政企業有利的未來因素由于并沒有實際發生，不符合歷史成本計價原則和謹慎原則，因此無法被真實地反映在財務會計報表中。

1.2.3 郵政財務指標忽略權益資本的成本補償

目前郵政企業正處于公司化改造過程中，公司化的核心是要從過去立足自身經營的自我評價角度，轉變到從權益人的角度審視郵政企業的價值，同時也預示著郵政財務評價將在今后融入更多的市場化內容。

1.2.4 郵政財務指標采用固定權重形式，使評價體系缺乏靈活性和可操作性

因財務報告有嚴密的邏輯關系和嚴謹的格式化核算，必然導致以財務指標為主的郵政業績評價體系缺乏更多的變通性。 1.2.5 郵政財務指標對無形資產的評估能力較弱

對于郵政品牌效應、郵政網絡成本的結算與流失、獲得一位對市場開發極有幫助的重要人才的成本核算以及客戶忠誠度等無形資產，郵政財務指標的評估能力較弱。 郵政非財務指標的設置及其在業績評價中的特點

隨著企業業績分析理念及分析方法的不斷完善，特別是企業戰略管理理論的廣泛應用，為更全面、更合理、更有前瞻性地研究分析企業現狀、設計企業未來，非財務指標在企業業績評價中顯得越來越重要。

在這種大形勢下，郵政企業非財務評價指標也逐漸在實踐中得到了嘗試性的應用，比如：反映企業管理決策理念的，如管理創新型決策，實行加分獎勵；反映員工培訓率的，如通信生產人員執證上崗率，實行扣分考核；反映員工團隊精神的，如團隊協作能力，以評議為主。從目前實施的效果看，非財務指標的應用只是處于起步階段，引入一種意識，培育一種觀念。因有些非財務指標評價受改進周期的限制，目前還沒有達到非常好的效果。但持之以恒，必會為郵政企業的發展提供長久的動力與長效的保證。 2.1 非財務指標的設置

非財務指標主要是指與財務指標相關較弱、以體現企業可持續發展為主的軟性評價指標。非財務指標主要反映企業經營、顧客和員工三個層面的現狀與發展趨勢，主要設置包括以下幾個方面：第一，質量指標；第二，市場營銷能力指標；第三，顧客滿意度指標；第四，人力資源指標；第五，應變能力指標；第六，創新能力指標。

2.2 非財務指標評價的特點

以非財務指標評價彌補財務指標評價的不足，是現代企業管理與決策科學化的客觀要求。非財務指標評價在實際應用中有很多優點：一是有利于提高評價的時效性；二是有利于整體評價；三是有利于對未來的預測；四是有利于戰略評價；五是有利于分清責任。

值得注意的是，非財務指標評價也存在一些缺陷：第一，非財務指標與利潤的相關性小。非財務指標的改善與利潤增長的關系較為模糊，管理人員在非財務因素方面的努力很難立刻顯示出效果，不利于激勵管理人員關注非財務指標的改進。第二，非財務指標之間的關系錯綜復雜。有些指標聯系很緊密，不易分別確定其重要程度；有些則可能互相矛盾，一個指標需要其他指標做出犧牲才能得以改善，容易引起部門之間的沖突。第三，非財務指標缺乏公認的計量方法，在衡量和運用方面尚不完善。

由此可見，財務指標評價與非財務指標評價優點與缺陷并存。只關注財務業績易產生短期行為，影響郵政企業可持續發展；若過分重視非財務業績，郵政企業很可能因為財務上缺乏彈性導致財務困難。事實上，郵政財務業績與非財務業績都是郵政企業總體業績不可缺少的組成部分。財務業績是通過會計信息系統表現的表象、結果和有形資產的積累；非財務業績則是通過經營管理系統獲得的內因、過程和無形資產的積累，與郵政企業整體長遠的興衰成敗關系極大，是本質的內容。對現代郵政企業所處的經營環境，需要全面衡量和分析。因此，財務指標評價與非財務指標評價的有機結合是科學而現實的選擇。 3 完善郵政企業業績評價指標體系的設想

