第一篇：國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知匯發【2010】39號

國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知

發布時間:2010-07-30 文號:匯發【2010】39號

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------------國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；境內各外匯指定銀行總行：

為深化境內機構提供對外擔保管理改革，支持境內機構參與國際經濟金融合作，根據《境內機構對外擔保管理辦法》（銀發[1996]302號）（以下簡稱《辦法》），國家外匯管理局決定進一步調整境內機構提供對外擔保管理方式。現就有關問題通知如下：

一、本通知所稱對外擔保，是指境內機構（擔保人）根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》及《辦法》的規定，以保證、抵押或者質押等形式，向境外機構（擔保受益人）承諾，當債務人（境內外機構）未按照合同約定履行義務時，由擔保人履行義務或者由受益人依照《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》的規定，將抵押物、質物折價拍賣、變賣的價款優先受償的行為。

境內機構對外提供擔保，如被擔保人為境外機構、而擔保受益人為境內機構，視同對外擔保管理，適用本通知規定。

本通知所稱融資性對外擔保，是指擔保項下主合同具有融資性質的對外擔保，包括但不限于為借款、債券發行、融資租賃等提供的擔保，以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱非融資性對外擔保，是指除融資性對外擔保以外的其他形式的對外擔保，包括但不限于質量擔保、項目完工責任擔保、招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱企業，是指除銀行、非銀行金融機構以外依法成立的非金融機構法人。

二、國家外匯管理局對境內機構提供對外擔保實行余額管理或者逐筆核準的管理方式。國家外匯管理局對境內銀行提供融資性對外擔保實行余額管理；對非銀行金融機構和企業提供對外擔保以逐筆核準為主，具備一定條件的可以實行余額管理。

三、具有擔保業務經營資格的境內銀行提供融資性對外擔保，可向所在地國家外匯管理局分支局、外匯管理部（以下簡稱外匯局，其中分局和外匯管理部簡稱為外匯分局）申請對外擔保余額指標（以下簡稱指標）。在外匯局核定的指標內，銀行可自行提供融資性對外擔保，無須逐筆向外匯局申請核準。

具有擔保業務經營資格的境內銀行提供非融資性對外擔保，不受指標控制，無須逐筆向外匯局申請核準，但應符合行業監管部門的相關風險管理規定。

四、境內銀行按照以下原則提出指標申請：

（一）境內法人銀行須以法人為主體提出申請。

（二）在境內沒有設立法人機構的外國銀行分行，可單獨提出申請，也可由對指標實行集中管理的境內關聯銀行（分行）的主報告行統一提出指標申請。

五、境內銀行應在每年4月15日之前向所在地外匯局提出當年度指標申請，由所在地外匯分局匯總并初審。

各外匯分局初審后，填寫《×××年對外擔保余額指標需求表》（見附件1），連同外匯分局和每家銀行的指標申請報告，集中報國家外匯管理局核準，并由外匯分局將核準的指標核定給銀行。

在當年度指標核定前，上年度指標繼續有效。當年度指標被調減的，銀行在將融資性對外擔保余額調減至當年度指標范圍以前，不得辦理新的對外擔保業務。

銀行初次申請指標，可根據需要，經所在地外匯分局向國家外匯管理局提出核定指標的申請。

六、外匯局主要依據銀行本外幣合并的實收資本、營運資金或外匯凈資產規模等為銀行核定指標。外匯局可參考銀行上年度對外擔保履約和對外擔保合規情況、執行外匯管理規定考核情況、當年度業務發展計劃，以及當年度國家國際收支狀況和政策調控需要等進行相應調整。

七、單家銀行的指標原則上不得超過其本外幣合并的實收資本或營運資金的50%，或者其外匯凈資產數額。

八、銀行申請年度指標，需提交以下材料：

（一）申請報告以及《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》（見附件2）；

（二）上年度合并的資產負債表和損益表，以及外匯資金來源及運用情況表（如系初次申請，還需提供金融業務許可證、營業執照復印件）；

（三）上年度對外擔保業務及合規情況（新成立銀行除外）；

（四）本年度的業務開展計劃；

（五）外匯局要求的其他材料。

九、實行余額管理的境內銀行，其指標可以由該銀行直接使用，也可以分解給該銀行的境內分支機構（包括對指標實行集中管理、在境內沒有設立法人機構的外國銀行分支行）使用。

十、銀行提供融資性對外擔保，應嚴格控制在外匯局核定的指標范圍內，被擔保人不受與境內機構的股權關系、凈資產比例和盈利狀況等限制，但應符合國家有關擔保等法律法規以及行業監管部門的相關管理規定。

十一、銀行提供非融資性對外擔保，其被擔保人或受益人至少有一方應為在境內依法注冊成立的法人，或至少有一方應為由境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

十二、銀行總行或對指標實行集中管理的主報告行應及時匯總本行全部對外擔保情況，并于每月初5個工作日內向所在地外匯局辦理對外擔保定期備案手續，填報《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》和《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》（見附件3（1）、（2）、（3））。銀行按上述規定辦理備案手續的，視同登記，外匯局不再為銀行出具對外擔保登記證明文件。

以銀行境內分支機構名義提供的對外擔保，該分支機構也應當按上述要求向所在地外匯局報送相關數據，但不納入外匯局系統對外擔保數據統計。

銀行在指標內提供的融資性對外擔保，不以外匯局備案為生效要件。超出指

標擅自提供對外擔保，按照《辦法》等規定處理。

十三、境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，應向外匯局逐筆申請核準。對外擔保業務筆數較多、內部管理規范的非銀行金融機構和企業（包括外商獨資企業），其提供對外擔保（包括融資性和非融資性擔保），可參照本通知第五、八條規定的程序，以法人為主體向外匯局申請核定余額指標。在核定的指標范圍內，境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，無需向外匯局逐筆申請核準。

（一）擔保人為非銀行金融機構時，其指標核定依據參照本通知第六、七條辦理。

（二）擔保人為企業時，其凈資產與總資產的比例原則上不低于15％，外匯局為企業核定的余額指標或逐筆核準的對外擔保余額不得超過其凈資產的50％。

十四、非銀行金融機構和企業提供對外擔保應當遵守下列規定：

（一）非銀行金融機構和企業提供對外擔保，被擔保人應當符合以下條件：

1、擔保人為非銀行金融機構時，被擔保人須為在境內依法注冊成立的法人或者境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

