第一篇：央行內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

央行內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見(jiàn)，并不斷促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制的健全完善是中支管理層的責(zé)任。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，中支對(duì)于國(guó)家法律法規(guī)，及內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行貫徹到底，對(duì)內(nèi)部職能部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約，全面促進(jìn)中支的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得到實(shí)施。

目前，中支的內(nèi)部控制體系對(duì)于管理監(jiān)督及約束機(jī)制有著積極作用，在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)及保障管理體系的穩(wěn)步運(yùn)行方面也有著有效性。為全面提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、管理運(yùn)行效率、完善運(yùn)作規(guī)范，自7月中下旬開(kāi)始，中支根據(jù)《內(nèi)部控制自我評(píng)估制度》有關(guān)要求，結(jié)合中支實(shí)際，積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估。現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)下的貨幣信貸、外匯管理、人員管理情況進(jìn)行闡述與評(píng)價(jià):內(nèi)部控制自我評(píng)估是監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的主要工具,是有效實(shí)施人民銀行內(nèi)部控制的重要手段。通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估在人民銀行的運(yùn)用情況,在總結(jié)研究人民銀行開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估實(shí)踐的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制自我評(píng)估在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能更恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行人員管理，對(duì)員工的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)起到重要作用。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制自我評(píng)估體系可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的漏洞,確保內(nèi)部控制機(jī)制的良好運(yùn)行，有效降低控制風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過(guò)督促使其建立健全內(nèi)部控制制度，可以嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)，有效地促進(jìn)基層央行內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。

不過(guò)基于內(nèi)部控制存在著固有局限性，因此僅能對(duì)上述目標(biāo)提供合理保證。

對(duì)于已建立的內(nèi)部控制制度有以下幾個(gè)方面的考慮： 一．控制目標(biāo)

做為被國(guó)家賦予制定及執(zhí)行貨幣政策，并能對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控且對(duì)金融機(jī)構(gòu)乃至金融業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的特殊的金融機(jī)構(gòu)，中央銀行擔(dān)負(fù)著控制國(guó)家貨幣供給、監(jiān)管金融體系（特別是商業(yè)銀行和其他儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)）、為政府籌集資金、代表政府參加國(guó)際金融組織和各種國(guó)際金融活動(dòng)的重要責(zé)任。中央銀行所從事的業(yè)務(wù)與其他金融機(jī)構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)的根本區(qū)別在于，中央銀行所從事的業(yè)務(wù)不是為了營(yíng)利，而是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)，這是由中央銀行所處的地位和性質(zhì)決定的。

為確保上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，按照監(jiān)管要求和內(nèi)部控制的需要，中支確立了構(gòu)建以先進(jìn)的內(nèi)部控制文化為基礎(chǔ)，以準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和完備的監(jiān)測(cè)評(píng)估體系為前提，以健全的內(nèi)部控制制度和嚴(yán)密的控制措施為核心，以嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督和客觀的評(píng)價(jià)體系為保障，以強(qiáng)大的信息系統(tǒng)和通暢的溝通交流渠道為依托的內(nèi)部控制體系。

二、內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面

今年，中支印發(fā)《內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施辦法（試行）》和《內(nèi)部控制自我評(píng)估實(shí)施方案》，這些方案對(duì)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系和內(nèi)部控制自我評(píng)估活動(dòng)有極為重要的指導(dǎo)作用。

在指導(dǎo)方案的確實(shí)實(shí)行下，中支每半年組織一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制自我評(píng)估，并形成報(bào)告上報(bào)總行。從而從內(nèi)外兩方面對(duì)所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和科學(xué)界定，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特征劃分的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，來(lái)明確具體的應(yīng)對(duì)措施，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，更加強(qiáng)了對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)控，使風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)得到及時(shí)糾正與處理。

中支領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作予以高度重視，在內(nèi)部機(jī)制執(zhí)行方面能做到率先垂范，并帶頭執(zhí)行有關(guān)行為規(guī)范和內(nèi)控制度；內(nèi)控機(jī)制成立以來(lái)，組織內(nèi)開(kāi)展多項(xiàng)內(nèi)控專題活動(dòng)，使得在制定和執(zhí)行重大事項(xiàng)的民主決策制度時(shí)更嚴(yán)格嚴(yán)謹(jǐn)。2006年以來(lái)，中支制定并嚴(yán)格執(zhí)行《規(guī)范管理內(nèi)部監(jiān)督獎(jiǎng)罰辦法》，對(duì)違規(guī)行為實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰；2009年以來(lái)，中支制訂并執(zhí)行《內(nèi)控安全管理實(shí)施辦法》、《內(nèi)控安全管理序時(shí)檢查制》等內(nèi)控管理辦法，這一系列活動(dòng)，進(jìn)一步健全了內(nèi)控制度體系，強(qiáng)化了內(nèi)控管理。內(nèi)部控制制度讓員工在工作過(guò)程中相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)運(yùn)作，加強(qiáng)了工作效率，也促進(jìn)了中支的發(fā)展進(jìn)程穩(wěn)步前進(jìn)。

（三）控制活動(dòng)方面 針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行和管理活動(dòng)中制定管理制度、操作規(guī)程或?qū)嵤┘?xì)則，內(nèi)部控制制度起著“燈塔”和“鞭子”的作用。內(nèi)部控制制度，能夠幫助中支適時(shí)修定和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，使員工明確自身崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)操作也更加有效規(guī)范化；并能監(jiān)制在規(guī)定范圍內(nèi)程序授權(quán)與審批的嚴(yán)格執(zhí)行；業(yè)務(wù)復(fù)核或?qū)~的事無(wú)巨細(xì)；確認(rèn)職責(zé)審批權(quán)或事務(wù)決定權(quán)能合理劃分；年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算能及時(shí)制定；定期明確相關(guān)督辦責(zé)任和要求并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析；能及時(shí)、準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)操作及管理行為，按規(guī)定保管各類登記簿和業(yè)務(wù)檔案。

（四）內(nèi)部控制的信息及其溝通方面

通過(guò)及時(shí)傳達(dá)與貫徹上級(jí)行政方針政策，及對(duì)內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行，中支制定政務(wù)公開(kāi)的一系列制度，成立政務(wù)公開(kāi)工作組織機(jī)構(gòu)，通過(guò)設(shè)立公開(kāi)宣傳專欄、安裝電子公開(kāi)屏、設(shè)立電子觸摸屏等形式在辦公場(chǎng)所公開(kāi)政務(wù)信息，并通過(guò)市政府政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)絡(luò)，完成政務(wù)信息網(wǎng)上公開(kāi)；嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行信息采集，加強(qiáng)信息保密管理，確保涉密信息傳遞、披露安全。通過(guò)召開(kāi)會(huì)議、調(diào)查問(wèn)卷、檢查考核等內(nèi)部控制方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部信息的溝通與交流，保證了信息交流渠道的暢通；另外，中支在內(nèi)部局域網(wǎng)還建立了“大監(jiān)督”專欄平臺(tái)，全面反映中支開(kāi)展“大監(jiān)督”的情況，解決信息互動(dòng)和信息資源、監(jiān)督成果共享的問(wèn)題；建立“大監(jiān)督”聯(lián)席會(huì)議制度，通過(guò)定期召開(kāi)內(nèi)審、紀(jì)檢、事后監(jiān)督、人事、辦公室等有關(guān)部門聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)交流中支內(nèi)控管理工作情況，分析存在問(wèn)題原因，通報(bào)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改落實(shí)情況。

（五）內(nèi)部控制的監(jiān)控方面

中支整合監(jiān)督資源，發(fā)揮監(jiān)督合力，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。通過(guò)抽調(diào)各部門業(yè)務(wù)骨干，中支在內(nèi)部組成聯(lián)合監(jiān)督檢查組，每年開(kāi)展兩次全行性的規(guī)范化管理檢查（包括內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況）；不定期開(kāi)展內(nèi)控安全管理檢查，抽查各單位（部門）重要業(yè)務(wù)崗位內(nèi)控管理情況；內(nèi)審部門每年有針對(duì)性地開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)、離任審計(jì)，組織對(duì)關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的專項(xiàng)審計(jì)，并建立后續(xù)跟蹤機(jī)制，落實(shí)被檢查對(duì)象整改情況；這樣一來(lái)，監(jiān)察部門通過(guò)規(guī)定處理各類信訪件，并認(rèn)真完成各項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察任務(wù)，在堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面較好地發(fā)揮了監(jiān)督部門的積極作用，督促各職能部門認(rèn)真履行職責(zé)。在防止網(wǎng)絡(luò)非法外聯(lián)、并對(duì)網(wǎng)絡(luò)入侵進(jìn)行檢測(cè)及防病毒系統(tǒng)操作等網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的監(jiān)管方面，內(nèi)部控制職能部門也起到重要作用——不僅能對(duì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)及其它高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，還能快速的對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題迅速做出處理，以此確保了信息安全和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行正常。

（六）人力資源方面

在管理的諸要素中，人是最具有決定性的因素。人的因素關(guān)系到能否勝任控制需要和實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的問(wèn)題。因此，依法建立健全銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度應(yīng)堅(jiān)持以人為本。隨著業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展，新的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題不斷出現(xiàn)，先進(jìn)的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制機(jī)制更新快、技術(shù)含量高、操作流程復(fù)雜，對(duì)中支銀行業(yè)務(wù)人員、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員和管理者提出了更高要求。內(nèi)部控制制度的不斷完善，促進(jìn)了中支培育高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行人才隊(duì)伍。通過(guò)在銀行內(nèi)部進(jìn)行人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，對(duì)員工在掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新技術(shù)、新方法方面起到鞭策作用。擁有品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的人員可以在一定程度上彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的某些不足。良好的人力資源管理機(jī)制可以保證員工的誠(chéng)信程度、工作態(tài)度、專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)等符合要求。另外，部門崗位職責(zé)恰當(dāng)分離，這是內(nèi)部控制獨(dú)立性的具體體現(xiàn)。合理的職能分工和恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離能夠使各部門各崗位人員各盡其職，在各自的工作層范圍內(nèi)完成相應(yīng)的任務(wù)，同時(shí)，不相容職務(wù)必須分離。如實(shí)行貨幣、有價(jià)證券和重要單證的保管與賬務(wù)處理、保管與使用相分離；程序設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)與操作相分離；貸款的發(fā)放、審批與監(jiān)管相分離等。

通過(guò)對(duì)中支內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估發(fā)現(xiàn)，中支內(nèi)部控制體系較為健全，內(nèi)控管理安全有效，確保了各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和資金安全。

三、總結(jié)

內(nèi)部控制自我評(píng)估體系的意義重大，中支充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集、加工、反饋信息，建立完整的信息交流渠道，使各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建立在充分的信息支持的基礎(chǔ)上，利用各種信息及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方針和發(fā)展策略，使內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)的問(wèn)題得到及時(shí)協(xié)調(diào)解決，有效防范和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于人員管理風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制體系能防患于未然，在銀行內(nèi)部用競(jìng)爭(zhēng)方式對(duì)員工在掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新技術(shù)、新方法方面起到鞭策作用，從而更全面的利用人才。在內(nèi)部控制體系的層層建設(shè)下，基層央行完善了內(nèi)部管理，并在業(yè)務(wù)操作方面更加規(guī)范有序，對(duì)于清除風(fēng)險(xiǎn)隱、提高監(jiān)督管理水平和服務(wù)質(zhì)量、高效履行央行職能等方面，內(nèi)部控制體系也發(fā)揮著有效的作用，并且更好地提高了基層央行審計(jì)工作質(zhì)量和效率。基層央行應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)“制度立行、內(nèi)控優(yōu)先”的理念，營(yíng)造積極向上的內(nèi)控文化氛圍。建立健全內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行嚴(yán)格的崗位分工，制定明確的工作職責(zé)，使各部門、各崗位既有相對(duì)的獨(dú)立性，又能相互配合。必須確立“內(nèi)控先行”和“風(fēng)險(xiǎn)首位”的思想和工作原則，以《內(nèi)控指引》為指導(dǎo)，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度的總體框架。確保內(nèi)部控制系統(tǒng)正常運(yùn)行，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門自身的控制和監(jiān)督，完善監(jiān)督和再監(jiān)督機(jī)制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)控監(jiān)督體系。另外，還應(yīng)建立健全基層央行責(zé)任追究制度，細(xì)化處罰標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)其責(zé)任追究的可行性，嚴(yán)格執(zhí)行檢查、考核和責(zé)任追究等制度，做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。積極探索建立內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，量化內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)的目的、組織、程序和方法，科學(xué)分析測(cè)試基層央行決策管理及各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度建設(shè)的合理性、運(yùn)行的有效性。

第二篇：內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

××電氣公司

內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

××電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）按照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和上海、香港兩地證券交易所的要求，依據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，本公司對(duì)公司目前的內(nèi)部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面的檢查，對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了審議評(píng)估。自本公司成立至今，內(nèi)部控制得到了不斷的發(fā)展與完善，現(xiàn)將××年××月××日止內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

一、公司內(nèi)部控制目標(biāo)

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司的控制目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識(shí)別，本公司將立即采取整改措施。

二、公司內(nèi)部控制建立與實(shí)施遵循的原則

(一)全面性原則。將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及控股子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，并同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施過(guò)程中權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

三、公司內(nèi)部控制制度框架與執(zhí)行情況

根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，本公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí),考慮了以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與信息溝通、監(jiān)督檢查等五項(xiàng)要素。現(xiàn)分述如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、公司治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則

本公司是嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)范性文件的要求在上海證券交易所與香港聯(lián)合交易所掛牌交易的上市公司。公司積極完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司運(yùn)作。為規(guī)范內(nèi)幕信息管理行為，加強(qiáng)內(nèi)幕信息保密工作，公司頒發(fā)了《內(nèi)幕信息知情人登記及外部使用人管理制度》，進(jìn)一步維護(hù)了公司信息披露的公開(kāi)、公平和公證。公司進(jìn)一步建立完善了決策、監(jiān)督機(jī)制，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露重大信息，確保了中小股東的知情權(quán)。

公司建立了獨(dú)立董事制度，對(duì)公司董事會(huì)的相關(guān)決策予以有效監(jiān)督，且獨(dú)立董事已超過(guò)董事人數(shù)的三分之一。董事會(huì)下設(shè)四個(gè)專門委員會(huì)：戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、審計(jì)與審核委員會(huì)、薪酬及提名委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為董事會(huì)決策提供專業(yè)意見(jiàn)。公司根據(jù)《公司章程》制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)審計(jì)與審核委員會(huì)工作條例》、《董事會(huì)薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《獨(dú)立董事工作條例》、《募集資金使用管理辦法》、《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》等一系列管理制度，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有效。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 公司已按照相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門的要求，在主業(yè)資產(chǎn)整體上市后，已與××集團(tuán)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行了分離。設(shè)立了符合公司業(yè)務(wù)規(guī)模及經(jīng)營(yíng)管理需要的組織機(jī)構(gòu)，貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，并隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對(duì)個(gè)別部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成了相互制衡機(jī)制。組織機(jī)構(gòu)圖如下:

3、內(nèi)部審計(jì)基本情況

本公司內(nèi)部審計(jì)由公司總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理模式，全公司共設(shè)置五個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專職審計(jì)人員四十三人，其中公司總部審計(jì)部負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作，在公司財(cái)務(wù)、預(yù)決算、基建、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)調(diào)查等方面開(kāi)展大量工作，同時(shí)對(duì)所屬二級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。公司內(nèi)部審計(jì)管理層次完整，管控健全有力。

4、人力資源政策

本公司人力資源管理政策以完善法人治理結(jié)構(gòu)要求、滿足企業(yè)實(shí)際需要制定，現(xiàn)已制定并實(shí)施《薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《高級(jí)管理人員薪金管理辦法》、《勞動(dòng)合同管理辦法》、《工資總額管理暫行辦法》等20余項(xiàng)人力資源管理規(guī)范的規(guī)章制度，涵蓋職工招聘、勞動(dòng)關(guān)系管理、職工培訓(xùn)、職工考勤、假期管理、業(yè)績(jī)考核、薪酬福利管理、人工成本管控、高管人員薪酬、干部任用與考核等業(yè)務(wù)內(nèi)容，各項(xiàng)制度均履行民主協(xié)商、依法決策程序。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

××年，公司正式啟動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，用了為期近一年的時(shí)間，通過(guò)前期調(diào)研和充分研討，聘請(qǐng)了中介機(jī)構(gòu)與公司相關(guān)部門組成聯(lián)合工作組，對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，為進(jìn)一步提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制水平，建立自我完善長(zhǎng)效機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制建設(shè)工作打下良好的基礎(chǔ)。

2、風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策(1)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

受國(guó)際金融危機(jī)影響，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然動(dòng)蕩，預(yù)計(jì)未來(lái)五年世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力。由于歐元的持續(xù)貶值，人民幣升值壓力劇增，以及貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，將加劇我國(guó)企業(yè)，特別是裝備制造企業(yè)出口的難度。與此同時(shí)，發(fā)達(dá)國(guó)家希望通過(guò)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)及智能電網(wǎng)來(lái)調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，以獲得振興經(jīng)濟(jì)的新動(dòng)力，且提出“再工業(yè)化”的戰(zhàn)略要求，在給中國(guó)裝備制造業(yè)的出口帶來(lái)新的機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)更大的挑戰(zhàn)。從國(guó)內(nèi)來(lái)看，未來(lái)五年我國(guó)將實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的雙重轉(zhuǎn)型。十七屆五中全會(huì)強(qiáng)調(diào)“調(diào)結(jié)構(gòu)，抓創(chuàng)新，培育新的增長(zhǎng)點(diǎn)，使短期的恢復(fù)性增長(zhǎng)成為長(zhǎng)期的持續(xù)發(fā)展”；中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出明年宏觀經(jīng)濟(jì)政策基本取向要積極穩(wěn)健審慎靈活。

面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)和有喜有憂的發(fā)電設(shè)備市場(chǎng)形勢(shì)，本公司將高度關(guān)注世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)向和宏觀經(jīng)濟(jì)政策走勢(shì)，把握機(jī)遇防范風(fēng)險(xiǎn)；本公司將在“十二五”開(kāi)始，逐步走上質(zhì)量效益優(yōu)先、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、高技術(shù)產(chǎn)品占主導(dǎo)的發(fā)展道路，不斷提升競(jìng)爭(zhēng)能力，在更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（2）行業(yè)形勢(shì)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

2010年國(guó)家出臺(tái)的《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》中提出，國(guó)家決定重點(diǎn)培育和發(fā)展節(jié)能環(huán)保、高端裝備制造、新能源、新能源汽車等等七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，此項(xiàng)政策必將給本公司帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。同時(shí)，水電市場(chǎng)參與者眾多，市場(chǎng)開(kāi)拓壓力仍然較大；而國(guó)內(nèi)火電市場(chǎng)新建項(xiàng)目總量在逐漸減少；在風(fēng)電市場(chǎng)方面，風(fēng)電產(chǎn)業(yè)仍然處在快速發(fā)展期，用戶需求已逐步轉(zhuǎn)向性價(jià)比更高的2兆瓦級(jí)以上風(fēng)機(jī)產(chǎn)品，海上風(fēng)電也將成為市場(chǎng)追捧的亮點(diǎn)；而在核電市場(chǎng)，核電安全性等日漸成為全人類關(guān)注焦點(diǎn)。

本公司將以國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和國(guó)家中長(zhǎng)期科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃為指引，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，繼續(xù)做精做強(qiáng)發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)，確保發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)先地位。在“十二五”期間，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)份額、全力拓展市場(chǎng)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。繼續(xù)努力穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量和性能，大力拓展新用戶，爭(zhēng)取拿到更多的新能源產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)訂單，發(fā)揮公司合力，積極做大燃機(jī)、環(huán)保產(chǎn)品和電站服務(wù)市場(chǎng)。

（3）海外業(yè)務(wù)拓展帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 本公司在鞏固巴基斯坦、越南、印度、土耳其等傳統(tǒng)市場(chǎng)基礎(chǔ)上，在非洲市場(chǎng)取得突破，并成功重返孟加拉市場(chǎng)。但由于海外國(guó)家和地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境差異較大，對(duì)本公司項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)控制提出更高的要求。

公司一方面完善海外風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高海外風(fēng)險(xiǎn)管理能力，激勵(lì)創(chuàng)新，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度；另一方面積極加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣男畔⒔涣鳎枚喾N渠道，加強(qiáng)信息收集與預(yù)警以控制可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)與國(guó)際大公司的合作，共同開(kāi)發(fā)第三國(guó)市場(chǎng)。積極探索開(kāi)拓海外電站成套改造這一潛力巨大的服務(wù)市場(chǎng)，采取有效措施增加海外機(jī)組備品備件訂單量。

