第一篇：境外工作人員管理暫行辦法

*****公司境外工作人員 管理（暫行）辦法

（討論稿）第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范派駐境外工作人員的管理，結(jié)合*****公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于*****公司向境外企業(yè)派出的員工。

第三條 境外工作人員是指：*****公司根據(jù)工作需要，按照有關(guān)規(guī)定、程序及選派條件派往境外工作的人員（以下簡稱“境外人員”）。

第二章 職責(zé)分工

第四條 *****公司對境外人員管理有關(guān)職責(zé)分工如下。

(一)辦公室（外事辦公室）職責(zé)：

負(fù)責(zé)*****公司境外人員出國手續(xù)的辦理；

負(fù)責(zé)境外人員出國前的外事紀(jì)律教育工作；

負(fù)責(zé)境外人員的外事紀(jì)律檢查、監(jiān)督、服務(wù)、指導(dǎo)。

(二)人力資源部職責(zé)：

負(fù)責(zé)境外人員的選派、審查、報(bào)批、培訓(xùn)、以及工資管理等項(xiàng)工作的組織、協(xié)調(diào)與監(jiān)督、指導(dǎo)。(三)境外*****公司職責(zé)：

負(fù)責(zé)境外工作人員歸口管理，具體負(fù)責(zé)境外人員的派遣、考

核、任免、輪換、調(diào)回等日常管理工作。

第三章 人員選拔

第五條 根據(jù)境外項(xiàng)目或境外企業(yè)實(shí)際需求，在公司范圍內(nèi)選拔境外工作人員。(一)政治條件

境外人員必須堅(jiān)持黨的基本路線，政治可靠，熱愛祖國，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，自覺維護(hù)*****公司的聲譽(yù)、形象。(二)業(yè)務(wù)條件

境外人員必須熟悉本職業(yè)務(wù)，必須具有本崗位專業(yè)知識(shí)與技能，并有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，做到一專多能。(三)身體條件

境外人員必須身體健康，經(jīng)*****公司指定醫(yī)院體檢合格。(四)年齡條件

境外人員以中青年為主，男性一般不超過五十五周歲，女性一般不超過五十周歲。

第六條 *****公司統(tǒng)一組織境外人員選派工作，各單位按照選派條件組織報(bào)名或推薦，并填寫《境外工作人員報(bào)名表》，由人力部門征求境外辦廠籌備辦公室意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦公室（外事辦公室）辦理相關(guān)手續(xù)，組織派遣。

第七條 境外人員出國（境）前須與境外*****公司簽訂外派工作協(xié)議。

第八條 在境外人員出國（境）之前，人力資源部將出國（境）

通知函發(fā)往其所在單位。

第九條 對境外人員實(shí)行“先培訓(xùn)、后派出”。

培訓(xùn)內(nèi)容包括：

(一)外事政策、法規(guī)及外事紀(jì)律；(二)派駐國家政治、經(jīng)濟(jì)、法律及民情(三)經(jīng)貿(mào)基本知識(shí)；(四)安全、保密教育；(五)外語（口語）；(六)企業(yè)文化；

(七)必要的專業(yè)知識(shí)與技能。

第四章 勞動(dòng)關(guān)系及相關(guān)待遇

第十條 境外人員駐外期間人事、組織、勞資關(guān)系均保留在原單位。

第十一條 境外人員的境外工資福利待遇按境外單位的有關(guān)規(guī)定或其董事會(huì)通過的分配方案執(zhí)行。

第十二條 境外人員除享受境外工資待遇外，仍享受其在國內(nèi)原單位（崗位）的一切待遇。其中崗位工資按派出時(shí)所在單位確定的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，績效工資按照對應(yīng)績效工資基數(shù)執(zhí)行。

第十三條 境外人員的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)以派出單位實(shí)際發(fā)放的工資數(shù)額為準(zhǔn)；各類社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、住房補(bǔ)貼等均按國

家、省、市及原單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 境外人員駐外期間由原單位為其購買商業(yè)人身意外保險(xiǎn)（萬元）。

第五章 任期與任職管理

第十五條 境外人員實(shí)行輪換制，任期一般不超過兩年。確因?qū)嶋H工作需延長任期者，須按照管理權(quán)限重新報(bào)批。

第十六條 境外人員實(shí)行境外單位和派出單位的雙重管理、以境外單位管理為主的管理辦法。

(一)*****公司根據(jù)工作需要提出任職推薦意見，境外單位按管理權(quán)限報(bào)批、聘任或解聘，同時(shí)制定考核辦法對其進(jìn)行考核，境外辦定期索要考核結(jié)果并記錄在案，作為獎(jiǎng)懲、崗位調(diào)整的重要依據(jù)。

(二)*****公司根據(jù)境外單位制定的考核辦法及其對境外人員的考核，深入了解境外人員的德、能、勤、績情況，并以此作為考核、任用、提拔、懲處的依據(jù)。

(三)境外人員如有違反所在國法律、法規(guī)的行為，交由當(dāng)?shù)貓?zhí)法機(jī)關(guān)處理；違反境外單位或省公司規(guī)章制度的，召回原派出單位，按照派出單位的相關(guān)規(guī)定處理。

第十七條 境外人員調(diào)回以及提拔使用或懲處，需境外單位及時(shí)提供其在外有關(guān)材料或考察意見，交由*****公司備案。

第十八條 因工作需要或不能堅(jiān)持正常工作的境外人員，要及時(shí)調(diào)回。對不服從調(diào)動(dòng)，逾期不回者，要進(jìn)行教育，如仍不服

從，即停止國內(nèi)外待遇，并視情節(jié)給予相應(yīng)的處理。

第十九條 確定調(diào)回的境外人員，應(yīng)提前通知境外單位負(fù)責(zé)人。本人自接到調(diào)回通知之日起，一般要在兩周內(nèi)辦妥工作交接并返回。境外人員調(diào)回，由原單位安排工作。

第二十條 境外人員在任期內(nèi)，如提出申請留學(xué)或辭職，需經(jīng)境外單位主要負(fù)責(zé)人同意，并報(bào)*****公司審批后，申請人方可回國內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)。對擅自離崗或出走者，予以辭退并解除勞動(dòng)合同。對單位造成較大損失的視情節(jié)追究法律責(zé)任。

第六章 休假及有關(guān)規(guī)定

第二十一條 境外人員的節(jié)假日休息，均按所在國法律法規(guī)及境外單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 境外人員駐外期間，根據(jù)其在外工作時(shí)間的長短，可享受帶薪休假，每年假期45天（含帶薪年假）。境外人員因休帶薪假往返原住地與境外單位所在地的費(fèi)用由境外單位承擔(dān)。

第二十三條 境外人員因工作需要不能回國休假的，經(jīng)境外單位同意，可改由其直系親屬出國（境）探親1次，時(shí)間一般為30天。其直系親屬自行辦理因私護(hù)照和簽證，*****公司協(xié)助辦理有關(guān)出國（境）手續(xù)。國際往返機(jī)票由境外單位提供，直系親屬出國（境）探親發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用自理。

第七章 紀(jì)律要求

第二十四條 境外人員應(yīng)遵守下列要求：

(一)必須遵守涉外人員守則，遵守外事紀(jì)律、嚴(yán)守國家機(jī)密，忠于祖國，不做任何有損國家利益的事情。

(二)必須遵守我國的法律，法規(guī)和有關(guān)務(wù)的各項(xiàng)政策規(guī)定，遵守所在國家或地區(qū)的法令、法律、法規(guī)；