擔保人為企業時，被擔保人須為擔保人按照規定程序在境內外設立、持股或間接持股的企業。

2、被擔保人凈資產數額應當為正值。

3、被擔保人最近三年內至少有一年實現盈利。如被擔保人從事資源開發類等長期項目的，則最近五年內至少有一年實現盈利。被擔保人成立后不滿三年（一般企業）或五年（資源開發類企業）的，無盈利強制性要求。

境內房地產開發商為非居民房屋按揭貸款向境內銀行提供的回購擔保不受本項規定的限制。

（二）實行余額管理的非銀行金融機構和企業如提供屬于下列情形的對外擔保，須逐筆報外匯局核準：

1、擬提供的對外擔保，在指標規模、凈資產數額以及盈利條件等方面不符合本通知及相關規定的，應經所在地外匯分局逐筆報國家外匯管理局核準。

2、擔保標的為融資性合同項下的債務償還義務，被擔保人融資目的用于收購境外企業（目標公司）的股權；或者被擔保人為境外企業（目標公司）股權轉讓合同項下的股權受讓方（付款方），擔保標的為股權轉讓合同項下股權轉讓款支付義務的，應報擔保人所在地外匯分局核準，且擔保人應提供國家境外投資主管部門對相關企業（被擔保人或其關聯企業）在境外參與項目投資或收購的批準文件（相關操作指引見附件4）。

經外匯局逐筆核準的對外擔保納入指標控制范圍。指標不足的，外匯局在逐筆核準時同時調整其指標。

（三）未實行余額管理的外商獨資企業，應參照一般企業的管理原則辦理對外擔保逐筆核準、逐筆登記等相關手續。

（四）非銀行金融機構和企業應在對外擔保合同簽約后15日內，到所在地外匯局辦理對外擔保逐筆登記手續。對于實行余額管理的對外擔保，所在地外匯局應按照相關規定對除擔保人自身以外的其他資格條件進行審核，并出具對外擔保登記證明文件。

十五、境內機構對外擔保發生履約時，應按照以下規定辦理有關履約手續：

（一）銀行提供融資性和非融資性對外擔保，若發生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。其對外擔保履約資金可以來源于自身提供的外匯墊

款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或者發生債務違約后反擔保人支付的款項。

非銀行金融機構和企業發生對外擔保履約，須向所在地外匯局逐筆申請核準，其辦理對外擔保履約時可以購匯。

（二）銀行或非銀行金融機構作為擔保人時，其反擔保人能夠主動履行反擔保付款義務的，反擔保人可憑擔保履約證明文件在銀行直接辦理購匯或支付手續，擔保人自行辦理相關外匯資金的入賬。對外擔保項下債務人主動履行對擔保人還款義務的，債務人、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。

債務人或反擔保人由于各種原因不能主動履行還款、履約義務的，擔保人以合法手段從債務人或反擔保人清收的人民幣資金，可參照銀行代債務人結售匯相關規定辦理購匯。

（三）企業作為擔保人或第（二）項所指反擔保人的，其向債務人追償所得資金為外匯的，經外匯局核準后可以辦理結匯。

十六、境內保險公司提供對外擔保時，其數據報送和履約參照銀行進行管理，即對外擔保履約不需要外匯局核準，并按照第十二條實行對外擔保定期備案。

十七、境內機構提供對外擔保，均適用以下規定：

（一）境內機構提供對外擔保，應當符合國家擔保法律、法規以及行業監管部門與擔保業務有關的管理規定，并加強相關風險控制。

（二）境內機構提供對外擔保，如被擔保人為在境內、外設立的合資企業，其提供對外擔保不受境內、外機構股權投資比例的限制。

（三）為境外投資企業提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調回境內使用。境內擔保人或境外投資企業在境內的母公司應當監督被擔保人取得的資金用于被擔保人在境外的生產經營活動。

（四）境內機構提供非融資性對外擔保，根據業務具體需要，在完整描述擔保義務的前提下，可以不在合同中約定明確的擔保金額和期限。在辦理對外擔保核準、登記、備案手續時，外匯局或擔保人可將擔保項下合同中與擔保方付款義務關聯度最高的金額和期限確定為擔保項下相關履約義務的參考金額和期限，但擔保人在擔保項下的實際付款義務不受參考金額和期限的限制。

（五）對外擔保項下債務金額不受擔保人外匯收入規模的限制。

（六）除本通知另有規定外，境內機構應按照《辦法》、《境內機構對外擔保管理辦法實施細則》（[97]匯政發字第10號，以下簡稱《細則》）及其它相關規定辦理對外擔保簽約、登記、變更、履約以及注銷手續。

（七）對外擔保項下債權債務轉讓，應當符合外匯管理規定。

十八、境內機構為境內或境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按對外擔保進行管理，提供反擔保的境內機構和作為被擔保人的境內或境外機構須符合本通知規定。

境內機構按對外擔保規定為境內或境外機構（債務人）提供對外擔保時，其他境內機構為債務人向提供對外擔保的境內機構提供反擔保，不按對外擔保進行管理，但需符合相關外匯管理規定。

十九、擔保人對外提供抵押、質押等，應符合抵押、質押物主管部門的相關規定。

擔保人為自身合法對外債務或其他對外付款義務提供對外抵押、質押等，不受對外擔保相關資格條件的限制，不需要納入指標管理或向外匯局申請逐筆核

準，但應到所在地外匯局辦理對外擔保定期備案或逐筆登記。若發生對外擔保履約，非銀行金融機構和企業應向外匯局申請逐筆核準。

擔保人為第三方債務提供抵押、質押，除有特殊規定外，在資格、條件方面適用與第三方保證相同的外匯管理規定。

二十、外匯局應對境內機構對外擔保業務進行監督檢查。對擅自提供對外擔保、超過核定指標提供對外擔保或不按本通知等相關規定辦理對外擔保業務的，外匯局可視情節采取核減當年指標、從余額管理改為逐筆核準方式等措施，并依據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定予以處罰。情節嚴重的，按規定暫停其對外擔保業務。

二

十一、各外匯分局接到本通知后，應盡快轉發轄內中心支局和金融機構。

二十二、本通知自文發之日起施行。《辦法》第五條第一款、《細則》第二十一條自本通知發布之日起停止執行。2005年8月16日公布的《國家外匯管理局關于調整境內銀行為境外投資企業提供融資性對外擔保管理方式的通知》（匯發[2005]61號）等相關規范性文件同時廢止（詳見附件5）。國家外匯管理局發布的其他法規與本通知有關內容不一致的，以本通知規定為準。

