第一篇：銀行現金業務管理問題分析

銀行現金管理業務問題分析

1.我國銀行現金管理業務的現狀

從世界范圍來看，現金管理是一項較為成熟的金融服務。在亞洲，最優秀的現金管理服務提供者都是世界知名的大銀行。根據2002年《亞元雜志》(Asiamoney Magazine)公布的最佳現金管理銀行調查結果，花旗銀行(Citibank)連續4年獲評為亞洲區域最佳現金管理銀行。《亞元雜志》的調查是通過亞洲地區超過2500家公司的財務部門主管，以問卷方式投票選出當地及區域最佳的現金管理銀行的。這些受訪公司包括上市公司、跨國公司及非上市公司等，這些公司有4成左右都擁有區域性的財務部門。被評為第二至第五名的是香港上海匯豐銀行、德意志銀行、渣打銀行及荷蘭銀行。

在中國，現金管理業務是隨著外資銀行在中國人民幣業務的發展和大型跨國企業地區總部向中國遷移而為國內商業銀行界所熟知的。1999年，花旗銀行開始在中國推出現金管理產品，主要從3個方面發展現金管理業務：電子銀行業務，國內人民幣資金管理和跨境外幣現金管理。為了開展這一業務，花旗銀行謀求獲得中國各家銀行的支持，對它們所提供的賬戶信息進行匯編，然后轉交給花旗銀行的客戶。這種合作的結果一方面使花旗銀行等外資銀行彌補了其在中國網點不足，沒有全國性資金清算系統的劣勢，另一方面也使許多中資銀行開始提供自己的現金管理產品。2002年，中資銀行開始全面搶灘國內企業甚至跨國公司的現金管理業務，中國建設銀行已經在跨國公司方面獲得了突破，中國農業銀行則與中國光大銀行在北京簽署了包括現金管理業務在內的全面業務合作協議，中國工商銀行在2002年10月5日宣布，將在全國范圍內對優質客戶提供現金管理服務，其主要客戶有中德合資上海克虜伯、柯達（中國）、東方航空等中外大企業。目前由工商銀行直接協助現金管理的大型企業集團已超過100家。

隨著目前跨國公司地區總部向國內的遷移及規模龐大的跨區域企業集團的形成，集團總部對集團內部資金控制、調度的需求與日俱增。集團下轄分支機構在同一時期，有的有資金結余，以相對較低的利率存在商業銀行，而另外的分支機構可能有資金缺口，需要向商業銀行以較高的利率借款。商業銀行的現金管理業務就是利用銀行遍布全國的資金清算網絡，實現各分支機構間資金的實時調撥，使集團總部充分利用整個集團的資金，從而使融資費用最小化。在集中資金的同時還能加強總部對分支機構的財務控制能力。例如，一些有大量銷售分支機構的公司所廣為采用的“收支兩條線”模式，可確保公司的銷售款完全置于總部控制之下。

2.我國銀行現金管理業務中存在的問題

2.1我國銀行和政策與法規存在缺陷

（一）政策層面缺陷

在政策層面上，現在對商業銀行現金管理也存在阻礙的因素。例如，外匯管理的問題，我國現在04年出臺了文件，允許境外企業貸款以后外幣的政策放松，現在允許開辟外幣資金池的業務。事實上現在還受到比較嚴格的監管，比如外幣資金池的管理還沒有嚴格的限制，此外企業要建立外幣資金池需得到國要家外貿

局的批準才能辦理，所以這樣的問題也都是我國銀行發展現金管理業務所面臨的困難。

（二）《現金管理暫行條例》缺陷因素

現行的《現金管理暫行條例》是1988年頒布實施的，時隔多年，經濟環境發生了很大變化，《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。

①《條例》沒有將承包單位、私營企業、鄉鎮企業以及個體工商戶等考慮在內，伴隨這些開戶單位迅速發展，數量眾多，現金結算有增無減。

②現金使用范圍規定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用于一切債權債務的清算實際情況相矛盾。

