第一篇：第七章現金業務測試題及答案

現 金 業 務 測 試 題

（柜員篇）

一、單選題

1、錢箱按業務處理（）分為“99999”錢箱和“柜員錢箱”。

A ：流程 B：種類 C：權限 D：范圍

2、營業網點柜員錢箱實行（）操作，日終換人復核或次日換人管理。

A ：單人 B雙人 C：系統

3、柜員與“99999錢箱”柜員，柜員與柜員之間現金領繳、往來，實行（）現金柜員收妥確認，系統配對管理。

A：99999 B：收入 C：付出

4、收付現金必須堅持一筆一清，（）將不同客戶的款項混收。

A：可以 B：不能 C：嚴禁

5、“現金存款憑證”必須（）。

A：可以手工填制 B：聯機打印 C：隨便

6、辦理現金業務的柜員，午間停止營業時，必須進行（）。

A、賬款核對 B、錢箱加鎖 C、畫面簽退

7、柜員午間不離所用餐時，柜員應將尾箱現金實物、空白重要憑證、印章等自行入箱加鎖，（）置于監控下。

A、放柜面 B、入保險柜 C、放現金區后臺

8、柜員錢箱日終余額人民幣應控制在（）。

A：1萬元以內 B：2萬元以內 C：5萬元以內

9、營業前柜員使用“1141查詢錢箱明細”交易與現金各券別實物一一核對，無誤后方可辦理()。

A、現金業務 B、領用現金 C、領用錢箱

10、現金收、付款業務指銀行辦理客戶在其指定（）存取現金的業務。

A、營業網點 B、業務范圍內 C、賬戶 D、信用卡內

11、超過（）大額取款應提前預約。

A：2萬元 B：5萬元 C：10萬元 D：20萬元

12、現金收款業務，清點時應做到按規定（）?？铐椢词胀浊埃坏门c其他款項調換。

A、大、小票面擺放整齊 B、挑假、剔殘 C、使用點鈔機清點

13、兌換殘損票幣，柜員（）在殘損票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記。

A、應 B、應當客戶面 C、以后 D、無需

14、現金收款業務，按券別順序由大到?。ǎ┖蓑灤髷?，與客戶填寫的存款憑條核對。

A、清點票面 B、挑假、剔殘 C、擺放整齊 D、點捆、卡把

15、票幣兌換包括大小票幣兌換、殘損票幣兌換、（）的票幣兌換和外幣兌換。

A、油浸、水洗 B、半額 C、停止流通 D、新、舊版本14、16、柜員發現假幣，應立即向交款人聲明并報告()進一步鑒定。

A、業務主管 B、網點負責人 C、分管行長

17、網點申請調入現金，（）填制“現金調撥申請單”，經有權人審批簽章。

A、現場管理 B、網點負責人 C、管庫員 D、經辦員

18、發現假幣應由取得（）的員工及業務主管當面予以進行鑒定、收繳。A ：會計證 B ：技能達標 C：中級資格證書 D：反假貨幣上崗資格證書

19、網點調出現金，柜員使用“2042現金轄內調出”交易，打印《現金調出憑證》，由（）加蓋名章、核算用章。

A、管庫員、現場管理 B、柜員、現場管理 C、柜員、管庫員

20、管庫員收到柜員交來的現金實物及清單經清點核對無誤后，由（）使用“1138現金入庫”交易入庫。

A、“99999”錢箱操作員 B、管庫員 C、經辦員

21、柜員付款時應核對收款人（），當面付清，一筆一清。

A、取款金額 B、名稱、取款金額 C、名稱

22、大額現金收付須（）卡把核驗，嚴防差錯發生。

A、本人 B、換人 C、不需

23、大小票幣兌換，柜員清點現金后，使用（）交易辦理。

A、“1141查詢錢箱明細” B、“2022補記配款表” C、“1117兌換”

24、對大宗火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛票幣，須由持幣人所在單位（或當地派出所）出具證明，經（）簽批（必要時報請人民銀行確認簽批）后，予以兌換。

A、管轄行分管行長 B、網點負責人 C、現場管理

25、確認為假幣，應當客戶面在人民幣假幣正面水印窗及背面中央，分別加蓋（）的“假幣”戳記。

A、藍色油墨 B、紅色油墨 C、黑色油墨

26、日終，柜員使用（）交易打印清單，與庫存現金實物核對相符。

A、“1146查詢打印柜員現金日結單” B、“1141查詢錢箱明細” C：“1147查詢打印網點現金日結單”

27、日中（終）軋賬是檢查日中（終）柜員及網點賬務記載是否軋平的重要手段，同時通過軋賬對錢箱、（）、轉賬業務、單筆業務等做相關檢查。

A、現金業務 B、特殊業務 C、內部戶借貸業務

28、貴金屬與現金庫款（）在一個錢箱里存放保管。

A、可以 B、不得 C、隨便

29、現金、實物、憑證、印章、金庫鑰匙及密碼副本等換人經管時，必須辦理（）手續。

A:清點 B：核對實物 C :交接登記

30、自動柜員機是為客戶提供以（）自助服務為主的自助設備。

A：現金 B：轉賬 C：匯兌 D：結算

31、自動柜員機裝卸鈔時，必須雙人在監控下由（）操作。

A：99999柜員、業務主管 B：網點負責人、業務主管 C：密碼、鑰匙掌管人員

32、自動柜員機鈔箱現金的清點間隔時間原則上不得超過（）個自然日（含）。

A：1 B： 2 C：3 D：4

33、營業時間內自動柜員機因缺鈔或鈔箱已滿而無法對外服務的時間不得連續超過（）小時。

A： 1 B：2 C：3 D：4

34、ATM吞沒卡為我行發行的銀行卡，客戶在吞卡后（）內，持有效身份證件辦理領取手續。A：10 天 B：20天 C：30天 D：二個月

35、ATM密碼不得使用易破譯的數字，并不定期更換，（）至少更換一次，密碼更換后，應及時更新備用密碼記錄。A：每月 B：每季度 C：每半年 D：每年

36、客戶提交一張現金支票，金額2000元，同時提交現金存款憑證，金額2000元，柜員使用（）交易進行操作。A：2021 B：2020 C：2025 D：2024

