第一篇：跟蹤審計實施方案

全過程跟蹤審計實施方案

準備階段

1、向委托方了解工程基本情況并收集相關資料；

2、簽訂《審計業務約定書》；

3、組成包括項目經理和各類專業技術人員在內的工作小組，差進行合理分工，明確每個人員的職責范圍；

4、編制工作計劃，對工作進行合理安排，在實施過程中，可根據實際情況及時進行調整，確保咨詢質量。

實施階段

（一）施工前期審計

工作內容包括審計進場前已完的概算、預算、招投標、合同管理及其內部控制的審查與評價。

1、項目法人制度建設與實施情況審計

（1）審計是否嚴格遵守國家有關建設程序和規劃、環保、土地、勞動、安全、消防、建筑、稅收等有關法律法規；

（2）審計行政許可手續是否齊全；

（3）審計是否存在擅自提高或降低建設標準，改變建設內容，擴大或縮小投資規模的情況。

2、概算審計

設計概算審計的主要目的是促進概算編制單位嚴格執行國家有關概算編制的規定和費用標準，防止任意擴大投資規模和出現漏項，減少投資缺口，打足投資，避免發生實際造價大幅度地突破概算的現象。主要采取重點審計法和對

比審計法，即選擇建設項目中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進行重點審查。

3、招投標審計（包括項目全過程中招投標情況）

招投標審計的主要目的是審查和評價招投標環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；招投標資料的充分性和可靠性；招投標程序及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發包的合法性和有效性等。主要審計方法采取詢問法、分析性復查法和文字描述法。審查的主要內容是：

（1）招投標前準備工作的審計

①審核招投標條件是否具備，招標申請是否經有關部門批準，手續是否齊全；

②審核是否建立、健全招投標的內部控制，執行是否有效； ③審核是否存在人為肢解工程項目、違規操作招投標等問題；

④審核招投標程序和方式是否符合有關法規制度的規定；

⑤審核標段的劃分是否適當，是否符合專業要求和施工界面銜接需要，是否存在標段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問題；

⑥審核是否公開發布招標公告，招標公告中的信息是否全面、準確； ⑦審核是否存在因有意違反招投標程序的時間規定而導致的串標風險。

（2）招標文件及標底文件的審計

①審核招投標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述招標項目的實際狀況和招標人的實質要求。②作為評標依據或在“無標底投標”中供評標委員會參考的招標標底，是否由具備編標資格的預算員、造價工程師或委托具備相應資質的中介機構完

成，并經過了地方招標、投標管理機構審核； ③審核采取工程量清單報價方式招標時，是否按《建設工程工程量清單計價規范》的規定填制，是否按當地信息價格及當地實際價格情況確定其標底； ④審核施工現場的實際狀況是否符合招標文件的規定；

⑤審核投標文件和投標保函（額度）送達時間是否符合招標文件的規定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；

⑥審核招投標文件的內容是否存在“量身定做”現象，有無排斥潛在投標人的條款。屬于承包人自行采購的主要材料、設備，招標人應當在招標文件中提出材料、設備的技術標準或者質量要求。

（3）開標、評標、定標的審計

①審核是否建立、健全違規行為處罰制度，以及執行情況；

②審核開標、評標、定標程序是否符合相關法規的規定，評標標準是否公正，有無排斥投標人的條款；

③審核是否有可能發生泄漏標底的情況。

4、預算的審計

預算審計的主要目的是檢查施工預算的量、價、費計算是否正確，計算依據是否合理，施工圖預算審計包括直接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內容。主要審計方法采取重點審計法和對比審計法。

5、合同管理審計

合同審計的目的主要是審查和評價合同管理環節的內部控制及風險管理的造當性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對整個項目投資的效

益性。主要審計方法一般為審閱法、核對法和重點追蹤審計法。主要審計內容為：

①審核是否設置有專門的合同管理機構和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質；

②審核是否建立了適當的合同管理制度；

③審核合同管理機構是否建立健全防范重大設計變更、不可抗力、政策變動等的風險管理體系。

（2）專項合同通用條款的審計

①審核合同當事人的法人資質、合同內容是否符合相關法律和法規的要求； ②審核合同雙方是否具有資金、技術及管理等方面履行合同的能力； ③審核合同的內容是否與招標文件的要求相符合；

④審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制條件，法律手續是否完備；

⑤審核合同是否明確規定甲乙雙方的義務和權力；

⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導致合同無效的風險；

⑦審核合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規定。

（3）各類合同（包括但不限于勘察設計合同和施工合同）專項條款的審計 1）勘察設計合同

①審核合同是否明確規定勘察設計合同的基礎資料、設計文件及提供期限和勘察設計的工作范圍、進度質量及勘察設計文件的份數；

②審核勘察設計計費的計算依據、收費標準及支付方式是否符合有關規定；

③審核合同是否明確規定雙方的權力和義務；

④審核合同是否明確規定協作條款和違約責任條款。2）施工合同 ①審核總承包合同中，雙方的權力和義務是否明確，合同條款的完整性和嚴謹性，合同條款與招標文件經及其他技術資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；

②審核合同是否明確規定工程地址、建筑物數量、結構、建筑面積、工程批文、施工工期、設備材料供應的責任及質量標準、檢查方法等； ③審核合同的工程質量標準是否符合有關規定；

④審核工程造價計算原則、計費標準及其確定辦法是否合理，付款和結算方式是否合規、合理；

⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實際發生開口部分，應檢查其真實必和取證的正確性；

⑥審核隱蔽工程工程理的確認程序及有關內部控制是否健全，有無防范價格風險的措施； ⑦審核中間驗收的內部控制是否健全，交工驗收是否以有關規定、施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據。

6、內部控制審查與評價

建設單位內控審計的主要目的是審查保證和服務建設項目規范運行的內控制度是否健全、有效。主要審計方法為分析核查法。主要審計內容如下：

（1）審核建設單位的組織結構是否符合投資項目效益、效率的要求；

（2）審核建設單位的人員數量及素質是否滿足各崗位需要，有無冗員現象；篇二：全過程跟蹤審計實施方案(征求意見稿)全過程跟蹤審計實施方案

為規范工程項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質量，特制定本審計實施方案。

第一部分 審計程序

一、全過程跟蹤審計包括項目建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。

二、全過程跟蹤審計實施前，受托中介機構應組成審計組，明確審計項目負責人和審計組成員并報集團公司。審計項目負責人一般不得隨意更換，確需更換的，須報經集團公司同意。

三、審計組首次進點，應召開審計進點會，首次進點后，審計組應根據審計要求做好審前調查工作，制定切實可行的審計工作計劃，出點十日內報集團公司審計部，抄送項目公司。

四、審計組進點，應提前七日與集團公司審計部進行溝通和聯系，集團公司審計部根據情況將派駐現場深遠進行配合審計工作。現場審計期間，審計組應就審計發現重大問題，隨時向集團公司審計部進行溝通和報告。出點前，應保證本次審計任務全部完成，并征得集團公司同意后出點。

五、審計組要根據工程進展情況，實施各階段現場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿（見附件），及時報送集團公司審計部。

全過程跟蹤審計原則上按季度實施，出點后十日內向集團公司報送階段性審計工作報告和審計工作底稿。審計報告要充分反映和批露審計中發現問題。審計發現問題要及時形成審計工作底稿，審計工作底稿要清楚表明審計意見和審計依據。

六、審計組現場審計期間，應核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。

七、集團公司審計部根據審計報告向項目建設單位下達審計意見和審計建議。

八、全部審計工作完結后，應報送《華電集團全過程跟蹤審計結果報告》（格式見附件）。集團公司審計部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結算審核定案表》匯總表和《竣工結算審核報告》及時報送集團公司審計部備案。

九、集團公司就各受托中介機構的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統計報表等）、執業紀律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，建立受托中介機構執業業績檔案，作為審計項目招投標的重要參考依據。

第二部分 審計主要內容

一、審查基本建設項目核準和開工程序

1、項目是否未批先建。是否符合國家發改委《企業投資項目核準暫行辦法》的規定，獲得國家、地方相關部門核準或備案。

可行性研究報告、初步設計、概算批復、環境影響評估報告、地震安全性評估報告、建設規劃及用地批準文件、環保及消防批準文件、項目設計及設計圖審核文件等相關審批或審查文件是否齊全。

2、項目主體工程開工程序。是否嚴格執行《中國華電集團公司火電工程主體開工管理程序》，落實項目開工前的各項內外部條件，履行開工報批手續，是否擅自開工建設。

3、送出，運煤鐵路、公路或碼頭，熱網、燃氣、中水、灰場急運灰道路，配套煤礦等工程的建設條件（包括投資主體、設計工作、征地拆遷、工程招標、工程進度安排等）是否落實，是否與工程同步投運。

二、審查建設項目環境保護情況

1、煙氣脫硫等環境保護設施與主體工程是否同時設計、同時施工、同時投產使用。

2、設備是否經過國家環保部門驗收，經處理違規直接排放是否達標。

三、審查工程設計管理工作

工程設計是否符合《工程設計管理程序》要求。主要包括：

1、是否建立、健全設計變更管理程序，其執行是否有效。

2、設計是否全過程招標或分階段招標；初設文件初稿是否召開初設審查會議進行初設審查，集團公司是否進行初設批復。

3、初步設計概算編制的建設規模和建設標準是否與核準的文件相符，有無超規模、超標準和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經集團公司批復后實施。

