第一篇：國家外匯管理局關于境內機構捐贈外匯管理有關問題的通知--匯發(2009)63號

國家外匯管理局關于境內機構捐贈外匯管理有關問題的通知

匯發【2009】63號

為完善捐贈外匯管理，便利捐贈外匯收支，根據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定，現將境內機構捐贈外匯管理有關問題通知如下：

一、本通知所稱的捐贈是指境內機構與境外機構或境外個人之間無償贈與及援助合法外匯資金的行為。

二、境內機構捐贈外匯收支必須遵守我國法律法規及其他相關管理規定，不得違背社會公德，不得損害公共利益和其他公民的合法權益。

三、境內機構應當通過捐贈外匯賬戶辦理捐贈外匯收支。外匯指定銀行（以下簡稱銀行）應當為境內機構開立捐贈外匯賬戶，并納入外匯賬戶管理信息系統進行管理。

除本通知另有規定外，捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關閉按照經常項目外匯賬戶管理相關規定辦理，其收入范圍是：從境外匯入的捐贈外匯資金、從同名經常項目外匯賬戶或購匯劃入的用于向境外捐贈的外匯資金；支出范圍是：按捐贈協議約定的支出及其他捐贈支出。

境外非政府組織境內代表機構捐贈外匯賬戶收支范圍是：境外非政府組織總部撥付的捐贈項目外匯資金及其在境內的合法支出。

境內企業接受或向境外營利性機構或境外個人捐贈，其捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關閉按照資本項目外匯賬戶管理相關規定辦理。

四、境內機構應按照本通知規定，提交相關單證并經銀行審核通過后，方可辦理捐贈外匯資金的入賬及對外支付手續。

五、境內企業接受或向境外非營利性機構捐贈，應持以下單證在銀行辦理：

（一）申請書（境內企業在申請書中須如實承諾其捐贈行為不違反國家相關禁止性規定，已按照國家相關規定辦理審批備案等手續，與其發生捐贈外匯收支的境外機構為非營利性機構，境內企業將嚴格按照捐贈協議使用資金，并承擔由此產生的法律責任。格式見附件1）；

（二）企業營業執照復印件；

（三）經公證并列明資金用途的捐贈協議；

（四）境外非營利性機構在境外依法登記成立的證明文件（附中文譯本）；

（五）在上述材料無法充分證明交易真實性時，要求提供的其他材料。境內企業接受或向境外營利性機構或境外個人捐贈，按照跨境投資、對外債權債務有關規定辦理。

六、縣級以上（含）國家機關、根據有關規定不登記和免予社團登記的部分團體（名單見附件2）接受或向境外捐贈，應持申請書在銀行辦理外匯收支手續。

七、境外非政府組織境內代表機構憑申請書、境外非政府組織總部與境內受贈方之間的捐贈協議辦理外匯入賬手續。

八、除本通知第五、六、七條規定之外的其他境內機構辦理捐贈外匯收支，應向銀行提交以下單證：

（一）申請書（境內機構在申請書中須如實承諾該捐贈行為不違反國家相關禁止性規定，已按照國家相關規定辦理審批備案等手續，并承擔由此產生的法律責任）；

（二）有關管理部門頒發的登記證書復印件；

（三）列明用途的捐贈協議。

全國性宗教團體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還應提交國家宗教事務局批準接受該筆捐贈的證明文件；寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動場所和地方宗教團體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還須提交所在地省級人民政府批準接受該筆捐贈的證明文件。

九、境內機構向境外捐贈，除按本通知規定提交相關單證外，還應按有關規定提交《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》。

十、銀行為境內機構辦理捐贈外匯收支，應按規定審核相關單證，并及時向所在地外匯管理部門報告可疑或異常捐贈外匯收支信息。

銀行應在審核單證上注明辦理日期、金額并加蓋業務印章后，留存相關單證五年備查。

十一、外匯管理部門應依法對捐贈外匯收支進行監督管理，并加強對捐贈外匯收支的非現場監管。

十二、對違反本通知及相關外匯管理規定的行為，依照《中華人民共和國外匯管理條例》等有關規定予以處罰。

十三、本通知自2010年3月1日起執行。以往規定與本通知規定相抵觸的，按本通知執行。

各分局收到本通知后，應盡快轉發轄內支局、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應盡快轉發所轄分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。

二〇〇九年十二月二十五日

第二篇：國家外匯管理局關于境內機構捐贈外匯管理有關問題的通知

國家外匯管理局關于境內機構捐贈外匯管理有關問題的通知

發布時間:2009-12-30 文號:匯發【2009】63號

來源: 國家外匯管理局 [打印]

------------為完善捐贈外匯管理，便利捐贈外匯收支，根據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定，現將境內機構捐贈外匯管理有關問題通知如下：

