第一篇：跟蹤審計注意事項

跟蹤審計注意事項

一、跟蹤基本前提

1、研究跟蹤審計合同，確定委托跟蹤審計單位要求我們做的工作內容；

2、研究招標文件、招標答疑、投標文件、合同文件及相關建設單位與施工單位之間簽訂的關于造價方面的文件，確定我們造價控制的方向和目標；

二、跟蹤審計前期需要的資料：

1、招標文件、招標答疑；

2、投標文件紙質文件；軟件電子版一份；

3、合同協議書、補充協議書；

4、施工圖紙、圖紙會審、設計變更等；

三、跟蹤審計過程需要的成冊的文件；

1、審計日志：（后附相關照片、簽證、特殊事項特殊說明）

2、工程簽證： 按日期和以下類型分類

（一）由于變更引發的相關簽證（注意變更應有建設單位相關負責人的簽字或蓋章來認可變更，嚴禁杜絕施工單位直接與設計單位聯系，直接出具變更的情況）；

（二）隱蔽工程的簽證；

（三）施工措施和方案的簽證；

（四）由于招標文件或圖紙不完善引發的工程量簽證；

（五）由于招標文件不完善或不確定引發的單價簽證；

（六）其它原因引發的簽證。

現場計量的簽證單，應先寫明簽證原因，再進行工程量的計量，杜絕僅簽證量不寫明原因的簽證出現，且應保證簽證的原始性，在原始底稿中完善簽字確認手續；

簽證需要保證審計組存檔一份原件；

3、每個跟蹤審計項目組每月寫一份工作總結，主要總結本月的工程進度、發生的重大事件、簽證情況、結算時需要注意的事項、其他認為有必要記錄的事項；

4、跟蹤審計用戶調查表每月由建設單位主要負責人，對審計組當月的跟蹤審計情況進行評價。

5、需要定期向建設單位或其他上級單位進行匯報的材料；

6、跟蹤過程中發生的招標、認質認價等資料；

7、可調價材料進場簽證單；

8、其他認為需要成冊的資料；

四、跟蹤審計過程需要注意的事項；

1、現場召開例會時，需要在會議上明確跟蹤審計流程及相關注意事項，必要時發紙質文件；

2、確保現場簽證的及時性，當時發生的簽證項目必須當時簽證，不得后補簽證；

3、針對現場計量單進行的工程簽證單的申報，應一次申報完成，漏報不補；

4、簽證單及相關文件應進行相關收發文件簽收手續，明確接收時間、完成返還時間，能夠清析簽證單在我們手里的審核時間，避免將簽證單拖期的責任推到我們身上；

5、進度款及結算審計同樣也應進行相關收發文件簽收手續；

6、根據相關文件應熟悉措施項目所包含的內容，現眾多相關的簽證都包含在措施費項目中，不能重復簽證；

7、基礎處理中如施工單位開挖處理超出樓寬或樓長時，不能按實際尺寸給予計量，必須按照圖紙寬度+變更及方案增加寬度，且相關基坑換填深度不得估計，必須采用水準儀測量；

8、對于因措施項目實施不到位，導致的相關工程實體的無法施工必須變更增加工程量才能完成的項目，不予計量，屬于施工方責任；

9、對于工期及費用索賠的問題，因下雨導致的道路、基坑等無法施工，耽誤工期、增加費用，不予計量，有經驗的承包方能夠預測，能通過相關措施，減少影響；

10、現場簽證單必須后附相關通知、變更、會議紀要、現場計量單、照片等，且簽證的理由陳述必須完整、有理、有據；

11、現場可調整材料進場時，需要對其進場的品牌、規格、工程量、進場時間進行確定（施工、監理、建設、審計四方簽字確認），結算時加權平均計算材料價格；

12、跟蹤審計不是僅需要對造價進行把關，其應涉及進度、質量、安全多方面的情況，注意在這幾個方面可以以建議單的型式，對發現地問題提出，由相關單位簽收確定處理方案，并記錄實際解決的情況，作為我們資料的一個組成部分，還要注意分寸；

五、現場的溝通

1、現場需要多與委托單位、建設單位進行溝通，注意溝通的方式，把握住其重點關注的事項，針對重點進行處理，定期需要與建設單位現場總負責人進行情況匯報和溝通；

2、現場處理事情的時候，注意不能推委，遇到問題就要處理問題，建設單位現場負責人員，對推委事情的情況很是反感，會影響我們與建設單位的關系；

3、跟蹤審計過程中不能和施工單位走太近，注意分寸，如果有需要進行簽證的情況，應由建設單位叫我們去，不能由施工單位直接叫，切記不能直接與施工單位聯系，引起建設單位的誤解。

4、現場簽證認證時，有可能會存在建設單位、監理單位有時不到現場的情況，我們去計量的話，需要先征得建設單位同意，并說明簽證手續由其完善。

六、如何規避跟蹤審計風險

1、現場的計量單必須經過施工單位、監理單位、建設單位簽字確認后，我方再進行簽證確認；

2、核對相關的工程量（包括工程量清單、后期簽證等），應在其他各方核對完成后再進行審核，在其他各方未核對完成出具結果前，我方不參與審核；

3、在需要進行工程量清單審核時，尤其是需要在進行標前核對工程量，標后工程量包死的情況，應該注意不僅將量大減少，還需要注意漏項、漏量的補全，如發生承包單位標前不核對，因漏項、漏量太大引起施工時，承包單位鬧事，引起的工程量調整，責任建設單位就會推到我們身上；

第二篇：跟蹤審計項目的注意事項

跟蹤審計項目的注意事項

致各造價咨詢工程師：

首先感謝各位對本公司造價咨詢服務工作的大力支持與協助。近期我公司接到不少的跟蹤審計項目，且我公司跟蹤審計項目執行項目經理負責制，因此為確保今后能更好的完成跟蹤審計工作任務，下面就對跟蹤審計項目的一些要求及注意事項列示如下：

一、跟蹤審計項目基本應注意的事項：

1、進場期間，要做好資料的收集與匯編工作，要將收集到的資料填寫至《提供建筑工程跟蹤審計資料清單》表中（如：招/投標文件、招標答疑、施工合同、預算書、施工圖等資料）；

