第一篇：跟蹤審計工程工作實施方案

跟蹤審計工程工作實施方案

河北華安造價咨詢有限公司

一、施工階段咨詢內容

1.1合同管理

（1）協助建設單位、項目管理單位對施工單位進行合同管理，明確總承包及各專業分包的承包范圍和合同責任。如有違約行為或合同爭議時，咨詢單位負責協調和解釋相關方的權利與義務，已達到一致共識。

（2）監督合同執行，有關控制工程實施中的合同價款調整和費用索賠，監督和控制合同價款的支付。

（3）合同付款：包括但不限于預付款、進度款、結算款、保修金等的付款審核。要求每周查看現場施工進度、了解工地發生的重要事項，每月提交關于合同執行的情況報告，并按此及監理單位的意見作估值及提供工程付款建議。

1.2暫估價材料、設備認價

在項目管理單位組織安排下，負責暫估價材料、設備的詢價、認價工作，及時為建設單位、項目管理單位提供專業的咨詢意見。

1.3合同價款調整費用審核：

包括設計變更、工程洽商、增減承包范圍、現場簽證、零星（臨時）工程、工程量清單錯漏項調差、暫定數量暫定單價暫定金額調差、暫估價材料設備調差等的費用審核。

（1）建立變更預審機制，應建設單位、項目管理單位要求，在項目管理單位組織安排下，預先做出造價評估或對施工單位申報的造價預評估資料提出審核意見，以供建設單位參考及決定是否進行變更洽商；

（2）緊密配合現場施工進度，按時參加現場例會，及時進行各種費用審核。

1.4 動態成本控制

（1）根據本項目工程中各專業分包合同之中標金額，變更洽商、索賠審定情況及預發生變更費用的最新情況測算，每月25日提交本項目的動態成本控制報告，及時向建設單位匯報累計合同價款調整情況及經濟影響。

（2）掌握項目目標成本控制情況，對項目成本目標進行風險分析，并制定防范對策，對可能出現的偏差及時預警，對已出現的目標偏差提出糾偏措施。

1.5索賠處理

（1）在本項目合同框架下審核施工單位、材料設備供貨商之索賠的有效性。當出現合同的索賠時，在項目管理單位組織安排下，負責審核其索賠成立的依據、金額及是否涉及其他單位的責任；當索賠為不合理時，根據合同條款為建設單位、項目管理單位提供否定意見，必要時參與施工單位、材料設備供貨商的談判；

（2）如發生與本項目建設有關的訴訟或仲裁糾紛，造價咨詢單位應協助建設單位、項目管理單位處理，提供相關的證據供建設單位參考。

1.6造價管理月報

每月的25 日提交項目管理月報，包括：（1）招投標情況報告（2）當月完成的進度款批復（3）洽商/變更及簽證的審批（4）暫估價/暫估量的確認（5）合同臺賬（6）付款臺賬

（7）通過比較估算成本和實際成本，對成本估算進行預測或調整

（8）及時報告超出成本項目并提出建議的處理方案（9）索賠處理情況報告

（10）下一月的資金使用計劃報告

二、竣工結算階段咨詢內容

2.1 在工程竣工后的合理時間內完成所有施工總包、指定專業分包、甲供材料設備的結算審核、談判工作，按合同條款編制工程最終結算書。結算書內應詳列每一項工程成本的組成，若無法與承包商、供貨商協議最終價格，結算書內應詳列價格分歧的地方及雙方所持的理據，以作建設單位決策之用。

2.2協助建設單位、項目管理單位進行竣工結算的最終談判工作，并最終出具結算審核報告。

2.3根據結算資料對工程進行造價指標分析，并按照招標人的要求形成成果文件。2.4協助招標人辦理工程竣工結算或分項工程結算的備案，協助招標人處理與地方政府主管部門等方面的關系，提供相關的咨詢服務等。

2.5做好項目投資控制的總結工作。2.6配合財務竣工決算工作。

2.7根據招標人需要提供的與該項目有關的其他工程造價咨詢服務。

三、施工階段造價控制

1、造價控制目標

嚴格控制工程變更、洽商、索賠，把工程造價控制在合同價范圍內。

2、造價控制要點與措施 控制要點：

1)審核工程變更價款；

2)審核工程索賠費用并協助處理索賠； 3)材料、設備詢價； 4）資金使用計劃的監控?？刂拼胧?/p>

1)依據合同嚴格控制；

2)制定洽商、變更、簽證、認價等管理辦法；

3）加強資金使用計劃的監控，當月實際資金使用與資金使用計劃相差較大時，要及時進行成本和進度分析。

3、造價控制針對性分析

在本階段，主要對工程支付事項進行審核并提出具體意見、對工程變更價款提出審核意見、對施工現場簽證進行審核、在發生索賠事件時對工程索賠費用提出審核意見并協助處理索賠事宜。主要措施包括合同措施，設定審批程序和權限，對重大事項實行聯席會審，注重過程控制，講究證據。處理變更事項時要現場實地踏勘，實事求是審核變更項目的施工方案，以提高施工簽證的準確性、合理性。平時應積累相關資料，做好咨詢日志和月報，在條件具備時協助為甲方提出反索賠。

施工階段是三個階段中持續時間最長、造價管理內容最多的階段，也是工程造價控制的主要階段。正確認定變更、控制變更費用及洽商簽證既是本階段的工作重點，也是全過程造價管理的難點。

結構和功能要求的改變、設計文件的局部優化與調整、施工項目增加、施工用材料更改、施工方案的變化、工程數量變化、單價調整等，都會引起工程變更。處理工程變更，項目管理單位、監理單位、造價咨詢單位必須按照事先設定的管理流程規范操作，密切配合。工程變更管理流程由項目管理單位、造價咨詢單位共同制定，報主管領導批準后施行。對不同的變更，執行不同的變更管理流程，造價咨詢單位全過程參與。

1)工程計量簽證管理辦法

①辦理工程簽證，應先由承包商提出工程簽證聯系單，經監理工程師、建設方專業工程師，按計劃到工程現場共同計量驗收，核定工程簽證情況；

②工程簽證需由建、施雙方單位授權的代表、監理工程師，共同簽字認可，并按制度要求報批，單方面簽字、事后補辦及未經批準的工程簽證，均不能作為結算依據；

③工程簽證主要應簽明事件發生的原始情況、表達清晰具體，如材料簽證，注明規格、品種、質量、數量、產地/生產廠家，單價類型、供料方式、時間、地點等。工作量簽證，須注明事由，明確責任，表述完整，能唯一地確定工作量；

④工程簽證聯系單在流轉遞送的過程中，必須簽收注記，每份工程簽證必須在報送前除明確編制日期外，必須編制連續無缺的唯一性序號，未標注者作為內容不符可不接受，工程簽證聯系單應一式五份；

⑤工程簽證聯系單確認完畢后由發包方專門部門據此簽認并加蓋簽證確認章后方可進入竣工結算。

2）工程設計變更管理辦法

①工程設計變更由設計單位或建設單位提出，亦可由施工單位提出設計變更建議，經由設計單位、建設單位、監理單位三方代表簽字認可，方可實施；

a建設單位或設計單位提出的變更

建設單位提出的指令性變更，由總監理工程師下達“工程變更令”，現場監理監督執行；同時將變更資料交建設單位工程管理部、合同造價部、審計部存檔。如涉及設計變更，要由設計代表出變更設計圖紙。重大的變更，須進行設計比選方案，并須進行設計方案評審。必要時，總監理工程師應負責召集有關方面（建設單位、設計單位、施工單位、審計單位）召開專題會議商討，達成處理意見并形成相關的會議紀要。

b施工單位提出的變更

施工單位按程序提出變更申請，經監理工程師和建設單位批準后執行。具體的申報審批程序如下：

b.1施工單位申請

先由施工單位提出變更申請，包括變更的理由、變更的方案和數量、以及變更項目的單價和費用、報現場監理工程師審批。

b.2現場監理工程師審核

現場監理工程師接到承包商變更申請后及時進行調查、分析，收集相關資料，審核其變更理由、技術方案及變更的工程數量，簽批意見后上報總監理工程師。

b.3總監理工程師復核

總監理工程師接到現場監理工程師簽批的工程變更申報資料后，應認真按合同文件、規范等審查其提出的工程變更理由是否成立，技術方案是否合理，并組織有關人員復核變更的工程量。對比較重要的變更，應提出兩種以上的技術方案，總監理工程師組織會議進行會審。

涉及單價變更或需確定新增項目單價的，總監理工程師應責成項目監理部的造價工程師審核單價。

b.4建設單位代表審核 總監審核后，報建設單位審批。建設單位會同跟蹤審計單位對變更內容是否真實，變更手續是否齊全，變更事項是否合理等進行核實后予以簽認。

b.5造價咨詢單位審批變更費用

乙方在確認變更理由成立、變更方案的選定符合約定的程序后，對“工程變更費用申請表”簽署費用審核意見。

簽署費用審核應按照合同約定及北京市相關政策文件執行。② 造價咨詢單位應參與工程設計變更的有關論證會議，有權對工程設計變更事項提出建議，重點審核有無存在施工單位將投標時低價中標事項進行設計變更，規避或減少投標產生的風險情況；

③發生設計變更并形成工程簽證事件的，應當明確變更前后的設計施工圖界面和已經發生的施工實際形成的界面，以決定合同價款之外的增減；

④工程設計變更單或工程變更令在流轉遞送的過程中，必須簽收注記，工程設計變更單需由設計院標注變更單編號，交付的工程設計變更單應與交付圖紙份數相符；

3）工程價款支付管理辦法

①工程預付款和工程進度款的支付辦法應符合合同及北京市有關文件的規定；

②工程預付款和工程進度款的使用需按照相關規定執行； ③工程預付款和工程進度款應由施工單位在規定的時間提出書面支付申請報告； ④監理工程師接到支付申請報告后應在 3日內對工程進度款支付申請報告提出具體審核意見；

⑤建設單位根據監理工程師出具的審核意見2日內提出審核意見；

⑥造價咨詢單位收到監理審核意見后3日內完成審核，報建設單位領導審批；

⑦經變更的工程實施完成后，工程變更價款由施工單位隨中間計量支付一同申報，執行工程款中間計量支付程序

4）材料設備的詢價及進場檢查驗收辦法 材料設備的詢價

a.本項目規模大,暫定價材料和設備也將比較多，特別是安裝工程和裝飾工程部份，造價咨詢項目組在審查其計劃、采購、驗收、付款各環節合規性的基礎上，重點審核其價格的合理性。

b.材料設備價格審定的管理

b.1需提供的審核資料：材料品種、規格、質地、生產廠家、供應單位報價及擬采用的單價；

b.2施工單位、監理單位對材料的用途、質量、價格與設計圖要求進行確認審核，并填寫“材料設備價格簽證單”，報甲方主管部門，甲方主管部門委托乙方審核確認后，報相關領導審批。

5）加強資金計劃執行的監控

a.資金計劃是建立在項目的各項合同已確定且總體施工進度計劃已確認合理的基礎上，這就要求成本控制人員與工程管理人員在前期相互協調，扎實地做好基礎工作。

b.施工階段的工程款支付是以資金計劃為基礎的，它應同施工進度計劃相協調，在這樣一個總框架下監控項目，可使工程管理更加清晰。當月實際發生額的增減超過資金計劃一定比例時，成本控制人員和工程管理人員應及時分析、闡明原因，嚴重時，提出成本預警和工程進度預警。

c.資金計劃與成本的動態控制相結合，可使公司更好的掌控項目的運行，使企業的銷售收入與工程支出處于良性循環。

四、結算階段造價控制

1、造價控制目標

采用科學的審核方法，結合前期階段、招標階段以及施工階段的過程資料，嚴格審核控制，確保工程結算造價能反映工程的真實造價。

2、造價控制要點與措施 控制要點：

1)審核結算資料的有效性； 2)合同內容實際完成情況； 3）爭議問題解決； 4）項目投資控制工作總結； 5）配合財務竣工決算。控制措施：

1)依據施工合同及本項目制定的管理辦法，核實結算資料的有效性；

2)勘察現場，結合過程資料，確定合同內容完成情況，合同內容未完成部分必須予以扣除；

3）結算中遇到的爭議問題，可以協同甲方，采取會議、咨詢造價主管部門等方式，三方共同協商解決。

3、造價控制針對性分析 分專業完成工程結算審核。1）審核的程序：

熟悉結算資料，進行指標分析，確定審計方向。1.1）合同分析

通過對施工合同進行分析，明確：

a)合同的形式，如是總價合同還是單價合同或暫估價合同 b)合同中可調范圍是什么 c)合同中約定相關文件的解釋順序 d)材料、人工單價的計取原則 e)合同風險涵蓋的內容

