第一篇：8中國銀行股份有限公司開立境內機構外匯賬戶對賬服務協議

中國銀行股份有限公司開立境內機構外匯賬戶對賬服務協議

甲方：乙方：中國銀行股份有限公司

營業執照號碼：地址：

地址：法定代表人/負責人：

法定代表人/負責人：

為加強銀行境內機構外匯賬戶管理，維護存款客戶利益，甲乙雙方本著平等、互利的原則，就定期核對銀行賬務的有關事宜，依據相關法律法規及監管規定達成如下協議。

一、定義

1.對賬賬戶：乙方向甲方提供對賬服務的賬號為

2.對賬單：乙方打印的用于記錄甲方對賬賬戶資金結算信息（不含打印當日）的紙質載體。

3.對賬回執：甲方確認的用于向乙方反饋對賬結果的紙質載體。

4.工作日：指乙方在本地對公營業日（法定節假日、星期六及星期日除外）。

二、對賬方式

甲乙雙方約定同時以下兩種方式進行對賬：

1.每季以對賬回執的方式對賬一次（如對賬賬戶金額巨大，乙方認為有必要，亦可每月以對賬回執的方式與甲方對賬一次），即乙方按季或月向甲方發送附有對賬回執的對賬單，甲方應在收到對賬單后及時核對資金結算信息并有義務在十五日內將加蓋全套預留印鑒的對賬回執送達乙方，反饋對賬結果。

2.甲方根據對賬賬戶活動情況，選擇以□日 □旬 □月（在圖標“□”中劃“√”表示適用）作為對賬單打印周期。乙方按照甲方確定的對賬單打印周期定期打印對賬單，即：以日為對賬單打印周期的，在下一個工作日打印對賬單；以旬為對賬單打印周期的，在次旬的第一個工作日打印對賬單；以月為對賬單打印周期的，在次月第一個工作日打印對賬單。甲方選擇在出賬日即上述對賬單打印日起第個工作日內以

□甲方在乙方營業部領?。?□甲乙雙方約定的其他方式：（在圖標“□”中劃“√”表示適用）領取對賬單。甲方應在領取對賬單后及時核對賬戶資金結算信息。

甲方認為賬戶資金結算信息與實際情況不符的，應在收到對賬單十五日內，攜公函（加蓋預留印鑒）、對賬單（在采用對賬回執對賬的方式下，需同時提供對賬回執）在乙方查詢，雙方根據賬戶資金結算實際情況對賬戶資金結算信息予以核對確認。甲方逾期未反饋對賬結果的，視同核對無誤，但不影響乙方以后對賬戶資金結算信息提出異議的權利。

三、責任承擔

甲方應保證對賬賬戶基本資料信息及時對賬聯系方式的真實性、準確性，如有變更，應及時通知乙方，否則由此發生的風險和費用，由甲方自行承擔。

任何一方違反本協議規定均被視為違約，違約方應承擔相應責任，對方當事人有權要求違約方繼續履行本協議的有關約定。

四、不可抗力

由于不可抗力的原因，導致任何一方不能履行本協議時，甲乙雙方互不承擔違約責任。但 1

遇有不可抗力的一方應于不可抗力發生后十五日內將情況告知對方，并在合理期限內提供證明。在不可抗力影響消除的合理時間內，雙方應當繼續履行本協議。

五、協議的變更

本協議經雙方書面同意可以修改、補充或解除。本協議的任何修改或補充均構成本協議不

可分割的一部分。

六、爭議解決

本協議適用中華人民共和國法律。因本協議產生的爭議，雙方可通過友好協商解決。若未

能協商解決的，雙方同意采取如下第種方式加以解決：

（1）依法向乙方所在地人民法院起訴。

（2）提交仲裁委員會依據其仲裁規則仲裁。

七、本協議未盡事宜，按照國家有關法律、法規和監管規定執行。

八、協議的生效和終止

本協議經乙方法定代表人或授權簽字人及甲方法定代表人（負責人）或授權簽字人簽字并

加蓋公章后生效，至甲乙雙方協商同意解除協議之日或甲方在乙方開立的對賬賬戶撤銷之日（以發生較前者為準）終止。

本協議一式二份，甲乙雙方各持一份。

九、聯系方式

乙方對賬聯系部門詳細地址：

電話：郵編：

甲方對賬聯系人姓名：電話：

地址：郵編：EMAIL：

甲方（公章）：乙方（公章）：

法定代表人（負責人）或授權簽字人法定代表人（負責人）或授權簽字人

年月日年月日2

第二篇：境外機構境內外匯賬戶政策解讀

境外機構境內外匯賬戶外匯管理政策解讀

為規范境外機構境內外匯賬戶外匯管理，防范金融風險，便利銀行為“走出去”企業提供金融服務，促進中外資銀行平等競爭，外匯局經過充分調研和廣泛征求意見，日前發布了《國家外匯管理局關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知》（匯發【2009】29號，以下簡稱《通知》），于2009年8月1日施行。如何準確理解并執行《通知》，對銀行正確辦理境外機構境內外匯賬戶業務，較為重要。

一、關于管理思路。目前，境外機構境內外匯賬戶主要包括兩大類，一類是在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行開立的離岸賬戶，一類是在其他境內銀行開立的賬戶。第二類賬戶沒有明確是離岸賬戶，原則上應視同在岸賬戶管理，特別是資本項目賬戶和在中資銀行開立的賬戶。據此，對境外機構境內外匯賬戶的管理，也可以分為兩種，一是完全按照離岸賬戶管理。二是納入在岸管理，視同境內機構開戶管理，畢竟大部分境內銀行沒有依法取得離岸銀行業務經營資格。但按照離岸賬戶管理，涉及市場準入問題；按照在岸賬戶管理，與部分銀行特別是外資銀行當前業務實際不符。為減少對銀行的影響，兼顧中外資銀行業務習慣，在現行制度框架內完善管理，《通知》尊重銀行業務經營實際，沒有簡單選擇是離岸管理還是在岸管理，而是緊密結合我國銀行業務發展實際，整合了兩個管理思路中的合理部分，既不是完全的離岸管理，也不是純粹的在岸管理。即從利于吸引外資，鼓勵銀行充分競爭角度，放寬境外機構在境內開戶限制，簡化了通過境內外匯賬戶與境外的交易審核手續，與境內交易按照跨境交易管理。同時，為防范風險，明確將該類賬戶存款納入銀行短期外債管理，按規定繳納存款準備金等。

但境外機構境內外匯賬戶和離岸賬戶還是有著明顯區別。離岸賬戶只能在經批準取得離岸銀行業務經營資格的銀行離岸銀行部開立，目前只有少數幾家銀行可以辦理；而《通知》規范的境外機構境內外匯賬戶，特指那些在非離岸銀行部開立的外匯賬戶。因此對其標識也分別予以規范。并且，離岸賬戶資金不納入銀行外債指標管理，不繳存存款準備金，而境外機構境內外匯賬戶內資金納入銀行外債指標管理，并按規定繳存存款準備金。此外，兩類賬戶的收支范圍也有著根本區別，離岸賬戶的收支范圍因政策環境不同明顯比其他境外機構境內外匯賬戶要寬泛許多。

