第一篇：奧維通信股份有限公司董事會(huì)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

奧維通信股份有限公司

董事會(huì)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 依據(jù)《公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7 號(hào)）、深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司內(nèi) 部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面檢查，出具公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告如下：

一、公司情況簡(jiǎn)介 奧維通信股份有限公司成立于2000年12月，總部設(shè)在中國(guó)沈陽(yáng)，是一家專業(yè)從事微波射頻產(chǎn)品及無(wú)線通信網(wǎng)絡(luò)覆蓋系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售并提供相應(yīng)服務(wù)的國(guó)家重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，是中國(guó)通信運(yùn)營(yíng)商無(wú)線網(wǎng)絡(luò)覆蓋設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的專 業(yè)供應(yīng)商。公司于2001年被評(píng)為“國(guó)家重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)”，2002年列入國(guó)家級(jí)火炬計(jì)劃。2002年7月,奧維公司通過(guò)了ISO9001: 2000質(zhì)量管理體系認(rèn)證。2002年11月，獲得遼寧省通信管理局頒發(fā)的《通信用戶管線建設(shè)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》。2004年6月，獲得信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的《通信信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》。自主開(kāi)發(fā)的移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)覆蓋系列產(chǎn)品獲得《國(guó)家無(wú)線電管理委員會(huì)型號(hào)核準(zhǔn)證》和《信息產(chǎn)業(yè)部電信設(shè)備進(jìn)網(wǎng)許可證》。2005年7月，公司的 “奧維基于Modem直放機(jī)網(wǎng)管監(jiān)控系統(tǒng)” 等三個(gè)軟件產(chǎn)品被遼寧省信息產(chǎn)業(yè)廳評(píng)選為遼寧省2005年度優(yōu)秀軟件產(chǎn)品。2005年12月，公司被遼寧省人事廳認(rèn)定為“遼寧省民營(yíng)企業(yè)博士后科研基地”。2006年5月，公司被沈陽(yáng)市政府評(píng)定為“沈陽(yáng)市50家領(lǐng)航企業(yè)”。2006年11月公司通過(guò)ISO14001: 2004環(huán)境管理體系認(rèn)證, 2006年12月公司通過(guò)OHSAS18001職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證。2008年4月經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)奧維通信股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2008]510號(hào)）核準(zhǔn)，公司向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股2700萬(wàn)股，并與2008年5月12日在深圳證券交易所上市交易。

二、公司建立內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)、遵循的原則及包括的要素

（一）公司建立內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)

1、遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

2、提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；

3、保障公司資產(chǎn)的安全；

4、確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

（二）公司建立內(nèi)部控制遵循的原則

1、全面性原則

2、重要性原則

3、制衡性原則

4、適應(yīng)性原則。

5、成本效益原則

（三）企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

1、內(nèi)部環(huán)境

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3、控制活動(dòng)

4、信息與溝通

5、內(nèi)部 監(jiān)督

三、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則 根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會(huì)一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門(mén)委員會(huì)，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會(huì)科學(xué)、高 效決策。

2、組織機(jī)構(gòu) 公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立了市場(chǎng)部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量管理中心、技術(shù)支持部、財(cái)務(wù)部、研發(fā)中心等職能部門(mén)并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門(mén)分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對(duì)分公司及辦事處的經(jīng)營(yíng)、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司 章程的規(guī)定，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

3、內(nèi)部審計(jì) 公司審計(jì)部直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由董事會(huì)任免，并配備了專職審計(jì)人員，對(duì)公司、分公司及辦事處所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。并由審

計(jì)部具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控的建立實(shí)施及日常工作。

4、人力資源政策 公司堅(jiān)持以敬人、育人為原則，通過(guò)人才留用與發(fā)展，做到“人盡其才，才盡其用”的人才理念。公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)人員聘用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績(jī)效考核、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、職務(wù)任免等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績(jī)效考核體系及人力資源控制程序。通過(guò)各種渠道加強(qiáng)員工文化建設(shè)，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意思，加強(qiáng)員工法制教育，制定了員工行為守則。

5、企業(yè)文化 公司十分注重企業(yè)文化建設(shè)。多年來(lái)，奧維通信秉承“關(guān)注細(xì)節(jié)，追求完美”的經(jīng)營(yíng)理念，本著“誠(chéng)信、創(chuàng)新、高效、團(tuán)結(jié)”的企業(yè)精神，通過(guò)職業(yè)教育、干 部培訓(xùn)、真心對(duì)話、公司刊物及公司網(wǎng)址營(yíng)造具有奧維特點(diǎn)的企業(yè)文化氛圍。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，采用定性及定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明 確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處理的程序和時(shí)限，責(zé)任追究制度。

（三）控制活動(dòng)

1、建立健全制度 公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了：股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、獨(dú)立董事工作制度、董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)工作細(xì)則、信息披露事務(wù)管理制度、募集資金管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司 健康發(fā)展。日常經(jīng)營(yíng)管理方面：整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)管理制度、工程監(jiān)管管理制度、生產(chǎn)管理制度、物資管理制度、行政管理制度、研發(fā)中心管理制度、質(zhì)量監(jiān)管管理制度等一系列制度，確保

各項(xiàng)工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會(huì)計(jì)系統(tǒng)方面：按照《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求以及《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如費(fèi)用報(bào)銷管理制度、存貨盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程、工程結(jié)算業(yè)務(wù)流程、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理制度、物品采購(gòu)管理流程、材料采購(gòu)及使用業(yè)務(wù)流程、分公司存貨管理制度、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程等等，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會(huì)計(jì)憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2、控制活動(dòng) 公司根據(jù)各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的控制目標(biāo)，采取預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方式，設(shè)計(jì)的主要控制活動(dòng)分為：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)等。不相容職務(wù)分離控制：公司建立了貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制（錢(qián)、賬、物分管），健全并嚴(yán)格實(shí)施憑證制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同時(shí)，公司對(duì)其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一環(huán)節(jié)都有相對(duì)獨(dú)立的人 員或部門(mén)分別實(shí)施或執(zhí)行，保證不相容職務(wù)的分離，以發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。授權(quán)審批控制：對(duì)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采用一般授權(quán)，對(duì)重大交易、投資則采用特別授權(quán)。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一般交易由各部門(mén)逐級(jí)審批或協(xié)調(diào)處理并將事項(xiàng) 和最終處理意見(jiàn)提交總經(jīng)理審批；重大事項(xiàng)由董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：設(shè)置了專門(mén)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配置了專業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，建立并完善了公司財(cái)務(wù)管理等相關(guān)制度，制定了較為完善的憑證與記錄的控制程序，制作了統(tǒng)一的單據(jù)格式，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)和操作過(guò)程需經(jīng)相關(guān)人員留痕確認(rèn)進(jìn)行控制；設(shè)立檔案室，確定專人保管會(huì)計(jì) 記錄和重要業(yè)務(wù)記錄等。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：確定存貨和固定資產(chǎn)的保管人或使用人為安全責(zé)任人，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)，實(shí)行每半年一次的定期盤(pán)點(diǎn)并和抽查相結(jié)合 的方式進(jìn)行控制。預(yù)算控制：實(shí)施預(yù)算管理，明確各經(jīng)營(yíng)部的財(cái)務(wù)預(yù)算和職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算 的編制、審定和具體執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束管理。運(yùn)營(yíng)分析控制：建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，每月（季度）召開(kāi)由高管層參加 的月度（季度）業(yè)績(jī)質(zhì)詢會(huì)議，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析、發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，查

明原因并會(huì)同相關(guān)部門(mén)加以解決和改進(jìn)。績(jī)效考評(píng)制度：建立了較為完善的績(jī)效管理制度，各部門(mén)及全體員工按照年初公司制定的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)，確定其工作計(jì)劃；每半年開(kāi)展績(jī)效考核，并將績(jī)效考核

結(jié)果作為員工薪酬、職務(wù)晉升、末位淘汰等依據(jù)。電腦系統(tǒng)控制：采用 ERP 管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)，對(duì)人員分工和權(quán)限、系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)設(shè)備安全、系統(tǒng)維護(hù)、文件資料保管、數(shù)據(jù)及程序、網(wǎng)絡(luò)及系統(tǒng)安全等重要方面進(jìn)行控制。內(nèi)部稽核控制：設(shè)立審計(jì)部，配置了專職人員，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控的制度和執(zhí)行、各

項(xiàng)費(fèi)用的支出以及資產(chǎn)保護(hù)等進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。