1.2）對送審工程結算的部分造價指標進行分析 a)分析的指標包括但不限于：

費用指標分析：如：裝飾工程單方造價、電氣工程單方造價； 綜合人工單價的計取分析； 大宗裝飾材料單價的確認。

b)對結算書中抽取的指標與我公司類似建筑項目的經驗指標數據進行對比、與合同的約定內容進行對比，判定抽取的指標是否在一個正常的范圍之內。

c)根據指標分析情況，確定下一步的審核方法（全面審核或重點審核）及審核的重點。1.3）現場踏勘

審核人員在審核工程結算過程中，必要時，將通過委托人會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現場查勘核實：

a）分部或分項工程 b）變更設計的工程項目

c）圖紙或變更描述不清，必須現場測量核實的項目 d）需要查勘的其他事項

1.4）工程量計算及工程造價審核計算

按合同有關規定、標準、定額對所取得的資料進行審查、取證、計量、分析、匯總，確定合理的工程造價。審核該工程結算時，將全面審查以下事項 : a）工程量計算審核：按照工程施工圖紙、設計變更、現場簽證等資料，根據有關的工程量計算規則對各分項工程量進行計算，并將計算結果與施工單位報送的工程量進行比較，糾正施工方的計算錯誤，確定合理的工程量。

b）定額套用的審核：確定定額選用是否合理；有無高套、重套或錯套的現象；

c）材料消耗量的審核：審核材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

d）材料價格是否合理，是否符合市場情況，是否符合合同規定的調價原則；

e）審核補充定額和補充項目單價是否合理。

f）審核工程項目取費標準及計價程序是否符合合同規定或項目的特征。

g）利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合合同規定。2）審核中的著重關注： 設計變更及現場簽證審核 2.1）合規性審核：

a)

設計變更及現場簽證審批程序的合規性，相關單位、部門、人員是否蓋章簽字，簽字人員是否經授權； b)設計變更發生的原因，設計變更的合理性； c)設計變更及現場簽證的內容與施工現場是否相符； d)設計變更及現場簽證是否存在漏簽（主要是未進行施工部分或取消的分項工程未通過變更及現場簽證加以體現）。2.2）確定性審核： a)復核增減工程量；

b)判定綜合單價的計取是否符合合同、招投標文件的約定； c)材料價格的計取是否符合合同、招投標文件的約定。2.3）風險性審核：

關注設計變更對工程造價的影響程度。對于重大設計變更或設計變更總量超過原投標報價10%以上時，要對設計變更發生的原因進行分析，并對施工圖的設計質量進行評價，提出管理建議。

對于材料價格要進行認真分析。a）．材料價格的審核：

施工單位自供材料根據合同中關于材料價格的約定與結算書中材料報價進行對比審核；

對于甲供、甲控材料的價格進行復核，看是否在合理的價格區間，是否存在偏離市場的情況；

b）．材料采用的真實性復核：

根據合同中約定的材料品質、品牌或甲供、甲控材料品質、品牌與現場實際采用的材料進行對比復核；

c）．對甲供材料的領用管理進行關注，是否領用材料手續齊全、記錄清楚。

五、造價咨詢服務質量保障措施

1、人員素質

通過高素質的人員、借助豐富的項目造價管理的經驗保證項目部的服務質量。

人員的要求：

1）選派具有豐富類似工程經驗的資深項目管理師、注冊造價工程師組成項目團隊，按照經招標方確認的咨詢方案實施，確保工期。如在過程中由于其他不可預見因素的影響，我們將適時對人員、階段性工期目標進行調整以確保目標的實現。

2）參與項目的造價咨詢人員具有一定政治素質、政策水平和專業技術水平；

3）造價咨詢人員嚴格執行國家的法律法規，客觀公正、廉潔自律，以保證造價結果的準確性和公正性；

4）對保密內容的造價咨詢，咨詢人員將遵守貴方有關保密規定； 5）實行回避制度，審核人員與被審核工程項目單位有直接關系或有可能影響審核公正性的予以回避。

經驗的優勢：

我公司借助以往完成類似項目的成功范例，分析本項目在過程中可能存在的問題，有針對性地進行預防。

七、造價咨詢成果文件

根據《建設項目全過程造價咨詢規程》要求并結合甲方主管單位的具體要求，對本項目造價成果文件的要求如下：

1、工程造價業務咨詢意見和建議。包括工程造價概（預）算審核意見、材料（設備）價格審核意見、工程變更審核意見、工程洽商審核意見、進度款（預付款）審核意見和工程造價結算審計報告等成果文件。該類成果文件須通過乙方公司的三級質量復核程序，由乙方統一進行報告編號，成果文件公司有存檔，并有注冊造價師或造價員在各自完成的成果文件上簽署的執業（從業）印章以及公司簽章。

2、造價管理審核報告。造價管理審核報告包括工程計量支付審核意見、工程變更事項審核意見、工程索賠事項審核意見、造價管理建議書、造價專項建議書等單一節點成果文件。該類成果文件須通過公司三級復核程序，由項目部統一進行報告編號，成果文件由公司和項目部同時存檔，并有注冊造價師或造價員在各自完成的成果文件上簽名以及公司簽章。

3、過程記錄成果文件。過程記錄成果文件包括現場踏勘記錄（文字和影象）、工作日志、工作周報、工作月報、半年總結、年度總結、工作情況匯報等。該類成果文件由項目部負責人審核，甲方主管部門定期檢查。

第二篇：工程跟蹤審計實施方案

興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程

跟 蹤 審 計 實 施 方 案

福建閩審工程造價咨詢有限公司 福建天健稅務所事務所有限公司

2013年4月 興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程

跟蹤審計實施方案

一、公路建設項目跟蹤審計主要內容及方法

（一）前期準備階段的跟蹤審計的主要內容

1.項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復等文件是否齊全。

2.建設規劃、建設用地批準及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。

3.項目相關單位是否按照招投標程序執行以及執行結果的合法性。4.各參建單位的工商登記證書、行業資質證書、有關技術人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設計、監理、咨詢等費用是否合法。

5.與項目相關單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標文件和投標承諾是否一致，中標合同價是否真實合理。

6.項目法人注冊資金的來源及到位情況。

7.項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ茫芊駶M足項目建設當年應完成工作量 的需要，后續建設資金是否落實。

8.使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、專款專用。

9.各種規費是否按規定及時繳納，減、免、緩繳的手續是否完善，是否符合有關規定。

10.征地、拆遷補償是否符合有關規定和標準，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或 降低標準，損害被拆遷人的利益。

項目前期準備階段跟蹤審計主要是了解建設程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為建設單位提出建議，改進和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續的項目建設和竣工決算打基礎。

（二）實施階段跟蹤審計的主要內容

1.建設單位是否建立健全各項內控制度，如工程簽證、驗收制度、設備采購、驗收、領用、清點制度、費用支出報銷制度等。2.項目有關單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程；如有變更、增補、轉讓或終止，審查其真實性、合法性。

3.參與工程設計變更的有關論證會議、監督變更程序是否合規，變更內容是否真實，變更手續是否齊全；施工現場原始地貌數據和各項簽證是否及時、完整、真實。

4.建設資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑臵或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；建設資金是否專款專用，是否按照工程進度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現超付工程款現象。

5.對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經營利潤。

6.對已購設備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設單位及時處理，避免造成損失。

7.環境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。

8.審查工程結算和工程財務資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結算憑證是否真實合法。

9.對工程中期的計量支付或階段工程結算，要復核工程進度，計算工程量，嚴格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設資金。審計組在項目建設實施階段，應按規定及時出具審核意見或階段性審計結論，保障工程施工順利進行。

（三）竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內容

1.項目概算執行情況，審查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購臵自用固定資產，擠占或虛列工程成本等問題。

2.工程成本核算及賬務處理情況，審查是否符合企業會計準則等相關會計規的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要。

3.待攤投資情況，審查工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關數據是否配比。

4.建設單位管理費情況，審查計取范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“節約”的原則，無超出概算控制，是否真實、合法。5.建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規則，審核、復算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應用投標單價的準確性，審查合同中關于工期、質量等獎勵和處罰條款的實際執行情況。

6.財務處理情況，審查工程庫存物資的財務處理是否合法。

7.項目基建收入、結余資金情況，重點審查建設期間收入的形成和工程投資節余資 金分配比例的真實性、合法性。

8.國家、省、市優惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優惠政策，相關部門是否貫徹執行;建設單位是否將優惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉移，從而加大項目成本。

9.項目交付使用資產情況，主要審查“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細 表”，核實交付的固定資產是否真實、是否辦理了驗收手續和交付的遞延資產情況等。

10.尾工工程情況，審查建設單位預留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審查建設資金使用的真實性和合法性。

11.項目投資效益情況，根據可行性研究報告及概算依據有關的經濟、技術、社會和環境等指標，對可行性研究報告和設計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，找出建設項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規性、經濟性、效率性、效果性以及環境因素等進行評價。

（四）跟蹤審計的主要方法

1.應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。

2.審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

3.要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內容及應配合的要求，自覺接受審計。

4.審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。

5.審計人員應根據工程建設進度，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。

6.審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：

（1）采用“按實結算”方式的，必須要求施工企業按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到“工程施工完成，工程結算審計基本結束”；

（2）采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的，必須要求施工企業每月將已發生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結算”，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；

（3）采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；

（4）無論采用“按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”、“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經審計組審定后再作為工程竣工結算的依據；

（5）對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。

7.審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

二、公路建設項目全過程跟蹤審計方案

全過程跟蹤審計作為科學的建設項目管理方法,主要是以國家政策、技術規范、定額、合同等為依據,跟蹤控制設計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質量,確保三大目標的實現。

（一）開展公路建設項目全過程跟蹤審計的意義 1.全過程跟蹤審計是分階段計價的需要

在公路工程建設中,為了適應工程建設過程中各方經濟關系的建立,適應項目管理和工程造價控制的要求,需要按照建設階段進行多次計價；在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算;初步設計階段編制設計概算;施工圖設計階段編制施工圖預算;招投標階段確定承包合同價;合同實施階段確定結算價;竣工驗收階段編制竣工決算。對各階段進行有效審計,使各個階段的計價有機的聯系起來,才能夠如實體現公路建設項目的實際造價。

2.全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果

長期以來,普遍忽視公路建設項目前期階段的造價控制,把主要精力放在招標和施工后竣工結算階段的建設工程價款審核上,這樣做往往是亡羊補牢,事倍功半。這種事后審計,對于審計發現的問題有的已無法整改,或不具備整改的條件;有的整改起來比較被動,整改后出現資料前后不一致情況,造成不必要的疑問。全過程跟蹤審計可以對定期財務審計和階段性工程造價審核中發現的問題,及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制公路建設項目造價,必須把造價控制貫徹到建設全過程,變被動控制為主動控制,變事后控制為事前、事中控制,以取得事半功倍的效果。

3.全過程跟蹤審計能有效控制成本

客觀上講,由于工程造價的動態因素,如工程設計變更、設備和材料價格、工資標準以及費率、利率、匯率的變化,必然會影響到工程造價的變動。這就給承包商高估冒算可乘之機,在各階段上利用各種動態因素提高工程造價。例如,利用不合理的設計變更,提高工程結算價;利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證,提高工程結算價;利用各類施工用材料的低價購進或以次充優,高價結算;利用低價中標,有意擴大竣工結算工程量和單價,高價結算等等。所以,采用全過程跟蹤審計,在施工過程中,由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設計變更情況等及時辦理簽證記錄,杜絕不負責任的“現場簽證”行為;同時,合理確定工程造價,及時籌措資金,支付工程款,降低財務費用,有效地控制成本。

4.全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證

公路建設項目的投資額大、單項工程多、建設周期長,建設前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事,一旦失誤,就會對項目總投資產生重大影響,且不可能在后續建設過程中得以調整。對建設項目實施全過程審計,從項目決策、設計方案確定、資金籌措與運用、建設過程等每個階段都予以監督,可以防止建設過程中出現的任何決策失誤,防患于未然,即使發生了問題,也能得到及時糾正,避免損失,從而保證了建設項目順利通過竣工驗收。

