第一篇：某工程跟蹤審計方案

XX縣高級職業(yè)中學(xué)異地遷建項目Ｉ標(biāo)段

工

程

跟

蹤

審

計

方

案

X X X 審 計 局

2014年3月21日

目

錄

一、實施方案的編制依據(jù)

二、跟蹤審計項目概況

三、審計組成員具體分工和相關(guān)職責(zé)

四、審計范圍、內(nèi)容、方法、重點、目標(biāo)、實施步驟

1、現(xiàn)場跟蹤的方式和主要內(nèi)容

2、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的審核與管理

3、主要隱蔽工程及工程驗收的審核與管理

4、主要材料及設(shè)備價格的審核與管理

5、工程進(jìn)度款的審核與管理

6、竣工結(jié)算的審核與管理

一、實施方案的編制依據(jù)：

1、XXX審計局關(guān)于印發(fā)政府投資建設(shè)項目審計操作規(guī)程的通知【X審?fù)叮?013）33號】

2、關(guān)于對XXX高級職業(yè)中學(xué)異地遷建項目Ｉ標(biāo)段工程項目進(jìn)行跟蹤審計的通知【X審?fù)锻ā?013〕07號】

3、跟蹤審計資料清單

二、跟蹤審計項目概況：

招標(biāo)人：XXX高級職業(yè)中學(xué)

建設(shè)規(guī)模：七棟樓(2#~5#學(xué)生公寓、教師宿舍樓、食堂后勤綜合樓、圖書行政綜合樓)，框架結(jié)構(gòu)，建筑總面積30742平方米。

工程備案號：XN1130285 招標(biāo)方式：公開招標(biāo)

中標(biāo)單位：XXXX工程建設(shè)有限公司 中標(biāo)金額：39037422.07元

監(jiān)理單位：XXXX工程咨詢有限公司

三、審計組成員及相關(guān)職責(zé)：

審計組組長：XX

成員： 洪 X、胡XX、王XX、吳XX等

審計組組長全面負(fù)責(zé)跟蹤審計項目的組織實施，對審計小組成員的跟蹤審計情況進(jìn)行監(jiān)督和審核，跟蹤審計小組成員根據(jù)項目組長的工作分工和安排，完成各項跟蹤審計任務(wù)，并對跟蹤設(shè)計的結(jié)果負(fù)責(zé)。

四、審計范圍、內(nèi)容、方法、重點、目標(biāo)、實施步驟：

（一）現(xiàn)場跟蹤審計的方式和主要內(nèi)容

1、現(xiàn)場跟蹤的方式

跟蹤審計人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現(xiàn)場進(jìn)行跟蹤核查、記錄。適時地派駐有關(guān)建筑、結(jié)構(gòu)、裝飾、給排水、電氣、暖通等各專業(yè)造價人員對各專業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施工圖、設(shè)計變更單及工程實物進(jìn)行對照核查，通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計價和結(jié)算審計的真實造價依據(jù)。特別對隱

蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方面，在現(xiàn)場跟蹤過程中需特別予以關(guān)注。

第一、跟蹤審計小組人員及時跟蹤現(xiàn)場，根據(jù)工程施工具體情況，對隱蔽工程、重大變更及其它需要連續(xù)跟蹤的部位進(jìn)行全程跟蹤；

第二、做好跟蹤日志，記錄實際發(fā)生的與造價相關(guān)的事件，作為處理造價管理的基礎(chǔ)資料；

第三、參加本工程有關(guān)造價管理的會議；

第四、對設(shè)計變更等重要事項，要重點記錄與跟蹤，嚴(yán)格把關(guān)。

2、現(xiàn)場跟蹤主要內(nèi)容

①熟悉本項目施工圖紙等設(shè)計文件及工程施工招、投標(biāo)文件，施工合同補(bǔ)充協(xié)議等有關(guān)計價的其它文件。

②協(xié)助業(yè)主對設(shè)計方、監(jiān)理方、施工方的溝通協(xié)調(diào)，對作為工程結(jié)算依據(jù)的相關(guān)設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證有效性提供咨詢。

③參加與工程造價及合同相關(guān)的會議，并作好記錄。

④主要審核：合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整。

⑤對現(xiàn)場設(shè)計變更及簽證進(jìn)行造價咨詢。⑥工程進(jìn)度款審批的造價咨詢

A、定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報計劃（每月），提交一份進(jìn)度款審核工程造價報告，該報告內(nèi)容是對整個已投資成本作相應(yīng)的明細(xì)分析。

B、根據(jù)合同約定，提供在工程實施過程中應(yīng)扣減工程款的咨詢建議。C、協(xié)助業(yè)主按合同支付進(jìn)度款，核審付款報審表。⑦竣工驗收及工程索賠咨詢

A、協(xié)助業(yè)主處理施工索賠，審核已經(jīng)認(rèn)定索賠事實的造價費用。B、協(xié)助業(yè)主對施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠。

（二）設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的審核與管理

工程實施階段，跟蹤審計的工作重點在于過程的有效控制，使設(shè)計變更、簽證等得到有效的掌控。

對工程簽證等管理實行量價分離的二級約束機(jī)制，規(guī)定現(xiàn)場監(jiān)理工程

師僅對簽證事件的真實性和工程量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性確認(rèn)，對其可能引起的費用變化或工期變化要求承包單位另行填寫費用洽商申請表或工期臨時延期申請表，由發(fā)包人和跟蹤審計小組對變更事項進(jìn)行造價審核，形成了二層次管理，相互制約的機(jī)制，最大限度地降低了工程簽證可能帶來的工程造價失控風(fēng)險。

1、變更設(shè)計的審核程序和方法：（1）設(shè)計變更的審核程序：

①設(shè)計變更的必要性審核：對影響工程造價的設(shè)計變更、簽證，應(yīng)從專業(yè)技術(shù)需要的角度，提出合理化建議方案，供業(yè)主選擇。

②設(shè)計變更的合規(guī)性審核：

審核設(shè)計變更手續(xù)是否合理合規(guī)，是否符合甲乙雙方的事前約定。根據(jù)變更引起造價變更的數(shù)額實行分級審批制，明確審批權(quán)限，加速變更工作的進(jìn)展。必要的變更應(yīng)先作工程量和造價的增減分析，經(jīng)業(yè)主同意，設(shè)計單位審查簽章，出具相應(yīng)的圖紙和說明方可發(fā)變更通知。對不符合程序的口頭變更、便條變更的工程量不予認(rèn)可。監(jiān)理公司發(fā)現(xiàn)設(shè)計圖中的問題，需要進(jìn)行變更時，必須征求業(yè)主和設(shè)計單位的意見。對監(jiān)理公司和施工單位擅自更改設(shè)計圖的，不予認(rèn)可。

③設(shè)計變更的真實性審核：

A、審核設(shè)計變更是否真實存在。為分析變更的原因，明確責(zé)任，應(yīng)對變更進(jìn)行分類管理，一般可以分為施工類、設(shè)計類、業(yè)主管理類，并制定相應(yīng)的獎罰措施。

B、審核變更中涉及的其數(shù)量及計價的真實性。

設(shè)計變更應(yīng)視作原施工圖紙的一部分內(nèi)容，所發(fā)生的費用計算應(yīng)保持一致，并根據(jù)合同條款按國家有關(guān)政策進(jìn)行費用調(diào)整。材料的供應(yīng)及自購范圍也應(yīng)同原合同內(nèi)容相一致。

審核工程量的計算是否按合同中約定的計量規(guī)則進(jìn)行計算，有無高估冒算。

2、洽商簽證的審核與管理（1）洽商簽證的必要性

①簽證對造價的影響程度，洽商簽證于設(shè)計變更相同，按其對造價的影響程度，亦分為a、b、c三類。

a類簽證：這類簽證不涉及設(shè)計原則的變化，不影響質(zhì)量和安全運行，且不增加或減少工程費用（或合同價款）。

b類簽證：這類簽證涉及工程內(nèi)容，造價有增減，但變更價款在合同規(guī)定的包干費用范圍之內(nèi)。

c類簽證：這類變更涉及合同約定的工程內(nèi)容變化，或?qū)俸贤s定的范圍之外的工程內(nèi)容，且變更價款在合同約定的追加或減少費用范圍之內(nèi)。

（2）審核洽商簽證的真實性

①審查洽商簽證的程序是否規(guī)范。審查程序是否符合甲乙雙方事先約定的簽證程序。審查洽商簽證手續(xù)是否齊全。洽商簽證必須分別由監(jiān)理公司、業(yè)主單位、施工單位共同簽字確認(rèn)，如果只有一方簽字或缺少某一方簽字，說明洽商簽證的手續(xù)不全，也必然影響洽商簽證的真實性。

②審核材料簽證的市場調(diào)查。涉及材料價格的簽證應(yīng)在發(fā)包人組織下，跟蹤審計小組會同承包方赴市場，確定本工程所監(jiān)控主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價。

③審查洽商簽證內(nèi)容與竣工圖、隱蔽工程記錄和完工項目的內(nèi)容是否一致。如果不一致，說明洽商簽證的內(nèi)容存在虛假情況，必須糾正。

（3）審查洽商簽證的有效性

①審查開始后，必須封存施工單位移交的所有資料，包括洽商簽證，不允許施工單位補(bǔ)辦任何洽商簽證，特別是隱蔽工程項目的洽商簽證，凡是審查開始后補(bǔ)辦的洽商簽證一律無效。

