第一篇：某某審計局審計組現場審計管理辦法(試行) 2

某某審計局審計組 審計現場管理規定（試行）

第一條 為了規范審計組現場審計行為，提高審計質量，防范審計風險，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，結合我局審計工作實際，制定本規定。

第二條 本辦法適用于審計局組織實施的審計和專項審計調查項目（以下統稱審計項目）。

第三條 本辦法所稱的審計現場管理，是指自審計組送達審計通知書后，進入被審計單位開始工作至向派出（成立）審計組的審計機關提交審計結果文書期間，對執行審計業務及相關事項進行計劃、組織、協調和控制等一系列活動。

第四條 局法制股應核定年度審計項目現場計劃工作量，各分管領導要加強對審計項目現場工作量執行管理，督促審計組在核定的計劃工作量內完成審計任務。如因審計內容發生變化需增加現場審計工作量，應按程序報批后予以調整。

第五條 業務部門應當在實施審計前組成審計組。

審計組由審計組組長和其他成員組成，實行審計組組長負責制。審計組組長由審計機關確定。審計組組長可以根據需要在審計組成員中確定主審，主審應當履行其規定職責和審計組組長委托履行的其他職責。審計組設審計小組的，審計小組的審計現場管理應當遵

守本辦法的相關規定，具體要求由審計組組長視實際情況確定。

審計組應當由兩名以上審計人員組成。審計實施應當由兩名以上審計人員共同進行，一人不得執法。

第六條 審計組成員應當具備與從事審計項目相適應的專業知識、業務技能和工作經驗。

業務部門在確定審計組成員時，應當合理配備、整合現有的審計資源，注重發揮每個審計人員的專長和積極性，重要審計事項應分派有經驗的審計人員，并安排必要的審計時間，以確保審計目標的實現。

根據需要經局領導協商同意后可以聘用外部人員參加審計或者提供技術支持、專業咨詢、專業鑒定。所聘人員應當具備相應的資格條件和職業要求。聘用的外部人員不得擔任組長和主審。

審計組成員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。第七條 審計組組成后，應當圍繞審計工作任務，組織必要的審計業務學習和培訓，同時開展有針對性的廉政、保密、安全等教育。

第八條 審計組進駐被審計單位時，一般應組織被審計單位相關人員召開審計進點會議，宣讀審計通知書，告知審計工作紀律相關規定，提出配合審計工作的要求等。

審計期間，應當在被審計單位公示審計項目名稱、審計紀律八項規定及舉報電話、審計組聯系人及聯系方式等內容。

第九條 審計組應當在實施現場審計前編制審計實施方案。審計組組長對審計實施方案的質量負責，現場實施應當依據審計實施-2-

方案開展。對已經下達審計工作方案的，審計組應按照審計工作方案的要求編制審計實施方案，同時采取以下措施提高方案的科學性和可操作性：

（一）充分調查了解被審計單位及其相關情況，確保調查了解的深度和效果；

（二）根據審計項目總體目標、被審計對象實際情況和審計人力及時間資源等，合理確定審計內容和重點；

（三）將審計內容和重點細化到具體審計事項，提出審計步驟方法和時限要求。

（四）合理配臵審計資源，將審計事項分解落實到人，明確審計組成員各自承擔的工作任務和相關要求。

審計實施方案應當由審計組組長審定，審定后報分管領導審批，再報局主要領導審核印發。

第十條 審計人員應當認真執行審計實施方案，按照方案確定的審計事項、分工和進度要求，依照法定職責、權限和程序實施審計，不得擅自減少審計事項和擴大審計范圍。

審計組組長可以根據審計實施方案確定的審計事項，組織編制審計任務清單，對審計事項的執行、調整和完成情況進行管理，確保審計實施方案落實。審計人員應當對相關審計事項的完成情況進行確認，對未按要求完成的審計事項作出書面說明。

第十一條 審計人員應當按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調查。對審計實施方案中沒有明確但屬于審計項目范

圍的單位或者事項開展外部調查，應當經審計組組長同意并報分管領導批準，同時調整審計實施方案。

外部調查不得偏離審計目標，不得借外部調查的名義，調查了解與審計項目無關的事項。遇有超出審計項目范圍的問題需調查的，應當報經審計機關負責人依照有關規定審批。

第十二條 審計組在審計取證或調查重要審計事項時，不得片面收集證據，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據。取證單或者調查筆錄上除審計組組長的審核外，需有參加取證、調查人員（兩人以上）共同簽字。參加取證、調查人員對取證內容共同負責。

審計人員應當按照法定權限和程序獲取審計證據。

審計組聘用的外部人員不得獨立取證，取證時應有審計機關人員參加。

審計人員獲取的審計證據，應當符合適當性和充分性的要求。審計組可以通過以下方式，提高審計取證的質量：

（一）參與具體審計事項取證的人員共同研究；

（二）由經驗豐富的審計人員對經驗較少的審計人員進行指導；

（三）審計組會議集體討論；

（四）與被審計單位及相關人員充分溝通；

（五）向有關部門、專業機構或者專家咨詢；

（六）提請審計機關審理機構開展現場審理。

第十三條 審計實施方案確定的事項審計組都應編制審計工作底稿、獲取審計證據。審計實施方案確定的事項和審計工作底稿、-4-

審計證據缺乏對應關系的，審計組組長應作出書面說明。

第十四條 審計人員應當將審計查出的問題及其他重要審計事項的原始證據材料附在相應的審計取證單后。重要審計事項應當逐一編制審計取證單。

審計證據由提供證據的有關單位蓋章、人員簽名。但對涉及案件線索及需要進一步核實的重大違紀問題的取證單，不需取得簽名或者蓋章，由審計人員注明原因，審計組組長審核確定，該審計證據仍然有效。

第十五條 遇有被審計單位違反法律規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計工作的情形，審計組應當積極協調溝通，要求被審計單位相關人員改正，并注意收集其不配合審計工作的相關證據。經協調溝通仍無法解決的,審計組應當及時將有關情況上報局機關。

第十六條 審計人員執行審計業務，遇有以下情形，應當至少有兩名審計人員參加或者在場：

（一）向被審計單位及有關人員了解重要審計事項或者交接重要資料；

（二）外部調查取證；

（三）查勘現場；

（四）監督盤點資產；

（五）采取審計證據保全措施；

（六）審計組組長認為需要兩人參加的其他情形。

第十七條 審計人員對審計工作底稿的質量負責。對審計實施方案確定的每一審計事項，審計人員均應當及時編制審計工作底稿，真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關證據，以及得出的審計結論等。

審計組組長、主審應當及時審核審計工作底稿、審計取證單及相關審計證據資料，并簽署審核意見，確認具體審計目標的完成情況和審計措施的有效執行情況。

第十八條 審計證據一經獲取，不得隨意變更證據內容。審計證據提交審計組組長審核前，取證人員擬重新取證的，應將證據變更的內容、理由以書面形式向審計組組長報告，經審計組組長書面同意后方能重新取證。

審計證據經審計組組長審核后，擬責成審計人員重新取證的，應將證據變更的內容、理由以書面形式向業務部門報告，經業務部門書面同意后方能重新取證。

審計證據經業務部門復核后，擬責成審計組重新取證的，應將證據變更的內容、理由以書面形式向分管領導報告，經分管領導書面同意后方能重新取證。

第十九條 審計組在審計實施過程中對于審計發現的重大違法違歸問題或重大案件線索，應及時編寫審計要情、審計專報等審計信息，或移交司法、紀檢檢察機關處理，必要時可提交專題報告。審計組組長、主審對于上報的專題報告、審計信息、移送案件應當-6-

