第一篇：國家外匯管理局關于發布《外債登記管理辦法》的通知(匯發【2013】19號)

國家外匯管理局關于發布《外債登記管理辦法》的通

知

匯發[2013]19號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為深化外匯管理體制改革，簡化行政審批程序，強化外債統計監測，防范外債風險，國家外匯管理局決定改進外債登記管理方式。為此，國家外匯管理局制定了《外債登記管理辦法》和《外債登記管理操作指引》，現印發給你們，請遵照執行。

本通知自2013年5月13日起實施。之前規定與本通知內容不一致的，以本通知為準。本通知實施后，附件3所列法規即行廢止。

國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發轄內中心支局、支局、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行、農村合作銀行；各中資銀行接到通知后，應及時轉發所轄各分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。

附件：1.外債登記管理辦法 2.外債登記管理操作指引 3.廢止法規目錄

國家外匯管理局

2013年4月28日

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附件1 外債登記管理辦法

第一章 總則

第一條 為準確、及時、完整統計外債信息，規范外債資金 流出入的管理，防范外債風險，根據《中華人民共和國外匯管理

條例》（以下簡稱《外匯管理條例》）和《外債統計監測暫行規定》，制定本辦法。

第二條 債務人應按照國家有關規定借用外債，并辦理外債 登記。

第三條 國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）負 責外債的登記、賬戶、使用、償還以及結售匯等管理、監督和檢

查，并對外債進行統計和監測。

國家外匯管理局負責全口徑外債的統計監測，并定期公布外 債情況。

第四條 國家外匯管理局根據國際統計標準，結合我國實際 情況，確定外債統計范圍和統計方法。外債統計方法包括債務人登記和抽樣調查等。

第五條 國家外匯管理局可根據國際收支變化情況，對外債 登記范圍和管理方式進行調整。

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第二章 外債登記

第六條 外債登記是指債務人按規定借用外債后，應按照規 定方式向所在地外匯局登記或報送外債的簽約、提款、償還和結

售匯等信息。根據債務人類型實行不同的外債登記方式。外債借款合同發生變更時，債務人應按照規定到外匯局辦理 外債簽約變更登記。

外債未償余額為零且債務人不再發生提款時，債務人應按照 規定到外匯局辦理外債注銷登記手續。

第七條 債務人為財政部門，應在每月初10 個工作日內逐 筆向所在地外匯局報送外債的簽約、提款、結匯、購匯、償還和

賬戶變動等信息。

第八條 債務人為境內銀行，應通過外匯局相關系統逐筆報 送其借用外債信息。

第九條 債務人為財政部門、銀行以外的其他境內債務人（以下簡稱非銀行債務人），應在規定時間內到所在地外匯局辦理

外債簽約逐筆登記或備案手續。

第十條 對于不通過境內銀行辦理資金收付的，非銀行債務 人在發生外債提款額、還本付息額和未償余額變動后，持相關證

明材料到所在地外匯局辦理備案手續。

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第三章 外債賬戶、資金使用和結售匯管理

第十一條 境內銀行借用外債，可直接在境內、外銀行開立 相關賬戶，直接辦理與其外債相關的提款和償還等手續。第十二條 非銀行債務人在辦理外債簽約登記后，可直接向 境內銀行申請開立外債賬戶。

非銀行債務人可開立用于辦理提款和還款的外債專用賬戶，也可根據實際需要開立專門用于外債還款的還本付息專用賬戶。

第十三條 根據非銀行債務人申請，銀行在履行必要的審核 程序后，可直接為其開立、關閉外債賬戶以及辦理外債提款、結

售匯和償還等手續。

第十四條 外商投資企業借用的外債資金可以結匯使用。除另有規定外，境內金融機構和中資企業借用的外債資金不 得結匯使用。第十五條 債務人在辦理外債資金結匯時，應遵循實需原 則，持規定的證明文件直接到銀行辦理。

銀行應按照有關規定審核證明文件后，為債務人辦理結匯手續。

第十六條 債務人借款合同中約定的外債資金用途應當符 合外匯管理規定。

短期外債原則上只能用于流動資金，不得用于固定資產投資 等中長期用途。

第十七條 債務人購匯償還外債，應遵循實需原則。

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銀行應按照有關規定審核證明文件后，為債務人辦理購付匯 手續。

第四章 外保內貸外匯管理

第十八條 符合規定的債務人向境內金融機構借款時，可以 接受境外機構或個人提供的擔保（以下簡稱外保內貸）。境內債權人應按相關規定向所在地外匯局報送相關數據。發生境外擔保履約的，債務人應到所在地外匯局辦理外債登 記。

第十九條 外商投資企業辦理境內借款接受境外擔保的，可 直接與境外擔保人、債權人簽訂擔保合同。

發生境外擔保履約的，其擔保履約額應納入外商投資企業外 債規模管理。第二十條 中資企業辦理境內借款接受境外擔保的，應事前 向所在地外匯局申請外保內貸額度。

中資企業可在外匯局核定的額度內直接簽訂擔保合同。第五章 對外轉讓不良資產外匯管理

第二十一條 境內機構對外轉讓不良資產，應按規定獲得批 準。

第二十二條 對外轉讓不良資產獲得批準后，境外投資者或 其代理人應到外匯局辦理對外轉讓不良資產備案手續。

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第二十三條 受讓不良資產的境外投資者或其代理人通過 清收、再轉讓等方式取得的收益，經外匯局核準后可匯出。第六章 罰則

第二十四條 外債資金非法結匯的，依照《外匯管理條例》 第四十一條進行處罰。

第二十五條 有擅自對外借款或在境外發行債券等違反外 債管理行為的，依照《外匯管理條例》第四十三條進行處罰。第二十六條 違反規定，擅自改變外債或外債結匯資金用途 的，依照《外匯管理條例》第四十四條進行處罰。第二十七條 有下列情形之一的，依照《外匯管理條例》 第四十八條進行處罰：

（一）未按照規定進行涉及外債國際收支申報的；

（二）未按照規定報送外債統計報表等資料的；

（三）未按照規定提交外債業務有效單證或者提交的單證不 真實的；

（四）違反外債賬戶管理規定的；

（五）違反外債登記管理規定的。

第二十八條 金融機構有下列情形之一的，依照《外匯管理 條例》第四十七條進行處罰：

（一）違反規定辦理外債資金收付的；

（二）違反規定辦理外債項下結匯、售匯業務的。

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第二十九條 其他違反本辦法的行為，按《外匯管理條例》 法律責任有關規定進行處罰。第七章 附則

第三十條 銀行應按照外匯管理相關規定，將非銀行債務人 的外債賬戶、提款、使用、償還及結售匯等信息報送外匯局。第三十一條 外匯局利用抽樣調查等方式，采集境內企業對 外貿易中產生的預收貨款、延期付款等企業間貿易信貸信息。

境內企業與境外企業間發生貿易信貸的，無需按照本辦法規 定辦理外債登記。

第三十二條 債務人可按照有關規定簽訂以鎖定外債還本 付息風險為目的、與匯率或利率相關的保值交易合同，并直接到 銀行辦理交割。

第三十三條 本辦法由國家外匯管理局負責解釋。第三十四條 本辦法自2013 年5 月13 日起實施。

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附件2 外債登記管理操作指引

一、非銀行債務人辦理外債簽約登記〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃10

二、財政部門和銀行辦理外債登記〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃13

三、銀行為非銀行債務人開立、關閉外債賬戶〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃14

四、非銀行債務人辦理非資金劃轉類提款備案〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃16

五、非銀行債務人辦理非資金劃轉類還本付息備案〃〃〃〃〃〃〃〃17

六、銀行為非銀行債務人辦理外債結匯〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃18

七、外債注銷登記〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃19

八、境內企業辦理外保內貸業務〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃20

九、金融機構為外保內貸項下擔保履約款辦理結匯或購匯〃〃22

十、非銀行債務人辦理擔保費對外支付〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃23

十一、對外處臵不良資產涉及的外匯收支和匯兌核準〃〃〃〃〃〃24

十二、不良資產境外投資者備案登記和購付匯核準〃〃〃〃〃〃〃〃25

十三、銀行為非銀行債務人辦理資金類劃轉外債提款〃〃〃〃〃〃27

十四、銀行為非銀行債務人辦理資金類劃轉外債還本付息〃〃28

十五、銀行為非銀行債務人辦理外債套期保值履約交割〃〃〃〃29 － 8 －

一、非銀行債務人辦理外債簽約登記

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》

4.《國家外匯管理局關于下發第一批通過商務部備案的外商投資房地產項目名單的通知》（匯綜發[2007]130 號）5.其他相關法規 審 核 材 料

1.申請書。

2.外債合同正本及合同主要條款復印件，合同為外文的應另附合同主要條款的中文譯本。3.外商投資企業應提供批準證書、營業執照和外方股東資本金到位證明材料等文件，中資 企業應提供營業執照、外債主管部門批準其對外借款的文件。4.針對前述材料應當提供的補充說明。

審 核 原 則

1.除財政部門、銀行以外的其他境內債務人（以下簡稱“非銀行債務人”），應當在外債 合同簽約后15 個工作日內，到所在地外匯局辦理外債簽約登記手續。辦理外債簽約登記后，外匯局應發給債務人加蓋資本項目業務印章的《境內機構外債簽約情況表》。

2.外商投資企業借用外債應同時符合以下條件：（1）除另有規定外，外商投資企業借用 的短期外債余額和中長期外債發生額之和不得超過商務主管部門批準的投資總額與其注冊資

本的差額（以下簡稱“投注差”）。外保內貸項下擔保人發生履約后形成的境內機構對外債務，按短期外債納入“投注差”控制。（2）外商投資企業首次借用外債之前，其外方股東至少已

經完成第一期資本金的繳付。（3）外商投資企業借用外債時，其外方股東應當繳付的資本符

合出資合同或企業章程約定的期限、比例或金額要求。（4）外商投資企業實際可借用外債額

度等于外方股東資本金到位比例乘以“投注差”。

3.外商投資企業的中長期外債辦理展期，或借用新的中長期外債償還過去借用的中長期和 短期外債時，在不增加該企業現有外債本金余額和不辦理結匯的前提下，不重復占用外商投資

企業的“投注差”。

4.外商投資性公司的外債規模按以下原則管理：注冊資本不低于3000 萬美元的，其短期 外債余額與中長期外債發生額之和不得超過已繳付注冊資本的4 倍；注冊資本不低于1 億美元 的，其短期外債余額與中長期外債發生額之和不得超過已繳付注冊成本的6 倍。

5.外商投資租賃公司對外借款，應根據外商投資租賃公司提供的上年度經審計的報表，計 算出上年度末風險資產總額（A），再計算凈資產的10 倍（B），然后將（B-A）作為新年度期

間該公司可新借外債的余額的最高限額。借用外債形成的資產全部計算為風險資產。6.外商投資房地產企業的外債按以下原則管理：

（1）對2007 年6 月1 日以后（含）取得商務主管部門批準證書且通過商務部備案的外商 投資房地產企業，不予辦理外債簽約登記手續。

（2）對2007 年6 月1 日以前（不含）成立的外商投資房地產企業，可在原“投注差”范 圍內按相關規定舉借外債；增資后“投注差”小于其增資前“投注差”的，以增資后“投注差” 為準。

（3）外商投資房地產企業注冊資本未全部繳付的，或未取得《國有土地使用證》的，或

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開發項目資本金未達到項目投資總額35%的，不得借用外債，外匯局不予辦理外債簽約登記手 續。