3、重點(diǎn)控制 公司內(nèi)部控制制度包括資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本與費(fèi)用、存貨、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、籌資、投資、對(duì)外擔(dān)保、辦事處管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、信息披露等方面，涵蓋日常經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定了詳細(xì)的內(nèi)部控制制度外，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理均有明確的授權(quán)和審批，根據(jù)“通知”要求，本次我們對(duì)公司、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了重點(diǎn)自查。(1)對(duì)公司的內(nèi)部控制 為加強(qiáng)分公司及各地辦事處的管理，總部職能部門(mén)對(duì)對(duì)應(yīng)分公司及辦事處的對(duì)口部門(mén)進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)及監(jiān)督，從公司治理、日常經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理等各方面對(duì)分公司及辦事處實(shí)施了有效的管理。明確要求子公司及分公司按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，并嚴(yán)格遵守《公司章程》等的相關(guān)規(guī)定；對(duì)分公司及辦事處實(shí)行公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，建立對(duì)分公司及辦事處的績(jī)效綜合考核體系，有效實(shí)施 了對(duì)分及辦事處的內(nèi)控管理。（2）關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制 報(bào)告期內(nèi)公司雖然未有發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，但仍嚴(yán)格按照深交所《股票上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)部控制指引》、《公司章程》等有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易行為包括從交易原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的披露等進(jìn)行全方位管理和控制。（3）對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制 報(bào)告期內(nèi)，公司嚴(yán)格執(zhí)行證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2003〕56 號(hào)文）及公司《公 司章程》的規(guī)定，未有發(fā)生對(duì)外擔(dān)保及關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況。

（4）募集資金使用的內(nèi)部控制 在募集資金使用與管理方面，公司已制定并嚴(yán)格遵照《募集資金管理制度》，對(duì)募集資金的專項(xiàng)存款制度、使用及審批程序、用途調(diào)整與變更、管理監(jiān)督和責(zé)任追究等方面進(jìn)行明確規(guī)定，以保證募集資金專款專用。年末公司董事會(huì)出具了《奧維通信股份有限公司董事會(huì)募集資金存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告》，且由會(huì)計(jì)師出具了《年度募集資金存放與使用情況鑒證報(bào)告》，報(bào)告期內(nèi)沒(méi)有違反募集 資金存放與使用相關(guān)規(guī)定的情形發(fā)生。

（5）重大投資的內(nèi)部控制 報(bào)告期內(nèi)，公司未發(fā)生重大投資項(xiàng)目。對(duì)于重大投資決策，公司將嚴(yán)格履行相關(guān)決策程序，遵守相關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定，從而切實(shí)保障廣 大股東利益。(6)信息披露的內(nèi)部控制 公司制定了《信息披露管理制度》及《內(nèi)幕信息保密制度》，結(jié)合《公司法》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定，從信息披露的內(nèi)容、審批程序、董監(jiān)高買(mǎi)賣本公司股票、重大信息內(nèi)部報(bào)告等各方面做出了明確規(guī)定，確保公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告期內(nèi)，公司信息披露嚴(yán)格遵循了相關(guān)法律法規(guī)、《深交所股票上市規(guī)則》及本公司《信息披露制度》和《內(nèi)幕信息保密制度》的規(guī)定，未 發(fā)生信息泄露事件及內(nèi)幕交易行為。

（四）信息與溝通 公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理及傳遞程序。建立反舞弊機(jī)制，在公司OA系統(tǒng)中建立總經(jīng)理信箱及員工信箱，加強(qiáng)員工 與管理層的信息溝通，向客戶，供應(yīng)商等外部利益相關(guān)方公開(kāi)舉報(bào)聯(lián)絡(luò)方式。

（五）內(nèi)部監(jiān)督 公司制定了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中 的職責(zé)權(quán)限；規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或責(zé)任人的責(zé)任；定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；以書(shū)面或其他適當(dāng)形式妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄 或者資料，確保內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。

四、內(nèi)部控制的問(wèn)題及改進(jìn)計(jì)劃

（一）公司內(nèi)部控制重點(diǎn)控制活動(dòng)中存在的問(wèn)題 內(nèi)控體系的建設(shè)是公司的重點(diǎn)工作之一，內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的動(dòng)態(tài)工程，在保持相對(duì)穩(wěn)定的同時(shí)，需要根據(jù)公司內(nèi)外環(huán)境和公司發(fā)展情況的變化不斷 補(bǔ)充修訂。目前公司的內(nèi)部控制存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：

1、在內(nèi)控制度建設(shè)方面：雖然目前公司的制度體系比較健全，但個(gè)別管理 制度制訂不夠細(xì)化，可操作性不強(qiáng)；

2、在內(nèi)控制度執(zhí)行方面：個(gè)別控制點(diǎn)尚需進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度；

3、在人員素質(zhì)方面：個(gè)別控制點(diǎn)的人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

（二）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度措施

1、繼續(xù)強(qiáng)化公司內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，完善內(nèi)部控制評(píng)估程序，及時(shí)根據(jù)公司的實(shí)際情況、內(nèi)控評(píng)估報(bào)告和相關(guān)法律法規(guī)不斷制訂和修訂各項(xiàng)內(nèi) 部控制制度，從而進(jìn)一步健全和完善公司內(nèi)部控制體系；

2、進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)審人員的監(jiān)督職能，定期和不定期地對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度 進(jìn)行檢查，確保各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行；

3、進(jìn)一步加強(qiáng)公司各級(jí)員工的后續(xù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培 育良好的企業(yè)內(nèi)部控制文化；

4、繼續(xù)深入開(kāi)展公司董事會(huì)各專門(mén)委員會(huì)的工作，更好地發(fā)揮各委員會(huì)在 專業(yè)領(lǐng)域的作用，進(jìn)一步提升公司科學(xué)決策能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

五、內(nèi)部控制的總體評(píng)價(jià) 綜上所述，董事會(huì)認(rèn)為：公司已建立了較為完整、合理及有效的內(nèi)部控制管理制度體系，基本能夠適應(yīng)公司現(xiàn)行管理的要求和公司發(fā)展的需要；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等公司營(yíng)運(yùn)的各個(gè)環(huán)節(jié)中得到了一貫的、順暢的和嚴(yán)格的執(zhí)行；能夠較好地保證

公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性；能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整；能夠按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地報(bào)送和披露信息，確保公開(kāi)、公平、公正地對(duì)待所有投資者，切實(shí)保護(hù)公司和投資者的利益；基本確保了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司董事會(huì)認(rèn) 為公司的內(nèi)部控制是有效的。二〇〇九年四月七日 奧維通信股份有限公司

董事會(huì)

第二篇：內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

××電氣公司

內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

××電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）按照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和上海、香港兩地證券交易所的要求，依據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，本公司對(duì)公司目前的內(nèi)部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面的檢查，對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了審議評(píng)估。自本公司成立至今，內(nèi)部控制得到了不斷的發(fā)展與完善，現(xiàn)將××年××月××日止內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

一、公司內(nèi)部控制目標(biāo)

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司的控制目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識(shí)別，本公司將立即采取整改措施。

二、公司內(nèi)部控制建立與實(shí)施遵循的原則

(一)全面性原則。將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及控股子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，并同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施過(guò)程中權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

三、公司內(nèi)部控制制度框架與執(zhí)行情況

根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，本公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí),考慮了以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與信息溝通、監(jiān)督檢查等五項(xiàng)要素。現(xiàn)分述如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、公司治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則

本公司是嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)范性文件的要求在上海證券交易所與香港聯(lián)合交易所掛牌交易的上市公司。公司積極完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司運(yùn)作。為規(guī)范內(nèi)幕信息管理行為，加強(qiáng)內(nèi)幕信息保密工作，公司頒發(fā)了《內(nèi)幕信息知情人登記及外部使用人管理制度》，進(jìn)一步維護(hù)了公司信息披露的公開(kāi)、公平和公證。公司進(jìn)一步建立完善了決策、監(jiān)督機(jī)制，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露重大信息，確保了中小股東的知情權(quán)。

公司建立了獨(dú)立董事制度，對(duì)公司董事會(huì)的相關(guān)決策予以有效監(jiān)督，且獨(dú)立董事已超過(guò)董事人數(shù)的三分之一。董事會(huì)下設(shè)四個(gè)專門(mén)委員會(huì)：戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、審計(jì)與審核委員會(huì)、薪酬及提名委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為董事會(huì)決策提供專業(yè)意見(jiàn)。公司根據(jù)《公司章程》制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)審計(jì)與審核委員會(huì)工作條例》、《董事會(huì)薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《獨(dú)立董事工作條例》、《募集資金使用管理辦法》、《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》等一系列管理制度，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有效。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 公司已按照相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門(mén)的要求，在主業(yè)資產(chǎn)整體上市后，已與××集團(tuán)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行了分離。設(shè)立了符合公司業(yè)務(wù)規(guī)模及經(jīng)營(yíng)管理需要的組織機(jī)構(gòu)，貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，并隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對(duì)個(gè)別部門(mén)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成了相互制衡機(jī)制。組織機(jī)構(gòu)圖如下:

3、內(nèi)部審計(jì)基本情況

本公司內(nèi)部審計(jì)由公司總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理模式，全公司共設(shè)置五個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專職審計(jì)人員四十三人，其中公司總部審計(jì)部負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作，在公司財(cái)務(wù)、預(yù)決算、基建、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)調(diào)查等方面開(kāi)展大量工作，同時(shí)對(duì)所屬二級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。公司內(nèi)部審計(jì)管理層次完整，管控健全有力。

4、人力資源政策

本公司人力資源管理政策以完善法人治理結(jié)構(gòu)要求、滿足企業(yè)實(shí)際需要制定，現(xiàn)已制定并實(shí)施《薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《高級(jí)管理人員薪金管理辦法》、《勞動(dòng)合同管理辦法》、《工資總額管理暫行辦法》等20余項(xiàng)人力資源管理規(guī)范的規(guī)章制度，涵蓋職工招聘、勞動(dòng)關(guān)系管理、職工培訓(xùn)、職工考勤、假期管理、業(yè)績(jī)考核、薪酬福利管理、人工成本管控、高管人員薪酬、干部任用與考核等業(yè)務(wù)內(nèi)容，各項(xiàng)制度均履行民主協(xié)商、依法決策程序。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

××年，公司正式啟動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，用了為期近一年的時(shí)間，通過(guò)前期調(diào)研和充分研討，聘請(qǐng)了中介機(jī)構(gòu)與公司相關(guān)部門(mén)組成聯(lián)合工作組，對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，為進(jìn)一步提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制水平，建立自我完善長(zhǎng)效機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制建設(shè)工作打下良好的基礎(chǔ)。

2、風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策(1)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

受國(guó)際金融危機(jī)影響，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然動(dòng)蕩，預(yù)計(jì)未來(lái)五年世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力。由于歐元的持續(xù)貶值，人民幣升值壓力劇增，以及貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，將加劇我國(guó)企業(yè)，特別是裝備制造企業(yè)出口的難度。與此同時(shí)，發(fā)達(dá)國(guó)家希望通過(guò)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)及智能電網(wǎng)來(lái)調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，以獲得振興經(jīng)濟(jì)的新動(dòng)力，且提出“再工業(yè)化”的戰(zhàn)略要求，在給中國(guó)裝備制造業(yè)的出口帶來(lái)新的機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)更大的挑戰(zhàn)。從國(guó)內(nèi)來(lái)看，未來(lái)五年我國(guó)將實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的雙重轉(zhuǎn)型。十七屆五中全會(huì)強(qiáng)調(diào)“調(diào)結(jié)構(gòu)，抓創(chuàng)新，培育新的增長(zhǎng)點(diǎn)，使短期的恢復(fù)性增長(zhǎng)成為長(zhǎng)期的持續(xù)發(fā)展”；中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出明年宏觀經(jīng)濟(jì)政策基本取向要積極穩(wěn)健審慎靈活。

面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)和有喜有憂的發(fā)電設(shè)備市場(chǎng)形勢(shì)，本公司將高度關(guān)注世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)向和宏觀經(jīng)濟(jì)政策走勢(shì)，把握機(jī)遇防范風(fēng)險(xiǎn)；本公司將在“十二五”開(kāi)始，逐步走上質(zhì)量效益優(yōu)先、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、高技術(shù)產(chǎn)品占主導(dǎo)的發(fā)展道路，不斷提升競(jìng)爭(zhēng)能力，在更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（2）行業(yè)形勢(shì)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

2010年國(guó)家出臺(tái)的《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》中提出，國(guó)家決定重點(diǎn)培育和發(fā)展節(jié)能環(huán)保、高端裝備制造、新能源、新能源汽車等等七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，此項(xiàng)政策必將給本公司帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。同時(shí)，水電市場(chǎng)參與者眾多，市場(chǎng)開(kāi)拓壓力仍然較大；而國(guó)內(nèi)火電市場(chǎng)新建項(xiàng)目總量在逐漸減少；在風(fēng)電市場(chǎng)方面，風(fēng)電產(chǎn)業(yè)仍然處在快速發(fā)展期，用戶需求已逐步轉(zhuǎn)向性價(jià)比更高的2兆瓦級(jí)以上風(fēng)機(jī)產(chǎn)品，海上風(fēng)電也將成為市場(chǎng)追捧的亮點(diǎn)；而在核電市場(chǎng)，核電安全性等日漸成為全人類關(guān)注焦點(diǎn)。

本公司將以國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和國(guó)家中長(zhǎng)期科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃為指引，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，繼續(xù)做精做強(qiáng)發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)，確保發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)先地位。在“十二五”期間，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)份額、全力拓展市場(chǎng)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。繼續(xù)努力穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量和性能，大力拓展新用戶，爭(zhēng)取拿到更多的新能源產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)訂單，發(fā)揮公司合力，積極做大燃機(jī)、環(huán)保產(chǎn)品和電站服務(wù)市場(chǎng)。

（3）海外業(yè)務(wù)拓展帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 本公司在鞏固巴基斯坦、越南、印度、土耳其等傳統(tǒng)市場(chǎng)基礎(chǔ)上，在非洲市場(chǎng)取得突破，并成功重返孟加拉市場(chǎng)。但由于海外國(guó)家和地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境差異較大，對(duì)本公司項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)控制提出更高的要求。

公司一方面完善海外風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高海外風(fēng)險(xiǎn)管理能力，激勵(lì)創(chuàng)新，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度；另一方面積極加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣男畔⒔涣鳎枚喾N渠道，加強(qiáng)信息收集與預(yù)警以控制可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)與國(guó)際大公司的合作，共同開(kāi)發(fā)第三國(guó)市場(chǎng)。積極探索開(kāi)拓海外電站成套改造這一潛力巨大的服務(wù)市場(chǎng)，采取有效措施增加海外機(jī)組備品備件訂單量。

(4)匯率、利率變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)以人民幣為主計(jì)價(jià)結(jié)算，但目前人民幣并非自由兌換的貨幣。人民幣對(duì)美元、歐元及其它外幣的匯率波動(dòng)可能會(huì)對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)成本及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。2010年，受國(guó)際金融市場(chǎng)尤其外匯市場(chǎng)劇烈波動(dòng)影響，股份公司在手和在執(zhí)行的國(guó)際工程項(xiàng)目面臨匯率波動(dòng)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)目前金融市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)，本公司積極研究和分析外匯匯率、利率變化趨勢(shì)，為有效防范和化解匯率風(fēng)險(xiǎn)，公司積極研究并密切關(guān)注外匯市場(chǎng)走勢(shì)，繼續(xù)審慎、規(guī)范地開(kāi)展遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)。

（5）法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

企業(yè)之間參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并取得優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵是自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，作為公司品牌象征的商標(biāo)、代表核心競(jìng)爭(zhēng)力的專利和專有技術(shù)以及商業(yè)秘密、相關(guān)著作權(quán)，在快速發(fā)展及面臨競(jìng)爭(zhēng)時(shí)都會(huì)遇到相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

本公司將逐步建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息資源共享平臺(tái)，加大項(xiàng)目合同中知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款法律審查，歸納整理專有技術(shù)和商業(yè)秘密，運(yùn)用行政、司法手段，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)專家及中介機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)和協(xié)助下，做好侵權(quán)預(yù)警、保護(hù)好自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)；同時(shí)，本公司將繼續(xù)推進(jìn)普法工作，全面提高員工法律意識(shí)，依法行使權(quán)利。

（三）控制活動(dòng)

1、關(guān)聯(lián)交易控制

本公司根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《香港聯(lián)合交易所證券上市規(guī)則》的規(guī)定來(lái)界定和確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方，本公司關(guān)聯(lián)方主要有控股股東××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人。

本公司與控股股東××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人之間的關(guān)聯(lián)交易均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的日常持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易。主要涉及采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)服務(wù)等方面。關(guān)聯(lián)購(gòu)銷業(yè)務(wù)有利于利用公司內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)資源、穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本與物流成本、擴(kuò)大產(chǎn)品客戶群，對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果具有積極影響，存在交易的必要性。財(cái)務(wù)服務(wù)有利于公司進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效益。