二、多選題

1、現金收付款應憑（）的憑證辦理。

A：合法 B：真實 C：完整 D：有效 E：要素齊全

2、網點（）負責現金實物調撥的核算及賬務處理。（）負責庫存現金實物的保管及按規定辦理出入庫手續。必須做到（）（）、共同負責。

A、“99999”錢箱操作員 B、網點管庫柜員 C、雙人管理 D、相互制約

3、日終“99999”錢箱操作員會同（）共同清點實物現金，使用“1142查詢庫存現金”交易查詢網點庫存現金余額，保證（）。

A、現場管理人員 B、管庫員 C、錢箱余額正確 D、賬款相符

4、由于柜員誤操作造成錢箱金額與實際張數金額不一致時，可用（）交易進行（）。

A、調整 B、“1141查詢錢箱明細” C、配款 D、“2022補記配款表”

5、票幣兌換包括（）。

A：大小票幣兌換 B：殘損票幣兌換 C：停止流通票幣兌換 D：紀念幣兌換 E：外幣兌換

6、管庫員將現金實物出庫給柜員，柜員應當面（）、（），無誤后使用“1136現金領用”交易領用。

A、點捆 B、清點現金 C、與打印清單核對 D、卡把

7、柜員收到客戶交存的現金及存款憑條，應認真審查存款憑條（）、戶名、賬號、（）、（）、（）等要素填寫是否齊全、有無涂改，大小寫金額是否相符。A、日期 B、大小寫金額 C、款項來源 D、券別明細 E、開戶行

8、現金收款時應做到按規定（）、（）?？铐椢词胀浊埃坏门c其他（）。

A、挑假 B、款項調換 C、清點 D、剔殘 E、柜員調換

9、兌換殘損票幣，柜員應當客戶面在殘損票幣上加蓋（）或（）戳記。

A、“全額” B、藍色油墨 C、紅色油墨 D、“半額” E、作廢章

10、網點接收守押公司款箱時，應做到（）辦理，認真清點款箱（），核驗款箱（）、（）完好，嚴密交接手續。

A、單人 B、雙人 C、鎖 D、個數 E、封

11、確認為假幣后，須由兩名具有反假貨幣上崗資格證書的柜員當客戶面在人民幣假幣（）及背面中央，分別加蓋（B）的“假幣”戳記。A、紅色油墨 B、藍色油墨 C、正面水印窗 D、反面水印

12、日終柜員檢查庫存現金是否（），對（）進行上繳，管庫員清點無誤后，99999錢箱操作員入庫。

A、正確 B、大綜現金 C、超過限額 D、超額部分

13、自動柜員機包括（）等。

A: 自動取款機 B: 自動存款機 C: 存取款一體機 D: 轉賬匯款機

14、自動柜員機保險柜鑰匙用畢，必須（）保管。

A：隨身攜帶 B：入庫 C：入保險柜 D：入柜面抽屜

15、自動柜員機裝卸鈔必須做到雙人（）；自動柜員機保險柜（）。A：同出 B：同入 C：同清點 D：同開 E：同閉 F：同加鎖

16、自動柜員機鈔箱現金遇以下（）情況，須當日清點并做賬款核對。A:軋賬單數據與箱內現金金額不符 B:吞吐鈔不正常，需開鈔箱檢查 C:客戶稱存取鈔有誤，需開箱檢查 D: 規定期限內未進行賬款核對 E:誤收入假幣，需升級驗鈔模塊

17、自動柜員機備付現鈔必須經過票幣整點，保證（）等符合自動柜員機使用的人民幣或外幣現鈔。禁止使用原封新鈔和潮濕的現鈔。A:無破損 B:無斷裂 C:無透明紙粘貼 D:無褶皺 E:無卷角

18、運用綜合前置系統加鈔，要先確定并打印（），錄入（），加鈔處理后，錄入（），最后打?。ǎ瓿葾TM加鈔。

A：加鈔計劃表 B：加鈔現金調出信息 C：入庫金額 D：ATM日終軋帳表

19、日終柜員向“99999”繳存現金簡明流程：（）－（）－（）－（）－“99999 ”使用1134交易上繳業務庫。A：1133 B：1134 C：1137 D：1138

