第一篇：跟蹤審計方案

XXXXXX工程項目

施工階段工程造價跟蹤服務方案

X X X X

工程造價事務所有限責任公司

XXXX年XX月XX日

根據中華人民共和建設部頒發的《工程造價咨詢管理辦法》規定及委托方要求，并根據本工程具體情況，制定本操作規程。

一、項目概況 項目名稱： 建設地點： 建設規模：

二、跟蹤控制審計相關法律、法規依據

1、《中華人民共和國審計法》；

2、《中華人民共和國建筑法》；

3、《中華人民共和國合同法》；

4、《中華人民共和國招標投標法》；

5、中國建設工程造價協會《工程造價咨詢業務操作指導規程》；

6、財政部(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》、財政部與建設部《建設工程價款結算辦法》；

7、中價協（2002）第015號《工程造價咨詢單位執業行為準則》、《造 價工程師職業道德行為準則》；

8、國家及省、市造價管理部門有關規定。

三、審計范圍

建設項目工程造價管理咨詢依據建設項目的建設程序可劃分為五個階段，分別是決策階段、設計階段、交易階段、施工階段、竣工階段。我所本次任務是對XXXXXX工程項目“施工階段”的工程造價有效控制與調整。

四、人員配置

本工程設置項目總負責一名，土建工程師2名，安裝工程師2名。

五、跟蹤審計具體工作內容

1、工程計量支付

1.1 按委托方的要求，按建設工程施工承發包合同協議條款約定的時間及方法參與工程計量，負責按時審查并確認進度款的支付額度，向建設單位提交進度款支付建議，并建立相應工程計量支付管理臺帳。

1.2 按《安徽省建設工程工程量清單計價規范》DBJ34/T-206-2005的有關規定和表式審核的工程計量支付的全部內容，審核內容包括：

1.本周期已完成工程的價款； 2.累積已完成的工程價款； 3.應增加和扣減的變更金額； 4.應增加和扣減的索賠金額； 5.根據合同應增加和扣減的其他金額； 6.本付款周期實際應支付的工程價款。

1.3 在審核與確定應支付的進度款金額時，應注意按照合同條款的約定，做好工程款、計日工、變更和索賠款項的同期支付。

1.4 在審核與確定本期應支付的進度款金額時，若發現工程量清單中出現漏項、工程量計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同義務過程中完成的實際工程量計算和確定應支付金額。

2、工程變更

2.1 根據承發包合同條款的約定，及時完成對工程變更費用的審查及處理。2.2 審查工程變更費用的有效性、完整性、合理性和準確性。

2.3 對工程變更的估價的處理遵循以下為原則： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；

③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經發包人確認后執行。

3、工程索賠

3.1 依據建設工程施工發承包合同的約定和國家的相關規定處理工程索賠，注意索賠理由的正當性、證據的有效性及時效性。

3.2 在收到索賠申請報告后，應在規定的時間內根據承發包合同約定予以審核，或要求申請人進一步補充索賠理由和證據。

3.3 與各方積極配合，采用合理的索賠計算方法，對于工程索賠加強主動控制，避免索賠費用的擴大。

3.4 工程索賠的程序應參照《安徽省建設工程工程量清單計價規范》DBJ34/T-206-2005中2.5.3的條文規定執行。

3.5 工程索賠價款的計算應按遵循下列方法處理： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；

③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經發包人確認后執行。

六、跟蹤審計實施辦法

1、合同條款的審查

1.1審查當事人是否具有簽訂該合同的法定權力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項、權限等。

1.2合同的內容及所確定的經濟活動是否合法，有無損害國家和社會公共利益。

1.3審查合同價款與招投標確定的工作內容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內容和程序是否完整，工程變更條款內容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內容是否表述清楚，定價原則是否合理。

1.4審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進意見。

1.5審查索賠條款內容是否完整，索賠時間及程序是否與有關規定相符。1.6工程結算方式是否與招標文件所確定的方式是否一致。

1.7審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。

2、合同管理

2.1合同價款調整方式

發生合同價款變更，由施工單位報審，經監理單位及甲方現場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協商后確認。

3、隱蔽工程的跟蹤與驗收 3.1主要隱蔽工程跟蹤

主要跟蹤看施工現場設施的項目工作內容是否與施工圖紙、規范要求一致。3.2主要隱蔽工程驗收

土方工程驗收，主要核查土方量是否與施工圖紙、規范要求一致，發現文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。

路基驗收，主要核查路基成形后的幾何尺寸、土質類別是否與施工圖紙、規范要求一致，以及排水類型（結構排水、地表排水、雨季排水）。

基礎結構驗收，主要核查路基處理、道路結構、回填土的實際尺寸運距。

路面驗收，主要核查路面材料的厚度以及附屬物使用材料，依據設計圖、變更圖及變更洽商進行逐項逐層核對。

工程竣工驗收，主要核查設計變更、實際工期、材料認證及有關索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。

3.3審計工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括使用卷尺進行測量，使用數碼相機對現場情況直觀記錄，對有關土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關部位進行復核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。

3.4審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄，由學校審計室定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進行評議。

4、材料與設備的選購與定價

材料價款一般占到工程造價的70％左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內容和重點如下：

4.1對在招標文件中明確參考品牌的材料，根據到場材料情況及時作好記錄，對與招標文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關條款調整。

4.2招標文件中規定的暫估材料、設備，將按招標的方式確定，在甲方的監督下，由材料供應商與乙方簽訂材料、設備供銷合同(乙方必須迅速與供應商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負責)。

4.3業主認為有必要可直接對乙供的材料作出市場調查，了解市場上同廠家、同品質的材料價格，并認真去作好詢價及報價記錄，留下相關廠家的聯系方式。

5、工程變更的審核

工程施工過程中工程變更一般由建設單位、設計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認真審查變更原因，嚴禁通過設計變更擴大建設規模，增加建設內容，提高建設標準。具體工作內容及重點如下：

在施工過程中，對出現的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關變更資料，作為造價控制的依據。

對施工單位提出的變更，嚴格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應承擔的風險和責任。區分施工方提出的變更是技術變更，還是經濟變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認。

對設計單位提出的設計變更應進行調查、分析，如果屬于設計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設計單位提出索賠。

業主提出的設計變更，并對不同變更方案進行測算、比選，將比選結果提供給業主作決策參考。

對已確認的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發包人提出，經發包人（含審計項目組）審核同意后調整合同價款。

工程設計變更確定后，如承包人未在規定時間內提出變更工程價款報告，則發包人（含審計項目組）可根據所掌握的資料決定是否調整合同價款和調整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認的時限由發包人（含審計項目組）與承包人雙方協商確定。

收到變更工程價款報告一方，應在收到之日起規定時間內予以確認或提出協商意見，自變更工程價款報告送達后，對方未在規定時間內確認也未提出協商意見時，視為變更工程價款報告已被確認。

6、暫定金額的審核

暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費）。投標人為配合分包所需的全部費用（不含稅金），在投標報價的總包服務費中予以計取并一次包死。施工中在進行暫定金額項目分包招標時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。

暫定金額部分為據實結算應與原報價原則一致，避免同一工程出現兩種不同原則或計價方式。

暫定金額應本著公平、公正、公開的原則，且應落實招標的組織工作。

7、索賠費用的審核與控制

對地質條件的變化，建設單位及設計單位提出的變更，建設單位未按合同履行等都是引發索賠事件的原因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發現問題，及時向基建部門提醒預防可能發生的索賠事件。

根據索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現場照片等索賠證據。按委托方的要求，在規定時間內處理索賠事件。

七、工程資料管理

1、審計證據收集

2、審計證據監定

3、審計證據分析

4、審計證據分析、綜合

5、編制工作底稿

八、跟蹤審計要求

1、遵循依法審計、獨立審計、客觀公正、職業謹慎和廉潔奉公的原則

2、審計人員要充分了解施工現場，并與各參見單位銜接到位，保持溝通和聯系

3、嚴格遵守施工現場各項制度，如：例會制、工作匯報制

4、出具審計成果：審計工程進度款的，出具進度款確認書；辦理變更簽證的，出具變更簽證確認單。

九、跟蹤審計質量

1、對委托者提供的書面資料（委托者提供的書面資料應加蓋公章或有效合法的簽名）進行有效性和合理性核對。應保證自身收集的或已有的造價基礎資料和編制依據全面、現行、有效。

2、編制的各類工程造價咨詢成果文件經相關責任人的進行審核、審定二級審查。工程造價咨詢成果文件的編制、審核、審定人員在工程造價咨詢的成果文件上簽署注冊造價工程師執業資格章或造價員從業資格章。

3、出具的各階段工程造價咨詢成果文件質量符合國家或行業工程計價的有關規定、標準、規范的要求。

第二篇：跟蹤審計方案

XX工程

施工階段全過程造價控制

日期：跟 蹤 審 計 方 案

XX公司名稱

零一五年五月二十八日

二

XX工程

跟蹤審計實施方案

我公司接受XX審計局的委托對“XX工程”進行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復合、施工過程中跟蹤審計、竣工結算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結算審核】”業務，明確跟蹤審計工作范圍、內容、質量目標、工作流程、方法及措施，確保項目咨詢業務按時按質完成，特制訂本實施方案，并將嚴格執行。

一、咨詢業務概況

1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴重，本次為老路大修工程。設計路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設施等工作內容。本次招標劃分為兩個標段，二標段樁號范圍為Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依據交通部（公路工程基本建設項目概算預算編制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程預算定額））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程機械臺班費用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。

2.該項目業主單位為：XX 工程量清單招標控制價為21841716元，投標價為15710625元（含暫列金額2000000元）。

二、咨詢業務工作范圍

1.施工階段造價控制 2.竣工結算階段造價控制

三、咨詢業務工作內容

1.復核工程量清單及投標報價

根據招標文件、施工圖紙、相關規定及投標答疑等資料對該項目工程量清單及控制價進行復核，復核的重點內容主要有工程量清單數量的復核、工程量清單是否有漏項的復核及投標報價是否采用不平衡報價。

1.1工程量清單數量的復核：主要是根據施工圖紙計算工程量，與工程量清單數量進行比較，找出差異，注意在計算時要和清單控制價、招標文件、清單編制說明及招標答疑中的計算口徑保持一致，以便較準確的掌握工程量清單與設計圖紙的數量誤差。1.2清單是否有漏項的復核：主要對照施工圖紙對工程量清單進行描述及價格上的復核，確認施工圖紙中的項目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項目。

1.3投標報價是否采用不平衡報價的復核：主要看施工單位商務標報價是否存在與招標控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報價，針對不平衡報價在施工過程中要重點控制此部分造價。