③結算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。

④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴重偏離實際，根本不夠周轉使用。《條例》本身的缺陷和不足，導致現金管理的各種問題伴隨經濟發展而越發突出。

2.2我國銀行業現金管理內控建設中有待加強

我國商業銀行是以經營工商業存、放款為主要業務，并以獲取利潤為目的的貨幣經營企業。隨著改革的深入、外資銀行的滲入，我國商業銀行內控管理機制中存在的問題和缺陷逐漸暴露出來。中國銀行業監督管理委員會副主席唐雙寧指出,我國商業銀行目前在內部控制方面存在銀行公司法人治理結構有待進一步完善;銀行尚未真正建立內控文化；控制分散與控制不足并存；部分基層機構內控制度執行情況不容樂觀,有章不循、違規操作的現象依然存在；銀行分支機構內控制度的檢查、評價不足等五個急需解決的問題。筆者認為，商業銀行在市場化運行的實踐中，與建立規范化商業銀行的高標準相比，內部控制建設存在以下問題急待改進。

(一)違法違規操作匯票業務形成操作風險

在中行雙鴨山案中，相關銀行，的違法違規操作給承兌匯票“體外循環”以可乘之機。承兌匯票被盜后，持票人即可在其它銀行貼現套取現金。而開出承兌匯票的銀行必須承擔承兌義務，倘不能及時回款，則形成壞賬。四馬路支行的工作人員沒有按照承兌匯票的管理規定和流程辦理，未經逐級審批，非法出具了承兌匯票，因而承兌銀行有違規嫌疑。按照銀行有關規定，出票行按規定出具承兌匯票給相關企業，企業到承兌行貼現,承兌行到期前進行查詢，到期結付時，由承兌行把票據托收給出票行，出票行付款給承兌行。而四馬路支行打斷了正常的資金回籠程序，形成了“體外循環”，脫離正常的監督制約。在銀行系統,銀行承兌匯票應當被視同現金管理，其出票、貼現和承兌，在銀行內部有著嚴格的監管和復核系統。然而，四馬路中行先后開出的96張承兌匯票卻從容擺脫了內外監管，在銀行“體外循”環長達兩年之久。

(二)違反銀行結算制度規定

按銀行規定，空白銀行承兌匯票應在分行一級進行保管，像中國銀行四馬路支行這樣的基層行，只能根據使用量到分行去申領,且申領必須填報要求出票的客戶情況以及使用目的。按銀行內部規章,匯票一經開出，上級銀行就會對匯票交易進行核查監督。同時，針對前來貼現的匯票，貼現行必須仔細查詢，與出票行確認其真實性。經過層層設防，虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。由于四馬路中行開出的匯票屬于賬外經營，在承兌時，如果通過中行的資金劃轉系

統，從專業備付金賬戶劃轉，原則上就可能被上級行跟蹤察覺。此案中，承兌匯票到期后，不是由出票行付款，而是由朱某多次直接用現金還款或從他在山東企業賬戶劃款，這是違反結算制度的。如果承兌行嚴格按正常程序辦，非法出具的承兌匯票則不難發現。

(三)信息渠道不暢

由于國有商業銀行分支機構管理層次多,信息的收集、傳送、分析的手段落后，致使全面、準確、快速傳輸信息的目標無法實現。內部控制程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內控程序中所起的作用并不清楚。信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。

2.3人民銀行對現金管理業務的監督管理不嚴

近年人民銀行的現金管理宣傳和培訓主要針對的是金融機構，而針對企事業等開戶單位的宣傳培訓活動則很少開展。人民銀行作為國家現金管理工作的主管機關沒有充分有效發揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區內所發生的違規事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。作為國有商業銀行和非商業銀行的金融機構，為了爭存款，攬業務、拉客戶，不惜以放松現金管理為代價來“招凰引鳳”，另一方面，社會監管系統信息傳遞不靈，如企業實行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企收保持單線聯系，很少再給有關銀行送報《工資基金冊》，企業單位的人數、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊》，當企業用現金時，現金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認可。

