第一篇：中國工商銀行境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法

工銀辦發(fā)?2009 ?816號

關(guān)于印發(fā)《境外機構(gòu)境內(nèi)外匯

賬戶管理暫行辦法》的通知

各一級分行、直屬分行，各直屬學院，各直屬機構(gòu)，各內(nèi)審分局：

為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用和管理，防范業(yè)務(wù)處理風險，總行制定了《境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，同時提出如下要求，請一并遵照執(zhí)行。

一、使用3007、3065交易開立NRA外匯賬戶時，“NRA賬戶標志”應(yīng)選擇“1-NRA賬戶”。根據(jù)外匯管理局有關(guān)要求，總行將在18個月內(nèi)（自2009年8月1日起）實現(xiàn)在NRA外匯賬戶賬號前標注“NRA”的系統(tǒng)改造工作。

二、各行辦理NRA外匯賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)時，通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯管理局報送NRA外匯賬戶開戶、余額和收支明細

－1－ 信息的工作暫不開展，具體實施時間總行將另行通知。

三、各行應(yīng)積極與我行境外分支機構(gòu)內(nèi)外聯(lián)動，對于注冊地在境外分支機構(gòu)所屬國家或地區(qū)的客戶，應(yīng)由境外分支機構(gòu)提供開戶代理審核服務(wù)。境外分支機構(gòu)可根據(jù)代理審核服務(wù)內(nèi)容，適當收取相關(guān)費用。

四、使用支付密碼器辦理NRA外匯賬戶支付結(jié)算業(yè)務(wù)需對《境外匯款申請書》《境內(nèi)匯款申請書》進行增加憑證編號等方面的式樣調(diào)整，具體調(diào)整時間總行將另行通知。

二○○九年十一月五日

（此件發(fā)至二級分行）

－2－中國工商銀行境外機構(gòu)境內(nèi) 外匯賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下簡稱NRA外匯賬戶）管理，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院第532號令）、《國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]29號）、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國際收支統(tǒng)計間接申報有關(guān)事項的通知》（匯發(fā)[2009]85號）和《中國工商銀行會計核算規(guī)程》（工銀辦發(fā)[2009]112號）等相關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條

境外機構(gòu)指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)，包括：

（一）境外注冊企業(yè)，含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)。

（二）境外注冊銀行，含其海外分支機構(gòu)。

（三）境外注冊非銀行金融機構(gòu)，含其海外分支機構(gòu)。

（四）社會團體及國際組織。

（五）其他。

第三條

本辦法所稱NRA外匯賬戶是指境外機構(gòu)在境內(nèi)外資和中資銀行開立的外匯賬戶。

在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開

－3－ 立的離岸賬戶不適用本辦法。

第四條

合格境外機構(gòu)投資者外匯賬戶、外國投資者專用外匯賬戶、境外機構(gòu)B股外匯賬戶、具有外交豁免權(quán)的外國（地區(qū)）駐華使領(lǐng)館或者國際組織駐華代表機構(gòu)等境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用和關(guān)閉，國家外匯管理局已有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，執(zhí)行本辦法相關(guān)規(guī)定。

第五條 NRA外匯賬戶管理應(yīng)遵循合法合規(guī)、營銷調(diào)查與審批分離、準入核準的原則。

（一）合法合規(guī)。NRA外匯賬戶的開立、使用及通過NRA外匯賬戶辦理外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和外匯監(jiān)管部門規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定。

（二）營銷調(diào)查與審批分離。營銷部門負責NRA外匯賬戶開戶業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查意見書；審批部門負責審核客戶資料，出具賬戶開立審批意見。

（三）準入核準。各行應(yīng)核準轄內(nèi)分支機構(gòu)開辦NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的資格，明確開辦的業(yè)務(wù)種類。

第六條 NRA外匯賬戶主要可辦理活期存款、定期存款、七天通知存款、外匯匯款、外匯票據(jù)、外匯買賣、全球現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)。

第七條

本辦法適用于我行指定辦理NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的各級分支機構(gòu)。

－4－

第二章 部門職責

第八條 NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理由國際業(yè)務(wù)、結(jié)算與現(xiàn)金管理、公司業(yè)務(wù)、機構(gòu)業(yè)務(wù)、電子銀行、運行管理、信息科技、產(chǎn)品創(chuàng)新管理、資產(chǎn)負債管理、內(nèi)控合規(guī)、財務(wù)會計和法律事務(wù)等部門分工負責。

第九條

國際業(yè)務(wù)部門是NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理的牽頭部門，主要職責為：

（一）負責與外匯監(jiān)管部門進行協(xié)調(diào)與溝通，明確業(yè)務(wù)開辦范圍，核準分支機構(gòu)開辦NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的資格；負責境外代理行、我行境外分支機構(gòu)有關(guān)NRA業(yè)務(wù)的組織推廣，對境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)開立NRA外匯賬戶進行審批。

（二）負責對相關(guān)國際結(jié)算、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)進行管理及政策合規(guī)性檢查、監(jiān)督，負責國際結(jié)算及貿(mào)易融資相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)和推廣工作。

（三）負責對客戶黑名單進行管理和及時更新，配合內(nèi)控合規(guī)部門進行NRA外匯賬戶反洗錢管理。

（四）負責牽頭組織對NRA外匯賬戶涉及的外管政策及其相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的培訓。

（五）負責與我行境外分支機構(gòu)簽訂代理審核協(xié)議，組織其為境內(nèi)分行提供NRA外匯賬戶開戶的代理審核。

（六）負責NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)涉及的銀行短期外債指標管理工作。第十條

結(jié)算與現(xiàn)金管理部門職責

－5－

（一）負責制定、修改和簽訂NRA外匯賬戶模式全球現(xiàn)金管理協(xié)議。

（二）負責NRA外匯賬戶的牽頭營銷推廣，制定營銷推廣方案并組織實施。

（三）負責制定全球現(xiàn)金管理NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的解決方案，加強NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)與全球現(xiàn)金管理的捆綁營銷。

（四）負責結(jié)算與現(xiàn)金管理NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓。

（五）負責收集客戶NRA外匯賬戶全球現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)需求并向科技部門提出立項申請。

第十一條

公司業(yè)務(wù)部門負責公司類客戶的營銷和客戶關(guān)系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)情況和最新業(yè)務(wù)需求，負責公司業(yè)務(wù)NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓。

第十二條

機構(gòu)業(yè)務(wù)部門負責機構(gòu)類客戶的營銷和客戶關(guān)系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)情況和最新業(yè)務(wù)需求，負責機構(gòu)業(yè)務(wù)NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓。

第十三條

電子銀行部門職責

（一）負責提供NRA外匯賬戶電子銀行渠道功能，并組織相關(guān)營銷。

（二）負責NRA外匯賬戶電子銀行系統(tǒng)優(yōu)化升級。

（三）負責制定電子銀行NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理辦法和賬戶管理協(xié)議，并對電子銀行NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)進行日常管理。

第十四條

運行管理部門職責

－6－

（一）負責組織NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)核算及其相關(guān)工作。

（二）負責NRA外匯業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)參數(shù)的維護。

（三）負責運行管理NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓。

第十五條

信息科技部門負責組織NRA外匯賬戶系統(tǒng)開發(fā)和功能完善，負責NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)處理的技術(shù)保障工作。

第十六條

產(chǎn)品創(chuàng)新管理部門負責與相關(guān)部門組建NRA外匯賬戶項目組，整合和編寫業(yè)務(wù)需求，為NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)開發(fā)提供支持，協(xié)調(diào)推進產(chǎn)品開發(fā)中的相關(guān)工作。

第十七條

資產(chǎn)負債管理部門負責NRA外匯賬戶涉及的短期外債指標分配及利率管理工作。

第十八條

內(nèi)控合規(guī)部門負責檢查和評價NRA業(yè)務(wù)管理部門的內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況以及各有關(guān)部門在NRA業(yè)務(wù)中檢查監(jiān)督職責的履行情況，負責牽頭組織對NRA外匯賬戶的反洗錢管理。