（二）開展公路建設項目全過程跟蹤審計的實施方案

公路建設項目全過程跟蹤審計主要包括財務和工程兩方面。根據項目施工進度和工作特點將財務和工程審計工作具體安排如下: 1.財務方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的財務資料進行審核,提出審核意見。

財務首次審計后,每半年對項目公司財務方面發生的事項進行一次審計,并審核以前需要整改事項的整改情況,本次審計發現事項結合以前審計需整改事項的整改情況,提出審核意見。

項目施工中,應項目公司的安排提供日常咨詢服務?？⒐で皩γ磕曦攧請蟊硖岢鰧徍艘庖姟?/p>

項目竣工后,代為編制項目財務竣工決算報告。2.工程方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的工程資料進行審核,提出審核報告。

工程造價咨詢機構在以后單項工程(路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程)招標后的合同談判階段進入,對投標報價的單價發表審核意見,提出需要調整不平衡報價項目的單價和依據,出具咨詢報告。

項目施工過程中,應項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務。對變更項目的單價提出審核意見。

單項工程(路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程)完工后,根據項目的要求可出具單項工程的工程造價結算審核報告。

項目竣工后,出具項目工程造價竣工結算審核報告。

（三）公路建設項目全過程跟蹤審計的重點內容 1.財務方面

（1）審查會計信息的質量。重點審查會計信息是否失真,是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。（2）審查資產、負債的真實性、合法性及增減變化情況。重點審查各項資產是否為其實際擁有,核算、計價、手續是否及時、準確,賬實是否相符,有無不良資產、賬外或虛列資產,資產減值準備的計提是否正確合規,會計報表反映是否恰當,資產結構是否合理;債權債務是否真實,形成過程是否合規,有無呆、壞賬和問題資金,負債的結構是否合理,會計報表反映是否充分。

（3）重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環私設“小金庫”的問題,有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分攤費用問題,是否存在隨意發放獎金、違規購買商業保險的行為,審查損益的真實性、合法性及增減變化。營業外收支是否真實、合規,是否按照規定足額提取、及時交納稅費,是否存在高消費、奢侈浪費、違控購臵等違反國家財經法紀的行為。

（4）重點審查投資人投資的程序和手續是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規、投入的資本是否真實到位,投資人是否存在抽資、套資的情況,審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細賬、原始憑證的一致性,以及實收資本、資本公積的核算是否合規,會計處理是否符合會計準則的要求。

（5）審查公司對外擔保是否符合規定,有無對外擔保造成重大損失的問題。2.工程方面

（1）審核建設項目前期手續。主要是審核建設項目立項、可行性研究、設計概算報批等是否嚴格按照建設程序切實進行,調整概算是否及時報批,手續是否齊全。

（2）征地情況的審查。主要審查建設項目用地的征用手續是否齊全,征地補償款是否嚴格按照批復概算包干?？顚Ｓ谩⒆泐~到位。

（3）建設項目招投標情況的檢查。主要審查建設項目是否具備招標的條件,招投標程序、方式是否符合《招投標法》的規定,評標委員會人數及專業構成是否符合規定,評標標準和方法是否公開、公平、公正,中標單位的選擇是否按照招標文件規定的方法確定,合同的簽訂是否合法有效,合同是否有專人管理。

（4）工程投資的檢查。主要檢查合同內項目的計量單價是否嚴格按照合同約定執行,合同造價的累計支付比例是否與工程進度保持同步,工程預付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求,質保金的預留是否符合有關規定,是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現象,變更、索賠事項的手續是否齊全,變更、索賠費用的支付是否合理,是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進行對比并實施有效的控制。

（5）工程量計量的檢查。主要檢查合同內外項目的工程計量是否與施工實際相符,有無漏計、重復計量、多計少計等現象發生。

三、公路建設項目全過程跟蹤審計的質量控制

全過程跟蹤審計，是在項目建設的各個階段，主要以國家政策、技術規范、定額、合同等為依據，運用審計的方式和手段適時跟蹤，控制項目設計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質量，確保三大目標的實現。與傳統審計比較，全過程跟蹤審計可以通過對項目建設各階段審計，使審計人員客觀、真實地了解工程項目進展情況、參與管理過程、及時糾正隱患問題，更好地發揮審計職能，有效克服傳統審計發現的問題整改難，或不具備整改條件的被動局面。變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，保證各項工程費用的有效控制，提高工程投資效益，使工程建設的管理水平向較高層次發展。

但是，在實際實施過程中，肯定會遇到許多新問題，如何保證審計質量，實現審計預期目標，需要在今后的實踐中不斷總結經驗。這里，本公司提出幾點意見與大家共同商榷。

（一）加大措施，努力提高審計人員素質是保證審計質量的基礎

審計工作質量的高低，很大程度上取決于審計人員的素質。一是審計人員品質或是審計人員應具備的職業道德，二是審計人員應具備的業務素質和持續學習新知識的能力。

首先，要提高審計人員的品質。品質分為道德品質與個性品質。在道德方面，審計人員必須正直、客觀、公正和認真負責，審計工作中要求以事實為依據，正確地給事實定性，客觀公正地評價審計中發現的問題；在個性方面，審計人員需要具有能夠應付各種情況的能力，在不同的審計業務中碰到不斷變化的環境時可以及時進行自我調整，要具有較強的理解能力，能夠把審計活動的專業術語轉換成通俗易懂的語言，靈敏地應對新的問題。

其次，要提高審計人員的專業知識和技術。審計人員在開展審計工作時，除必須熟練掌握審計標準、程序和技術外，還應該掌握與公路建設項目相關的專業技術知識，如設計、施工技術規范，招投標文件和相關合同條款等，并運用到實際審計業務中。審計人員要嚴格要求自已，不斷提高、充實自己的業務技能，做到學習制度化，工作學習化。做到在審計中學習，在學習中審計，通過學習與工作的有機結合，使審計人員充分具備必須的專業技能知識和技術，能夠精通審計標準、程序和技術運用。

審計質量管理或控制需要全體審計人員共同努力，如果有個別人員的道德品質或專業技術水平存在不足都將制約審計質量的全面提高。因此，審計人員的綜合素質與能力是獲得正確審計結論的前提條件。在強化專業技術水平的同時也要采取措施提高審計人員的道德素質。只有全體審計人員都不斷提高其整體素質，具有充分的靈活性，才能滿足審計的不同要求。

（二）重視審前調查工作，編制切實可行的審計實施方案

審前調查是確定審計工作重點內容、實施審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環節。通過審前調查，了解項目立項的背景、建設規模、項目建設環境和特點、主要的技術經濟指標、投資概算及項目建設管理模式和機構等內容，對所掌握的內容進行認真、細致的分析，有針對性地找出各階段審計的著重點，做到科學、合理，既突出重點又全面考慮，不帶有隨意性。同時，應收集相關的審計法規文件，強化專業知識，采用可行的審計技能，使審計工作做到有的放矢。把審前調查作為審計實施階段的一個重要環節認真落實，才能編制出行之有效的審計實施方案，確保高質量地實現審計目標。

審計實施方案，是在審前調查的基礎上形成的第一個綜合性文檔，通過統籌計劃和安排，具體明確跟蹤審計各階段的工作目標和細化的審計內容，從根本上規定各階段審計的方向和重點；另外，審計實施方案是執行審計和質量檢查的標準。依照審計實施方案，可使審計人員明確審什么、怎么審，從而最大限度地減少審計人員的隨意性；因此，在制定審計實施方案時，應首先確定審計跟蹤點。審計實施方案中，應根據項目特點明確選擇對工程質量、投資、進度影響較大，及事后不能審計或事后審計難度較大的內容作為審計跟蹤點，規定其作為必須審計的內容，而且應將審計跟蹤點進行細化。其次，應在審計實施方案中明確審計人員需參加的項目建設管理活動，目的是便于審計掌握工程項目的整體情況，使審計工作更有主動性，了解建設項目的動態變化，從而為提高審計工作質量打下堅實的基礎。切實可行的審計實施方案是審計質量控制的靈魂，是指導審計人員現場作業的“路線圖”，它對實施審計起著全面控制作用。

（三）全過程跟蹤審計，應堅持“全面審計，突出重點”的原則

全過程跟蹤審計覆蓋項目立項決策至竣工全過程，涉及到的單位多、專業性強，時間跨度大，對審計機關的人員素質、計劃安排等都提出了更高的要求。因此，審計過程中應堅持“全面審計，突出重點”的原則。根據項目建設的全過程，跟蹤審計可分為建設前期審計、建設期間審計和竣工決算審計三個階段，應根據建設各階段的特點，確定審計工作的重點，做到事半功倍，有效提高審計效率。

建設前期審計是指對建設項目開工前的立項、勘察設計、招投標及相關經濟合同等進行審計。其審計重點環節主要是項目基本建設程序、項目管理部門內部控制制度、招投標程序等。盡管對前期決策科學、合理性進行跟蹤審計十分重要，但從目前實際情況看，審計人員在評價前期決策是否科學方面缺乏專業勝任能力，無法承擔審計重任，且《審計法》沒有賦予審計人員評價決策是否科學性這一職能。因此，在審計實踐中該項工作很難開展；該階段的審計任務主要是審計程序的合法性。對于決策的科學性，只能通過項目實施后的效益審計提出指導意見，供管理決策部門在后續的項目中以予改進。

建設期間審計是指從項目開工建設至竣工決算報告編報前，對項目相關經濟活動和財務收支真實性、合法合規性進行審計，該階段是高速公路項目實施的關鍵階段，也是跟蹤審計的重點。為了提高跟蹤審計效率和質量，審計人員應根據被審項目內容和特點，確定建設項目在建設過程中的關鍵控制點，對一些事后難以整改或發現的環節應重點關注，如重點部位隱蔽工程的簽證，設計變更方案的合理性和變更現場工程量的確認等。這些關鍵點和重要環節在跟蹤審計過程中應重點跟蹤，及時審計。建設期間的關鍵控制點一般表現為以下幾個環節:征地拆遷情況、建設資金管理和使用情況、施工和監理合同履行情況、隱蔽工程簽證、設計變更程序以及工程價款結算等。同時審計人員要及時了解項目建設的動態，可以不定期參加被審計單位的一些重要會議和活動，對項目建設的重要環節、重大活動以及建設單位的要求要及時跟進。并及時提出審計建議，供被審計單位糾正和改進工作，以提高項目管理水平，最終達到跟蹤審計的目的。

工程竣工決算審計是指建設項目竣工驗收前，對竣工結算的真實性、合規性、效益性進行審計。該階段審計的主要任務是對項目實施效益的評價和總結，重點是概算執行情況分析，建設資金來源、支出及結余情況及交付使用資產情況。

（四）健全審計復核制度保障審計質量

復核是審計質量把關的關口，是審計一項重要內控制度。審計準則對此作了專門的規定。復核工作搞好了，對把好審計質量關作用是非常關鍵的。復核工作可以起到防錯糾弊的作用。同時可以通過復核出的問題，起到舉一反

三、帶動整個審計質量提高的效果。所以必須重視和加強審計復核工作。

此外，應依法實施跟蹤審計，保持審計的獨立性，做到到位而不越位，不替代建設單位和相關職能部門職責，要獨立開展監督；又要寓監督于服務之中，增強審計的服務性，跟蹤審計要以服務建設項目為己任，要按照審計工作的有關要求，逐步建立起審計與被審計單位相互間的一種溝通機制，要逐步和被審計單位在提高管理水平上融為一體，形成一種經常性的溝通機制、商量機制、融合機制，從而提高審計工作效率，保證審計工作質量。

四、審計人員和時間安排

本次審計，由福建閩審工程造價咨詢有限公司和福建天健稅務所事務所有限公司的許正瑞、肖啟銀、林慶國、李紅光、翁文金、邱日向、藍元生、林秀志、陳超、黃先國、賴彥彥、鄭志遠、許建美、黃小鳳、陳方圓共15人組成審計組。

跟蹤審計現場實施階段時間為2013年4月1日至2016年3月31日。

五、工作要求

（一）要加強質量控制。嚴格遵守《審計法》、《審計法實施條例》和新頒布的《國家審計準則》，參照執行《福建省高速公路建設項目全過程跟蹤審計暫行辦法》和《福建省高速公路建設項目全過程跟蹤審計工作規定》，確保審計報告和審計反映問題事實清楚、定性準確。