2.審查設計變更施工現場簽證。檢查工程設計變更、施工現場簽證手

續是否合理、合規、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續和依據；是否符合現行的有關規定、施工合同文件精神；內容反映是否準確，是否有變相的重復計取；文字表述是否明了，防止產生新的矛盾和分歧；審核由于現場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結果是否正確；相應的附件是否齊全。最后應分析變更對造價的影響，并核定承包人對設計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應進行技術經濟比較，選擇經濟合理的技術措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。

3.審核材料市場價，對項目中特殊材料市場價進行征詢。材料價格是

影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手

段。在保證材料質量的基礎上，嚴把材料價格關，力爭把材料價格

控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分

清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。4.復核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預付款及每月

工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。

5.做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進行竣工結算準完 善條件。

6.做好工程竣工結算審計。根據相關法律法規、規定以及工程所有資料，對工程竣工結算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。

四、咨詢業務質量目標

按照相關規定按時按質完成相關控制目標

五、咨詢業務工作業務依據、原則和標準

我們將以國家有關法律、法規、省市配套定額及相關造價文件為基礎，以業主提供的招投標文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關計量單、經濟簽證等資料為依據，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計局及有關省市造價文件要求標準執行。

六、咨詢業務工作計劃 1.施工準備階段咨詢工作計劃 1.1材料收集

收集整理項目的招標文件、工程量清單及控制價、紙質版及電子版商務標、施工方案、施工合同、中標通知書、紙質版及電子版圖紙、地質勘查報告、總進度計劃、月進度計劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設單位提供的資料，并歸類存檔。接到項目任命后，由項目負責人主持編審詳細的切實可行的審計實施方案，報送相關部門備查。為最終的結算審計打下堅實的基礎。1.2具體的工作流程

跟蹤審計人員進駐施工現場后，熟悉工程設計圖紙及現場實際情況，記錄工程進展，現場遇到簽證變更的真實情況，以審計日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進行復核，并將復核結果報相關部門。

針對每月的實際進度情況，施工單位上報每月工程量，審計人員對每月工程量進行審核，及時進行工程費用分析，以控制工程造價。

1.3工程量清單及控制價的復核

依據施工圖紙和招投標相關資料，對工程量清單及控制價進行復核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導致的超計量。對工程量清單中出現漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的可調整范圍時，應進行調整及時修正造價控制目標。對工程量計算偏差在招標文件或合同約定的可調整范圍內時，不予調整，并按清單中工程量進行計量和結算。2.施工階段咨詢工作計劃

2.1參與建設方、施工單位施工圖紙會審及現場例會；

2.2負責對施工單位上報的每月完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議，經業主認可后作為支付當月進度款的依據； 2.3協助業主及時審核設計變更、現場簽證等發生的費用，相應調整造價控制目標；并向業主提供造價控制動態分析報告； 2.4工程現場計量，必須嚴格執行以下規定：

嚴格執行合同雙方約定的計價方式和相關的計價規范規定的計算規則；

所有計量的工程項目，必須是經有關部門驗收合格的工程項目； 嚴格執行現場計量的計量原則，計量時，必須在業主、施工、監理、跟蹤審計單位均在現場的情況下進行。

簽證情況發生時，施工單位根據現場實際情況，上報擬采取的處理方案，經設計、監理和業主審批同意后，四方現場確認實際發生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報簽證工程量、費用報監理、審計、業主審核。（資料手續完善情況）2.5隱蔽工程收驗計量，必須重點把握：1道路基層厚度是否滿足設計要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。

3、老路面拆除的厚度是多少？有無外運

2.6根據委托方及業主需要，核定每月完成的工程量和相應的工程進度款：每月完成工程量的核定，在驗收合格、并符合計量條件的前提下，建議以工程計量單的形式反映；工程進度款根據工程計量單計算核定。對不能滿足驗收條件或計量條件的項目，在取得委托人（或業主）同意并符合工程施工承包合同相關條款規定的前提下，跟蹤審計人員根據施工單位編報、經監理單位審核后的工程進度報表，依據中標單位投標文件的價格及實際完成的工程量審核。2.7 施工現場巡查：及時成立跟蹤審計小組，配備項目負責人及現場跟蹤專業人員，其中造價師任職項目數不超過3項，造價員任職數不超過1項，造價師到崗執業一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計人員進駐現場。

2.8編寫跟蹤審計日志：跟蹤審計人員應將每日現場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結果，工程計量、變更計量、協助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計人員應在跟蹤審計日記上簽名。

3.竣工結算決算階段咨詢工作計劃

依據工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設工程價款結算暫行辦法》就規定的時間要求”，在規定時間完成結算審計并出具審計報告。

七、咨詢項目組人員配臵、專業分工和工作職責 1.現場跟蹤審計項目組人員配臵 項目負責人：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

項目組成員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現場跟審人員

2.竣工結算審核小組人員配臵 組 長：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

成 員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現場跟審人員

3.1項目組職責分工：

3.1.1項目負責人【XXX】：負責整個項目的安排協調工作；對“整個項目統一安排、全面負責。

3.2小組成員職責分工：

3.2.1 現場跟蹤審計小組【XXX】：根據項目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現場。需確保不缺崗、手機通訊24小時暢通，對業主、監理及施工單位的計量、測量要求，應做到隨叫隨到。同時，需對現場測量計量及調查取證的真實性負責；對結算審核小組計量復核所產生的差異負責。

3.2.2竣工結算審核小組【XXX】：應對跟蹤審計小組得出的工程計量單進行復核，結算審核小組認為有必要或項目小組安排時，還應依據圖紙、招投標文件、合同等資料，對竣工項目進行現場實地勘察，并對其審核行為得出的審核結論負責；同時，應對依據審核資料進行計算所取得的審核結果負責；對審核結論與備案的審核初稿的差異負責；

八、造價控制的工作流程 1.現場跟蹤審計造價控制流程

1.1由現場跟蹤審計項目組成員收集相關資料并對資料進行分析核查后形成初步意見

1.2初步意見經項目技術負責人進行審查后報公司技術負責人進行審查定稿工作

2.竣工結算審核造價控制流程

2.1根據項目特點分配小組成員對工程結算資料進行分析研究，進行工程量計算套用相關消耗量定額并經與施工方核對后形成初步審核結果，

2.2公司技術負責人進行最后審查定稿工作

九、我公司對本工程服務的承諾

只有規范參審人員的職業道德行為，才能客觀公正的完成審計（核）任務。

1、公司領導要督促執業人員遵守職業道德，恪守獨立、客觀、公正的原則，要實事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關利益各方。

2、要謁誠為客戶服務，按業務約定履行對客戶的責任。審計過程中至審計報告發出前，審計組及有關人員不得對外泄露審計情況，也不得將審計（核）報告相關的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。

3、為維護執業形象，凡我公司參加項目的審計（核）人員，必須嚴格執行公司制定的“四不準”規定，即：不準接受施工單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與施工單位聯絡；不準將參審人員的家庭住址、聯絡方式留給施工單位；不準將其知悉的商業秘密和委托人提供的資料內容對外泄露。

項目負責人：

XXX公司

第三篇：工程跟蹤審計方案

工程跟蹤審計方案

目 錄

一、成立項目組成員及確定項目審核目標…………………………… 1

1、確定審計目標………………………………………………… 1

2、審計原則……………………………………………………… 1

二、審計內容與重點…………………………………………………… 2

1、審計的范圍與內容…………………………………………… 2

2、審計內容的重點………………………………………………… 2

三、審計程序與方法…………………………………………………… 6

1、審計依據………………………………………………………… 6

2、審計服務工作程序 …………………………………………… 6

3、結算審核方法…………………………………………………… 8

4、結算審核中的復核方法………………………………………… 10

5、結算審核時應注意的問題及要掌握的要領…………………… 13

四、審計組織與分工…………………………………………………… 15

1、全過程跟蹤審計項目部組織結構圖及人員職責……………… 15

2、全過程審計人員職責與分工…………………………………… 15

五、審計工作進度安排…………………………………………………… 18

1、施工階段審計工作進度安排…………………………………… 18

2、竣工階段審計工作進度安排…………………………………… 19

六、審計工作的保證措施及承諾………………………………………… 20

1、審計進度的保證措施…………………………………………… 20

2、審計質量的保證措施…………………………………………… 20

七、服務承諾、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立項目組成員及確定項目審核目標

1、確定審計目標

(1)合規性:通過對基本建設項目結算審核,規范建設行為,在工程造 價的重大方面及時提出意見和建議,提請業主和投資單位適時處理解決,避 免出現重大的違規事件和現象。能經的起上級國家機關的審計、監督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規性,并充分維護國家和貴陽市南明區審計局 正當的業主權益。(2)經濟性:通過對建設項目審核,規范工程建設成本控制工作,節約 基建資金,提高投資效益;對重大異常現象及時提出,避免項目總體和各主 要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的問題,以節約建設資金,提高國有建設資金的使 用效益。

2、審計原則

項目組成員分別對合同、計量計價規則、相關法律法規、政策性文件等 有關經濟類資料進行研判后, 由項目負責人組織項目組成員開會確定初步審 計原則后,與委托方人員溝通形成審計原則并下發執行。實施期間如有特殊 情況一事一議。

二、審計內容與重點

1、審計的內容

(1)、直接接受并執行委托方及業主有關項目的指令;(2)、指定項目經理、對委托方及業主關于服務的書面詢問給予書面 答復;(3)、根據委托方及業主要求,提供有關的投資預算分析報告供委托 方及業主審核;(4)、編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業主發標的材料、設備、工程及其他服務的招 投標工作,編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投 標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判;(6)、協助委托方及業主進行合同管理,負責合同的解釋,每月提供 計劃與實際付款說明;(7)、協助審核、控制工程進度款的支付,最遲完成時間不超過進度 款支付申請提交日后的 7日歷天;(8)、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認;(9)、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完成時 間不超過申請提交日后的 7日歷天,特殊情況另行協商;(10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計報告。

2、審計內容的重點

(1)、對招標文件、合同條款的重點控制

1)、審查工程量清單,審核標底。根據施工圖紙復核工程量,審核定 額套用、材料價格、取費標準的合理性、合規性。

2)、審核招標文件。審核招標文件,重點審核招標方式、投標報價編 制依據、評標方法等。3)、審核施工合同。招標文件及合同的約定條款是結算審核的重要依 據,審核合同主要條款是否與招標文件、中標條件相符,是否合理、合規、有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結算方式、調價范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。