一、本通知所稱的捐贈是指境內機構與境外機構或境外個人之間無償贈與及援助合法外匯資金的行為。

二、境內機構捐贈外匯收支必須遵守我國法律法規及其他相關管理規定，不得違背社會公德，不得損害公共利益和其他公民的合法權益。

三、境內機構應當通過捐贈外匯賬戶辦理捐贈外匯收支。外匯指定銀行（以下簡稱銀行）應當為境內機構開立捐贈外匯賬戶，并納入外匯賬戶管理信息系統進行管理。

除本通知另有規定外，捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關閉按照經常項目外匯賬戶管理相關規定辦理，其收入范圍是：從境外匯入的捐贈外匯資金、從同名經常項目外匯賬戶或購匯劃入的用于向境外捐贈的外匯資金；支出范圍是：按捐贈協議約定的支出及其他捐贈支出。

境外非政府組織境內代表機構捐贈外匯賬戶收支范圍是：境外非政府組織總部撥付的捐贈項目外匯資金及其在境內的合法支出。

境內企業接受或向境外營利性機構或境外個人捐贈，其捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關閉按照資本項目外匯賬戶管理相關規定辦理。

四、境內機構應按照本通知規定，提交相關單證并經銀行審核通過后，方可辦理捐贈外匯資金的入賬及對外支付手續。

五、境內企業接受或向境外非營利性機構捐贈，應持以下單證在銀行辦理：

（一）申請書（境內企業在申請書中須如實承諾其捐贈行為不違反國家相關禁止性規定，已按照國家相關規定辦理審批備案等手續，與其發生捐贈外匯收支的境外機構為非營利性機構，境內企業將嚴格按照捐贈協議使用資金，并承擔由此產生的法律責任。格式見附件1）；

（二）企業營業執照復印件；

（三）經公證并列明資金用途的捐贈協議；

（四）境外非營利性機構在境外依法登記成立的證明文件（附中文譯本）；

（五）在上述材料無法充分證明交易真實性時，要求提供的其他材料。

境內企業接受或向境外營利性機構或境外個人捐贈，按照跨境投資、對外債權債務有關規定辦理。

六、縣級以上（含）國家機關、根據有關規定不登記和免予社團登記的部分團體（名單見附 件2）接受或向境外捐贈，應持申請書在銀行辦理外匯收支手續。

七、境外非政府組織境內代表機構憑申請書、境外非政府組織總部與境內受贈方之間的捐贈協議辦理外匯入賬手續。

八、除本通知第五、六、七條規定之外的其他境內機構辦理捐贈外匯收支，應向銀行提交以下單證：

（一）申請書（境內機構在申請書中須如實承諾該捐贈行為不違反國家相關禁止性規定，已按照國家相關規定辦理審批備案等手續，并承擔由此產生的法律責任）；

（二）有關管理部門頒發的登記證書復印件；

（三）列明用途的捐贈協議。

全國性宗教團體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還應提交國家宗教事務局批準接受該筆捐贈的證明文件；寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動場所和地方宗教團體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還須提交所在地省級人民政府批準接受該筆捐贈的證明文件。

九、境內機構向境外捐贈，除按本通知規定提交相關單證外，還應按有關規定提交《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》。

十、銀行為境內機構辦理捐贈外匯收支，應按規定審核相關單證，并及時向所在地外匯管理部門報告可疑或異常捐贈外匯收支信息。

銀行應在審核單證上注明辦理日期、金額并加蓋業務印章后，留存相關單證五年備查。

十一、外匯管理部門應依法對捐贈外匯收支進行監督管理，并加強對捐贈外匯收支的非現場監管。

十二、對違反本通知及相關外匯管理規定的行為，依照《中華人民共和國外匯管理條例》等有關規定予以處罰。

十三、本通知自2010年3月1日起執行。以往規定與本通知規定相抵觸的，按本通知執行。

各分局收到本通知后，應盡快轉發轄內支局、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應盡快轉發所轄分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。

第三篇：國家外匯管理局關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知

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國家外匯管理局關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知 匯綜發【2009】29號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為規范境外機構境內外匯賬戶的開立、使用等行為，促進貿易投資便利化，防范金融風險，根據《中華人民共和國外匯管理條例》相關規定，現就有關問題通知如下。

一、本通知所稱境外機構是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區）合法注冊成立的機構。所稱境內銀行是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內外結算等業務經營資格的境內中資和外資銀行。

本通知所稱境外機構境內外匯賬戶，不包括境外機構境內離岸賬戶（境外機構按規定在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行離岸業務部開立的賬戶）。

二、境外機構和境內銀行應當按照本通知規定，開立、使用外匯賬戶，辦理外匯收支業務，并遵守國家有關法律、法規等規定。

三、境內銀行為境外機構開立外匯賬戶，應當審核境外機構在境外合法注冊成立的證明文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應同時提供對應的中文翻譯。除國家外匯管理局另有規定外，不需經國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）批準。

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境外機構境內外匯賬戶戶名應與其在境外合法注冊成立的證明文件（或對應的中文翻譯）記載的名稱一致。

四、境內銀行為境外機構開立外匯賬戶時，應當在外匯賬戶前統一標注NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)，即NRA＋外匯賬戶號碼，并自行對境外機構中銀行和非銀行機構進行區別，以使與該外匯賬戶發生資金往來的境內收付款方及其收付款銀行，能夠準確判斷該外匯賬戶為境外機構境內外匯賬戶。