(4)匯率、利率變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)以人民幣為主計(jì)價(jià)結(jié)算，但目前人民幣并非自由兌換的貨幣。人民幣對(duì)美元、歐元及其它外幣的匯率波動(dòng)可能會(huì)對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)成本及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。2010年，受國(guó)際金融市場(chǎng)尤其外匯市場(chǎng)劇烈波動(dòng)影響，股份公司在手和在執(zhí)行的國(guó)際工程項(xiàng)目面臨匯率波動(dòng)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)目前金融市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)，本公司積極研究和分析外匯匯率、利率變化趨勢(shì)，為有效防范和化解匯率風(fēng)險(xiǎn)，公司積極研究并密切關(guān)注外匯市場(chǎng)走勢(shì)，繼續(xù)審慎、規(guī)范地開(kāi)展遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)。

（5）法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

企業(yè)之間參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并取得優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵是自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，作為公司品牌象征的商標(biāo)、代表核心競(jìng)爭(zhēng)力的專利和專有技術(shù)以及商業(yè)秘密、相關(guān)著作權(quán)，在快速發(fā)展及面臨競(jìng)爭(zhēng)時(shí)都會(huì)遇到相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

本公司將逐步建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息資源共享平臺(tái)，加大項(xiàng)目合同中知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款法律審查，歸納整理專有技術(shù)和商業(yè)秘密，運(yùn)用行政、司法手段，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)專家及中介機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)和協(xié)助下，做好侵權(quán)預(yù)警、保護(hù)好自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)；同時(shí)，本公司將繼續(xù)推進(jìn)普法工作，全面提高員工法律意識(shí)，依法行使權(quán)利。

（三）控制活動(dòng)

1、關(guān)聯(lián)交易控制

本公司根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《香港聯(lián)合交易所證券上市規(guī)則》的規(guī)定來(lái)界定和確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方，本公司關(guān)聯(lián)方主要有控股股東××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人。

本公司與控股股東××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人之間的關(guān)聯(lián)交易均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的日常持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易。主要涉及采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)服務(wù)等方面。關(guān)聯(lián)購(gòu)銷業(yè)務(wù)有利于利用公司內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)資源、穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本與物流成本、擴(kuò)大產(chǎn)品客戶群，對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果具有積極影響，存在交易的必要性。財(cái)務(wù)服務(wù)有利于公司進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效益。

為了規(guī)范本公司及本公司控股子公司與控股股東××電氣集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人之間的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)公司于2009年5月5 日召開(kāi)的第五屆董事會(huì)第三十五次會(huì)議審議通過(guò)，公司于2009年5月5 日與××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人簽署了2009-2011的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易框架協(xié)議，包括《采購(gòu)及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財(cái)務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》及《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》。其中，《采購(gòu)及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財(cái)務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》經(jīng)公司于 2009 年6月25日召開(kāi)的2009年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)，關(guān)聯(lián)股東××集團(tuán)回避了對(duì)相關(guān)議案的表決。此外，《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》相應(yīng)的建議交易上限未達(dá)到需要提交股東大會(huì)審批的金額。

該等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是本公司與控股股東在平等自愿的基礎(chǔ)上經(jīng)協(xié)商一致達(dá)成，其內(nèi)容及決策程序均合法有效，所約定的條款公允，不存在損害公司及中小股東利益的情況。該批協(xié)議已經(jīng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)審核，獨(dú)立董事會(huì)委員會(huì)、董事會(huì)和股東大會(huì)審議批準(zhǔn)生效，同時(shí)履行了嚴(yán)格的公告披露義務(wù)。

本公司關(guān)聯(lián)交易主要遵循市場(chǎng)價(jià)格的定價(jià)原則，若無(wú)相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格，則按成本加成定價(jià)，若既無(wú)相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成定價(jià)的，則按協(xié)議定價(jià)；若有國(guó)家政府定價(jià)的，則按國(guó)家政府定價(jià)執(zhí)行。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的日常管理，公司制定了母子公司兩個(gè)層面統(tǒng)一監(jiān)管的關(guān)聯(lián)交易管理體系，并發(fā)布了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，定期召開(kāi)關(guān)聯(lián)交易工作會(huì)議，落實(shí)關(guān)聯(lián)交易責(zé)任部門，使關(guān)聯(lián)交易運(yùn)行與管理規(guī)范明確。通過(guò)定期報(bào)告制度、每季度關(guān)聯(lián)交易運(yùn)行簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)把握關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)行情況，分析解決關(guān)聯(lián)交易具體問(wèn)題，對(duì)本框架協(xié)議內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，使公司關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格按照董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的協(xié)議條款運(yùn)行。

此外，本公司的《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作條例》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等均規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易規(guī)范措施，明確了關(guān)聯(lián)交易的歸口管理單位、報(bào)批及審議流程，公司建立了關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事的回避制度和獨(dú)立董事工作制度并嚴(yán)格執(zhí)行，明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序，保證關(guān)聯(lián)交易按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，為保護(hù)中小股東的權(quán)益和避免不正當(dāng)交易提供了保障。

2、授權(quán)控制

本公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對(duì)于一般性交易如購(gòu)銷業(yè)務(wù)、支付工程進(jìn)度款、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)采用了各職能部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部與總會(huì)計(jì)師、總裁及董事長(zhǎng)審批制度；對(duì)于非常規(guī)性交易，如收購(gòu)、投資、發(fā)行股票等重大交易經(jīng)公司相關(guān)職能部門審核后報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。

現(xiàn)就本公司的實(shí)際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評(píng)價(jià)。

一般授權(quán)：在采購(gòu)與固定資產(chǎn)購(gòu)置及基建工程業(yè)務(wù)中，本公司一直采用招標(biāo)與審批相結(jié)合的制度。大額的原材料采購(gòu)及大型設(shè)備的購(gòu)置、基建工程的工程勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理單位的選擇均采用招標(biāo)方式；小額的原材料采購(gòu)采用部門評(píng)審和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方式，同時(shí)堅(jiān)持多家供應(yīng)商報(bào)價(jià)制；在銷售業(yè)務(wù)中，市場(chǎng)部根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的指令發(fā)出商品；在資金支出與費(fèi)用開(kāi)支方面，由公司規(guī)定不同金額起點(diǎn)的審批權(quán)限，具體由部門經(jīng)理、公司總裁、董事長(zhǎng)執(zhí)行，從內(nèi)部審核的情況看，費(fèi)用的審批程序達(dá)到了有效遵循。

特別授權(quán)：對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需由股東大會(huì)或董事會(huì)做出批準(zhǔn)，保證交易具有合法依據(jù)。

3、銷售與收款循環(huán)控制

本公司制訂了相關(guān)管理制度，對(duì)銷售及收款過(guò)程中各部門職責(zé)分工，營(yíng)銷策劃，合同的簽訂，客戶信用管理、運(yùn)送貨物、開(kāi)出銷售發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，以最大程度地控制銷售風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，本公司于2010年開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，按《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》的要求，重點(diǎn)對(duì)公司合同管理關(guān)鍵點(diǎn)流程控制進(jìn)行梳理和優(yōu)化，進(jìn)一步明確各部門合同管理職責(zé)，對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效率起到良好的促進(jìn)作用。

公司對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng)，采取不同方法和程序，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度，以有利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

4、采購(gòu)與付款循環(huán)控制

本公司制定了《物資采購(gòu)管理辦法》、《公司招標(biāo)管理辦法》、《成本核算辦法》、《在建工程管理辦法》、《物資采購(gòu)合同審計(jì)管理辦法》、《基建工程預(yù)決算審計(jì)辦法》等內(nèi)部制度，就相關(guān)部門職責(zé)分工、項(xiàng)目投資決策、重要原材料戰(zhàn)略采購(gòu)程序、合同訂立等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，使公司在項(xiàng)目立項(xiàng)、成本控制等方面有章可循，有效地保證了項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性、成本的真實(shí)可信和公司資產(chǎn)的安全。

本公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)由供應(yīng)、采購(gòu)、收貨、財(cái)務(wù)各部門共同協(xié)助完成。將采購(gòu)業(yè)務(wù)中的預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等部門工作的授權(quán)審批分離開(kāi)來(lái)。對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、簽約、采購(gòu)、驗(yàn)收、審核、付款等環(huán)節(jié)建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，健全以采購(gòu)申請(qǐng)、經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算憑證、入庫(kù)單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)，增強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款關(guān)鍵點(diǎn)的控制。

5、生產(chǎn)管理循環(huán)控制

通過(guò)制定《出入廠區(qū)管理辦法》《外購(gòu)物資入庫(kù)、儲(chǔ)存、發(fā)放的管理》等管理辦法,確保對(duì)存貨的有效管理。另外，制定了產(chǎn)品工地工序及經(jīng)費(fèi)承包管理辦法及其補(bǔ)充規(guī)定、工作號(hào)管理辦法等管理辦法，對(duì)從擬定生產(chǎn)計(jì)劃到產(chǎn)品質(zhì)量控制的全部生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范控制。

6、固定資產(chǎn)控制

為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，提高股份公司投資決策水平和投資效益，本公司對(duì)原《固定資產(chǎn)投資管理辦法》進(jìn)行了修訂并予以頒布，同時(shí)制訂了《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施辦法》。通過(guò)制定和實(shí)施科學(xué)適用的管理制度，將固定資產(chǎn)管理工作貫穿于固定資產(chǎn)的整個(gè)使用周期，從建設(shè)或購(gòu)置，到使用、維護(hù)，保管，直至報(bào)廢和處置，各環(huán)節(jié)管理原則、管理程序、管理權(quán)限、管理責(zé)任和管理要求均非常明確，進(jìn)一步統(tǒng)一了固定資產(chǎn)管理思路，有利于發(fā)揮各自的主觀能動(dòng)性，有利于統(tǒng)籌控制，最大限度地規(guī)避固定資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

7、財(cái)務(wù)控制

（1）資金管理

本公司繼續(xù)通過(guò)不斷規(guī)范和完善資金計(jì)劃管理工作、提高資金計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付管理制度，有力保障了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的平穩(wěn)和高效運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)，充分發(fā)揮公司資金集中管理功效，大幅度降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了資金使用效益。

（2）預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要手段，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有重要的指導(dǎo)和控制作用。為切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，公司及時(shí)制定并頒發(fā)了《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》，明確了預(yù)算管理體制和組織架構(gòu)、預(yù)算管理工作流程、預(yù)算評(píng)價(jià)考核機(jī)制等。初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)的有機(jī)銜接，預(yù)算編制的時(shí)效性、預(yù)算執(zhí)行的剛性都有較大提高。通過(guò)交流和推廣降本增效方面的成功經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化了降本增效意識(shí)，各企業(yè)成本控制工作卓有成效。積極研究資本市場(chǎng)，配合公司發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)健開(kāi)展了資本運(yùn)作。

（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理 本公司堅(jiān)定不移地實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，通過(guò)不懈努力，在國(guó)際市場(chǎng)上取得了驕人的業(yè)績(jī)，與此同時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)也對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)構(gòu)成了巨大的威脅。為切實(shí)加強(qiáng)涉外工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控、努力降低外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司積極研究和分析外匯匯率趨勢(shì)，充分利用現(xiàn)有金融避險(xiǎn)工具，結(jié)合涉外工程項(xiàng)目進(jìn)度，采用開(kāi)展適當(dāng)金融業(yè)務(wù)，從一定程度上降低了外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）稅收管理

本公司嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收法規(guī)，積極研究和爭(zhēng)取相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。通過(guò)落實(shí)財(cái)稅優(yōu)惠政策，為公司降本增效、提升自主創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力、加快推動(dòng)公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)提供了強(qiáng)有力的支持。

8、人事管理控制

本公司已建立社會(huì)招聘、校園招聘、公司內(nèi)部招聘、組織調(diào)動(dòng)等多種人才引進(jìn)流動(dòng)機(jī)制，各項(xiàng)招錄措施均有管理制度或具體實(shí)施方案，通過(guò)用人單位結(jié)合工作需要、崗位缺員及崗位職責(zé)要求提出補(bǔ)員申請(qǐng)，通過(guò)招聘、公告、篩選、考核、審議、決策等程序，最終確定錄用人選。

本公司對(duì)員工勞動(dòng)關(guān)系管理嚴(yán)格按照國(guó)家《勞動(dòng)合同法》、《勞動(dòng)合同實(shí)施條例》及有關(guān)規(guī)定制定的《勞動(dòng)合同管理辦法》進(jìn)行規(guī)范管理。本公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立假期管理制度，對(duì)職工探親假、事假、病假、產(chǎn)假、保育假、帶薪休假等建立管理臺(tái)帳，進(jìn)行規(guī)范管理。其中，帶薪年休假按“集中安排與自行安排”相結(jié)合辦法實(shí)施。

本公司對(duì)職工進(jìn)行分層分類考核，對(duì)干部實(shí)行季度考核與考核相結(jié)合方式，從德、能、勤、績(jī)、廉五個(gè)方面進(jìn)行考核；公司對(duì)職能管理職工實(shí)行月度考核與考核相結(jié)合方式，主要從工作態(tài)度、工作能力、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核，評(píng)定考核結(jié)果；對(duì)項(xiàng)目管理人員，主要考核項(xiàng)目進(jìn)度、成本控制等；對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷人員，主要考核簽約項(xiàng)目數(shù)量及額度等；考核結(jié)果綜合評(píng)定，作為職工本人獎(jiǎng)懲、升降依據(jù)之一。同時(shí)本公司建立與工作業(yè)績(jī)掛鉤的工資分配辦法。公司依法按時(shí)足額為職工發(fā)放薪金、繳交各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金；依法為職工代扣代繳個(gè)人所得稅；按法定要求確定職工工作時(shí)間，按規(guī)定計(jì)發(fā)加班費(fèi)。本公司按規(guī)范法人治理要求，對(duì)企業(yè)由工資總額管理改為人工成本全口徑預(yù)算管理。通過(guò)“企業(yè)年初申報(bào)、公司匯總審核、公司與企業(yè)溝通澄清形成方案建議、公司決策后下達(dá)執(zhí)行、企業(yè)定期報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年內(nèi)據(jù)實(shí)調(diào)增調(diào)減”等程序，加強(qiáng)人工成本管理過(guò)程控制，不斷改進(jìn)完善公司對(duì)企業(yè)“控制總量、控制水平、控制結(jié)構(gòu)”管理模式。

本公司制定《薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《高級(jí)管理人員薪金管理辦法》、《高級(jí)管理人員職務(wù)消費(fèi)管理辦法》等規(guī)章制度，對(duì)董事、監(jiān)事、高管人員選擇、確定、考核、薪酬和職務(wù)消費(fèi)等進(jìn)行規(guī)范管理。

9、擔(dān)保與投融資控制

本公司依據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)[2005]120 號(hào)文《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》的規(guī)定制定了貸款及擔(dān)保程序，迄今為止，公司未發(fā)生違規(guī)對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借等行為。

結(jié)合公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，本公司修訂了《對(duì)外投資管理辦法》，對(duì)投資主體、投資方向與范圍、資金來(lái)源、投資決策權(quán)限、投資管理程序、投資計(jì)劃和統(tǒng)一管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、投資后評(píng)估及項(xiàng)目退出等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，保證了公司對(duì)外投資的資金安全，確保了投資回報(bào)效果。

本公司繼續(xù)強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資管理工作，嚴(yán)格要求所屬企業(yè)及股份公司本部按照公司《固定資產(chǎn)管理辦法》開(kāi)展固定資產(chǎn)投資工作。本公司嚴(yán)格履行項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)，審批程序嚴(yán)格，決策審慎。在建投資項(xiàng)目監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目建立了“重點(diǎn)項(xiàng)目月報(bào)制度”，既能及時(shí)掌握項(xiàng)目情況，同時(shí)也能促進(jìn)企業(yè)建設(shè)進(jìn)度。

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、上海證券交易所《上市公司募集資金管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，本公司制定了《募集資金管理辦法》，對(duì)通過(guò)公開(kāi)發(fā)行證券以及非公開(kāi)發(fā)行證券向投資者募集的資金，已建立募集資金存儲(chǔ)、使用和管理的內(nèi)部控制制度，并對(duì)募集資金存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

10、母子公司管控相關(guān)制度建設(shè)情況 本公司進(jìn)一步加強(qiáng)與子公司董事會(huì)之間協(xié)調(diào)管理力度，制定了《子公司董事會(huì)運(yùn)行管理辦法》，逐步完善對(duì)子公司外派董、監(jiān)事管理制度，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，統(tǒng)籌兼顧，對(duì)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理和設(shè)計(jì)，優(yōu)化管理模式，通過(guò)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度和投資授權(quán)體系及決策程序，加強(qiáng)人力資源配置等方式，保證母子公司之間及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和完整地互通信息，促進(jìn)各子公司工作成果、經(jīng)驗(yàn)的交流、共享和應(yīng)用，既保障子公司重大事項(xiàng)得到有效監(jiān)控，又要確保管理效率得到有效提高。

（四）信息系統(tǒng)與信息溝通

公司對(duì)信息系統(tǒng)公用基礎(chǔ)設(shè)施和具體信息系統(tǒng)制定了內(nèi)控制度，以確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行。公司已建成的信息系統(tǒng)有郵件系統(tǒng)（MAIL）、外網(wǎng)網(wǎng)站系統(tǒng)(WWW）、辦公系統(tǒng)（KOA）、企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)（ERP）；在建的有綜合管理信息系統(tǒng)、工程數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)（EDM）和三維設(shè)計(jì)系統(tǒng)（3D）等，并在建綜合管理信息系統(tǒng)、總部一卡通系統(tǒng)等。制定并頒布了《ERP程序開(kāi)發(fā)暫行管理辦法》、《ERP系統(tǒng)暫行管理辦法》等制度。公司ERP、KOA系統(tǒng)數(shù)據(jù)按相應(yīng)的管理辦法實(shí)行實(shí)時(shí)存儲(chǔ)、定期備份，備份介質(zhì)保管在安全的場(chǎng)所由專人管理等方式，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)、安全防護(hù)、頁(yè)面布局方面的管理進(jìn)一步加強(qiáng)。

（五）反舞弊機(jī)制與舉報(bào)投拆制度建立情況

本公司堅(jiān)持把預(yù)防腐敗、反舞弊工作融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)制度的制定和落實(shí)之中，把制度建設(shè)貫穿于反腐倡廉建設(shè)的全過(guò)程，不斷建立健全公司反腐倡廉教育制度、監(jiān)督制度、預(yù)防制度、懲治制度，加強(qiáng)反商業(yè)賄賂督導(dǎo)，積極構(gòu)建具有××特色的反腐倡廉制度體系，提高從源頭上預(yù)防腐敗的能力和水平。

（六）監(jiān)督與檢查

1、公司內(nèi)部控制制度建立情況

本公司為規(guī)范管理,繼續(xù)修訂完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,對(duì)公司印章使用、票據(jù)領(lǐng)用、保函管理、資產(chǎn)管理等方面制定了相關(guān)管理辦法，并根據(jù)財(cái)會(huì)【2008】第7號(hào)文《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所內(nèi)部控制指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，通過(guò)規(guī)范制度審核與發(fā)布程序、內(nèi)部審計(jì)、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估等形式，對(duì)公司內(nèi)部控制管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。本公司已建立所屬企業(yè)管理制度備案制，進(jìn)一步加大了對(duì)子公司的內(nèi)部控制監(jiān)督力度。

公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督工作報(bào)告，作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)，并由監(jiān)督檢查部門在結(jié)束后向董事會(huì)提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。公司管理層高度重視各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中出現(xiàn)的偏差。

2、內(nèi)部控制制度檢查情況

2010年本公司圍繞公司工作重點(diǎn)，開(kāi)展內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)30項(xiàng)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出了完善管理制度、規(guī)范招評(píng)標(biāo)、加強(qiáng)資產(chǎn)管理和合同管理等方面建議。

從審計(jì)結(jié)果看，公司及所屬主要單位均建立了覆蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制制度，未發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷；公司及所屬企業(yè)按照國(guó)家頒布的法律法規(guī)不斷完善內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)投資管理、合同管理和招議標(biāo)管理等重要事項(xiàng)進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定和控制，管理較為規(guī)范，未出現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)及由此造成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

四、內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及整改

（一）存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)本公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估，本公司認(rèn)真分析總結(jié)了評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及各項(xiàng)控制活動(dòng)中存在的不足和缺陷，主要表現(xiàn)在：隨著公司在新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,在公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）整改措施

隨著外部環(huán)境變化和公司發(fā)展規(guī)劃要求，以及公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理要求的提高，本公司將結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律和行政法規(guī)的具體要求，將內(nèi)部控制知識(shí)有效傳遞到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，切實(shí)提高公司內(nèi)部控制執(zhí)行能力。不斷修訂和完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。根據(jù)公司“十二五”規(guī)劃，開(kāi)展業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估，完善內(nèi)部控制體系，做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，培育公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化，做好內(nèi)部控制披露工作。