第二篇：國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知(匯發【2010】39號)

【發布單位】國家外匯管理局 【發布文號】匯發【2010】39號 【發布日期】2010-07-30 【生效日期】2010-07-30 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家外匯管理局

國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知

(匯發【2010】39號)

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；境內各外匯指定銀行總行：

為深化境內機構提供對外擔保管理改革，支持境內機構參與國際經濟金融合作，根據《境內機構對外擔保管理辦法》（銀發[1996]302號）（以下簡稱《辦法》），國家外匯管理局決定進一步調整境內機構提供對外擔保管理方式。現就有關問題通知如下：

一、本通知所稱對外擔保，是指境內機構（擔保人）根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》及《辦法》的規定，以保證、抵押或者質押等形式，向境外機構（擔保受益人）承諾，當債務人（境內外機構）未按照合同約定履行義務時，由擔保人履行義務或者由受益人依照《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》的規定，將抵押物、質物折價拍賣、變賣的價款優先受償的行為。

境內機構對外提供擔保，如被擔保人為境外機構、而擔保受益人為境內機構，視同對外擔保管理，適用本通知規定。

本通知所稱融資性對外擔保，是指擔保項下主合同具有融資性質的對外擔保，包括但不限于為借款、債券發行、融資租賃等提供的擔保，以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱非融資性對外擔保，是指除融資性對外擔保以外的其他形式的對外擔保，包括但不限于質量擔保、項目完工責任擔保、招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱企業，是指除銀行、非銀行金融機構以外依法成立的非金融機構法人。

二、國家外匯管理局對境內機構提供對外擔保實行余額管理或者逐筆核準的管理方式。國家外匯管理局對境內銀行提供融資性對外擔保實行余額管理；對非銀行金融機構和企業提供對外擔保以逐筆核準為主，具備一定條件的可以實行余額管理。

三、具有擔保業務經營資格的境內銀行提供融資性對外擔保，可向所在地國家外匯管理局分支局、外匯管理部（以下簡稱外匯局，其中分局和外匯管理部簡稱為外匯分局）申請對外擔保余額指標（以下簡稱指標）。在外匯局核定的指標內，銀行可自行提供融資性對外擔保，無須逐筆向外匯局申請核準。

具有擔保業務經營資格的境內銀行提供非融資性對外擔保，不受指標控制，無須逐筆向外匯局申請核準，但應符合行業監管部門的相關風險管理規定。

四、境內銀行按照以下原則提出指標申請：

（一）境內法人銀行須以法人為主體提出申請。

（二）在境內沒有設立法人機構的外國銀行分行，可單獨提出申請，也可由對指標實行集中管理的境內關聯銀行（分行）的主報告行統一提出指標申請。

五、境內銀行應在每年4月15日之前向所在地外匯局提出當指標申請，由所在地外匯分局匯總并初審。

各外匯分局初審后，填寫《×××年對外擔保余額指標需求表》（見附件1），連同外匯分局和每家銀行的指標申請報告，集中報國家外匯管理局核準，并由外匯分局將核準的指標核定給銀行。

在當指標核定前，上指標繼續有效。當指標被調減的，銀行在將融資性對外擔保余額調減至當指標范圍以前，不得辦理新的對外擔保業務。

銀行初次申請指標，可根據需要，經所在地外匯分局向國家外匯管理局提出核定指標的申請。

六、外匯局主要依據銀行本外幣合并的實收資本、營運資金或外匯凈資產規模等為銀行核定指標。外匯局可參考銀行上對外擔保履約和對外擔保合規情況、執行外匯管理規定考核情況、當業務發展計劃，以及當國家國際收支狀況和政策調控需要等進行相應調整。

七、單家銀行的指標原則上不得超過其本外幣合并的實收資本或營運資金的50%，或者其外匯凈資產數額。

八、銀行申請指標，需提交以下材料：

（一）申請報告以及《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》（見附件2）；

（二）上合并的資產負債表和損益表，以及外匯資金來源及運用情況表（如系初次申請，還需提供金融業務許可證、營業執照復印件）；

（三）上對外擔保業務及合規情況（新成立銀行除外）；

（四）本的業務開展計劃；

（五）外匯局要求的其他材料。

九、實行余額管理的境內銀行，其指標可以由該銀行直接使用，也可以分解給該銀行的境內分支機構（包括對指標實行集中管理、在境內沒有設立法人機構的外國銀行分支行）使用。

十、銀行提供融資性對外擔保，應嚴格控制在外匯局核定的指標范圍內，被擔保人不受與境內機構的股權關系、凈資產比例和盈利狀況等限制，但應符合國家有關擔保等法律法規以及行業監管部門的相關管理規定。

十一、銀行提供非融資性對外擔保，其被擔保人或受益人至少有一方應為在境內依法注冊成立的法人，或至少有一方應為由境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

十二、銀行總行或對指標實行集中管理的主報告行應及時匯總本行全部對外擔保情況，并于每月初5個工作日內向所在地外匯局辦理對外擔保定期備案手續，填報《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》和《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》（見附件3（1）、（2）、（3））。銀行按上述規定辦理備案手續的，視同登記，外匯局不再為銀行出具對外擔保登記證明文件。

以銀行境內分支機構名義提供的對外擔保，該分支機構也應當按上述要求向所在地外匯局報送相關數據，但不納入外匯局系統對外擔保數據統計。

銀行在指標內提供的融資性對外擔保，不以外匯局備案為生效要件。超出指標擅自提供對外擔保，按照《辦法》等規定處理。

十三、境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，應向外匯局逐筆申請核準。對外擔保業務筆數較多、內部管理規范的非銀行金融機構和企業（包括外商獨資企業），其提供對外擔保（包括融資性和非融資性擔保），可參照本通知第五、八條規定的程序，以法人為主體向外匯局申請核定余額指標。在核定的指標范圍內，境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，無需向外匯局逐筆申請核準。

（一）擔保人為非銀行金融機構時，其指標核定依據參照本通知第六、七條辦理。

（二）擔保人為企業時，其凈資產與總資產的比例原則上不低于15％，外匯局為企業核定的余額指標或逐筆核準的對外擔保余額不得超過其凈資產的50％。

十四、非銀行金融機構和企業提供對外擔保應當遵守下列規定：

（一）非銀行金融機構和企業提供對外擔保，被擔保人應當符合以下條件：

1、擔保人為非銀行金融機構時，被擔保人須為在境內依法注冊成立的法人或者境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