2、做好審前調查工作，編制跟蹤審計實施方案，按規定期限完成并報各委托單位；

3、跟蹤審計人員每次去現場回來后需及時記錄審計日記，跟蹤審計的主要內容：現場情況或參加會議情況的記錄、口頭或擬書面提出的意見和建議、需研究匯報答復的有關問題等；

4、跟蹤審計人員每月要向委托單位進行月工作匯報；

5、對于跨的跟蹤審計項目，年終時，審計組人員還要出具跟蹤審計匯報工作。

二、肥西縣審計局跟蹤審計項目應注意的事項：

1、在項目上提出的建議或口頭協議以及工程變更，審計組人員都要以書面的形式記錄；

2、在審計過程中發現問題時，需要提出審計意見和建議時應出具書面報告，即《國家建設項目跟蹤審計意見單》報各委托單位（填寫《政府投資項目跟蹤審計意見單》時，對被審計單位提出的書面意見應自收到之日起2個工作日內給予書面答復；對合同清單量增減、隱蔽工程、土方回填和外運的審計應在2個工作日內出具《政府投資項目跟蹤審計意見單》，特別土方工程不僅注意土方量，還要注重運距，取土區棄土區位置，有無重復計價）；

3、審計組人員在對現場進行勘察測量時，要及時填寫跟蹤審計現場勘察表；對不需現場勘察發現的問題時，需形成“審計書面證據”和“審計工作記錄”等編寫到“審計工作底稿”中以上需相關人員現場簽字確認；

4、承發包雙方提出索賠時，為委托方提供咨詢意見；嚴把現場經濟簽證關，每份簽證都應做到現場驗收、現場測量，各方人員確認無誤，現場簽證，對不合理簽證一律拒簽，不給事后補簽經濟簽證（發生經濟簽證及時報跟蹤審計組，由建設單位帶領跟蹤審計組、監理單位、施工單位對現場進行驗收，跟蹤審計組應當天形成現場勘探記錄，施工單位應14日內上報經濟簽證工程量預算，跟蹤審計組28日內審核完畢）；

5、遇設計變更，必須通過六方會審，會審通過后應及時完成工程設計變更部分造價編制，進行功能價值比分析，在保證安全、滿足功能的前提下盡量降低造價；

6、在跟蹤審計過程中，對查出的違法、違規行為、重大變更項目、存在較大分歧的及時向本公司及委托單位匯報；

7、對于工程量增減應由監理、建設方審核后報跟蹤審計人員審核，建設程序不變，防范審計風險，特別是時間風險，關注工期；

8、參加委托人組織的工程例會、協調會、施工圖審查與技術交底等會議及各項驗收或施工節點、材料、設備的二次招標或詢價；

9、項目全部竣工驗收后，施工單位應及時上報竣工驗收報告和竣工決算，跟蹤審計組及時審核施工單位上報的竣工決算（凡是涉及工程造價變更的未按規定程序時間辦理的不得列入決算同時也不允許補辦），出具最終竣工決算報告。

三、巢湖跟蹤審計應注意的事項：

1、及時審核工程形象進度，為業主控制造價和撥付工程進度款提供依據；

2、及時向項目建設單位、監理單位等提供工程建設主要材料的價格信息，參與有關暫定價部分材料、設備的招標、詢價工作，為材料的擇優采購提供合理、準確的價格依據；

3、遇設計變更，應及時完成工程設計變更部分造價編制，進行功能價值比分析，同時進行多方案比較，在保證安全、滿足功能的前提下盡量降低造價。根據《合肥巢湖經濟開發區財政性投資建設項目管理暫行辦法》有關規定，嚴格辦理涉及變更手續；

4、自接到有關簽證等跟蹤審計資料起7日內給與委托方明確書面答復意見；

5、工程竣工驗收合格并施工單位提交竣工決算審計資料后30日內，向委托方出具項目跟蹤審計報告和決算審核報告。甲方根據情況將另行委托有資質的中介機構進行復核，如復審結果與初審結果誤差超過± 3%，除扣減剩余的跟蹤審計費用和履約保證金外，甲方還保留追訴的權利。

以上工作內容均在項目經理的監督指導下完成，經跟蹤審計項目管理人員復核后，報送造價工程師及總經理簽署方可向外報送。

附件：（跟蹤審計項目相關表格）1.提供建筑工程跟蹤審計資料清單； 2.國家建設項目跟蹤審計意見單；

3.國家建設項目跟蹤審計信息（項目基本情況）； 4.國家建設項目跟蹤審計信息（項目招標、承包情況表）； 5.國家建設項目跟蹤審計信息（承包單位資質情況）； 6.國家建設項目跟蹤審計信息（甲供或乙購主材合同價）； 7.建設項目基建程序執行情況表； 8.建設項目招投標情況審計表；

9.建設項目管理制度建立執行情況審計表； 10.國家建設項目跟蹤審計日記； 11.國家建設項目跟蹤審計臺帳；

肥西縣2012年8月出臺跟蹤審計新實用表格： 1.跟蹤審計現場勘察記錄表； 2.隱蔽工程跟蹤審計記錄表； 3.跟蹤審計重大事項聯席會議紀要； 4.材料（設備）價格審計確認單； 5.變更綜合單價分析表； 6.工程變更造價審核表；

7.肥西縣大建設工程設計變更會審意見表； 8.工程簽證審核表； 9.索賠費用審核表； 10.工程進度審核表； 11.工程進度款審核單；

12.建設項目竣工結算資料交接單；

13.關于對****建設項目跟蹤審計提出意見、建議的報告。

跟蹤審計管理員

孫亞利

第三篇：跟蹤審計

一、跟蹤審計的含義、特點

（一）跟蹤審計的含義。跟蹤審計是審計機關對特定事項、特殊資金和物質審計采取提前介入、全過程跟蹤，以預防性和建設性為主要目的的一種全新的審計監督模式。跟蹤審計發揮了審計的“免疫系統”作用，是審計機關落實科學發展觀的重要舉措。

（二）跟蹤審計的特征。一是跟蹤審計的全過程具有復雜性。它要求審計機關和審計人員在跟蹤審計中必須合理確定審計的項目和重點，創新審計組織模式和審計方法，嚴格控制審計風險。

二是跟蹤審計的時間具有持續性。審計機關克服傳統審計滯后性的局限，將關口前移，在事前、事中、事后三個階段持續對某個專項資金或某項政策進行動態審計，是跟蹤審計持續性的具體表現。通過對相同或相類似審計項目的多次審計，在促使被審計單位持續整改的基礎上，審計目標層層遞進，促進制度更加完善，管理更加規范，使跟蹤審計的作用大大提升。

