第一篇：2016年度內(nèi)部控制報(bào)告2017-03-10-江蘇華西村股份有限公司

證券代碼：000936 證券簡(jiǎn)稱：華西股份 公告編號(hào)：2017-020

江蘇華西村股份有限公司 2016年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

江蘇華西村股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合江蘇華西村股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2016年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制

規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：江蘇華西村股份有限公司總部及特種化纖廠、江陰華西化工碼頭有限公司、江陰華西村投資有限公司、江陰華西村資本有限公司、一村資本有限公司、一村資產(chǎn)管理有限公司、深圳前海同威資本有限公司、上海毅揚(yáng)資產(chǎn)管理有限公司、青島同威資本管理有限公司、上海一村股權(quán)投資有限公司、青島智慧產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資基金有限公司、石河子同威合潤(rùn)文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資有限公司、威海華威股權(quán)投資管理有限公司以及23戶結(jié)構(gòu)化主體。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的100%。

納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、資金管理、生產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理、投資管理、對(duì)外擔(dān)保、財(cái)務(wù)報(bào)告、子公司管理等等。

重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括：采購(gòu)、銷售、交易、投資、信息披露等等。

1、組織架構(gòu)

公司內(nèi)部控制架構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成，分別行使權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，各組織間各司其職，運(yùn)行情況良好。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

公司董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際，結(jié)合外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境，制訂戰(zhàn)略目標(biāo)如下：

公司金融平臺(tái)懷著“為轉(zhuǎn)型服務(wù)”的使命應(yīng)時(shí)而生，于2015年正式確立打

造金融控股平臺(tái)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標(biāo)。力爭(zhēng)通過五到十年，逐步實(shí)現(xiàn)金融轉(zhuǎn)型，協(xié)助中國(guó)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)，逐步打造成一流的并購(gòu)基金、資產(chǎn)管理以至金融控股平臺(tái)，為“華西村”品牌賦予更具有時(shí)代特征的內(nèi)涵。

具體而言，根據(jù)短期、中期、長(zhǎng)期三個(gè)不同的時(shí)間維度目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃如下：

——短期戰(zhàn)略：強(qiáng)化投資管理能力，逐步開展資金端布局，特別在布局海內(nèi)外精品投行方面做重點(diǎn)準(zhǔn)備，進(jìn)而強(qiáng)化并購(gòu)產(chǎn)業(yè)鏈的核心能力。同時(shí)，公司通過建立長(zhǎng)效的資金合作機(jī)制或資金池，初步形成資金、資產(chǎn)的閉環(huán)效應(yīng)來進(jìn)一步提升投資能力。

——中期戰(zhàn)略：尋找機(jī)會(huì)布局證券和公募基金牌照的獲取，同時(shí)布局財(cái)富管理公司和海外業(yè)務(wù)。通過與境內(nèi)外具有品牌效應(yīng)、渠道優(yōu)勢(shì)和理財(cái)服務(wù)系統(tǒng)支持的知名財(cái)富管理公司建立戰(zhàn)略協(xié)同關(guān)系，獲取穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的客戶源，為華西股份的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及公司客戶服務(wù)。同時(shí)公司逐步與境外優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)管理平臺(tái)、精品投行、財(cái)富管理公司和新型金融科技公司進(jìn)行戰(zhàn)略合作，幫助整體業(yè)務(wù)布局進(jìn)一步向海外延伸。

——長(zhǎng)期戰(zhàn)略：公司將利用五到十年的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)擁有金融多牌照、在行業(yè)內(nèi)具有一定影響力、具有華西特色的金融控股平臺(tái)目標(biāo)。

3、人力資源

根據(jù)《勞動(dòng)法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，公司實(shí)行勞動(dòng)合同制，對(duì)人力資源需求、人員招聘、工資薪酬、培訓(xùn)管理、人員辭退等進(jìn)行了規(guī)定。通過對(duì)公司的整個(gè)人力資源管理體系的優(yōu)化完善，為公司吸引、保留高素質(zhì)人才提供了有力的保障。

4、社會(huì)責(zé)任

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)和建立健全內(nèi)部控制制度，依法召開股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，規(guī)范董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為，履行信息披露義務(wù)，積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，采取有效措施保護(hù)投資者特別是中小投資者的合法權(quán)益。

(1)股東及債權(quán)人權(quán)益保護(hù)：公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定，依法召開股東大會(huì)，積極采用網(wǎng)絡(luò)投票等方式擴(kuò)大股東參與股東大會(huì)的比例。公司嚴(yán)格依法履行信息披露義務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地向所有股東披露信息，不存在選擇性信息披露。報(bào)告期內(nèi)，公司的財(cái)務(wù)政策穩(wěn)健，資產(chǎn)、資金安全，在維護(hù)股東利益的同時(shí)兼顧了債權(quán)人的利益。

(2)職工權(quán)益保護(hù)：公司嚴(yán)格按照《勞動(dòng)法》等法律法規(guī)的要求，充分保障職工合法權(quán)益，勞資關(guān)系和諧穩(wěn)定。公司為職工提供健康、安全的工作環(huán)境和生活環(huán)境，依法安排職工參加各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，在勞動(dòng)安全衛(wèi)生制度、社會(huì)保障等方面嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。公司圍繞落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，強(qiáng)化安全生產(chǎn)管理，牢固樹立“以人為本、安全第一”的意識(shí)，切實(shí)落實(shí)安全生產(chǎn)工作的各項(xiàng)要求，保障了生產(chǎn)的良好運(yùn)行。

(3)供應(yīng)商、客戶權(quán)益保護(hù)：公司重視企業(yè)內(nèi)控機(jī)制和企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、銷售等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，通過建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、招投標(biāo)管理制度、采購(gòu)管理制度等，防范商業(yè)賄賂與不正當(dāng)交易，保護(hù)供應(yīng)商與客戶的合法權(quán)益。

(4)環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)性發(fā)展：開展環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展活動(dòng)，不僅是公司履行社會(huì)責(zé)任的具體行動(dòng)，更是公司降低生產(chǎn)成本的重要途徑。公司從節(jié)能減排及低碳經(jīng)濟(jì)入手，優(yōu)化節(jié)能減排工藝流程，積極推進(jìn)清潔化生產(chǎn)，加強(qiáng)能源降耗管理，在環(huán)境保護(hù)與成本節(jié)約兩方面均取得良好效果。

5、資金管理

①日常資金管理方面：公司資金支出按照公司規(guī)定并經(jīng)相應(yīng)權(quán)限人員簽字審批，嚴(yán)格對(duì)資金收付過程進(jìn)行管理控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限，保障資金支付得到有效的管控。

②融資管理方面：公司經(jīng)營(yíng)班子按照公司年度股東大會(huì)通過的《關(guān)于向銀行申請(qǐng)綜合授信額度的議案》額度內(nèi)進(jìn)行融資操作，又根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和資金使用計(jì)劃，合理的設(shè)計(jì)融資計(jì)劃和方案，保證公司資金在能夠維持日常運(yùn)營(yíng)需求的同時(shí)減少資金成本和降低償債風(fēng)險(xiǎn)。

③募集資金管理方面：公司制定了《募集資金管理制度》，對(duì)募集資金的使

用和管理原則、募集資金的到位與存放、募集資金的使用和管理、募集資金用途變更、募集資金使用情況的監(jiān)督和管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行了明確規(guī)定，以保證募集資金管理規(guī)范，報(bào)備及時(shí)，定期披露。報(bào)告期內(nèi)，公司發(fā)行公司債券，實(shí)際募集資金凈額119,360萬元，公司已嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定使用。至報(bào)告期末，募集資金已按要求全部使用完畢。