2.4我國銀行業對現金管理業務模式滯后

（一）觀念滯后，產品功能簡單。

目前，商業銀行的現金管理服務主要集中在流動性管理、賬戶信息管理、收付款管理等幾個方面，而對包括投融資管理和資金風險管理等在內的現金管理業務認識不夠深刻，與發達國家商業銀行提供的多樣化投資組合，規避利率、匯率風險的現金管理服務功能尚有較大差距。商業銀行雖擁有龐大的結算網絡和清算能力，但提供的現金管理產品大多是初級、簡單和基本的，技術含量較高的現金管理產品有待于進一步開發。

（二）業務品種單一，同質化現象嚴重。

我國大部分商業銀行現金管理尚處于學習借鑒外資銀行階段，未形成擁有自身特色、整合成體系的業務品牌規模，特色產品少，產品同質化現象嚴重。外資銀行的成功經驗證明，只有建立自己的現金管理業務品牌，才能真正將出色的商業運作、優秀的專家團隊、敏銳的市場感知力整合在一起，轉化為產品的開發能力，最終形成銀行自身的核心競爭力。

（三）產品創新能力不足，研發體系不完善。近年來，國內各家商業銀行陸續推出各自品牌的現金管理服務，產品創新層出不窮，在某些方面已接近國際先進水平，但各類產品功能的挖掘

深度還不夠，無法滿足客戶，尤其是大型、跨國企業的深層次需求。另一方面，國內商業銀行的傳統組織架構導致現金管理產品分散在多個部門進行管理，很難形成系統、完善的現金管理產品研發體系，由此研發速度滯后于市場發展速度。

（四）現行業務組織模式導致營銷合力不足。

在總分行體制下的國內商業銀行，多數沒有專門的現金管理業務條線，現金管理業務的營銷也多是不同部門負責不同客戶各自為政，缺乏有效聯動，競爭能力被削弱。

第二篇：現金業務管理風險分析報告

現金業務管理風險分析報告

江灣分理處 張建華

通過本次柜面現金業務“學制度、講規范、抓落實”系列活動，我網點對現金業務管理風險作出全面分析，并通過舉一反三，使全體人員樹立內控優先、審慎經營的理念。同時也利用此次活動的契機，進一步提升了我網點內控管理水平和員工職業素養，強化了各種防控措施，完善各項內控機制，防微杜漸，避免案件和重大資金風險發生。

一、強調風險類型

為加強自查工作的組織管理，確保自查效果，我網點對現金及尾箱管理、賬戶管理、印鑒卡管理、重要空白憑證管理、印章及重要物品管理、掛賬管理等關鍵部位、重要環節、關鍵風險點開展了全方位自查。

二、嚴查風險點、提高執行力

加強現金及尾箱管理。主管對現金柜員（含普通柜員）的尾箱同時進行突擊檢查，并與網點現金余額進行比對，未發現空庫、短款情況；同時通過調閱近段的柜臺監控操作錄像，對柜員操作進行核查，未發現日終雙人封包碰庫、日常查庫流于形式的漏洞，未發現通過虛增存款、虛假現金轉賬調撥、盜取尾箱現金等手段侵吞庫款的情況。柜員辦理業務現金收付都嚴格按照收付流程辦理，未發現逆流程辦理現金業務的現象；柜員在接送頭寸做到了雙人接送并簽字，但存在柜員之間現金調撥，業務主管及時監交。

由于人員變動（辭職或交流），為落實崗位制衡制度，網點進行了柜員崗位輪換。調整了部分現金柜員，及時更新崗位職責，并按照要求對現金柜員及每臺自助設備設置現金庫存控制。

三、深入分析原因、杜絕屢查屢犯

對于崗位職責、賬戶及印鑒卡管理、重要空白憑證管理等方面存在的問題，分析原因：工作責任心不強，對于人員變動、崗位調整等未及時更新崗位職責，造成了工作的滯后；前臺操作業務不熟悉，對于部分單位的所屬性質，經辦人員把握不準，授權人員也未切實起到授權把關的作用；臨柜人員工作粗心，下班后

