第一篇：跟蹤審計

一、跟蹤審計的含義、特點

（一）跟蹤審計的含義。跟蹤審計是審計機關對特定事項、特殊資金和物質審計采取提前介入、全過程跟蹤，以預防性和建設性為主要目的的一種全新的審計監督模式。跟蹤審計發揮了審計的“免疫系統”作用，是審計機關落實科學發展觀的重要舉措。

（二）跟蹤審計的特征。一是跟蹤審計的全過程具有復雜性。它要求審計機關和審計人員在跟蹤審計中必須合理確定審計的項目和重點，創新審計組織模式和審計方法，嚴格控制審計風險。

二是跟蹤審計的時間具有持續性。審計機關克服傳統審計滯后性的局限，將關口前移，在事前、事中、事后三個階段持續對某個專項資金或某項政策進行動態審計，是跟蹤審計持續性的具體表現。通過對相同或相類似審計項目的多次審計，在促使被審計單位持續整改的基礎上，審計目標層層遞進，促進制度更加完善，管理更加規范，使跟蹤審計的作用大大提升。

三是跟蹤審計的目的具有預防性和建設性。它要求審計機關和審計人員緊緊圍繞審計目標，及時提出審計建議，促進被審計單位邊審邊改。

四是跟蹤審計的模式具有全新性。它要求審計機關和審計人員加強對跟蹤審計內在規模地把握，對跟蹤審計的經驗、做法和教訓及時進行歸納、總結。

五是跟蹤審計在響應時間上具有時效性。時效性是跟蹤審計的第一要素。對政府關心、社會關注的熱點、難點、焦點問題只有在第一時間跟進，及時發現苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。

六是跟蹤審計在內容上具有針對性。針對性是以專業的眼光，有選擇地關注，突出重點，而不是面面俱到。跟蹤審計的針對性主要體現在項目的選擇上，注意針對經濟形勢變化的趨勢、針對各級黨委政府關注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發生的風險確立跟蹤審計項目，從而提出具有針對性、可行性的建議。

二、跟蹤審計的發展趨勢

一是跟蹤審計工作法律保障制度化。目前由于政府投資項目跟蹤審計的法規和政策文件基本是空白，也很不完善，審計工作只能依據政府的指令和要求去做，審計結論和意見的執行缺乏強制性。

二是跟蹤審計工作操作程序規范化。目前雖然各級審計機關和審計人員對跟蹤審計進行了大膽實踐，形成了一套跟蹤審計實踐的操作思路,但還未從審計理論上加以總結和提升,還未建立一套相關的跟蹤審計的規章制度，沒有系統地上升到審計規范制度。跟蹤審計的范圍、內容、程序、審計取證、審計報告等都缺乏統一規范，導致跟蹤審計工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計質量。

三是跟蹤審計工作項目安排常態化。把握跟蹤審計主動權，一定要充分認識到發揮防護性和建設性作用對跟蹤審計的重要性和緊迫性，要以此為出發點來統籌安排審計工作，將跟蹤審計與其他專項審計和審計調查結合起來，整合審計資源，使跟蹤審計常態化。

三、跟蹤審計實踐中存在的問題

一是現行審計業績考核辦法與跟蹤審計的特點不相適應。從某種意義上講，跟蹤審計的預防性和建設性，使審計發揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計系統內部仍然以審計要情要目數量和查處違法違規金額作為業績考核的主要指標，對審計組和審計人員在跟蹤審計項目中發揮的作用在業績考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計的成果不好量化，難免影響審計人員的積極性和審計工作的開展。

二是現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應。由于目前國家尚未出臺統一的跟蹤審計的法規制度，而現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應，使得審計機關和審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對跟蹤審計項目作出共性的評價和判斷，增大了審計風險。

三是審計監督與建設單位管理的職責界定困難。審計人員介入項目的各個環節，容易陷入管理者的角色，導致責任不清，增加了審計風險。

四是跟蹤審計人力與復合型審計人才不足。跟蹤審計工作業務量大，事務繁雜，時間緊、政府要求高，建設項目個性化特征及管理復雜性特征與審計人員力量的矛盾十分突出，現有審計人員的專業水平、技術能力及綜合素質達不到要求，容易形成不正確甚至錯誤的結論，在很大程度上增加了審計風險。近幾年來，為了彌補審計力量的不足，審計機關聘用了大量的中介機構人員到國家審計隊伍或委托、授權中介機構進行審計，但是，由于這些中介機構是在分享國家審計的權力，加之其人員的素質良莠不齊，質量難以保障，從而放大了國家審計的風險。

四、加強和改進跟蹤審計工作的對策

（一）審計機關應研究和制訂跟蹤審計的法規制度體系，規范跟蹤審計全過程，防范審計風險盡。盡快出臺一整套跟蹤審計的規章制度，制定明確的、可操作性強的跟蹤審計的指導性意見或業務指南，建立和完善跟蹤審計的程序和審計規范，為實施跟蹤審計的審計組和審計人員提供衡量的標準，使跟蹤審計逐步走入程序化、規范化和制度化的軌道中。

（二）審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系。審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系，將通過審計促進相關政策和制度出臺或完善的數量、通過審計建議減少的損失浪費金額、核減的工程投資額等內容也納入跟蹤審計考核指標，建立既有直接指標、又有間接指標的跟蹤審計綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計為載體，全面拓展審計內容。大力推進工程造價審計，加大對工程實體和環境跟蹤觀察的力度，加強對合同管理情況的跟蹤了解；大力推進績效審計，幫助資金使用和項目建設單位提高管理水平；大力推進資源環境審計，重點關注土地、礦產、森林、海洋等國家重要資源的保護與開發利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環保資金管理使用情況，生態建設保護及相關資金管理使用情況，國家節能減排政策措施的貫徹落實情況等。