三是跟蹤審計的目的具有預防性和建設性。它要求審計機關和審計人員緊緊圍繞審計目標，及時提出審計建議，促進被審計單位邊審邊改。

四是跟蹤審計的模式具有全新性。它要求審計機關和審計人員加強對跟蹤審計內在規模地把握，對跟蹤審計的經驗、做法和教訓及時進行歸納、總結。

五是跟蹤審計在響應時間上具有時效性。時效性是跟蹤審計的第一要素。對政府關心、社會關注的熱點、難點、焦點問題只有在第一時間跟進，及時發現苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。

六是跟蹤審計在內容上具有針對性。針對性是以專業的眼光，有選擇地關注，突出重點，而不是面面俱到。跟蹤審計的針對性主要體現在項目的選擇上，注意針對經濟形勢變化的趨勢、針對各級黨委政府關注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發生的風險確立跟蹤審計項目，從而提出具有針對性、可行性的建議。

二、跟蹤審計的發展趨勢

一是跟蹤審計工作法律保障制度化。目前由于政府投資項目跟蹤審計的法規和政策文件基本是空白，也很不完善，審計工作只能依據政府的指令和要求去做，審計結論和意見的執行缺乏強制性。

二是跟蹤審計工作操作程序規范化。目前雖然各級審計機關和審計人員對跟蹤審計進行了大膽實踐，形成了一套跟蹤審計實踐的操作思路,但還未從審計理論上加以總結和提升,還未建立一套相關的跟蹤審計的規章制度，沒有系統地上升到審計規范制度。跟蹤審計的范圍、內容、程序、審計取證、審計報告等都缺乏統一規范，導致跟蹤審計工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計質量。

三是跟蹤審計工作項目安排常態化。把握跟蹤審計主動權，一定要充分認識到發揮防護性和建設性作用對跟蹤審計的重要性和緊迫性，要以此為出發點來統籌安排審計工作，將跟蹤審計與其他專項審計和審計調查結合起來，整合審計資源，使跟蹤審計常態化。

三、跟蹤審計實踐中存在的問題

一是現行審計業績考核辦法與跟蹤審計的特點不相適應。從某種意義上講，跟蹤審計的預防性和建設性，使審計發揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計系統內部仍然以審計要情要目數量和查處違法違規金額作為業績考核的主要指標，對審計組和審計人員在跟蹤審計項目中發揮的作用在業績考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計的成果不好量化，難免影響審計人員的積極性和審計工作的開展。

二是現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應。由于目前國家尚未出臺統一的跟蹤審計的法規制度，而現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應，使得審計機關和審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對跟蹤審計項目作出共性的評價和判斷，增大了審計風險。

三是審計監督與建設單位管理的職責界定困難。審計人員介入項目的各個環節，容易陷入管理者的角色，導致責任不清，增加了審計風險。

四是跟蹤審計人力與復合型審計人才不足。跟蹤審計工作業務量大，事務繁雜，時間緊、政府要求高，建設項目個性化特征及管理復雜性特征與審計人員力量的矛盾十分突出，現有審計人員的專業水平、技術能力及綜合素質達不到要求，容易形成不正確甚至錯誤的結論，在很大程度上增加了審計風險。近幾年來，為了彌補審計力量的不足，審計機關聘用了大量的中介機構人員到國家審計隊伍或委托、授權中介機構進行審計，但是，由于這些中介機構是在分享國家審計的權力，加之其人員的素質良莠不齊，質量難以保障，從而放大了國家審計的風險。

四、加強和改進跟蹤審計工作的對策

（一）審計機關應研究和制訂跟蹤審計的法規制度體系，規范跟蹤審計全過程，防范審計風險盡。盡快出臺一整套跟蹤審計的規章制度，制定明確的、可操作性強的跟蹤審計的指導性意見或業務指南，建立和完善跟蹤審計的程序和審計規范，為實施跟蹤審計的審計組和審計人員提供衡量的標準，使跟蹤審計逐步走入程序化、規范化和制度化的軌道中。

（二）審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系。審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系，將通過審計促進相關政策和制度出臺或完善的數量、通過審計建議減少的損失浪費金額、核減的工程投資額等內容也納入跟蹤審計考核指標，建立既有直接指標、又有間接指標的跟蹤審計綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計為載體，全面拓展審計內容。大力推進工程造價審計，加大對工程實體和環境跟蹤觀察的力度，加強對合同管理情況的跟蹤了解；大力推進績效審計，幫助資金使用和項目建設單位提高管理水平；大力推進資源環境審計，重點關注土地、礦產、森林、海洋等國家重要資源的保護與開發利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環保資金管理使用情況，生態建設保護及相關資金管理使用情況，國家節能減排政策措施的貫徹落實情況等。

（四）創新方式方法，提高跟蹤審計成效。改進跟蹤審計項目組織方式，整合內外部資源，科學調配審計力量；創新技術方法，深化計算機審計，積極探索聯網審計，主動實施信息系統審計；大力推廣設備儀器輔助審計，在繼續推廣應用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設備儀器的基礎上，積極探索使用更為有效的設備儀器和技術手段，保障信息數據的準確性，提高審計工作質量和效率。

（五）創新具體形式，提高跟蹤審計的針對性。根據資金運行和項目建設周期，開展階段性跟蹤審計，以提高審計質量和效率；針對資金運行和項目建設的重點環節進行跟蹤審計，節省人力物力，保障審計效果；對特殊審計項目開展同步跟蹤審計，充分掌握資金運用和項目建設情況，最大限度獲得成果；對同期同類、同一行業或系統的建設項目開展批量跟蹤審計或行業、系統跟蹤審計，以擴大審計成效。

（六）知識結構調整及更新，培訓復合型人才和聘用專業人才相結合。由于跟蹤審計是對項目全方位進行審計，要求審計人員對各環節均要有所了解，需要對審計人員進行相關知識的培訓，調整知識結構和更新觀念，培訓復合型人才。針對特定的行業和專業，要在審計組中配備專業人才，并實施專家咨詢制度