嚴格審核相關證據材料。反映的事實和結論，原則上應當征求被審計單位及相關單位的意見。已有整改、處理情況的，應當一并反映。

必要時，局審理機構、法制股可以派出審理人員到審計現場對上述審計工作底稿、審計證據等資料進行審理，協同審計組核實有關情況，提出審理意見。

第二十條 審計組組長對審計報告的質量負責。審計組起草和提交審計報告前，應當確認審計實施方案中的審計事項是否完成，審計工作底稿是否經過審核，審計發現的重要問題是否如實反映，問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當等。召開討論會議時，審計組所有成員必須參加。審計組應當書面記錄前款事項的討論情況及其結果，審計組全體成員簽字確認。

會議討論遇有不同意見時，最終以審計組組長的意見為準。但討論記錄應完整記載包括不同意見在內的所有討論意見。

第二十一條 審計組組長應當加強審計現場管理督導，跟蹤檢查審計實施方案的執行情況，督促落實審計事項，了解掌握審計人員的工作內容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導，解決審計現場出現的問題。對不能勝任的審計人員，應當及時調整分工。

審計組組長應當按照核定的現場工作量嚴格控制審計現場時間，把握工作進度，提高工作效率。如需延期，應當按照有關規定報批。

第二十二條 審計組應當適時召開會議，研究審計實施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項。會議召開形式和參加人員由審計組組長視具體情況確定。

審計組召開會議應當安排人員做好記錄，經記錄人和審計組組長簽字確認后，歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認。

第二十三條 以下事項，審計組應當及時召開會議集體研究：

（一）編制和調整審計實施方案；

（二）研究重大審計事項；

（三）討論審計工作底稿及證據材料，研究起草審計報告；

（四）研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見；

（五）審計組組長認為需要集體研究的其他事項。

第二十四條 審計組內的請示匯報事項，應當遵循逐級請示匯報原則。對請示事項，被請示人應當明確答復。審計人員應當主動、如實匯報審計工作進展情況、發現的問題和被審計單位意見，不得拖延、瞞報。遇有重大事項或不同意見，審計人員可直接向審計組組長匯報，必要時也可直接向分管領導直至局領導報告。

審計組必須依法、如實、客觀地向派出（成立）審計組的審計機關報告審計工作情況和結果。如隱瞞不報，一經發現，將依法追究責任。

審計期間，審計人員遇有可能損害審計獨立性的情形，應當主動提出回避。

第二十五條 以下情形，審計組組長應當及時向局分管領導和局領導請示匯報：

（一）發現重大違法違規問題線索；

（二）收到重要信訪舉報材料；

（三）出現重大廉政、保密、安全等問題；

（四）出現可能損害審計獨立性的重要情形；

（五）需提請有關機關協助或者配合審計工作；

（六）出現嚴重影響審計工作開展的情形；

（七）其他需要請示匯報的情形。

第二十六條 審計期間，除涉及重大經濟案件調查等特殊事項外，審計組對每個審計事項、發現的每個問題，必須就事實、性質等，與被審計單位不同層級充分溝通，盡可能達成一致意見。如有不同意見，應如實向審計機關報告。

審計現場工作結束前，審計組一般應當召開會議與被審計單位交換意見。審計組可商被審計單位確定其參加人員，必要時可提請審理機構派人參加。對存在分歧的事項，審計組應當進一步研究核實有關情況。

第二十七條 撤離現場工作地點前，審計組應當對以下事項進行檢查和確認：

（一）需補充證據的審計事項，是否進行了補充完善；

（二）審計現場形成的重要管理事項記錄是否完善；

（三）是否與被審計單位結清了相關費用；

（四）調閱的資料和借用的設備是否如數歸還，涉密資料和數據的處理是否符合規定；

（五）是否按規定完成審計數據的歸集、積累工作；

（六）外聘人員使用的審計資料是否收回，電子數據是否按規定處理。

第二十八條 審計組起草審計報告后，審計組全體成員應當在該審計報告上簽字。上述審計報告送業務部門審批后，以審計機關名義征求被審計對象意見。

被審計對象對審計報告有異議的，審計組必須核實；經核實，被審計對象的回復意見確有道理的，審計組根據核實情況對審計報告作出必要的修改；經核實，被審計對象的回復意見沒有事實和法律依據的，審計組應當作出書面說明；被審計對象未在法定時間提出書面意見的，審計組也應當作出書面說明。

審計組修改審計報告的，原審計報告和修改后的審計報告都應當予以保留。

第二十九條 對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當由審計機關進行審計處理處罰的，審計組應當起草審計決定書。

對依法應當由其他有關部門糾正、處理處罰或者追究有關責任人責任的事項，審計組應當起草審計移送處理書。

審計報告中反映的所有依法應當處理處罰、移送處理的事項，都應當出現在審計組起草的審計決定書、審計移送處理書中。審計報告中反映的所有依法應當處理處罰、移送處理的事項未出現在審-10-

計組起草的審計決定書、審計移送處理書中的，審計組應當書面說明原因。

第三十條 審計組應當認真落實廉政責任制，完善廉政風險防控措施。審計組組長應當認真履行廉政工作職責，帶頭執行各項廉政紀律，自覺接受監督。

紀檢組成員應當充分履行廉政監督職責，對審計組發生的違反審計紀律和廉政規定問題，應當及時向審計組組長報告，必要時可向局紀檢組長、局領導報告。

第三十一條 審計期間，審計人員應當嚴格遵守審計紀律八項規定和其他各項廉政規定，同時不得有下列行為：

（一）工作日中午飲酒；

（二）工作時間炒股、玩游戲等；

（三）自駕被審計單位交通工具；

（四）私自會見被審計單位相關人員；

（五）參與帶有賭博性質的娛樂活動。

第三十二條 審計組組長應當持續關注廉政風險，出現以下情形，應當予以重視，必要時采取提醒、報告、調整分工、增加復核程序、重新查證等措施：

（一）審計人員存在可能損害審計獨立性的情形而未主動提出回避；

（二）審計人員私自與被審計單位相關人員接觸；

（三）正在查證的重要事項被無故拖延或者隱瞞不報；

（四）審計組的工作秘密被被審計單位人員知悉；

（五）被審計單位通過各種渠道說情公關；

（六）審計現場其他重大反常情形。

審計發現重大違法違規問題線索時，審計組組長應當在審計組內及時提示廉政風險，消除廉政隱患。

第三十三條 審計組應當嚴格遵守國家保密法律法規和審計廳保密規定，嚴格保守國家秘密、工作秘密和商業秘密。

審計組應當加強對涉密信息資料和涉密電子設備的安全保密管理，嚴格按規定控制知曉和使用范圍。在審計現場應當采取有效措施，防止被審計單位有關人員未經允許接觸審計工作資料。

審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密，不得向被審計單位人員泄露審計工作秘密，不得在網絡、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計情況，不得違反審計組提出的其他保密工作要求。

第三十四條 審計組應當加強對審計現場資料（含電子數據存儲介質）的管理，嚴格履行資料交接手續，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。

審計組應當嚴格按照有關規定使用介紹信、協助查詢單位賬戶通知書、協助查詢個人存款通知書等文書，并做好領用和繳銷記錄。

第三十五條 審計組應當加強審計現場人員管理，嚴格執行考勤制度和請銷假制度。需要住宿的，應當統一集中安排。

對無正當理由，拒不服從工作安排，嚴重影響審計工作的審計人員，審計組組長報經審計機關批準，可以停止其現場審計工作。

第三十六條 審計組應當在審計結束前，總結審計紀律執行情況，填寫《審計組和審計人員執行紀律情況征求意見表》。

第三十七條 審計現場結束后審計組應當將下列材料報送業務部門復核：

（一）審計報告；

（二）審計決定書；

（三）被審計單位對審計報告的書面意見及審計組采納情況的書面說明；

（四）審計實施方案；

（五）調查了解記錄、審計工作底稿、重要管理事項記錄、審計證據材料；

（六）其他有關材料。

第三十八條 業務部門復核時，應當出具具體的書面復核意見，不能僅有組長簽名而無其他具體內容。

業務部門復核審計組的審計報告時，可以根據重要性原則和審計報告的用途，確定需要刪去的事項。業務部門確定對審計組的審計報告予以刪減的，應當書面說明理由和具體刪減的事項。刪改后的審計報告、業務部門關于刪減事項的說明應和審計組的審計報告有對應關系。