（四）創新方式方法，提高跟蹤審計成效。改進跟蹤審計項目組織方式，整合內外部資源，科學調配審計力量；創新技術方法，深化計算機審計，積極探索聯網審計，主動實施信息系統審計；大力推廣設備儀器輔助審計，在繼續推廣應用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設備儀器的基礎上，積極探索使用更為有效的設備儀器和技術手段，保障信息數據的準確性，提高審計工作質量和效率。

（五）創新具體形式，提高跟蹤審計的針對性。根據資金運行和項目建設周期，開展階段性跟蹤審計，以提高審計質量和效率；針對資金運行和項目建設的重點環節進行跟蹤審計，節省人力物力，保障審計效果；對特殊審計項目開展同步跟蹤審計，充分掌握資金運用和項目建設情況，最大限度獲得成果；對同期同類、同一行業或系統的建設項目開展批量跟蹤審計或行業、系統跟蹤審計，以擴大審計成效。

（六）知識結構調整及更新，培訓復合型人才和聘用專業人才相結合。由于跟蹤審計是對項目全方位進行審計，要求審計人員對各環節均要有所了解，需要對審計人員進行相關知識的培訓，調整知識結構和更新觀念，培訓復合型人才。針對特定的行業和專業，要在審計組中配備專業人才，并實施專家咨詢制度

第二篇：跟蹤審計合同

合同編號：

建 設 工 程 全過程跟蹤審計合同

委托人：

受托人：

委托人（甲方）：AAAAAAAAAAAAA 受托人（乙方）：

為提高資金的使用效率，加強審計力度，甲方確認委托乙方配合甲方AAAAAAAAA 跟審、結算審核工作等事宜，雙方依據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師獨立審計準則》等相關規定，在平等協商的基礎上達成一致，特訂立本合同。

第一條 委托事務：

1、項目名稱： AAAAAAAAAAAAAAAAAAA

2、服務類別：建設項目全過程跟蹤審計

3、服務內容：

3.0.1工程前期階段

(1)審核招標文件、工程量清單、合同條款及補充協議書，參與合同談判過程，并從造價管理的角度提供意見。(2)發現并提出招標用圖紙不完善的地方，分析施工中可能遇到的增加投資風險的項目及風險金額。(3)參加施工圖會審及技術交底會議。3.0.2 施工階段

(1)審核月進度計量支付報表，并出具月進度支付審核意見；(2)參與設計變更、現場簽證合理化的論證，并在實施后對工程量及造價進行審核，一單一算；

(3)對暫定價材料、新增材料和甲供材料價格的審核；(4)對重大變更、新技術、新工藝、新材料進行審核；(5)對調整和新增項目綜合單價的審核；

(6)對項目有關的零星施工、返工、遷改等項目進行造價審核；

(7)參加參建單位組織的各種會議，并發表審計意見；(8)與工程造價有關的其他工作。3.0.3 結算階段

(1)在施工過程中分階段、分專業辦理工程結算審核;(2)在法規及合同約定時間內辦理完所有工程結算審核;(3)編制竣工結算審核報告。

第二條 委托期限

本合同的建設工程全過程跟蹤審計業務自

年

月

日開始實施，至乙方向甲方提交審計報告（成果文件）且建設單位付清審計服務費用后終結。

第三條 審計服務費用支付標準（含稅價）

1、基本收費：工程總造價的0.2 %。

2、結算審減服務費：

2.1審減金額100萬內審減服務費5 %由甲方支付：

2.2審減金額大于100萬小于500審減服務費4%由施工方支付： 2.3審減金額大于500萬的審減服務費3%由施工支付。第四條：付款方式及時間

1、簽訂協議后，經甲方確認，建設單位按項目本合同總價的10%預付乙方跟蹤審計基本收費。

2、進度款按乙方審批的工程款總額*0.2%（基本收費費率）*70%支付。

3、工程竣工后，經甲方確認的結算審計報告金額*取費率計算總服務費后扣除已付款項后支付。

4、憑增值稅專用發票付款。第五條

甲方的權利

1、有權監督乙方開展的審計工作，檢查乙方受托項目的實施情況。

2、有權要求乙方及時提供書面的項目進展情況。

3、有權要求乙方更換不稱職的人員或應回避的人員。

4、如甲方發現乙方在審計工作中違反有關的法律、法規或審計程序，甲方有權要求乙方糾正，如乙方不糾正或再次違反上述約定，甲方有權取消乙方中標資格，甲方享有單方解除本合同的權利。

5、甲方隨時有權要求乙方更換甲方認為不合格的項目服務人員。

第六條

甲方的義務

1、對乙方開展審計工作進行必要的指導、協調。

2、在乙方審計工作開始前，審核相關工作計劃。

3、對乙方提出的書面要求及請示，甲方應當及時做出答復。

4、如委托范圍中約定的內容、時間等存在重大調整，應當及時以書面形式通知乙方，以便調整相應的工作安排。

5、在乙方實施審計過程中，甲方指定甲方的工作人員作為審計聯絡員。

第七條

乙方的權利

1、有權拒絕違反國家法律、法規和規章以及政府有關主管部門的干預。

2、依據國家有關法律法規的規定，開展審計項目的相關工作。

3、如甲方的某些條件和要求不符合現行的法律、法規或相關審計程序，乙方可以建議甲方進行修改。

4、有權在約定的時限內取得約定的審計服務費用。

第八條

乙方的義務

1、須按照《中國注冊會計師獨立審計準則》和其他相關法律、法規的要求進行審計，出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性。保守執業過程中知悉的國家機密和商業秘密。