（二）要加強溝通協調。審計組要加強與項目業主單位的聯系與協調，及時、完整、準確上報跟蹤審計發現的各類問題。

（三）要遵守審計紀律。一是要樹立文明審計觀念，要在審計中強化服務意識，在服務中堅持審計原則；二是要嚴格遵守審計紀律和有關廉政規定，維護審計人員良好形象；三是在全面做好審計工作的同時，要做好保密工作。

第三篇：跟蹤審計實施方案

全過程跟蹤審計實施方案

準備階段

1、向委托方了解工程基本情況并收集相關資料；

2、簽訂《審計業務約定書》；

3、組成包括項目經理和各類專業技術人員在內的工作小組，差進行合理分工，明確每個人員的職責范圍；

4、編制工作計劃，對工作進行合理安排，在實施過程中，可根據實際情況及時進行調整，確保咨詢質量。

實施階段

（一）施工前期審計

工作內容包括審計進場前已完的概算、預算、招投標、合同管理及其內部控制的審查與評價。

1、項目法人制度建設與實施情況審計

（1）審計是否嚴格遵守國家有關建設程序和規劃、環保、土地、勞動、安全、消防、建筑、稅收等有關法律法規；

（2）審計行政許可手續是否齊全；

（3）審計是否存在擅自提高或降低建設標準，改變建設內容，擴大或縮小投資規模的情況。

2、概算審計

設計概算審計的主要目的是促進概算編制單位嚴格執行國家有關概算編制的規定和費用標準，防止任意擴大投資規模和出現漏項，減少投資缺口，打足投資，避免發生實際造價大幅度地突破概算的現象。主要采取重點審計法和對

比審計法，即選擇建設項目中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進行重點審查。

3、招投標審計（包括項目全過程中招投標情況）

招投標審計的主要目的是審查和評價招投標環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；招投標資料的充分性和可靠性；招投標程序及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發包的合法性和有效性等。主要審計方法采取詢問法、分析性復查法和文字描述法。審查的主要內容是：

（1）招投標前準備工作的審計

①審核招投標條件是否具備，招標申請是否經有關部門批準，手續是否齊全；

②審核是否建立、健全招投標的內部控制，執行是否有效； ③審核是否存在人為肢解工程項目、違規操作招投標等問題；

④審核招投標程序和方式是否符合有關法規制度的規定；

⑤審核標段的劃分是否適當，是否符合專業要求和施工界面銜接需要，是否存在標段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問題；

⑥審核是否公開發布招標公告，招標公告中的信息是否全面、準確； ⑦審核是否存在因有意違反招投標程序的時間規定而導致的串標風險。

（2）招標文件及標底文件的審計

①審核招投標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述招標項目的實際狀況和招標人的實質要求。②作為評標依據或在“無標底投標”中供評標委員會參考的招標標底，是否由具備編標資格的預算員、造價工程師或委托具備相應資質的中介機構完

成，并經過了地方招標、投標管理機構審核； ③審核采取工程量清單報價方式招標時，是否按《建設工程工程量清單計價規范》的規定填制，是否按當地信息價格及當地實際價格情況確定其標底； ④審核施工現場的實際狀況是否符合招標文件的規定；

⑤審核投標文件和投標保函（額度）送達時間是否符合招標文件的規定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；

⑥審核招投標文件的內容是否存在“量身定做”現象，有無排斥潛在投標人的條款。屬于承包人自行采購的主要材料、設備，招標人應當在招標文件中提出材料、設備的技術標準或者質量要求。

（3）開標、評標、定標的審計

①審核是否建立、健全違規行為處罰制度，以及執行情況；

②審核開標、評標、定標程序是否符合相關法規的規定，評標標準是否公正，有無排斥投標人的條款；

③審核是否有可能發生泄漏標底的情況。

4、預算的審計

預算審計的主要目的是檢查施工預算的量、價、費計算是否正確，計算依據是否合理，施工圖預算審計包括直接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內容。主要審計方法采取重點審計法和對比審計法。

5、合同管理審計

合同審計的目的主要是審查和評價合同管理環節的內部控制及風險管理的造當性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對整個項目投資的效

益性。主要審計方法一般為審閱法、核對法和重點追蹤審計法。主要審計內容為：

①審核是否設置有專門的合同管理機構和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質；

②審核是否建立了適當的合同管理制度；

③審核合同管理機構是否建立健全防范重大設計變更、不可抗力、政策變動等的風險管理體系。

（2）專項合同通用條款的審計

①審核合同當事人的法人資質、合同內容是否符合相關法律和法規的要求； ②審核合同雙方是否具有資金、技術及管理等方面履行合同的能力； ③審核合同的內容是否與招標文件的要求相符合；

④審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制條件，法律手續是否完備；

⑤審核合同是否明確規定甲乙雙方的義務和權力；

⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導致合同無效的風險；

⑦審核合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規定。

（3）各類合同（包括但不限于勘察設計合同和施工合同）專項條款的審計 1）勘察設計合同

①審核合同是否明確規定勘察設計合同的基礎資料、設計文件及提供期限和勘察設計的工作范圍、進度質量及勘察設計文件的份數；

②審核勘察設計計費的計算依據、收費標準及支付方式是否符合有關規定；

③審核合同是否明確規定雙方的權力和義務；

④審核合同是否明確規定協作條款和違約責任條款。2）施工合同 ①審核總承包合同中，雙方的權力和義務是否明確，合同條款的完整性和嚴謹性，合同條款與招標文件經及其他技術資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；

②審核合同是否明確規定工程地址、建筑物數量、結構、建筑面積、工程批文、施工工期、設備材料供應的責任及質量標準、檢查方法等； ③審核合同的工程質量標準是否符合有關規定；

④審核工程造價計算原則、計費標準及其確定辦法是否合理，付款和結算方式是否合規、合理；

⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實際發生開口部分，應檢查其真實必和取證的正確性；

⑥審核隱蔽工程工程理的確認程序及有關內部控制是否健全，有無防范價格風險的措施； ⑦審核中間驗收的內部控制是否健全，交工驗收是否以有關規定、施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據。

6、內部控制審查與評價

建設單位內控審計的主要目的是審查保證和服務建設項目規范運行的內控制度是否健全、有效。主要審計方法為分析核查法。主要審計內容如下：

（1）審核建設單位的組織結構是否符合投資項目效益、效率的要求；

（2）審核建設單位的人員數量及素質是否滿足各崗位需要，有無冗員現象；篇二：全過程跟蹤審計實施方案(征求意見稿)全過程跟蹤審計實施方案

為規范工程項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質量，特制定本審計實施方案。

第一部分 審計程序

一、全過程跟蹤審計包括項目建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。

二、全過程跟蹤審計實施前，受托中介機構應組成審計組，明確審計項目負責人和審計組成員并報集團公司。審計項目負責人一般不得隨意更換，確需更換的，須報經集團公司同意。

三、審計組首次進點，應召開審計進點會，首次進點后，審計組應根據審計要求做好審前調查工作，制定切實可行的審計工作計劃，出點十日內報集團公司審計部，抄送項目公司。

四、審計組進點，應提前七日與集團公司審計部進行溝通和聯系，集團公司審計部根據情況將派駐現場深遠進行配合審計工作?，F場審計期間，審計組應就審計發現重大問題，隨時向集團公司審計部進行溝通和報告。出點前，應保證本次審計任務全部完成，并征得集團公司同意后出點。

五、審計組要根據工程進展情況，實施各階段現場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿（見附件），及時報送集團公司審計部。

全過程跟蹤審計原則上按季度實施，出點后十日內向集團公司報送階段性審計工作報告和審計工作底稿。審計報告要充分反映和批露審計中發現問題。審計發現問題要及時形成審計工作底稿，審計工作底稿要清楚表明審計意見和審計依據。

六、審計組現場審計期間，應核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。

七、集團公司審計部根據審計報告向項目建設單位下達審計意見和審計建議。

八、全部審計工作完結后，應報送《華電集團全過程跟蹤審計結果報告》（格式見附件）。集團公司審計部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結算審核定案表》匯總表和《竣工結算審核報告》及時報送集團公司審計部備案。

九、集團公司就各受托中介機構的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統計報表等）、執業紀律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，建立受托中介機構執業業績檔案，作為審計項目招投標的重要參考依據。

第二部分 審計主要內容

一、審查基本建設項目核準和開工程序

1、項目是否未批先建。是否符合國家發改委《企業投資項目核準暫行辦法》的規定，獲得國家、地方相關部門核準或備案。

可行性研究報告、初步設計、概算批復、環境影響評估報告、地震安全性評估報告、建設規劃及用地批準文件、環保及消防批準文件、項目設計及設計圖審核文件等相關審批或審查文件是否齊全。

2、項目主體工程開工程序。是否嚴格執行《中國華電集團公司火電工程主體開工管理程序》，落實項目開工前的各項內外部條件，履行開工報批手續，是否擅自開工建設。

3、送出，運煤鐵路、公路或碼頭，熱網、燃氣、中水、灰場急運灰道路，配套煤礦等工程的建設條件（包括投資主體、設計工作、征地拆遷、工程招標、工程進度安排等）是否落實，是否與工程同步投運。

二、審查建設項目環境保護情況

1、煙氣脫硫等環境保護設施與主體工程是否同時設計、同時施工、同時投產使用。

2、設備是否經過國家環保部門驗收，經處理違規直接排放是否達標。

三、審查工程設計管理工作

工程設計是否符合《工程設計管理程序》要求。主要包括：

1、是否建立、健全設計變更管理程序，其執行是否有效。

2、設計是否全過程招標或分階段招標；初設文件初稿是否召開初設審查會議進行初設審查，集團公司是否進行初設批復。

3、初步設計概算編制的建設規模和建設標準是否與核準的文件相符，有無超規模、超標準和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經集團公司批復后實施。

4、工程建設設計是否嚴格按照批準的設計文件進行，是否擅自變更設計。引起工程投資增加的設計變更、非生產性設施需要擴大規模或提高標準的設計變更是否履行設計變更的審批程序。設計變更是否按照《中國華電集團公司工程設計變更管理程序》辦理。

（1）設計變更是否有設計單位編制變更單（必須付投資增減預算表）。監理單位審核，項目單位審批。對已聘請審計監理的項目，所有的審計變更須由審計監理予以審核并提出意見。

（2）項目超過規定金額設計變更費用是否經集團公司審批。單位工程金額增加100萬元人民幣及以上的設計變更費用（其中水電為大型工程金額增加1000萬人民幣及以上、中小型工程500萬元及以上的單項設計變更費用）需由集團公司審批。

（3）非生產性設施需要擴大規?；蛱岣邩藴实脑O計變更費用由集團公司審批。

四、審查建設項目征地、拆遷管理、福利設施情況

1、建設項目征用土地的程序是否符合《中華人民共和國土地管理法》和《中華人民共和國土地管理法實施條例》的有關規定，是否依法取得土地征。

2、建設項目是否按照審批的規模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設征用二期用地情況。

3、建設項目征用土地涉及農用地轉為建設用地的，是否按規定辦理農用地轉用審批手續，是否存在以租代征的情況。

4、征地補償標準是否符合規定，是否存在多計或少計補償費的情況。

5、建設項目臨時用地是否按照規定，由縣級以上人民政府土地行政主管部門批準。篇三：跟蹤審計實施方案

一、服務內容

目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽定已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

二、主要工作

1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：①工程進度。②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執行情況。

4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生?，F場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

9、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

三、主要措施

工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。

(二)、對施工組織設計進行評估

對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。(三)、工程進度款支付控制

根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。(四)、工程設計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況： a．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。b．對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。

2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原

因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。

③、特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。

②、若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。

③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。(五)、對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：

1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式

約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。(六)、為重大材料采購提供詢價服務

1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。

2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。(七)、工程結算審計

工程竣工后按照業主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。篇四：跟蹤審計實施方案

跟蹤審計實施方案 >

一、服務內容

目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽定已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

二、主要工作

1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：①工程進度。②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執行情況。

4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生?，F場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

9、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

三、主要措施

工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。

(二)、對施工組織設計進行評估

對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。(三)、工程進度款支付控制

根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。(四)、工程設計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況： a．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。b．對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。

2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。

③、特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。

②、若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。

③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。(五)、對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：

