第一篇：關于對現金業務的調研報告

關于對現金業務的調研報告

根據財務會計部下發的《關于對現金業務進行調研的通知》的要求，我分理處高度重視，認真組織人員調查研究上繳款項業務實操流程，分析上解款項出現差錯的原因，業務辦理中存在的問題和困難，并提出上解款項管理工作的優化建議。

一，上解款項業務流程

上解款項將超過庫存的無息存款上解到人民銀行，屬分理處綜合柜員的崗位職責。上解款項的業務流程包括網點清點超過庫存的現金、裝箱、加鎖、押運，營業部開鎖、清點、上繳人民銀行，以上所有操作均應在有效視頻監控下進行，并由雙人共同操作。

二，上解款項過程中可能出現的差錯及分析

在上解款項業務流程的各個環節中均有可能出現差錯。最有可能出現差錯的是清點環節，若復核過程中仍點錯現金數量則會造成現金多缺。

三，優化建議

從以上分析可以看出，上解款項過程中出現的差錯主要是由于工作人員業務能力不夠、責任心確實造成的。上解流程中涉及到多個清點環節，每個環節都有挽回差錯的可能。所以應當加強工作人員業務能力培訓和責任意識培養。

第二篇：關于現金業務洗錢風險調研報告

關于現金業務洗錢風險調研報告

目前我行在現金管理方面執行的政策有《關于大額現金支付管理的通知》、《大額現金支付登記備案規定》、《反洗錢現場檢查管理辦法（試行）》、《中國人民銀行反洗錢調查實施細則（試行）》、關于金融機構嚴格執行反洗錢規定防范洗錢風險的通知、金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法、人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法、金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法等。

我行目前對大額現金收付業務嚴格遵循“了解你的客戶，了解你的客戶業務”原則，認真核對存款人的有效身份證件，對由他人代理辦理的，嚴格審核存款人及代理人的身份證件，并留存存款人及代理人的身份證件復印件；對大額現金支付業務我行實行集中授權制度，不存在未經授權支付大額現金的情況；我行建立了大額現金支取登記簿，對于每天發生的大額取現業務逐筆進行登記。

反洗錢內部控制建設的核心在于如何防范各種洗錢風險，提高識別和防范洗錢犯罪的能力。這是成熟的商業銀行反洗錢職能管理的一種自律機制，但從目前我行反洗錢工作開展的情況看，反洗錢內部控制的建設工作已經取得實效，但仍有以下難點：

一、未在銀行開立賬戶的個人辦理轉賬結算業務的手續費較高且比較麻煩，使得部分經營者大量使用現金交易。

二、目前在各種支付工具中，現金最靈活、方便，有其它支付工具無法替代的優越性，社會中已形成一種“現金愛好”。為滿足客戶的偏好，客觀上縱容客戶現金需求，因此在現金管理上表現為“放任自流”。

三、隨著銀行間競爭的不斷加劇，放松對客戶的現金管理，任意擴大現金支付范圍已成為許多銀行爭奪黃金客戶的重要手段。另外存款是銀行的立行之本，對于商業銀行來說，拒絕一筆存款，特別是數額巨大的存款極其困難，因此在吸收存款時，沒有調查資金來源的積極性。

四、隨著金融工具不斷創新，部分私營經濟實體特別是個體工商戶，利用信用卡、儲蓄卡等電子貨幣的方便快捷，將大量的生產經營性資金以個人名義存入儲蓄賬戶，把儲蓄賬戶當作個人銀行結算賬戶使用，給人民銀行實施反洗錢資金監測帶來難題。

為進一步加強現金管理，規避洗錢風險我行有以下對策與建議：

一、細化到每個支行、每個責任人。要貫徹落實反洗錢的制度要求，進一步建立健全反洗錢工作網絡和工作制度，必須在橫向上擴展到每個崗位，縱向上擴展到每個層級。以此將該項工作延伸到每個網點，落實到每個責任人，以責任制的形式，督促基層工作人員認真執行《反洗錢法》，在反洗錢工作中做到了解客戶、大額交易報告、可疑交易報告和保存記錄等多項制度要求。

