第一篇：跟蹤審計項目標牌

跟蹤審計項目負責人崗位職責

1、項目負責人須嚴格執行現場作息要求，工作日須駐現場辦公。遇特殊情況（工地現場需求、項目進度要求、個人原因等）在征得建設單位同意后請假。周末如有需求需到現場見證、測量等，不得影響施工進度。項目負責人不得委派無簽字權的專業審計人員代替自己駐現場。

2、合同內進度款無需跟蹤審計人員簽字，變更備案部分的進度款，項目負責人需審核材料價格部分，原則上所有材料審核時間不得超過兩個工作日，并對審核結果負責。

3、項目負責人或專業組組長必須參加由建設單位組織召開的技術交底、圖紙會審（含變更圖紙）、工程例會、交竣工驗收等。

4、項目負責人需配合建設單位對新增材料（設備）進行詢價。

5、項目負責人需全面參與隱蔽工程的驗收工作，對所有隱蔽工程記錄進行復核、工程量的計量進行復核。

6、項目負責人應對所負責項目的隱蔽工程（主要指圖紙之外，結算審計時通過竣工圖紙難以計算的部分）進行復測計量，計量工作應與監理單位同時段進行，但應獨立完成，計量結果直接報建設單位項目負責人。

7、負責審核竣工結算資料的真實性、完整性（重點審查經監理確認后的竣工圖是否準確）。

8、所有工作成果需項目負責人簽字并加蓋公司項目章。

9、項目現場嚴格執行日報、周報、月報制度，要求圖文并茂。

10、若發現跟蹤審計人員違反考勤、廉政、進度、成果深度等要求達三次以上，建設單位有權要求跟蹤審計單位更換審計人員。

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跟蹤審計崗位職責

1、認真學習貫徹執行國家的各項方針政策。遵守施工現場各項規章制度，堅持依法審計、秉公辦事，保質保量完成審計任務。

2、對建設項目中各部門報送的工程項目竣工結算審計資料的真實、合規、完備進行審計。

3、工程審計人員在進行項目審核時，應嚴格執行國家有關法律及政策，認真審閱資料，實地察看施工現場，做好有關記錄，并留存相應的影像資料。

4、在審計結果的準確性及審計質量經處領導進行復核后，出具工程項目審計報告。

5、參與大型基建、改擴建、維修工程項目的監督檢查工作。在審計工作計劃規定的時間內或約定的期限內，完成工程項目的審計。

6、按照建設單位決定參與有關新開工的基建項目的跟蹤審計。

7、負責及時了解、收集有關工程定額、各種費率的動態及信息，正確理解國家和相關部門的有關規定，做好本職工作；

8、經常深入施工現場，了解現場的實際情況，及時掌握和積累第一手資料，為工程預、結算提供技術支持；

9、負責對各項建設工程項目結算進行審計；

10、加強建設項目有關設計、施工等專業規范的學習，熟悉各種施工工藝、施工流程，努力提高業務能力；

11、及時收集基建市場工程造價情況，提供給施工單位、建設單位，為最終結算提供依據；

12、完成領導交辦的其他任務。

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建設項目跟蹤審計各階段需知

在建設項目開工前階段，跟蹤審計的主要內容主要包括：

1、檢查建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全；

2、檢查招投標程序及其結果是否合法、有效；

3、檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允，與招標文件和投標承諾是否一致；

4、檢查征地或拆遷補償費是否符合有關規定，有關評估、計價是否合規、合理。有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題； 在建設項目施工階段，跟蹤審計的主要內容包括：

1、檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性；

2、檢查項目概算執行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本等問題；

3、檢查內控制度建立、執行情況。檢查建設單位是否建立健全并執行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用；

4、檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實；

5、檢查工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要；

6、檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；

7、檢查建設資金是否專款專用。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款現象；

8、檢查建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“必須、節約”的原則，有無超出概算控制金額的情況；

9、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失；

10、檢查國家、省、市優惠政策的落實情況。檢查各級政府給予該項目的優惠政策，相關部門是否貫徹執行；建設單位是否將優惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉移優惠政策從而加大建設項目成本的情況；