4、工程建設設計是否嚴格按照批準的設計文件進行，是否擅自變更設計。引起工程投資增加的設計變更、非生產性設施需要擴大規模或提高標準的設計變更是否履行設計變更的審批程序。設計變更是否按照《中國華電集團公司工程設計變更管理程序》辦理。

（1）設計變更是否有設計單位編制變更單（必須付投資增減預算表）。監理單位審核，項目單位審批。對已聘請審計監理的項目，所有的審計變更須由審計監理予以審核并提出意見。

（2）項目超過規定金額設計變更費用是否經集團公司審批。單位工程金額增加100萬元人民幣及以上的設計變更費用（其中水電為大型工程金額增加1000萬人民幣及以上、中小型工程500萬元及以上的單項設計變更費用）需由集團公司審批。

（3）非生產性設施需要擴大規模或提高標準的設計變更費用由集團公司審批。

四、審查建設項目征地、拆遷管理、福利設施情況

1、建設項目征用土地的程序是否符合《中華人民共和國土地管理法》和《中華人民共和國土地管理法實施條例》的有關規定，是否依法取得土地征。

2、建設項目是否按照審批的規模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設征用二期用地情況。

3、建設項目征用土地涉及農用地轉為建設用地的，是否按規定辦理農用地轉用審批手續，是否存在以租代征的情況。

4、征地補償標準是否符合規定，是否存在多計或少計補償費的情況。

5、建設項目臨時用地是否按照規定，由縣級以上人民政府土地行政主管部門批準。篇三：跟蹤審計實施方案

一、服務內容

目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽定已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

二、主要工作

1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：①工程進度。②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執行情況。

4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

9、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

三、主要措施

工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。

(二)、對施工組織設計進行評估

對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。(三)、工程進度款支付控制

根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。(四)、工程設計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況： a．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。b．對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。

2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原

因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。

③、特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：

①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。

②、若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。

③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。(五)、對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：

1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式

約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。(六)、為重大材料采購提供詢價服務

1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。

2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。(七)、工程結算審計

工程竣工后按照業主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。篇四：跟蹤審計實施方案

跟蹤審計實施方案 >

一、服務內容

目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽定已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

二、主要工作

1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：①工程進度。②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執行情況。

4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

9、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

三、主要措施

工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。

(二)、對施工組織設計進行評估

對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。(三)、工程進度款支付控制

根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。(四)、工程設計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況： a．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。b．對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。

2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生，確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。

③、特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：

①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。

②、若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監理單位承擔一定費用。

③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。(五)、對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：

1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。(六)、為重大材料采購提供詢價服務

1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。

2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。(七)、工程結算審計

工程竣工后按照業主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。

================================= 為了方便大家使用本文檔，特贈送以下技巧 word常用編輯技巧大全

1.問：word 里邊怎樣設置每頁不同的頁眉？如何使不同的章節顯示的頁眉不同？

答：分節，每節可以設置不同的頁眉。文件――頁面設置――版式――頁眉和頁腳――首頁不同。2.問：請問word 中怎樣讓每一章用不同的頁眉？怎么我現在只能用一個頁眉，一改就全部改了？

答：在插入分隔符里，選插入分節符，可以選連續的那個，然后下一頁改頁眉前，按一下“同前”鈕，再做的改動就不影響前面的了。簡言

之，分節符使得它們獨立了。這個工具欄上的“同前”按鈕就顯示在工具欄上，不過是圖標的形式，把光標移到上面就顯示出”同前“兩個字來。3.問：如何合并兩個word 文檔，不同的頁眉需要先寫兩個文件，然后合并，如何做？ 答：頁眉設置中，選擇奇偶頁不同/與前不同等選項。4.問：word 編輯頁眉設置，如何實現奇偶頁不同? 比如：單頁浙江大學學位論文，這一個容易設；雙頁：（每章標題），這一個有什么技巧啊？

答：插入節分隔符，與前節設置相同去掉，再設置奇偶頁不同。5.問：怎樣使word 文檔只有第一頁沒有頁眉，頁腳？

答：頁面設置－頁眉和頁腳，選首頁不同，然后選中首頁頁眉中的小箭頭，格式－邊框和底紋，選擇無，這個只要在“視圖”――“頁眉頁腳”，其中的頁面設置里，不要整個文檔，就可以看到一個“同前”的標志，不選，前后的設置情況就不同了。6.問：如何從第三頁起設置頁眉？

答：在第二頁末插入分節符，在第三頁的頁眉格式中去掉同前節，如果第一、二頁還有頁眉，把它設置成正文就可以了

●在新建文檔中，菜單―視圖―頁腳―插入頁碼―頁碼格式―起始頁碼為0，確定；●菜單―文件―頁面設置―版式―首頁不同，確定；●將光標放到第一頁末，菜單―文件―頁面設置―版式―首頁不同―應用于插入點之后，確定。第2 步與第三步差別在于第2 步應用于整篇文檔，第3 步應用于插入點之后。這樣，做兩次首頁不同以后，頁碼從第三頁開始從1 編號，完成。7.問：word 頁眉自動出現一根直線，請問怎么處理？

答：格式從“頁眉”改為“清除格式”，就在“格式”快捷工具欄最左邊；選中頁眉文字和箭頭，格式－邊框和底紋－設置選無。8.問：頁眉一般是---------，上面寫上題目或者其它，想做的是把這根線變為雙線，word 中修改頁眉的那根線怎么改成雙線的? 答：按以下步驟操作去做：

●選中頁眉的文字，包括最后面的箭頭●格式－邊框和底紋●選線性為雙線的●在預覽里，點擊左下小方塊，預覽的圖形會出現雙線●確定▲上面和下面自己可以設置，點擊在預覽周圍的四個小方塊，頁眉線就可以在不同的位置。9.問：word 中的腳注如何刪除？把正文相應的符號刪除，內容可以刪除，但最后那個格式還在，應該怎么辦？

答：步驟如下：

1、切換到普通視圖，菜單中“視圖”――“腳注”，這時最下方出現了尾注的編輯欄。

2、在尾注的下拉菜單中選擇“尾注分隔符”，這時那條短橫線出現了，選中它，刪除。

3、再在下拉菜單中選擇“尾注延續分隔符”，這是那條長橫線出現了，選中它，刪除。

4、切換回到頁面視圖。尾注和腳注應該都是一樣的。10.問：word 里面有沒有自動斷詞得功能?常常有得單詞太長了，如果能設置下自動斷詞就好了

答：在工具―語言―斷字―自動斷字，勾上，word 還是很強大的。11.問：如何將word 文檔里的繁體字改為簡化字？

答：工具―語言―中文簡繁轉換。12.問：怎樣微調word 表格線？word 表格上下豎線不能對齊，用鼠標拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠，想微調表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦？

答：選定上下兩個單元格，然后指定其寬度就可以對齊了，再怎么拉都行pressalt，打開繪圖，其中有個調整坐標線，單擊，將其中水平間距與垂直間距都調到最小值即可。打開繪圖，然后在左下腳的繪圖網格里設置，把水平和垂直間距設置得最小。13.問：怎樣微調word 表格線？我的word 表格上下豎線不能對齊，用鼠標拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠，我想微調表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦？

答：可以如下操作：●按住ctl 鍵還是shift，你have a try●double click the line, try it :)●打開繪圖，設置一下網格（在左下角）。使水平和垂直都為最小，試一把！？●press alt 14.問：怎么把word 文檔里已經有的分頁符去掉？

答：先在工具――> 選項―― > 視圖――> 格式標記，選中全部，然后就能夠看到分頁符，delete 就ok了。15.問：word 中下標的大小可以改的嗎? 答：格式―字體 16.問：word 里怎么自動生成目錄啊

答：用“格式>>樣式和格式”編輯文章中的小標題，然后插入->索引和目錄 17.問：word 的文檔結構圖能否整個復制? 論文要寫目錄了，不想再照著文檔結構圖輸入一遍，有辦法復制粘貼過來嗎？

答：可以自動生成的，插入索引目錄。18.問：做目錄的時候有什么辦法時右邊的頁碼對齊？比如：1.1 標題..........11.2 標題...............2 答：畫表格，然后把頁碼都放到一個格子里靠右或居中，然后讓表格的線條消隱就可以了，打印出來就很整齊。19.問：怎樣在word 中將所有大寫字母轉為小寫？比如一句全大寫的轉為全小寫的答：格式->更改大小寫->小寫 20.問：在存盤的時候，出現了問題，癥狀如下：磁盤已滿或打開文件過多，不能保存，另開新窗口重存也不管用。如何解決？ 答：把word 文檔全選，然后復制，然后關掉word，電腦提示你粘貼板上有東西，要不要用于別的程序，選是，然后，再重新打開word，然后粘貼，然后，保存。21.問：word 中的表格一復制粘貼到ppt 中就散掉了，怎么把word 里面的表格原樣粘貼到ppt 中？

答：1）比較好的方法是：先把表格單獨存為一word 文件，然后插入－－>對象，選由文件創建，然后選中上面的word 文件，確定； 2）還可以先把表格copy 到excel 中，然后copy 到ppt 中，這個也是比較好的辦法；3）可以先做成文本框，再粘貼過去；4）復制粘貼，但是在ppt 中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成圖片，再弄到ppt 里面。22.問：有沒有辦法將ppt 的文字拷入word 里面？