第十九條

財務(wù)會計部門負責對NRA外匯賬戶的跨境稅收進行管理，負責NRA外匯賬戶科目管理，負責制定NRA外匯賬戶中間業(yè)務(wù)收費標準。

第二十條

法律事務(wù)部門負責對NRA業(yè)務(wù)相關(guān)法律文件的合法、有效性進行審查，并提供法律咨詢。

第三章 賬戶的開立

第二十一條 境外機構(gòu)申請開立NRA外匯賬戶，應(yīng)由其法定代表人（負責人）直接辦理，或授權(quán)他人辦理。

－7－ 第二十二條 NRA外匯賬戶開立實行分級審批制。

（一）二級分行應(yīng)及時確認符合下列條件之一的非金融機構(gòu)客戶名單，并對其NRA外匯賬戶的開立進行審批：

1.總分行直營中資客戶名單中有關(guān)機構(gòu)的境外分支機構(gòu)及納入我行對該客戶統(tǒng)一授信管理的關(guān)聯(lián)企業(yè)；

2.世界500強跨國公司； 3.境外上市公司；

4.在我行境外分支機構(gòu)所在國家（或地區(qū)）合法注冊成立的，并獲得我行境外分支機構(gòu)出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認函》（詳見附件二）的客戶；

5.經(jīng)穆迪、標普或惠譽評定的信用等級在A（含）以上的各類優(yōu)質(zhì)客戶。

（二）一級（直屬）分行對包括非銀行金融機構(gòu)在內(nèi)的上款以外的其他境外機構(gòu)NRA外匯賬戶的開立負責審批。

（三）總行（國際業(yè)務(wù)部）對境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)的NRA外匯賬戶的開立負責審批。

第二十三條 境外機構(gòu)申請開立NRA外匯賬戶，應(yīng)向開戶行出具相關(guān)證明文件，提供的證明文件為非中文的，應(yīng)同時要求境外機構(gòu)提供由一級（直屬）分行認可的翻譯機構(gòu)提供的中文翻譯文本。

（一）由二級分行負責賬戶開立審批的境外機構(gòu)須提供以下資料：

－8－1.總分行直營中資客戶

（1）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件或經(jīng)其總（母）公司確認后加蓋公章的復印件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（負責人）的有效身份證件原件或經(jīng)其總（母）公司確認后加蓋公章的復印件；

（4）未能提供境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件、法定代表人或負責人的有效身份證件原件或公司章程的，還應(yīng)提供加蓋其總（母）公司公章的《中資集團境外機構(gòu)NRA外匯賬戶開戶資料確認函》（詳見附件一）；

（5）法定代表人（負責人）的住址證明；

（6）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負責人）出具的授權(quán)書原件（如需）；

（7）我行要求的其他材料。

2.由我行境外分支機構(gòu)提供代理審核的境外機構(gòu)

（1）我行境外分支機構(gòu)出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認函》；

（2）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件復印件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；

（3）公司章程；

（4）法定代表人（負責人）的有效身份證件復印件；

－9－（5）法定代表人（負責人）的住址證明；

（6）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負責人）出具的授權(quán)書原件（如需）；

（7）稅務(wù)登記證明；

（8）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（9）其他材料。3.其他境外機構(gòu)

（1）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（負責人）的有效身份證件原件；（4）法定代表人（負責人）的住址證明；

（5）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權(quán)書原件（如需）；

（6）稅務(wù)登記證明；

（7）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（8）我行要求的其他材料。

（二）由一級（直屬）分行負責賬戶開立審批的境外機構(gòu)須提供以下資料：

1.境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；

2.公司章程；

－ －103.法定代表人（負責人）的有效身份證件原件； 4.法定代表人（負責人）的住址證明； 5.穆迪、標普或惠譽發(fā)放的評級證明；

6.上一年度財務(wù)報表、企業(yè)過去三年合法經(jīng)營的證明或說明、遵守中國各項法律法規(guī)的承諾函等資料；

7.控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件； 8.授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權(quán)書原件（如需）；

9.稅收登記證明； 10.我行要求的其他材料。

（三）由總行（國際業(yè)務(wù)部）審批的境外代理行開立的NRA外匯賬戶所需開戶資料，執(zhí)行我行外資代理行賬戶管理辦法等相關(guān)規(guī)定。

第二十四條 盡職調(diào)查

各行營銷部門雙人負責NRA外匯賬戶開戶業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查，并以書面形式出具盡職調(diào)查意見（詳見附件三）。

第二十五條 NRA外匯賬戶開立的受理

柜員及業(yè)務(wù)負責人雙人受理開戶申請。柜員進行初審，業(yè)務(wù)負責人進行復審，對開戶資料的完整性及合規(guī)性負責。初審完成后，應(yīng)要求境外機構(gòu)填寫《中國工商銀行開立（變更、撤銷）NRA外匯賬戶申請書》（以下簡稱《申請書》，詳見附件四），連同開戶資料送上級行審批。

－11－ 第二十六條 NRA外匯賬戶開立的審批

（一）二級分行審批

二級分行應(yīng)對開戶資料的完整性和合規(guī)性進行審核，結(jié)合聯(lián)合國制裁名單、OFAC以及敏感地區(qū)名單等文件，對境外機構(gòu)進行黑名單審查，審核完成后應(yīng)出具開戶審批意見。

（二）一級（直屬）分行審批

二級分行對須一級（直屬）分行審批的境外機構(gòu)資料的完整性和合規(guī)性進行審核后，正式報送上級行審批。一級（直屬）分行審核完成后出具開戶審批意見。

（三）總行（國際業(yè)務(wù)部）審批

境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)開立NRA外匯賬戶由總行審批。

第二十七條 機構(gòu)代碼申請及信息登記

上級行審批同意后，各行應(yīng)按照《國家外匯管理局、國家質(zhì)量檢驗檢疫總局關(guān)于下發(fā)國際收支統(tǒng)計申報中特殊機構(gòu)賦碼業(yè)務(wù)操作規(guī)程的通知》（匯發(fā)[2003]131號）等文件規(guī)定，為將開立外匯賬戶的境外機構(gòu)申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼，并為其辦理境外機構(gòu)基本信息登記。

第二十八條 NRA外匯賬戶的開立

（一）建立客戶信息。采集客戶基本信息應(yīng)同時采集錄入客戶中英文戶名，系統(tǒng)生成客戶編號。

（二）使用開戶交易進行NRA外匯賬戶開立。NRA外匯賬戶 － －12名稱應(yīng)與《申請書》中填寫的名稱一致；科目應(yīng)根據(jù)客戶性質(zhì)選擇確定；賬戶通存不通兌；備注項內(nèi)必須注明“NRA”。交易成功后，加蓋核算用章，將客戶留存聯(lián)交客戶。

（三）外匯賬戶管理信息補錄。對于境外銀行在我行開立的存款賬戶，無須進行外匯賬戶管理信息系統(tǒng)補錄。

（四）將《申請書》銀行留存聯(lián)及客戶提交的證明文件等開戶資料專夾保管。

NRA外匯賬戶開立可集中處理。第二十九條 預留印鑒管理

（一）境外機構(gòu)預留銀行印鑒應(yīng)包含公章或財務(wù)章及個人簽章或簽字。印章刻制標準比照人民幣賬戶管理規(guī)定執(zhí)行，境內(nèi)外匯賬戶印章刻制標準有規(guī)定的從其規(guī)定。

（二）對于無法提供公章或財務(wù)章的境外機構(gòu)，可采取預留分級組合簽名作為銀行預留印鑒，但必須采取面簽方式預留，并應(yīng)與我行簽訂支付密碼協(xié)議。該賬戶辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，支付憑證上應(yīng)同時加編16位支付密碼。

業(yè)務(wù)經(jīng)辦、主管人員應(yīng)在預留印鑒卡片上簽章確認。境外機構(gòu)法定代表人（負責人）或授權(quán)代理人簽名后預留印鑒卡片方可啟用。

第三十條 開戶起存金額管理

NRA外匯賬戶開立后，可與客戶約定在開戶日后一個月內(nèi)存入一定金額的外幣存款。

－13－ 第四章 賬戶的使用與管理

第三十一條 NRA外匯賬戶應(yīng)通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯管理局報送開戶、余額和收支明細信息。境外銀行在我行開立的存款等外匯賬戶，不適用本款規(guī)定。

第三十二條 各行在辦理外匯賬戶收付業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認本行客戶的賬戶是否為NRA外匯賬戶。

第三十三條 NRA外匯賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，各行可以根據(jù)客戶支付指令直接辦理，但國家外匯管理局另有規(guī)定的除外。

