第一篇：內(nèi)部控制管理情況報告

內(nèi)部控制管理情況報告

XXXXXX：

2015年全年，緊緊圍繞總行的主要工作思路，立足新起點，堅持以業(yè)務(wù)發(fā)展為重心，以轉(zhuǎn)換經(jīng)營管理機制和轉(zhuǎn)變發(fā)展方式為主線，強化管理，勇于創(chuàng)新，積極營銷，大膽開拓，各項業(yè)務(wù)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。同時結(jié)合本業(yè)務(wù)條線實際，不斷強化內(nèi)部控制管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，提高制度執(zhí)行力，嚴(yán)密防范案件發(fā)生?，F(xiàn)將全年各業(yè)務(wù)條線的內(nèi)部控制管理情況報告如下：

一、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況

（一）制度建設(shè)情況

2015年全年，修訂及完善了XX項制度及業(yè)務(wù)規(guī)范。

1、銀行卡業(yè)務(wù)方面：為配合金融IC卡業(yè)務(wù)順利推出，同時針對數(shù)據(jù)大集中后我行銀行實際業(yè)務(wù)發(fā)展與系統(tǒng)存在的沖突，修訂了《 XXXX業(yè)務(wù)管理辦法》；同時為加強柜面業(yè)務(wù)操作規(guī)范完善了《XXXXXXXX業(yè)務(wù)指南》、《XXXX金融IC卡業(yè)務(wù)指南》、《XXXX金融IC卡柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作手冊》各項規(guī)范。

2、自助設(shè)備方面：為充分發(fā)揮自助設(shè)備作用，進一步促進自助業(yè)務(wù)發(fā)展，提高自助設(shè)備使用效率，對《自助設(shè)備管理辦法》清機加鈔周期的有關(guān)管理要求進行了修訂；

3、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)方面：為推動網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，加強對網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)管理，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，修訂 1 了《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，并新增《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作規(guī)程（暫行）》。

4、POS業(yè)務(wù)方面：為加強對銀聯(lián)直聯(lián)POS商戶的管理，防范收單業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進收單業(yè)務(wù)的發(fā)展，修訂了《銀聯(lián)直聯(lián)POS商戶業(yè)務(wù)管理辦法》。

5、需求信息收集管理方面：為更好地收集業(yè)務(wù)相關(guān)需求信息，提升我行業(yè)務(wù)需求信息響應(yīng)，確保高效、系統(tǒng)地處理需求信息，制訂《業(yè)務(wù)需求信息管理辦法（試行）》。

（二）部門履職情況

1、人員管理情況

根據(jù)我行業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)劃部署，按業(yè)務(wù)類型規(guī)劃部門崗位設(shè)置，明確崗位職責(zé)，達到分工明確，互相制約的目的。同時，管理人員具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員配備與業(yè)務(wù)管理人員資質(zhì)符合有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)過任職程序和崗前培訓(xùn)；嚴(yán)格落實“四項制度”，及時跟蹤、分析員工的思想動態(tài)。

2、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和調(diào)研情況

（1）2015年，組織XX個支行分四個批次進行業(yè)務(wù)調(diào)研。通過調(diào)研，全面了解各支行業(yè)務(wù)需求和工作意見，掌握支行的實際業(yè)務(wù)情況。將及時跟蹤解決支行提出問題，同時根據(jù)調(diào)研結(jié)果修訂工作計劃，做好我行工作部署，確保我行業(yè)務(wù)快速、健康發(fā)展。

（2）為提升各支行的差錯處理業(yè)務(wù)水平，有效控制POS 商戶收單風(fēng)險，2015年7月首次通過高清視頻會議系統(tǒng)順利舉辦了《銀行卡差錯處理》培訓(xùn)，培訓(xùn)現(xiàn)場活躍，以互動問答的方式進行，達到了良好的效果。

（3）為有序推進我行金融IC卡業(yè)務(wù)項目開展，確保我行一線人員能熟練掌握金融IC卡業(yè)務(wù)相關(guān)知識及柜臺業(yè)務(wù)操作技能，于2015年10月組織了柜面業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)并進行考核，并對支行落實二次培訓(xùn)工作進行協(xié)調(diào)及指導(dǎo)，確保參加培訓(xùn)的學(xué)員按時、高質(zhì)量完成培訓(xùn)，達到熟練掌握相關(guān)業(yè)務(wù)操作的目的。

（4）為更好應(yīng)對市場新形勢，樹立危機感與發(fā)展意識，邀請恒生公司開展主題為《迎接互聯(lián)網(wǎng)金融的挑戰(zhàn)-從傳統(tǒng)金融變革為互聯(lián)網(wǎng)金融》學(xué)術(shù)研討會，提供寶貴的借鑒意義。

（5）2015年10月根據(jù)前期計劃調(diào)研方案相關(guān)工作部署，按照區(qū)域劃分組成3個調(diào)研小組，由部門領(lǐng)導(dǎo)班子帶隊，對市區(qū)內(nèi)11家銀行進行了市場調(diào)研，對我行了解同業(yè)，強化我行“渠道”建設(shè)與業(yè)務(wù)產(chǎn)品的功能、品種提供了有效的借鑒作用。