②審查施工日記、監(jiān)理日記、值班日記與洽商簽證的時間是否一致。如果不一致，說明洽商簽證的時效性存在問題，必須進(jìn)一步查清。

③審查洽商簽證的內(nèi)容有無重復(fù)，尤其要注意工程項目整體辦理洽商簽證后，是否又以單項辦理洽商簽證。預(yù)算中包含的項目不得進(jìn)行簽證，已簽證的工程量，應(yīng)予扣除；

（4）審核洽商簽證的正確性

①審查洽商簽證的數(shù)量，包括個數(shù)、面積、體積、重量的計算是否正

確。

②審查洽商簽證的單價、金額計算是否正確。

③結(jié)合業(yè)主與施工單位簽訂施工合同的內(nèi)容，特別是洽商簽證的一些優(yōu)惠條款，查洽商簽證是否可以列入工程結(jié)算。工程變更與工程現(xiàn)場簽證審核的依據(jù)應(yīng)充分，設(shè)計變更手續(xù)、簽證程序應(yīng)齊全，內(nèi)容與實際情況應(yīng)相符，所選用的計價方式應(yīng)合理并符合施工合同規(guī)定。工程設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證價格的審核與確定應(yīng)由相關(guān)的專業(yè)造價工程師簽發(fā)。

3、工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容：

簽證審核的步驟分三步：真實性審核、合理性審核、實質(zhì)性審核。（1）真實性審核

①一般簽證書面材料中應(yīng)有甲方現(xiàn)場代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。

②簽證有無雙方單位蓋章，印章是否有效，復(fù)印件與原件是否一致等是真實性審核的重要內(nèi)容。

③簽證是甲方與乙方之間在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補(bǔ)或動態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應(yīng)該是雙方簽章齊全真實。

④審核時復(fù)印件應(yīng)與原件核對，簽證的印章應(yīng)與投標(biāo)書中印章相比對，以保證簽證形式合法、內(nèi)容翔實合理。以防止簽證上虛增材料數(shù)量、工程量、費用等。簽證真實性的審核要重點審查簽證單所附的原始資料。

⑤對簽證中的數(shù)量一定要現(xiàn)場核實。現(xiàn)場核實工作量要求甲方、乙方、中介方三方同時到場，咨詢單位審核人員一般安排二人以上參加，認(rèn)真測量并做好勘測記錄。勘測記錄由甲、乙方和審核人員簽字認(rèn)可，作為調(diào)整結(jié)算的依據(jù)，并與結(jié)算書等一并歸檔備查。

（2）合理性審核：一些乙方為了中標(biāo)，在招標(biāo)時采取壓低造價，在施工中又以各種理由，采取洽商簽證的方法想盡辦法補(bǔ)回經(jīng)濟(jì)損失。所以對乙方簽證的合理性必須認(rèn)真審核。

（3）實質(zhì)性審核：對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的

重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進(jìn)行破壞性檢查，以核準(zhǔn)工程量。

4、材料價格簽證的審核程序與內(nèi)容：

一般來說，設(shè)計圖紙對一些主材、裝飾材料只能指定規(guī)格與品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前市場上偽劣產(chǎn)品較多，即使是正規(guī)廠家，不同的廠家和品牌，價格差異比較大，特別是一些高級裝飾材料，施工方以劣充優(yōu)，以國產(chǎn)品牌冒充進(jìn)口品牌，若業(yè)主簽字確認(rèn)之后會給結(jié)算審核造成麻煩。

材料簽證的造價跟蹤主要注意以下幾個方面：（1）注意簽證的時間

市場經(jīng)濟(jì)條件下，價格信息是時時刻刻變化的，掌握價格變動規(guī)律，審核中關(guān)注簽證材料的購買時間，是一個很重要又容易忽視的問題。

（2）材料價格簽證確認(rèn)的方法

相對于其他簽證來說，材料價格簽證的確認(rèn)是比較難的。客觀上，各地區(qū)《價格信息》對普及性材料有明確指導(dǎo)價，而對裝飾材料的價格沒有明確指導(dǎo)，由于其品種、質(zhì)量、產(chǎn)地的不同，導(dǎo)致了價格的千差萬別，建設(shè)單位也不能清晰、具體地提供材料的詳細(xì)資料。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實證據(jù)取得雙方的一致認(rèn)可。

5、綜合單價簽證的管理與審核：

（1）清單計價方法下，單價的使用原則。一般，在工程設(shè)計變更和工程外項目確定后7天內(nèi)，設(shè)計變更、簽證涉及工程價款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程價款減少的，由甲方向乙方提出，經(jīng)對方確認(rèn)后調(diào)整合同價款。變更合同價款按下列方法進(jìn)行：

①當(dāng)投標(biāo)報價中已有適用于調(diào)整的工程量的單價時，按投標(biāo)報價中已有的單價確定。

②當(dāng)投標(biāo)報價中只有類似于調(diào)整的工程量的單價時，可參照該單價確定。

③當(dāng)投標(biāo)報價中沒有適用和類似于調(diào)整的工程量的單價時，由乙方提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)與甲方或其委托的代理人（甲方代表、監(jiān)理工程師）協(xié)商確定單價；協(xié)商不成，報工程造價管理機(jī)構(gòu)審核確定。

（2）清單計價方式下，單價的報審程序。

換算項目。在工程實施中，難免出現(xiàn)材料調(diào)整，如面磚的規(guī)格調(diào)整，在定額計價模式下，只要進(jìn)行子目變更或換算即可，但在清單模式下，特別是固定單價合同，單價的換算必須經(jīng)過報批和審核。

（三）、主要隱蔽工程及工程驗收的審核與管理

1、內(nèi)容

（1）主要隱蔽工程一般包括：

①預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，審核其是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；

②屋面工程，主要審核屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；

③裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、清單項目一致，實際消耗量如何。

（2）主要隱蔽工程驗收內(nèi)容主要包括：

①地基驗槽記錄，指基槽土方開挖完成后的驗收，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、土方的運輸方式、運距及各種引起索賠的書面證明材料；

②基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，指正負(fù)零以下結(jié)構(gòu)完成后的驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運距。為了控制造價，必須選用合理的運輸機(jī)械；

③中間結(jié)構(gòu)驗收，指主體結(jié)構(gòu)完成后在開展室內(nèi)、外裝修之前的驗收，主要核查構(gòu)件的運距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項逐層核對，分析變更產(chǎn)生的原因；

④工程竣工驗收，指工程完工后交付業(yè)主之前的驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。

2、隱蔽工程造價管理的工作程序

（1）對隱蔽工程，要隨工程的進(jìn)度及時跟蹤，以檢查綜合單價中的項目特征、工作內(nèi)容是否發(fā)生改變，實際施工是否與圖紙或變更相一致，作為計算實際工程量，調(diào)整綜合單價的依據(jù)。

（2）對跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，提醒和協(xié)助業(yè)主及時辦理相應(yīng)的簽證洽商，以免日后產(chǎn)生糾紛。

（3）施工單位在通知工程監(jiān)理公司實施正常監(jiān)理隱蔽工程驗收時，應(yīng)提前通知跟蹤審計小組，并提供驗收的部位及內(nèi)容，跟蹤審計小組相關(guān)專業(yè)人員參與驗收。

（4）跟蹤審計小組采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進(jìn)行跟蹤，包括現(xiàn)場進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機(jī)對現(xiàn)場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等。

（5）跟蹤審計小組對現(xiàn)場實際所使用的材料在必要時進(jìn)行取樣。（6）跟蹤審計小組對隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管理內(nèi)容詳細(xì)記錄，填制“隱蔽工程跟蹤審核記錄表”。

（7）跟蹤審計人員建立項目跟蹤審核日志，對施工中的實際情況如實記錄。

（四）主要材料及設(shè)備價格的審核與管理：

（1）招標(biāo)文件中對主要材料和大型設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”，但材料單價已明確的，在進(jìn)場使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價”，業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和跟蹤審計小組共同對“廠家、規(guī)格、單價”進(jìn)行核實，如果實際價格低于投標(biāo)價格以上的5%，由業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理公司、跟蹤審計小組和施工單位共同定價和洽商確認(rèn)。

（2）招標(biāo)文件中沒有確定的材料、設(shè)備以及暫估價，定價方式同材料價格簽證確認(rèn)的方法。

（3）建設(shè)單位供貨或指定材料，由跟蹤審計小組協(xié)助業(yè)主詢價后共同確定。

（4）施工單位自行采購的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場剝離檢查，對剝離所發(fā)生的費用由

施工單位承擔(dān)，價格由四方派代表到市場詢價，按市價的低價結(jié)算。

2、工作程序

（1）對符合“主要材料及設(shè)備價格審核與管理”內(nèi)容的材料及設(shè)備，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報價及擬采用的單價等相關(guān)資料。

（2）業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格與設(shè)計圖要求進(jìn)行初步確認(rèn)審核，并填寫“材料價格洽商單”，經(jīng)三方簽字后提前7天送跟蹤審計小組進(jìn)行審核；跟蹤審計小組7天內(nèi)將審核（詢價）結(jié)果書面反饋給業(yè)主。