2、及時與甲方溝通，對甲方負責，在工作中及時向甲方請示、匯報，保證在審計的各個階段嚴格按照甲方的各項要求完成審計任務。在審計工作中發現重要的情況或信息，應在發現重要情況或信息之日起 日內向甲方遞送相關書面情況說明和資料。

3、審計任務結束后，所有相關的審計檔案由專人按照甲方要求整理、歸檔，并設專用檔案室專人保管，及時上報甲方。

4、乙方超越委托范圍實施的民事行為，由乙方自行承擔法律責任，給甲方造成損失的需根據損失情況進行賠償。如果實施的行為，事后經過甲方的追認，視為在委托范圍之內。

5、積極配合甲方完成施工過程中關于造價服務工作的有關內容。

6、乙方應在收到甲方要求更換服務人員的書面通知5日內完成相關人員更換。

7、乙方應當為自己派駐現場的人員行為負責，承認并承擔其簽署的相關文件的法律責任。

第九條 本合同的解除條件

1、甲方有權根據工作需要無條件單方面解除本合同。

2、乙方非經甲方同意不得提前解除本合同。經甲方同意，提前解除本合同的，應賠償甲方和被審計單位的相關經濟損失，乙方無權收取本合同約定的任何審計服務費用，已經收取的審計服務費用應全部退還。

第十條 違約及違約責任

1、由于乙方原因，未按期完成委托項目，視為違約；若計劃變 6 更，或不具備工作條件，而造成乙方返工、窩工或修改報告、乙方可申請合理延期出具審計報告，經甲方書面確認，不視為乙方違約

2、出現下列情況之一，甲方可以拒絕支付任何審計服務費用，并追究相應法律和經濟責任。

（1）因甲方原因以外，乙方未在合同規定期限內提交審計報告。（2）乙方出現不符合甲方要求的資質、出具虛假意見、無正當理由拒絕完成甲方交付的審計工作、收費明顯高于規定的收費標準、未經甲方允許擅自將審計工作委托其他機構完成等情況。

3、違約方應負責賠償責任，因違約行為而給守約方造成的全部損失（包括由于違約方違約造成守約方應向第三方承擔的損失）。

第十一條 合同糾紛的解決辦法

本合同執行過程中如發生爭議，雙方應及時友好協商解決。經協商不能達成一致時，應當向匯川區人民法院提起訴訟。

第十二條

免責條款

由于不可抗力或意外事件而影響乙方正常的服務時，不應視作乙方違約，甲方對此應表示認同。

“不可抗力”是指不能預見、不能克服且無法避免的客觀事件，如戰爭、自然災害、政府禁令等。

“意外事件”指足以影響乙方正常工作的突發事件，事件的發生超出乙方防范及預見能力范圍外的類似事件。

第十三條 其他

本合同未盡事宜，或雙方對合同條款變更時必須另簽補充合同條 7 款。補充合同條款作為本合同的組成部分與主合同具有同等法律效力。

本合同一式肆份，具有同等法律效力，雙方各執貳份。

委托人：（蓋章）

法定代表人：（簽字）

委托代理人：（簽字）

****年**月**日

受托人：（蓋章）

法定代表人：（簽字）

委托代理人：（簽字）

****年**月**日

第三篇：工程造價跟蹤審計

對工程造價全過程跟蹤審核有關問題的思考

重慶中瑞工程造價咨詢有限公司 王貴忠

工程造價全過程跟蹤審核(以下簡稱“跟蹤審核”)，作為工程造價審核的一種新的方式方法通常也稱之為“跟蹤審查”或“跟蹤審計”。它將工程造價的事后審核提前和擴展到工程造價形成的全過程，從它出現不久就迅速在全國各地各行各業推廣，特別是國有資金投資工程的建設，因為人們越來越認識到跟蹤審核能有效地克服事后監督的局限性，在促進相關管理單位提高投資效益方面發揮重要作用，更好地達到控制工程造價的目的，并且可以從源頭上遏制工程建設領域的腐敗。筆者作為一名從事跟蹤審核的實踐者，就跟蹤審核的現狀及發展，結合我們在工程造價全過程跟蹤審核過程中實際碰到的問題，提出幾點自己的看法，供關心跟蹤審核的人們一起探討。

一、跟蹤審核的收費問題

物價部門現行頒發的結(決)算審核收費標準，一般是按基本審核費加審減按比例提成的方式計費。這是針對建設項目竣工后實施事后審核的收費標準，而跟蹤審核目前全國各地基本無明文的收費辦法，因此收費情況五花八門。