3、業(yè)務(wù)營銷和推廣情況

（1）抓營銷，力促銷，發(fā)卡業(yè)務(wù)穩(wěn)步增長。借鑒他行成功經(jīng)驗，結(jié)合我行情況和客戶需求，加大銀行卡促銷力度，提升銀行卡品牌影響力，擴大發(fā)卡規(guī)模及提高發(fā)卡質(zhì)量，實現(xiàn)銀行卡業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。一是拓寬宣傳渠道，通過各種形 式及途徑的宣傳打造XXXX品牌形象，提高知名度；二是利用更完善的積分管理系統(tǒng)，針對不同行業(yè)、不同時間段推出刷卡多倍積分、刷卡送積分等活動。

（2）強化業(yè)務(wù)管理與拓展，推動收單業(yè)務(wù)發(fā)展。一是做好政府公關(guān)工作，尤其是稅務(wù)、社保及交警等機構(gòu)，保持良好的合作關(guān)系，鞏固既有收單業(yè)務(wù)；二是充分利用各方資源，如信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)、單位采購、第三方維護公司等，拓寬收單業(yè)務(wù)渠道。

（3）積極豐富我行營銷模式。一是為豐富我行市場營銷模式，增加我行戶外營銷模式，我行與長城公司洽談移動式銀行服務(wù)終端事項，并通過了服務(wù)終端測試，并通過廣佛奢華展設(shè)立開卡點，為客戶現(xiàn)場辦理XXXX開卡業(yè)務(wù)，作為我行實現(xiàn)移動開卡服務(wù)首次嘗試，打破了我行固有只能通過柜臺辦理模式，有效進行柜面延伸。二是與時俱進，二維碼電子智能營銷。2015年的營銷活動中，通過電子智能平臺實施了高端客戶回饋活動及客戶生日關(guān)懷活動營銷。

4、監(jiān)督檢查情況

（1）為確保支付系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，加強銀行卡業(yè)務(wù)管理，促進支付服務(wù)提升，按照人行要求，配合總行會計結(jié)算部對支行開展支付結(jié)算檢查，重點檢查銀行卡收單業(yè)務(wù)情況，對不規(guī)范的業(yè)務(wù)提出整改意見。

（2）根據(jù)總行《關(guān)于開展法律風(fēng)險自查工作的通知》 的要求部署相關(guān)的工作，向各支行下發(fā)了《關(guān)于銀行卡業(yè)務(wù)法律風(fēng)險自查的通知》，指導(dǎo)各支行開展銀行卡業(yè)務(wù)自查工作。

（3）根據(jù)銀聯(lián)“關(guān)于調(diào)整廣東地區(qū)直聯(lián)POS機具補償機制的通知<銀聯(lián)穗字（2015）>”要求,指導(dǎo)各支行對長期無交易的終端進行核實、清理，并對確認需要撤機的終端匯總后提交維護公司登記處理，已降低運營成本，提高商戶質(zhì)量。

5、風(fēng)險防控情況

根據(jù)總行對案件專項治理學(xué)習(xí)工作的相關(guān)安排，樹立全員防范風(fēng)險意識，確保2015年案件防控目標(biāo)的完成，一方面積極響應(yīng)總行關(guān)于開展案件專項治理工作的要求，在部門內(nèi)部開展了一系列的治理工作，包括召開按規(guī)定簽署有關(guān)責(zé)任書和承諾書等，另一方面根據(jù)我行實現(xiàn)流程銀行的工作要求，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險點及業(yè)務(wù)流程進行梳理，全力配合合規(guī)部完成流程銀行及風(fēng)險管理工作。

二、內(nèi)部控制風(fēng)險排查情況

我們部根據(jù)內(nèi)審部要求開展員工參與非法集資和高利貸行為風(fēng)險排查活動，經(jīng)過填寫表格排查和面談，暫未發(fā)現(xiàn)員工存在涉及社會非法集資、高利貸行為，今后，我們將進一步保持案件防控高壓態(tài)勢，嚴(yán)防非法集資和高利貸風(fēng)險向銀行業(yè)傳遞。

三、內(nèi)控風(fēng)險隱患整改情況 無

四、新增部門的內(nèi)部控制措施

1、部門基本情況

按照推進二次戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的要求，在總行戰(zhàn)略規(guī)劃的統(tǒng)一部署下，部門職能包括我行業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)規(guī)劃和管理，業(yè)務(wù)政策的制定和檢查，跟進系統(tǒng)的開發(fā)，、借記卡、貸記卡等產(chǎn)品的營銷策劃、制定考核指標(biāo)等。

部門目前有人員XX名，包括產(chǎn)品研發(fā)崗、網(wǎng)絡(luò)銀行產(chǎn)品管理崗、自助銀行產(chǎn)品管理崗、借記卡產(chǎn)品研發(fā)崗、借記卡產(chǎn)品管理崗、POS業(yè)務(wù)管理崗、貸記卡業(yè)務(wù)管理崗、業(yè)務(wù)安全管理崗、統(tǒng)計分析崗。部門人員均從信息科技部和個人金融部調(diào)入，有從事業(yè)務(wù)和系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗，部門組織結(jié)構(gòu)合理，能高效開展工作。