急于結帳，對表外單證核算不規范，未引起足夠的重視。

杜絕空存空取。現金存入業務先收款后記帳，現金支取業務要先記帳后付款，大額現金存入業務運營主管授權前必須卡現金大把，經辦柜員必須逐張清點。不論何種原因，一律不得受理因客戶原因進行抹帳。嚴格柜員現金箱管理。柜員離柜但未離開營業場所的，必須簽退DCC系統，并將現金、重要空白憑證、印章等入現金箱上鎖保管并放置在監控錄像范圍內。嚴禁在無監控錄像的情況下辦理臨柜業務。柜員辦理業務要全過程監控錄像覆蓋，要在營業網點現金箱押運車輛到達前檢查監控錄像是否正常工作，嚴禁在無監控錄像的情況下辦理業務。

第三篇：現金,銀行支票管理

上海泛亞航運有限公司現金、銀行支票管理

根據國家現金管理制度和結算制度的規定，企業應在銀行開立帳戶，以辦理有關存款、取款和轉帳結算，企業收支的各種款項，為了更好地按照《現金管理暫行條例》及《銀行結算辦法》在規定的范圍內使用好現金、銀行存款，以合理的運用資金，特制定本規定。

一、現金的管理

現金結算業務，數額零星，收付頻繁，政策性很強，財金管理部必須嚴格遵守國際頒布的現金管理條例，指定專人辦理現金收付業務，出納和會計人員的職責分清，做到錢、帳分管，不得一人兼辦。

（一）、嚴格現金的支付范圍

公司經營活動中的經濟往來，必須通過隱含轉帳結算，根據規定只能在下列范圍內使用現金：

1.職工的工資、津貼；

2.個人的勞務報酬；

3.支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術獎金；

4.各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他現金支出；

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6.轉帳結算金額起點以下的零星支出；

7.確實需要現金支付的其他支出。

購置國家規定的專控商品，必須采取轉帳結算，不得使用現金。

（二）、核定庫存現金限額

為了有計劃地組織貨幣流通，保證日常零星開支的需要，財金管理部必須根據實際情況，向基本帳戶開戶銀行審核該定庫存現金限額。在庫存現金限額核定后，必須嚴格執行，超過庫存限額的現金，立即送存銀行，不足可向銀行提取，補足限額。

（三）、及時將營業收入的先進送存銀行，不得坐支

公司營業收入的現金，應在當天全部送存銀行，收入現金不論當日是否送存銀行，均須與庫存現金限額劃分清楚，妥善保管，公司不得從本企業的現金收入中坐支。

（四）、建立和健全嚴格的先進收付手續制度

1、必須以合法的原始憑證為依據

一切現金的收付，必須以主管領導批準的合法原始憑證為依據，財務人員在審核時對違反財經紀律和財務制度的事項，應當拒絕接受，拒絕執行，并向主管領導報告。對數字有差錯或手續不完備的，應向有關人員說明，進行更改或退回補辦手續。

2、必須堅持當面點清制度

一切現金的收付，必須堅持當面點清。既要點清大數字，也要點清細數，以防發生差錯。

3、每筆現金收付后，必須立即加蓋現金收付訖戳記，并隨時記帳，為嚴密手續制度，避免重收、重付，每筆現金收付后，必須立即在原始憑證上加蓋有收付日期的“現金收訖”或“現金收訖”戳記。并要隨時編制記帳憑證，按業務發生順序，逐筆記入現金日記帳，以

便隨時與庫存現金核對。

4、應付工資等款項當月未發放完的可保留至下月繼續發放。第二月仍未發放的，轉入待領工資。不得長期將現款保留。

5、必須堅持日清日結，做到帳款相符。

每日業務終了，必須結出現金日記帳余額，與實存現金進行核對，做到日清日結，與總帳定期核對，保證帳帳、帳款相符。在核對現金中發現的長短款，不論金額大小，均應及時入帳。嚴禁長短款相抵，不準以不正當的手續補足短款；不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準保留帳外公款。