跟蹤審核因提前在項目施工階段進行，自然其審核收費應在包含事后審核費的基礎上，再計算完成工程開工前期和施工過程兩階段跟蹤工作的費用，由于目前沒有現行計費依據，只能以考慮這兩階段跟蹤工作成本加合理利潤的方式或參考相關工作來計費，如：工程監理、設計等的計費。但這里有一個矛盾，跟蹤審核的目的要求通過嚴格細致的審核工作發現問題、提出問題，來促使相關管理單位提高工程質量、控制工程造價。在跟蹤審核過程中審核人員工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工結(決)算時審減收費就越少，比如：經常有這樣一種現象，在工程實施過程中產生的大量變更，由于施工單位未按照對工程變更的要求完善相關手續之后才施工，而建設單位的管理人員也疏于管理，抱著少簽字、少負責的思想，能拖就拖，這時作為跟蹤審核單位，其職責要求發現這些問題后，向相關單位指出，而這樣一來，最后竣工結算時，本來可能因此出現的審減額，將不復存在了，自然，對于講求經濟利益的審核單位來說，肯定愿意在跟蹤過程中記錄問題而不指出問題。為解決這一矛盾，筆者認為可考慮在工程開工前期和施工過程兩階段增設過程跟蹤審核獎，根據審核單位指出問題的積累多少、重要性、作用大小予以獎勵，但這種辦法需要在總結許多工程審核的基礎上細化，否則很難操作。

二、跟蹤審核應由誰委托及審核范圍問題

全過程跟蹤審核，因其時間長，工作細，內容多，所以主要由社會性專業咨詢單位來完成，而社會性專業咨詢單位接受委托，大體分兩種情況：一是接受國家審計部門或項目主管單位(包括政府主管部門和企事業主管單位)委托；二是接受項目業主委托。

眾所周知，跟蹤單位的審核，是對工程建設參與單位的工程造價相關行為及其結果進行審核，這里的參與單位應該是指與該工程建設發生費用關系的所有單位，包括：項目業主，代理業主，施工單位，監理單位，設計單位，地勘單位，材料、設備供應商，招標代理單位，甚至包括質量監督站，檢測單位等。因為工程建設項目的每一分投資都應當有理有據，物有所值，特別是作為項目主要管理者的項目業主和代理業主，在項目建設過程中，對工程造價起著關鍵性的作用，其相關行為及結果應該是跟蹤審核的重點。

當跟蹤審核業務由項目業主委托時，以上審核范圍本來能夠落實，但通常情況，這樣的委托只是單方意義上的委托，其委托合同包含了權利、義務等詳細內容及收費，涉及委托雙方的利益關糸，受到項目業主主觀委托傾向的影響，受托單位只有一定程度上滿足業主的要求(不管這些要求是否正當合理)才能拿到該業務，這樣一來，包含業主行為及其結果的審核范圍就通過委托關系而走了樣，項目業主在與審核單位簽定合同時，或明或暗地會將自己排除在被審核的范圍外，甚至將審核單位當作履行手續、應付檢查、轉移風險的一種擋箭牌，這就與跟蹤審核的目的背道而馳。為了盡量避免這種現象，筆者認為：對于國有投資項目，賦予審核單位權力與義務的委托合同不能因審核費用需在建設項目中列支而由被審核單位即項目業主委托，要把跟蹤審核的工作真正落到實處并達到預期效果，其委托必須由國家審計部門或項目主管單位進行，這樣就避免了作為項目管理者的項目業主自已請中介機構跟蹤審核自已行為而帶來的種種弊端，從而讓受托單位避開與項目管理者的經濟利益關系，大膽地按跟蹤審核職責進行工作；對于非國有投資項目，當投資主體與建設單位分離時，自然由投資主體與審核單位簽定委托合同，當投資主體與建設單位同體時，其跟蹤審核就顯得不必要，因為沒有需要對其資金使用進行監管的第三方，如果建設單位需要對施工單位進行“跟蹤審核”，這就涉及下面一個問題。

三、蹤審核與項目管理的區分問題

作為跟蹤審核的咨詢單位，應超脫在建設項目實施之外，是真正獨立的工程造價監督者，它的職責應是：參與工程造價形成每一個環節的相關主要活動，了解工程造價形成的來龍去脈，發現其中的不規范、不合理、不合法行為，向相關單位(包括委托單位，建設管理單位，施工單位，建設配合單位等)暴露、指出，并在可能時盡量提供合理化建議，以此促進相關單位調整改善、加強管理、減少投資浪費。它不具備管理、直接制止、直接限制的權責，它是通過建設過程的跟蹤間接地發揮作用。這里特別要分清審核單位與項目管理單位的權責，否則不僅很難達到跟蹤審核的目的，還會造成工程管理的混亂，雖然跟蹤審核單位需要完成大量的審查(核)工作，比如：審查(核)概算、經濟合同、工程變更、現場簽證、工程材料與設備價款、施工單位月報、建設程序、建設手續等，但這些工作都不能代替建設單位和其它被審核單位應該完成的工作，建設單位仍然要完成上述管理工作，而且每項工作都要在送跟蹤審核單位審核前詳細審查，認真履行，并明確簽署意見，否則跟蹤審核單位有權指出其項目管理行為不到位。這里不是對同一工作的簡單重復，而是項目管理者與監督者履行各自的職責，管理者對工程控制有直接指揮權，而監督者只能就問題向管理者提出和建議，管理者可以不采納其建議，因為最終決定權在管理者，管理者承擔工程建設的相應管理責任，這是管理控制與審核監督的本質區別，若有影響工程投資造價的重大問題，在跟蹤審核單位指出后，管理者拒不采納，跟蹤審核單位可向委托單位或主管單位匯報，由其上級單位責令管理者予以糾正，以避免產生重大不良后果，這就是跟蹤審核單位應負的監督責任。實際跟蹤過程中，經常有建設單位要求跟蹤審核單位直接替代其完成上述工作，這樣建設單位雖然可能承擔不作為的責任，但逃避了不恰當作為責任，并且省事，審核單位也有越權的嫌疑，建設單位因力量有限可以將這些管理工作委托給咨詢單位完成，但不能委托給同時履行跟蹤審核的咨詢單位，否則同一咨詢單位承接不相容的工作，將導致不能達到有效地控制造價的目的。