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第二篇：項目全過程跟蹤審計內容

項目全過程跟蹤審計內容

一、項目決策及施工準備階段：

1、項目建議書

2、項目可行性研究報告及黃金集團批復

3、初步設計文件及初步設計審查會議紀要、黃金集團批復

4、項目核準手續

5、環境影響評價手續（環境影響評價報告）

6、安全評價手續（安全預評價報告）

7、地震災害評價手續、巖土工程勘察報告

8、水土保持方案

9、建設項目用能評價及審批、衛生防疫手續

10、土地使用手續（國有土地使用權證、土地賠償協議、土地出讓協議、土地轉讓協議、土地征用協議等）

11、當地建設行政主管部門各種手續（質量監督、安全監督、開工許可證、施工圖設計審查）等

12、當地消防部門辦理建設工程消防審批手續

13、設計單位的招標手續（招標申請表、招標文件、投標文件、中標通知書、開標會議紀要）或設計單位在當地建委的備案手續

14、監理單位的招標手續（招標申請表、招標文件、投標文件、中標通知書、開標會議紀要）

15、施工單位的招標手續（招標申請表、招標文件、工程量清單及招標控制價、投標文件、中標通知書、開標會議紀要）

16、勘察合同、設計合同、監理合同、施工合同、咨詢服務合同等

二、項目實施階段：

1、經集團批準的開工報告

2、完整的施工圖設計文件（須經施工圖設計審查批準后）及在施工過程中發生的、有效的設計變更文件

3、建設單位項目建設相關部門的規章制度、內控制度、項目管理專業人員的配備情況、項目管理流程

4、建設單位對監理單位的授權書、監理大綱、監理規劃、監理細則、施工現場監理項目部組織機構及人員的資格證書、監理每周例會的會議紀要、監理月報、監理日志

5、施工單位現場項目部組織機構及人員的資格證書、各項管理制度、各專業人員管理職責

6、各工程的施工組織設計、施工方案、進度計劃及監理單位、建設單位的審批文件，建設單位、監理單位對各專業分包隊伍資質的審查

7、經監理單位、建設單位批準的開工報告

8、施工單位的圖紙會審記錄、技術交底、安全交底

9、進場材料的見證、抽樣、報驗手續及材質證明書、材料復試報告

10、施工過程中的施工日志、驗槽記錄、隱蔽工程檢查驗收記錄、分部分項工程驗收記錄、功能性試驗記錄、設備調試記錄、單機或系統試運轉記錄、經監理單位和建設單位確認的現場施工簽證等

11、建設單位采購大型設備的招標手續、采購合同、設備進場的檢查驗收記錄、出入庫領用手續、大型設備安裝調試記錄

12、建設單位供應各種材料的供貨合同、進場檢查驗收手續、出入庫領用手續

13、各施工單位每月完成工程的驗收資料、每月完成合格工程的計量和計價資料，特殊工程的單價測算文件，施工過程中對變更簽證的確認、復核手續，對施工單位自行采購物資的認質認價文件，施工設備租賃臺班價格及租賃合同，每月施工用水、用電數量的確認文件

三、項目驗收及交付使用階段：

1、各單位工程的交工驗收資料（施工單位驗收報告、監理單位驗收評估報告）

2、施工單位按國家建設工程竣工資料編制的規定和黃金集團建設工程檔案驗收要求提交完整的竣工資料及加蓋竣工圖章的竣工圖紙

3、施工單位提交最終工程結算報告、建設單位委托工程造價咨詢公司提供工程結算審核報告，建設單位內部自營隊伍所完成工程的結算資料

4、建設單位材料和設備采購部門提供本項目材料、設備采購和領用的明細臺賬，剩余物資臺賬、及剩余物資處理情況

5、建設單位支付工程款明細表、中間結算付款情況資料、水電費和甲供材料費用的扣除情況、各月財務付款審批手續

6、建設項目財務收支賬本、憑證、財務報表及審計報告

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***年***月***日

第三篇：審計項目跟蹤督導管理辦法

審計項目跟蹤督導管理辦法

第一條

為了加強對審計項目的管理，明確審計組成員職責，提高審計工作質量和效率，防范審計風險和落實工作責任，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》和其他有關法律法規，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于我局組織實施的審計和專項審計調查項目（以下統稱審計項目）。

第三條

本辦法所稱的審計項目跟蹤督導，是指自審計組送達審計通知書，進入被審計單位開始工作至提交審計結果文書期間，對執行審計業務及相關事項進行組織、協調和控制等活動。

審計項目跟蹤督導實行周通報制度，每周五定期通報各科室審計項目進度和審計實施情況。

第四條

法制科具體負責對審計項目進度進行日常登記、檢查、通報和考核。

第五條

審計業務科建立本科審計項目進度臺賬，及時登記實施的審計項目進度情況。

第六條

審計項目現場實施時限，應在調查了解的基礎上合理確定。一般審計項目審計組現場審計時間不得超過20個工作日（指有效工作日，下同），經濟責任審計，固定資產投資項目審計，集團公司審計和其他重大事項的現場審計時間一 般不得超過45個工作日。對于行業審計、專項資金審計以及上級審計機關授權項目，按照上級審計機關規定時限完成。

第七條

審計組編制審計實施方案時，應當明確審計項目進點、現場審計實施結束、提交審計報告和匯總審計報告的具體時間。

第八條

審計組實行審計組組長、主審負責制。分管領導任組長，各業務科室負責人為主審，聯合工作組由局指派組長和主審。審計組組長是審計現場廉政、保密、安全的責任人，主審是審計現場業務、保密、安全的責任人。審計組成員根據審計分工，認真履行職責并承擔相應責任。