擔保人為企業時，被擔保人須為擔保人按照規定程序在境內外設立、持股或間接持股的企業。

2、被擔保人凈資產數額應當為正值。

3、被擔保人最近三年內至少有一年實現盈利。如被擔保人從事資源開發類等長期項目的，則最近五年內至少有一年實現盈利。被擔保人成立后不滿三年（一般企業）或五年（資源開發類企業）的，無盈利強制性要求。

境內房地產開發商為非居民房屋按揭貸款向境內銀行提供的回購擔保不受本項規定的限制。

（二）實行余額管理的非銀行金融機構和企業如提供屬于下列情形的對外擔保，須逐筆報外匯局核準：

1、擬提供的對外擔保，在指標規模、凈資產數額以及盈利條件等方面不符合本通知及相關規定的，應經所在地外匯分局逐筆報國家外匯管理局核準。

2、擔保標的為融資性合同項下的債務償還義務，被擔保人融資目的用于收購境外企業（目標公司）的股權；或者被擔保人為境外企業（目標公司）股權轉讓合同項下的股權受讓方（付款方），擔保標的為股權轉讓合同項下股權轉讓款支付義務的，應報擔保人所在地外匯分局核準，且擔保人應提供國家境外投資主管部門對相關企業（被擔保人或其關聯企業）在境外參與項目投資或收購的批準文件（相關操作指引見附件4）。

經外匯局逐筆核準的對外擔保納入指標控制范圍。指標不足的，外匯局在逐筆核準時同時調整其指標。

（三）未實行余額管理的外商獨資企業，應參照一般企業的管理原則辦理對外擔保逐筆核準、逐筆登記等相關手續。

（四）非銀行金融機構和企業應在對外擔保合同簽約后15日內，到所在地外匯局辦理對外擔保逐筆登記手續。對于實行余額管理的對外擔保，所在地外匯局應按照相關規定對除擔保人自身以外的其他資格條件進行審核，并出具對外擔保登記證明文件。

十五、境內機構對外擔保發生履約時，應按照以下規定辦理有關履約手續：

（一）銀行提供融資性和非融資性對外擔保，若發生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。其對外擔保履約資金可以來源于自身提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或者發生債務違約后反擔保人支付的款項。

非銀行金融機構和企業發生對外擔保履約，須向所在地外匯局逐筆申請核準，其辦理對外擔保履約時可以購匯。

（二）銀行或非銀行金融機構作為擔保人時，其反擔保人能夠主動履行反擔保付款義務的，反擔保人可憑擔保履約證明文件在銀行直接辦理購匯或支付手續，擔保人自行辦理相關外匯資金的入賬。對外擔保項下債務人主動履行對擔保人還款義務的，債務人、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。

債務人或反擔保人由于各種原因不能主動履行還款、履約義務的，擔保人以合法手段從債務人或反擔保人清收的人民幣資金，可參照銀行代債務人結售匯相關規定辦理購匯。

（三）企業作為擔保人或第（二）項所指反擔保人的，其向債務人追償所得資金為外匯的，經外匯局核準后可以辦理結匯。

十六、境內保險公司提供對外擔保時，其數據報送和履約參照銀行進行管理，即對外擔保履約不需要外匯局核準，并按照第十二條實行對外擔保定期備案。

十七、境內機構提供對外擔保，均適用以下規定：

（一）境內機構提供對外擔保，應當符合國家擔保法律、法規以及行業監管部門與擔保業務有關的管理規定，并加強相關風險控制。

（二）境內機構提供對外擔保，如被擔保人為在境內、外設立的合資企業，其提供對外擔保不受境內、外機構股權投資比例的限制。

（三）為境外投資企業提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調回境內使用。境內擔保人或境外投資企業在境內的母公司應當監督被擔保人取得的資金用于被擔保人在境外的生產經營活動。

（四）境內機構提供非融資性對外擔保，根據業務具體需要，在完整描述擔保義務的前提下，可以不在合同中約定明確的擔保金額和期限。在辦理對外擔保核準、登記、備案手續時，外匯局或擔保人可將擔保項下合同中與擔保方付款義務關聯度最高的金額和期限確定為擔保項下相關履約義務的參考金額和期限，但擔保人在擔保項下的實際付款義務不受參考金額和期限的限制。

（五）對外擔保項下債務金額不受擔保人外匯收入規模的限制。

（六）除本通知另有規定外，境內機構應按照《辦法》、《境內機構對外擔保管理辦法實施細則》（[97]匯政發字第10號，以下簡稱《細則》）及其它相關規定辦理對外擔保簽約、登記、變更、履約以及注銷手續。

（七）對外擔保項下債權債務轉讓，應當符合外匯管理規定。

十八、境內機構為境內或境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按對外擔保進行管理，提供反擔保的境內機構和作為被擔保人的境內或境外機構須符合本通知規定。

境內機構按對外擔保規定為境內或境外機構（債務人）提供對外擔保時，其他境內機構為債務人向提供對外擔保的境內機構提供反擔保，不按對外擔保進行管理，但需符合相關外匯管理規定。

十九、擔保人對外提供抵押、質押等，應符合抵押、質押物主管部門的相關規定。

擔保人為自身合法對外債務或其他對外付款義務提供對外抵押、質押等，不受對外擔保相關資格條件的限制，不需要納入指標管理或向外匯局申請逐筆核準，但應到所在地外匯局辦理對外擔保定期備案或逐筆登記。若發生對外擔保履約，非銀行金融機構和企業應向外匯局申請逐筆核準。

擔保人為第三方債務提供抵押、質押，除有特殊規定外，在資格、條件方面適用與第三方保證相同的外匯管理規定。

二十、外匯局應對境內機構對外擔保業務進行監督檢查。對擅自提供對外擔保、超過核定指標提供對外擔保或不按本通知等相關規定辦理對外擔保業務的，外匯局可視情節采取核減當年指標、從余額管理改為逐筆核準方式等措施，并依據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定予以處罰。情節嚴重的，按規定暫停其對外擔保業務。