四、跟蹤審核工作的配合問題

前面談到跟蹤審核是接受委托對工程建設參與單位的工程造價行為及其結果進行監督審查，一般情況下，跟蹤審核單位與工

第四篇：跟蹤審計建議書

跟蹤審計的建議

跟蹤審計是近年來開始推廣的一種有別于傳統的事后結算審計的造價咨詢服務。其主要特點是變事后審計為過程審計，對建設工程項目進行事前、事中、事后的咨詢、鑒證和監督。其目的是及時有效地發現和糾正建設過程中造價管理的各種漏洞，為隱蔽工程提供鑒證，為設計變更和材料價格提供咨詢服務，預防經濟風險，降低建設成本。

一、該項目實行跟蹤審計的必要性

該項目體量大、建設工期長、施工環境復雜，施工過程中變更因素會很多，需要及時對工程進行階段性結算，特別是對隱蔽工程進行及時審計，避免工程隱蔽后因資料不全發生爭議和糾紛。

1、工程規模大，各工序需統籌安排，提前準備。進行跟蹤結算可以根據工程進展情況，提前計算各種材料、設備的數量，并向建設單位提供價格咨詢，保證各工序有序銜接。

2、鑒于該項目體量、建設周期等方面的特殊性，原設計難免有很多變更，跟蹤結算可根據設計單位提出的變更方案，及時作出造價比較，供領導決策參考。

3、建設過程中的分包和采購活動較多，無不關系工程造價。通過跟蹤審計協助建設單位簽訂各種分包、供貨合同，作為撥款和結算依據。

4、本工程建設周期長，咨詢公司可根據建設單位要求，分階段計算已完成工作量并提出進度款付款建議，工程竣工時，結算同時完成。

5、工程圖紙及施工過程中存在可以優化的內容及工序，通過跟蹤咨詢可及時發現問題，提出合理化建議，以降低造價，節省開支。

二、跟蹤審計提供的服務內容

通過專業技術人員常駐工地，提供以下服務：

1、合同的咨詢；

2、材料、設備價格的咨詢；

3、工程進度款的審核；

4、隱蔽工程的現場鑒證；

5、工程變更的經濟分析比較；

6、索賠的審核。

三、保障措施

1、組建項目部：配備一名注冊造價師、高級工程師任項目負責人，配備一名一級建造師常駐工地，土建、安裝中級預算員各一名為項目部成員。

2、辦公設備：電腦一臺，數碼相機一臺，檔案柜一組。

四、收費標準：

按工程造價的0.2%向建設單位收取.日照市大成工程招標咨詢有限責任公司 二0一一年五月十六日篇二：跟 蹤 審 計 意 見 單

跟 蹤 審 計 意 見 單

跟蹤審計項目名稱： 編號：

審計人員： 負責人：篇三：跟蹤審計工作建議流程 1.現場計量流程 2.工程簽證事項確認流程

對于返還資料的說明：業主單位2份、跟蹤審計單位1份、監理單位1份、施工單位1份，共計五份。3.工程設計變更事項確認流程 4.工程進度款控制程序流程 5.階段性結算申請與確認流程篇四：建設項目跟蹤審計的內容和方法 建設項目跟蹤審計的內容和方法

在建設項目開工前階段，跟蹤審計的主要內容主要包括： 1.檢查建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。

2.檢查招投標程序及其結果是否合法、有效。3.檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。

4.檢查建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要。對使用國債的建設項目，要嚴格規定其操作程序和使用范圍，并作為建設資金審計的重點。5.檢查各種規費是否按規定及時繳納；減、緩、免手續是否完善，是否符合有關規定。6.檢查征地或拆遷補償費是否符合有關規定，有關評估、計價是否合規、合理。有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。

在建設項目施工階段，跟蹤審計的主要內容包括： 1.檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。2.檢查項目概算執行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本等問題。3.檢查內控制度建立、執行情況。檢查建設單位是否建立健全并執行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用。4.檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實。5.檢查工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要。6.檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象。7.檢查建設資金是否專款專用。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款現象。8.檢查建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“必須、節約”的原則，有無超出概算控制金額的情況。9.加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。10.檢查國家、省、市優惠政策的落實情況。檢查各級政府給予該項目的優惠政策，相關部門是否貫徹執行；建設單位是否將優惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉移優惠政策從而加大建設項目成本的情況。

建設項目跟蹤審計的方法主要有： 1.應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。2.審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。3.要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內容及應配合的要求，自覺接受審計。4.審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。5.審計人員應根據工程建設進度，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。

6.審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：

①采用“按實結算”方式的，必須要求施工企業按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到“工程施工完成，工程結算審計基本結束”；

②采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的，必須要求施工企業每月將已發生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結算”，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；

③采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料，經審計后作為工程竣工結算的組成部分； ④無論采用“按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”、“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經審計組審定后再作為工程竣工結算的依據；

⑤對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。7.審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。篇五：建設項目跟蹤審計的主要內容及應注意的問題

建設項目跟蹤審計的主要內容及應注意的問題

一、建設項目跟蹤審計的內容和重點

建設項目的整個建設過程一般為三個階段：項目前期準備階段、實施階段及竣工驗收交付階段。各個階段跟蹤審計的主要內容及重點如下：(一)項目前期準備階段跟蹤審計的主要內容和重點