為了規(guī)范本公司及本公司控股子公司與控股股東××電氣集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人之間的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)公司于2009年5月5 日召開(kāi)的第五屆董事會(huì)第三十五次會(huì)議審議通過(guò)，公司于2009年5月5 日與××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人簽署了2009-2011的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易框架協(xié)議，包括《采購(gòu)及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財(cái)務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》及《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》。其中，《采購(gòu)及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財(cái)務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》經(jīng)公司于 2009 年6月25日召開(kāi)的2009年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)，關(guān)聯(lián)股東××集團(tuán)回避了對(duì)相關(guān)議案的表決。此外，《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》相應(yīng)的建議交易上限未達(dá)到需要提交股東大會(huì)審批的金額。

該等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是本公司與控股股東在平等自愿的基礎(chǔ)上經(jīng)協(xié)商一致達(dá)成，其內(nèi)容及決策程序均合法有效，所約定的條款公允，不存在損害公司及中小股東利益的情況。該批協(xié)議已經(jīng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)審核，獨(dú)立董事會(huì)委員會(huì)、董事會(huì)和股東大會(huì)審議批準(zhǔn)生效，同時(shí)履行了嚴(yán)格的公告披露義務(wù)。

本公司關(guān)聯(lián)交易主要遵循市場(chǎng)價(jià)格的定價(jià)原則，若無(wú)相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格，則按成本加成定價(jià)，若既無(wú)相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成定價(jià)的，則按協(xié)議定價(jià)；若有國(guó)家政府定價(jià)的，則按國(guó)家政府定價(jià)執(zhí)行。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的日常管理，公司制定了母子公司兩個(gè)層面統(tǒng)一監(jiān)管的關(guān)聯(lián)交易管理體系，并發(fā)布了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，定期召開(kāi)關(guān)聯(lián)交易工作會(huì)議，落實(shí)關(guān)聯(lián)交易責(zé)任部門(mén)，使關(guān)聯(lián)交易運(yùn)行與管理規(guī)范明確。通過(guò)定期報(bào)告制度、每季度關(guān)聯(lián)交易運(yùn)行簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)把握關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)行情況，分析解決關(guān)聯(lián)交易具體問(wèn)題，對(duì)本框架協(xié)議內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，使公司關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格按照董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的協(xié)議條款運(yùn)行。

此外，本公司的《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作條例》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等均規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易規(guī)范措施，明確了關(guān)聯(lián)交易的歸口管理單位、報(bào)批及審議流程，公司建立了關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事的回避制度和獨(dú)立董事工作制度并嚴(yán)格執(zhí)行，明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序，保證關(guān)聯(lián)交易按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，為保護(hù)中小股東的權(quán)益和避免不正當(dāng)交易提供了保障。

2、授權(quán)控制

本公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對(duì)于一般性交易如購(gòu)銷業(yè)務(wù)、支付工程進(jìn)度款、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)采用了各職能部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部與總會(huì)計(jì)師、總裁及董事長(zhǎng)審批制度；對(duì)于非常規(guī)性交易，如收購(gòu)、投資、發(fā)行股票等重大交易經(jīng)公司相關(guān)職能部門(mén)審核后報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。

現(xiàn)就本公司的實(shí)際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評(píng)價(jià)。

一般授權(quán)：在采購(gòu)與固定資產(chǎn)購(gòu)置及基建工程業(yè)務(wù)中，本公司一直采用招標(biāo)與審批相結(jié)合的制度。大額的原材料采購(gòu)及大型設(shè)備的購(gòu)置、基建工程的工程勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理單位的選擇均采用招標(biāo)方式；小額的原材料采購(gòu)采用部門(mén)評(píng)審和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方式，同時(shí)堅(jiān)持多家供應(yīng)商報(bào)價(jià)制；在銷售業(yè)務(wù)中，市場(chǎng)部根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的指令發(fā)出商品；在資金支出與費(fèi)用開(kāi)支方面，由公司規(guī)定不同金額起點(diǎn)的審批權(quán)限，具體由部門(mén)經(jīng)理、公司總裁、董事長(zhǎng)執(zhí)行，從內(nèi)部審核的情況看，費(fèi)用的審批程序達(dá)到了有效遵循。

特別授權(quán)：對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需由股東大會(huì)或董事會(huì)做出批準(zhǔn)，保證交易具有合法依據(jù)。

3、銷售與收款循環(huán)控制

本公司制訂了相關(guān)管理制度，對(duì)銷售及收款過(guò)程中各部門(mén)職責(zé)分工，營(yíng)銷策劃，合同的簽訂，客戶信用管理、運(yùn)送貨物、開(kāi)出銷售發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，以最大程度地控制銷售風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，本公司于2010年開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，按《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》的要求，重點(diǎn)對(duì)公司合同管理關(guān)鍵點(diǎn)流程控制進(jìn)行梳理和優(yōu)化，進(jìn)一步明確各部門(mén)合同管理職責(zé)，對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效率起到良好的促進(jìn)作用。

公司對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng)，采取不同方法和程序，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度，以有利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

4、采購(gòu)與付款循環(huán)控制

本公司制定了《物資采購(gòu)管理辦法》、《公司招標(biāo)管理辦法》、《成本核算辦法》、《在建工程管理辦法》、《物資采購(gòu)合同審計(jì)管理辦法》、《基建工程預(yù)決算審計(jì)辦法》等內(nèi)部制度，就相關(guān)部門(mén)職責(zé)分工、項(xiàng)目投資決策、重要原材料戰(zhàn)略采購(gòu)程序、合同訂立等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，使公司在項(xiàng)目立項(xiàng)、成本控制等方面有章可循，有效地保證了項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性、成本的真實(shí)可信和公司資產(chǎn)的安全。

本公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)由供應(yīng)、采購(gòu)、收貨、財(cái)務(wù)各部門(mén)共同協(xié)助完成。將采購(gòu)業(yè)務(wù)中的預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等部門(mén)工作的授權(quán)審批分離開(kāi)來(lái)。對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、簽約、采購(gòu)、驗(yàn)收、審核、付款等環(huán)節(jié)建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，健全以采購(gòu)申請(qǐng)、經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算憑證、入庫(kù)單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)，增強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款關(guān)鍵點(diǎn)的控制。

5、生產(chǎn)管理循環(huán)控制

通過(guò)制定《出入廠區(qū)管理辦法》《外購(gòu)物資入庫(kù)、儲(chǔ)存、發(fā)放的管理》等管理辦法,確保對(duì)存貨的有效管理。另外，制定了產(chǎn)品工地工序及經(jīng)費(fèi)承包管理辦法及其補(bǔ)充規(guī)定、工作號(hào)管理辦法等管理辦法，對(duì)從擬定生產(chǎn)計(jì)劃到產(chǎn)品質(zhì)量控制的全部生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范控制。

6、固定資產(chǎn)控制

為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，提高股份公司投資決策水平和投資效益，本公司對(duì)原《固定資產(chǎn)投資管理辦法》進(jìn)行了修訂并予以頒布，同時(shí)制訂了《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施辦法》。通過(guò)制定和實(shí)施科學(xué)適用的管理制度，將固定資產(chǎn)管理工作貫穿于固定資產(chǎn)的整個(gè)使用周期，從建設(shè)或購(gòu)置，到使用、維護(hù)，保管，直至報(bào)廢和處置，各環(huán)節(jié)管理原則、管理程序、管理權(quán)限、管理責(zé)任和管理要求均非常明確，進(jìn)一步統(tǒng)一了固定資產(chǎn)管理思路，有利于發(fā)揮各自的主觀能動(dòng)性，有利于統(tǒng)籌控制，最大限度地規(guī)避固定資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

7、財(cái)務(wù)控制

（1）資金管理

本公司繼續(xù)通過(guò)不斷規(guī)范和完善資金計(jì)劃管理工作、提高資金計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付管理制度，有力保障了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的平穩(wěn)和高效運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)，充分發(fā)揮公司資金集中管理功效，大幅度降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了資金使用效益。

（2）預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要手段，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有重要的指導(dǎo)和控制作用。為切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，公司及時(shí)制定并頒發(fā)了《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》，明確了預(yù)算管理體制和組織架構(gòu)、預(yù)算管理工作流程、預(yù)算評(píng)價(jià)考核機(jī)制等。初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)的有機(jī)銜接，預(yù)算編制的時(shí)效性、預(yù)算執(zhí)行的剛性都有較大提高。通過(guò)交流和推廣降本增效方面的成功經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化了降本增效意識(shí)，各企業(yè)成本控制工作卓有成效。積極研究資本市場(chǎng)，配合公司發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)健開(kāi)展了資本運(yùn)作。

（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理 本公司堅(jiān)定不移地實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，通過(guò)不懈努力，在國(guó)際市場(chǎng)上取得了驕人的業(yè)績(jī)，與此同時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)也對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)構(gòu)成了巨大的威脅。為切實(shí)加強(qiáng)涉外工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控、努力降低外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司積極研究和分析外匯匯率趨勢(shì)，充分利用現(xiàn)有金融避險(xiǎn)工具，結(jié)合涉外工程項(xiàng)目進(jìn)度，采用開(kāi)展適當(dāng)金融業(yè)務(wù)，從一定程度上降低了外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）稅收管理