4)、根據招標文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設計等有關資料, 公正、合理地確定工程進度款(2)、對工程變更、現場簽證的重點控制 1)、嚴格控制工程變更,一旦發生工程變更,將不可避免的使工程造 價和工期發生變化, 因此我們要進行技術經濟分析, 檢查變更的理由、依據、單價、數量、金額及對工期的影響,確保變更不會從根本上影響投資目標和 工期目標。

2)、審查工程變更的內容是否未包含在原預算和標價中。

3)、對工程變更方案進行優化處理,提出合理化建議,盡可能減少對 工程總體目標的影響,并根據變更方案做出變更預算,供業主決策。

4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中,是否按既定的方案和措 施執行,并對現場數據進行詳細測量和記錄。

5)、核定變更費用。

(3)、對材料價格、合同管理的重點控制

1)、材料是工程造價最重要的組成部分, 往往要占到工程造價的 60-70%, 審查時要詢價比質,大宗材料是否組織了供應商進行招標,從價格、質量、服務、環保等多方面進行比較,對施工過程中的材料替代要及時做出價格比 對。

2)、嚴格審核合同條款,特別是涉及到工程造價的相關條款,重點審 查調整結算價款的一些條款,對政策性因素、不可抗力因素、施工現場條件 等因素及執行的相關定額和文件做出明確的規定, 確保在結算口徑上不留爭 議。

3)、掌握工程施工過程造價情況,主要包括:審核工程用款計劃及工 程造價控制圖表,對工程預付款進行審核;根據監理或業主提供的設計變更 及現場簽證單,對工程量進行現場核實和圖紙計算核實,依據合同、招標投 文件、相關定額規定等有關資料,進行重點審核;4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設備)規格、品牌及價格的確定與 控制,對特種材料價格進行市場調研,對認質認價材料、設備進行審核。(4)、竣工階段的重點控制

1)、核準工程量。

工程量是編制竣工結算最基本的內容,也是整個工程取費和計稅的基 礎, 工程量不準, 就會導致整個工程造價不實, 審核人員要把一個項目繁多, 內容復雜的工程結算在審核前進行認真的調查和實地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關材料,對工程結算進行逐項審查驗 證。審查的重點放在容易重復計算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認 真查看施工記錄、驗收記錄、變更簽證手續 , 又要按設計要求仔細復查計算 工程量, 必要時, 還應開挖勘查, 要抱著實事求是的工作態度把工程量核清。2)、審查定額套用。

在實施審查簽證應按照定額及投標文件等有關資料進行復核, 在審查定 額套用時,要審查定額套用的合理性、合法性。看定額文件頒布的時間,適 用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時換算以及定額說明中的 注意事項,以達到準確無誤地使用定額、核實工程造價。

3)、把住材料價差調整關。

根據國家規定的建筑、安裝工程材料定額消耗標準,對施工單位竣工結 算中的材料價差進行審核。對招標文件及合同規定可以調整價格的材料,應 進行市場了解,并將了解情況與承、發包雙方對接,由于建筑材料的市場價 與定額取定價的價差,對工程造價影響很大,如果不嚴格審核材料價差,工 程成本就很容易被增大。

4)、查對各種數據、票據和變更簽證,核實工程造價。

施工企業一般都存在多報造價的問題, 有時也有錯(低)套、漏算現象, 但對于查出來的高套、多算、重復算的數據一般都不會輕易認帳,只有在證 據充分確鑿的情況下,才會改變態度。所以,核定工程總造價既要靠對每一 個環節的扎實工作,又要按照定額政策據理力爭,并在此基礎上確定工程總 造價, 以提高審查質量, 有效的發揮審核人員對竣工結算的審查、監督作用。5)、審核工程造價中的取費。

審核時, 施工企業首先提供有關部門核發的工程類別和施工資質等級證 書,對于招投標工程,要對應投標文件確定的費率計取。

三、審計程序與方法

1、審計依據

(1)《財政投資項目審核操作規程》(試行)(2)《泰州市級財政投資評審暫行辦法》

(3)工程施工合同、、工程設計變更通知單、施工、竣工圖紙(4)《建設工程工程量清單計價規范》(GB50500-2013)(5)2014《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》、《江蘇省市政工程計價表》、《江蘇省安裝工程計價表》、《江蘇省建設工程費用定額》(蘇建價 [2014]299號)等。

(6)與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市 場信息(7)其他法律法規

(8)委托單位對于該項目審計的要求

2、審計服務工作程序

審計咨詢服務工作程序,如下圖所示:(1)審前調查

首先,本司選派注冊造價工程師,根據委托人的要求進行審前調查,向 主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設規模、建設進度等。初步了解 項目單位的內部管理情況,確定具體的審核工作量。

(2)審計實施

深入了解項目的具體情況:包括基本建設程序、工程招標情況、合同 管理情況、工程質量管理和控制制度、財務管理制度等。

(3)工程結算審核

1)提供結算編制要求,規范結算報送 作為本項目的造價咨詢單位,審計組將規范施工單位的送審結算書格 式,要求按國家及泰州市建設、財政、審計等主管部門的有關要求編制結算 文件要求。

2)公正合理,嚴格工程結算審核

3)實施結算審核,編制工程結算審核報告。

根據對工程結算的審計結果,得出準確的審計結論。重點審計工程造價 的確定是否合理、客觀,是否嚴格執行合同和相關規定,對于不合理得造價 嚴格核減, 就核減項與施工方明確并簽認。及時就施工方確認和不確認事項, 向建設方提出意見及建議。就審計結論向建設單位征求意見,出具項目審計 報告。

3、結算審核方法

工程結算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經驗審查法, 具體可根據時間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求,結合清單定額分項工程的細目,逐項審 核,其優點是全面、細致、質量高、差錯比較少,但費時、工作量太大;重 點審核法是抓住工程預算中的重點進行審核, 一般選擇工程量大或造價較高 的項目、補充單價、記取的各項費用作為重點;經驗法是根據以往的實踐經 驗審查容易出現差錯的那部分工程項目。當時間緊、規模大、預(結)算編 制質量較好時,一般可采用經驗法與重點結合的審核方法;若預結(算)編 制質量較差,則宜采用全面審核法。

以上方法往往還結合對比審核法、統籌法等以提高工作效率和審核質 量。結算審核具體方法如下: 3.1 看圖法

即看圖核實工程量與工程價款,審定工程造價的一種方法。項目基建工

程結算審計,首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙,才能全面準確無誤 地計算審定工程造價的真實性。

要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識,不僅要看建筑施工 圖。而且要看結構施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系 統圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認真看懂吃透圖紙的基礎上,才能發現問題、揭露問題。看圖法是基建工 程結算審計最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結算審計的始 終。

3.2 觀察法

它是指審計人員親臨建筑現場,對審計事項進行實地觀察,調查了解建 設項目的實際情況,發現疑點,驗證事實,核實實際工程量,審定工程造價 的一種方法。

3.3 詢問法

它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責人、當事 人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者 ,以證實基建工程量與工 程價款的真實性。合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有 可能引出有力的審計證據,揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算 審計最直接、最常用的一種有效的方法。

3.4 調查法 它是指審計人員深入實際進行調查研究, 以查證基建工程量與工程價款 的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析,對基 建工程量進行調查走訪等。調查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效 方法。

3.5 取樣抽查法

它是指審計人員會同建設單位有關人員與施工單位有關人員到建筑現 場,對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣

法比較直接,容易驗證出問題的真假,但工作量大,需組織有關個方到項目 實地。所以一般實行抽樣定點的方式。

3.6 分析法

它是指審計人員運用各種系統方法, 對基建工程項目的具體內容進行分 離和分類, 然后綜合分析, 發現疑點, 揭露問題的方法。分析法的目的在于:(1)通過分析查找可疑事項,為審計工作尋找線索,進而查出各種錯 誤和弊端;(2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽 證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況,進而核實實際工程量與審定 工程造價。

3.7測量法

即審計人員深入建筑現場,對照施工圖紙,實地測量有關工程量(如門 窗洞口的大小、建筑物的長寬高等),計量有關器材物質數量(如配電箱數 量、燈具數量、水暖器材的數量等),確定核實基建工程結算工程量與造價 真實性,合理性的一種審計方法。

3.8 核對法

指在基建工程結算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行 查對,用相互驗證和復核的手段,驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計, 利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對。

4、結算審核中的復核方法

工程造價審計對控制工程造價、節約建設資金、抑制基建領域腐敗具有 重要意義。復核是審計的主要方法之一,是由審計人員對工程造價文件(工 程預算、結算、決算)的主要內容及計算情況進展檢查核對,以發現可能出 現的查錯,提高工程造價的準確性。

4.1五步復核的運用 第一步,分析性復核

分析性復核是獲取審計證據的一種基本方法,對工程造價審計來說,就 是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件 中的重要比率進行分析,確定是否存在可能影響管線造價準確性的異常情 況,以確定重點審計領域。分析性復核的主要內容如下:(1)項目立項(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)是否符 合規定。(2)項目招投標情況是否符合國家法規及大自然公司內部規定。(3)施工合同、補充合同的簽證是否符合規定。

(4)工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應資質,是否已簽 章。(5)工程結算、決算是否與預算存在重大差異。(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。

(7)主要材料、設備用量與定額含量或設計含量是否存在重大差異。第二步,工程量復核。計算工程量耗用時間長、工作量大,是確定工程 造價的重要環節。對工程量的復核,主要包括下列內容:(1)工程內容是否與圖紙、設計變更和現場簽證相符。(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(層次、軸線、標高)。(5)工程量計算精確度是否符合規定。

(6)工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

第三步,清單定額選套復核。套項是確定工程造價的另一重要環節,主 要應對下列幾項進行復核:(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復核其單價、人工、。材料用量是否正確。

(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調整換算是否符合規定。

(3)項目工程內容與清單定額規定工程內容完全不一致的,補充清單定 額編制是否合理。(4)人工、材料、機械單價是否按合同約定或市場價格。(5)材料采購發票、構配件購銷合同是否真實。

第四步,工程取費復核。不同地區、不同的工程取費標準都有所不同, 對項目費率的復核主要是檢查是否符合政策規定,具體內容如下:(1)工程取費確定是否與工程實際相符。

(2)工程費用項目組成是否符合規定, 沒有發生的費用項目是否己剔除。(3)取費基數是否正確。

(4)各項費率是否符合規定或協議。(5)計價程序是否符合規定。

(6)甲方供材料、設備是否在稅后扣除。第五步,機械準確性復核。機械準確性是指工程造價文件中有關數字、計算、加總及邏輯關系的正確性,其主要復核內容如下:(1)各分步分項工程量計算是否正確。

