第一篇：審計跟蹤流程

內部審計跟蹤工作流程

1.目的：加強對審計發現問題的整改跟蹤，督促責任部門對審計報告中反映的問題及時整改并有效解決，保證公司各項工作的順利進行，特制定本流程。

2.范圍：各系統及所屬各部門審計跟蹤工作。

3.責任：各系統、各部門的負責人。

4.內容：

4.1 被審計部門依據審計報告及審計報告上的總經理、系統領導批示，針對審計中發現的問題制定出整改方案，明確完成的時間和預期要達到的效果。在審計當月不能完成的整改問題列入到部門下月工作計劃和績效考核合約表中。

4.2 審計部每月末將當月審計項目中被審計部門未完成的整改問題及預計完成的時間進行統計（無則不進行）。

4.3 審計部于審計次月3日前將統計的被審計部門待整改問題及預計完成時間的資料送達辦公室和人力資源部（績效考核小組）備用。

4.4 依據審計部提供的統計資料，辦公室核查責任部門是否將需整改問題列入到次月工作計劃中，人力資源部（績效考核小組）則對其是否將需整改問題列入到部門績效考核合約表中進行審核。

4.5 審計部每月10日前將跟蹤的責任部門上月整改完成的情況通報給人力資源部（績效考核小組），做為其對相關部門績效考核評定的依據。必要時，依據《內部審計工作管理規定》中相關條款給予口頭通報和公示通報。

第二篇：全過程跟蹤審計流程

施工階段工程造價全過程跟蹤審計

實施方案

工程名稱：貴州省黔南民族幼兒師范高等專科學校貴定校區建設項目

施工單位：中國水利水電第九工程局有限公司

建設單位：貴定縣金海投資開發有限公司

監理單位：貴州三維工程建設監理咨詢有限公司

設計單位：貴州省建筑設計院

地勘單位：化工部遵義地質工程勘察院

審計單位：四川蜀通工程造價咨詢招標代理有限公司

工程開工日期：2016年2月24日

審計進場日期：2016年2月28日

項目概況：1，總面積26萬平方米（一期14萬平方米，二期12萬平方米，一期工程工期甲方要求2016年8月31日完工（包含平場）。二期工期待定。一期施工內容包括（場地內一號板塊1~5號實訓樓，會堂。東北側二號板塊實訓樓、教學樓、圖書館、對外服務中心、游泳館等。東南側三號板塊（學生宿舍區）。

一、服務內容目前該項目前期工作正在進行土石方平場的施工階段，我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

二、主要工作：

1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：①工程進度。②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執行情況。

4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

9、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

三、主要措施工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：

(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。(二)、對施工組織設計進行評估對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。

(三)、工程進度款支付控制根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。

(四)、工程設計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況；A．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。B．對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。

2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點： ①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。③、特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種： ①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。②、若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。(五)、對工程簽證單進行計量與評估 為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：

1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。

(六)、為重大材料采購提供詢價服務

1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。

2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。

(七)、工程結算審計工程竣工后按照業主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。

第三篇：改、全過程跟蹤審計流程

全過程跟蹤審計實施工方案

一、服務內容項目前期開工前審計，施工期審計（施工招標、合同簽定已經結束）、竣工結算審計和財務決算審計的全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

二、開工前審計

開工前審計是指對項目程序的合法合規性、投資概算的真實合理性進行的審計。主要包括下列內容：（1）建設計劃和項目進度計劃。

（2）擴大初步設計的依據和設計方案的論證、總概算的編制、審批等情況。（3）規劃許可審批手續等情況。（4）建設資金來源和落實情況。

（5）施工圖紙設計面積和裝修標準及有關部門審批情況。（6）招標投標程序、招標文件內容及標底編制程序等情況。（7）招標工程標底和工程量計價清單。（8）施工合同訂立情況。

（9）施工場地及施工用水、電、路等必備條件落實情況。（10）與建設項目立項有關的其它情況。

三、施工期間審計

1.1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。1.2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：①工程進度。②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

1.3、檢查項目概算執行情況。

1.4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

1.5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

1.6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

1.7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月應付工程進度款建議書；為業主單位提供可靠的付款依據，杜絕工程款超付現象。

1.8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

1.9、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

1.10、及時核定工程結算，提供完整結算報告。

2、主要措施工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：

2.1、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。

2.2對施工組織設計進行評估對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。

2.3工程進度款支付控制根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況）。3.工程設計變更的審計與控制

3.1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：A．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。B．對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。

3.2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

3.3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

3.4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。③、特別要提請業主注意，對于減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

3.5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。②、若由于監理單位、項目管理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予計算，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。

4、對工程簽證單進行計量與評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制： 4.1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。

4.2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

4.3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

4.4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。

5、為重大材料采購提供詢價服務

5.1提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。

5.2對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。

四、竣工結算審計

竣工結算審計是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。主要包括下列內容：（1）工程結算編制的依據。

（2）工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、機械使用費、定額套用等情況。（3）各項綜合取費基數、取費率等情況。（4）招標工程標底和工程量計價清單的執行情況。（5）對施工單位的工程撥款和材料、設備價格控制等情況。（6）與工程竣工結算有關的其它情況。