7.以下含有外國投資的境內機構，除另有規定外，其舉借外債參照境內中資企業舉借外債 的規定辦理：(1)外國投資者出資比例低于25%的境內企業；(2)投資總額與注冊資本相等的外

商投資企業；(3)外國投資者比例不低于25%，但未明確投資總額的外商投資企業。8.債務人辦妥外債簽約登記后，外匯局應按照規定出具外債登記證明文件。

審 核 要 素

1.審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性；審核申請書和《境內機構外債簽約情 況表》等填寫的內容是否與借款合同內容一致。

2.審核借款合同中當事各方、幣種、金額、期限、利率、借款用途和適用法律等主要條款。3.對于外商投資企業以外的非銀行債務人，其對外借款需要事前批準或納入指標管理的，應審查借款合同條款與批準文件內容是否一致。授 權 范 圍

1.符合條件的，由所在地外匯局辦理。

2.非銀行債務人可預先登陸國家外匯管理局應用服務平臺，在資本項目信息系統中預錄入 外債簽約信息。注 意 事 項

1.外債的統計范圍包括居民對非居民承擔的具有契約性償還義務的全部債務。外債的規模 管理范圍與其統計范圍存在差異。根據外債統計、監測和管理等實際需要，目前，外債可進行

以下分類：

（1）按照各部門外債管理職能分工，外債可分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國 際商業貸款。

（2）按照債務人類型，外債可分為代表國家舉借并以國家信用保證對外償還的主權外債 以及由境內其他機構借用的非主權外債。非主權外債可分為銀行外債、非銀行金融機構外債、中資企業外債、外商投資企業外債和其他機構外債。（3）按照債權人類型，外債可分為：

①向外國政府、國際金融組織和政策性金融機構借款； ②向境外銀行和其他金融機構借款； ③向境外企業和自然人借款。

（4）按照債務工具類型，外債可分為：

①直接貸款（包括境外機構提供的買方或賣方信貸，銀行的同業拆借、同行往來等）； ②境外發行的標準化債務工具，如中長期債券（含可轉換債券）、短期債券（含商業票據、大額可轉讓存單等）；

③境內銀行吸收的非居民存款，境內銀行對外開立的遠期信用證、委托境外銀行辦理的海 外代付或其他具有相似性質的負債類銀行貿易融資；

④以實物形式辦理提款而形成的金融性債務，如融資租賃、補償貿易中用現匯償還的債務、貴金屬拆借等；

⑤境內機構在對外貨物或服務貿易中產生的預收款、應付款等企業間貿易信貸。（5）按照外債的簽約期限，外債可分為短期外債和中長期外債。

①短期外債是指債務人和債權人簽訂的約定還款期限在1 年以下（含）的外債； ②中長期外債是指債務人和債權人簽訂的約定還款期限在1 年以上（不含）的外債。2.境內銀行從其在境外設立的非法人分支機構借款，應納入規模管理和外債統計。境內銀

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行在境外設立的非法人分支機構，從境外機構或個人辦理借款，不納入規模管理和外債統計。除上述規定外，其他境內機構在境外設立的非法人機構從境外機構或個人借款，應視同境內機

構對外借款進行規模管理，但其對境外機構承擔的債務不納入外債統計范圍。

3.外商投資企業因增資、轉股和改制等原因，導致外國投資者出資比例低于25%，或企業 類型發生改變，而無法計算其“投注差”的，則改為參照中資企業借用外債進行管理。其作為

外商投資企業時已發生的外債提款，可按本操作指引規定繼續辦理結匯、還本付息等相關手續，但該企業不得再發生新的外債提款業務。

4.非銀行債務人可自行與境內銀行或境外債權銀行簽訂以鎖定外債還本付息風險為目的，與匯率或利率相關的保值交易合同，并直接到銀行辦理交割。簽訂保值交易合同、辦理保值交

易合同交割時，非銀行債務人的交易對手銀行、辦理交割款項匯出的銀行等，應當確認該筆交

易具備合法、清晰的實盤背景。（1）非銀行債務人獲得的保值交易外匯收入，可直接到銀行

辦理結匯或開立資本項目專用賬戶保留；（2）非銀行債務人可直接到銀行購匯或使用自有外

匯辦理交割。

5.遺失外債登記或備案憑證的非銀行債務人在登報進行遺失聲明后，可向所在地外匯局申 請補辦相關憑證。

6.已辦理簽約登記的外債合同主要條款發生變化，如期限（展期等）、金額、債權人等，非銀行債務人應參照上述程序辦理外債簽約變更登記。

7.非銀行債務人融資租賃、售后融資性回租和發行境外債券等，應按本操作指引辦理外債 簽約登記手續。

8.非銀行債務人簽訂借款合同后未按規定及時辦理外債簽約登記的，須按以下規定辦理外 債簽約補登記：（1）非銀行債務人外債合同簽約后15 個工作日內沒有及時辦理簽約登記，但截至非銀行 債務人申請日尚未發生外債首次提款的，如能說明合理原因，外匯局可按正常程序為其辦理簽

約登記手續；不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理外債簽約登記進行處理。（2）非銀行債務人辦理外債補登記時，已發生外債提款的，除按照本操作指引的一般要 求提交相關資料外，還需提交能夠證明其已發生對外負債的相關材料，補登記金額僅限于經核

實已入賬尚未償還的債務余額。

（3）外債登記部門認為存在違規情形且需要進行處理的，應移交外匯檢查部門后再辦理 外債補登記手續。

9.非銀行債務人購匯償還外債，除另有規定外，應遵循實需原則。

10.除另有規定外，對外貨物或服務貿易中產生的預收款和應付款，以及除外債之外其他 金融資產交易產生的對外應付款及相關息費等，不納入外債規模管理，無需按照本操作指引辦

理外債登記。境內付款方應當按照與基礎交易相關的外匯管理規定辦理對價及附屬費用的對外 支付。

11.未參與外債轉貸款改革的地區或機構，仍按照原外債轉貸款登記管理規定辦理相關登 記手續，即逐筆到所在地外匯局辦理簽約、提款、結匯、還本付息和賬戶開立、關閉等手續。

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二、財政部門和銀行辦理外債登記

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）

3.《境內機構借用國際商業貸款管理辦法》（[97]匯政發字06 號）

4.《外債管理暫行辦法》（國家發展計劃委員會 財政部 國家外匯管理局令2003 年第28 號）

5.《國家外匯管理局關于資本項目信息系統試點及相關數據報送工作的通知》（匯發 [2012]60 號）

6.《境內金融機構赴香港特別行政區發行人民幣債券管理暫行辦法》（中國人民銀行 國家 發展和改革委員會公告[2007]第12 號）7.《外債登記管理辦法》 8.其他相關法規 審 核 材 料

1.債務人為財政部門的，應在每月初10 個工作日內向外匯局報送上月外債的簽約、提款、結匯、購匯、償還和賬戶變動情況等數據。2.債務人為境內銀行的，應通過資本項目信息系統報送其自身外債相關數據。

審 核 原 則

1.銀行可自行在境內、外銀行開立相關賬戶存放其外債資金，并可自行辦理與其外債相關 的提款和償還手續。銀行不得辦理與自身外債相關的結匯和購匯。

2.銀行在境外發行債券，應根據本操作指引辦理外債登記，并自行辦理提款和償還等手續。審 核 要 素

數據的準確性、及時性和完整性。授 權 范 圍

1.財政部應定期向國家外匯管理局北京外匯管理部報送，由國家外匯管理局北京外匯管理 部將數據錄入資本項目信息系統。

2.銀行應通過接口方式直接向資本項目信息系統報送；未開發接口方式的，可通過國家外 匯管理局應用服務平臺，使用界面錄入方式向資本項目信息系統報送。注 意 事 項

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三、銀行為非銀行債務人開立、關閉外債賬戶

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《境內外匯賬戶管理規定》（銀發[1997]416 號）3.《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）

4.《國家外匯管理局關于資本項目信息系統試點及相關數據報送工作的通知》（匯發 [2012]60 號）

5.《外債登記管理辦法》 6.其他相關法規 銀 行 審 核 材 料

1.外債賬戶開立(1)申請書。

(2)外匯局核發的外債登記證明文件和資本項目信息系統《協議辦理憑證》（驗原件、收 加蓋非銀行債務人公章的復印件）。(3)針對前述材料應當提供的補充說明。2.外債賬戶關閉(1)申請書。

(2)針對前述材料應當提供的補充說明。

關閉賬戶時，非銀行債務人應確認外債賬戶余額為零且不再發生提款。

審 核 原 則

1.非銀行債務人可在所屬的分局轄區內選擇銀行直接開立外債賬戶。外債賬戶包括外債專 用賬戶和還本付息專用賬戶。

2.銀行應在資本項目信息系統銀行端查看該筆業務的相關控制信息表，且查明“尚可開立 賬戶總數”大于等于1 的信息時，方可為該非銀行債務人開戶，并在資本項目信息系統反饋非

銀行債務人的開戶信息。

3.非銀行債務人應按規定范圍使用外債賬戶：

（1）外債專用賬戶的收入范圍是：按規定已辦理簽約登記的外債收入及存款利息、在償 還外債前5 個工作日內劃入的用于還款的資金；支出范圍是：經常項目對外支付、按規定辦理

結匯及按規定辦理資本項目支付。除另有規定外，非銀行債務人借用的現匯形式的債務資金必

須存入外債專用賬戶。

（2）還本付息專用賬戶的收入范圍是：根據債權人要求在規定范圍和金額內劃入用于還 款的自有外匯資金或其他來源外匯資金；支出范圍是：償還外債。

審 核 要 素

1.審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。

2.銀行在為非銀行債務人開立外債專用賬戶或還本付息專用賬戶時，應在資本項目信息系 統銀行端查看與該筆外債相關的控制信息表，并與債務人提供的《境內機構外債簽約情況表》 中的信息核對。

3.銀行可在非銀行債務人辦理開戶后留存《境內機構外債簽約情況表》復印件，并在資本 項目信息系統銀行端進行開立和關閉賬戶信息反饋。授 權 范

由銀行根據非銀行債務人申請直接辦理。－ 13 －

圍 注 意 事 項

1.發現債務人違規開戶、使用的，所在地外匯局應按規定進行處理。

2.債務人可根據合同約定自行將自有或購匯外匯資金在償還外債前劃入還本付息專用賬 戶，賬戶余額最多不能超過未來兩期該筆外債項下應付債務本息及相關費用之和（劃入日前應

還未還的債務積欠除外）。未經外匯局核準，已辦理購匯并按規定劃入還本付息專用賬戶的外

匯資金不得再次辦理結匯。

3.一筆外債最多可開立兩個外債專用賬戶；不同外債應分別開立外債專用賬戶。一筆外債 最多開立一個還本付息專用賬戶。

4.因特殊經營需要，非銀行債務人需在所屬分局轄區以外選擇開戶銀行，或者開立外債賬 戶超出規定個數的，應當經所在地外匯局核準。

5.境內企業借用的外債資金，可用于自身經營范圍內的貨物與服務貿易支出，以及規定范 圍內的金融資產交易。用于金融資產交易的，應當符合以下規定：

（1）允許通過借新還舊等方式進行債務重組，但外債資金不得辦理結匯；

（2）允許通過新建企業、購買境內外企業股份等方式進行股權投資，可原幣劃轉但不得 辦理結匯，且債務人的股權投資符合其經營范圍；

（3）除外商投資租賃公司、外商投資小額貸款公司外，不得用于放款；（4）除擔保公司外，不得用于抵押或質押；（5）不得用于證券投資；

（6）外債賬戶內資金需要轉存定期存款的，在不發生資金匯兌的前提下，債務人可在同 一分局轄區內、同一銀行自行辦理。

6.外債資金的運用期限應與外債的還款期限相匹配。除“搭橋”外，短期外債不得用于固 定資產投資等中長期用途。如審批部門或債權人未指定外債資金用途的，中長期外債可用于短