(三)必須遵守口岸、邊檢、海關(guān)及其它有關(guān)部門的管理規(guī)定，不得攜帶違禁物品或超定額攜帶物品出入境，(四)必須嚴(yán)格執(zhí)行對簽訂的協(xié)議書的約定；

(五)必須服從派出單位和境外單位的領(lǐng)導(dǎo)和管理，遵守相關(guān)的規(guī)章制度；

(六)必須服從境外單位的工作安排，履行崗位職責(zé)，搞好與當(dāng)?shù)貑T工的團(tuán)結(jié)合作關(guān)系，不得從事本職工作之外的其他工作；(七)如期完成境外勞務(wù)任務(wù)后，必須按照指定的時(shí)間和路線返回國內(nèi)，不準(zhǔn)借故滯留境外。

第二十五條 為便于有組織地管理境外人員，黨員在3人以上（含３人）的成立黨小組，開展正常的組織生活。

第八章 附 則

第二十六條 本辦法如遇中華人民共和國及其境內(nèi)勞動(dòng)行政部門新頒布的法規(guī)不一致時(shí)，以新頒布的法規(guī)為準(zhǔn)。

第二十七條 本辦法自*****公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第二篇：中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法(2011)最新

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令

第 27 號(hào)

《中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第102次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年7月1日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任

王 勇

二○一一年六月十四日

中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號(hào)）和國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級獨(dú)資、控股子企業(yè)（以下簡稱各級子企業(yè)）持有的境外國有產(chǎn)權(quán)管理適用本辦法。國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

本辦法所稱境外國有產(chǎn)權(quán)是指中央企業(yè)及其各級子企業(yè)以各種形式對境外企業(yè)出資所形成的權(quán)益。

前款所稱境外企業(yè)，是指中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在我國境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)依據(jù)當(dāng)?shù)胤沙鲑Y設(shè)立的企業(yè)。

第三條 中央企業(yè)是其境外國有產(chǎn)權(quán)管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)依照我國法律、行政法規(guī)建立健全境外國有產(chǎn)權(quán)管理制度，同時(shí)遵守境外注冊地和上市地的相關(guān)法律規(guī)定，規(guī)范境外國有產(chǎn)權(quán)管理行為。

第四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善境外企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化境外企業(yè)章程管理，優(yōu)化境外國有產(chǎn)權(quán)配置，保障境外國有產(chǎn)權(quán)安全。

第五條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)所持有的境內(nèi)國有產(chǎn)權(quán)的管理，比照國資委境內(nèi)國有產(chǎn)權(quán)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條 境外國有產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)或者其各級子企業(yè)持有。境外企業(yè)注冊地相關(guān)法律規(guī)定須以個(gè)人名義持有的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一由中央企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定或者批準(zhǔn)，依法辦理委托出資等保全國有產(chǎn)權(quán)的法律手續(xù)，并以書面形式報(bào)告國資委。

第七條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對離岸公司等特殊目的公司的管理。因重組、上市、轉(zhuǎn)讓或者經(jīng)營管理需要設(shè)立特殊目的公司的，應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)決定或者批準(zhǔn)并以書面形式報(bào)告國資委。已無存續(xù)必要的特殊目的公司，應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法予以注銷。

第八條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)發(fā)生以下事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)統(tǒng)一向國資委申辦產(chǎn)權(quán)登記：

（一）以投資、分立、合并等方式新設(shè)境外企業(yè)，或者以收購、投資入股等方式首次取得境外企業(yè)產(chǎn)權(quán)的。

（二）境外企業(yè)名稱、注冊地、注冊資本、主營業(yè)務(wù)范圍等企業(yè)基本信息發(fā)生改變，或者因企業(yè)出資人、出資額、出資比例等變化導(dǎo)致境外企業(yè)產(chǎn)權(quán)狀況發(fā)生改變的。

（三）境外企業(yè)解散、破產(chǎn)，或者因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資等原因不再保留國有產(chǎn)權(quán)的。

（四）其他需要辦理產(chǎn)權(quán)登記的情形。

第九條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)以其擁有的境內(nèi)國有產(chǎn)權(quán)向境外企業(yè)注資或者轉(zhuǎn)讓，或者以其擁有的境外國有產(chǎn)權(quán)向境內(nèi)企業(yè)注資或者轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)依照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的境內(nèi)評估機(jī)構(gòu)對標(biāo)的物進(jìn)行評估，并辦理評估備案或者核準(zhǔn)。

第十條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)在境外發(fā)生轉(zhuǎn)讓或者受讓產(chǎn)權(quán)、以非貨幣資產(chǎn)出資、非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)、合并分立、解散清算等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好信譽(yù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對標(biāo)的物進(jìn)行評估或者估值，評估項(xiàng)目或者估值情況應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)備案；涉及中央企業(yè)重要子企業(yè)由國有獨(dú)資轉(zhuǎn)為絕對控股、絕對控股轉(zhuǎn)為相對控股或者失去控股地位等經(jīng)濟(jì)行為的，評估項(xiàng)目或者估值情況應(yīng)當(dāng)報(bào)國資委備案或者核準(zhǔn)。

中央企業(yè)及其各級子企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)在進(jìn)行與評估或者估值相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，其交易對價(jià)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)備案的評估或者估值結(jié)果為基準(zhǔn)。

第十一條 境外國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等涉及國有產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的事項(xiàng)，由中央企業(yè)決定或者批準(zhǔn)，并按國家有關(guān)法律和法規(guī)辦理相關(guān)手續(xù)。其中，中央企業(yè)重要子企業(yè)由國有獨(dú)資轉(zhuǎn)為絕對控股、絕對控股轉(zhuǎn)為相對控股或者失去控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國資委審核同意。

第十二條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外國有產(chǎn)權(quán)，要多方比選意向受讓方。具備條件的，應(yīng)當(dāng)公開征集意向受讓方并競價(jià)轉(zhuǎn)讓，或者進(jìn)入中央企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易試點(diǎn)機(jī)構(gòu)掛牌交易。

第十三條 中央企業(yè)在本企業(yè)內(nèi)部實(shí)施資產(chǎn)重組，轉(zhuǎn)讓方為中央企業(yè)及其直接或者間接全資擁有的境外企業(yè)，受讓方為中央企業(yè)及其直接或者間接全資擁有的境內(nèi)外企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以以評估或者審計(jì)確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為底價(jià)確定。

第十四條 境外國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定支付，原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。確需采取分期付款的，受讓方須提供合法的擔(dān)保。

第十五條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)在境外首次公開發(fā)行股票，或者中央企業(yè)及其各級子企業(yè)所持有的境外注冊并上市公司的股份發(fā)生變動(dòng)的，由中央企業(yè)按照證券監(jiān)管法律、法規(guī)決定或者批準(zhǔn)，并將有關(guān)情況以書面形式報(bào)告國資委。境外注冊并上市公司屬于中央企業(yè)重要子企業(yè)的，上述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)按照《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國資委令第19號(hào)）等相關(guān)規(guī)定報(bào)國資委審核同意或者備案。

第十六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法落實(shí)境外國有產(chǎn)權(quán)管理工作責(zé)任，完善檔案管理，并及時(shí)將本企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理制度、負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)等相關(guān)情況以書面形式報(bào)告國資委。

第十七條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年對各級子企業(yè)執(zhí)行本辦法的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并及時(shí)將檢查情況以書面形式報(bào)告國資委。

國資委對中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理情況進(jìn)行不定期抽查。

第十八條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)有關(guān)責(zé)任人員違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，未履行對境外國有產(chǎn)權(quán)的監(jiān)管責(zé)任，導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失的，由有關(guān)部門按照干部管理權(quán)限和有關(guān)法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十九條 地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理制度。