1、審查項目基本建設程序的執行情況。項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復等審批文件是否齊全、真實、有效；建設規劃、用地批復及施工、環保、消防、項目設計、房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。以確保整個審批過程完整、報批文件真實、審批程序合法。

2、審查初步設計概算、施工圖預算編制范圍是否完整，編制的依據是否充分、準確，設計方案是否經濟合理。關注概算編制是否依據批準的可行性研究報告及投資估算，是否存在“搭車”多列項目的現象，從源頭上控制工程造價。

3、審查招投標程序及結果的合法性。建設項目相關單位(招標代理、勘查、設計、監理、施工、供貨、造價咨詢等)的確定是否符合法定的程序和相關規定，其結果是否合法與建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，合同價是否真實合理。

4、審查建設項目資金的來源及落實情況。資金來源是否合規，是否專戶存儲，能否滿足項目建設投資進度的需要，后續建設資金是否落實。對使用國債資金的建設項目，要嚴格審查其使用范圍，是否專戶存儲、專款專用。

5、審查前期工程支出是否合規、真實、合法。工程成本核算及帳務處理，是否符合《國有建設單位會計制度》的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要；各種規費是否按規定及時繳納，減、免、緩繳是否符合有關規定，手續是否完善；招標代理費、勘查設計費、監理費等是否按有關的規定和標準計取，其支付手續是否合規；征地、拆遷補償費是否符合有關規定和標準。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準，損害拆遷人和被拆遷人的利益的行為。重點關注拆遷評估結果的準確性和真實性，特別是高出評估價的補償金額的確定是否履行了必要的程序、有無書面記錄。(二)項目建設實施階段的跟蹤審計主要內容和重點

1、審查內控制度建立、執行情況。建設單位是否建立健全了各項內控制度，是否按規定執行。如：工程簽證、驗收制度；設備材料采購、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促建設單位建立完善的管理機制，以保證項目建設順利進行、建設資金合理合法使用。

2、審查主要合同(招標代理、設計、監理、施工、供貨合同等)的履行情況。合同的各方是否按照合同、協議、招投標書及國家的相關規定認真履行了各自的職責，有無違法分包、轉包工程等情況。重點關注合同變更、轉讓或終止的真實性、合法性；重點監督監理的履職情況，強化監理的質量、進度、投資控制的職責，并對監理工作進行不定期的復核監督。

3、審查項目概算執行情況。重點審查有無超出概算批準范圍建設、擅自提高建設標準和擴大建設規模、不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本等問題。

4、審查分期結算資料的真實性。施工單位報送是否及時、建設及監理單位是否進行了認真審核把關，報送審計組是否及時。重點關注工程變更及合同外工程內容的真實性、合法性，變更程序是否規范、價款是否合理等；現場簽證手續是否合規、完整、真實；主要隱蔽工程是否真實、是否按有關的要求進行了驗收，隱蔽之前是否告知審計組；主要材料及設備的采購方式是否合法、合理，是否進行招投標或比價采購，價格是否合理。

5、審查實施階段工程財務資料的真實性、合規性。建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或與投資進度相銜接，是否按照工程進度付款，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；建設資金是否專款專用，有無擠占、挪用建設項目資金或者外借使用等問題：建設單付管理費的計取范圍利標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“必須、節約”的原則，是否真實、合規。對往來資金數額較大且時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現超付工程款的情況。

6、審查國家、省、市優惠政策的落實情況。各級政府給予該項目的優惠政策，相關部門是否貫徹執行；建設單位是否將優惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉移優惠政策，從而增加建設項目成本的現象。

7、建設項目環境保護情況。主要審查環境保護設施建設與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。

(三)項目竣工決算及驗收移交階段的跟蹤審計主要內容和重點

1、審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整。竣工決算報表數據是否真實，各表之間的勾稽關系是否正確。

2、審杳建安工程投資真實性、完整性、正確性、合法性。重點審查竣工圖紙及相關資料的真實性、與實物是否一致；工程量是否真實，依據竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規則，準確的計算工程量；工程定額套用(或綜合單價)、取費是否準確；合同中關于工期、質量等獎罰條款的是否認真執行，工程價款的結算是否與合同條款一致。

3、審查待攤投資的真實性、合法性。工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費用是否真實，有無經過有權部門審核批準：已攤銷待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關數據是否配比。

4、審查建設項目交付使用資產。依據“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”，核實交付使用的固定資產是否真實、是否辦理了驗收手續和交付的遞延資產情況等。

5、審查尾工工程。建設單位預留建設項目未完工程投資的是否真實、合法，對于預留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審核建設資金使用的真實性和合規性；工程庫存物資的財務處理是否合規。

6、審查建設項目的投資效益。根據可行性研究報告及概算，依據有關經濟、技術、社會和環境等評價指標，對可研報告和設計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，對建設項目投資決策的有效性、經濟性等進行評價，指出項目在規劃設計、概算、工期、質量等方面存在的問題，分析影響投資效益的各種原因。

二、建設項目跟蹤審計應注意的問題

（一）確保審計的獨立性。在任何情況下，審計監督都不能替代項目管理，要把堅持審計的獨立性放在重中之重。跟蹤審計人員，要經常到施工現場了解情況，對于重大的建設項目，甚至長駐施工現場，但不能成為“萬金油”、“擋箭牌”，只能作為審計部門的信息員，將收集到情況直接反饋到審計機關研究處理，由審計組及時向工程指揮部反饋審計意見，以利整改。通俗地說，審計人員要同建設、監理、質檢等項目管理人員分清職責，切忌審管不分。比如有些建設單位提出要求，請審計部門幫助編制標底、參與評標，或有一些具體的事情請審計“拍板”等，對這些已超出了審計職責范圍的事情，審計人員或審計機關不宜答應或發表意見。