6、生產(chǎn)管理

公司十分重視對(duì)整個(gè)產(chǎn)品的生產(chǎn)過程進(jìn)行全面管理控制，從生產(chǎn)計(jì)劃控制、生產(chǎn)工藝管理、生產(chǎn)過程監(jiān)督管理以及產(chǎn)品的質(zhì)量檢查控制，均做出了程序規(guī)范和控制約束的要求。公司根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況編制公司的生產(chǎn)計(jì)劃，并對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行分解，確定每個(gè)生產(chǎn)車間的生產(chǎn)計(jì)劃，確保公司的生產(chǎn)調(diào)度安排有序。公司對(duì)整個(gè)生產(chǎn)過程進(jìn)行嚴(yán)格的過程管控，通過對(duì)工人的工藝操作、質(zhì)量監(jiān)控以及計(jì)劃控制和安全檢查等方面的規(guī)范要求，確保整個(gè)生產(chǎn)過程能按照既定的工藝程序、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃要求有序高效的運(yùn)行。對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)，確保公司的產(chǎn)品質(zhì)量符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，符合客戶要求。

7、資產(chǎn)管理

公司圍繞固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。在固定資產(chǎn)管理方面，公司圍繞固定資產(chǎn)的購(gòu)置、固定資產(chǎn)投保、固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)、資產(chǎn)技術(shù)改造等方面做了明確的流程規(guī)范和約束；在存貨管理方面，公司圍繞原材料入庫(kù)出庫(kù)、產(chǎn)成品入庫(kù)出庫(kù)、存貨盤點(diǎn)與處置等方面進(jìn)行了明確的管理和控制。

8、投資管理

公司為加強(qiáng)投資管理，規(guī)范投資行為，對(duì)長(zhǎng)短期投資的決策、投資項(xiàng)目的初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量、投資的減值評(píng)估、投資的處置等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了規(guī)范。同時(shí)，為了進(jìn)一步規(guī)范公司控股公司開展投資并購(gòu)業(yè)務(wù)，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，公司制訂了投資管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)控制制度和投資資金管理辦法等相關(guān)制度。報(bào)告期內(nèi)，公司依據(jù)章程和相關(guān)投資管理制度的規(guī)定對(duì)外投資和管理，未有違反相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的情形發(fā)生。

9、對(duì)外擔(dān)保

為規(guī)范對(duì)外擔(dān)保行為，有效控制公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)《公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》。在公司《章程》和《對(duì)外擔(dān)保管理制度》中對(duì)擔(dān)保的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)和審批控制、被擔(dān)保企業(yè)的資格和反擔(dān)保、擔(dān)保的執(zhí)行控制、擔(dān)保的信息披露、責(zé)任追究等環(huán)節(jié)作了明確規(guī)定。報(bào)告期內(nèi)，公司除了為控股子公司江陰華西化工碼頭有限公司申請(qǐng)5萬噸甲醇交割庫(kù)提供的擔(dān)保延續(xù)到本報(bào)告期且實(shí)際擔(dān)保金額為零元外，公司無其他對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生，也不存在以前發(fā)生并延續(xù)到報(bào)告期的其他對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，未有違反相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的情形發(fā)生。

10、財(cái)務(wù)報(bào)告

公司高度重視財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，對(duì)整個(gè)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、發(fā)布等進(jìn)行了嚴(yán)格的控制和管理。按照會(huì)計(jì)法律法規(guī)和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，對(duì)公司的會(huì)計(jì)科目變更、會(huì)計(jì)記賬憑證和資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，保證公司會(huì)計(jì)科目不得隨意更改，原始憑證保存完整，內(nèi)容規(guī)范，資產(chǎn)記錄屬實(shí)等。為避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和重大遺漏，公司加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、合并財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外提供等方面的過程控制。具體為：財(cái)務(wù)報(bào)告編制前進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理全部按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批；在財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)需嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和政策要求進(jìn)行編制報(bào)表，任何人都不得擅自更改公司現(xiàn)有的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；在正式對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告之前，公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)，保證公司所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在虛假信息和重大遺漏；財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外報(bào)送時(shí)，需經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并將報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人登記在案?jìng)洳椤?/p>

11、子公司的管理

公司制定并不斷完善對(duì)控股子公司的控制政策及程序，依法督促控股子公司建立健全內(nèi)部控制制度。根據(jù)公司《章程》、《控股子公司管理制度》等制度，規(guī)

定控股子公司應(yīng)該執(zhí)行公司對(duì)控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定，由公司職能部門對(duì)子公司的對(duì)口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。控股子公司的關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資等事項(xiàng)必須按相關(guān)制度執(zhí)行，重大事項(xiàng)需按照規(guī)定報(bào)公司董事會(huì)審議或股東大會(huì)審議。控股子公司須定期向公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，方便公司及時(shí)檢查、了解其經(jīng)營(yíng)及管理狀況。

12、采購(gòu)業(yè)務(wù)

為了促進(jìn)企業(yè)合理采購(gòu)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，防范采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，公司針對(duì)采購(gòu)管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，明確了相關(guān)的流程規(guī)范以及控制要求，主要包括采購(gòu)計(jì)劃管理，供應(yīng)商管理，采購(gòu)價(jià)格、合同、付款審核審批管理等方面。在采購(gòu)計(jì)劃管理方面，公司嚴(yán)格按照市場(chǎng)銷售和生產(chǎn)需求編制采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格控制采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)，減少盲目采購(gòu)或由于過于樂觀估計(jì)市場(chǎng)需求而出現(xiàn)超量采購(gòu)等現(xiàn)象，有效地防止和避免原材料的庫(kù)存積壓及占用企業(yè)的流動(dòng)資金。

13、銷售業(yè)務(wù)

公司對(duì)整個(gè)銷售過程進(jìn)行了全面的控制管理和約束，主要圍繞銷售計(jì)劃、信用管理、訂價(jià)政策等方面進(jìn)行了有效的控制和管理。公司對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行了深入細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，按照公司發(fā)展戰(zhàn)略要求和往年的銷售實(shí)際情況編制和分解銷售計(jì)劃，用以實(shí)際指導(dǎo)銷售工作。同時(shí)，公司對(duì)客戶信用和能力進(jìn)行了細(xì)致的調(diào)查研究，逐步建立了客戶信用檔案，與具備一定信用能力、資金能力的廠家合作。最后公司制定了靈活的訂價(jià)政策，根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格策略，靈活調(diào)整公司的產(chǎn)品銷售價(jià)格，確保公司產(chǎn)品有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

14、關(guān)聯(lián)交易

公司制訂的《關(guān)聯(lián)交易決策制度》對(duì)關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的披露等作了詳盡的規(guī)定，公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格依照公司《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的規(guī)定執(zhí)行。公司與控股股東、實(shí)際控制人嚴(yán)格做到業(yè)務(wù)獨(dú)立、人員獨(dú)立、資產(chǎn)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立和財(cái)務(wù)獨(dú)立, 各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照董事會(huì)審議通過的《關(guān)于預(yù)計(jì)2016年日常關(guān)聯(lián)交易的議案》披露的事項(xiàng)開展關(guān)聯(lián)交易，各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易公正、公允、公平。

15、信息披露

公司非常重視信息披露工作，自上市起就建立健全了《信息披露管理制度》、《董事會(huì)秘書工作細(xì)則》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》、《外部信息報(bào)送和使用管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《投資者關(guān)系管理制度》等相關(guān)制度。公司嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，確保對(duì)公開信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程、有效的控制。公司能夠嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)、《信息披露管理制度》的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地進(jìn)行相關(guān)信息披露，確保公司所有股東有平等的機(jī)會(huì)獲得信息。

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。

（二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司管理制度和《內(nèi)控手冊(cè)》組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度基本保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）定性標(biāo)準(zhǔn)

具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷：

①該缺陷涉及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊并給公司造成重要損失和不利影響；

②更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；

③注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；

④企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷： ①未依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策； ②未建立反舞弊程序和控制程序；