二

十一、各外匯分局接到本通知后，應盡快轉發轄內中心支局和金融機構。

二

十二、本通知自文發之日起施行。《辦法》第五條第一款、《細則》第二十一條自本通知發布之日起停止執行。2005年8月16日公布的《國家外匯管理局關于調整境內銀行為境外投資企業提供融資性對外擔保管理方式的通知》（匯發[2005]61號）等相關規范性文件同時廢止（詳見附件5）。國家外匯管理局發布的其他法規與本通知有關內容不一致的，以本通知規定為準。

附件一：《****年對外擔保余額指標需求表》

附件二：《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》

附件三：《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》、《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》

附件四：《境內機構提供對外擔保逐筆核準申請表》、《境內機構提供對外擔保逐筆核準操作指引》（略）

附件五：《對外擔保廢止文件清單》

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知

國家外匯管理局關于境內機構對外擔保管理問題的通知

發布時間:2010-07-30 文號:匯發【2010】39號

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------------國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；境內各外匯指定銀行總行：

為深化境內機構提供對外擔保管理改革，支持境內機構參與國際經濟金融合作，根據《境內機構對外擔保管理辦法》（銀發[1996]302號）（以下簡稱《辦法》），國家外匯管理局決定進一步調整境內機構提供對外擔保管理方式。現就有關問題通知如下：

一、本通知所稱對外擔保，是指境內機構（擔保人）根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》及《辦法》的規定，以保證、抵押或者質押等形式，向境外機構（擔保受益人）承諾，當債務人（境內外機構）未按照合同約定履行義務時，由擔保人履行義務或者由受益人依照《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》的規定，將抵押物、質物折價拍賣、變賣的價款優先受償的行為。

境內機構對外提供擔保，如被擔保人為境外機構、而擔保受益人為境內機構，視同對外擔保管理，適用本通知規定。

本通知所稱融資性對外擔保，是指擔保項下主合同具有融資性質的對外擔保，包括但不限于為借款、債券發行、融資租賃等提供的擔保，以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱非融資性對外擔保，是指除融資性對外擔保以外的其他形式的對外擔保，包括但不限于質量擔保、項目完工責任擔保、招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

本通知所稱企業，是指除銀行、非銀行金融機構以外依法成立的非金融機構法人。

二、國家外匯管理局對境內機構提供對外擔保實行余額管理或者逐筆核準的管理方式。國家外匯管理局對境內銀行提供融資性對外擔保實行余額管理；對非銀行金融機構和企業提供對外擔保以逐筆核準為主，具備一定條件的可以實行余額管理。

三、具有擔保業務經營資格的境內銀行提供融資性對外擔保，可向所在地國家外匯管理局分支局、外匯管理部（以下簡稱外匯局，其中分局和外匯管理部簡稱為外匯分局）申請對外擔保余額指標（以下簡稱指標）。在外匯局核定的指標內，銀行可自行提供融資性對外擔保，無須逐筆向外匯局申請核準。

具有擔保業務經營資格的境內銀行提供非融資性對外擔保，不受指標控制，無須逐筆向外匯局申請核準，但應符合行業監管部門的相關風險管理規定。

四、境內銀行按照以下原則提出指標申請：

（一）境內法人銀行須以法人為主體提出申請。

（二）在境內沒有設立法人機構的外國銀行分行，可單獨提出申請，也可由對指標實行集中管理的境內關聯銀行（分行）的主報告行統一提出指標申請。

五、境內銀行應在每年4月15日之前向所在地外匯局提出當指標申請，由所在地外匯分局匯總并初審。

各外匯分局初審后，填寫《×××年對外擔保余額指標需求表》（見附件1），連同外匯分局和每家銀行的指標申請報告，集中報國家外匯管理局核準，并由外匯分局將核準的指標核定給銀行。

在當指標核定前，上指標繼續有效。當指標被調減的，銀行在將融資性對外擔保余額調減至當指標范圍以前，不得辦理新的對外擔保業務。

銀行初次申請指標，可根據需要，經所在地外匯分局向國家外匯管理局提出核定指標的申請。

六、外匯局主要依據銀行本外幣合并的實收資本、營運資金或外匯凈資產規模等為銀行核定指標。外匯局可參考銀行上對外擔保履約和對外擔保合規情況、執行外匯管理規定考核情況、當業務發展計劃，以及當國家國際收支狀況和政策調控需要等進行相應調整。

七、單家銀行的指標原則上不得超過其本外幣合并的實收資本或營運資金的50%，或者其外匯凈資產數額。

八、銀行申請指標，需提交以下材料：

（一）申請報告以及《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》（見附件2）；

（二）上合并的資產負債表和損益表，以及外匯資金來源及運用情況表（如系初次申請，還需提供金融業務許可證、營業執照復印件）；

（三）上對外擔保業務及合規情況（新成立銀行除外）；

（四）本的業務開展計劃；

（五）外匯局要求的其他材料。

九、實行余額管理的境內銀行，其指標可以由該銀行直接使用，也可以分解給該銀行的境內分支機構（包括對指標實行集中管理、在境內沒有設立法人機構的外國銀行分支行）使用。

十、銀行提供融資性對外擔保，應嚴格控制在外匯局核定的指標范圍內，被擔保人不受與境內機構的股權關系、凈資產比例和盈利狀況等限制，但應符合國家有關擔保等法律法規以及行業監管部門的相關管理規定。

十一、銀行提供非融資性對外擔保，其被擔保人或受益人至少有一方應為在境內依法注冊成立的法人，或至少有一方應為由境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

十二、銀行總行或對指標實行集中管理的主報告行應及時匯總本行全部對外擔保情況，并于每月初5個工作日內向所在地外匯局辦理對外擔保定期備案手續，填報《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》和《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》（見附件3（1）、（2）、（3））。銀行按上述規定辦理備案手續的，視同登記，外匯局不再為銀行出具對外擔保登記證明文件。

以銀行境內分支機構名義提供的對外擔保，該分支機構也應當按上述要求向所在地外匯局報送相關數據，但不納入外匯局系統對外擔保數據統計。

銀行在指標內提供的融資性對外擔保，不以外匯局備案為生效要件。超出指標擅自提供對外擔保，按照《辦法》等規定處理。

十三、境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，應向外匯局逐筆申請核準。對外擔保業務筆數較多、內部管理規范的非銀行金融機構和企業（包括外商獨資企業），其提供對外擔保（包括融資性和非融資性擔保），可參照本通知第五、八條規定的程序，以法人為主體向外匯局申請核定余額指標。在核定的指標范圍內，境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，無需向外匯局逐筆申請核準。