第二十條 本辦法自2011年7月1日起施行。

第三篇：保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法

【發(fā)布單位】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國人民銀行 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)會(huì)令2004年第9號(hào) 【發(fā)布日期】2004-08-09 【生效日期】2004-08-09 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī)

【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞

保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法

(保監(jiān)會(huì)令2004年第9號(hào))

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和中國人民銀行共同制定了《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法》，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席 吳定富

中國人民銀行 行長 周小川

二○○四年八月九日

保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)管理保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障被保險(xiǎn)人的利益，根據(jù)《 中華人民共和國保險(xiǎn)法》、《 中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險(xiǎn)公司是指在中華人民共和國境內(nèi)，經(jīng)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國保監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)設(shè)立并依法登記注冊的中資保險(xiǎn)公司、外資獨(dú)資保險(xiǎn)公司、中外合資保險(xiǎn)公司和外國保險(xiǎn)公司分公司。

本辦法所稱保險(xiǎn)外匯資金是指保險(xiǎn)公司以外幣計(jì)價(jià)的資本金、公積金、未分配利潤、各項(xiàng)準(zhǔn)備金和存入保證金的總和。

第三條 保險(xiǎn)公司從事外匯資金的境外運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循安全性、流動(dòng)性和盈利性原則，謹(jǐn)慎投資，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

第四條 保險(xiǎn)公司從事外匯資金的境外運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)保險(xiǎn)和外匯管理的法律、行政法規(guī)及本辦法，遵守境外的相關(guān)法律及規(guī)定。

第五條 中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯管理局（以下簡稱國家外匯局）依法對保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章 資格條件

第六條 保險(xiǎn)公司從事外匯資金的境外運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證；

（二）上年末總資產(chǎn)不低于50億元人民幣；

（三）上年末外匯資金不低于1500萬美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（四）償付能力額度符合中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定；

（五）設(shè)有專業(yè)的資金運(yùn)用部門或者相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司；

（六）內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度符合《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》的規(guī)定；

（七）擁有2年以上境外投資經(jīng)歷的專業(yè)管理人員的數(shù)量符合有關(guān)規(guī)定；

（八）中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他條件。

第七條 保險(xiǎn)公司從事外匯資金的境外運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)在公司上年末外匯資金余額內(nèi)，向國家外匯局提出匯出境外的投資付匯申請，并提交下列文件和材料一式三份：

（一）申請書，至少應(yīng)當(dāng)包括申請人的基本情況、擬申請投資付匯額度以及投資計(jì)劃；

（二）上一經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表及外幣資產(chǎn)負(fù)債表；

（三）上一末和最近季度末經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的償付能力狀況報(bào)告及其說明；

（四）內(nèi)設(shè)的專業(yè)資金運(yùn)用部門或者相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司情況介紹；

（五）內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（六）從事境外投資的專業(yè)人員簡歷；

（七）境內(nèi)托管人的有關(guān)材料和托管協(xié)議草案；

（八）境外受托人的有關(guān)材料和資產(chǎn)委托管理協(xié)議草案,沒有境外受托人的除外；

（九）中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他材料。

國家外匯局應(yīng)當(dāng)自收到完整的申請文件之日起20日內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。決定核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人核準(zhǔn)的投資付匯額度；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人并說明理由。核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定同時(shí)抄送中國保監(jiān)會(huì)。

第八條 保險(xiǎn)公司因增資擴(kuò)股、海外上市等因素外匯資金增加的，可以向國家外匯局提交有關(guān)文件和材料申請?jiān)黾赢?dāng)年的投資付匯額度。

國家外匯局應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七條的規(guī)定進(jìn)行核準(zhǔn)。

第三章 投資范圍和比例

第九條 保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：

（一）銀行存款；

（二）外國政府債券、國際金融組織債券和外國公司債券；

（三）中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券；

（四）銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場產(chǎn)品；

（五）國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的其他投資品種和工具。

前款第（一）項(xiàng)所稱銀行是指中資商業(yè)銀行的境外分行和國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)最近3年對其長期信用評級在A級或者相當(dāng)于A級以上的外國銀行。

前款第（二）項(xiàng)所稱債券是指國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)對其評級在A級或者相當(dāng)于A級以上的債券。

前款第（四）項(xiàng)所稱貨幣市場產(chǎn)品是指國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)對其評級在AAA級或者相當(dāng)于AAA級的貨幣市場固定收益產(chǎn)品。

第十條 保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用，其比例應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（一）保險(xiǎn)公司的可投資總額，不得超過公司上年末外匯資金余額的80％，保險(xiǎn)公司出現(xiàn)本辦法第八條規(guī)定情形的，其可投資總額不得超過其上年末外匯資金余額與增加資金合計(jì)的80％；

（二）保險(xiǎn)公司的實(shí)際投資總額，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)的投資付匯額度;

（三）保險(xiǎn)公司在同一銀行的存款，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的30%，其在境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶的資金余額不受本項(xiàng)規(guī)定限制；

（四）除中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券外，保險(xiǎn)公司投資信用評級在A級的所有債券余額，按成本價(jià)格計(jì)算，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的30%;

（五）除中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券外，保險(xiǎn)公司投資信用評級在AA級以下的所有債券余額，按成本價(jià)格計(jì)算，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的70%;

（六）保險(xiǎn)公司投資同一公司或者企業(yè)發(fā)行債券的余額，按成本價(jià)格計(jì)算，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的10%；

（七）保險(xiǎn)公司投資中國的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行債券的余額，按成本價(jià)格計(jì)算，不得超過國家外匯局核準(zhǔn)的投資付匯額度。

第四章 投資管理

第十一條 保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由總公司統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)戰(zhàn)略配置，內(nèi)設(shè)的專業(yè)資金運(yùn)用部門或者相關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)不得從事外匯資金的境外運(yùn)用業(yè)務(wù)。

第十二條 保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用必須依據(jù)《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

風(fēng)險(xiǎn)控制制度至少應(yīng)當(dāng)包括投資決策流程、投資授權(quán)制度、研究報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)評估和績效考核指標(biāo)體系。

第十三條 保險(xiǎn)公司從事外匯資金境外運(yùn)用，可以委托符合本辦法第十四條規(guī)定條件的境外專業(yè)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理。

第十四條 受托管理保險(xiǎn)外匯資金的境外專業(yè)投資機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）依照所在國家或者地區(qū)的法律，可以經(jīng)營資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；

（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)符合所在國家或者地區(qū)的法律和監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定；

（三）實(shí)收資本和凈資產(chǎn)均不低于6000萬美元或者其等值的自由兌換貨幣，管理資產(chǎn)規(guī)模不低于500億美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（四）法人治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善，最近3年在所在國家或者地區(qū)，無重大違法、違規(guī)行為的記錄；

（五）具有10年以上國際資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，并有相應(yīng)數(shù)量的專業(yè)投資人員；

（六）書面承諾在必要時(shí)，根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)的要求，如實(shí)提供有關(guān)保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用的交易情況；

（七）所在國家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門與中國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系；

（八）中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎條件。

境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立的專業(yè)投資機(jī)構(gòu)，受托管理保險(xiǎn)外匯資金的規(guī)定，由中國保監(jiān)會(huì)另行制定。

第十五條 保險(xiǎn)公司委托境外受托人進(jìn)行投資管理的，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)設(shè)的專業(yè)資金運(yùn)用部門或者相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)委托事務(wù)，評價(jià)委托資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況、境外受托人的投資業(yè)績和管理能力。

選擇境外受托人管理保險(xiǎn)外匯資金，應(yīng)當(dāng)充分考慮管理風(fēng)險(xiǎn)，委托管理的外匯資金應(yīng)當(dāng)適度分散。