（3）實施公開招標(biāo)的材料，跟蹤審計小組可參與全過程并提供咨詢意見。

（五）工程進(jìn)度款的審核與管理

1、內(nèi)容

跟蹤審核過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響。

2、工作程序

（1）施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，提交當(dāng)月（或節(jié)點）完成形象進(jìn)度，監(jiān)理公司、業(yè)主有關(guān)部門在規(guī)定的時間內(nèi)核實已完工程量。對合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。

（2）施工單位根據(jù)工程量檢驗認(rèn)可的證明、編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計報表（按合同要求）及工程價款結(jié)算書，報建設(shè)單位和監(jiān)理單位初審后送跟蹤審核小組復(fù)審。

（3）跟蹤審核小組對工程價款進(jìn)度結(jié)算書進(jìn)行審核，首先對工程量核定確認(rèn)，然后審核洽商記錄的真實性、合法性；審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致；實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商，審核時據(jù)實調(diào)整。

（4）審核的結(jié)果由跟蹤審核小組在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫工程項目進(jìn)度付款建議表。

（六）竣工結(jié)算的審核與管理：

1．工程量的審核。審核人員必須熟悉施工圖設(shè)計，施工現(xiàn)場地質(zhì)情況等各種工程資料，檢查有無多計、重計工程量。同時要深入現(xiàn)場了解施工情況，檢查實際工作與工程結(jié)算內(nèi)容有無差異。

2．材料價格及差價調(diào)整的審核。（1）執(zhí)行工程定額和主管部門頒發(fā)的建筑材料信息價格，注意價格計取的時間與施工進(jìn)度是否一致；（2）審查材料數(shù)量是否真實，是否存在以次充好，提高價格現(xiàn)象；（3）對于異地供應(yīng)的材料則通過向供應(yīng)商詢價等途徑調(diào)查其合理價格。

3．工程取費審核。（1）審查取費標(biāo)準(zhǔn)是否與施工合同的規(guī)定相符；（2）審查取費的計算是否正確。重點是審核各項費用的基數(shù)是否符合規(guī)定，取費系數(shù)是否與工程類別一致，內(nèi)容有無重復(fù)等。

4．工程套價的審核。（1）審查定額的選用是否正確、合理；(2)審查定額的使用過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，如選用的定額子目所含工作內(nèi)容是否與施工圖設(shè)計一致，定額基價的換算是否正確等。

5．審核工程變更簽證的真實性、合理性。

（1）審查變更簽證的審批手續(xù)是否完善、規(guī)范。屬于設(shè)計變更的簽證應(yīng)有設(shè)計單位出具的設(shè)計變更圖紙或文字依據(jù)；屬于定額和規(guī)定范圍允許變更的項目，應(yīng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位及施工單位三方共同認(rèn)可，履行報批程序等；

（2）審查簽證項目的費用是否應(yīng)計入工程造價；（3）審查簽證的費用計算是否符合相應(yīng)的計價標(biāo)準(zhǔn)。

第二篇：工程跟蹤審計方案

工程跟蹤審計方案

目 錄

一、成立項目組成員及確定項目審核目標(biāo)…………………………… 1

1、確定審計目標(biāo)………………………………………………… 1

2、審計原則……………………………………………………… 1

二、審計內(nèi)容與重點…………………………………………………… 2

1、審計的范圍與內(nèi)容…………………………………………… 2

2、審計內(nèi)容的重點………………………………………………… 2

三、審計程序與方法…………………………………………………… 6

1、審計依據(jù)………………………………………………………… 6

2、審計服務(wù)工作程序 …………………………………………… 6

3、結(jié)算審核方法…………………………………………………… 8

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法………………………………………… 10

5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)…………………… 13

四、審計組織與分工…………………………………………………… 15

1、全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)……………… 15

2、全過程審計人員職責(zé)與分工…………………………………… 15

五、審計工作進(jìn)度安排…………………………………………………… 18

1、施工階段審計工作進(jìn)度安排…………………………………… 18

2、竣工階段審計工作進(jìn)度安排…………………………………… 19

六、審計工作的保證措施及承諾………………………………………… 20

1、審計進(jìn)度的保證措施…………………………………………… 20

2、審計質(zhì)量的保證措施…………………………………………… 20

七、服務(wù)承諾、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立項目組成員及確定項目審核目標(biāo)

1、確定審計目標(biāo)

(1)合規(guī)性:通過對基本建設(shè)項目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造 價的重大方面及時提出意見和建議,提請業(yè)主和投資單位適時處理解決,避 免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級國家機(jī)關(guān)的審計、監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護(hù)國家和貴陽市南明區(qū)審計局 正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。(2)經(jīng)濟(jì)性:通過對建設(shè)項目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約 基建資金,提高投資效益;對重大異常現(xiàn)象及時提出,避免項目總體和各主 要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國有建設(shè)資金的使 用效益。

2、審計原則

項目組成員分別對合同、計量計價規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等 有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后, 由項目負(fù)責(zé)人組織項目組成員開會確定初步審 計原則后,與委托方人員溝通形成審計原則并下發(fā)執(zhí)行。實施期間如有特殊 情況一事一議。

二、審計內(nèi)容與重點

1、審計的內(nèi)容

(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令;(2)、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面 答復(fù);(3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托 方及業(yè)主審核;(4)、編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招 投標(biāo)工作,編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投 標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報告、參加合同的商務(wù)談判;(6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理,負(fù)責(zé)合同的解釋,每月提供 計劃與實際付款說明;(7)、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付,最遲完成時間不超過進(jìn)度 款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天;(8)、對承包商的施工報價和材料報價進(jìn)行審核確認(rèn);(9)、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完成時 間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商;(10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾妗?/p>

2、審計內(nèi)容的重點

(1)、對招標(biāo)文件、合同條款的重點控制

1)、審查工程量清單,審核標(biāo)底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定 額套用、材料價格、取費標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性。

2)、審核招標(biāo)文件。審核招標(biāo)文件,重點審核招標(biāo)方式、投標(biāo)報價編 制依據(jù)、評標(biāo)方法等。3)、審核施工合同。招標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依 據(jù),審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符,是否合理、合規(guī)、有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。

4)、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計等有關(guān)資料, 公正、合理地確定工程進(jìn)度款(2)、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重點控制 1)、嚴(yán)格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造 價和工期發(fā)生變化, 因此我們要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析, 檢查變更的理由、依據(jù)、單價、數(shù)量、金額及對工期的影響,確保變更不會從根本上影響投資目標(biāo)和 工期目標(biāo)。

2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標(biāo)價中。

3)、對工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對 工程總體目標(biāo)的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。

4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中,是否按既定的方案和措 施執(zhí)行,并對現(xiàn)場數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)測量和記錄。

5)、核定變更費用。

(3)、對材料價格、合同管理的重點控制

1)、材料是工程造價最重要的組成部分, 往往要占到工程造價的 60-70%, 審查時要詢價比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo),從價格、質(zhì)量、服務(wù)、環(huán)保等多方面進(jìn)行比較,對施工過程中的材料替代要及時做出價格比 對。

2)、嚴(yán)格審核合同條款,特別是涉及到工程造價的相關(guān)條款,重點審 查調(diào)整結(jié)算價款的一些條款,對政策性因素、不可抗力因素、施工現(xiàn)場條件 等因素及執(zhí)行的相關(guān)定額和文件做出明確的規(guī)定, 確保在結(jié)算口徑上不留爭 議。

3)、掌握工程施工過程造價情況,主要包括:審核工程用款計劃及工 程造價控制圖表,對工程預(yù)付款進(jìn)行審核;根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計變更 及現(xiàn)場簽證單,對工程量進(jìn)行現(xiàn)場核實和圖紙計算核實,依據(jù)合同、招標(biāo)投 文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料,進(jìn)行重點審核;4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價格的確定與 控制,對特種材料價格進(jìn)行市場調(diào)研,對認(rèn)質(zhì)認(rèn)價材料、設(shè)備進(jìn)行審核。(4)、竣工階段的重點控制

1)、核準(zhǔn)工程量。

工程量是編制竣工結(jié)算最基本的內(nèi)容,也是整個工程取費和計稅的基 礎(chǔ), 工程量不準(zhǔn), 就會導(dǎo)致整個工程造價不實, 審核人員要把一個項目繁多, 內(nèi)容復(fù)雜的工程結(jié)算在審核前進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和實地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料,對工程結(jié)算進(jìn)行逐項審查驗 證。審查的重點放在容易重復(fù)計算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認(rèn) 真查看施工記錄、驗收記錄、變更簽證手續(xù) , 又要按設(shè)計要求仔細(xì)復(fù)查計算 工程量, 必要時, 還應(yīng)開挖勘查, 要抱著實事求是的工作態(tài)度把工程量核清。2)、審查定額套用。

在實施審查簽證應(yīng)按照定額及投標(biāo)文件等有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核, 在審查定 額套用時,要審查定額套用的合理性、合法性。看定額文件頒布的時間,適 用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時換算以及定額說明中的 注意事項,以達(dá)到準(zhǔn)確無誤地使用定額、核實工程造價。