答：另存就可以了。只要以.rtf 格式另存即可 23.問：word 中圖片的分欄如何處理？假如有：1 2 圖3 4 這樣的結構，我想實現：1 3 圖（要橫跨兩欄）2 4 但是，試了半天總是：1 2 圖3 4 怎么辦呀？help！

答：設置圖片格式――版式――高級――文字環繞――環繞方式選上下型――圖片位置――對齊方式選居中――度量依據選頁面，要先改文字環繞，然后才能改圖片位置 24.問：用word 寫東西時字距老是變動，有時候自動隔得很開，有時候進入下一行的時侯，上一行的字距又自動變大了，這是為什么？怎么糾正啊？

答：是因為自動對齊的功能，格式――>段落――>對齊方式可以選。還有允許斷字的功能如果check 上，就不會出現你說的情況了。25.問：在使用word 的樣式之后，如標題

1、標題2 之類的，在這些樣式前面總會出現一個黑黑的方塊，雖然打印的時候看不到，但

看著總是不舒服，有沒有辦法讓它不要顯示呢？

答：“視圖”－－>“顯示段落標志”，把前面的勾去掉。其實這個很有用，可以便于知道哪個是標題段落 26.問：文章第一頁下面要寫作者聯系方式等。通常格式是一條短劃線，下面是聯系方式，基金支持等。這樣的格式怎么做出來？就是注明頁腳嗎？

答：插入――腳注和尾注 27.問：文字雙欄，而有一張圖片特別大，想通欄顯示，應該怎么操作？

答：可以選擇的內容，按雙欄排。選擇其他內容，按單欄排。28.問：word 里面如何不顯示回車換行符？

答：把視圖->顯示段落標記的勾去掉或工具->選項->視圖->段落標記 29.問：有沒有方法把word 里的軟回車一下子替換掉？識別出來的文字全帶著軟回車，能把他們一次全刪掉嗎？？

答：查找＋替換，按ctrl+h；軟回車好象是^l，在特殊字符里有 30.問：在word 里的框框里怎么打勾？

答：畫個文本框，文本框里寫一個鉤，然后拖過去；或者先在word 里插入符號“√”，然后選中“√”，到-》格式-》中文版式-》帶圈字符-》選“□” 31.問：還是不行，這樣拷過去的框框字體是windings 的，而原來的是宋體的，兩者有很大的區別。

答：根據模板新建專業型傳真，里面有框，雙擊后打勾，copy 就ok 32.問：word 中怎么在一個英文字母上打對號？ 答：透明方式插入圖片對象，內容是一個√ 33.問：word 里怎么顯示修訂文檔的狀態？文檔修訂后，改后標記很多，但是在菜單里沒有“顯示修訂最終狀態”等，怎么調出來？ 答：工具－>自定義－>命令－>類別（工具）－>命令（修訂）－>把“修訂”等拖到工具欄上 34.問：怎樣把許多分開的word 文檔合并成一個文檔。我的論文是按照章節分開寫的，但現在圖書館要提交電子版的學位論文，是一個文檔的，我找了很多選項但好象不能合并，選擇插入文件功能，可以加入內容，但文檔中的頁眉卻插不進去，有誰有高見？

答：acrobat6 可以直接把多個文檔打印成一個pdf 文檔。可以提交pdf 格式的論文，先一個一個word 文檔轉換為pdf 格式的，然后在pdf 文檔菜單的文件菜單中，選上作為pdf 格式打開，追加上就可。35.問：word 里面要寫方程式怎么辦啊？

答：插入－對象－公式編輯器equation，如果沒有公式編輯器equation，要自己從光盤中安裝，或者安裝mathtype 公式編輯器按右鍵把它拖出來－－插入－－命令－－自定義－－工具應該是倒過來 36.問：想在word 里面表示矩陣，怎樣才能畫出那個很大的矩陣括號？

答：裝公式編輯器mathtype 好了~：）37.問：word 的公式編輯器怎么安裝？

答：工具－自定義－插入－公式編輯器，把它拖到工具條上即可；或者安裝office 后，再次安裝，選增加功能吧，會有提示的篇五：工程跟蹤審計實施方案 工程跟蹤審計 xx新xx工程造價咨詢有限公司

二0 0八年一月

實施方案及報價

目 錄

前言---------------------1 第一部分 綜合部分

一、法人授權委托書---------

二、法定代表人、被授權代表身份證復印件--------------------

三、營業執照---------------

四、資質證書---------------第二部分 商務文件

一、跟蹤審計報價單-------

二、我單位對本工程的服務承諾----------------------------

三、優惠條件-------------第三部分 技術文件

一、項目實施方案---------

（一）、審計方案-----------

（二）、審計工作步驟-------

（三）、審計工作內容-------

（四）、審計方法-----------

（五）、審計所需資料-------

（六）、合理化建議---------

二、跟蹤審計項目實施保證措施----------------------------

（一）、工程跟蹤審計工作的指導原則、目標------------------

（二）、質量控制措施------

（三）、造價控制措施------a、經濟技術措施-----b、合同措施---------c、組織措施---------

三、項目管理機構配備情況

（一）、項目人員配備------

（二）、擬投入本項目的主要技術裝備表---------------------

（三）、擬投入本項目的審計人員一覽表---------------------

（四）、擬投入本項目的注冊造價師簡歷表-------------------

四、對本工程全過程跟蹤審計的建議-----------------------第四部分

企業優勢--------結束語

-----------------附件一近三年從事工程造價主要項目一覽表----------------附件二 社會信譽---------附件三 造價工程師注冊證復印件--------------------------附件四 企業財務狀況證明-前 言

xx三聯城市建設有限責任公司：

首先感謝貴單位給我公司提供一個參加彩石山莊跟蹤審計的機會，并敬請貴單位領導對我公司進行全面考察和評審。

我公司經過近幾年的快速發展，已成為我省規模最大，最具有權威性的工程造價機構之一，是我省造價審計業務起步最早、實力最強的單位之一，是省教育廳確定為高校委托審計業務服務機構，在全省各地承接了大量的民用基建、工業工程項目的跟蹤審計和竣工結算審計等工作，積累了豐富的審核經驗，逐步形成了一套具有自身特色的造價咨詢管理體系，尤其是在工程造價跟蹤審計和結算審計中，逐步摸索出了一套行之有效的質量管理體系和成熟的審計規范，取得了顯著成效，受到了委托單位的一致好評。

在濟南市高新技術開發區孫村浪潮集團項目，xx輕工業學院長清校區，xx藝術學院長清校區，泰山醫學院新校區，xx科技大學青島校區，濟南大學新校區，濟南市千佛山醫院，xx省衛生學校，xx農業大學新校區，濟寧醫學院日照新校區等工程的跟蹤審計，都充分顯示了我公司在跟蹤審計方面的優勢。

若我公司有幸參與本工程的審計，我們將恪守職業道德、嚴守執業紀律，發揮我公司技術力量的優勢，建立完善的工程造價控制體系，實施技術與經濟相結合最有效的控制手段，把控制工程造價滲透到工程建設的每一個環節，切實體現跟蹤、結算審計的重大意義，為貴單位的工程建設貢獻全部力量。

第二篇：跟蹤審計實施方案封面

江東北路定淮門大街節點改造工程項目

跟

蹤

審

計

實

施

方

案

二O一二年十一月十日

第三篇：全過程跟蹤審計實施方案

建設工程全過程跟蹤審計實施方案

一、建設工程全過程跟蹤審計的意義

隨著經濟的不斷發展，建設工程項目日益增加，基建、修繕工程預決算審計中暴露出來的問題也日益突出。如何充分發揮建設資金投資效益，保護資金使用安全，避免損失浪費，保證基建工程的竣工決算質量，是基建工程審計人員面臨的重要課題。實踐和理論探索證明，全過程跟蹤審計方法是對建設工程風險控制的有效措施。

1實現建設工程全過程跟蹤審計的意義主要表現在以下幾個方面：

1.1 有利于嚴格貫徹和執行國家對建設工程相關的審計、建筑、招投標等法律法規，維護一切法規的權威性及執行法規的嚴肅性，避免政策法規理解和執行的偏差。

1.2 有利于監督檢查建設單位內部控制及有關管理制度，建設單位認真執行經批準的投資計劃，嚴格遵守建設程序，實施對建設項目可行性研究和評價，防止亂上項目、擅自開工建設，避免出現投資決策失誤，降低建設項目決策風險。

1.3 有利于監督建設工程的各行為主體單位。建設、施工、監理、招投標代理、工程咨詢及項目管理等單位，由于所處地位及出發點不同，不可避免地會發生矛盾或沖突，通過跟蹤審計及時協調，使之各方求同存異、顧全大局、發揮其整體管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引發的風險。

1.4 有利于防弊糾錯，維護經濟秩序，通過跟蹤審計，對存在的問題針對性提出審計意見，及時予以糾正，對于舞弊、違紀、違規行為予以揭露；對于建筑工程中的不正之風采取響應的措施予以制止，以維護正常的經濟秩序，保證投資的合理使用，促進廉政建設。降低違規和領導瀆職犯罪引發的法律經濟和領導責任風險。