（一）客戶通過柜面方式提交支付指令，開戶行應(yīng)核對“預留印鑒”或“預留簽名加支付密碼”，并審核提交的業(yè)務(wù)憑證，確認無誤后，進行賬務(wù)處理。

（二）客戶通過電子銀行方式提交支付指令，開戶行接收電子指令后，進行業(yè)務(wù)處理。

（三）客戶通過SWIFT報文方式提交支付指令，開戶行通過RFC系統(tǒng)接收支付指令后，依據(jù)支付指令進行業(yè)務(wù)處理。

（四）客戶通過傳真方式提交支付指令，支付憑證上應(yīng)同時加編16位支付密碼。開戶行應(yīng)核對預留印鑒和支付密碼，確認無誤后辦理。接收客戶支付指令的傳真機應(yīng)實行專機使用、專人管理。

第三十四條 在辦理NRA外匯賬戶向境內(nèi)機構(gòu)或個人付款業(yè)務(wù)時，付款報文的附言中將注明“NRA PAYMENT”字樣。

－ －14第三十五條 在辦理境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與NRA外匯賬戶之間的外匯收支時，各行應(yīng)按照外匯管理局關(guān)于跨境交易相關(guān)規(guī)定，審核境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人的有效商業(yè)單據(jù)和憑證。

各行在辦理境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人向NRA外匯賬戶支付時，如收款賬號沒有顯示NRA標識，還應(yīng)要求匯款人提供收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料；如因提供的收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質(zhì)，各行應(yīng)向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質(zhì)，收款銀行應(yīng)當書面回復確認。

第三十六條 與NRA外匯賬戶有關(guān)的國際收支統(tǒng)計申報

（一）NRA外匯賬戶與境外發(fā)生涉外收付款時，各行應(yīng)按照《通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（匯發(fā)[2006]57號）、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國際收支統(tǒng)計間接申報有關(guān)事項的通知》（匯綜發(fā)[2009]85號）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。

境內(nèi)銀行應(yīng)為開立NRA外匯賬戶的境外機構(gòu)建立《單位基本情況表》，并將《單位基本情況表》《涉外收入申報單》《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》的信息通過國際收支申報系統(tǒng)報送外匯管理局。

此類收付款統(tǒng)一在“其他投資——負債——貨幣和存款——境外存入款項/境外存入款項調(diào)出”項下申報交易性質(zhì)，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言應(yīng)注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。

－15－

（二）NRA外匯賬戶與境內(nèi)機構(gòu)或境內(nèi)個人發(fā)生的涉外收付款時，境外機構(gòu)無須申報，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人應(yīng)按照《通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（匯發(fā)[2006]57號）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。

1.境內(nèi)機構(gòu)或個人向NRA外匯賬戶支付外匯款項時，應(yīng)當要求該境內(nèi)機構(gòu)或個人填寫《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》，交易性質(zhì)按照其與境外機構(gòu)之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內(nèi)非居民支付款項”字樣。

2.境內(nèi)機構(gòu)或個人在收到NRA外匯賬戶的外匯款項時，應(yīng)填寫《涉外收入申報單》，交易性質(zhì)按照其與境外機構(gòu)之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言中除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需注明“收到境內(nèi)非居民外匯款項”的字樣。

3.境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與NRA外匯賬戶發(fā)生的涉及進出口核銷的境內(nèi)收付款，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人無需再填寫《出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報表（境內(nèi)收入）》《境內(nèi)匯款申請書》和《境內(nèi)付款／承兌通知書》。

（三）NRA外匯賬戶之間通過境內(nèi)銀行辦理的收付款業(yè)務(wù)無需進行國際收支統(tǒng)計間接申報。

第三十七條 未經(jīng)開戶行所在地外匯管理局批準，NRA外匯賬戶不得存取外幣現(xiàn)鈔，也不得直接或者變相將NRA外匯賬戶內(nèi)的資金結(jié)匯。

－ －16第三十八條 各行應(yīng)按照對賬業(yè)務(wù)管理辦法相關(guān)規(guī)定對NRA外匯賬戶進行對賬。對賬應(yīng)采取發(fā)送MT940對賬單方式或電子銀行對賬單方式，客戶確實無法接收的，可采用郵寄對賬單方式。

第三十九條 各行辦理NRA外匯賬戶有關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易管理辦法》（中國人民銀行令[2006]第2號）、《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會令[2007]第2號）以及《中國工商銀行反洗錢規(guī)定》（工銀發(fā)[2007]147號）、《反洗錢客戶風險分類管理暫行辦法》（工銀發(fā)[2009]74號）等法律和規(guī)章制度。

第四十條 NRA外匯賬戶余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當納入境內(nèi)銀行短期外債指標管理；以其作為境內(nèi)機構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物的，按照境內(nèi)貸款項下境外擔保外匯管理規(guī)定辦理。

第四十一條 NRA外匯賬戶所辦理業(yè)務(wù)的會計核算執(zhí)行《中國工商銀行會計核算規(guī)程》（工銀辦發(fā)[2009]112號）有關(guān)規(guī)定，本辦法另有規(guī)定的除外。

第四十二條 開戶行應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，對NRA外匯賬戶從我行取得的利息收入向客戶實際支付時予以代扣代繳利息稅。利息稅通過“2473應(yīng)交代扣繳所得稅”科目核算。

－17－ 第五章 賬戶的變更與撤銷

第四十三條 NRA外匯賬戶的變更包括更改境外機構(gòu)名稱、法定代表人（負責人）、住址等。

第四十四條 境外機構(gòu)申請變更NRA外匯賬戶，應(yīng)按照第二十三條規(guī)定提供變更前后的相關(guān)資料。對于變更機構(gòu)名稱的，還應(yīng)提供變更前后的機構(gòu)為同一機構(gòu)的相關(guān)證明。

第四十五條 NRA外匯賬戶變更的盡職調(diào)查、受理、審批應(yīng)按照賬戶開立相關(guān)規(guī)定辦理。應(yīng)在《申請書》中注明變更原因。

第四十六條 開戶行辦理NRA外匯賬戶變更時，應(yīng)持境外機構(gòu)提交的境外出具的變更后的合法注冊證明文件到外匯管理局辦理開戶基本信息變更登記。

第四十七條 境外機構(gòu)申請撤銷NRA外匯賬戶的，開戶行應(yīng)先報送營銷部門進行二次營銷，二次營銷確認無效后，再辦理銷戶手續(xù)。

第四十八條 境外機構(gòu)NRA外匯賬戶銷戶時，應(yīng)在《申請書》中注明銷戶原因。開戶行審核后，按照如下程序辦理：

（一）經(jīng)分行開戶審批部門審批同意后，開戶行應(yīng)確認賬戶是否存在遺留問題。柜員應(yīng)通過系統(tǒng)查詢是否有未歸還的記賬費用，是否有浮動余額，如有上述情況之一，不能辦理銷戶手續(xù)。

（二）開戶行在確認賬戶沒有遺留問題后，結(jié)清該賬戶的余額和利息。

（三）經(jīng)辦行應(yīng)對已銷戶的境外機構(gòu)檔案進行專夾保管。

－ －18第四十九條 NRA外匯賬戶撤銷后，賬戶余額及利息不得提現(xiàn)或結(jié)匯。

第五十條 預留印鑒變更管理

（一）境外機構(gòu)申請變更預留印鑒，應(yīng)提交正式公函，寫明更換原因、新印鑒啟用日期等，并加蓋原印鑒及與原預留印鑒有明顯區(qū)別的新印鑒。對于預留分級組合簽名作為銀行預留印鑒的，變更預留印鑒時新印鑒必須采取面簽方式預留。

（二）境外機構(gòu)申請掛失預留印鑒，應(yīng)提交正式公函、境外出具的合法注冊證明文件等，經(jīng)開戶行業(yè)務(wù)主管人員審批同意后，辦理預留印鑒掛失手續(xù)。新預留印鑒于掛失三個工作日后啟用。境外機構(gòu)應(yīng)在公函中注明由此引起的一切損失由境外機構(gòu)自行負責。

（三）境外機構(gòu)申請變更預留印鑒，應(yīng)由其法定代表人（負責人）直接辦理，或授權(quán)他人辦理。由法定代表人（負責人）直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人（負責人）的身份證件原件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人（負責人）的身份證件原件及其出具的授權(quán)書原件，以及被授權(quán)人的身份證件原件。