第九條

審計組成立后，應當圍繞審計工作任務，組織必要的審計業務、相關法律法規學習和培訓。

第十條

審計組進駐被審計單位時，一般應組織被審計單位相關人員召開審計進點會議，告知審計工作紀律相關規定，提出配合審計工作的要求等。

審計期間，應當在被審計單位公示審計項目名稱、審計紀律八項規定及舉報電話、審計組聯系人及聯系方式等內容。

第十一條

審計組主審對審計實施方案的質量負責。審計組主審應當及時組織編制審計實施方案，并采取以下措施提高方案的科學性和可操作性：

（一）充分調查了解被審計單位及其相關情況，確保調查了解的深度和效果；

（二）根據審計項目總體目標、被審計對象實際情況和審 計人力及時間資源等，合理確定審計內容和重點；

（三）將審計內容和重點細化到具體審計事項，提出審計步驟方法和時限要求，必要時可確定審計信息要點并作出相應安排；

（四）合理配臵審計資源，將審計事項分解落實到人，明確審計組成員各自承擔的工作任務和相關要求。

審計實施方案要經審計組組長簽字認可后實施。審計組應當根據審計進展及相關情況變化，按規定權限和程序及時調整審計實施方案。

第十二條

審計人員應當認真執行審計實施方案，按照方案確定的審計事項、分工和進度要求，依照法定職責、權限和程序實施審計，不得擅自減少審計事項和擴大審計范圍。

審計組主審可以根據審計實施方案確定的審計事項，組織編制審計任務清單，對審計事項的執行、調整和完成情況進行管理，確保審計實施方案落實。審計人員應當對相關審計事項的完成情況進行確認，對未按要求完成的審計事項作出書面說明。

第十三條

審計人員應當按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調查。對審計實施方案中沒有明確但屬于審計項目范圍的單位或者事項開展外部調查，應當經審計組組長同意，必要時，應當調整審計實施方案。

外部調查不得偏離審計目標；不得借外部調查的名義，調查了解與審計項目無關的事項。特殊情況下，遇有超出審計項 目范圍的問題需調查的，應當報經審計機關負責人依照有關規定審批。

第十四條

審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據，不得片面收集證據，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據。

審計人員獲取的審計證據，應當符合適當性和充分性的要求。

第十五條

審計人員對審計工作底稿的質量負責。對審計實施方案確定的每一審計事項，審計人員均應當及時編制審計工作底稿，真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關證據，以及得出的審計結論等。

審計組組長、主審應當及時審核審計工作底稿，確認具體審計目標的完成情況和審計措施的有效執行情況。對經審核需補充審計證據或者修改審計結論的底稿，審計人員應當及時補充修改。經審核后修改審計結論的，原工作底稿應當附于審定的底稿之后一并留存歸檔。

第十六條

審計組上報專題報告和審計信息，審計組組長、主審應當嚴格審核相關證據材料。反映的事實和結論，原則上應當征求被審計單位及相關單位的意見。已有整改、處理情況的，應當一并反映。

涉及重大經濟案件調查等特殊事項的專題報告、審計信息，應嚴格限制知曉范圍，經辦人員應當妥善保管相關資料，不得泄露辦理過程與結果信息。

第十七條

審計組組長對審計報告的質量負責。審計組起草和提交審計報告前，應當確認審計實施方案中的審計事項是否完成，審計工作底稿是否經過審核，審計發現的重要問題是否如實反映，問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當等。

審計發現但未在審計報告中反映的問題，審計組應當編制清單并作出說明，與相關的審計工作底稿和證據一并提交審理人員。

第十八條

審計組組長應當加強審計項目督導，跟蹤檢查審計實施方案的執行情況，督促落實審計事項，了解掌握審計人員的工作內容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導，解決審計現場出現的問題。對不能勝任的審計人員，應當及時調整分工。

要嚴格控制審計現場時間，把握工作進度，提高工作效率。如需延期，按照有關規定報批。

第十九條

法制科應當加強對審計項目的調度，按照審計組確定的審計現場時間，對審計項目進度、項目實施情況進行實時更新，督促審計組提高工作效率。

第二十條

審計組應當適時召開會議，研究審計實施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項。會議召開形式和參加人員由審計組組長視具體情況確定。

審計組召開會議應當安排人員做好記錄，經記錄人和審計組組長簽字確認后，歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認。