第四篇：基建跟蹤審計

會計師事務所作為*新建項目全過程跟蹤審計的服務者，根據《會計師事務所從事基建建設工程預算、報告編制辦法（試行）》、和《獨立審計具體準則第3號—審計計劃》，制定了新建電源結算決算審核暫行辦法》（財協字[1999]103號）、《基本建設工程竣工決算項目全過程跟蹤審計工作方案，以組織實施本次審計工作。

一、審計的目的

加強工程項目財務核算，規范工程結（決）算管理，降低工程造價。確定項目投資的合法性、公允性、合理性。

二、審計范圍

從項目立項到竣工結算的全過程審計和財務竣工決算審計。

三、審計程序 第一階段 項目初審

1、就審計目的、審計內容和審計要求與被審計單位進行溝通，簽訂業務約定書；

2、向委托方提交審計所需資料清單；

3、了解基本情況：工程概括、項目審批情況、施工進展情況、招投標情況、合同簽訂情況、工程分包情況、甲供材情況、監理制執行情況、工程組織管理情況、財務核算情況、工程結算情況等；

4、工程立項及前期費用審核：開工前的項目立項、可行性研究、初步設計、概算、項目報建及開工等各項審批手續是否完備、合法；

5、工程招投標與合同的審核；

6、項目組織管理的審核；

7、財務核算的審核；

8、對審核中發現的問題進行總結，與被審計單位進行溝通，提出管理建議；并向集團公司提交初審報告。

9、與被審計單位協商，根據單項工程的結算進度，分階段安排工程結算審計。第二階段 建設期間審計

1、按單項工程完工進度和結算進度，按約定進行階段性的工程結算審核。審核前向被建設單位提供工程結算審核所需要的資料清單，作好審核準備。

2、會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場勘察核實，界定各施工單位的施工范圍和造價。

3、初步審核后出具審核表，有委托方負責項目的有關人員參加，由審核工程師與施工單位針對初審意見中的分歧問題交換意見。期間審計人員與建設單位密切配合，及時溝通。

4、達成一致意見后，在工程審核定案表上三方（審計、建設、施工單位）簽章確認，根據業務需要出具階段性工程結算審核報告。

5、按雙方商定時間安排，進行咨詢性財務審計，對審計發現問題提供咨詢意見，為順利進行工程決算創造條件。

6、針對審計中發現的問題，及時提出管理建議。

第三階段 工程竣工結算審核和財務竣工決算審核

1、工程竣工交付使用工程結算全部完成后，在過程審計基礎上，開始工程竣工結算審核工作。工作程序與建設期內基本一致，最終出具工程竣工結算審核報告。

2、在工程竣工結算審核完成后，被審計單位開始編制財務竣工決算報表，在此之前，審計人員提供必要的指導。

3、被審計單位編制完成財務竣工決算報表，根據審計要求準備齊全審計資料后，開始進入財務竣工決算審計程序。

4、財務竣工結算審計具體實施：（1）被審計單位提供審計資料。

（2）審查工程項目立項手續是否齊全、完備，是否符合國家有關規定。（3）審查工程項目有無控制制度，控制制度是否得到嚴格、有效地執行。（4）審查工程有無概、預算，工程成本的支出是否控制在此范圍內。（5）審查工程建設過程中，反映資金運作的財務資料是否真實、完整。（6）對工程合同、勘察設計合同、監理合同等經濟合同進行核查。

（7）對該項目發生的資金來源、工程成本支出進行審查、確認。資金的使用是否合規，有無轉移、侵占、挪用建設資金和損失浪費等問題。

（8）對該項目的所有經濟合同、施工洽商、預付工程款、預付備料款、甲供材料、咨詢費、信息費、服務費、墊付款等情況進行審查、確認。（9）審核經濟合同的執行情況，提供經濟合同的總價、已付款、未付款明細表。（10）索取所有施工單位的名稱、施工合同及支付工程款的“工程價款結算單”，核實涉及該項目的各種往來款的確認情況的合法性。

（11）對甲方供材料經濟合同的執行情況進行核實與確認。（12）對償還墊付款、替對方墊付款的真實性、合法性確認、核實。（13）審核固定資產明細，產權的真實合法性。（14）審核所有調賬的原因及真實、合法性。（15）審核有無賬外資產。

（16）審核管理費用發生的依據的真實、合法性。（17）審核借款利息發生的依據的真實、合法性。

（18）審核項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；竣工決算的編制依據是否符合規定，資料是否齊全，手續是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續是否齊全、合規，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉移投資等問題；轉移投資、應核銷投資、支出等列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，核算是否合規，有無虛列投資問題；基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法。

（19）財務竣工決算審核完成后，出具竣工決算審核報告征求意見稿，對審核中發現的問題，結合國家法律、法規的具體規定出具審核意見；對審核調整事項進行詳細說明；根據審核情況出具審核報告及附該項目有關情況明細表；與被審計單位交換意見后定稿，一周內出具審核報告。

（20）根據工程具體情況，出具管理建議書。

四、審計工作重點

與合同的訂立、執行及變更相關內控制度的制定和執行，工程結算和財務竣工決算。主要包括崗位分工與授權批準、項目決策控制、概預算控制、價款支付控制、竣工決算控制和監督檢查等方面。

五、審計策略及人員組成

根據全過程跟蹤審計的特點，按結算進度分階段進行工程結算審計，結合工程項目的特點，具體劃分財務審計的階段。按專業特點分工程和財務兩個審計小組，工程組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進行階段性的結算審計工作，財務組由注冊會計師、會計師等人員組成，主要進行工程財務核算方面的審計工作。兩個組同時要對相關的內部控制制度進行審核，編制或取得流程圖，工程組要對招投標制、合同制、監理制進行審核，財務組對項目法人制、資本金制進行審核。

各審計小組在現場需根據審計方案擬訂具體的現場工作計劃，對計劃進度情況進行記錄，對審計中發現的問題要進行匯總、分類、分析，根據問題的性質進行歸納總結后與被審計單位進行有效溝通。提出解決方案，與被審計單位共同討論確定后，由被審計單位進行實施。在下階段審計中對前次發現的問題和解決方案的落實進行復查。

由于過程跟蹤審計具有持續時間長、具體問題多的特點，在進行溝通過程中應以文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。對問題和方案的確定應由審計人員和被審計單位簽章確認。