(2)各分步分項工程量與相應單價乘積計算是否正確。(3)各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確。

(4)計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費 合計數一致。(5)計算程序中各費用項目計算是否正確。(6)工程總造價計算是否正確。4.2五步復核之間的關系

五步復核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機的聯系。分析性 復核是為后四項復核確定審計重點,以提高審計效率;工程量、套項、取費

是計算工程造價的三要素, 對三者的復核是為了確定工程造價文件的編制是 否符合定額的有關規定;而機械準確性復核主要是確定工程造價文件中的數 據是否準確。

造價文件經過上述五步復核后, 既符合有關規定, 數據計算又準確無誤, 則達到了真實性、公允性要求,可以作為確定工程造價的依據。

5、結算審核時應注意的問題及要掌握的要領

5.1以建設項目施工圖為主,審核工程量的計算是否準確

工程量計算是否準確直接關系到建筑安裝工程的價格,所以,審核工程 數量是審核工程結算至關重要的內容。審核時,要注意下面幾個方面:一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規定計算, 應注意計量 單位是否與清單定額相一致,當審核竣工結算肘,還應按照竣工圖進行工程 量計算。

二是審查工程結算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查 時,要注意施工企業有沒有為增加結算費用,故意加大工程量,夸大工程施 工難度的情形。

三是要審查有無假報結算的情形。特別對于多方施工的工程項目,要審 查有無幾個施工企業同報一個工程項目進行結算的情況;是要審查有否重復 計算工程情況,要防止施工企業將同一工程分別多次混入其他工程進行結 算,或將已結算過的工程,放在其他結算書中重復計算。尤其是一個廠區的 總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個階段完成,應防 止施工企業把第一期已算過的項目混入第二期重復結算。

5.2注重實際,審核單價

建筑安裝工程的直接費是由 “量” 和 “價” 兩個因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價”即按照施工單位投標的每一個計量單位分部、分項工程的 單價。工程量審定后,必須按照規定,正確地套用單價。

審核時,要注意審查工程項目內容是否與實際內容相符;有無低單價套 用高價額定子目,有無一般建筑材料套用高級建筑材料,有否將定額中己包 含的工作內容另列項目多估算等情形。如果因設計上的特殊要求,缺少定額 依據的項目,應該編制補充單價表。若需要換算的項目,必須附有單價明細 分析表。應該審核材料的市場價差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市 場行情波動產生價差。

審核材料市場價差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補 差;二是按各地市發布的市場信息價合情合理核定;三是按施工單位揭底材 料質保書及發票,按加權平均價計算。在當前市場經濟條件下,審核人員要 掌握市場價格信息及其變動趨向,做到心中有數,審核時才能對各種價格的 合理性做出初步判斷,有懷疑時再作進一步調查。

審核材料的預算價格應注意, 目前大部分材料是由供應商直接送達工地 的,其價格己包括到達工地的所有費用,只需加采購保管費就組成材料預算 價格了。

5.3依據標準審核各項費用的取費情況

審核時,應當注意按照不同類別套用相應的費率,以及其基數是否符合 規定。對面議單價、市場單價等要注意,這些費用一般不能取費,容易混淆 錯算。稅金按國家、省稅務部門有關規定及施工地點不同而取定稅率。5.4根據不同情況,實事求是進行審核工程結算,經過審核后,發現有 多估、高套定額時,應根據審核結果予以核減;對于低估、漏列的部份,也 應當實事求是地予以增加。

招投標工程應以招標文件、施工合同以及中標價的預算書作為結算審核 的依據。凡以招投標形式包干造價的工程,工程量應按核對過的工程量清單 為準,當有設計變更或現場實際情況發生變化,經過甲方簽證認可才能增減 工程量。其單價必須根據招標文件和合同條款的規定執行。

四、審計組織與分工

1、全 過程跟蹤審計項目部組織結構圖及人員職責 1.1項目負責人的職責

(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。

(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,負責造價管理咨詢 項目部的內部管理和外部協調工作。

(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要 技術問題。

(4)負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業人員之間的技術協調、組織管理、質量管理等工作,研究解決各種存在的問題。

(5)負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見,對形 成的咨詢成果質量負責。(6)根據項目全過程造價管理咨詢實施方案,動態掌握項目造價變化 情況,負責統一咨詢業務的技術條件、工作原則,確定階段控制目標、風險 預測辦法、偏差分析和糾偏措施。

(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。1.2專業造價工程師的職責(1)負責本專業項目的造價管理咨詢業務,指導和協調造價員的工作。(2)在項目負責人的領導下,組織本專業造價人員擬定項目全過程造 價管理咨詢定務實施細則, 核查資料使用、咨詢原則、計價依據、計算公式、軟件使用等是否正確。

(3)掌握本專業項目全過程造價管理咨詢實施狀況,協調并研究解決 存在的問題。(4)組織編制本專業的初步成果文件及其說明和目錄。1.3造價員職責

(1)依據業務要求,執行作業計劃,遵守行業標準與原則,對所承擔 的業務質量和進度負責。

(2)根據專業造價工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業 務數據、計算方法、計算公式、計算程序,做到內容完整、計算準確、結果 真實可靠。

全過程跟蹤審計流程

五、審計工作進度安排

一、施工階段跟蹤審計進度安排

1、如我公司有幸中標,將于收到中標通知收后立即提供項目組人員安 排、工作計劃,并于合同生效后 7日內向委托人提供《工程造價咨詢服務實 施方案》。

2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排 1-2名審計人員常駐 施工現場,參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會,參與項目管理,掌握 工程的進展情況做好跟蹤審計工作日志,收集整理工程相關資料 , 及時處理 工程管理過程中出現的有關工程造價方面的爭議。

3、在跟蹤審計過程中,審計時限承諾如下:(1)審核招標文件,計算并核對圖紙工程量,對招標清單工程量與初 步核對工程量有較大差距的部分做重點分析;審核投標文件,對施工單位投 標報價中的問題或策略做重點分析,出具造價控制書面建議文件;(約定時 間)(2)在施工現場隨時進行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗收;(及時進行)(3)參加工程例會和圖紙會審;(及時進行)(4)對需要核價的材料進行審核,對大宗材料、設備采購等招標文件 的有關條款進行審核,提出初審意見;(2個工作日內)(5)審核合同條款,對“合同價款與支付”條款的嚴謹性、對合同條 款與招、投標文件的一致性做重點分析,出具初審意見;(2個工作日內)(6)跟蹤設計修改和現場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時進行現場計量,并對其費用進行核定;(2個工作日內)(7)審核施工單位的索賠報告;(2個工作日內)(8)在項目建設過程中,委托人若需要,我公司相關人員于 2小時內 趕到現場,以滿足咨詢服務工作的需要。

(9)整理工程審計檔案,交付甲方。(審計結束后一周之內)

4、針對設計變更、現場簽證,我公司承諾做到一單一審,根據托人要 求及時提交審核意見(視工作量而定),如遇特殊情況另行商議。

5、在項目建設過程中,我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報,每月份 出具跟蹤審計工作月報,及時匯報審計工作進展情況,積極推進工程進展。二.竣工結算的審核期限:

1、工程竣工結算報告金額在 500萬元以下,審核時間為從接到竣工結 算報告和完整的竣工結算資料之日起 20天。

六、審計工作的保證措施及承諾

根據招標文件,我公司對泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計服務項 目招標活動進行投標,為了在中標后認真做好項目審計工作,確保按時、按 質完成審計任務,針對本項目實際情況并結合我所進度及質量控制制度,我 公司就審計服務進度及質量保證措施作以下承諾:(一)審計進度保證措施

1、審計工作前期與招標方進行充分的溝通、討論,了解時審計項目的 工作量大小,時間要求,質量要求及其他特殊性要求。根據項目具體情況進 行人員配臵,配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業人員,并取得招標方 的認可,從人員上保證審計工作的按時完成。

2、針對性的編制審計項目工作時間計劃,并取得招標方的認可。落實 審計前期,審計實施階段的時間安排,各級復核人員要督促工作人員遵守時 間安排,按時按質按量的完成工作任務。項目負責人要保證與招標方的時時 聯系,隨時接受有關通知和變更要求,對工作中遇到的重大問題及時上報, 聽取解決方案;工作進展過程中, 每一階段性工作完成后及時向招標方匯報, 聽取指導意見。

3、安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大,牽涉施工 方、建設方、投資方等多方利益,各方對工程量的認定,定額子目的選取, 取費標準的確定等等難免存在分歧, 審計工作要安排足夠的時間進行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計工作安時完成。

4、保證留有一定的時間用于結論審查。結論審查是中介機構進行質量 控制的最后一道關口, 審計結論的正確性牽涉到各方經濟利益及中介機構的 聲譽,要對造價指標等進行仔細比對,保證審計工作的最終順利完成。(二)、審計質量的保證措施

1、對所有參加工程造價咨詢的人員進行思想素質教育和執業首先準則 的教育,自覺遵守《工程造價咨詢單位執業行為準則》和《造價工程師職業 道德行為準則》;

2、明確咨詢業務操作人員的職責。嚴格按照《工程造價咨詢業務操作 指導規程》(中國建設工程造價管理協會 中價協(2002)第 016號)進行執 業;

3、對所有的咨詢成果進行全面校核,對所有校核的咨詢內容需符合規 定的咨詢原則和有關規定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調整的問題,交咨詢成果編審人員修改;

4、對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現場勘察),確保審 核的內容符合實際;

5、及時地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價準確性;

6、仔細分析和辨析設計變更、工程技術簽證單,分析其重復性和合同 內容是否包含;

7、對一些措施費用,需仔細分析其經濟性是否和工程實際相符合,單 價是否確當;

8、對照供貨清冊,是否存在設備配套供應的材料。材料的規格、品種 是否與圖紙相符合;

9、將根據業主委托審核項目的特點,采用全面審核與突出重點相結合 的方法。全面審核,即對每份結算按其所列子目都必須認真核實,準確核定 工程量。突出重點,即對所占工程造價權重比較大的項目以及容易出現差錯 的項目進行重點計算, 同時在審核人員之間相互復核和在專業及項目負責人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應的價格;

10、在竣工結算審核中,新工藝、新材料的應用,審核人員和專業造價 工程師認真分析其特點,合理地套用相應定額子目,如無定額子目套用應通 過測算合議,合理確定其定額水平;

11、在工程竣工結算價確定后,甲供設備、材料數量和價格的核對也應 高度重視,一是供應量,即標書及變更簽證累計的設備、主材數量和價格, 另一是實供量, 即由材料部門所反映的施工單位實際所領用的設備及主材數 量和價格,二者相抵,多退少補。