2、部門制度的建設(shè)情況

按照“制度先行”的要求，為配合各項業(yè)務(wù)發(fā)展，做好相關(guān)業(yè)務(wù)制度的建設(shè)工作，2015年全年，修訂及完善了XX項制度及業(yè)務(wù)規(guī)范，有效的保障了我行業(yè)務(wù)快速、健康發(fā)展。

五、達標(biāo)升級、持續(xù)改進情況

將不斷提高合規(guī)風(fēng)險防范意識，完善內(nèi)部控制機制，加強風(fēng)險識別和風(fēng)險評估能力，并繼續(xù)加大力度對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度進行完善和補充，從而更好地提高業(yè)務(wù)管理水平和內(nèi)控水平，保障各項業(yè)務(wù)依法、合規(guī)經(jīng)營。

第二篇：內(nèi)部控制報告

內(nèi)部控制報告

一、內(nèi)部控制報告的概述

內(nèi)部控制報告(Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接稱為Management Reporting)是指管理當(dāng)局依據(jù)內(nèi)部控制有效性評價的標(biāo)準(zhǔn)對本企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行評估后，將結(jié)果提供給外部信息使用者的報告。它主要向社會公眾聲明企業(yè)的內(nèi)部控制無重大缺失或存在哪些重大缺失等，讓社會公眾了解企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。建立有效的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任。但是企業(yè)管理當(dāng)局自身是否應(yīng)當(dāng)對本單位的內(nèi)部控制制度進行評價，提供給注冊會計師并包含在報告中提供給外部信息使用者，也就是企業(yè)是否應(yīng)該提供內(nèi)部控制報告在會計界和實務(wù)界引起了廣泛的爭論。

內(nèi)部控制報告是管理當(dāng)局解除受托責(zé)任的一種方式。它可以提高企業(yè)管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識，企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部控制進行評估并對外報告，可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。同時，內(nèi)部控制報告可以向報表使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，有助于報表使用者進行決策。此外，它在一定程度上也可以減少注冊會計師的工作量?；谏鲜隼碛?，上市公司提供的內(nèi)部控制報告對于增進企業(yè)內(nèi)部控制，減少財務(wù)報告舞弊現(xiàn)象、促進與注冊會計師的交流等方面都起著積極的作用，同時也表明了上市公司管理當(dāng)局對建立內(nèi)部控制制度、保障公司財產(chǎn)安全的責(zé)任和履行。因此，上市公司應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)部控制做出報告，以幫助投資者進行決策。

二、內(nèi)部控制報告的發(fā)展概況

從20世紀(jì)50年代起，學(xué)術(shù)研究就表明，財務(wù)報告并不是債務(wù)和權(quán)益投資的全部決策因素，季度會計信息、內(nèi)部控制、預(yù)測信息等逐步成為越來越重要的考慮因素。1953年美國注冊會計師協(xié)會出版的(注冊會計師手冊)中提出了一個新建議：“在審計人員對財務(wù)報表的意見中．應(yīng)包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見?！边@個想法引起了強烈關(guān)注。20世紀(jì)60年代，《審計程序說明書第49號——內(nèi)部控制的報告》提到，管理層被賦予了決定在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利，這使得如果表達對內(nèi)部控制評價的意見成為一個需要明確的問題。

1978年，美國審計師責(zé)任委員會建議管理層應(yīng)提供報告確認管理層對財務(wù)報告的責(zé)任，并要求管理層對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估。評委員會提出：“此報告應(yīng)該提供管理層對公司會計系統(tǒng)及其控制的評估，包括對控制系統(tǒng)固有限制及公司對獨立審計師認定的重大缺陷所做出的反應(yīng)和態(tài)度。”1980年，《審計準(zhǔn)則公告第30——內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準(zhǔn)則公告第60號——審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達》出臺，該公告要求注冊會計師要與審計委員會進行充分溝通，特別在控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大缺陷方面。1992年，由美國五家會計協(xié)會發(fā)起組織的委員會頒布了《內(nèi)部控制——完整框架》，即“COSO報告”，綜合考察內(nèi)部控制各個方面，特別在內(nèi)部控制的評估、創(chuàng)新、教育和研究領(lǐng)域，為公司、立法和監(jiān)管機構(gòu)提供全新的起點。1993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第2號—— 財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3號——符合性鑒證》，對公司提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導(dǎo)1995年美國注冊會計師協(xié)會發(fā)表了《審計準(zhǔn)則公告第78號》，接受了COSO報告中對內(nèi)部控制的定義。

為應(yīng)對“安然”、“世通”等特大惡性財務(wù)丑聞及隨后的一系列上市公司財務(wù)欺詐事件所造成的美國股市危機，重樹投資者對股市的信心，美國國會于2002年7月以絕對多數(shù)通過了關(guān)于會計和公司治理一攬子改革的《薩班斯法》。其中103條款、302條款、404條款，第一次以法律的形式對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性提出了明確的規(guī)定。這是一個重大的轉(zhuǎn)折點，對內(nèi)部控制報告提出了更高的要求。