六、主要工作內容

（一）投資計劃審核

1、各項資金是否足額到位，資金不到位的原因是什么。

2、有無擠占，挪用工程項目資金行為。

3．是否有資金計劃，計劃是否合理、有效，是否按資金計劃安排投資支出。

4、對資金成本有無專門的計劃管理，是否定期分析資金成本的變動原因和風險，有無控制資金成本的控制制度以及實施情況。

5、統計實際的資金來源渠道、實際到位資金和到位時間，是否與批準的資金內容一致，是否與資金計劃一致。投資不足時，從資金成本、工程進度、工程質量方面分析對項目的影響。

（二）投資核算審核

1、是否按批準概算設置明細賬；

2、結算部門是否按月將結算資料報財務進行核算；

3、財務對結算是否正確地進行會計核算。對概算內項目在對應的會計科目中核算反映，對概算中較概括的支出在財務核算時應據實分明細進行核算。

4、財務是否按月及時地進行工程結算的會計核算。會計摘要是否反映準確完整，如工程內容、結算單位等，以滿足決算統計需要。

5、對概算外項目是否單獨反映核算。

6、財務對結算進行會計核算前是否完成審核和審批手續，原始憑整是否齊全。

7、決算階段對待攤投資的結轉和分攤政策是否合理，是否符合會計制度規定。

8、征地拆遷費用支出是否真實、合法，費用性支出是否有相應的管理制度控制，是否按計劃進行費用支出控制，“三通一平”費用的支出是否真實、合法；

（三）招投標與合同管理的審核

1、工程、設備是否經過招投標，有關招投標文件、記錄是否完備、合法，有關原始資料是否歸檔。

2、招標文件是否經過審查；招標監理過程是否符合規定；工程標底是否經過有關部門審批，標段劃分是否合理，有無規避招標行為發生。開標、評標工作是否符合招標投標法及地方有關規定等。

3、有無應招標而未招標的單項工程。

4、審核建設項目是否全面推行合同制，設計、施工、監理單位資質是否合規。

5、審核所定施工合同或協議書中的責權利、質量、工期、取費、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符。

6、如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審核。

7、審核與設計、監理等單位簽定的合同是否合法合規，收費是否合理。

8、合同管理是否規范，財務是否對合同留有備份，并對合同的執行進行經濟監督。

9、工程結算中的變更、洽商等影響結算的經濟資料是否視同合同管理，是否及時交財務備份。

（四）工程物資的審核

1、所有的材料、設備、低值易耗品等實物資產是否全部、及時地辦理出入庫手續。

2、是否完整、及時地對實物資產進行了會計核算。

3．為與施工單位更準確地結算，對甲供材和設備是否在工程物資項下分別進行明細核算。

4、出入庫的會計核算方法是否合理、合規，運雜費的分攤是否合理。

5、物資采購計劃是否合理，有無超概算采購支出。

6、是否有物資實物盤點計劃，是否定期進行物資盤點，盤點范圍是否全面，盤點記錄是否準確、詳細，有無盤點總結。

7、有無對盤盈、盤虧資產的處理意見，處理是否合理、及時，會計核算是否準確、及時。

8、實物資產的財務支出是否與合同一致。

9、出現物資索賠時的處理方式是否合理，會計反映是否準確、及時，是否有對工程影響的正確評價。

（五）項目組織管理審核

1、項目法人是否已經成立并合法。

2、項目法人的內部組織是否滿足工程建設管理需要。

3、部門間信息傳遞渠道是否通暢，是否存在資料傳遞不及時、不完整、不準確的情況，分析出現上述情況的原因和對工程管理的影響。

4、部門及崗位職責是否明確和落實，對差錯出現后的處理方式是否合理，評價其對工程管理的影響程度。

5、對工程資料的歸檔是否完整、及時、準確。對外部設計、施工等單位的工程資料是否及時獲取，是否將工程資料電子文件視同文字形式一同留存保管。

（六）建安工程結算造價審核

審核竣工結算的工程量是否真實、準確，定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概預算最終執行情況如何。

1、結算項目是否與圖紙相符。

2、會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場勘察核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關問題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時向有關人員了解。

3、工程量計算審核：工程量計算的審核，主要依據施工圖及竣工圖，工程量計算規則，及送審的工程項目預算書（結算書）對其數量進行計算。審核送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。

4、預算定額的審核：參考地方調價文件，檢查分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當，是否有高套、錯套或重復套用定額的現象。

5、工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準。

6、設計變更和經濟簽證事項審核：經濟簽證事項包括設計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現場發生的經濟簽證事項，逐一逐項進行審核。審計設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規定，簽認手續是否合法、完備；設計變更處理辦法是否符合施工合同規定；設計變更增減內容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復審計的現象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經有關個方審定，任何補報補審的設計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設規模和提高標準等問題，任何設計變更應符合施工圖具體要求，不得超量、超標。

7、對施工過程中的工程價款進行審核。主要分項工程報量、報價是否經過監理審核；是否每月匯集一次設計變更單、洽商單。

8、施工單位材料結算時是否按實際價格計算，是否經建設單位認質認價，建設單位是否參與材料質量和價格的比選，價格和確認手續是否合理合規。

9、甲方自行采購的設備、材料，對供應商是否經過比選。金額在10萬元以上的單臺設備（或者機組）或者單項建設工程中金額在50萬元以上的設備的采購，對其是否經過招投標及招投標程序進行審核。

（七）竣工決算報表的審核

該階段是項目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計中的工作內容，是對過程審計的總結和補充。是過程審計的最后階段。主要包括以下工作：

1、竣工決算報表編制的審核

（1）根據批文、合同、財務資料、設計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”中填列的內容和數據。

（2）審查竣工決算說明書。考核編制依據，審查其內容和引用數據的準確情況。

2、項目建設及預算（概算）執行情況的審計（1）核實各種資金渠道投入的實際金額。（2）查明資金不到位的數額，分析其原因及影響。（3）審核實際投資完成額。（4）根據有關規定審查概算調整原則、各種調整系數、設計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。

（5）核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規模提高標準和概算外投資情況。

3、建設成本的審計

（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。

（2）審查設備、材料運雜費和采保費的核算情況。（3）審查待攤投資的列支內容和分攤情況。，（4）審查其他投資的列支情況。

4、交付使用資產的審計

（1）審查交付的固定資產。其中房屋、建筑物、不需安裝的設備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產可視項目具體情況自定比例進行抽查。要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準數（包括整個工程和單項工程）。