二、認真落實反洗錢的各項制度，建立考核機制。在制度執行上要做到獎罰分明，并對反洗錢工作的有效性定期進行評估，及時發現風險與漏洞，確保反洗錢制度執行的連續性、有效性，真正實現反洗錢工作的自我約束、自我監督、自我管理和自我完善的有效機制。

三、全面提升銀行服務層次，降低支付性現金需求。首先，基層網點要全面深入了解不同客戶群體的各種結算業務需求，積極探索差別化、個性化服務手段，滿足不同存款人的結算需要。同時要進一步加大支付結算辦法的宣傳力度，讓客戶熟悉各種支付結算辦法，并讓客戶切實感受到轉賬結算的優越性。其次，基層網點要認真執行結算紀律，恪守信用，嚴格遵守支付結算辦法的相關規定，確保客戶能及時、準確地匯劃資金，提高客戶資金使用效益，從而有效拓展轉賬結算發展空間。再次，基層網點要不斷創新服務內容和服務手段，大力拓展各種代收代付業務。特別是拓寬卡的使用范圍，加長卡的使用鏈，逐漸代替現金，充分發揮卡的優勢。

第三篇：現金業務管理風險分析報告

現金業務管理風險分析報告

江灣分理處 張建華

通過本次柜面現金業務“學制度、講規范、抓落實”系列活動，我網點對現金業務管理風險作出全面分析，并通過舉一反三，使全體人員樹立內控優先、審慎經營的理念。同時也利用此次活動的契機，進一步提升了我網點內控管理水平和員工職業素養，強化了各種防控措施，完善各項內控機制，防微杜漸，避免案件和重大資金風險發生。

一、強調風險類型

為加強自查工作的組織管理，確保自查效果，我網點對現金及尾箱管理、賬戶管理、印鑒卡管理、重要空白憑證管理、印章及重要物品管理、掛賬管理等關鍵部位、重要環節、關鍵風險點開展了全方位自查。

二、嚴查風險點、提高執行力

加強現金及尾箱管理。主管對現金柜員（含普通柜員）的尾箱同時進行突擊檢查，并與網點現金余額進行比對，未發現空庫、短款情況；同時通過調閱近段的柜臺監控操作錄像，對柜員操作進行核查，未發現日終雙人封包碰庫、日常查庫流于形式的漏洞，未發現通過虛增存款、虛假現金轉賬調撥、盜取尾箱現金等手段侵吞庫款的情況。柜員辦理業務現金收付都嚴格按照收付流程辦理，未發現逆流程辦理現金業務的現象；柜員在接送頭寸做到了雙人接送并簽字，但存在柜員之間現金調撥，業務主管及時監交。

由于人員變動（辭職或交流），為落實崗位制衡制度，網點進行了柜員崗位輪換。調整了部分現金柜員，及時更新崗位職責，并按照要求對現金柜員及每臺自助設備設置現金庫存控制。

三、深入分析原因、杜絕屢查屢犯

對于崗位職責、賬戶及印鑒卡管理、重要空白憑證管理等方面存在的問題，分析原因：工作責任心不強，對于人員變動、崗位調整等未及時更新崗位職責，造成了工作的滯后；前臺操作業務不熟悉，對于部分單位的所屬性質，經辦人員把握不準，授權人員也未切實起到授權把關的作用；臨柜人員工作粗心，下班后

急于結帳，對表外單證核算不規范，未引起足夠的重視。

杜絕空存空取。現金存入業務先收款后記帳，現金支取業務要先記帳后付款，大額現金存入業務運營主管授權前必須卡現金大把，經辦柜員必須逐張清點。不論何種原因，一律不得受理因客戶原因進行抹帳。嚴格柜員現金箱管理。柜員離柜但未離開營業場所的，必須簽退DCC系統，并將現金、重要空白憑證、印章等入現金箱上鎖保管并放置在監控錄像范圍內。嚴禁在無監控錄像的情況下辦理臨柜業務。柜員辦理業務要全過程監控錄像覆蓋，要在營業網點現金箱押運車輛到達前檢查監控錄像是否正常工作，嚴禁在無監控錄像的情況下辦理業務。