本通知實施之日起18個月內，境內銀行應當完成前款境外機構境內外匯賬戶統一標注NRA內部系統調整以及本通知發布前已開立境外機構境內外匯賬戶統一標注NRA等工作。

境內銀行應按照《國家外匯管理局、國家質量檢驗檢疫總局關于下發國際收支統計申報中特殊機構賦碼業務操作規程的通知》（匯發［2003］131號）等規定，為開立外匯賬戶的境外機構申領特殊機構代碼，向外匯局辦理境外機構基本信息登記，并通過外匯賬戶管理信息系統向外匯局報送境外機構境內外匯賬戶開戶、余額和收支明細信息。境外銀行在境內銀行開立的同業存款等外匯賬戶，不適用本款規定。

五、境內機構和境內個人與境外機構境內外匯賬戶之間的外匯收支，按照跨境交易進行管理。境內銀行應當按照跨境交易外匯管理規定，審核境內機構和境內個人有效商業單據和憑證后辦理。

境內銀行完成NRA標注前，境外機構境內外匯賬戶向境內機構和境內個人支付的，匯款銀行應在匯款指令交易附言中注明NRA PAYMENT,以使收款銀行判斷該項資金來源于境外機構境內外匯賬戶。境內機構和境內個人向境外機構境--------------------------精品

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內外匯賬戶支付的，除按規定提供有效商業單據和憑證外，還應向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質證明材料；匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質，應當向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質，收款銀行應當書面回復確認。

六、境外機構境內外匯賬戶從境內外收匯、相互之間劃轉、與離岸賬戶之間劃轉或者向境外支付，境內銀行可以根據客戶指令等直接辦理，但國家外匯管理局另有規定除外。

七、通過境外機構境內外匯賬戶與境外、境內之間發生的資金收支，以及由此產生的賬戶余額變動，均應當按照有關規定辦理國際收支統計申報。

八、未經注冊所在地國家外匯管理局分局、管理部批準，不得從境外機構境內外匯賬戶存取外幣現鈔，不得直接或者變相將該外匯賬戶內資金結匯。

九、境外機構境內外匯賬戶資金余額，除國家外匯管理局另有規定外，應當納入境內銀行短期外債指標管理，以其作為境內機構從境內銀行獲得貸款的質押物的，按照境內貸款項下境外擔保外匯管理規定辦理。

十、境內銀行辦理境外機構境內外匯賬戶有關業務，應當遵守有關大額和可疑交易報告等反洗錢法律、行政法規、部門規章等的規定。

十一、境外機構和境外個人在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行離岸業務部開立離岸賬戶、該離岸賬戶和境內之間的外匯收支，嚴格按照《離岸銀行業務管理辦法》（銀發［1997］438號）及其實施細則等有關規定辦理。

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十二、合格境外機構投資者外匯賬戶、外國投資者專用外匯賬戶、境外機構B股外匯賬戶、具有外交豁免權的外國（地區）駐華使領館或者國際組織駐華代表機構境內外匯賬戶等開立、使用和關閉，國家外匯管理局已有規定的，從其規定；沒有規定的，按照本通知規定辦理，包括標注NRA等。

十三、違反本通知規定的，由外匯局依照《中華人民共和國外匯管理條例》等外匯管理規定予以處罰。

十四、本通知自2009年8月1日起施行，但通過外匯賬戶管理信息系統向外匯局報送境外機構境內外匯賬戶開戶、余額和收支明細信息的規定除外，其具體實施時間由國家外匯管理局另行通知。

本通知由國家外匯管理局解釋。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應盡快轉發轄內中心支局、支局和外匯指定銀行。執行中遇到問題,請及時向國家外匯管理局綜合司反饋。

電話：68402429、68402129 傳真：68402430

二ＯＯ九年七月十三日

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第四篇：國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知匯發【2010】39號

國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知

發布時間:2010-07-30 文號:匯發【2010】39號

來源: [打印]

------------國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；境內各外匯指定銀行總行：

為深化境內機構提供對外擔保管理改革，支持境內機構參與國際經濟金融合作，根據《境內機構對外擔保管理辦法》（銀發[1996]302號）（以下簡稱《辦法》），國家外匯管理局決定進一步調整境內機構提供對外擔保管理方式。現就有關問題通知如下：

一、本通知所稱對外擔保，是指境內機構（擔保人）根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》及《辦法》的規定，以保證、抵押或者質押等形式，向境外機構（擔保受益人）承諾，當債務人（境內外機構）未按照合同約定履行義務時，由擔保人履行義務或者由受益人依照《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》的規定，將抵押物、質物折價拍賣、變賣的價款優先受償的行為。