二、關于開戶資料審核責任和資金運用。開戶審核資料，《通知》對此未做統一明確要求，主要是考慮到如果規范的過于繁瑣，不利于銀行執行，并且銀行均有內控程序，對開立賬戶有著嚴格的內部審核條件。因此，《通知》只做了應當審核境外合法注冊成立文件的原則規定，即將審核責任交給了銀行。銀行必須遵循了解客戶原則，嚴格審核境外機構合法注冊成立文件的原件等，在把握客戶真實、合法的基礎上，方能為境外機構開立境內外匯賬戶，辦理外匯收支業務。否則，境內銀行要么不開展此項業務，要么將承擔因審核不實而導致的相應法律責任，既可能是行政或者民事責任，也有可能承擔刑事責任。但考慮到境內銀行實際業務操作特點，特別是中資銀行的習慣，《通知》要求開戶資料必須提供準確的對應中文翻譯，外匯賬戶名稱即可以與境外機構合法注冊證明文件名稱一致，也可以與對應中文翻譯一致。部分外資銀行實踐中要求境外機構合法證明文件翻譯成英文，其外匯賬戶名稱即可以和英文翻譯保持一致，也可和中文翻譯保持一致。至于外匯賬戶內資金的運用，則由境內銀行在監管框架下按照商業慣例執行。賬戶沒有幣種和數量限制，賬戶內資金納入銀行經營頭寸統一運用，按規定繳存存款準備金，但需要在外匯局核定的外債指標范圍內?？梢源鏋槎ㄆ诨蛘呓Y構性存款，利息按規定遵循商業慣例辦理即可，也可以在符合有關監管部門關于境外放款或者授信規定的前提下開立信用證等，如按規定納入銀行外債指標管理，辦理境外債權登記等。但如果該賬戶資金對境內構成直接或者間接投資，則需要按照當前有關外商直接投資或者有關資本市場開放的規定辦理，履行相關批準、備案等手續或者通過合適的境外投資機構辦理。總而言之，境外機構境內外匯賬戶資金運用，必須在現行監管框架下進行，符合相關政策規定，否則，應待有關政策明確后方可辦理。為此，境外機構境內外匯賬戶業務對銀行風險控制提出了更高要求。境內銀行特別是中資銀行要加強內部風險控制，謹慎經營，控制客戶識別、外債指標、客戶履約不能等各類風險，如僅限總行或者經營能力和風險控制較強的部分分行開辦，不要不加限制，遍地開花，造成經營和政策違規等風險。并且，將該外匯賬戶納入外匯賬戶信息管理系統，通過外匯賬戶信息交換平臺，報送開戶信息、余額變動情況和收支

明細。為此，境內銀行需要提前做好內部系統調整，滿足外匯局系統要求，《通知》實施之日起18個月內，銀行要完成內部系統調整工作。在此期間，境外機構境內外匯賬戶不需要通過外匯賬戶信息交互平臺，向外匯局報送相關信息。外匯局將根據銀行系統調整、與外匯局系統接口建設等情況，另行通知報送時間。

三、境外機構境內外匯賬戶的收支管理。與境外、離岸銀行賬戶、境外機構其他境內外匯賬戶以及境內機構和個人之間的外匯收支，銀行憑境外機構指令即客戶填寫的會計支付憑證直接辦理支付或者收賬手續，外匯局不要求銀行審核相應商業單據和憑證。需要指出的是，這只是外匯局不要求，但銀行仍需要遵循了解客戶原則，保證外匯收支的真實合法。另外一個問題是直接辦理，是否可以不先做資金性質申報而直接入賬，對此，《通知》予以肯定，但同時也規定國家外匯管理局另有規定除外，即如果將來外匯局要求先進行國際收支申報或者報告資金性質，境外機構需按規定履行報告程序后方可辦理入賬手續。

境內機構和個人向境外機構境內外匯賬戶支付或者從其收匯，境內機構或者個人的經辦銀行應當按照跨境外匯收支管理，要求境內機構和個人提供有效商業單據和憑證。如服務貿易對外支付，需要按規定提供稅務憑證，貨物貿易還需進行進口報關單或者出口收結匯聯網核查，資本項下按規定審核外匯局的核準文件等。

此外，境外機構境內外匯賬戶不允許存取外幣現鈔，不得直接或者變相結匯。在沒有相應審核規范的情況下，外匯局也不得進行任何審批。結匯只有在符合有關境內貸款項下境外擔保管理規定的前提下，境內符合規定的貸款人無法履約，境外機構履行擔保責任，按規定由銀行申請經外匯局批準后，方可辦理銀行本外幣頭寸不匹配項下的結匯。

四、關于國際收支申報。境外機構境內外匯賬戶與境外的涉外收付款，境內銀行應當按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程（試行）》的規定辦理國際收支統計間接申報。先為境外機構建立單位基本情況表，填寫涉外收入申報單或者境外匯款申請書等。與境內機構或者個人發生的收付款，由境內機構或者個人按規定進行國際收支間接申報，填寫相關涉外收入申報單或者境外匯款申請書。當然，在境外機構標注NRA標識前，經辦銀行應在付款報文附言中注明NRA PAYMENT，以便境內收款銀行識別。境內機構和個人向境外機構境內外匯賬戶支付時，要向銀行說明收款賬戶性質，在交易附言中注明向境外機構境內賬戶支付等。需要指出的是，境外機構與境內機構或者個人發生的人民幣收付款業務暫不進行國際收支統計間接申報，外國駐華使領館、國際組織駐華機構與境內發生的收付款無需進行國際收支統計間接申報。境外機構境內外匯賬戶間收付款業務無需辦理國際收支統計申報。

五、關于賬戶識別。為對境外機構外匯賬戶進行明顯標識，便利統計和業務辦理，同時與離岸外匯賬戶（OSA外匯賬戶）區分并避免外界對境外機構境內外匯賬戶管理之誤解，《通知》將要求所有境外機構外匯賬戶必須標注NRA(NON-RESIDENT ACCOUNT)。需要標識NRA標識的賬戶，既包括普通境外商業機構在境內開立的外匯賬戶，無論其開戶是否經外匯局批準，也包括駐華使領館等。需要指出的是，在依法取得離岸銀行業務資格的離岸銀行部門開立的外匯賬戶，仍需按照相關規定標識OSA，不需改成NRA。并且，從銀行角度考慮，擬對實現標注NRA的具體方式不作統一要求。只要達到外匯資金的收付方能有效識別賬戶性質之目的，銀行可以選擇在賬戶號碼前直接標識NRA，即NRA在賬號字段信息內，或者通過系統配對等技術變通方式標識NRA，NRA可以不在賬號字段信息內，但表現結果和形式必須是NRA＋外匯賬戶號碼。