第二十一條

以下事項，審計組應當及時召開會議集體研究：

（一）編制和調整審計實施方案；

（二）研究重大審計事項；

（三）討論審計工作底稿及證據材料，研究起草審計報告；

（四）研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見；

（五）審計組組長認為需要集體研究的其他事項。

第二十二條

審計人員應當主動、如實匯報審計工作進展情況、發現的問題和被審計單位意見，不得拖延、瞞報。遇有重大事項或不同意見，審計人員可直接向分管局長直至局長報告。

審計組必須依法、如實、客觀地向局報告審計工作情況和結果。如隱瞞不報，一經發現，將依法追究責任。審計期間，審計人員遇有可能損害審計獨立性的情形，應當主動提出回避。

第二十三條

以下情形，審計組應當及時向分管局長和局長請示匯報：

（一）發現重大違法違規問題線索；

（二）收到重要信訪舉報材料；

（三）出現重大廉政、保密、安全等問題；

（四）出現可能損害審計獨立性的重要情形；

（五）需提請有關機關協助或者配合審計工作；

（六）出現嚴重影響審計工作開展的情形；

（七）其他需要請示匯報的情形。

第二十四條

審計期間，除涉及重大經濟案件調查等特殊事項外，審計組對每個審計事項、發現的每個問題，必須就事實、性質等，與被審計單位充分溝通，盡可能達成一致意見。如有不同意見，應如實向局報告。

審計現場工作結束前，審計組一般應當召開會議與被審計單位交換意見。審計組可協商被審計單位確定其參加人員，必要時可提請審計機關審理人員參加。對存在分歧的事項，審計組應當進一步研究核實有關情況。

第二十五條

撤離現場工作地點前，審計組應當對以下事項進行檢查和確認：

（一）需補充證據的審計事項，是否進行了補充完善；

（二）審計現場形成的重要管理事項記錄是否完善；

（三）調閱的資料和借用的設備是否如數歸還，涉密資料和數據的處理是否符合規定；

（四）是否按規定完成審計數據的歸集、積累工作；

（五）外聘人員使用的審計資料是否收回，電子數據是否按規定處理。

第二十六條

審計組應當認真落實廉政責任制，完善廉政風險防控措施。審計組組長應當認真履行廉政工作職責，帶頭執行各項廉政紀律，自覺接受監督，對審計組發生的違反審計紀律和廉政規定問題，應當及時向局報告。

第二十七條

審計期間，審計人員應當嚴格遵守審計紀律八項規定和其他各項廉政規定。

第二十八條

審計組組長應當持續關注廉政風險，出現以下情形，應當予以重視，必要時采取提醒、報告、調整分工、增加復核程序、重新查證等措施：

（一）審計人員存在可能損害審計獨立性的情形而未主動提出回避；

（二）審計人員私自與被審計單位相關人員接觸；

（三）正在查證的重要事項被無故拖延或者隱瞞不報；

（四）審計組的工作秘密被被審計單位人員知悉；

（五）被審計單位通過各種渠道說情公關；

（六）審計現場其他重大反常情形。

審計發現重大違法違規問題線索時，審計組組長應當在審計組內及時提示廉政風險，消除廉政隱患。

第二十九條

審計組應當嚴格遵守國家保密法律法規和審計署保密規定，嚴格保守國家秘密、工作秘密和商業秘密。

審計組應當加強對涉密信息資料和涉密電子設備的安全保密管理，嚴格按規定控制知曉和使用范圍。在審計現場應當采取有效措施，防止被審計單位有關人員未經允許接觸審計工作資料。

審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密，不得向被審計單位人員泄露審計工作秘密，不得在網絡、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計情況，不得違反審計組提出的其他保密工作要求。

第三十條

審計組應當加強對審計現場資料（含電子數據 存儲介質）的管理，嚴格履行資料交接手續，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。

第三十一條

審計組的外聘人員應當遵守本辦法。

第三十二條

本辦法自發布之日起施行。

第四篇：項目工程造價跟蹤審計實施方案

XXXXXX用房工程 項目跟蹤審計實施方案

為了能夠順利完成審計任務，達到預期審計目的，貫徹全面審計，突出重點的指導方針，特制定本實施方案。本實施方案根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《中華人民共和國國家審計實施方案準則》制定。

一、被審計工程基本情況

XXXXXX工程項目位于河西區X6-2號地塊內,西臨博興五路，北臨涼水河路。該項目總占地面積約為18000平方米，建筑面積約為6000平方米。

該項目主要功能包括：辦公室、會議室、值班室、宿舍、餐廳等。該工程在其規劃范圍內進行道路工程、市政管線建設，鋪設雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實施照明工程、綠化工程。

工程投資匡算額為4000萬元，最終投資額以可行性研究報告批復金額為準。

該項目所需資金由財政籌措解決。

工程計劃2012年4月開工，2012年7月竣工。該工程主體為兩層鋼結構公用建筑，包括土建（結構、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。