2002年10月，證券交易委員會出具了《薩班斯——奧克斯利法))404、406、407款的披

露要求提案，希望根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款的要求，尋求過渡期的做法，并征求意見。2003年3月，美國注冊會計師協(xié)會又發(fā)表了關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和報告征求意見稿，征求關(guān)于根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款實施財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的意見。2003年6月，證券交易委員會根據(jù)征求意見的結(jié)果形成最終規(guī)范，頒布了《最終規(guī)則：管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的報告和證券交易法定期報告披露的證明》，旨在對管理層內(nèi)部控制評估及注冊會計師事務(wù)所的鑒證報告進行規(guī)范。半個世紀(jì)以來，法律和條例的不斷更新和修正告訴我們，內(nèi)部控制的評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的全面、透明的披露和監(jiān)管。

三、內(nèi)部控制報告的內(nèi)容

上市公司的管理當(dāng)局在對其內(nèi)部控制進行自我評價后，則可出具報告，向投資者宣布其內(nèi)部控制不存在重大缺陷或除某些方面外，不存在重大缺陷。內(nèi)部控制報告應(yīng)包括：

1、表明管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任。管理當(dāng)局應(yīng)在內(nèi)部控制報告中明確聲明建立、健全、實施和維護企業(yè)的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任，內(nèi)部控制的目標(biāo)在于合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率，符合適用的法律、法規(guī)。

2、企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是否有效的標(biāo)準(zhǔn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計并頒布實施內(nèi)部控制制度。如宣布“本公司已根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的原則、標(biāo)準(zhǔn)，制定并頒布實施內(nèi)部控制制度”。內(nèi)部控制可分為會計控制和管理控制，前者的目的是保護企業(yè)資產(chǎn)，檢查會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，后者的目的是提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針。我國目前只制定了內(nèi)部會計控制規(guī)范。但是，由于內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制很難絕對地劃清界限，所以，內(nèi)部控制報告的范圍不能僅僅局限于內(nèi)部會計控制，還應(yīng)包括內(nèi)部管理控制。因此，在內(nèi)部控制報告中不僅應(yīng)指出建立內(nèi)部會計控制制度，還應(yīng)包括有無有效的內(nèi)部管理控制制度，但這應(yīng)建立在成本效益和重要性原則之上。

3、聲明本公司已按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、程序?qū)Ρ酒髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行了評估，發(fā)現(xiàn)無重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)指出該缺陷。

4、聲明公司內(nèi)部控制有效，不會發(fā)生對公司財務(wù)報告的可靠性和對公司財產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應(yīng)指出這些缺陷，并聲明，相信除上述情況外，公司內(nèi)部控制有效。

5、承認內(nèi)部控制具有固有限制。存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性，因此，只能對財務(wù)報告的編制及企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整提供合理保證。并且，隨著環(huán)境和情況的變化內(nèi)部控制制度的有效性可能發(fā)生變化，對內(nèi)部控制制度的遵循程度可能會降低。根據(jù)內(nèi)部控制制度評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定風(fēng)險。

6、管理層簽名，包括董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等，以表示對內(nèi)部控制和控制報告負責(zé)。

四、內(nèi)部控制報告的作用

1、內(nèi)部控制報告可以提高管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識，從而重視企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制報告必須由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)簽名?？偨?jīng)理簽名將提高其對財務(wù)報告和內(nèi)部控制的責(zé)任感，類似地，財務(wù)總監(jiān)的簽名將強調(diào)他們對財務(wù)報告的作用和責(zé)任。

2、內(nèi)部控制報告表明了企業(yè)高級管理人員對內(nèi)部控制的義務(wù)，從而傳遞出企業(yè)控制環(huán)境的信號。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的一項重要要素，對財務(wù)報告的可靠性有著極其重大影響。是否提供內(nèi)部控制報告在一定程度上反映了管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的重視程度，也反映了其管理哲學(xué)。

3、內(nèi)部控制報告是管理當(dāng)局解脫受托責(zé)任的一種方式。內(nèi)部控制報告的目的在于表明企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效。資源提供者將資源提供給企業(yè)，交由經(jīng)理人員進行經(jīng)營管理。管理當(dāng)局必須盡心盡責(zé)地完成受托責(zé)任，保護資產(chǎn)安全完整，并向資源提供者提供財務(wù)報告以

反映受托責(zé)任的履行情況。管理當(dāng)局應(yīng)對內(nèi)部控制負責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失敗，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，將承擔(dān)責(zé)任。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度并保證其有效執(zhí)行，是管理當(dāng)局的責(zé)任。通過對內(nèi)部控制制度的評估并將結(jié)果報告給投資者，實際上是向投資者表明已經(jīng)履行管理職責(zé)。

4、內(nèi)部控制報告可以向外部使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，從而幫助用戶作出決策。通過內(nèi)部控制報告，用戶可在一定程度上了解企業(yè)管理控制是否有效。如果企業(yè)有著良好的控制制度，則企業(yè)的經(jīng)營有序而有效，能夠防范經(jīng)營活動中的風(fēng)險。巴林銀行就是因缺乏有效的內(nèi)部控制制度而因一個交易員的失誤倒閉。

5、可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。一方面，在內(nèi)部控制報告中，管理當(dāng)局應(yīng)對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否有效作出評價，并表明其對財務(wù)報告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實際上表明了管理當(dāng)局的一種合理保證，因此，可在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評估，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，因此可改善企業(yè)的內(nèi)部控制。