五、財務決算審計

財務決算審計是指審計部門對建設項目全部投資認定情況的審計。主要包括下列內容：（1）批準的設計方案和工程實際竣工情況。（2）竣工驗收和遺留問題的處置情況。

（3）建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產結轉情況。（4）竣工決算報表的真實、合規和完整情況。

六、報告文件

我司將根據工作階段的實際情況出具相應的報告文件。

第四篇：跟蹤審計

一、跟蹤審計的含義、特點

（一）跟蹤審計的含義。跟蹤審計是審計機關對特定事項、特殊資金和物質審計采取提前介入、全過程跟蹤，以預防性和建設性為主要目的的一種全新的審計監督模式。跟蹤審計發揮了審計的“免疫系統”作用，是審計機關落實科學發展觀的重要舉措。

（二）跟蹤審計的特征。一是跟蹤審計的全過程具有復雜性。它要求審計機關和審計人員在跟蹤審計中必須合理確定審計的項目和重點，創新審計組織模式和審計方法，嚴格控制審計風險。

二是跟蹤審計的時間具有持續性。審計機關克服傳統審計滯后性的局限，將關口前移，在事前、事中、事后三個階段持續對某個專項資金或某項政策進行動態審計，是跟蹤審計持續性的具體表現。通過對相同或相類似審計項目的多次審計，在促使被審計單位持續整改的基礎上，審計目標層層遞進，促進制度更加完善，管理更加規范，使跟蹤審計的作用大大提升。

三是跟蹤審計的目的具有預防性和建設性。它要求審計機關和審計人員緊緊圍繞審計目標，及時提出審計建議，促進被審計單位邊審邊改。

四是跟蹤審計的模式具有全新性。它要求審計機關和審計人員加強對跟蹤審計內在規模地把握，對跟蹤審計的經驗、做法和教訓及時進行歸納、總結。

五是跟蹤審計在響應時間上具有時效性。時效性是跟蹤審計的第一要素。對政府關心、社會關注的熱點、難點、焦點問題只有在第一時間跟進，及時發現苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。

六是跟蹤審計在內容上具有針對性。針對性是以專業的眼光，有選擇地關注，突出重點，而不是面面俱到。跟蹤審計的針對性主要體現在項目的選擇上，注意針對經濟形勢變化的趨勢、針對各級黨委政府關注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發生的風險確立跟蹤審計項目，從而提出具有針對性、可行性的建議。

二、跟蹤審計的發展趨勢

一是跟蹤審計工作法律保障制度化。目前由于政府投資項目跟蹤審計的法規和政策文件基本是空白，也很不完善，審計工作只能依據政府的指令和要求去做，審計結論和意見的執行缺乏強制性。

二是跟蹤審計工作操作程序規范化。目前雖然各級審計機關和審計人員對跟蹤審計進行了大膽實踐，形成了一套跟蹤審計實踐的操作思路,但還未從審計理論上加以總結和提升,還未建立一套相關的跟蹤審計的規章制度，沒有系統地上升到審計規范制度。跟蹤審計的范圍、內容、程序、審計取證、審計報告等都缺乏統一規范，導致跟蹤審計工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計質量。

三是跟蹤審計工作項目安排常態化。把握跟蹤審計主動權，一定要充分認識到發揮防護性和建設性作用對跟蹤審計的重要性和緊迫性，要以此為出發點來統籌安排審計工作，將跟蹤審計與其他專項審計和審計調查結合起來，整合審計資源，使跟蹤審計常態化。

三、跟蹤審計實踐中存在的問題

一是現行審計業績考核辦法與跟蹤審計的特點不相適應。從某種意義上講，跟蹤審計的預防性和建設性，使審計發揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計系統內部仍然以審計要情要目數量和查處違法違規金額作為業績考核的主要指標，對審計組和審計人員在跟蹤審計項目中發揮的作用在業績考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計的成果不好量化，難免影響審計人員的積極性和審計工作的開展。

二是現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應。由于目前國家尚未出臺統一的跟蹤審計的法規制度，而現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應，使得審計機關和審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對跟蹤審計項目作出共性的評價和判斷，增大了審計風險。

三是審計監督與建設單位管理的職責界定困難。審計人員介入項目的各個環節，容易陷入管理者的角色，導致責任不清，增加了審計風險。

四是跟蹤審計人力與復合型審計人才不足。跟蹤審計工作業務量大，事務繁雜，時間緊、政府要求高，建設項目個性化特征及管理復雜性特征與審計人員力量的矛盾十分突出，現有審計人員的專業水平、技術能力及綜合素質達不到要求，容易形成不正確甚至錯誤的結論，在很大程度上增加了審計風險。近幾年來，為了彌補審計力量的不足，審計機關聘用了大量的中介機構人員到國家審計隊伍或委托、授權中介機構進行審計，但是，由于這些中介機構是在分享國家審計的權力，加之其人員的素質良莠不齊，質量難以保障，從而放大了國家審計的風險。