二、審計目標及審計原則

1、審計目的

通過對該項目的跟蹤審計，保證項目能有效控制投資，檢查建設資金使用和項目管理的真實性和合規性，提出加強管理的建議，正確核算建設成本。

(1)通過跟蹤審計，達到規范建設過程行為的目的；(2)根據現行的法律法規及相關依據，通過科學的審計方法和切實可行的審計措施，達到維護國家財政資金合理使用的目的。

2、審計原則

本審計組遵循獨立、客觀、公正的原則，依據國家有關法律、法規和建設管理部門制定的有關工程造價的文件、規定，對工程造價開展審計、監督，并對審計結果及審計報告承擔相應的責任。

三、審計范圍與審計對象

（一）審計范圍：自項目立項至竣工之日，前期工作、項目基建程序履行、項目建議書的審批、預算執行、招標投標情況、工程管理情況（質量、進度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結算、資金使用情況。

（二）審計對象：本項目的建設單位，必要時延伸審計與建設項目直接有關的勘察、設計、施工、監理、造價咨詢及采購供貨等參建單位。

四、審計依據：

1、國家和地方頒布的有關法律法規、規章

2、主席令第15號《中華人民共和國合同法》

3、主席令第91號《中華人民共和國建筑法》

4、主席令第21號《中華人民共和國招投標法》

5、財建[2004]369號《工程價款結算暫行辦法》

6、北京市工程造價管理處相關文件和現行定額

7、本工程招、投標文件及補充文件

8、合同依據：

（1）

業主與各承包商簽訂的施工合同；

（2）

業主或承包商與供貨商簽訂的設備、材料等供貨合同；

（3）

業主對外簽訂的其它各類工程建設合同；（4）

業主委托進行工程造價咨詢服務合同。

9、工程設計文件(施工圖紙、說明及有關資料);

10、設計變更文件;

11、經業主、承包商或供應商、監理(在必要時要有設計)方認可的會議紀要、有效業務簽證;

12、由監理單位審核過并確認的工程洽商；

13、工程現場實際情況。

五、審計步驟和方法

（一）審計步驟

審計組按照前期工作審計、預算執行審計、竣工結算審計三個階段，在每個階段中，都按照先對報送資料及現場情況考證清楚再審計的原則，參加工程例會，對有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現場取證，每周至少駐場2天，并不定 期去現場取證。

（二）審計方法

按重點環節重點時點與日常現場檢查相結合的方式，審計組在現場調查及對報審資料審核的基礎上，采取檢查法、分析法、計算法、全面審核法、計算機軟件輔助計算法等方法保證審計工作順利開展。

六、審計內容和重點

審計組按照前期工作審計、預算執行審計、竣工結算審計三個階段，主要審查以下事項：

（一）前期工作審計。

前期工作審計主要是對建設程序和招投標的審核，其中招投標情況是審核的重點。

1、對建設程序的審計

（1）檢查建設單位是否嚴格履行基本建設程序；是否得到開發區管委會的批準并獲取相應的批準文件。

（2）檢查建設項目的投資確定是否履行了規定的審批程序，是否經過項目建議書（代可研報告）的論證科學合理的確定投資規模。

2、重點審查招投標情況

（1）本項目的勘察、設計、施工、監理單位是否按照北京經濟技術開發區管委會招標方案核準意見書的核準意見進行了招標。

（2）檢查公開招標的信息發布是否符合《招標公告發 4 布暫行辦法》的規定，招標公告的內容是否完備，即是否載明招標人的名稱和地址、招標項目的性質、實施地點和時間以及資格預審的條件和獲取資格預審文件、招標文件的辦法等事項。

（3）對招標控制價的單價及總價的合理性進行復核。檢查招標控制價是否由具有編制招標文件能力的招標人，或受其委托具有相應資質的中介機構進行編制；檢查招標控制價編制人是否為經過國家注冊的造價工程師；審查分部分項工程量清單是否按四統一的原則編制，即統一項目編碼、統一項目名稱、統一計量單位、統一工程量計算規則；重點審查分部分項工程量清單項目特征、工作內容描述是否清楚、全面；重點審查招標控制價單價及各項費用計取是否合理合規，是否有漏計、錯計現象

（4）檢查招標文件的內容是否完整，是否包括投標須知、技術要求和設計文件、提供工程量清單、投標函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標人提交的其他資料等內容；檢查招標文件中是否公開了具體的評標辦法和評分標準。

（5）審核招標文件中施工合同條款

審核施工合同條款內容的完整性及合理性；重點審核合同中關于工程造價方面的條款，是否明確工程造價結算方式。造價方面條款專用條款中對有關條款的調整、補充是否根據項目特點和實際情況公平、公正、合理、具體明確地進行約定。（6）檢查開標時間是否按照招標文件規定的提交投標文件截止時間的同一時間公開進行;開標地點是否為招標文件中預先確定的地點；檢查評標委員會的人員組成是否符合要求;開標程序是否合規；檢查確定中標單位是否依據評標報告中所確定的中標候選人名單擇優選定。