1.5有利于提高建筑工程的投資效益，實施全過程跟蹤審計，對工程管理活動和環節進行評價，提出審計意見和建議，促進加強管理，從而提高投資的宏觀的、微觀的經濟效益，針對行業審計，對投資結構，資金投向和投量上的問題，提出調整意見和建議，促進宏觀調控，提高投資效益。另外，通過對審計資料的積累和整理，有利于國家宏觀經濟信息的準確性與可靠性，促進工程建設和管理的法制化、制度化。

二、項目階段的審計質量控制程序

1.1審前控制

（1）審計計劃。制訂審計計劃是保證內審質量的一個重要環節，抓住企業內部重點、要點、難點，圍繞經濟效益，制訂合理的審計計劃并進行科學管理，可以保證審計質量的高水平，降低審計風險。

（2）審前調查。審前調查是審計工作的重要審計程序，它有利于突出審計重點、把握審計內容、防范審計風險。

（3）審計方案。根據充分的審前調查和分析，得出審計關注點，科學合理地確定審計范圍、內容、重點、目標、分工和時間等，形成審計方案。同類項目的審計方案可以整理成模版，編制方案時可以根據風險大小及具體情況進行修改。

1.2、審中控制

（1）現場審計。項目組長應在實施審計之前對審計人員講明審計目標、重點、程序和關注的重大問題，并實行全過程監督。

審計證據是審計結論的支持要件，也是審計檔案的重要組成部分。審計過程中，審計人員應及時向項目組長匯報已發現的問題，撰寫審計日記。審計日記是審計檔案資料的組成部分，其審核由項目組長負責。

（2）審計底稿及其復核。根據江蘇煙草審計處的統一要求，審計工作底稿的編制，在形式上，應做到要素齊全、格式規范、標識一致、記錄清晰；在內容上，應做到資料翔實、重點突出、繁簡得當、結論明確。各級復核人員應明確具體復核內容和承擔相應責任，層層把關，級級負責，確保審計工作底稿的內容覆蓋審計項目的全部，并對底稿反映事實不實、證據不充分、漏項等情況負責。

1.3、審后控制

（1）審計報告。審計報告是審計工作最終成果，其質量控制應做到：內容全面完整；審計師對審計報告的真實性、合法性負責，被審單位管理當局對會計報表的公允性、真實性、合法性負責；審計證據要充分適當，符合客觀、公正的原則；實施三級復核；召開審計報告見面會，溝通審計信息，完善審計報告。

（2）審計檔案歸檔。審計檔案歸檔的質量控制標準包括審計資料的完整性是否符合規定、審計資料的裝訂是否符合要求、審計資料歸檔清單簽字是否完善等。加強審計檔案質量控制，是整個項目質量控制的補充環節。

三、全過程跟蹤審計工作重點

1、前期準備階段

（1）基本建設程序合規性審計

基建程序審計應以國家工程項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內容：

A、重點檢查建設工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規，審批手續是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規合法性；

B、檢查項目開工手續是否齊全。重點審計設計、監理及施工總承包單位的招投標確定過程，以及審計局指定分包工程的招投標和按《招投標法》規定應進行招投標的加工材料、設備材料采購集其他服務項目。

C、審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經濟合同內容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協議書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符；審核與設計、監理等單位簽定的合同是否合法合規，收費是否合理。

2、決策階段：投資項目可行性研究和審計是決定和影響投資的最重要階段，在這個階段要做出關于投資方案、投資實施方向性決策，這個決策不僅要明確回答擬建項目是否應該投資和推薦較好的投資選擇，為投資決策提供科學依據，還應是進一步規劃、設計和實施工程項目方案指導的原則、框架和基礎。重點是審計投資估算和資金的籌措，主要是審查建設資金安排是否合理、估算和概算內容是否完整、指標選用是否合理、資金來源有無正常的來源渠道、貸款有無償還能力、投資回收期是否正確等等。

3、設計階段：在項目做出決策后，控制工程造價的關鍵就在于設計。一般工程項目采用兩個階段進行設計，即“初步設計”和“施工圖設計”。工程設計制約著固定資產投資效益。在建設資金總額確定的情況下，為達到有限資金取得 3

最大效益，必須對建設方案進行評價，評價的基本原則是技術上先進和經濟上合理。經濟上合理的前提條件是工程預算編制準確。

設計概算審計主要是審查概算編制依據的合規性、概算編制的準確性和概算總體主要內容的真實性。

3.1概算審查

審查建設項目概算的編制情況，包括編制的依據、范圍、內容、深度等是否符合國家的有關規定；審查概算套用的定額、標準是否適用，套用的定額子目和單價等是否準確無誤；概算編制的工程規模、標準、內容和概算總投資及細項與立項、可研階段有無出入，有無增項、漏項，編制中有無“高估冒算”的情況。

3.2施工圖預算審查

主要審查預算編制依據是否合理，工程量計算是否準確，套用的定額子目和單價等是否準確無誤，工程取費是否合理等，關注預算是否存在超概算問題，如果超概算，分析超概算的原因，建議按相關程序及時調整概算或調整設計方案。

4、招投標及合同簽訂階段

重點審查招標文件、工程量清單和招標控制價、配合甲方做好清標工作、施工合同主要條款等。

4.1招標文件的審核

檢查招標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述招標項目的實際狀況；檢查招標文件是否全面、準確的表述招標人的實質性要求；檢查采取工程量清單報價方式招標時，其清單是否按《建設工程工程量清單計價規范》的規定填制，是否設定了招標控制價，審核招標控制價是否合理；檢查施工現場的實際狀況是否符合招標文件的規定；檢查投標保函的額度和送達時間是否符合招標文件的規定；檢查投標文件的送達時間是否符合招標文件的規定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題。

A、根據審計局的要求和有關國家和地方規定主要審核招標單位編制招標文件：審核招標文件內容的完整性；招標程序的合理、合法性；評標、定標工作的公正、公平性；

B、審核施工招標文件的計價要求、合同主要條款；審核施工招標工程的審批手續、資金來源、設計文件及其他技術資料。

4.2工程量清單、招標控制價的審核

A、審核工程量清單，根據設計要求重點審核工程量清單的工程量及分部分項工程量清單項目特征和工作內容；

B、審核招標控制價的計價程序是否合理，編制是否合規、正確； C、審核暫估材料的價格是否準確；

D、檢查招標控制價是否超出施工圖預算或超出工程概算，分析超出原因，確屬超概算情況，及時啟動調概程序。

4.3監督開標、評標、定標是否合規

不作為招標小組成員，但監督開標、評標、定標整個過程是否合規。檢查是否建立、健全違規行為處罰制度，是否按制度對違規行為進行處罰；檢查開標的程序是否符合相關法規的規定；檢查評標標準是否公正，是否存在對某一投標人有利而對其他投標人不利的條款；檢查是否對投標策略進行評估，是否考慮投標人在類似項目及其他項目上的投標報價水平；檢查各投標人的投標文件，對低于標底的報價的合理性進行評價；檢查中標人承諾采用的新材料、新技術、新工藝是否先進，是否有利于保證質量、加快速度和降低投資水平；檢查對于投標價低于標底的標書是否進行答辯和澄清，以及答辯和澄清的內容是否真實、合理；檢查定標的程序及結果是否符合規定；檢查中標價是否異常接近標底，是否有可能發生泄漏標底的情況；檢查與中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容。

4.4協助做好清標工作

不作為招標小組成員、但獨立地審查及分析收到全部投標文件和回標文件中的投標報價部分，詳細分析投標總價、投標單位、非平衡報價，并提供造價方面的標函分析報告，為招標小組提供可比較的標函審核意見。

A、協助審計局做好開標工作，投標單位、評標小組、參加招標小組管理人員到現場監督、見證；

B、分析和審核所有收到的投標文件，并在合理的時間（滿足審計局招標進度要求）內為審計局提供詳細的投標文件分析報告；包括對招標文件響應性、計算誤差、單價分析、總價分析、工期比較、投標資料等諸多方面比較，提供結論與建議，并負責匯總其他顧問單位之意見；編制綜合評標報告供審計局決策參考；

5、施工階段

嚴格監督履行施工合同條款，加強工程驗工計量，嚴格控制工程資金使用，按要求出具各種報表；對工程實施中的新增單價及時核定；對工程過程中的現場簽證及時計量、計價，確保對投資的動態調整等。

5.1合同實施的審查

重點關注在項目建設過程中是否嚴格按照合同條款予以實施；對施工過程中出現的新的情況建議相關方及時以補充協議、會議紀要的方式予以補充完善；與工程投資相關的補充協議條款、會議紀要及其它相關決策是否與原合同及招標文件相符等，如有不符合條款，及時予以指出并分析產生原因及對工程投資產生的影響。

5.2大宗材料及設備采購的審查

設備和材料采購審計的目標主要包括：審查和評價采購環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；采購資料依據的充分性與可靠性；采購環節各項經營管理活動的真實性、合法性和有效性等。對于審計局自行實施的大宗材料及設備采購主要審查：是否按規定組織招標，招投標文件及合同是否通過咨詢審核，是否堅持招投標程序合規性及市場競爭的充分性。對于合同約定由承包方采購的主要裝飾材料及設備需在施工過程中進行認價的審查：所采購的材料及設備品牌、性能是否與設計（或審計局要求）相符合，所申報的材料及設備單價是否與市場相符合。設備和材料采購審計主要包括以下內容：