五、內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)論

本公司董事會(huì)認(rèn)為，自本1月1 日起至本報(bào)告期末止，本公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基本健全，已覆蓋了公司運(yùn)營(yíng)的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了較為規(guī)范的管理體系。執(zhí)行有效，能夠預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的重要錯(cuò)誤和舞弊，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。隨著本公司發(fā)展及相關(guān)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整、外部環(huán)境的變化和管理要求的提高，內(nèi)部控制還需不斷修訂和完善。

本公司對(duì)2010年的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，本公司2010年按照財(cái)政部頒發(fā)的財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求建立了與相關(guān)的內(nèi)部控制，這些內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是合理的，執(zhí)行是有效的。本報(bào)告已于2011年3月30日經(jīng)公司六屆十六次董事會(huì)審議通過(guò)，本公司董事會(huì)及其全體成員對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

××電氣股份有限公司董事會(huì)

二0一一年三月十七日

第三篇：CCSA(內(nèi)部控制自我評(píng)估)

內(nèi)部控制自我評(píng)估

1992年，COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》。

2002年，美國(guó)國(guó)會(huì)出臺(tái)的《薩班斯法案》，其404條款要求上市公司在報(bào)告中必須包含內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。

2008年，財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五大部委共同出臺(tái)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司在公司年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)對(duì)照?qǐng)?zhí)行。

2010年，上述五部委再次聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。

2011年，試點(diǎn)年，首批企業(yè)被選為樣板開(kāi)始執(zhí)行。

2012年，內(nèi)控年，所有上市公司要求強(qiáng)制對(duì)照?qǐng)?zhí)行。

我國(guó)成為繼美國(guó)和日本之后第三個(gè)要求對(duì)本國(guó)企業(yè)實(shí)施全面內(nèi)控審計(jì)的國(guó)家。

具體的實(shí)施時(shí)間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

相信在隨著中國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的日益重視，CCSA證書(shū)必將成為上市公司、外部審計(jì)以及管理咨詢公司的新寵！！

CCSA考試特點(diǎn)

CCSA與CIA同屬國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）提供的專業(yè)資格認(rèn)證。目前的狀況類似2002年以前的CIA考試，認(rèn)知度還不高。特別是受到考試語(yǔ)種為英語(yǔ)的限制。相信這一狀況會(huì)隨著考試進(jìn)程的推進(jìn)而改善，目前不斷增長(zhǎng)的報(bào)名人數(shù)也證實(shí)了這一點(diǎn)。

CCSA考試的難度要略高于CIA，通過(guò)率約為24%（國(guó)內(nèi)高于國(guó)際平均）。但如果掌握好的方法，則可以大大提供通過(guò)率。

推薦CCSA參考用書(shū)：

《Certification In Control Self-Assessment Examination Study Guide》《Control Self-Assessment: A Practical Guide》

《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制自我評(píng)估師CCSA應(yīng)試指南》

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制自我評(píng)估師CCSA概述

CCSA（Certification in control self-assessment）是指國(guó)際內(nèi)部控制自我評(píng)估專業(yè)資格，是為內(nèi)部控制自我評(píng)估的從業(yè)人員而設(shè)置的，它是由國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）提供的第一項(xiàng)專業(yè)證書(shū)。CCSA

考試能夠提供內(nèi)部控制自我評(píng)估所需要的技巧及內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法，并為內(nèi)部控制自我評(píng)估的初始從業(yè)人員提供指南。

IIA是世界范圍的內(nèi)部審計(jì)師組織。該協(xié)會(huì)1941年成立于美國(guó)紐約，在聯(lián)合國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開(kāi)發(fā)署享有顧問(wèn)地位，是最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織的常任觀察員，是國(guó)際政府財(cái)政管理委員會(huì)、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的團(tuán)體會(huì)員。協(xié)會(huì)現(xiàn)有196個(gè)分會(huì)，分布在100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)1987年加入該協(xié)會(huì)，成為國(guó)家分會(huì)。協(xié)會(huì)現(xiàn)有全球會(huì)員7萬(wàn)多人。

CCSA考試是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）舉辦的國(guó)際考試，在國(guó)內(nèi)由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)考試的組織和安排。設(shè)考點(diǎn)的省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)本考點(diǎn)的國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部自我評(píng)估資格考試的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。CCSA主要考察內(nèi)部控制自我評(píng)估的基本原理、綜合方案、程序的原理，企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況，風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估，控制理論和實(shí)施狀況。

如果您是內(nèi)部控制自我評(píng)估方面的初始從業(yè)人員，此項(xiàng)專業(yè)考試將為您奠定從事內(nèi)部控制自我評(píng)估實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)。如果您是經(jīng)驗(yàn)豐富的從業(yè)人員，此項(xiàng)專業(yè)考試將進(jìn)一步證實(shí)您的能力。內(nèi)部控制自我評(píng)估專業(yè)資格證書(shū)通過(guò)證明您在內(nèi)部控制自我評(píng)估方面的經(jīng)驗(yàn)和能力，增強(qiáng)客戶、高級(jí)管理層和未來(lái)雇主對(duì)您的信任。

CCSA考試形式

CCSA考試的方式為閉卷考試，每科試題為125道選擇題，時(shí)間為210分鐘。在中國(guó)大陸地區(qū)目前仍沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)試卷筆答涂答題卡的方式進(jìn)行考試。

CCSA考試試題可能會(huì)有兩個(gè)甚至多個(gè)正確的答案，在考試中考生只要選中其中一個(gè)（只能選一個(gè)）您認(rèn)為最優(yōu)的答案就可以了。

每部分考試如果答案正確率達(dá)75%以上時(shí)即為合格，成績(jī)顯示為“通過(guò)”（如果是顯示具體分?jǐn)?shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過(guò)該科目的考試即可申領(lǐng)CCSA證書(shū)。

中審網(wǎng)校提醒您：CCSA考試是國(guó)際性的考試，與國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)考試有明顯不同，沒(méi)有所謂的教材，其考試試題在很多輔導(dǎo)書(shū)中找不出答案。根據(jù)中審網(wǎng)校分析：CCSA考試前三科由位于美國(guó)的IIA協(xié)會(huì)命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫(kù)中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫(kù)是通過(guò)考試的關(guān)鍵。這是中審網(wǎng)校CCSA學(xué)習(xí)卡最大價(jià)值所在，也是CCSA考試最大的特點(diǎn)。CCSA學(xué)習(xí)卡在當(dāng)年考試前一周左右推出的每科各一套的沖刺試題是務(wù)必要做的，近幾年模擬考場(chǎng)的效果非常明顯，可以事半功倍！

提示：注意東西方思維的差異，在做題的過(guò)程中要注意別拿傳統(tǒng)的做法來(lái)做為判斷，CCSA的標(biāo)準(zhǔn)以全球?qū)崉?wù)為準(zhǔn)。

CCSA考試科目

CCSA是單科考試，主要內(nèi)容涵蓋以下幾個(gè)方面：

1． 內(nèi)部控制自我評(píng)估的基本原理（5-10%）；

2． 內(nèi)部控制自我評(píng)估的綜合方案（15-25%）；

3． 內(nèi)部控制自我評(píng)估程序的原理（15-25%）；

4． 企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況（10-15%）；

5． 風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估（15-20%）；

6． 控制理論和實(shí)施狀況（20-25%）。

第四篇：內(nèi)部控制自我評(píng)估 CSA

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了合理保證公司內(nèi)部控制體系的建立健全及其持續(xù)有效的執(zhí)行，促進(jìn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的要求，公司需要定期全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。本辦法中所稱的公司包括下設(shè)全資子公司。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，是對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。第三條 公司實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則：

(一)全面統(tǒng)一原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋公司內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程，涉及所有部門和崗位；評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、程序和方法應(yīng)保持一致。

(二)獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由公司及各控股、參股公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立進(jìn)行。

(三)公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是的揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。(四)重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(五)及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)價(jià)。第二章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)組織體系

第四條 董事會(huì)認(rèn)定內(nèi)部控制重大缺陷，并審定重大缺陷和重要缺陷的整改意見(jiàn)，對(duì)在督促整改中遇到的困難進(jìn)行協(xié)調(diào)，并對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第五條 總經(jīng)理是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的負(fù)責(zé)人，審定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案，聽(tīng)取內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，評(píng)價(jià)實(shí)施時(shí)可以從各部門抽調(diào)具有相應(yīng)勝任能力人員組建評(píng)價(jià)檢查組，也可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

第七條 各單位部門結(jié)合日常掌握的業(yè)務(wù)情況，開(kāi)展本部門的內(nèi)控自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作，提出本部門自評(píng)重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。

對(duì)于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或報(bào)告的缺陷，積極采取有效措施，予以整改。

第三章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容

第八條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)貫穿于重要的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，圍繞控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等控制要素，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

第九條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。

第四章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)程序和方法

第十條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序

一、準(zhǔn)備階段：

（一）審計(jì)部制訂內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案，根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督和管理要求，分析公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定檢查評(píng)價(jià)方法，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。評(píng)價(jià)工作方案應(yīng)當(dāng)明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等。評(píng)價(jià)工作既可以采用全面評(píng)價(jià)，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)的方式。

（二）組成評(píng)價(jià)工作組，審計(jì)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，挑選具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員或中介機(jī)構(gòu)組成評(píng)價(jià)工作組。

二、實(shí)施階段：

（一）開(kāi)展各單位部門自評(píng)工作，按內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案組織部門內(nèi)部自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作，形成自查評(píng)價(jià)工作匯總上報(bào)評(píng)價(jià)工作組；

（二）確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)，評(píng)價(jià)工作組根據(jù)各單位部門評(píng)價(jià)匯總及結(jié)合評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定具體實(shí)施評(píng)價(jià)的范圍、檢查重點(diǎn)；

（三）開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試，對(duì)被評(píng)價(jià)單位部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。通過(guò)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)各單位部門自查評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)和再評(píng)價(jià)。

三、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告

（一）評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，編寫公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

（二）評(píng)價(jià)工作組將評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告向被評(píng)價(jià)單位部門進(jìn)行匯報(bào)，由被評(píng)價(jià)主體相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。工作組對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，對(duì)缺陷的原因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行定量或定性的綜合分析，按照對(duì)控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級(jí)；

（三）評(píng)價(jià)工作組以匯總的評(píng)價(jià)結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)送經(jīng)理層、總經(jīng)理、董事會(huì)，由董事會(huì)最終審定。

四、報(bào)告反饋和跟蹤階段

各單位部門根據(jù)董事會(huì)最終認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，提出整改辦法及期限。由審計(jì)部跟蹤其整改落實(shí)情況，因整改不及時(shí)造成損失或負(fù)面影響追究相關(guān)人員責(zé)任。第五章 內(nèi)部控制缺陷分類

第十一條 按照內(nèi)部控制缺陷的成因或來(lái)源，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

（一）設(shè)計(jì)缺陷是缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)；

（二）執(zhí)行缺陷是控制設(shè)計(jì)適當(dāng)沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或者執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無(wú)法有效實(shí)施的控制。

第十二條 內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）重大缺陷，是一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；

（二）重要缺陷，是一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度或經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)；

（三）一般缺陷是除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

第十三條 按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式，將內(nèi)部控制缺陷分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷。

財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，是不能及時(shí)防止或糾正財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部控制缺陷。非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，是雖不直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，但對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率和效果以及發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，存在不利影響的其他控制缺陷。

第六章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度。這種重要程度主要取決于：

1）控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性的大小； 2）因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小。

控制缺陷的重要程度與錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生無(wú)關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性的大小。

在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：

1）所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)； 2）相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性； 3）確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度、復(fù)雜程度和范圍； 4）該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系； 5）控制缺陷之間的相互作用； 6）控制缺陷在未來(lái)可能產(chǎn)生的影響。

在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，即使這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，但組合起來(lái)也可能構(gòu)成重大缺陷。在評(píng)價(jià)因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：

1）受控制缺陷影響的財(cái)務(wù)報(bào)表金額或交易總額；

2）在本期或預(yù)計(jì)的未來(lái)期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量。

以下跡象通常表明財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷： 1）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊； 2）企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；

3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)； 4）企業(yè)總經(jīng)理和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。

在確定一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響。在評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制是否能夠彌補(bǔ)控制缺陷時(shí)，考慮補(bǔ)償性控制是否有足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào)。第十五條 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷根據(jù)其對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可以分為定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。

定性標(biāo)準(zhǔn)，即涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度，可根據(jù)其直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素確定。以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：

1）企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序； 2）企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購(gòu)不成功； 3）違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染； 4）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失； 5）媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；

6）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改； 7）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

定量標(biāo)準(zhǔn)，即涉及金額大小，既可以根據(jù)造成直接財(cái)產(chǎn)損失絕對(duì)金額確定，也可以根據(jù)其直接損失占公司資產(chǎn)、銷售收入及利潤(rùn)等的比率確定。

第七章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

第十六條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等做出披露。第十七條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的總體情況；

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)；

（三）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的范圍；

（四）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序和方法；

（五）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；

（六）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；

（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第十八條 公司對(duì)外報(bào)送的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。

第十九條 根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時(shí)編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第二十條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。

第二十一條審計(jì)部應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第八章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定程序

第二十二條 審計(jì)部編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見(jiàn)，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。第九章 內(nèi)部控制文檔記錄與保管

第二十三條 公司各部門應(yīng)當(dāng)以紙質(zhì)或電子等適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)文檔記錄或資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。

（一）內(nèi)部控制文檔按內(nèi)部控制要素分為以下五類：

1、控制環(huán)境文檔，如組織結(jié)構(gòu)圖、權(quán)限指引表、部門及崗位職責(zé)說(shuō)明、員工守則、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員履歷及議事規(guī)則、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)文化等；

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程記錄、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等；

3、控制活動(dòng)文檔，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東會(huì)決議、總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)營(yíng)例會(huì)等重要會(huì)議紀(jì)要等；

4、內(nèi)部監(jiān)督文檔，包括審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、整改情況說(shuō)明材料、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料等。

（二）內(nèi)控文檔按形成過(guò)程分為三類：

1、制度設(shè)計(jì)文檔。

2、實(shí)際執(zhí)行文檔。

3、測(cè)試過(guò)程文檔，測(cè)試文檔負(fù)責(zé)測(cè)試的部門保留，包括抽樣記錄、穿行測(cè)試底稿記錄、訪談?dòng)涗浀取?/p>

第十章 附則

第二十四條 本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第五篇：中國(guó)平安內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

中國(guó)平安內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

?

第一部分 前 言

中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “ 國(guó)平安”或 “公司”）一向以國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)透明的公司治理而著稱。公司建立的“權(quán)責(zé)制衡的內(nèi)部監(jiān)管體系，專職專業(yè)問(wèn)責(zé)制的董事會(huì)、高度負(fù)責(zé)的監(jiān)事會(huì)、國(guó)際水準(zhǔn)的高級(jí)管理隊(duì)伍以及架構(gòu)完整的各專業(yè)委員會(huì)”，為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障。公司率先采用國(guó)際會(huì)計(jì)師審計(jì)、聘請(qǐng)獨(dú)立的外部精 公司、國(guó)際咨詢公司，并在同行 率先引入海外高級(jí)管理人才和國(guó)際先進(jìn)的管理體系。

公司自1988 年成立以來(lái)始終致力于構(gòu)建符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求的內(nèi)控管理體系，2007 年公司開(kāi)展內(nèi)控架構(gòu)改革，重新規(guī)劃并設(shè)立了集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)--內(nèi)部控制管理 心。通過(guò)完善專業(yè)子公司合規(guī)管理架構(gòu)、建立合規(guī)管理政策和工具，合規(guī)的事前風(fēng)險(xiǎn)防范作用開(kāi)始顯露；各職能 心和專業(yè)子公司通過(guò)建立、完善內(nèi)部管理制度，精 部門、各業(yè)務(wù)部門和各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控進(jìn)一步加強(qiáng)；通過(guò)全系統(tǒng)稽核監(jiān)察架構(gòu)改革建立的稽核垂直管理體制，實(shí)現(xiàn)了稽核監(jiān)察資源的集中管理和調(diào)配，審計(jì)的獨(dú)立性得到最大程度的保證，同時(shí)通過(guò)優(yōu)化稽核、審計(jì)平臺(tái)，推行遠(yuǎn)程審計(jì)，提高了稽核檢查監(jiān)督的工作效率。事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控 輔 成、相互制衡的內(nèi)控管理三道防線愈加堅(jiān)固，有效防范了經(jīng)營(yíng)決策及管理風(fēng)險(xiǎn)，確保了公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

2007 公司采取的系列內(nèi)控完善改進(jìn)舉措，使得公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況在 “規(guī)范成熟的公司治理結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一的內(nèi)控管理、完善的制度體系、先進(jìn)的管控模式和得力的團(tuán)隊(duì)管理”的內(nèi)控環(huán)境 呈現(xiàn)不斷優(yōu)化態(tài)勢(shì)。

現(xiàn)將本公司的內(nèi)部控制情況報(bào)告如下。

第二部分 公司內(nèi)部控制基本情況

一、公司治理

“集團(tuán)控股，分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分業(yè)監(jiān)管，整體上市”高度概括了公司國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)的公司治理結(jié)構(gòu)。公司根據(jù)《 華人民共和國(guó)公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等 關(guān)法律法規(guī)建立了完善的公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，和管理層職責(zé)明確，并建立了完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機(jī)制、決策評(píng)估、責(zé)任追究機(jī)制和獨(dú)立董事制度。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，和管理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡，在內(nèi)部控制 的權(quán)責(zé)清晰，為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了合理保證。2007 年6 月，公司被亞太區(qū)著名雜志《Corporate Governance Asia》及亞洲企業(yè)各界聯(lián)合評(píng)選為“亞洲企業(yè)治理2007 杰出表現(xiàn)獎(jiǎng)”，是獲得該獎(jiǎng)項(xiàng)歷史上唯一的中國(guó)大陸金融及保險(xiǎn)企業(yè)，顯示公司規(guī)范成熟的治理結(jié)構(gòu)獲得 泛認(rèn)同。

二、集團(tuán)內(nèi)審地位及架構(gòu)設(shè)置

為強(qiáng)化董事會(huì)決策功能，確保董事會(huì)對(duì)管理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《公司法》、《保險(xiǎn)法》、《審計(jì)法》及公司章程等相關(guān)規(guī)定，在董事會(huì)授權(quán)下，公司于2002 年成立了由半數(shù)以上獨(dú)立非執(zhí)行董事組成的集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)，全面審查和監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)方案及內(nèi)部控制有效性，審閱和審查財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理情況。集團(tuán)內(nèi)審地位及架構(gòu)設(shè)置為公司內(nèi)控建設(shè)提供了強(qiáng)有力的組織保證。目前集團(tuán)內(nèi)審地位及架構(gòu)設(shè)置如圖示：

董事會(huì)

審計(jì)委員會(huì)

集團(tuán)稽核監(jiān)察部

上海分部 深圳分部 綜合管理室 IT稽核室 監(jiān)察室

稽核監(jiān)察部門 稽核監(jiān)察部門

平安資產(chǎn)管理 深圳

平安養(yǎng)老險(xiǎn)平安健康險(xiǎn)

分支機(jī)構(gòu)

分支機(jī)構(gòu)

平安產(chǎn)險(xiǎn)平

平安信托平安證券

稽核監(jiān)察部

分支機(jī)構(gòu)

稽核監(jiān)察部

轄區(qū)機(jī)構(gòu)

分支機(jī)構(gòu)

安壽

平安銀行

轄區(qū)機(jī)構(gòu)

險(xiǎn)

（各專業(yè)公司設(shè)立稽核監(jiān)察部門）

三、公司內(nèi)控制度建設(shè)及實(shí)施情況

公司自成立以來(lái)一直注重內(nèi)控制度建設(shè)，按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及上市規(guī)則的要求建立了涵蓋公司層面、下屬部門及附屬公司層面、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面及各項(xiàng)相關(guān)管理活動(dòng)的較為健全的內(nèi)部控制制度。2007 年公司根據(jù)監(jiān)管政策、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司管理制度的變化，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部控制制度，并朝建立國(guó)際一流的內(nèi)控體系邁進(jìn)。

在注重執(zhí)行的企業(yè)文化引導(dǎo)下，公司內(nèi)控制度得到有效實(shí)施，2007 年公司開(kāi)展全面制度、流程檢視工作，推動(dòng)了制度、流程的完善優(yōu)化和執(zhí)行。稽核工作反饋情況顯示業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)性提高，員工違規(guī)行為減少，大案要案率顯著下降。