第十六條 保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用應(yīng)當(dāng)注重在期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)等方面與外匯資金的負(fù)債相匹配。

保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用應(yīng)當(dāng)優(yōu)先購買中國的政府和企業(yè)在境外發(fā)行的債券。

第五章 資產(chǎn)托管

第十七條 保險(xiǎn)公司從事外匯資金的境外運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)委托境內(nèi)商業(yè)銀行托管其境外運(yùn)用的全部資產(chǎn)。

前款所稱商業(yè)銀行是指中國境內(nèi)的中資銀行、外國銀行分行、中外合資銀行和外資獨(dú)資銀行。

第十八條 作為保險(xiǎn)公司境內(nèi)托管人的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）取得外匯指定銀行資格3年以上；

（二）實(shí)收資本不低于80億元人民幣，其中中資銀行的外匯資本金不低于10億元人民幣等值的自由兌換貨幣，外國銀行分行的實(shí)收資本按其總行計(jì)算；

（三）取得境內(nèi)證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格；

（四）法人治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善；

（五）設(shè)有專門的托管部門和相應(yīng)數(shù)量熟悉全球托管業(yè)務(wù)的專職人員；

（六）具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制；

（七）最近3年無重大違法、違規(guī)行為的記錄，且其總行或者分行未受所在國家或者地區(qū)監(jiān)管部門的重大處罰；

（八）中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他條件。

外國銀行分行，其總行托管規(guī)模在1000億美元以上的，可以不受前款第（三）項(xiàng)規(guī)定條件的限制。

第十九條 保險(xiǎn)公司的境內(nèi)托管人，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）保管保險(xiǎn)公司托管的外匯資金和證券；

（二）開設(shè)保險(xiǎn)外匯資金的境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶；

（三）辦理外匯資金的匯出、匯入以及相關(guān)匯兌手續(xù)；

（四）與境外托管代理人共同監(jiān)督保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、境外受托人的境外投資運(yùn)作；

（五）發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或者境外受托人投資指令違法、違規(guī)的，及時(shí)通知保險(xiǎn)公司；

（六）監(jiān)督境外托管代理人，確保保險(xiǎn)外匯資金被安全托管；

（七）保存保險(xiǎn)公司境外運(yùn)用的外匯資金匯入、匯出、資金往來及證券交易的記錄、憑證等相關(guān)資料，不少于15年；

（八）按照《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》、《金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)定》等規(guī)定，辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)；

（九）協(xié)助中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局檢查保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用情況；

（十）中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他義務(wù)。

第二十條 保險(xiǎn)公司的境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)按照下列要求提交有關(guān)報(bào)告：

（一）自開設(shè)保險(xiǎn)公司的境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶之日起5日內(nèi)，報(bào)告中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局；

（二）自保險(xiǎn)公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起2日內(nèi)，向國家外匯局報(bào)告有關(guān)資金的匯出、匯入情況，并抄送中國保監(jiān)會(huì)；

（三）每月結(jié)束后5日內(nèi)，向中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局報(bào)告有關(guān)保險(xiǎn)公司境內(nèi)托管賬戶的收支情況；

（四）每一季度結(jié)束后10日內(nèi)，向中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局報(bào)送保險(xiǎn)外匯資金的境外運(yùn)用情況報(bào)表；

（五）每一會(huì)計(jì)結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局報(bào)送保險(xiǎn)公司上一外匯資金的境外運(yùn)用情況報(bào)表；

（六）發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或者境外受托人投資指令違法、違規(guī)的，及時(shí)向中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局報(bào)告；

（七）中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他報(bào)告事項(xiàng)。

第二十一條 保險(xiǎn)公司在收到國家外匯局有關(guān)投資付匯額度的核準(zhǔn)文件后，應(yīng)當(dāng)持核準(zhǔn)文件，與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議，并開立境內(nèi)托管賬戶。

第二十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自境內(nèi)托管賬戶開設(shè)之日起5日內(nèi)，向中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局報(bào)送下列文件：

（一）托管協(xié)議；

（二）境內(nèi)托管人按規(guī)定監(jiān)督保險(xiǎn)公司使用境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶的書面承諾。

托管協(xié)議必須載明本辦法第十九條、第二十條規(guī)定的境內(nèi)托管人義務(wù)，境內(nèi)托管人違反上述義務(wù)，中國保監(jiān)會(huì)或者國家外匯局要求保險(xiǎn)公司更換境內(nèi)托管人的，保險(xiǎn)公司有權(quán)提前終止合同。

第二十三條 下列資金屬于保險(xiǎn)公司境內(nèi)托管賬戶的收入范圍：

（一）保險(xiǎn)公司劃入的外匯資金；

（二）境外匯回的保險(xiǎn)外匯資金；

（三）銀行存款本金及利息收入；

（四）債券利息收入及賣出債券所得價(jià)款；

（五）貨幣市場產(chǎn)品的利息收入及賣出貨幣市場產(chǎn)品的所得價(jià)款；

（六）其他收入。

第二十四條 下列支出屬于保險(xiǎn)公司境內(nèi)托管賬戶的支出范圍：

（一）劃入境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶的資金；

（二）匯回保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)外匯資金

（三）銀行存款；

（四）買入債券支付的價(jià)款，包括支付的印花稅、資本利得稅等稅費(fèi)；

（五）貨幣兌換費(fèi)、托管費(fèi)以及資產(chǎn)管理費(fèi)；

（六）各類手續(xù)費(fèi)；

（七）其他支出。

第二十五條 境內(nèi)托管人選擇境外商業(yè)銀行作為其境外托管代理人的，應(yīng)當(dāng)滿足托管協(xié)議規(guī)定的條件。

境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)在境外托管代理人處，開設(shè)保險(xiǎn)外匯資金的境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)和證券托管業(yè)務(wù)。

第二十六條 境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)選擇滿足下列條件的境外商業(yè)銀行，作為其境外托管代理人：

（一）實(shí)收資本不低于25億美元或者其等值的自由兌換貨幣；

（二）國際公認(rèn)評級機(jī)構(gòu)最近3年對其長期信用評級在A級或者相當(dāng)于A級以上；

（三）具有所在國家或者地區(qū)監(jiān)管部門認(rèn)定的托管資格，或者與境內(nèi)托管人具有合作關(guān)系；

（四）法人治理結(jié)構(gòu)健全、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善；

（五）設(shè)有專門的托管部門，擁有相應(yīng)數(shù)量熟悉所在國家或者地區(qū)托管業(yè)務(wù)的專職人員；

（六）具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制；

（七）最近3年在所在國家或者地區(qū)，無受重大處罰記錄；

（八）所在國家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門與中國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系；

（九）中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他審慎條件。

第二十七條 保險(xiǎn)公司的境內(nèi)托管人和境外托管代理人必須將其自有資產(chǎn)和受托資產(chǎn)嚴(yán)格分開，必須為不同保險(xiǎn)公司境外運(yùn)用的外匯資金分別設(shè)置賬戶、分別管理。

第六章 監(jiān)督管理

第二十八條 國家外匯局可以根據(jù)國際收支總體狀況，調(diào)整保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用的投資付匯額度。

第二十九條 保險(xiǎn)公司從事外匯資金的境外運(yùn)用，不得超出本辦法第九條、第十條的規(guī)定，且不得有下列行為：

（一）向他人發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保；

（二）洗錢；

（三）與境外受托人、境內(nèi)托管人和境外托管代理人合謀獲取非法利益；

（四）中國和境外的相關(guān)法律及規(guī)定禁止的行為。

第三十條 保險(xiǎn)公司與境外受托人、境內(nèi)托管人簽定相關(guān)協(xié)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確要求境外受托人、境內(nèi)托管人及時(shí)向中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局提供有關(guān)報(bào)表及相關(guān)資料。