A、檢查是否編制了采購計劃，編制采購計劃的依據是否合規、有效，設備、材料供應計劃中所編列的各種設備、工具、器具、材料的種類、規格、型號和數量等是否與批準的基本建設計劃、設計文件相符，有無編列設計文件和基本建設計劃以外的工程物資；

B、檢查所擬定的采購地點是否合理；

C、檢查采購程序是否規范，是否按照批準文件規定的采購方式進行采購，采購的過程是否按照國家相關規定進行；

D、檢查采購的批準權與采購權、驗收入庫、付款、辦理退貨等不相容職務分離及相關內部控制是否健全、有效，各部門之間是否形成了相互制約、相互監督的機制；

E、檢查建設單位是否按照批準的基本建設計劃和工程物資采購供應計劃與供貨單位簽訂合同；（抽查工程定貨單，查看其訂貨是否與計劃相一致，有無多購、少購、重購、漏購以及有計劃外的工程物資購買合同）

F、檢查采購是否按照公平競爭、擇優擇廉的原則來確定供應方；（重點檢查建設單位的工程物資采購是否通過真正意義上的招標競價，即：評標辦法是否已在招標文件中規定，評標過程中是否按照招標文件中的評標辦法進行，確定的中標單位是否合理、有效，采購價格是否合理。）

G、檢查合同簽訂是否有效，供貨商是否為中標單位，合同簽訂的流轉程序是否執行到位符合規定；檢查設備和材料的規格、品種、質量、數量、單價、包裝方式、結算方式、運輸方式、交貨地點、期限、總價和違約責任等條款規定是否齊全、嚴謹、完整；

H、檢查合同內容是否得到全面、嚴格的履行，合同變更是否合理、有效； I、檢查對新型設備、新材料的采購是否進行實地考察、資質審查、價格合理性分析及專利權真實性審查；

5.3工程進度款的審核

主要審核：是否符合申報程序，所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符；是否存在重復申報或虛報的現象；工程預付款是否按合同約定扣回等；防止超付工程款現象的發生。

A、審核“進度付款報審資料”，并提供付款建議；

B、審核當期應付款時，應針對不同承包商計算應扣除的預付備料款、甲供材料及設備款、相應比例的工程預留尾款及其他應扣款項，形成實際應付款的金額數據；

C、對以合同約定的比例按施工的形象進度來計算付款金額的項目，應重點核對實際完成施工的進度形象，同時核對其計算的比例和口徑的準確性；

D、按實際完成施工的形象進度工作量和合同約定的計價依據計算付款金額的項目，要按施工設計圖紙和監理簽認并經核實的資料進行計算，按合同約定的計價依據進行核價；

E、在項目“合同執行情況表”中記錄、更新進度付款的情況，及時備案。5.4工程變更和工程簽證的審核

主要審核其程序是否到位，變更是否合理、真實及準確，依據是否充分。A、對工程變更主要審核：是否符合工程變更的批準程序，變更內容是否與實際發生相符，工程變更引起造價的變化是否能作為結算依據。

B、對工程簽證主要審核：是否符合工程簽證的管理程序和批準權限，簽證內容是否與實際發生相符，計量計價方式是否與合同有關條款約定相符或另做合理約定，是否能作為結算依據；

C、對施工方編制的技術措施方案，從設計變更、現場簽證的合理性和性價比從投資角度提出審查意見；

D、重點關注是否嚴格按施工圖施工，是否按施工技術措施方案實施，變更及簽證增加的工程量其責任在哪一方，減少的工程量是否及時辦理了相關手續；

E、新增工程量如何確定單價，如無相同或相似的投標單價，要根據現場實際情況，審核施工方送單價是否合理。

5.5索賠費用的審核

A、在項目實施過程中，對可能引起索賠的因素重點跟蹤，并及時提供相關咨詢建議，以力求避免索賠事件的發生。對已發生的索賠事件，進行原因分析、劃清責任，本著“由過錯方承擔責任”的原則并結合合同的約定及招標文件規定對所增加的投資進行核定，及時做好事件發生、發展、終結等相關記錄，收集相關的證據資料，在規定的時間內及時處理索賠事件;B、對由于施工單位的過錯而引起的質量缺陷和工期延誤，積極協助審計局及時提出反索賠。

6、竣工結算階段

依據國家相關法律法規、造價標準、施工合同、招標投標文件、施工圖紙、施工過程變更洽商等相關資料，對施工承包商、設備材料供應商等單位申報的工程結算進行審核，合法、合理、準確確定工程造價，協調施工承包商（設備材料供應商等單位）達成一致性意見并出具工程結算審核報告。通過結算審核工作的開展，協助委托方加強對工程造價的控制與監管，為工程決算及核定固定資產價值提供依據。同時，通過結算審核項目的實施，審計建設項目招標投標管理、合同管理情況，并發表審計鑒證意見。工程竣工結算審計的主要重點包括：

6.1理清各承包商的施工范圍與相互關系

審核過程中要以項目總體的角度盡量搜集完整的、真實的、合法合理的資料，理清項目各參與主體相互之間的關系，劃清各合同單位對本項目最終實際的參與范圍與參與程度。

6.2審核確定結算原則

按照各種合同要求完成全部工程并驗收合格后的項目才能列入竣工結算，審核將按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格、優惠條款等對工程結算進行審核，確保合同的完整實施。

6.3確認相關文件的有效性

依照法律、法規、政策性文件以及施工合同的約定，將對工程實施過程中的各種變化因素(包括設計變更、工程補充協議、新增項目等內容)的有效性進行確認，對工程實施中發生的所有與圖紙不符的情況或出現的額外費用，必須要有審計局、監理方、施工方、設計方的簽字認定,如屬于純現場問題，可以除設計單位以外的三方簽字認可。

6.4檢查隱蔽驗收記錄

所有隱蔽工程均需驗收合格，并應有建設方與監理方的簽字確認。審查竣工結算時應核對隱蔽工程的施工記錄和驗收簽證，手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。

6.5審核工程數量及定額單價

依據審定的竣工圖、有效的設計變更及合法的工程補充條款等相關資料對工程結算中的工程量進行審核，并按照核定的單價(包含調整公式及系數)計算工程項目費用。

6.6審核工程費用計取

由于本項目的施工項目多，施工涉及專業多，不同的工程(工序)涉及的取費標準及不同單位的取費費率也不一致，因此，對各項工程取費進行審核時，將嚴格按照施工合同的相關規定，認真、仔細地對各項費率、價格指數、換算系數進行核對，對特殊費用和計算程序進行驗證，嚴格掌握各項費用的計取基數和工程量的計量單位。

6.7檢查消除計算誤差

竣工結算子目多，篇幅大，易產生計算誤差，我公司在審核工作中將對各單 9

項工程采取專人負責制，工作中將認真核算，確保審核數據的準確性。

四、跟蹤審計的審核工作步驟及流程

1、建設項目開工前的審計準備工作

及時掌握工程建設項目的各項情況，掌握本工程建設施工實施范圍和工程計劃，參加各類工作協調會；全過程參與設計、施工方案比選和合同簽訂等工作，及時審計書面形式提出投資測算、經濟比較分析等咨詢建議；介入各種調查工作，收集全面的資料，合理的確定投資控制目標值，必要時，提出書面意見和報告，為委托方提供參考性意見。準備階段的具體工作主要為：

（1）審計項目組的建立情況及其制定針對項目的實施方案；

（2）審計有關的投資控制專業人員進駐施工現場進度，實施審查、掌握施工現場情況：施工合同及有關補充協議、工程結算書、工程竣工圖、招投標文件資料、有關技術經濟會議紀要、技術核定單、經濟簽證單、施工組織設計（施工方案）、其它與工程審價有關的資料的管理情況；

（3）審計審計局方、施工方共同對所提供的資料的確認情況，是否對遺漏資料加以補充，待提供齊全，各方是否共同予以確認，并簽字蓋章。

（4）對工程總體概況作充分的了解，包括周邊環境情況、水文地質情況、參與設計施工單位的情況；

（5）熟悉項目施工具體規范，收集與本項目相關的設計、施工情況等資料；（6）參比國內外同類工程的設計、施工資料，準備設計優化方案數據；（7）參與其他各類工程合同（協議書）的制訂及審核，為合同的合法性、合理性提供咨詢意見；

（8）初步預測項目控制目標值；

（9）了解分析建設資金的籌備、融資情況，資金分階段投入的情況；（10）審計甲方建立健全財務核算制度，編制真實、合法的財務報表體系，建立完善的內部控制制度，包括財務管理制度、經濟合同管理制度、現金管理制度等；

（11）審計專業財務賬戶的設立，并使其規范運用；（12）參加各類工作協調會。

2、設計階段的審計工作

在項目前期階段根據與項目相關的文件，依據國家、地方的相關規范、規程

等技術文件，結合有關管理法規，及時對所提出的設計優化建議和經濟比較分析報告，特別針對影響造價的主要因素而出具相應書面意見進行審計。設計階段的具體工作主要為：

（1）根據北京市現行行業標準“建筑設計”文件編制深度規定及初步設計圖紙，完成概算文件的審核，設計概算的審核包括編制價格、費率、利率、匯率等確定靜態投資和編制期到竣工時的動態投資部分，為委托方提供可能合理節省費用的建議；