三、判斷題

1、柜員領取錢箱后即可辦理現金業務。（）

2、柜員錢箱日終余額外幣應控制在2萬元以內。（）

3、柜員辦理現金收款、付款、出入庫、兌換業務不一定要在系統中錄入現金券別。（）

4、柜員錢箱、網點日間庫必須實行雙人管理。（）

5、網點“99999”錢箱操作員每日營業前領取錢箱后，應立即向柜員發錢箱，以免影響營業。（）

6、小型網點“99999”錢箱操作員可攜帶全部現金直接上柜辦理現金業務。（）

7、現金收入應先收款后記賬，現金付出應先付款后記賬。（）

8、辦理現金業務必須堅持“一筆一清”。（）

9、綜合柜員可一人辦理大額現金收付業務。（）

10、現金兌換堅持先兌入，后兌出，當面點清，一筆一清。（）

11、柜員發現假幣可當客戶面一人自行鑒定、收繳。（）

12、管庫員出庫柜員現金實物，如柜員臨時不在崗，交接手續可以后補辦。（）

13、午間停止營業柜員，應將尾箱現金實物錢箱加鎖加封，置于現金區監控下保管。（）

14、現金調撥實行管庫員、“99999”記賬員崗位分離，相互制約。（）

15、柜員現金往出往入，只須雙方在往出往入清單上簽字確認。（）

16、兌換殘損票幣時，柜員可一人鑒定辦理。（）

17、票幣兌換包括大小票幣兌換、殘損票幣兌換、假幣兌換、停止流通的票幣兌換和外幣兌換。（）

18、確認為假幣后，須由兩名經辦柜員當客戶面在人民幣假幣正面、背面，分別 加蓋“假幣”戳記。（）

19、現金調撥須憑有權人簽章（字）的憑證辦理。（）20、自動柜員機裝卸鈔和賬務核算人員可相互兼職。（）

21、自動柜員機裝鈔后即可對外營業。（）

22、自助設備如發生錯款，必須核實有關取（存）款人操作記錄，核點現金實物，確認錯款金額后，按照現金錯款溢短處理的相關規定及時處理。（）

23、自動柜員機保險柜鑰匙和密碼可以相互兼管。（）

24、自動柜員機保險柜鑰匙用畢，可隨身攜帶，日終入庫（保險柜）保管。（）

25、“現金存款憑證”聯機打印錯誤或發生故障打印失敗，可以手工填寫憑證。（）答案：

一、單選題

1、C

2、A 3、B

4、C

5、B

6、A

7、B

8、B

9、A

10、C

11、B

12、B

13、B

14、D

15、C

16、A

17、C

18、D

19、B 20、A

21、B

22、B

23、C

24、C

25、A

26、A

27、A

28、B

29、C 30、A

31、C

32、C

33、C

34、C

35、B

36、C

二、多選題

1、AD

2、ABCD

3、BD

4、DA

5、ABCE

6、AD

7、ABCD

8、ADB

9、AD

10、BDCE

11、CB

12、CD

13、ABC

14、BC

15、ABCDEF

16、ABCDE

17、ABCDE

18、ABCD

19、CDAB

三、判斷題

1、錯

2、錯

3、錯

4、對

5、錯

6、錯

7、錯

8、對

9、錯

10、對

11、錯

12、錯

13、錯

14、錯

15、錯

16、錯

17、錯

18、錯

19、錯

20、錯

21、錯

22、對

23、錯

24、錯

25、錯

第二篇：現金出納業務操作實務

現金出納業務

自2003年5月1日綜合業務網絡系統上線以后，我行就開始實行柜員制，除總行營業部以外其它支行基本上沒有設置單獨的現金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關會計制度，而且熟悉出納操作技能。

現在給大家介紹現金出納業務的相關規定。首先，給大家介紹現金出納業務的基本規定，為加深印象，結合具體的案例來學習。

第一部分基本規定

一、憑證印章、自管自用。每個柜的重要空白憑證、有價單證、業務印章采取“自管自用”的方法進行管理，各柜之間不得隨意調用，日終必須隨同現金一并入庫保管。

二、辦理現金收付業務，收入現金必須堅持先收款后記賬，付出現金必須堅持先記賬后付款。

三、單收單付，賬款自復。柜員辦理各種業務應采取“自辦自復”的方法，每次只能受理一筆業務，一筆一清。一名柜員只能承接一個窗口的業務，并采取“單收單付”的方法完成存取款業務的全部流程，在業務風險上實現個人負責制。

四、按照《加強金融機構個人存取款業務管理的通知》規定，實行分級授權審批備案制度；大額取現人民幣5萬元以上、30萬元以下由營業部主任審查批準，30萬(含30萬)至50萬元由主管行長審查批準，50萬元(含50萬元)由行長審查批準；存款20萬元必須由主管授權，以上存取款必須登記備案。

五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊的操作代碼或操作卡上機操作，中途離柜必須臨時簽退或退出系統，任何人不得使用別人已簽到的計算機終端。

六、日清日結，中午碰庫，每日營業終了，柜員必須核對現金實物與柜員業務量統計表的“庫存現金余額”是否相符，經事中監督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

七、堅持三級查庫制度，總行運營管理部每季至少查庫一次；各支行主管會計工作的行長每月至少查庫一次；支行營業部主任每旬至少查庫一次。嚴禁挪用庫存現金、白條抵庫，保證賬實相符；

八、收付現金必須在電視監控和客戶視線以內進行，做到當面點清，一筆一清，并做到憑證、現金二者相符。

九、自管錢箱，限額控制。按柜設置錢箱，庫存現金的額度由主管行根據業務量的大小來核定，不足限額的應及時領取，超過限額的應于當日繳存大庫，日 1

終錢箱集中入庫管理。

第二部分現金收款業務

由于我行實行免填單業務，在辦理現金收付業務時，根據客戶提供的金額辦理相關業務，在打印出有關憑證后，由客戶簽字確認。提醒客戶核對金額。

一、收款程序：收款時，由柜員按照交款人提供的款項進行清點，先按款項券別順序點收，點捆、卡把過大數，后點尾數，核對總數，細數未點清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調換或混淆。并對票面的真偽進行認真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認后，再加蓋現訖章和個人名章，現金裝入尾箱。

如果收款中發現金額有誤，應立即向交款人講明情況，待雙方復核證實后，可按原提供的金額多退少補，也可由收款柜員根據交款的實際金額，據實收取。

第三部分 現金付款業務

對外付出現金，應根據經過審核的憑證或客戶提供的取款金額，按付款程序辦理，當面點交清楚。

付款程序：付款時，柜員根據憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現金要拆把、不得抽張，點驗正確后在憑證上加蓋現訖章和個人名章，款項交與取款人，并提示其當面點驗。

第四部分現金整點業務

一、現金整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點必須由手工進行。紙幣應按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把（卷）須加蓋經辦人名章，每捆應在繩頭結扣處貼上封簽，注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規定整理損傷票幣外，還應對主幣分版捆扎。

二、現金細數未點清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項調換或混淆。

第五部分現金兌換業務

一、現金兌換的內容：現金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項內容。

二、現金兌換的要求

（一）現金兌換應堅持“先收款后兌付”；

（二）兌入、兌出現金時要先點清顧客交來的現金，清點無誤后，根據客戶需要的票面配款；

第六部分損傷幣的處理

《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標準》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執行，新辦法和標準實行后，原

1955年5月8日中國人民銀行發布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實行的《損傷人民幣挑剔標準》和2001年起實行的《“七成新”紙幣的基本標準》同時廢止。

一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

兌換殘損幣時，應認真鑒別真偽，問清來源和原因方可兌換；兌換時要當客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經辦人員名章。

二、不宜流通人民幣挑剔標準如下：

(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

(二)紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

(三)紙幣票面有紙質較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

(四)紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數字、圖案模糊不清等情形之一。

第七部分票樣及假幣管理

一、凡發現偽造、變造人民幣，必須由兩名以上柜員同時認定后當面予以收繳，對假人民幣紙幣，應當面加蓋假幣字樣的戳記，對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數、冠字號碼、收繳人名章等細項，收繳的假幣，不得再交予持有人。

二、對一次性發現假人民幣20張（枚）以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，除立即報告當地公安機關外，假人民幣應立即報送人民銀行。