12、為了考核審核人員對項目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請委托人填寫造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。

13、審計日記

審計日記是審計項目質量控制的一個重要環節 , 它能有助于降低審計風 險 , 分清審計責任及控制審計項目進度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計 人員能按項目規范認真、負責、真實、完整地記載審計日記。

日記記錄內容包括:工程審計進點、現場勘探、決算核對的內容及審計 定案等事項。對審計日記的承諾我公司有幾下幾點: “一簡”就是語言要簡單明了,把握住重點。“二細”就是內容要細,思考過程要詳細。

“三規范”就是審計日記的格式要規范、內容的撰寫要規范,收集的信 息要規范近年來,我公司積極宣傳審計日記的重要性,不斷強化我們審計 人員編寫審計日記意識,明確審計職責,提高編寫審計日記自覺性,并不定 期的開展審計日記質量評比活動來對我公司工作人員的審計日記進行不定 期檢查,確保審計人員編寫日記的真實性。

14、審計檔案

我公司承諾我們的檔案管理按照業主的相關規定, 凡有我公司制作的審 計檔案一般具備以下三個特征:及時性、完整性和合規性。

七、服務承諾、廉政制度

一、服務承諾 為滿足本項目建設要求,圓滿完成造價咨詢服務工作, 我公司鄭重承諾如下:

1、遵紀守法、熱情服務

嚴格遵守法律、法規以及行業規范性文件精神,遵守項目建設方的管理 規定, 接受項目建設方的監督, 杜絕一切違規行為;該項目由總工親自掛帥, 并選派有經驗的工作人員組建項目小組,確保該項目能按時優質的開工建 設,并最大限度滿足業主的意愿。嚴格遵循“依法審核、實事求是、客觀、公正”的原則,遵紀守法、嚴 把質量關,嚴格執行保密制度,杜絕一切吃請和收受財物的行為,將服務全 過程每個環節具體工作落到實處,確保審計工作按時按質按量的完成。

2、重視業主、誠信服務

把業主的利益作為最高利益,在法律、法規容許的前提下,全力滿足業 主的要求,堅持誠信、誠實、誠心、誠懇地為業主做好全方位地服務。在施工全過程跟蹤審計過程中,將建立與業主的聯系機制,確保做到審 計資料經業主審核后簽發。我司愿接受建設行政主管部門和業主對我們日常 工作的監督、檢查。

3、及時響應、高效服務

如果我公司有幸中標,接到中標通知書后立即與業主溝通, 3日內向委 托人提交詳細《工程造價咨詢實施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時服務,隨叫隨到。在跟蹤審 計過程中,接委托人指令后 2小時內趕到現場,完全響應業主提出的各項合 理要求。

4.竭盡全力、優質服務

竭公司全力,調動項目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業

主對本重點工程的各項需求,業主想到的,堅決實施業主要求,全面實現。業主沒有考慮到的,我們及時完善并提供合理的建議。

利用我公司現有的信息庫、資料庫和社會資源,為業主提供各項優質服 務,保質,保量,按時、圓滿的完成咨詢服務工作。

5、技術支持、專業服務

充分發揮本公司信息系統和技術支持的優勢,在價格信息。質量標準、技術規范等方面提供有效地信息和數據供業主擇優, 突出專業咨詢公司的特 長,展現本公司的服務特點,做到人無我有,人有我優,人能我精,使本公 司的服務在委托人的指導下得到進一步地提升和優化。

二、廉政制度

為了加強黨風廉政建設, 保護當事人的合法權益, 保證咨詢服務工作優質、高效、健康、有序地進行,特訂立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自覺接受建設行政主管部門和委托人的監督管理。

⑵、不得接受施工方或相關方的禮金、有價證券、貴重物品,不得在投標 人或相關方報銷任何應由個人支付的費用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相關方索要和收受回扣等類似好處費。⑷、不得要求施工方或相關方為己謀取私利。

⑸、不得為謀取私利擅自與施工方或相關方就工程承包、工程費用、材料 設備供應、工程量變動等問題處理等進行私下商談或者達成默契。

⑹、不得以洽談工作、簽訂經濟合同為借口,要求施工方或相關方邀請外 出旅游和進入營業性高檔娛樂場所。⑺、不做任何違反國家法律、法規的任何事宜。

2、具體措施: ⑴、嚴格遵守國家和省、市以及行業主管部門關于加強基礎設施管理以及 黨風廉政建設的各項規定。⑵、加強教育防范,有針對性地選擇正、反面學習題材、開設黨課、組織 專題報告會、影視、網絡教育等,開展教育活動,要求大家引以為戒,潔身 自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。

⑶、對項目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業道德教育,實行廉政監 督,建立和健全廉政制度,認真查處本方的違法違紀行為。

⑷、對審計工作中發生的投訴,將及時上報,并積極配合相關調查、取證 工作,力求在工作中做到耐心、細致

第四篇：工程跟蹤審計方案

實驗中學西校區運動場工程

跟

蹤

審

計

方

案

聯系人： 聯系電話：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

實驗中學西校區運動場工程項目

跟蹤審計方案

為了保證跟蹤審計業務的質量和效果，規范跟蹤審計業務的操作 程序，使跟蹤審計業務的執行符合現行法律、法規、規章、規范性文 件及行業規定、標準、規范、技術文件要求，體現客觀、公正、公開、公平的原則，結合本次工程的實際，制定本項目跟蹤審計實施方案。

一、人員安排及前期準備工作

1、人員安排

項目負責人：XXX（高級工程師、注冊造價師）

成 員 ：XXX（造價員）

跟蹤審計小組成立前，公司負責人同每個審計人員進行廉政談話。項目承接下來后，公司同每位審計人員簽訂廉政協議書，并且每個審計人員向公司提供廉政承諾書，切實做好廉政風險防范。在跟蹤審計過程中，公司定期對員工進行廉政教育，做到警鐘長鳴。

2、前期準備工作 1.1簽訂造價咨詢合同

簽訂統一格式的咨詢合同，明確合同標的、服務內容、范圍、期限、方式、目標要求、資料提供、協作事項、收費標準、違約責任等。

1.2基礎資料收集

咨詢單位根據合同明確的標的內容，開列由委托人提供的資料清 單主要包括：招標文件、投標文件、工程量清單、招標控制價、圖紙、圖紙會審及施工合同等。根據以上資料，進一步制定跟蹤審計方案、流程，確定最終造價結算方式、方法。1.3第一次造價控制例會

工程在開工前要開第一次工程造價控制例會，明確造價控制內容，明確各方具有造價控制簽字權的責任人，并且要有四方（施工方、監理方、審計方、建設方）有簽字權的責任人本人簽名的基礎資料，作為今后四方計量、計價的簽字人就如何合理確定和有效控制工程造價，介紹跟蹤審計方式、方法，向其他幾方主體進行造價控制的技術交底。簽字比對資料，杜絕代簽、冒簽現象，真正做到對業主負責。1.4 熟悉資料及招標控制價復核

在以上基礎資料收集齊全后，首先熟悉圖紙，了解工程概況、結構型式、施工范圍等內容。了解施工合同和招標文件、投標文件主要內容，尤其應掌握雙方約定的結算方式、方法，以便于更好的制定符合實際的跟蹤審計方案。

在工程開工前，作為跟蹤審計人員，有必要把工程量清單及招標控制價進行復核，防止因清單錯誤而導致的超計量。對工程量清單中出現漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的調整范圍時，不予調整，并按清單中的工程量進行計量與結算。

二、項目施工階段跟蹤審計人員應做好的工作：

該工程為新建沖壓、焊裝、涂裝、總裝四大工藝廠房及輔助用房等，結構型式為輕鋼及磚混。對鋼結構材料和主要建筑材料把好進場關，材料進場必須檢查其是否有出廠合格證，檢測報告，是否滿足圖紙和規范要求，否則不予進場驗收，還要做好進場材料的登記工作，為今后材料調價提供一手資料。

對隱蔽工程，如基礎施工、人工挖孔樁工程、土方工程，跟蹤審計過程中，做好驗收、計量工作。必須先計量，后進行下道工序施工。如人工挖孔工程，對挖孔深度、入巖深度，鋼筋籠制作，應逐項測量、驗收、計量，方可進行下道工序施工。在驗收、計量時，四方人員必須同時到場，驗收計量后，當時簽字，并各保留一份原件記錄資料，后補簽字一律無效。對隱蔽工程必須留有影像資料和圖片資料。

對變更和增加項目，任何一方提出后，必須由業主單位領導班子確認后，方為有效。設計變更，必須由設計單位出具變更圖紙和變更聯系單，增加項目現場計量和計價工作，應及時上報業主，便于業主單位領導決策。具體方法同上。

對主要材料進場前，還應做好認質認價工作，須深入市場進行詢價、比價、并做好過程記錄工作，匯總后向業主單位領導報告批準后，方可采購進場。

在跟蹤審計過程中，還應做好圖紙和清單內工程量的審核和計量，每個分部分項工程完成后，在驗收前，做好該部分工程的同步計量，四方簽字確認，隨時跟蹤檢查是否按圖施工，對未施工到位的部分，即使質量驗收通過，對少做的部分工程量還應在計量時扣除，做到公平、公正。

三、協助決策：

跟蹤審計人員將與各方積極配合，對于工程索賠加強主動控制，避免索賠發生或索賠費用擴大。

(1)在施工準備階段，協助設計單位進行設計方案的優化，在確保質量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設計項目。

(2)協助業主方做好施工準備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細的闡述和分析其理由、有何風險、有無需承擔的責任、價格比較、類似問題的通常做法等，供委托方選擇。(3)協助施工方對施工組織設計及施工方案進行技術經濟分析和比較，對施工中出現的不可預見項目及設計變更、增加項目等協助相關部門提出科學合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎材料。

四、還應撰寫日志和編制跟蹤審計工作小結：

跟蹤審計人員還要撰寫跟蹤日志，將每日例行檢查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結果，工程計量、變更計量、協助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記，為日后結算審計提供依據。

五、竣工階段審計等：

工程竣工后，跟蹤審計人員依據跟蹤過程中的相關資料，在規定時間內做好結算審核工作。具體工作步驟如下：

(1)跟蹤審計負責人按照工程規模進行人員分工，填寫《業務分配表》（需書面報所長審批）；按審批的《業務分配表》分配審計資料；擬定《審計工作方案》。

(2)跟蹤審計人員負責收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同、施工單位編報的決算、設計變更等經濟簽證及招標文件、投標文件、工程計量單、工程商務標、跟蹤審計日記、小結等），并