③對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)；

④因執(zhí)行政策偏差、核算錯(cuò)誤等，受到處罰或公司形象出現(xiàn)嚴(yán)重負(fù)面影響等情況。

具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為一般缺陷：

未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷。

（2）定量標(biāo)準(zhǔn)

公司合并報(bào)表錯(cuò)報(bào)（包括漏報(bào)）重要程度的定量標(biāo)準(zhǔn)如下： ①重大缺陷：錯(cuò)報(bào)≥凈資產(chǎn)1.0% ②重要缺陷：凈資產(chǎn)的0.5%≤錯(cuò)報(bào)＜凈資產(chǎn)的1.0% ③一般缺陷：錯(cuò)報(bào)＜凈資產(chǎn)的0.5%

2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）定性標(biāo)準(zhǔn)

具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷： ①嚴(yán)重違反國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件；

②涉及公司投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)失效； ③信息披露內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致公司被監(jiān)管部門公開譴責(zé)； ④內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大缺陷未得到整改； ⑤關(guān)鍵崗位管理人員和技術(shù)人員流失嚴(yán)重； ⑥媒體負(fù)面報(bào)道頻現(xiàn)且負(fù)面影響一直未消除； ⑦其他對(duì)公司產(chǎn)生重大負(fù)面影響的情形。具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷： ①重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；

②內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重要缺陷未得到整改； ③關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重；

④其他對(duì)公司產(chǎn)生較大負(fù)面影響的情形。具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為一般缺陷： 指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

（2）定量標(biāo)準(zhǔn)

參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)，確定公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷重要程度的定量標(biāo)準(zhǔn)為：

①重大缺陷：直接財(cái)產(chǎn)損失≥凈資產(chǎn)的0.8% ②重要缺陷：凈資產(chǎn)的0.4%≤直接財(cái)產(chǎn)損失＜凈資產(chǎn)的0.8% ③一般缺陷：直接財(cái)產(chǎn)損失＜凈資產(chǎn)的0.4%

（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷或重要缺陷。

2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷或重要缺陷。

我們認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。公司將繼續(xù)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)和內(nèi)部控制管理，增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，及時(shí)查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，有效提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

江蘇華西村股份有限公司董事會(huì)

2017年3月11日

第二篇：銀行股份有限公司ⅩⅩ內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

ⅩⅩ銀行股份有限公司ⅩⅩ內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 ⅩⅩ銀行股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng) 監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司ⅩⅩ年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一.重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi) 部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存 在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法 律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提 高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供 合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論 公司于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

□是V否

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論 V有效□無效

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保

持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 □是V否

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù) 報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素

□適用V不適用

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論 的因素。

內(nèi)部控制審計(jì)意見是否與公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)結(jié)論一致 V是□否

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的披露是否與公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露一致

V是□否

三.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況(一).內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：總行35個(gè)業(yè)務(wù)和管理部門、2家專營(yíng)機(jī)構(gòu)、13家分行及其所屬支 行、總行營(yíng)業(yè)部、以及4家并表附屬機(jī)構(gòu)。

納入評(píng)價(jià)范圍的單位占比： 指標(biāo) 占比（％)納入評(píng)價(jià)范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額之比 100 納入評(píng)價(jià)范圍單位的營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額之比 100

納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：

公司層面控制、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、管理內(nèi)部控制三個(gè)方面，涵蓋42類，其中：管理內(nèi)部控制為本行 各項(xiàng)管理活動(dòng)中所采取或?qū)嵤┑目刂拼胧┖涂刂瞥绦颍w客戶關(guān)系、運(yùn)營(yíng)管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、信息科技 管理等10類；業(yè)務(wù)內(nèi)部控制為本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中所采取或?qū)嵤┑目刂拼胧┖涂刂瞥绦颍w資產(chǎn)類 業(yè)務(wù)、負(fù)債類業(yè)務(wù)、融信類中間業(yè)務(wù)等8類。

重點(diǎn)關(guān)注的髙風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括：

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度體系的健全性、資產(chǎn)類業(yè)務(wù)、負(fù)債類業(yè)務(wù)、中間類業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)管理、資金資 本市場(chǎng)業(yè)務(wù)、信息科技管理等方面。

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，是否存 在重大遺漏

□是V否

是否存在法定豁免 □是V否

其他說明事項(xiàng) 無

(二).內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及本行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方 案，組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

1.內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前存在調(diào)整 □是V否

公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī) 模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確 定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前保持一致。

2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下: 指標(biāo)名稱 定量標(biāo)準(zhǔn)

稅前利潤(rùn) 可能造成的年化財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào) 的影響金額占公司稅前重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 一般缺陷利 潤(rùn)5%及以上的一項(xiàng)或多項(xiàng) 控制缺陷的組合，補(bǔ)償性 控制不能有效降低缺陷對(duì) 控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響 可能造成的年化財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào) 的影響金額占公司稅前利 潤(rùn)3%至5%的一項(xiàng)或多項(xiàng) 控制缺陷的組合，補(bǔ)償性 控制不能有效降低缺陷對(duì) 控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響

可能造成的年化財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào) 的影響金額占公司稅前利 潤(rùn)3%以下的一項(xiàng)或多項(xiàng)控 制缺陷的組合，補(bǔ)償性控 制不能有效降低缺陷對(duì)控 制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響

說明: 無

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下: 缺陷性質(zhì) 重大缺陷 判斷標(biāo)準(zhǔn)：

—董事、監(jiān)事和高級(jí)管理層的舞弊行為。定性標(biāo)準(zhǔn)

以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的—因出現(xiàn)對(duì)投資人判斷產(chǎn)生誤導(dǎo)的錯(cuò)報(bào)，對(duì)已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正。—注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)但未被內(nèi)部控制識(shí)別導(dǎo)致當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)。

重要缺陷 判斷標(biāo)準(zhǔn)：

—未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策或應(yīng)用的控制無效。—未建立反舞弊程序和控制措施或控制無效。

—溝通后的重要缺陷沒有在合理的期間得到糾正。—對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制無效。一般缺陷 說明:

3.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下: 指標(biāo)名稱 定量標(biāo)準(zhǔn)

除財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 之外的其他目標(biāo)

在戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合法 重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 一般缺陷除上述情況以外的缺陷可視為一般缺陷。以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在重要缺陷的合規(guī)、聲譽(yù)影響以及與報(bào) 告可靠性目標(biāo)無關(guān)的資產(chǎn) 安全、信息披露、系統(tǒng)數(shù) 據(jù)控制等方面，因缺陷本 身導(dǎo)致?lián)p失金額占稅前利 潤(rùn)5%及以上，補(bǔ)償性控制 不能有效降低缺陷對(duì)控制 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響 在戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合法 合規(guī)、聲譽(yù)影響以及與報(bào) 告可靠性目標(biāo)無關(guān)的資產(chǎn) 安全、信息披露、系統(tǒng)數(shù) 據(jù)控制等方面，因缺陷本 身導(dǎo)致?lián)p失金額占稅前利 潤(rùn)3%至5%之間，補(bǔ)償性控 制不能有效降低缺陷對(duì)控 制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響 在戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合法 合規(guī)、聲譽(yù)影響以及與報(bào) 告可靠性目標(biāo)無關(guān)的資產(chǎn) 安全、信息披露、系統(tǒng)數(shù) 據(jù)控制等方面，因缺陷本 身導(dǎo)致?lián)p失金額占稅前利 潤(rùn)3%及以下，補(bǔ)償性控制 不能有效降低缺陷對(duì)控制 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響

說明: 公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下: 缺陷性質(zhì) 重大缺陷 判斷標(biāo)準(zhǔn)：

—合法合規(guī)方面，因缺陷本身導(dǎo)致違反國(guó)家法律法規(guī)，被限制支配資產(chǎn)，或停業(yè)