需要指出的是，對境外機構境內外匯賬戶，銀行需要在開戶后至遲在辦理相關外匯收支業務前代其向外匯局申請代碼，同時完成基本信息登記，以便辦理國際收支統計申報。《通知》實施之日前已經開立的境外機構境內外匯賬戶，銀行應集中為其辦理賦碼和基本信息登記手續，最遲應在《通知》實施之日起18個月內完成，與系統改造同步，保證按規定報送外匯賬戶信息。

六、《通知》適用范圍。境外機構在境內開立外匯賬戶，目前包括兩大類。一是在取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行，開立的離岸賬戶。二是在境內其他銀行開立的外匯賬戶，《通知》主要規范的對象。此類賬戶又可細分為以下三類：資本項目外國投資者專用外匯賬戶包括外商直接投資保證類、收購類、前期費用類賬戶等，須經外匯局批準；與境內機構經常項目結算賬戶性質相同且主要在境內使用的外匯賬戶，因需要結匯或者提取現鈔，也需經外匯局批準；其他外匯賬戶，不需結匯或者提取外幣現鈔，用于國內外結算或者存儲資金，因歷史原因主要在外資銀行開立，不需經外匯局批準。

由于離岸賬戶在《離岸銀行業務管理辦法》（銀發【1997】438號）及其實施細則中已有明確規定，因此《通知》不適用離岸賬戶，離岸賬戶仍按現行管理政策辦理，如標識、外匯收支審核、國際收支統計申報等。《通知》主要規范境外機構其他境內外匯賬戶，既便利銀行企業資金運營，又填補管理漏洞。但考慮到境外機構在境內開立的其他外匯賬戶中，部分性質特殊的外匯賬戶如外國投資者專用外匯賬戶等還有一些特殊規定，《通知》明確這些外匯賬戶如果有特殊規定的，首先適用特別規定，沒有規定或者規定不明確的，按照《通知》辦理。其他沒有任何規范的境外機構境內外匯賬戶，則必須遵守《通知》的規定，標識NRA等。

此外，《通知》明確無論中外資銀行，只要依法取得吸收公眾存款和辦理國內外結算業務資格的銀行，就可以辦理境外機構境內開戶業務。對此，有人擔心如此會不會成為境外資金進出的渠道。我們認為不會，對此也進行過認真論證。一方面，境外機構在境內開戶，在外資銀行是正常和普遍業務，即早已開辦，如果是資金進出渠道的話也早已實現，不會因為《通知》使然。另一方面，境外機構境內外匯賬戶資金納入銀行外債指標管理，銀行除去其他負債業務外，可以辦理境外機構境內外匯賬戶業務的額度不會很大，不會因此成為大量境外資金進入的渠道。并且，如果銀行通過資產業務運用這些賬戶內資金，實際上構成對外負債的話，也要按規定納入外債指標管理。而近些年全部境內銀行的外債指標也不過平均每年二三百億美元。因此，放開境外機構在境內開戶，不會成為資金進入渠道。相反，由于第一次明確境外機構境內外匯賬戶與境內交易按照跨境交易管理，《通知》反而是規范甚至是堵塞資金通過境外機構境內賬戶進出的漏洞。

七、境外銀行境內外匯賬戶管理。這里的境外銀行，主要指境外法人銀行和境內銀行的境外分行，但如果境內銀行的境外辦事機構或者代表機構，在境內開立外匯賬戶，發生資金往來，也應適用《通知》的規定。除不納入外匯賬戶信息管理系統外，《通知》其他條款均可適用于境外銀行。根據我們對境內部分銀行的調查，境外銀行在境內銀行開立的外匯賬戶主要是因資金清算需要開立的同業存款賬戶。總體估算，此類賬戶總量較小，只與境外發生往來，國際收支已有統計，因此不納入外匯賬戶管理信息系統，故無需特殊賦碼，無需辦理基本信息登記。但《通知》的其他條款，如實名賬戶、加注非居民標志、與境外往來自由、外匯賬戶資金納入外債指標管理，不得存取現鈔、不得結匯等，均適用于此類賬戶。

此外，考慮到未來境外銀行境內外匯賬戶在數量、金額以及用途方面可能發生的變化，為將來境外銀行境內外匯賬戶納入外匯賬戶管理信息系統預留技術空間，做好準備，我們同時要求境內銀行在為境外機構開戶時，要對境外銀行和非銀行的標識進行區分，但為減輕境內銀行負擔，對區分的方式不作統一要求。

第三篇：中國銀行對公外匯賬戶管理協議

中國銀行對公外匯賬戶管理協議

甲方：中國銀行

乙方：

第一條 根據《中國銀行對公外匯賬戶管理暫行辦法》，經甲乙雙方協商，簽訂本協議，以明確雙方的權利和義務。

第二條 乙方自愿在甲方開立對公外匯賬戶（以下簡稱賬戶），甲方向乙方提供賬戶項下相關服務，及時、準確地辦理乙方委托的相關業務。

第三條 甲乙雙方應共同遵守《中華人民共和國外匯管理條例》、《境內外匯賬戶管理規定》等法律法規及《中國銀行對公外匯賬戶管理暫行辦法》。

第四條 乙方應按照國家外匯管理法律法規制度使用賬戶及辦理相關業務，不得利用賬戶從事偷逃稅款、逃廢債務、逃匯套匯、套取現金、違規收付匯及結匯、洗錢等違法行為，不得出借、串用、轉讓賬戶，不得利用賬戶代其他單位或者個人收付、保存或者轉讓外匯，不得將單位外匯以個人名義私存。

第五條 乙方保證向甲方提供的開戶材料真實、完整、合規，同意甲方視情況向有關部門和單位進行核實。

第六條 乙方應按照國家外匯管理局核定的收支范圍、期限和限額，管理和使用賬戶。

第七條 開戶材料發生變更時，乙方應主動于有關事項變動發生之日起5個工作日內書面通知甲方，并提供有關證明申請辦理變更手續。變更內容的生效日期以甲乙雙方的約定日期為準。