分配至各審計人員。

(3)審計人員對審計材料進行熟悉；依據施工圖紙和工程量清單所描述的工程內容及特征，進行工程復核及工程量計算。

(4)項目小組負責人將審定后的審核結果進行匯總，并填寫《審核結果意見征詢單》后向委托方匯報。獲同意后，組織建設、施工單位對《審核報告》進行會簽、確認。

(5)項目負責人擬定、出具并送達《工程造價咨詢報告》；資料收 集歸檔。

(6)項目負責人配合辦公室，對審計工作進行回訪，并取得《委托方評價意見》，審計工作完成。

項目負責人簽字：

技術負責人簽字：

2013

安徽恒信造價咨詢有限公司

年7月26日

第五篇：跟蹤審計方案2

實施方案

為了給貴公司提供基建項目全過程跟蹤審計以及維修項目的預、結算審核等造價咨詢服務工作，我公司特制定了工程造價服務實施方案，并羅列了實施方案大綱，以便明確說明審計實施過程方案條理性、完整性、可行性。

第一部分 審計實施方案大綱

審計實施方案大綱分三部分，一、全過程跟蹤審計方案大綱，二、結算審計方案大綱，三、竣工決算審計方案大綱。

一、全過程跟蹤審計大綱

我公司通過完善各階段的造價控制程序，使工程造價在各個階段都能得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現。

1、決策階段的控制

根據建設單位的發展戰略及項目開發的需要，對擬建項目進行全面、系統的論證，投資估算的編制或審核，協助建設單位做出正確的投資決策，以達到有效控制工程投資的管理目標。

2、設計階段的控制

主要措施是對設計方案的技術經濟比選、價值工程分析、設計概算的編制或審查、施工圖預算的編制或審查、項目資金使用初步計劃的編制、概算執行情況與批復情況審核，確保設計產品技術先進、經濟合理。

3、交易階段的控制

策劃建設項目招標方式、編制招標文件、編制標底、工程量清單、招標控制價，起草評標報告、起草合同文本并參與合同談判與簽

訂。其目的是依據合適的建設工程招標程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價。

對建設單位的項目立項、土地使用證、用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、現場三通一平等前期手續情況進行審核，確保其完整、合規。

4、施工階段的控制

主要是工程款使用計劃的編制、審核與確定、工程變更價款的審核與確定、工程索賠費用的審核與確定。其目的是以工程合同為依據，達到全過程確定與控制工程造價的目標。

（1）合同管理

1）合同主要內容；2）在合同中洽談中應注意事項；3）合同價格條款；4）合同審批；5）合同履約情況審核

（2）施工過程管理

1）資金管理；2）現場工程量核對管理；3）工程變更簽證管理；4）材料（設備）定價管理；5）施工形象進度完成情況管理。

5、竣工結算階段的控制

主要是依據竣工圖紙，結合圖紙變更、技術核定單、現場簽證等現場實際發生的情況，對已完工程項目進行量、價核實，確保工程造價的真實性。

(1)審核依據包括施工合同、竣工圖紙、變更簽證資料、招投標文件（2）工程量、定額套價計算計取審核（3）編制《工程結算審核報告書》（4）審核資料歸檔。

6、竣工決算審計階段的控制

竣工決算反映是從項目籌建到項目竣工交付使用為止的全部建設費用，主要包括：所有建設工程項目的建安投資審計，設備投資，工程物資、待攤費用、交付使用資產現場監盤審計，建設項目資金使用、工程價款支付、投資概算執行中超概和概算結余原因的審計，使竣工決算報告完整、真實、正確。

二、結算審計方案大綱

編制建設工程竣工結算報告，其目的是反映建設工程項目實際造價和投資效果。一般由承包單位上報結算書，由造價咨詢公司進行審核。

（1）審核依據：

《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008）；工程合同；工程竣工圖紙及資料；雙方確認的工程量、計日工按現場簽證計入；雙方確認追加和減少的變更工程量及單價；雙方確認的材料價格調整、工程量簽證以及相關的索賠事項；發包人向外分包工程，承包人計取配合費；投標文件、招標文件；工程竣工結算。

（2）工程結算審核內容：

確定送審資料的完整性、合法性和充分性； 審核計價方式是否符合合同約定，工程量計算是否符合規則;人、材、機換算及計算結果是否準確；工程量調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，計算結果是否準確； 綜合單價調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定； 主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調整是否有依據；甲供材料的品種、數量和結算是否正確； 甲方單獨分包項目工程量的劃

分和結算是否正確；費用調整是否有依據，計費基數、取費標準、計算程序和計算結果是否正確，稅金和規費計取是否符合稅務和相關管理部門的規定； 實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任，索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規的規定，證據是否確鑿、完整，費用計算是否正確；

（3）編制《工程結算審核報告書》。

主要內容包括：委托人、建設單位、施工單位的名稱和委托事項；工程概況：工程名稱，建筑面積，結構類型，層次或檐高，開工和竣工日期，工程質量評定等級等；審核范圍；審核的依據，主要程序和方法，審核時間；審核項目經理姓名及其執業資格證書號；送審工程結算金額，審定金額，核減(增)金額及其主要原因；核減、核增明細表，《工程結算審核定案表》及有關附件；有關審核的其他內容。

（4）審核資料歸檔，審核工作完成后, 由專業審核人員將上列檔案資料進行收集、整理，按本單位檔案管理規定和立卷規則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統一管理。

三、竣工決算審計大綱

對整個建設工程項目的建安投資進行審計、項目設備投資審計、工程物資審計、待攤費用審計、交付使用資產現場監盤審計、建設項目資金使用、工程價款支付、投資概算執行中超概和概算結余原因的審計；使竣工決算報告完整、真實、正確。

第二部分 具體審計實施方案

我公司主要服務內容是：對建設工程項目實施全過程及竣工結算進行跟蹤造價咨詢審計，對建設工程項目竣工決算進行審計。為了保證造價審計成果能夠對建設項目工程造價進行真實、準確、公正、實事求是的反映，通過全過程跟蹤審計促進委托人對建設項目的經濟合同、工程造價進行合理控制，充分提高項目的投資效益，實現建設項目的總體目標。我公司結合多年實施全過程造價管理控制的工作經驗及相關的法律法規，制定本方案。

一、主要工作內容及方法

對建設工程項目進行全過程跟蹤咨詢審計，主要包括投資估算、投資概算編制、投資概算執行與批復情況的審核、預算編制、清單控制價編制、竣工結算審審計、竣工決算審計等全過程工程造價咨詢服務，在項目投資決策、設計、交易、合同簽訂、施工過程、竣工結算、交付使用、竣工決算階段，采取適當的方法和措施對工程造價進行研究比較，協助委托人把建設項目的工程造價在各個階段都得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現。

1、協助委托人就本地區類似工程進行項目投資估算。

2、對設計圖紙進行造價指標測算、分析對比，編制投資預算，協助委托人提出設計功能要求，對設計方案進行審核，提出工程造價是否滿足委托人項目投資目標的建設性意見。

3、在招投標階段和分包工程招標階段，依據委托人定案批準的設計文件進行招標工程量清單編制，協助委托人對工程主要材料進行詢價，參加委托人或招標人組織的招標答疑會議，對工程量清單有關

技術問題進行解答。開標后，協助委托人對中標人及潛在中標人的投標報價及商務文件進行嚴格審查，復核相關數據，對采取不平衡報價的中標人和潛在中標人提出合同單價修正意見，確保合同單價的公平。

4、在合同簽訂階段，從造價角度進行咨詢，協助委托人進行招標合同文本的制定，起草量身定做的合同條款，確保在合同履行過程中維護合同雙方平等利益。

5、在施工階段，按照施工合同的計量方式及時組織工程計量、復核工程量、填報計量支付憑證，向委托人報審，審核施工單位提出的材料計劃，控制材料數量，避免資金浪費，對于影響工程造價的隱蔽驗收工程、采用新工藝、新材料的工程，現場核實作相應的記錄取證。對變更和簽證及時出具咨詢意見，提出簽署意見。

6、竣工結算階段，主要是（編制）審核工程竣工結算，收集各項結算資料，依據送審資料、取證材料、會商紀要、建設行政主管部門制定的規則、工程造價管理部門的規定、招標文件、投標書、施工合同、現場變更簽證等，對送審資料逐項進行審核，編制竣工結算審核報告書，并將審核資料歸檔管理。

7、在項目實施階段針對后期交付使用的生產成本、物業管理成本提出合理化建議，確保項目交付使用后運行成本經濟合理，可操作性強。

8、在竣工決算階段對建設項目建筑安裝投資、設備投資進行審計，對待攤費用、建設資金使用、工程款支付、投資概算中超概及結

余原因進行審計，對交付使用資產現場監盤審計，使竣工決算報告完整真實、準確無誤。

9、在項目實施的各個階段向委托人提供工程造價管理、經濟法規等方面的有關咨詢，對工程項目實施進行全過程跟著咨詢服務，認真完成委托人交給的其他相關工作。

二、造價咨詢項目實現目標

通過我公司及時有效的全過程跟蹤造價咨詢服務、竣工結算審計、竣工決算審計，使建設工程項目投資得到有效控制，確保項目投資及工程造價合理、合法、真實、準確、完整。

三、造價咨詢審核原則

堅持合法性、公正性、公平性、公開性、客觀性的原則，嚴肅認真、誠實信用、實事求是、全心全意為委托人的項目工程造價咨詢服務，嚴控工程造價投資滿足委托人要求，規范出具審計報告。

四、造價咨詢審核依據

根據中華人民共和國《合同法》、《建筑法》、《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》、《建設工程價款結算暫行辦法》、《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《山西省建設工程造價管理辦法》、《工程造價咨詢單位執業行為準則》、《造價工程師職業道德行為準則》等國家、省市政府及有關工程造價管理部門頒發的工程造價審核法律、法規、定額、補充定額、定額解釋以及建設單位與施工單位依法簽訂的工程施工合同（協議）、補充合同（協議）、招投標文件等。

五、本方案的要點和難點

1、本方案的要點：

（1）對工程量的計算結果要求精度高，必須保證每期計量的工程量準確、單價與合同單價一致、調差完整準確。

（2）對所采用新材料、新工藝、新產品的價格詢價要準確。（3）對主要材料、造價指標進行經濟分析、并為委托人提出改進性建議。

（4）對工程總造價、工程量清單綜合單價結合市場情況進行合理的定價。測算達到既滿足實際施工所需人工、材料、機械費用和承包人的合理利潤空間，又能滿足委托人合理控制工程造價的目的之間的平衡點。