整頓、吊銷許可證。

—信息真實(shí)完整方面，因缺陷本身導(dǎo)致錯(cuò)誤信息致使內(nèi)外部信息使用者做出截然 相反的決策，造成不可挽回的決策損失。

—聲譽(yù)影響方面，負(fù)面消息流傳廣泛，且持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，并引起政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)

查，同時(shí)引發(fā)重大訴訟，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成無法彌補(bǔ)的損害。—系統(tǒng)數(shù)據(jù)方面，可能造成直接或潛在的嚴(yán)重負(fù)面影響，導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo) 的內(nèi)部控制缺陷。

重要缺陷 以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在重要缺陷的定性標(biāo)準(zhǔn)

以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)：

—合法合規(guī)方面，因缺陷本身導(dǎo)致違反國(guó)家規(guī)范性文件，被限制增設(shè)分行。

—信息真實(shí)完整方面，因缺陷本身導(dǎo)致錯(cuò)誤信息可能會(huì)影響使用者對(duì)于事物性質(zhì) 的判斷，在一定程度上導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策，甚至做出重大的錯(cuò)誤決策。

—聲譽(yù)影響方面，負(fù)面消息引起全國(guó)范圍公眾關(guān)注，且持續(xù)較長(zhǎng)時(shí)間，同時(shí)引發(fā) 訴訟，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成重度損害。

—系統(tǒng)數(shù)據(jù)方面，可能造成的直接或潛在的負(fù)面影響嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但 仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)的內(nèi)部控制缺陷。

一般缺陷 以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在一般缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)：一合法合規(guī)方面，因缺陷本身導(dǎo)致違反內(nèi)部規(guī)定或突破內(nèi)部規(guī)定限額或外部監(jiān)管指標(biāo)而未及時(shí)有效 整改。一信息真實(shí)完整方面，因缺陷本身導(dǎo)致信息準(zhǔn)確性有輕微影響，但不會(huì)影 響信息內(nèi)外部使用者的判斷。一聲譽(yù)影響方面，負(fù)面消息在局部地區(qū)傳播，且持 續(xù)一定時(shí)間，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成輕微損害。一系統(tǒng)數(shù)據(jù)方面，可能造成直接或潛在 的負(fù)面影響輕微，對(duì)業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)影響輕微。

說明:

(三).內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 1.1.重大缺陷

報(bào)告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

重要缺陷

報(bào)告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷 □是V否

一般缺陷

通過內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和測(cè)試，反映出個(gè)別業(yè)務(wù)流程有待完善、操作規(guī)范性有待提高，經(jīng)評(píng)估這些缺 陷各自可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)均為低或較低風(fēng)險(xiǎn)，在可控范圍內(nèi)，并且從匯總角度亦不會(huì)構(gòu)成重大缺陷或?qū)嵸|(zhì) 性漏洞，對(duì)本行財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的影響。本行已制定整改計(jì)劃，積極整改中。

經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司是否存在未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大 缺陷

□是V否

經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司是否存在未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要 缺陷

□是V否

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 2.1.重大缺陷 報(bào)告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 □是V否

重要缺陷

報(bào)告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷 □是V否

—般缺陷

通過內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和測(cè)試，反映出個(gè)別業(yè)務(wù)流程有待完善、操作規(guī)范性有待提高，經(jīng)評(píng)估這些缺 陷各自可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)均為低或較低風(fēng)險(xiǎn)，在可控范圍內(nèi)，并且從匯總角度亦不會(huì)構(gòu)成重大缺陷或?qū)嵸|(zhì) 性漏洞，對(duì)本行財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的影響。本行已制定整改計(jì)劃，積極整改中。

經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重 大缺陷

□是V否

經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重 要缺陷

□是V否

四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明

上一內(nèi)部控制缺陷整改情況 V適用□不適用

上，本行不存在內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。對(duì)于上內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的一般缺陷，本 行已制定整改計(jì)劃，整改效果良好。部分缺陷涉及系統(tǒng)開發(fā)、制度流程建設(shè)等原因未在上完成整改，針對(duì)尚未整改完成的缺陷，本行將按照整改計(jì)劃進(jìn)行整改，并通過強(qiáng)化檢查監(jiān)督等措施持續(xù)推動(dòng)。

本內(nèi)部控制運(yùn)行情況及下一改進(jìn)方向 V適用□不適用

ⅩⅩ年本行聘請(qǐng)了安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了審計(jì)，在 公司層面、流程層面和信息科技層面展開了內(nèi)部控制審計(jì)工作，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和流程進(jìn)行了梳理與更新，覆 蓋到本行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有重大業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程。安永認(rèn)為本行于ⅩⅩ年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，且不存在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部 控制的重大缺陷，對(duì)本行的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見。

2016年，本行將根據(jù)外部環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，優(yōu)化內(nèi)部 控制環(huán)境、強(qiáng)化各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制措施、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，提升內(nèi)控管理水平，促進(jìn)本行健康、可 持續(xù)發(fā)展。

其他重大事項(xiàng)說明

第三篇：中國(guó)石油天然氣股份有限公司2013內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

中國(guó)石油天然氣股份有限公司2013內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

中國(guó)石油天然氣股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2013年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：總部機(jī)關(guān)及所屬地區(qū)公司，主要包括：勘探板塊、煉化板塊、銷售板塊、天然氣與管道儲(chǔ)運(yùn)板塊、海外業(yè)務(wù)板塊等。公司所屬地區(qū)公司全面開展內(nèi)部控制自我測(cè)試，評(píng)價(jià)范圍單位占公司合并資產(chǎn)總額的100%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占合并營(yíng)業(yè)收入總額的100%。同時(shí)，管理層又組織對(duì)23家地區(qū)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：油氣田開發(fā)建設(shè)、油氣生產(chǎn)、設(shè)施建設(shè)、油氣銷售、煉化生產(chǎn)、煉化銷售、油氣運(yùn)輸、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)營(yíng)、物資管理、資產(chǎn)管理、科技管理、信息管理、合同與糾紛管理等；高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括投資決策、采購(gòu)管理、招投標(biāo)、重大合同和資金管理等。上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：公司缺陷評(píng)估時(shí)，以公司利潤(rùn)總額為基數(shù)進(jìn)行定量判斷。

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：以下任一情況可視為存在重大缺陷的跡象：對(duì)已簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行重報(bào)以反映對(duì)錯(cuò)報(bào)的更正；審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的、最初未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)；識(shí)別出與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的高級(jí)管理層人員的舞弊行為；審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，公司缺陷評(píng)估時(shí)，以公司利潤(rùn)總額為基數(shù)進(jìn)行定量判斷。

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：公司缺乏民主決策程序；公司決策程序不科學(xué)；違犯國(guó)家法律、法規(guī)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明

無。

中國(guó)石油天然氣股份有限公司

2014年3月19日

第四篇：中國(guó)民生銀行股份有限公司2008內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

中國(guó)民生銀行股份有限公司2008內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

地址: 中國(guó)北京市西城區(qū)復(fù)興門內(nèi)大街2號(hào)

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本公司自成立以來，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的要求，以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營(yíng)為宗旨，逐步建立起一套較為科學(xué)、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度體系和組織體系，并且隨著經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高，基本形成了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)控機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面發(fā)揮了積極的作用。

良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，提供了內(nèi)部控制有效性的必要前提條件

為了保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，本公司成立伊始就借鑒了國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，并按照國(guó)家法律法規(guī)，制訂了《公司章程》及其配套的管理制度，確立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層的職責(zé)分工。為更好地應(yīng)對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，本公司以制定實(shí)施《中國(guó)民生銀行五年發(fā)展綱要》為契機(jī)，完善內(nèi)部控制的組織體系建設(shè)，基本形成了分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供了必要的前提。