境內機構對外提供擔保，如被擔保人為境外機構、而擔保受益人為境內機構，視同對外擔保管理，適用本通知規定。

本通知所稱融資性對外擔保，是指擔保項下主合同具有融資性質的對外擔保，包括但不限于為借款、債券發行、融資租賃等提供的擔保，以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱非融資性對外擔保，是指除融資性對外擔保以外的其他形式的對外擔保，包括但不限于質量擔保、項目完工責任擔保、招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱企業，是指除銀行、非銀行金融機構以外依法成立的非金融機構法人。

二、國家外匯管理局對境內機構提供對外擔保實行余額管理或者逐筆核準的管理方式。國家外匯管理局對境內銀行提供融資性對外擔保實行余額管理；對非銀行金融機構和企業提供對外擔保以逐筆核準為主，具備一定條件的可以實行余額管理。

三、具有擔保業務經營資格的境內銀行提供融資性對外擔保，可向所在地國家外匯管理局分支局、外匯管理部（以下簡稱外匯局，其中分局和外匯管理部簡稱為外匯分局）申請對外擔保余額指標（以下簡稱指標）。在外匯局核定的指標內，銀行可自行提供融資性對外擔保，無須逐筆向外匯局申請核準。

具有擔保業務經營資格的境內銀行提供非融資性對外擔保，不受指標控制，無須逐筆向外匯局申請核準，但應符合行業監管部門的相關風險管理規定。

四、境內銀行按照以下原則提出指標申請：

（一）境內法人銀行須以法人為主體提出申請。

（二）在境內沒有設立法人機構的外國銀行分行，可單獨提出申請，也可由對指標實行集中管理的境內關聯銀行（分行）的主報告行統一提出指標申請。

五、境內銀行應在每年4月15日之前向所在地外匯局提出當指標申請，由所在地外匯分局匯總并初審。

各外匯分局初審后，填寫《×××年對外擔保余額指標需求表》（見附件1），連同外匯分局和每家銀行的指標申請報告，集中報國家外匯管理局核準，并由外匯分局將核準的指標核定給銀行。

在當指標核定前，上指標繼續有效。當指標被調減的，銀行在將融資性對外擔保余額調減至當指標范圍以前，不得辦理新的對外擔保業務。

銀行初次申請指標，可根據需要，經所在地外匯分局向國家外匯管理局提出核定指標的申請。

六、外匯局主要依據銀行本外幣合并的實收資本、營運資金或外匯凈資產規模等為銀行核定指標。外匯局可參考銀行上對外擔保履約和對外擔保合規情況、執行外匯管理規定考核情況、當業務發展計劃，以及當國家國際收支狀況和政策調控需要等進行相應調整。

七、單家銀行的指標原則上不得超過其本外幣合并的實收資本或營運資金的50%，或者其外匯凈資產數額。

八、銀行申請指標，需提交以下材料：

（一）申請報告以及《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》（見附件2）；

（二）上合并的資產負債表和損益表，以及外匯資金來源及運用情況表（如系初次申請，還需提供金融業務許可證、營業執照復印件）；

（三）上對外擔保業務及合規情況（新成立銀行除外）；

（四）本的業務開展計劃；

（五）外匯局要求的其他材料。

九、實行余額管理的境內銀行，其指標可以由該銀行直接使用，也可以分解給該銀行的境內分支機構（包括對指標實行集中管理、在境內沒有設立法人機構的外國銀行分支行）使用。

十、銀行提供融資性對外擔保，應嚴格控制在外匯局核定的指標范圍內，被擔保人不受與境內機構的股權關系、凈資產比例和盈利狀況等限制，但應符合國家有關擔保等法律法規以及行業監管部門的相關管理規定。

十一、銀行提供非融資性對外擔保，其被擔保人或受益人至少有一方應為在境內依法注冊成立的法人，或至少有一方應為由境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

十二、銀行總行或對指標實行集中管理的主報告行應及時匯總本行全部對外擔保情況，并于每月初5個工作日內向所在地外匯局辦理對外擔保定期備案手續，填報《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》和《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》（見附件3（1）、（2）、（3））。銀行按上述規定辦理備案手續的，視同登記，外匯局不再為銀行出具對外擔保登記證明文件。

以銀行境內分支機構名義提供的對外擔保，該分支機構也應當按上述要求向所在地外匯局報送相關數據，但不納入外匯局系統對外擔保數據統計。

銀行在指標內提供的融資性對外擔保，不以外匯局備案為生效要件。超出指

標擅自提供對外擔保，按照《辦法》等規定處理。

十三、境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，應向外匯局逐筆申請核準。對外擔保業務筆數較多、內部管理規范的非銀行金融機構和企業（包括外商獨資企業），其提供對外擔保（包括融資性和非融資性擔保），可參照本通知第五、八條規定的程序，以法人為主體向外匯局申請核定余額指標。在核定的指標范圍內，境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，無需向外匯局逐筆申請核準。

（一）擔保人為非銀行金融機構時，其指標核定依據參照本通知第六、七條辦理。

（二）擔保人為企業時，其凈資產與總資產的比例原則上不低于15％，外匯局為企業核定的余額指標或逐筆核準的對外擔保余額不得超過其凈資產的50％。

十四、非銀行金融機構和企業提供對外擔保應當遵守下列規定：

（一）非銀行金融機構和企業提供對外擔保，被擔保人應當符合以下條件：

1、擔保人為非銀行金融機構時，被擔保人須為在境內依法注冊成立的法人或者境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