（四）境外機構(gòu)更換預留印鑒時，已注銷的舊預留印鑒卡隨當日憑證裝訂保管，并在啟用的新預留印鑒卡上注明舊預留印鑒卡裝訂日期。新預留印鑒啟用后，開戶行收到境外機構(gòu)在舊預留印鑒注銷日期前使用舊預留印鑒簽發(fā)、并在提示付款期內(nèi)的支付

－19－ 憑證，應(yīng)按規(guī)定予以受理。

第六章 附則

第五十一條 境內(nèi)分支機構(gòu)執(zhí)行本辦法時，如當?shù)赝鈪R監(jiān)管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，《中國工商銀行境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法》（工銀運管2009?169?號）同時廢止。

附件：

一、中資集團公司境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶開戶資料確認函

二、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶開戶代理審核確認函

三、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶盡職調(diào)查意見書

四、中國工商銀行開立（變更、撤銷）境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶申請書

－ －20附件一：

中資集團公司境外機構(gòu) 境內(nèi)賬戶開戶資料確認函

中國工商銀行 行：

（境外機構(gòu)名稱）為本公司在（境外國家/地區(qū)名稱）合法注冊成立的下屬機構(gòu)，目前法定代表人/負責人為

，證件號碼為。

經(jīng)本公司確認（境外機構(gòu)名稱）為在貴行開立 □NRA賬戶 □NCA賬戶 并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)而向貴行提供的以下證明文件的復印件/傳真件/掃描件的內(nèi)容與原件一致，真實有效。

1、（境外機構(gòu)名稱）在（境外國家/地區(qū)名稱）合法注冊成立的證明文件（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證）的 □復印件

□傳真件

□掃描件。

2、（境外機構(gòu)名

－21－ 稱）公司章程的 □復印件

□傳真件

□掃描件（若無，原因是）。

3、（境外機構(gòu)法定代表人/負責人名稱）有效身份證件的 □復印件

□傳真件

□掃描件。

本公司對該下屬境外機構(gòu)提供的開戶資料存在真實性、有效性瑕疵或與原件不一致而引起的一切后果承擔全部責任。

特此證明。

中資集團公司簽章：

－ －22附件二：

－23－ 附件三：

－ －24附件四：

－25－

－ －26

抄 送：各一級分行營業(yè)部，各境外機構(gòu)。

行內(nèi)發(fā)送：董事會辦公室、監(jiān)事會辦公室、運行管理部、產(chǎn)品創(chuàng)新管理部、機構(gòu)業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、法律事務(wù)部、信息科技部、電子銀行部、公司業(yè)務(wù)一部、公司業(yè)務(wù)二部、運行管理部、資產(chǎn)負債管理部、結(jié)算與現(xiàn)金管理部、財務(wù)會計部、內(nèi)控合規(guī)部、內(nèi)部審計局。

中國工商銀行辦公室 2009年11月6日印發(fā)

－27－

第二篇：境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶政策解讀

境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶外匯管理政策解讀

為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶外匯管理，防范金融風險，便利銀行為“走出去”企業(yè)提供金融服務(wù)，促進中外資銀行平等競爭，外匯局經(jīng)過充分調(diào)研和廣泛征求意見，日前發(fā)布了《國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)【2009】29號，以下簡稱《通知》），于2009年8月1日施行。如何準確理解并執(zhí)行《通知》，對銀行正確辦理境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶業(yè)務(wù)，較為重要。

一、關(guān)于管理思路。目前，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶主要包括兩大類，一類是在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行開立的離岸賬戶，一類是在其他境內(nèi)銀行開立的賬戶。第二類賬戶沒有明確是離岸賬戶，原則上應(yīng)視同在岸賬戶管理，特別是資本項目賬戶和在中資銀行開立的賬戶。據(jù)此，對境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的管理，也可以分為兩種，一是完全按照離岸賬戶管理。二是納入在岸管理，視同境內(nèi)機構(gòu)開戶管理，畢竟大部分境內(nèi)銀行沒有依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格。但按照離岸賬戶管理，涉及市場準入問題；按照在岸賬戶管理，與部分銀行特別是外資銀行當前業(yè)務(wù)實際不符。為減少對銀行的影響，兼顧中外資銀行業(yè)務(wù)習慣，在現(xiàn)行制度框架內(nèi)完善管理，《通知》尊重銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營實際，沒有簡單選擇是離岸管理還是在岸管理，而是緊密結(jié)合我國銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實際，整合了兩個管理思路中的合理部分，既不是完全的離岸管理，也不是純粹的在岸管理。即從利于吸引外資，鼓勵銀行充分競爭角度，放寬境外機構(gòu)在境內(nèi)開戶限制，簡化了通過境內(nèi)外匯賬戶與境外的交易審核手續(xù)，與境內(nèi)交易按照跨境交易管理。同時，為防范風險，明確將該類賬戶存款納入銀行短期外債管理，按規(guī)定繳納存款準備金等。

但境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶和離岸賬戶還是有著明顯區(qū)別。離岸賬戶只能在經(jīng)批準取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的銀行離岸銀行部開立，目前只有少數(shù)幾家銀行可以辦理；而《通知》規(guī)范的境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，特指那些在非離岸銀行部開立的外匯賬戶。因此對其標識也分別予以規(guī)范。并且，離岸賬戶資金不納入銀行外債指標管理，不繳存存款準備金，而境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶內(nèi)資金納入銀行外債指標管理，并按規(guī)定繳存存款準備金。此外，兩類賬戶的收支范圍也有著根本區(qū)別，離岸賬戶的收支范圍因政策環(huán)境不同明顯比其他境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶要寬泛許多。

二、關(guān)于開戶資料審核責任和資金運用。開戶審核資料，《通知》對此未做統(tǒng)一明確要求，主要是考慮到如果規(guī)范的過于繁瑣，不利于銀行執(zhí)行，并且銀行均有內(nèi)控程序，對開立賬戶有著嚴格的內(nèi)部審核條件。因此，《通知》只做了應(yīng)當審核境外合法注冊成立文件的原則規(guī)定，即將審核責任交給了銀行。銀行必須遵循了解客戶原則，嚴格審核境外機構(gòu)合法注冊成立文件的原件等，在把握客戶真實、合法的基礎(chǔ)上，方能為境外機構(gòu)開立境內(nèi)外匯賬戶，辦理外匯收支業(yè)務(wù)。否則，境內(nèi)銀行要么不開展此項業(yè)務(wù)，要么將承擔因?qū)徍瞬粚嵍鴮е碌南鄳?yīng)法律責任，既可能是行政或者民事責任，也有可能承擔刑事責任。但考慮到境內(nèi)銀行實際業(yè)務(wù)操作特點，特別是中資銀行的習慣，《通知》要求開戶資料必須提供準確的對應(yīng)中文翻譯，外匯賬戶名稱即可以與境外機構(gòu)合法注冊證明文件名稱一致，也可以與對應(yīng)中文翻譯一致。部分外資銀行實踐中要求境外機構(gòu)合法證明文件翻譯成英文，其外匯賬戶名稱即可以和英文翻譯保持一致，也可和中文翻譯保持一致。至于外匯賬戶內(nèi)資金的運用，則由境內(nèi)銀行在監(jiān)管框架下按照商業(yè)慣例執(zhí)行。賬戶沒有幣種和數(shù)量限制，賬戶內(nèi)資金納入銀行經(jīng)營頭寸統(tǒng)一運用，按規(guī)定繳存存款準備金，但需要在外匯局核定的外債指標范圍內(nèi)。可以存為定期或者結(jié)構(gòu)性存款，利息按規(guī)定遵循商業(yè)慣例辦理即可，也可以在符合有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于境外放款或者授信規(guī)定的前提下開立信用證等，如按規(guī)定納入銀行外債指標管理，辦理境外債權(quán)登記等。但如果該賬戶資金對境內(nèi)構(gòu)成直接或者間接投資，則需要按照當前有關(guān)外商直接投資或者有關(guān)資本市場開放的規(guī)定辦理，履行相關(guān)批準、備案等手續(xù)或者通過合適的境外投資機構(gòu)辦理。總而言之，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶資金運用，必須在現(xiàn)行監(jiān)管框架下進行，符合相關(guān)政策規(guī)定，否則，應(yīng)待有關(guān)政策明確后方可辦理。為此，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶業(yè)務(wù)對銀行風險控制提出了更高要求。境內(nèi)銀行特別是中資銀行要加強內(nèi)部風險控制，謹慎經(jīng)營，控制客戶識別、外債指標、客戶履約不能等各類風險，如僅限總行或者經(jīng)營能力和風險控制較強的部分分行開辦，不要不加限制，遍地開花，造成經(jīng)營和政策違規(guī)等風險。并且，將該外匯賬戶納入外匯賬戶信息管理系統(tǒng)，通過外匯賬戶信息交換平臺，報送開戶信息、余額變動情況和收支