業務部門復核審計組起草的審計決定書、審計移送處理書時，可以根據重要性原則，確定需要刪去的事項。業務部門確定對審計組的起草的審計決定書、審計移送處理書予以刪減的，應當書面說

明理由和具體刪減的事項。刪改后的審計決定書、審計移送處理書、業務部門關于刪減事項的說明應和審計組的審計報告有對應關系。

業務部門刪改審計報告、審計決定書、審計移送處理書的，原審計報告、審計決定書、審計移送處理書和刪改后的審計報告、審計決定書、審計移送處理書都應當予以保留。

第三十九條 審計人員應當堅持文明審計。與被審計單位及相關人員溝通時，應當平等待人，以理服人。審計期間應當注重文明禮儀，著裝得體，保持審計現場整潔有序，遵守被審計單位工作秩序，自覺遵守社會公德。

第四十條 審計組應當加強審計外勤經費管理，及時報賬。與被審計單位、賓館結算就餐、住宿等費用，應當由兩人共同辦理。

第四十一條 審計組應當加強審計現場安全管理，有效預防和妥善處理突發事件。發生審計人員遭到恐嚇、威脅，與被審計單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴重影響審計工作開展和審計人員人身財產安全的突發事件時，審計組應當根據現場情況，采取必要的應急處理措施，保護人員財產安全，并及時向審計機關報告。

第四十二條 審計組應當充分運用審計管理系統（OA）、現場審計實施系統（AO）和項目執行管理軟件等信息化手段，對審計現場的信息進行收集、分析、處理和共享，與審計機關實現信息的實時傳遞，加強對審計現場的動態管理，提高審計現場信息化管理水平。

第四十三條 審計組應當加強人文關懷，盡可能幫助審計人員排憂解難，并適時組織開展健康有益的文體活動，保障審計人員的身心健康。異地審計的，應當按照規定安排休整。

第四十四條 審計現場結束后，審計組應督促被審計單位認真填寫《審計組和審計人員執行紀律情況征求意見表》。局紀檢組可以根據需要組織對審計人員廉潔從審文明審計情況進行回訪。

第四十五條 審計人員和聘請的外部人員實施現場審計違反法律法規和審計準則的，審計機關應當按照相關規定追究其責任。

第四十六條 違反本辦法，有下列行為之一，情節輕微的，由審計組對相關責任人員批評教育并責令改正。情節較重的，由審計機關采取批評教育、通報批評、責令書面檢查等形式追究責任，必要時，可以調整撤換相關人員：

（一）不嚴格執行審計實施方案，擅自減少審計內容或者超出項目審計范圍進行外部調查及取證；

（二）須提交審計組會議討論事項沒有提交，或者擅自改變集體決定；

（三）須請示匯報事項隱瞞不報或者擅自處臵；

（四）須兩人以上共同參與的事項擅自單獨實施；

（五）違反現場紀律，不服從管理；

（六）重要資料或者設備管理不善，造成損毀或者丟失；

（七）經費開支、考勤記錄、報銷情況不公布，或者經費管理混亂；

（八）與被審計單位溝通協調時言談舉止失當，影響審計形象；

（九）向被審計單位通風報信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計工作；

（十）違反本辦法的其他行為。

上述行為，情節嚴重或者造成嚴重后果的，按照《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》等法律法規追究責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

第四十七條 違反本辦法規定的處理處罰結果應當作為對相關人員、單位年度考核的依據。

第四十八條 本辦法自發布之日起施行。經濟責任審計原則上按本辦法執行，如經濟責任審計相關規定與本辦法相抵觸的按經濟責任審計相關規定執行。

第二篇：深圳市審計局審計組管理辦法(試行)

深圳市審計局審計組管理辦法（試行）

第一條為加強審計業務管理，明確審計組的職責，提高審計質量，根據《審計法》和國家審計準則的有關規定，結合本局實際，制定本辦法。

第二條項目實施審計30日前，應當確定每個項目的審計組組長和審計組成員，組成審計組。

審計組組長可以采取競爭上崗的方式確定。

第三條審計組組長的任職資格：

（一）有較高的政治素質，恪守職業道德，遵守審計紀律。

（二）熟悉有關的法律法規和政策，掌握審計及相關專業知識。

（三）有一定的組織、協調能力和工作經驗，從事審計工作五年以上。

（四）有較強的調查研究、綜合分析、專業判斷和文字表達能力，能獨立撰寫審計報告、審計決定書和綜合性報告等材料。

第四條必要時審計組可以設立副組長、主審，協助審計組組長履行職責。

第五條組成審計組應當遵循下列原則：

（一）專業結構合理；

（二）新老人員搭配；

（三）有助于提高審計效率；

（四）審計任務與審計力量相對均衡。

第六條審計組實施項目審計，應當完成以下工作：

（一）實施審前調查，編制審計實施方案，提出明確的審計工作目標；

（二）草擬、送達審計通知書；

（三）實施審計，編寫審計日記，收集審計證據，編制審計工作底稿；

（四）研究審計報告征求意見稿的編制，征求被審計單位對審計報告的意見，研究、核實被審計單位的反饋意見，并作出書面說明；

（五）代擬審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計文書，準備審計業務會議的有關材料并負責會議記錄；

（六）檢查、督促審計結果的執行，對審計資料進行整理及歸檔。

第七條審計組實行審計組組長負責制，審計組組長應當承擔以下工作：

（一）組織審前調查，負責審計實施方案的編制、調整和報批；

（二）組織實施審計，負責現場審計的組織、協調，及時匯報審計中的重大事項，指導審計組成員實施審計，并及時監督、檢查審計業務質量；

（三）復核審計工作底稿，審核審計證據，檢查審計日記，3-

質量進行考評。被評為優秀審計項目的，給予審計組組長、審計組成員適當獎勵。

第十一條審計組組長有下列情形之一的，經局審計項目質量檢查委員會研究決定，兩年內不得擔任審計組組長：

（一）違反審計工作紀律規定事項的；

（二）組織指導審計組工作不力、效率低、質量差的；

（三）負責的審計項目的審計決定經復議被撤銷、變更或者被確認違法，以及經行政訴訟被撤銷、變更的。

第十二條本辦法由局綜合處負責解釋。

第十三條本辦法自2005年5月1日起試行。

第三篇：江西省審計廳審計現場管理辦法(試行)

江西省審計廳審計現場管理辦法（試行）

第一條 為了規范審計組和審計人員的審計現場行為，進一步提高效率，保證質量，防范風險，落實責任，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《審計署審計現場管理辦法》和其他有關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于審計廳組織實施的審計和專項審計調查項目（以下統稱審計項目）。

第三條 本辦法所稱的審計現場管理，是指自審計組送達審計通知書后，進入被審計單位開始工作至向派出審計組的審計機關提交審計結果文書期間，對執行審計業務及相關事項進行計劃、組織、協調和控制等一系列活動。

第四條 廳綜合處應核定審計項目現場計劃工作量，廳各業務處要加強對審計項目現場工作量執行管理，督促審計組在核定的計劃工作量內完成審計任務。如因審計內容發生變化需增加現場審計工作量，應按程序報批后予以調整。