第三十一條 中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局可以要求保險(xiǎn)公司、境內(nèi)托管人提供保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用的有關(guān)資料；必要時(shí)，可以對保險(xiǎn)公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查或者委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

第三十二條 受托管理保險(xiǎn)外匯資金的境外商業(yè)銀行，不得兼任境內(nèi)托管人和境外托管代理人。

第三十三條 保險(xiǎn)公司發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后5日內(nèi)向國家外匯局報(bào)告：

（一）變更境外受托人、境內(nèi)托管人或者境外托管代理人的；

（二）公司注冊資本和股東結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的；

（三）涉及重大訴訟、受到重大處罰和其他重大事項(xiàng)的；

（四）國家外匯局規(guī)定的其他情形。

保險(xiǎn)公司發(fā)生前款規(guī)定的第（一）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)告中國保監(jiān)會(huì)。

第三十四條 保險(xiǎn)公司的境內(nèi)托管人發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后5日內(nèi)報(bào)告中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局：

（一）注冊資本和股東結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的；

（二）涉及重大訴訟、受到重大處罰的；

（三）中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第三十五條 保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)公司的境內(nèi)托管人違反本辦法和其他有關(guān)保險(xiǎn)及外匯管理規(guī)定的，由有關(guān)監(jiān)管部門按照各自的權(quán)限和監(jiān)管職責(zé)給予行政處罰。

保險(xiǎn)公司違反本辦法情節(jié)嚴(yán)重的，中國保監(jiān)會(huì)可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令其停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷其經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證。

境內(nèi)托管人違反本辦法情節(jié)嚴(yán)重的，中國保監(jiān)會(huì)可以責(zé)令保險(xiǎn)公司予以更換。

第三十六條 受托管理保險(xiǎn)外匯資金的境外受托人違反有關(guān)規(guī)定時(shí)，中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局可以要求保險(xiǎn)公司更換境外受托人。

第七章 附則

第三十七條 本辦法所稱上報(bào)中國保監(jiān)會(huì)和國家外匯局的材料，以中文文本為準(zhǔn)。

第三十八條 保險(xiǎn)公司在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)運(yùn)用外匯資金，參照本辦法相關(guān)條款執(zhí)行。

第三十九條 保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司外匯資金境外運(yùn)用參照本辦法執(zhí)行。

第四十條 本辦法所稱的“日”是指工作日，不含法定節(jié)假日。

第四十一條 本辦法由中國保監(jiān)會(huì)和中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本辦法自公布之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法

目 錄

第一章　總 則

第二章　經(jīng)營與監(jiān)管

第三章　基礎(chǔ)管理

第四章　效績評價(jià)

第五章　法律責(zé)任

第六章　附 則

第一章　總 則

第一條　為了規(guī)范境外國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國家境外國有資產(chǎn)的合法權(quán)益，保障境外國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱境外國有資產(chǎn)，是指我國企業(yè)、事業(yè)單位和各級人民政府及政府有關(guān)部門(以下稱境內(nèi)投資者)以國有資產(chǎn)(含國有法人財(cái)產(chǎn)，下同)在境外及港、澳、臺(tái)地區(qū)投資設(shè)立的各類企業(yè)和非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)(以下稱境外機(jī)構(gòu))中應(yīng)屬國有的下列各項(xiàng)資產(chǎn)：

一、境內(nèi)投資者向境外投資設(shè)立獨(dú)資、合資、合作企業(yè)或購買股票(或股權(quán))以及境外機(jī)構(gòu)在境外再?zèng)]資形成的資本及其權(quán)益；

二、境內(nèi)投資者及其境外派出單位在境外投資設(shè)立非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)(包括使館、領(lǐng)事館、記者站、各種辦事處、代表處等)所形成的國有資產(chǎn)；

三、在境外以個(gè)人名義持有的國有股權(quán)及物業(yè)產(chǎn)權(quán)；

四、境外機(jī)構(gòu)中應(yīng)屬國家所有的無形資產(chǎn)；

五、境外機(jī)構(gòu)依法接受的贈(zèng)予、贊助和經(jīng)依法判決、裁決而取得的應(yīng)屬國家所有的資產(chǎn)；

六、境外其他應(yīng)屬國家所有的資產(chǎn)。

第三條　對境外國有資產(chǎn)的管理遵循國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管的原則。財(cái)政部統(tǒng)一制定境外國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度，各級財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門負(fù)責(zé)對本級政府管轄的境外國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。

第四條　財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門對境外國有資產(chǎn)管理履行下列職責(zé)：

一、制定境外國有資產(chǎn)管理規(guī)章、制度，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和檢查監(jiān)督；對違法違規(guī)行為責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)、行政的處罰；

二、建立境外國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，組織實(shí)施境外企業(yè)國有資本金效績評價(jià)；

三、審核境外企業(yè)重大國有資本運(yùn)營決策事項(xiàng)；

四、組織境外機(jī)構(gòu)開展國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)評估等各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作；

五、從總體上掌握境外國有資產(chǎn)的總量、分布和構(gòu)成；

六、檢查監(jiān)督境外國有資產(chǎn)的運(yùn)營狀況，并向本級政府和上級財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門反映情況和提出建議；

七、辦理政府授權(quán)管理的其他事項(xiàng)。

第二章　經(jīng)營與監(jiān)管

第五條　境外國有資產(chǎn)經(jīng)營實(shí)行政企職責(zé)分開、出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離、政府分級監(jiān)管、企業(yè)自主經(jīng)營的原則。

第六條　占用國有資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)，可以注冊為獨(dú)資公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司或其他形式的經(jīng)營性和非經(jīng)營性實(shí)體，但不得以“無限責(zé)任公司”形式辦理注冊登記。

第七條　國家建立境外投資資質(zhì)審查和規(guī)模準(zhǔn)入制度，保障境外企業(yè)達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。對過小、過散、無發(fā)展前途的企業(yè)，實(shí)行關(guān)閉、清算；對業(yè)務(wù)正常、管理規(guī)范的小企業(yè)，實(shí)行兼并或合并，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

第八條　境外機(jī)構(gòu)的中方負(fù)責(zé)人是國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任人，對境外機(jī)構(gòu)占用的國有資產(chǎn)負(fù)有安全有效使用和保值增值的責(zé)任。

第九條　境內(nèi)投資者對所屬境外機(jī)構(gòu)行使出資者職能，必須明確管理的職能部門及其工作職責(zé)，嚴(yán)禁法定代表人及其他任何人越過職能部門，對境外機(jī)構(gòu)采用個(gè)人單線聯(lián)系方式進(jìn)行管理。

第十條　中央管理的規(guī)模大、在當(dāng)?shù)赜兄匾绊懙木惩馄髽I(yè)，可以實(shí)行授權(quán)經(jīng)營。授權(quán)經(jīng)營辦法另行制定。

第十一條　中央管理的境外企業(yè)的重大資本運(yùn)營決策事項(xiàng)需由財(cái)政部或由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門審核；必要時(shí)上報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。

重大決策事項(xiàng)包括：

一、境外發(fā)行公司債券、股票和上某等融資活動(dòng)；

二、超過企業(yè)凈資產(chǎn)50％的投資活動(dòng)；

三、企業(yè)增、減資本金；

四、向外方轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)(或股權(quán))，導(dǎo)致失去控股地位；

五、企業(yè)分立、合并、重組、出售、解散和申請破產(chǎn)；

六、其他重大事項(xiàng)。

以上需審核事項(xiàng)，有關(guān)部門在收到企業(yè)申報(bào)的有效必備文件后，應(yīng)于十個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。