第八條 乙方同意甲方從其賬戶直接扣劃有關款項、稅款和費用（如銀行借款、利息、利息稅、手續費、賬戶管理費等），收費標準按照甲方公布或雙方協議執行。

第九條 乙方應及時（至少每月一次）與銀行對賬單核對賬務，如有不符應及時向甲方查詢，若自收到甲方發送對賬單之日起10天內未回復甲方，視同乙方核對賬務無誤。

第十條 乙方關閉賬戶時，應以書面形式向甲方申請，主動與甲方核對賬戶余額，乙方尚未清償其與甲方任何已有或或有的債務時，甲方有權拒絕乙方關閉賬戶的申請。

第十一條 乙方開立賬戶的名稱應與其申請開戶提供的證明材料的名稱一致。

第十二條 如乙方簽發的支付憑證的簽章與預留銀行簽章不符，甲方有權拒絕執行該支付指令，對因此而引起的任何損失，甲方不承擔任何責任。

第十三條 甲方在辦理乙方委托的賬戶項下的業務過程中，如發生甲方原因造成的差錯，甲方應承擔由此產生的直接損失。

第十四條 對于由于其他不可抗力原因或任何第三者導致的任何延誤、中斷或暫時中止而使乙方所遭受的任何遲延、損失，甲方不承擔賠償責任。

第十五條 甲方應依法保障乙方的資金安全，在受理乙方委托的相關業務時，應認真審核支付憑證上的簽章與乙方預留銀行簽章相符后才能受理。

預留銀行簽章由乙方的公章或財務專用章及被授權簽字人的簽名或蓋章組成。預留銀行簽章應與開戶名稱一致。被授權簽字人應是乙方的法定代表人或負責人或其授權的代理人。預留銀行簽章如有支付條件限制時，乙方應向甲方書面聲明。

第十六條 除非甲乙雙方另有協議，乙方在甲方開立的賬戶任何情況下不得透支。

第十七條 甲方應依法為乙方的賬戶信息保密。除國家法律、行政法規等另有規定或經乙方授權外，甲方應拒絕任何機構或個人查詢乙方的賬戶信息及有關資料。

第十八條 甲方應定期將賬戶對賬單按與乙方約定的方式送達乙方，約定方式包括乙方來甲方處領取、甲方郵寄給乙方等。

第十九條 甲方保留修改賬戶條件的權力。如修改賬戶條件（包括收費標準等），甲方應提前七天對外公布或通知乙方。第二十條 甲方有權在其認為必要時主動關閉或撤銷賬戶，但應在關閉或撤銷賬戶后書面通知乙方。

第二十一條 甲方保留對規定賬戶關系的條文進行修改的權力。

第二十二條 本協議未盡事宜甲乙雙方應簽定補充協議，補充協議與本協議具有同等效力。

第二十三條 本協議于乙方在甲方開立的賬戶存續期間有效，如賬戶關閉或撤銷，自正式關閉或撤銷之日起，本協議自動終止。

第二十四條 若甲乙雙方產生糾紛應協商解決，協商未果，任何一方有權向甲方所在地有管轄權的人民法院起訴。第二十五條 本協議受中國法律約束。

第二十六條 本協議一式兩份，由甲乙雙方各執一份。

甲方（簽章）乙方（簽章）

法定代表人或授權簽字人法定代表人或授權簽字人

年月日年月日

第四篇：中國銀行股份有限公司深圳市分行 銀企對賬服務協議

銀企對賬服務協議

甲 方:環縣信用聯社合道信用社 負責人: 住 所: 乙 方: 法定代表人/負責人: 住所: 為保障乙方的資金安全，甲乙雙方本著自 愿、平等、互利的原則，依據相關法律、法規，就定期核對并確認銀行賬戶 的有關事宜達成如下協議，并承諾遵守本協議中的各項條款。

一、本協議所指賬戶，包括乙方在環縣信用聯社及其轄內任一分支機構開立的存、貸款等賬戶，包括: 賬號。開戶行。

二、甲乙雙方同意選擇下列方式之一進行對賬(在□劃√): □網上銀行電子對賬: 即指由甲方通過網上銀行(大客戶 服務平臺)，向乙方發送對賬單，乙方通過甲方提供電子證書登陸大客戶 服務平臺進行對賬單查詢、打印和提交對賬結果的對賬方式;在乙方選擇網上銀行對賬方式下，甲方不再向乙方發送紙質對賬單回執。

□紙質對賬: 即指甲方有權選擇智能回單箱自 助打印、約定的電子郵箱發送、委托外包公司送達三種方式中的一種或幾種將紙質余額對賬單提供給乙方，由乙方核對后反饋紙質對賬單回執的對賬方式。

乙方電子郵箱地址:。

三、乙方確定以下人員 為對賬聯系人: 姓名 1: 手機號碼:。地址:。郵編:。

姓名 2: 手機號碼:。地址:。郵編。

乙方未明確以上授權時，乙方財務負責人視為乙方授權對賬聯系人。

四、如乙方未及時反饋對賬單回執，乙方同意甲方通過電話、上門或短信等方式提示乙方按時履行對賬職責。

五、對賬日 為對賬周期的最后一日，甲方有權根據乙方賬戶 的性質、余額、活動頻率自行確定與乙方的對賬周期，對賬周期分為月、季、年。

六、若甲乙雙方選擇紙質對賬方式，雙方遵守下列對賬約定:

1、甲方應在對賬日 次日 起五個工作日 內(遇節假日 順延)，按照本協議第二條約定向乙方發出對賬單回執。

2、乙方應在收到甲方對賬單回執后十個工作日 內，將加蓋有賬戶 預留印鑒或乙方單位公章或乙方財務專用章的對賬單回執送回甲方。其中，余額相符的，應在該對賬單回執上予以確認，不符的，必須注明不符款項。

3、乙方反饋對賬單回執余額不符的，乙方應在收到對賬單之日 起 2 個工作日 內，主動向甲方查詢;反饋的對賬單回執印章與預留的印章不符的，甲方有權要求乙方重新反饋對賬單 回執，直至印鑒核對相符。存在未達賬項的，由乙方主動向甲方查詢。

4、乙方逾期未按照本協議第六條第 2 款反饋對賬信息，視同乙方核對相符，相應的法律責任由乙方自 行承擔。

七、若甲乙方雙方選擇網上銀行電子對賬方式，雙方遵守下列對賬約定:

1、采用電子對賬，乙方必須在成功申請中國銀行深圳市分行大客戶 服務平臺的基礎上，與甲方簽署相關協議，按照相關業務規則與甲方對賬。乙方授權指定對賬人員 必須是大客戶服務平臺的操作員，且該操作員 對授權其進行網上對賬的賬戶 已經具有查詢功能。

2、雙方約定采取電子對賬方式的，甲方應在對賬日 次日 起五個工作日 內，通過大客戶 服務平臺向乙方發送待對賬信息。

3、乙方應在收到待對賬信息后及時核對賬務，十日 內通過大客戶 服務平臺向甲方反饋對賬結果，余額不符的，應在收到電子對賬單之日 起 2個工作日 內，主動向甲方查詢并反饋不符款項。乙方逾期未反饋的，視同核對相符，相應的法律責任由乙方自 行承擔。