本公司嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收法規(guī)，積極研究和爭(zhēng)取相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。通過(guò)落實(shí)財(cái)稅優(yōu)惠政策，為公司降本增效、提升自主創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力、加快推動(dòng)公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)提供了強(qiáng)有力的支持。

8、人事管理控制

本公司已建立社會(huì)招聘、校園招聘、公司內(nèi)部招聘、組織調(diào)動(dòng)等多種人才引進(jìn)流動(dòng)機(jī)制，各項(xiàng)招錄措施均有管理制度或具體實(shí)施方案，通過(guò)用人單位結(jié)合工作需要、崗位缺員及崗位職責(zé)要求提出補(bǔ)員申請(qǐng)，通過(guò)招聘、公告、篩選、考核、審議、決策等程序，最終確定錄用人選。

本公司對(duì)員工勞動(dòng)關(guān)系管理嚴(yán)格按照國(guó)家《勞動(dòng)合同法》、《勞動(dòng)合同實(shí)施條例》及有關(guān)規(guī)定制定的《勞動(dòng)合同管理辦法》進(jìn)行規(guī)范管理。本公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立假期管理制度，對(duì)職工探親假、事假、病假、產(chǎn)假、保育假、帶薪休假等建立管理臺(tái)帳，進(jìn)行規(guī)范管理。其中，帶薪年休假按“集中安排與自行安排”相結(jié)合辦法實(shí)施。

本公司對(duì)職工進(jìn)行分層分類考核，對(duì)干部實(shí)行季度考核與考核相結(jié)合方式，從德、能、勤、績(jī)、廉五個(gè)方面進(jìn)行考核；公司對(duì)職能管理職工實(shí)行月度考核與考核相結(jié)合方式，主要從工作態(tài)度、工作能力、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核，評(píng)定考核結(jié)果；對(duì)項(xiàng)目管理人員，主要考核項(xiàng)目進(jìn)度、成本控制等；對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷人員，主要考核簽約項(xiàng)目數(shù)量及額度等；考核結(jié)果綜合評(píng)定，作為職工本人獎(jiǎng)懲、升降依據(jù)之一。同時(shí)本公司建立與工作業(yè)績(jī)掛鉤的工資分配辦法。公司依法按時(shí)足額為職工發(fā)放薪金、繳交各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金；依法為職工代扣代繳個(gè)人所得稅；按法定要求確定職工工作時(shí)間，按規(guī)定計(jì)發(fā)加班費(fèi)。本公司按規(guī)范法人治理要求，對(duì)企業(yè)由工資總額管理改為人工成本全口徑預(yù)算管理。通過(guò)“企業(yè)年初申報(bào)、公司匯總審核、公司與企業(yè)溝通澄清形成方案建議、公司決策后下達(dá)執(zhí)行、企業(yè)定期報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年內(nèi)據(jù)實(shí)調(diào)增調(diào)減”等程序，加強(qiáng)人工成本管理過(guò)程控制，不斷改進(jìn)完善公司對(duì)企業(yè)“控制總量、控制水平、控制結(jié)構(gòu)”管理模式。

本公司制定《薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《高級(jí)管理人員薪金管理辦法》、《高級(jí)管理人員職務(wù)消費(fèi)管理辦法》等規(guī)章制度，對(duì)董事、監(jiān)事、高管人員選擇、確定、考核、薪酬和職務(wù)消費(fèi)等進(jìn)行規(guī)范管理。

9、擔(dān)保與投融資控制

本公司依據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)[2005]120 號(hào)文《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》的規(guī)定制定了貸款及擔(dān)保程序，迄今為止，公司未發(fā)生違規(guī)對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借等行為。

結(jié)合公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，本公司修訂了《對(duì)外投資管理辦法》，對(duì)投資主體、投資方向與范圍、資金來(lái)源、投資決策權(quán)限、投資管理程序、投資計(jì)劃和統(tǒng)一管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、投資后評(píng)估及項(xiàng)目退出等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，保證了公司對(duì)外投資的資金安全，確保了投資回報(bào)效果。

本公司繼續(xù)強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資管理工作，嚴(yán)格要求所屬企業(yè)及股份公司本部按照公司《固定資產(chǎn)管理辦法》開(kāi)展固定資產(chǎn)投資工作。本公司嚴(yán)格履行項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)，審批程序嚴(yán)格，決策審慎。在建投資項(xiàng)目監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目建立了“重點(diǎn)項(xiàng)目月報(bào)制度”，既能及時(shí)掌握項(xiàng)目情況，同時(shí)也能促進(jìn)企業(yè)建設(shè)進(jìn)度。

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、上海證券交易所《上市公司募集資金管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，本公司制定了《募集資金管理辦法》，對(duì)通過(guò)公開(kāi)發(fā)行證券以及非公開(kāi)發(fā)行證券向投資者募集的資金，已建立募集資金存儲(chǔ)、使用和管理的內(nèi)部控制制度，并對(duì)募集資金存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

10、母子公司管控相關(guān)制度建設(shè)情況 本公司進(jìn)一步加強(qiáng)與子公司董事會(huì)之間協(xié)調(diào)管理力度，制定了《子公司董事會(huì)運(yùn)行管理辦法》，逐步完善對(duì)子公司外派董、監(jiān)事管理制度，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，統(tǒng)籌兼顧，對(duì)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理和設(shè)計(jì)，優(yōu)化管理模式，通過(guò)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度和投資授權(quán)體系及決策程序，加強(qiáng)人力資源配置等方式，保證母子公司之間及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和完整地互通信息，促進(jìn)各子公司工作成果、經(jīng)驗(yàn)的交流、共享和應(yīng)用，既保障子公司重大事項(xiàng)得到有效監(jiān)控，又要確保管理效率得到有效提高。

（四）信息系統(tǒng)與信息溝通

公司對(duì)信息系統(tǒng)公用基礎(chǔ)設(shè)施和具體信息系統(tǒng)制定了內(nèi)控制度，以確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行。公司已建成的信息系統(tǒng)有郵件系統(tǒng)（MAIL）、外網(wǎng)網(wǎng)站系統(tǒng)(WWW）、辦公系統(tǒng)（KOA）、企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)（ERP）；在建的有綜合管理信息系統(tǒng)、工程數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)（EDM）和三維設(shè)計(jì)系統(tǒng)（3D）等，并在建綜合管理信息系統(tǒng)、總部一卡通系統(tǒng)等。制定并頒布了《ERP程序開(kāi)發(fā)暫行管理辦法》、《ERP系統(tǒng)暫行管理辦法》等制度。公司ERP、KOA系統(tǒng)數(shù)據(jù)按相應(yīng)的管理辦法實(shí)行實(shí)時(shí)存儲(chǔ)、定期備份，備份介質(zhì)保管在安全的場(chǎng)所由專人管理等方式，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)、安全防護(hù)、頁(yè)面布局方面的管理進(jìn)一步加強(qiáng)。

（五）反舞弊機(jī)制與舉報(bào)投拆制度建立情況

本公司堅(jiān)持把預(yù)防腐敗、反舞弊工作融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)制度的制定和落實(shí)之中，把制度建設(shè)貫穿于反腐倡廉建設(shè)的全過(guò)程，不斷建立健全公司反腐倡廉教育制度、監(jiān)督制度、預(yù)防制度、懲治制度，加強(qiáng)反商業(yè)賄賂督導(dǎo)，積極構(gòu)建具有××特色的反腐倡廉制度體系，提高從源頭上預(yù)防腐敗的能力和水平。

（六）監(jiān)督與檢查

1、公司內(nèi)部控制制度建立情況

本公司為規(guī)范管理,繼續(xù)修訂完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,對(duì)公司印章使用、票據(jù)領(lǐng)用、保函管理、資產(chǎn)管理等方面制定了相關(guān)管理辦法，并根據(jù)財(cái)會(huì)【2008】第7號(hào)文《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所內(nèi)部控制指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，通過(guò)規(guī)范制度審核與發(fā)布程序、內(nèi)部審計(jì)、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估等形式，對(duì)公司內(nèi)部控制管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。本公司已建立所屬企業(yè)管理制度備案制，進(jìn)一步加大了對(duì)子公司的內(nèi)部控制監(jiān)督力度。

公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門(mén)提交的內(nèi)部控制監(jiān)督工作報(bào)告，作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)，并由監(jiān)督檢查部門(mén)在結(jié)束后向董事會(huì)提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。公司管理層高度重視各職能部門(mén)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中出現(xiàn)的偏差。