3)、把住材料價差調(diào)整關(guān)。

根據(jù)國家規(guī)定的建筑、安裝工程材料定額消耗標(biāo)準(zhǔn),對施工單位竣工結(jié) 算中的材料價差進(jìn)行審核。對招標(biāo)文件及合同規(guī)定可以調(diào)整價格的材料,應(yīng) 進(jìn)行市場了解,并將了解情況與承、發(fā)包雙方對接,由于建筑材料的市場價 與定額取定價的價差,對工程造價影響很大,如果不嚴(yán)格審核材料價差,工 程成本就很容易被增大。

4)、查對各種數(shù)據(jù)、票據(jù)和變更簽證,核實工程造價。

施工企業(yè)一般都存在多報造價的問題, 有時也有錯(低)套、漏算現(xiàn)象, 但對于查出來的高套、多算、重復(fù)算的數(shù)據(jù)一般都不會輕易認(rèn)帳,只有在證 據(jù)充分確鑿的情況下,才會改變態(tài)度。所以,核定工程總造價既要靠對每一 個環(huán)節(jié)的扎實工作,又要按照定額政策據(jù)理力爭,并在此基礎(chǔ)上確定工程總 造價, 以提高審查質(zhì)量, 有效的發(fā)揮審核人員對竣工結(jié)算的審查、監(jiān)督作用。5)、審核工程造價中的取費。

審核時, 施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門核發(fā)的工程類別和施工資質(zhì)等級證 書,對于招投標(biāo)工程,要對應(yīng)投標(biāo)文件確定的費率計取。

三、審計程序與方法

1、審計依據(jù)

(1)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)(2)《泰州市級財政投資評審暫行辦法》

(3)工程施工合同、、工程設(shè)計變更通知單、施工、竣工圖紙(4)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》(GB50500-2013)(5)2014《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》、《江蘇省市政工程計價表》、《江蘇省安裝工程計價表》、《江蘇省建設(shè)工程費用定額》(蘇建價 [2014]299號)等。

(6)與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市 場信息(7)其他法律法規(guī)

(8)委托單位對于該項目審計的要求

2、審計服務(wù)工作程序

審計咨詢服務(wù)工作程序,如下圖所示:(1)審前調(diào)查

首先,本司選派注冊造價工程師,根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查,向 主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度等。初步了解 項目單位的內(nèi)部管理情況,確定具體的審核工作量。

(2)審計實施

深入了解項目的具體情況:包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同 管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務(wù)管理制度等。

(3)工程結(jié)算審核

1)提供結(jié)算編制要求,規(guī)范結(jié)算報送 作為本項目的造價咨詢單位,審計組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格 式,要求按國家及泰州市建設(shè)、財政、審計等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算 文件要求。

2)公正合理,嚴(yán)格工程結(jié)算審核

3)實施結(jié)算審核,編制工程結(jié)算審核報告。

根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果,得出準(zhǔn)確的審計結(jié)論。重點審計工程造價 的確定是否合理、客觀,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定,對于不合理得造價 嚴(yán)格核減, 就核減項與施工方明確并簽認(rèn)。及時就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項, 向建設(shè)方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設(shè)單位征求意見,出具項目審計 報告。

3、結(jié)算審核方法

工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經(jīng)驗審查法, 具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求,結(jié)合清單定額分項工程的細(xì)目,逐項審 核,其優(yōu)點是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯比較少,但費時、工作量太大;重 點審核法是抓住工程預(yù)算中的重點進(jìn)行審核, 一般選擇工程量大或造價較高 的項目、補(bǔ)充單價、記取的各項費用作為重點;經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實踐經(jīng) 驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當(dāng)時間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編 制質(zhì)量較好時,一般可采用經(jīng)驗法與重點結(jié)合的審核方法;若預(yù)結(jié)(算)編 制質(zhì)量較差,則宜采用全面審核法。

以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì) 量。結(jié)算審核具體方法如下: 3.1 看圖法

即看圖核實工程量與工程價款,審定工程造價的一種方法。項目基建工

程結(jié)算審計,首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙,才能全面準(zhǔn)確無誤 地計算審定工程造價的真實性。

要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識,不僅要看建筑施工 圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系 統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上,才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。看圖法是基建工 程結(jié)算審計最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結(jié)算審計的始 終。

3.2 觀察法

它是指審計人員親臨建筑現(xiàn)場,對審計事項進(jìn)行實地觀察,調(diào)查了解建 設(shè)項目的實際情況,發(fā)現(xiàn)疑點,驗證事實,核實實際工程量,審定工程造價 的一種方法。

3.3 詢問法

它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事 人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者 ,以證實基建工程量與工 程價款的真實性。合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有 可能引出有力的審計證據(jù),揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算 審計最直接、最常用的一種有效的方法。

3.4 調(diào)查法 它是指審計人員深入實際進(jìn)行調(diào)查研究, 以查證基建工程量與工程價款 的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進(jìn)行市場調(diào)查分析,對基 建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效 方法。

3.5 取樣抽查法

它是指審計人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn) 場,對有疑點的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣

法比較直接,容易驗證出問題的真假,但工作量大,需組織有關(guān)個方到項目 實地。所以一般實行抽樣定點的方式。

3.6 分析法

它是指審計人員運用各種系統(tǒng)方法, 對基建工程項目的具體內(nèi)容進(jìn)行分 離和分類, 然后綜合分析, 發(fā)現(xiàn)疑點, 揭露問題的方法。分析法的目的在于:(1)通過分析查找可疑事項,為審計工作尋找線索,進(jìn)而查出各種錯 誤和弊端;(2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽 證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況,進(jìn)而核實實際工程量與審定 工程造價。

3.7測量法

即審計人員深入建筑現(xiàn)場,對照施工圖紙,實地測量有關(guān)工程量(如門 窗洞口的大小、建筑物的長寬高等),計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù) 量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核實基建工程結(jié)算工程量與造價 真實性,合理性的一種審計方法。

3.8 核對法

指在基建工程結(jié)算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行 查對,用相互驗證和復(fù)核的手段,驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計, 利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對。

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法

工程造價審計對控制工程造價、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有 重要意義。復(fù)核是審計的主要方法之一,是由審計人員對工程造價文件(工 程預(yù)算、結(jié)算、決算)的主要內(nèi)容及計算情況進(jìn)展檢查核對,以發(fā)現(xiàn)可能出 現(xiàn)的查錯,提高工程造價的準(zhǔn)確性。

4.1五步復(fù)核的運用 第一步,分析性復(fù)核

分析性復(fù)核是獲取審計證據(jù)的一種基本方法,對工程造價審計來說,就 是對工程立項、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件 中的重要比率進(jìn)行分析,確定是否存在可能影響管線造價準(zhǔn)確性的異常情 況,以確定重點審計領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下:(1)項目立項(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)是否符 合規(guī)定。(2)項目招投標(biāo)情況是否符合國家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。(3)施工合同、補(bǔ)充合同的簽證是否符合規(guī)定。

(4)工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽 章。(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。

(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大差異。第二步,工程量復(fù)核。計算工程量耗用時間長、工作量大,是確定工程 造價的重要環(huán)節(jié)。對工程量的復(fù)核,主要包括下列內(nèi)容:(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證相符。(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(層次、軸線、標(biāo)高)。(5)工程量計算精確度是否符合規(guī)定。

(6)工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

第三步,清單定額選套復(fù)核。套項是確定工程造價的另一重要環(huán)節(jié),主 要應(yīng)對下列幾項進(jìn)行復(fù)核:(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復(fù)核其單價、人工、。材料用量是否正確。

(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。

(3)項目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的,補(bǔ)充清單定 額編制是否合理。(4)人工、材料、機(jī)械單價是否按合同約定或市場價格。(5)材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實。

第四步,工程取費復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費標(biāo)準(zhǔn)都有所不同, 對項目費率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定,具體內(nèi)容如下:(1)工程取費確定是否與工程實際相符。

(2)工程費用項目組成是否符合規(guī)定, 沒有發(fā)生的費用項目是否己剔除。(3)取費基數(shù)是否正確。

(4)各項費率是否符合規(guī)定或協(xié)議。(5)計價程序是否符合規(guī)定。

(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步,機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價文件中有關(guān)數(shù)字、計算、加總及邏輯關(guān)系的正確性,其主要復(fù)核內(nèi)容如下:(1)各分步分項工程量計算是否正確。

(2)各分步分項工程量與相應(yīng)單價乘積計算是否正確。(3)各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確。

(4)計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費 合計數(shù)一致。(5)計算程序中各費用項目計算是否正確。(6)工程總造價計算是否正確。4.2五步復(fù)核之間的關(guān)系

五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機(jī)的聯(lián)系。分析性 復(fù)核是為后四項復(fù)核確定審計重點,以提高審計效率;工程量、套項、取費

是計算工程造價的三要素, 對三者的復(fù)核是為了確定工程造價文件的編制是 否符合定額的有關(guān)規(guī)定;而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價文件中的數(shù) 據(jù)是否準(zhǔn)確。

造價文件經(jīng)過上述五步復(fù)核后, 既符合有關(guān)規(guī)定, 數(shù)據(jù)計算又準(zhǔn)確無誤, 則達(dá)到了真實性、公允性要求,可以作為確定工程造價的依據(jù)。

5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)