四、加強和改進跟蹤審計工作的對策

（一）審計機關應研究和制訂跟蹤審計的法規制度體系，規范跟蹤審計全過程，防范審計風險盡。盡快出臺一整套跟蹤審計的規章制度，制定明確的、可操作性強的跟蹤審計的指導性意見或業務指南，建立和完善跟蹤審計的程序和審計規范，為實施跟蹤審計的審計組和審計人員提供衡量的標準，使跟蹤審計逐步走入程序化、規范化和制度化的軌道中。

（二）審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系。審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系，將通過審計促進相關政策和制度出臺或完善的數量、通過審計建議減少的損失浪費金額、核減的工程投資額等內容也納入跟蹤審計考核指標，建立既有直接指標、又有間接指標的跟蹤審計綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計為載體，全面拓展審計內容。大力推進工程造價審計，加大對工程實體和環境跟蹤觀察的力度，加強對合同管理情況的跟蹤了解；大力推進績效審計，幫助資金使用和項目建設單位提高管理水平；大力推進資源環境審計，重點關注土地、礦產、森林、海洋等國家重要資源的保護與開發利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環保資金管理使用情況，生態建設保護及相關資金管理使用情況，國家節能減排政策措施的貫徹落實情況等。

（四）創新方式方法，提高跟蹤審計成效。改進跟蹤審計項目組織方式，整合內外部資源，科學調配審計力量；創新技術方法，深化計算機審計，積極探索聯網審計，主動實施信息系統審計；大力推廣設備儀器輔助審計，在繼續推廣應用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設備儀器的基礎上，積極探索使用更為有效的設備儀器和技術手段，保障信息數據的準確性，提高審計工作質量和效率。

（五）創新具體形式，提高跟蹤審計的針對性。根據資金運行和項目建設周期，開展階段性跟蹤審計，以提高審計質量和效率；針對資金運行和項目建設的重點環節進行跟蹤審計，節省人力物力，保障審計效果；對特殊審計項目開展同步跟蹤審計，充分掌握資金運用和項目建設情況，最大限度獲得成果；對同期同類、同一行業或系統的建設項目開展批量跟蹤審計或行業、系統跟蹤審計，以擴大審計成效。

（六）知識結構調整及更新，培訓復合型人才和聘用專業人才相結合。由于跟蹤審計是對項目全方位進行審計，要求審計人員對各環節均要有所了解，需要對審計人員進行相關知識的培訓，調整知識結構和更新觀念，培訓復合型人才。針對特定的行業和專業，要在審計組中配備專業人才，并實施專家咨詢制度

第五篇：跟蹤審計管理流程及交底資料

跟蹤審計管理流程及交底資料

一、工程價款支付管理與審計

按建設單位確定的計量周期與支付周期，承包人應在規定的時間內向發包人遞交時間段內已完工程量報告，經監理及我單位審核后，按相關規定辦理本周期工程價款支付手續。

需辦理的相關資料：《工程款支付申請（核準）表》、《本周期已完成的工程造價預算書》

二、工程施工階段管理與審計

1、設計變更

設計變更申請無論由哪方提出（建設單位、設計單位、監理、承包人），均應由四方對變更內容協商確定后，由設計單位統一按標準格式制定變更文件，經監理、業主代表審批后發出，同時抄送我單位。對于涉及工期及費用較大的變更，建設單位在簽發前提請我單位進行匡算，根據匡算結果按審批權限進行審批后交由承包人實施。

需辦理的相關資料：經監理、業主代表審批后發出《設計變更單》、《工程核價審批單》（投標文件中有綜合單價的不需要辦理）

2、現場簽證

承包人應在收到發包人簽發的工程聯系單、技術核定單、洽商記錄等書面要求后，對于涉及新增綜合單價的，應于14天內按合同約定進行上報新綜合單價，監理、我單位按合同有關條款、計價規

范、工程內容及施工組織設計等進行審核和復核，報經業主代表審定。

需辦理的相關資料：《施工單位聯系單》、《技術核定單》、《洽商記錄》、《現場簽證表》、《工程量計算書》、《現場原始記錄表》、《工程核價審批單》（投標文件中有綜合單價的不需要辦理）

3、工程索賠

承包人因在知道或應當知道引起索賠的事件發生后，有關文件及法律規定的時間內以書面的形式上報索賠事項的有關資料。

需辦理的相關資料：《費用索賠申請（核準）表》

4、暫估價核定

暫估價中材料、設備價格核定：當暫估價中的材料、設備是招標采購的，其單價按中標價在綜合單價中調整；當為非招標采購的材料、設備價格，按南京市工程造價信息指導價確定，指導價缺項的，由承包人報送材料、設備價格申報單，申報單應明確品名、規格、型號、品牌、擬采購渠道、申報單價、數量、費用等，經監理審核后送我單位復核，報業主代表審定。需辦理的相關資料：《工程核價審批單》。

注：工程量若可以通過竣工圖及設計變更計算的，原則上不予以辦理工程簽證表。

具體表格見附件

江蘇工程咨詢有限公司跟蹤審計項目部