（二）目標和重點要明確。跟蹤審計是一項頗費人力和時間的審計模式，如果目標不明確，必然是“出力不討好”，導致“重點不突出缺點突出，成果不大風險大”的不良后果。所以，要在搞好審前調查、做好審計計劃的基礎上，根據項目的規模、重要性、建設周期、審計力量投入等因素來確定跟蹤的方式，把握好審計重點，明確審計目標，科學合理地制定實施方案，不能“眉毛胡子一把抓”。對于重大項目可派專人長駐工地進行駐場跟蹤審計，一般項目可在關鍵點上實行定點跟蹤、平時則分階段進行定期審計，即定點審計和定期審計相結合。

（三）善于溝通協商、充分調動各方的積極性。對于建設項目跟蹤審計而言，控制造價是最主要的目標，圍繞這個目標，要充分發揮所有項目參與方的作用，不能“包打天下”。比如，根據規定，工程監理的職責包括質量、進度和投資控制。但是實際工作中，監理的工作重心多放在工程質量和工程進度控制上，甚至還有一些建設方、施工方和監理方聯手“對付”審計的現象。針對這種情況，要通過財務審計，對監理費、工程建設資金撥付進度進行控制，力促監理利施工單位真正負起責任。

（四）要敢于發表審計意見。跟蹤審計人員要掌握并及時了解材料價格、建筑施工、招投標等方面的知識，要能把握建設過程各個環節上的審計重點，敢于發表審計意見，履行監督職能，不能隨大流，對一些明顯不符合法律、法規、規范或有爭議的做法不能聽之任之。

第五篇：跟蹤審計方案

XX工程

施工階段全過程造價控制

日期：跟 蹤 審 計 方 案

XX公司名稱

零一五年五月二十八日

二

XX工程

跟蹤審計實施方案

我公司接受XX審計局的委托對“XX工程”進行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復合、施工過程中跟蹤審計、竣工結算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結算審核】”業務，明確跟蹤審計工作范圍、內容、質量目標、工作流程、方法及措施，確保項目咨詢業務按時按質完成，特制訂本實施方案，并將嚴格執行。

一、咨詢業務概況

1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴重，本次為老路大修工程。設計路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設施等工作內容。本次招標劃分為兩個標段，二標段樁號范圍為Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依據交通部（公路工程基本建設項目概算預算編制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程預算定額））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程機械臺班費用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。

2.該項目業主單位為：XX 工程量清單招標控制價為21841716元，投標價為15710625元（含暫列金額2000000元）。

二、咨詢業務工作范圍

1.施工階段造價控制 2.竣工結算階段造價控制

三、咨詢業務工作內容

1.復核工程量清單及投標報價

根據招標文件、施工圖紙、相關規定及投標答疑等資料對該項目工程量清單及控制價進行復核，復核的重點內容主要有工程量清單數量的復核、工程量清單是否有漏項的復核及投標報價是否采用不平衡報價。

1.1工程量清單數量的復核：主要是根據施工圖紙計算工程量，與工程量清單數量進行比較，找出差異，注意在計算時要和清單控制價、招標文件、清單編制說明及招標答疑中的計算口徑保持一致，以便較準確的掌握工程量清單與設計圖紙的數量誤差。1.2清單是否有漏項的復核：主要對照施工圖紙對工程量清單進行描述及價格上的復核，確認施工圖紙中的項目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項目。

1.3投標報價是否采用不平衡報價的復核：主要看施工單位商務標報價是否存在與招標控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報價，針對不平衡報價在施工過程中要重點控制此部分造價。

2.審查設計變更施工現場簽證。檢查工程設計變更、施工現場簽證手

續是否合理、合規、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續和依據；是否符合現行的有關規定、施工合同文件精神；內容反映是否準確，是否有變相的重復計取；文字表述是否明了，防止產生新的矛盾和分歧；審核由于現場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結果是否正確；相應的附件是否齊全。最后應分析變更對造價的影響，并核定承包人對設計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應進行技術經濟比較，選擇經濟合理的技術措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。

3.審核材料市場價，對項目中特殊材料市場價進行征詢。材料價格是

影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手

段。在保證材料質量的基礎上，嚴把材料價格關，力爭把材料價格

控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分

清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。4.復核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預付款及每月

工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。

5.做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進行竣工結算準完 善條件。

6.做好工程竣工結算審計。根據相關法律法規、規定以及工程所有資料，對工程竣工結算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。

四、咨詢業務質量目標

按照相關規定按時按質完成相關控制目標

五、咨詢業務工作業務依據、原則和標準

我們將以國家有關法律、法規、省市配套定額及相關造價文件為基礎，以業主提供的招投標文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關計量單、經濟簽證等資料為依據，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計局及有關省市造價文件要求標準執行。

六、咨詢業務工作計劃 1.施工準備階段咨詢工作計劃 1.1材料收集

收集整理項目的招標文件、工程量清單及控制價、紙質版及電子版商務標、施工方案、施工合同、中標通知書、紙質版及電子版圖紙、地質勘查報告、總進度計劃、月進度計劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設單位提供的資料，并歸類存檔。接到項目任命后，由項目負責人主持編審詳細的切實可行的審計實施方案，報送相關部門備查。為最終的結算審計打下堅實的基礎。1.2具體的工作流程