（一）擔保人為非銀行金融機構時，其指標核定依據參照本通知第六、七條辦理。

（二）擔保人為企業時，其凈資產與總資產的比例原則上不低于15％，外匯局為企業核定的余額指標或逐筆核準的對外擔保余額不得超過其凈資產的50％。

十四、非銀行金融機構和企業提供對外擔保應當遵守下列規定：

（一）非銀行金融機構和企業提供對外擔保，被擔保人應當符合以下條件：

1、擔保人為非銀行金融機構時，被擔保人須為在境內依法注冊成立的法人或者境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。

擔保人為企業時，被擔保人須為擔保人按照規定程序在境內外設立、持股或間接持股的企業。

2、被擔保人凈資產數額應當為正值。

3、被擔保人最近三年內至少有一年實現盈利。如被擔保人從事資源開發類等長期項目的，則最近五年內至少有一年實現盈利。被擔保人成立后不滿三年（一般企業）或五年（資源開發類企業）的，無盈利強制性要求。

境內房地產開發商為非居民房屋按揭貸款向境內銀行提供的回購擔保不受本項規定的限制。

（二）實行余額管理的非銀行金融機構和企業如提供屬于下列情形的對外擔保，須逐筆報外匯局核準：

1、擬提供的對外擔保，在指標規模、凈資產數額以及盈利條件等方面不符合本通知及相關規定的，應經所在地外匯分局逐筆報國家外匯管理局核準。

2、擔保標的為融資性合同項下的債務償還義務，被擔保人融資目的用于收購境外企業（目標公司）的股權；或者被擔保人為境外企業（目標公司）股權轉讓合同項下的股權受讓方（付款方），擔保標的為股權轉讓合同項下股權轉讓款支付義務的，應報擔保人所在地外匯分局核準，且擔保人應提供國家境外投資主管部門對相關企業（被擔保人或其關聯企業）在境外參與項目投資或收購的批準文件（相關操作指引見附件4）。

經外匯局逐筆核準的對外擔保納入指標控制范圍。指標不足的，外匯局在逐筆核準時同時調整其指標。

（三）未實行余額管理的外商獨資企業，應參照一般企業的管理原則辦理對外擔保逐筆核準、逐筆登記等相關手續。

（四）非銀行金融機構和企業應在對外擔保合同簽約后15日內，到所在地外匯局辦理對外擔保逐筆登記手續。對于實行余額管理的對外擔保，所在地外匯局應按照相關規定對除擔保人自身以外的其他資格條件進行審核，并出具對外擔保登記證明文件。

十五、境內機構對外擔保發生履約時，應按照以下規定辦理有關履約手續：

（一）銀行提供融資性和非融資性對外擔保，若發生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。其對外擔保履約資金可以來源于自身提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或者發生債務違約后反擔保人支付的款項。

非銀行金融機構和企業發生對外擔保履約，須向所在地外匯局逐筆申請核準，其辦理對外擔保履約時可以購匯。

（二）銀行或非銀行金融機構作為擔保人時，其反擔保人能夠主動履行反擔保付款義務的，反擔保人可憑擔保履約證明文件在銀行直接辦理購匯或支付手續，擔保人自行辦理相關外匯資金的入賬。對外擔保項下債務人主動履行對擔保人還款義務的，債務人、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。

債務人或反擔保人由于各種原因不能主動履行還款、履約義務的，擔保人以合法手段從債務人或反擔保人清收的人民幣資金，可參照銀行代債務人結售匯相關規定辦理購匯。

（三）企業作為擔保人或第（二）項所指反擔保人的，其向債務人追償所得資金為外匯的，經外匯局核準后可以辦理結匯。

十六、境內保險公司提供對外擔保時，其數據報送和履約參照銀行進行管理，即對外擔保履約不需要外匯局核準，并按照第十二條實行對外擔保定期備案。

十七、境內機構提供對外擔保，均適用以下規定：

（一）境內機構提供對外擔保，應當符合國家擔保法律、法規以及行業監管部門與擔保業務有關的管理規定，并加強相關風險控制。

（二）境內機構提供對外擔保，如被擔保人為在境內、外設立的合資企業，其提供對外擔保不受境內、外機構股權投資比例的限制。

（三）為境外投資企業提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調回境內使用。境內擔保人或境外投資企業在境內的母公司應當監督被擔保人取得的資金用于被擔保人在境外的生產經營活動。

（四）境內機構提供非融資性對外擔保，根據業務具體需要，在完整描述擔保義務的前提下，可以不在合同中約定明確的擔保金額和期限。在辦理對外擔保核準、登記、備案手續時，外匯局或擔保人可將擔保項下合同中與擔保方付款義務關聯度最高的金額和期限確定為擔保項下相關履約義務的參考金額和期限，但擔保人在擔保項下的實際付款義務不受參考金額和期限的限制。

（五）對外擔保項下債務金額不受擔保人外匯收入規模的限制。

（六）除本通知另有規定外，境內機構應按照《辦法》、《境內機構對外擔保管理辦法實施細則》（[97]匯政發字第10號，以下簡稱《細則》）及其它相關規定辦理對外擔保簽約、登記、變更、履約以及注銷手續。

（七）對外擔保項下債權債務轉讓，應當符合外匯管理規定。

十八、境內機構為境內或境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按對外擔保進行管理，提供反擔保的境內機構和作為被擔保人的境內或境外機構須符合本通知規定。

境內機構按對外擔保規定為境內或境外機構（債務人）提供對外擔保時，其他境內機構為債務人向提供對外擔保的境內機構提供反擔保，不按對外擔保進行管理，但需符合相關外匯管理規定。

十九、擔保人對外提供抵押、質押等，應符合抵押、質押物主管部門的相關規定。

擔保人為自身合法對外債務或其他對外付款義務提供對外抵押、質押等，不受對外擔保相關資格條件的限制，不需要納入指標管理或向外匯局申請逐筆核準，但應到所在地外匯局辦理對外擔保定期備案或逐筆登記。若發生對外擔保履約，非銀行金融機構和企業應向外匯局申請逐筆核準。