第四篇：現金業務檢查報告(四季度)

2014年現金業務專項檢查的報告

XX聯社：

根據審計部2013年稽核審計工作意見，為加強現金管理，完善內控制度，規范經營行為，增強和提高農村信用社防范化解風險的能力。稽核審計部對所轄信用社的現金操作流程、現金管理和風險狀況進行了排查。現將排查情況報告如下：

一、基本情況

本次共檢查了全轄xx個分社2013年10月-12月現金業務開展情況，覆蓋面達100%。檢查采取稽核員序時稽核到現場檢查的方式，主要通過調閱相關賬薄、會計憑證，抽查視頻監控，實地盤點現金、重空憑證，詢問相關人員等方法，對各自包片分社現金管理部位進行了風險排查。

二、存在的主要問題

（一）查庫內容不完整、不規范，制度執行不到位。分社主任查庫次數不夠。截止10月23日，XX分社主任10月17日查庫有1次記錄；截止10月22日，XX分社10月無查庫記錄。未按規定每周查庫一次；營業部主任、主辦會計11月查庫次數不夠。調閱安全檢查登記簿，11月25日主辦會計XX查庫1次, 11月29日主任XX與XX共同查庫1次。

（二）未堅持碰庫制度。

1.調閱XX分社10月21日監控錄像，當日營業終第二天值班柜員管理的尾箱，監督柜員對其現金卡了大把，但未對重空進行清點。（檢查當日對此問題已向分社提出，當天下午現場觀察分

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社已對此問題進行了整改）。

2.調閱XX分社2013年10月22日8:30-8:50分、XX分社2013年10月30日8:10-8:50監控錄像，發現該分社記賬人員辦理交接，未在旁邊監督接收柜員進行重空清點。

（三）領用重空憑證登記簿登記不及時。

1.營業部2013年12月11日、XX分社2013年10月30日在運管部領回重空憑證，未及時登記《現金（單、證）運送登記簿》，已現場補登。

2.XX分社2013年10月30日在運管部領回重空憑證未登記《重要空白憑證領用登記簿》，已現場補登。

（四）XX分社U盾未納入表外科目核算。

三、違規問責與整改意見

（一）聯社處罰委員會研究決定對此次現金檢查所涉及的相關責任人，進行問責處理如下：

分別給予XX分社主任500元經濟處罰。分別給予營業部主任500 元經濟處罰。

（二）對上述檢查中發現的問題，檢查人員與被查單位交換了意見,責令分社對照此次檢查發現的問題，按照規定進行現金、重空、安全檢查及五十個嚴禁的規定，會計、出納制度的要求進行整改。并將相關情況向職能部門進行了移交，建議加強管理、規范操作、防范風險、督促指導、整改到位。

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檢查人員(簽字)：

2014年十二月十九日

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第五篇：對新準則下現金流量表內容調研報告

對新準則下現金流量表的內容與分析的幾點思考

新準則框架下的現金流量表部分，較之先前的規定，有著較強的可操作性。隨著現金流量表準則的實施，有關現金流量表的分析也應當做出調整，以全面、準確在解釋企業流量信息，幫助決策者用以決策。下面談談本人的幾點看法：

一、新準則下現金流量表的編制

（一）編制基礎。編

制基礎是編制現金流量表的出發點，它明確了現金流量表所涉及會計要素的范圍。我國現金流量表編制基礎是現金及現金等價物。

1．現金。現金流量表中的現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，具體包括庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金。