第十二條　中央管理境外企業(yè)的下列事項(xiàng)須報(bào)財(cái)政部備案：

一、不超過企業(yè)凈資產(chǎn)50％的境外投資活動(dòng)；

二、企業(yè)子公司發(fā)生第十一條中列舉的重大決策事項(xiàng)。

第十三條　地方政府管理的境外企業(yè)發(fā)生第十一條、第十二條所列事項(xiàng)，參照上述辦法進(jìn)行管理。

第十四條　境內(nèi)企業(yè)以國有資產(chǎn)在境外投資設(shè)立企業(yè)或在境外發(fā)行股票和上某，須按國家有關(guān)境外投資管理規(guī)定報(bào)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)。

境內(nèi)企業(yè)投資設(shè)立的境外企業(yè)，其日常監(jiān)管和考核由其境內(nèi)母企業(yè)負(fù)責(zé)，但涉及第十一條中列舉的重大決策事項(xiàng)；應(yīng)由其境內(nèi)母企業(yè)報(bào)財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門備案。

第十五條　經(jīng)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)的境外投資項(xiàng)目；原則上均須以企業(yè)、機(jī)構(gòu)名義在當(dāng)?shù)爻钟袊泄蓹?quán)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)。確需以個(gè)人名義持有國有股權(quán)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)的，須經(jīng)境內(nèi)投資者報(bào)某某級人民政府或國務(wù)院有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，由境內(nèi)投資者(委托人)與境外機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)持有人(受托人)按國家規(guī)定在境內(nèi)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)委托協(xié)議法律手續(xù)，并經(jīng)委托人所在地公證機(jī)關(guān)公證。同時(shí)，須按駐在國(地區(qū))法律程序，及時(shí)辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)委托代理聲明或股權(quán)聲明等法律手續(xù)，取得當(dāng)?shù)胤蓪υ摬糠謬匈Y產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的承認(rèn)和保護(hù)。公證文件(副本)須報(bào)財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門備案。

第十六條　境外企業(yè)為解決自身資金需求；可自行決定在境外進(jìn)行借款。但需以其不動(dòng)產(chǎn)作抵押的，應(yīng)報(bào)境內(nèi)投資者備案。

境外企業(yè)為其全資子公司借款設(shè)立抵押或?yàn)槠浞侨Y子公司借款按出資比例設(shè)立抵押，應(yīng)報(bào)境內(nèi)投資者備案。

第十七條　境外機(jī)構(gòu)為企業(yè)的，其在境外以借款、發(fā)行公司債券等方式籌集資金的，其所籌集資金不得調(diào)入境內(nèi)使用。境外機(jī)構(gòu)為非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)的，不得以其自身名義直接對外籌集資金。境外企業(yè)將其所籌資金調(diào)入境內(nèi)給境內(nèi)機(jī)構(gòu)使用，或者境外非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)以其境內(nèi)投資機(jī)構(gòu)的名義對外籌資的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券管理辦法》、《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國際商業(yè)貸款管理辦法》及《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定辦理外債的籌借、使用和償還。

第十八條　除國家允許經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)外，境外機(jī)構(gòu)不得擅自對外提供擔(dān)保。確需對外提供擔(dān)保時(shí)，境內(nèi)投資者應(yīng)按照財(cái)政部境外投資財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條　境外企業(yè)發(fā)生的涉及減少國有資本金的損失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告境內(nèi)投資單位和財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門。

第二十條　境內(nèi)投資單位應(yīng)對境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期審計(jì)和離任審計(jì)。審計(jì)工作應(yīng)尊重所在國(地區(qū))的法律。

第三章　基礎(chǔ)管理

第二十一條　境外國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理的主要內(nèi)容包括產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和資產(chǎn)評估等。

第二十二條　境外國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定遵循“誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則進(jìn)行；按照分級監(jiān)管的原則，由各級財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第二十三條　凡占有、使用國有資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)，都必須按照《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定由境內(nèi)投資者及時(shí)辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記(以下簡稱“境外產(chǎn)權(quán)登記”)。

境外產(chǎn)權(quán)登記表及有關(guān)資料是境內(nèi)投資者向外匯管理部門申辦登記和投資外匯資金匯出手續(xù)的必備文件。

向境外投資的貨物出境時(shí)，收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向海關(guān)提交境外產(chǎn)權(quán)登記表；并接受海關(guān)的監(jiān)管。

第二十四條　境外機(jī)構(gòu)發(fā)生分立、合并、整體出售、撤資、解散或申請破產(chǎn)情形時(shí)，須報(bào)境內(nèi)投資者審核批準(zhǔn)，并及時(shí)進(jìn)行清算，清理財(cái)產(chǎn)和各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，同時(shí)辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。清理后歸中方所有的財(cái)產(chǎn)、收入，按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)由其投資者足額收回，并報(bào)國家有關(guān)部門備案。

第二十五條　境外機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行企業(yè)、單位會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度。境內(nèi)投資者應(yīng)如實(shí)、及時(shí)向財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)和外匯管理部門報(bào)送境外機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表。

第二十六條　境內(nèi)投資者向境外投資，須按《國有資產(chǎn)評估管理辦法》要求進(jìn)行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正原則，依照國家法律、法規(guī)和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法進(jìn)行。駐在國(地區(qū))對資產(chǎn)評估有法律規(guī)定的從其規(guī)定。

第四章　效績評價(jià)

第二十七條　財(cái)政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價(jià)、從總體上考核境外國有資產(chǎn)的經(jīng)營情況。

第二十八條　境內(nèi)投資者應(yīng)按《國有資本金效績評價(jià)規(guī)則》的要求，做好境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價(jià)工作；并向財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門報(bào)告。

對境外非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，境內(nèi)投資者重點(diǎn)是做好基礎(chǔ)管理工作，考核其完好性和使用效率。

第二十九條　財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門既要做好效績評價(jià)辦法實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，又要做好本級政府管理的境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價(jià)工作，并將評價(jià)結(jié)果報(bào)送政府，同時(shí)抄送人事、黨務(wù)管理部門，作為對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行任免和獎(jiǎng)懲的參考依據(jù)。

第三十條　為建立健全激勵(lì)和約束機(jī)制，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠的前提下，境內(nèi)投資者可以選擇經(jīng)營業(yè)績顯著的境外企業(yè)，對其經(jīng)營者試行“期權(quán)”激勵(lì)和約束辦法，具體實(shí)施辦法由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門另行制定。

第五章　法律責(zé)任

第三十一條　財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門及政府有關(guān)部門的公務(wù)人員由于工作失職、濫用職權(quán)或違反國家法律，造成嚴(yán)重后果，導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失，應(yīng)追究責(zé)任人員行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。

第三十二條　境內(nèi)投資者違反國有資產(chǎn)管理和境外投資法規(guī)、制度，因下列行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失和造成惡劣影響的，財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門可根據(jù)不同情節(jié)給予通報(bào)批評，建議監(jiān)察、審計(jì)部門立案審查，對責(zé)任人員可建議有關(guān)部門給予經(jīng)濟(jì)和行政的處分，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

一、未經(jīng)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)擅自對外投資；

二、對所屬境外機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)總體情況和流失情況不掌握，不報(bào)告，不處理；

三、對所屬境外機(jī)構(gòu)不明確管理職能機(jī)構(gòu)及其工作職責(zé)，造成管理失控；

四、未按規(guī)定程序批準(zhǔn)和登記，擅自同意將其所屬機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移；