第一、進(jìn)一步明晰“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界。強(qiáng)化董事會(huì)在銀行發(fā)展和公司治理中的核心作用，真正實(shí)現(xiàn)董事會(huì)在銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提高董事會(huì)的決策水平和決策效率；監(jiān)事會(huì)有效承擔(dān)了監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系的職責(zé)；高級(jí)管理層切實(shí)履行建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)職責(zé)，以保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效執(zhí)行。

第二、進(jìn)一步完善公司金融事業(yè)部體制改革。本公司借鑒國(guó)際領(lǐng)先銀行事業(yè)部制和流程銀行的經(jīng)驗(yàn)，按照公司化運(yùn)作的理念，對(duì)公司金融主要產(chǎn)品線和行業(yè)線實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)銷售、管理和評(píng)審的專業(yè)化，實(shí)行責(zé)權(quán)利結(jié)合，激勵(lì)約束配套的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，完成了對(duì)公司金融業(yè)務(wù)的事業(yè)部制改革，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和協(xié)調(diào)發(fā)展。

第三、進(jìn)一步明確分支行的機(jī)構(gòu)職能定位。本公司確立了分行作為重要經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和創(chuàng)利主體的基本職能，明確了事業(yè)部與分行的管理職權(quán)關(guān)系，建立了定期聯(lián)席會(huì)議制度和對(duì)口聯(lián)系人制度。各分行積極發(fā)展特色業(yè)務(wù)，有效填補(bǔ)事業(yè)部業(yè)務(wù)剝離后的缺口，贏利能力進(jìn)一步提高，收入結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化。

第四、持續(xù)推動(dòng)零售銀行能力提升的建設(shè)。本公司按照“做強(qiáng)總部、共同負(fù)責(zé)、做大支行”的總體要求，明確了零售業(yè)務(wù)發(fā)展的總分支行三級(jí)職責(zé)定位，制訂實(shí)施了《零售銀行能力提升手冊(cè)》，基本實(shí)現(xiàn)零售業(yè)務(wù)專業(yè)化體制，為零售業(yè)務(wù)快速發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)。

第五、穩(wěn)步推進(jìn)中后臺(tái)改革的進(jìn)程。本公司堅(jiān)持“前臺(tái)以客戶為中心、中后臺(tái)以前臺(tái)為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，對(duì)總行管理支持部門機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、管理模式、運(yùn)行機(jī)制、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行了全面梳理和有效性優(yōu)化，制訂并啟動(dòng)了《總行機(jī)構(gòu)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化方案》及分步實(shí)施方案，逐步提升總行專業(yè)化管理能力和運(yùn)營(yíng)支持效率。

第六、明確內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)和職能定位。隨著事業(yè)部制改革的全面推進(jìn)，按照銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》要求，本公司進(jìn)一步明確稽核內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及職能，確保稽核有效發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢的職能作用，以改善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制狀況，促進(jìn)我行穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、不斷梳理與完善內(nèi)控制度體系建設(shè)，以適應(yīng)業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)、服務(wù)品種的增加以及銀行管

理要求的提高，保持了管理的連續(xù)性和風(fēng)險(xiǎn)的可控性

本公司在資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)規(guī)模不斷發(fā)展的同時(shí)始終注重制度建設(shè)，現(xiàn)行的內(nèi)控制度基本滲透到本公司的主要業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)，基本覆蓋了現(xiàn)有的管理部門和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，切實(shí)做到了業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)控先行。內(nèi)部控制制度內(nèi)容主要涉及企業(yè)文化建設(shè)、機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置及職能界定、業(yè)務(wù)管理規(guī)章及操作標(biāo)準(zhǔn)流程、決策及審批程序、新產(chǎn)品開發(fā)推廣程序、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制、安全保衛(wèi)工作規(guī)定、監(jiān)督和檢查等各個(gè)方面。

2008，本公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和監(jiān)管部門最新法規(guī)及要求，進(jìn)一步建立健全了各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并對(duì)原有的內(nèi)控架構(gòu)及制度進(jìn)行了認(rèn)真梳理和補(bǔ)充完善，為有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)提供了制度保障。

一是在公司業(yè)務(wù)方面，本公司制定的主要制度包括《中國(guó)民生銀行公司銀行產(chǎn)品管理辦法》、《中國(guó)民生銀行資產(chǎn)客戶分類管理辦法》、《中國(guó)民生銀行集團(tuán)客戶管理暫行辦法》、《中國(guó)民生銀行集團(tuán)客戶管理實(shí)施細(xì)則》、《中國(guó)民生銀行銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)管理辦法》等；

二是在零售業(yè)務(wù)方面，本公司制定的主要制度包括《中國(guó)民生銀行商戶授信指引》、《中國(guó)民生銀行商戶授信管理辦法》、《中國(guó)民生銀行2008年個(gè)人授信政策指引》、《中國(guó)民生銀行個(gè)人民易貸管理辦法》、《中國(guó)民生銀行保險(xiǎn)兼業(yè)代理業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行信付通業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》、《中國(guó)民生銀行零售非授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度》等；

三是在金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)方面，本公司制定的主要制度包括《中國(guó)民生銀行理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)暫行辦法》、《關(guān)于積極開展信托貸款類理財(cái)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》、《關(guān)于印發(fā)中國(guó)民生銀行理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)管理文件的通知》、《中國(guó)民生銀行股權(quán)受益權(quán)投資類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行企業(yè)融資類產(chǎn)品承銷發(fā)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目經(jīng)理管理辦法》等；

四是在授信評(píng)審方面，本公司制定的主要制度包括《中國(guó)民生銀行2008年風(fēng)險(xiǎn)政策指引》、《2008年信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和風(fēng)險(xiǎn)限額控制實(shí)施方案》、《中國(guó)民生銀行征信工作管理辦法》、《中國(guó)民生銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)工作制度》、《關(guān)于規(guī)范評(píng)審?fù)ǖ馈⒓訌?qiáng)統(tǒng)一授信管理的通知》等；

五是在資產(chǎn)管理方面，本公司制定的主要制度包括《中國(guó)民生銀行對(duì)公信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》、《中國(guó)民生銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理管理辦法》、《中國(guó)民生銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)授信管理風(fēng)險(xiǎn)金考核指導(dǎo)原則》、《中國(guó)民生銀行股份有限公司呆賬核銷管理辦法》、《中國(guó)民生銀行股份有限公司債務(wù)重組損失管理辦法》等；

六是在計(jì)劃財(cái)務(wù)方面，本公司制定的主要制度包括《中國(guó)民生銀行公允價(jià)值管理辦法》、《中國(guó)民生銀行企業(yè)所得稅管理暫行辦法》、《中國(guó)民生銀行中間業(yè)務(wù)定價(jià)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行2008年對(duì)公貸款定價(jià)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行總行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)工作制度》、《中國(guó)民生銀行經(jīng)營(yíng)考核委員會(huì)工作制度》等；

七是在會(huì)計(jì)結(jié)算方面，本公司制定的主要制度包括《中國(guó)民生銀行大額支付核實(shí)工作制度》、《中國(guó)民生銀行理財(cái)團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《中國(guó)民生銀行分支行間現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)操作流程》、《中國(guó)民生銀行個(gè)人定期存單質(zhì)押業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作流程》、《中國(guó)民生銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作流程》、《中國(guó)民生銀行利率互換業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》等。

與此同時(shí)，為防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高內(nèi)控水平，支持事業(yè)部改革和流程銀行建設(shè)，本公司組織開展了建行以來首次全系統(tǒng)大規(guī)模規(guī)章制度清理工作，其中總行層級(jí)共清理1925份制度，修訂111份，廢除732份，分行層級(jí)共清理8455份制度。

三、集中管理模式效果顯著，信息系統(tǒng)建設(shè)不斷優(yōu)化，法人授權(quán)體系日趨完善，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)體系建