2．現金等價物。現金流量表準則將現金等價物定義為“企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額，價值變動風險小的投資”。現金等價物的核心是“支付能力大小。可否視為現金”而不在于其是否是“投資”。例如，企業持有的3個月期的應收銀行承兌匯票雖然不是投資，但它的支付能力不次于3個月到期的短期債券投資，并且由于銀行承兌匯票能隨時貼現和背書轉讓，其到期收回幾乎無風險，所以，其應屬于現金等價物。

（二）現金流量表項目分類及內容。除特殊項目（自然災害損失、保險索賠等項目）外，對于企業一般活動應按經營活動現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量分類別列示。

1．經營活動現金流量。經營活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下列信息的項目：銷售商品、提供勞務收到的現金；收到的稅費返還；收到其它與經營活動有關的現金；購買商品、接受勞務支付的現金；支付給職工以及為職工支付現金，支付的各項稅費；支付其它與經營活動有關的現金。

2．投資活動現金流量。投資活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下列信息的項目：收回投資收到的現金；取得投資收益收到的現金；處置固定資產、無形資產和其它長期資產收回的現金凈額；處理子公司及其它營業單位收到的現金凈額；收到其它與投資活動有關的現金；購建固定資產、無形資產和其它長期資產支付的現金；投資支付的現金；取得子公司及其它營業單位支付的現金凈額，支付其它與投資活動有關的現金。

3．籌資活動的現金流量。籌資活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下列信息的項目：吸收投資收到的現金；取得借款收到的現金；收到其它與籌資活動有關的現金；償還債務支付的現金；分配股利、利潤或償付利息支付的現金；支付其它與籌資活動有關的現金。

二、新準則下現金流量表的分析

（一）經營活動現金流量分析

1．經營活動與現金流量的定性描述。一般而言，處于正常生產經營期間的企業，經營活動對企業現金流量的變化應占較大的比重。經營活動中的購、產、銷等經濟業務的協調發展是企業維持進一步正常生產經營的必要條件，這些業務要保持良性循環，必然會引起大量的現金流入或流出，因而成為引起現金流量變動的主要原因。

對企業而言，如果經營活動的現金流入量大于現金流出量，說明經營活動的現金適應能力較強，通過經營活動收取的現金，不僅能夠滿足經營本身的需要，而且剩余的部分還可以用于投資或償債。因此，經營活動現金流量大于零，是企業在沒有舉借新債的情況下進行再投資和理財的支持能力，也體現企業成長和支付能力較好。如果經營活動的現金流入量小于現階段流出量，反映經營活動的現金適應能力較差，經營不僅不能支持投資或償債，而且還要借助于收回投資或舉借新債所取得現金才能維持正常的經營。形成這個情況的主要原因，可能是銷售貨款的回籠不及時，或存貨大量積壓無法變現。所有這些情況，都說明企業管理上出現了問題。

如果報表閱讀者注意把不同的經營活動現金流量變化情況以及各經營活動現金流量占企業凈利潤的比例進行分析，就可以了解企業的盈利能力和盈利趨勢。

2．經營活動現金流量的比率分析。比率分析法是現金流量表分析常用方法，通過現金流量表項目與其它財務報表項目比率關系，可以揭示企業經營的一般情況。

（1）盈利質量分析。企業在賬面的報酬并非企業真正的收益，因為存在著不能收回現金的可能性，為此要進一步降低經營風險，需要再進一步分析企業的收益質量。這里常用的兩個指標是主營業務收現比率和經營現金凈流量收益差異率。

主營業務收現比率=銷售商品、提供勞務收到現金/主營業務收入

在分析判斷時，有以下三種情況：一是企業的銷貨收到的現金與本期的銷售收入基本一致，說明企業的銷貨沒有形成掛賬，資金周轉良好。二是本期收到的銷貨現金大于本期的銷貨收入，說明企業當期的銷貨全部變現，而且又收回了部分前期的應收賬款，這種狀況應當與應收賬款的下降相對應。三是本期銷貨收到的現金小于當期的銷貨收入，說明賬面收入高，而變現收入低，應收賬款掛賬增多，必須關注其債權