2、內(nèi)部控制制度檢查情況

2010年本公司圍繞公司工作重點(diǎn)，開(kāi)展內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)30項(xiàng)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出了完善管理制度、規(guī)范招評(píng)標(biāo)、加強(qiáng)資產(chǎn)管理和合同管理等方面建議。

從審計(jì)結(jié)果看，公司及所屬主要單位均建立了覆蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制制度，未發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷；公司及所屬企業(yè)按照國(guó)家頒布的法律法規(guī)不斷完善內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)投資管理、合同管理和招議標(biāo)管理等重要事項(xiàng)進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定和控制，管理較為規(guī)范，未出現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)及由此造成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

四、內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及整改

（一）存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)本公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估，本公司認(rèn)真分析總結(jié)了評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及各項(xiàng)控制活動(dòng)中存在的不足和缺陷，主要表現(xiàn)在：隨著公司在新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,在公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）整改措施

隨著外部環(huán)境變化和公司發(fā)展規(guī)劃要求，以及公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理要求的提高，本公司將結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律和行政法規(guī)的具體要求，將內(nèi)部控制知識(shí)有效傳遞到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，切實(shí)提高公司內(nèi)部控制執(zhí)行能力。不斷修訂和完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。根據(jù)公司“十二五”規(guī)劃，開(kāi)展業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估，完善內(nèi)部控制體系，做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，培育公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化，做好內(nèi)部控制披露工作。

五、內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)論

本公司董事會(huì)認(rèn)為，自本1月1 日起至本報(bào)告期末止，本公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基本健全，已覆蓋了公司運(yùn)營(yíng)的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了較為規(guī)范的管理體系。執(zhí)行有效，能夠預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的重要錯(cuò)誤和舞弊，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。隨著本公司發(fā)展及相關(guān)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整、外部環(huán)境的變化和管理要求的提高，內(nèi)部控制還需不斷修訂和完善。

本公司對(duì)2010年的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，本公司2010年按照財(cái)政部頒發(fā)的財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求建立了與相關(guān)的內(nèi)部控制，這些內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是合理的，執(zhí)行是有效的。本報(bào)告已于2011年3月30日經(jīng)公司六屆十六次董事會(huì)審議通過(guò)，本公司董事會(huì)及其全體成員對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

××電氣股份有限公司董事會(huì)

二0一一年三月十七日

第三篇：董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告

證券代碼：000988證券簡(jiǎn)稱：華工科技公告編號(hào)：2010-1

2董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告

報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》）、財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和深圳證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》（以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控指引》）等法律法規(guī)的要求，以2009年“上市公司治理整改年”為契機(jī)，結(jié)合公司實(shí)際，公司進(jìn)一步深入開(kāi)展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理、完善和補(bǔ)充，并組織總部及子公司相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行了必要的檢查與評(píng)價(jià)。

現(xiàn)將公司2009 內(nèi)部控制的建立健全與實(shí)施情況報(bào)告如下：

一、綜述

公司結(jié)合《基本規(guī)范》規(guī)定的五要素和《內(nèi)控指引》提出的八要素，建立健全了內(nèi)部控制制度體系，基本做到了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可察、可評(píng)、可控，各項(xiàng)措施有效可行。

（一）內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章的要求，建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)分明，并依法行使各自的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。公司設(shè)立了的獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配置專職人員，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)以及內(nèi)部控制制度建立、完善及其實(shí)施。

公司建立了與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及規(guī)模相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立了技術(shù)中心，財(cái)務(wù)部、人力資源部、公司辦公室、企業(yè)管理部、企劃部、審計(jì)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、董事會(huì)辦公室等9個(gè)部門(mén)，基本貫徹不兼容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)中心及部門(mén)的責(zé)任權(quán)限。各部門(mén)隨時(shí)互通信息，確保控制措施切實(shí)有效。

公司各控股子公司及重要參股公司在一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)下建立了完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)。

（二）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)自身實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定了一系列公司內(nèi)部管理控制制度，并隨著公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展不斷完善。

2009 年，公司以中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所在“上市公司治理整改年”所發(fā)布的相關(guān)文件為依據(jù)，建立并持續(xù)完善公司的內(nèi)部控制制度。報(bào)告期內(nèi)，公司制定了《華工科技產(chǎn)

1業(yè)股份有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作規(guī)程》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會(huì)提名委員會(huì)議事規(guī)則》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司高層人員持股變動(dòng)管理辦法》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理制度》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司獨(dú)立董事工作制度》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，上述制度報(bào)公司第四屆董事會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)后嚴(yán)格執(zhí)行，完善了公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)了公司信息披露的規(guī)范管理和公司內(nèi)控制度的建設(shè)。

（三）公司內(nèi)部控制制度內(nèi)容及實(shí)施情況

公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司章程指引》、《上市公司內(nèi)部控制指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)制定了《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理制度》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)制度，形成了比較完善的治理框架文件，為規(guī)范公司治理、提高決策水平、保護(hù)股東權(quán)益提供了制度保障；上述對(duì)公司的重大投資、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易、融資方案、資本運(yùn)作等進(jìn)行控制。

截止目前，未發(fā)現(xiàn)公司在上述事項(xiàng)的運(yùn)作中出現(xiàn)明顯漏洞。

（四）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員的配備情況

本公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督部門(mén)為公司審計(jì)部，定員3人，設(shè)經(jīng)理1 人，高級(jí)審計(jì)員2人。審計(jì)部和審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉。其主要職責(zé)為對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況及其他情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。

（五）2009年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效

（1）公司采用集中討論的方式，組織董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)新修訂的《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上市公司內(nèi)部控制指引》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了學(xué)習(xí)，并在公司員工中加強(qiáng)了培訓(xùn)與宣傳，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與員工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性。

（2）公司結(jié)合自身的實(shí)際情況，梳理并建立了較為完善的、健全的公司內(nèi)部控制制度管理體系，使公司內(nèi)部控制制度的框架基本建立，為提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。

二、重點(diǎn)控制活動(dòng)

1、公司共有子公司（含直接控股、間接控股）25家，主要經(jīng)營(yíng)范圍為激光器、激光加工設(shè)備及成套設(shè)備、激光全息綜合防偽標(biāo)識(shí)、激光全息綜合防偽燙印箔及包裝材料、光器

（二）內(nèi)部控制情況

1、對(duì)控股子公司的內(nèi)部控制情況

根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展，公司對(duì)控股子公司的經(jīng)營(yíng)方向進(jìn)行了明確定位，將控股子公司分別定位為激光裝備制造產(chǎn)業(yè)、光通信及無(wú)源器件產(chǎn)業(yè)、電子元器件產(chǎn)業(yè)、信息安全和防偽產(chǎn)業(yè)等。控股子公司均存在各自的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，基本無(wú)同一業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)范圍。公司根據(jù)公司內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)控股子公司實(shí)行管理，職能部門(mén)對(duì)應(yīng)子公司的對(duì)口部門(mén)進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。公司通過(guò)董事會(huì)及關(guān)鍵管理人員對(duì)子公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策并向母公司報(bào)告。公司對(duì)控股子公司制定了薪酬考核方案，并下達(dá)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)。公司定期取得子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理分析報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

2、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況

公司在《公司章程》中對(duì)關(guān)聯(lián)交易作了明確的規(guī)定，公司2009發(fā)生的各項(xiàng)關(guān)聯(lián)

交易均嚴(yán)格按照《公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》的規(guī)定履

行關(guān)聯(lián)交易的審核程序及信息披露工作，無(wú)未按規(guī)定程序履行信息披露義務(wù)的情況發(fā)生。

3、對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況

公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在《公司章程》中對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)作了明確的規(guī)定。截至目前，公司只對(duì)下屬子公司提供了擔(dān)保，未對(duì)外提供擔(dān)保。各次擔(dān)保事項(xiàng)均嚴(yán)格按照《公司法》、《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)[2005]120號(hào)）、《公司章程》的規(guī)定，程序規(guī)范，信息披露及時(shí)。

4、募集資金使用的內(nèi)部控制情況

公司已按照有關(guān)法律法規(guī)和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定了《募集資金使用管理辦法》，對(duì)募集資金的存儲(chǔ)、審批、使用、變更、監(jiān)督等內(nèi)容進(jìn)行了明確規(guī)定，規(guī)范募集資金的管理和使用，以便提高募集資金的使用效率和效益。