（二）預算執行審計。

預算執行審計主要包括對投資確定的審計（含合同審查、現場簽證審查、工程索賠審查和進度款的審核與支付），對工程監理情況的審計，對施工質量、進度、安全文明施工情況的審計，對財務核算管理的審計。其中合同審查、現場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質量是審核重點。

1、對投資確定的審計。1.1 合同審查

審查合同內容與招標文件中合同范本是否一致;審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議;檢查中標單位資質的合法性，其資質等級是否與工程建設要求的資質等級一致;檢查建設單位是否與中標單位及時簽訂合同。

1.2 現場簽證情況審計

審查設計變更是否附有詳盡的設計變更說明及計算依據（國家政策調整、火災、地震等自然災害、初步設計確定后發生的水文地質變化、國家大幅度價格調整及政府指令性設計變更等除外）。對重點部位的設計變更的內容與施工圖 6 上的變更部位進行核實。

工程洽商增加費用的審查。審查建設單位、施工單位、監理單位等諸方關于洽商簽認的程序是否合規，責任人是否明確；檢查簽認過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問題；對于隱蔽工程要重點檢查洽商簽認的真實性、及時性。

1.3 工程索賠審計

依據建設工程施工發承包合同的約定和國家的相關規定處理工程索賠，重點關注索賠理由的正當性、證據的有效性。

在收到索賠申請報告后，及時根據承發包合同約定予以審核，或要求申請人進一步補充索賠理由和證據。處理工程索賠價款的計算應遵循下列方法處理：

（1）合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定；（2）合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；（3）合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經發包人確認后執行。

處理工程索賠，要重點查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現場照片等索賠證據。

1.4 工程進度款審核與支付審計

工程進度款審核與支付既要杜絕超付進度款的事件發生，又要防止因進度款支付不及時而影響工程進度，造成不必要的損失。

2、對工程監理情況的審計 監理單位是否具有相應的資質；監理人員是否具備相應的能力和技術條件；是否按國家有關規定對建設項目合同的執行、工程質量、工程進度、費用等方面進行監督管理。

3、對施工質量、進度、安全文明施工情況的審計 審計組定期抽查施工質量、進度、安全情況，根據相關規定，對工程跟蹤中發現的問題按反饋機制及時提出整改意見，并跟蹤整改結果。

重點跟蹤審計隱蔽工程，對隱蔽工程在隱蔽前進行拍照、查看有關資料、詢問等方式掌握工程情況，并保留取證資料。隱蔽工程跟蹤審計主要工作內容包括：

預埋工程，包括鐵件、管線預埋等，看是否與施工圖紙、規范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質、規格及敷設方式，是否與圖紙、圖集要求相符。

4、對財務核算管理的審計

（1）收集合同，審核付款情況，具體審核內容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關條款進行付款，是否按合同要求預留了質保金;收集建設單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設單位付款程序文件進行付款。

（2）收集會計憑證、會計賬簿和會計報表，檢查財務核算是否符合相關會計制度的規定，憑證、賬簿和報表勾稽 關系是否正確，會計科目是否按規定設臵并使用。

（3）通過以上收集資料，檢查建設單位管理費是否控制在立項批復金額內，所列支內容是否與北京市基本建設管理規定的建管費列支范圍一致。

（4）檢查各項稅費繳納的真實、合法性。

（三）竣工結算審計

竣工結算審計是審核的重點。

1、對項目分部分項工程量清單審核。按合同約定和“工程量清單計價規范”，對其工程量變更（經業主、監理確認）超出了合同約定的幅度范圍時，或發生清單項目增、減（經業主、監理確認）時，根據設計變更對各項工程的工程量、單價進行審核，審核工程量是否按照《建設工程工程量清單計價規范》的有關規定進行計算；審核工程項目劃分、名稱及計量單位是否按計價規范執行，審核相同項目的價格是否按原投標單價執行，對原投標未含項目的價格進行分析，按照合同約定或施工方投標文件的承諾條款，審核確定合理的單價；

2、對項目的措施項目清單和其它項目清單進行審核；

3、對項目計價程序進行審核；

4、審核設備、材料的暫估價與實際價格的合法性、合 理性和確認的手續是否完備以及差價部分取費的合規性；

5、審核設計變更和現場簽證是否存在與中標書項目重 復計算的現象；

6、審核原投標項目是否有取消和未實施內容，如有，應按實進行核減；

7、審核其它費用、匯總過程等計算方法、過程的準確 性。

七、審計反饋機制

對跟蹤審計過程中發現的問題主要采用以下兩種反饋機制：

1.對審計過程中發現的問題第一時間通知甲方，在與 甲方統一認識的基礎上，及時通知總包方、監理單位（如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問題。