期流動資金。

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四、非銀行債務人辦理非資金劃轉類提款備案

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）

3.《國家外匯管理局關于資本項目信息系統試點及相關數據報送工作的通知》（匯發 [2012]60 號）4.《外債登記管理辦法》 5.其他相關法規 審 核 材 料

1.申請書。2.相關材料：

（1）債務收入存放境外的，應提供資金入賬憑證；

（2）根據債務人指令由債權人在貸款項下直接辦理對境內、外貨物或服務提供商支付的，應提供交易合同、債權人付款確認通知等；

（3）以實物形式辦理提款的，應提供已辦理實物提款的證明材料（外債簽約登記日期應在 報關日期之前）；

（4）利息本金化的，應提供利息本金化協議或通知；

（5）其他可能導致外債提款額或外債本金余額發生變動但無法通過境內銀行向外匯局反饋 相關數據的情形，應提供證明交易真實性的材料。3.針對前述材料應當提供的補充說明。審 核 原 則

1.非資金劃轉類提款是指非銀行債務人外債提款額或外債本金余額發生變動，但未通過境 內銀行辦理收款從而無法向資本項目信息系統反饋外債提款信息的情形。

2.非銀行債務人發生非資金劃轉類提款交易的，應在提款發生后5 個工作日內，到所在地 外匯局辦理逐筆提款備案。

3.非銀行債務人為每筆外債首次辦理備案手續時，非銀行債務人應從所在地外匯局領取加 蓋資本項目業務印章的《境內機構外債變動反饋登記表》，并根據外債變動情況如實填寫《境 內機構外債變動反饋登記表》。

4.外匯局審核通過后，應將外債變動情況錄入資本項目信息系統，并在非銀行債務人留存 的《境內機構外債變動反饋登記表》上確認。

審 核 要 素

1.審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。

2.通過非資金劃轉方式辦理外債提款和還本付息，應符合資本項目外匯管理規定。授 權 范 圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。注 意 事 項

1.經核實的提款記錄應及時錄入資本項目信息系統，作為今后還本付息的依據。

2.除無法通過境內銀行向外匯局反饋數據的情形外，非銀行債務人可直接到銀行辦理外債 的提款、償還業務，并正確進行國際收支申報，外匯局直接從銀行采集相關數據。

3.除銀行以外的其他境內機構，能實現與資本項目信息系統連接的，經外匯局批準可按規

－ 15 －

定直接報送外債項下賬戶、提款、使用、償還和結售匯等數據。

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五、非銀行債務人辦理非資金劃轉類還本付息備案

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關法規

審 核 材 料

1.申請書。2.相關材料：

（1）減免債務本金和利息的，應提供債權人出具的豁免通知或其他相關證明文件；（2）債權轉股權等債務重組的，應提供境外債權人確認書、商務主管部門批復文件（文 件中需明確企業增資的資金來源為已登記外債）；

（3）境內、外擔保人代債務人履行債務償還責任的，應提供擔保人已經履約的證明文件；（4）通過非銀行債務人境外賬戶償還債務和利息的，應提供境外支付證明材料；

（5）其他可能導致外債還款額或外債本金余額發生變動但無法通過境內銀行向外匯局反 饋相關數據的情形，應提供證明交易真實性的材料。3.針對前述材料應當提供的補充說明。審 核 原 則

1.非資金劃轉類還本付息是指非銀行債務人外債還款額或外債本金余額發生變動，但未通 過境內銀行辦理付款從而無法向資本項目信息系統反饋外債還款信息的情形。

2.非銀行債務人發生非資金劃轉類還本付息交易的，應在還本付息發生后5 個工作日內，到所在地外匯局逐筆辦理備案。

3.非銀行債務人為每筆外債首次辦理備案手續時，非銀行債務人應從所在地外匯局領取加 蓋資本項目業務印章的《境內機構外債變動反饋登記表》，并根據外債變動情況如實填寫《境 內機構外債變動反饋登記表》。

4.外匯局審核通過后，應將外債變動情況錄入資本項目信息系統。審 核 要 素

1.審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。

2.通過非資金劃轉方式辦理外債提款和還本付息，應符合資本項目外匯管理規定。授 權 范 圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。注 意 事 項

1.經核實的還本付息信息應及時錄入資本項目信息系統。

2.除無法通過境內銀行向外匯局反饋數據的情形外，非銀行債務人可直接到銀行辦理外債 的提款、償還業務，并正確進行國際收支申報，外匯局直接從銀行采集相關數據。

3.除銀行以外的其他境內機構，能實現與資本項目信息系統連接的，經外匯局批準可按規 定直接報送外債項下賬戶、提款、使用、償還和結售匯等數據。4.支付債務從屬費用比照還本付息辦理。

5.債務清償完畢后，應到所在地外匯局注銷外債登記憑證。

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六、銀行為非銀行債務人辦理外債結匯

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關法規 銀 行 審 核 材 料

1．申請書（包括結匯資金來源、金額及用途等，同時明確“本公司承諾該筆外債資金結 匯所得人民幣資金實際用途與申請用途保持一致；若不一致，本公司愿承擔相應法律后果。”）。

2.《境內機構外債簽約情況表》（驗原件后返還。該表與外債開戶時留存件不一致的，非 銀行債務人應提交蓋章的最新表格的復印件）。

3.與結匯資金用途相關的合同、協議、發票、收款通知（收款人）、付款指令（付款人）、清單或憑證等證明文件。

4.銀行認為必要的其他補充材料。

審 核 原 則

1.債務人辦理外債資金結匯，除另有規定外，應當遵循實需原則，即債務人應當在實際需 要辦理符合規定的人民幣支付時，方能申請辦理結匯。

2.申請結匯的金額必須小于外債專用賬戶中尚未使用的余額。

3.結匯后人民幣資金不能用于償還境內金融機構發放的人民幣貸款。

4.除備用金等特殊用途外，結匯所得人民幣資金應于結匯之日起5 個工作日內劃轉給收款 人。審 核 要 素

1.審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。

2.外債用途與非銀行債務人經營范圍、外匯管理規定、合同約定及《境內機構外債簽約情 況表》記載的內容是否一致，并留存相關審核材料備查。授 權 范 圍

由銀行根據非銀行債務人申請直接辦理。注 意 事 項

1.未經外匯局批準，境內中資企業和中、外資銀行借用的外債資金不得結匯。2.非銀行債務人外債專用賬戶中的利息收入可參照經常項目管理規定辦理結匯。

3.銀行應根據自身對客戶的了解情況、非銀行債務人申明的資金用途類型以及結匯金額的 大小，合理確定非銀行債務人應當提供的資金用途證明文件范圍和數量。銀行應對非銀行債務

人申明的結匯資金用途進行盡職審查，并對非銀行債務人進行必要的合規提示。非銀行債務人

提供的資金用途證明文件事后發現存在明顯瑕疵的，銀行應當承擔相應責任。

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七、外債注銷登記 法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關法規 審 核 材 料

1.申請書。

2.《境內機構外債簽約情況表》。3.針對前述材料應當提供的補充說明。審 核 原 則

1.非銀行債務人外債未償余額為零且不再發生提款的，應在辦妥最后一筆還本付息之日起 1 個月內，到所在地外匯局辦理外債注銷登記。

2.登錄資本項目信息系統，確認非銀行債務人相關外債專用賬戶及還本付息專用賬戶已關 閉。

3.外匯局審核通過后，在外債登記證明文件上標注“注銷”后將《境內機構外債簽約情況 表》退還債務人。

審 核 要 素

審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權 范 圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

注 意 事 項

1.外匯局經辦人員應登錄資本項目信息系統對非銀行債務人外債進行注銷操作。

2.外債專用賬戶及還本付息專用賬戶的關戶信息于關戶次日方可在資本項目信息系統顯 示。

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八、境內企業辦理外保內貸業務

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《外債登記管理辦法》 3.其他相關法規 審 核 材 料

外商投資企業可自行簽訂外保內貸合同；中資企業借用境內貸款需要接受境外擔保的，應 先向外匯局申請外保內貸額度： 1.申請書。2.營業執照。

3.經審計的上年度財務報表。

4.境內貸款和接受境外擔保的意向書。5.針對前述材料應當提供的補充說明。

審 核 原 則

1.屬于國家鼓勵行業。

2.過去三年內連續盈利，或經營趨勢良好。3.具有完善的財務管理制度和內控制度。

4.企業的凈資產與總資產的比例不得低于15%。

5.對外借款與對外擔保余額之和不得超過其凈資產的50%。審 核 要 素

審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權 范 圍

中資企業所在地分局。注 意 事 項

1.境內企業借用境內借款，在同時滿足以下條件時，可以接受境外機構或個人提供的擔保（以下簡稱“外保內貸”）：

(1)債務人為外商投資企業，或獲得分局外保內貸額度的中資企業；(2)債權人為境內注冊的金融機構；

(3)擔保標的為債務人借用的本外幣普通貸款或金融機構給予的授信額度；(4)擔保形式為保證，中國法律法規允許提供或接受的抵押或質押。

2.國家外匯管理局根據國際收支形勢、貨幣政策取向和地區實際需求等因素，為分局核定 地區中資企業外保內貸額度。分局可在國家外匯管理局核定的地區額度內，為轄內中資企業核

定外保內貸額度。

3.中資企業可在分局核定的外保內貸額度內，直接簽訂外保內貸合同。中資企業外保內貸 項下對內、對外債務清償完畢前，應按未償本金余額占用該企業自身及地區中資企業外保內貸 額度。

4.中資企業外保內貸項下發生境外擔保履約的，境內債務人應到所在地外匯局辦理短期外 債簽約登記及相關信息備案。中資企業因外保內貸履約而實際發生的對境外擔保人的外債本金

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余額不占用分局地區短期外債余額指標。

5.外商投資企業借用境內貸款接受境外擔保的，可直接與債權人、境外擔保人簽訂擔保合 同。發生境外擔保人履約的，因擔保履約產生的對外負債應視同短期外債（按債務人實際發生 的對境外擔保人的外債本金余額計算）納入外商投資企業“投注差”或外債額度控制，并辦理

外債簽約登記手續。因擔保履約產生的外商投資企業對外負債未償本金余額與其他外債合計超

過“投注差”或外債額度的，外匯局可先為其辦理外債登記手續，再按照超規模借用外債移交

外匯檢查部門處理。

6.境內企業從事外保內貸業務，由發放貸款的境內金融機構實行債權人集中登記。債權人 應于每月初10 個工作日內向所在地外匯局報送外保內貸項下相關數據。債權人與債務人注冊

地不在同一外匯局轄區的，應當同時向債權人和債務人所在地外匯局報送數據。

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九、金融機構為外保內貸項下擔保履約款辦理結匯或購匯

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）

2.《國家外匯管理局關于完善銀行自身結售匯業務管理有關問題的通知》（匯發[2011]23 號）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關法規 審 核 材 料