第五條 審計組實行審計組組長負責制。審計組組長是審計現場業務、廉政、保密、安全等工作的第一責任人。

審計組組長可以根據需要在審計組成員中確定主審，主審應當履行其規定職責和審計組組長委托履行的其他職責

廳領導擔任審計組組長的，可以指定審計現場負責人。審計現場負責人履行審計現場管理職責，對審計組組長負責，并承擔相應責任。

審計組設審計小組的，審計小組的審計現場管理應當遵守本辦法的相關規定，具體要求由審計組組長視實際情況確定。

審計組成員應當根據審計分工，認真履行職責并承擔相應責任。

第六條 審計組組成后，應當圍繞審計工作任務，組織必要的審計業務學習和培訓，同時開展有針對性的廉政、保密、安全等教育。

第七條 審計組進駐被審計單位時，一般應組織被審計單位相關人員召開審計進點會議，宣讀審計通知書，告知審計工作紀律相關規定，提出配合審計工作的要求等，并向被審計單位遞交《審計人員廉潔從審文明審計情況反饋函》、《現場計劃工作量告知函》。

審計期間，應當在被審計單位公示審計項目名稱、審計紀律八項規定及舉報電話、審計組聯系人及聯系方式等內容。

第八條 審計組組長對審計實施方案的質量負責。審計組組長應當及時組織編制審計實施方案。對已經下達審計工作方案的，審計組應按照審計工作方案的要求編制審計實施方案，同時采取以下措施提高方案的科學性和可操作性：

（一）充分調查了解被審計單位及其相關情況，確保調查了解的深度和效果；

（二）根據審計項目總體目標、被審計對象實際情況和審計人力及時間資源等，合理確定審計內容和重點；

（三）將審計內容和重點細化到具體審計事項，提出審計步驟方法和時限要求。

（四）合理配置審計資源，將審計事項分解落實到人，明確審計組成員各自承擔的工作任務和相關要求。

審計組應當根據審計進展及相關情況變化，按規定權限和程序及時調整審計實施方案。

第九條 審計人員應當認真執行審計實施方案，按照方案確定的審計事項、分工和進度要求，依照法定職責、權限和程序實施審計，不得擅自減少審計事項和擴大審計范圍。

審計組組長可以根據審計實施方案確定的審計事項，組織編制審計任務清單，對審計事項的執行、調整和完成情況進行管理，確保審計實施方案落實。審計人員應當對相關審計事項的完成情況進行確認，對未按要求完成的審計事項作出書面說明。

第十條 審計人員應當按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調查。對審計實施方案中沒有明確但屬于審計項目范圍的單位或者事項開展外部調查，應當經審計組組長同意并報分管廳領導批準，同時調整審計實施方案。根據審計工作方案編制審計實施方案的，需申請對審計工作方案進行調整并按規定程序報批。

外部調查不得偏離審計目標，不得借外部調查的名義，調查了解與審計項目無關的事項。遇有超出審計項目范圍的問題需調查的，應當報經審計機關負責人依照有關規定審批。

第十一條 審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據，不得片面收集證據，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據。

審計人員獲取的審計證據，應當符合適當性和充分性的要求。審計組可以通過以下方式，提高審計取證的質量：

（一）參與具體審計事項取證的人員共同研究；

（二）由經驗豐富的審計人員對經驗較少的審計人員進行指導；

（三）審計組會議集體討論；

（四）與被審計單位及相關人員充分溝通；

（五）向有關部門、專業機構或者專家咨詢；

（六）提請審計機關審理機構開展現場審理。

第十二條 遇有被審計單位違反法律規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計工作的情形，審計組應當積極協調溝通，要求被審計單位相關人員改正，并注意收集其不配合審計工作的相關證據。經協調溝通仍無法解決的,審計組應當及時將有關情況上報審計機關。

第十三條 審計人員執行審計業務，遇有以下情形，應當至少有兩名審計人員參加或者在場：

（一）向被審計單位及有關人員了解重要審計事項或者交接重要資料；

（二）外部調查取證；

（三）查勘現場；

（四）監督盤點資產；

（五）采取審計證據保全措施；

（六）審計組組長認為需要兩人參加的其他情形。

第十四條 審計人員對審計工作底稿的質量負責。對審計實施方案確定的每一審計事項，審計人員均應當及時編制審計工作底稿，真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關證據，以及得出的審計結論等。

審計組組長、主審應當及時審核審計工作底稿、審計取證單及相關審計證據資料，并簽署審核意見，確認具體審計目標的完成情況和審計措施的有效執行情況。對經審核需補充審計證據或者修改審計結論的底稿，審計人員應當及時補充修改。經審核后修改審計結論的，原工作底稿應當附于審定的底稿之后一并留存歸檔。

第十五條 審計組在實施審計過程中應分別在審計實施中期和起草審計征求意見稿之前，分兩次向審理平臺上傳經審計組組長審核簽字認定的審計工作底稿、審計取證單等資料，審計取證單等資料應附在相應的審計工作底稿后。

第十六條 審計組在審計實施過程中對于審計發現的重大違法違歸問題或重大案件線索，應及時編寫審計要情、審計專報等審計信息，或移交司法、紀檢檢察機關處理，必要時可提交專題報告。審計組組長、主審對于上報的專題報告、審計信息、移送案件應當嚴格審核相關證據材料。反映的事實和結論，原則上應當征求被審計單位及相關單位的意見。已有整改、處理情況的，應當一并反映。

必要時，廳審理機構可以派出審理人員到審計現場對上述審計工作底稿、審計證據等資料進行審理，協同審計組核實有關情況，提出審理意見。

第十七條 審計組組長對審計報告的質量負責。審計組起草和提交審計報告前，應當確認審計實施方案中的審計事項是否完成，審計工作底稿是否經過審核，審計發現的重要問題是否如實反映，問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當等。

審計發現但未在審計報告中反映的問題，審計組應當編制清單并作出說明，與相關的審計工作底稿和證據一并提交審理部門。

第十八條 審計組組長應當加強審計現場管理督導，跟蹤檢查審計實施方案的執行情況，督促落實審計事項，了解掌握審計人員的工作內容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導，解決審計現場出現的問題。對不能勝任的審計人員，應當及時調整分工。

審計組組長應當按照廳綜合處核定的現場工作量嚴格控制審計現場時間，把握工作進度，提高工作效率。如需延期，應當按照有關規定報批。

第十九條 審計組應當適時召開會議，研究審計實施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項。會議召開形式和參加人員由審計組組長視具體情況確定。

審計組召開會議應當安排人員做好記錄，經記錄人和審計組組長簽字確認后，歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認。

第二十條 以下事項，審計組應當及時召開會議集體研究：

（一）編制和調整審計實施方案；

（二）研究重大審計事項；

（三）討論審計工作底稿及證據材料，研究起草審計報告；

（四）研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見；

（五）審計組組長認為需要集體研究的其他事項。

第二十一條 審計組內的請示匯報事項，應當遵循逐級請示匯報原則。對請示事項，被請示人應當明確答復。審計人員應當主動、如實匯報審計工作進展情況、發現的問題和被審計單位意見，不得拖延、瞞報。遇有重大事項或不同意見，審計人員可直接向審計組組長匯報，必要時也可直接向分管廳領導直至廳長報告。

審計組必須依法、如實、客觀地向派出審計組的審計機關報告審計工作情況和結果。如隱瞞不報，一經發現，將依法追究責任。

審計期間，審計人員遇有可能損害審計獨立性的情形，應當主動提出回避。

第二十二條 以下情形，審計組組長應當及時向派出審計組的審計機關請示匯報：

（一）發現重大違法違規問題線索；

（二）收到重要信訪舉報材料；

（三）出現重大廉政、保密、安全等問題；

（四）出現可能損害審計獨立性的重要情形；

（五）需提請有關機關協助或者配合審計工作；

（六）出現嚴重影響審計工作開展的情形；

（七）其他需要請示匯報的情形。

第二十三條 審計期間，除涉及重大經濟案件調查等特殊事項外，審計組對每個審計事項、發現的每個問題，必須就事實、性質等，與被審計單位不同層級充分溝通，盡可能達成一致意見。如有不同意見，應如實向審計機關報告。