5.1以建設(shè)項目施工圖為主,審核工程量的計算是否準(zhǔn)確

工程量計算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價格,所以,審核工程 數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時,要注意下面幾個方面:一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計算, 應(yīng)注意計量 單位是否與清單定額相一致,當(dāng)審核竣工結(jié)算肘,還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程 量計算。

二是審查工程結(jié)算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查 時,要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費用,故意加大工程量,夸大工程施 工難度的情形。

三是要審查有無假報結(jié)算的情形。特別對于多方施工的工程項目,要審 查有無幾個施工企業(yè)同報一個工程項目進(jìn)行結(jié)算的情況;是要審查有否重復(fù) 計算工程情況,要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié) 算,或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程,放在其他結(jié)算書中重復(fù)計算。尤其是一個廠區(qū)的 總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個階段完成,應(yīng)防 止施工企業(yè)把第一期已算過的項目混入第二期重復(fù)結(jié)算。

5.2注重實際,審核單價

建筑安裝工程的直接費是由 “量” 和 “價” 兩個因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價”即按照施工單位投標(biāo)的每一個計量單位分部、分項工程的 單價。工程量審定后,必須按照規(guī)定,正確地套用單價。

審核時,要注意審查工程項目內(nèi)容是否與實際內(nèi)容相符;有無低單價套 用高價額定子目,有無一般建筑材料套用高級建筑材料,有否將定額中己包 含的工作內(nèi)容另列項目多估算等情形。如果因設(shè)計上的特殊要求,缺少定額 依據(jù)的項目,應(yīng)該編制補(bǔ)充單價表。若需要換算的項目,必須附有單價明細(xì) 分析表。應(yīng)該審核材料的市場價差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市 場行情波動產(chǎn)生價差。

審核材料市場價差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補(bǔ) 差;二是按各地市發(fā)布的市場信息價合情合理核定;三是按施工單位揭底材 料質(zhì)保書及發(fā)票,按加權(quán)平均價計算。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下,審核人員要 掌握市場價格信息及其變動趨向,做到心中有數(shù),審核時才能對各種價格的 合理性做出初步判斷,有懷疑時再作進(jìn)一步調(diào)查。

審核材料的預(yù)算價格應(yīng)注意, 目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達(dá)工地 的,其價格己包括到達(dá)工地的所有費用,只需加采購保管費就組成材料預(yù)算 價格了。

5.3依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項費用的取費情況

審核時,應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費率,以及其基數(shù)是否符合 規(guī)定。對面議單價、市場單價等要注意,這些費用一般不能取費,容易混淆 錯算。稅金按國家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點不同而取定稅率。5.4根據(jù)不同情況,實事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算,經(jīng)過審核后,發(fā)現(xiàn)有 多估、高套定額時,應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減;對于低估、漏列的部份,也 應(yīng)當(dāng)實事求是地予以增加。

招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、施工合同以及中標(biāo)價的預(yù)算書作為結(jié)算審核 的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價的工程,工程量應(yīng)按核對過的工程量清單 為準(zhǔn),當(dāng)有設(shè)計變更或現(xiàn)場實際情況發(fā)生變化,經(jīng)過甲方簽證認(rèn)可才能增減 工程量。其單價必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

四、審計組織與分工

1、全 過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé) 1.1項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)

(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責(zé)。

(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,負(fù)責(zé)造價管理咨詢 項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。

(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要 技術(shù)問題。

(4)負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作,研究解決各種存在的問題。

(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對形 成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。(6)根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案,動態(tài)掌握項目造價變化 情況,負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則,確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險 預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。

(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。1.2專業(yè)造價工程師的職責(zé)(1)負(fù)責(zé)本專業(yè)項目的造價管理咨詢業(yè)務(wù),指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作。(2)在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造 價管理咨詢定務(wù)實施細(xì)則, 核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。

(3)掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況,協(xié)調(diào)并研究解決 存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。1.3造價員職責(zé)

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計劃,遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則,對所承擔(dān) 的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。

(2)根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序,做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果 真實可靠。

全過程跟蹤審計流程

五、審計工作進(jìn)度安排

一、施工階段跟蹤審計進(jìn)度安排

1、如我公司有幸中標(biāo),將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項目組人員安 排、工作計劃,并于合同生效后 7日內(nèi)向委托人提供《工程造價咨詢服務(wù)實 施方案》。

2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排 1-2名審計人員常駐 施工現(xiàn)場,參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會,參與項目管理,掌握 工程的進(jìn)展情況做好跟蹤審計工作日志,收集整理工程相關(guān)資料 , 及時處理 工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。

3、在跟蹤審計過程中,審計時限承諾如下:(1)審核招標(biāo)文件,計算并核對圖紙工程量,對招標(biāo)清單工程量與初 步核對工程量有較大差距的部分做重點分析;審核投標(biāo)文件,對施工單位投 標(biāo)報價中的問題或策略做重點分析,出具造價控制書面建議文件;(約定時 間)(2)在施工現(xiàn)場隨時進(jìn)行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗收;(及時進(jìn)行)(3)參加工程例會和圖紙會審;(及時進(jìn)行)(4)對需要核價的材料進(jìn)行審核,對大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件 的有關(guān)條款進(jìn)行審核,提出初審意見;(2個工作日內(nèi))(5)審核合同條款,對“合同價款與支付”條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對合同條 款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點分析,出具初審意見;(2個工作日內(nèi))(6)跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時進(jìn)行現(xiàn)場計量,并對其費用進(jìn)行核定;(2個工作日內(nèi))(7)審核施工單位的索賠報告;(2個工作日內(nèi))(8)在項目建設(shè)過程中,委托人若需要,我公司相關(guān)人員于 2小時內(nèi) 趕到現(xiàn)場,以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。

(9)整理工程審計檔案,交付甲方。(審計結(jié)束后一周之內(nèi))

4、針對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證,我公司承諾做到一單一審,根據(jù)托人要 求及時提交審核意見(視工作量而定),如遇特殊情況另行商議。

5、在項目建設(shè)過程中,我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報,每月份 出具跟蹤審計工作月報,及時匯報審計工作進(jìn)展情況,積極推進(jìn)工程進(jìn)展。二.竣工結(jié)算的審核期限:

1、工程竣工結(jié)算報告金額在 500萬元以下,審核時間為從接到竣工結(jié) 算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20天。

六、審計工作的保證措施及承諾

根據(jù)招標(biāo)文件,我公司對泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計服務(wù)項 目招標(biāo)活動進(jìn)行投標(biāo),為了在中標(biāo)后認(rèn)真做好項目審計工作,確保按時、按 質(zhì)完成審計任務(wù),針對本項目實際情況并結(jié)合我所進(jìn)度及質(zhì)量控制制度,我 公司就審計服務(wù)進(jìn)度及質(zhì)量保證措施作以下承諾:(一)審計進(jìn)度保證措施

1、審計工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論,了解時審計項目的 工作量大小,時間要求,質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項目具體情況進(jìn) 行人員配臵,配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員,并取得招標(biāo)方 的認(rèn)可,從人員上保證審計工作的按時完成。

2、針對性的編制審計項目工作時間計劃,并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實 審計前期,審計實施階段的時間安排,各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時 間安排,按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時時 聯(lián)系,隨時接受有關(guān)通知和變更要求,對工作中遇到的重大問題及時上報, 聽取解決方案;工作進(jìn)展過程中, 每一階段性工作完成后及時向招標(biāo)方匯報, 聽取指導(dǎo)意見。

3、安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大,牽涉施工 方、建設(shè)方、投資方等多方利益,各方對工程量的認(rèn)定,定額子目的選取, 取費標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧, 審計工作要安排足夠的時間進(jìn)行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計工作安時完成。

4、保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量 控制的最后一道關(guān)口, 審計結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的 聲譽(yù),要對造價指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對,保證審計工作的最終順利完成。(二)、審計質(zhì)量的保證措施

1、對所有參加工程造價咨詢的人員進(jìn)行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準(zhǔn)則 的教育,自覺遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》和《造價工程師職業(yè) 道德行為準(zhǔn)則》;

2、明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作 指導(dǎo)規(guī)程》(中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會 中價協(xié)(2002)第 016號)進(jìn)行執(zhí) 業(yè);

3、對所有的咨詢成果進(jìn)行全面校核,對所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī) 定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調(diào)整的問題,交咨詢成果編審人員修改;

4、對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現(xiàn)場勘察),確保審 核的內(nèi)容符合實際;

5、及時地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價準(zhǔn)確性;

6、仔細(xì)分析和辨析設(shè)計變更、工程技術(shù)簽證單,分析其重復(fù)性和合同 內(nèi)容是否包含;

7、對一些措施費用,需仔細(xì)分析其經(jīng)濟(jì)性是否和工程實際相符合,單 價是否確當(dāng);

8、對照供貨清冊,是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種 是否與圖紙相符合;

9、將根據(jù)業(yè)主委托審核項目的特點,采用全面審核與突出重點相結(jié)合 的方法。全面審核,即對每份結(jié)算按其所列子目都必須認(rèn)真核實,準(zhǔn)確核定 工程量。突出重點,即對所占工程造價權(quán)重比較大的項目以及容易出現(xiàn)差錯 的項目進(jìn)行重點計算, 同時在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項目負(fù)責(zé)人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應(yīng)的價格;