（2）審計設計方案經濟的比選結果，包括對主體工程、基礎工程等對經濟的影響；

（3）審計概算總投資，特別關注其超出批準總投資（或可行性文件總投資）的情況，為審計局提供可能合理節省費用的建議；

（4）審計過程中重點關注在概算中未考慮但可能發生的財務支出情況；（5）審核已發生的財務支出，對即將發生支出做出預測；

3、工程招標階段的審計工作

審計在工程勘察、設計、施工、施工監理、設備招標中的招標文件和工程量的審核和計算結果，及相應的書面審核意見；審計相關合同中有關合同價、付款、變更、索賠等條款；特別關注工程中可能出現的不確定因素如：漲價、設計變更、不可預見費等及在造價中所占比例較大的內容做出預判。

工程招標階段的具體工作主要為：（1）準備階段

1）參與審計局對工程招標進行策劃，并對甲方有關招標事宜進行審計;2）參與審計局對項目進行標段劃分、發包策劃、材料設備供應方式確定等，制定各標段的招標方案和招標計劃，審計整改流程的合規性；

3）審計審計局組成由招標單位、招標單位的上級主管部門、標底編制單位和專家等組成的評標小組的合規性;4）參與同政府招投標管理部門的協調工作，全程審核辦理相關招投標手續并獲得政府有關部門的審核批準。

5）審核建設項目所需之全部包括工程勘察、設計、施工、施工監理、設備等的招標文件，并充分考慮中華人民共和國的法律和法規及本項目所在地的地方法規；

（2）招標階段

1）根據委托方的要求參與審查依據有關國家和地方規定編制的招標文件。2）根據招標圖紙及技術規范，審計承包工程、分包工程材料/設備供應招標文件所需的工程量清單（包括工程勘察、設計、施工、施工監理、設備等）；

3）根據經核準的招標文件，審計通過一定的渠道發布招標信息的公允性。4）審計甲方對各投標申請進行資質、信譽、業績等方面的查驗和審核過程。5）審計招標單位組織的現場踏勘和招標文件答疑過程。（3）評標階段

1）審計甲方的開標工作，包括招標單位、投標單位、評標小組、參加招標辦管理人員的現場監督、見證工作，2）審計招標單位的全過程工作，包括其為甲方提供詳細的投標文件分析報告；以及對招標文件響應性、計算誤差、單價分析、總價分析、工期比較、投標資料等諸多方面所提供的結論與建議的合理性；

3）審計評標小組進行評標、定標的工作。

4）審計中標單位的投標內容，與甲方簽定承發包合同，并將副本報交易中心備案事項；

5）參與并審計審計局與中標單位進行的合同談判，審核雙方一致接受的承包金額，并對甲方與承包單位、分包單位、供應單位需要簽訂的合同文件進行檢查；

6）審計工程中可能出現的其他不確定因素所導致的相關事項。

4、施工階段的審計工作

嚴格監督、審計施工合同條款，加強工程驗工計量，嚴格控制工程資金使用；及時審計工程實施中核定的新增單價、工程過程中的現場簽證的計量、計價，確保對投資的動態的及時監督。具體工作主要為：

（1）制定造價控制的實施細則，確定控制目標；

（2）與施工、監理單位及委托方協調配合，制定現場控制造價的流程與措施；

（3）在施工過程中提供實際付款（或實際值）與合同價（或目標控制值）的比較信息，以控制各合同決算價不超過計劃的合同價；通過對項目投資的跟蹤控制，達到力爭將實際投資支出控制在投資支出預算范圍內的目的；

（4）根據總承包工程合同、分包工程合同、材料/設備供應合同及進度計劃等，審計總承包合同的明細工程款現金流量圖表及每月的詳細工程款支付表；

（5）審計建設單位嚴格按照資金使用計劃執行，撥款申請應根據合同、工程進度進行支付；

（6）審計施工圖預算，根據施工承包合同價、工程進度計劃，審計、月度工程用款計劃書和項目基建支出預算；

（7）定期實地評估工程進度及工程量，并按總承包工程合同、分包工程合同、材料/設備供應合同要求，審核總承包單位、分包單位、材料/設備供應單位每期應得的進度工程款項。

（8）審計因設計修改所可能引起的投資增減。

（9）對在工程建設中，針對工程變更需要突破原投資概算的部分，及時審計所依據批準的相應追加投資、工程變更的有關文件或相關書面憑證，以及工程投資監理出具的有關證明；

（10）因量度及計算所有設計修改、現場簽證等變更所引起的總合同造價的增減，及時審計承包單位、分包單位、材料/設備供應單位確認合理的工程變更金額，以及編制的工程變更清單和工程變更費用報告；

（11）加強對建設項目成本、費用等檢查，確保各項開支符合國家規定。對建設單位自行采購的設備、材料進行審核，加強對物資采購、保管、領用三個環節的管理及財務結算；

（12）審計總承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題及處理結果；（13）審計建設單位按規定辦理設備、材料的入庫、出庫、盤存、報損等有關手續；

（14）根據工程進度及現場實際情況，定期審計工程成本報告的修改及更新情況，分析成本超支或節省的因素；

（15）審計甲乙方的合同管理，對有關合同上的問題提供咨詢意見，協助委托方檢查、督促各合同簽約雙方執行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現的問題，并根據實際情況提出完善、補充或修訂合同的建議；

（16）對承包商的施工報價和材料報價進行審核；審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請；

（17）參與有關工程造價及合同執行的工程會議及審計局要求的其他會議，；

（18）施工過程中，每周派員參加工程例會，項目負責人每周不少于兩次去工地現場了解施工進度情況；

（19）審計基建財務制度有關規定的執行情況，加強對建設單位管理費支出的檢查；

（20）會同委托方辦理工程竣工結算；

5、竣工結算階段的審計工作

在本階段的工作中，根據項目全過程投資控制過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結算進行審核。在此過程中，我們會利用我們的專業知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行審核。這一階段的具體工作主要為：

（1）根據合同竣工圖、施工圖、工程指令及技術核定單，結算各個承包合同、分包合同、供應合同（包括建筑、結構、機電、精裝修、市政配套、綠化及外圍工程等），審計承包單位、分包單位、材料/設備供應單位應有的工程款、材料款總價；

（2）對本項目工程竣工后免費維修保養期的缺陷整改方案所涉及的工程費用項目，依據合同或市場價實施審計；

（3）審計整個工程結算總結報告。

（4）項目全部完成后，審計項目全部費用，審核項目造價，并對實際總支出與項目總概算進行對比分析。

（十一）審計風險控制措施 建設項目審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三大類。其中檢查風險是審計風險要素中唯一可以通過審計人員進行控制和管理的風險要素。建設項目審計風險控制，主要是檢查風險的控制。

1、提高自身的執業水平，根據基建項目的實際情況配備相應的專業審計人員，配置審計負責人、稽核人員或技術負責人。審計人員具有一定政治素質、政策水平和專業技術水平。

2、加強內部控制。建立健全內部的三級質量控制、實行內部互審作為確保審計質量的基本措施。

3、加強職業道德教育，杜絕道德風險。

4、平時加強審計項目的經驗總結和審計效果評估，通過適當的形式加強

造價工程師的后續教育，提高專業技能，減少審計技術風險。

5、優化工作環境，協調好與被審單位的工作關系，增強被審單位對審計工作的認識與理解，減少乃至杜絕審計干擾以確保審計的效率、準確性和公正性、獨立性。

第四篇：全過程跟蹤審計實施方案

全過程跟蹤審計

實 施 方 案

一、審計目標

1、通過對建設項目全過程跟蹤審計，規范建設程序，形成建設過程監督機制，有效控制投資建設各環節，充分保障基建行為的合法、合規性，維護國家財產利益和投資人的正當權益。

2、通過對建設項目全過程跟蹤審計，規范工程建設成本控制，及時糾正項目建設中存在的問題，在保證工程品質的同時，節約建設資金，提高建設資金的使用效益，確保建設項目保質按期完成。

3、通過對建設項目全過程跟蹤審計，保證建設資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，總結經驗教訓，及時反饋建設信息，服務政府科學決策。

二、審計依據

跟蹤審計以國家有關基本建設方面的法力法規及各類規章制度為審計依據。

1、工程施工合同；

2、招投標文件；

3、工程施工圖紙及變更；

4、現場鑒證；

5、《國家建設項目跟蹤審計內部操作規程》 《審計機關國家建設項目審計準則》； 《工程造價咨詢業務操作指導規程》。

三、審計范圍

從項目前期準備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程審計監督。確定施工單位為主要被審計單位，依照法定審計程序對工程施工、采購、供貨等單位進行審計監督。

四、審計內容：

（一）、建設實施階段的跟蹤審計主要內容：

1、施工階段是項目實施的關鍵階段。該階段的造價控制是指工程開工至竣工整個施工期間，造價工程師根據現行的法律、法規和本項目合同、協議等有關規定，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承包合同價、設計變更及經濟簽證費用等，為辦理分階段結算及竣工結算審價做好準備工作。

(1)、與參建各方單位協調配合，制定現場控制造價的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運用計劃，按月編制工作量完成情況統計；(3)、審核各類費用支付的合理性，嚴格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設資金的流失；

(4)、審核施工單位的施工圖預算并作為建安工程投資控制的依據；(5)、按工程形象進度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經業主認可后作為支付月進度款的依據；