八、違約責任 任何一方違反本協議規定均被視為違約，違約方應承擔相應損失。守約方除要求違約方賠償損失外，有權要求違約方繼續履行本協議。

九、不可抗力 因不可抗力不能履行本協議的，根據不可抗力影響，部分或全部免除受不可抗力影響方責任，法律另 有規定的除外，但受不可抗力影響方應于不可抗力發生后十五日 內通知對方，并提供有關部門的證明。在不可抗力影響消除后的合理時間內，一方或雙方應當繼續履行合同。

十、協議的變更

1、乙方應保證其對賬聯系方式的真實、有效，應在變更之日 起五個工作日 內到甲方辦理正式變更手續，因對賬聯系人或聯系方式有誤或變更未及時通知甲方而產生的風險和責任由乙方自 行承擔。

2、除因乙方在甲方的對賬賬戶 增減外，對本協議雙方約定的對賬聯系人、電話等對賬約定信息進行修改的，乙方應出具加蓋公章、法定代表人(或單位負責人)簽名 的《變更單位銀企對賬對賬聯系人申請書》，甲方方可受理修改，以上文件作為本協議補充條款，與本協議具同等法律效力。

十一、爭議解決 因本協議產生的爭議，雙方可通過友好協商解決。若未能協商解決的，任何一方可向甲 方所在地人民法院提起訴訟。

十二、協議的生效和終止

1、本協議由乙方法定代表人或其授權簽字人簽署并加蓋公章、甲方負責人或其授權簽 字人簽署并加蓋業務專用章，并自 簽署之日 起生效。

2、乙方擬更改對賬方式, 如由紙質對賬更改為電子對賬，或由電子對賬更改為紙質對賬，應與甲方重新簽署協議，雙方權利義務以最新簽署的協議為準，原有協議自 新協議簽署之日起自 動失效。

3、當且僅當本協議中所有賬戶 均已銷戶 或變更至其它對賬協議或因前款所述情形甲乙雙方重新簽署協議時，本協議終止。

十三、其他事項

本協議一式二份，甲乙雙方各持一份。

甲方已提請乙方注意對協議各條款作全面、準確的理解，并應乙方的要求做了 相應的條 款說明。簽約各方對協議的含義認識一致。

甲方(簽章): 乙方(簽章):

負責人或其授權簽字人: 法定代表人或其授權簽字人:

年 月 日 年 月 日

第五篇：中國工商銀行境外機構境內外匯賬戶管理暫行辦法

工銀辦發?2009 ?816號

關于印發《境外機構境內外匯

賬戶管理暫行辦法》的通知

各一級分行、直屬分行，各直屬學院，各直屬機構，各內審分局：

為規范境外機構境內外匯賬戶的開立、使用和管理，防范業務處理風險，總行制定了《境外機構境內外匯賬戶管理暫行辦法》，現印發給你們，同時提出如下要求，請一并遵照執行。

一、使用3007、3065交易開立NRA外匯賬戶時，“NRA賬戶標志”應選擇“1-NRA賬戶”。根據外匯管理局有關要求，總行將在18個月內（自2009年8月1日起）實現在NRA外匯賬戶賬號前標注“NRA”的系統改造工作。

二、各行辦理NRA外匯賬戶相關業務時，通過外匯賬戶管理信息系統向外匯管理局報送NRA外匯賬戶開戶、余額和收支明細

－1－ 信息的工作暫不開展，具體實施時間總行將另行通知。

三、各行應積極與我行境外分支機構內外聯動，對于注冊地在境外分支機構所屬國家或地區的客戶，應由境外分支機構提供開戶代理審核服務。境外分支機構可根據代理審核服務內容，適當收取相關費用。

四、使用支付密碼器辦理NRA外匯賬戶支付結算業務需對《境外匯款申請書》《境內匯款申請書》進行增加憑證編號等方面的式樣調整，具體調整時間總行將另行通知。

二○○九年十一月五日

（此件發至二級分行）

－2－中國工商銀行境外機構境內 外匯賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規范境外機構境內外匯賬戶（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下簡稱NRA外匯賬戶）管理，根據《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院第532號令）、《國家外匯管理局關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知》（匯發[2009]29號）、《國家外匯管理局綜合司關于境內非居民收付款國際收支統計間接申報有關事項的通知》（匯發[2009]85號）和《中國工商銀行會計核算規程》（工銀辦發[2009]112號）等相關制度規定，制定本辦法。

第二條

境外機構指在境外（含香港、澳門和臺灣地區）合法注冊成立的機構，包括：

（一）境外注冊企業，含在境外注冊的中國境外投資企業。

（二）境外注冊銀行，含其海外分支機構。

（三）境外注冊非銀行金融機構，含其海外分支機構。

（四）社會團體及國際組織。

（五）其他。

第三條

本辦法所稱NRA外匯賬戶是指境外機構在境內外資和中資銀行開立的外匯賬戶。

在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行離岸業務部開

－3－ 立的離岸賬戶不適用本辦法。

第四條

合格境外機構投資者外匯賬戶、外國投資者專用外匯賬戶、境外機構B股外匯賬戶、具有外交豁免權的外國（地區）駐華使領館或者國際組織駐華代表機構等境內外匯賬戶的開立、使用和關閉，國家外匯管理局已有規定的，從其規定；沒有規定的，執行本辦法相關規定。

第五條 NRA外匯賬戶管理應遵循合法合規、營銷調查與審批分離、準入核準的原則。

（一）合法合規。NRA外匯賬戶的開立、使用及通過NRA外匯賬戶辦理外匯收支業務，應遵守國家有關法律、法規和外匯監管部門規章制度的有關規定。

（二）營銷調查與審批分離。營銷部門負責NRA外匯賬戶開戶業務的盡職調查，出具盡職調查意見書；審批部門負責審核客戶資料，出具賬戶開立審批意見。

（三）準入核準。各行應核準轄內分支機構開辦NRA外匯賬戶業務的資格，明確開辦的業務種類。

第六條 NRA外匯賬戶主要可辦理活期存款、定期存款、七天通知存款、外匯匯款、外匯票據、外匯買賣、全球現金管理等業務。

第七條

本辦法適用于我行指定辦理NRA外匯賬戶業務的各級分支機構。

－4－

第二章 部門職責

第八條 NRA外匯賬戶業務管理由國際業務、結算與現金管理、公司業務、機構業務、電子銀行、運行管理、信息科技、產品創新管理、資產負債管理、內控合規、財務會計和法律事務等部門分工負責。

第九條

國際業務部門是NRA外匯賬戶業務管理的牽頭部門，主要職責為：

（一）負責與外匯監管部門進行協調與溝通，明確業務開辦范圍，核準分支機構開辦NRA外匯賬戶業務的資格；負責境外代理行、我行境外分支機構有關NRA業務的組織推廣，對境外代理行以及我行境外分支機構開立NRA外匯賬戶進行審批。