2.對審計過程中發現的問題第一時間通知總包方和監 理，并要求總包立即整改，同時，及時將審計提出的問題和整改要求通知甲方。

以上兩種反饋機制的采用主要根據所發現問題的性質、緊迫性等靈活選擇使用，但無論采用哪種反饋機制，最終都需要得到甲方、審計、監理和總包的統一認識基礎上，再在監理會上予以通報。

八、審計工作要求

（一）審計進度安排

1.審前準備時間：2012年3月20日至 2012年3月 31日

2.審計現場實施時間：2012年 3月27日至工程竣工日 3.最終審計報告將在提交資料完備、各方通力配合的前 10 提下，于三個月內完成。

（二）審計組內部職責分工

審計組組長由審計局派出吳元元擔任，負責按照工作方案的要求組織實施審計工作，審核審計實施方案，復核審計工作底稿，審核審計報告，組織做好審計檔案的立卷裝訂工作；協調與被審計單位以及審計組內部關系，并監督審計組成員落實廉政紀律情況。

審計組項目負責人由北京永達信工程造價咨詢有限公司派出的楊安庫擔任，負責編制審計實施方案，復核審計工作底稿和審計證據，編制審計報告，按照審計局的要求組織做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。

審計組成員由XXXXX工程造價咨詢有限公司派出的XXXX組成，負責實施具體審計事項，按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，依法獲取審計證據，真實、完整地記錄實施審計的過程、得出的結論和與審計項目有關的重要管理事項，對實施方案確定的每一個審計事項均編制審計工作底稿，做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。

（三）審計過程要求

審計組成員在審計過程中應每天及時收集資料，撰寫工作底稿，對發現的問題及時向審計組長報告，并給出可行的解決方案，審計組長會在第一時間按照問題性質選擇兩種反饋機制中的一種，盡最大努力解決問題。

（四）索引號的編制

審計組成員按照實施方案分配內容的序號，根據問題的不同，分別編寫相應的索引號，如：對應實施方案“

（一）審查……有效性”中的“ 1.查閱……評價”的工作底稿索引號為“1-1”，若對應該事項有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號為“

XXXXX 1-1-1”和“1-1-2”，以此類推。

工程審計組

二○一二年四月十二日

第五篇：跟蹤審計

一、跟蹤審計的含義、特點

（一）跟蹤審計的含義。跟蹤審計是審計機關對特定事項、特殊資金和物質審計采取提前介入、全過程跟蹤，以預防性和建設性為主要目的的一種全新的審計監督模式。跟蹤審計發揮了審計的“免疫系統”作用，是審計機關落實科學發展觀的重要舉措。

（二）跟蹤審計的特征。一是跟蹤審計的全過程具有復雜性。它要求審計機關和審計人員在跟蹤審計中必須合理確定審計的項目和重點，創新審計組織模式和審計方法，嚴格控制審計風險。

二是跟蹤審計的時間具有持續性。審計機關克服傳統審計滯后性的局限，將關口前移，在事前、事中、事后三個階段持續對某個專項資金或某項政策進行動態審計，是跟蹤審計持續性的具體表現。通過對相同或相類似審計項目的多次審計，在促使被審計單位持續整改的基礎上，審計目標層層遞進，促進制度更加完善，管理更加規范，使跟蹤審計的作用大大提升。

三是跟蹤審計的目的具有預防性和建設性。它要求審計機關和審計人員緊緊圍繞審計目標，及時提出審計建議，促進被審計單位邊審邊改。

四是跟蹤審計的模式具有全新性。它要求審計機關和審計人員加強對跟蹤審計內在規模地把握，對跟蹤審計的經驗、做法和教訓及時進行歸納、總結。

五是跟蹤審計在響應時間上具有時效性。時效性是跟蹤審計的第一要素。對政府關心、社會關注的熱點、難點、焦點問題只有在第一時間跟進，及時發現苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。

六是跟蹤審計在內容上具有針對性。針對性是以專業的眼光，有選擇地關注，突出重點，而不是面面俱到。跟蹤審計的針對性主要體現在項目的選擇上，注意針對經濟形勢變化的趨勢、針對各級黨委政府關注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發生的風險確立跟蹤審計項目，從而提出具有針對性、可行性的建議。

二、跟蹤審計的發展趨勢

一是跟蹤審計工作法律保障制度化。目前由于政府投資項目跟蹤審計的法規和政策文件基本是空白，也很不完善，審計工作只能依據政府的指令和要求去做，審計結論和意見的執行缺乏強制性。