四、公司風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

作為綜合金融服務(wù)集團(tuán)，公司在集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（以下稱“風(fēng)管會(huì)”）策劃下，建立了風(fēng)管會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的由各系列風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行官、專家小組構(gòu)成的覆蓋各專業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。保險(xiǎn)、銀行和投資系列的風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行官，分別負(fù)責(zé)監(jiān)管保險(xiǎn)系列子公司（產(chǎn)、壽、養(yǎng)老、健康險(xiǎn)公司），投資系列子公司（資產(chǎn)管理、證券、信托公司）及銀行系列子公司（深圳平安銀行）。保險(xiǎn)及資產(chǎn)管理專家小組共同管理保險(xiǎn)ALCO。銀行系列風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)、巴塞爾新資本協(xié)議管理小組，全面負(fù)責(zé)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

1、保險(xiǎn)類業(yè)務(wù)

作為以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為核心的多元化金融服務(wù)集團(tuán)，公司建立了完善的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)涵蓋所有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理各方面，主要包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷售管理、核保核賠管理、服務(wù)質(zhì)量管理、咨詢投訴管理、再保業(yè)務(wù)管理、單證印鑒檔案管理、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、客戶信息交叉使用等各 環(huán)節(jié)。集團(tuán)風(fēng)管會(huì)及所屬保險(xiǎn)專家小組、資產(chǎn)管理專家小組共同管理保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)，定期評(píng)估利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。每 監(jiān)控環(huán)節(jié)都充分明確了每類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與防范控制措施。公司還建立了產(chǎn)、壽、養(yǎng)老險(xiǎn)區(qū)域管理體制，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)詳見(jiàn)附件1。

2、投資類業(yè)務(wù)

集團(tuán)風(fēng)管會(huì)監(jiān)控投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官和各子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部，定期識(shí)別及量化各業(yè)務(wù)線的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、集 風(fēng)險(xiǎn)及外匯風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)合規(guī)部監(jiān)控政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)投資類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)詳見(jiàn)附件2。

3、銀行類業(yè)務(wù)

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)控整體風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)具體負(fù)責(zé)制定、管理風(fēng)險(xiǎn)政策；首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官組織、領(lǐng)導(dǎo)全行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。總行設(shè)立了相關(guān)職能部門具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)涵蓋授信、資金、存款及柜臺(tái)、間業(yè)務(wù)等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，有效防范了銀行資產(chǎn)負(fù)債匹配失衡風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及組合戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)詳見(jiàn)附件3。

（二）財(cái)務(wù)控制

公司歷來(lái)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，控制活動(dòng)涵蓋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、職務(wù)牽制、財(cái)務(wù)報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)管理、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、負(fù)債管理、預(yù)算控制與費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金控制、稅務(wù)管理等方面。此外，公司正在推行會(huì)計(jì)作業(yè)的集 處理模式，確保財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。有關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)詳見(jiàn)附件4。

（三）人事管理控制

人力資源管理 心負(fù)責(zé)公司薪資、績(jī)效和員工關(guān)系方面的操作和管理，通過(guò)制定并執(zhí)行一系列配套規(guī)定、管理制度、辦法及操作手冊(cè)等，確保人事管理符合國(guó)家和地方的 關(guān)法律法規(guī)、維護(hù)員工合法權(quán)益且滿足公司企業(yè)文化和戰(zhàn)略執(zhí)行的需要。

薪資管理方面，公司制定了薪資管理制度，明確公司薪酬理念、薪酬體系、各方職責(zé)及薪酬管理具體操作流程，并根據(jù)各級(jí)人力資源部門的管理成熟度進(jìn)行分級(jí)授權(quán)和定期檢視、動(dòng)態(tài)調(diào)整，在確保決策效果的基礎(chǔ)上提高了決策效率。人力費(fèi)用納入費(fèi)用預(yù)

管理體系，通過(guò)對(duì)人力預(yù) 編制過(guò)程的監(jiān)控和預(yù) 執(zhí)行結(jié)果的考核，確保人力預(yù) 編制科學(xué)、合理，人力費(fèi)用使用合規(guī)。薪資計(jì)，包括稅金等各項(xiàng)扣款均通過(guò)薪酬系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行；薪資支付采用集 支付模式，授權(quán)統(tǒng)一由集團(tuán)的員工服務(wù) 心轉(zhuǎn)至員工的銀行帳戶；薪酬系統(tǒng)數(shù)據(jù)通過(guò)系統(tǒng)接口進(jìn)入財(cái)務(wù)核 系統(tǒng)，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)核，減少人為干預(yù)，保證薪資計(jì)、支付和財(cái)務(wù)核的安全、準(zhǔn)確，降低風(fēng)險(xiǎn)。2007

年，公司引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)的Peoplesoft HR 管理系統(tǒng)，進(jìn)一步優(yōu)化該模式，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的管控，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性和效率。

績(jī)效管理方面，為深入貫徹 “競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)、淘汰”機(jī)制，提高員工的績(jī)效能力，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效達(dá)成，公司不斷優(yōu)化績(jī)效管理體系，秉持“結(jié)果導(dǎo)向、成敗全責(zé)”的績(jī)效管理理念，通過(guò)事前明確目標(biāo)、事 檢視與輔導(dǎo)、事后考核與結(jié)果反饋的過(guò)程管理模式，確保績(jī)效結(jié)果公平、合理，并以此作為各項(xiàng)獎(jiǎng)懲的基本依據(jù)，針對(duì)性地采取不同措施激勵(lì)和促進(jìn)員工自覺(jué)提高績(jī)效水平，讓優(yōu)秀人才脫穎而出，保持隊(duì)伍的活力和公司持續(xù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2007 年，公司引進(jìn)Peoplesoft HR 管理系統(tǒng)，作為績(jī)效管理的核心IT平臺(tái)進(jìn)行流程控制和管理。

員工關(guān)系管理方面，公司制定有《異動(dòng)管理操作手冊(cè)》，對(duì)入司報(bào)到、轉(zhuǎn)正、內(nèi)調(diào)、借用、實(shí)習(xí)、離司等環(huán)節(jié)的操作流程進(jìn)行

了詳細(xì)釋義，規(guī)范各異動(dòng)環(huán)節(jié)的操作和管理，確保異動(dòng)手續(xù)合法合規(guī)且得以順利辦理。合同的新簽、續(xù)簽、解除、終止等方面，公司均依據(jù)國(guó)家和地方的勞動(dòng)法規(guī)辦理，同時(shí)根據(jù)人員類別、崗位重要性及績(jī)效考核結(jié)果確定合同簽訂期限、試用期及違約、補(bǔ)償金額等。人事檔案管理方面，公司制定有《人事檔案管理制度》，嚴(yán)格按照國(guó)家檔案管理制度相關(guān)規(guī)定，遵循統(tǒng)一管控、分級(jí)管理、安全保密的原則，對(duì)員工的人事檔案進(jìn)行了科學(xué)、規(guī)范的管理，有效歸存和利用。

招聘管理方面，公司制定了各類人員招聘管理制度，根據(jù)人力規(guī)劃和招聘目標(biāo)進(jìn)行人員需求分析、招聘信息發(fā)布、應(yīng)聘信息收集、人員篩選等全過(guò)程管控。招聘活動(dòng)遵循明確計(jì)劃、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、突出潛質(zhì)、嚴(yán)格核人、責(zé)任追蹤、高效服務(wù)和定期檢討的策略，以確保招聘效率和招聘質(zhì)量。

（四）信息技術(shù)控制

作為金融企業(yè)，本公司一直關(guān)注使用信息技術(shù)來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)時(shí)已經(jīng)充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)管控功能，通過(guò)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的事前及事 邏輯校驗(yàn)和控制，建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性和有效性的檢查機(jī)制，有效防范內(nèi)部和外部道德風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)觸發(fā)器建立全面的數(shù)據(jù)修改事后稽核機(jī)制，增強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)手段，從而有效地防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

公司采用信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)集中管理的模式，所有信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)集 在總部管理。信息管理 心負(fù)責(zé)全公司信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)，其他職能 心和保險(xiǎn)專業(yè)子公司作為信息系統(tǒng)的用戶，并不承擔(dān)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)維。信息管理 心的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在以下六方面：

1．組織架構(gòu)

信息管理 心下設(shè)開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)、規(guī)劃三 系列。各系列劃分為多 職能部門，各職能部門職責(zé)清晰、分工明確，保證了信息技術(shù)的規(guī)范管理，有效地降低了內(nèi)部技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)。IT 開(kāi)發(fā)服務(wù)系列主要負(fù)責(zé)公司信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和測(cè)試；IT 運(yùn)營(yíng)服務(wù)系列主要負(fù)責(zé)公司信息系統(tǒng)（包括基礎(chǔ)設(shè)施和應(yīng)用系統(tǒng)）的運(yùn)行監(jiān)控和維護(hù)，保證系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行；IT 規(guī)劃服務(wù)系列主要負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)規(guī)劃，信息管理 心內(nèi)部工作流程的制定、事務(wù)管理和重大項(xiàng)目管理。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門只負(fù)責(zé)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，系統(tǒng)維護(hù)由系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)部門來(lái)操作。

同時(shí)，針對(duì)某些特別重要的工作，信息管理 心成立專門的部門和崗位來(lái)負(fù)責(zé)，做到專人專崗。例如：成立了應(yīng)用開(kāi)發(fā)支持部，專門負(fù)責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)的測(cè)試；成立了信息安全組，為公司信息

和信息系統(tǒng)安全建設(shè)提供技術(shù)支持；每 開(kāi)發(fā)部門都有QA

崗，管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量。

2．系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制

系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和修改由開(kāi)發(fā)部門負(fù)責(zé)，基于CMMI2 級(jí)標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)建了一套最基本的軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的過(guò)程管理體系，包括：項(xiàng)目策劃、項(xiàng)目監(jiān)督與控制、過(guò)程與產(chǎn)品質(zhì)量保證、軟件配置管理、統(tǒng)一的需求管理體系、基本的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)生命周期。

開(kāi)發(fā)的程序代碼通過(guò)Clear Case 進(jìn)行統(tǒng)一的保存和版本管理，制定了明確的項(xiàng)目復(fù)審、項(xiàng)目變更、項(xiàng)目配置管理、項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控等控制流程。

3．系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)控制

應(yīng)用系統(tǒng)的維護(hù)由IT 運(yùn)營(yíng)服務(wù)系列負(fù)責(zé)，運(yùn)營(yíng)服務(wù)流程遵循ITIL 標(biāo)準(zhǔn)，有詳細(xì)、完整的系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)操作文檔。所有的新建、變更、撤銷操作都必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批和測(cè)試，確定沒(méi)有問(wèn)題后才能實(shí)施。對(duì)于應(yīng)用系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的修改必須獲得業(yè)務(wù)部門的審批和授權(quán)。系統(tǒng)運(yùn)行實(shí)現(xiàn)7*24 小時(shí)監(jiān)控，對(duì)于系統(tǒng)異常能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、報(bào)警、處理，保證系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。

帳號(hào)管理方面，公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用公司的UM

（用戶管理）系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的帳戶和權(quán)限管理。帳號(hào)權(quán)限的申請(qǐng)必須經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的審核，帳號(hào)的管理操作由信息管理 心系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)部統(tǒng)一處理，并每半年對(duì)系統(tǒng)帳號(hào)權(quán)限進(jìn)行集中的清理。UM 系統(tǒng)與人事系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，確認(rèn)申請(qǐng)員工身份，及保證員工離司后，其帳號(hào)和權(quán)限即時(shí)失效。信息管理 心雖然負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)，但是要求信息管理 心內(nèi)員工不能有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作權(quán)限。

在深圳和上海建立了兩 數(shù)據(jù) 心，管理所有基礎(chǔ)設(shè)施和應(yīng)用系統(tǒng)服務(wù)器。數(shù)據(jù) 心的建設(shè)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，其管理通過(guò)了ISO9001 認(rèn)證，實(shí)現(xiàn)7*24 小時(shí)監(jiān)控，并定期對(duì)基礎(chǔ)設(shè)置進(jìn)行檢查和測(cè)試。

4．網(wǎng)絡(luò)管理

目前公司的業(yè)務(wù)包括保險(xiǎn)、銀行、投資等多 領(lǐng)域，公司內(nèi)部針對(duì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域劃分了不同的網(wǎng)絡(luò)區(qū)域和數(shù)據(jù)庫(kù)，每 業(yè)務(wù)領(lǐng)域都有防火墻隔離和加密訪問(wèn)控制。對(duì)于銀行、數(shù)字證書(shū) 心等有特 監(jiān)管要求的區(qū)域，劃分了單獨(dú)的物理空間和網(wǎng)絡(luò)區(qū)域，實(shí)現(xiàn)真正的物理隔離，以滿足監(jiān)管部門對(duì)不同行業(yè)的安全監(jiān)管要求。

5．信息安全管理

信息管理 心成立了獨(dú)立的信息安全團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)推行及確保公司的信息安全管理和保護(hù)工作。公司遵照ISO27001 標(biāo)準(zhǔn)建立了平安信息安全管理體系“。

公司建立了計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定了詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。公司信息安全應(yīng)急響應(yīng)小組，負(fù)責(zé)信息安全事件的預(yù)警、響應(yīng)和調(diào)查等工作，能夠及時(shí)處理突發(fā)的安全事件。公司有專門的容災(zāi)備份隊(duì)伍。在日常操作中，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)等重要信息實(shí)施了異地備份，在上海和深圳建立了互為備份的數(shù)據(jù) 心。此外，還制定了詳細(xì)的災(zāi)備方案，并在日常變更管理 對(duì)應(yīng)急計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)升級(jí)和維護(hù)，定期舉行了災(zāi)備演習(xí)。根據(jù)國(guó)務(wù)院信息化辦公室發(fā)布的文件《重要信息系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)指南》 對(duì)災(zāi)難恢復(fù)等級(jí)劃分的規(guī)范性定義，公司的容災(zāi)能力已達(dá)到第5 級(jí)”實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)傳輸及完整設(shè)備支持“的水平。6．信息披露

目前公司涉及互聯(lián)網(wǎng)信息發(fā)布的網(wǎng)站是 PA18

網(wǎng)站和行銷支持管理網(wǎng)站，均已建立完善、安全的網(wǎng)上信息發(fā)布審核和檢查制度，確保信息發(fā)布的合法、合規(guī)。

PA18 網(wǎng)站是公司的門戶網(wǎng)站，主要刊登來(lái)自內(nèi)部及轉(zhuǎn)載的金融信息，沒(méi)有論壇、社區(qū)等可供網(wǎng)民自由發(fā)表言論的頻道。轉(zhuǎn)載的信息文稿必須來(lái)自正規(guī)網(wǎng)站且為已對(duì)國(guó)內(nèi)公開(kāi)發(fā)布的新聞。網(wǎng)站所有動(dòng)態(tài)上傳信息均須經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部安全性、合規(guī)性審核。網(wǎng)站還配有監(jiān)控人員，每天不定時(shí)抽樣瀏覽網(wǎng)頁(yè)，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)及時(shí)上報(bào)并糾正。

行銷支持管理網(wǎng)站是公司面向內(nèi)部業(yè)務(wù)員的網(wǎng)站，只有公司業(yè)務(wù)員能訪問(wèn)，主要為業(yè)務(wù)員提供行銷咨詢，并設(shè)有論壇作為交流場(chǎng)所。網(wǎng)站上發(fā)布的所有信息都須先經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部專人審核，以確保所發(fā)布信息符合規(guī)定。論壇由公司市場(chǎng)部直接負(fù)責(zé)管理，并制定發(fā)貼規(guī)則和值班制度。所有在此論壇發(fā)布的信息都須經(jīng)過(guò)值班人審核，以確保內(nèi)容合規(guī)。

（五）關(guān)聯(lián)交易

根據(jù)保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》的規(guī)定，公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，以明確關(guān)聯(lián)交易各相關(guān)部門的分工和基本處理流程，保證該類交易符合相關(guān)監(jiān)管和信息披露的要求。2007 年8 月，董事會(huì)通過(guò)議案，授權(quán)執(zhí)行董事在授權(quán)額度內(nèi)對(duì)本公司與控股子公司之間發(fā)生的三大類重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門制定相關(guān)內(nèi)部工作指引，規(guī)范了關(guān)聯(lián)交易操作。資金部根據(jù)公司相關(guān)制度和監(jiān)管機(jī)構(gòu)批復(fù)的關(guān)聯(lián)銀行存款豁免額度，制定關(guān)聯(lián)方交易銀行存款額度管理辦法，對(duì)公司及子公司在關(guān)聯(lián)銀行所開(kāi)立帳戶采取統(tǒng)一的限額管理（按法人公司核定），定期統(tǒng)計(jì)關(guān)聯(lián)銀行帳戶余額、上報(bào)異常情況。關(guān)聯(lián)交易在上證所的披露事項(xiàng)及董事會(huì)和股東大會(huì) 關(guān)議案的準(zhǔn)備工作由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)，在香港聯(lián)交所的披露事項(xiàng)由法律事務(wù)部負(fù)責(zé)。

通過(guò)在公司全系統(tǒng)貫徹關(guān)聯(lián)交易管理制度，控制了關(guān)聯(lián)交易處理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高了關(guān)聯(lián)交易處理效率。

（六）防范舞弊

公司嚴(yán)格執(zhí)行《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在崗位權(quán)限設(shè)置、物資采購(gòu)、成本費(fèi)用、資金、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等方面建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度和措施，防范舞弊。

在崗位設(shè)置方面，建立公司和各子公司的公司治理結(jié)構(gòu)、各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理組織架構(gòu)規(guī)范及崗位分類，要求嚴(yán)格執(zhí)行不 容職務(wù)相互分離控制的原則，保證公司內(nèi)部部門、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置，形成互 制約，互 監(jiān)督的機(jī)制。在物資采購(gòu)方面，公司采取集中采購(gòu)的管理方式，制定了招投標(biāo)機(jī)制并要求在大額采購(gòu)合同 增加反商業(yè)賄賂條款，對(duì)全系統(tǒng)采購(gòu)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)實(shí)行制度管理和標(biāo)準(zhǔn)流程操作，保持公開(kāi)透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面，公司成立了財(cái)務(wù)內(nèi)控項(xiàng)目小組，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)，要求各專業(yè)子公司財(cái)務(wù)部每月上報(bào)財(cái)務(wù)內(nèi)控與合規(guī)報(bào)告，保證業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。在費(fèi)用管控方面，嚴(yán)格實(shí)行報(bào)銷雙簽制度，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性和真實(shí)性。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)方面，積極推進(jìn)自動(dòng)制證，減少和消除人為操作。嚴(yán)格管控財(cái)務(wù)系統(tǒng)的用戶權(quán)限，對(duì)于財(cái)務(wù)人員換崗、離司等情況，及時(shí)在系統(tǒng)變更權(quán)限，加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全性控制。

五、信息披露與溝通

集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)下設(shè)投資者關(guān)系管理委員會(huì)，專職負(fù)責(zé)信息披露，并制定了《投資者關(guān)系管理委員會(huì)工作手冊(cè)》，對(duì)信息披露的制度與流程進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。建立了董、監(jiān)事溝通渠道，保持溝通暢順、充分；建立了投資者回訪制度，虛心聽(tīng)取意見(jiàn)和建議；建立了證券分析師溝通機(jī)制，提供信息支持；建立投資者查詢機(jī)制，及時(shí)滿足股東信息要求，嚴(yán)格保證所有股東在同一時(shí)間獲得

同信息。為此，國(guó)際投資者對(duì) 國(guó)平安的信息披露給予了高度評(píng)價(jià)：披露的 度和深度達(dá)到國(guó)際領(lǐng)先水平；披露的信息完整、有連續(xù)性；數(shù)據(jù)信息的假設(shè)/計(jì) 嚴(yán)謹(jǐn)，可靠性高。

公司品牌宣傳部具體負(fù)責(zé)公司對(duì)內(nèi)對(duì)外的信息整合與發(fā)布、媒體關(guān)系管理及危機(jī)管理，識(shí)別、收集、處理、報(bào)告涉及公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及經(jīng)營(yíng)管理有效運(yùn)作的內(nèi)外部信息，使管理層及員工能夠了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。公司制定的《信息披露事務(wù)管理制度》、《重大突發(fā)事件應(yīng)急處理規(guī)定》等相關(guān)制度，確保了及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管部門和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息，確保在出現(xiàn)緊急情況或重大突發(fā)事件時(shí)，相關(guān)信息能夠得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。

六、監(jiān)督

中國(guó)平安目前正著力推行事前、事 與事后三位一體的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督體系，對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行持續(xù)性的全方位、全過(guò)程的監(jiān)督：合規(guī)部門通過(guò)制度評(píng)審、合規(guī)審查和合規(guī)檢視，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前識(shí)別和把關(guān)；通過(guò)審計(jì)工作平臺(tái)和預(yù)警系統(tǒng)等，在集團(tuán)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，由各專業(yè)子公司對(duì)各業(yè)務(wù)流程 的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行高頻率、持續(xù)的監(jiān)控，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析和處理各類問(wèn)題，并督促責(zé)任部門及時(shí)進(jìn)行整改；集團(tuán)稽核監(jiān)察部則通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的常規(guī)稽核、每年100%二級(jí)機(jī)構(gòu)和50%三級(jí)機(jī)構(gòu)的稽核覆蓋率及重點(diǎn)檢查高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，執(zhí)行事后監(jiān)督。監(jiān)督體系如圖示：平安集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下具有高度獨(dú)立性的集團(tuán)及專業(yè)公司的內(nèi)控檢查監(jiān)督體系