五、內(nèi)部控制報告的意義

1．可以更好的滿足投資者的信息需求

目前，我國上市公司的信息披露，主要是依靠經(jīng)過注冊會計師審計過的向社會公布的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等會計報表。但是，披露的這些信息僅僅是財務(wù)會計信息，對于在證券市場久經(jīng)磨練的逐漸成熟的投資者來講，都越來越不能滿足他們的要求，他們需要了解公司更多的信息，特別是公司內(nèi)部控制的信息。對于上市公司來講，除了披露幾經(jīng)審計的會計報表外，還必須披露公司的內(nèi)部控制情況。

2．可以促進管理當(dāng)局更加重視企業(yè)的內(nèi)部控制

建立一套完善并有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的職責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失效，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，或企業(yè)的資產(chǎn)受到損失，將承擔(dān)民事或刑事責(zé)任。也正因為如此，管理當(dāng)局出于減輕自身責(zé)任及企業(yè)長遠利益的考慮，不得不在審計人員的協(xié)助下真正關(guān)注內(nèi)部控制的缺陷，實實在在的不斷健全與完善自身的內(nèi)部控制。

3．可以在一定程度上減少公司舞弊的發(fā)生

公司對外提供內(nèi)部控制報告，一方面，管理當(dāng)局應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效做出評估，并表明其對財務(wù)報告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實際上表明了管理當(dāng)局的一種(合理)保證，因此，可以在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評估，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并采取相應(yīng)措施，因此，可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。

4．可以在一定程度上減少注冊會計師的工作量

上市公司的會計報表是由注冊會計師來審查的，在經(jīng)濟和市場激烈競爭的條件下，注冊會計師不可能在有限的時間內(nèi)，即在較短的時間內(nèi)把會計報表中披露的信息、報表中的各項目都審查清楚，這是一件很難做好的工作。如果上市公司對外報送內(nèi)部控制報告，并且內(nèi)部控制健全、完善、有效，注冊會計師對會計報表的真實性、正確性的審查，將不是一件難事。

第三篇：融資內(nèi)部控制管理

融資內(nèi)部控制管理暫行辦法

------------------

2010-07-1

5上海南匯發(fā)展（集團）有限公司

融資內(nèi)部控制管理暫行辦法（試行）

第一章 總則

第一條 目的為加強上海南匯發(fā)展（集團）有限公司（下稱“集團公司”）及其成員企業(yè)融資管理，規(guī)范融資操作，防范金融風(fēng)險，提高融資效率，降低融資成本，使融資工作具有計劃性和可控性，特制訂本辦法。

第二條 釋義

（一）本辦法所指融資是指集團公司和集團成員企業(yè)根據(jù)實際資金需求情況，通過銀行等相關(guān)金融機構(gòu)，所開展的各項直接融資或間接融資業(yè)務(wù)。

（二）本辦法的適用范圍為集團公司和集團成員企業(yè)的融資借款行為。

（三）本辦法中“集團公司批準(zhǔn)”是指集團公司總經(jīng)理在被授權(quán)范圍內(nèi)或集團公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。

第二章 融資管理的原則

第三條 嚴(yán)格按照預(yù)算進行融資管理的原則

（一）集團公司及集團成員企業(yè)于每年初擬定全年融資預(yù)算，由集團公司計劃財務(wù)部匯總、經(jīng)集團公司總經(jīng)理辦公會審議，并經(jīng)集團公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報浦東新區(qū)國資委審定。

（二）在浦東新區(qū)國資委審定的全年融資預(yù)算范圍內(nèi)，集團公司及集團成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際資金需要，綜合考慮融資渠道、成本、效率及風(fēng)險等因素，合理安排融資計劃與方案，確保資金供給。

（三）集團公司及集團成員企業(yè)超出浦東新區(qū)國資委審定的全年融資預(yù)算范圍外的融資需求，須另行提交集團公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子審核，并報經(jīng)浦東新區(qū)國資委審定后方可予以實施。新區(qū)政府指令集團公司及集團成員企業(yè)在全年融資預(yù)算范圍外承擔(dān)的融資任務(wù)除外。

第四條 嚴(yán)格控制負債比例的原則

集團公司及集團成員企業(yè)資產(chǎn)負債比例原則上不得高于70%，以防出現(xiàn)資金風(fēng)險。

若集團公司資產(chǎn)負債比例超過70%，則新增融資需報經(jīng)集團公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子會審批。若集團成員企業(yè)資產(chǎn)負債比例超過70%，則新增融資需上報集團計劃財務(wù)部審核，經(jīng)集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批同意后方可予以操作。

第五條 確保流動性、控制融資成本的原則

集團公司及集團成員企業(yè)開展融資業(yè)務(wù)或進行融資管理，應(yīng)以加強流動性管理作為重要原則。

在確保流動性的基礎(chǔ)上，努力降低融資成本，原則上不超過市場同類項目融資成本的平均水

平。

第三章 融資管理的職能界定

第六條 融資業(yè)務(wù)審批權(quán)限

（一）在集團公司總經(jīng)理被授權(quán)范圍內(nèi)，集團公司總經(jīng)理對集團公司具體的融資業(yè)務(wù)具有審批權(quán)。超出集團公司總經(jīng)理被授權(quán)范圍的融資業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)提交集團公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子審議，實行集體決策，并形成會議紀(jì)要。如按規(guī)定須上報浦東新區(qū)國資委審批的融資業(yè)務(wù)，則按相應(yīng)程序辦理。