明細。為此，境內(nèi)銀行需要提前做好內(nèi)部系統(tǒng)調(diào)整，滿足外匯局系統(tǒng)要求，《通知》實施之日起18個月內(nèi)，銀行要完成內(nèi)部系統(tǒng)調(diào)整工作。在此期間，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶不需要通過外匯賬戶信息交互平臺，向外匯局報送相關(guān)信息。外匯局將根據(jù)銀行系統(tǒng)調(diào)整、與外匯局系統(tǒng)接口建設(shè)等情況，另行通知報送時間。

三、境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的收支管理。與境外、離岸銀行賬戶、境外機構(gòu)其他境內(nèi)外匯賬戶以及境內(nèi)機構(gòu)和個人之間的外匯收支，銀行憑境外機構(gòu)指令即客戶填寫的會計支付憑證直接辦理支付或者收賬手續(xù)，外匯局不要求銀行審核相應(yīng)商業(yè)單據(jù)和憑證。需要指出的是，這只是外匯局不要求，但銀行仍需要遵循了解客戶原則，保證外匯收支的真實合法。另外一個問題是直接辦理，是否可以不先做資金性質(zhì)申報而直接入賬，對此，《通知》予以肯定，但同時也規(guī)定國家外匯管理局另有規(guī)定除外，即如果將來外匯局要求先進行國際收支申報或者報告資金性質(zhì)，境外機構(gòu)需按規(guī)定履行報告程序后方可辦理入賬手續(xù)。

境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶支付或者從其收匯，境內(nèi)機構(gòu)或者個人的經(jīng)辦銀行應(yīng)當按照跨境外匯收支管理，要求境內(nèi)機構(gòu)和個人提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證。如服務(wù)貿(mào)易對外支付，需要按規(guī)定提供稅務(wù)憑證，貨物貿(mào)易還需進行進口報關(guān)單或者出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，資本項下按規(guī)定審核外匯局的核準文件等。

此外，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶不允許存取外幣現(xiàn)鈔，不得直接或者變相結(jié)匯。在沒有相應(yīng)審核規(guī)范的情況下，外匯局也不得進行任何審批。結(jié)匯只有在符合有關(guān)境內(nèi)貸款項下境外擔保管理規(guī)定的前提下，境內(nèi)符合規(guī)定的貸款人無法履約，境外機構(gòu)履行擔保責任，按規(guī)定由銀行申請經(jīng)外匯局批準后，方可辦理銀行本外幣頭寸不匹配項下的結(jié)匯。

四、關(guān)于國際收支申報。境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶與境外的涉外收付款，境內(nèi)銀行應(yīng)當按照《通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。先為境外機構(gòu)建立單位基本情況表，填寫涉外收入申報單或者境外匯款申請書等。與境內(nèi)機構(gòu)或者個人發(fā)生的收付款，由境內(nèi)機構(gòu)或者個人按規(guī)定進行國際收支間接申報，填寫相關(guān)涉外收入申報單或者境外匯款申請書。當然，在境外機構(gòu)標注NRA標識前，經(jīng)辦銀行應(yīng)在付款報文附言中注明NRA PAYMENT，以便境內(nèi)收款銀行識別。境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶支付時，要向銀行說明收款賬戶性質(zhì)，在交易附言中注明向境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶支付等。需要指出的是，境外機構(gòu)與境內(nèi)機構(gòu)或者個人發(fā)生的人民幣收付款業(yè)務(wù)暫不進行國際收支統(tǒng)計間接申報，外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機構(gòu)與境內(nèi)發(fā)生的收付款無需進行國際收支統(tǒng)計間接申報。境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶間收付款業(yè)務(wù)無需辦理國際收支統(tǒng)計申報。

五、關(guān)于賬戶識別。為對境外機構(gòu)外匯賬戶進行明顯標識，便利統(tǒng)計和業(yè)務(wù)辦理，同時與離岸外匯賬戶（OSA外匯賬戶）區(qū)分并避免外界對境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理之誤解，《通知》將要求所有境外機構(gòu)外匯賬戶必須標注NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)。需要標識NRA標識的賬戶，既包括普通境外商業(yè)機構(gòu)在境內(nèi)開立的外匯賬戶，無論其開戶是否經(jīng)外匯局批準，也包括駐華使領(lǐng)館等。需要指出的是，在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)資格的離岸銀行部門開立的外匯賬戶，仍需按照相關(guān)規(guī)定標識OSA，不需改成NRA。并且，從銀行角度考慮，擬對實現(xiàn)標注NRA的具體方式不作統(tǒng)一要求。只要達到外匯資金的收付方能有效識別賬戶性質(zhì)之目的，銀行可以選擇在賬戶號碼前直接標識NRA，即NRA在賬號字段信息內(nèi)，或者通過系統(tǒng)配對等技術(shù)變通方式標識NRA，NRA可以不在賬號字段信息內(nèi)，但表現(xiàn)結(jié)果和形式必須是NRA＋外匯賬戶號碼。

需要指出的是，對境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，銀行需要在開戶后至遲在辦理相關(guān)外匯收支業(yè)務(wù)前代其向外匯局申請代碼，同時完成基本信息登記，以便辦理國際收支統(tǒng)計申報。《通知》實施之日前已經(jīng)開立的境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，銀行應(yīng)集中為其辦理賦碼和基本信息登記手續(xù)，最遲應(yīng)在《通知》實施之日起18個月內(nèi)完成，與系統(tǒng)改造同步，保證按規(guī)定報送外匯賬戶信息。

六、《通知》適用范圍。境外機構(gòu)在境內(nèi)開立外匯賬戶，目前包括兩大類。一是在取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行，開立的離岸賬戶。二是在境內(nèi)其他銀行開立的外匯賬戶，《通知》主要規(guī)范的對象。此類賬戶又可細分為以下三類：資本項目外國投資者專用外匯賬戶包括外商直接投資保證類、收購類、前期費用類賬戶等，須經(jīng)外匯局批準；與境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目結(jié)算賬戶性質(zhì)相同且主要在境內(nèi)使用的外匯賬戶，因需要結(jié)匯或者提取現(xiàn)鈔，也需經(jīng)外匯局批準；其他外匯賬戶，不需結(jié)匯或者提取外幣現(xiàn)鈔，用于國內(nèi)外結(jié)算或者存儲資金，因歷史原因主要在外資銀行開立，不需經(jīng)外匯局批準。

由于離岸賬戶在《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)【1997】438號）及其實施細則中已有明確規(guī)定，因此《通知》不適用離岸賬戶，離岸賬戶仍按現(xiàn)行管理政策辦理，如標識、外匯收支審核、國際收支統(tǒng)計申報等。《通知》主要規(guī)范境外機構(gòu)其他境內(nèi)外匯賬戶，既便利銀行企業(yè)資金運營，又填補管理漏洞。但考慮到境外機構(gòu)在境內(nèi)開立的其他外匯賬戶中，部分性質(zhì)特殊的外匯賬戶如外國投資者專用外匯賬戶等還有一些特殊規(guī)定，《通知》明確這些外匯賬戶如果有特殊規(guī)定的，首先適用特別規(guī)定，沒有規(guī)定或者規(guī)定不明確的，按照《通知》辦理。其他沒有任何規(guī)范的境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，則必須遵守《通知》的規(guī)定，標識NRA等。