設(shè)步入正規(guī)，強(qiáng)化了內(nèi)部控制措施的執(zhí)行力

為符合監(jiān)管政策規(guī)定，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，保證管理的連續(xù)性和風(fēng)險(xiǎn)的可控性，本公司積極探索和實(shí)踐集中化、扁平化和專業(yè)化管理模式，著力推行管理、操作與信息的集中，有效實(shí)施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。通過完善法人授權(quán)管理體系，加強(qiáng)授權(quán)業(yè)務(wù)的審核，強(qiáng)化授權(quán)環(huán)節(jié)的有效性。

2（一）實(shí)行管理和業(yè)務(wù)的集中模式。獨(dú)立評(píng)審體制有效抑制了審批過程中的行政干預(yù)，全面提高了信貸審批的專業(yè)化水平，提升了對(duì)經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)發(fā)展趨向的宏觀把握能力；集中放款模式實(shí)現(xiàn)了放款、權(quán)證、檔案的集中管理，授信條件得到嚴(yán)格落實(shí)，授信執(zhí)行力切實(shí)得到保障；會(huì)計(jì)核算集中處理將柜臺(tái)復(fù)雜、高風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至總、分行處理中心，將原先操作復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理過程分割成多個(gè)簡(jiǎn)單的環(huán)節(jié)，并以工廠化、流水線作業(yè)方式進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，柜臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)的可控性大大增加。

（二）開發(fā)與整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)。通過應(yīng)用數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)和數(shù)字化管理戰(zhàn)略，著力完善內(nèi)控的科技手段。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、客戶信息管理系統(tǒng)等，有效整合了本公司的業(yè)務(wù)信息，通過對(duì)異常變動(dòng)的數(shù)據(jù)信息的監(jiān)測(cè)和跟蹤，極大地提高了總行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。同時(shí)，積極推進(jìn)新核心銀行系統(tǒng)建設(shè)，為建立統(tǒng)一模式、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一規(guī)范的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和提升核心競(jìng)爭(zhēng)力奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）不斷完善法人授權(quán)管理體系建設(shè)。通過對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的綜合性授權(quán)、資金運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理的分類授權(quán)，確保受責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提高了法人授權(quán)權(quán)限分類的科學(xué)性和權(quán)力控制的準(zhǔn)確度，以科學(xué)的法人授權(quán)控制結(jié)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的有效性。

（四）繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)。制定實(shí)施了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審核、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)等一系列管理制度，搭建了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和制度化奠定了基礎(chǔ)，并將法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，增強(qiáng)了法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的約束力。

四、立足識(shí)別整體風(fēng)險(xiǎn)，全面開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，監(jiān)督跟進(jìn)問題整改，有效落實(shí)違規(guī)問責(zé)，提高了內(nèi)部控制的實(shí)效性

為客觀公正地評(píng)價(jià)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況，確保持續(xù)完善和改進(jìn)內(nèi)部控制，促進(jìn)整體內(nèi)部控制水平的提高，本公司積極開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)，落實(shí)違規(guī)違紀(jì)問題的責(zé)任追究，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督糾正機(jī)制的實(shí)效。

（一）開展全面內(nèi)部控制評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)。為實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的分類分級(jí)監(jiān)管，本公司設(shè)計(jì)完成了內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)，制定實(shí)施了《中國(guó)民生銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》，旨在依據(jù)統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的、模塊化的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)技術(shù)和工具，通過調(diào)查、描述、測(cè)試被評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，分析、評(píng)估其健全性、合理性、有效性。內(nèi)控評(píng)價(jià)采用COSO內(nèi)控框架體系，涵蓋17個(gè)業(yè)務(wù)及管理流程，700多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，基本覆蓋全部經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作與內(nèi)控管理的無縫銜接。

（二）有效推進(jìn)流程化審計(jì)模式。為推進(jìn)實(shí)施“前臺(tái)監(jiān)控、中臺(tái)檢查、后臺(tái)治理”的流程化審計(jì)模式，本公司針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)稽核、日常監(jiān)測(cè)和內(nèi)控評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，通過現(xiàn)場(chǎng)糾正、持續(xù)跟進(jìn)、后續(xù)稽核等方式監(jiān)督落實(shí)問題的有效整改，同時(shí)按照行內(nèi)有關(guān)規(guī)定，落實(shí)對(duì)違規(guī)責(zé)任機(jī)構(gòu)的績(jī)效聯(lián)動(dòng)問責(zé)和對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員的責(zé)任追究。

（三）定期開展內(nèi)部控制考核。根據(jù)國(guó)家有關(guān)銀行監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)管理情況，本公司從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋五個(gè)方面，按照過程性考核和結(jié)果性考核分開的原則，由內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)定期對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)考核，并將考核結(jié)果納入綜合績(jī)效考核，促進(jìn)了內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)和內(nèi)部水平的提升。

五、加大合規(guī)文化培育力度，有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，構(gòu)建合規(guī)人人有責(zé)的內(nèi)控文化體系本公司通過全員普法教育、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)、規(guī)規(guī)矩矩辦銀行知識(shí)競(jìng)賽、誠(chéng)信檔案簽訂、安全運(yùn)行掛牌、異常行為監(jiān)督、強(qiáng)化問責(zé)力度等多種方式，著力完善對(duì)人員的管理手段，積極營(yíng)造合規(guī)人人有責(zé)的工作氛圍，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我約束能力，初步形成了良好的內(nèi)控文化體系。

在相繼實(shí)施和逐步完善的獨(dú)立評(píng)審體系與資產(chǎn)監(jiān)控體系、合規(guī)管理體系、會(huì)計(jì)操作與會(huì)計(jì)管理中心機(jī)制、審批與操作的垂直管理、公司業(yè)務(wù)與零售業(yè)務(wù)的事業(yè)部體制等創(chuàng)新模式的探索中，本公司突出強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控的有效性和風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任制，全行的內(nèi)部控制理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到強(qiáng)化，由業(yè)務(wù)先行向內(nèi)控先行轉(zhuǎn)化，由被動(dòng)接受稽核檢查向主動(dòng)申請(qǐng)合規(guī)監(jiān)督轉(zhuǎn)化，良好的內(nèi)部控制大環(huán)境促進(jìn)了本公司由部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)化。

遵循“規(guī)規(guī)矩矩辦銀行、扎扎實(shí)實(shí)辦銀行、開動(dòng)腦筋辦銀行”的合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，從銀行的生存高度充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控文化建設(shè)的重要性，從管理的結(jié)構(gòu)和細(xì)節(jié)入手全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，成為本公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。

六、本公司內(nèi)部控制尚需完善的方面及改進(jìn)措施

本公司內(nèi)部控制尚需完善的具體方面及改進(jìn)措施如下：

（一）本公司部分理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在不足

受全球金融市場(chǎng)的振蕩下跌的影響，本公司2008年個(gè)別理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)虧損,反映出本公司在國(guó)際資本市場(chǎng)上自主管理投資和設(shè)計(jì)產(chǎn)品的能力和經(jīng)驗(yàn)仍有欠缺，同時(shí)在投資者教育等方面也仍需進(jìn)一步改進(jìn)。

針對(duì)上述情況,本公司將繼續(xù)完善和創(chuàng)新銀行理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和投資管理機(jī)制，同時(shí), 加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)揭示、信息披露和宣傳營(yíng)銷的合規(guī)性管理，并通過多種方式開展對(duì)投資者宣傳和教育工作。

（二）本公司尚需進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)安全及訪問控制

通過奧運(yùn)保障、實(shí)施新核心系統(tǒng)等一系列舉措，本公司的系統(tǒng)安全狀況已經(jīng)得到很大程度的改進(jìn)，但在應(yīng)用系統(tǒng)層面、操作系統(tǒng)層面和網(wǎng)絡(luò)層面尚存在一些安全控制薄弱環(huán)節(jié)。

針對(duì)上述情況，本公司將加強(qiáng)應(yīng)用系統(tǒng)、操作系統(tǒng)層面的密碼管理，定期檢查網(wǎng)絡(luò)安全事件日志，進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理。