第一道防線：風(fēng)險(xiǎn)的事前管控 第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理的技 第三道防線：風(fēng)險(xiǎn)的事后監(jiān)督

術(shù)支持及事中管理

業(yè)公司合集團(tuán)合規(guī) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及銀行/投資 專業(yè)公司及二 集團(tuán)稽核監(jiān)

規(guī)部門

部、法律事 /保險(xiǎn)附屬委員會(huì)/各業(yè)務(wù)部 級(jí)機(jī)構(gòu)稽核監(jiān) 察部、法律

務(wù)部

門、風(fēng)險(xiǎn)管理部

察部/法律崗 事務(wù)部

審計(jì)平臺(tái)、合規(guī)平臺(tái)、預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、業(yè)公司的內(nèi)控平臺(tái)系統(tǒng)

具體說(shuō)明如下：

（一）事前監(jiān)督

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司內(nèi)部控制的重要組成部分。公司在集團(tuán)層面設(shè)立了合規(guī)部；在專業(yè)子公司層面設(shè)置合規(guī)部門、合規(guī)負(fù)責(zé)人或崗位，并在各部門內(nèi)指定合規(guī)協(xié)調(diào)人，負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行日常合規(guī)支持、檢視和監(jiān)控。

集團(tuán)合規(guī)部組織各層級(jí)合規(guī)人員對(duì)各自專業(yè)系列的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信息收集、識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和整合控制，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)關(guān)鍵指標(biāo)體系及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)體系信息平臺(tái)，并持續(xù)跟蹤集

團(tuán)及各專業(yè)子公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，進(jìn)而匯總公司整體合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)組織與合規(guī)內(nèi)控管理工作相關(guān)的戰(zhàn)略規(guī)劃、管理策略等方面的專題討論及對(duì)策研究，協(xié)助集團(tuán)管理層制定合規(guī)內(nèi)控政策。

集團(tuán)合規(guī)部還負(fù)責(zé)組織集團(tuán)及專業(yè)子公司進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)自查工作，督促公司各部門進(jìn)行制度 理和檢視。與此同時(shí)，合規(guī)部

門根據(jù)合規(guī)檢視情況，對(duì)各機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行篩選、提示，為稽核檢查提供指導(dǎo)，提高稽核的深度和效率。

同時(shí)，各層級(jí)合規(guī)部門根據(jù)制度檢視、法律意見(jiàn)及稽核反饋信息，查找公司制度上的缺失或瑕疵，發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過(guò)程中的偏差及其原因，并提出有針對(duì)性的制度、流程改進(jìn)建議，協(xié)助相關(guān)部門建立健全公司的制度體系，從而建立起公司良好的合規(guī)環(huán)境與合規(guī)文化。

（二）事中監(jiān)督

事中監(jiān)督包括業(yè)務(wù)部門的持續(xù)監(jiān)控和審計(jì)工作平臺(tái)的過(guò)程監(jiān)督。

1、業(yè)務(wù)部門持續(xù)性監(jiān)控

公司采取各種手段確保各部門和員工在日常經(jīng)營(yíng)和履行職責(zé)的過(guò)程 持續(xù)獲取相關(guān)信息，相關(guān)部門通過(guò)電腦系統(tǒng)監(jiān)控和現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)控等措施，對(duì)內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性進(jìn)行檢查、分析，并評(píng)估其實(shí)施的效率和效果。例如：理賠、核保、客服等部門建立并實(shí)施了 應(yīng)的業(yè)務(wù)審計(jì)制度；財(cái)務(wù)部門每年開(kāi)展財(cái)務(wù)大檢查和財(cái)務(wù)工作達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)活動(dòng)。

2、審計(jì)工作平臺(tái)的過(guò)程監(jiān)督

公司正在全力開(kāi)展審計(jì)工作平臺(tái)及預(yù)警系統(tǒng)、監(jiān)察管理平臺(tái)的建設(shè)和推 工作，通過(guò)搭建平臺(tái)并制定操作規(guī)范、設(shè)計(jì)預(yù)警系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，推行日常、遠(yuǎn)程審計(jì)檢查，極大地提高了稽核頻率并使稽核監(jiān)督重心從事后”前移，對(duì)公司各 部門和各 環(huán)節(jié)進(jìn)行全天候全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督，更及時(shí)地發(fā)現(xiàn)操作或道德風(fēng)險(xiǎn)，避免或減低公司風(fēng)險(xiǎn)和損失。

同時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)數(shù)據(jù)和日常、遠(yuǎn)程審計(jì)結(jié)果亦為常規(guī)稽核確定重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)檢查環(huán)節(jié)提供評(píng)估依據(jù)，有效地提高稽核效率。

（三）事后監(jiān)督

公司目前建立了由集團(tuán)、上海/深圳稽核分部、子公司和二級(jí)機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)察部組成的完善的稽核網(wǎng)絡(luò)，并在國(guó)內(nèi)同業(yè) 率先推出IT 稽核。目前公司已擁有一支遍及全國(guó)的400 多人的專職稽核隊(duì)伍。集團(tuán)稽核監(jiān)察部及上海、深圳稽核分部以獨(dú)立的身份對(duì)集團(tuán)各職能 心和所有子公司及其二、三級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面的常規(guī)稽核，實(shí)現(xiàn)稽核檢查的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范功能；各子公司及其下屬機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)察部門則以內(nèi)部人身份介入到子公司的所有日常內(nèi)控管理工作，與集團(tuán)稽核監(jiān)察部形成內(nèi)外合一的稽核監(jiān)督體系。通過(guò)分布全國(guó)的稽核隊(duì)伍，及時(shí)檢查、揭露、追蹤和防范經(jīng)營(yíng)管理的各類風(fēng)險(xiǎn)。

公司采取四種稽核方式緊密結(jié)合模式：一是常規(guī)稽核－稽核部門依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司稽核管理辦法，按照既定的范圍、流程和方法對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的各 環(huán)節(jié)進(jìn)行常規(guī)性的稽核，常規(guī)稽核最后形成的是對(duì)被稽核單位內(nèi)控狀況的客觀評(píng)價(jià)；二是專項(xiàng)稽核

－通過(guò)全面深入地揭示公司經(jīng)營(yíng)管理 存在的各種有害現(xiàn)象，分析問(wèn)題的成因和危害，提出解決辦法和管控建議，有效地改善公司的業(yè)務(wù)品質(zhì)、降低運(yùn)營(yíng)成本、提高管理效率，并減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；三是離任稽核－根據(jù)《公司法》及《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》等國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位責(zé)任，公司在干部離任時(shí)對(duì)其任期內(nèi)的職業(yè)操守，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況以及是否存在未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任等問(wèn)題進(jìn)行的稽核；四是遠(yuǎn)程/ 日常稽核－大大提高審計(jì)監(jiān)控頻率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)詐騙、不合法、不合規(guī)現(xiàn)象的苗頭，防患于未然，對(duì)機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)管理起到幫助和促進(jìn)的作用，有利于機(jī)構(gòu)完善其內(nèi)控體系。

在稽核監(jiān)察的日常工作中，通過(guò)開(kāi)展廉政教育、處罰申訴、案件查處及管理，通過(guò)對(duì)信訪投訴跟蹤、落實(shí)并及時(shí)反饋，通過(guò)修訂公司《“紅、黃、藍(lán)”牌處罰制度》并監(jiān)督其執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)制度規(guī)定；通過(guò)注重稽核的整改落實(shí)、建立規(guī)范的后續(xù)跟蹤程序以確保稽核建議得到落實(shí)和改進(jìn)等工作，保障和促進(jìn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平不斷提升。

同時(shí)，公司內(nèi)部稽核監(jiān)察部門還與外部審計(jì)單位以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，收集分析外部審計(jì)和監(jiān)管信息，更加全面地掌握公司的內(nèi)控執(zhí)行情況，并進(jìn)行針對(duì)性的監(jiān)督與管控。

第三部分 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況及對(duì)2007 年工作計(jì)劃

完成情況的評(píng)價(jià)

根據(jù)公司構(gòu)建“事前、事、事后三位一體”風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的思路，各級(jí)合規(guī)部門和稽核監(jiān)察部門是公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督職能的執(zhí)行主體，分別負(fù)責(zé)事前監(jiān)測(cè)和事中監(jiān)控、事后監(jiān)督。

2007 年，該兩部門均全面完成工作計(jì)劃，確保公司擁有健全且不斷完善的內(nèi)控制度體系，保持較高的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。具體如下：

各級(jí)合規(guī)部門致力于建立合規(guī)制度體系，開(kāi)展制度評(píng)審、合規(guī)審查和檢視，搭建合規(guī)平臺(tái)等工作，促進(jìn)公司整體風(fēng)險(xiǎn)防范水平進(jìn)一步提高：

1、建立較為完備的合規(guī)管理制度體系：依據(jù)監(jiān)管法規(guī)并參考國(guó)際成熟的內(nèi)控運(yùn)作模式，擬訂《集團(tuán)合規(guī)管理辦法》、《合規(guī)管理工作手冊(cè)》等合規(guī)政策和管理工具，基本實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌；

2、開(kāi)展制度評(píng)審、合規(guī)審查和檢視：全年累計(jì)評(píng)審新制度122、新業(yè)務(wù)181、新流程33、新產(chǎn)品87

；累計(jì)完成現(xiàn)有

制度檢視159，主流程檢視46，子流程檢視166；跟蹤法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)規(guī)則的變化情況，向集團(tuán)職能 心及子公司高級(jí)管理人員提供合規(guī)建議31 條；充分利用合規(guī)檢視成果，為常規(guī)稽核提供風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示清單108 件；完成平安銀行和深圳市商業(yè)銀行合并的合規(guī)檢視工作；

3、搭建合規(guī)平臺(tái)：全面啟動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別平臺(tái)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化；

4、建立專業(yè)子公司風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)限額的匯報(bào)機(jī)制；

5、指導(dǎo)專業(yè)子公司進(jìn)一步規(guī)范公司治理機(jī)制，完善內(nèi)控制度及管理體系，開(kāi)展內(nèi)部控制制度檢視工作，全面監(jiān)控內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)制度化管理。

各級(jí)稽核監(jiān)察部門致力于完善稽核監(jiān)察制度體系，開(kāi)展稽核項(xiàng)目，優(yōu)化稽核平臺(tái)和組織架構(gòu)、稽核隊(duì)伍規(guī)劃等工作，有效確保了公司主要內(nèi)部控制的有效實(shí)施：

1、進(jìn)一步完善稽核監(jiān)察制度體系，促進(jìn)稽核工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化：編寫《稽核監(jiān)察工作手冊(cè)》，作為稽核人員日常工作標(biāo)準(zhǔn)和工具；修訂申訴管理、“紅、黃、藍(lán)”牌處罰等稽核監(jiān)察管理制度，調(diào)整處罰執(zhí)行、稽核報(bào)告簽批流程，完善各項(xiàng)報(bào)表報(bào)告事項(xiàng)；制定新的案件管理流程，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)案件進(jìn)行統(tǒng)一管理、督辦和指導(dǎo)；完成《機(jī)構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)管理辦法》初稿，為確定稽核現(xiàn)場(chǎng)檢查頻度、深度提供參考依據(jù)；

2、完成稽核項(xiàng)目任務(wù)及整改跟蹤：全年稽核項(xiàng)目計(jì)劃完成率

100%，共完成常規(guī)稽核40、IT 稽核18

、專項(xiàng)稽核191、離任稽核299

；同時(shí)，定期對(duì)各項(xiàng)稽核檢查結(jié)果進(jìn)行整改跟蹤；

3、優(yōu)化稽核平臺(tái)：經(jīng)過(guò)一年的運(yùn)作，產(chǎn)、壽、養(yǎng)老險(xiǎn)審計(jì)工作平臺(tái)正常運(yùn)行并不斷優(yōu)化，同時(shí)推動(dòng)和支持證券、銀行、信托審計(jì)工作平臺(tái)的建設(shè)，引入先進(jìn)的管理工具和手段，實(shí)現(xiàn)稽核監(jiān)察縱向深入、全程監(jiān)控全系統(tǒng)日常經(jīng)營(yíng)；

4、優(yōu)化稽核組織架構(gòu)：把保險(xiǎn)類子公司及所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)察部門架構(gòu)設(shè)置、人員管理、工作規(guī)劃等納入集團(tuán)稽核監(jiān)察部垂直管理范疇，以進(jìn)一步提高稽核工作及稽核人員的獨(dú)立性，更有效整合稽核資源；

5、稽核隊(duì)伍生涯規(guī)劃、充實(shí)及轉(zhuǎn)型：制定并實(shí)施集團(tuán)稽核人員職業(yè)生涯規(guī)劃方案，為稽核人員提供了多層次、多渠道的職務(wù)發(fā)展通道或?qū)I(yè)化上升路線；同時(shí)加大稽核人員的充實(shí)，使稽核隊(duì)伍保持應(yīng)有的人力水平；制定稽核人員培訓(xùn)方案，在各級(jí)稽核監(jiān)察部門之間實(shí)行稽核人員輪崗學(xué)習(xí)計(jì)劃，以提高稽核人員專業(yè)水平，提升職業(yè)技能。第四部分 內(nèi)控制度及其實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其 理情

況

公司內(nèi)控體系隨著公司的發(fā)展壯大愈加顯現(xiàn)其 “促管理、促效益、促發(fā)展”的功效，內(nèi)控建設(shè)取得的顯著成效有目共睹，但內(nèi)控制度及其實(shí)施過(guò)程 仍然存在一些風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：一是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面，由于新業(yè)務(wù)、新流程的不斷快速更新變化以及新領(lǐng)域的不斷拓寬，由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別、規(guī)范和控制需要一 過(guò)程，存在一定的滯后性風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)此，公司已自2007 年開(kāi)始加強(qiáng)合規(guī)事前風(fēng)險(xiǎn)管控職能，組織各級(jí)合規(guī)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展方向進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、識(shí)別、量化、評(píng)估以及新制度、新流程、新業(yè)務(wù)評(píng)審等，以期將新業(yè)務(wù)、新流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作盡可能提前，減少新業(yè)務(wù)、新流程實(shí)施后的風(fēng)險(xiǎn)。

二是在內(nèi)部控制保證公司制度充分執(zhí)行方面存在風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著公司跨越式大發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，執(zhí)行力對(duì)于公司愈顯重要。近年公司在全系統(tǒng)不斷強(qiáng)化“重在執(zhí)行”的企業(yè)文化理念，但在實(shí)際工作中，仍有 別機(jī)構(gòu)在面對(duì)機(jī)構(gòu)或小團(tuán)體利益時(shí)，制度執(zhí)行不到位，有的機(jī)構(gòu)甚至違規(guī)經(jīng)營(yíng)，損害了公司和行業(yè)的整體利益。

對(duì)此，公司在繼續(xù)加強(qiáng) “守法+1”遵紀(jì)守法教育的基礎(chǔ)上，一方面，推 日常審計(jì)，配合常規(guī)稽核，通過(guò)運(yùn)用多種稽核手段提高稽核頻率、度和深度，最大程度查出不合規(guī)現(xiàn)象；另一方面，修訂完善《“紅、黃、藍(lán)”牌處罰制度》，并加大處罰執(zhí)行力度，懲戒不合規(guī)行為，營(yíng)造良好的合規(guī)環(huán)境。

三是在內(nèi)部控制從根本上杜絕違法違規(guī)行為方面存在風(fēng)險(xiǎn)。隨著公司內(nèi)部控制機(jī)制的不斷完善，違法、違規(guī)案件及涉案金額均呈逐年下降態(tài)勢(shì)，但還不能從根本上杜絕。別機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)薄弱，在地區(qū)市場(chǎng)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，為了搶 市場(chǎng)份額，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，存在核保不規(guī)范、手續(xù)費(fèi)支付不規(guī)范等問(wèn)題。

對(duì)此，公司已自2007 年開(kāi)始組織各級(jí)合規(guī)部門開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

自查、督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行制度 理和檢視等工作，并根據(jù)制度檢視及稽核反饋信息，針對(duì)制度缺失和瑕疵、制度執(zhí)行偏差提出制度、流程改進(jìn)建議，增強(qiáng)內(nèi)控制度體系的健全性，提高內(nèi)控制度杜絕違法違規(guī)行為的效果。

☆

四是公司現(xiàn)有內(nèi)控制度、流程的制定，均以符合外部法律法規(guī)和監(jiān)管部門要求為基礎(chǔ)，未充分考慮制度、流程的設(shè)計(jì)及其實(shí)施的效率。隨著公司違規(guī)違紀(jì)行為的減少，要實(shí)現(xiàn)“價(jià)值最大化”的公司目標(biāo)，內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)在合規(guī)的前提下提倡提高經(jīng)營(yíng)效率、促效益、促發(fā)展。

對(duì)此，一方面，公司在制定或修訂內(nèi)控制度、流程時(shí)充分考慮其實(shí)施效率；另一方面，通過(guò)提高稽核隊(duì)伍的專業(yè)水平和職業(yè)技能，促使稽核定位向“顧問(wèn)型”轉(zhuǎn)變，使稽核范圍擴(kuò)大至經(jīng)營(yíng)效率。通過(guò)高覆蓋率的稽核檢查把促效益、促發(fā)展的觀念傳播至各級(jí)單位。

綜上所述，對(duì)于上述風(fēng)險(xiǎn)，公司經(jīng)營(yíng)管理層已有清醒的認(rèn)識(shí)并已采取切實(shí)有效的措施。公司將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，盡可能降低和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第五部分 完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施及2008 年內(nèi)部控制有關(guān)工

作計(jì)劃

2008 年，公司將繼續(xù)按照法律法規(guī)、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定以及香港聯(lián)交所、香港證監(jiān)會(huì)和上海證交所的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，繼續(xù)強(qiáng)化事前、事、事后監(jiān)督體系，完善監(jiān)控的制度、方法和工具，并重點(diǎn)做好以下工作：

一、進(jìn)一步理順內(nèi)控 心架構(gòu)，全面整合平安內(nèi)控系統(tǒng)資源，充分發(fā)揮內(nèi)控體系整體協(xié)同作戰(zhàn)能力。

二、推動(dòng)集團(tuán)和各系列專業(yè)子公司風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)搭建。全面設(shè)計(jì)各系列風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及其限額，推動(dòng)各系列開(kāi)發(fā)或完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。

三、完善內(nèi)控管理制度和工作平臺(tái)，建立全面自我評(píng)估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部整體風(fēng)險(xiǎn)把控。保證稽核平臺(tái)正常運(yùn)作，正式啟用合規(guī)平臺(tái)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。啟動(dòng)風(fēng)管、法律平臺(tái)搭建。形成統(tǒng)一、規(guī)范內(nèi)控管理工作標(biāo)準(zhǔn)，不斷提升內(nèi)控管理工作效率。

四、打造優(yōu)質(zhì)內(nèi)控隊(duì)伍，建設(shè)平安經(jīng)營(yíng)管理人才庫(kù)。全面實(shí)施稽核、合規(guī)員工生涯規(guī)劃。完成并推 風(fēng)管、法律人員生涯規(guī)劃和培訓(xùn)計(jì)劃。全面提高內(nèi)控人員素質(zhì)、增強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍戰(zhàn)斗力，打造一支精良的內(nèi)控隊(duì)伍。

五、嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)關(guān)和董事會(huì)公司治理要求不斷提高內(nèi)部控制管理水平，保持與審計(jì)委員會(huì)和各類監(jiān)管機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系。積極參與國(guó)家各類監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)劃研究工作，發(fā)揮公司影響力，提高公司聲譽(yù)，為公司創(chuàng)造良好的內(nèi)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

附件1：中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司

風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)──保險(xiǎn)類業(yè)務(wù)

公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)涵蓋產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷售管理、核保核賠管理、服務(wù)質(zhì)量管理、咨詢投訴管理、再保業(yè)務(wù)管理、單證印鑒檔案管理、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等各 環(huán)節(jié)。

一、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)