二是跟蹤審計工作操作程序規范化。目前雖然各級審計機關和審計人員對跟蹤審計進行了大膽實踐，形成了一套跟蹤審計實踐的操作思路,但還未從審計理論上加以總結和提升,還未建立一套相關的跟蹤審計的規章制度，沒有系統地上升到審計規范制度。跟蹤審計的范圍、內容、程序、審計取證、審計報告等都缺乏統一規范，導致跟蹤審計工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計質量。

三是跟蹤審計工作項目安排常態化。把握跟蹤審計主動權，一定要充分認識到發揮防護性和建設性作用對跟蹤審計的重要性和緊迫性，要以此為出發點來統籌安排審計工作，將跟蹤審計與其他專項審計和審計調查結合起來，整合審計資源，使跟蹤審計常態化。

三、跟蹤審計實踐中存在的問題

一是現行審計業績考核辦法與跟蹤審計的特點不相適應。從某種意義上講，跟蹤審計的預防性和建設性，使審計發揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計系統內部仍然以審計要情要目數量和查處違法違規金額作為業績考核的主要指標，對審計組和審計人員在跟蹤審計項目中發揮的作用在業績考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計的成果不好量化，難免影響審計人員的積極性和審計工作的開展。

二是現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應。由于目前國家尚未出臺統一的跟蹤審計的法規制度，而現行審計規范與跟蹤審計的特點不相適應，使得審計機關和審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對跟蹤審計項目作出共性的評價和判斷，增大了審計風險。

三是審計監督與建設單位管理的職責界定困難。審計人員介入項目的各個環節，容易陷入管理者的角色，導致責任不清，增加了審計風險。

四是跟蹤審計人力與復合型審計人才不足。跟蹤審計工作業務量大，事務繁雜，時間緊、政府要求高，建設項目個性化特征及管理復雜性特征與審計人員力量的矛盾十分突出，現有審計人員的專業水平、技術能力及綜合素質達不到要求，容易形成不正確甚至錯誤的結論，在很大程度上增加了審計風險。近幾年來，為了彌補審計力量的不足，審計機關聘用了大量的中介機構人員到國家審計隊伍或委托、授權中介機構進行審計，但是，由于這些中介機構是在分享國家審計的權力，加之其人員的素質良莠不齊，質量難以保障，從而放大了國家審計的風險。

四、加強和改進跟蹤審計工作的對策

（一）審計機關應研究和制訂跟蹤審計的法規制度體系，規范跟蹤審計全過程，防范審計風險盡。盡快出臺一整套跟蹤審計的規章制度，制定明確的、可操作性強的跟蹤審計的指導性意見或業務指南，建立和完善跟蹤審計的程序和審計規范，為實施跟蹤審計的審計組和審計人員提供衡量的標準，使跟蹤審計逐步走入程序化、規范化和制度化的軌道中。

（二）審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系。審計機關應盡快研究和完善跟蹤審計考核指標，建立跟蹤審計綜合考核體系，將通過審計促進相關政策和制度出臺或完善的數量、通過審計建議減少的損失浪費金額、核減的工程投資額等內容也納入跟蹤審計考核指標，建立既有直接指標、又有間接指標的跟蹤審計綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計為載體，全面拓展審計內容。大力推進工程造價審計，加大對工程實體和環境跟蹤觀察的力度，加強對合同管理情況的跟蹤了解；大力推進績效審計，幫助資金使用和項目建設單位提高管理水平；大力推進資源環境審計，重點關注土地、礦產、森林、海洋等國家重要資源的保護與開發利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環保資金管理使用情況，生態建設保護及相關資金管理使用情況，國家節能減排政策措施的貫徹落實情況等。

（四）創新方式方法，提高跟蹤審計成效。改進跟蹤審計項目組織方式，整合內外部資源，科學調配審計力量；創新技術方法，深化計算機審計，積極探索聯網審計，主動實施信息系統審計；大力推廣設備儀器輔助審計，在繼續推廣應用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設備儀器的基礎上，積極探索使用更為有效的設備儀器和技術手段，保障信息數據的準確性，提高審計工作質量和效率。

（五）創新具體形式，提高跟蹤審計的針對性。根據資金運行和項目建設周期，開展階段性跟蹤審計，以提高審計質量和效率；針對資金運行和項目建設的重點環節進行跟蹤審計，節省人力物力，保障審計效果；對特殊審計項目開展同步跟蹤審計，充分掌握資金運用和項目建設情況，最大限度獲得成果；對同期同類、同一行業或系統的建設項目開展批量跟蹤審計或行業、系統跟蹤審計，以擴大審計成效。

（六）知識結構調整及更新，培訓復合型人才和聘用專業人才相結合。由于跟蹤審計是對項目全方位進行審計，要求審計人員對各環節均要有所了解，需要對審計人員進行相關知識的培訓，調整知識結構和更新觀念，培訓復合型人才。針對特定的行業和專業，要在審計組中配備專業人才，并實施專家咨詢制度