3.1 從戰略目標出發設計郵政業績評價指標體系，把郵政業績評價納入戰略管理的全過程

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郵政企業的生產經營過程實際上應是郵政企業戰略的實施過程。制定郵政企業戰略的實質，就是要使郵政企業內部通過資源整合與外部市場機遇相互融合、相互滲透。郵政企業戰略決定了郵政企業的發展方向，具體表現在對郵政企業5至10年的規劃發展中。特別是對郵政今后公司化的運行，郵政企業業績評價指標體系的設計應更有助于郵政企業戰略目標的戰術轉換和具體執行。 設計郵政企業業績評價指標體系的具體程序是：先根據郵政企業的整體戰略目標設計整個郵政企業業績評價指標體系的大體框架，再將戰略目標層層分解，設計出符合各個戰術、技術層次需要的評價標準，從事前、事中和事后各個階段控制郵政企業的經營過程，隨時掌握本企業的市場、服務、技術、財務等各種信息。根據內部環境的變化，充分整合利用內部資源，發揮資源的最大效能，在組織過程中隨時調整郵政企業的經營目標，以便對經營業績進行動態的、前瞻性的考核與評價，使企業業績評價指標體系融入戰略管理的全過程，真正體現企業戰略管理的思想。

在全國郵政五級架構的管理模式中，上述設計程序均應得到不同程度的體現，特別在是市、縣局兩個基本層級中，應考慮如何在與集團總公司、省公司的戰略方針相一致的前提下，結合自身特點，制訂因地制宜的戰略評價體系。 3.2 實現財務與非財務指標評價的有機結合，以揭示郵政企業的長遠發展能力 財務指標和非財務指標各有其優缺點，在郵政企業業績評價體系中這兩類指標各自評價的角度不同，使用范圍也不一樣。財務指標能夠綜合反映郵政企業的財務業績，并與郵政企業的主要經營目標直接聯系，故容易被郵政企業管理者接受。但財務指標本身不能揭示郵政業績的動因或業績改善的關鍵因素，而且，財務指標偏重于郵政企業內部評價，忽視了對產品質量、誠信、服務和顧客滿意度等非財務因素的評價。因此，在業績評價指標體系中應加入非財務評價指標，它包括以下幾個方面： 3.2.1 反映企業信譽的指標 設計企業信譽評價指標。應從企業信譽評價的實際需要和實際可能、企業信譽評價的內容和標準出發，結合行業的特點，盡量做到科學、全面、準確易行。對于處于公司化改革中的郵政企業，應更多地從投資者（或銀行）、社會責任和質量管理等方面綜合評價企業信譽。具體在實踐中能運用的反映郵政企業信譽的指標可分為以下幾個方面。

體現質量方針與服務承諾相符的指標。可考評的主要指標有郵政各專業（如速遞、函件、儲匯、物流等）及各環節（如營業窗口、運輸、處理、投遞）的各項質量考核指標，以及目前在郵政作業流程中廣泛運用的各種信息管理考核指標。

體現投資者（或銀行）對郵政企業發展的預期方面的指標。可考評的主要指標除了通常的盈利指標、營運指標，還要增加對郵政企業償債能力的分析，如貸款按期償還率、貸款利息按期支付率、貨款支付率以及現金流動負債比率等。對償債能力的分析，還應分別從商業信用和銀行信用分析，通過直接與間接的信用關系，綜合反映郵政企業生產經營活動的情況和企業資金的信用狀況。 體現郵政企業社會責任方面的指標。可考評的主要指標包括企業是否不污染環境、不歧視、不從事欺騙性的經營活動、是否融入自己所在的社區及資助慈善組織以及郵政企業在改善社會中扮演什么樣的角色等等。通過這些指標，我們可以很明確地看到，郵政企業要使長期資本收益率最大化，必須擔負更多的社會義務并承擔由此產生的成本。郵政企業的社會責任、義務履行得如何，將直接影響到對郵政企業信譽的評價。 3.2.2 反映顧客方面的指標

反映顧客方面的主要指標有：顧客用郵滿意程度、郵政大客戶保持率和流失率、用戶有理由申告次數、服務時限承諾及糾紛、賠償處理結果好壞等。 3.2.3 反映企業創新能力的指標

對郵政企業創新能力的評價，軟指標的著重點在企業經營管理理念、組織結構、人本管理等方面的創新上，硬指標可落實在郵政技術領先能力、市場開拓能力等方面，軟、硬指標構成一個有機評價整體。不過在實際工作中，我們可以根據各自的具體情況從五個方面找出本企業所應抓住的突破口或重點，全面推開創新局面。在實踐中能采用的反映郵政企業創新能力的指標可分為以下幾個方面：