跟蹤審計人員進駐施工現場后，熟悉工程設計圖紙及現場實際情況，記錄工程進展，現場遇到簽證變更的真實情況，以審計日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進行復核，并將復核結果報相關部門。

針對每月的實際進度情況，施工單位上報每月工程量，審計人員對每月工程量進行審核，及時進行工程費用分析，以控制工程造價。

1.3工程量清單及控制價的復核

依據施工圖紙和招投標相關資料，對工程量清單及控制價進行復核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導致的超計量。對工程量清單中出現漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的可調整范圍時，應進行調整及時修正造價控制目標。對工程量計算偏差在招標文件或合同約定的可調整范圍內時，不予調整，并按清單中工程量進行計量和結算。2.施工階段咨詢工作計劃

2.1參與建設方、施工單位施工圖紙會審及現場例會；

2.2負責對施工單位上報的每月完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議，經業主認可后作為支付當月進度款的依據； 2.3協助業主及時審核設計變更、現場簽證等發生的費用，相應調整造價控制目標；并向業主提供造價控制動態分析報告； 2.4工程現場計量，必須嚴格執行以下規定：

嚴格執行合同雙方約定的計價方式和相關的計價規范規定的計算規則；

所有計量的工程項目，必須是經有關部門驗收合格的工程項目； 嚴格執行現場計量的計量原則，計量時，必須在業主、施工、監理、跟蹤審計單位均在現場的情況下進行。

簽證情況發生時，施工單位根據現場實際情況，上報擬采取的處理方案，經設計、監理和業主審批同意后，四方現場確認實際發生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報簽證工程量、費用報監理、審計、業主審核。（資料手續完善情況）2.5隱蔽工程收驗計量，必須重點把握：1道路基層厚度是否滿足設計要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。

3、老路面拆除的厚度是多少？有無外運

2.6根據委托方及業主需要，核定每月完成的工程量和相應的工程進度款：每月完成工程量的核定，在驗收合格、并符合計量條件的前提下，建議以工程計量單的形式反映；工程進度款根據工程計量單計算核定。對不能滿足驗收條件或計量條件的項目，在取得委托人（或業主）同意并符合工程施工承包合同相關條款規定的前提下，跟蹤審計人員根據施工單位編報、經監理單位審核后的工程進度報表，依據中標單位投標文件的價格及實際完成的工程量審核。2.7 施工現場巡查：及時成立跟蹤審計小組，配備項目負責人及現場跟蹤專業人員，其中造價師任職項目數不超過3項，造價員任職數不超過1項，造價師到崗執業一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計人員進駐現場。

2.8編寫跟蹤審計日志：跟蹤審計人員應將每日現場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結果，工程計量、變更計量、協助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計人員應在跟蹤審計日記上簽名。

3.竣工結算決算階段咨詢工作計劃

依據工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設工程價款結算暫行辦法》就規定的時間要求”，在規定時間完成結算審計并出具審計報告。

七、咨詢項目組人員配臵、專業分工和工作職責 1.現場跟蹤審計項目組人員配臵 項目負責人：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

項目組成員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現場跟審人員

2.竣工結算審核小組人員配臵 組 長：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

成 員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現場跟審人員

3.1項目組職責分工：

3.1.1項目負責人【XXX】：負責整個項目的安排協調工作；對“整個項目統一安排、全面負責。

3.2小組成員職責分工：

3.2.1 現場跟蹤審計小組【XXX】：根據項目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現場。需確保不缺崗、手機通訊24小時暢通，對業主、監理及施工單位的計量、測量要求，應做到隨叫隨到。同時，需對現場測量計量及調查取證的真實性負責；對結算審核小組計量復核所產生的差異負責。

3.2.2竣工結算審核小組【XXX】：應對跟蹤審計小組得出的工程計量單進行復核，結算審核小組認為有必要或項目小組安排時，還應依據圖紙、招投標文件、合同等資料，對竣工項目進行現場實地勘察，并對其審核行為得出的審核結論負責；同時，應對依據審核資料進行計算所取得的審核結果負責；對審核結論與備案的審核初稿的差異負責；

八、造價控制的工作流程 1.現場跟蹤審計造價控制流程

1.1由現場跟蹤審計項目組成員收集相關資料并對資料進行分析核查后形成初步意見

1.2初步意見經項目技術負責人進行審查后報公司技術負責人進行審查定稿工作

2.竣工結算審核造價控制流程

2.1根據項目特點分配小組成員對工程結算資料進行分析研究，進行工程量計算套用相關消耗量定額并經與施工方核對后形成初步審核結果，

2.2公司技術負責人進行最后審查定稿工作

九、我公司對本工程服務的承諾

只有規范參審人員的職業道德行為，才能客觀公正的完成審計（核）任務。

1、公司領導要督促執業人員遵守職業道德，恪守獨立、客觀、公正的原則，要實事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關利益各方。

2、要謁誠為客戶服務，按業務約定履行對客戶的責任。審計過程中至審計報告發出前，審計組及有關人員不得對外泄露審計情況，也不得將審計（核）報告相關的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。

3、為維護執業形象，凡我公司參加項目的審計（核）人員，必須嚴格執行公司制定的“四不準”規定，即：不準接受施工單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與施工單位聯絡；不準將參審人員的家庭住址、聯絡方式留給施工單位；不準將其知悉的商業秘密和委托人提供的資料內容對外泄露。

項目負責人：

XXX公司