五、未經(jīng)可行性論證，盲目決策，致使國有資產(chǎn)遭受損失；

六、向境外投資時(shí)，弄虛作假，逃避審批，擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估；

七、對政府規(guī)定報(bào)告、備案事項(xiàng)不按要求報(bào)告或備案；

八、其他。

第三十三條　境外機(jī)構(gòu)中方負(fù)責(zé)人，因下列行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失的，財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門會(huì)同政府有關(guān)部門根據(jù)不同情節(jié)給予通報(bào)批評或經(jīng)濟(jì)、行政處罰。重大案件可聯(lián)合監(jiān)察、審計(jì)部門進(jìn)行立案審查。觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

一、不如實(shí)填報(bào)境外機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)報(bào)表和對規(guī)定報(bào)告、備案事項(xiàng)不按要求辦理，隱瞞真實(shí)情況：

二、不按規(guī)定辦理境外產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；

三、未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)或未辦理有關(guān)法律手續(xù)，將國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)以個(gè)人名義注冊；

四、未經(jīng)批準(zhǔn)向外方擔(dān)保，造成國有資產(chǎn)流失；

五、未按規(guī)定在境外發(fā)行股票上某；

六、未按規(guī)定權(quán)限處置國有資產(chǎn)；

七、逃避國家監(jiān)督、檢查，私立賬戶，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；

八、發(fā)生境外人員攜款潛逃事件，造成資產(chǎn)損失；

九、其他。

第六章　附 則

第三十四條　國務(wù)院有關(guān)部門、各某某、自治區(qū)、直轄某、計(jì)劃單列某財(cái)政(國有資產(chǎn)管理)部門，可根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。

第三十五條　本辦法發(fā)布前關(guān)于境外國有資產(chǎn)管理的行政規(guī)章與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十六條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法

境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知

發(fā)文字號(hào)：財(cái)外字[1996]215號(hào) 發(fā)文單位：財(cái)政部 發(fā)文日期：1996-06-05

國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各中直機(jī)關(guān)，各人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：

現(xiàn)將《境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時(shí)函告我部。

附件：境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一條 為了規(guī)范境外投資的財(cái)務(wù)管理，提高境外投資的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)國家利益和投資單位的合法權(quán)益，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于進(jìn)行境外投資的機(jī)構(gòu)、部門、國有企業(yè)、事業(yè)單位以及國家控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司(以下簡稱投資單位)。

本辦法所稱境外投資是指投資單位在中華人民共和國國外和香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資設(shè)立獨(dú)資、合資、合作企業(yè)(統(tǒng)稱境外企業(yè))和購買股票等投資行為。

第三條 境外投資的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一政策，分級管理”的原則。財(cái)政部統(tǒng)一制定境外投資的財(cái)務(wù)管理制度，各級主管財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對本級境外投資的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。

第四條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)對境外投資財(cái)務(wù)管理履行以下職責(zé)：(一)制定境外投資的財(cái)務(wù)管理制度或?qū)嵤┺k法；

(二)配合國有資產(chǎn)管理部門考核監(jiān)督境外企業(yè)國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值；(三)審批投資單位境外投資經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)報(bào)告；

(四)負(fù)責(zé)確定境外投資收益的分配并收繳應(yīng)上交財(cái)政的投資收益；(五)檢查監(jiān)督投資單位境外投資的財(cái)務(wù)活動(dòng)；(六)辦理各級人民政府授權(quán)管理境外投資的其他事項(xiàng)。

第五條 投資單位對境外投資財(cái)務(wù)管理履行以下職責(zé)：

(一)按規(guī)定向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》，并建立境外投資財(cái)務(wù)關(guān)系；(二)了解境外企業(yè)駐在國(或地區(qū)，下同)的有關(guān)法律規(guī)定，貫徹執(zhí)行我國境外投資的財(cái)務(wù)管理制度；(三)根據(jù)主管財(cái)政機(jī)關(guān)制定的境外投資財(cái)務(wù)管理制度或?qū)嵤┺k法，制定本單位境外投資的具體財(cái)務(wù)管理辦法；

(四)按規(guī)定審批獨(dú)資或控股(或擁有實(shí)際控制權(quán)，下同)境外企業(yè)的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告所屬境外企業(yè)的重大財(cái)務(wù)問題；

(五)考核所屬境外企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；(六)及時(shí)上繳應(yīng)交財(cái)政的投資收益。

第六條 投資單位在向國有資產(chǎn)管理部門辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)時(shí)，須將經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門審定合格的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》報(bào)送同級主管財(cái)政機(jī)關(guān)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)收到投資單位報(bào)送的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》后，統(tǒng)一編入境外投資財(cái)務(wù)管理檔案，據(jù)此建立境外投資財(cái)務(wù)管理關(guān)系。下級財(cái)政機(jī)關(guān)每半年向上一級財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送一次“境外投資財(cái)務(wù)管理基本情況表”，報(bào)表格式由財(cái)政部另行制定。

第七條 投資單位可以用現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)向境外投資，經(jīng)國家授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可以用購買股票的形式向境外投資。

屬于國家指令經(jīng)營的進(jìn)出口商品、應(yīng)收外匯賬款、應(yīng)收回國內(nèi)的國外資產(chǎn)、國家專項(xiàng)儲(chǔ)備物資等不得用于境外投資，但按國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)的除外。

第八條 投資單位經(jīng)國務(wù)院和國務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn)進(jìn)行境外投資，如確需將國有資產(chǎn)以個(gè)人名義進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊的，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府或中央主管部門批準(zhǔn)后，由投資單位(委托人)與境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的注冊人(受托人)簽定《境外國有資產(chǎn)以個(gè)人名義持股委托協(xié)議書》或《境外國有資產(chǎn)以個(gè)人名義擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)委托協(xié)議書》，并經(jīng)委托人所在地公證機(jī)關(guān)公證。否則，一律不得將國有資產(chǎn)以個(gè)人名義在境外進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊。

以個(gè)人名義持有境外國有股份的，應(yīng)于境外注冊產(chǎn)權(quán)前，在國內(nèi)辦理委托協(xié)議書公證；以個(gè)人名義擁有在境外購置的國有物業(yè)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)于境外辦妥產(chǎn)權(quán)注冊之后1個(gè)月內(nèi)，在國內(nèi)辦理委托協(xié)議書公證。公證文件副本須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)和國有資產(chǎn)管理部門備案。

第九條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)配合國有資產(chǎn)管理部門制定境外企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)考核制度，并配合國有資產(chǎn)管理部門定期對境外企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行考核監(jiān)督。

投資單位對其所屬境外企業(yè)的國有資產(chǎn)，必須明確法定代表人及其對國有資產(chǎn)的安全、完整、保值、增值應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。投資單位需采取措施加強(qiáng)對所屬境外企業(yè)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，并應(yīng)將境外企業(yè)國有資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十條 投資單位對境外企業(yè)發(fā)生的遷移、合并、分立、終止、撤資、撤股、資本變更以及購建固定資產(chǎn)、出售長期資產(chǎn)、以不動(dòng)產(chǎn)作抵押申請貸款等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立必要的審批制度；對經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯、期貨、有價(jià)證券和房地產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)性業(yè)務(wù)以及對外長期投資等事項(xiàng)，要合理確定經(jīng)營限額并實(shí)行授權(quán)經(jīng)營，必要時(shí)應(yīng)建立審批制度。

第十一條 除國家允許經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)外，投資單位應(yīng)嚴(yán)格控制境外獨(dú)資和控股企業(yè)對外提供擔(dān)保，如確需對外提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)按以下規(guī)定執(zhí)行：

(一)境外母公司對所屬全資子公司可自行決定提供擔(dān)保，但對非全資子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)出資比例提供擔(dān)保；