二、銀行支票管理

（一）、支票由財金管理部統一管理，并指定專人負責。

支票由公司出納人員負責保管，銀行預留印鑒由各財務負責人或企業法人和出納人員分別掌管。

（二）、支票啟用簽發規定

支票自銀行買入時，要登記本數的起止號數保管，防止丟失。使用時按順序號數簽發，簽發時必須填寫收款單位的名稱、資金金額，簽發日期和款項用途，由領用人辦理登記手續，并規定使用限額在報帳期限（三天）到期時，出納員應催促領用人報帳。

（三）、領用支票的規定

公司在經營業務過程中使用支票時，經辦人應首先填寫《領用支票登記表》，報請總經理批準，由財務處長審核，然后由出納員按批準意見簽發支票。一般不準開出空白支票，對必須領用的空白支票，必須寫明日期及限額，經辦人須寫詳細事由報總經理特批，并寫明報帳期限，無特殊情況，空白支票不得延期，如發生支票遺失，經辦人員應立即通知（在12小時內）財金管理部和有關領導，財務協助經辦人辦理有關手續。

如發生未按支票管理辦法規定執行給企業造成損失的，將追究直接責任人及主管領導責任，并從嚴處理。

三、本規定自2004年5月18日起執行。

四、本規定由財金管理部負責解釋。

第四篇：分公司現金,銀行,往來管理

下屬分公司現金，銀行存款管理辦法

分公司財務管理辦法，現金管理，銀行存款管理，現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。出納應保證庫存現金的日清日結，末應編制銀行存款余額調整表。

1、現金管理

1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。

（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定

為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：

1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

1、應收賬款的管理

為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

2、內部往來管理

2.1、本科目按單位設置明細科目：

2.1.1 當收到大連分公司開具的稅票時，按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

第五篇：銀行現金集中清分配送業務管理辦法

XX銀行現金集中 清分配送業務管理辦法

第一章 總則

第一條 為加快現金繳取款速度，降低無效資金占用，節約成本，在控制規避操作風險的基礎上，本著服務前臺的宗旨，根據《中華人民共和國人民幣管理條例》、《XX銀行出納制度及操作規范》(洛銀 [2009] 12 號)、《現金管理暫行辦法》及有關現金管理的規定并結合我行實際情況，特制定本辦法。

第二章 基本規定

第二條 本辦法適用于XX銀行實行現金集中清分配送業務的支行，各支行暫不執行本辦法。

第三條 現金集中清分配送業務由總行運營管理部結算中心負責管理，款項運送由總行保衛部門負責組織實施。

第四條 支行采取系統專用程序上報現金集中清分配送業務的用款計劃。

第五條 實行現金集中清分配送款的支行在總行結算中心預留印鑒，繳、取款箱鑰匙各一套。預留印鑒、鑰匙僅限于支行到總行辦理現金調撥業務使用。支行的繳、取款箱上分別粘上“XX 支行繳款箱”和“XX 支行取款箱”。