（一）確立公司的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)由子公司的產(chǎn)品管理委員會(huì)進(jìn)行管理的架構(gòu)。子公司的產(chǎn)品管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定各種標(biāo)準(zhǔn)和指南，以確保本公司特定產(chǎn)品之風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的限度內(nèi)，并與特定的產(chǎn)品性質(zhì) 符。在建立和實(shí)施產(chǎn)品開(kāi)發(fā)內(nèi)部控制制度中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋崗位分工、產(chǎn)品調(diào)研、產(chǎn)品定價(jià)、產(chǎn)品支持、銷售人員培訓(xùn)、行銷輔助品等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）建立公司的精 主管、法律責(zé)任人以及產(chǎn)、壽險(xiǎn)等子公司的相關(guān)首席執(zhí)行官對(duì)各產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和定價(jià)進(jìn)行審批的制度，確保符合相關(guān)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)并遵守各種指南要求。

（三）實(shí)施 “兩核”部門負(fù)責(zé)密切監(jiān)督相關(guān)的政策與程序的監(jiān)督機(jī)制。

（四）設(shè)定總體自留風(fēng)險(xiǎn)限額并購(gòu)買再保險(xiǎn)，以進(jìn)一步降低產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立并實(shí)施產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理程序在產(chǎn)品銷售后對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)控跟蹤，例如，壽險(xiǎn)子公司建立了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理程序，每月對(duì)銷售、盈利情況進(jìn)行跟蹤分析。另外，公司持續(xù)跟蹤新產(chǎn)品的銷售，對(duì)重要的新產(chǎn)品，單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分析。

二、銷售管理

（一）建立了比較完善的銷售人員管理制度，以促進(jìn)誠(chéng)信行銷。例如，產(chǎn)險(xiǎn)子公司從新人培育到晉升、考核、淘汰等都建立較完善的體系，規(guī)定了《銷售人員職業(yè)操守條例》等制度，對(duì)銷售人員的聘任、考核、晉升、解聘做出了明確的規(guī)定，尤其是強(qiáng)調(diào)了銷售人員的品質(zhì)管理，對(duì)銷售行為作出具體規(guī)范。又如，壽險(xiǎn)子公司各業(yè)務(wù)系列（險(xiǎn)、銀保）在人員管理上實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，制定了明確細(xì)致的制度進(jìn)行規(guī)范和指引，對(duì)各系列銷售人員在入司、晉升、考核、檔案、傭金、薪酬、品質(zhì)管理等各 方面進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。壽險(xiǎn)子公司還建立了銷售人員失信懲戒機(jī)制，針對(duì)銷售過(guò)程中的違規(guī)行為如代簽名、誤導(dǎo)、不實(shí)告知、滯挪保費(fèi)等作出了明確的處理辦法，建立業(yè)務(wù)品質(zhì)評(píng)議委員會(huì)（簡(jiǎn)稱“業(yè)評(píng)會(huì)”）對(duì)全體銷售人員的重大品質(zhì)案件進(jìn)行審議和裁決。

（二）建立統(tǒng)一的行銷輔助品管理制度。公司采取行銷輔助品由總公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)，各分支機(jī)構(gòu)征訂的管理辦法，對(duì)總、分公司行銷輔助品相關(guān)作業(yè)流程和要求作出了明確的規(guī)定，以規(guī)范銷售行為，防范銷售誤導(dǎo)。其中，壽險(xiǎn)子公司制定了《 險(xiǎn)行銷輔助品管理辦法》，實(shí)行分支機(jī)構(gòu)輔助品開(kāi)發(fā)報(bào)審制，采用編碼管理方法嚴(yán)格保證行銷輔助品的合規(guī)性。

（三）建立健全業(yè)務(wù)品質(zhì)管理制度。例如，產(chǎn)險(xiǎn)子公司制定了《代理業(yè)務(wù)管理辦法》、《代理管理達(dá)標(biāo)考核辦法》、《應(yīng)收保費(fèi)管理辦法》、《續(xù)保業(yè)務(wù)管理辦法》、《關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范手續(xù)費(fèi)提取的通知》等制度，按月對(duì)代理、車行、綜拓、新渠道等業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)分析，跟蹤、督導(dǎo)業(yè)務(wù)品質(zhì)良性發(fā)展；每年對(duì)機(jī)構(gòu)代理業(yè)務(wù)管理進(jìn)行達(dá)標(biāo)檢查和評(píng)定，保證合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不斷提高機(jī)構(gòu)銷售管理水平。此外，公司還通過(guò)電話、信函、人工等方式對(duì)新購(gòu)買公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的客戶進(jìn)行售后跟蹤服務(wù)，對(duì)客戶反饋信息進(jìn)行分析整理并定期追蹤。

三、核保核賠管理

公司有明確的核保和核賠標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)施權(quán)責(zé)明確、分級(jí)授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的核保、理賠管理機(jī)制，通過(guò)明確的崗位職責(zé)、分級(jí)授權(quán)制度，結(jié)合日常考核及審計(jì)，強(qiáng)化核保核賠人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

公司在國(guó)內(nèi)同業(yè)中率先推行 “兩核”制度, “兩核”人員只對(duì)業(yè)務(wù)品質(zhì)負(fù)責(zé)，而不對(duì)業(yè)務(wù)量負(fù)責(zé)。這種將兩核與業(yè)務(wù)拓展、行政管理工作分開(kāi)的垂直專業(yè)化管理模式，提高了承保、理賠工作質(zhì)量，控制了各類承保和理賠風(fēng)險(xiǎn)：

1、建立首席核保/賠人管理機(jī)制：產(chǎn)、壽險(xiǎn)等子公司在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立首席核保/賠人，為機(jī)構(gòu)最高核保/賠權(quán)限管理者，在總公司核保/賠授權(quán)的范圍內(nèi)對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)核保/賠作業(yè)負(fù)有最終審定權(quán)和解

權(quán)；

2、制定明確的核保、核賠標(biāo)準(zhǔn)：核保方面，壽險(xiǎn)制定了《人壽險(xiǎn)投保規(guī)則》及相關(guān)險(xiǎn)種的續(xù)保規(guī)定；核賠方面，產(chǎn)、壽險(xiǎn)等子公司制定了理賠案件受理、立案、審核簽批、理賠調(diào)查及理賠卷宗繕制等方面的作業(yè)指導(dǎo)，為“兩核”風(fēng)險(xiǎn)防范奠定了基礎(chǔ)；

3、實(shí)行權(quán)責(zé)明確的“兩核”權(quán)限授權(quán)制度；

4、對(duì)兩核人員實(shí)施專業(yè)管理：實(shí)施 “兩核”專業(yè)技術(shù)人員評(píng)聘管理辦法，詳細(xì)規(guī)定核保、核賠人員適任條件、評(píng)聘考核、制式培訓(xùn)、專業(yè)操作等，定期進(jìn)行人員的培訓(xùn)與考核。養(yǎng)老險(xiǎn)子公司建立了包括《平安養(yǎng)老險(xiǎn)兩核人員評(píng)聘管理辦法》、《養(yǎng)老險(xiǎn)核賠人管理辦法》、《養(yǎng)老險(xiǎn)核保人管理辦法》、《養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)審定委員會(huì)運(yùn)作規(guī)程》在內(nèi)的完善的“兩核”人員管理制度，對(duì)兩核人員實(shí)施專業(yè)管理，分級(jí)授權(quán)；

5、建立全國(guó)后援管理 心，全面推行 “兩核”集 作業(yè)。集

后，新契約的錄入、人工核保、問(wèn)題件處理、撤件、承保等作業(yè)集 到后援 心操作，非立等可取的理賠案件的提調(diào)、保險(xiǎn)事故的責(zé)任認(rèn)定和保險(xiǎn)金額理 以及審核和簽批由后援 心操作，大大降低了公司“兩核”環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

四、服務(wù)質(zhì)量管理

（一）建立專業(yè)審計(jì)制度，對(duì)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范管理。公司

已陸續(xù)建立了理賠審計(jì)、核保審計(jì)、客服審計(jì)等專業(yè)審計(jì)制度，例如，在理賠審計(jì)方面，公司理賠部門開(kāi)展了理賠人員資格與電腦用戶管理檢查、理賠案件抽查與典型案例評(píng)點(diǎn)、受益客戶回訪檢查、車險(xiǎn)理賠品質(zhì)集 審計(jì)、理賠基礎(chǔ)管理與理賠政策執(zhí)行情況檢查等，對(duì)理賠人員的專業(yè)技能、職業(yè)操守和服務(wù)理念予以指導(dǎo)、監(jiān)督、考核，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)機(jī)構(gòu)理賠環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，為機(jī)構(gòu)理賠品質(zhì)改善提出建設(shè)性意見(jiàn)；在核保審計(jì)方面，對(duì)核保、契調(diào)、體檢的工作流程、制度建設(shè)和執(zhí)行情況、核保工作質(zhì)量等方面進(jìn)行審計(jì)。

（二）不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量管理體系，進(jìn)行有益的探索。例如，2007 年產(chǎn)險(xiǎn)子公司實(shí)施車險(xiǎn)理賠提速行動(dòng)、車險(xiǎn)理賠減損行動(dòng)，并采取創(chuàng)新理賠運(yùn)作模式，提高第一現(xiàn)場(chǎng)查勘率、建立重大疑難案件調(diào)查制度等措施，確保服務(wù)質(zhì)量不斷提升。

（三）統(tǒng)一投訴受理渠道和投訴處理服務(wù)機(jī)制。公司通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一服務(wù)電話 心95511、95512，建立對(duì)內(nèi)、外統(tǒng)一的投訴受理渠道，確保客戶對(duì)理賠各環(huán)節(jié)的投訴能得到準(zhǔn)確、及時(shí)地處理；同時(shí)，通過(guò)投訴系統(tǒng)，建立透明快速的投訴處理服務(wù)機(jī)制。95511、95512 推行投訴結(jié)案客戶、理賠結(jié)案客戶100%的回訪制度，回訪結(jié)果作為改善服務(wù)以及兩核人員服務(wù)滿意度考核的主要依據(jù)。

五、咨詢投訴管理

（一）制度建設(shè)方面，建立了咨詢投訴處理作業(yè)指導(dǎo)，制定

了投訴受理、調(diào)查、擬定解決預(yù)案、協(xié)商、解決的操作、答復(fù)、結(jié)案與歸檔、糾正與預(yù)防措施等作業(yè)的相關(guān)要求。同時(shí)，明確了營(yíng)銷、區(qū)拓、保費(fèi)、契約、理賠、銀保、財(cái)務(wù)、稽核、品牌等部門的職責(zé)和 互之間的協(xié)作，從而保證了對(duì)咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的核實(shí)、分析、反饋、整改及跟蹤監(jiān)督。其中，產(chǎn)險(xiǎn)子公司開(kāi)發(fā)了投訴管理系統(tǒng)，完整記錄投訴情況并提供數(shù)據(jù)分析。壽險(xiǎn)子公司建立了首問(wèn)接待制，當(dāng)客戶向公司尋求服務(wù)時(shí)，只需一次接觸，其需求都能被記錄，并通過(guò)信息系統(tǒng)傳遞到相關(guān)部門，由專業(yè)人員為客戶提供及時(shí)服務(wù)。

（二）在各級(jí)客戶服務(wù)部門配備專門的投訴管理人員，通過(guò)定期發(fā)布投訴報(bào)告，對(duì)全系統(tǒng)的投訴情況進(jìn)行分析，提出公司各服務(wù)環(huán)節(jié)的改進(jìn)建議，為決策部門提供數(shù)據(jù)參考。例如，壽險(xiǎn)子公司通過(guò)設(shè)立專門的投訴處理崗，使用投訴處理系統(tǒng)CCS 系統(tǒng)進(jìn)行管理，設(shè)置追蹤提示、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)處理等功能，大大提升

了投訴處理時(shí)效及客戶滿意度。

六、再保業(yè)務(wù)管理

公司建立并實(shí)施了科學(xué)的分保管理流程，建立了職責(zé)分明、互 制約的分保機(jī)制。例如，壽險(xiǎn)子公司設(shè)置了職責(zé)明確的再保險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)，科學(xué)評(píng)估以確定自留額和分保方式，對(duì)超出自動(dòng)承保限額的人身險(xiǎn)保件，由上海后援核保作業(yè) 心將其上報(bào)至總公司核保部做臨時(shí)分保，保證及時(shí)、多層次、足額分保。而產(chǎn)險(xiǎn)子公司設(shè)置了獨(dú)立的再保部門，制定《再保險(xiǎn)管理制度》，明確了商業(yè)比例再保合約、各險(xiǎn)種非比例再保險(xiǎn)合約、臨時(shí)再保險(xiǎn)、分入業(yè)務(wù)等再保處理的操作流程和管理辦法，明確了再保賬單報(bào)送、再保與 “兩核”管理、再保數(shù)據(jù)管理以及考核與獎(jiǎng)懲規(guī)定。養(yǎng)老險(xiǎn)子公司依據(jù)《團(tuán)險(xiǎn)再保臨分作業(yè)規(guī)則》，對(duì)符合臨分標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)由總部核保確定合理的自留額和分保方式進(jìn)行分保。

七、單證、印鑒、檔案管理

（一）單證管理方面，公司制定了完整的單證管理制度，明確了單證設(shè)置、征訂、印刷、入庫(kù)、保管、發(fā)放、回銷和銷毀等操作的管理，并制定了相關(guān)的罰則。此外，產(chǎn)、壽險(xiǎn)等子公司均完善了原有的單證管理系統(tǒng)，大大加強(qiáng)了單證風(fēng)險(xiǎn)管控。養(yǎng)老險(xiǎn)子公司對(duì)相關(guān)違規(guī)行為制定罰則，對(duì)相關(guān)人員按規(guī)定追究責(zé)任。

（二）印鑒管理方面，為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公司印章的刻制、保管、使用等管理工作，保證印章使用的合法性，公司制定實(shí)施印章管理有關(guān)規(guī)定，明確了公章刻制和保管、公章使用審批流程、部門印章管理、印章管理責(zé)任書(shū)簽訂、印章使用檢查等相關(guān)規(guī)定。產(chǎn)、壽險(xiǎn)等子公司還對(duì)下屬三、四級(jí)機(jī)構(gòu)的印章實(shí)行集中（到二級(jí)機(jī)構(gòu)）管理，有效防范了印章保管、使用 存在的道德風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)險(xiǎn)子公司重新制定了《公章使用審批流程（修改版）》，明確了公章保管、使用登記、使用審批、授權(quán)管理等流程。養(yǎng)老險(xiǎn)子公司對(duì)印章從刻制到銷毀等一系列環(huán)節(jié)制定有非常詳細(xì)的規(guī)定和要求。

（三）檔案管理方面，公司建立了完整的組織架構(gòu)和管理制度。集團(tuán)公司于2003 年制定了《檔案管理實(shí)施辦法》，明確了檔案的分類、檔號(hào)標(biāo)識(shí)和實(shí)體排列方法、檔案的保管、借閱、統(tǒng)計(jì)、保密、鑒定、銷毀、移交、崗位責(zé)任制及考核辦法等，同時(shí)推使用 “平安文件處理系統(tǒng)”和“平安檔案管理系統(tǒng)”，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)現(xiàn)信息共享，維護(hù)檔案的完整與安全，有效地控制了

檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)。

八、客戶信息交叉使用

公司為加強(qiáng)客戶信息交叉使用的內(nèi)部控制，制定了客戶信息

交叉使用規(guī)范。在制定和實(shí)施客戶信息交叉使用內(nèi)部控制制度時(shí)，強(qiáng)化了三類關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制：一是信息交叉使用的需求提出

應(yīng)包括全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施；二是審批程序明確，嚴(yán)格遵

守信息交叉使用的基本原則；三是數(shù)據(jù)移交過(guò)程應(yīng)采取安全措施。

九、業(yè)務(wù) 理系統(tǒng)

（一）建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)

務(wù)處理系統(tǒng)。2007 年，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，養(yǎng)老險(xiǎn)子公司建立企業(yè)年

金業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，健康險(xiǎn)子公司建立了醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)評(píng)估系統(tǒng)及質(zhì)量

標(biāo)準(zhǔn)。

（二）制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)

和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。其中，產(chǎn)險(xiǎn)子公司制定了《機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全

管理規(guī)定》和《平安產(chǎn)險(xiǎn)信息系統(tǒng)用戶管理實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范了用

戶權(quán)限申請(qǐng)和變更流程，明確了各系統(tǒng)用戶權(quán)限分配原則，并對(duì)

用戶申請(qǐng)審批流程和要求進(jìn)行了規(guī)定，成立了平安產(chǎn)險(xiǎn)信息安全

員隊(duì)伍。

（三）實(shí)施操作權(quán)限管理，并及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)和控制需要對(duì)業(yè)

務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。產(chǎn)、壽、養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)帳戶

權(quán)限集 管理，解決了公司分散授權(quán)、機(jī)構(gòu)自行授權(quán)等問(wèn)題，實(shí)

現(xiàn)權(quán)限審批和分配的操作分開(kāi)，審批和操作過(guò)程都通過(guò)ITSM

portal 逐筆記錄，提高了信息安全性。

此外，公司還建立了產(chǎn)、壽險(xiǎn)區(qū)域管理體制，分別成立了四區(qū)域事業(yè)部。2007 年壽險(xiǎn)對(duì)原區(qū)域事業(yè)部進(jìn)行了調(diào)整優(yōu)化，增加了

西區(qū)事業(yè)部。各事業(yè)部除了負(fù)責(zé)推動(dòng)區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)銷售外，還對(duì)機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的異動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)。

附件2：中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司

風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)──投資類業(yè)務(wù)

集團(tuán)投資管理委員會(huì)及ALCO 委員會(huì)定期召開(kāi)會(huì)議，報(bào)告各類投資經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及各類投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)值、信用風(fēng)險(xiǎn)值、風(fēng)

險(xiǎn)限額執(zhí)行情況、未來(lái)3-6

月現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、第三方資產(chǎn)流動(dòng)性決口、交易系統(tǒng)監(jiān)察信息、重大案件及監(jiān)察信息等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)結(jié)果，以及資產(chǎn)管理公司、證券公司和信托公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行監(jiān)控。

具體風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)如下：

一、資產(chǎn)管理公司投資業(yè)務(wù)管理

平安資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及子公司的投資業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理公司擁有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層分別建立了會(huì)議制度和議事規(guī)則，按照《公司法》的規(guī)定正常運(yùn)作。在董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，在管理執(zhí)行層面設(shè)置投資決策管理委員會(huì)。目前正在管理執(zhí)行層面籌備設(shè)置合規(guī)委員會(huì)，以達(dá)到對(duì)公司投資業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)管理的統(tǒng)籌規(guī)劃及有效監(jiān)督。

公司目前設(shè)有合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制、稽核監(jiān)察三 職能部門/室，正著力推行事前、事 與事后三位一體的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督體系，對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行持續(xù)性的全方位、全過(guò)程的監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)予以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

公司于2005 年對(duì)集團(tuán)投資戰(zhàn)略和投資管理平臺(tái)進(jìn)行了調(diào)整。新的管理平臺(tái)界定了管理范疇，且具有管理多種貨幣、多種投資資金和服務(wù)多種客戶的特點(diǎn)，實(shí)施了標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)、清晰的決策流程和投資審批流程，建立了嚴(yán)格的計(jì)劃審批及月度KPI 檢討追蹤的經(jīng)營(yíng)例會(huì)制度。同時(shí)，投資決策管理委員會(huì)定期討論和決定公司重大投資戰(zhàn)略，確定各投資組合的投資方針、方向、原則和策略，審定組合資產(chǎn)配置方案。集團(tuán)亦建立了明確的投資決策程序和授權(quán)制度，每一決策步驟均有明確的投資責(zé)任人和授權(quán)限制。集團(tuán)合規(guī)部參與對(duì)投資管理制度及操作規(guī)定的合規(guī)評(píng)審，以保證投資流程正確、安全。資產(chǎn)管理公司合規(guī)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)投資方面內(nèi)控制度的制定和實(shí)施、投資活動(dòng)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理，并及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)信息。

根據(jù)公司核心品種投資平臺(tái)、資產(chǎn)配置平臺(tái)、包裝銷售平臺(tái)、運(yùn)營(yíng)平臺(tái)、共同資源平臺(tái)等不同功能的劃分，在公司經(jīng)營(yíng)管理層領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置了不同的業(yè)務(wù)部門和管理部門。經(jīng)營(yíng)管理層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各部門的分管職責(zé)明確、各部門的職責(zé)劃分清晰，且將各部門的職責(zé)落實(shí)到崗。同時(shí)，特 崗位的人員具有 應(yīng)的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能，能有效履行崗位職責(zé)。