（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續是否合規，對移交手續不合規的要根據具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題。

（3）審查交付的無形資產，注意應包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。（4）審查交付的遞延資產。

5、尾工工程的審計

根據總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內容問題。

6、結余資金的審計

（1）核實現金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。

（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉移、挪用庫存物資等問題。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。

（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。（4）審查往來賬款，核實債權債務。重點審查有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。

7、基建收入的審計

（1）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經營收入列入基建收入，反之亦然，核實基建收入數額。

（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。

8、其他根據國家有關規定和建設項目具體情況確定的審計內容（1）是否實施了項目法人責任制。（2）是否實施了工程項目的招標和投標。

（3）是否委托合格的勘設單位、施工單位和監理單位參與建設工程。（4）不超概算的單項工程間投資調劑有無原審批部門批準。（5）其他需要審計的內容。

七、被審單位主要提供的資料(一)財務部分

1、建設項目建議書、可行性研究報告及批復文件；

2、建設項目初步設計的批準文件；

3、建設項目概(預)算、修改概（預）算及批復資料；

4、建設項目投資計劃及資金籌措（含借款）文件；

5、建設項目各種內部控制制度；

6、建設項目竣工驗收報告；

7、建設項目工程竣工財務決算報告及報表；

8、建設項目會計賬簿、憑證；

9、建設項目銀行存款對賬單；

10、建設項目現金盤點表；

11、建設項目物資盤點表；

12、建設單位月（季）度撥款計劃

13、建設單位撥付工程款及大項采購審批單

14、建設單位預付工程款資料

15、其他有關資料(二)工程部分

1、國有土地使用證，建設用地規劃許可證，建設工程開工證；

2、房屋拆遷許可證；

3、規劃管理部門審定設計方案的批復；

4、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；

5、有關招標、投標文、評標件及中標通知書；

6、工程承包、設備采購、工程監理等合同或協議；

7、工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；

8、設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；

9、施工組織設計或技術措施方案；

10、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；

11、各地和電力行業預算定額和費用定額；

12、有關調整預算定額的文件；

13、施工過程中雙方簽證資料；

14、地質勘探報告及總平面布置圖；

15、工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；

16、工程量計算表；

17、主要材料分析表；

18、需找補材料差價的證明材料；

19、建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表； 20、工程項目施工竣工結算；

21、勘設單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；

22、施工單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；

23、監理單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；

24、工程項目批準建設、日常監理及質量驗收文件；

25、其他有關資料。

八、審計工作進度及時間安排

根據審計工作程序及工程建設進度安排審計工作進度。總體工作分三個階段：第一階段：XXXX年X月X日之前，了解項目的基本情況和被審計單位的實際需求、將審計要求和工作內容與被審計單位進行確認性溝通、簽訂業務約定書、商定現場的人員安排和工作時間、初步制訂現場工作計劃、收集初始階段所需的審計資料、對內控制度進行初步評價、進行項目初審、初步提出工程管理與財務核算的意見和建議。第二階段：根據約定的時間和工程進度，對已完成的單項工程結算進行造價審核，財務審核按項目具體情況安排進度。提出階段性工程結算審核報告。第三階段：在工程竣工投產后，進行工程決算和財務決算審核，出具審核報告。在財務決算審核前對被審計單位的決算編制提供指導。第三階段是全過程跟蹤審計的收尾階段，對過程中出現問題應在該階段解決落實。最終的意見和評價應與被審計單位進行充分的溝通。

各個審計階段中發現的問題應及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導。

第五篇：跟蹤審計工作匯報

XX電廠二期工程跟蹤審計工作匯報

XX電廠二期工程審計組自XX年XX月XX日進駐現場以來，對工程進行全過程跟蹤審計，現將跟蹤審計情況向貴公司匯報如下：

一、日常工作內容

審計組堅持做好每天的日常工作，具體工作如下：

1、審計日志堅持每天記錄；

2、現場巡查工作照常進行，一般1-2天現場巡查一次，并做好了現場部分的拍照工作；

3、根據施工計劃，我組有計劃的對施工現場進行了重點跟蹤，并做好了審計備忘錄；

4、與貴公司相關部門做了大量溝通協調工作，針對工程跟蹤審計中的實際工作情況，與各部門相關人員進行多次交流和談話；

5、處理貴公司要求審查的日常事務，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關服務。

6、對收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結合施工現場進度和設計變更單對正在施工的圖紙進行熟悉。

7、根據施工圖紙進行工程量統計。

二、工作進展情況

1、XX年XX月到XX月，前期工作及合同審計、標底編制 審計組做了對前期資料進行收集、業務聯系溝通等工作，收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結合施工現場進度和設計變更單對正在 施工的圖紙進行了重點熟悉，對相關專業詞句、符號進行了集體討論學習；并對施工現場的重點部位做了拍照處理。

參與了鐵路工程招標文件審查及脫硫合同、循環水管租地合同、調試合同、鍋爐風門采購合同等審查工作。并協助編制了XX電廠二期鐵路工程招標標底工作。

2、XX月XX至XX月XX日，主要做概算收口工作

根據XX電廠二期工程概算收口工作會議精神，我審計組收集了本次概算編制所用的定額、取費標準、價格等材料，按施工圖紙計算了鍋爐基礎、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎、煙囪基礎及筒體等工程量并與概算做了比較，并對本次概算組成的概算表也進行了審查，編寫概算收口審計報告。

抽查的建筑工程量8項，偏差率大于10%的7項，占總抽查項的88%，其中最大正偏差率311%，最大負偏差率27%。概算對比表中工程量與按施工圖計算出來的工程量偏差較大，不能準確體現本工程實際造價。

部分當地材料實際市場價與造價部門信息發布價存在差異，如片石本地市場價為40.6元/M3，而概算中采用的發布價為58元/M3，體現在本工程中，僅此一項材料價差就達到264.8萬元。

3、XX月XX日至XX月XX日，收集跟審資料，協調工作內容 在前期的跟蹤審計工作中，審計組工作與貴公司各部門之間未能達到較好的協助狀態，為此我組加強了與各部門之間的溝通與協調，加強收集各種資料工作。