擔保人為企業時，被擔保人須為擔保人按照規定程序在境內外設立、持股或間接持股的企業。

2、被擔保人凈資產數額應當為正值。

3、被擔保人最近三年內至少有一年實現盈利。如被擔保人從事資源開發類等長期項目的，則最近五年內至少有一年實現盈利。被擔保人成立后不滿三年（一般企業）或五年（資源開發類企業）的，無盈利強制性要求。

境內房地產開發商為非居民房屋按揭貸款向境內銀行提供的回購擔保不受本項規定的限制。

（二）實行余額管理的非銀行金融機構和企業如提供屬于下列情形的對外擔保，須逐筆報外匯局核準：

1、擬提供的對外擔保，在指標規模、凈資產數額以及盈利條件等方面不符合本通知及相關規定的，應經所在地外匯分局逐筆報國家外匯管理局核準。

2、擔保標的為融資性合同項下的債務償還義務，被擔保人融資目的用于收購境外企業（目標公司）的股權；或者被擔保人為境外企業（目標公司）股權轉讓合同項下的股權受讓方（付款方），擔保標的為股權轉讓合同項下股權轉讓款支付義務的，應報擔保人所在地外匯分局核準，且擔保人應提供國家境外投資主管部門對相關企業（被擔保人或其關聯企業）在境外參與項目投資或收購的批準文件（相關操作指引見附件4）。

經外匯局逐筆核準的對外擔保納入指標控制范圍。指標不足的，外匯局在逐筆核準時同時調整其指標。

（三）未實行余額管理的外商獨資企業，應參照一般企業的管理原則辦理對外擔保逐筆核準、逐筆登記等相關手續。

（四）非銀行金融機構和企業應在對外擔保合同簽約后15日內，到所在地外匯局辦理對外擔保逐筆登記手續。對于實行余額管理的對外擔保，所在地外匯局應按照相關規定對除擔保人自身以外的其他資格條件進行審核，并出具對外擔保登記證明文件。

十五、境內機構對外擔保發生履約時，應按照以下規定辦理有關履約手續：

（一）銀行提供融資性和非融資性對外擔保，若發生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。其對外擔保履約資金可以來源于自身提供的外匯墊

款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或者發生債務違約后反擔保人支付的款項。

非銀行金融機構和企業發生對外擔保履約，須向所在地外匯局逐筆申請核準，其辦理對外擔保履約時可以購匯。

（二）銀行或非銀行金融機構作為擔保人時，其反擔保人能夠主動履行反擔保付款義務的，反擔保人可憑擔保履約證明文件在銀行直接辦理購匯或支付手續，擔保人自行辦理相關外匯資金的入賬。對外擔保項下債務人主動履行對擔保人還款義務的，債務人、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。

債務人或反擔保人由于各種原因不能主動履行還款、履約義務的，擔保人以合法手段從債務人或反擔保人清收的人民幣資金，可參照銀行代債務人結售匯相關規定辦理購匯。

（三）企業作為擔保人或第（二）項所指反擔保人的，其向債務人追償所得資金為外匯的，經外匯局核準后可以辦理結匯。

十六、境內保險公司提供對外擔保時，其數據報送和履約參照銀行進行管理，即對外擔保履約不需要外匯局核準，并按照第十二條實行對外擔保定期備案。

十七、境內機構提供對外擔保，均適用以下規定：

（一）境內機構提供對外擔保，應當符合國家擔保法律、法規以及行業監管部門與擔保業務有關的管理規定，并加強相關風險控制。

（二）境內機構提供對外擔保，如被擔保人為在境內、外設立的合資企業，其提供對外擔保不受境內、外機構股權投資比例的限制。

（三）為境外投資企業提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調回境內使用。境內擔保人或境外投資企業在境內的母公司應當監督被擔保人取得的資金用于被擔保人在境外的生產經營活動。

（四）境內機構提供非融資性對外擔保，根據業務具體需要，在完整描述擔保義務的前提下，可以不在合同中約定明確的擔保金額和期限。在辦理對外擔保核準、登記、備案手續時，外匯局或擔保人可將擔保項下合同中與擔保方付款義務關聯度最高的金額和期限確定為擔保項下相關履約義務的參考金額和期限，但擔保人在擔保項下的實際付款義務不受參考金額和期限的限制。

（五）對外擔保項下債務金額不受擔保人外匯收入規模的限制。

（六）除本通知另有規定外，境內機構應按照《辦法》、《境內機構對外擔保管理辦法實施細則》（[97]匯政發字第10號，以下簡稱《細則》）及其它相關規定辦理對外擔保簽約、登記、變更、履約以及注銷手續。

（七）對外擔保項下債權債務轉讓，應當符合外匯管理規定。

十八、境內機構為境內或境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按對外擔保進行管理，提供反擔保的境內機構和作為被擔保人的境內或境外機構須符合本通知規定。