審計現場工作結束前，審計組一般應當召開會議與被審計單位交換意見。審計組可商被審計單位確定其參加人員，必要時可提請審理機構派人參加。對存在分歧的事項，審計組應當進一步研究核實有關情況。

第二十四條 撤離現場工作地點前，審計組應當對以下事項進行檢查和確認：

（一）需補充證據的審計事項，是否進行了補充完善；

（二）審計現場形成的重要管理事項記錄是否完善；

（三）是否與被審計單位結清了相關費用；

（四）調閱的資料和借用的設備是否如數歸還，涉密資料和數據的處理是否符合規定；

（五）是否按規定完成審計數據的歸集、積累工作；

（六）外聘人員使用的審計資料是否收回，電子數據是否按規定處理。

第二十五條 審計組應當認真落實廉政責任制，完善廉政風險防控措施。審計組組長應當認真履行廉政工作職責，帶頭執行各項廉政紀律，自覺接受監督。

兼職廉政監督員應當充分履行廉政監督職責，對審計組發生的違反審計紀律和廉政規定問題，應當及時向審計組組長報告，必要時可向派出審計組的審計機關報告。

第二十六條 審計期間，審計人員應當嚴格遵守審計紀律八項規定和其他各項廉政規定，同時不得有下列行為：

（一）工作日中午飲酒；

（二）工作時間炒股、玩游戲等；

（三）自駕被審計單位交通工具；

（四）私自會見被審計單位相關人員；

（五）參與帶有賭博性質的娛樂活動。

第二十七條 審計組組長應當持續關注廉政風險，出現以下情形，應當予以重視，必要時采取提醒、報告、調整分工、增加復核程序、重新查證等措施：

（一）審計人員存在可能損害審計獨立性的情形而未主動提出回避；

（二）審計人員私自與被審計單位相關人員接觸；

（三）正在查證的重要事項被無故拖延或者隱瞞不報；

（四）審計組的工作秘密被被審計單位人員知悉；

（五）被審計單位通過各種渠道說情公關；

（六）審計現場其他重大反常情形。

審計發現重大違法違規問題線索時，審計組組長應當在審計組內及時提示廉政風險，消除廉政隱患。

第二十八條 審計組應當嚴格遵守國家保密法律法規和審計廳保密規定，嚴格保守國家秘密、工作秘密和商業秘密。

審計組應當加強對涉密信息資料和涉密電子設備的安全保密管理，嚴格按規定控制知曉和使用范圍。在審計現場應當采取有效措施，防止被審計單位有關人員未經允許接觸審計工作資料。

審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密，不得向被審計單位人員泄露審計工作秘密，不得在網絡、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計情況，不得違反審計組提出的其他保密工作要求。

第二十九條 審計組應當加強對審計現場資料（含電子數據存儲介質）的管理，嚴格履行資料交接手續，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。

審計組應當嚴格按照有關規定使用介紹信、協助查詢單位賬戶通知書、協助查詢個人存款通知書等文書，并做好領用和繳銷記錄。

第三十條 審計組應當加強審計現場人員管理，嚴格執行考勤制度和請銷假制度。需要住宿的，應當統一集中安排。

對無正當理由，拒不服從工作安排，嚴重影響審計工作的審計人員，審計組組長報經審計機關批準，可以停止其現場審計工作。

第三十一條 審計人員應當堅持文明審計。與被審計單位及相關人員溝通時，應當平等待人，以理服人。審計期間應當注重文明禮儀，著裝得體，保持審計現場整潔有序，遵守被審計單位工作秩序，自覺遵守社會公德。

第三十二條 審計組應當加強審計外勤經費管理，及時報賬。與被審計單位、賓館結算就餐、住宿等費用，應當由兩人共同辦理。

第三十三條 審計組應當加強審計現場安全管理，有效預防和妥善處理突發事件。發生審計人員遭到恐嚇、威脅，與被審計單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴重影響審計工作開展和審計人員人身財產安全的突發事件時，審計組應當根據現場情況，采取必要的應急處理措施，保護人員財產安全，并及時向審計機關報告。

第三十四條 審計組應當充分運用審計管理系統（OA）、現場審計實施系統（AO）和項目執行管理軟件等信息化手段，對審計現場的信息進行收集、分析、處理和共享，與審計機關實現信息的實時傳遞，加強對審計現場的動態管理，提高審計現場信息化管理水平。

第三十五條 審計組應當加強人文關懷，盡可能幫助審計人員排憂解難，并適時組織開展健康有益的文體活動，保障審計人員的身心健康。異地審計的，應當按照規定安排休整。

第三十六條 審計現場結束后，審計組應督促被審計單位認真填寫《審計人員現場工作量反饋函》及《審計人員廉潔從審文明審計情況反饋函》。廳綜合處根據被審計單位的反饋情況確定審計項目現場工作量實際完成情況。駐廳監察室可以根據需要組織對審計人員廉潔從審文明審計情況進行回訪。

第三十七條 違反本辦法，有下列行為之一，情節輕微的，由審計組對相關責任人員批評教育并責令改正。情節較重的，由審計機關采取批評教育、通報批評、責令書面檢查等形式追究責任，必要時，可以調整撤換相關人員：

（一）不嚴格執行審計實施方案，擅自減少審計內容或者超出項目審計范圍進行外部調查及取證；

（二）須提交審計組會議討論事項沒有提交，或者擅自改變集體決定；

（三）須請示匯報事項隱瞞不報或者擅自處置；

（四）須兩人以上共同參與的事項擅自單獨實施；

（五）違反現場紀律，不服從管理；

（六）重要資料或者設備管理不善，造成損毀或者丟失；

（七）經費開支、考勤記錄、報銷情況不公布，或者經費管理混亂；

（八）與被審計單位溝通協調時言談舉止失當，影響審計形象；

（九）向被審計單位通風報信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計工作；

（十）違反本辦法的其他行為。

上述行為，情節嚴重或者造成嚴重后果的，按照《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》等法律法規追究責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

第三十八條 違反本辦法規定的處理處罰結果應當作為對相關人員、單位考核的依據。

第三十九條 本辦法自發布之日起施行。經濟責任審計原則上按本辦法執行，如經濟責任審計相關規定與本辦法相抵觸的按經濟責任審計相關規定執行。

第四篇：審計署審計現場管理辦法

審計署審計現場管理辦法

第一條

為了規范審計現場管理，進一步提高效率，保證質量，防范風險，落實責任，根據《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《國務院關于加強審計工作的意見》、《中華人民共和國國家審計準則》和其他有關法律法規，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于審計署及其派出機構（以下統稱審計機關）的審計現場管理工作。

第三條

本辦法所稱的審計現場管理，是指審計組進入被審計單位開始工作至審計組提交審計結果文書期間，審計機關為執行審計業務及相關事項而進行的組織、協調和控制等一系列活動。

第四條

開展現場審計，應當依照審計法的規定組成審計組。審計組實行審計組組長負責制。審計組組長是審計現場業務、廉政、保密、安全等工作的第一責任人。審計組副組長根據審計實施方案的分工協助審計組組長履行審計現場管理和審計查證等職責。

審計署領導或者司（局、特派辦）領導擔任審計組組長的，根據工作需要，可以指定審計現場負責人。審計現場負責人根據審計組組長的委托，履行審計現場管理職責，對審計組組長負責，并承擔相應責任。