（三）本公司債券投資的折溢價(jià)攤銷方式與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》的規(guī)定存在不一致按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》的規(guī)定，債券投資的折溢價(jià)應(yīng)按實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。本公司目前對(duì)除交易性債券投資以外的債券投資采用直線法攤銷折溢價(jià)，對(duì)民生銀行債券投資收益的準(zhǔn)確性存在一定影響。

針對(duì)上述問題，本行已提出系統(tǒng)設(shè)置的具體需求，將在新核心系統(tǒng)的賬戶中實(shí)現(xiàn)。

七、2009年內(nèi)部控制工作重點(diǎn)

圍繞2009年基本指導(dǎo)思想和經(jīng)營(yíng)管理思路，本公司將堅(jiān)定不移落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面實(shí)施五年發(fā)展綱要，繼續(xù)深化銀行改革，加快構(gòu)建流程銀行，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分類管理，有效控制整體風(fēng)險(xiǎn)，在改革中求發(fā)展，在發(fā)展中求完善，為努力打造成為以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為核心的國(guó)際金融控股集團(tuán)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，并力求在內(nèi)部控制方面著力做好如下重點(diǎn)工作：

（一）全面打造風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)平臺(tái)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，要加快推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，制定符合我行實(shí)際的未來三年風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)方案；提高風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)，滿足全面風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化要求；搭建風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)支持和風(fēng)險(xiǎn)量化管理基礎(chǔ)平臺(tái)。4

5（二）堅(jiān)持穩(wěn)定存量和優(yōu)化增量，主動(dòng)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患。要遵循“安全性、流動(dòng)性、收益性”原則，從授信管理、授信調(diào)查、授信評(píng)審技術(shù)等方面加大授信風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)占比，從存量和增量上對(duì)我行授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和多方合作，加快不良資產(chǎn)清收處置。要高度重視經(jīng)濟(jì)下行狀況下風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作的復(fù)雜性以及不良資產(chǎn)清收處置的艱巨性，加大預(yù)警監(jiān)控和不良資產(chǎn)處置力度。要充分發(fā)揮投資銀行部在全行不良資產(chǎn)清收處置中的主導(dǎo)作用和總行與經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的上下聯(lián)動(dòng)，按照“統(tǒng)一管理、集中處置”原則，靈活采取多種方式有效開展不良資產(chǎn)清收處置。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。深刻汲取金融危機(jī)的教訓(xùn)，在主動(dòng)管理信用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，嚴(yán)密防范市場(chǎng)環(huán)境變化帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。努力拓寬視野，密切關(guān)注國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融的重大變化與突發(fā)事件，提高對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性、前瞻性判斷，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化管理架構(gòu)和流程，實(shí)施總量控制，合理配置資產(chǎn)組合，提高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力。

（五）加強(qiáng)合規(guī)和內(nèi)控培訓(xùn)，嚴(yán)格業(yè)務(wù)操作程序。要進(jìn)一步樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的管理約束和監(jiān)督；加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果落實(shí)，全面推進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，建立內(nèi)控、合規(guī)問題庫(kù)，嚴(yán)格落實(shí)違規(guī)事件的責(zé)任追究，加強(qiáng)問題整改的監(jiān)督落實(shí)和后續(xù)稽核；繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)事業(yè)部業(yè)務(wù)運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)管理過程中內(nèi)部控制合理性和有效性的稽核，對(duì)存在較大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)比較突出的業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)專項(xiàng)稽核，對(duì)分支行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及代理事業(yè)部業(yè)務(wù)合規(guī)性和有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和有效性。

中國(guó)民生銀行股份有限公司

2009年4月23日

第五篇：內(nèi)部控制報(bào)告

內(nèi)部控制報(bào)告

一、內(nèi)部控制報(bào)告的概述

內(nèi)部控制報(bào)告(Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接稱為Management Reporting)是指管理當(dāng)局依據(jù)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)估后，將結(jié)果提供給外部信息使用者的報(bào)告。它主要向社會(huì)公眾聲明企業(yè)的內(nèi)部控制無重大缺失或存在哪些重大缺失等，讓社會(huì)公眾了解企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。建立有效的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任。但是企業(yè)管理當(dāng)局自身是否應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，提供給注冊(cè)會(huì)計(jì)師并包含在報(bào)告中提供給外部信息使用者，也就是企業(yè)是否應(yīng)該提供內(nèi)部控制報(bào)告在會(huì)計(jì)界和實(shí)務(wù)界引起了廣泛的爭(zhēng)論。

內(nèi)部控制報(bào)告是管理當(dāng)局解除受托責(zé)任的一種方式。它可以提高企業(yè)管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識(shí)，企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估并對(duì)外報(bào)告，可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。同時(shí)，內(nèi)部控制報(bào)告可以向報(bào)表使用者提供單純的財(cái)務(wù)報(bào)告所不能提供的信息，有助于報(bào)表使用者進(jìn)行決策。此外，它在一定程度上也可以減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作量。基于上述理由，上市公司提供的內(nèi)部控制報(bào)告對(duì)于增進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制，減少財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊現(xiàn)象、促進(jìn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的交流等方面都起著積極的作用，同時(shí)也表明了上市公司管理當(dāng)局對(duì)建立內(nèi)部控制制度、保障公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任和履行。因此，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)部控制做出報(bào)告，以幫助投資者進(jìn)行決策。

二、內(nèi)部控制報(bào)告的發(fā)展概況

從20世紀(jì)50年代起，學(xué)術(shù)研究就表明，財(cái)務(wù)報(bào)告并不是債務(wù)和權(quán)益投資的全部決策因素，季度會(huì)計(jì)信息、內(nèi)部控制、預(yù)測(cè)信息等逐步成為越來越重要的考慮因素。1953年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出版的(注冊(cè)會(huì)計(jì)師手冊(cè))中提出了一個(gè)新建議：“在審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見中．應(yīng)包括一個(gè)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見。”這個(gè)想法引起了強(qiáng)烈關(guān)注。20世紀(jì)60年代，《審計(jì)程序說明書第49號(hào)——內(nèi)部控制的報(bào)告》提到，管理層被賦予了決定在審計(jì)報(bào)告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利，這使得如果表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的意見成為一個(gè)需要明確的問題。

1978年，美國(guó)審計(jì)師責(zé)任委員會(huì)建議管理層應(yīng)提供報(bào)告確認(rèn)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任，并要求管理層對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)委員會(huì)提出：“此報(bào)告應(yīng)該提供管理層對(duì)公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)及其控制的評(píng)估，包括對(duì)控制系統(tǒng)固有限制及公司對(duì)獨(dú)立審計(jì)師認(rèn)定的重大缺陷所做出的反應(yīng)和態(tài)度。”1980年，《審計(jì)準(zhǔn)則公告第30——內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的報(bào)告》取代了《審計(jì)程序說明書第49號(hào)》，《審計(jì)準(zhǔn)則公告第60號(hào)——審計(jì)師對(duì)關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項(xiàng)的傳達(dá)》出臺(tái)，該公告要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師要與審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行充分溝通，特別在控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序中存在的重大缺陷方面。1992年，由美國(guó)五家會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)起組織的委員會(huì)頒布了《內(nèi)部控制——完整框架》，即“COSO報(bào)告”，綜合考察內(nèi)部控制各個(gè)方面，特別在內(nèi)部控制的評(píng)估、創(chuàng)新、教育和研究領(lǐng)域，為公司、立法和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供全新的起點(diǎn)。1993年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第2號(hào)—— 財(cái)務(wù)報(bào)告外的內(nèi)部控制報(bào)告》及《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3號(hào)——符合性鑒證》，對(duì)公司提供內(nèi)部控制報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)并表示意見提供指導(dǎo)1995年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)表了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78號(hào)》，接受了COSO報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制的定義。