境內機構按對外擔保規定為境內或境外機構（債務人）提供對外擔保時，其他境內機構為債務人向提供對外擔保的境內機構提供反擔保，不按對外擔保進行管理，但需符合相關外匯管理規定。

十九、擔保人對外提供抵押、質押等，應符合抵押、質押物主管部門的相關規定。

擔保人為自身合法對外債務或其他對外付款義務提供對外抵押、質押等，不受對外擔保相關資格條件的限制，不需要納入指標管理或向外匯局申請逐筆核

準，但應到所在地外匯局辦理對外擔保定期備案或逐筆登記。若發生對外擔保履約，非銀行金融機構和企業應向外匯局申請逐筆核準。

擔保人為第三方債務提供抵押、質押，除有特殊規定外，在資格、條件方面適用與第三方保證相同的外匯管理規定。

二十、外匯局應對境內機構對外擔保業務進行監督檢查。對擅自提供對外擔保、超過核定指標提供對外擔保或不按本通知等相關規定辦理對外擔保業務的，外匯局可視情節采取核減當年指標、從余額管理改為逐筆核準方式等措施，并依據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定予以處罰。情節嚴重的，按規定暫停其對外擔保業務。

二

十一、各外匯分局接到本通知后，應盡快轉發轄內中心支局和金融機構。

二十二、本通知自文發之日起施行。《辦法》第五條第一款、《細則》第二十一條自本通知發布之日起停止執行。2005年8月16日公布的《國家外匯管理局關于調整境內銀行為境外投資企業提供融資性對外擔保管理方式的通知》（匯發[2005]61號）等相關規范性文件同時廢止（詳見附件5）。國家外匯管理局發布的其他法規與本通知有關內容不一致的，以本通知規定為準。

第五篇：國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知(匯發【2010】39號)

【發布單位】國家外匯管理局 【發布文號】匯發【2010】39號 【發布日期】2010-07-30 【生效日期】2010-07-30 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家外匯管理局

國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知

(匯發【2010】39號)

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；境內各外匯指定銀行總行：

為深化境內機構提供對外擔保管理改革，支持境內機構參與國際經濟金融合作，根據《境內機構對外擔保管理辦法》（銀發[1996]302號）（以下簡稱《辦法》），國家外匯管理局決定進一步調整境內機構提供對外擔保管理方式。現就有關問題通知如下：

一、本通知所稱對外擔保，是指境內機構（擔保人）根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》及《辦法》的規定，以保證、抵押或者質押等形式，向境外機構（擔保受益人）承諾，當債務人（境內外機構）未按照合同約定履行義務時，由擔保人履行義務或者由受益人依照《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》的規定，將抵押物、質物折價拍賣、變賣的價款優先受償的行為。

境內機構對外提供擔保，如被擔保人為境外機構、而擔保受益人為境內機構，視同對外擔保管理，適用本通知規定。

本通知所稱融資性對外擔保，是指擔保項下主合同具有融資性質的對外擔保，包括但不限于為借款、債券發行、融資租賃等提供的擔保，以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱非融資性對外擔保，是指除融資性對外擔保以外的其他形式的對外擔保，包括但不限于質量擔保、項目完工責任擔保、招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱企業，是指除銀行、非銀行金融機構以外依法成立的非金融機構法人。

二、國家外匯管理局對境內機構提供對外擔保實行余額管理或者逐筆核準的管理方式。國家外匯管理局對境內銀行提供融資性對外擔保實行余額管理；對非銀行金融機構和企業提供對外擔保以逐筆核準為主，具備一定條件的可以實行余額管理。

三、具有擔保業務經營資格的境內銀行提供融資性對外擔保，可向所在地國家外匯管理局分支局、外匯管理部（以下簡稱外匯局，其中分局和外匯管理部簡稱為外匯分局）申請對外擔保余額指標（以下簡稱指標）。在外匯局核定的指標內，銀行可自行提供融資性對外擔保，無須逐筆向外匯局申請核準。

具有擔保業務經營資格的境內銀行提供非融資性對外擔保，不受指標控制，無須逐筆向外匯局申請核準，但應符合行業監管部門的相關風險管理規定。

四、境內銀行按照以下原則提出指標申請：

（一）境內法人銀行須以法人為主體提出申請。

（二）在境內沒有設立法人機構的外國銀行分行，可單獨提出申請，也可由對指標實行集中管理的境內關聯銀行（分行）的主報告行統一提出指標申請。

五、境內銀行應在每年4月15日之前向所在地外匯局提出當指標申請，由所在地外匯分局匯總并初審。

各外匯分局初審后，填寫《×××年對外擔保余額指標需求表》（見附件1），連同外匯分局和每家銀行的指標申請報告，集中報國家外匯管理局核準，并由外匯分局將核準的指標核定給銀行。