審計組主審根據審計組組長的委托和審計分工，履行起草審計文書和信息、對主要審計事項進行審計查證、協助組織實施現場審計、督促審計組成員工作等職責。

— 1 — 審計組設審計小組的，審計小組的審計現場管理應當遵守本辦法的相關規定，具體要求由審計組組長視實際情況確定。

審計組成員根據審計分工，認真履行職責并承擔相應責任。

第五條

審計組應當設立兼職廉政監督員，協助審計組組長抓好審計現場各項廉政風險防控工作，監督審計人員嚴格按照《審計署關于登記報告干預審計工作行為試行辦法》處理遇到的說情、打招呼、威脅、恐嚇等干預行為；嚴格按照《審計署關于禮品禮金處理暫行規定》處理有關單位和個人贈送禮品、禮金的行為。

符合設立臨時黨組織的審計組還應當按照《中共審計署黨組關于在審計組設立臨時黨組織的意見》，成立臨時黨小組、黨支部或黨總支。審計組臨時黨組織書記應當履行黨風廉政建設第一責任人的責任，負責落實廉政責任制，執行審計署關于廉政風險防控的規定等工作。

第六條

審計組組成后，審計組組長應當圍繞審計工作任務，組織必要的審計業務學習和培訓，同時開展有針對性的廉政、保密、安全等教育。

審計組進駐被審計單位時，應組織被審計單位相關人員召開審計進點會議，宣讀審計通知書，告知審計工作紀律相關規定，提出配合審計工作的要求等。

審計期間，審計組應當在被審計單位公示審計項目名稱、審計紀律八項規定及舉報電話等內容。

第七條

審計組組長應當及時組織編制審計實施方案，并采取以下措施提高方案的科學性和可操作性：

（一）充分調查了解被審計單位及其相關情況，確保調查了

解的深度和效果；

（二）根據審計項目總體目標、被審計對象實際情況和審計人力及時間資源等，合理確定審計內容和重點；

（三）將審計內容和重點細化到具體審計事項，提出審計步驟方法和時限要求；

（四）合理配置審計資源，將審計事項分解落實到人，明確審計組成員各自承擔的工作任務和相關要求。

審計組應當根據審計進展及相關情況變化，按規定權限和程序及時調整審計實施方案。

審計組組長對審計實施方案的質量負責。

第八條

審計組組長可以根據審計實施方案確定的審計事項，組織編制審計任務清單，對審計事項的執行、調整和完成情況進行管理，確保審計實施方案落實。審計人員應當對相關審計事項的完成情況進行確認，對未按要求完成的審計事項作出書面說明。

審計人員應當認真執行審計實施方案，按照方案確定的審計事項、分工和進度要求，依照法定職責、權限和程序實施審計，不得擅自減少審計事項和擴大審計范圍。

第九條

審計組應當充分運用審計管理系統（OA）、現場審計實施系統（AO）和項目執行管理軟件等信息化手段，對審計現場的信息進行收集、分析、處理和共享，與審計機關實現信息的實時傳遞，加強對審計現場的動態管理，提高審計現場信息化管理水平。

第十條

審計組實施審計前，可以對被審計單位提出資料需求清單（明確資料提供時間），作為審計通知書附件一并送達被

— 3 — 審計單位。審計過程中，審計組可以根據需要，依法要求被審計單位、相關單位和個人按要求提供其他與審計事項有關的資料。

被審計單位、相關單位和個人提供的資料應當包括財政財務收支、業務和管理等方面資料（含電子數據）。對于投資、運營、管理和使用境外國有資產的被審計單位、相關單位和個人，審計組應當要求其提供與境外國有資產有關的財政財務收支、業務和管理等方面資料。

在獲取審計資料的過程中，審計人員應當與被審計單位、相關單位和個人做好交接手續，認真清點、核對，及時、準確、完整地填寫資料交接清單。

審計人員獲取審計資料時，不得超越法定審計職責，索取與審計事項無關的資料；不得影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動。

第十一條

審計組應當加強對審計現場資料（含電子數據存儲介質）的管理，采取必要的保存和保密等措施，嚴格履行資料借閱交接手續，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。無關人員未經允許不得接觸審計現場資料和計算機等設備。

審計組獲取的電子數據資料的保管和使用，應當嚴格按照《審計署審計業務電子數據管理辦法（試行）》的規定辦理。

第十二條

遇有被審計單位和相關單位違反法律規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計工作，或者制定限制向審計機關提供資料和開放計算機信息系統查詢權限的情形的，審計組應當積極協調溝通，要求被審計單位或相關人員改正，并注意收集其不配合審計工作的相關證據。經協調溝通仍無法解決

— 4 — 的，審計組應當及時將有關情況上報派出審計組的審計機關。

需要約談被審計單位負責人的，應當嚴格按照審計署關于約談被審計單位主要負責人的規定辦理。

第十三條

審計人員應當按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調查。對審計實施方案中沒有明確但屬于審計項目范圍的單位或者事項開展外部調查，應當經審計組組長同意，必要時，應當調整審計實施方案。

外部調查不得偏離審計目標；不得借外部調查的名義，調查了解與審計項目無關的事項。特殊情況下，遇有超出審計項目范圍的問題需調查的，應當報經審計機關負責人依照有關規定審批。

第十四條

審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據，獲取的審計證據應當符合適當性和充分性的要求，不得片面收集證據，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據。

審計人員查詢被審計單位在金融機構賬戶和存款、有關單位和個人房屋權屬登記信息的，應當嚴格按照《審計署查詢被審計單位在金融機構賬戶和存款管理辦法》和《審計查詢房屋權屬登記信息暫行辦法》的規定辦理。

第十五條

審計人員執行現場審計業務，遇有以下情形，應當至少有兩名審計人員參加或者在場：

（一）向被審計單位及相關人員了解重要審計事項或者交接重要資料；

（二）外部調查取證；

（三）查勘現場；

（四）監督盤點資產；

（五）采取審計證據保全措施；

（六）結算就餐、住宿等費用；

（七）審計組組長認為需要兩人參加的其他情形。

第十六條

審計組組長應當加強審計現場管理督導，跟蹤檢查審計實施方案的執行情況，督促落實審計事項，對審計人員給予必要的指導，解決審計現場出現的問題。對不能勝任的審計人員，應當及時調整分工。

審計組組長應當按照審計機關的有關規定嚴格控制審計現場時間，把握工作進度，提高工作效率。如需延期，應當按照有關規定報批。

第十七條

審計組應當適時召開會議，研究審計實施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項。會議召開形式和參加人員由審計組組長視具體情況確定。

以下事項，審計組應當及時召開會議集體研究：

（一）編制和調整審計實施方案；

（二）研究重大審計事項；

（三）討論審計工作底稿及證據材料，研究起草審計報告；

（四）研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見；

（五）審計組組長認為需要集體研究的其他事項。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認。

第十八條

審計人員對審計實施方案確定的所有審計事項均應當及時編制審計工作底稿，真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關證據，以及得出的審計結論等。審計人員對審計工作底稿的質量負責。

審計組組長、主審應當及時審核審計工作底稿，確認具體審計目標的完成情況和審計措施的有效執行情況。對經審核需補充審計證據或者修改審計結論的底稿，審計人員應當及時補充修改。經審核后修改審計結論的，原底稿應當附于審定的底稿之后一并留存歸檔。

第十九條

審計組內的請示匯報事項，應當遵循逐級請示匯報原則。對請示事項，被請示人應當明確答復。審計人員應當主動、如實匯報審計工作進展情況、發現的問題和被審計單位意見，不得拖延、瞞報。遇有重大事項或不同意見，審計人員可直接向審計組組長匯報，也可直接向審計機關負責人直至審計長報告。