擔保人為第三方債務提供抵押、質押，除有特殊規定外，在資格、條件方面適用與第三方保證相同的外匯管理規定。

二十、外匯局應對境內機構對外擔保業務進行監督檢查。對擅自提供對外擔保、超過核定指標提供對外擔保或不按本通知等相關規定辦理對外擔保業務的，外匯局可視情節采取核減當年指標、從余額管理改為逐筆核準方式等措施，并依據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定予以處罰。情節嚴重的，按規定暫停其對外擔保業務。

二

十一、各外匯分局接到本通知后，應盡快轉發轄內中心支局和金融機構。

二十二、本通知自文發之日起施行。《辦法》第五條第一款、《細則》第二十一條自本通知發布之日起停止執行。2005年8月16日公布的《國家外匯管理局關于調整境內銀行為境外投資企業提供融資性對外擔保管理方式的通知》（匯發[2005]61號）等相關規范性文件同時廢止（詳見附件5）。國家外匯管理局發布的其他法規與本通知有關內容不一致的，以本通知規定為準。

附件一：《****年對外擔保余額指標需求表》 附件二：《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》 附件三：《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》、《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》

附件四：《境內機構提供對外擔保逐筆核準申請表》、《境內機構提供對外擔保逐筆核準操作指引》（略）

附件五：《對外擔保廢止文件清單》

第四篇：國家外匯管理局關于境內機構捐贈外匯管理有關問題的通知--匯發(2009)63號

國家外匯管理局關于境內機構捐贈外匯管理有關問題的通知

匯發【2009】63號

為完善捐贈外匯管理，便利捐贈外匯收支，根據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定，現將境內機構捐贈外匯管理有關問題通知如下：

一、本通知所稱的捐贈是指境內機構與境外機構或境外個人之間無償贈與及援助合法外匯資金的行為。

二、境內機構捐贈外匯收支必須遵守我國法律法規及其他相關管理規定，不得違背社會公德，不得損害公共利益和其他公民的合法權益。

三、境內機構應當通過捐贈外匯賬戶辦理捐贈外匯收支。外匯指定銀行（以下簡稱銀行）應當為境內機構開立捐贈外匯賬戶，并納入外匯賬戶管理信息系統進行管理。

除本通知另有規定外，捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關閉按照經常項目外匯賬戶管理相關規定辦理，其收入范圍是：從境外匯入的捐贈外匯資金、從同名經常項目外匯賬戶或購匯劃入的用于向境外捐贈的外匯資金；支出范圍是：按捐贈協議約定的支出及其他捐贈支出。

境外非政府組織境內代表機構捐贈外匯賬戶收支范圍是：境外非政府組織總部撥付的捐贈項目外匯資金及其在境內的合法支出。

境內企業接受或向境外營利性機構或境外個人捐贈，其捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關閉按照資本項目外匯賬戶管理相關規定辦理。

四、境內機構應按照本通知規定，提交相關單證并經銀行審核通過后，方可辦理捐贈外匯資金的入賬及對外支付手續。

五、境內企業接受或向境外非營利性機構捐贈，應持以下單證在銀行辦理：

（一）申請書（境內企業在申請書中須如實承諾其捐贈行為不違反國家相關禁止性規定，已按照國家相關規定辦理審批備案等手續，與其發生捐贈外匯收支的境外機構為非營利性機構，境內企業將嚴格按照捐贈協議使用資金，并承擔由此產生的法律責任。格式見附件1）；

（二）企業營業執照復印件；

（三）經公證并列明資金用途的捐贈協議；

（四）境外非營利性機構在境外依法登記成立的證明文件（附中文譯本）；

（五）在上述材料無法充分證明交易真實性時，要求提供的其他材料。境內企業接受或向境外營利性機構或境外個人捐贈，按照跨境投資、對外債權債務有關規定辦理。

六、縣級以上（含）國家機關、根據有關規定不登記和免予社團登記的部分團體（名單見附件2）接受或向境外捐贈，應持申請書在銀行辦理外匯收支手續。

七、境外非政府組織境內代表機構憑申請書、境外非政府組織總部與境內受贈方之間的捐贈協議辦理外匯入賬手續。

八、除本通知第五、六、七條規定之外的其他境內機構辦理捐贈外匯收支，應向銀行提交以下單證：

（一）申請書（境內機構在申請書中須如實承諾該捐贈行為不違反國家相關禁止性規定，已按照國家相關規定辦理審批備案等手續，并承擔由此產生的法律責任）；

（二）有關管理部門頒發的登記證書復印件；

（三）列明用途的捐贈協議。

全國性宗教團體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還應提交國家宗教事務局批準接受該筆捐贈的證明文件；寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動場所和地方宗教團體一次性接受等值100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還須提交所在地省級人民政府批準接受該筆捐贈的證明文件。

九、境內機構向境外捐贈，除按本通知規定提交相關單證外，還應按有關規定提交《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》。

十、銀行為境內機構辦理捐贈外匯收支，應按規定審核相關單證，并及時向所在地外匯管理部門報告可疑或異常捐贈外匯收支信息。

銀行應在審核單證上注明辦理日期、金額并加蓋業務印章后，留存相關單證五年備查。

十一、外匯管理部門應依法對捐贈外匯收支進行監督管理，并加強對捐贈外匯收支的非現場監管。

十二、對違反本通知及相關外匯管理規定的行為，依照《中華人民共和國外匯管理條例》等有關規定予以處罰。

十三、本通知自2010年3月1日起執行。以往規定與本通知規定相抵觸的，按本通知執行。

各分局收到本通知后，應盡快轉發轄內支局、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應盡快轉發所轄分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。

二〇〇九年十二月二十五日

第五篇：國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外匯管理規定》的通知 匯發【2009】30號

國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外

匯管理規定》的通知

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為貫徹落實“走出去”發展戰略，促進境內機構境外直接投資的健康發展，對跨境資本流動實行均衡管理，維護我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，國家外匯管理局制定了《境內機構境外直接投資外匯管理規定》(以下簡稱《規定》)，現予以發布。《規定》自二ＯＯ九年八月一日起施行，請遵照執行。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發轄內各分支機構、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應及時轉發所轄分支機構。

二ＯＯ九年七月十三日

境內機構境外直接投資外匯管理規定

第一章 總則

第一條 為促進和便利境內機構境外直接投資活動，規范境外直接投資外匯管理，促進我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，制定本規定。

第二條 本規定所稱境外直接投資是指境內機構經境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業或項目所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。

第三條 國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）對境內機構境外直接投資的外匯收支、外匯登記實施監督管理。