1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。(六)、為重大材料采購提供詢價服務

1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。

2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。(七)、工程結算審計

工程竣工后按照業主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。

================================= 為了方便大家使用本文檔，特贈送以下技巧 word常用編輯技巧大全

1.問：word 里邊怎樣設置每頁不同的頁眉？如何使不同的章節顯示的頁眉不同？

答：分節，每節可以設置不同的頁眉。文件――頁面設置――版式――頁眉和頁腳――首頁不同。2.問：請問word 中怎樣讓每一章用不同的頁眉？怎么我現在只能用一個頁眉，一改就全部改了？

答：在插入分隔符里，選插入分節符，可以選連續的那個，然后下一頁改頁眉前，按一下“同前”鈕，再做的改動就不影響前面的了。簡言

之，分節符使得它們獨立了。這個工具欄上的“同前”按鈕就顯示在工具欄上，不過是圖標的形式，把光標移到上面就顯示出”同前“兩個字來。3.問：如何合并兩個word 文檔，不同的頁眉需要先寫兩個文件，然后合并，如何做？ 答：頁眉設置中，選擇奇偶頁不同/與前不同等選項。4.問：word 編輯頁眉設置，如何實現奇偶頁不同? 比如：單頁浙江大學學位論文，這一個容易設；雙頁：（每章標題），這一個有什么技巧?。?/p>

答：插入節分隔符，與前節設置相同去掉，再設置奇偶頁不同。5.問：怎樣使word 文檔只有第一頁沒有頁眉，頁腳？

答：頁面設置－頁眉和頁腳，選首頁不同，然后選中首頁頁眉中的小箭頭，格式－邊框和底紋，選擇無，這個只要在“視圖”――“頁眉頁腳”，其中的頁面設置里，不要整個文檔，就可以看到一個“同前”的標志，不選，前后的設置情況就不同了。6.問：如何從第三頁起設置頁眉？

答：在第二頁末插入分節符，在第三頁的頁眉格式中去掉同前節，如果第一、二頁還有頁眉，把它設置成正文就可以了

●在新建文檔中，菜單―視圖―頁腳―插入頁碼―頁碼格式―起始頁碼為0，確定；●菜單―文件―頁面設置―版式―首頁不同，確定；●將光標放到第一頁末，菜單―文件―頁面設置―版式―首頁不同―應用于插入點之后，確定。第2 步與第三步差別在于第2 步應用于整篇文檔，第3 步應用于插入點之后。這樣，做兩次首頁不同以后，頁碼從第三頁開始從1 編號，完成。7.問：word 頁眉自動出現一根直線，請問怎么處理？

答：格式從“頁眉”改為“清除格式”，就在“格式”快捷工具欄最左邊；選中頁眉文字和箭頭，格式－邊框和底紋－設置選無。8.問：頁眉一般是---------，上面寫上題目或者其它，想做的是把這根線變為雙線，word 中修改頁眉的那根線怎么改成雙線的? 答：按以下步驟操作去做：

●選中頁眉的文字，包括最后面的箭頭●格式－邊框和底紋●選線性為雙線的●在預覽里，點擊左下小方塊，預覽的圖形會出現雙線●確定▲上面和下面自己可以設置，點擊在預覽周圍的四個小方塊，頁眉線就可以在不同的位置。9.問：word 中的腳注如何刪除？把正文相應的符號刪除，內容可以刪除，但最后那個格式還在，應該怎么辦？

答：步驟如下：

1、切換到普通視圖，菜單中“視圖”――“腳注”，這時最下方出現了尾注的編輯欄。

2、在尾注的下拉菜單中選擇“尾注分隔符”，這時那條短橫線出現了，選中它，刪除。

3、再在下拉菜單中選擇“尾注延續分隔符”，這是那條長橫線出現了，選中它，刪除。

4、切換回到頁面視圖。尾注和腳注應該都是一樣的。10.問：word 里面有沒有自動斷詞得功能?常常有得單詞太長了，如果能設置下自動斷詞就好了

答：在工具―語言―斷字―自動斷字，勾上，word 還是很強大的。11.問：如何將word 文檔里的繁體字改為簡化字？

答：工具―語言―中文簡繁轉換。12.問：怎樣微調word 表格線？word 表格上下豎線不能對齊，用鼠標拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠，想微調表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦？

答：選定上下兩個單元格，然后指定其寬度就可以對齊了，再怎么拉都行pressalt，打開繪圖，其中有個調整坐標線，單擊，將其中水平間距與垂直間距都調到最小值即可。打開繪圖，然后在左下腳的繪圖網格里設置，把水平和垂直間距設置得最小。13.問：怎樣微調word 表格線？我的word 表格上下豎線不能對齊，用鼠標拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠，我想微調表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦？

答：可以如下操作：●按住ctl 鍵還是shift，你have a try●double click the line, try it :)●打開繪圖，設置一下網格（在左下角）。使水平和垂直都為最小，試一把！？●press alt 14.問：怎么把word 文檔里已經有的分頁符去掉？

答：先在工具――> 選項―― > 視圖――> 格式標記，選中全部，然后就能夠看到分頁符，delete 就ok了。15.問：word 中下標的大小可以改的嗎? 答：格式―字體 16.問：word 里怎么自動生成目錄啊

答：用“格式>>樣式和格式”編輯文章中的小標題，然后插入->索引和目錄 17.問：word 的文檔結構圖能否整個復制? 論文要寫目錄了，不想再照著文檔結構圖輸入一遍，有辦法復制粘貼過來嗎？

答：可以自動生成的，插入索引目錄。18.問：做目錄的時候有什么辦法時右邊的頁碼對齊？比如：1.1 標題..........11.2 標題...............2 答：畫表格，然后把頁碼都放到一個格子里靠右或居中，然后讓表格的線條消隱就可以了，打印出來就很整齊。19.問：怎樣在word 中將所有大寫字母轉為小寫？比如一句全大寫的轉為全小寫的答：格式->更改大小寫->小寫 20.問：在存盤的時候，出現了問題，癥狀如下：磁盤已滿或打開文件過多，不能保存，另開新窗口重存也不管用。如何解決？ 答：把word 文檔全選，然后復制，然后關掉word，電腦提示你粘貼板上有東西，要不要用于別的程序，選是，然后，再重新打開word，然后粘貼，然后，保存。21.問：word 中的表格一復制粘貼到ppt 中就散掉了，怎么把word 里面的表格原樣粘貼到ppt 中？

答：1）比較好的方法是：先把表格單獨存為一word 文件，然后插入－－>對象，選由文件創建，然后選中上面的word 文件，確定； 2）還可以先把表格copy 到excel 中，然后copy 到ppt 中，這個也是比較好的辦法；3）可以先做成文本框，再粘貼過去；4）復制粘貼，但是在ppt 中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成圖片，再弄到ppt 里面。22.問：有沒有辦法將ppt 的文字拷入word 里面？

答：另存就可以了。只要以.rtf 格式另存即可 23.問：word 中圖片的分欄如何處理？假如有：1 2 圖3 4 這樣的結構，我想實現：1 3 圖（要橫跨兩欄）2 4 但是，試了半天總是：1 2 圖3 4 怎么辦呀？help！

答：設置圖片格式――版式――高級――文字環繞――環繞方式選上下型――圖片位置――對齊方式選居中――度量依據選頁面，要先改文字環繞，然后才能改圖片位置 24.問：用word 寫東西時字距老是變動，有時候自動隔得很開，有時候進入下一行的時侯，上一行的字距又自動變大了，這是為什么？怎么糾正?。?/p>

答：是因為自動對齊的功能，格式――>段落――>對齊方式可以選。還有允許斷字的功能如果check 上，就不會出現你說的情況了。25.問：在使用word 的樣式之后，如標題

1、標題2 之類的，在這些樣式前面總會出現一個黑黑的方塊，雖然打印的時候看不到，但

看著總是不舒服，有沒有辦法讓它不要顯示呢？

答：“視圖”－－>“顯示段落標志”，把前面的勾去掉。其實這個很有用，可以便于知道哪個是標題段落 26.問：文章第一頁下面要寫作者聯系方式等。通常格式是一條短劃線，下面是聯系方式，基金支持等。這樣的格式怎么做出來？就是注明頁腳嗎？

答：插入――腳注和尾注 27.問：文字雙欄，而有一張圖片特別大，想通欄顯示，應該怎么操作？

答：可以選擇的內容，按雙欄排。選擇其他內容，按單欄排。28.問：word 里面如何不顯示回車換行符？

答：把視圖->顯示段落標記的勾去掉或工具->選項->視圖->段落標記 29.問：有沒有方法把word 里的軟回車一下子替換掉？識別出來的文字全帶著軟回車，能把他們一次全刪掉嗎？？

答：查找＋替換，按ctrl+h；軟回車好象是^l，在特殊字符里有 30.問：在word 里的框框里怎么打勾？

答：畫個文本框，文本框里寫一個鉤，然后拖過去；或者先在word 里插入符號“√”，然后選中“√”，到-》格式-》中文版式-》帶圈字符-》選“□” 31.問：還是不行，這樣拷過去的框框字體是windings 的，而原來的是宋體的，兩者有很大的區別。

答：根據模板新建專業型傳真，里面有框，雙擊后打勾，copy 就ok 32.問：word 中怎么在一個英文字母上打對號？ 答：透明方式插入圖片對象，內容是一個√ 33.問：word 里怎么顯示修訂文檔的狀態？文檔修訂后，改后標記很多，但是在菜單里沒有“顯示修訂最終狀態”等，怎么調出來？ 答：工具－>自定義－>命令－>類別（工具）－>命令（修訂）－>把“修訂”等拖到工具欄上 34.問：怎樣把許多分開的word 文檔合并成一個文檔。我的論文是按照章節分開寫的，但現在圖書館要提交電子版的學位論文，是一個文檔的，我找了很多選項但好象不能合并，選擇插入文件功能，可以加入內容，但文檔中的頁眉卻插不進去，有誰有高見？

答：acrobat6 可以直接把多個文檔打印成一個pdf 文檔。可以提交pdf 格式的論文，先一個一個word 文檔轉換為pdf 格式的，然后在pdf 文檔菜單的文件菜單中，選上作為pdf 格式打開，追加上就可。35.問：word 里面要寫方程式怎么辦啊？

答：插入－對象－公式編輯器equation，如果沒有公式編輯器equation，要自己從光盤中安裝，或者安裝mathtype 公式編輯器按右鍵把它拖出來－－插入－－命令－－自定義－－工具應該是倒過來 36.問：想在word 里面表示矩陣，怎樣才能畫出那個很大的矩陣括號？

答：裝公式編輯器mathtype 好了~：）37.問：word 的公式編輯器怎么安裝？

答：工具－自定義－插入－公式編輯器，把它拖到工具條上即可；或者安裝office 后，再次安裝，選增加功能吧，會有提示的篇五：工程跟蹤審計實施方案 工程跟蹤審計 xx新xx工程造價咨詢有限公司

二0 0八年一月

實施方案及報價

目 錄

前言---------------------1 第一部分 綜合部分

一、法人授權委托書---------

二、法定代表人、被授權代表身份證復印件--------------------

三、營業執照---------------

四、資質證書---------------第二部分 商務文件

一、跟蹤審計報價單-------

二、我單位對本工程的服務承諾----------------------------

三、優惠條件-------------第三部分 技術文件

一、項目實施方案---------

（一）、審計方案-----------

（二）、審計工作步驟-------

（三）、審計工作內容-------

（四）、審計方法-----------

（五）、審計所需資料-------

（六）、合理化建議---------

二、跟蹤審計項目實施保證措施----------------------------

（一）、工程跟蹤審計工作的指導原則、目標------------------

（二）、質量控制措施------

（三）、造價控制措施------a、經濟技術措施-----b、合同措施---------c、組織措施---------

三、項目管理機構配備情況

（一）、項目人員配備------

（二）、擬投入本項目的主要技術裝備表---------------------

（三）、擬投入本項目的審計人員一覽表---------------------

（四）、擬投入本項目的注冊造價師簡歷表-------------------

四、對本工程全過程跟蹤審計的建議-----------------------第四部分

企業優勢--------結束語

-----------------附件一近三年從事工程造價主要項目一覽表----------------附件二 社會信譽---------附件三 造價工程師注冊證復印件--------------------------附件四 企業財務狀況證明-前 言

xx三聯城市建設有限責任公司：

首先感謝貴單位給我公司提供一個參加彩石山莊跟蹤審計的機會，并敬請貴單位領導對我公司進行全面考察和評審。

我公司經過近幾年的快速發展，已成為我省規模最大，最具有權威性的工程造價機構之一，是我省造價審計業務起步最早、實力最強的單位之一，是省教育廳確定為高校委托審計業務服務機構，在全省各地承接了大量的民用基建、工業工程項目的跟蹤審計和竣工結算審計等工作，積累了豐富的審核經驗，逐步形成了一套具有自身特色的造價咨詢管理體系，尤其是在工程造價跟蹤審計和結算審計中，逐步摸索出了一套行之有效的質量管理體系和成熟的審計規范，取得了顯著成效，受到了委托單位的一致好評。