在當指標核定前，上指標繼續有效。當指標被調減的，銀行在將融資性對外擔保余額調減至當指標范圍以前，不得辦理新的對外擔保業務。

銀行初次申請指標，可根據需要，經所在地外匯分局向國家外匯管理局提出核定指標的申請。

六、外匯局主要依據銀行本外幣合并的實收資本、營運資金或外匯凈資產規模等為銀行核定指標。外匯局可參考銀行上對外擔保履約和對外擔保合規情況、執行外匯管理規定考核情況、當業務發展計劃，以及當國家國際收支狀況和政策調控需要等進行相應調整。

七、單家銀行的指標原則上不得超過其本外幣合并的實收資本或營運資金的50%，或者其外匯凈資產數額。

八、銀行申請指標，需提交以下材料：

（一）申請報告以及《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》（見附件2）；

（二）上合并的資產負債表和損益表，以及外匯資金來源及運用情況表（如系初次申請，還需提供金融業務許可證、營業執照復印件）；

（三）上對外擔保業務及合規情況（新成立銀行除外）；

（四）本的業務開展計劃；

（五）外匯局要求的其他材料。

九、實行余額管理的境內銀行，其指標可以由該銀行直接使用，也可以分解給該銀行的境內分支機構（包括對指標實行集中管理、在境內沒有設立法人機構的外國銀行分支行）使用。

十、銀行提供融資性對外擔保，應嚴格控制在外匯局核定的指標范圍內，被擔保人不受與境內機構的股權關系、凈資產比例和盈利狀況等限制，但應符合國家有關擔保等法律法規以及行業監管部門的相關管理規定。

十一、銀行提供非融資性對外擔保，其被擔保人或受益人至少有一方應為在境內依法注冊成立的法人，或至少有一方應為由境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

十二、銀行總行或對指標實行集中管理的主報告行應及時匯總本行全部對外擔保情況，并于每月初5個工作日內向所在地外匯局辦理對外擔保定期備案手續，填報《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》和《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》（見附件3（1）、（2）、（3））。銀行按上述規定辦理備案手續的，視同登記，外匯局不再為銀行出具對外擔保登記證明文件。

以銀行境內分支機構名義提供的對外擔保，該分支機構也應當按上述要求向所在地外匯局報送相關數據，但不納入外匯局系統對外擔保數據統計。

銀行在指標內提供的融資性對外擔保，不以外匯局備案為生效要件。超出指標擅自提供對外擔保，按照《辦法》等規定處理。

十三、境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，應向外匯局逐筆申請核準。對外擔保業務筆數較多、內部管理規范的非銀行金融機構和企業（包括外商獨資企業），其提供對外擔保（包括融資性和非融資性擔保），可參照本通知第五、八條規定的程序，以法人為主體向外匯局申請核定余額指標。在核定的指標范圍內，境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，無需向外匯局逐筆申請核準。

（一）擔保人為非銀行金融機構時，其指標核定依據參照本通知第六、七條辦理。

（二）擔保人為企業時，其凈資產與總資產的比例原則上不低于15％，外匯局為企業核定的余額指標或逐筆核準的對外擔保余額不得超過其凈資產的50％。

十四、非銀行金融機構和企業提供對外擔保應當遵守下列規定：

（一）非銀行金融機構和企業提供對外擔保，被擔保人應當符合以下條件：

1、擔保人為非銀行金融機構時，被擔保人須為在境內依法注冊成立的法人或者境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

擔保人為企業時，被擔保人須為擔保人按照規定程序在境內外設立、持股或間接持股的企業。

2、被擔保人凈資產數額應當為正值。

3、被擔保人最近三年內至少有一年實現盈利。如被擔保人從事資源開發類等長期項目的，則最近五年內至少有一年實現盈利。被擔保人成立后不滿三年（一般企業）或五年（資源開發類企業）的，無盈利強制性要求。

境內房地產開發商為非居民房屋按揭貸款向境內銀行提供的回購擔保不受本項規定的限制。

（二）實行余額管理的非銀行金融機構和企業如提供屬于下列情形的對外擔保，須逐筆報外匯局核準：

1、擬提供的對外擔保，在指標規模、凈資產數額以及盈利條件等方面不符合本通知及相關規定的，應經所在地外匯分局逐筆報國家外匯管理局核準。

2、擔保標的為融資性合同項下的債務償還義務，被擔保人融資目的用于收購境外企業（目標公司）的股權；或者被擔保人為境外企業（目標公司）股權轉讓合同項下的股權受讓方（付款方），擔保標的為股權轉讓合同項下股權轉讓款支付義務的，應報擔保人所在地外匯分局核準，且擔保人應提供國家境外投資主管部門對相關企業（被擔保人或其關聯企業）在境外參與項目投資或收購的批準文件（相關操作指引見附件4）。

經外匯局逐筆核準的對外擔保納入指標控制范圍。指標不足的，外匯局在逐筆核準時同時調整其指標。

（三）未實行余額管理的外商獨資企業，應參照一般企業的管理原則辦理對外擔保逐筆核準、逐筆登記等相關手續。

（四）非銀行金融機構和企業應在對外擔保合同簽約后15日內，到所在地外匯局辦理對外擔保逐筆登記手續。對于實行余額管理的對外擔保，所在地外匯局應按照相關規定對除擔保人自身以外的其他資格條件進行審核，并出具對外擔保登記證明文件。