（二）負責對相關國際結算、貿易融資等業務進行管理及政策合規性檢查、監督，負責國際結算及貿易融資相關產品的研發和推廣工作。

（三）負責對客戶黑名單進行管理和及時更新，配合內控合規部門進行NRA外匯賬戶反洗錢管理。

（四）負責牽頭組織對NRA外匯賬戶涉及的外管政策及其相關業務管理辦法的培訓。

（五）負責與我行境外分支機構簽訂代理審核協議，組織其為境內分行提供NRA外匯賬戶開戶的代理審核。

（六）負責NRA外匯賬戶業務涉及的銀行短期外債指標管理工作。第十條

結算與現金管理部門職責

－5－

（一）負責制定、修改和簽訂NRA外匯賬戶模式全球現金管理協議。

（二）負責NRA外匯賬戶的牽頭營銷推廣，制定營銷推廣方案并組織實施。

（三）負責制定全球現金管理NRA外匯賬戶業務的解決方案，加強NRA外匯賬戶業務與全球現金管理的捆綁營銷。

（四）負責結算與現金管理NRA相關業務培訓。

（五）負責收集客戶NRA外匯賬戶全球現金管理方面的業務需求并向科技部門提出立項申請。

第十一條

公司業務部門負責公司類客戶的營銷和客戶關系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業務情況和最新業務需求，負責公司業務NRA相關業務培訓。

第十二條

機構業務部門負責機構類客戶的營銷和客戶關系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業務情況和最新業務需求，負責機構業務NRA相關業務培訓。

第十三條

電子銀行部門職責

（一）負責提供NRA外匯賬戶電子銀行渠道功能，并組織相關營銷。

（二）負責NRA外匯賬戶電子銀行系統優化升級。

（三）負責制定電子銀行NRA外匯賬戶業務管理辦法和賬戶管理協議，并對電子銀行NRA外匯賬戶業務進行日常管理。

第十四條

運行管理部門職責

－6－

（一）負責組織NRA外匯賬戶業務核算及其相關工作。

（二）負責NRA外匯業務相關系統參數的維護。

（三）負責運行管理NRA相關業務培訓。

第十五條

信息科技部門負責組織NRA外匯賬戶系統開發和功能完善，負責NRA外匯賬戶業務處理的技術保障工作。

第十六條

產品創新管理部門負責與相關部門組建NRA外匯賬戶項目組，整合和編寫業務需求，為NRA外匯賬戶業務開發提供支持，協調推進產品開發中的相關工作。

第十七條

資產負債管理部門負責NRA外匯賬戶涉及的短期外債指標分配及利率管理工作。

第十八條

內控合規部門負責檢查和評價NRA業務管理部門的內部控制建設與執行情況以及各有關部門在NRA業務中檢查監督職責的履行情況，負責牽頭組織對NRA外匯賬戶的反洗錢管理。

第十九條

財務會計部門負責對NRA外匯賬戶的跨境稅收進行管理，負責NRA外匯賬戶科目管理，負責制定NRA外匯賬戶中間業務收費標準。

第二十條

法律事務部門負責對NRA業務相關法律文件的合法、有效性進行審查，并提供法律咨詢。

第三章 賬戶的開立

第二十一條 境外機構申請開立NRA外匯賬戶，應由其法定代表人（負責人）直接辦理，或授權他人辦理。

－7－ 第二十二條 NRA外匯賬戶開立實行分級審批制。

（一）二級分行應及時確認符合下列條件之一的非金融機構客戶名單，并對其NRA外匯賬戶的開立進行審批：

1.總分行直營中資客戶名單中有關機構的境外分支機構及納入我行對該客戶統一授信管理的關聯企業；

2.世界500強跨國公司； 3.境外上市公司；

4.在我行境外分支機構所在國家（或地區）合法注冊成立的，并獲得我行境外分支機構出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認函》（詳見附件二）的客戶；

5.經穆迪、標普或惠譽評定的信用等級在A（含）以上的各類優質客戶。

（二）一級（直屬）分行對包括非銀行金融機構在內的上款以外的其他境外機構NRA外匯賬戶的開立負責審批。

（三）總行（國際業務部）對境外代理行以及我行境外分支機構的NRA外匯賬戶的開立負責審批。

第二十三條 境外機構申請開立NRA外匯賬戶，應向開戶行出具相關證明文件，提供的證明文件為非中文的，應同時要求境外機構提供由一級（直屬）分行認可的翻譯機構提供的中文翻譯文本。

（一）由二級分行負責賬戶開立審批的境外機構須提供以下資料：

－8－1.總分行直營中資客戶

（1）境外機構在境外合法注冊成立的證明文件原件或經其總（母）公司確認后加蓋公章的復印件，包括但不限于營業執照或商業登記證等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（負責人）的有效身份證件原件或經其總（母）公司確認后加蓋公章的復印件；

（4）未能提供境外機構在境外合法注冊成立的證明文件原件、法定代表人或負責人的有效身份證件原件或公司章程的，還應提供加蓋其總（母）公司公章的《中資集團境外機構NRA外匯賬戶開戶資料確認函》（詳見附件一）；

（5）法定代表人（負責人）的住址證明；

（6）授權代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負責人）出具的授權書原件（如需）；

（7）我行要求的其他材料。

2.由我行境外分支機構提供代理審核的境外機構

（1）我行境外分支機構出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認函》；

（2）境外機構在境外合法注冊成立的證明文件復印件，包括但不限于營業執照或商業登記證等；

（3）公司章程；

（4）法定代表人（負責人）的有效身份證件復印件；

－9－（5）法定代表人（負責人）的住址證明；

（6）授權代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負責人）出具的授權書原件（如需）；

（7）稅務登記證明；

（8）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（9）其他材料。3.其他境外機構

（1）境外機構在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業執照或商業登記證等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（負責人）的有效身份證件原件；（4）法定代表人（負責人）的住址證明；

（5）授權代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權書原件（如需）；

（6）稅務登記證明；

（7）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（8）我行要求的其他材料。

（二）由一級（直屬）分行負責賬戶開立審批的境外機構須提供以下資料：

1.境外機構在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業執照或商業登記證等；

2.公司章程；

－ －103.法定代表人（負責人）的有效身份證件原件； 4.法定代表人（負責人）的住址證明； 5.穆迪、標普或惠譽發放的評級證明；

6.上一財務報表、企業過去三年合法經營的證明或說明、遵守中國各項法律法規的承諾函等資料；

7.控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件； 8.授權代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權書原件（如需）；