在濟南市高新技術開發區孫村浪潮集團項目，xx輕工業學院長清校區，xx藝術學院長清校區，泰山醫學院新校區，xx科技大學青島校區，濟南大學新校區，濟南市千佛山醫院，xx省衛生學校，xx農業大學新校區，濟寧醫學院日照新校區等工程的跟蹤審計，都充分顯示了我公司在跟蹤審計方面的優勢。

若我公司有幸參與本工程的審計，我們將恪守職業道德、嚴守執業紀律，發揮我公司技術力量的優勢，建立完善的工程造價控制體系，實施技術與經濟相結合最有效的控制手段，把控制工程造價滲透到工程建設的每一個環節，切實體現跟蹤、結算審計的重大意義，為貴單位的工程建設貢獻全部力量。

第四篇：工程跟蹤審計方案

工程跟蹤審計方案

目 錄

一、成立項目組成員及確定項目審核目標…………………………… 1

1、確定審計目標………………………………………………… 1

2、審計原則……………………………………………………… 1

二、審計內容與重點…………………………………………………… 2

1、審計的范圍與內容…………………………………………… 2

2、審計內容的重點………………………………………………… 2

三、審計程序與方法…………………………………………………… 6

1、審計依據………………………………………………………… 6

2、審計服務工作程序 …………………………………………… 6

3、結算審核方法…………………………………………………… 8

4、結算審核中的復核方法………………………………………… 10

5、結算審核時應注意的問題及要掌握的要領…………………… 13

四、審計組織與分工…………………………………………………… 15

1、全過程跟蹤審計項目部組織結構圖及人員職責……………… 15

2、全過程審計人員職責與分工…………………………………… 15

五、審計工作進度安排…………………………………………………… 18

1、施工階段審計工作進度安排…………………………………… 18

2、竣工階段審計工作進度安排…………………………………… 19

六、審計工作的保證措施及承諾………………………………………… 20

1、審計進度的保證措施…………………………………………… 20

2、審計質量的保證措施…………………………………………… 20

七、服務承諾、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立項目組成員及確定項目審核目標

1、確定審計目標

(1)合規性:通過對基本建設項目結算審核,規范建設行為,在工程造 價的重大方面及時提出意見和建議,提請業主和投資單位適時處理解決,避 免出現重大的違規事件和現象。能經的起上級國家機關的審計、監督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規性,并充分維護國家和貴陽市南明區審計局 正當的業主權益。(2)經濟性:通過對建設項目審核,規范工程建設成本控制工作,節約 基建資金,提高投資效益;對重大異?，F象及時提出,避免項目總體和各主 要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的問題,以節約建設資金,提高國有建設資金的使 用效益。

2、審計原則

項目組成員分別對合同、計量計價規則、相關法律法規、政策性文件等 有關經濟類資料進行研判后, 由項目負責人組織項目組成員開會確定初步審 計原則后,與委托方人員溝通形成審計原則并下發執行。實施期間如有特殊 情況一事一議。

二、審計內容與重點

1、審計的內容

(1)、直接接受并執行委托方及業主有關項目的指令;(2)、指定項目經理、對委托方及業主關于服務的書面詢問給予書面 答復;(3)、根據委托方及業主要求,提供有關的投資預算分析報告供委托 方及業主審核;(4)、編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業主發標的材料、設備、工程及其他服務的招 投標工作,編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投 標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判;(6)、協助委托方及業主進行合同管理,負責合同的解釋,每月提供 計劃與實際付款說明;(7)、協助審核、控制工程進度款的支付,最遲完成時間不超過進度 款支付申請提交日后的 7日歷天;(8)、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認;(9)、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完成時 間不超過申請提交日后的 7日歷天,特殊情況另行協商;(10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計報告。

2、審計內容的重點

(1)、對招標文件、合同條款的重點控制

1)、審查工程量清單,審核標底。根據施工圖紙復核工程量,審核定 額套用、材料價格、取費標準的合理性、合規性。

2)、審核招標文件。審核招標文件,重點審核招標方式、投標報價編 制依據、評標方法等。3)、審核施工合同。招標文件及合同的約定條款是結算審核的重要依 據,審核合同主要條款是否與招標文件、中標條件相符,是否合理、合規、有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結算方式、調價范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。

4)、根據招標文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設計等有關資料, 公正、合理地確定工程進度款(2)、對工程變更、現場簽證的重點控制 1)、嚴格控制工程變更,一旦發生工程變更,將不可避免的使工程造 價和工期發生變化, 因此我們要進行技術經濟分析, 檢查變更的理由、依據、單價、數量、金額及對工期的影響,確保變更不會從根本上影響投資目標和 工期目標。

2)、審查工程變更的內容是否未包含在原預算和標價中。

3)、對工程變更方案進行優化處理,提出合理化建議,盡可能減少對 工程總體目標的影響,并根據變更方案做出變更預算,供業主決策。

4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中,是否按既定的方案和措 施執行,并對現場數據進行詳細測量和記錄。

5)、核定變更費用。

(3)、對材料價格、合同管理的重點控制

1)、材料是工程造價最重要的組成部分, 往往要占到工程造價的 60-70%, 審查時要詢價比質,大宗材料是否組織了供應商進行招標,從價格、質量、服務、環保等多方面進行比較,對施工過程中的材料替代要及時做出價格比 對。

2)、嚴格審核合同條款,特別是涉及到工程造價的相關條款,重點審 查調整結算價款的一些條款,對政策性因素、不可抗力因素、施工現場條件 等因素及執行的相關定額和文件做出明確的規定, 確保在結算口徑上不留爭 議。

3)、掌握工程施工過程造價情況,主要包括:審核工程用款計劃及工 程造價控制圖表,對工程預付款進行審核;根據監理或業主提供的設計變更 及現場簽證單,對工程量進行現場核實和圖紙計算核實,依據合同、招標投 文件、相關定額規定等有關資料,進行重點審核;4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設備)規格、品牌及價格的確定與 控制,對特種材料價格進行市場調研,對認質認價材料、設備進行審核。(4)、竣工階段的重點控制

1)、核準工程量。

工程量是編制竣工結算最基本的內容,也是整個工程取費和計稅的基 礎, 工程量不準, 就會導致整個工程造價不實, 審核人員要把一個項目繁多, 內容復雜的工程結算在審核前進行認真的調查和實地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關材料,對工程結算進行逐項審查驗 證。審查的重點放在容易重復計算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認 真查看施工記錄、驗收記錄、變更簽證手續 , 又要按設計要求仔細復查計算 工程量, 必要時, 還應開挖勘查, 要抱著實事求是的工作態度把工程量核清。2)、審查定額套用。

在實施審查簽證應按照定額及投標文件等有關資料進行復核, 在審查定 額套用時,要審查定額套用的合理性、合法性。看定額文件頒布的時間,適 用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時換算以及定額說明中的 注意事項,以達到準確無誤地使用定額、核實工程造價。

3)、把住材料價差調整關。

根據國家規定的建筑、安裝工程材料定額消耗標準,對施工單位竣工結 算中的材料價差進行審核。對招標文件及合同規定可以調整價格的材料,應 進行市場了解,并將了解情況與承、發包雙方對接,由于建筑材料的市場價 與定額取定價的價差,對工程造價影響很大,如果不嚴格審核材料價差,工 程成本就很容易被增大。

4)、查對各種數據、票據和變更簽證,核實工程造價。

施工企業一般都存在多報造價的問題, 有時也有錯(低)套、漏算現象, 但對于查出來的高套、多算、重復算的數據一般都不會輕易認帳,只有在證 據充分確鑿的情況下,才會改變態度。所以,核定工程總造價既要靠對每一 個環節的扎實工作,又要按照定額政策據理力爭,并在此基礎上確定工程總 造價, 以提高審查質量, 有效的發揮審核人員對竣工結算的審查、監督作用。5)、審核工程造價中的取費。

審核時, 施工企業首先提供有關部門核發的工程類別和施工資質等級證 書,對于招投標工程,要對應投標文件確定的費率計取。

三、審計程序與方法

1、審計依據

(1)《財政投資項目審核操作規程》(試行)(2)《泰州市級財政投資評審暫行辦法》

(3)工程施工合同、、工程設計變更通知單、施工、竣工圖紙(4)《建設工程工程量清單計價規范》(GB50500-2013)(5)2014《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》、《江蘇省市政工程計價表》、《江蘇省安裝工程計價表》、《江蘇省建設工程費用定額》(蘇建價 [2014]299號)等。

(6)與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市 場信息(7)其他法律法規

(8)委托單位對于該項目審計的要求

2、審計服務工作程序

審計咨詢服務工作程序,如下圖所示:(1)審前調查

首先,本司選派注冊造價工程師,根據委托人的要求進行審前調查,向 主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設規模、建設進度等。初步了解 項目單位的內部管理情況,確定具體的審核工作量。

(2)審計實施

深入了解項目的具體情況:包括基本建設程序、工程招標情況、合同 管理情況、工程質量管理和控制制度、財務管理制度等。

(3)工程結算審核

1)提供結算編制要求,規范結算報送 作為本項目的造價咨詢單位,審計組將規范施工單位的送審結算書格 式,要求按國家及泰州市建設、財政、審計等主管部門的有關要求編制結算 文件要求。

2)公正合理,嚴格工程結算審核

3)實施結算審核,編制工程結算審核報告。

根據對工程結算的審計結果,得出準確的審計結論。重點審計工程造價 的確定是否合理、客觀,是否嚴格執行合同和相關規定,對于不合理得造價 嚴格核減, 就核減項與施工方明確并簽認。及時就施工方確認和不確認事項, 向建設方提出意見及建議。就審計結論向建設單位征求意見,出具項目審計 報告。

3、結算審核方法

工程結算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經驗審查法, 具體可根據時間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求,結合清單定額分項工程的細目,逐項審 核,其優點是全面、細致、質量高、差錯比較少,但費時、工作量太大;重 點審核法是抓住工程預算中的重點進行審核, 一般選擇工程量大或造價較高 的項目、補充單價、記取的各項費用作為重點;經驗法是根據以往的實踐經 驗審查容易出現差錯的那部分工程項目。當時間緊、規模大、預(結)算編 制質量較好時,一般可采用經驗法與重點結合的審核方法;若預結(算)編 制質量較差,則宜采用全面審核法。

以上方法往往還結合對比審核法、統籌法等以提高工作效率和審核質 量。結算審核具體方法如下: 3.1 看圖法

即看圖核實工程量與工程價款,審定工程造價的一種方法。項目基建工

程結算審計,首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙,才能全面準確無誤 地計算審定工程造價的真實性。

要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識,不僅要看建筑施工 圖。而且要看結構施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系 統圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認真看懂吃透圖紙的基礎上,才能發現問題、揭露問題?？磮D法是基建工 程結算審計最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結算審計的始 終。

3.2 觀察法

它是指審計人員親臨建筑現場,對審計事項進行實地觀察,調查了解建 設項目的實際情況,發現疑點,驗證事實,核實實際工程量,審定工程造價 的一種方法。

3.3 詢問法

它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責人、當事 人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者 ,以證實基建工程量與工 程價款的真實性。合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有 可能引出有力的審計證據,揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算 審計最直接、最常用的一種有效的方法。

3.4 調查法 它是指審計人員深入實際進行調查研究, 以查證基建工程量與工程價款 的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析,對基 建工程量進行調查走訪等。調查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效 方法。

3.5 取樣抽查法

它是指審計人員會同建設單位有關人員與施工單位有關人員到建筑現 場,對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣

法比較直接,容易驗證出問題的真假,但工作量大,需組織有關個方到項目 實地。所以一般實行抽樣定點的方式。

3.6 分析法

它是指審計人員運用各種系統方法, 對基建工程項目的具體內容進行分 離和分類, 然后綜合分析, 發現疑點, 揭露問題的方法。分析法的目的在于:(1)通過分析查找可疑事項,為審計工作尋找線索,進而查出各種錯 誤和弊端;(2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽 證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況,進而核實實際工程量與審定 工程造價。