三、金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。

四、辦理假幣收繳業務的人員，應當取得人民銀行頒發的《反假貨幣上崗資格證書》。

五、各支行應加強人民幣支付交易的監督管理，防范利用銀行進行洗錢等違法犯罪活動，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

六、第五套人民幣主要防偽特征

1、固定水?。何挥诟髌泵孀髠瓤瞻滋?，迎光透視，可以看到立體感很強的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、面額數字、盲文面額標記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。

3、光變油墨面額數字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變為藍色和綠色。

4、其它防偽標志：紅、藍彩色纖維、安全線、隱形面額數字、膠印縮微文字、陰陽互補對印圖案、冠字號碼等。

第八部分出納交接

一、柜員調動工作需辦理交接手續，對保管的各種公章、出納機具、有價單證和現金，當面點交清楚，按當日實有庫存詳細列交接登記簿，進行賬賬、賬實、賬款的核對，由交接雙方及監交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。

二、柜員因故臨時離崗或請假，需其他業務人員頂崗時，應與指定接崗人員當面辦妥交接手續，監交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。

第九部分錯款處理

一、發生錯款應立即向會計主管及行長匯報，采取措施組織查找，發生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發生短款，應暫列其他應收款待查，不準空庫。對確實無法挽回的錯款，應區別不同性質，正確處理。不得私吞長款或以長補短。

二、責任事故錯款，對工作不負責任，有章不循或違反勞動紀律發生的差錯，無論數額大小，要追究經濟責任或給予適當行政處分。由于領導違反制度造成的錯款事故，要追究領導責任；

三、建立錯款事故及案件報告制度，如發生錯款，除及時向主管人員匯報外，應根據情況正確處理。

四、在發生錯款的當日，長款無法退還原主，短款無法查明找回，均應主管人員審批后作待處理錯款，發生200元以上（包括200元）出納錯款，不管查找有無結果，均應在當日內逐級報告總行，來不及書面報告的，應先電話報告，后

補書面報告；

五、待處理的錯款查明原因需列報損失或收益時，錯款行以文字形式上報總行，經批準后方能處理，短款的核銷情況應在決算中逐筆說明。

六、凡提取或調入的現金，應安排盡量先使用，以避免存放時間過久，發生差錯不利清查責任。

第十部分上門收、付款業務

上門收、付款業務是我行特有的業務，同時具有的風險也非常大，所以應嚴格堅持上門收付款業務的基本規定，避免發生會計差錯或案件?，F在，我們先學習上門收付款業務的基本規定：

一、上門服務堅持四雙制度，即雙人點收、雙人上鎖、雙人押運、雙人交款。

二、上門收款應嚴格印、證管理制度，嚴禁隨身攜帶已蓋章的空白現金交款單或現訖章。

三、上門收款業務應堅持“先收款、后記賬”的原則，上門送款業務應堅持“先記賬、后送款”的原則。付款時，特殊情況可先送款后記賬，但須經行長批準并預留賬戶資金，待上門核對支款憑證及印鑒后，方可將款項交于客戶。

四、上門收款時必須持總行統一印制的上門服務證及本人有效身份證件，要求客戶認真核對并進行登記，以防冒收。

五、預約收（付）款證明單由會計主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號使用，作廢證明單隨當日傳票裝訂。

在具體操作時，有以下要求：

（一）上門收、付款時必須持有“上門服務證”，收款人員到會計主管領取預約收款證明單，并進行登記，加蓋業務公章。

（二）收款人員應于當天及時將款項交柜臺清點，收妥無誤后在現金交款單回單聯上加蓋“現金收訖章”，返還收款人員，換回預約收款證明單。

（三）預約上門付款要查詢賬戶余額，簽發預約付款證明單，由營業部主任審批簽字，同時登記上門服務憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。

（四）上門送款人員送妥款后應及時將現金支票交柜員審核記賬。

第十一部分庫款管理

1、現金調撥應堅持雙人解繳的原則。

2、支行向總行上繳現金，由支行庫管員作出庫交易，待總行營業部收完現金后，由總行營業部柜員作入庫交易。

3、支行從總行提取現金，由總行營業部柜員作出庫交易，支行庫管員待現金收入庫箱后，再作入庫交易。

第三篇：中國農業銀行現金業務操作規程

中國農業銀行現金業務操作規程

第一章 基本規定

第一條 現金業務必須堅持“當日核對、雙人管庫、雙人

守庫、雙人押運、離崗必須查庫（箱）”的原則，做到內控嚴密、職責分明。實行復核制的，還要堅持“錢賬分管、雙人臨柜、換人復核”。

第二條 現金收付必須堅持“收入現金先收款后記賬，付 出現金先記賬后付款”的原則。

第三條 柜員辦理現金業務必須在有效監控和客戶視線 以內，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。

第四條 收付現金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再

散把點數；拆捆時，先確認每捆十把，再拆捆，做到現金實物 與記賬憑證或現金調撥單核對相符。

第五條 堅持“一日三次碰庫（箱）”制度。營業前，柜

員必須檢查現金實物與上日“柜員日終平賬報告表”現金箱余 額是否相符；中午休息時，柜員必須將現金實物與現金箱余額 進行核對，碰數入庫；下班簽退前，柜員必須核對現金實物與 “柜員日終平賬報告表”現金箱余額是否相符，經坐班主任或 主管審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