9.稅收登記證明； 10.我行要求的其他材料。

（三）由總行（國際業務部）審批的境外代理行開立的NRA外匯賬戶所需開戶資料，執行我行外資代理行賬戶管理辦法等相關規定。

第二十四條 盡職調查

各行營銷部門雙人負責NRA外匯賬戶開戶業務的盡職調查，并以書面形式出具盡職調查意見（詳見附件三）。

第二十五條 NRA外匯賬戶開立的受理

柜員及業務負責人雙人受理開戶申請。柜員進行初審，業務負責人進行復審，對開戶資料的完整性及合規性負責。初審完成后，應要求境外機構填寫《中國工商銀行開立（變更、撤銷）NRA外匯賬戶申請書》（以下簡稱《申請書》，詳見附件四），連同開戶資料送上級行審批。

－11－ 第二十六條 NRA外匯賬戶開立的審批

（一）二級分行審批

二級分行應對開戶資料的完整性和合規性進行審核，結合聯合國制裁名單、OFAC以及敏感地區名單等文件，對境外機構進行黑名單審查，審核完成后應出具開戶審批意見。

（二）一級（直屬）分行審批

二級分行對須一級（直屬）分行審批的境外機構資料的完整性和合規性進行審核后，正式報送上級行審批。一級（直屬）分行審核完成后出具開戶審批意見。

（三）總行（國際業務部）審批

境外代理行以及我行境外分支機構開立NRA外匯賬戶由總行審批。

第二十七條 機構代碼申請及信息登記

上級行審批同意后，各行應按照《國家外匯管理局、國家質量檢驗檢疫總局關于下發國際收支統計申報中特殊機構賦碼業務操作規程的通知》（匯發[2003]131號）等文件規定，為將開立外匯賬戶的境外機構申領特殊機構代碼，并為其辦理境外機構基本信息登記。

第二十八條 NRA外匯賬戶的開立

（一）建立客戶信息。采集客戶基本信息應同時采集錄入客戶中英文戶名，系統生成客戶編號。

（二）使用開戶交易進行NRA外匯賬戶開立。NRA外匯賬戶 － －12名稱應與《申請書》中填寫的名稱一致；科目應根據客戶性質選擇確定；賬戶通存不通兌；備注項內必須注明“NRA”。交易成功后，加蓋核算用章，將客戶留存聯交客戶。

（三）外匯賬戶管理信息補錄。對于境外銀行在我行開立的存款賬戶，無須進行外匯賬戶管理信息系統補錄。

（四）將《申請書》銀行留存聯及客戶提交的證明文件等開戶資料專夾保管。

NRA外匯賬戶開立可集中處理。第二十九條 預留印鑒管理

（一）境外機構預留銀行印鑒應包含公章或財務章及個人簽章或簽字。印章刻制標準比照人民幣賬戶管理規定執行，境內外匯賬戶印章刻制標準有規定的從其規定。

（二）對于無法提供公章或財務章的境外機構，可采取預留分級組合簽名作為銀行預留印鑒，但必須采取面簽方式預留，并應與我行簽訂支付密碼協議。該賬戶辦理支付結算業務時，支付憑證上應同時加編16位支付密碼。

業務經辦、主管人員應在預留印鑒卡片上簽章確認。境外機構法定代表人（負責人）或授權代理人簽名后預留印鑒卡片方可啟用。

第三十條 開戶起存金額管理

NRA外匯賬戶開立后，可與客戶約定在開戶日后一個月內存入一定金額的外幣存款。

－13－ 第四章 賬戶的使用與管理

第三十一條 NRA外匯賬戶應通過外匯賬戶管理信息系統向外匯管理局報送開戶、余額和收支明細信息。境外銀行在我行開立的存款等外匯賬戶，不適用本款規定。

第三十二條 各行在辦理外匯賬戶收付業務前，應確認本行客戶的賬戶是否為NRA外匯賬戶。

第三十三條 NRA外匯賬戶從境內外收匯、相互之間劃轉、與離岸賬戶之間劃轉或者向境外支付，各行可以根據客戶支付指令直接辦理，但國家外匯管理局另有規定的除外。

（一）客戶通過柜面方式提交支付指令，開戶行應核對“預留印鑒”或“預留簽名加支付密碼”，并審核提交的業務憑證，確認無誤后，進行賬務處理。

（二）客戶通過電子銀行方式提交支付指令，開戶行接收電子指令后，進行業務處理。

（三）客戶通過SWIFT報文方式提交支付指令，開戶行通過RFC系統接收支付指令后，依據支付指令進行業務處理。

（四）客戶通過傳真方式提交支付指令，支付憑證上應同時加編16位支付密碼。開戶行應核對預留印鑒和支付密碼，確認無誤后辦理。接收客戶支付指令的傳真機應實行專機使用、專人管理。

第三十四條 在辦理NRA外匯賬戶向境內機構或個人付款業務時，付款報文的附言中將注明“NRA PAYMENT”字樣。

－ －14第三十五條 在辦理境內機構和境內個人與NRA外匯賬戶之間的外匯收支時，各行應按照外匯管理局關于跨境交易相關規定，審核境內機構和境內個人的有效商業單據和憑證。

各行在辦理境內機構和境內個人向NRA外匯賬戶支付時，如收款賬號沒有顯示NRA標識，還應要求匯款人提供收款外匯賬戶性質證明材料；如因提供的收款外匯賬戶性質證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質，各行應向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質，收款銀行應當書面回復確認。

第三十六條 與NRA外匯賬戶有關的國際收支統計申報

（一）NRA外匯賬戶與境外發生涉外收付款時，各行應按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程（試行）》（匯發[2006]57號）、《國家外匯管理局綜合司關于境內非居民收付款國際收支統計間接申報有關事項的通知》（匯綜發[2009]85號）的規定辦理國際收支統計間接申報。

境內銀行應為開立NRA外匯賬戶的境外機構建立《單位基本情況表》，并將《單位基本情況表》《涉外收入申報單》《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》的信息通過國際收支申報系統報送外匯管理局。

此類收付款統一在“其他投資——負債——貨幣和存款——境外存入款項/境外存入款項調出”項下申報交易性質，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言應注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。

－15－

（二）NRA外匯賬戶與境內機構或境內個人發生的涉外收付款時，境外機構無須申報，境內機構和境內個人應按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程（試行）》（匯發[2006]57號）的規定辦理國際收支統計間接申報。

1.境內機構或個人向NRA外匯賬戶支付外匯款項時，應當要求該境內機構或個人填寫《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》，交易性質按照其與境外機構之間的實際交易性質進行申報，交易附言除需按原有規定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內非居民支付款項”字樣。

2.境內機構或個人在收到NRA外匯賬戶的外匯款項時，應填寫《涉外收入申報單》，交易性質按照其與境外機構之間的實際交易性質進行申報，交易附言中除需按原有規定描述該筆交易外，還需注明“收到境內非居民外匯款項”的字樣。

3.境內機構和境內個人與NRA外匯賬戶發生的涉及進出口核銷的境內收付款，境內機構和境內個人無需再填寫《出口收匯核銷專用聯信息申報表（境內收入）》《境內匯款申請書》和《境內付款／承兌通知書》。