3.7測量法

即審計人員深入建筑現場,對照施工圖紙,實地測量有關工程量(如門 窗洞口的大小、建筑物的長寬高等),計量有關器材物質數量(如配電箱數 量、燈具數量、水暖器材的數量等),確定核實基建工程結算工程量與造價 真實性,合理性的一種審計方法。

3.8 核對法

指在基建工程結算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行 查對,用相互驗證和復核的手段,驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計, 利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對。

4、結算審核中的復核方法

工程造價審計對控制工程造價、節約建設資金、抑制基建領域腐敗具有 重要意義。復核是審計的主要方法之一,是由審計人員對工程造價文件(工 程預算、結算、決算)的主要內容及計算情況進展檢查核對,以發現可能出 現的查錯,提高工程造價的準確性。

4.1五步復核的運用 第一步,分析性復核

分析性復核是獲取審計證據的一種基本方法,對工程造價審計來說,就 是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件 中的重要比率進行分析,確定是否存在可能影響管線造價準確性的異常情 況,以確定重點審計領域。分析性復核的主要內容如下:(1)項目立項(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)是否符 合規定。(2)項目招投標情況是否符合國家法規及大自然公司內部規定。(3)施工合同、補充合同的簽證是否符合規定。

(4)工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應資質,是否已簽 章。(5)工程結算、決算是否與預算存在重大差異。(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。

(7)主要材料、設備用量與定額含量或設計含量是否存在重大差異。第二步,工程量復核。計算工程量耗用時間長、工作量大,是確定工程 造價的重要環節。對工程量的復核,主要包括下列內容:(1)工程內容是否與圖紙、設計變更和現場簽證相符。(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(層次、軸線、標高)。(5)工程量計算精確度是否符合規定。

(6)工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

第三步,清單定額選套復核。套項是確定工程造價的另一重要環節,主 要應對下列幾項進行復核:(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復核其單價、人工、。材料用量是否正確。

(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調整換算是否符合規定。

(3)項目工程內容與清單定額規定工程內容完全不一致的,補充清單定 額編制是否合理。(4)人工、材料、機械單價是否按合同約定或市場價格。(5)材料采購發票、構配件購銷合同是否真實。

第四步,工程取費復核。不同地區、不同的工程取費標準都有所不同, 對項目費率的復核主要是檢查是否符合政策規定,具體內容如下:(1)工程取費確定是否與工程實際相符。

(2)工程費用項目組成是否符合規定, 沒有發生的費用項目是否己剔除。(3)取費基數是否正確。

(4)各項費率是否符合規定或協議。(5)計價程序是否符合規定。

(6)甲方供材料、設備是否在稅后扣除。第五步,機械準確性復核。機械準確性是指工程造價文件中有關數字、計算、加總及邏輯關系的正確性,其主要復核內容如下:(1)各分步分項工程量計算是否正確。

(2)各分步分項工程量與相應單價乘積計算是否正確。(3)各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確。

(4)計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費 合計數一致。(5)計算程序中各費用項目計算是否正確。(6)工程總造價計算是否正確。4.2五步復核之間的關系

五步復核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機的聯系。分析性 復核是為后四項復核確定審計重點,以提高審計效率;工程量、套項、取費

是計算工程造價的三要素, 對三者的復核是為了確定工程造價文件的編制是 否符合定額的有關規定;而機械準確性復核主要是確定工程造價文件中的數 據是否準確。

造價文件經過上述五步復核后, 既符合有關規定, 數據計算又準確無誤, 則達到了真實性、公允性要求,可以作為確定工程造價的依據。

5、結算審核時應注意的問題及要掌握的要領

5.1以建設項目施工圖為主,審核工程量的計算是否準確

工程量計算是否準確直接關系到建筑安裝工程的價格,所以,審核工程 數量是審核工程結算至關重要的內容。審核時,要注意下面幾個方面:一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規定計算, 應注意計量 單位是否與清單定額相一致,當審核竣工結算肘,還應按照竣工圖進行工程 量計算。

二是審查工程結算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查 時,要注意施工企業有沒有為增加結算費用,故意加大工程量,夸大工程施 工難度的情形。

三是要審查有無假報結算的情形。特別對于多方施工的工程項目,要審 查有無幾個施工企業同報一個工程項目進行結算的情況;是要審查有否重復 計算工程情況,要防止施工企業將同一工程分別多次混入其他工程進行結 算,或將已結算過的工程,放在其他結算書中重復計算。尤其是一個廠區的 總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個階段完成,應防 止施工企業把第一期已算過的項目混入第二期重復結算。

5.2注重實際,審核單價

建筑安裝工程的直接費是由 “量” 和 “價” 兩個因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價”即按照施工單位投標的每一個計量單位分部、分項工程的 單價。工程量審定后,必須按照規定,正確地套用單價。

審核時,要注意審查工程項目內容是否與實際內容相符;有無低單價套 用高價額定子目,有無一般建筑材料套用高級建筑材料,有否將定額中己包 含的工作內容另列項目多估算等情形。如果因設計上的特殊要求,缺少定額 依據的項目,應該編制補充單價表。若需要換算的項目,必須附有單價明細 分析表。應該審核材料的市場價差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市 場行情波動產生價差。

審核材料市場價差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補 差;二是按各地市發布的市場信息價合情合理核定;三是按施工單位揭底材 料質保書及發票,按加權平均價計算。在當前市場經濟條件下,審核人員要 掌握市場價格信息及其變動趨向,做到心中有數,審核時才能對各種價格的 合理性做出初步判斷,有懷疑時再作進一步調查。

審核材料的預算價格應注意, 目前大部分材料是由供應商直接送達工地 的,其價格己包括到達工地的所有費用,只需加采購保管費就組成材料預算 價格了。

5.3依據標準審核各項費用的取費情況

審核時,應當注意按照不同類別套用相應的費率,以及其基數是否符合 規定。對面議單價、市場單價等要注意,這些費用一般不能取費,容易混淆 錯算。稅金按國家、省稅務部門有關規定及施工地點不同而取定稅率。5.4根據不同情況,實事求是進行審核工程結算,經過審核后,發現有 多估、高套定額時,應根據審核結果予以核減;對于低估、漏列的部份,也 應當實事求是地予以增加。

招投標工程應以招標文件、施工合同以及中標價的預算書作為結算審核 的依據。凡以招投標形式包干造價的工程,工程量應按核對過的工程量清單 為準,當有設計變更或現場實際情況發生變化,經過甲方簽證認可才能增減 工程量。其單價必須根據招標文件和合同條款的規定執行。

四、審計組織與分工

1、全 過程跟蹤審計項目部組織結構圖及人員職責 1.1項目負責人的職責

(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。

(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,負責造價管理咨詢 項目部的內部管理和外部協調工作。

(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要 技術問題。

(4)負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業人員之間的技術協調、組織管理、質量管理等工作,研究解決各種存在的問題。

(5)負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見,對形 成的咨詢成果質量負責。(6)根據項目全過程造價管理咨詢實施方案,動態掌握項目造價變化 情況,負責統一咨詢業務的技術條件、工作原則,確定階段控制目標、風險 預測辦法、偏差分析和糾偏措施。

(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。1.2專業造價工程師的職責(1)負責本專業項目的造價管理咨詢業務,指導和協調造價員的工作。(2)在項目負責人的領導下,組織本專業造價人員擬定項目全過程造 價管理咨詢定務實施細則, 核查資料使用、咨詢原則、計價依據、計算公式、軟件使用等是否正確。

(3)掌握本專業項目全過程造價管理咨詢實施狀況,協調并研究解決 存在的問題。(4)組織編制本專業的初步成果文件及其說明和目錄。1.3造價員職責

(1)依據業務要求,執行作業計劃,遵守行業標準與原則,對所承擔 的業務質量和進度負責。

(2)根據專業造價工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業 務數據、計算方法、計算公式、計算程序,做到內容完整、計算準確、結果 真實可靠。

全過程跟蹤審計流程

五、審計工作進度安排

一、施工階段跟蹤審計進度安排

1、如我公司有幸中標,將于收到中標通知收后立即提供項目組人員安 排、工作計劃,并于合同生效后 7日內向委托人提供《工程造價咨詢服務實 施方案》。

2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排 1-2名審計人員常駐 施工現場,參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會,參與項目管理,掌握 工程的進展情況做好跟蹤審計工作日志,收集整理工程相關資料 , 及時處理 工程管理過程中出現的有關工程造價方面的爭議。

3、在跟蹤審計過程中,審計時限承諾如下:(1)審核招標文件,計算并核對圖紙工程量,對招標清單工程量與初 步核對工程量有較大差距的部分做重點分析;審核投標文件,對施工單位投 標報價中的問題或策略做重點分析,出具造價控制書面建議文件;(約定時 間)(2)在施工現場隨時進行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗收;(及時進行)(3)參加工程例會和圖紙會審;(及時進行)(4)對需要核價的材料進行審核,對大宗材料、設備采購等招標文件 的有關條款進行審核,提出初審意見;(2個工作日內)(5)審核合同條款,對“合同價款與支付”條款的嚴謹性、對合同條 款與招、投標文件的一致性做重點分析,出具初審意見;(2個工作日內)(6)跟蹤設計修改和現場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時進行現場計量,并對其費用進行核定;(2個工作日內)(7)審核施工單位的索賠報告;(2個工作日內)(8)在項目建設過程中,委托人若需要,我公司相關人員于 2小時內 趕到現場,以滿足咨詢服務工作的需要。

(9)整理工程審計檔案,交付甲方。(審計結束后一周之內)

4、針對設計變更、現場簽證,我公司承諾做到一單一審,根據托人要 求及時提交審核意見(視工作量而定),如遇特殊情況另行商議。

5、在項目建設過程中,我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報,每月份 出具跟蹤審計工作月報,及時匯報審計工作進展情況,積極推進工程進展。二.竣工結算的審核期限:

1、工程竣工結算報告金額在 500萬元以下,審核時間為從接到竣工結 算報告和完整的竣工結算資料之日起 20天。

六、審計工作的保證措施及承諾

根據招標文件,我公司對泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計服務項 目招標活動進行投標,為了在中標后認真做好項目審計工作,確保按時、按 質完成審計任務,針對本項目實際情況并結合我所進度及質量控制制度,我 公司就審計服務進度及質量保證措施作以下承諾:(一)審計進度保證措施

1、審計工作前期與招標方進行充分的溝通、討論,了解時審計項目的 工作量大小,時間要求,質量要求及其他特殊性要求。根據項目具體情況進 行人員配臵,配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業人員,并取得招標方 的認可,從人員上保證審計工作的按時完成。

2、針對性的編制審計項目工作時間計劃,并取得招標方的認可。落實 審計前期,審計實施階段的時間安排,各級復核人員要督促工作人員遵守時 間安排,按時按質按量的完成工作任務。項目負責人要保證與招標方的時時 聯系,隨時接受有關通知和變更要求,對工作中遇到的重大問題及時上報, 聽取解決方案;工作進展過程中, 每一階段性工作完成后及時向招標方匯報, 聽取指導意見。

3、安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大,牽涉施工 方、建設方、投資方等多方利益,各方對工程量的認定,定額子目的選取, 取費標準的確定等等難免存在分歧, 審計工作要安排足夠的時間進行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計工作安時完成。

4、保證留有一定的時間用于結論審查。結論審查是中介機構進行質量 控制的最后一道關口, 審計結論的正確性牽涉到各方經濟利益及中介機構的 聲譽,要對造價指標等進行仔細比對,保證審計工作的最終順利完成。(二)、審計質量的保證措施

1、對所有參加工程造價咨詢的人員進行思想素質教育和執業首先準則 的教育,自覺遵守《工程造價咨詢單位執業行為準則》和《造價工程師職業 道德行為準則》;

2、明確咨詢業務操作人員的職責。嚴格按照《工程造價咨詢業務操作 指導規程》(中國建設工程造價管理協會 中價協(2002)第 016號)進行執 業;

3、對所有的咨詢成果進行全面校核,對所有校核的咨詢內容需符合規 定的咨詢原則和有關規定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調整的問題,交咨詢成果編審人員修改;

4、對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現場勘察),確保審 核的內容符合實際;

5、及時地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價準確性;