在業(yè)務(wù)活動(dòng)控制方面，資產(chǎn)管理公司建立投資決策管理、投資操作管理、投資風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)。集團(tuán)首席投資執(zhí)行官領(lǐng)導(dǎo)的投資決策管理委員會(huì)制定公司的投資方針、投資方向以及投資原則和策略，公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行。公司已建立健全投資交易授權(quán)審批體系，在具體的投資交易活動(dòng)中，由風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)審批流程的合規(guī)性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制。公司主要業(yè)務(wù)部門之間建立了健全的隔離墻制度，確保不同委托資產(chǎn)、不同業(yè)務(wù)部門 對(duì)獨(dú)立；電腦部門、財(cái)務(wù)部門、監(jiān)督檢查部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。各業(yè)務(wù)部門制定了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指引和操作流程，針對(duì)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，制定明確的控制措施。在產(chǎn)品對(duì)外營(yíng)銷方面，公司已完成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)流程設(shè)計(jì)，對(duì)銷售管理流程制定了相關(guān)制度予以規(guī)范和指引。修訂投資審批流程和操作規(guī)范，設(shè)立客戶服務(wù)及反饋流程，建立客戶資料及檔案保管制度，根據(jù)業(yè)務(wù)模式完成部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改進(jìn)。為提高公司投資決策、投資操作、投資風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作效力，避免人工操作的誤差，公司已聘請(qǐng)專業(yè)咨詢公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)公司新投資管理平臺(tái)系統(tǒng)，不斷優(yōu)化對(duì)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)境和條件。

2007 年3 月，國(guó)平安資產(chǎn)管理（香港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“香港資產(chǎn)管理公司”）正式獲得香港證監(jiān)會(huì)頒發(fā)的在港從事第9類受規(guī)管業(yè)務(wù)的資格，即資產(chǎn)管理牌照，香港資產(chǎn)管理公司將有資格為公司內(nèi)部各子公司和境內(nèi)外機(jī)構(gòu)提供股票、基金、債券等投資組合管理服務(wù)，從而與負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的平安資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司一起，共同構(gòu)成了中國(guó)平安強(qiáng)大而全面的管理與投資業(yè)務(wù)平臺(tái)。

公司目前正在對(duì)投資業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行更新，對(duì)系統(tǒng)功能進(jìn)行改造與完善，以滿足業(yè)務(wù)類型不斷擴(kuò)大、規(guī)模迅速擴(kuò)張的發(fā)展趨勢(shì)。系統(tǒng)各模塊將把合規(guī)要求全面融入，提供風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，反映各類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)、信用、利率、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況；業(yè)務(wù)將按需求對(duì)IT 系統(tǒng)持續(xù)提出新要求以不斷優(yōu)化。

公司的第三方資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)規(guī)模正在不斷擴(kuò)大。為保證第三方資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)符合公平交易的原則，促進(jìn)第三方資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行，公司制定并發(fā)布了《公平交易投資管理制度》，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了開(kāi)展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的原則、程序和方法，以確保第三方委托人的利益不受損害。

二、證券公司業(yè)務(wù)管理

證券公司建立包括風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部、各事業(yè)部?jī)?nèi)控協(xié)調(diào)人、各營(yíng)業(yè)部風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的事前和事 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一識(shí)別、評(píng)估、控制和管理。同時(shí)，通過(guò)制定配套的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制措施，借助于先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)督和管理。

風(fēng)險(xiǎn)管理主要制度包括《風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《風(fēng)險(xiǎn)管理部工作制度》、《風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》、《業(yè)務(wù)差錯(cuò)管理辦法》、《風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)議事規(guī)則》、《授權(quán)管理辦法》、《突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案指引》等。

公司從2005 年3 月開(kāi)始重新建設(shè)集中監(jiān)控系統(tǒng)，于2005 年月投入運(yùn)行。集中監(jiān)控系統(tǒng)通過(guò)采集柜臺(tái)交易系統(tǒng)、新意法人清 系統(tǒng)、交易所和登記公司、Oracle 財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀證資金往來(lái)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)間保持了相互的獨(dú)立性。集中監(jiān)控系統(tǒng)具有預(yù)警監(jiān)控、稽核審計(jì)、查詢統(tǒng)計(jì)、客戶資金獨(dú)立存管核對(duì)等多項(xiàng)功能。為了方便監(jiān)管部門監(jiān)管需要，公司集中監(jiān)控系統(tǒng)提供了統(tǒng)一的接

口，可以安全、快速的向上級(jí)部門報(bào)送監(jiān)控報(bào)告，根據(jù)監(jiān)管部門的要求可以與監(jiān)管部門的相關(guān)系統(tǒng)對(duì)接，方便監(jiān)管部門及時(shí)查詢。公司還通過(guò)投資管理系統(tǒng)、權(quán)證風(fēng)控系統(tǒng)等系統(tǒng)對(duì)自營(yíng)、資產(chǎn)管理、衍生產(chǎn)品等業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)控。公司建立以凈資本為核心的監(jiān)控體系，制定了《風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》，每日生成凈資本計(jì) 表，財(cái)務(wù)企劃部分析差異原因。風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司凈資本的日常變化，履行預(yù)警和報(bào)告職責(zé)。財(cái)務(wù)企劃部按中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)要求，每月編制和上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和凈資本報(bào)表，每一會(huì)計(jì)末，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司凈資本計(jì) 表進(jìn)行審計(jì)，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。公司凈資本管理基本形成了事前評(píng)估、事中監(jiān)控及事后報(bào)告與處理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。

2007 年，經(jīng)過(guò)積極爭(zhēng)取和充分準(zhǔn)備，平安證券獲得了中國(guó)證監(jiān)會(huì)批復(fù)成為合規(guī)試點(diǎn)單位，是深圳唯一一家試點(diǎn)證券公司。合規(guī)管理及建設(shè)得到監(jiān)管部門的認(rèn)可，將對(duì)提高公司的分類監(jiān)管評(píng)級(jí)及業(yè)務(wù)發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。平安證券目前已經(jīng)建立包括合規(guī)委員會(huì)、合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)部、各事業(yè)部?jī)?nèi)控協(xié)調(diào)人四 層級(jí)的合規(guī)管理架構(gòu)體系。同時(shí)，證券公司將繼續(xù)加強(qiáng)責(zé)任體系建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的責(zé)任理念。

公司實(shí)行證券營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，明確規(guī)定了八類營(yíng)業(yè)部不得從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在營(yíng)業(yè)部設(shè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理履行一線監(jiān)管職能，對(duì)營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員和電腦人員實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核，配合經(jīng)常性業(yè)務(wù)檢查。

（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)由經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部負(fù)責(zé)，公司關(guān)部門對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行后援支持和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部對(duì)營(yíng)業(yè)部實(shí)行統(tǒng)一管理，營(yíng)業(yè)部實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,設(shè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理履行風(fēng)險(xiǎn)控制的一線監(jiān)管職能。同時(shí)完善和推行了財(cái)務(wù)、電腦委派制，總部對(duì)營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員和電腦人員實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核。配合經(jīng)常性的內(nèi)部稽核，保證營(yíng)業(yè)部不出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。營(yíng)業(yè)部嚴(yán)格在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，根據(jù)公司授權(quán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）投資銀行業(yè)務(wù)：投行業(yè)務(wù)發(fā)展委員會(huì)負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)重大經(jīng)營(yíng)決策，證券子公司設(shè)立發(fā)行承銷業(yè)務(wù)的內(nèi)核小組，由公司專業(yè)人士和外聘專家組成，投行業(yè)務(wù)所有簽約項(xiàng)目事先須經(jīng)合規(guī)部合規(guī)審查。

（三）自營(yíng)投資業(yè)務(wù)：公司自營(yíng)業(yè)務(wù)的最高決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)，公司自營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和可承受的風(fēng)險(xiǎn)限額由董事會(huì)確定。公司設(shè)立投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司自營(yíng)投資項(xiàng)目的日常決策，自營(yíng)部門執(zhí)行投資決策委員會(huì)決定，與其它業(yè)務(wù)在人員、場(chǎng)地、信息等方面執(zhí)行嚴(yán)格的隔離墻制度，在自營(yíng)部門內(nèi)部實(shí)行決策和執(zhí)行完全分離。風(fēng)險(xiǎn)管理部定期量化市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，把自營(yíng)投資資金的風(fēng)險(xiǎn)限制在公司可承擔(dān)的范圍內(nèi)。

三、信托業(yè)務(wù)管理

信托業(yè)務(wù)作為保險(xiǎn)、銀行、資產(chǎn)管理等三大業(yè)務(wù)群 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的一部分，主要由信托公司運(yùn)作。

公司依據(jù) 關(guān)法律法規(guī)建立了健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)，公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡，監(jiān)事會(huì)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)委員會(huì)、提名薪酬委員會(huì)和信托委員會(huì)，行使 應(yīng)決策職能。

信托公司根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和公司信托業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，建立了一整套信托業(yè)務(wù)操作、管理、控制制度，覆蓋了信托業(yè)務(wù)研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)報(bào)備、專用賬戶設(shè)立與管理、產(chǎn)品推介及設(shè)立、產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)管理、信息披露、利益分配與審計(jì)、財(cái)產(chǎn)托管、財(cái)產(chǎn)終止等各 環(huán)節(jié)，對(duì)每 環(huán)節(jié)都充分明確了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防范措施和信托業(yè)務(wù)操作、審批流程及相關(guān)崗位職責(zé)。

公司還建立了業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和控制的完整體系，運(yùn)用包括敏感性分析在內(nèi)的多種手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)化解方法。公司依據(jù)所處環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)立了嚴(yán)密有效的四道業(yè)務(wù)監(jiān)控防線：一是建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，加強(qiáng)對(duì)單人單崗業(yè)務(wù)的監(jiān)控；二是相關(guān)部門、崗位之間相互制衡，不同部門職責(zé)分工明確，不 容職務(wù)適當(dāng)分離，信托業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵照職責(zé)分離、信托業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分離的原則，已設(shè)定有效的前臺(tái)、臺(tái)、后臺(tái)職責(zé)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)；三是建立獨(dú)立的監(jiān)督部門對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各分支機(jī)構(gòu)、各部門、各崗位全面實(shí)施監(jiān)控、檢查和反饋；四是對(duì)公司各類業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施總體控制。

此外，公司業(yè)務(wù)部門在日常經(jīng)營(yíng)和履行職責(zé)的過(guò)程中，遵照公司相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法及風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)控要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查、分析和評(píng)估。內(nèi)控部門則是借助多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和量化工具來(lái)實(shí)現(xiàn)管理：法律合規(guī)部運(yùn)用流程測(cè)試表等工具，對(duì)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信息收集、識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和整合控制，同時(shí)為公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供合規(guī)咨詢、培訓(xùn)、評(píng)審等工作，實(shí)現(xiàn)事前對(duì)法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范；風(fēng)險(xiǎn)管理部將通過(guò)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分析系統(tǒng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的有效地識(shí)別、計(jì)量、控制，以優(yōu)化業(yè)務(wù)組合；稽核監(jiān)察部則通過(guò)執(zhí)行稽核檢查，開(kāi)展各種形式的廉政教育，處理申訴、信訪投訴、案件查處和管理等工作，評(píng)估公司管理效率和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行事后反饋。

信托公司管理規(guī)范，已成為業(yè)內(nèi)資產(chǎn)優(yōu)良的知名品牌，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)歷次檢查 均獲得好評(píng)。目前，信托公司各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)均在業(yè)內(nèi)位居前列，顯示了公司良好的經(jīng)營(yíng)狀況、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

附件3：中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司

風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)－銀行類業(yè)務(wù)

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，制定全行風(fēng)險(xiǎn)政策、制度并進(jìn)行監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)具體負(fù)責(zé)制定、管理風(fēng)險(xiǎn)政策；首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官是風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行工作的最高責(zé)任人，負(fù)責(zé)全行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)。總行設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部、信貸審批部、信貸作業(yè)部、信貸管理部、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理部等職能部門具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。上述委員會(huì)和職能部門的主要職責(zé)：一是負(fù)責(zé)擬定或修訂所有經(jīng)營(yíng)部門和作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和流程，為董事會(huì)的決策提供依據(jù)，同時(shí)在全行范圍內(nèi)對(duì)組合風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部欺詐和瀆職、其他風(fēng)險(xiǎn)（訴訟、聲譽(yù)等）進(jìn)行監(jiān)控；二是負(fù)責(zé)部門層面有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)的重組事項(xiàng)、部門工作人員調(diào)整等。委員會(huì)以及信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)具體如下：

一、信用風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)

主要包括擬定、批準(zhǔn)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，貫徹落實(shí)獨(dú)立審批員制度等。

（一）對(duì)公業(yè)務(wù)方面

1、根據(jù)對(duì)公業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r修訂《公司業(yè)務(wù)信貸政策》，完善全行管理、監(jiān)督、控制對(duì)公信貸工作的政策、機(jī)制、流程，詳細(xì)規(guī)定了從事對(duì)公信貸及風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的責(zé)任和權(quán)限，并為銀行從事對(duì)公信貸及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的部門和人員開(kāi)展相關(guān)工作建立了明確的標(biāo)準(zhǔn)、要求、制度。

2、信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本工具，是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程 重要且不可少的一部分。銀行在遵循巴塞爾新資本協(xié)議、人民銀行以及銀監(jiān)會(huì)有關(guān)信貸評(píng)級(jí)的基本原則與要求的基礎(chǔ)上，編制《信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系》，將信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)分為十二級(jí)。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的評(píng)級(jí)方法，以評(píng)估客戶的還款能力為核心，綜合考慮還款的各類來(lái)源，包括客戶的正常營(yíng)業(yè)收入、授信擔(dān)保等因素，根據(jù)授信的風(fēng)險(xiǎn)狀況和回收率確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，從而揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良資產(chǎn)管理 存在的問(wèn)題，加強(qiáng)信貸管理，并為提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)。

3、制定《公司業(yè)務(wù)目標(biāo)市場(chǎng)指引》，使銀行可以通過(guò)行業(yè)分析識(shí)別客戶所處的行業(yè)，了解行業(yè)運(yùn)作的共同特點(diǎn)，認(rèn)識(shí)行業(yè)面臨的共同風(fēng)險(xiǎn)，為分析客戶提供幫助；行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果將為銀行確立目標(biāo)市場(chǎng)（信貸投向）提供依據(jù)。

（二）零售業(yè)務(wù)方面

1、根據(jù)零售業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r修訂《零售業(yè)務(wù)信貸政策》，包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、信貸產(chǎn)品、目標(biāo)客戶及擔(dān)保品、信貸基本政策、評(píng)分卡及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、審核及審批制度和流程、信貸行政管理、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)分析及匯報(bào)要求等內(nèi)容。

2、制定《零售貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》，為及時(shí)、動(dòng)態(tài)地揭示銀行零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，加強(qiáng)信貸管理，增強(qiáng)防范、化解信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，以及計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備以及信貸責(zé)任認(rèn)定提供依據(jù)。

3、制定《 人信用貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》，包括產(chǎn)品定義、借款人條件、產(chǎn)品規(guī)格、借款人償債能力評(píng)估、貸款申請(qǐng)資料、貸款限額、貸放管理等內(nèi)容。

4、人房貸方面，制定《 人房屋抵押貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》以及《 人商用房抵押貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》，明確貸款目的、貸款產(chǎn)品、抵押品、借款人及保證人、貸后管理及其他等事項(xiàng)。

5、人信用卡方面，制定深商行員工信用卡授信政策、信用卡壽險(xiǎn)代理人以及壽險(xiǎn)客戶的授信政策。《 人信用卡發(fā)卡授信準(zhǔn)則》也已修訂完畢，正處于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的審核過(guò)程中。

6、人汽車消費(fèi)貸款方面，制定《 人自用汽車消費(fèi)貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》以及《平安員工汽車消費(fèi)貸款授信政策（適用于深圳地區(qū)）》。

（三）中小企業(yè)方面

1、制定 小企業(yè)信貸政策，包括授信基本政策、貸前調(diào)查流程、授信審批流程、貸后管理、授信組合管理等內(nèi)容。

2、為進(jìn)一步促進(jìn) 小企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，加強(qiáng)小額信用貸款管理，制定《 小企業(yè)小額信用貸款管理辦法（試行）》，其 對(duì)貸款條件，貸款金額、期限、利率和還款方式，貸款基本資料，打分測(cè)評(píng)和貸款審批，貸款發(fā)放與貸后管理，貸款組合管理等事項(xiàng)進(jìn)行了闡述。

（四）信貸管理制度建設(shè)

1、實(shí)行信貸集中管理。對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額，避免信用失控。

2、實(shí)行嚴(yán)格的審貸分離制度，授信崗位設(shè)置分工合理、職責(zé)明確，崗位之間相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。

3、制定了《授信流程管理辦法（暫行）》和《授信業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列管理規(guī)定，進(jìn)一步完善授信工作機(jī)制，規(guī)范授信額度、貸款授信業(yè)務(wù)管理，規(guī)范調(diào)查、評(píng)審、審批、出帳、授信后管理和問(wèn)題授信等處理流程管理，保障本行授信業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

4、定期修訂信貸政策。根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，為有效指引、促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)健康良性發(fā)展，定期修訂公布《公司業(yè)務(wù)信貸政策》、《 人住房貸款授信政策》、《 人商用房貸款授信政策》、《 人汽車消費(fèi)貸款授信政策》、《平安員工汽車消費(fèi)貸款授信政策》、《公務(wù)員信用貸款授信政策》等一系列政策指引，嚴(yán)格把好新增貸款 “準(zhǔn)入關(guān)”，存優(yōu)汰劣，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

5、完善授信人員管理。總行建立獨(dú)立審批員制度，完成制定

《授信管理專員制度》以及《授信管理專員管理辦法（草案）》。在《授信管理專員制度》中，就授信管理專員的定義、崗位的分布、級(jí)別與權(quán)限、評(píng)任條件、評(píng)任及晉級(jí)流程、表現(xiàn)評(píng)估以及培訓(xùn)等事項(xiàng)做出了明確規(guī)定。同時(shí)該制度還明確了管理專員的范圍、考核與薪酬以及群體結(jié)構(gòu)。獨(dú)立審批員制度的建立以及上述制度的出臺(tái)，將進(jìn)一步推動(dòng)銀行信貸業(yè)務(wù)及信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平的長(zhǎng)足發(fā)展。

二、資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)

（一）加強(qiáng)資金運(yùn)用管理

☆

通過(guò)制定《資金與債券業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（暫行）》、《資金與債券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與交易行為管理辦法》、《資金與債券業(yè)務(wù)決策及風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（修訂）》、《資金與債券業(yè)務(wù)決策及風(fēng)險(xiǎn)管理操作規(guī)程（修訂）》等規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié) 分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制，建立 臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。并成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì),對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)，以及資產(chǎn)和負(fù)債的配比關(guān)系進(jìn)行分析、評(píng)估和預(yù)測(cè)，并對(duì)調(diào)整方向、力度以及運(yùn)用何種手段進(jìn)行調(diào)整制定政策。

（二）加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

通過(guò)制定《存貸比管理辦法（試行）》、《頭寸預(yù)報(bào)既付匯管理規(guī)定》、《資金頭寸管理辦法》、《人民幣資金頭寸管理操作規(guī)程》、《外匯資金頭寸管理操作規(guī)程》、《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》、《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃管理暫行規(guī)定》、《內(nèi)部資金管理暫行規(guī)定》等規(guī)章制度，加強(qiáng)本外幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善本外幣資金管理體系，提高本外幣資金的管理和調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn)本外幣資金安全性、流動(dòng)性、效益性的統(tǒng)一，切實(shí)防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

三、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)

為推動(dòng)全行金融業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，本行大力發(fā)展 間業(yè)務(wù)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行 間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，制定《 間業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)章制度、操作規(guī)程和內(nèi)部審核程序，強(qiáng)化間業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng) 間業(yè)務(wù)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)管理。

通過(guò)制定《銀行結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，規(guī)范辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)的審批、操作和會(huì)計(jì)記錄，實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

通過(guò)制定《債券結(jié) 代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《外匯綜合理財(cái)業(yè)務(wù)管理辦法》、《外匯綜合理財(cái)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等規(guī)定，明確辦理代理業(yè)務(wù)時(shí)設(shè)立專戶核 代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對(duì)等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保專款專用，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

通過(guò)制定《萬(wàn)事順卡片管理辦法》、《萬(wàn)事順儲(chǔ)蓄卡章程》、《吉祥VIP 卡客戶服務(wù)管理辦法（試行）》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》、《信用卡會(huì)計(jì)核 辦法（試行）》等規(guī)定，堅(jiān)持發(fā)行貸記卡全行統(tǒng)一授信管理原則，建立客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)申請(qǐng)人相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確定客戶的信用額度，并嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行審批；完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴(yán)密；堅(jiān)持定期與持卡人對(duì)賬制度，嚴(yán)格管理透支款項(xiàng)，切實(shí)防范惡意透支等風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)制定《安盈理財(cái)客戶管理暫行辦法》、《盈豐理財(cái)產(chǎn)品操作規(guī)程》、《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)基本操作流程》、《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)資金清 流程》、《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)賬戶管理制度》等規(guī)定，對(duì)理財(cái)計(jì)劃的研發(fā)、定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銷售、資金管理運(yùn)用、賬務(wù)處理、收益分配等方面進(jìn)行全面規(guī)范，嚴(yán)格遵守