為應(yīng)對(duì)“安然”、“世通”等特大惡性財(cái)務(wù)丑聞及隨后的一系列上市公司財(cái)務(wù)欺詐事件所造成的美國(guó)股市危機(jī)，重樹投資者對(duì)股市的信心，美國(guó)國(guó)會(huì)于2002年7月以絕對(duì)多數(shù)通過了關(guān)于會(huì)計(jì)和公司治理一攬子改革的《薩班斯法》。其中103條款、302條款、404條款，第一次以法律的形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性提出了明確的規(guī)定。這是一個(gè)重大的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告提出了更高的要求。

2002年10月，證券交易委員會(huì)出具了《薩班斯——奧克斯利法))404、406、407款的披

露要求提案，希望根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款的要求，尋求過渡期的做法，并征求意見。2003年3月，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)又發(fā)表了關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)和報(bào)告征求意見稿，征求關(guān)于根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的意見。2003年6月，證券交易委員會(huì)根據(jù)征求意見的結(jié)果形成最終規(guī)范，頒布了《最終規(guī)則：管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的報(bào)告和證券交易法定期報(bào)告披露的證明》，旨在對(duì)管理層內(nèi)部控制評(píng)估及注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的鑒證報(bào)告進(jìn)行規(guī)范。半個(gè)世紀(jì)以來，法律和條例的不斷更新和修正告訴我們，內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)及報(bào)告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保證，是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的全面、透明的披露和監(jiān)管。

三、內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容

上市公司的管理當(dāng)局在對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)后，則可出具報(bào)告，向投資者宣布其內(nèi)部控制不存在重大缺陷或除某些方面外，不存在重大缺陷。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)包括：

1、表明管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任。管理當(dāng)局應(yīng)在內(nèi)部控制報(bào)告中明確聲明建立、健全、實(shí)施和維護(hù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任，內(nèi)部控制的目標(biāo)在于合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率，符合適用的法律、法規(guī)。

2、企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是否有效的標(biāo)準(zhǔn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)并頒布實(shí)施內(nèi)部控制制度。如宣布“本公司已根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的原則、標(biāo)準(zhǔn)，制定并頒布實(shí)施內(nèi)部控制制度”。內(nèi)部控制可分為會(huì)計(jì)控制和管理控制，前者的目的是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，后者的目的是提高經(jīng)營(yíng)效率，促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針。我國(guó)目前只制定了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。但是，由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制很難絕對(duì)地劃清界限，所以，內(nèi)部控制報(bào)告的范圍不能僅僅局限于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，還應(yīng)包括內(nèi)部管理控制。因此，在內(nèi)部控制報(bào)告中不僅應(yīng)指出建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，還應(yīng)包括有無有效的內(nèi)部管理控制制度，但這應(yīng)建立在成本效益和重要性原則之上。

3、聲明本公司已按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、程序?qū)Ρ酒髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評(píng)估，發(fā)現(xiàn)無重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)指出該缺陷。

4、聲明公司內(nèi)部控制有效，不會(huì)發(fā)生對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應(yīng)指出這些缺陷，并聲明，相信除上述情況外，公司內(nèi)部控制有效。

5、承認(rèn)內(nèi)部控制具有固有限制。存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性，因此，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整提供合理保證。并且，隨著環(huán)境和情況的變化內(nèi)部控制制度的有效性可能發(fā)生變化，對(duì)內(nèi)部控制制度的遵循程度可能會(huì)降低。根據(jù)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

6、管理層簽名，包括董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，以表示對(duì)內(nèi)部控制和控制報(bào)告負(fù)責(zé)。

四、內(nèi)部控制報(bào)告的作用

1、內(nèi)部控制報(bào)告可以提高管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識(shí)，從而重視企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制報(bào)告必須由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽名。總經(jīng)理簽名將提高其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的責(zé)任感，類似地，財(cái)務(wù)總監(jiān)的簽名將強(qiáng)調(diào)他們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的作用和責(zé)任。

2、內(nèi)部控制報(bào)告表明了企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的義務(wù)，從而傳遞出企業(yè)控制環(huán)境的信號(hào)。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要要素，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性有著極其重大影響。是否提供內(nèi)部控制報(bào)告在一定程度上反映了管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，也反映了其管理哲學(xué)。

3、內(nèi)部控制報(bào)告是管理當(dāng)局解脫受托責(zé)任的一種方式。內(nèi)部控制報(bào)告的目的在于表明企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效。資源提供者將資源提供給企業(yè)，交由經(jīng)理人員進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。管理當(dāng)局必須盡心盡責(zé)地完成受托責(zé)任，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，并向資源提供者提供財(cái)務(wù)報(bào)告以

反映受托責(zé)任的履行情況。管理當(dāng)局應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失敗，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告虛假而對(duì)投資者形成誤導(dǎo)，將承擔(dān)責(zé)任。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度并保證其有效執(zhí)行，是管理當(dāng)局的責(zé)任。通過對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估并將結(jié)果報(bào)告給投資者，實(shí)際上是向投資者表明已經(jīng)履行管理職責(zé)。

4、內(nèi)部控制報(bào)告可以向外部使用者提供單純的財(cái)務(wù)報(bào)告所不能提供的信息，從而幫助用戶作出決策。通過內(nèi)部控制報(bào)告，用戶可在一定程度上了解企業(yè)管理控制是否有效。如果企業(yè)有著良好的控制制度，則企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有序而有效，能夠防范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。巴林銀行就是因缺乏有效的內(nèi)部控制制度而因一個(gè)交易員的失誤倒閉。

5、可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。一方面，在內(nèi)部控制報(bào)告中，管理當(dāng)局應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效作出評(píng)價(jià)，并表明其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實(shí)際上表明了管理當(dāng)局的一種合理保證，因此，可在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評(píng)估，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，因此可改善企業(yè)的內(nèi)部控制。

五、內(nèi)部控制報(bào)告的意義

1．可以更好的滿足投資者的信息需求

目前，我國(guó)上市公司的信息披露，主要是依靠經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過的向社會(huì)公布的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表。但是，披露的這些信息僅僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，對(duì)于在證券市場(chǎng)久經(jīng)磨練的逐漸成熟的投資者來講，都越來越不能滿足他們的要求，他們需要了解公司更多的信息，特別是公司內(nèi)部控制的信息。對(duì)于上市公司來講，除了披露幾經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表外，還必須披露公司的內(nèi)部控制情況。

2．可以促進(jìn)管理當(dāng)局更加重視企業(yè)的內(nèi)部控制

建立一套完善并有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的職責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失效，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告虛假而對(duì)投資者形成誤導(dǎo)，或企業(yè)的資產(chǎn)受到損失，將承擔(dān)民事或刑事責(zé)任。也正因?yàn)槿绱耍芾懋?dāng)局出于減輕自身責(zé)任及企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的考慮，不得不在審計(jì)人員的協(xié)助下真正關(guān)注內(nèi)部控制的缺陷，實(shí)實(shí)在在的不斷健全與完善自身的內(nèi)部控制。

3．可以在一定程度上減少公司舞弊的發(fā)生

公司對(duì)外提供內(nèi)部控制報(bào)告，一方面，管理當(dāng)局應(yīng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效做出評(píng)估，并表明其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實(shí)際上表明了管理當(dāng)局的一種(合理)保證，因此，可以在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評(píng)估，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并采取相應(yīng)措施，因此，可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。

4．可以在一定程度上減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作量

上市公司的會(huì)計(jì)報(bào)表是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師來審查的，在經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的條件下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能在有限的時(shí)間內(nèi)，即在較短的時(shí)間內(nèi)把會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的信息、報(bào)表中的各項(xiàng)目都審查清楚，這是一件很難做好的工作。如果上市公司對(duì)外報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告，并且內(nèi)部控制健全、完善、有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、正確性的審查，將不是一件難事。