審計組必須依法、如實、客觀地向派出審計組的審計機關報告審計工作情況和結果。如隱瞞不報，一經發現，將依法追究責任。

審計期間，審計人員遇有可能損害審計獨立性的情形，應當主動提出回避。

第二十條

以下情形，審計組組長應當及時向派出審計組的審計機關請示匯報：

（一）發現重大違法違規問題線索；

（二）收到重要信訪舉報材料；

（三）出現重大廉政、保密、安全等問題；

（四）出現可能損害審計獨立性的重要情形；

（五）需提請有關機關協助或者配合審計工作；

（六）出現嚴重影響審計工作開展的情形；

（七）其他需要請示匯報的情形。

第二十一條

審計組需要上報專題報告和審計信息的，審計

— 7 — 組組長、主審應當嚴格審核相關證據材料。反映的事實和結論，原則上應當征求被審計單位及相關單位的意見。已有整改、處理情況的，應當一并反映。

涉及重大經濟案件調查等特殊事項的專題報告、審計信息，原則上應當經審計機關審理機構審核，并嚴格限制知曉范圍，經辦人員應當妥善保管相關資料，不得泄露辦理過程與結果信息。

第二十二條

審計期間，除涉及重大經濟案件調查等特殊事項外，審計組對每個審計事項、發現的每個問題，必須就事實、證據等，與被審計單位不同層級充分交換意見。

審計組起草和提交審計報告前，應當確認審計實施方案中的審計事項是否完成，審計工作底稿是否經過審核，審計發現的重要問題是否如實反映，問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當等。審計組組長對審計報告的質量負責。

審計現場工作結束前，審計組一般應當召開會議與被審計單位交換意見。審計組可商被審計單位確定其參加人員，必要時可提請審計機關審理機構等派人參加。對存在分歧的事項，審計組應當進一步研究核實有關情況。

審計發現的問題經審計組會議研究后決定不在審計報告中反映的，審計組應當編制清單并作出說明，與相關的審計工作底稿和證據一并提交審計機關審理部門。

審計發現的暫不具備移送條件的事項，應當嚴格按照審計署有關對暫不具備移送條件的審計問題線索進行登記管理的規定辦理。

第二十三條

撤離現場工作地點前，審計組應當對以下事項進行檢查和確認：

（一）需補充證據的審計事項，是否進行了補充完善；

（二）審計現場形成的重要管理事項記錄是否完善；

（三）是否與被審計單位結清了相關費用；

（四）外聘人員使用的審計資料是否收回，電子數據是否按規定處理；

（五）應當歸還的資料和借用的設備是否如數歸還被審計單位、有關單位和個人，是否認真清點、核對并做好交接手續；

（六）不需歸還的審計資料是否按規定完整保存，涉密資料和數據的處理是否符合規定；

（七）需要銷毀審計資料的，是否編造審計資料銷毀清冊并報經審計組組長批準后銷毀。

（八）是否按規定完成審計數據的歸集、積累工作。第二十四條

審計組應當嚴格遵守國家保密法律法規和審計署保密規定，嚴格保守國家秘密、工作秘密和商業秘密，加強對涉密信息資料和涉密電子設備的安全保密管理，嚴格按規定控制知曉和使用范圍。在審計現場應當采取有效措施，防止被審計單位有關人員未經允許接觸審計工作資料。

審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密，不得向被審計單位人員泄露審計工作秘密，不得在網絡、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計情況，不得違反審計組提出的其他保密工作要求。

第二十五條

審計組應當加強審計現場人員管理，嚴格執行考勤制度和請銷假制度。對無正當理由，拒不服從工作安排，嚴重影響審計工作的審計人員，審計組組長報經審計機關批準，可以停止其現場審計工作。

— 9 — 第二十六條

審計組應當加強審計外勤經費管理，及時報賬。審計組外勤經費支出明細、考勤記錄和經費報銷情況應當在審計組范圍內以適當形式公布。

第二十七條

審計組應當加強審計現場安全管理，發生可能嚴重影響審計工作開展和審計人員人身、資料、設備和財產安全等突發事件時，應當嚴格按照《審計署審計現場突發事件處置辦法》的規定辦理。

第二十八條

審計組應當加強人文關懷，盡可能幫助審計人員排憂解難，并適時組織開展健康有益的文體活動，保障審計人員的身心健康。異地審計的，應當按照規定安排休整。

第二十九條

違反本辦法規定，有下列行為之一，情節輕微的，由審計組或者派出審計組的審計機關批評教育并責令改正；情節較重的，由派出審計組的審計機關責令作出檢查、誡勉談話、通報批評，或者采取調離崗位、引咎辭職、免職、降職等組織處理；依法應當追究行政責任或者黨紀政紀責任的，依照《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》和《中國共產黨紀律處分條例》等有關規定，給予行政處分和紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：

（一）不嚴格執行審計實施方案，擅自減少審計內容或者擴大審計范圍；

（二）審計資料或者設備管理不善，造成損毀或者丟失；

（三）超越法定審計職責，索取與審計事項無關的資料；

（四）影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動；

（五）片面收集證據，涂改、偽造、隱匿審計證據；

（六）須兩人以上共同參與的事項擅自單獨實施；

（七）須提交審計組會議討論事項沒有提交，或者擅自改變集體決定；

（八）須請示匯報事項隱瞞不報或者擅自處置；

（九）與被審計單位溝通協調時言談舉止失當，影響審計形象；

（十）經費開支、考勤記錄、報銷情況不公布，或者經費管理混亂；

（十一）向被審計單位通風報信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計工作；

（十二）違反現場紀律，不服從管理；

（十三）違反本辦法的其他行為。

第三十條

違反本辦法規定的處理處罰結果應當作為對相關人員、單位考核的依據。

第三十一條

審計組的外聘人員應當遵守本辦法和審計署對外聘人員管理的相關規定。

第三十二條

本辦法由審計署負責解釋。

第三十三條

本辦法自印發之日起施行。《審計署辦公廳關于印發審計署審計現場管理辦法（試行）的通知》（審辦法發〔2013〕64號）同時廢止。

第五篇：審計局審計工作總結

審計局審計工作總結

我局在縣委縣政府和上級審計機關的正確領導下，深入貫徹省市審計工作會議精神，緊扣圍繞縣委縣政府的中心工作，突出以財政預算執行審計為龍頭，以專項資金、政府投資審計和領導干部經濟責任審計為重點，加大審計工作力度，不斷改進方式方法，提升審計工作質量和水平，加強審計資源審核，充分發揮審計保障國家經濟社會健康運行的免疫系統功能。為推我縣進依法行政，維護財經秩序和廉政建設:服務中心工作等方面發揮了積極作用。

一、審計工作項目完成情況

截至11月底，共完成審計項目32個，占全年計劃任務34個的94%，其中省市項目11個，查出主要問題金額9292萬元，其中違規金額8349萬元，管理不規范金額942.76萬元，已上繳財政金額142.75萬元。（其中罰沒金額6萬元，提出審計意見建議31條）。

二、圍繞中心、服務大局，全力抓好各項審計工作

（一）不斷深化財政預算執行審計

在預算執行審計中，我局堅持把財政預算執行審計作為審計工作“永恒的問題”緊緊圍繞推進預算管理制度的改革，促進財政資金的規范管理，提高資金的使用和經濟效益這一審計目標進行審計。并延伸審計了住建局、教育局、國土局等單位，通過審計查出存在部分預算單位收入未按規定繳交；預算結構不夠合理，部分專項撥付不夠及時；部分納稅單位未隨稅交入庫繳交滯納金，少繳土地使用稅等。在延伸審計中查出3個單位未嚴格執行收支“兩條線”的存在問題：如房管局在房產專項基金93530元未交問題；查國土局高速公路征地應交征地管理費1170367.5元未交的問題；查教育局歷年財政撥離崗人員工資應返納財政資金未交103554.04的問題。對以上三個單位合計1367451.54元未做到嚴格執行“收支兩條線”，我局已分別作出上繳財政的審計決定，三個單位也已按審計決定執行完畢。與此同時，深化稅收征管情況的審計，我局以加大稅收征管力度，規范稅收保證應收應撥為目標。對我縣地稅局20**稅收計劃和稅收征管情況進行了就地審計，查出稅收征管理上存在問題有：