1.申請書。

2.證明金融機構與債務人債權關系、擔保關系的合同。3.證明結匯（或購匯）資金來源的書面材料。

4.債務人提供的境外擔保履約項下外債登記證明文件（因清算、解散或其他原因導致債務 人無法取得外債登記證明的，應當說明原因）。5.針對前述材料應當提供的補充說明。

審 借核 原 則

1.債權人已辦理境內貸款項下接受境外擔保定期登記。

2.境內金融機構作為受益人簽訂貸款擔保合同時無違規行為。

3.境內金融機構簽訂貸款擔保合同時存在違規行為的，應半年一次集中向所在地外匯局提 出申請。

審 核 要 素

審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。

授 權 范 圍

1.境內金融機構辦理境外擔保履約款結匯（或購匯）業務，由其分行或總行匯總自身及下 屬分支機構的擔保履約款結匯（或購匯）申請后，向其所在地外匯局集中提出申請。2.境內金融機構提出的境外擔保履約款結匯（或購匯）申請，由外匯局負責金融機構自身 結匯（或購匯）的部門受理，并會簽同級資本項目管理部門。注 意 事 項

1.外保內貸項下發生境外擔保人履約，如擔保履約資金與擔保項下債務簽約幣種不一致，金融機構需要辦理結匯或購匯的，參照本操作指引辦理。

2.境內金融機構作為受益人簽訂貸款擔保合同時無違規行為的，外匯局可批準其擔保履約 款結匯。

3.若金融機構違規行為屬于未辦理債權人集中登記等程序性違規的，外匯局可先允許其辦 理結匯，再依據相關法規進行處理；金融機構違規行為屬于超出現行政策許可范圍向企業發放 境外擔保項下貸款等實質性違規的，外匯局應先移交外匯檢查部門，處罰完畢后再批準其結匯。

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十、非銀行債務人辦理擔保費對外支付

法 規 依 據

1.《結匯、售匯及付匯管理規定》（銀發[1996]210 號）

2.《國家外匯管理局關于外匯擔保項下人民幣貸款有關問題的補充通知》（匯發[2005]26 號）

3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關法規 審 核 材 料

1.申請書。

2.擔保人支付擔保費通知書。

3.擔保合同（合同如為外文的，應提交主要條款的中文譯本，并加蓋申請人印章）。4.擔保項下主債務合同。

5.支付外債項下擔保費，應提供債務登記憑證（驗原件后返還）。6.針對前述材料應當提供的補充說明。

審 核 原 則

1.非銀行債務人在境內外融資時，由境外機構或個人提供擔保或反擔保后，要求非銀行債 務人支付擔保費的，應經外匯局核準。2.確認擔保合同與債務有關內容的一致性。審 核 要 素

審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權 范 圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。注 意 事 項

擔保費率由當事人按照行業標準協商確定。

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十一、對外處置不良資產涉及的外匯收支和匯兌核準

法 規 依 據

1．《金融資產管理公司吸收外資參與資產重組與處臵的暫行規定》（對外貿易經濟合作部 令2001 年第6 號）

2．《國家發展和改革委員會 國家外匯管理局關于規范境內金融機構對外轉讓不良債權備 案管理的通知》（發改外資[2007]254 號）3．《外債登記管理辦法》 4．其他相關法規 審 核 材 料

1.金融資產管理公司處臵不良資產涉及的外匯收支及匯兌核準(1)申請書。

(2)國家發展和改革委員會就不良資產對外轉讓出具的備案文件。(3)不良資產對外轉讓合同中涉及跨境交易的相關條款。(4)對前述材料應當提供的補充說明。

2.金融資產管理公司處臵不良資產收入結匯核準(1)申請書。

(2)債權轉讓協議或其他導致債權所有權發生轉移的協議。

(3)受讓人的匯款證明或外匯指定銀行出具的外匯轉入款暫掛證明。(4)針對前述材料應當提供的補充說明。審 核 原 則

1.金融資產管理公司集中對外轉讓境內不良資產時，應在取得國家發展和改革委員會的備 案或核準后15 個工作日內，就不良資產對外轉讓過程中的外匯收支和匯兌管理事項安排向國

家外匯管理局申請核準。

2.金融資產管理公司在向外方轉讓不良資產時取得的各項外匯收入，應及時、足額調回境 內。

3.封包期內資產包內債權的處臵回收款、金融資產管理公司的服務費等可用于等額抵扣外 方應付的購買價款。

4.申請結匯的資金來源，匯款人應與資產受讓人一致。審 核 要 素

1.金融資產管理公司外匯收支和匯兌核準申請書應包括對外處臵不良資產總額、資產回收 率、外匯收入及結匯情況、受托管理的不良資產的清收情況等內容。

2.金融資產管理公司收入結匯核準申請書應包括資產管理公司基本情況、所出售的不良資 產的內容、結匯理由說明等內容。

3.審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權 范 圍

1.國家外匯管理局負責對外處臵不良資產外匯收支及匯兌事項的核準。

2.對外處臵不良資產的金融資產管理公司所在地分局負責對外處臵不良資產所得外匯收 入的結匯核準。注 意 事 項

1.境內金融資產管理公司利用外資處臵不良資產，向境外投資者轉讓不良債權后，對于不 良債權項下新發生的對外擔保，分局應按照對外擔保管理規定進行審批和登記管理。2.除金融資產管理公司以外，其他從事不良資產集中對外轉讓的金融機構，應先獲得國家 發展和改革委員會的核準或備案，然后參照本操作指引辦理相關手續。

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十二、不良資產境外投資者備案登記和購付匯核準

法 規 依 據

1.《金融資產管理公司吸收外資參與資產重組與處臵的暫行規定》（對外貿易經濟合作部 令2001 年第6 號）

2.《國家發展和改革委員會 國家外匯管理局關于規范境內金融機構對外轉讓不良債權備 案管理的通知》（發改外資[2007]254 號）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關法規 審 核 材 料

1.不良資產境外投資者備案登記(1)申請書。(2)國家外匯管理局關于不良資產對外轉讓的批準文件（復印件）。(3)《不良資產備案登記表》。(4)被出售或轉讓資產的清單。

(5)由境外投資者的代理人提出申請的，還需提供代理協議、代理人營業執照和業務許可 文件。

(6)針對前述材料應當提供的補充說明。2.不良資產境外投資者收益購付匯核準(1)申請書。

(2)《不良資產備案登記表》。(3)處臵項目清單和收益證明文件。(4)針對前述材料應當提供的補充說明。

審 核 原 則

1.購買或受讓不良資產的外國投資者或其代理人，應在交易完成后15 個工作日內到資產 所在地分局或國家外匯管理局指定的分局辦理不良資產出售或轉讓備案登記手續。

2.審核《不良資產備案登記表》填寫是否與國家外匯管理局的批準文件和相關材料一致。3.《不良資產備案登記表》中應注明擔保的具體情況，對損害社會公共利益或違反法律法 規規定的擔保，不予登記。

4.金融資產管理公司利用外資處臵不良資產后，除原有擔保外，債務人或第三人不得為所 出售或轉讓的債權提供其他擔保。審 核 要 素

審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權 范 圍

由國家外匯管理局指定的分局辦理。

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注 意 事 項

1.國家外匯管理局批準境內金融機構對外轉讓不良資產后15 個工作日內，境外投資者應 到國家外匯管理局指定的分局辦理不良資產對外轉讓備案登記。

2.不良資產的境外投資者或其代理人通過清收、再轉讓等方式取得的收益，經國家外匯管 理局指定的分局核準后，可辦理對外購付匯手續。

3.如外方要求開立人民幣賬戶用于存放資產清收相關人民幣款項的，可根據《中國人民銀 行關于境外投資者因經營受讓不良債權開立人民幣銀行結算賬戶有關問題的通知》（銀發 [2005]116 號），直接到商業銀行辦理。

4.辦理出售或轉讓的資產備案時，備案資產有下列情形之一的，接受股權投資企業應遵守 相關法律法規，并按有關外匯管理規定辦理外商直接投資登記手續：（1）備案資產中含有股權；

（2）備案的債權轉為債務人企業的股權；（3）備案的實物資產在境內作價出資；（4）境外投

資者將境內處臵不良資產的收益用于境內再投資。

5.因回購、出售（讓）、清收、轉股或其他原因導致境外投資者對備案資產的所有權滅失 時，境外投資者或其代理人應在所有權滅失后15 個工作日內到備案地分局辦理資產備案的注

銷手續。

6.辦理不良資產對外轉讓備案登記時，應注明債權對外轉讓導致境內擔保人向境外投資者 提供擔保的情況，并提交擔保逐筆明細清單。該擔保不納入對外擔保管理，無需按對外擔保管

理規定辦理審批和登記手續。

（1）對外轉讓的不良資產含有擔保安排的，境外投資者或其代理人到原備案登記的分局 補辦相關手續時，應區分以下情況進行處理：

①2005 年1 月1 日之前（不含）境外投資者或其境內代理人辦理不良資產對外轉讓備案時 沒有提交不良資產項下擔保余額或逐筆明細清單，或2005 年1 月1 日之后（含），境外投資者

提交了不良資產項下擔保余額或逐筆明細清單但提交信息不全的，分局直接為其辦理擔保逐筆

明細清單和相關信息的補交手續。

②2005 年1 月1 日之后（含），境外投資者辦理不良資產對外轉讓備案時沒有提交不良資 產項下擔保余額和逐筆明細清單的，分局在將境外投資者未按相關規定辦理不良資產對外轉讓

備案事宜移交外匯檢查部門后，可為其辦理擔保逐筆明細清單補交手續。

(2)分局為境外投資者或其代理人辦理擔保逐筆明細清單補交手續時，境外投資者或其代 理提交以下文件：

①國家外匯管理局關于境內金融機構對外轉讓不良資產形成的對外負債及匯兌管理事項 的批準文件。

②《對外處臵不良資產備案登記表》。③含擔保明細的資產逐筆清單。

④境外投資者就第③項所列材料的真實性和合法性所作的承諾書。

⑤由代理人提出申請的，還需提供相關的代理協議、代理人的營業執照和業務許可文件。(3)分局接收境外投資者補交的擔保逐筆明細清單后，應根據境外投資者或其代理人的申 請出具加蓋資本項目業務印章的回執。

(4)境外投資者及其代理人依法到分局申請調取其擔保備案明細清單的，應提交注意事項 第6 點第（2）項第①、②和④所列文件。分局完成審核后，應參照行政許可相關要求，根據

境外投資者或其代理人的申請，出具包含以下內容的加蓋資本項目業務印章的回執： ① 對外轉讓不良債權共計筆數、本金總計金額。

－ 26 － ② 對外轉讓不良債權項下擔保共計筆數、擔保項下債務本金總計金額。

③明示以下內容：“根據《最高人民法院關于審理金融資產管理公司利用外資處臵不良債 權案件涉及對外擔保合同效力問題的通知》(法發[2010]25 號)等相關規定，我處收到你公司申

請補交的、匯復 [20××]××號文件批復的對外轉讓不良資產項下擔保明細清單。你公司承

諾對所提供材料的真實性和合法性負責。”

－ 27 －

十三、銀行為非銀行債務人辦理資金類劃轉外債提款

法 規 依 據

1．《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2．《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關法規 審 核 材 料

1.申請書。

2.《境內機構外債簽約情況表》（原件驗后返還）。3.銀行認為必要的其他材料。銀 行 審 核 原 則

1.銀行在為非銀行債務人辦理外債提款時，應在資本項目信息系統查看該筆業務的相關控 制信息表，且查明在尚可提款金額內，方可為非銀行債務人辦理相關手續。2.銀行不能超出尚可提款金額為非銀行債務人辦理提款手續。

3.銀行在為非銀行債務人辦理外債提款業務時，應當審核非銀行債務人是否正確填寫批件 號或業務編號。非銀行債務人在銀行辦理外債提款業務時，應在申報憑證上“外匯局批件號/ 備案表號/業務編號”一欄填寫該筆資金的核準件號或外債業務編號（核準件號優先）。4.無合理原因的，外債提款項下境外匯款人、還款項下境外收款人應當與債權人一致。審 核 要 素 審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權 范 圍