（5）對變更、簽證及索賠的時效性反映必須足夠的警惕，必須在合同約定的時間內完成對變更簽證的單項審核和核定。

（6）對主要材料的詢價認價必須到位，可以采用聯合招標方式確定。

（7）對合同條款的必須嚴格理解和把握，保證合同條款的嚴格履行，為了避免委托人違約，對委托人違約進行警示。

2、本工程的難點：

對新材料、新工藝、新產品價格的確定。

六、全過程跟蹤造價管理工作方法

我公司通過對多個工程項目實行全過程造價管理，積累了許多的經驗，通過完善各階段的造價控制程序，督促委托人對建設工程的前期手續進行及時辦理、對各階段有關經濟活動、造價管理進行有效控

制，實現全過程工程造價管理，使工程造價在各個階段都能得到有效控制，確保工程項目總體目標的實現。

1、決策階段的控制

正確的項目決策是合理確定與控制工程造價的前提，我們在決策階段根據建設單位的發展戰略及項目開發的需要，對擬建項目的建設規模、資源條件、市場預測、工程技術、環境評價和財務經濟評價等進行全面、系統的論證，協助建設單位做出正確的投資決策，以達到有效控制工程投資的管理目標。

（1）收集和熟悉有關咨詢依據

國民經濟發展的長遠規劃，國家經濟建設的方針政策、任務和技術經濟政策；有關的基礎數據資料，包括同類項目的技術經濟參數、指標等；有關工程技術經濟方面的規范、標準、定額等，以及國家正式頒布的技術法規和技術標準；國家或有關部門頒布的有關項目前期評價的基本參數和指標。

（2）合理編制工程投資估算

投資估算是項目決策階段的重要工作之一，根據建設項目規模和功能，充分地考慮到項目實施過程中可能出現的各種情況及不利因素，合理預測投資估算中各種動態因素的變化，盡量不留投資缺口，使投資估算真正起到控制項目總投資的作用。

（3）進行方案比選和投資論證

在具備充分咨詢依據的基礎上，按客觀情況實事求是地進行技術經濟論證，技術方案比選，確保項目前期咨詢及可行性研究的嚴肅性、客觀性、真實性、科學性和可行性。

（4）準確確定項目造價控制目標值

隨著項目建議書、初步可行性研究、可行性研究的不斷深入，咨詢單位所編制的投資估算應根據各階段特點不斷深化，并形成項目造價控制的目標值。

（5）對委托人建設項目的前期手續進行審核，督促完善，主要包括項目立項、用地規劃手續、建設工程規劃許可證，現場三通一平情況。

2、設計階段的控制

設計是對建設項目進行全面規劃和具體描述實施意圖的過程，設計質量和功能是否能滿足使用要求，不僅關系到建設項目的一次性投資，而且影響項目的使用效益。先進的技術、合理的設計不僅能使項目建設縮短工期、節省投資，而且能降低今后的生產成本及經營費用等。

這一階段我們要進行的是設計方案的技術經濟比選、價值工程分析、設計概算的編制或審查、施工圖預算的編制或審查、項目資金使用初步計劃的編制。目的是通過工程設計與工程造價關系的研究分析和比選，確保設計產品技術先進，經濟合理，滿足建設工程規劃許可的要求。

（1）收集和熟悉有關咨詢依據

各設計階段設計成果文件及相關限制條件，包括項目可行性研究批文、建設項目設計所采用的技術與工藝流程、建筑與結構形式、技術要求、建筑材料的選用標準及項目所涉及的規劃、配套等限制條

件；編制或審核概算、預算所需的相關基礎資料，包括參考選用的定額、市場造價數據、相似項目技術經濟指標；

（2）采取設計招標優化設計方案

一個建設項目可有多種不同的設計方案，我們通過專業人員對設計圖紙應用價值工程的原理，對建筑和結構方案的選擇及建筑材料的選用進行造價分析，在滿足使用功能的前提下，為業主提供合理降低成本的設計優化方案，確保所推薦的方案經濟合理、切實可行。

3、招標階段的控制

策劃建設項目招標方式、編制招標文件(含評標方法及標準、實物工程量清單)、編制標底、提供評標用表格和其它資料、起草評標報告、起草合同文本并參與合同談判與簽訂。其目的是依據合適的建設工程招標程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價。

嚴格投標單位的資格審查工作、選擇資質合格、技術力量強、管理水平高、信譽可靠的單位參與招投標活動。

（1）收集和熟悉有關咨詢依據

有關建設工程招投標的法律、規定、程序、要求等內容；項目的實施要求，包括工程擬招標的方式、范圍；編制招標階段咨詢文件所需的基礎資料與相關的設計成果文件(包括滿足招標需要的圖紙及技術資料)，建設項目特殊條件等；

（2）認真編制施工招標文件，合理確定工程造價計價依據、招標投標報價方式（綜合預算法或工程量清單法）及相應評標辦法。確保擬采用的招標方式切實可行并能達到預期目標；認真加強工程清單

編制和清單標底編制的審核；編制完整的工程量清單臺帳，為施工階段的造價控制提供依據。

（3）加強對設備、材料價款的控制

設備費、材料費在建筑安裝工程中約占整個造價的70%左右，它是工程直接費的主要組成部分。材料、設備價格的高低，將直接影響到建設費用的大小。因此，在項目管理中也應引進競爭機制，創造競爭條件，開展設備、材料的招(投)標工作，保證產品的質量，降低工程造價。

（4）督促委托人對施工許可證及消防、人防、園林景觀綠化、節能、環境評價等相關手續進行辦理，對其合規性進行審核，以保證工程進度順利進行，使工程造價處于可控范圍。

4、施工階段的控制

主要是工程款使用計劃的編制、審核與確定、工程變更價款的審核與確定、工程索賠費用的審核與確定。其目的是以工程合同為依據，達到全過程確定與控制工程造價的目標。

（1）收集和熟悉相關咨詢依據

施工合同，特別是工程造價的計價模式、工程進度款的結算與支付方式等內容；編制施工階段咨詢文件所需的基礎資料，包括設計圖紙與技術資料。合同計價的相關定額、標準等；

（2）與建設單位、設計單位、監理單位、施工單位等溝通協調，并確定作為工程結算計價依據的相關設計變更、現場簽證等的程序與職責。

（3）合同管理

在明確中標人并發出中標通知后，建設方與承包方即可就建設工程施工合同的具體內容進行洽商，簽訂合同。

1）合同主要內容

工程承包范圍和主要工作內容；合同工期及關鍵的工期節點要求；工程質量的約定；工程造價及變更方式約定；工程款支付方式及驗工計價形式的約定；主要材料單價及價格約定；合同價格調整的約定；工程結算的約定；文明施工和安全管理的約定；建設方招標選擇的主要材料；分包與供貨方的施工配合；工程水電費的計取；農民工工資不拖欠和工傷保險的約定。

2）在合同中洽談中應注意事項

內容和范圍的確定，招標人和中標人可就招標文件中的某些具體工作內容進行討論，修改、明確或具體化，從而確定工程承包的具體內容和范圍。在談判中雙方確認工程內容和范圍方面的修改或調整，應以文字的方式確定下來，并以“合同補遺”或“會議記要”方式作為合同附件，并明確它是構成合同的一部分。

3）合同價格條款

根據計價方式的不同，建設工程施工合同可以分為總價合同、單價合同和成本加酬金合同，在招標文件中要明確規定合同將采用哪中計價方式，合同款支付方式，主要就以下四個階段進行談判，即：工程預付款、工程進度款、最終付款和退還保留金。

維修期合同條件中特殊條款的完善，合同文件中應當對維修工程的范圍、維修責任及維修期的開始和結束時間有明確的規定。

4）合同審批

建設單位、造價咨詢公司與承包商談判完畢，由造價咨詢公司審定合同上報建設單位批復后簽訂。建設單位、監理單位、造價咨詢單位、在合同審批表上簽字、蓋章，形成的工作記錄：工程合同審核表。

（4）施工過程管理 1）資金管理

工程預付款：工程預付款主要是保證施工所需材料和構件的正常儲備，根據工期長短、市場行情、供求規律等因素確定，所以應在招標文件中約定工程預付款的百分比（沒有預付款的工程不用考慮）。

進度款：工程量的計算參照《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008），合同約定的驗收計價辦法和工程進度款支付辦法。

質量保證金：質保金為工程價款結算總額的5%，缺陷責任期內，由承包人原因造成的缺陷，承包人應負責維修，并承擔鑒定及維修費用。如承包人不維修也不承擔費用，發包人可按合同約定扣除保證金，并由承包人承擔違約責任，承包人維修并承擔相應費用后，不免除對工程的一般損失賠償責任。由他人原因造成的缺陷，發包人負責組織維修，承包人不承擔費用，且發包人不得從保證金中扣除費用。

2）現場工程量核對管理

根據施工圖紙，做出清單臺帳，經雙方對審確認工程量后，建設單位、監理單位、施工單位均在清單臺帳上簽字認可，建設單位、造價咨詢單位、施工單位各一份，在臺帳下達承包人時，組織工程量對

審，按照中標工程量進行核對，如有異議，15日內以書面形式上報咨詢單位進行核對調整。在施工現場將月發生的實際分部、分項工程量在清單臺帳上詳細記錄，按照每次進度工程量從臺賬中進行扣除，得出剩余工程量。工程變更增減工程量，必須在變更前確認，并做好簽認記錄，在清單臺帳上標注，按施工合同規定，單獨列項計入當月工程進度款中。對施工上報的工程量進行審核，如施工方對工程量核對不統一時，以書面上報，進行現場復審。再將審核結果上報建設方批復后下發施工方。現場管理人員必須詳細將施工現場發生的情況每周進行一次匯報、工程量的匯總，避免工作的重復。

3）工程變更簽證管理

審查技術變更和會簽設計變更，修改必須經建設單位、設計單位、監理工程師和造價工程師會簽后交于施工單位執行；施工過程中必須執行先辦理手續，后進行現場變更的管理制度，否則施工單位施工期間隨意進行變更，勢必將不能保證工程質量和工程造價的控制目標。

設計變更和簽證必須按照規定日期上報相應的增減工程量和對工程量單價的影響，以便核定對工程造價的影響，實施有效的成本分析。

涉及造價或費用變更較大的變更或簽證由設計單位出變更通知，監理、造價咨詢公司連同上報建設單位和相關部門審批。

工程施工過程中一些無法核定工程量的工作項目，需要零星用工、材料的簽證管理和支付，應由現場監理工程師和造價咨詢工程師及時核定零星用工工程量，確保工程成本的控制。

工程簽證實行先簽證審批，后進行工作的制度，避免事后經濟糾紛。

4）材料（設備）定價管理

主要材料、設備需監理工程師、建設單位、咨詢公司選樣訂貨的，施工單位應在使用前及時上報材料樣品及單價，供建設單位選樣訂貨的，建設單位批復價格后，施工單位根據批復的單價進行采購，確保采購的材料、設備與選定的樣品品質、規格型號一致。材料定價單應經建設單位、監理工程師、造價咨詢公司聯合簽認。