第六條 每日日終平賬，管庫員應清點庫房現金，與“營

業網點現金余額統計表”的庫房余額核對相符后，在統計表上 簽章。

第七條 需進行款箱交接的，交箱前必須核對接箱人是否

為被授權人，接箱時必須核對總箱數，檢查款箱是否加鎖、封

條是否完整無損等，并詳細登記《箱包交接登記簿》，由交接雙 方簽章。

第八條 辦理現金業務人員必須培訓合格、持證上崗。

第二章 現金收付

第九條 現金收入。

柜員受理客戶交存的現金和現金收款憑證后，按下列程序 操作：

（一）審查現金收款憑證。現金收款憑證必須要素齊全，填寫正確清楚，大小寫金額、憑證各聯次金額一致，無涂改。

（二）初點。按款項券別順序點收，先點捆、卡把過大數，后點尾數，核對總數。與現金收款憑證金額核對相符。

（三）清點。現金按券別依次逐張清點細數并挑殘、辨假。款未點清前不準與其他款項調換和混淆。清點中發現有誤，當 即向交款人聲明，并可將憑證和款項一并退回客戶。

（四）交易處理。柜員選擇相關交易進行處理，打印記賬 憑證，與現金收款憑證核對無誤后，記賬憑證加蓋經辦員、復 核員名章；現金收款憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員 名章，回單聯退客戶，留存聯附記賬憑證后。實行復核制的，初點柜員清點現金與現金收款憑證核對無 誤，現金收款憑證加蓋初點柜員名章后連同款項一并交收款柜 員；收款柜員核對現金與現金收款憑證無誤后，現金收款憑證 加蓋有關業務印章、收款柜員名章，回單聯退客戶，記賬聯交 記賬柜員選擇相應交易進行賬務處理。第十條 預約收款。

（一）封包。簽訂預約收款協議的客戶交來現金時，柜

員應會同管庫員當面核對大數，點捆、卡把、清點零頭，與現 金收款憑證核對相符，填制一式兩聯記賬憑證，注明交易類型

為“收包”，由銀行當面封包，貼上預約收款封簽；選擇“預約 收款—收包”交易，打印記賬憑證，連同注明“預約收款”字 樣的現金收款憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章?，F金收款憑證記賬聯與一聯記賬憑證連同已封包的款項入庫保 管，回單聯退客戶。

未經清點細數的款項，不得與收入款項混放，應另裝箱（袋），雙人加鎖入庫保管。

（二）清點?？铐棏诖稳眨ü澕偃枕樠樱┣妩c完畢，按 照協議規定的記賬日期進行記賬。清點前，柜員與管庫員應共 同查驗封口無疑后，方能拆封。由柜員根據原入庫保管的一聯 收包記賬憑證填制記賬憑證，注明交易類型為“清點”，選擇“預 約收款—清點”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經 辦員、復核員名章，原入庫保管的收包記賬憑證作附件。清點 細數中發現錯款或假鈔按協議規定處理。

（三）收款。比照第九條處理。第十一條 非營業時間收款。

（一）當日收款時，填制一式兩聯記賬憑證，注明交易類

型為“收款”，款項清點無誤后，選擇“非營業時間收款—收款” 交易，打印記賬憑證，連同注明“非營業時間收款—次日入賬” 字樣的現金收款憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章?，F金收款憑證記賬聯與一聯記賬憑證連同所收款項裝箱入庫保 管，回單聯退客戶。

（二）次日，柜員根據原入庫保管的一聯收款記賬憑證，選擇“非營業時間收款—清點”交易，打印記賬憑證，加蓋有 關業務印章、經辦員、復核員名章，原入庫保管的收款記賬憑 證作附件。

（三）選擇相關交易，進行賬務處理，現金收款憑證附記 賬憑證后。

第十二條 現金付出。

柜員受理客戶提交的現金付款憑證后，按下列程序操作：

（一）審查憑證。按照有關規定對現金付款憑證進行審查。

（二）交易處理。選擇相關交易，打印記賬憑證，與現金 付款憑證核對無誤后，按金額由大到小逐位配款，配零頭現金 要拆把、不得抽張，并點驗正確。記賬憑證加蓋經辦員、復核 員名章；現金付款憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名 章，附記賬憑證后。

（三）復點付款。按照現金付款憑證的金額復點現金無誤 后將款項交取款人，并提示其當面點驗。

采用復核制的，記賬柜員選擇相關交易進行賬務處理，打 印記賬憑證，加蓋經辦員、復核員名章，連同原始憑證交付款 柜員；付款柜員審核記賬憑證及原始憑證無誤后，進行配款，原始憑證加蓋有關業務印章、經辦員名章，連同記賬憑證、現 金交復核柜員；復核柜員復核現金、憑證無誤后，問清戶名、取款金額，將款項交客戶，原始憑證加蓋復核員名章附記賬憑 證后交記賬柜員。第十三條 預約付款。

（一）當日記賬。客戶預先將現金付款憑證交給柜員，柜 員按正常付款程序審查憑證無誤后，選擇相關交易，打印記賬 憑證，加蓋經辦員、復核員名章，現金付款憑證加蓋有關業務 印章、經辦員、復核員名章附記賬憑證后。配款后，填制一式 兩聯記賬憑證，注明交易類型為“準備款項”，選擇“預約付款 —準備款項”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦 柜員、復核員名章，向取款人發專用對號牌或對號單，一聯記 賬憑證隨款項單獨裝箱入庫保管。

（二）次日付款。次日客戶取款時，柜員根據原入庫保管 的“準備款項”記賬憑證填制記賬憑證，注明交易類型為“交

付款項”，選擇“預約付款—交付款項”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，原入庫保管的記賬 憑證作附件，收回專用對號牌或對號單，核對無誤后，將款項 交客戶。

第三章 現金整點

第十四條 業務量大的營業網點可設專職整點組（員），不直接對外辦理收、付款業務；業務量小的營業網點，由柜員 兼辦現金整點。

第十五條 整點現金。

（一）挑凈。拆把清點過程中要將損傷票幣挑剔干凈，并

符合人民銀行規定的票幣整潔度標準；硬幣與紙幣要分別整理，流通券和損傷券要按券別、版別分別整理，上繳人民銀行回籠 券按當地人民銀行的要求整理。

（二）點準。紙幣每一百張為一把，硬幣每一百枚或五十 枚為一卷，每捆十把（卷），不得多、缺。

（三）墩齊。票幣應平鋪，每一把票幣中間不得有折疊，且要墩齊。

（四）捆扎緊。扎把的腰條應根據人民銀行規定按流通券 或損傷券的標準方法扎緊；一捆票幣用繩捆扎成雙十字型后，用手提繩，繩索繃直、票幣不移者為緊；每捆繩頭結扣處應粘 貼封簽，不要將漿糊直接刷在票幣上，以免污損票幣。