此外，《通知》明確無論中外資銀行，只要依法取得吸收公眾存款和辦理國內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)資格的銀行，就可以辦理境外機構(gòu)境內(nèi)開戶業(yè)務(wù)。對此，有人擔心如此會不會成為境外資金進出的渠道。我們認為不會，對此也進行過認真論證。一方面，境外機構(gòu)在境內(nèi)開戶，在外資銀行是正常和普遍業(yè)務(wù)，即早已開辦，如果是資金進出渠道的話也早已實現(xiàn)，不會因為《通知》使然。另一方面，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶資金納入銀行外債指標管理，銀行除去其他負債業(yè)務(wù)外，可以辦理境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶業(yè)務(wù)的額度不會很大，不會因此成為大量境外資金進入的渠道。并且，如果銀行通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)運用這些賬戶內(nèi)資金，實際上構(gòu)成對外負債的話，也要按規(guī)定納入外債指標管理。而近些年全部境內(nèi)銀行的外債指標也不過平均每年二三百億美元。因此，放開境外機構(gòu)在境內(nèi)開戶，不會成為資金進入渠道。相反，由于第一次明確境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶與境內(nèi)交易按照跨境交易管理，《通知》反而是規(guī)范甚至是堵塞資金通過境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶進出的漏洞。

七、境外銀行境內(nèi)外匯賬戶管理。這里的境外銀行，主要指境外法人銀行和境內(nèi)銀行的境外分行，但如果境內(nèi)銀行的境外辦事機構(gòu)或者代表機構(gòu)，在境內(nèi)開立外匯賬戶，發(fā)生資金往來，也應(yīng)適用《通知》的規(guī)定。除不納入外匯賬戶信息管理系統(tǒng)外，《通知》其他條款均可適用于境外銀行。根據(jù)我們對境內(nèi)部分銀行的調(diào)查，境外銀行在境內(nèi)銀行開立的外匯賬戶主要是因資金清算需要開立的同業(yè)存款賬戶。總體估算，此類賬戶總量較小，只與境外發(fā)生往來，國際收支已有統(tǒng)計，因此不納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，故無需特殊賦碼，無需辦理基本信息登記。但《通知》的其他條款，如實名賬戶、加注非居民標志、與境外往來自由、外匯賬戶資金納入外債指標管理，不得存取現(xiàn)鈔、不得結(jié)匯等，均適用于此類賬戶。

此外，考慮到未來境外銀行境內(nèi)外匯賬戶在數(shù)量、金額以及用途方面可能發(fā)生的變化，為將來境外銀行境內(nèi)外匯賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)預留技術(shù)空間，做好準備，我們同時要求境內(nèi)銀行在為境外機構(gòu)開戶時，要對境外銀行和非銀行的標識進行區(qū)分，但為減輕境內(nèi)銀行負擔，對區(qū)分的方式不作統(tǒng)一要求。

第三篇：國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知

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國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知 匯綜發(fā)【2009】29號

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用等行為，促進貿(mào)易投資便利化，防范金融風險，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下。

一、本通知所稱境外機構(gòu)是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)。所稱境內(nèi)銀行是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

本通知所稱境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，不包括境外機構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（境外機構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶）。

二、境外機構(gòu)和境內(nèi)銀行應(yīng)當按照本通知規(guī)定，開立、使用外匯賬戶，辦理外匯收支業(yè)務(wù)，并遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定。

三、境內(nèi)銀行為境外機構(gòu)開立外匯賬戶，應(yīng)當審核境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時提供對應(yīng)的中文翻譯。除國家外匯管理局另有規(guī)定外，不需經(jīng)國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）批準。

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境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶戶名應(yīng)與其在境外合法注冊成立的證明文件（或?qū)?yīng)的中文翻譯）記載的名稱一致。

四、境內(nèi)銀行為境外機構(gòu)開立外匯賬戶時，應(yīng)當在外匯賬戶前統(tǒng)一標注NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)，即NRA＋外匯賬戶號碼，并自行對境外機構(gòu)中銀行和非銀行機構(gòu)進行區(qū)別，以使與該外匯賬戶發(fā)生資金往來的境內(nèi)收付款方及其收付款銀行，能夠準確判斷該外匯賬戶為境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶。

本通知實施之日起18個月內(nèi)，境內(nèi)銀行應(yīng)當完成前款境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶統(tǒng)一標注NRA內(nèi)部系統(tǒng)調(diào)整以及本通知發(fā)布前已開立境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶統(tǒng)一標注NRA等工作。

境內(nèi)銀行應(yīng)按照《國家外匯管理局、國家質(zhì)量檢驗檢疫總局關(guān)于下發(fā)國際收支統(tǒng)計申報中特殊機構(gòu)賦碼業(yè)務(wù)操作規(guī)程的通知》（匯發(fā)［2003］131號）等規(guī)定，為開立外匯賬戶的境外機構(gòu)申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼，向外匯局辦理境外機構(gòu)基本信息登記，并通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報送境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶開戶、余額和收支明細信息。境外銀行在境內(nèi)銀行開立的同業(yè)存款等外匯賬戶，不適用本款規(guī)定。

五、境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶之間的外匯收支，按照跨境交易進行管理。境內(nèi)銀行應(yīng)當按照跨境交易外匯管理規(guī)定，審核境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人有效商業(yè)單據(jù)和憑證后辦理。

境內(nèi)銀行完成NRA標注前，境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶向境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人支付的，匯款銀行應(yīng)在匯款指令交易附言中注明NRA PAYMENT,以使收款銀行判斷該項資金來源于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶。境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人向境外機構(gòu)境--------------------------精品

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內(nèi)外匯賬戶支付的，除按規(guī)定提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證外，還應(yīng)向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料；匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質(zhì)，應(yīng)當向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質(zhì)，收款銀行應(yīng)當書面回復確認。

六、境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，境內(nèi)銀行可以根據(jù)客戶指令等直接辦理，但國家外匯管理局另有規(guī)定除外。

七、通過境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶與境外、境內(nèi)之間發(fā)生的資金收支，以及由此產(chǎn)生的賬戶余額變動，均應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。

八、未經(jīng)注冊所在地國家外匯管理局分局、管理部批準，不得從境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶存取外幣現(xiàn)鈔，不得直接或者變相將該外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯。

九、境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶資金余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當納入境內(nèi)銀行短期外債指標管理，以其作為境內(nèi)機構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物的，按照境內(nèi)貸款項下境外擔保外匯管理規(guī)定辦理。

十、境內(nèi)銀行辦理境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶有關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守有關(guān)大額和可疑交易報告等反洗錢法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等的規(guī)定。

十一、境外機構(gòu)和境外個人在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立離岸賬戶、該離岸賬戶和境內(nèi)之間的外匯收支，嚴格按照《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)［1997］438號）及其實施細則等有關(guān)規(guī)定辦理。

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十二、合格境外機構(gòu)投資者外匯賬戶、外國投資者專用外匯賬戶、境外機構(gòu)B股外匯賬戶、具有外交豁免權(quán)的外國（地區(qū)）駐華使領(lǐng)館或者國際組織駐華代表機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶等開立、使用和關(guān)閉，國家外匯管理局已有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，按照本通知規(guī)定辦理，包括標注NRA等。

十三、違反本通知規(guī)定的，由外匯局依照《中華人民共和國外匯管理條例》等外匯管理規(guī)定予以處罰。

十四、本通知自2009年8月1日起施行，但通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報送境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶開戶、余額和收支明細信息的規(guī)定除外，其具體實施時間由國家外匯管理局另行通知。

本通知由國家外匯管理局解釋。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局和外匯指定銀行。執(zhí)行中遇到問題,請及時向國家外匯管理局綜合司反饋。

電話：68402429、68402129 傳真：68402430

二ＯＯ九年七月十三日

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第四篇：上海市境外機構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法

上海市境外機構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法

第一條 為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，加強銀行結(jié)算賬戶管理，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法實施細則》等，結(jié)合上海市實際，制定本辦法。

第二條 境外機構(gòu)在上海市的銀行（以下簡稱銀行）開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶）適用本辦法。

第三條 本辦法所稱境外機構(gòu)，是指在境外（含港澳臺地區(qū)）合法成立的機構(gòu)；銀行是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

第四條 中國人民銀行上海分行是上海市銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行監(jiān)督。

第五條 銀行應(yīng)對境外機構(gòu)的本、外幣賬戶以及境外機構(gòu)與境內(nèi)機構(gòu)的銀行結(jié)算賬戶進行有效區(qū)分、單獨管理。