（三）NRA外匯賬戶之間通過境內銀行辦理的收付款業務無需進行國際收支統計間接申報。

第三十七條 未經開戶行所在地外匯管理局批準，NRA外匯賬戶不得存取外幣現鈔，也不得直接或者變相將NRA外匯賬戶內的資金結匯。

－ －16第三十八條 各行應按照對賬業務管理辦法相關規定對NRA外匯賬戶進行對賬。對賬應采取發送MT940對賬單方式或電子銀行對賬單方式，客戶確實無法接收的，可采用郵寄對賬單方式。

第三十九條 各行辦理NRA外匯賬戶有關業務時，應當遵守《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構大額交易和可疑交易管理辦法》（中國人民銀行令[2006]第2號）、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會令[2007]第2號）以及《中國工商銀行反洗錢規定》（工銀發[2007]147號）、《反洗錢客戶風險分類管理暫行辦法》（工銀發[2009]74號）等法律和規章制度。

第四十條 NRA外匯賬戶余額，除國家外匯管理局另有規定外，應當納入境內銀行短期外債指標管理；以其作為境內機構從境內銀行獲得貸款的質押物的，按照境內貸款項下境外擔保外匯管理規定辦理。

第四十一條 NRA外匯賬戶所辦理業務的會計核算執行《中國工商銀行會計核算規程》（工銀辦發[2009]112號）有關規定，本辦法另有規定的除外。

第四十二條 開戶行應按照《企業所得稅法》及其實施條例的相關規定，對NRA外匯賬戶從我行取得的利息收入向客戶實際支付時予以代扣代繳利息稅。利息稅通過“2473應交代扣繳所得稅”科目核算。

－17－ 第五章 賬戶的變更與撤銷

第四十三條 NRA外匯賬戶的變更包括更改境外機構名稱、法定代表人（負責人）、住址等。

第四十四條 境外機構申請變更NRA外匯賬戶，應按照第二十三條規定提供變更前后的相關資料。對于變更機構名稱的，還應提供變更前后的機構為同一機構的相關證明。

第四十五條 NRA外匯賬戶變更的盡職調查、受理、審批應按照賬戶開立相關規定辦理。應在《申請書》中注明變更原因。

第四十六條 開戶行辦理NRA外匯賬戶變更時，應持境外機構提交的境外出具的變更后的合法注冊證明文件到外匯管理局辦理開戶基本信息變更登記。

第四十七條 境外機構申請撤銷NRA外匯賬戶的，開戶行應先報送營銷部門進行二次營銷，二次營銷確認無效后，再辦理銷戶手續。

第四十八條 境外機構NRA外匯賬戶銷戶時，應在《申請書》中注明銷戶原因。開戶行審核后，按照如下程序辦理：

（一）經分行開戶審批部門審批同意后，開戶行應確認賬戶是否存在遺留問題。柜員應通過系統查詢是否有未歸還的記賬費用，是否有浮動余額，如有上述情況之一，不能辦理銷戶手續。

（二）開戶行在確認賬戶沒有遺留問題后，結清該賬戶的余額和利息。

（三）經辦行應對已銷戶的境外機構檔案進行專夾保管。

－ －18第四十九條 NRA外匯賬戶撤銷后，賬戶余額及利息不得提現或結匯。

第五十條 預留印鑒變更管理

（一）境外機構申請變更預留印鑒，應提交正式公函，寫明更換原因、新印鑒啟用日期等，并加蓋原印鑒及與原預留印鑒有明顯區別的新印鑒。對于預留分級組合簽名作為銀行預留印鑒的，變更預留印鑒時新印鑒必須采取面簽方式預留。

（二）境外機構申請掛失預留印鑒，應提交正式公函、境外出具的合法注冊證明文件等，經開戶行業務主管人員審批同意后，辦理預留印鑒掛失手續。新預留印鑒于掛失三個工作日后啟用。境外機構應在公函中注明由此引起的一切損失由境外機構自行負責。

（三）境外機構申請變更預留印鑒，應由其法定代表人（負責人）直接辦理，或授權他人辦理。由法定代表人（負責人）直接辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具法定代表人（負責人）的身份證件原件；授權他人辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具法定代表人（負責人）的身份證件原件及其出具的授權書原件，以及被授權人的身份證件原件。

（四）境外機構更換預留印鑒時，已注銷的舊預留印鑒卡隨當日憑證裝訂保管，并在啟用的新預留印鑒卡上注明舊預留印鑒卡裝訂日期。新預留印鑒啟用后，開戶行收到境外機構在舊預留印鑒注銷日期前使用舊預留印鑒簽發、并在提示付款期內的支付

－19－ 憑證，應按規定予以受理。

第六章 附則

第五十一條 境內分支機構執行本辦法時，如當地外匯監管部門另有規定的，從其規定。

第五十二條 本辦法自印發之日起執行，《中國工商銀行境外機構境內外匯賬戶管理暫行辦法》（工銀運管2009?169?號）同時廢止。

附件：

一、中資集團公司境外機構境內賬戶開戶資料確認函

二、境外機構境內賬戶開戶代理審核確認函

三、境外機構境內賬戶盡職調查意見書

四、中國工商銀行開立（變更、撤銷）境外機構境內賬戶申請書

－ －20附件一：

中資集團公司境外機構 境內賬戶開戶資料確認函

中國工商銀行 行：

（境外機構名稱）為本公司在（境外國家/地區名稱）合法注冊成立的下屬機構，目前法定代表人/負責人為

，證件號碼為。

經本公司確認（境外機構名稱）為在貴行開立 □NRA賬戶 □NCA賬戶 并辦理相關業務而向貴行提供的以下證明文件的復印件/傳真件/掃描件的內容與原件一致，真實有效。

1、（境外機構名稱）在（境外國家/地區名稱）合法注冊成立的證明文件（包括但不限于營業執照或商業登記證）的 □復印件

□傳真件

□掃描件。

2、（境外機構名

－21－ 稱）公司章程的 □復印件

□傳真件

□掃描件（若無，原因是）。

3、（境外機構法定代表人/負責人名稱）有效身份證件的 □復印件

□傳真件

□掃描件。

本公司對該下屬境外機構提供的開戶資料存在真實性、有效性瑕疵或與原件不一致而引起的一切后果承擔全部責任。

特此證明。

中資集團公司簽章：

－ －22附件二：

－23－ 附件三：

－ －24附件四：

－25－

－ －26

抄 送：各一級分行營業部，各境外機構。

行內發送：董事會辦公室、監事會辦公室、運行管理部、產品創新管理部、機構業務部、國際業務部、法律事務部、信息科技部、電子銀行部、公司業務一部、公司業務二部、運行管理部、資產負債管理部、結算與現金管理部、財務會計部、內控合規部、內部審計局。

中國工商銀行辦公室 2009年11月6日印發

－27－