10、在竣工結(jié)算審核中,新工藝、新材料的應(yīng)用,審核人員和專業(yè)造價 工程師認(rèn)真分析其特點,合理地套用相應(yīng)定額子目,如無定額子目套用應(yīng)通 過測算合議,合理確定其定額水平;

11、在工程竣工結(jié)算價確定后,甲供設(shè)備、材料數(shù)量和價格的核對也應(yīng) 高度重視,一是供應(yīng)量,即標(biāo)書及變更簽證累計的設(shè)備、主材數(shù)量和價格, 另一是實供量, 即由材料部門所反映的施工單位實際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù) 量和價格,二者相抵,多退少補(bǔ)。

12、為了考核審核人員對項目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請委托人填寫造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。

13、審計日記

審計日記是審計項目質(zhì)量控制的一個重要環(huán)節(jié) , 它能有助于降低審計風(fēng) 險 , 分清審計責(zé)任及控制審計項目進(jìn)度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計 人員能按項目規(guī)范認(rèn)真、負(fù)責(zé)、真實、完整地記載審計日記。

日記記錄內(nèi)容包括:工程審計進(jìn)點、現(xiàn)場勘探、決算核對的內(nèi)容及審計 定案等事項。對審計日記的承諾我公司有幾下幾點: “一簡”就是語言要簡單明了,把握住重點。“二細(xì)”就是內(nèi)容要細(xì),思考過程要詳細(xì)。

“三規(guī)范”就是審計日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范,收集的信 息要規(guī)范近年來,我公司積極宣傳審計日記的重要性,不斷強(qiáng)化我們審計 人員編寫審計日記意識,明確審計職責(zé),提高編寫審計日記自覺性,并不定 期的開展審計日記質(zhì)量評比活動來對我公司工作人員的審計日記進(jìn)行不定 期檢查,確保審計人員編寫日記的真實性。

14、審計檔案

我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定, 凡有我公司制作的審 計檔案一般具備以下三個特征:及時性、完整性和合規(guī)性。

七、服務(wù)承諾、廉政制度

一、服務(wù)承諾 為滿足本項目建設(shè)要求,圓滿完成造價咨詢服務(wù)工作, 我公司鄭重承諾如下:

1、遵紀(jì)守法、熱情服務(wù)

嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神,遵守項目建設(shè)方的管理 規(guī)定, 接受項目建設(shè)方的監(jiān)督, 杜絕一切違規(guī)行為;該項目由總工親自掛帥, 并選派有經(jīng)驗的工作人員組建項目小組,確保該項目能按時優(yōu)質(zhì)的開工建 設(shè),并最大限度滿足業(yè)主的意愿。嚴(yán)格遵循“依法審核、實事求是、客觀、公正”的原則,遵紀(jì)守法、嚴(yán) 把質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,杜絕一切吃請和收受財物的行為,將服務(wù)全 過程每個環(huán)節(jié)具體工作落到實處,確保審計工作按時按質(zhì)按量的完成。

2、重視業(yè)主、誠信服務(wù)

把業(yè)主的利益作為最高利益,在法律、法規(guī)容許的前提下,全力滿足業(yè) 主的要求,堅持誠信、誠實、誠心、誠懇地為業(yè)主做好全方位地服務(wù)。在施工全過程跟蹤審計過程中,將建立與業(yè)主的聯(lián)系機(jī)制,確保做到審 計資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對我們?nèi)粘?工作的監(jiān)督、檢查。

3、及時響應(yīng)、高效服務(wù)

如果我公司有幸中標(biāo),接到中標(biāo)通知書后立即與業(yè)主溝通, 3日內(nèi)向委 托人提交詳細(xì)《工程造價咨詢實施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務(wù)的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時服務(wù),隨叫隨到。在跟蹤審 計過程中,接委托人指令后 2小時內(nèi)趕到現(xiàn)場,完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項合 理要求。

4.竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

竭公司全力,調(diào)動項目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業(yè)

主對本重點工程的各項需求,業(yè)主想到的,堅決實施業(yè)主要求,全面實現(xiàn)。業(yè)主沒有考慮到的,我們及時完善并提供合理的建議。

利用我公司現(xiàn)有的信息庫、資料庫和社會資源,為業(yè)主提供各項優(yōu)質(zhì)服 務(wù),保質(zhì),保量,按時、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。

5、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)

充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢,在價格信息。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu), 突出專業(yè)咨詢公司的特 長,展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點,做到人無我有,人有我優(yōu),人能我精,使本公 司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進(jìn)一步地提升和優(yōu)化。

二、廉政制度

為了加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè), 保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益, 保證咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、高效、健康、有序地進(jìn)行,特訂立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自覺接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。

⑵、不得接受施工方或相關(guān)方的禮金、有價證券、貴重物品,不得在投標(biāo) 人或相關(guān)方報銷任何應(yīng)由個人支付的費用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相關(guān)方索要和收受回扣等類似好處費。⑷、不得要求施工方或相關(guān)方為己謀取私利。

⑸、不得為謀取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、工程費用、材料 設(shè)備供應(yīng)、工程量變動等問題處理等進(jìn)行私下商談或者達(dá)成默契。

⑹、不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟(jì)合同為借口,要求施工方或相關(guān)方邀請外 出旅游和進(jìn)入營業(yè)性高檔娛樂場所。⑺、不做任何違反國家法律、法規(guī)的任何事宜。

2、具體措施: ⑴、嚴(yán)格遵守國家和省、市以及行業(yè)主管部門關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施管理以及 黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項規(guī)定。⑵、加強(qiáng)教育防范,有針對性地選擇正、反面學(xué)習(xí)題材、開設(shè)黨課、組織 專題報告會、影視、網(wǎng)絡(luò)教育等,開展教育活動,要求大家引以為戒,潔身 自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。

⑶、對項目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業(yè)道德教育,實行廉政監(jiān) 督,建立和健全廉政制度,認(rèn)真查處本方的違法違紀(jì)行為。

⑷、對審計工作中發(fā)生的投訴,將及時上報,并積極配合相關(guān)調(diào)查、取證 工作,力求在工作中做到耐心、細(xì)致

第三篇：工程跟蹤審計方案

實驗中學(xué)西校區(qū)運動場工程

跟

蹤

審

計

方

案

聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

實驗中學(xué)西校區(qū)運動場工程項目

跟蹤審計方案

為了保證跟蹤審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，規(guī)范跟蹤審計業(yè)務(wù)的操作 程序，使跟蹤審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文 件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，結(jié)合本次工程的實際，制定本項目跟蹤審計實施方案。

一、人員安排及前期準(zhǔn)備工作

1、人員安排

項目負(fù)責(zé)人：XXX（高級工程師、注冊造價師）

成 員 ：XXX（造價員）

跟蹤審計小組成立前，公司負(fù)責(zé)人同每個審計人員進(jìn)行廉政談話。項目承接下來后，公司同每位審計人員簽訂廉政協(xié)議書，并且每個審計人員向公司提供廉政承諾書，切實做好廉政風(fēng)險防范。在跟蹤審計過程中，公司定期對員工進(jìn)行廉政教育，做到警鐘長鳴。

2、前期準(zhǔn)備工作 1.1簽訂造價咨詢合同

簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項、收費標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。

1.2基礎(chǔ)資料收集

咨詢單位根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清 單主要包括：招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價、圖紙、圖紙會審及施工合同等。根據(jù)以上資料，進(jìn)一步制定跟蹤審計方案、流程，確定最終造價結(jié)算方式、方法。1.3第一次造價控制例會

工程在開工前要開第一次工程造價控制例會，明確造價控制內(nèi)容，明確各方具有造價控制簽字權(quán)的責(zé)任人，并且要有四方（施工方、監(jiān)理方、審計方、建設(shè)方）有簽字權(quán)的責(zé)任人本人簽名的基礎(chǔ)資料，作為今后四方計量、計價的簽字人就如何合理確定和有效控制工程造價，介紹跟蹤審計方式、方法，向其他幾方主體進(jìn)行造價控制的技術(shù)交底。簽字比對資料，杜絕代簽、冒簽現(xiàn)象，真正做到對業(yè)主負(fù)責(zé)。1.4 熟悉資料及招標(biāo)控制價復(fù)核

在以上基礎(chǔ)資料收集齊全后，首先熟悉圖紙，了解工程概況、結(jié)構(gòu)型式、施工范圍等內(nèi)容。了解施工合同和招標(biāo)文件、投標(biāo)文件主要內(nèi)容，尤其應(yīng)掌握雙方約定的結(jié)算方式、方法，以便于更好的制定符合實際的跟蹤審計方案。

在工程開工前，作為跟蹤審計人員，有必要把工程量清單及招標(biāo)控制價進(jìn)行復(fù)核，防止因清單錯誤而導(dǎo)致的超計量。對工程量清單中出現(xiàn)漏項或工程量計算偏差超過招標(biāo)文件或合同約定的調(diào)整范圍時，不予調(diào)整，并按清單中的工程量進(jìn)行計量與結(jié)算。