第六條 境外機構(gòu)因下列情形，可以申請在銀行開立銀行結(jié)算賬戶：

（一）合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的；

（二）境外投資者依法受讓境內(nèi)不良債權(quán)的；

（三）國際開發(fā)機構(gòu)發(fā)行人民幣債券的；

（四）境外借款人因支付境內(nèi)出口商貨款向銀行申請出口買方信貸的；

（五）境外銀行因提供人民幣清算或結(jié)算服務(wù)需要的；

（六）境外機構(gòu)依法或經(jīng)政府主管部門批準辦理人民幣資金收付的其他情形。

第七條 境外機構(gòu)向銀行申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，并提供其在境外合法成立的證明文件，及其在境內(nèi)開展相關(guān)活動所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時提供對應(yīng)的中文翻譯。

銀行應(yīng)對開戶申請書填寫的事項和境外機構(gòu)身份及其開戶資料的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。

第八條 銀行為境外機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與境外機構(gòu)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，約定雙方的權(quán)利義務(wù)、賬戶開立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報送授權(quán)等內(nèi)容。

第九條 境外機構(gòu)因本辦法第六條第一、二、三、四、六項開立的銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱核準類銀行結(jié)算賬戶）實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行上海分行核準后，頒發(fā)專用存款賬戶開戶許可證。專用存款賬戶開戶許可證分正本、副本，其中正本由銀行交境外機構(gòu)留存，副本由銀行留存。

境外銀行因本辦法第六條第五項開立的銀行結(jié)算賬戶實行備案制度。

第十條 境外機構(gòu)開立的核準類銀行結(jié)算賬戶納入人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)（以下簡稱“賬戶管理系統(tǒng)”）進行管理，境外銀行開立的備案類銀行結(jié)算賬戶納入人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)進行管理，暫不納入賬戶管理系統(tǒng)進行管理。第十一條 境外機構(gòu)符合開立核準類銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)將開戶申請書、相關(guān)的開戶證明文件復印件和境外機構(gòu)身份審查合格的證明文件報送中國人民銀行上海分行，經(jīng)中國人民銀行上海分行核準后為其辦理開戶手續(xù)。

境外機構(gòu)符合開立備案類銀行結(jié)算賬戶的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)，填制《開立人民幣同業(yè)往來賬戶備案表》，連同人民幣代理結(jié)算協(xié)議復印件、境外參加銀行的開戶證明文件復印件及其他開戶資料報送中國人民銀行上海分行備案。

第十二條 境外機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)使用境外機構(gòu)的中文或英文名稱全稱，并與其在境外合法成立的證明文件（或?qū)?yīng)的中文翻譯）記載的名稱全稱一致。

第十三條 境外機構(gòu)申請開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)國家外匯管理部門有關(guān)規(guī)定已申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼的，銀行應(yīng)將特殊機構(gòu)代碼作為境外機構(gòu)的組織機構(gòu)代碼錄入賬戶管理系統(tǒng)。境外機構(gòu)在開戶后申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼的，銀行應(yīng)及時辦理變更手續(xù)。

第十四條 境外機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)在銀行預留簽章。預留簽章為境外機構(gòu)公章或財務(wù)專用章及有權(quán)簽字人的簽章，沒有公章或賬務(wù)專用章的，可為有權(quán)簽字人的簽章。

第十五條 銀行應(yīng)對銀行結(jié)算賬戶資金收付的真實性和合法性進行嚴格審查。銀行結(jié)算賬戶不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，確有需要的，需要中國人民銀行上海分行批準。

銀行應(yīng)將銀行結(jié)算賬戶的各類資金結(jié)算收付信息報送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。

第十六條 銀行應(yīng)加強對賬戶資金流動的監(jiān)測，切實履行反洗錢和反恐融資義務(wù)。第十七條 境外機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的變更，參照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》和《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法實施細則》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 境外機構(gòu)需撤銷核準類銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)及時向銀行提出銷戶申請，并經(jīng)中國人民銀行上海分行核準后辦理銷戶手續(xù)。

境外機構(gòu)需撤銷備案類銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)及時向銀行提出銷戶申請，銀行應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，并于銷戶之日起2個工作日內(nèi)將銷戶信息報送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。

第十九條 有下列情形之一的，境外機構(gòu)應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)：

（一）境外機構(gòu)開戶時所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準文件設(shè)定有效期限，且有效期限屆滿的；

（二）政府主管部門禁止境外機構(gòu)繼續(xù)在境內(nèi)從事相關(guān)活動的；

（三）按境外機構(gòu)本國或本地區(qū)法律規(guī)定，境外機構(gòu)主體資格已消亡的；

（四）其他應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的情形。

境外機構(gòu)未及時辦理銷戶手續(xù)的，銀行應(yīng)通知境外機構(gòu)自發(fā)出通知之日起30日之內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

第二十條 銀行應(yīng)明確專人負責境外機構(gòu)境內(nèi)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立境外機構(gòu)境內(nèi)銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行單獨管理。

第二十一條 銀行應(yīng)對已開立的境外機構(gòu)境內(nèi)銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。第二十二條 本辦法未盡事宜按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》和《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法實施細則》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本辦法由中國人民銀行上海分行負責解釋、修改。第二十四條 本辦法發(fā)布之日起施行。

第五篇：SAFE 境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定 2009重點

【法規(guī)分類號】4*** 【標題】國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》的通知 【時效性】有效

【頒布單位】國家外匯管理局 【頒布日期】2009.07.13 【實施日期】2009.08.01 【失效日期】

【內(nèi)容分類】境外投資企業(yè)外匯管理類 【文號】匯發(fā)（２００９）３０號 【題注】 【正文】

為貫徹落實“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，促進境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資的健康發(fā)展，對跨境資本流動實行均衡管理，維護我國國際收支基本平衡，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)法規(guī)，國家外匯管理局制定了《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），現(xiàn)予以發(fā)布。《規(guī)定》自二ＯＯ九年八月一日起施行，請遵照執(zhí)行。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)各分支機構(gòu)、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機構(gòu)。境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定 第一章 總則

第一條 為促進和便利境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資活動，規(guī)范境外直接投資外匯管理，促進我國國際收支基本平衡，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱境外直接投資是指境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門核準，通過設(shè)立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項目所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。

第三條 國家外匯管理局及其分支機構(gòu)（以下簡稱外匯局）對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資的外匯收支、外匯登記實施監(jiān)督管理。

第四條 境內(nèi)機構(gòu)可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或?qū)嵨铩o形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準的其他外匯資產(chǎn)來源等進行境外直接投資。境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。

上款所稱自有外匯資金包括：經(jīng)常項目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。

第五條 國家外匯管理局可以根據(jù)我國國際收支形勢和境外直接投資情況，對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯資金來源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關(guān)政策進行調(diào)整。

第二章 境外直接投資外匯登記和資金匯出

第六條 外匯局對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)、相關(guān)權(quán)益實行外匯登記及備案制度。

境內(nèi)機構(gòu)在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應(yīng)說明其境外投資外匯資金來源情況。

第七條 境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：

（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》（格式見附件1）；

（二）外匯資金來源情況的說明材料；

（三）境內(nèi)機構(gòu)有效的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證；

（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書；

（五）如果發(fā)生前期費用匯出的，提供相關(guān)說明文件及匯出憑證；

（六）外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料無誤后，在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況，并向境內(nèi)機構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證。境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業(yè)務(wù)。

多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的，由境內(nèi)機構(gòu)所在地外匯局分別向相關(guān)境內(nèi)機構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，并在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況。

第八條 境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù)。外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。

外匯指定銀行為境內(nèi)機構(gòu)辦理境外直接投資資金匯出的累計金額，不得超過該境內(nèi)機構(gòu)事先已經(jīng)外匯局在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的境外直接投資外匯資金總額。

第九條 境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)在如下情況發(fā)生之日起60天內(nèi)，持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關(guān)真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續(xù)：

（一）境內(nèi)機構(gòu)將其境外直接投資所得利潤以及其所投資境外企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得資本項下外匯收入留存境外，用于設(shè)立、并購或參股未登記的境外企業(yè)的，應(yīng)就上述直接投資活動辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)；

（二）已登記境外企業(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發(fā)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等情況，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續(xù)；

（三）已登記境外企業(yè)發(fā)生長期股權(quán)或債權(quán)投資、對外擔保等不涉及資本變動的重大事項的，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)就上述重大事項辦理境外直接投資外匯備案手續(xù)。

第十條 境內(nèi)機構(gòu)持有的境外企業(yè)股權(quán)因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿等原因注銷的，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)在取得境外直接投資主管部門相關(guān)證明材料之日起60天內(nèi)，憑相關(guān)材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續(xù)。