銀行審核相關材料后，直接為非銀行債務人辦理提款手續。注 意 事 項

銀行應及時在資本項目信息系統反饋非銀行債務人的提款信息。

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十四、銀行為非銀行債務人辦理資金類劃轉外債還本付息

法 規 依 據

1．《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2．《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）3．《外債登記管理辦法》 4．其他相關法規 審 核 材 料

1．申請書。

2．《境內機構外債簽約情況表》（原件驗后返還）。3．非銀行債務人提供的還本付息通知書。4．銀行認為必要的其他材料。銀 行 審 核 原 則

1．銀行應在資本項目信息系統銀行端查看該筆業務的相關控制信息表，且查明該筆還款 資金在尚可還本金額內，方可為非銀行債務人辦理還款手續。銀行在為非銀行債務人辦理償還

外債時，應在資本項目信息系統查看該筆業務的相關控制信息表，且查明在尚可還本金額內，方可為非銀行債務人辦理相關手續。

2．銀行不能超出尚可還本金額為非銀行債務人辦理還款手續。

3．銀行在為非銀行債務人辦理償還外債業務時，應當審核非銀行債務人是否正確填寫批 件號或業務編號。非銀行債務人在銀行辦理償還外債業務時，應在申報憑證上“外匯局批件號

/備案表號/業務編號”一欄填寫該筆資金的核準件號或外債業務編號（核準件號優先）。4．提前還款時，應當審核貸款合同中關于提前還款的條款，且債權人、非銀行債務人均 同意提前還款，并由非銀行債務人提出申請。

5．無合理原因的，外債提款項下境外匯款人、還款項下境外收款人應當與債權人一致。審 核 要 素

審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。

授 權 范 圍

銀行審核相關材料后，直接為非銀行債務人辦理還款手續。注 意 事 項

1.支付債務從屬費用比照還本付息辦理。

2.銀行辦理其自身外債項下還本付息不需外匯局核準，但還本付息不得購匯。

－ 29 －

十五、銀行為非銀行債務人辦理外債套期保值履約交割

法 規 依 據

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532 號）2.《外債統計監測暫行規定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關法規 銀 行 審 核 材 料

1.申請書。

2.外債合同或《境內機構外債簽約情況表》。3.套期保值合同或協議。4.交割通知憑證。5.銀行認為必要的其他材料。

審 核 原 則

1.外債套期保值以鎖定外債還本付息風險為目的。非銀行債務人的交易對手銀行、辦理交 割款項匯出或收入的銀行等應當確認該筆交易具備合法、清晰的實盤背景。2.套期保值與匯率、利率相關。

3.簽訂套期保值的交易對方應是境內銀行或境外債權銀行。審 核 要 素

審核材料的規范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權 范 圍

1.非銀行債務人與境內銀行或境外債權銀行可以自行簽訂符合規定的外債套期保值合同，銀行應當審核保值合同的外債交易實盤背景。

2.非銀行債務人獲得的保值交易交割外匯收入，可直接到銀行辦理結匯；或直接到銀行開 立資本項目專用賬戶保留外匯收入，并自行辦理結匯。

3.非銀行債務人可直接到銀行購匯或使用自有外匯辦理交割。注 意 事 項

1.為保值交易交割辦理收入或匯出的銀行應當按本操作指引進行操作。2.涉及人民幣匯率衍生產品的交易，非銀行債務人應遵守現行規定。

－ 30 －

附件 3 廢止法規目錄

1.《關于以人民幣計價對外借款有關問題的通知》（（95）匯

資字第002 號）

2.《關于禁止非金融企業之間進行外匯借貸的通知》（（96）匯資字第305 號）3.《國家外匯管理局關于支付涉外擔保費有關處理原則的通 知》（匯發[2000]105 號）

4.《國家外匯管理局關于調整購匯提前還貸管理措施的通 知》（匯發[2002]38 號）

5.《國家外匯管理局關于金融資產管理公司利用外資處臵不 良資產有關外匯管理問題的通知》（匯發[2004]119 號）6.《國家外匯管理局關于完善外債管理有關問題的通知》（匯 發[2005]74 號）

7.《國家外匯管理局綜合司關于境外擔保履約款結匯有關問 題的批復》（匯綜復[2009]65 號）

8.《國家外匯管理局關于金融資產管理公司對外轉讓不良資 產涉及擔保備案管理有關問題的通知》（匯發[2011]13 號）__

第二篇：匯發[2005]74號國家外匯管理局關于完善外債管理有關問題的通知

匯發[2005]74號國家外匯管理局關于完善外債管理有關問題的通知（2005年10月21日 國家外匯管理局發布）

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為促進境內企業合理、有序地利用外資，完善外債管理，根據《中華人民共和國外匯管理條例》、《外債統計監測暫行規定》和《外債管理暫行辦法》及其他相關法律規定，現就有關問題通知如下：

一、境內機構180天（含）以上、等值20萬美元（含）以上延期付款納入外債登記管理

（經詢問外匯局，該條款僅限于貨到付款項下，而不適用于信用證及托收項下）

境內機構自2005年12月1日起新簽約的進口合同，其未付匯金額在等值20萬美元（含）以上，且約定或實際付款期限在180天（含）以上的延期付款，進口企業應在進口報關后15個工作日內到所在地國家外匯管理局分支局（以下簡稱“外匯局”）辦理延期付款外債登記，領取《外債簽約情況表》。對符合以上條件的延期付款，銀行應憑《外債簽約情況表》和相關進口項下付匯單據辦理進口項下支付，其對外支付金額不得超過《外債簽約情況表》登記的本金和利息。

外匯局在為企業申請辦理延期付款外債登記時，應審核其延期付款余額是否超過外匯局核定的延期付款額度。除另有規定外，企業的延期付款額度由所在地外匯局根據該企業上進口付匯總額的10%進行核定；大型成套設備、長期供貨合同等存在特殊需要的進口貿易信貸，以及新設企業的延期付款額度，由所在地外匯局根據企業實際需要按另行核定延期付款額度，并報國家外匯管理局備案。

按照上述規定已辦理外債登記的延期付款，不再要求按《關于加強進口延期付匯、遠期付匯管理有關問題的通知》（匯發［2005］8號）的內容辦理延期付匯登記手續。

銀行應于每月初10個工作日內向企業所在地外匯局報送《延期付款項下付息明細表》（見附表1）。

二、規范特殊類外商投資企業的外債管理

（一）外國投資者出資比例低于25%的外商投資企業，其舉借外債按照境內中資企業舉借外債的有關規定辦理。

本通知實施前已經借用外債并在外匯局辦理了外債登記的上述企業，可以按照有關外債管理規定到外匯局辦理還本付息核準手續。

（二）政府主管部門批準的投資總額與注冊資本相等或未明確投資總額的外商投資企業，應向原審批部門申請重新核定投資總額和注冊資本，然后按照“投注差”管理原則借用外債。

（三）外商投資性控股公司的外債規模按以下原則管理：注冊資本不低于3000萬美元的，其短期外債余額與中長期外債累計發生額之和不得超過已繳付注冊資本的4倍；注冊資本不低于1億美元的，其短期外債余額與中長期外債累計發生額之和不得超過已繳付注冊資本的6倍。

（四）根據商務部頒發的《外商投資租賃業管理辦法》，外商投資租賃公司的風險資產總額（風險資產總額=總資產-現金-銀行存款-國債-委托租賃資產）不得超過其凈資產總額的10倍。外商投資租賃公司借入外債形成的資產應全部計為風險資產。

外匯局在受理外商投資租賃公司外債登記、外債結匯申請時，應嚴格審核此類公司提供的經會計師事務所審計的資產負債表和相關數據，并計算風險資產占凈資產的倍數。對超出上述規定的，不予辦理外債登記，也不予辦理結匯。

上述企業在辦理境外擔保項下境內借款時，如發生境外擔保履約，擔保履約額應納入外債控制規模。

三、境內注冊的跨國公司進行資金集中運營的，其吸收的境外關聯公司資金如在岸使用，應納入外債管理。

四、規范境內貸款項下的境外擔保管理

（一）境內貸款項下接受境外擔保由債務人逐筆登記改為債權人定期登記。境內金融機構向外商投資企業發放本外幣貸款時，如接受了境外機構或個人提供的擔保（包括本通知發布時尚未到期或需要展期的擔保，以下簡稱境外擔保），境內金融機構應于每月初10個工作日內，向所在地外匯局填報《境外擔保項下貸款和履約情況登記表》（見附表2）。被擔保人今后不再逐筆辦理或有債務登記。

（二）境內貸款項下境外擔保由按簽約額改為按履約額納入外債管理。接受境外擔保發生擔保履約的，債務人須在履約日后15日內到所在地外匯局辦理外債登記手續，其外債規模按以下原則進行管理：企業中長期外債累計發生額、短期外債余額以及境外機構和個人擔保履約額（按債務人實際對外負債余額計算）之和，不得超過其投資總額與注冊資本的差額（以下簡稱“投注差”）。

（三）本通知施行前簽訂的境外擔保項下貸款，符合《國家外匯管理局關于2005年境內外資銀行短期外債指標核定工作的通知》（匯發［2005］4號）和《國家外匯管理局關于外匯擔保項下人民幣貸款有關問題的補充通知》（匯發［2005］26號）規定的當事人和擔保標的范圍的，債務人可以在擔保履約后，到所在地外匯局辦理外債登記，這部分履約額不計入該債務人的“投注差”。

（四）未經國家外匯管理局批準，境內中資企業向境內金融機構借用貸款不得接受境外機構或個人提供的擔保。

五、各外匯指定銀行應依據《國家外匯管理局關于改進外商投資企業資本項目結匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發［2004］42號）的有關規定，認真審核辦理外商投資企業的資本金和外債資金結匯。對一次性結匯金額超過等值20萬美元的，銀行可憑企業的結匯申請和書面支付命令（外債資金結匯須審核外匯局出具的結匯核準件），將結匯的人民幣資金轉經該企業的人民幣賬戶暫時過渡，并在兩個工作日內支付給最終收款人。

六、各級外匯局應認真履行管理職責，及時分析轄內外債的變化，并注意加強現場和非現場檢查。境內企業未按照本通知規定辦理延期付款外債登記的，對外還本付息時，須先到外匯局辦理補登記手續。外匯局為其辦理外債補登記手續后進行處罰。銀行和企業違反外債管理規定行為的，應根據《中華人民共和國外匯管理條例》和《外債管理暫行辦法》等相關規定進行處罰。

七、本通知自2005年12月1日起施行。以前文件中有與本通知不符的，以本通知為準。

各分局、外匯管理部收到本通知后，應及時轉發所轄中心支局和外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應盡快轉發所屬分支機構。

附表：

1、延期付款項下還本付息明細表

2、境外擔保項下貸款和履約情況登記表

第三篇：國家外匯管理局完善個人結售匯業務管理的通知(匯發〔2009〕56 號)

國家外匯管理局關于進一步完善個人結售匯業務管理的通知(匯發〔2009〕56 號)

【管理目的】

一、遏制個人以分拆等方式規避結售匯限額監管 二、規范個人手持外幣現鈔結匯行為

個人以分拆方式結售匯行為主要特征

⑴ 境外同一個人或機構同日、隔日或連續多日將外匯匯給境內5個以上（含，下同）不同個人，收款人分別結匯。

⑵ 5個以上不同個人同日、隔日或連續多日分別購匯后，將外匯匯給境外同一個人或機構。⑶ 5個以上不同個人同日、隔日或連續多日分別結匯后，將人民幣資金存入或匯入同一個人或機 構的人民幣賬戶。