（二）集團成員企業(yè)的融資業(yè)務(wù)由按其內(nèi)部有關(guān)程序進行審批。超出集團成員企業(yè)審批范圍的融資業(yè)務(wù)，則按有關(guān)程序上報集團公司審批。如須上報集團公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子審核或浦東新區(qū)國資委審批的融資業(yè)務(wù)，則按相應(yīng)程序辦理。

第七條 融資管理的職能部門分工

集團公司計劃財務(wù)部一科負責(zé)融資工作的前臺交易，二科負責(zé)后臺結(jié)算及相關(guān)技術(shù)支持，實行不相容崗位分離制度。內(nèi)審部門對融資工作的全過程實施監(jiān)督和核查，具體融資業(yè)務(wù)最終由集團公司批準(zhǔn)后實施。

（一）計劃財務(wù)部一科是集團公司融資工作具體操作與協(xié)調(diào)的職能科室，同時也是對集團成員企業(yè)融資工作管理與指導(dǎo)的職能科室。具體負責(zé)對整體融資環(huán)境的分析，融資方案與計劃的編制和設(shè)計，合作伙伴的比選，融資業(yè)務(wù)的操作與實施、融資業(yè)務(wù)臺帳編制與統(tǒng)計、對集團成員企業(yè)融資工作的管理與指導(dǎo)等。計劃財務(wù)部二科是集團公司融資工作后臺管理與協(xié)辦的職能科室。具體負責(zé)對帳戶、資金結(jié)算、會計核算、帳務(wù)核對等管理。同時，對融資工作中遇到的財務(wù)、稅務(wù)等問題提供技術(shù)支持。計劃財務(wù)部直接對集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理負責(zé)。

（二）內(nèi)部審計部門是集團公司融資工作的監(jiān)督和審查部門。具體負責(zé)對融資臺帳、貸款合同、交易原始單據(jù)和會計賬目進行審查核對，若發(fā)現(xiàn)融資運作過程中存在風(fēng)險，應(yīng)及時與計劃財務(wù)部進行聯(lián)系。內(nèi)審部門直接對集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理負責(zé)。

集團成員企業(yè)應(yīng)參照集團公司設(shè)立相應(yīng)的職能部門或職能崗位，對融資工作進行嚴(yán)格管理與風(fēng)險控制。

第四章 融資管理的具體規(guī)定

第八條 前期管理

（一）融資預(yù)算的編制

集團公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門在編制本部門經(jīng)營計劃時，應(yīng)同時編制具體項目的資金需求和使用計劃，由計劃財務(wù)部匯總。

集團成員企業(yè)在編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算同時，應(yīng)統(tǒng)籌考慮本企業(yè)的實際情況，編制企業(yè)資金需求和使用計劃，并報集團公司計劃財務(wù)部匯總。

計劃財務(wù)部根據(jù)集團公司和集團成員企業(yè)總體資金需求和使用計劃，統(tǒng)籌編制融資預(yù)算，經(jīng)集團公司審核后，提交集團公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報浦東新區(qū)國資委審定。

（二）融資業(yè)務(wù)的談判

融資業(yè)務(wù)的合作對象應(yīng)選擇信譽好、有實力的金融機構(gòu)。計劃財務(wù)部根據(jù)融資需要，負責(zé)前期與相關(guān)金融機構(gòu)就具體融資業(yè)務(wù)的合作進行談判與溝通，以尋求合適的運作平臺，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。

（三）融資方案的確定

計劃財務(wù)部在經(jīng)浦東新區(qū)國資委審定的融資預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)具體的項目或流動資金需求，擬訂相應(yīng)的融資方案，包括但不限于融資渠道的選擇、合作伙伴的比選、融資期限及擔(dān)保方式的安排、融資成本的設(shè)定、還款來源的保障等要素。

融資方案須報集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核確定后予以操作。

第九條 期間管理

（一）融入資金應(yīng)根據(jù)融資方案確定的用途，制定資金使用計劃，規(guī)范資金的使用方向。

（二）相關(guān)融資合同簽訂后，計劃財務(wù)部一科負責(zé)保管并對主要的合同信息逐筆登記，并定期與計劃財務(wù)部二科進行核對。辦公室負責(zé)合同存檔備案。

（三）計劃財務(wù)部二科應(yīng)于每筆融資發(fā)生后10個工作日內(nèi)，負責(zé)收集相關(guān)憑證或單據(jù)，并定期與計劃財務(wù)部一科進行核對。

（四）如融資合同約定集團公司需定期披露相關(guān)信息或提供相關(guān)資料的，由計劃財務(wù)部負責(zé)協(xié)調(diào)，集團公司其他的職能部門或集團成員企業(yè)應(yīng)提供必要的技術(shù)支持。