(6)、審查工程設計修改及變更費用、現場簽證費用；

(7)、做好政策性調整、設計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際投資與概（預）算動態對照分析表，及時向建設單位和主管部門提供項目工程造價動態分析報告；

(8)、及時調整預算造價，力求使調整后的工程投資控制在目標之內；(9)、對本工程所需的材料設備價格進行及時審核，根據市場的動態情況及本工程的具體情況確定材料設備的合理價格；

(10)、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題，向業主提供專業咨詢意見，以保證業主在有關工程合同上的合法經濟權益，按合同業主可以進行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務；(11)、協助業主進行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現的問題，并根據實際情況協助業主完善、補充或修訂合同；

(12)、參與有關工程造價及合同執行的工程會議及業主要求的其他會議，協助業主協調各承包商的經濟關系以利工程順利進行；

(13)、編制合同執行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預算執行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；

(14)、為業主提供降低造價及方案優化等合理化建議。

2、施工全過程造價控制工作計劃

(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間，本所根據業主需要及施工進度情況，將有計劃安排有關專業人員分期分批進駐施工現場辦公，及時提供動態的造價咨詢跟蹤服務。項目負責人或專業組長每周一至二次去現場，隨時了解施工進度情況。

(2)、特殊情況下，本所將根據工程的需要，作必要的計劃調整和安排，以保證造價咨詢工作之需要。

(3)、某些具體工作內容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設備）價格、計算機操作、內部復核等工作。為提高工作效率,根據情況宜安排在本所內進行。

(4)、根據項目的需要，及時主持召開工程經濟技術會議，解決有關工程造價及經濟問題。

(5)、根據項目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網絡、快遞等現代通訊及時為業主方提供造價控制服務，必要時隨叫隨到。

(6)、本所將根據工作量的大小，適當調整及充實有關咨詢人員的數量，確保規定時間內完成本階段的造價咨詢工作。新增咨詢人員的名單和工作簡歷，將事先提交業主，并應征得業主的確認。

（二）、項目竣工決算階段的審計主要內容：

1、在本階段的工作中，根據項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結算進行審核。由于本項目有可能涉及多家施工單位，我們將根據業主的要求分別出具審價報告（分階段工程結算審價報告和整體工程結算審價報告）。我們將會利用我們的專業知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行全面審核。

(1)、工程單體、標段劃分，依工程先后完工程序（根據業主安排），分階段辦理工程結算，并出具分階段工程結算審價報告；

(2)、辦理整體工程結算，并出具整體工程結算審價報告；(3)、業主交辦的其他造價咨詢工作；

(4)、根據工程合同相應的建設工程法律、法規、標準規范與定額、招投標文件、施工圖紙、現場發生的各項有效證明審核工程造價；

(5)、現場踏勘、各項計量復核；

(6)、工程量、工程要素價格及各類項目費用進行審核確定；(7)、編制及出具工程結算造價審核報告；(8)、為業主提供降低造價方面的合理化建議。

五、審計重點

1、項目負責人根據提供的資料，在規定時間內，組織領導該項目組的全體審價人員具體實施審價工作；

2、認真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；

3、審查工程結算編制依據是否與合同招投標文件相一致；

4、仔細審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；

5、仔細審查取費標準，材料消耗計算是否正確；

6、審核材料及設備單價的取定，核實甲供料及業主指定材料的價格，審核設計變更費用、經濟簽證費用及其它索賠費用；

7、審查工程項目的水電費、合同工期、工程質量等執行情況；

8、對審價過程中一些重要內容組織三方會商，并做好記錄；

9、經本所內部審核后，對三方初審認可的內容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。對提出的異議部分，作出必要的解釋和復核。必要時可走訪權威部門尋求解釋以求統一；

10、在達成統一意見后，三方簽寫工程結算審定單，并簽字蓋章。

六、建設單位配合工作

（一）、在審計過程中，提供項目前期及工程相關審計資料，并提前通知審計組參與招標、現場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。須提供如下資料：

(1)、設計資料、施工圖及其編制依據；(2)、招投標文件含優惠條件承諾書；(3)、總承包合同（協議）；

(4)、項目管理中涉及工程造價的有關資料，包括施工組織設計（施工方案）、設備材料采購、工程計量、設計變更、現場簽證、擬甲供料清單、甲方定價等清單、有關指令及會議紀要等資料。

(5)、項目前期結算資料，包括造價書、工程量計算書、有關計價文件以及計價依據等；(6)、項目驗收的相關資料；(7)、與項目審計相關的其他資料。

(二)、組織協調審計過程中的問題，組織相關部門聯合協商，解決項目實施過程中的問題。

第五篇：港口跟蹤審計實施方案

跟蹤審計實施方案

一、項目的基本情況

1.工程項目概況 1）2）3）標段序號：SG-1標段

工程名稱：鹽城港射陽港區進港航道整治工程（一期）

工程概況：本工程項目為萬噸級航道，建設航道南北導堤以及納泥用成陸區，分為水工建筑物和航道工程兩部分。水工建筑物包括南導堤5725米，北導堤6325.6米，東、北圍堤4450.7米；航道工程總疏浚工程量628.77萬立方米。4）5）6）7）8）9）建設地點：鹽城市射陽港區射陽河入海處

設計規模： 萬噸級航道

計劃工期：計劃開工日期：2011年2月20日，計劃工期：12個月 建設性質（新建、擴建、改建）：

資金來源：

合同價款：伍億零柒佰壹拾陸萬玖仟伍佰肆拾叁元（507169543元）

10）建設單位：射陽縣港口管理局 11）施工單位：中交廣州航道局有限公司

12）監理單位：天津中北港灣工程建設監理有限公司 2.跟蹤審計項目基本情況

工程項目的前期準備階段已經結束，招投標工作已經完成，施工合同已經簽訂。本次跟蹤審計是對工程建設實施階段和竣工交付階段進行全過程的審計監

督。本次跟蹤審計項目由射陽縣審計局工程項目競爭領導小組組織投標工作，根據《射陽縣審計局工程跟蹤審計項目競標（暫行）辦法》，以競標方式確定中介機構審計組。

二、審計目標

總體目標為加強對政府投資項目的審計監督，規范政府投資項目建設行為，提高政府投資效益。審計實施將以資金流程為主線，以工程造價控制審核為關鍵，以項目審批、合同簽訂、征地拆遷補償、設備（材料）采購、隱蔽工程、設計變更、現場簽證、工程索賠、資金使用管理、工程結（決）算等關鍵環節、重要活動事項為重點，著重關注建設資金使用的真實性和合法性，努力提高政府投資效益。我們要在本次跟蹤審計過程中，在射陽縣審計局及其派出的審計組長的指導監督下，圓滿完成跟蹤審計的所有程序，全面達到委托方的預期目的。

三、審計范圍及內容

對政府投資項目進行跟蹤審計時，建設單位為被審計單位；對勘察、設計、拆遷、施工、監理、采購、咨詢服務等相關單位與政府投資項目相關的財務收支及經濟活動進行跟蹤審計或審計調查時，該相關單位為被審計單位。

1.概算編制及基本建設程序執行情況的跟蹤審計。其主要內容包括： 1）建設項目立項決策程序是否到位，建設規模、內容和標準是否與經批準的項目計劃相符，項目概算編制依據是否充分、內容是否真實、是否嚴格執行了國家有關概算的編制規定和費用標準等問題；

2）建設項目是否按法定程序進行，項目審批文件（包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計、施工圖審查、環境影響評價報告、土地征用、施工許可等）是否齊全；

3）建設項目征地拆遷是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補償標準及截留、侵占、挪用征地拆遷資金等問題；

4）建設項目勘察、設計、拆遷、施工、監理、代建、采購、咨詢服務等方面的招標文件和招標投標程序是否合法、合規，招標投標管理工作是否規范。采用工程最高限價招標模式的建設項目，其最高限價公示前是否經市財政部門或市審計機關審核；

5）項目建設相關單位的資質、項目技術負責人的資格是否符合要求； 6）建設單位是否按照國家有關規定和本單位實際情況建立健全相關內控制度，責任是否明確，是否有效執行。

2.資金來源及使用情況的跟蹤審計。其主要內容包括：

1）建設資金（含項目資本金）是否落實，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設進度需要，建設資金使用是否合法、合規，有無滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問題，建設資金是否與經營性資金嚴格區別核算；

2）項目會計核算是否按規定配備會計人員，職責分工是否明確，是否按照概算口徑及有關制度規定對相關會計事項辦理會計手續，會計核算所需財務報表是否真實、合法、完整；

3）建設單位管理費用的計取范圍和標準是否符合有關規定和核定的比例，是否超出概算控制金額。

3.建設實施情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：

1）建設項目相關經濟合同是否符合國家法律、法規規定，與招標文件、投

標承諾和評標結果是否一致，合同文件內容是否準確完整，是否列明工程結（決）算以審計機關審計結論為準，是否訂立控制高估冒算相關條款，簽訂程序是否合法；

2）有關單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包現象，有無因履行合同不當造成損失浪費、質量隱患等問題；

3）各類簽證、紀要和補充協議是否存在與中標合同實質性內容不一致等問題；

4）建設項目設計變更、隱蔽工程簽證和施工現場簽證手續是否完備，設計變更、簽證的工程內容和工程量是否符合設計文件、是否真實合法、程序是否規范，價款是否符合招投標文件、合同規定，有無高估冒算、虛報冒領工程款等問題，工程質量索賠、材料價差核定等是否符合有關規定；