第四條 境內機構可以使用自有外匯資金、符合規定的國內外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產及經外匯局核準的其他外匯資產來源等進行境外直接投資。境內機構境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。

上款所稱自有外匯資金包括：經常項目外匯賬戶、外商投資企業資本金賬戶等賬戶內的外匯資金。

第五條 國家外匯管理局可以根據我國國際收支形勢和境外直接投資情況，對境內機構境外直接投資外匯資金來源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關政策進行調整。

第二章 境外直接投資外匯登記和資金匯出

第六條 外匯局對境內機構境外直接投資及其形成的資產、相關權益實行外匯登記及備案制度。

境內機構在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應說明其境外投資外匯資金來源情況。

第七條 境內機構境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：

（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》（格式見附件1）；

（二）外匯資金來源情況的說明材料；

（三）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書；

（五）如果發生前期費用匯出的，提供相關說明文件及匯出憑證；

（六）外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料無誤后，在相關業務系統中登記有關情況，并向境內機構頒發境外直接投資外匯登記證。境內機構應憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業務。

多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由境內機構所在地外匯局分別向相關境內機構頒發境外直接投資外匯登記證，并在相關業務系統中登記有關情況。

第八條 境內機構應憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續。外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。

外匯指定銀行為境內機構辦理境外直接投資資金匯出的累計金額，不得超過該境內機構事先已經外匯局在相關業務系統中登記的境外直接投資外匯資金總額。

第九條 境內機構應在如下情況發生之日起60天內，持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續：

（一）境內機構將其境外直接投資所得利潤以及其所投資境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入留存境外，用于設立、并購或參股未登記的境外企業的，應就上述直接投資活動辦理境外直接投資外匯登記手續；

（二）已登記境外企業發生名稱、經營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發生增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等情況，境內機構應就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續；

（三）已登記境外企業發生長期股權或債權投資、對外擔保等不涉及資本變動的重大事項的，境內機構應就上述重大事項辦理境外直接投資外匯備案手續。

第十條 境內機構持有的境外企業股權因轉股、破產、解散、清算、經營期滿等原因注銷的，境內機構應在取得境外直接投資主管部門相關證明材料之日起60天內，憑相關材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續。

第十一條 境內機構可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關規定，向境外直接投資企業提供商業貸款或融資性對外擔保。

第十二條 境內機構在外匯管制國家或地區投資的，可按規定在其他非外匯管制國家或地區開立專用外匯賬戶，用于與該項投資相關外匯資金的收付。

第三章 境外直接投資前期費用匯出

第十三條 境外直接投資前期費用是指境內機構在境外投資設立項目或

企業前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，包括但不限于：

（一）收購境外企業股權或境外資產權益，按項目所在地法律規定或出讓方要求需繳納的保證金；

（二）在境外項目招投標過程中，需支付的投標保證金；

（三）進行境外直接投資前，進行市場調查、租用辦公場地和設備、聘用人員，以及聘請境外中介機構提供服務所需的費用。

第十四條 境內機構向境外匯出的前期費用，一般不得超過境內機構已向境外直接投資主管部門申請的境外直接投資總額（以下簡稱境外直接投資總額）的15％（含），并持下列材料向所在地外匯局申請：

（一）書面申請（包括境外直接投資總額、各方出資額、出資方式，以及所需前期費用金額、用途和資金來源說明等）；

（二）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（三）境內機構參與投標、并購或合資合作項目的相關文件（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協議等）；

（四）境內機構已向境外直接投資主管部門報送的書面申請；

（五）境內機構出具的前期費用使用書面承諾函；

（六）外匯局要求的其他相關材料。

對于匯出的境外直接投資前期費用確需超過境外直接投資總額15％的，境內機構應當持上述材料向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請。

外匯指定銀行憑外匯局出具的核準件為境內機構辦理購付匯手續，并及時向外匯局反饋有關信息。

第十五條 境內機構已匯出境外的前期費用，應列入境內機構境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內機構境外直接投資資金匯出時，應扣減已匯出的前期費用金額。

第十六條 境內機構自匯出前期費用之日起6個月內仍未完成境外直接投資項目核準程序的，應將境外賬戶剩余資金調回原匯出資金的境內外匯賬戶。所匯回的外匯資金如屬人民幣購匯的，可持原購匯憑證，到外匯指定銀行辦理結匯。

所在地外匯局負責監督境內機構調回剩余的前期費用。如確因前期工作需要，經原作出核準的外匯局核準，上述6個月的期限可適當延長，但最長不超過12個月。

第四章 境外直接投資項下資金匯入及結匯

第十七條 境內機構將其所得的境外直接投資利潤匯回境內的，可以保存在其經常項目外匯賬戶或辦理結匯。

外匯指定銀行在審核境內機構的境外直接投資外匯登記證、境外企業的相關財務報表及其利潤處置決定、上年檢報告書等相關材料無誤后，為境內機構辦理境外直接投資利潤入賬或結匯手續。

第十八條 境內機構因所設境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入，通過資產變現專用外匯賬戶辦理入賬，或經外匯局批準留存境外。資產變現專用外匯賬戶的開立及入賬經所在地外匯局按照相關規定核準，賬戶內資金的結匯，按照有關規定直接向外匯指定銀行申請辦理。

第十九條 境內機構將其境外直接投資的企業股權全部或者部分轉讓給其他境內機構的，相關資金應在境內以人民幣支付。股權出讓方應到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續，股權受讓方應到所在地外匯局辦理受讓股權的境外直接投資外匯登記手續。

第五章 附則

第二十條 境內機構（金融機構除外）應按照境外投資聯合年檢的相關規定參加年檢。多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，應分別到所在地外匯局參加外匯年檢。

第二十一條 境內機構在香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區進行直接投資的，參照本規定進行管理。

第二十二條 境內金融機構境外直接投資外匯管理，參照本規定執行。相關監管部門對境內金融機構境外直接投資的資金運用另有規定的，從其規定。

第二十三條 境內機構辦理境外直接投資項下外匯收支及外匯登記等業

務，應按相關規定通過相關業務系統辦理。

外匯指定銀行應將境外直接投資項下外匯收支信息通過相關業務系統向外匯局反饋。

第二十四條 境內機構違反本規定的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定進行處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十五條 本規定由國家外匯管理局負責解釋。

第二十六條 本規定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他規范性文件同時廢止。以前規定與本規定不一致的，按本規定執行。