（五）蓋章清。整點人名章、封捆人名章都要蓋在規定的 位置，印章必須帶行號且清晰可辨，做到誰經辦、誰蓋章、誰 負責。

第十六條 細數未點清前不得將原捆把的封簽、腰條丟 毀，不得與其他票幣調換或混淆。

第十七條 整點伍拾元券、壹佰元券，需要手工復點，逐

張捻動，仔細鑒別真假。

第四章 票幣兌換

第十八條 票幣兌換堅持“先收款后兌付”的原則辦理。第十九條 柜員在辦理大小面額票幣兌換時，必須手工清 點、逐張辨別真假，配款后要經復點方能付出。

第二十條 柜員在辦理殘缺票幣兌換時，除點驗清楚外，應根據兌換標準確定兌換額，并當面在殘缺票幣上加蓋“全額” 或“半額”戳記和柜員名章。第二十一條 內部票幣兌換。

兌換柜員應填制一式兩聯記賬憑證，加蓋柜員名章，注明 需要兌換的券別、金額，將現金連同記賬憑證一并交管庫員，管庫員核對無誤后，選擇“內部票面兌換”交易，打印記賬憑 證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，一聯留存，一 聯連同現金交兌換柜員點收。

第五章 庫房管理

第二十二條 必須堅持雙人管庫、同進同出、分工明確、相互復核，做到賬賬、賬款、賬實相符。

第二十三條 凡入庫保管的現金、有價單證等物品，必須 按券別、種類陳放整齊。

第二十四條 庫房鑰匙管理，堅持“庫匙分管，平行交接”

原則。一名管庫員只能掌管一把鑰匙（密碼），不得接觸另一把 鑰匙（密碼）。替班人員只能固定接觸其中一把鑰匙。金庫備用 鑰匙要分別封存保管。

（一）庫房門、保險柜，要裝配兩把鎖，且至少有一把為 組合密碼鎖，機械鎖要備有正副鑰匙各一套。

（二）正把鑰匙由主管和一名管庫員分別掌管，不得交叉。

工作變動時，必須變更密碼，必要時換鎖。丟失庫房（柜）鑰 匙，要及時報告上級行并采取防范措施。

（三）支行及支行級單位庫房、保險柜的副把鑰匙由管庫 員會同主管行長、會計部門負責人當面共同密封，分別簽章，辦理登記簽收手續，并由主管行長和會計部門負責人分別入保 險柜妥善保管；支行以下營業網點的庫房、保險柜的副把鑰匙（含ATM 鑰匙）由管庫員會同支行會計部門負責人當面共同 密封，分別簽章后，辦理登記簽收手續，由支行集中登記加鎖 入庫保管。

（四）組合密碼鎖由管庫員會同主管行長共同設定，密碼 封存，分別簽章，辦理登記簽收手續，由主管行長妥善保管。開啟密碼，由管庫員會同主管行長共同啟封，并登記簽章。

（五）副把鑰匙因故需辦理交接的，要嚴密登記手續； 如遇特殊情況必須啟用時，須經主管行長批準后，由會計部 門負責人會同管庫員共同啟封，并記錄啟用原因和啟用時間，由啟封人簽章。庫房、保險柜設有密碼鎖的，開啟密碼的記 錄亦按上述辦法管理。如使用密碼鎖的人員有變動，密碼應 隨之更換。

（六）非營業時間庫房正把鑰匙要放入保險柜保管，保險 柜鑰匙由管庫員隨身攜帶。

（七）金庫密碼要注意及時更換，確保安全。

第二十五條 庫房要保持清潔，達到無火災、無霉爛、無 蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。

第二十六條 庫房內不得放置無關物品，放置的現金、貴

金屬、有價單證、代保管抵（質）押品、票樣、人民幣鑒別手 冊、基層處所庫房副把鑰匙、代保管貴重物品必須登記，分別 立戶，詳細記載。其它物品入庫保管要經主管行長批準，并按 要求登記。

第二十七條 管庫員開庫前須檢查庫門及報警設施是否

正常，無異常情況后再開啟庫門。開啟有暗鎖密碼的庫門時，禁止無關人員旁觀。管庫員各自使用自己掌管的鑰匙開啟，不 準委托對方或他人代開。

第二十八條 營業機構坐班主任每旬查庫一次，營業機構

負責人每月查庫一次；支行會計部門負責人每季查庫一次，主 管行長每半年至少進行一次全面查庫；上級行實行不定期查庫。查庫時，必須同時檢查柜員現金箱。上級行查庫時，查庫人員 必須出具查庫介紹信，并由管轄行人員陪同。不符合上述條件 的，管庫員有權拒絕查庫。查庫時管庫員應始終在場，服從查 庫人員安排，但不得參與清點庫款。查庫完畢后，登記《查庫 登記簿》，查庫人員和管庫人員共同簽章。夜間只查崗不查庫。

第二十九條 柜員繳領現金。

（一）柜員領入現金。領款柜員填制記賬憑證，注明領入 柜員號、金額及券別，經坐班主任或主管審批后交管庫員憑以 配款出庫。管庫員按記賬憑證注明的券別、金額配款，選擇“柜 員領入現金”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦 員、復核員名章，連同現金一并交領款柜員。領款柜員清點現 金，核對“柜員現金箱”無誤后，在記賬憑證上簽收。

（二）柜員現金入庫。繳款柜員填制記賬憑證，注明繳款 柜員號、金額及券別，經坐班主任或主管審批后連同現金一并 交管庫員；管庫員清點核對無誤后，現金入庫保管，選擇“柜 員現金入庫”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦 員、復核員名章。繳款柜員核對“柜員現金箱”無誤后，在記 賬憑證上簽章。

（三）柜員間現金內調。調出柜員填制記賬憑證，注明調 出柜員號、金額、券別、調入柜員號等，經坐班主任或主管審

批后連同現金交調入柜員。調入柜員核點無誤后，現金入箱保 管，選擇“柜員間現金調撥”交易，打印記賬憑證，加蓋有關 業務印章、經辦員、復核員名章。調出柜員核對“柜員現金箱” 無誤后，在記賬憑證上簽章。第三十條 營業網點繳領現金。

（一）領取現金。

向上級管轄行領取現金時，管庫員按規定方式報告用款單 位、數額、券別、日期等內容。

管轄行負責現金調撥的部門，對“現金調撥單”等內容審 核無誤后，交有權人審批簽章。管庫員根據手續齊全、內容正 確的“現金調撥單”進行配款，選擇相關交易進行賬務處理。