5、竣工結算階段的控制

編制建設工程竣工結算報告，其目的是反映建設工程項目實際造價和投資效果。一般由承包單位上報結算書，由造價咨詢公司進行審核。

（1）審核依據：

《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008）；工程合同；工程竣工圖紙及資料；雙方確認的工程量及清單工程量臺帳、計日工按現場簽證計入；雙方確認追加和減少的變更工程量及單價；雙方確認的材料價格調整、工程量簽證以及相關的索賠事項；發包人向外分包工程，承包人計取配合費；投標文件、招標文件；工程竣工結算。

（2）工程結算審核內容：

確定送審資料的完整性、合法性和充分性； 審核計價方式是否符合合同約定，工程量計算是否符合規則;人、材、機換算及計算結果是否準確； 工程量調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投

標承諾和合同約定，計算結果是否準確； 綜合單價調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定； 主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調整是否有依據；甲供材料的品種、數量和結算是否正確； 甲方單獨分包項目工程量的劃分和結算是否正確； 費用調整是否有依據，計費基數、取費標準、計算程序和計算結果是否正確，稅金和規費計取是否符合稅務和相關管理部門的規定； 實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任，索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規的規定，證據是否確鑿、完整，費用計算是否正確；

審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目經理應與委托人取得聯系，會同建設單位、施工單位到施工現場查勘和取證； 審核人員依據送審資料、取證材料、會商紀要、建設行政主管部門制定的規則、工程造價管理部門的規定，對送審的工程結算逐項進行審核，編制《工程審核計算書》和結算調整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《審核質量控制流程單》交項目經理復核，項目經理復核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人, 由委托人送交建設單位和施工單位征求意見，如委托人、建設單位或施工單位對初審意見有異議，項目經理應要求委托人及時召集建設單位、施工單位、審核單位進行會商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調整，以求達成共識；對審核的結算達成一致意見后，項目經理將審定意見和《工程造價咨詢質量控制流程單》交技術負責人進行最終審定；委托人、建設單位、施工單位負責人和咨詢單位技術負責人分別在《工程結算審定表》上簽署意見，蓋上公章，以示認可。

（3）項目經理草擬《工程結算審核報告書》。主要內容包括;委托人、建設單位、施工單位的名稱和委托事項；工程概況：工程名稱，建筑面積，結構類型，層次或檐高，開工和竣工日期，工程質量評定等級等；審核范圍；審核的依據，主要程序和方法，審核時間；審核項目經理姓名及其執業資格證書號；送審工程結算金額，審定金額，核減(增)金額及其主要原因；核減、核增明細表，《工程結算審核定案表》及有關附件；有關審核的其他內容。

《工程結算審核報告書》由審核單位負責人簽發，編號后打印成文，并蓋上項目經理執業資格專用章和咨詢單位公章。《工程結算審核報告書》一式四份,審核單位留存一份,送交委托人三份，由委托人將其中兩份分別送交建設單位和施工單位，并辦理送達手續。向委托人退還必要的送審資料并辦理交接手續。

（4）審核資料歸檔，審核單位按《檔案法》的要求和行業主管部門有關檔案管理的規定建立工程造價審核檔案制度, 并有專人負責檔案管理。

工程結算審核檔案應包括下列主要內容: 《工程結算審核報告書》正本原件和有簽發人簽發的底稿；審核過程中獲取的取證材料、會商紀要；《委托人送審資料清單》（包括簽收和退還清單）；送審的工程結算書；工程招標和投標文件；工程施工承包合同或補充協議；工程竣工驗收及質量評定表;《工程造價審核合同》、《工程造價咨詢質量控制流程單》及其他需要存檔的資料。

審核工作完成后, 由專業審核人員將上列檔案資料進行收集、整理，按本單位檔案管理規定和立卷規則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統一管理。

七、竣工決算審計階段

在對建設項目工程進行全過程跟蹤審計、竣工結算審計完成后，需對建設項目進行竣工決算審計。主要包括：所有建設工程項目的建安投資；設備投資；工程物資、待攤費用、交付使用資產現場監盤審計；建設項目資金使用、工程價款支付、投資概算執行中超概和概算結余原因的審計；使竣工決算報告完整、真實、正確。

八、進度計劃完成保障措施

1、進度響應：我公司完全響應委托人對全過程造價管理服務的時間要求，并在收到委托人發出的“造價咨詢任務通知書”及相關資料后，立即組織人力開展工作。我公司將根據委托人提供的資料，合理安排項目組人員，實行項目管理手冊制度，根據總體進度計劃目標安排分節點工作進度目標，嚴格控制實施作業進度，在保證各項工作質量的前提下，保證按時完成委托人建設項目全過程造價管理任務

2、組織保障：公司充分調動公司的人力資源，形成以總經理為項目經理的項目團隊，按照專業結構分工明確，復審人員監督到位，組成建筑結構組、安裝工程組、裝飾組、園林景觀市政道路項目組進行工作。

3、設備保障：公司組織安排8臺電腦，5臺打印機，一臺復印機，5套廣聯達軟件，保障項目的順利進行。

4、實行經濟激勵制度，按照公司績效考核制度，對按照工作節點完成的項目作業人員予以獎勵。

5、實行項目責任津貼制度，按照公司規章制度規定，對該項目按照工程量大小安排責任津貼，充分調動作業人員的工作積極性。

6、展開勞動競賽，實行優勝獎勵制度，經質量復核滿足要求，達到節點進度要求的項目組給予重獎。

7、積極組織詢價管理制度，形成以總工程師為首的詢價小組，及時與供應商進行詢價，并向委托人進行匯報，取得對新材料、新工藝、新設備的價格認可

九．質量保障措施

要保證審計成果的質量，實現咨詢目標，關鍵是提高服務質量，加強內部管理，將項目服務目標按階段進行分解、控制，具體執行事前、事中、事后三階段控制措施：

在前期做好各項質量控制，不僅能從開始確保服務質量，降低風險，而且可以大大節約時間和成本。主要措施有以下幾個方面：

1．推行“雙承諾制”，即委托人向我公司保證提供真實、完整、合法的資料，承擔相應的經濟法律責任；從業人員向咨詢公司保證合法、客觀、公正地執業，承擔相應的經濟法律責任。

2．加強我公司自身的內部管理。首先，建立了科學的人員管理機制。我公司是一所智力密集型的“人合”組織，擁有一批有專業知識和職業道德的注冊造價師，對保證審核質量起著關鍵作用。我公司具有嚴格、合理、透明的各種制度，如人事管理制度、檔案資料管理制度、質量控制制度、會議管理制度、勞動合同制度等。能確保全體

專業人員達到并保持履行其職責所需要的專業勝任能力，以應有的職業謹慎態度執行審核業務。第二，建立了完善的質量控制體系。對本項目確立了項目經理負責制；強化對業務質量的三級復核制度的執行；具有專門的質量控制部門，依據統一標準，對本項目人員進行定期質量檢查，做到防檢結合，以防為主。最后，建立健全了各項規章制度。我公司根據質量控制準則的要求，制定業務承接規定、審核人員工作委派制度、簽訂業務約定書須知、審核方案編制規定、審核外勤工作管理規定、審核取證注意事項、審核工作底稿編寫及復核制度、審核報告撰寫及復核制度、重大問題的請示報告制度、服務守則、人員考核等規章制度。

事中質量控制是整個服務過程質量保證的核心。

1、在具體業務實施階段，要按外勤工作的管理制度規定，嚴格外勤工作程序，明確項目經理和編審人員的工作職責，明確項目經理對項目的工作質量負全部責任，規范工作底稿的編制，要求注冊造價師在工作底稿上反映出其專業判斷的過程和工作軌跡，把好質量關，重視方案和總結的編制，完善信息傳遞系統，保證上下之間信息渠道的暢通，避免外勤工作的失控。

2、采用可靠、有效的方法。強調以風險為導向，在選擇了最小風險方案并予以實施后，還應跟蹤業務過程，進行風險分析，以便發現方案的不足和新的潛在風險，從而及時采取補救措施。

3、規范程序，嚴格執行三級復核程序。質量體現在報告的每一個標點符號、每一個數字等細枝末節中。嚴格三級復核制，各級都應具體明確復核內容和承擔責任，層層把關，級級負責，確保每一個項

目的每一個環節自始至終都符合要求。

4、抓實著力點，完善督導機構，加強督導力度。這是搞好執業質量控制的決定因素。一要加強和設立督導機構，強化督導力量，把職業道德素質好、業務精、能力強的人員充實到督導崗位上。二是加大經費投入，為督導人員提供工作便利。三是加強指導、檢查、監督的力度，及時研究解決工作中出現的新情況、新問題。四是項目經理必須對執業質量控制負總責，總結經驗教訓，掌握規律，提高水平，不能抓而不緊，更不能放任自流。五是建立分級督導制度，要求督導人員對各層次的工作給予充分的指導、監督和復核，必要時，聘請有關專家進行協作，征求專家的意見。

5、建立報告的簽發制度，對報告的起草、簽發、打印、簽章及分發使用做出具體規定。保證報告按規定的程序、格式對外出具、避免出現紕漏。

事后質量控制，對總結經驗，檢驗當前使用的程序與方法，以及提升以后業務的質量具有重要作用。

1、及時總結。每一個項目結束，項目經理都應對本次工作進行總結，簡要闡述本次工作中發現的重大疑難問題和采取的相應措施，指明今后類似工作中應注意的事項。

2、加強檔案的管理。檔案是工程造價咨詢公司工作的重要歷史資料，是公司的寶貴財富，我公司做了妥善管理和保管。

十、項目組織管理機構

我公司決定委派具有注冊造價工程師、國家一級建造師、投資（工程）咨詢師資格且有豐富的現場實踐經驗的程遠同志擔任項目經

理，下設兩個組進行工程造價咨詢工作，其中土建組組長：李朝軍，下設主體結構、裝飾、園林景觀市政道路三個小組；安裝組組長：魏秀珍，下設水暖、電氣兩個小組；各小組人員配備視工程項目具體情況而定，可調配人員如下: 保證工程項目的造價咨詢審核及決算審核工作按期、保質完成。