1、部分納稅單位少繳土地用稅181367.33元，2、部分納稅單位未隨稅入庫繳交滯納金47101.64元。通過審計，針對預算執行中存在預算編制不夠完整，收入結構不夠合理、財政支付能力不足等問題，我們提出了5條加強和改進縣級預算管理的意見建議，并要求財政部門對審計查出的問題限期進行糾正整改，以8月底前全部整改到位。并將預算執行審計工作報告和審計結果報告以期向縣政府和人大常委會提交了報告。同時受政府委托6月28日向人大常委作了報告和審議，并得到充分肯定和好的評價。

（二）努力創新經濟責任審計工作

今年來組織部門共委托22個，加上去年未審11個，共33個，至目前止已審12個，在審未結5個。在審計中，我們繼續探索經濟責任方式、方法，一是不斷拓寬審計內容，二是廣泛征求意見，三是擴大審計取證范圍，四是注重審計評價，在對12個單位一把手離任審計中，主要查出招待費超支、虛列支出、固定資產未入賬、損失浪費等問題。查出違規金額252.94萬元，對查出問題提出了糾正和處理意見。

（三）關注重點民生資金專項審計

今年來共組織對扶貧濟困專項資金跟蹤、中小學校舍安全工程項目跟蹤、中央小型農田水利重點縣建設工程項目、低產田改造、農村低收入住房困難戶改造等8個單位的專項資金審計和調查。這些項目都是影響大、牽涉面廣、群眾知曉率高的項目，在審計中主要突出三個重點：一是資金管理情況，二是資金使用情況，三是工程建設情況，在審計中堅持以資金為主線，首先從財政部門入手，摸清各項資金的底數和流向，找出審計重點，制定了詳細的審計實施方案；堅持把查處問題與健全完善機制相結合，深刻分析產生的問題和原因，從標本兼治的角度有針對性地提出審計意見和建議。通過對專項資金從撥付到使用全過程的監督，進一步規范了資金的管理，提高財政資金使用效益。四是積極配合市局全市社保專項資金的審計，為配合市局開展此項工作，確保如期完成任務，我們做到精心組織、選派骨干、從人力、物力給予保障。通過加班加點，保證了此項工作如期完成。

（四）強化素質，注重隊伍自身建設，夯實審計事業發展基礎 一是以提升審計效能為重點，抓好審計隊伍建設。把“責任、忠誠、消廉、依法、獨立、奉獻”的審計精神作為審計人員核心價值觀，把開展理想信念、根本宗旨、廉潔從政“三項教育”作為提升隊伍素質的切入點和著力點，為提高審計隊伍整體素質提供可靠的思想政治保證，形成了思想同心，行動同步，事業同干的良好局面。狠抓作風建設，嚴明工作紀律，全面提升行政效能。二是以提升審計機關公信力為核心，深化黨風廉政建設。認真貫徹落實上級審計機關黨風廉政建設工作會議精神，完善審計機關反腐倡廉教育體系、廉政制度規范體系、廉政責任分解體系、廉政監督考核體系4大體系；層層簽訂廉政工作項目規定教育，注重把內部監督與外部監督有機結合起來，加大對審計組執行“八不準”紀律情況的監督檢查，堅持審前進行廉政談話，審計加強廉政監察，審后組織廉政回訪，不斷夯實了審計人員廉潔從政的思想道德基礎，確保審計人員在審計中做到了為民、務實、清廉。今年來按照上級要求全力做好各項工作，但在工作中還存一些不足。主要是：臨時審計項目多、人手少、任務重，帶來計劃性較差，審計機關被于應付，影響審計質量；審計人員知識結構單一，缺少工程結構、計算機等專業人才，很難開展全方位審計工作；審計質量和整體素質仍需提高。

三、明年工作計劃打算。

明年我縣審計機關要全面貫徹落實十八大和省、市、縣黨代會議精神，深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞縣委、縣政府“加快轉型升級，建設宜居XX縣”發展戰略，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，認真履行審計監督職責，在依法揭露和查處違法違規問題的同時，注重揭示和分析違規問題背后涉及到的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，提出審計意見和建議，促進經濟社會可持續增長，發揮審計在促進完善國家治理中的“免疫系統”功能，切實當好人民利益的守護者、市場經濟秩序的維護者、公共財政的“衛士”和源頭治腐的“尖兵”。

（一）今年稅收收入征管情況審計。按市審計局統一布置和要求，重點關注我縣地稅部門組織收入預算執行情況，著重分析今年稅收超收或減收的原因，關注稅收運行特點；關注《國務院關于加快培育和發展戰略性新興產業的決定》、《廣東省建設文化強省規劃綱要（2011-2020年）》等重大決策中，國家和省扶持戰略新興產業和文化發展產業等稅收優惠政策的貫徹執行情況，特別是扶持中小微企業發展、文化企業發展的政策措施的貫徹執行情況；關注稅收征管內部控制情況，注重分析稅收征管存在的突出問題。

（二）今年文化事業建設費收入征管情況審計。按市審計局統一布置和要求，重點關注我縣文化事業建設費收入預算執行情況；應征、已征和欠征的情況，分析欠征原因，查收征收管理中違規違紀問題；收入分成比例入庫情況；征管內部控制制度建立和執行情況。

（三）財政預、決算審計及重點資金審計

1、本級預算執行審計和鄉鎮財政決算審計。我縣審計機關對本級政府今財政預算執行和其他財政收支情況審計。向本級政府和上一級審計機關提交審計結果報告，并受政府委托向本級人大常委會作審計工作報告。圍繞提高“兩份報告”的質量為目標，形成財政審計大格局。開展對重點資金、重點部門、重點項目的延伸審計。同時選擇1個鄉鎮財政決算審計。

2、重點部門預算執行審計。對本級政府今財政預算執行和其它財政收支情況審計的基礎上，結合開展3個重點部門預算執行情況的審計。

（四）民生和重點專項資金的審計

1、按省市審計局統一布置和要求開展我縣城鎮保障性安居工程審計。

2、按市審計局統一布置和要求開展我縣今年廣東扶貧濟困日活動捐贈款物募集和使用管理情況的審計。

3、按市審計局統一布置和要求開展我縣農村低收入住房困難戶住房改造和建設專項資金審計。

4、按省、市審計局統一布置和要求開展我縣地方政府債劵資金審計。關注上述項目財政資金的安全和重點支出的政策目標完成情況，跟蹤檢查相關政策貫徹落實情況，確保各項惠民政策取得實效。

（五）政府投資項目審計

根據市審計局的統一部署，組織開展對我縣中小學校舍安全工程跟蹤審計等，確保中央各項政策措施落實到位，保障資金管理和項目建設規范有效。

（六）經濟責任審計

努力創新經濟責任審計，探索有效的審計組織方式，把經濟責任審計與財政審計、效益審計結合起來，把對干部的“問責”與資金的“問效”結合起來，完善以任中審計為主、任中審計與離任審計相結合的工作機制，充分發揮審計“免疫”作用，服務黨管干部，規范經濟運作。加強經濟責任審計的規范化，重點規范審計內容、審計方式、審計報告。與此同時，不斷提高審計質量。縣局經濟責任審計股負責，各股配合完成任務；按當地黨委、政府委托經濟責任審計任務組織開展。