（二）上繳現金。

向上級管轄行上繳現金時，管庫員填寫“現金調撥單”，并按轄內規定的方式通知負責現金調撥的部門。上繳現金必須 按整點要求整理款項，并選擇相關交易進行賬務處理。管轄行收到庫款和憑證后，管庫員應及時審核憑證，清點 現金。無誤后，選擇相關交易進行賬務處理。

（三）款項收妥后，“現金調撥單”回單聯交調出行作記 賬憑證附件。

第三十一條 向人民銀行繳領現金。

（一）領取現金。

會計部門填制現金支票向人民銀行領取現金。現金領回并

清點相符，入庫后，管庫員選擇“庫房現金調入——貸記過渡” 交易，打印記賬憑證及一式兩聯過渡記賬憑證，記賬憑證加蓋 有關業務印章、經辦員、復核員名章；過渡記賬憑證加蓋經辦 員、復核員名章交會計部門。會計部門柜員選擇相關“借記過 渡”交易，打印過渡記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，原支票存根作記賬憑證的附件；另一聯過渡記賬

憑證退管庫員作“貸記過渡”交易記賬憑證附件。

（二）上繳現金。

會計部門根據人民銀行現金繳款回單填制記賬憑證，選擇 “通用分戶賬——貸記過渡”交易，打印記賬憑證和一式兩聯 過渡記賬憑證，加蓋經辦員、復核員名章，現金繳款回單連同 兩聯過渡記賬憑證交管庫員。管庫員選擇“庫房現金調出—— 借記過渡”交易，打印過渡記賬憑證，加蓋有關業務印章、經 辦員、復核員名章；另一聯過渡記賬憑證和現金繳款回單退會 計部門附“貸記過渡”交易記賬憑證后。

第六章 庫款調運 第三十二條 運送現金、貴金屬、有價單證等必須由兩人

以上（不包括司機）持槍押運，嚴密交接手續，對運送時間、地點和運送路線要嚴守秘密，不得向任何無關人員泄漏。調款 員、押運員有權制止無關人員搭乘運鈔車及捎運其他物品，并 須互相配合，密切協作，準確安全運送庫款。

第三十三條 現金、貴金屬、有價單證等調撥時，調款員

應按調撥單金額、件數清點準確后，檢查包裝是否牢固，無誤 后在調撥單留存聯簽章，以示收妥。

第三十四條 運送途中，兩名押運員應嚴格遵守押運守 則，嚴密看守，不得擅離職守。

第三十五條 物款送達后，調款員向調入行管庫員交接清

楚。原封新券按箱或捆、回籠券卡把與調撥單核對。發現松散、可疑現象的，須當面點驗清楚。無誤后，管庫員方可在回單聯 簽章。

第七章 假幣處理

第三十六條 辦理柜面現金業務發現假幣的處理。

柜員在辦理柜面現金業務時，必須在客戶視線內進行，如 發現假鈔（包括變造幣）必須由兩名以上柜員同時認定后予以 收繳，并向客戶說明情況，追查來源，在假鈔正面和背面加蓋 “假幣”戳記，填寫一式三聯“假幣收繳憑證”。注明客戶名稱（單位）、身份證件名稱、號碼及被沒收假幣的券別、版別、數 量、金額、冠字號碼、制作方式等，選擇“柜員沒收假幣”交 易，打印記賬憑證，加蓋經辦員、復核員名章；“假幣收繳憑證” 加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，第一聯附記賬憑證 后，第二聯專夾保管，第三聯交客戶，并告知客戶如有異議，應在收繳三個工作日內按規定程序申請鑒定。

若為可疑票幣應開具一式兩聯“臨時收據”，注明可疑鈔 票面額、印制年份、冠字號碼等內容，一聯加蓋行名業務公章 及柜員名章后交客戶，一聯留存保管。

經鑒定的可疑鈔票，若為真鈔，收回“臨時收據”，按全 額兌換給客戶，真鈔銀行留存，作損傷票幣處理，不再投放市 場流通；若為假鈔，收回“臨時收據”，按前款要求辦理收繳手 續。

第三十七條 使用調入現金發現假幣的處理。

（一）柜員在使用從他行調入的現金時如發現假幣，應由 兩名柜員同時認定，經第三人復核無誤后，在假幣正面和背面 加蓋“假幣”戳記，開具證明書說明發現假幣的具體情況，并 在證明書上加蓋經辦人和兩名證明人名章，經主管行長（主任）審查簽字后，一聯證明書連同原捆的封簽、原把的紙條送上級 行協助調查，一聯證明書連同假幣一并專夾保管。

（二）柜員填制記賬憑證，經有權人審批后，選擇“現金 支取”交易，將假幣款項暫時在其他應收款掛賬，待處理假幣 款項的報批手續比照第四十條第一款有關規定處理。

（三）上級行協助追回假幣款項的，經坐班主任或主管審

批后，柜員選擇相關交易，銷記掛賬款；如確實無法追回假幣 款項的，按規定權限上報審批后，選擇相關交易，將掛賬款項 轉營業外支出，審批文件作記賬憑證附件。

第三十八條 柜員沒收的假幣必須定期由管庫員通過“柜

員假幣入庫”交易作入庫處理，交易成功后打印記賬憑證，加 蓋有關業務印章、管庫員、復核員名章。管庫員按上級行規定 的時間上繳假幣，選擇“庫房假幣上繳”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章；假幣及收繳憑證第 二聯上繳上級行或人民銀行。

第八章 錯款處理

第三十九條 錯款處理原則。

發生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發生短款，應暫列其他應收款待查，不準空庫，并按照“長款歸公，短款 自賠”的原則處理。不得私吞長款或以長補短；更不得短款支 付或夾帶假幣付出；誤收假幣，由柜員自賠，同時按假幣收繳 程序處理。

（一）技術性錯款以及誤收確實難以辨認的假幣，經審批 后，報損或收益，不得以長補短。

（二）責任事故錯款，應追究責任人的經濟責任，并視情 節、數額給予相應的處分。

（三）屬于貪污、自盜、挪用性質的，應向有關人員追回 款項，并給予相應的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。第四十條 錯款處理。