6、仔細分析和辨析設計變更、工程技術簽證單,分析其重復性和合同 內容是否包含;

7、對一些措施費用,需仔細分析其經濟性是否和工程實際相符合,單 價是否確當;

8、對照供貨清冊,是否存在設備配套供應的材料。材料的規格、品種 是否與圖紙相符合;

9、將根據業主委托審核項目的特點,采用全面審核與突出重點相結合 的方法。全面審核,即對每份結算按其所列子目都必須認真核實,準確核定 工程量。突出重點,即對所占工程造價權重比較大的項目以及容易出現差錯 的項目進行重點計算, 同時在審核人員之間相互復核和在專業及項目負責人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應的價格;

10、在竣工結算審核中,新工藝、新材料的應用,審核人員和專業造價 工程師認真分析其特點,合理地套用相應定額子目,如無定額子目套用應通 過測算合議,合理確定其定額水平;

11、在工程竣工結算價確定后,甲供設備、材料數量和價格的核對也應 高度重視,一是供應量,即標書及變更簽證累計的設備、主材數量和價格, 另一是實供量, 即由材料部門所反映的施工單位實際所領用的設備及主材數 量和價格,二者相抵,多退少補。

12、為了考核審核人員對項目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請委托人填寫造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。

13、審計日記

審計日記是審計項目質量控制的一個重要環節 , 它能有助于降低審計風 險 , 分清審計責任及控制審計項目進度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計 人員能按項目規范認真、負責、真實、完整地記載審計日記。

日記記錄內容包括:工程審計進點、現場勘探、決算核對的內容及審計 定案等事項。對審計日記的承諾我公司有幾下幾點: “一簡”就是語言要簡單明了,把握住重點?！岸殹本褪莾热菀?思考過程要詳細。

“三規范”就是審計日記的格式要規范、內容的撰寫要規范,收集的信 息要規范近年來,我公司積極宣傳審計日記的重要性,不斷強化我們審計 人員編寫審計日記意識,明確審計職責,提高編寫審計日記自覺性,并不定 期的開展審計日記質量評比活動來對我公司工作人員的審計日記進行不定 期檢查,確保審計人員編寫日記的真實性。

14、審計檔案

我公司承諾我們的檔案管理按照業主的相關規定, 凡有我公司制作的審 計檔案一般具備以下三個特征:及時性、完整性和合規性。

七、服務承諾、廉政制度

一、服務承諾 為滿足本項目建設要求,圓滿完成造價咨詢服務工作, 我公司鄭重承諾如下:

1、遵紀守法、熱情服務

嚴格遵守法律、法規以及行業規范性文件精神,遵守項目建設方的管理 規定, 接受項目建設方的監督, 杜絕一切違規行為;該項目由總工親自掛帥, 并選派有經驗的工作人員組建項目小組,確保該項目能按時優質的開工建 設,并最大限度滿足業主的意愿。嚴格遵循“依法審核、實事求是、客觀、公正”的原則,遵紀守法、嚴 把質量關,嚴格執行保密制度,杜絕一切吃請和收受財物的行為,將服務全 過程每個環節具體工作落到實處,確保審計工作按時按質按量的完成。

2、重視業主、誠信服務

把業主的利益作為最高利益,在法律、法規容許的前提下,全力滿足業 主的要求,堅持誠信、誠實、誠心、誠懇地為業主做好全方位地服務。在施工全過程跟蹤審計過程中,將建立與業主的聯系機制,確保做到審 計資料經業主審核后簽發。我司愿接受建設行政主管部門和業主對我們日常 工作的監督、檢查。

3、及時響應、高效服務

如果我公司有幸中標,接到中標通知書后立即與業主溝通, 3日內向委 托人提交詳細《工程造價咨詢實施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時服務,隨叫隨到。在跟蹤審 計過程中,接委托人指令后 2小時內趕到現場,完全響應業主提出的各項合 理要求。

4.竭盡全力、優質服務

竭公司全力,調動項目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業

主對本重點工程的各項需求,業主想到的,堅決實施業主要求,全面實現。業主沒有考慮到的,我們及時完善并提供合理的建議。

利用我公司現有的信息庫、資料庫和社會資源,為業主提供各項優質服 務,保質,保量,按時、圓滿的完成咨詢服務工作。

5、技術支持、專業服務

充分發揮本公司信息系統和技術支持的優勢,在價格信息。質量標準、技術規范等方面提供有效地信息和數據供業主擇優, 突出專業咨詢公司的特 長,展現本公司的服務特點,做到人無我有,人有我優,人能我精,使本公 司的服務在委托人的指導下得到進一步地提升和優化。

二、廉政制度

為了加強黨風廉政建設, 保護當事人的合法權益, 保證咨詢服務工作優質、高效、健康、有序地進行,特訂立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自覺接受建設行政主管部門和委托人的監督管理。

⑵、不得接受施工方或相關方的禮金、有價證券、貴重物品,不得在投標 人或相關方報銷任何應由個人支付的費用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相關方索要和收受回扣等類似好處費。⑷、不得要求施工方或相關方為己謀取私利。

⑸、不得為謀取私利擅自與施工方或相關方就工程承包、工程費用、材料 設備供應、工程量變動等問題處理等進行私下商談或者達成默契。

⑹、不得以洽談工作、簽訂經濟合同為借口,要求施工方或相關方邀請外 出旅游和進入營業性高檔娛樂場所。⑺、不做任何違反國家法律、法規的任何事宜。

2、具體措施: ⑴、嚴格遵守國家和省、市以及行業主管部門關于加強基礎設施管理以及 黨風廉政建設的各項規定。⑵、加強教育防范,有針對性地選擇正、反面學習題材、開設黨課、組織 專題報告會、影視、網絡教育等,開展教育活動,要求大家引以為戒,潔身 自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。

⑶、對項目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業道德教育,實行廉政監 督,建立和健全廉政制度,認真查處本方的違法違紀行為。

⑷、對審計工作中發生的投訴,將及時上報,并積極配合相關調查、取證 工作,力求在工作中做到耐心、細致

第五篇：工程跟蹤審計方案

實驗中學西校區運動場工程

跟

蹤

審

計

方

案

聯系人： 聯系電話：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

實驗中學西校區運動場工程項目

跟蹤審計方案

為了保證跟蹤審計業務的質量和效果，規范跟蹤審計業務的操作 程序，使跟蹤審計業務的執行符合現行法律、法規、規章、規范性文 件及行業規定、標準、規范、技術文件要求，體現客觀、公正、公開、公平的原則，結合本次工程的實際，制定本項目跟蹤審計實施方案。

一、人員安排及前期準備工作

1、人員安排

項目負責人：XXX（高級工程師、注冊造價師）

成 員 ：XXX（造價員）

跟蹤審計小組成立前，公司負責人同每個審計人員進行廉政談話。項目承接下來后，公司同每位審計人員簽訂廉政協議書，并且每個審計人員向公司提供廉政承諾書，切實做好廉政風險防范。在跟蹤審計過程中，公司定期對員工進行廉政教育，做到警鐘長鳴。

2、前期準備工作 1.1簽訂造價咨詢合同

簽訂統一格式的咨詢合同，明確合同標的、服務內容、范圍、期限、方式、目標要求、資料提供、協作事項、收費標準、違約責任等。

1.2基礎資料收集

咨詢單位根據合同明確的標的內容，開列由委托人提供的資料清 單主要包括：招標文件、投標文件、工程量清單、招標控制價、圖紙、圖紙會審及施工合同等。根據以上資料，進一步制定跟蹤審計方案、流程，確定最終造價結算方式、方法。1.3第一次造價控制例會

工程在開工前要開第一次工程造價控制例會，明確造價控制內容，明確各方具有造價控制簽字權的責任人，并且要有四方（施工方、監理方、審計方、建設方）有簽字權的責任人本人簽名的基礎資料，作為今后四方計量、計價的簽字人就如何合理確定和有效控制工程造價，介紹跟蹤審計方式、方法，向其他幾方主體進行造價控制的技術交底。簽字比對資料，杜絕代簽、冒簽現象，真正做到對業主負責。1.4 熟悉資料及招標控制價復核

在以上基礎資料收集齊全后，首先熟悉圖紙，了解工程概況、結構型式、施工范圍等內容。了解施工合同和招標文件、投標文件主要內容，尤其應掌握雙方約定的結算方式、方法，以便于更好的制定符合實際的跟蹤審計方案。

在工程開工前，作為跟蹤審計人員，有必要把工程量清單及招標控制價進行復核，防止因清單錯誤而導致的超計量。對工程量清單中出現漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的調整范圍時，不予調整，并按清單中的工程量進行計量與結算。

二、項目施工階段跟蹤審計人員應做好的工作：

該工程為新建沖壓、焊裝、涂裝、總裝四大工藝廠房及輔助用房等，結構型式為輕鋼及磚混。對鋼結構材料和主要建筑材料把好進場關，材料進場必須檢查其是否有出廠合格證，檢測報告，是否滿足圖紙和規范要求，否則不予進場驗收，還要做好進場材料的登記工作，為今后材料調價提供一手資料。

對隱蔽工程，如基礎施工、人工挖孔樁工程、土方工程，跟蹤審計過程中，做好驗收、計量工作。必須先計量，后進行下道工序施工。如人工挖孔工程，對挖孔深度、入巖深度，鋼筋籠制作，應逐項測量、驗收、計量，方可進行下道工序施工。在驗收、計量時，四方人員必須同時到場，驗收計量后，當時簽字，并各保留一份原件記錄資料，后補簽字一律無效。對隱蔽工程必須留有影像資料和圖片資料。

對變更和增加項目，任何一方提出后，必須由業主單位領導班子確認后，方為有效。設計變更，必須由設計單位出具變更圖紙和變更聯系單，增加項目現場計量和計價工作，應及時上報業主，便于業主單位領導決策。具體方法同上。

對主要材料進場前，還應做好認質認價工作，須深入市場進行詢價、比價、并做好過程記錄工作，匯總后向業主單位領導報告批準后，方可采購進場。

在跟蹤審計過程中，還應做好圖紙和清單內工程量的審核和計量，每個分部分項工程完成后，在驗收前，做好該部分工程的同步計量，四方簽字確認，隨時跟蹤檢查是否按圖施工，對未施工到位的部分，即使質量驗收通過，對少做的部分工程量還應在計量時扣除，做到公平、公正。

三、協助決策：

跟蹤審計人員將與各方積極配合，對于工程索賠加強主動控制，避免索賠發生或索賠費用擴大。

(1)在施工準備階段，協助設計單位進行設計方案的優化，在確保質量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設計項目。

(2)協助業主方做好施工準備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細的闡述和分析其理由、有何風險、有無需承擔的責任、價格比較、類似問題的通常做法等，供委托方選擇。(3)協助施工方對施工組織設計及施工方案進行技術經濟分析和比較，對施工中出現的不可預見項目及設計變更、增加項目等協助相關部門提出科學合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎材料。

四、還應撰寫日志和編制跟蹤審計工作小結：

跟蹤審計人員還要撰寫跟蹤日志，將每日例行檢查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結果，工程計量、變更計量、協助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記，為日后結算審計提供依據。

五、竣工階段審計等：

工程竣工后，跟蹤審計人員依據跟蹤過程中的相關資料，在規定時間內做好結算審核工作。具體工作步驟如下：

(1)跟蹤審計負責人按照工程規模進行人員分工，填寫《業務分配表》（需書面報所長審批）；按審批的《業務分配表》分配審計資料；擬定《審計工作方案》。

(2)跟蹤審計人員負責收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同、施工單位編報的決算、設計變更等經濟簽證及招標文件、投標文件、工程計量單、工程商務標、跟蹤審計日記、小結等），并

分配至各審計人員。

(3)審計人員對審計材料進行熟悉；依據施工圖紙和工程量清單所描述的工程內容及特征，進行工程復核及工程量計算。

(4)項目小組負責人將審定后的審核結果進行匯總，并填寫《審核結果意見征詢單》后向委托方匯報。獲同意后，組織建設、施工單位對《審核報告》進行會簽、確認。

(5)項目負責人擬定、出具并送達《工程造價咨詢報告》；資料收 集歸檔。

(6)項目負責人配合辦公室，對審計工作進行回訪，并取得《委托方評價意見》，審計工作完成。

項目負責人簽字：

技術負責人簽字：

2013

安徽恒信造價咨詢有限公司

年7月26日