（五）計劃財務(wù)部一科于每季度結(jié)束前15個工作日，對負債的利息部分進行統(tǒng)計，報計劃財務(wù)部復(fù)核，確保按時安排利息支付。

（六）內(nèi)部審計部門定期或不定期的對集團公司融資業(yè)務(wù)的整個流程進行檢查，以防相關(guān)風(fēng)險。

第十條 到期管理

（一）計劃財務(wù)部負責(zé)對集團公司到期負債制定統(tǒng)一的還款計劃，確保按合同約定履行還款義務(wù)。

（二）對于每一筆到期負債，計劃財務(wù)部一科應(yīng)于負債到期日前20個工作日落實或明確還款來源，并按集團公司相關(guān)規(guī)定制作還款單據(jù)，于負債到期日前3個工作日提交計劃財務(wù)部二科。

（三）計劃財務(wù)部二科根據(jù)一科提交的還款單據(jù)，按期進行還款操作。計劃財務(wù)部二科應(yīng)于每筆負債到期日后10個工作日內(nèi)，負責(zé)收集相關(guān)憑證或單據(jù)，并定期與計劃財務(wù)部一科進行核對。

第十一條 融資擔(dān)保管理

參照浦國資委[2006]60號文件執(zhí)行。

第五章 保密事項

第十二條 保密事項

集團公司財務(wù)信息、融資決策方案以及融資業(yè)務(wù)的相關(guān)操作資料，均屬集團的商業(yè)秘密，未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，任何人不得對外披露。

第六章 附則

第十三條 適用范圍

集團所屬企業(yè)應(yīng)參照本辦法制訂相應(yīng)的融資管理辦法。

第十四條 解釋權(quán)

本辦法由集團公司計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。

第十五條 實施日期

本辦法自2010年7月15日起實行。

第四篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、分局：

為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔XX〕212號)文件精神，進一步指導(dǎo)和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔XX〕1031號)要求，結(jié)合我縣實際，提出如下工作方案：

一、工作目標(biāo)

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價。

三、主要任務(wù)

(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于XX年8月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于XX年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在XX年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

(四)總結(jié)經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應(yīng)當(dāng)于XX年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關(guān)要求

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。縣直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。

(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

為進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財會〔XX〕6號)，對我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(浙財會〔XX〕26號)，根據(jù)財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導(dǎo)和促進各單位有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作，決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，推動各單位于XX年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

1.強化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機制。各單位應(yīng)高度重視，切實加強本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進一步明確工作職責(zé)，制定實施方案，做好工作部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

2.認真組織開展基礎(chǔ)性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效，并于XX年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標(biāo)、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：0571–88008912。

3.加強監(jiān)督檢查。XX年9—10月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時對各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進行督促、指導(dǎo)和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關(guān)注對象，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

浙江省教育廳辦公室

XX年8月22日

浙江省財政廳文件

浙財會〔XX〕26號

浙江省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知

各市、縣(市、區(qū))財政局(寧波不發(fā))，省級各主管部門：

現(xiàn)將《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔XX〕11號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)我省實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、各地、各部門要及時將通知傳達到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門職責(zé)和人員分工，認真組織學(xué)習(xí)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價工作的通知》精神，全面掌握基礎(chǔ)性評價工作的要求，精心組織所轄單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

二、各單位應(yīng)在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，撰寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》。各地、各主管部門要對本地本部門的評價工作進行總結(jié)，撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告，報告內(nèi)容詳見財政部文件要求，并按以下時間報送：省級行政事業(yè)單位應(yīng)于XX年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》報送主管部門，省級各主管部門應(yīng)于XX年11月30日前，將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告，連同省財政廳規(guī)定的報送內(nèi)容(詳見浙財函〔XX〕129號)一并報送省財政廳會計處。縣(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報送時間由當(dāng)?shù)刎斦块T確定，各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告應(yīng)于XX年12月15日前報送省財政廳。以上材料報送書面和電子文檔各一份。

三、加強監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作是內(nèi)部控制建設(shè)的組成部分，省財政廳會同省審計廳、省人力社保廳等部門計劃在XX年9-10月開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項檢查時，對基礎(chǔ)性評價工作一并予以檢查。各地財政部門應(yīng)認真開展對本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和督促工作。

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位財務(wù)管理重要環(huán)節(jié)，是行政事業(yè)單位為了保護單位資產(chǎn)的安全和完整，貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策，確保符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中處于關(guān)鍵的地位是行政事業(yè)單位財務(wù)工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在一些問題需要我們采取強有力的措施解決這些問題。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制的意識薄弱

內(nèi)部控制的意識是單位管理的一項重要內(nèi)容，內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部制度得以健全和實施的重要保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對較為薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識淡薄。

2、內(nèi)部控制制度不夠完善

內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財務(wù)管理工作有章可循，避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯誤。但是在實際工作中，建立完善的內(nèi)部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化，不可能都估計到，因此建立一個完善的內(nèi)部控制制度是很困難的。現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度也不夠完善，不能適應(yīng)行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。

3、嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制

當(dāng)前有不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制中嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制這樣就無法科學(xué)合理的對內(nèi)部控制體系的正常運行進行有效的評價。隨著事業(yè)單位財務(wù)制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計制度已經(jīng)無法與當(dāng)前的內(nèi)部控制需求相適應(yīng)其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標(biāo)及任務(wù)的完成情況為主進行考核制定的考核機制不夠科學(xué)合理并且也沒有制定一套有效的機制用于業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督與控制從而制約了內(nèi)部控制制度功能作用的發(fā)揮。