第十一條 境內(nèi)機構(gòu)可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關(guān)規(guī)定，向境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)貸款或融資性對外擔保。

第十二條 境內(nèi)機構(gòu)在外匯管制國家或地區(qū)投資的，可按規(guī)定在其他非外匯管制國家或地區(qū)開立專用外匯賬戶，用于與該項投資相關(guān)外匯資金的收付。第三章 境外直接投資前期費用匯出

第十三條 境外直接投資前期費用是指境內(nèi)機構(gòu)在境外投資設(shè)立項目或企業(yè)前，需要向境外支付的與境外直接投資有關(guān)的費用，包括但不限于：

（一）收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益，按項目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金；

（二）在境外項目招投標過程中，需支付的投標保證金；

（三）進行境外直接投資前，進行市場調(diào)查、租用辦公場地和設(shè)備、聘用人員，以及聘請境外中介機構(gòu)提供服務(wù)所需的費用。

第十四條 境內(nèi)機構(gòu)向境外匯出的前期費用，一般不得超過境內(nèi)機構(gòu)已向境外直接投資主管部門申請的境外直接投資總額（以下簡稱境外直接投資總額）的15％（含），并持下列材料向所在地外匯局申請：

（一）書面申請（包括境外直接投資總額、各方出資額、出資方式，以及所需前期費用金額、用途和資金來源說明等）；

（二）境內(nèi)機構(gòu)有效的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證；

（三）境內(nèi)機構(gòu)參與投標、并購或合資合作項目的相關(guān)文件（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協(xié)議等）；

（四）境內(nèi)機構(gòu)已向境外直接投資主管部門報送的書面申請；

（五）境內(nèi)機構(gòu)出具的前期費用使用書面承諾函；

（六）外匯局要求的其他相關(guān)材料。

對于匯出的境外直接投資前期費用確需超過境外直接投資總額15％的，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當持上述材料向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請。

外匯指定銀行憑外匯局出具的核準件為境內(nèi)機構(gòu)辦理購付匯手續(xù)，并及時向外匯局反饋有關(guān)信息。

第十五條 境內(nèi)機構(gòu)已匯出境外的前期費用，應(yīng)列入境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資資金匯出時，應(yīng)扣減已匯出的前期費用金額。

第十六條 境內(nèi)機構(gòu)自匯出前期費用之日起6個月內(nèi)仍未完成境外直接投資項目核準程序的，應(yīng)將境外賬戶剩余資金調(diào)回原匯出資金的境內(nèi)外匯賬戶。所匯回的外匯資金如屬人民幣購匯的，可持原購匯憑證，到外匯指定銀行辦理結(jié)匯。

所在地外匯局負責監(jiān)督境內(nèi)機構(gòu)調(diào)回剩余的前期費用。如確因前期工作需要，經(jīng)原作出核準的外匯局核準，上述6個月的期限可適當延長，但最長不超過12個月。第四章 境外直接投資項下資金匯入及結(jié)匯

第十七條 境內(nèi)機構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的，可以保存在其經(jīng)常項目外匯賬戶或辦理結(jié)匯。

外匯指定銀行在審核境內(nèi)機構(gòu)的境外直接投資外匯登記證、境外企業(yè)的相關(guān)財務(wù)報表及其利潤處置決定、上年檢報告書等相關(guān)材料無誤后，為境內(nèi)機構(gòu)辦理境外直接投資利潤入賬或結(jié)匯手續(xù)。

第十八條 境內(nèi)機構(gòu)因所設(shè)境外企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得資本項下外匯收入，通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬，或經(jīng)外匯局批準留存境外。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及入賬經(jīng)所在地外匯局按照相關(guān)規(guī)定核準，賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯，按照有關(guān)規(guī)定直接向外匯指定銀行申請辦理。

第十九條 境內(nèi)機構(gòu)將其境外直接投資的企業(yè)股權(quán)全部或者部分轉(zhuǎn)讓給其他境內(nèi)機構(gòu)的，相關(guān)資金應(yīng)在境內(nèi)以人民幣支付。股權(quán)出讓方應(yīng)到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續(xù)，股權(quán)受讓方應(yīng)到所在地外匯局辦理受讓股權(quán)的境外直接投資外匯登記手續(xù)。

第五章 附則

第二十條 境內(nèi)機構(gòu)（金融機構(gòu)除外）應(yīng)按照境外投資聯(lián)合年檢的相關(guān)規(guī)定參加年檢。多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的，應(yīng)分別到所在地外匯局參加外匯年檢。

第二十一條 境內(nèi)機構(gòu)在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)進行直接投資的，參照本規(guī)定進行管理。

第二十二條 境內(nèi)金融機構(gòu)境外直接投資外匯管理，參照本規(guī)定執(zhí)行。相關(guān)監(jiān)管部門對境內(nèi)金融機構(gòu)境外直接投資的資金運用另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十三條 境內(nèi)機構(gòu)辦理境外直接投資項下外匯收支及外匯登記等業(yè)務(wù)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理。

外匯指定銀行應(yīng)將境外直接投資項下外匯收支信息通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局反饋。

第二十四條 境內(nèi)機構(gòu)違反本規(guī)定的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關(guān)規(guī)定進行處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十五條 本規(guī)定由國家外匯管理局負責解釋。

第二十六條 本規(guī)定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他規(guī)范性文件同時廢止。以前規(guī)定與本規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。附件1：境外直接投資外匯登記申請表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜境內(nèi)機構(gòu)名稱（蓋章）： ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜組織機構(gòu)代碼： ｜法定代表人： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜聯(lián)系地址： ｜聯(lián)系人及電話： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜投資所在國家或地區(qū)： ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜擬投資的境外企業(yè)或者項目名稱： ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜境外直接投資合資合作伙伴名稱： ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜投資性質(zhì)：□境外資源勘探開發(fā)項目 □境外制造加工項目 □境外 ｜ ｜ 科技研發(fā)項目 □帶動出口（含境外帶料加工）項目 ｜ ｜ □其他 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜投資地區(qū)：□港澳地區(qū) □港澳以外的其他亞洲國家及地區(qū) ｜ ｜ □北美洲 □中美及南美洲 □歐洲 □非洲 □大洋洲｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資總額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其中：股本金投資金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其他類型的所有者權(quán)益投資金額及幣種：＿＿＿＿＿＿｜ ｜ 股東貸款投資金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 股東貸款期限及年利率：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資的出資方式，包括： ｜ ｜ 境內(nèi)現(xiàn)匯出資金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 境內(nèi)實物出資折合金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 境內(nèi)權(quán)益出資折合金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 境外解決出資折合金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其他出資折合金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資的外匯資金來源： ｜ ｜ 境外解決：＿＿＿＿＿＿（金額及幣種）｜ ｜ 其中：利潤再投資：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其他：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 境內(nèi)匯出：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其中：自有外匯資金：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 國內(nèi)外匯貸款：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 購匯：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其他：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 已匯出的前期費用：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 聲明：本單位在申請表中填報的內(nèi)容真實、準確。如實際情況與｜ ｜上述保證事項不符，我單位愿承擔相關(guān)法律責任。｜ ｜ ｜ ｜ 法定代表人簽字： ＿＿年＿＿月＿＿日 ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附件2：廢止文件目錄

1、《關(guān)于發(fā)布<境外投資外匯管理辦法實施細則>的通知》（[90]匯管投字第381號）

2、《境外投資外匯風險及外匯資金來源審查的審批規(guī)范》（1993年9月20日 國家外匯管理局發(fā)布）

3、《關(guān)于對境外投資外匯風險審查和外匯資金來源審查書面結(jié)論統(tǒng)一規(guī)范的通知》（[91]匯管投字第434號）

4、《關(guān)于<境外投資外匯管理辦法>的補充通知》（[95]匯資函字第163號）

5、《關(guān)于部分項目免繳境外投資匯回利潤保證金的通知》（匯發(fā)[1999]287號）

6、《國家外匯管理局關(guān)于簡化境外投資外匯資金來源審查有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003]43號）

7、《國家外匯管理局關(guān)于擴大境外投資外匯管理改革試點有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]35號）

8、《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分境外投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2006]27號）

9、《國家外匯管理局關(guān)于下放境外投資外匯資金來源審查權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2007]47號）

*** 國家信息中心【國家法規(guī)數(shù)據(jù)庫】提供，僅供參考 ***