第六條 支行上報現金繳取款計劃應于當日下午17：00時（夏季17：30）以前將用款計劃發送至結算中心。特殊情況由支行負責人直接向結算中心經理報告。

第七條 結算中心出納負責統計各支行現金計劃；對各支行繳、取款箱鑰匙實行專人保管。

第八條 實行現金集中清分配送的支行，出入庫單據須隨支行款箱傳遞，確保入賬及時。

第九條 清分人員進入工作場所必須著工裝，所有現金集中清分、配款業務必須在有效監控范圍內操作。

第三章 取款業務

第十條 支行取款流程：

（一）準備次日提款的支行，當日下午17：00（夏季17：30）前 2

在前臺終端上報取款計劃和券別需求，經有權人授權后進行發送，同時填制“現金出庫單”（以下簡稱“出庫單”）一式三聯，加蓋預留印鑒，由行長和取款人簽字。

（二）當日日終后，支行將出庫單鎖入款箱內交予保衛部押運人員，進行登記交接；晚上入大庫時押運人員與金庫人員進行登記交接。

（三）結算中心出納負責統計支行取款計劃和需求，逐筆登記現金計劃登記本，填寫現金配款表一式二聯，經雙人復核無誤后，一聯留存，一聯交金庫人員作出庫依據。

（四）結算中心金庫管理員根據現金配款表將現金和取款箱及時出到清分場所，由配款員雙人開鎖，取出出庫單核對預留印鑒及出庫單號碼、金額與計劃是否相符。無誤后實施配款、鎖箱，并與金庫管理員進行交接。次日7：00金庫管理人員將款箱出庫，與保衛押運人員登記交接。

結算中心出納將出庫單第一聯作支行回單隨支行出庫款一并封入支行款箱，第二聯為借方記賬憑證，第三聯結算中心留存。

（五）次日，支行收到取款箱時，雙人在監控下開箱驗數核對，無誤后方可在綜合業務系統進行領用操作。

第四章 繳款業務

第十一條 支行繳款流程：

（一）支行需要向結算中心繳存現金的，由支行填制“現金入庫單”一式三聯，簽蓋繳款人個人名章，第二聯加蓋預留印鑒，經授權人審核批準后，于下午17：00時（夏季為17：30）前向結算中心報計劃。

（二）下午營業終了，支行應雙人在監控下將入庫單同現金一并鎖入繳款箱內，交與保衛部押運人員，并登記交接。晚上款箱入大庫時押運人員與金庫管理員進行交接登記。

次日上班結算中心金庫管理員將支行繳款箱直接出到結算中心清分中心；支行根據繳款金額在綜合業務系統作現金上繳。

（三）支行向總行繳存現金必須為整捆整把，支行人員在腰條側面加蓋個人名章，整捆現金應為同一個人名章。結算中心清分柜員收到金庫管理員送來支行繳款箱時，雙人領取鑰匙開箱，對照繳款入庫單逐捆卡把核對。

（四）結算中心出納收到支行的上繳現金計劃，專人匯總整理后，對次日清分作業量、作業結構進行做出作業計劃。

（五）出納主管在清分作業開始前，將“ 現金移交清單”和“款項交接登記簿”發放至各清分柜員，依據作業計劃，向清分柜員分配款 4

箱。清分員清分完畢后，在腰條上加蓋個人名章，將款項和三聯繳款單移交出納員，出納員將三聯入庫單蓋現金收訖章，第一聯作回單，第二聯作貸方記賬傳票，第三聯留底。并據此在綜合業務系統中作現金接收。

（六）清分柜員接收現金作業后，按現金整點標準對現金進行清分。在清分過程中發現現金有問題的要及時向出納主管報告處理。

（七）出納主管根據清分人員提交的支行款項（或票據）差錯事項，及時登記“繳款差錯登記簿”，負責對支行聯系處理現金繳款存在的各種問題。出納主管在日終前對各清分柜員移交的現金進行點收無誤后，在“柜員作業卡”上簽名，保管“柜員作業卡”，并填制“員工作業量統計表”。

（八）出納主管負責日終接收、清點、核對各清分柜員移交的現金，賬實相符后，對入庫現金逐包（箱）登記金額。

（九）營業終了出納員填寫現金入庫票，金庫管理員驗收無誤后負責入大庫。

第五章 附 則

第十二條 支行因特殊情況臨時需要緊急繳、取款的，比照上述 5

流程執行。

第十三條 如現金發生差錯，出納主管應向上一級匯報，并按照《XX銀行出納制度及操作規范》執行。

本辦法由XX銀行結算中心負責修改和解釋。原有規定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。

第十四條 本辦法自下發之日起執行。

二○一○年三月十九日