為了進一步做好全過程跟蹤審計工作，更好的為貴公司當好參謀 2 把好關，以聯系單要求貴公司提供投資估算書，立項報告和審批資料、初步設計圖紙，設計院概算修正書、監理的各種現場簽證資料，隱蔽資料、月計劃，周計劃及資金使用計劃、工程會議紀要、變更設計，設計變更會議紀要、一、二級網絡圖。并請在施工單位通知監理檢查驗收各類工程，材料和設備時，通知審計單位參與。

4、XX月XX日至XX月XX日，工程進度結算審查

為了進一步搞好XX電廠二期工程的審計工作，我公司于XX月XX日在公司召開工程部審計組會議。會后根據會議精神，我組與貴公司相關部門協調工程進度結算以及其支付情況。著重收集和整理工程進度結算表等資料，向貴公司計劃部、工程部、監理等部門了解工程進度結算的情況。

從XX年8月份以前的工程進度結算表來看，通過我組從計劃部、工程部以及監理等部門了解的情況，我審計組以工作聯系單的形式，要求貴公司督促XX聯合體在提交XX年9月及以后的工程進度結算表時，附帶相應月完成工程的工程量計算式等相關資料，以做為審核的依據；且將XX年8月及以前的工程進度結算表工程量計算式等相關資料補充齊全，以備審查。

然而從貴公司計劃部X部長處了解到，要求電建聯合體的工程進度結算的工程量計算式很難達到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來的，難以按要求和規范提供相應的實際完成工程量及其組成。

5、XX月22日至XX月2日，工程資料收集、工程協調 工程驗收、簽證單等相關工程資料，不能及時送到工程相關部門，這也對我組進行跟蹤審計極為不利，請貴公司再次要求XX聯合體將已簽證驗收的各種工程資料，及時報送到工程部并復印給我組

就資料問題與貴公司工程部XX部長協調、對計劃部部分工作人員談了審計組加強跟蹤審計資料收集的方法和目的各種問題、并與計劃部XX部長以及貴公司XX經理，都進行了工作匯報。

6、XX月3日至XX月17日，加強現場跟蹤，審查設計變更 資料收集、進度結算等問題受到前期匯報的影響，不能全面展開。抓好現場巡場、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務。

對排水口跌水段及消力池擴散段底板高程變更為25.00M，大堤外坡護坡以及導流堤變更為現澆砼構件等問題費用變化的變更申請進行了審查。

排水口跌水段及消力池擴散段總長XXM，變更后高程提高0.5M后，工程費用減少費用62334元。

大堤外坡護坡由漿砌石護坡變更為六邊型預制砼塊護坡一項，外坡面積以及六邊形預制砼塊均未確定；導流堤由預制砼吊裝變更為現澆砼水下施工作業，由此產生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無法確定。但我們認為，此項變更可能增加費用。如貴公司需要準確的費用數據，建議由施工單位根據具體變更提交相關預算或出具更詳細的變更數據再計算為妥。

為此，我組向貴公司發了工作聯系單，提醒了變更中存在的問題，糾正了施工單位提供的錯誤的造價變化（原變更申請中導流堤由預制 砼吊裝變更為現澆砼水下施工作業的造價變更為減少，沒有考慮到變為現澆施工的圍堰工程費用）為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價指導作用。

7、XX月17日至XX月1日，協調部門間的工作，提交審計大綱

對審計組工作向貴公司提交了《審計大綱》和本月《審計月報》。提請貴公司要求施工單位負責簽證等資料的及時到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內將已簽證的資料（包括隱蔽工程記錄）報送貴公司、監理及審計組歸檔備查。以便于對其真實性、完整性進行審核。

并在審計月報中說明了進度結算審查的相關問題，進度結算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計算式，但從計劃部XX部長及工程部、監理等處了解的進度結算情況，施工單位提供工程量計算式的難度較大，難以按要求和規范提供相應的實際完成工程量及其組成。基于以上種種原因，雖然我審計組多次針對資料情況和進度結算情況提出要求和建議，都未能有實質性的進展。

8、XX月1日至XX月31日，設計變更審查及合理化建議 審查了關于取水頭部箱體等變更申請、截洪溝變更申請等變更申請。為了起到我組在跟蹤審計中的協助作用，我組對截洪溝變更申請單獨發了工作聯系單，設計變更附后的工程造價表計算和編制不嚴謹，我組對其變更數據重新進行了計算和套價，并與原概算價一起進 行了比較。從對比表中可以發現，原概算截洪溝直接費為175萬余元，而按施工圖以電力定額套價后的定額直接費僅52萬余元，概算與施工圖預算兩者相差137萬余元，請貴公司在概算收口時注意。

從多起施工單位提請的變更申請來看，我們認為本工程施工總合同中6.1.4條中：（施工圖會審后發生的經發包方批準的施工圖變更的費用調整50萬元以上且只對超出部分予以調整的條款）存在著一定的問題，容易引起施工單位單純從自身利益的角度出發提請變更申請。

這類因施工工藝、施工方法等理由提出的各種變更，貴公司為了支持其順利施工而同意變更，但其減少的工程費用，應該按實際變化的情況予以全額核減，而如有增加的費用，也是因施工單位工藝等原因造成的，應該不予調整。希望能引起貴公司的關注，從而在實質上節約投資。

9、XX年跟蹤審計情況

我組應貴公司要求提供XX年的材料信息價格，經過多方收集，盡可能向計劃部提供了較完整的XX年XX、XX等地方土建材料信息價格。

為了調查四大管道、六道及其管件、閥門、保溫材料、6KV及以下電力電纜、控制電纜等安裝工程材料價差，我組兩次前往電力院和電力定額站了解詢問，并以工作聯系單的形式要求貴公司給我組提供采購價，有利于測算出比較切合實際的綜合價價差，但貴公司未能滿足我組要求，至使安裝工程的XX年材料價差資料未能收集到。

從計劃部3月22日給我組查閱的工程概算材料價格草稿來看，貴公司對工程概算的材料建議價基本采用了我組提供的2005年材料價格。但是概算收口是為了對工程進行量價控制，在概算中簡單的采用一個的材料信息價，忽略了施工過程材料價格變化等因素。為此，我組在草稿上注明了意見，請貴公司在確定概算中材料價格的問題上，考慮多方面因素，并多次與貴公司領導匯報了以上意見。