《商業(yè)銀行 人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和《商業(yè)銀行 人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，切實(shí)防范在提供 人理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)過(guò)程 面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，本行在研發(fā)新的投資產(chǎn)品時(shí)，制定相關(guān)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)審批程序與規(guī)范；在進(jìn)行任何新的投資產(chǎn)品開(kāi)發(fā)之前，都就產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的背景、可行性、擬銷售的潛在目標(biāo)客戶群等進(jìn)行分析，并報(bào)董事會(huì)或高級(jí)管理層批準(zhǔn)。

四、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)目前由ALCO 負(fù)責(zé)。ALCO 目前是全行資產(chǎn)負(fù)債管理的日常機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)的風(fēng)控活動(dòng)有審議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、審議流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、研究下一階段資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的工作、審議資本及資產(chǎn)負(fù)債表，在不斷優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，研究、制定良好的資本發(fā)展規(guī)劃，審議監(jiān)管指標(biāo)以及審議資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)品種的定價(jià)等事項(xiàng)。

在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制方面，銀行成立專門的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理小組、聘請(qǐng)高級(jí)經(jīng)理人任銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行官。目前，最新編制的《資金投資及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策與流程》正處于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的審核過(guò)程中。

五、操作風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)

銀行成立了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理部，全面負(fù)責(zé)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)。包括：制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理（控制）政策和流程并監(jiān)督執(zhí)行，信貸、IT 及支行柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作情況的監(jiān)督事項(xiàng)。另外，也負(fù)責(zé)檢查雙人操作、職能分離及其他內(nèi)部控制體系效果等多項(xiàng)工作。

六、業(yè)務(wù) 理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)

(一)加強(qiáng)對(duì)人員的權(quán)限設(shè)置，加大密碼技術(shù)的管理和應(yīng)用力度

制定《銀行系統(tǒng)用戶管理制度》，對(duì)系統(tǒng)用戶實(shí)施有效的用戶管理和密碼使用安全控制，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長(zhǎng)度、時(shí)效等均規(guī)定有嚴(yán)格的控制。

對(duì)使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)人員實(shí)行嚴(yán)格權(quán)限管理，員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換密碼和密碼信息。

（二）加強(qiáng)對(duì)總行各部門及分行的信息安全檢查與監(jiān)管

《數(shù)據(jù)通信線路使用與維護(hù)管理辦法》對(duì)各支行、總行部室所用的電信部門提供的幀 繼、DDN、SDH、ISDN 和ADSL 等通信介質(zhì)和數(shù)據(jù)通信線路的使用、維護(hù)、檢查和監(jiān)管制定了詳細(xì)的管理規(guī)定。

七、關(guān)于落實(shí)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)內(nèi)控措施

（一）貸款減值準(zhǔn)備

制定《信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》、《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法（試行）》，對(duì)各類信貸類和非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度與實(shí)際價(jià)值進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制定，嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定。

（二）資金債券投資的分類和計(jì)量

制定《資金與債券業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與交易行為管理辦法》、《資金與債券業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（暫行）》，對(duì)資金債券投資的分類、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制提供規(guī)范管理。我行運(yùn)用OPICS 資金交易與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)作為資金與債券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)工具。前臺(tái)、臺(tái)、后臺(tái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制統(tǒng)一以該系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。使用VaR 內(nèi)部模型法計(jì)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本，并嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。采用缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析及內(nèi)部模型法對(duì)所承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行量化估計(jì)，并運(yùn)用壓力測(cè)試、情景分析等非統(tǒng)計(jì)類方法進(jìn)行補(bǔ)充。

八、應(yīng)急事件的內(nèi)部控制

（一）建立 理突發(fā)事件應(yīng)急制度

制定《深圳平安銀行防搶劫、防火災(zāi)及防臺(tái)風(fēng)應(yīng)急預(yù)案》，建立處理突發(fā)事件應(yīng)急制度，確保銀行資金財(cái)產(chǎn)和員工、客戶的人身安全，對(duì)可能發(fā)生的搶劫、火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)等特 情況規(guī)定了應(yīng)急處理流程及 應(yīng)措施。

制定《AS400

主機(jī)雙機(jī)熱備應(yīng)急切換管理辦法》和《主機(jī)系統(tǒng)應(yīng)急管理辦法》，建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急制度，保障生產(chǎn)系統(tǒng)的安全運(yùn)行和業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，規(guī)定了生產(chǎn)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)詳細(xì)的應(yīng)急方案。

（二）制定信息科技系統(tǒng)業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃

制定了《生產(chǎn)系統(tǒng)故障處理管理辦法》和《主機(jī)系統(tǒng)應(yīng)急管理辦法》，當(dāng)主機(jī)房發(fā)生滲漏水、火警、地震、惡意破壞、電源設(shè)備故障，以及主機(jī)系統(tǒng)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、卡系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、新同城支付系統(tǒng)、電話銀行、網(wǎng)上銀行、國(guó)際結(jié) 系統(tǒng)、客戶與信貸管理系統(tǒng)、全成本系統(tǒng)、稽核與會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)以及其他外聯(lián)業(yè)務(wù)系統(tǒng)等出現(xiàn)故障等緊急情況時(shí)，規(guī)定了詳細(xì)的處理工作流程和有效措施，確保信息科技系統(tǒng)的業(yè)務(wù)連續(xù)性。

附件4：中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司

風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)──財(cái)務(wù)控制

公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)主要包括對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、職務(wù)牽制、財(cái)務(wù)報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)管理、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、負(fù)債管理、預(yù)算控制與費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金控制、稅務(wù)管理等。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

公司集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)《 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的具體情況，制定了集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度，適用于集團(tuán)公司和各子公司，以規(guī)范和統(tǒng)一公司的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

公司于2007 年1 月1 日開(kāi)始執(zhí)行財(cái)政部2006 年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，公司董事會(huì)于2007 年4 月26 日審議通過(guò)“關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006》的議案”。

針對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在金融工具計(jì)量、保險(xiǎn)合同認(rèn)定、再保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債確認(rèn)方法、投資性房地產(chǎn)確認(rèn)計(jì)量、合并財(cái)務(wù)報(bào)告等方面的變化，公司對(duì)投資核 系統(tǒng)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核 系統(tǒng)、再保險(xiǎn)核系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核 系統(tǒng)及合并報(bào)表系統(tǒng)等進(jìn)行了改造，于2007

年完成了賬務(wù)層面的轉(zhuǎn)換和會(huì)計(jì)科目調(diào)整等相關(guān)工作。

二、職務(wù)牽制

公司財(cái)務(wù)系列包括財(cái)務(wù)部、企劃部、資金部等部門，集團(tuán)下屬各專業(yè)子公司分別設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，每 部門下又分別有室建制。對(duì)于專業(yè)公司下屬的二級(jí)機(jī)構(gòu)，則采取了財(cái)務(wù)經(jīng)理總公司委派制度。三級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由二級(jí)機(jī)構(gòu)委派。此舉大大增強(qiáng)了機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性。總、分、支機(jī)構(gòu)均根據(jù)職務(wù)牽制原則合理設(shè)置崗位，并明確各 崗位的職責(zé)。

三、財(cái)務(wù)報(bào)告

公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)部專門設(shè)置了財(cái)務(wù)報(bào)告室，負(fù)責(zé) 國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、A 股及H 股上市會(huì)計(jì)信息披露、監(jiān)管報(bào)表（報(bào)告）管理和披露，統(tǒng)籌集團(tuán)會(huì)計(jì)決算和審計(jì)工作、集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)控和會(huì)計(jì)政策研究及運(yùn)用等。各專業(yè)公司設(shè)置與之對(duì)應(yīng)的職能架構(gòu)或崗位，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供各自系列的財(cái)務(wù)報(bào)表，以配合編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各專業(yè)公司并需確保其會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

四、實(shí)物資產(chǎn)管理

公司建立并保持了書(shū)面程序，明確了實(shí)物資產(chǎn)管理崗位的職責(zé)。公司制定了實(shí)物資產(chǎn)管理辦法，確定了資產(chǎn)管理人員的崗位職責(zé)，明確了資產(chǎn)采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、調(diào)撥、維修、報(bào)廢、盤點(diǎn)、保管與賠償?shù)裙芾砹鞒桃约百Y產(chǎn)管理考核辦法。同時(shí)，壽險(xiǎn)子公司還開(kāi)發(fā)并使用了先進(jìn)的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，進(jìn)一步提高公司資產(chǎn)管理水平。該系統(tǒng)將自2008 年起在集團(tuán)及其他子公司運(yùn)用。

五、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理

公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，如果存在減值跡象，將估計(jì)金額并進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試，確保公司根據(jù)資產(chǎn)的可收回金額恰當(dāng)?shù)靥崛p值準(zhǔn)備。

可收回金額的確定，是根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者而定。本公司主要以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其它資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。

六、負(fù)債管理

公司建立了國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的精算人員隊(duì)伍和 應(yīng)的管理制度，同時(shí)從國(guó)際上聘請(qǐng)多名專業(yè)精 人才。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、條款擬定、準(zhǔn)備金提取、經(jīng)驗(yàn)分析等方面嚴(yán)格按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)管部門要求執(zhí)行。公司在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品定價(jià)、再保與巨災(zāi)、準(zhǔn)備金提取充足性等方面，采取了 應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

七、預(yù) 控制與費(fèi)用管理

公司實(shí)行全面預(yù) 管理制度，集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)下設(shè)的預(yù) 管理委員會(huì)對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的重大預(yù) 等問(wèn)題進(jìn)行決策。集團(tuán)董事長(zhǎng)、集團(tuán)總經(jīng)理、首席市場(chǎng)執(zhí)行官、首席人力資源執(zhí)行官、三大業(yè)務(wù)執(zhí)行官、子公司CEO、直線經(jīng)理在預(yù) 及三年規(guī)劃編制過(guò)程 起主導(dǎo)作用，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定，對(duì)預(yù)的制定、調(diào)整等工作進(jìn)行溝通、審核和確認(rèn)。集團(tuán)企劃部是預(yù)算工作的具體統(tǒng)籌者和預(yù) 編制過(guò)程的協(xié)調(diào)者，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、推進(jìn)集團(tuán)整體預(yù) 編制的進(jìn)行。各子公司貫徹執(zhí)行預(yù) 管理政策，負(fù)責(zé)自身的預(yù)算控制與費(fèi)用管理，科學(xué)合理分配資源，制定配套業(yè)務(wù)計(jì)劃，以期實(shí)現(xiàn)最佳投入產(chǎn)出效果。公司在預(yù) 編制、審核、下發(fā)、調(diào)整、追加、分析、考核等方面，已經(jīng)形成了一套完整的制度。

對(duì)于費(fèi)用管控，公司推行費(fèi)用全面預(yù) 管理，貫徹 “有預(yù)才能動(dòng)支”的原則。各子公司都制定并實(shí)施了 應(yīng)的財(cái)務(wù)權(quán)限管理辦法，明確了各層級(jí)人員的審批權(quán)限。公司在財(cái)務(wù)系統(tǒng) 增加了預(yù) 管理模塊，按科目的可控性，分別采用絕對(duì)控制、建議控制、無(wú)控制三種管理方式。這些措施，可以發(fā)揮費(fèi)用預(yù) 日常預(yù)警、月度預(yù) 追蹤與評(píng)估、季度分析預(yù)警等功能，實(shí)現(xiàn)了成本管控由事后控制向事前、事 控制的轉(zhuǎn)移。

八、財(cái)務(wù)系統(tǒng)

公司建立了國(guó)內(nèi)業(yè)界較為完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，各子公司及其下屬機(jī)構(gòu)全部實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理系統(tǒng)化，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理的遠(yuǎn)程即時(shí)監(jiān)控，對(duì)賬務(wù)處理的全過(guò)程可以實(shí)施有效控制。同時(shí)，公司針對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)制定了 應(yīng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定、高效、安全等方面的建設(shè)，賬務(wù)處理自動(dòng)化程度日趨提高，確保了各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到及時(shí)、準(zhǔn)確的反映。此外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為重要的操作平臺(tái)，在各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行過(guò)程中，也起到不可或缺的作用。

九、資金控制

在資金管理方面，全系統(tǒng)的資金由集團(tuán)資金部統(tǒng)一管理。公司推行財(cái)務(wù)收支兩條線，實(shí)行資金的集 統(tǒng)一上劃管理，取消了分支機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用權(quán)，收入帳戶全額上劃總公司，支出帳戶按照機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用及賠付開(kāi)支計(jì)劃回調(diào)資金，并核定資金限額。資金由總部統(tǒng)一管理和運(yùn)用，有效杜絕了資金分散管理可能帶來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高了公司資金的使用效率及效益。資金部在銀行賬戶管理、收支兩條線管理、資金限額管理、網(wǎng)上銀行管理、資金檔案管理、二級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)三級(jí)機(jī)構(gòu)的管理等方面制定了詳細(xì)的考核辦法，并按月對(duì)各二級(jí)機(jī)構(gòu)的資金管理狀況進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查，并出具考核評(píng)分通報(bào)；在現(xiàn)金管理、銀行票據(jù)管理和財(cái)務(wù)印鑒管理等方面亦要求專業(yè)子公司制定制度和辦法。公司的有價(jià)證券也由集團(tuán)資金部保管，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

十、稅務(wù)管理

公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)部專門設(shè)置了稅務(wù)管理室，主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全集團(tuán)稅務(wù)日常管理工作和提供重大交易項(xiàng)目涉稅意見(jiàn)，指導(dǎo)及協(xié)助各子公司開(kāi)展納稅申報(bào)，保證各項(xiàng)稅款依法、及時(shí)地申報(bào)和繳納，合理稅務(wù)規(guī)劃，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立了稅務(wù)申報(bào)多級(jí)審核制度和季度稅務(wù)評(píng)估制度，以保證納稅申報(bào)及賬務(wù)處理的正確性，提升各專業(yè)公司的稅務(wù)管理能力。

各專業(yè)公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部設(shè)置 應(yīng)的稅務(wù)管理專崗，負(fù)責(zé)專業(yè)公司及分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)稅費(fèi)（人所得稅除外）的申報(bào)繳納、外部稅務(wù)檢查情況匯報(bào)、稅務(wù)健康自查，并定期提供稅務(wù)管理工作報(bào)告。

風(fēng)險(xiǎn)管理

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生保險(xiǎn)事故的可能性以及由此產(chǎn)生的賠款金額和時(shí)間的不確定。在這類保險(xiǎn)合同下，本集團(tuán)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)際賠款及保戶利益給付超過(guò)已計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任的賬面額。這種風(fēng)險(xiǎn)在下列情況下均可能出現(xiàn)：

發(fā)生性風(fēng)險(xiǎn)－保險(xiǎn)事故發(fā)生的數(shù)量與預(yù)期不同的可能性。嚴(yán)重性風(fēng)險(xiǎn)－保險(xiǎn)事故產(chǎn)生的成本與預(yù)期不同的可能性。

發(fā)展性風(fēng)險(xiǎn)－投保人的責(zé)任金額在合同期結(jié)束時(shí)出現(xiàn)變動(dòng)的可能性。

風(fēng)險(xiǎn)的可變性可通過(guò)把損失風(fēng)險(xiǎn)分散至大批保險(xiǎn)合同組合而得以改善，因?yàn)檩^分散的合同組合很少因組合中某部份的變動(dòng)而使整體受到影響。慎重選擇和實(shí)施承保策略和方針也可改善風(fēng)險(xiǎn)的可變性。

本集團(tuán)業(yè)務(wù)包括長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和短期人壽保險(xiǎn)合同。就意外險(xiǎn)合同而言，傳染病、生活方式的巨大改變和自然災(zāi)害均為可能增加整體索賠率的重要因素，而導(dǎo)致比預(yù)期更早或更多的索賠。就壽險(xiǎn)合同而言，不斷改善的醫(yī)學(xué)水平和社會(huì)條件有助延長(zhǎng)壽命，是最重要的影響因素。就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同而言，索賠經(jīng)常受到自然災(zāi)害、巨災(zāi)、恐怖襲擊等因素影響。

這類風(fēng)險(xiǎn)在本集團(tuán)所承保風(fēng)險(xiǎn)的各地區(qū)可能存在重大分別，而不合理的金額集中也可能對(duì)基于組合進(jìn)行賠付的嚴(yán)重程度產(chǎn)生影響。

含固定和擔(dān)保賠付以及固定未來(lái)保費(fèi)的合同，并無(wú)可減少保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重大緩和條款和情況。但是，對(duì)于含有任意分紅特征的合同而言，其分紅特征使大部份保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)被投保方所分擔(dān)。

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)受保戶終止合同、減少支付保費(fèi)、拒絕支付保費(fèi)或行使擔(dān)保年金期權(quán)的權(quán)利影響。因此，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)受保單持有人的行為和決定影響。

本集團(tuán)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的集中度于按主要業(yè)務(wù)類別的分析中反映。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因匯率（外匯風(fēng)險(xiǎn)）、市場(chǎng)利率（利率風(fēng)險(xiǎn)）和市場(chǎng)價(jià)格（價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)）波動(dòng)而引起的金融工具公允價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，不論該價(jià)格變動(dòng)是因個(gè)別工具或其發(fā)行人特有因素所致或因影響在市場(chǎng)上交易的所有工具的因素造成。

(a)外匯風(fēng)險(xiǎn)

外匯風(fēng)險(xiǎn)是指因匯率變動(dòng)產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。人民幣與本集團(tuán)從事業(yè)務(wù)地區(qū)的其它貨幣之間的匯率波動(dòng)會(huì)影響本集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。本集團(tuán)務(wù)求通過(guò)減少外匯凈余額的方法來(lái)降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。

(b)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

本集團(tuán)面臨的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值隨市價(jià)變動(dòng)而波動(dòng)的金融資產(chǎn)和負(fù)債有關(guān)，主要是可供出售的投資及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)。

上述投資因投資工具的市值變動(dòng)而面臨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，該變動(dòng)可因只影響個(gè)別金融工具或其發(fā)行人的因素所致，亦可因影響市場(chǎng)上交易的所有金融工具的因素所致。

(c)利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)是指金融工具的價(jià)值/未來(lái)現(xiàn)金流量會(huì)因市場(chǎng)利率變動(dòng)而出現(xiàn)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

金融風(fēng)險(xiǎn)

(a)信用風(fēng)險(xiǎn) 固定收益投資的信用風(fēng)險(xiǎn)是指本集團(tuán)的債務(wù)人未能支付到期本金或利息而引起經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)；權(quán)益投資的信用風(fēng)險(xiǎn)是指因被投資公司經(jīng)營(yíng)失敗而引起損失的風(fēng)險(xiǎn)。本集團(tuán)主要面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)與存放在商業(yè)銀行的定期存款、債券投資、權(quán)益投資、與 再保險(xiǎn)公司的再保險(xiǎn)安排及保單質(zhì)押貸款等有關(guān)。本集團(tuán)通過(guò)運(yùn)用信用控制政策，對(duì)潛在投資進(jìn)行信用分析及對(duì)債務(wù)人設(shè)定整體額度來(lái)控制信用風(fēng)險(xiǎn)。

(b)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指本集團(tuán)無(wú)法籌集足夠資金以償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。本集團(tuán)部份保單允許退保、減保或以其它方式提前終止保單，使本集團(tuán)面臨潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。本集團(tuán)通過(guò)匹配投資資產(chǎn)的期限與對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任的期限來(lái)控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

資產(chǎn)與負(fù)債的失衡風(fēng)險(xiǎn)

本集團(tuán)資產(chǎn)與負(fù)債管理的目標(biāo)是配比資產(chǎn)與負(fù)債的期限與利率。鑒于法規(guī)與市場(chǎng)環(huán)境，本集團(tuán)沒(méi)有期限足夠長(zhǎng)的資產(chǎn)可供投資，以與保險(xiǎn)及投資合同責(zé)任的期限配比。本集團(tuán)正努力通過(guò)延長(zhǎng)資產(chǎn)期限，以配比新產(chǎn)生的保證收益率較低的負(fù)債，減小與現(xiàn)有的保證收益率較高的負(fù)債的差異。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于缺乏足夠的針對(duì)業(yè)務(wù)流程、人員和系統(tǒng)的內(nèi)部控制，或內(nèi)部控制失效、或由于不可控制的外部事件而引起損失的風(fēng)險(xiǎn)。本集團(tuán)在管理其業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)面臨多種由于缺乏或忽略適當(dāng)?shù)氖跈?quán)、書(shū)面支持和確保操作與信息安全的程序，或由于員工的錯(cuò)誤與舞弊而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。本集團(tuán)努力嘗試通過(guò)制訂清晰的政策并要求記錄完整的業(yè)務(wù)程序來(lái)確保交易經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)、書(shū)面支持與記錄來(lái)管理其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。