4、內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進一步提高

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷完善我國市場經(jīng)濟逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準(zhǔn)則基礎(chǔ)上重新制定了更加健全的會計準(zhǔn)則既新會計準(zhǔn)則新會計準(zhǔn)則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國《會計法》中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執(zhí)業(yè)證書而擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人的不僅要具備會計執(zhí)業(yè)證書同時還要具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。但是當(dāng)前我國個別事業(yè)單位的財務(wù)工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴(yán)重缺乏專業(yè)技術(shù)能力業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低對于違反相關(guān)規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達到內(nèi)部控制的實際要求導(dǎo)致單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏必要的力度內(nèi)控失效。

二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對策建議

1、加強內(nèi)部控制意識，強化單位負責(zé)人的會計與內(nèi)部控制責(zé)任單位負責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。單位負責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責(zé)任。但要真正確立起單位負責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。為此，各級會計管理機關(guān)即財政部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合有關(guān)部門，分期分批和分類型地對一級預(yù)算單位和二級預(yù)算單位的主要負責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉辦相關(guān)的研討班，使他們在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎(chǔ)上，提高對單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認識，培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識和內(nèi)部控制環(huán)境。

2、建立完善的內(nèi)部控制制度

建立一套完善的內(nèi)部控制制度這是保證會計信息真實可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標(biāo)、環(huán)境都存在著很大的不同所以當(dāng)前應(yīng)在新內(nèi)部控制有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的基礎(chǔ)上結(jié)合單位的實際特點建立一套完善、切實可行的內(nèi)部控制制度并且還要通過強有力的控制提高控制效果。同時根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則應(yīng)建立與其相匹配的組織機構(gòu)將各個部門的職責(zé)權(quán)限進一步明確。另外應(yīng)建立授權(quán)審批控制制度授權(quán)給單位各項業(yè)務(wù)人員并且其在執(zhí)行過程中必須按照授權(quán)內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行對于重大的業(yè)務(wù)事項以及資金數(shù)額較大的支付行為應(yīng)進行集體決策。

3、加強對內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)提高素質(zhì)

執(zhí)業(yè)單位內(nèi)部控制要求內(nèi)控人員應(yīng)對單位內(nèi)部各個環(huán)節(jié)實施有效的監(jiān)督與控制，這就需要內(nèi)部控制人員在具有專業(yè)知識的同時還必須具備相關(guān)政策、法制觀念和良好的職業(yè)道德。所以事業(yè)單位內(nèi)部控制人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新知識，擴大自己的知識領(lǐng)域和提高技術(shù)能力，只有這樣才算得上是一位合格的內(nèi)部控制人員。另外各級財政部門應(yīng)加強對內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)以理論與實際結(jié)合為原則，全面提高內(nèi)部控制人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力水平、職業(yè)道德水平從而達到內(nèi)部控制制度提出的要求。

第五篇：內(nèi)部控制開題報告

內(nèi)部控制開題報告 一、文獻綜述（一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國對內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點比較鮮明，主要包括以下五個方面：

1.內(nèi)部會計控制意識淡薄 楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部會計控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)在動力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策》(2011.2)中認為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有指定成文的內(nèi)部會計控制制度，使內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)。

（2)對內(nèi)控的理解偏頗，認識不足或不全面，缺乏主動性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認為企業(yè)內(nèi)部會計控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負責(zé)人和員工對內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策》(2006.10)中則作了進一步的補充，在實際工作中，人們常犯以內(nèi)部會計控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動代替控制五要素的錯誤。

2.內(nèi)部會計控制制度不合理 馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制制度，但總體來看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會計控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。重視錢財?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會計控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進行有效處理，從而影響會計控制的執(zhí)行效果。

3.內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力 張勁松(2006.11)認為企業(yè)內(nèi)部會計控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是為了應(yīng)付財政、審計等部門的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時吳明(2011.2)指出內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行包括財務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實及對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會計機構(gòu)與會計人員的設(shè)置不符合會計規(guī)范；

建賬不規(guī)范，會計核算常有違規(guī)操作；

會計人員素質(zhì)低下，不懂核算。

4.內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機制 曾玲在《我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)問題分析》(2009.9)中指出由于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；

而中小企業(yè)因考慮成本費用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計部門，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內(nèi)部審計部門進行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進行“軟控制”的環(huán)境。

5.會計人員整體素質(zhì)偏低 胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財務(wù)人員計算機水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運用。

目錄 摘要..............................................................3 一、企業(yè)內(nèi)部控制概述.............................（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵..................（二）企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容..............（三）企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要意義................................2 二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題...................（一）內(nèi)部會計控制意識淡薄....................................3（二）內(nèi)部會計控制制度不合理..................................3（三）內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力................................3（四）內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機制..........................3（五）會計人員整體素質(zhì)偏低...................................3 三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對策.......................（一）加強內(nèi)部控制意識........................（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化..........（三）加強內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4（四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制并確保實施...........................4（五）加強企業(yè)會計人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)..............4 參考文獻...........................................................5 致謝..............................................................6 參考文獻：

[1]鐵亮，田中禾.美國內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J].財會通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財政部會計司.內(nèi)部會計控制規(guī)范[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷（學(xué)苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的存在的問題及對策[J].集團經(jīng)濟研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟，2007，(3).[10]曾玲.我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)問題分析[J].會計之友，2009，(7).