5、重大投資的內(nèi)部控制情況

公司的《公司章程》及《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)工作細(xì)則》中明確股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)重大投資的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的審議程序；公司企管部門(mén)、財(cái)務(wù)部及董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)組織投資項(xiàng)目立項(xiàng)前的論證工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；重視重大投資項(xiàng)目的過(guò)程管理，重大投資項(xiàng)目需提交公司董事會(huì)會(huì)審議；公司董事會(huì)定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì)應(yīng)查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

6、信息披露的內(nèi)部控制情況

公司建立了《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理制度》等制度，對(duì)公司公開(kāi)信息披露和重大內(nèi)部信息溝通進(jìn)行全程、有效的控制。明確公司重大信息的范圍和內(nèi)容，制定了公司各部門(mén)溝通的方式、內(nèi)容和時(shí)限等相應(yīng)的控制程序。公司董事長(zhǎng)是信息披露的第一責(zé)任人，董事會(huì)秘書(shū)是信息披露的主要

執(zhí)行人，證券事務(wù)代表協(xié)助董事會(huì)秘書(shū)做好信息披露事務(wù)。公司實(shí)施信息披露責(zé)任制，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保信息披露責(zé)任人知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平地對(duì)外披露。

三、內(nèi)部控制中的問(wèn)題及整改計(jì)劃

（一）對(duì)控股子公司的有效管理和規(guī)范運(yùn)作是公司內(nèi)控制度建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。為了能更好地管理、考核子公司、控制子公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司正積極探索，進(jìn)一步完善符合公司經(jīng)營(yíng)特色的對(duì)控股子公司的內(nèi)部控制制度。公司將關(guān)注制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出整改計(jì)劃。

（二）公司無(wú)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)公司所作公開(kāi)處分所涉及的內(nèi)控問(wèn)題的公開(kāi)處分。

（三）公司內(nèi)部控制情況總體評(píng)價(jià)。

公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度已基本建立健全，能夠適應(yīng)公司管理的要求和公司發(fā)展的需要，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。公司將根據(jù)內(nèi)外環(huán)境、公司發(fā)展情況的變化以及監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管制度的不斷更新持續(xù)予以補(bǔ)充修訂，確保公司內(nèi)部工作程序嚴(yán)格、規(guī)范、高效。

本公司董事會(huì)認(rèn)為：本公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度已基本建立健全，能夠適應(yīng)公司管理的要求和公司發(fā)展的需要，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。公司內(nèi)部控制制度制訂以來(lái)，各項(xiàng)制度得到了有效的實(shí)施。總體而言，公司的內(nèi)部控制制度符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所的相關(guān)要求。隨著公司業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，外部環(huán)境的變化和管理要求的提高，公司內(nèi)部控制還需不斷加強(qiáng)和完善。

四、獨(dú)立董事對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意見(jiàn)

根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》、深圳證券交易所《關(guān)于做好上市公司2009年報(bào)告工作的通知》（深證上［2009］201號(hào)）等相關(guān)規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，作為華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）獨(dú)立董事，我們審議了《公司2009內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，現(xiàn)發(fā)表如下意見(jiàn)：

報(bào)告期內(nèi)，公司內(nèi)部控制制度較為健全完善，形成了較完整嚴(yán)密的公司內(nèi)部控制制度體系。公司能遵循內(nèi)部控制的基本原則，根據(jù)自身的實(shí)際情況，有效運(yùn)行。

公司的法人治理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、信息披露等活動(dòng)嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)內(nèi)控制度的規(guī)定進(jìn)行，對(duì)子公司管理、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露等方面的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分、有效，符合公司實(shí)際情況，有效保證公司經(jīng)營(yíng)管理的正常進(jìn)行。公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》全面、客觀、真實(shí)地反映了公司內(nèi)部控制的實(shí)際情況。

華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會(huì)

2010年3月8日

第四篇：CCSA(內(nèi)部控制自我評(píng)估)

內(nèi)部控制自我評(píng)估

1992年，COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》。

2002年，美國(guó)國(guó)會(huì)出臺(tái)的《薩班斯法案》，其404條款要求上市公司在報(bào)告中必須包含內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。

2008年，財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五大部委共同出臺(tái)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司在公司年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)對(duì)照?qǐng)?zhí)行。

2010年，上述五部委再次聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。

2011年，試點(diǎn)年，首批企業(yè)被選為樣板開(kāi)始執(zhí)行。

2012年，內(nèi)控年，所有上市公司要求強(qiáng)制對(duì)照?qǐng)?zhí)行。

我國(guó)成為繼美國(guó)和日本之后第三個(gè)要求對(duì)本國(guó)企業(yè)實(shí)施全面內(nèi)控審計(jì)的國(guó)家。

具體的實(shí)施時(shí)間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

相信在隨著中國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的日益重視，CCSA證書(shū)必將成為上市公司、外部審計(jì)以及管理咨詢公司的新寵！！

CCSA考試特點(diǎn)

CCSA與CIA同屬國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）提供的專業(yè)資格認(rèn)證。目前的狀況類似2002年以前的CIA考試，認(rèn)知度還不高。特別是受到考試語(yǔ)種為英語(yǔ)的限制。相信這一狀況會(huì)隨著考試進(jìn)程的推進(jìn)而改善，目前不斷增長(zhǎng)的報(bào)名人數(shù)也證實(shí)了這一點(diǎn)。

CCSA考試的難度要略高于CIA，通過(guò)率約為24%（國(guó)內(nèi)高于國(guó)際平均）。但如果掌握好的方法，則可以大大提供通過(guò)率。

推薦CCSA參考用書(shū)：

《Certification In Control Self-Assessment Examination Study Guide》《Control Self-Assessment: A Practical Guide》

《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制自我評(píng)估師CCSA應(yīng)試指南》

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制自我評(píng)估師CCSA概述

CCSA（Certification in control self-assessment）是指國(guó)際內(nèi)部控制自我評(píng)估專業(yè)資格，是為內(nèi)部控制自我評(píng)估的從業(yè)人員而設(shè)置的，它是由國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）提供的第一項(xiàng)專業(yè)證書(shū)。CCSA

考試能夠提供內(nèi)部控制自我評(píng)估所需要的技巧及內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法，并為內(nèi)部控制自我評(píng)估的初始從業(yè)人員提供指南。

IIA是世界范圍的內(nèi)部審計(jì)師組織。該協(xié)會(huì)1941年成立于美國(guó)紐約，在聯(lián)合國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開(kāi)發(fā)署享有顧問(wèn)地位，是最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織的常任觀察員，是國(guó)際政府財(cái)政管理委員會(huì)、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的團(tuán)體會(huì)員。協(xié)會(huì)現(xiàn)有196個(gè)分會(huì)，分布在100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)1987年加入該協(xié)會(huì)，成為國(guó)家分會(huì)。協(xié)會(huì)現(xiàn)有全球會(huì)員7萬(wàn)多人。

CCSA考試是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）舉辦的國(guó)際考試，在國(guó)內(nèi)由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)考試的組織和安排。設(shè)考點(diǎn)的省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)本考點(diǎn)的國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部自我評(píng)估資格考試的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。CCSA主要考察內(nèi)部控制自我評(píng)估的基本原理、綜合方案、程序的原理，企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況，風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估，控制理論和實(shí)施狀況。

如果您是內(nèi)部控制自我評(píng)估方面的初始從業(yè)人員，此項(xiàng)專業(yè)考試將為您奠定從事內(nèi)部控制自我評(píng)估實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)。如果您是經(jīng)驗(yàn)豐富的從業(yè)人員，此項(xiàng)專業(yè)考試將進(jìn)一步證實(shí)您的能力。內(nèi)部控制自我評(píng)估專業(yè)資格證書(shū)通過(guò)證明您在內(nèi)部控制自我評(píng)估方面的經(jīng)驗(yàn)和能力，增強(qiáng)客戶、高級(jí)管理層和未來(lái)雇主對(duì)您的信任。

CCSA考試形式

CCSA考試的方式為閉卷考試，每科試題為125道選擇題，時(shí)間為210分鐘。在中國(guó)大陸地區(qū)目前仍沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)試卷筆答涂答題卡的方式進(jìn)行考試。

CCSA考試試題可能會(huì)有兩個(gè)甚至多個(gè)正確的答案，在考試中考生只要選中其中一個(gè)（只能選一個(gè)）您認(rèn)為最優(yōu)的答案就可以了。

每部分考試如果答案正確率達(dá)75%以上時(shí)即為合格，成績(jī)顯示為“通過(guò)”（如果是顯示具體分?jǐn)?shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過(guò)該科目的考試即可申領(lǐng)CCSA證書(shū)。