⑷ 個人在7日內從同一外匯儲蓄賬戶5次以上（含）提取接近等值1萬美元外幣現鈔；或者5個以上個人同一日內，共同在同一銀行網點，每人辦理接近等值5000美元現鈔結匯。⑸ 同一個人將其外匯儲蓄賬戶內存款劃轉至5個以上直系親屬，直系親屬分別在總額內結匯；或者同一個人的5個以上直系親屬分別在總額內購匯后，將所購外匯劃轉至該個人外匯儲蓄賬戶。

⑹ 其他通過多人次、多頻次規避限額管理的個人分拆結售匯行為 銀行對個人分拆結售匯行為處理的三個原則

⑴不予辦理：對于個人分拆結售匯特征明顯、能夠確認為分拆結售匯行為的，應不予辦理。⑵真實性審核：個人結售匯行為符合上述特征之一，但無法直接確認為分拆結售匯行為的，經常項目項下銀行應按照經常項目外匯收支真實性審核原則，要求個人提交有交易額的相關證明材料后辦理；個人無法提供的，應不予辦理。資本項目項下銀行應按照《個人外匯管理辦法實施細則》第三章等個人資本項目管理規定處理.⑶向外匯局報告：銀行在事后核查中發現個人涉嫌分拆結售匯的，應注意收集相關線索，避免同一個人再次辦理分拆業務，同時于發現之日起3個工作日內向國家外匯管理局所在地分支局報告。

個人手持外幣現鈔結匯行為規定

1、超過本結匯總額；

經常項目項下的憑本人有效身份證件、本人海關進境申報單或本人原存款銀行外幣現鈔提取單據以及《個人外匯管理辦法實施細則》（匯發［2007］1號）第二章規定的有交易額的相關證明材料在銀行辦理；資本項目項下憑本人有效身份證件、本人海關進境申報單或本人原存款銀行外幣現鈔提取單據并按照《個人外匯管理辦法實施細則》第三章等個人資本項目管理規定辦理。

2、本未超過結匯總額的個人手持外幣現鈔結匯； ⑴當日外幣現鈔結匯累計金額在等值5000美元以下（含）的：

憑本人有效身份證件在銀行辦理；

⑵ 當日累計金額超過等值5000美元的；

憑本人有效身份證件、本人經海關簽章的《中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現鈔提取單據在銀行辦理。

睿達國際（簡稱：RIBC），成立于2008年，一直致力于為世界及中國大陸企業提供商業方案及相關專業建議。總部位于中國香港，在全球主要離岸中心和金融中心設立了30多個管理機構，主要分布在中國大陸、歐洲、美洲、亞太地區、英屬與美屬島嶼。

公司文化

公司口號：睿達在手，企業無憂。

公司宗旨：為中小型企業提供所有企業服務，解決企業成長中問題，做企業貼心的小管家。

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專項服務

1.公司咨詢服務：香港、BVI、英國、法國、意大利、開曼、百慕大、美國、中國等全球公司注冊；

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3.會計管理服務：銀行開戶、理賬核數、稅務申報、會計核算、公司年報、企業融資、資金運用等；

4.專業秘書服務：文件傳遞、代接來電、傳真收轉、辦公地址租賃等專業商務秘書服務；

5.相關律師服務：聯營機構提供企業相關轉遞章認證及大使館認證等；

公司業務

一、離岸公司注冊

包括香港公司注冊和海外公司注冊。

1)香港公司注冊

香港有限公司注冊，香港無線公司注冊，香港公司分行注冊，香港現成公司購買。

2)海外公司注冊

英國公司注冊，BVI公司注冊，美國公司注冊，馬紹爾公司注冊，新西蘭公司注冊，薩摩亞公司注冊，新加坡公司注冊，塞舌爾公司注冊，開曼公司注冊，伯利茲公司注冊。

二、會計審計稅務

1)會計理財服務

2)核數報告服務

3)稅務報表服務

三、律師公證認證

四、銀行開戶服務

匯豐銀行開戶，渣打銀行開戶，恒生銀行開戶，南洋銀行開戶，招商銀行開戶，浦東發展銀行開戶，深圳發展銀行開戶。

五、商務秘書服務

六、書刊期刊商標

期刊號申請，書刊號申請，注冊美國商標，注冊法國商標，中國商標注冊，香港商標注冊，注冊英國商標，注冊德國商標，注冊歐盟商標，注冊澳大利亞商標，注冊日本商標，注冊韓國商標，注冊南非商標，注冊馬德里商標，注冊意大利商標，注冊臺灣商標，注冊澳門商標，注冊新加坡商標。

七、企業網站模版

八、使用工具

在線注冊香港公司，在線注冊英國公司。

公司地址

深圳一公司 深圳市羅湖區深南東路4003號世界金融中心B座1012室

深圳二公司 深圳市福田區福田南路38號廣銀大廈10樓1015室

香港總部 香港中環德輔道中161-167 號香港貿易中心3樓

第四篇：國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外匯管理規定》的通知 匯發【2009】30號

國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外

匯管理規定》的通知

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為貫徹落實“走出去”發展戰略，促進境內機構境外直接投資的健康發展，對跨境資本流動實行均衡管理，維護我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，國家外匯管理局制定了《境內機構境外直接投資外匯管理規定》(以下簡稱《規定》)，現予以發布。《規定》自二ＯＯ九年八月一日起施行，請遵照執行。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發轄內各分支機構、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應及時轉發所轄分支機構。

二ＯＯ九年七月十三日

境內機構境外直接投資外匯管理規定

第一章 總則

第一條 為促進和便利境內機構境外直接投資活動，規范境外直接投資外匯管理，促進我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，制定本規定。

第二條 本規定所稱境外直接投資是指境內機構經境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業或項目所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。

第三條 國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）對境內機構境外直接投資的外匯收支、外匯登記實施監督管理。

第四條 境內機構可以使用自有外匯資金、符合規定的國內外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產及經外匯局核準的其他外匯資產來源等進行境外直接投資。境內機構境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。

上款所稱自有外匯資金包括：經常項目外匯賬戶、外商投資企業資本金賬戶等賬戶內的外匯資金。

第五條 國家外匯管理局可以根據我國國際收支形勢和境外直接投資情況，對境內機構境外直接投資外匯資金來源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關政策進行調整。

第二章 境外直接投資外匯登記和資金匯出

第六條 外匯局對境內機構境外直接投資及其形成的資產、相關權益實行外匯登記及備案制度。

境內機構在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應說明其境外投資外匯資金來源情況。

第七條 境內機構境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：

（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》（格式見附件1）；

（二）外匯資金來源情況的說明材料；

（三）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書；

（五）如果發生前期費用匯出的，提供相關說明文件及匯出憑證；

（六）外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料無誤后，在相關業務系統中登記有關情況，并向境內機構頒發境外直接投資外匯登記證。境內機構應憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業務。

多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由境內機構所在地外匯局分別向相關境內機構頒發境外直接投資外匯登記證，并在相關業務系統中登記有關情況。

第八條 境內機構應憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續。外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。

外匯指定銀行為境內機構辦理境外直接投資資金匯出的累計金額，不得超過該境內機構事先已經外匯局在相關業務系統中登記的境外直接投資外匯資金總額。

第九條 境內機構應在如下情況發生之日起60天內，持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續：

（一）境內機構將其境外直接投資所得利潤以及其所投資境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入留存境外，用于設立、并購或參股未登記的境外企業的，應就上述直接投資活動辦理境外直接投資外匯登記手續；

（二）已登記境外企業發生名稱、經營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發生增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等情況，境內機構應就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續；

（三）已登記境外企業發生長期股權或債權投資、對外擔保等不涉及資本變動的重大事項的，境內機構應就上述重大事項辦理境外直接投資外匯備案手續。

第十條 境內機構持有的境外企業股權因轉股、破產、解散、清算、經營期滿等原因注銷的，境內機構應在取得境外直接投資主管部門相關證明材料之日起60天內，憑相關材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續。

第十一條 境內機構可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關規定，向境外直接投資企業提供商業貸款或融資性對外擔保。

第十二條 境內機構在外匯管制國家或地區投資的，可按規定在其他非外匯管制國家或地區開立專用外匯賬戶，用于與該項投資相關外匯資金的收付。

第三章 境外直接投資前期費用匯出

第十三條 境外直接投資前期費用是指境內機構在境外投資設立項目或

企業前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，包括但不限于：

（一）收購境外企業股權或境外資產權益，按項目所在地法律規定或出讓方要求需繳納的保證金；

（二）在境外項目招投標過程中，需支付的投標保證金；

（三）進行境外直接投資前，進行市場調查、租用辦公場地和設備、聘用人員，以及聘請境外中介機構提供服務所需的費用。

第十四條 境內機構向境外匯出的前期費用，一般不得超過境內機構已向境外直接投資主管部門申請的境外直接投資總額（以下簡稱境外直接投資總額）的15％（含），并持下列材料向所在地外匯局申請：

（一）書面申請（包括境外直接投資總額、各方出資額、出資方式，以及所需前期費用金額、用途和資金來源說明等）；

（二）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（三）境內機構參與投標、并購或合資合作項目的相關文件（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協議等）；

（四）境內機構已向境外直接投資主管部門報送的書面申請；

（五）境內機構出具的前期費用使用書面承諾函；

（六）外匯局要求的其他相關材料。

對于匯出的境外直接投資前期費用確需超過境外直接投資總額15％的，境內機構應當持上述材料向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請。

外匯指定銀行憑外匯局出具的核準件為境內機構辦理購付匯手續，并及時向外匯局反饋有關信息。

第十五條 境內機構已匯出境外的前期費用，應列入境內機構境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內機構境外直接投資資金匯出時，應扣減已匯出的前期費用金額。

第十六條 境內機構自匯出前期費用之日起6個月內仍未完成境外直接投資項目核準程序的，應將境外賬戶剩余資金調回原匯出資金的境內外匯賬戶。所匯回的外匯資金如屬人民幣購匯的，可持原購匯憑證，到外匯指定銀行辦理結匯。

所在地外匯局負責監督境內機構調回剩余的前期費用。如確因前期工作需要，經原作出核準的外匯局核準，上述6個月的期限可適當延長，但最長不超過12個月。

第四章 境外直接投資項下資金匯入及結匯

第十七條 境內機構將其所得的境外直接投資利潤匯回境內的，可以保存在其經常項目外匯賬戶或辦理結匯。

外匯指定銀行在審核境內機構的境外直接投資外匯登記證、境外企業的相關財務報表及其利潤處置決定、上年檢報告書等相關材料無誤后，為境內機構辦理境外直接投資利潤入賬或結匯手續。

第十八條 境內機構因所設境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入，通過資產變現專用外匯賬戶辦理入賬，或經外匯局批準留存境外。資產變現專用外匯賬戶的開立及入賬經所在地外匯局按照相關規定核準，賬戶內資金的結匯，按照有關規定直接向外匯指定銀行申請辦理。

第十九條 境內機構將其境外直接投資的企業股權全部或者部分轉讓給其他境內機構的，相關資金應在境內以人民幣支付。股權出讓方應到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續，股權受讓方應到所在地外匯局辦理受讓股權的境外直接投資外匯登記手續。

第五章 附則

第二十條 境內機構（金融機構除外）應按照境外投資聯合年檢的相關規定參加年檢。多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，應分別到所在地外匯局參加外匯年檢。

第二十一條 境內機構在香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區進行直接投資的，參照本規定進行管理。