十五、境內機構對外擔保發生履約時，應按照以下規定辦理有關履約手續：

（一）銀行提供融資性和非融資性對外擔保，若發生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。其對外擔保履約資金可以來源于自身提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或者發生債務違約后反擔保人支付的款項。

非銀行金融機構和企業發生對外擔保履約，須向所在地外匯局逐筆申請核準，其辦理對外擔保履約時可以購匯。

（二）銀行或非銀行金融機構作為擔保人時，其反擔保人能夠主動履行反擔保付款義務的，反擔保人可憑擔保履約證明文件在銀行直接辦理購匯或支付手續，擔保人自行辦理相關外匯資金的入賬。對外擔保項下債務人主動履行對擔保人還款義務的，債務人、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。

債務人或反擔保人由于各種原因不能主動履行還款、履約義務的，擔保人以合法手段從債務人或反擔保人清收的人民幣資金，可參照銀行代債務人結售匯相關規定辦理購匯。

（三）企業作為擔保人或第（二）項所指反擔保人的，其向債務人追償所得資金為外匯的，經外匯局核準后可以辦理結匯。

十六、境內保險公司提供對外擔保時，其數據報送和履約參照銀行進行管理，即對外擔保履約不需要外匯局核準，并按照第十二條實行對外擔保定期備案。

十七、境內機構提供對外擔保，均適用以下規定：

（一）境內機構提供對外擔保，應當符合國家擔保法律、法規以及行業監管部門與擔保業務有關的管理規定，并加強相關風險控制。

（二）境內機構提供對外擔保，如被擔保人為在境內、外設立的合資企業，其提供對外擔保不受境內、外機構股權投資比例的限制。

（三）為境外投資企業提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調回境內使用。境內擔保人或境外投資企業在境內的母公司應當監督被擔保人取得的資金用于被擔保人在境外的生產經營活動。

（四）境內機構提供非融資性對外擔保，根據業務具體需要，在完整描述擔保義務的前提下，可以不在合同中約定明確的擔保金額和期限。在辦理對外擔保核準、登記、備案手續時，外匯局或擔保人可將擔保項下合同中與擔保方付款義務關聯度最高的金額和期限確定為擔保項下相關履約義務的參考金額和期限，但擔保人在擔保項下的實際付款義務不受參考金額和期限的限制。

（五）對外擔保項下債務金額不受擔保人外匯收入規模的限制。

（六）除本通知另有規定外，境內機構應按照《辦法》、《境內機構對外擔保管理辦法實施細則》（[97]匯政發字第10號，以下簡稱《細則》）及其它相關規定辦理對外擔保簽約、登記、變更、履約以及注銷手續。

（七）對外擔保項下債權債務轉讓，應當符合外匯管理規定。

十八、境內機構為境內或境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按對外擔保進行管理，提供反擔保的境內機構和作為被擔保人的境內或境外機構須符合本通知規定。

境內機構按對外擔保規定為境內或境外機構（債務人）提供對外擔保時，其他境內機構為債務人向提供對外擔保的境內機構提供反擔保，不按對外擔保進行管理，但需符合相關外匯管理規定。

十九、擔保人對外提供抵押、質押等，應符合抵押、質押物主管部門的相關規定。

擔保人為自身合法對外債務或其他對外付款義務提供對外抵押、質押等，不受對外擔保相關資格條件的限制，不需要納入指標管理或向外匯局申請逐筆核準，但應到所在地外匯局辦理對外擔保定期備案或逐筆登記。若發生對外擔保履約，非銀行金融機構和企業應向外匯局申請逐筆核準。

擔保人為第三方債務提供抵押、質押，除有特殊規定外，在資格、條件方面適用與第三方保證相同的外匯管理規定。

二十、外匯局應對境內機構對外擔保業務進行監督檢查。對擅自提供對外擔保、超過核定指標提供對外擔保或不按本通知等相關規定辦理對外擔保業務的，外匯局可視情節采取核減當年指標、從余額管理改為逐筆核準方式等措施，并依據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定予以處罰。情節嚴重的，按規定暫停其對外擔保業務。

二

十一、各外匯分局接到本通知后，應盡快轉發轄內中心支局和金融機構。

二

十二、本通知自文發之日起施行。《辦法》第五條第一款、《細則》第二十一條自本通知發布之日起停止執行。2005年8月16日公布的《國家外匯管理局關于調整境內銀行為境外投資企業提供融資性對外擔保管理方式的通知》（匯發[2005]61號）等相關規范性文件同時廢止（詳見附件5）。國家外匯管理局發布的其他法規與本通知有關內容不一致的，以本通知規定為準。

附件一：《****年對外擔保余額指標需求表》

附件二：《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》

附件三：《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》、《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》

附件四：《境內機構提供對外擔保逐筆核準申請表》、《境內機構提供對外擔保逐筆核準操作指引》（略）

附件五：《對外擔保廢止文件清單》

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