(二)為其他中資企業(yè)提供擔(dān)保前，除按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)外，還必須取得被擔(dān)保人的資信證明，簽署具有法律效力的反擔(dān)保協(xié)議書；

(三)為其他企業(yè)提供擔(dān)保前，除按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)外，還必須取得被擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)抵押，并簽署具有法律效力的抵押擔(dān)保協(xié)議，提供擔(dān)保的金額不得超過抵押財(cái)產(chǎn)重估價(jià)的60％。

第十二條 投資單位對境外企業(yè)發(fā)生的超過企業(yè)總資產(chǎn)10％或超過100萬美元的損失以及對國家和投資者利益有重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告主管財(cái)政機(jī)關(guān)和國有資產(chǎn)管理部門。

第十三條 投資單位必須要求所屬境外獨(dú)資和控股企業(yè)，對一切財(cái)務(wù)往來和現(xiàn)金收支建立必要的“聯(lián)簽”制度，所有會(huì)計(jì)憑證除經(jīng)辦人簽字外，必須有企業(yè)負(fù)責(zé)人或者被授權(quán)的負(fù)責(zé)人簽字，在企業(yè)任職的直系親屬必須回避，不得聯(lián)簽。

第十四條 投資單位必須要求所屬獨(dú)資和控股的境外企業(yè)建立和完善賬戶管理制度，在資信可靠的銀行開設(shè)賬戶，并將開設(shè)賬戶(或取消、變更)的情況報(bào)國內(nèi)備案，境外企業(yè)開設(shè)的帳戶不得轉(zhuǎn)借個(gè)人或者其他單位使用。

第十五條 投資單位負(fù)責(zé)所屬境外企業(yè)的工資管理工作，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合實(shí)際情況，制定工資管理制度和實(shí)施辦法，并按要求備案。所制定的工資制度應(yīng)符合駐在國的法律規(guī)定，明確責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，建立和完善考核獎(jiǎng)懲辦法。

第十六條 投資單位應(yīng)當(dāng)對派往所屬境外獨(dú)資或控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人建立離任審計(jì)制度。境外企業(yè)財(cái)會(huì)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制交接清單、辦理交接手續(xù)，交接清單應(yīng)當(dāng)有交接雙方和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或者被授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字。

第十七條 投資單位的境外投資收益包括：(一)境外獨(dú)資企業(yè)的稅后利潤；

(二)境外合資、合作企業(yè)中方分得的利潤(包括股息、紅利等)；(三)直接購買外國公司股票分得的股息、紅利等；(四)其他境外投資收益。第十八條 對投資單位的境外投資收益按照以下規(guī)定進(jìn)行分配和上繳：

(一)投資單位屬于實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國有企業(yè)(或者組織)的，其境外投資收益按企業(yè)所得稅征收的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，稅后所得額的10％(或5％)由投資單位匯總上交主管財(cái)政機(jī)關(guān)；

(二)投資單位屬于國家控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司的，其境外投資收益并入投資單位的利潤總額，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。

(三)投資單位屬于不繳納企業(yè)所得稅的政府機(jī)構(gòu)、部門或社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位等其他組織的，其境外投資收益的20％，由境外企業(yè)直接匯繳主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

應(yīng)繳財(cái)政的境外投資收益，必須在主管財(cái)政機(jī)關(guān)批復(fù)境外投資財(cái)務(wù)報(bào)告后的3個(gè)月內(nèi)上交。

第十九條 經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，投資單位在報(bào)送《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》后的一定期限內(nèi)，可以免交應(yīng)上繳財(cái)政的境外投資收益，具體免交期限由主管財(cái)政機(jī)關(guān)確定。

投資單位應(yīng)當(dāng)將免交的境外投資收益用于支持境外企業(yè)的發(fā)展。

對投資單位上交財(cái)政的境外投資收益，在3～5年內(nèi)，由主管財(cái)政機(jī)關(guān)用于支持境外企業(yè)的發(fā)展。

第二十條 投資單位要會(huì)同有關(guān)部門對連續(xù)3年發(fā)生虧損或者發(fā)生嚴(yán)重虧損的獨(dú)資或控股的境外企業(yè)進(jìn)行檢查，并根據(jù)情況采取相應(yīng)措施。

第二十一條 投資單位對擁有控股權(quán)的境外投資，按權(quán)益法進(jìn)行核算；對不具有控股權(quán)的境外投資，按成本法進(jìn)行核算。

第二十二條 投資單位應(yīng)督促境外企業(yè)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

境外投資財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，其中會(huì)計(jì)報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他有關(guān)附表。

國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、部門直接進(jìn)行境外投資的，其財(cái)務(wù)報(bào)告由境外企業(yè)直接報(bào)送國內(nèi)主管財(cái)政機(jī)關(guān)；國有企業(yè)、事業(yè)單位或者國家控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司進(jìn)行境外投資的，其財(cái)務(wù)報(bào)告由投資單位匯總或者合并后報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)，如按規(guī)定編制合并報(bào)表的，應(yīng)將境外投資財(cái)務(wù)報(bào)告作為附件報(bào)送。

財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于6月30日以前報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的具體問題，財(cái)政部另行規(guī)定。

第二十三條 資單位在其境外企業(yè)清算完畢后，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送清算機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)當(dāng)?shù)刈詴?huì)計(jì)師驗(yàn)證的清算報(bào)告，并及時(shí)收回應(yīng)當(dāng)歸其所有的財(cái)產(chǎn)。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)制定本單位境外投資的具體財(cái)務(wù)管理辦法，并督促或協(xié)同獨(dú)資和控股的境外企業(yè)，按照駐在國法律和我國有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度。第二十五條 投資單位對規(guī)模較大的獨(dú)資和控股的境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)選派財(cái)會(huì)主管人員以及具有較高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員。

第二十六條 駐境外企業(yè)的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)當(dāng)了解駐在國的經(jīng)濟(jì)法規(guī)，維護(hù)國家利益和投資單位的合法權(quán)益，建立和完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，定期分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時(shí)向投資單位或國內(nèi)主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，反映重要財(cái)務(wù)問題。

第二十七條 投資單位違反本辦法，有下列情形之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)除令其限期糾正外，還可視情節(jié)輕重，按違反財(cái)政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰，并取消免交境外投資收益的優(yōu)惠：(一)不向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》的；(二)未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的；

(三)對境外投資發(fā)生嚴(yán)重?fù)p失等重要財(cái)務(wù)問題，不向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告的；(四)未按規(guī)定上交投資收益的；(五)其他違反本《辦法》的行為。

第二十八條 投資單位有關(guān)負(fù)責(zé)人員、境外企業(yè)中方法定代表以及其他外派人員因失職或者違法行為而導(dǎo)致國有資產(chǎn)重大損失的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)可建議其所在單位給予行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條 投資單位對主管財(cái)政機(jī)關(guān)的處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議，或者向人民法院起訴。

第三十條 堅(jiān)持國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策、嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的單位和個(gè)人，主管財(cái)政機(jī)關(guān)可根據(jù)具體情況給予表彰或者獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十一條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)有權(quán)對投資單位執(zhí)行本辦法的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

主管財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員在監(jiān)督境外投資的財(cái)務(wù)管理工作中有玩忽職守、徇私舞弊的，由主管財(cái)政機(jī)關(guān)給予行政處分。情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十二條 辦法發(fā)布以前的有關(guān)境外投資財(cái)務(wù)管理規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十三條 資單位應(yīng)當(dāng)在本辦法發(fā)布后3個(gè)月內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)本辦法發(fā)布前已辦理的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》。

第三十四條 辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 辦法自1996年7月1日起執(zhí)行。有效性： 有效