二、項目施工階段跟蹤審計人員應(yīng)做好的工作：

該工程為新建沖壓、焊裝、涂裝、總裝四大工藝廠房及輔助用房等，結(jié)構(gòu)型式為輕鋼及磚混。對鋼結(jié)構(gòu)材料和主要建筑材料把好進(jìn)場關(guān)，材料進(jìn)場必須檢查其是否有出廠合格證，檢測報告，是否滿足圖紙和規(guī)范要求，否則不予進(jìn)場驗收，還要做好進(jìn)場材料的登記工作，為今后材料調(diào)價提供一手資料。

對隱蔽工程，如基礎(chǔ)施工、人工挖孔樁工程、土方工程，跟蹤審計過程中，做好驗收、計量工作。必須先計量，后進(jìn)行下道工序施工。如人工挖孔工程，對挖孔深度、入巖深度，鋼筋籠制作，應(yīng)逐項測量、驗收、計量，方可進(jìn)行下道工序施工。在驗收、計量時，四方人員必須同時到場，驗收計量后，當(dāng)時簽字，并各保留一份原件記錄資料，后補(bǔ)簽字一律無效。對隱蔽工程必須留有影像資料和圖片資料。

對變更和增加項目，任何一方提出后，必須由業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)班子確認(rèn)后，方為有效。設(shè)計變更，必須由設(shè)計單位出具變更圖紙和變更聯(lián)系單，增加項目現(xiàn)場計量和計價工作，應(yīng)及時上報業(yè)主，便于業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)決策。具體方法同上。

對主要材料進(jìn)場前，還應(yīng)做好認(rèn)質(zhì)認(rèn)價工作，須深入市場進(jìn)行詢價、比價、并做好過程記錄工作，匯總后向業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)報告批準(zhǔn)后，方可采購進(jìn)場。

在跟蹤審計過程中，還應(yīng)做好圖紙和清單內(nèi)工程量的審核和計量，每個分部分項工程完成后，在驗收前，做好該部分工程的同步計量，四方簽字確認(rèn)，隨時跟蹤檢查是否按圖施工，對未施工到位的部分，即使質(zhì)量驗收通過，對少做的部分工程量還應(yīng)在計量時扣除，做到公平、公正。

三、協(xié)助決策：

跟蹤審計人員將與各方積極配合，對于工程索賠加強(qiáng)主動控制，避免索賠發(fā)生或索賠費用擴(kuò)大。

(1)在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計單位進(jìn)行設(shè)計方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設(shè)計項目。

(2)協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應(yīng)書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險、有無需承擔(dān)的責(zé)任、價格比較、類似問題的通常做法等，供委托方選擇。(3)協(xié)助施工方對施工組織設(shè)計及施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較，對施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見項目及設(shè)計變更、增加項目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。

四、還應(yīng)撰寫日志和編制跟蹤審計工作小結(jié)：

跟蹤審計人員還要撰寫跟蹤日志，將每日例行檢查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結(jié)果，工程計量、變更計量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記，為日后結(jié)算審計提供依據(jù)。

五、竣工階段審計等：

工程竣工后，跟蹤審計人員依據(jù)跟蹤過程中的相關(guān)資料，在規(guī)定時間內(nèi)做好結(jié)算審核工作。具體工作步驟如下：

(1)跟蹤審計負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進(jìn)行人員分工，填寫《業(yè)務(wù)分配表》（需書面報所長審批）；按審批的《業(yè)務(wù)分配表》分配審計資料；擬定《審計工作方案》。

(2)跟蹤審計人員負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同、施工單位編報的決算、設(shè)計變更等經(jīng)濟(jì)簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計量單、工程商務(wù)標(biāo)、跟蹤審計日記、小結(jié)等），并

分配至各審計人員。

(3)審計人員對審計材料進(jìn)行熟悉；依據(jù)施工圖紙和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進(jìn)行工程復(fù)核及工程量計算。

(4)項目小組負(fù)責(zé)人將審定后的審核結(jié)果進(jìn)行匯總，并填寫《審核結(jié)果意見征詢單》后向委托方匯報。獲同意后，組織建設(shè)、施工單位對《審核報告》進(jìn)行會簽、確認(rèn)。

(5)項目負(fù)責(zé)人擬定、出具并送達(dá)《工程造價咨詢報告》；資料收 集歸檔。

(6)項目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對審計工作進(jìn)行回訪，并取得《委托方評價意見》，審計工作完成。

項目負(fù)責(zé)人簽字：

技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字：

2013

安徽恒信造價咨詢有限公司

年7月26日

第四篇：某工程跟蹤審計方案

軋鋼工程調(diào)查方案

為提高工程實施的質(zhì)量有我公司對其工程進(jìn)行調(diào)查工作。本著公平，公正，合理的控制原則，以及對工程變更簽證的真實性，合法性，效益性進(jìn)行跟蹤調(diào)查監(jiān)督的原則。通過檢查和評價施工過程中存在的問題，及時提出意見和建議從而促進(jìn)項目部的管理走向規(guī)范化。

一、調(diào)查流程

第一階段：工程確認(rèn)、資料收集

1、接受任務(wù)，確定工作內(nèi)容、對象及重點，制定計劃，報領(lǐng)導(dǎo)審查。

2、向被調(diào)查單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)的調(diào)查通知及調(diào)查所需的資料清單。

3、接收、收集與項目調(diào)查的相關(guān)資料：按發(fā)出的調(diào)查資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按調(diào)查重點收集與調(diào)查項目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。

4、查閱資料，了解基本情況：工程概況、施工進(jìn)展、招投標(biāo)、合同簽訂等情況，進(jìn)行初步調(diào)查，形成對調(diào)查項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。

5、就初步調(diào)查審核中（如對招投標(biāo)合同等）所遇到的問題與項目部和施工單位進(jìn)行溝通。

第二階段：施工階段調(diào)查

1、準(zhǔn)備施工中：

工程調(diào)查人員應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實，并收集調(diào)查證據(jù)。

2、實施施工中：

根據(jù)施工進(jìn)度計劃工程調(diào)查人員通過拍照取證的方法進(jìn)行現(xiàn)場查勘：包括檢查工程進(jìn)度是否與施工進(jìn)度計劃表一致，現(xiàn)場與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無嚴(yán)重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進(jìn)場施工的情況，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場進(jìn)行提醒，其它方面問題應(yīng)在現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實，同時進(jìn)行記錄。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。

隨時收集有關(guān)資料如工程變更簽證等，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤調(diào)查日記，熟悉設(shè)計圖紙、及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其它相關(guān)資料，并記錄變更情況進(jìn)行初步的工程量計算工作。

針對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出合理建議。第三階段：竣工決算審核

1、通知計劃調(diào)查的成本部門，說明計劃調(diào)查的項目名稱及需要提供的資料；

2、接收被調(diào)查成本部門報送工程預(yù)算資料，包括招標(biāo)文件或工程預(yù)算書、設(shè)計圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當(dāng)期工程造價信息相關(guān)設(shè)備材料價格；

3、查閱相關(guān)資料，對調(diào)查工程做初步調(diào)查。并交予調(diào)查方核實，對期間有異議的問題及時解決。

4、做出調(diào)查報告并由調(diào)查單位蓋章簽字。

三、總結(jié)

跟蹤調(diào)查采用調(diào)查人員全程跟蹤的方法通過現(xiàn)場取證以及簽證變更等資料備案的方法客觀公正的反應(yīng)出工程的施工情況。根據(jù)工程施工的全過程通過調(diào)查報告真實的反應(yīng)出工程的造價從而維護(hù)好建設(shè)單位的利益。并通過預(yù)算軟件例出明細(xì)清單。最后將所有相關(guān)資料整理歸檔以備不時之需。

第五篇：跟蹤審計方案

XX工程

施工階段全過程造價控制

日期：跟 蹤 審 計 方 案

XX公司名稱

零一五年五月二十八日

二

XX工程

跟蹤審計實施方案

我公司接受XX審計局的委托對“XX工程”進(jìn)行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復(fù)合、施工過程中跟蹤審計、竣工結(jié)算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結(jié)算審核】”業(yè)務(wù)，明確跟蹤審計工作范圍、內(nèi)容、質(zhì)量目標(biāo)、工作流程、方法及措施，確保項目咨詢業(yè)務(wù)按時按質(zhì)完成，特制訂本實施方案，并將嚴(yán)格執(zhí)行。

一、咨詢業(yè)務(wù)概況

1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴(yán)重，本次為老路大修工程。設(shè)計路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設(shè)施等工作內(nèi)容。本次招標(biāo)劃分為兩個標(biāo)段，二標(biāo)段樁號范圍為Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依據(jù)交通部（公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程預(yù)算定額））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程機(jī)械臺班費用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。

2.該項目業(yè)主單位為：XX 工程量清單招標(biāo)控制價為21841716元，投標(biāo)價為15710625元（含暫列金額2000000元）。

二、咨詢業(yè)務(wù)工作范圍

1.施工階段造價控制 2.竣工結(jié)算階段造價控制

三、咨詢業(yè)務(wù)工作內(nèi)容

1.復(fù)核工程量清單及投標(biāo)報價

根據(jù)招標(biāo)文件、施工圖紙、相關(guān)規(guī)定及投標(biāo)答疑等資料對該項目工程量清單及控制價進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的重點內(nèi)容主要有工程量清單數(shù)量的復(fù)核、工程量清單是否有漏項的復(fù)核及投標(biāo)報價是否采用不平衡報價。