為了做好灰管線預算審查工作，我組從收集定額、確定工程量、工程子目和材料價格入手，充分掌握了灰管線預算內容，指出了預算存在的各種問題，為貴公司在合同協商時打下了較好的造價基礎。考慮到拆遷工作的難度，我們也同意貴公司將灰管線工程承包給XX市政府承包，按協商的辦法進行包干。該項目原預算造價255.87萬元，核減106.53萬元。

XX電廠二期工程貯渣場運渣道路XX與XX之間，在征地之前，由于地方政府鋪設了一段排水管，并有回填土方，回填后的地貌與2005年4月測繪的地形圖不一至。地方政府要求貴公司就此段工程排水管及填土進行補償并報送補償結算書，要求補償人民幣1231607元。

我審計組會同貴公司工程部、電建聯合體及監理等相關人員對現場進行了兩次實地考查，進入排水管內了解情況。根據場情況計算該補償的費用為44081.56元（其中總包商承擔27801.8元，貴公司承擔16279.76元），暫定總核減1187525.44元(由業主與地方政府協商后確定最終補償費,才能確定核減額)。

在日常的設備及主要材料采購合同審查、設計變更簽查等工作中，我組也認真負責的為貴公司把關。特別是對貴公司設備采購合同會簽審批單的審查，發現有些設備標準提高，改為進口設備，合同單 7 價超過了概算的好幾倍（例如水泵熱控設備中的差壓開關概算單價為4500元/臺，而實際訂貨單價為16798元/臺,流量開關概算單價為4000元/臺，而實際訂貨單價為16248元/臺等等）。我組在審查設備采購合同的過程中，仔細查看合同內容，為貴公司審查出較大的數據錯誤。如全廠離心通風機合同分項價總計應該只有29.6萬元，但在總價上，卻寫成了41萬元；網控繼電器室FECS廠用電監控系統通訊采集柜采購合同中的分項價合計只有17萬元，總價卻錯寫成了377.7萬元。針對此問題，我組還發了工作聯系單，提醒貴公司應根據設計技術要求及標準，將所有采購設備及四大管道、6KV電力電纜單價控制在概算內。采購合同應杜絕數字上的錯誤。

我審計組一如既往的深入施工現場，跟著電建聯合體的周施工計劃到現場勘察，并對土建施工現場及設備安裝現場進行了拍照。了解工程施工情況，積極配合貴公司進行施工現場的查驗工作。對于離廠較遠的灰壩工程，我組也多次隨同貴公司工程部人員現場查看并提出造價方面的意見。如灰壩XX洞，我組人員進入洞內了解洞體情況后，要求施工單位對每個XX洞都要做現場實測數據，由監理簽證，為以后的結算做好基礎工作。

我組同時也加大了對安裝工程的跟蹤力度，根據施工圖紙結合現場實際計算工程量。供水系統施工圖工程量已統計X份，化水系統施工圖工程量統計X份，除灰系統施工圖工程量統計X份，并與概算進行對比，發現部分施工圖工程量有超概算的問題。例如：引水頭管路中剛性環30噸，防腐7391M2概算中沒列計；柱塞泵房設備安裝中的裝材為61.66t，原概算只有2.01t，多出59.65t；汽輪輔機安裝應為2套，原概算只列了1套等,外部水力除灰施工圖防腐面積比原概 算多了1128M2,管道多了100M，灰水回管，管徑與管厚由φ325*6改為了φ377*7鋼塑阻垢管，重量比原概算多了156.47T，防腐面積多了1142M2。廠內外循環水管路的防腐面積概算多1348M2，管道少384T左右；

發現的這些問題我組都一一記錄下來，也向XX總、XX部長匯報過。

通過這幾個月的工作，我們發現要做好跟蹤審計，把握好該工程的實際造價，勢必要對整個工程的竣工圖紙、設計變更、施工記錄及工程量有全面的掌握。我也要求全組人員對工程進行先期的工程量計算和與結算有關資料的掌握。

為了進行先期的比較全面的工程量計算工作，特別是在土建項目上，我組以書面建議、工作匯報等多種形式要貴公司對于已完工的工程項目，盡早督促施工單位報送完工項目中所有資料（設計變更資料、竣工圖、隱蔽工程記錄、施工日志、工程下料單及材料進場驗收單等等），以檢查其資料的真實性、完整性及規范化，提前進行資料整理工作。

但是，目前大量的完工項目資料停留在總包商那里，隨著工程的深入，完工項目完成的時間越來越久，對于資料真實性、完整性及規范化都不便掌握，影響了我們比較全面的工程量計算工作。

我組還收集了通信工程預算定額、通信工程概算、預算編制辦法及費用定額、XX省建設工程XX材料價格、火電工程2005年限額設計參考造價指標、電力建設裝置性材料預算價格、電力建設裝置性材料綜合預算價格等大量資料，為以后的結算打下較好的工具基礎。

在收到貴公司概算收口版后，我組要求提供電子版沒有得到貴公 司的支持，只有自行利用Excel將把收口概算數據輸入電腦（現已將機務部分：熱力系統、輸煤系統、除灰系統、化水系統、供水系統及土建匯總表錄入）。我組對概算收口版內容進行了部分的查看，經初步查看，發現其中存在如下問題：

①、編制依據第1.14條，安裝材料價差調整價格參考造價指標（XX年水平）應改成（XX年水平）；

②、土建材料價差調整價格執行XX市地方材料價格益建價[2004]第08號文，“關于發布XX年第十一、十二月份材料價格”應改為[XX]第08號文，“關于發布XX年第十一、十二月份材料價格”；

③、第14條（收口概P5），過渡措施及配合費XX萬元應改為XX萬元（見概算P45）；

④、收口概P45計算錯誤：7#乙膠帶定額子目人工合計概算中是274，應為27362元，少計27088；

⑤、安裝工程人工價差調整計取錯誤，多計了234.48萬元； ⑥、安裝工程材機價差調整重算錯誤，多計284.87萬元；

三、跟審工作小結

在近一年的跟蹤審計過程中，得到了貴公司的大力支持和幫助。我組共發出工作聯系單24份，收集到施工圖圖紙436份，圖紙會審紀錄100份，進度結算表13份，施工進度計劃35份，現場跟蹤照片資料1300多張，會簽了設計變更176份，審查工程預結算3份，編制工程招標標底1份，通過各種方式向貴公司提供合理化建議若干。為更好的開展審計工作，控制投資，我方希望業主給予更多的支持和配合，并協調好我方與監理、施工單位的工作。