中審網(wǎng)校提醒您：CCSA考試是國(guó)際性的考試，與國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)考試有明顯不同，沒(méi)有所謂的教材，其考試試題在很多輔導(dǎo)書(shū)中找不出答案。根據(jù)中審網(wǎng)校分析：CCSA考試前三科由位于美國(guó)的IIA協(xié)會(huì)命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫(kù)中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫(kù)是通過(guò)考試的關(guān)鍵。這是中審網(wǎng)校CCSA學(xué)習(xí)卡最大價(jià)值所在，也是CCSA考試最大的特點(diǎn)。CCSA學(xué)習(xí)卡在當(dāng)年考試前一周左右推出的每科各一套的沖刺試題是務(wù)必要做的，近幾年模擬考場(chǎng)的效果非常明顯，可以事半功倍！

提示：注意東西方思維的差異，在做題的過(guò)程中要注意別拿傳統(tǒng)的做法來(lái)做為判斷，CCSA的標(biāo)準(zhǔn)以全球?qū)崉?wù)為準(zhǔn)。

CCSA考試科目

CCSA是單科考試，主要內(nèi)容涵蓋以下幾個(gè)方面：

1． 內(nèi)部控制自我評(píng)估的基本原理（5-10%）；

2． 內(nèi)部控制自我評(píng)估的綜合方案（15-25%）；

3． 內(nèi)部控制自我評(píng)估程序的原理（15-25%）；

4． 企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況（10-15%）；

5． 風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估（15-20%）；

6． 控制理論和實(shí)施狀況（20-25%）。

第五篇：內(nèi)部控制自我評(píng)估 CSA

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了合理保證公司內(nèi)部控制體系的建立健全及其持續(xù)有效的執(zhí)行，促進(jìn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的要求，公司需要定期全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。本辦法中所稱的公司包括下設(shè)全資子公司。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，是對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。第三條 公司實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則：

(一)全面統(tǒng)一原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋公司內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程，涉及所有部門(mén)和崗位；評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、程序和方法應(yīng)保持一致。

(二)獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由公司及各控股、參股公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立進(jìn)行。

(三)公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是的揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。(四)重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(五)及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)價(jià)。第二章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)組織體系

第四條 董事會(huì)認(rèn)定內(nèi)部控制重大缺陷，并審定重大缺陷和重要缺陷的整改意見(jiàn)，對(duì)在督促整改中遇到的困難進(jìn)行協(xié)調(diào)，并對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第五條 總經(jīng)理是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的負(fù)責(zé)人，審定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案，聽(tīng)取內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，評(píng)價(jià)實(shí)施時(shí)可以從各部門(mén)抽調(diào)具有相應(yīng)勝任能力人員組建評(píng)價(jià)檢查組，也可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

第七條 各單位部門(mén)結(jié)合日常掌握的業(yè)務(wù)情況，開(kāi)展本部門(mén)的內(nèi)控自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作，提出本部門(mén)自評(píng)重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。

對(duì)于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或報(bào)告的缺陷，積極采取有效措施，予以整改。

第三章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容

第八條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)貫穿于重要的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，圍繞控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等控制要素，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

第九條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。

第四章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)程序和方法

第十條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序

一、準(zhǔn)備階段：

（一）審計(jì)部制訂內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案，根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督和管理要求，分析公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定檢查評(píng)價(jià)方法，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。評(píng)價(jià)工作方案應(yīng)當(dāng)明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等。評(píng)價(jià)工作既可以采用全面評(píng)價(jià)，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)的方式。

（二）組成評(píng)價(jià)工作組，審計(jì)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，挑選具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員或中介機(jī)構(gòu)組成評(píng)價(jià)工作組。

二、實(shí)施階段：

（一）開(kāi)展各單位部門(mén)自評(píng)工作，按內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案組織部門(mén)內(nèi)部自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作，形成自查評(píng)價(jià)工作匯總上報(bào)評(píng)價(jià)工作組；

（二）確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)，評(píng)價(jià)工作組根據(jù)各單位部門(mén)評(píng)價(jià)匯總及結(jié)合評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定具體實(shí)施評(píng)價(jià)的范圍、檢查重點(diǎn)；

（三）開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試，對(duì)被評(píng)價(jià)單位部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。通過(guò)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)各單位部門(mén)自查評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)和再評(píng)價(jià)。

三、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告

（一）評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，編寫(xiě)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

（二）評(píng)價(jià)工作組將評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告向被評(píng)價(jià)單位部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)，由被評(píng)價(jià)主體相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。工作組對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，對(duì)缺陷的原因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行定量或定性的綜合分析，按照對(duì)控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級(jí)；

（三）評(píng)價(jià)工作組以匯總的評(píng)價(jià)結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)送經(jīng)理層、總經(jīng)理、董事會(huì)，由董事會(huì)最終審定。

四、報(bào)告反饋和跟蹤階段

各單位部門(mén)根據(jù)董事會(huì)最終認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，提出整改辦法及期限。由審計(jì)部跟蹤其整改落實(shí)情況，因整改不及時(shí)造成損失或負(fù)面影響追究相關(guān)人員責(zé)任。第五章 內(nèi)部控制缺陷分類

第十一條 按照內(nèi)部控制缺陷的成因或來(lái)源，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

（一）設(shè)計(jì)缺陷是缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)；

（二）執(zhí)行缺陷是控制設(shè)計(jì)適當(dāng)沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或者執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無(wú)法有效實(shí)施的控制。

第十二條 內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）重大缺陷，是一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；

（二）重要缺陷，是一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度或經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)；

（三）一般缺陷是除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

第十三條 按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式，將內(nèi)部控制缺陷分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷。

財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，是不能及時(shí)防止或糾正財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部控制缺陷。非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，是雖不直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，但對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率和效果以及發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，存在不利影響的其他控制缺陷。

第六章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度。這種重要程度主要取決于：

1）控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性的大小； 2）因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小。

控制缺陷的重要程度與錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生無(wú)關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性的大小。

在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：

1）所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)； 2）相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性； 3）確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度、復(fù)雜程度和范圍； 4）該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系； 5）控制缺陷之間的相互作用； 6）控制缺陷在未來(lái)可能產(chǎn)生的影響。

在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，即使這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，但組合起來(lái)也可能構(gòu)成重大缺陷。在評(píng)價(jià)因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：

1）受控制缺陷影響的財(cái)務(wù)報(bào)表金額或交易總額；

2）在本期或預(yù)計(jì)的未來(lái)期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量。

以下跡象通常表明財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷： 1）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊； 2）企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；

3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)； 4）企業(yè)總經(jīng)理和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。

在確定一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響。在評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制是否能夠彌補(bǔ)控制缺陷時(shí)，考慮補(bǔ)償性控制是否有足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào)。第十五條 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷根據(jù)其對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可以分為定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。

定性標(biāo)準(zhǔn)，即涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度，可根據(jù)其直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素確定。以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：

1）企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序； 2）企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購(gòu)不成功； 3）違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染； 4）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失； 5）媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；

6）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改； 7）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

定量標(biāo)準(zhǔn)，即涉及金額大小，既可以根據(jù)造成直接財(cái)產(chǎn)損失絕對(duì)金額確定，也可以根據(jù)其直接損失占公司資產(chǎn)、銷售收入及利潤(rùn)等的比率確定。

第七章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

第十六條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等做出披露。第十七條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的總體情況；

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)；

（三）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的范圍；

（四）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序和方法；

（五）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；

（六）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；

（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第十八條 公司對(duì)外報(bào)送的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。

第十九條 根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時(shí)編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第二十條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén)。

第二十一條審計(jì)部應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第八章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定程序

第二十二條 審計(jì)部編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見(jiàn)，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。第九章 內(nèi)部控制文檔記錄與保管

第二十三條 公司各部門(mén)應(yīng)當(dāng)以紙質(zhì)或電子等適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)文檔記錄或資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。

（一）內(nèi)部控制文檔按內(nèi)部控制要素分為以下五類：

1、控制環(huán)境文檔，如組織結(jié)構(gòu)圖、權(quán)限指引表、部門(mén)及崗位職責(zé)說(shuō)明、員工守則、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員履歷及議事規(guī)則、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)文化等；

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程記錄、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等；

3、控制活動(dòng)文檔，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東會(huì)決議、總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)營(yíng)例會(huì)等重要會(huì)議紀(jì)要等；

4、內(nèi)部監(jiān)督文檔，包括審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、整改情況說(shuō)明材料、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料等。

（二）內(nèi)控文檔按形成過(guò)程分為三類：

1、制度設(shè)計(jì)文檔。

2、實(shí)際執(zhí)行文檔。

3、測(cè)試過(guò)程文檔，測(cè)試文檔負(fù)責(zé)測(cè)試的部門(mén)保留，包括抽樣記錄、穿行測(cè)試底稿記錄、訪談?dòng)涗浀取?/p>

第十章 附則

第二十四條 本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。