第二十二條 境內金融機構境外直接投資外匯管理，參照本規定執行。相關監管部門對境內金融機構境外直接投資的資金運用另有規定的，從其規定。

第二十三條 境內機構辦理境外直接投資項下外匯收支及外匯登記等業

務，應按相關規定通過相關業務系統辦理。

外匯指定銀行應將境外直接投資項下外匯收支信息通過相關業務系統向外匯局反饋。

第二十四條 境內機構違反本規定的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定進行處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十五條 本規定由國家外匯管理局負責解釋。

第二十六條 本規定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他規范性文件同時廢止。以前規定與本規定不一致的，按本規定執行。

第五篇：(簡體)國家外匯管理局關于完善企業貨物貿易項下外債登記管理有關問題的通知

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國家外匯管理局關于完善企業貨物貿易項下外債登記

管理有關問題的通知

發布時間:2008-12-23 文號:匯發【2008】73號

來源: 國家外匯管理局 [打印]

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

自2008年7月國家外匯管理局對企業貨物貿易項下外債實行網上登記管理制度以來，各外匯指定銀行和進出口企業認真貫徹執行相關規定，較好地規范了企業的貿易融資行為，便利了企業辦理外債登記以及相應的外債資金匯兌手續，促進企業改善內部財務管理，并有效地提高了短期外債的統計監測水平。為應對國際金融危機的不利影響，促進經濟平穩較快發展，根據《國務院辦公廳關于當前金融促進經濟發展的若干意見》（國辦發[2008]126號）的精神，現就有關問題通知如下：

一、一般企業出口貨款預收匯比例由原來的10%調整為25%；一般企業進口貨款延期付匯比例由原來的10%調整為25%。船舶、大型成套設備等企業貨款預收匯比例和延期付匯比例可在此基礎上按現行規定調整。

二、企業在貿易信貸登記管理系統中辦理提款登記的等值30,000美元（含）以下的預收貨款，不納入貨款預收匯比例限制。

企業在貿易信貸登記管理系統中辦理提款登記的等值30,000美元（含）以下的延期付款，不納入貨款延期付匯比例限制。

三、對信用狀況良好、無外匯管理違規記錄、能夠嚴格按照規定進行貿易信貸登記的企業，其因生產經營需要、產品特殊性、貿易結算慣例等，需要調整貨款預收匯比例或貨款延期付匯比例的，國家外匯管理局各分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）可根據企業的申請為其調整比例。

四、外匯局應進一步規范審核程序，簡化手續，及時處理企業申請事項。同時，注重做好事后監督檢查及相應的統計監測工作。

五、外匯局應在轄區內進一步組織開展政策宣傳和培訓工作，確保外匯局、銀行和企業的相關業務人員準確把握政策內容及管理相關要求，為該項政策的有效實施創造有利的條件。

本通知適用于保稅監管區域內企業。

本通知自發文之日開始實施。各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發轄內分支機構和銀行。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。

特此通知。

二〇〇八年十二月二十三日

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國家外匯管理局綜合司關于印發《貿易信貸登記管理（延期收款部分）操作指引》的通知

發布時間:2008-11-15 文號:匯綜發[2008]176號

來源: 國家外匯管理局 [打印]

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連青島廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

根據《國家外匯管理局關于對企業貨物貿易項下對外債權實行登記管理有關問題的通知（匯發［２００８］５６號）相關規定，國家外匯管理局制定了《貿易信貸登記管理（延期收款部分）操作指引》（見附件），現下發給你們，請遵照執行。

二ＯＯ八年十一月十五日

貿易信貸登記管理（延期收款部分）操作指引 第一部分 延期收款登記管理原則

第一條 為完善對外資產統計監測，規范境內企業貨物貿易項下對外債權的登記管理，保護出口企業的正當權益，保證跨境貿易活動與其資金流動的真實性和一致性，特制定本指引。企業貨物出口項下延期收款應按本指引進行登記和管理。

第二條 企業自２００８年１２月１日（含，下同）后貨物出口而發生的期限超過９０天（不含，下同）的延期收款（以下簡稱“延期收款），須登陸國家外匯管理局網上服務平臺上的貿易信貸登記管理系統（以下簡稱“系統”，網址：ｗｗｗ．ｓａｆｅｓｖｃ．ｇｏｖ．ｃｎ）辦理逐筆登記。

第三條 國家外匯管理局對企業延期收款的收匯額（以下簡稱“延期收匯額）實行余額管理，并根據國際收支狀況對延期收匯額進行調節。

第四條 外匯指定銀行（以下簡稱“銀行）為企業辦理待核查賬戶內延期收款資金結匯或劃出手續時，應按照《出口收結匯聯網核查辦法（匯發［２００８］２９號）進行操作，同時按照本指引為企業辦理延期收款的注銷手續。

第五條 國家外匯管理局分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局）應加強對企業延期收款登記、結匯或劃轉以及注銷環節的現場及非現場監管，完善統計與監測管理。第二部分 企業延期收款登記管理操作指引

第六條 企業自２００８年１２月１日后貨物出口而發生的延期收款，須登陸系統辦理延期收款合同登記和對外債權登記（以下簡稱“債權登記）。

貨物出口合同中如約定收匯日期晚于出口日期９０天以上的，企業須在合同簽訂之日起１５個工作日內辦理合同登記，并于實際出口后辦理債權登記。債權登記時間為自出口報關單海關簽發日起至９０天加上１５個工作日。

無出口合同、出口合同未約定收匯日期或出口合同約定收匯日期晚于出口日期不超過９０天，而企業預計收匯日期將要超過出口日期９０天的，企業可在實際出口后辦理延期付款合同登記，合同登記的時間為出口后９０天加上１５個工作日，并于實際出口９０天后的１５個工作日內辦理債權登記。

無出口合同、出口合同未約定收匯日期或出口合同約定收匯日期晚于出口日期不超過９０天，而實際收匯期限超過９０天的延期收款，企業應在實際出口９０天后的１５個工作日內同時辦理合同登記和債權登記。

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第七條 國家外匯管理局已為辦理過進出口核銷業務的企業辦理網上登記的注冊手續，用戶名為企業代碼，初始密碼為１２３４５６７８。已辦理過預收貨款、延期付款或預付貨款登記的企業憑組織機構代碼和密碼進入系統。為安全起見，建議企業通過系統中“密碼功能”修改初始密碼（詳見《貿易信貸登記管理系統企業端操作手冊）。

凡未在國家外匯管理局網上服務平臺上注冊的企業，應按照《國家外匯管理局關于推廣使用企業外匯信息檔案數據庫系統的通知（匯發［２００７］４６號）的規定，先到所在地外匯局注冊填報基本信息，外匯局將企業信息輸入企業外匯信息檔案數據庫后，系統將為新登記的企業完成網上登記的注冊程序。

第八條 企業延期收匯額是根據企業前１２個月出口收匯的一定比例（基礎比例）、債權登記及注銷情況等來確定，具體計算公式如下：

企業延期收匯額＝前１２個月出口收匯額×基礎比例—（已確認債權登記金額—銀行注銷金額）

第九條 系統于每晚２３時對企業當日完成債權登記的延期收款進行逐筆確認。如單筆延期收款債權登記金額不超過企業當前延期收匯額，系統將對該筆債權登記進行自動確認，否則，將不予確認。

第十條 新成立、無出口收匯歷史記錄或出口收匯歷史記錄無連續性的企業，在辦理完延期收款債權登記后，可向外匯局申請人工確認。

第十一條 國家外匯管理局暫不對企業的延期收款進行控制，企業已辦理債權登記的延期收款將被全額確認。

第十二條 對已經確認延期收款債權登記的，企業須在系統中指定收款銀行為其辦理延期收款注銷。

第十三條 企業在向銀行申請辦理延期收款的結匯或劃出手續時，除應符合出口收結匯聯網核查相關要求外，還應向銀行提交出口貨物報關單并申請辦理延期收款的注銷手續。

第十四條 對已辦理債權登記的延期收款，如出現以下情況，企業應向外匯局提出注銷申請，由所在地外匯局確認注銷：

（一）出口退貨；

（二）經外匯局批準企業可在境外保留的外匯收入；

（三）其它無法收匯的情況。

根據出口合同約定企業不以貨幣形式結算的延期收款（如加工貿易進料抵扣），企業只需對以貨幣形式結算的延期收款辦理登記和注銷。企業境內收取外匯或人民幣且按照要求應當辦理出口收匯核銷手續的（保稅區外企業從區內企業收匯的除外），應當按上述規定辦理延期收款登記和注銷。

第十五條 出口收匯歷史記錄有連續性但延期收匯額不能滿足需求的，企業可向外匯局申請調整基礎比例或申請人工確認。除特殊原因外，同一企業申請調增基礎比例距上次調增的時間應不低于３個月。

第十六條 企業申請調增延期收款基礎比例時，應向外匯局提交以下材料：

（一）書面申請（參考格式附后）；

（二）企業近三年出口及收匯（含延期收款）情況；

（三）企業延期收款登記情況；

（四）企業已簽訂未履行出口合同主要條款（封面、目錄、主要條款頁、簽字頁復印件）；

（五）外匯局要求的其它材料。

第十七條 企業申請人工確認延期收款債權登記時，應向外匯局提交以下材料：

（一）書面申請（參考格式附后）；

（二）企業前１２個月出口、收結匯（含延期收款）情況（新企業除外）；

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（三）企業已簽訂出口合同主要條款（封面、目錄、主要條款頁、簽字頁復印件）；

（四）出口貨物報關單；

（五）該筆延期收款的貿易信貸債權登記信息；

（六）外匯局要求的其它材料。

第三部分 銀行延期收款結匯、劃出及注銷操作指引

第十八條 自發文之日起，各級銀行憑其上級銀行的授權材料，到所在地外匯局申請辦理網上操作注冊手續（詳見《貿易信貸登記管理系統銀行端操作手冊）。

第十九條 銀行從待核查賬戶為企業辦理２００８年１２月１日后出口且期限超過９０天的延期收款項下資金結匯或劃轉手續時，應審核企業提交的出口報關單。如出口貨物報關單注明的出口日期在２００８年１２月１日之后，且資金到賬日期晚于出口日期９０天以上的，應登陸系統核對與該筆報關單對應的債權登記信息，并按此次結匯或劃轉金額為該企業辦理延期收款債權登記注銷手續。如系統中顯示無該筆報關單，銀行不能為該筆報關單辦理外匯資金結匯或劃轉手續（保稅區外企業從區內企業延期收款的除外）。

第二十條 銀行辦理企業服務貿易收匯、貨物出口項下期限在９０天（含）以內的延期收款的結匯或劃轉手續，仍按現行規定辦理。

第四部分 外匯局延期收款登記管理操作指引

第二十一條 國家外匯管理局根據貿易信貸活動的特點和國際收支形勢，確定企業延期收匯額的核定原則和標準。國家外匯管理局各分局、外匯管理部具體負責轄內企業延期收款基礎比例調整和人工確認。各分局、外匯管理部可根據轄區內具體情況對中心支局、支局進行相應授權。

外匯局應嚴格按照本指引審核企業提供的材料。

第二十二條 對于出口收匯歷史記錄有連續性但延期收匯額不能滿足需求的企業，外匯局可根據企業實際需求及具體申請，為其調整延期收款基礎比例或進行人工確認。除特殊原因外，調增同一企業延期收款基礎比例距上次調增的時間應不低于３個月。