反映郵政企業經營管理理念的創新指標。包括郵政企業經營理念的更新速度、管理模式的靈活性、信息系統的迅速準確性、決策的前瞻性、經營活動的重心轉移是否適應市場變化需求等等。 反映郵政企業組織結構的創新指標。包括組織模式的有效性、組織職能的明確程度、企業分工的細化程度、企業內部的協作配合程度、企業組織的精干高效程度等等。

反映郵政企業人本管理的創新指標。包括企業制度制定的原則方法、企業員工對企業的忠誠度和歸屬感、企業對員工成長的關注和培育程度、企業的薪酬、福利制度的實施和激勵效果等等。

反映郵政企業郵政技術領先能力的創新指標。包括企業應用軟件開發的推廣程度、軟件應用對經營活動的有效支撐程度以及優秀員工在實踐中提煉總結的優秀經驗等等。

反映郵政市場開拓能力的創新指標。包括新市場開發的成功率、市場占有率、郵政產品的不可替代性、營銷團隊的協作配合程度、大型及較大型營銷項目開發的成功率以及大客戶維護能力等等。

財務評價與非財務評價的有機融合，更好地反映了郵政企業的整體價值和未來價值，揭示出郵政企業內部和外部之間、財務結果及其執行動因之間的關系，反映出郵政企業發展的長期能力。在此基礎上，特別對能反映郵政企業與同行業或不同行業的企業間的競爭差異化指標及反映核心能力的延展性指標做出相應的完善，使郵政企業保持強勁的后續發展力量。3.3 將知識與智力資本納入郵政業績評價指標體系，形成并保持郵政企業的核心競爭優勢

隨著信息技術的迅猛發展及其在企業的普遍應用，企業建立在有形資產上的競爭優勢難以保持，人們越來越傾向于將知識與智力資本作為企業最重要的資源，把對知識與智力的投資看成最重要的戰略性投資，知識與智力資本已成為企業核心競爭力的關鍵因素。但從現行的郵政企業經營業績評價指標體系看，有關知識和智力資本的財務指標幾乎沒有。因此，在設計業績評價指標體系時，應增加知識與智力資本評價的財務指標和非財務指標，使業績評價指標體系更加完善。

3.3.1 無形資產投資比率

無形資產投資比率指企業總資產中無形資產所占的比重。包括郵政自主開發的優質品牌，如“思鄉月”；郵政優秀團隊或個人在社會上獲得的贊賞以及由此產生的社會影響力，如“馬班郵路王順友”；還可以包括郵政品牌的維護成本，服務規范編制、修訂與完善的成本，對區域市場進行前瞻性研究與分析的成本以及為打造核心人才隊伍而付出的培訓、考察、交流等費用，這些都是郵政企業核心競爭力的有機組成部分。 3.3.2 核心人才比率 核心人才比率指企業核心人才占全體員工的比重。核心人才主要指郵政企業的高(中)級管理人員、企業策劃人員、企業市場分析人員、企業精細核算人員等等。

3.3.3 員工隊伍建設能力

根據員工積極性、培訓情況、勞動生產率、學歷提升等情況進行綜合評價。

3.3.4 研究開發能力

主要通過新技術研究開發費用率與研究開發費用增長率這兩個指標進行綜合評價。通過對其指標的評價，引導企業改進技術裝備、合理安排作業流程、提高工作質量、提高員工技能和經營管理水平等，形成和保持企業的核心競爭力，以實現企業的可持續發展。

可以預見，郵政企業經營業績評價將順應現代化企業管理的要求，融入整個郵政戰略管理過程，并將郵政戰略目標作為郵政企業業績評價和管理的起點；郵政企業業績評價指標體系的建立將在傳統業績評價的基礎上進行完善和拓展，形成體現郵政企業戰略經營管理要求、體現郵政企業核心競爭力和知識與智力資本作用的財務與非財務指標有機結合的業績評價指標體系。

參 考 文 獻 林世怡，林華.財務報告和分析.北京:企業管理出版社，2005 萬君康，梅小安.企業知識資本管理及其績效評價.北京:中國人民大學出版社，2006

收稿日期:2007-08-20

作者簡介：袁雪梅(1973～)，女，江蘇無錫人，經濟師，主要從事郵政企業管理和人力資源管理研究。