資產的質量。

經營現金凈流量收益差異率=（凈利潤-經營活動產生現金流量凈額）/上年總資產

分子采用凈利潤與現金流量的差額、分母采用上年資產總額，分子出現負值時為正常情況，而分母基本為正值，因此指標失效的可能性降低。該指標將凈利潤和現金流量結合起來，通過比較兩者的差異來綜合分析公司盈余質量，這一點比單純應用凈利潤

或經營活動現金流量要完整得多。

（2）支付能力分析。在企業主營業務突出的情況下，企業的付現基本上體現在為生產產品的主營業務成本方面，在現金流量表中就是購買產品、接受勞務支付的現金項目。于是，衡量支付能力的指標為主營業務成本付現比率。

主營業務成本付現比率=購買產品、接受勞務支付的現金/主營業務成本

（3）償債能力分析。償還債務一般而言是需要有一定數量現金來做保障的，除非企業與債權人之間存在交易關系。因此，對償還債務能力分析主要集中在兩個方面：現金流動負債比率和現金債務總額比率。

現金流動負債比率=經營活動產生現金凈流量/流動負債

現金債務總額比率=經營活動產生現金凈流量/債務總額

有關這兩個指標的分析相似，即指標值越大，說明企業有足夠的現金用以償債，償債能力越強。

（二）投資活動現金流量分析。

1．投資活動與現金流量的定性描述。投資活動是企業投資能力，也可以表明企業的發展能力。尤為重要的是，現金流量中投資活動不僅包括對外投資，還包括對內進行的長期資產投資。所以，通過對投資活動引起的現金流量進行分析，可以直接子解企業在內是否進行了廠房、設備的擴建、更新或改良等行為，是否購買了股票和債券，是否通過處理長期資產而取得了現金等。

2．投資活動現金流量的比率分析。

（1）企業投資活動發展能力分析。企業投資活動的發展能力可以稱之為企業的成長性。企業只有擁有足夠的現金才能維護現有的資本性資產和必要的財務支出，并在此基礎上，擴大資本性資產投入，保證企業持續投資能力。衡量投資活動發展能力的指標有：

資本購置比率=（經營活動產生現金流量凈流量-流動負債總額）/資本支出

該指標是一正指標，指標值越大，說明企業擁有充足的現金用于新投資項目。

（2）企業投資活動收益質量分析。投資收益質量涉及兩個方面：投資收益收現的比例大小和投資成本的回收。

現金投資收益比率=投資收益所收到的現金/投資收益

投資成本回收比率=收回投資收到現金/長期投資

對于現金投資收益比率，該指標比率越大，說明企業所實現的變現投資收益越多，投資收益風險越低，投資收益質量越高。而對于投資成本回收比率，該比率越大，投資成本的回收期就越短，投資成本收回的風險也就越低；反之，比率越小，投資成本的回收期就越長，投資成本收回的風險也就越大。

（三）籌資活動現金流量分析。可以從籌資方式、籌資用途以及籌資效益等方面對企業籌資活動現金流量進行分析。常采用的指標包括：債務債權比率、籌資償還債務比率、籌資補充流動資金比率、籌資效益比率。其計算公式分別為：

債務權益比率=取得借款所收到現金/吸收投資所收到現金

籌資償還債務比率=償還債務數額/籌資活動取得現金流量

籌資補充流動資金比率=補充流動資金數額/籌資活動現金流量

籌資效益比率=主營業務利潤增減額/（籌資活動產生的現金流量-償還債務數額-在建工程增加額）

對于籌資效益比率，分子的數據來源于分析營業利潤與上一營業利潤的差額。由于籌資活動現金流入量用于償還到期債務的部分，沒有投入企業的生產經營過程中去，更談不上對企業主營業務利潤作出貢獻，同時用于投資活動在建工程項目在沒有完工之前，一般也不會對企業主營業務利潤作出貢獻，所以將該部分從籌資活動現金流入量中扣除，余額部分作為分母。