（一）庫房現金錯款的處理

在發現錯款的當日，長款無法退還原主，短款無法查明找 回，均應經坐班主任審批后作待處理錯款。待處理錯款必須及 時按審批權限逐級上報有關部門審批處理。對超過坐班主任掛

賬審批權限的，在發生錯款當日通過電話或傳真方式上報，上 級行應于當日內答復，錯款行坐班主任在得到上級行同意掛賬 的通知后方可在憑證上加注掛賬審批意見，掛賬審批表原件當 日內逐級上報審批。

1、待處理長款的處理。管庫員填制記賬憑證，在憑證上

注明長款金額，經坐班主任審批后，選擇“庫房現金長款處理 —貸記過渡”交易，再由其他柜員選擇相關“借記過渡”交易，將長款暫掛其他應付款賬戶。需上報審批的，審批表原件待上 級行審批后作記賬憑證附件。

2、待處理短款的處理。管庫員填制記賬憑證，在憑證上

注明短款金額，經坐班主任審批后，由柜員選擇相關“貸記過 渡”交易，將短款暫掛其他應收款賬戶，再由管庫員選擇“庫 房現金短款處理—借記過渡”交易進行處理。需上報審批的，審批表原件待上級行審批后作記賬憑證附件。

（二）柜員現金錯款的處理。

柜員現金長款，選擇“現金存入”交易，在其他應付款賬 戶掛賬；柜員現金短款，選擇“現金支取”交易，在其他應收 款賬戶掛賬。其余比照庫房現金錯款的處理。

（三）調撥款差錯的處理。

調入行發現差錯時，應先檢查本行在款項調運、保管、收 付中是否符合制度要求。如經調查分析，確非本行責任的，應 立即將有關證明材料及詳細情況逐級上報管轄行，由管轄行向 調出行追查。如屬調出行差錯，錯款由調出行處理。如無法確 定調出行或調入行責任時，可按錯款審批權限報批，由發現行 作掛賬處理。其余比照庫房現金錯款的處理。

（四）原封新券錯款的處理。

原封新券開箱、拆捆和拆把清點時，必須兩人以上同時在場。拆箱前先檢查原包裝有無異樣，拆箱后必須點捆、卡把。如原

封新券發現捆內整把長短款時，應認真查明原因。確非本行責 任的，長短款項由發現行處理；同時，應開具證明書，說明詳 細情況，并加蓋坐班主任或主管、經辦人、證明人名章后，連 同原捆的封簽等，逐級報人民銀行。如發現把內缺少十張以上 的，應將原捆、原把票幣按原樣保管，并立即將發現經過和原 捆的冠字號碼、封捆時間和封捆員代號，逐級上報人民銀行追 查，并按規定權限審批掛賬。

確實無法查清的錯款，經上級行批準后，選擇相關交易，將掛賬款項轉營業外收、支。

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第四篇：關于現金業務的審計步驟

關于現金業務的審計步驟

1、核對現金日記賬與總賬的余額是否相符。

2、盤點庫存現金。在執行該程序時，還應注意以下幾點：一般應實施突擊性的檢查；如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點；在盤點過程中，被審計單位的主管會計人員必須在場，盤點時間一般選擇在上午前或者下午下班后，便于票據和錢款的入賬。

3、抽查大額現金收付憑證。抽查大額現金收付憑證，檢查原始憑證的內容是否完整，有無授權批準、憑證所反映的經濟業務是否真實以及憑證的編制是否正確。

4、關注白條抵庫現象，要求出納人員做出解釋說明并由主管會計進行確認，對大額白條抵庫事項應記錄在審計工作底稿。

5、檢查庫存現金的管理是否符合相關管理制度，是否符合內部控制要求。

6、與其它涉及現金收支業務相核對，是否存在沒有上帳的現金收支業務。比如材料銷售收入、租賃、廢品、殘次料等出售。

7、檢查是否有挪用公款現象或利用賬戶洗錢的情況。

8、檢查是否有資金越過財務，企業另外設置小金庫現象。

9、其他需要保證資金完整、安全的事項。

第五篇：房地產公司現金出納業務規范

公司現金出納業務規范

一、出納人員要嚴格遵守現金管理制度，做到清點及時，數字準確，手續齊全，不出差錯。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，其他人員未經授權不得經管現金業務。

二、依據審核人員簽署的記賬憑證辦理現金收付，發現差錯應立即通知審核人員進行更正，不得自行更改?，F金收、付后要在收、付款憑證上加蓋“現金收訖”或者“現金付訖”戳記并簽經辦人章。

三、根據審核無誤的記賬憑證辦理現金收款業務，復核報銷手續是否完備，復核無誤后，當面點清，發現長款、短款應立即退補，一筆一清；根據已辦理完畢的記賬憑證內容，按照物價局批準的有關收費范圍或有關規定，正確開具現金收據。

四、根據審核無誤的記賬憑證辦理現金付款業務，復核報銷手續是否完備，大額支付是否已按管理權限履行審批手續，復核無誤后，進行現金配額，清點正確后方可支付。

五、在辦理現金收付款過程中出現長短款，無論何種原因，都必須做到長款不寄庫，短款不空庫，不得以長補短，庫存現金不超過銀行核定限額，不得白條抵庫，不得坐支、挪用現金。

六、每日終了，庫存現金須與現金日記賬余額核對相符，封包寄存或入庫。若發生差錯，應及時報告領導，積極查找原因；在未找出差錯時，屬長款的應先作掛賬處理，屬于短款應有個人賠償。

七、根據已辦理完畢的記賬憑證，按照《會計人員工作規范》規定，及時按照順序號逐筆登記現金日記賬，每日結出余額。

八、妥善保管好現金和各種有價證券，做到賬實相符，確保安全與完整。如有短缺或損壞要負賠償責任。經管人員調動、請假時，應辦理工作交接手續，并由交接雙方在交接簿上簽字確認。

九、嚴格保守保險柜密碼的秘密。保管好銀柜鑰匙，不得任意轉交他人，下

班后不準存放在辦公室桌內。

十、嚴格遵守保密制度，未經領導批準，不得對外提供任何會計信息。

十一、庫存現金應由部門負責人進行不定期抽查，每月至少一次，并做好查庫記錄。