5）環境治理項目是否與主體項目同時設計、同時施工、同時投產，項目節能減排或降耗措施是否到位，項目是否存在重大資源、生態破壞或毀損等問題；

6）建設項目進度是否按計劃完成，項目投資完成額是否真實、準確； 7）單項（位）工程結算資料是否按規定及時報送相關部門。

4.設備、材料和其他物資采購情況的跟蹤審計，主要審查材料、設備等物資是否按設計要求進行采購，有無盲目采購行為，采購程序是否合規，驗收、保管和領用等手續是否健全、有效，賬實是否相符等。5.竣工交付情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：

1）建設項目竣工驗收程序是否規范，竣工驗收資料是否完整，設計文件是否完成，竣工圖紙、工程技術資料與實際是否一致，竣工決算編制是否符合國家有關規定；

2）建設項目相關稅費是否按規定計提，稅費是否及時、準確交納，減、免、緩繳手續是否完善、是否符合有關規定等；

3）建設項目的往來賬款是否及時清理，債權、債務是否真實、合法，項目建設期間基建收入形成和工程投資節余資金分配是否真實、合法；

4）單位工程的人工、材料、機械消耗量和材料價格計取是否準確，工程獎罰是否符合合同規定，決算資料是否真實、合法；

5）依據有關社會、經濟、技術、環境等指標和項目可行性研究報告，結合工程實際情況，評價項目效益情況，評價建設資金使用效果和合理利用程度，內控制度是否達到預期效果等

四、審計方式方法

1.根據本工程項目投資額較大、工期短的特點，本次跟蹤審計可采用駐場審計的方式，審計組進駐項目建設現場對項目實施階段和竣工交付階段進行全過程的跟蹤審計。

2.審計組將項目建設程序、合同簽訂、征地拆遷、安置補償、材料采購、隱蔽工程、設計變更、工程結算和決算、資金支出等環節作為基礎和重點，按照下列方法進行跟蹤審計：

1）對建設項目審批程序環節，運用審閱、對比等審計方法對建設單位提供的各審批階段資料、文件的真實性、完整性、合法性進行詳細審核；

2）征地、拆遷補償安置環節，通過對征地拆遷補償安置對象的走訪、調查，核實相關單位是否按簽訂的合同、協議進行補償安置，并通過審核相關單位的財務會計資料，檢查征地、拆遷補償安置資金是否及時到位，管理使用是否合法、合理，有無擠占、挪用等問題；

3）工程招投標環節，審計人員通過檢查相關招標、開標、評標資料，對施工、設計、監理、供貨單位招投標程序的合法性進行審核；

4）合同簽訂環節，復審合同相關條款的合法性、合理性和有效性； 5）主要設備、材料和其他物資采購環節，采用比價、詢價、核對等方法，審核采購的方式是否合法、合理，采購價格是否符合市場情況，材料、設備采購的規格、型號、數量是否與合同要求相符，入庫、發出、使用是否符合規定，庫存是否賬賬相符、賬實相符；

6）隱蔽工程環節，對設計變更中的隱蔽工程及其他重大隱蔽工程的真實性進行現場審核；

7）設計變更環節，運用現場調查、統計、咨詢等方法，審核設計變更的必要性、真實性和可行性；

8）工程結算環節，運用計算、查詢、調查、測量、觀察、分析等方法，審核被審計單位提供的相關合同、招投標文件、協議、會議紀要、工程施工圖紙、工程變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單、工程結算單等資料的合法性和真實性，并據此審定工程的實際造價；

9）財務收支環節，采取審核、分析、計算等方法，對建設項目財務收支賬冊、憑證、報表、交付使用財產清單、項目節余物資清單、竣工決算報表和建設資金來源、使用、管理情況以及會計科目設置、財務核算、內控制度、投資效益進行綜合審計。

3.審計組在建設項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立有效的溝通機制，參加項目實施例會，收集、掌握建設項目的進展等相關情況，定期或不定期

地組織工程審計專題會議。

4.審計組及其審計人員按照“跟蹤審計、分期報告、及時反饋、督察糾正”的原則，對審計中發現的問題提出明確具體的整改意見和建議，并填制《政府投資項目跟蹤審計意見單》；《政府投資項目跟蹤審計意見單》由審計組填制，經射陽縣審計局審核后發給被審計單位。

5.審計組建立跟蹤審計項目臺賬，及時登記審計時間、審計事實、發現的問題、審計意見和建議以及被審計單位的整改情況，并匯總審計成果。6.全面使用AO、OA系統，并嚴格執行《射陽縣審計局OA和AO信息交互管理暫行辦法》和《射陽縣審計局關于2009年計算機審計及信息化建設工作意見》的相關規定，將跟蹤審計業務文件進入AO系統操作，通過OA平臺流轉。

7.跟蹤審計結束后，審計組依據項目可行性研究報告中列出的有關指標，結合工程竣工后的實際情況，對該建設項目的經濟效益、社會效益和環境效益作出綜合性的基本評價。

五、審計工作安排

1.配備專業齊全的審計小組成員，任命項目負責人；審計小組組長由射陽縣審計局派人擔當，負責協調各方面工作。審計小組明確各專業人員的崗位職責，在建設單位內設置固定辦公地點，實施駐場跟蹤審計。項目負責人和審計組其他成員在射陽縣審計局和審計組長的指導監督下開展工作。2.審計組和審計人員在跟蹤審計過程中，應當遵守下列規定：

1）審計法律、法規、規章規定和射陽縣審計局有關審計紀律、廉政紀律等規章制度；

2）做好審前調查工作，編制跟蹤審計實施方案，按期完成審計任務，保證跟蹤審計質量和效率；

3）按規定及時編寫審計證據、審計日記、審計工作底稿和跟蹤審計臺賬； 4）對合同、最高限價、設計變更、現場簽證、隱蔽工程的審計，審計組應及時完成并出具《政府投資項目跟蹤審計征求意見單》；

5）根據被審計單位對《政府投資項目跟蹤審計征求意見單》的反饋意見及審計復核情況，審計組提請審計機關及時出具《政府投資項目跟蹤審計意見單》，并對意見和建議落實情況進行督查；

6）審計組應及時審查被審計單位報送的單項（位）工程結算資料，出具《工程造價審計征求意見單》；

7）根據被審計單位對《工程造價審計征求意見單》的反饋意見及審計復核情況，審計組提請審計機關及時出具《工程造價審計意見單》，作為單項（位）工程竣工決算依據；

8）對單項（位）工程竣工決算審計完成后應填制《工程造價審計意見單匯總表》，送達被審計單位，同時抄送建設項目行政主管部門和其他相關部門；

9）審計組應根據建設項目實施進展情況，分階段向審計機關提交審計報告； 10）審計組應依法對被審計單位采納、整改、落實跟蹤審計意見單、審計報告和審計決定情況進行監督檢查；

11）審計組應及時向審計機關報告跟蹤審計過程中發現的重大違法違規行為。

3.審計組要求被審計單位在接受跟蹤審計過程中，應遵守以下規定： 1）積極配合審計機關及其派出的審計組和審計人員依法履行審計職責； 2）及時、準確提供與審計事項有關的資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責；

3）對隱蔽工程簽證、重大設計變更等嚴重影響工程造價的事項，應事先通知審計組派員參與；

4）簽訂建設項目相關合同時，應在合同尚未簽字生效前送審計組審查； 5）建設項目的設計變更、現場簽證事項應堅持“先備案，后實施”制度。凡涉及造價超過原合同金額５％或超過５０萬元（含５０萬元）分項工程的設計變更、現場簽證，建設單位應當在設計變更或簽證工程驗收前通知審計組派員參與或見證，填寫《項目設計變更、現場簽證備案單》，及時報審計組備案。對涉及造價小于５０萬元或未超過原合同金額５％的設計變更、現場簽證，在同一單項（位）工程累計超過５０萬元或原合同金額５％后，建設單位應及時將其提交審計組備案；

6）對審計組出具的《政府投資項目跟蹤審計征求意見單》如有不同意見，應在接到征求意見單之日起１０個工作日內向審計組回復書面意見； 7）對審計機關出具的《政府投資項目跟蹤審計意見單》中的意見和建議，應及時進行整改；

8）接到審計組出具的《工程造價審計征求意見單》后，應在１０個工作日內向審計組回復書面意見；

9）認真落實審計建議、審計結論性意見，以及與審計有關的其他規定。4.審計工作順序安排

1）本實施方案中標后，我們即將審計組成員名單報至射陽縣審計局固定資產投資科；

2）審計組在組長帶領下，進駐工作現場；

3）按照政府投資項目跟蹤審計的要求，對工程項目實施階段和竣工交付階段進行全過程的跟蹤審計。具體內容如下：熟悉施工圖紙，掌握設計深度和廣度情況，準備有關標準和通用圖集；熟悉招投標文件，掌握中標價格計算依據等計價規范和標準；熟悉施工合同，掌握主要合同條款，特別是有關工程質量、工程價款和工期等重要條款；前述政府項目跟蹤審計的主要內容。

鹽城港射陽港區進港航道整治工程（一期）

跟蹤審計項目組

編制日期：2011年3月28日