1.1工程量清單數(shù)量的復(fù)核：主要是根據(jù)施工圖紙計算工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行比較，找出差異，注意在計算時要和清單控制價、招標(biāo)文件、清單編制說明及招標(biāo)答疑中的計算口徑保持一致，以便較準(zhǔn)確的掌握工程量清單與設(shè)計圖紙的數(shù)量誤差。1.2清單是否有漏項的復(fù)核：主要對照施工圖紙對工程量清單進(jìn)行描述及價格上的復(fù)核，確認(rèn)施工圖紙中的項目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項目。

1.3投標(biāo)報價是否采用不平衡報價的復(fù)核：主要看施工單位商務(wù)標(biāo)報價是否存在與招標(biāo)控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報價，針對不平衡報價在施工過程中要重點控制此部分造價。

2.審查設(shè)計變更施工現(xiàn)場簽證。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手

續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同文件精神；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計取；文字表述是否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準(zhǔn)確，費用計算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全。最后應(yīng)分析變更對造價的影響，并核定承包人對設(shè)計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。

3.審核材料市場價，對項目中特殊材料市場價進(jìn)行征詢。材料價格是

影響工程成本的重要因素，嚴(yán)格控制材料價格是降低造價的有效手

段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把材料價格關(guān)，力爭把材料價格

控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分

清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。4.復(fù)核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預(yù)付款及每月

工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。

5.做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進(jìn)行竣工結(jié)算準(zhǔn)完 善條件。

6.做好工程竣工結(jié)算審計。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計，分析原因，并出具審計報告。

四、咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量目標(biāo)

按照相關(guān)規(guī)定按時按質(zhì)完成相關(guān)控制目標(biāo)

五、咨詢業(yè)務(wù)工作業(yè)務(wù)依據(jù)、原則和標(biāo)準(zhǔn)

我們將以國家有關(guān)法律、法規(guī)、省市配套定額及相關(guān)造價文件為基礎(chǔ)，以業(yè)主提供的招投標(biāo)文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關(guān)計量單、經(jīng)濟(jì)簽證等資料為依據(jù)，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計局及有關(guān)省市造價文件要求標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

六、咨詢業(yè)務(wù)工作計劃 1.施工準(zhǔn)備階段咨詢工作計劃 1.1材料收集

收集整理項目的招標(biāo)文件、工程量清單及控制價、紙質(zhì)版及電子版商務(wù)標(biāo)、施工方案、施工合同、中標(biāo)通知書、紙質(zhì)版及電子版圖紙、地質(zhì)勘查報告、總進(jìn)度計劃、月進(jìn)度計劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設(shè)單位提供的資料，并歸類存檔。接到項目任命后，由項目負(fù)責(zé)人主持編審詳細(xì)的切實可行的審計實施方案，報送相關(guān)部門備查。為最終的結(jié)算審計打下堅實的基礎(chǔ)。1.2具體的工作流程

跟蹤審計人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場后，熟悉工程設(shè)計圖紙及現(xiàn)場實際情況，記錄工程進(jìn)展，現(xiàn)場遇到簽證變更的真實情況，以審計日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果報相關(guān)部門。

針對每月的實際進(jìn)度情況，施工單位上報每月工程量，審計人員對每月工程量進(jìn)行審核，及時進(jìn)行工程費用分析，以控制工程造價。

1.3工程量清單及控制價的復(fù)核

依據(jù)施工圖紙和招投標(biāo)相關(guān)資料，對工程量清單及控制價進(jìn)行復(fù)核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導(dǎo)致的超計量。對工程量清單中出現(xiàn)漏項或工程量計算偏差超過招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍時，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整及時修正造價控制目標(biāo)。對工程量計算偏差在招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍內(nèi)時，不予調(diào)整，并按清單中工程量進(jìn)行計量和結(jié)算。2.施工階段咨詢工作計劃

2.1參與建設(shè)方、施工單位施工圖紙會審及現(xiàn)場例會；

2.2負(fù)責(zé)對施工單位上報的每月完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)； 2.3協(xié)助業(yè)主及時審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應(yīng)調(diào)整造價控制目標(biāo)；并向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報告； 2.4工程現(xiàn)場計量，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：

嚴(yán)格執(zhí)行合同雙方約定的計價方式和相關(guān)的計價規(guī)范規(guī)定的計算規(guī)則；

所有計量的工程項目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗收合格的工程項目； 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場計量的計量原則，計量時，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計單位均在現(xiàn)場的情況下進(jìn)行。

簽證情況發(fā)生時，施工單位根據(jù)現(xiàn)場實際情況，上報擬采取的處理方案，經(jīng)設(shè)計、監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，四方現(xiàn)場確認(rèn)實際發(fā)生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報簽證工程量、費用報監(jiān)理、審計、業(yè)主審核。（資料手續(xù)完善情況）2.5隱蔽工程收驗計量，必須重點把握：1道路基層厚度是否滿足設(shè)計要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。

3、老路面拆除的厚度是多少？有無外運

2.6根據(jù)委托方及業(yè)主需要，核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進(jìn)度款：每月完成工程量的核定，在驗收合格、并符合計量條件的前提下，建議以工程計量單的形式反映；工程進(jìn)度款根據(jù)工程計量單計算核定。對不能滿足驗收條件或計量條件的項目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計人員根據(jù)施工單位編報、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進(jìn)度報表，依據(jù)中標(biāo)單位投標(biāo)文件的價格及實際完成的工程量審核。2.7 施工現(xiàn)場巡查：及時成立跟蹤審計小組，配備項目負(fù)責(zé)人及現(xiàn)場跟蹤專業(yè)人員，其中造價師任職項目數(shù)不超過3項，造價員任職數(shù)不超過1項，造價師到崗執(zhí)業(yè)一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計人員進(jìn)駐現(xiàn)場。

2.8編寫跟蹤審計日志：跟蹤審計人員應(yīng)將每日現(xiàn)場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結(jié)果，工程計量、變更計量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計人員應(yīng)在跟蹤審計日記上簽名。

3.竣工結(jié)算決算階段咨詢工作計劃

依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》就規(guī)定的時間要求”，在規(guī)定時間完成結(jié)算審計并出具審計報告。

七、咨詢項目組人員配臵、專業(yè)分工和工作職責(zé) 1.現(xiàn)場跟蹤審計項目組人員配臵 項目負(fù)責(zé)人：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

項目組成員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員

2.竣工結(jié)算審核小組人員配臵 組 長：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

成 員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員

3.1項目組職責(zé)分工：

3.1.1項目負(fù)責(zé)人【XXX】：負(fù)責(zé)整個項目的安排協(xié)調(diào)工作；對“整個項目統(tǒng)一安排、全面負(fù)責(zé)。

3.2小組成員職責(zé)分工：

3.2.1 現(xiàn)場跟蹤審計小組【XXX】：根據(jù)項目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現(xiàn)場。需確保不缺崗、手機(jī)通訊24小時暢通，對業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計量、測量要求，應(yīng)做到隨叫隨到。同時，需對現(xiàn)場測量計量及調(diào)查取證的真實性負(fù)責(zé)；對結(jié)算審核小組計量復(fù)核所產(chǎn)生的差異負(fù)責(zé)。

3.2.2竣工結(jié)算審核小組【XXX】：應(yīng)對跟蹤審計小組得出的工程計量單進(jìn)行復(fù)核，結(jié)算審核小組認(rèn)為有必要或項目小組安排時，還應(yīng)依據(jù)圖紙、招投標(biāo)文件、合同等資料，對竣工項目進(jìn)行現(xiàn)場實地勘察，并對其審核行為得出的審核結(jié)論負(fù)責(zé)；同時，應(yīng)對依據(jù)審核資料進(jìn)行計算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；

八、造價控制的工作流程 1.現(xiàn)場跟蹤審計造價控制流程

1.1由現(xiàn)場跟蹤審計項目組成員收集相關(guān)資料并對資料進(jìn)行分析核查后形成初步意見

1.2初步意見經(jīng)項目技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查后報公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查定稿工作

2.竣工結(jié)算審核造價控制流程

2.1根據(jù)項目特點分配小組成員對工程結(jié)算資料進(jìn)行分析研究，進(jìn)行工程量計算套用相關(guān)消耗量定額并經(jīng)與施工方核對后形成初步審核結(jié)果，

2.2公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審查定稿工作

九、我公司對本工程服務(wù)的承諾

只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計（核）任務(wù)。

1、公司領(lǐng)導(dǎo)要督促執(zhí)業(yè)人員遵守職業(yè)道德，恪守獨立、客觀、公正的原則，要實事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關(guān)利益各方。

2、要謁誠為客戶服務(wù)，按業(yè)務(wù)約定履行對客戶的責(zé)任。審計過程中至審計報告發(fā)出前，審計組及有關(guān)人員不得對外泄露審計情況，也不得將審計（核）報告相關(guān)的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。

3、為維護(hù)執(zhí)業(yè)形象，凡我公司參加項目的審計（核）人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的“四不準(zhǔn)”規(guī)定，即：不準(zhǔn)接受施工單位的宴請或賄賂；不準(zhǔn)以個人名義單獨與施工單位聯(lián)絡(luò)；不準(zhǔn)將參審人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給施工單位；不準(zhǔn)將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對外泄露。

項目負(fù)責(zé)人：

XXX公司