第二十三條 對于新成立、無出口收匯歷史記錄或出口收匯歷史記錄無連續性的企業，外匯局可根據企業實際需求及具體申請，對企業登記的延期收款進行人工確認。

第二十四條 外匯局在為企業調整基礎比例和人工確認延期收款債權登記信息時，應在企業外匯信息檔案數據庫查驗該企業的基本信息；對申請調增基礎比例的企業，外匯局應在系統中查驗該企業當前基礎比例、延期收款登記情況及延期收匯額占用情況；對申請人工確認的延期收款債權登記的企業，外匯局還應在系統中查驗該企業是否辦理該筆延期收款的合同登記和債權登記。

第二十五條 外匯局應從以下幾方面對該企業出口與未來實際收款的真實性和一致性進行評估：

（一）該企業過去若干年的實際收款和出口情況；

（二）該企業已簽約未履行的出口合同的規模與收款計劃；

（三）該企業在合同中約定的延期收款比例、金額是否符合行業結算慣例或產品的市場特征。

第二十六條 外匯局應按照《國家外匯管理局綜合司關于貿易信貸登記管理系統企業基本信息使用有關問題的通知（匯綜發［２００８］１４０號）規定，根據企業申請，將企業基本信息從企業外匯信息檔案數據庫導入系統，以便企業能及時登陸系統（詳見《貿易信貸登記管理系統外匯局端操作手冊）。

外匯局應嚴格按照相關操作要求按月提取、計算企業月度收匯額，并導入系統，以便總局每月１日根據企業前１２個月出口收匯數據計算企業延期收匯額。

第二十七條 外匯局應按照對外債權管理有關規定和內控要求制定延期收款內部管理制mt4.fx789.com全球首創外匯喊單平臺 mt4.fx789.com是全球最快的MT4外匯黃金喊單平臺，目前擁有半年500%利潤以上收益高級操盤手3個,帶

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度，加強內控建設，防范內控風險。

第二十八條 外匯局應對調增延期收款基礎比例企業的收匯規模不定期地進行事后核對，如發現調增后基礎比例與實際需求明顯不符的，應及時調減基礎比例，同時告知企業。

第二十九條 對有下列情況的企業，外匯局應對其延期收款的登記、使用和注銷情況定期進行事后監督和非現場檢查：

（一）延期收款基礎比例超過２０％；

（二）延期收款債權登記人工確認申請頻率較高（每月超過３次）、規模較大（每次申請額度超過１００萬美元）；

（三）預計延期收款期限超過１年且延期收款余額規模超過５００萬美元。

第三十條 對企業超過預計收匯時間９０天仍未辦理延期收款債權登記注銷手續的，外匯局應進行重點關注，必要時可組織對其進行現場檢查。

對在執行過程中產生的問題，企業、銀行和各分局、外匯管理部應當及時向國家外匯管理局反映。

進口延期付款外債登記須知

(詳見外匯局網站；www.tmdps.cn全球首創外匯喊單平臺 mt4.fx789.com是全球最快的MT4外匯黃金喊單平臺，目前擁有半年500%利潤以上收益高級操盤手3個,帶

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2、情況說明書(第一次超期時須說明客觀原因并保證下不為例)；

3、進口報關巾(區內企業持第三方報關單付匯的，須另外提供電子底賬及與第三方買賣合同，付匯單位與經營單位不一致以及報關單上起運國和境內目的地均為中國境內的，提供物流與資金流情況書面說明)：

4、“中國電子口岸”上的進口付匯系統中”進口貨物報關單核查情況”可購付匯余額頁面的打印聯：

5、提款登記查詢頁面打印聯。

注：①以上材料除申請書、情況說明收原件外，其它均收復印件，撲加蓋企業公章．

②申請函謹慎填寫請勿修改。

③材料受理后，請將登記臺賬序號填寫在申請書右上方。

④多筆申請的，請按順序將報關單與提款登記頁面對應并編號。

⑤企業未按規定辦理貿易信貸外債登記，如有客觀原因，第一次超期的可免于處罰，第二次超期將移交處罰。

四、企業向外匯局提交申請后，金額在100萬美元以下的，材料經審核齊全合規后可在5個工作日左右登陸貿易信貸系統進行付匯銀行的指定。金額在lOO萬美元以上的，材料經審核 齊全合規后可在10個工作日左右登陸貿易信貸系統進行付匯恨行的指定。

五、企業辦理延期付款合同登記和提款登記，如單筆提款金額小于3萬美元的，無論新老企業，系統自動全額確認。如一張報關單對應多份合同，需辦理多個對應的合同登記及提款登記。

六、目前延期付款的基礎比例為25％，如企業付款金額明顯超過付款額度，可持下述材料向 外匯局申請提高基礎比例

]、書面中請(有規定格式，向付匯銀行索取或上網下載匯綜發[2008)157號文附件)；

2，情況說明書(寫明企業前三年進口總額、付匯總額和延期付款總額，本或近半年預計延期付款的金額，并承諾“以上信息屬實，如有虛假，木公司承擔一切責任”)：

3、企業已簽訂尚未履行的進口合同或主要條款(雙方簽字或蓋章，如有代理，須提供代理協議)：

4、企業延期付款的登記情況．

七、特殊監管區內企業中請導入進口付匯數據說明

目前延期付款額度為企業上進口付匯核銷總額的25％，預付貸款額度為前12個月進口付匯核銷總額的10％。由于特殊監管區內企業(保稅區、物流園區等)無需進行核銷，貿易信貸系統中無延付或預付額度。對于此類企業，如延付或預付筆數較多可向外匯局提交紙質“申請書”，申請從國際收支系統采集進口付匯數據導入貿易信貸系統，井以此數據核定延付或預付額度。由于總局每月月初更新數據，因此導入的數據次月才能生效。請于每月25日之前提交申請。

申請書須注明以下內容；

1、企業名稱、注冊地址、組織機構代碼、聯系人、聯系方式；

2、企業上貨物進口項下實際對外付匯總額、付匯筆數、延付筆數、對應報關單(進境備案清單)大致張數、預付筆數。企業預計本進口貨物項下對外付匯總頒、付匯筆數、延付筆數、對應報關單(進境備案清單)大致張數、預付筆數；

3、企業近2月己簽約含延付或預付條款的進口合同金額、近兩月貨物進口項下對外付匯計劃；

4、企業須承諾申請書中所陳述內容均真實有效，如有虛假愿承擔一切法律責任。申請書需加蓋企業公章

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預收貨款外債登記注意事項

一、不得串用額度：一般貿易收匯只能使用對應的一般貿易額度辦理結匯，不得使用預收貨款可收匯額結匯。如果串用額度導致預收貨款額度不足的后果自負。同樣，預收貨款使用一般貿易額度結匯導致一般貿易額度為負數，企業承擔相應責任。

二、2008年7月14日貿易信貸系統中已具有預收貨款初始額度，如提款登記累計金額小于此額度，系統中不會生成新額度，只有初始額度使用完畢后辦理的提款登記才能生成新額度；

三、預收貨款注銷后將釋放額度但不會恢復同等金額的額度，企業在辦理提款登記后，在控制額度之內的部分才會生成預收額度；

四、提款登記后次日系統中未顯示提款登記信息，企業應及時向外匯局匯報，外匯局將盡快查明原因并予以解決；

五、外匯局辦理超額度人工確認后，海關在2個工作日內才能顯示額度；

七、無關單注銷需先在網上辦理申請，次日可攜帶注銷申請表及以下書面材料至外匯局外債科1 4號柜臺辦理確認。

無關單注銷申請表可至開戶銀行或外匯局14號柜面領取

(一)郵寄貨物：合同或訂單，收匯水單及申報單，郵寄公司發票及回執，出口方發票(二)退匯：合同或訂單，收匯、退匯水單及申報單，退匯核準件

(三)保稅貨物：合同或訂單，收匯水單及申報單，出口方發票，備案清單

(四)轉口貿易：上下家合同或訂單，收匯付匯水單及申報單，與貨物對應的發票，貨運提單，核銷證明(區內企業無須提供)

延期付款外債登記注意事項

一、根據國家外匯管理局2008年9月26日發布的匯綜發[2008)1 57號文規定，企業延期付款首次超期限登記的，說明合理原因后，可予以核準；再次申請延期付款超期限登記核準的，將移交檢查部門。

請各銀行通知本行客戶，注意登記時間不要超過報關單簽發時間120天。

首次超期登記的，原因說明需主管負責人簽字，并保證下不為例，且加蓋企業公章。

二、銀行在辦理延期付款對外支付手續時，如企業付款時間超過報關單簽發時間90天，先進入貿易信貸系統中查詢是否存在延期付款登記信息，如存在再進入進口付匯聯網核查系統中查詢進口關單的電子底賬信息，付匯后分別在貿易信貸系統及進口付匯聯網核查系統中辦理注銷和核注手續。如果操作順序有誤，銀行未進入貿易信貸系統查詢延付信息，先辦理關單核注后發現企業無延付信息無法付匯的，后果自負。

延期付款超額度及超期限人工確認注意事項

為提高工作效率，縮短受理等待時間，加快審批進度，請申請人注意以下事項：

1、申請函上需注明企業代碼，申請延期付款超額度或超期限的筆數；

2、多筆申請的，提款登記查詢打印聯上請按需要確認的順序，用阿拉伯數字注明編號，并與mt4.fx789.com全球首創外匯喊單平臺 mt4.fx789.com是全球最快的MT4外匯黃金喊單平臺，目前擁有半年500%利潤以上收益高級操盤手3個,帶

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進口關單、進口合同及聯網核查報關單電子底賬一一對應，以便外匯局核準；

3、超期限與超額度同時申請的，請分別準備申請材料并提交超額度柜臺辦理；

4、超過簽發日期120天辦理提款登記的，請企業將全部超期關單一次登記并一次申請，首次超期申請需提供原因說明并保證下不為例，相關負責人簽字后加蓋企業公章，外匯局可不移交處理；第二次提出超期申請的，將在移交后予以核準；

5、特殊監管區內企業(保稅區、物流園區等)系統中無延付或預付額度，如延付或預付筆數較多，可向外匯局提交紙質“申請書”，申請從國際收支系統采集進口付匯數據導入貿易信貸系統，并以此數據核定延付或預付額度。由于總局每月月初更新數據，因此導入的數據次月才能生效。請企業于每月25日之前提交申請。

預付貨款退匯操作流程

2008年11月15日以后發生的預付貨款，辦理退匯手續時按以下流程辦理：

企業攜帶以下材料先經外債科核準(二樓大廳13號柜臺)

一、外債科核準退匯資金入賬所需材料如下：

1、書面申請(詳細說明退匯原因)；

2、全額退匯時需提供原進口合同及退匯協議；部分退匯時可提供進口貨物報關單及原進口合同(有退匯協議的需一并提供)；

3、原預付貨款對外付匯憑證及進口付匯核銷單；

4、銀行出具的退匯資金匯入境內的證明。

二、經外債科核準退匯后企業到收匯銀行辦理入帳及國際收支申報。

三、企業持相關材料到進口核銷科(3號門3樓)辦理退匯核銷手續，在辦理進口退匯手續時需根據進口核銷部門的意見，到出口核銷科(二樓大廳11號柜臺)辦理收匯數據注銷手續。

四、上述手續完成后到外債科現場辦理貿易信貸登記的注銷確認。

預付貨款登記注銷流程

一、到貨后企業先在網上服務平臺辦理注銷申請；

二、企業到外匯局進口核銷科辦理核銷手續；

三、辦理完核銷手續后攜帶l、紙質報關單

2、核銷單及加蓋外匯局已報審章的貿易進口付匯到貨核銷表到外債科辦理貿易信貸系統的到貨注銷確認手續。

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